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第1篇

風(fēng)險(xiǎn)就是未來(lái)結(jié)果的不確定性。不確定性越高，風(fēng)險(xiǎn)就越大。由于分析角度不同，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)也不一。一般可分為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)(利率、匯率和資產(chǎn)價(jià)格)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)。一般業(yè)界所說(shuō)的三大風(fēng)險(xiǎn)是指信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。這是國(guó)際上巴塞爾委員會(huì)要求提取資本金的三類風(fēng)險(xiǎn)，是國(guó)際銀行業(yè)和銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)重點(diǎn)關(guān)注的三類風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，操作風(fēng)險(xiǎn)是個(gè)新概念，但這并不表明我國(guó)商業(yè)銀行中沒(méi)有操作風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。事實(shí)上，各商業(yè)銀行一直都有自己的操作風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐，但一般使用“內(nèi)部控制”一類的表述，而且，在多年內(nèi)控管理過(guò)程中，各商業(yè)銀行都程度不一地建立和制定了相關(guān)的管理框架、制度和措施。不過(guò)，相對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理而言，操作風(fēng)險(xiǎn)管理還缺乏識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)、管理模式、數(shù)據(jù)積累等。

操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)，但不包括策略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)就是商業(yè)銀行因辦理業(yè)務(wù)或內(nèi)部管理出了差錯(cuò)；由于內(nèi)部人員監(jiān)守自盜，外部人員欺詐得手；電子系統(tǒng)硬件軟件發(fā)生故障，網(wǎng)絡(luò)遭到黑客侵襲；通信、電力中斷；自然災(zāi)害、恐怖襲擊等原因?qū)е聯(lián)p失的銀行風(fēng)險(xiǎn)，這些都屬于操作風(fēng)險(xiǎn)。可見(jiàn)，操作風(fēng)險(xiǎn)不僅僅包括操作中的風(fēng)險(xiǎn)，還包括內(nèi)部程序、信息科技系統(tǒng)和外部事件所帶來(lái)的損失。

與信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)相比，操作風(fēng)險(xiǎn)主要有幾個(gè)特點(diǎn)。第一，具有內(nèi)生性，除自然災(zāi)害等外部事件引起的操作風(fēng)險(xiǎn)損失外，操作風(fēng)險(xiǎn)大多是在銀行可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)則為外生風(fēng)險(xiǎn)。第二，廣泛性，操作風(fēng)險(xiǎn)的覆蓋的范圍相當(dāng)廣泛，與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要存在于交易類業(yè)務(wù)和信用風(fēng)險(xiǎn)主要存在于授信業(yè)務(wù)不同，操作風(fēng)險(xiǎn)普遍存在于商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)和管理中。此外，對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)越高，收益越高，存在風(fēng)險(xiǎn)與收益的對(duì)應(yīng)關(guān)系，而操作風(fēng)險(xiǎn)和收益沒(méi)有太多聯(lián)系。

二、操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理

操作風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為以下幾種類型，商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中需加以識(shí)別和管理。

(一)人為因素。主要為內(nèi)部欺詐、主觀違規(guī)、操作失誤。主觀違規(guī)有超授權(quán)授信行為、逆程序、過(guò)度信任造成管理缺位、崗位設(shè)置不合理造成監(jiān)督空位、不良愛(ài)好(如涉毒、涉賭、涉黃)引發(fā)的違法違規(guī)。操作失誤是由于員工技能水平不高、態(tài)度不認(rèn)真在業(yè)務(wù)過(guò)程中的失誤造成的，如數(shù)字輸入錯(cuò)誤、將取款記作存款等。由銀行員工操作失誤引起的操作風(fēng)險(xiǎn)一般具有損失小(當(dāng)然不排除特殊情況)、發(fā)生頻率高、難以事先預(yù)測(cè)的特征，因而非常難以防范。人員因素引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)，有的是作為，如主觀違規(guī)，有的是不作為，如業(yè)務(wù)不熟出錯(cuò)，疏忽大意。

(二)流程因素。包括操作程序遺漏或忽略、產(chǎn)品設(shè)計(jì)缺陷、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不合理等。過(guò)去認(rèn)為流程越復(fù)雜、相互制約性越強(qiáng)越好。事實(shí)上，流程越簡(jiǎn)單越易于操作，流程越短越便于管理，設(shè)計(jì)越合理越利于控制。這樣才能適應(yīng)變化，確保效率和風(fēng)險(xiǎn)管理，流程設(shè)計(jì)不合理，有瑕疵，往往容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

(三)系統(tǒng)因素。系統(tǒng)是現(xiàn)代商業(yè)銀行賴以生存的命脈。無(wú)論是業(yè)務(wù)發(fā)展如網(wǎng)上銀行、現(xiàn)金管理還是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，都離不開(kāi)信息系統(tǒng)緊密支持。但是，商業(yè)銀行高度依賴信息系統(tǒng)，信息數(shù)據(jù)高度集中也給銀行帶來(lái)新的風(fēng)險(xiǎn)管理難題，如系統(tǒng)安全穩(wěn)定、IT技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)防范、數(shù)據(jù)和信息質(zhì)量，系統(tǒng)設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，等等。系統(tǒng)出現(xiàn)如故障、癱瘓，系統(tǒng)不安全、通訊中斷以及系統(tǒng)兼容性、穩(wěn)定性、適宜性方面的操作風(fēng)險(xiǎn)很容易給銀行帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失和無(wú)法估量的信譽(yù)損失。此外，從操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的部位來(lái)看，當(dāng)前與系統(tǒng)有關(guān)的操作風(fēng)險(xiǎn)日益增加。由于系統(tǒng)原因和流程問(wèn)題導(dǎo)致犯罪分子利用系統(tǒng)漏洞實(shí)施金融詐騙已經(jīng)成為妨礙我國(guó)銀行業(yè)資金安全重大問(wèn)題。

(四)外部因素。銀行經(jīng)營(yíng)都是處于一定的政治、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的，經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、外部突發(fā)事件都會(huì)影響到銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，甚至?xí)a(chǎn)生損失。外部事件引起銀行損失的范圍非常廣泛，包括外部欺詐、外部突發(fā)事件與外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不利變化。外部人員的蓄意欺詐行為是近年來(lái)給銀行造成損失最大、發(fā)生頻率最高的操作風(fēng)險(xiǎn)之一，而內(nèi)外勾結(jié)作案更是令商業(yè)銀行防不勝防。外部欺詐包括騙貸、搶劫、偷盜、爆炸等風(fēng)險(xiǎn)因素。外部突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)包括遭受冰凍雨雪、地震等自然災(zāi)害以及恐怖襲擊、火災(zāi)等給商業(yè)銀行帶來(lái)的損失。外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不利變化引起的操作風(fēng)險(xiǎn)是由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、銀行監(jiān)管法規(guī)變化使銀行發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不利變化會(huì)給商業(yè)銀行帶來(lái)意想不到的損失。

三、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

目前，我國(guó)操作風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管尚處在一個(gè)較為初期的發(fā)展階段。由銀行監(jiān)管部門以規(guī)范性文件關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)方法或者具體操作模式還為時(shí)尚早。監(jiān)管機(jī)構(gòu)主要把重點(diǎn)放在提高操作風(fēng)險(xiǎn)(或內(nèi)部控制)管理質(zhì)量上，并且要求銀行提高對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的重視。

(一)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管要求。2004年6月，巴塞爾委員會(huì)了新的資本協(xié)議，對(duì)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)提出了新的資本要求。據(jù)巴塞爾委員會(huì)估計(jì)，在銀行業(yè)所有風(fēng)險(xiǎn)中，操作風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失已經(jīng)僅次于信用風(fēng)險(xiǎn)。2006年10月巴塞爾委員會(huì)的新版《有效銀行監(jiān)管核心原則》中，專門為“操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管”新增一條原則，制定了評(píng)估該原則執(zhí)行情況的標(biāo)準(zhǔn)，提出了商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的最佳做法和監(jiān)管指引。

目前，實(shí)施新資本協(xié)議的國(guó)家都按照新協(xié)議要求，明確將操作風(fēng)險(xiǎn)納入資本監(jiān)管范疇，國(guó)際上已形成了對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)監(jiān)管的共識(shí)，已經(jīng)形成了相關(guān)制度和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。巴塞爾新資本協(xié)議對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的有關(guān)規(guī)定是近年來(lái)國(guó)際金融界日益注重操作風(fēng)險(xiǎn)管理的制度體現(xiàn)，也是加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面的新要求。

在未來(lái)幾年內(nèi)，我國(guó)銀行界按照新資本協(xié)議的要求實(shí)施操作風(fēng)險(xiǎn)管理已是大勢(shì)所趨。根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)指引》要求，操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)是中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和派出機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行要履行報(bào)告義務(wù)，提交有關(guān)方面的審議報(bào)告，對(duì)有關(guān)政策和程序要報(bào)備。銀監(jiān)會(huì)定期要進(jìn)行檢查評(píng)估。對(duì)于高管嚴(yán)重違規(guī)、重大搶劫銀行等操作風(fēng)險(xiǎn)事件商業(yè)銀行必須報(bào)告銀監(jiān)會(huì)和其派出機(jī)構(gòu)。另外，《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)指引》要求商業(yè)銀行要根據(jù)自身實(shí)際操作風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、選擇適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行管理，采取一定的措施控制、降低操作風(fēng)險(xiǎn)。

(二)操作風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制建設(shè)。國(guó)際上巴塞爾協(xié)議將人們的視線更多地集中于操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管資本要求上。但實(shí)際上，一個(gè)銀行的資本量多少并不是管理成功與否的關(guān)鍵，加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理最關(guān)鍵是加強(qiáng)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制建設(shè)。

1.關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系，各銀行間存在著重大差異。各商業(yè)銀行主要依據(jù)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》要求逐步建立和探索適應(yīng)本行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系。該體系主要包括董事會(huì)的監(jiān)督控制；高級(jí)管理層的職責(zé)；適當(dāng)?shù)慕M織架構(gòu)；操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策、方法和程序；計(jì)提操作風(fēng)險(xiǎn)所需資本等基本要素。董事會(huì)從總體上履行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)。如制定總體戰(zhàn)略、政策、定期審批報(bào)告等。高級(jí)管理層在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中職責(zé)主要為執(zhí)行董事會(huì)的有關(guān)決議，定期向董事會(huì)報(bào)告。各商業(yè)銀行一般以與自身的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和組織結(jié)構(gòu)相匹配成立管理操作風(fēng)險(xiǎn)的部門。具體執(zhí)行中操作風(fēng)險(xiǎn)人員可能被放在一個(gè)部門——操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門，主要擬定本行操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序和具體的操作規(guī)程；建立并組織實(shí)施操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、緩釋(包括內(nèi)部控制措施)和監(jiān)測(cè)方法；定期檢查操作風(fēng)險(xiǎn)的管理情況。有些銀行在總行層面上建立了首席風(fēng)險(xiǎn)官，在各營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)條線設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，對(duì)主要業(yè)務(wù)的關(guān)鍵、高發(fā)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)。有些銀行在專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)如法規(guī)部門、審計(jì)監(jiān)察部門設(shè)立單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門，在管理好本部門的操作風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，為其他部門管理操作風(fēng)險(xiǎn)提供相關(guān)資源和支持。

2.商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)政策。各商業(yè)銀行正積極探索制定有效管理操作風(fēng)險(xiǎn)的政策和方法。首先，在操作風(fēng)險(xiǎn)政策制定方面，部分商業(yè)銀行已經(jīng)制定《操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策框架》、《操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策》，進(jìn)一步明確了各行各級(jí)機(jī)構(gòu)和部門在操作風(fēng)險(xiǎn)中的管理職責(zé)。針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的執(zhí)行，制定具體執(zhí)行措施，如詳細(xì)的《案件防控及整改方案》、《基層機(jī)構(gòu)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)監(jiān)控檢查內(nèi)容與操作指引》，同時(shí)，將操作風(fēng)險(xiǎn)控制基本要求植入業(yè)務(wù)流程改造和IT藍(lán)圖建設(shè)中。其次，為衡量分析操作風(fēng)險(xiǎn)建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。各商業(yè)銀行正在積極研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)控制與評(píng)估、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、重大事件報(bào)告制度、損失數(shù)據(jù)收集和業(yè)務(wù)持續(xù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等工具。再次，識(shí)別操作風(fēng)險(xiǎn)，制定有關(guān)制度措施。根據(jù)銀行風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，加大對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，并針對(duì)性地制定制度措施，如對(duì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、外部等操作風(fēng)險(xiǎn)，有關(guān)行制定了詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，增加應(yīng)急措施；建立與新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)發(fā)展相對(duì)應(yīng)的制度規(guī)定；修改更新產(chǎn)品和流程，塑造流程銀行，按流程操作；增加制度執(zhí)行建設(shè)，強(qiáng)化日常檢查的頻率，加強(qiáng)員工行為排查，等等。

四、對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的幾點(diǎn)啟示

(一)引入全面風(fēng)險(xiǎn)管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系(Enterprise

wideRiskManagement簡(jiǎn)稱ERM)是西方商業(yè)銀行比較成熟的風(fēng)險(xiǎn)控制理念和技術(shù)。全面風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理，主要體現(xiàn)在它的全面性、全程性、全員性和系統(tǒng)性。操作風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)有高度的相關(guān)性，操作風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合將導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)更加復(fù)雜、更加分散，風(fēng)險(xiǎn)損失更加顯著，將數(shù)倍、數(shù)十倍地被放大。因此，在風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)將操作風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系起來(lái)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理，保證風(fēng)險(xiǎn)管理政策統(tǒng)一、工作協(xié)調(diào)。同時(shí)，操作風(fēng)險(xiǎn)遍布商業(yè)銀行內(nèi)部各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、產(chǎn)品線和不同的管理層面，不僅僅是依賴于一兩個(gè)專門的部門監(jiān)管，應(yīng)該從本行、本部門、個(gè)人操作抓起。各商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)上升層次，逐步建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下轄操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理政策，形成總體規(guī)劃，發(fā)揮資本在風(fēng)險(xiǎn)覆蓋、部門配置方面的作用。

(二)操作風(fēng)險(xiǎn)的緩釋。操作風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要有人群、行為和活動(dòng)，就一定存在操作風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)盡量降低其發(fā)生的頻率和所造成的損失。從操作風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避角度分析，操作風(fēng)險(xiǎn)可以分為可規(guī)避的操作風(fēng)險(xiǎn)、可降低的操作風(fēng)險(xiǎn)、可緩釋的操作風(fēng)險(xiǎn)。除極少數(shù)應(yīng)承擔(dān)的操作風(fēng)險(xiǎn)外，大部分操作風(fēng)險(xiǎn)都有規(guī)律可循，其發(fā)生過(guò)程類似多米諾骨牌，有前因后果的連鎖關(guān)系。因此，要查找出其發(fā)生規(guī)律，通過(guò)技術(shù)手段切斷引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，并通過(guò)必要的管理措施加以緩釋。

1.商業(yè)銀行一攬子保險(xiǎn)和打包保險(xiǎn)。火災(zāi)、自然災(zāi)害等引起的商業(yè)銀行財(cái)產(chǎn)損失，商業(yè)銀行的內(nèi)外部欺詐，對(duì)高級(jí)管理層和員工的責(zé)任險(xiǎn)等都可以通過(guò)保險(xiǎn)公司一攬子保險(xiǎn)和打包保險(xiǎn)承保予以緩釋，通過(guò)承保轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。然而，目前國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司尚未開(kāi)發(fā)更多的針對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)產(chǎn)品，保險(xiǎn)方式、有關(guān)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)品種還有待保險(xiǎn)公司創(chuàng)新。另外，保險(xiǎn)公司對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力和財(cái)務(wù)承受能力還不能準(zhǔn)確精算評(píng)估，各保險(xiǎn)公司保費(fèi)收取也存在重大分歧。如對(duì)于內(nèi)外部欺詐引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)，各保險(xiǎn)公司普遍收費(fèi)高，無(wú)疑增加了銀行的成本管理，也直接約束了操作風(fēng)險(xiǎn)的緩釋。不過(guò)，相信隨著金融市場(chǎng)的逐步開(kāi)放，這一局面將逐步得到改善。

2.業(yè)務(wù)外包。除保險(xiǎn)外，商業(yè)銀行可以通過(guò)業(yè)務(wù)外包來(lái)緩釋操作風(fēng)險(xiǎn)。將技術(shù)含量高、專業(yè)性強(qiáng)的有關(guān)業(yè)務(wù)交由專業(yè)機(jī)構(gòu)管理，增加操作風(fēng)險(xiǎn)管理的效益性。如有關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)可聘請(qǐng)具有符合條件的外聘律師訴訟和仲裁；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)性高的守護(hù)、保衛(wèi)、押運(yùn)可聘請(qǐng)符合資質(zhì)條件的保安公司管理；對(duì)于產(chǎn)品評(píng)估、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)也可招標(biāo)專業(yè)公司。當(dāng)然，選擇外包公司，不可能一包了事，也需加強(qiáng)雙方之間的溝通，通過(guò)簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)，合理轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上基于雙方的委托關(guān)系，最終的權(quán)利和義務(wù)應(yīng)由商業(yè)銀行承擔(dān)。

(三)建立健全制度管理，狠抓制度落實(shí)。總結(jié)有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)損失案例，其中大部分為有法不依，有章不循，制度落實(shí)不到位，管理缺位造成的風(fēng)險(xiǎn)損失。因此，要建立健全制度管理，狠抓制度落實(shí)，才能夠使操作風(fēng)險(xiǎn)得到有效管理和控制，才能使因操作風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低限度。一是做到制度到位，及時(shí)立、改、廢有關(guān)制度，形成制度數(shù)據(jù)庫(kù)，并根據(jù)實(shí)際情況將有關(guān)規(guī)章制度分解到各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)崗位，形成操作指南和崗位流程；二是責(zé)任到人，處理到人。要及時(shí)跟蹤檢查執(zhí)行，增加檢查的頻率和有效性，加大違規(guī)處罰力度，把隱患消滅在萌芽狀態(tài)。

(四)加強(qiáng)合規(guī)管理與合規(guī)文化教育。商業(yè)銀行要倡導(dǎo)和強(qiáng)化全員合規(guī)文化，引導(dǎo)全行員工樹(shù)立對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任意識(shí)，使風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)突破傳統(tǒng)的部門界限，真正融入全行各個(gè)部門、每位員工的行為規(guī)范和工作習(xí)慣之中，讓員工認(rèn)識(shí)到自身崗位關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成防范風(fēng)險(xiǎn)的有效屏障。

總之，我國(guó)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理要求不是一時(shí)之需，而是伴隨商業(yè)銀行發(fā)展的長(zhǎng)期任務(wù)，如果要想保持現(xiàn)有的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，甚至在國(guó)際金融市場(chǎng)取得一定的地位，就必須不斷提高自身的操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平，全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。

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第2篇

關(guān)鍵詞座椅送風(fēng)熱舒適

1引言

座椅送風(fēng)是近年來(lái)在影劇院、會(huì)堂及體育場(chǎng)館等固定座位的場(chǎng)所被較多運(yùn)用的一種送風(fēng)形式[1]。其送風(fēng)口和座椅相結(jié)合，有的即為座椅的底座，將處理過(guò)的空氣直接送入人體就座區(qū)，有的風(fēng)口設(shè)置的座椅的背部，一次氣流送入椅背，誘導(dǎo)周圍的空氣后送出。

在底座送風(fēng)口型的座椅送風(fēng)中，送風(fēng)溫度一般低于室內(nèi)設(shè)計(jì)溫度2～4℃左右，關(guān)以很低的速度送出（一般小于0.5m/s）[2]。由于速度小且溫度低，因此送入空氣不會(huì)和室內(nèi)原有的空氣形成摻混，而是沿地面流動(dòng)，形成較冷的空氣湖。當(dāng)遇到熱源（人體）時(shí)，空氣被加熱，受浮升力作用，單向向上流動(dòng)，形成羽狀流動(dòng)，帶走熱源產(chǎn)生的余熱和余濕，同時(shí)帶走污染物，從位于房間較高位置處的排風(fēng)口排出。因此，座椅送風(fēng)可以為人員提供良好的空氣質(zhì)量[3]，是置換通風(fēng)的一種具體形式。

但由于送風(fēng)風(fēng)口的限制，座椅送風(fēng)風(fēng)量不會(huì)很大，可以承擔(dān)的負(fù)荷有限，根據(jù)國(guó)外的研究表明，在辦公室環(huán)境中，座椅送風(fēng)可以提供的最大冷量為40W/m2[4]。當(dāng)負(fù)荷加大時(shí)，可以加大通風(fēng)量，或加大送回風(fēng)溫差來(lái)維持空調(diào)要求。然而，如果加大通風(fēng)量，勢(shì)必要提高送風(fēng)的速度，會(huì)使得地面附近的新鮮空氣層加速流動(dòng)，加之其溫度較低，從而在人的足部產(chǎn)生"吹風(fēng)感"，當(dāng)送風(fēng)速度過(guò)大時(shí)，甚至?xí)疠^大范圍內(nèi)與室內(nèi)空氣的摻混，破壞良好的空氣質(zhì)量，因此前者不可取。對(duì)于后者，隨著送回風(fēng)溫差的加大，室內(nèi)的溫度梯度也會(huì)隨之加大[5]，而據(jù)ISO7730的要求，人體的對(duì)熱舒適標(biāo)準(zhǔn)為垂直溫度梯度應(yīng)小于3℃/m[6]。因此若加大送回風(fēng)溫差，也可能造成不舒適。對(duì)于影劇院、會(huì)堂等人員密集的環(huán)境，我們對(duì)其室內(nèi)條件，如建筑形式、圍護(hù)結(jié)構(gòu)、人員密度，使用時(shí)間等影響空調(diào)效果的因素了解有限，因此有必要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試分析，作出相應(yīng)的分析與評(píng)價(jià)。

2劇場(chǎng)概況

實(shí)測(cè)的大劇場(chǎng)總建筑面積為62803m3，總高度為40m。整體建筑包括大劇場(chǎng)、中劇場(chǎng)和小劇場(chǎng)等不同空間，是一個(gè)以劇院為中心的現(xiàn)代化綜合性建筑，分為地下2層、中段6層和拱頂2層。其中空調(diào)面積為35000m3，以全空氣系統(tǒng)為主。

大劇場(chǎng)共有1800座，池座要用座椅下送風(fēng)，送風(fēng)口為圓柱形座椅送風(fēng)器，直徑140mm，高190mm，其上開(kāi)有均勻布置的圓孔，開(kāi)孔率為40%。該風(fēng)口起到支撐座椅和送風(fēng)的雙重作用（見(jiàn)圖1）。

圖1圓柱型座椅送風(fēng)器

3測(cè)試過(guò)程及說(shuō)明

本次測(cè)試安排在劇院的一次實(shí)際演出過(guò)程中，演出過(guò)程持續(xù)了兩個(gè)多小時(shí)，空調(diào)處于正常運(yùn)行工況。測(cè)試內(nèi)容包括：每個(gè)座椅送風(fēng)口實(shí)際風(fēng)量的測(cè)量、觀眾席上不同人員附近的溫度測(cè)量、人員熱舒適問(wèn)卷調(diào)查。

風(fēng)量的測(cè)量選擇了一個(gè)典型的座椅風(fēng)口進(jìn)行，采用熱球風(fēng)速儀測(cè)得風(fēng)口處送風(fēng)速度，乘以風(fēng)口的凈面積，即可算得實(shí)際送風(fēng)量。

溫度的測(cè)量是在出風(fēng)口處、人員的踝部、膝部、臂部、額部分別布置測(cè)試自計(jì)儀，測(cè)量出風(fēng)及人體敏感部位處的溫度。圖2給出了受試人員周圍的溫度測(cè)點(diǎn)布置示意圖，表1則給出了各測(cè)點(diǎn)位置離開(kāi)地面的距離。測(cè)試中，共選擇了三名觀眾作為受試人員。由于每名受試人員的放熱有所差別，因此人員附近的溫度也是不同的。

圖2溫度測(cè)點(diǎn)布置

測(cè)點(diǎn)位置表1

測(cè)點(diǎn)編號(hào)12345

位置出風(fēng)踝部膝部臂部額部

熱舒適性調(diào)查在演出過(guò)程中進(jìn)行，共分類六個(gè)時(shí)間點(diǎn)，分別為：（1）入場(chǎng)時(shí)、（2）靜坐十分鐘后、（3）靜坐30分鐘后、（4）靜坐一小時(shí)后、（5）靜坐1.5小時(shí)后、（6）靜坐2小時(shí)后（演出結(jié)束前）。對(duì)這六個(gè)階段進(jìn)行熱舒適性調(diào)查，內(nèi)容包括對(duì)整體熱感覺(jué)、局部熱感覺(jué)有無(wú)吹風(fēng)感和可察覺(jué)空氣質(zhì)量的逐時(shí)投票。

4測(cè)試結(jié)果與分析

4．1風(fēng)口風(fēng)速與風(fēng)量

座椅送風(fēng)風(fēng)口為均勻開(kāi)孔，但上下各排小孔處的風(fēng)速并不相同，其實(shí)測(cè)特點(diǎn)為上大下小。最上排小孔處的速度約為0.8m/s，最下排小孔處的風(fēng)速約為0.2m/s，平均風(fēng)速為0.4m/s。計(jì)算得送風(fēng)風(fēng)量為48.23m3/h，和設(shè)計(jì)風(fēng)量基本一致。

4．2送風(fēng)溫度

測(cè)試過(guò)程中，送風(fēng)溫度都比較穩(wěn)定，最大值為19.3℃，最小值19.5℃，平均19.4℃，為設(shè)計(jì)送風(fēng)溫度。

4．3受試人員附近溫度分布

（1）受試人員1溫度分布

圖3給出了受試人員1附近的溫度隨時(shí)間的變化值。表2給出了受試人員1附近的溫度的平均值。

圖3受試人員1附近的溫度分布

受試人員1附近溫度的平均值表2

受試人員1測(cè)驗(yàn)點(diǎn)12345

平均溫度（℃）19.520.822.523.723.0

從這組數(shù)據(jù)可以看到，各測(cè)點(diǎn)的溫度都比較穩(wěn)定，溫度的波動(dòng)在0.8℃以下。從送風(fēng)口到人員踝部的水平距離中，溫度升高了1.3℃。在置換通風(fēng)中，空氣溫度隨著高度的增加而上升，吊頂?shù)臏囟纫话愀哂谄渌诿娴臏囟炔⑾蚱渌诿孑椛錈崃俊．?dāng)室內(nèi)熱交換達(dá)到穩(wěn)態(tài)時(shí)，地面將這部分輻射熱量以對(duì)流的形式傳給風(fēng)口送出的冷風(fēng)，所以地面對(duì)出流空氣有加熱的作用[7]。從踝部到膝部0.4m的距離中，溫度升高了1.3℃，從膝部到臂部0.2m的距離中，溫度升高了1.2℃，相反的，從臂部到額部0.5米的距離中，溫度降低了0.7℃。整體溫度升高了3.5℃，其中地面溫升按1.3℃計(jì)，則點(diǎn)總溫升的0.37，說(shuō)明地面對(duì)空氣的加熱作用不大。

人臂部到額部的溫度降低，可能是送風(fēng)時(shí)，一部分冷空氣在椅子背部形成向上的氣流，由于這部分氣流不接觸熱源，因此溫度基本沒(méi)有升高，當(dāng)通過(guò)頂時(shí)，與人體前面的氣流匯合，使得到達(dá)額部的溫度有所降低。

根據(jù)這種溫度分布的特點(diǎn)，無(wú)法對(duì)整體氣流的溫度分布進(jìn)行分析。但是可以看到，溫度梯度在臂部以下還是很大的，以臂部和踝部為例，其溫度梯度達(dá)到4.8℃/m。同時(shí)，可以計(jì)算空氣帶走的冷負(fù)荷：

受試人員1，為成年男子，當(dāng)日著裝為短袖襯衫、長(zhǎng)褲和皮鞋。其在室溫25℃時(shí)的統(tǒng)計(jì)散熱量為67W，座椅送風(fēng)帶走的熱量稍低于這個(gè)數(shù)值。

（2）受試人員2溫度分布

圖4給出了受試人員2附近的溫度隨時(shí)間的變化值。表3給出了受試人員2附近的溫度的平均值。

圖4受試人員2附近的溫度分布

受試人員2附近溫度的平均值表3

受試人員1測(cè)驗(yàn)點(diǎn)12345

平均溫度（℃）19.321.723.525.023.2

從這組數(shù)據(jù)中可以看到，地面對(duì)空氣的加熱作用較大，約為2.4℃，從踝部到膝部0.4m的距離中，溫度升高了1.8℃，從膝部到臂部0.2的距離中，溫度升高了1.5℃，相反的，從臂部到額部0.5m的距離中，溫度降低了1.8℃。整體溫度升高了3.9℃，地面溫升占總溫升的0.62。

在這個(gè)測(cè)試人附近，空氣溫度了發(fā)生從臂部到額部的溫度降低。因此無(wú)法對(duì)整體氣流的溫度分布進(jìn)行分析。其他特點(diǎn)與測(cè)試人1的相似，只是溫度變化的幅度加大，相應(yīng)的溫度梯度也增大了，以臂部和踝部為例，其溫度梯度達(dá)到5.5℃/m。同時(shí)，可以計(jì)算空氣帶走的冷負(fù)荷為63W。受試人員2，為成年女子，當(dāng)日著裝為短袖襯衫，長(zhǎng)筒裙和涼鞋。在室溫25℃時(shí)的統(tǒng)計(jì)散熱量為57W，由座椅送風(fēng)帶走的熱量比這個(gè)數(shù)值略高。

（3）受試人員3溫度分布

圖5給出了受試人員3附近的溫度隨時(shí)間的變化值。表4給出了受試人員3附近的溫度的平均值。

圖5受試人員3附近的溫度分布

受試人員3附近溫度的平均值表4受試人員1測(cè)驗(yàn)點(diǎn)12345

平均溫度（℃）19.621.024.524.324.2

據(jù)測(cè)試溫度的曲線來(lái)看，測(cè)試人員3的測(cè)點(diǎn)總體溫度存在起伏，總體穩(wěn)定。這是因?yàn)椋瑴y(cè)試人3為本次實(shí)驗(yàn)的具體測(cè)試人，整個(gè)測(cè)試過(guò)程中，都需要不定期的安排測(cè)試和調(diào)查，因此其測(cè)試數(shù)據(jù)不能代表一般靜坐的測(cè)試人。但可以以時(shí)間段20：00～20：35為采樣時(shí)間，各測(cè)點(diǎn)溫度基本平穩(wěn)。

從這組數(shù)據(jù)可以看到，地面對(duì)空氣的加熱作用一般，約為1.4℃，從踝部到膝部0.4m的距離中，溫度升高很大3.5℃，從膝部到臂部0.2℃的距離中，溫度下降0.2℃，從臂部到額部0.5m的距離中，溫度降低了0.1℃。整體溫度升高了4.6℃。空氣帶走的冷負(fù)荷為74.5W。受試人員3為成年男子，當(dāng)日著裝為短袖T恤衫，長(zhǎng)褲和皮涼鞋。在室溫25℃時(shí)統(tǒng)計(jì)散熱量為67W，座椅送風(fēng)帶走的熱量比這個(gè)數(shù)值略高。

（4）比較與分析

為了便于比較分析，受試人員1、2、3的特征參數(shù)整理如表5：

受試人員的特征參數(shù)表5

12345678

測(cè)試1

成年男子23.0

(19.5)3.5

(4.8)6

膝一臂3.21.30.3756.8

(67)

測(cè)試2

成年女子23.2

(19.3)3.9

(5.5)7.5

膝一臂3.52.40.6263.0

(57)

測(cè)試3

成年男子24.2

(19.6)4.6

(4.7)8.8

踝一臂4.21.40.374.5

(67)

其中各項(xiàng)含義如下：

1．測(cè)試人序號(hào)，代表類型；

2．額部溫度（送風(fēng)溫度），℃；

3．踝部和額部的溫差，（踝部和臂部的溫差），℃；

4．最大溫度梯度，出現(xiàn)位置，℃/m；

5．踝部和額部的溫度梯度，℃/m；

6．送風(fēng)到踝部的升溫，℃；

7．地面處溫升所占比例，θf(wàn)；

8．冷負(fù)荷（統(tǒng)計(jì)冷負(fù)荷），W。

根據(jù)各測(cè)點(diǎn)溫度變化，整理成右圖6。

圖6受試人員各測(cè)點(diǎn)溫度變化比較

根據(jù)以上的測(cè)試數(shù)據(jù)圖表，可以得到，在一般靜坐條件下，踝部和額部最大溫差小于4℃，但是最高溫度不是出現(xiàn)在額部。這可能是由于存在自椅背向上的貼附氣流而形成的。地面部分的送風(fēng)溫升變化很大，占總升溫的0.37～0.62，符合文獻(xiàn)[8]的范圍。考慮到送風(fēng)分流問(wèn)題，只有一部分送風(fēng)氣流被加熱。則總風(fēng)量的平均溫升變小，所占總溫升的比例也隨這減小。同時(shí)，在測(cè)試過(guò)程中，溫度最高點(diǎn)不是出現(xiàn)在額部，而是出現(xiàn)在臂部，從而使得從踝部到臂部出現(xiàn)更大的溫度梯度，遠(yuǎn)高于標(biāo)準(zhǔn)范圍。但是由于出現(xiàn)的部位一般都有衣服遮擋，因此人員感受的溫差，不是很強(qiáng)烈的冷感，使測(cè)試者感到不舒適。

對(duì)于有輕微運(yùn)動(dòng)的測(cè)試人，其溫度分布與靜坐下的有所不同，主要體現(xiàn)在額部與膝部的溫度變化小，由于測(cè)試數(shù)量的限制，這里只是一個(gè)特例，有待于進(jìn)一步研究。

4．4熱舒適性投票結(jié)果與分析

座椅送風(fēng)熱舒適調(diào)查問(wèn)卷共發(fā)出9份，收回有效問(wèn)卷9份。表6為投票人的序號(hào)與其當(dāng)晚的著衣特點(diǎn)，*表示沒(méi)有記錄。

熱舒適投票人的序號(hào)及特點(diǎn)表6

序號(hào)性別年齡上裝下裝其他備注

1女60長(zhǎng)袖單外衣長(zhǎng)薄褲涼鞋

2男33短袖襯衫長(zhǎng)褲皮鞋受試人員1

3女27短袖襯衫長(zhǎng)筒裙涼鞋受試人員2

4男25短袖T恤長(zhǎng)褲皮鞋受試人員3

5女51短袖襯衫中長(zhǎng)裙皮鞋

6女79短袖襯衫長(zhǎng)褲*

7男84短袖襯衫長(zhǎng)褲*

8女60短袖襯衫中長(zhǎng)裙涼鞋

9女21短袖連衣裙涼鞋

（1）熱感覺(jué)投票

熱感覺(jué)投票，采用標(biāo)準(zhǔn)PMV熱感覺(jué)標(biāo)尺[9]。

從熱感覺(jué)的投票，可以看到，大部人員總體感覺(jué)涼爽。在剛?cè)雸?chǎng)時(shí)感覺(jué)適中或微熱，而在經(jīng)過(guò)30min左右，人員的熱感覺(jué)基本都達(dá)到適中或涼爽，隨著時(shí)間的延伸，人員的逐步增加了冷的感覺(jué)，而且習(xí)慣了這種感覺(jué)，在時(shí)間為1.5h后，感覺(jué)趨于定值，體現(xiàn)為涼爽。可以看出，對(duì)于總體的熱平衡，19.4℃的平均送風(fēng)溫度是合適的。

（2）局部熱感覺(jué)投票

人員的局部熱感覺(jué)采用五點(diǎn)方式，對(duì)人員的額部，頸部、臂部、膝部和踝部分別進(jìn)行投票。對(duì)于額部的感覺(jué)，所有的投票人在整個(gè)過(guò)程中，都選擇適中，說(shuō)明額部的感覺(jué)是適宜的。對(duì)于頸部的感覺(jué)，在剛?cè)雸?chǎng)時(shí)，大部分投票人選擇適中，而在演出進(jìn)行到30分鐘后，有2位投票人覺(jué)得較冷，在1小時(shí)后，感到冷，然后適應(yīng)。這可能是由于分流的送風(fēng)空氣，直接到達(dá)頸部，因此引起了冷感。臂部感覺(jué)變化很大，但是沒(méi)有投票人感覺(jué)熱。膝部和踝部，在入場(chǎng)時(shí)，有幾位投票人感覺(jué)較冷，其他人感覺(jué)適中，在演出中，大家逐漸加重了冷感。可見(jiàn)，由于座椅送風(fēng)風(fēng)口離人員較近，送風(fēng)與室內(nèi)空氣參混較少，容易在人員座位下方部分產(chǎn)生不舒適。且因?yàn)樽卧O(shè)計(jì)的緣故，氣流在椅背處形成貼附直接到達(dá)頸部，造成不適。

在所有的投票中，沒(méi)有感覺(jué)較熱或以上的投票。

（3）吹風(fēng)感投票

在入場(chǎng)時(shí)，7位投票人沒(méi)有吹風(fēng)感，隨著演出進(jìn)行，其中的三位，有吹風(fēng)感，但是選擇了能夠接受，其余的人則沒(méi)有吹風(fēng)感，并保持以演出結(jié)束。其他兩投票人，選擇了有吹風(fēng)感，但是較舒服的選項(xiàng)，并且保持到結(jié)束。沒(méi)有人選擇不能接受。這說(shuō)明，在設(shè)計(jì)的風(fēng)量下，該座椅送風(fēng)的送風(fēng)速度是很小的，未造成不良的感覺(jué)。

（4）可察覺(jué)的空氣質(zhì)量投票

絕大多數(shù)人對(duì)于覺(jué)察到空氣質(zhì)量選擇一般，有些投票人在整個(gè)過(guò)程中，選擇好。沒(méi)有其他選擇。這說(shuō)明，置換通風(fēng)的空氣質(zhì)量還是令人滿意的。

5．結(jié)論

本次測(cè)試對(duì)一場(chǎng)演出中座椅送風(fēng)的送風(fēng)溫度、人員周圍的溫度分布以及人員熱舒適投票分別作了考察。測(cè)試結(jié)果表明：

本次測(cè)試對(duì)一場(chǎng)演出中座椅送風(fēng)的送風(fēng)溫度、人員周圍的溫度分布以及人員熱舒適投票分別作了考察。測(cè)試結(jié)果表明：

（1）該座椅送風(fēng)系統(tǒng)運(yùn)行基本良好，且在設(shè)計(jì)風(fēng)量和設(shè)計(jì)送風(fēng)溫度下能將人體散發(fā)的熱量帶走，并提供了較好的空氣品質(zhì)；

（2）座椅送風(fēng)的出風(fēng)受到地面的加熱作用，其溫升占總體溫升的比例變化較大；

（3）座椅送風(fēng)的出風(fēng)存在著分流情況，一部分氣流貼附著椅背自下而上進(jìn)入人員頸部，致使人員有冷感；

（4）由于存在著出風(fēng)分流，座椅送風(fēng)的最高溫度不是出現(xiàn)在額部，而是臂部。且從踝部到臂部的溫度梯度比踝部到額部的溫度梯度大，超出了標(biāo)準(zhǔn)范圍。但因?yàn)檫@些部位都有衣服遮擋，因此人員感受的溫差不是很強(qiáng)烈。

（5）座椅送風(fēng)中的氣流速度都比較小，人員未有吹風(fēng)感出現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

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第3篇

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有廣義和狹義之分。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指籌資決策帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。籌資渠道的不同選擇、籌資數(shù)額的多少必然會(huì)引起企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，因此產(chǎn)生財(cái)務(wù)成果的不確定性。這里的籌資通常是指舉債，因此狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可界定為企業(yè)因舉債利用財(cái)務(wù)杠桿而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)成果的不確定性。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響，財(cái)務(wù)狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)、連帶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)和資本營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)等形式。我國(guó)加入WTO以來(lái)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作環(huán)境出現(xiàn)了變化，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之出現(xiàn)一些新變化。具體有以下幾方面：

（一）籌資、投資風(fēng)險(xiǎn)增大

加入WTO以后，金融業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)一步加大，國(guó)家對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督也進(jìn)一步規(guī)范。我國(guó)金融企業(yè)必須要加強(qiáng)自身的管理，企業(yè)只有具備良好的信譽(yù)、盈利能力和發(fā)展前景才能獲得資金，并且金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行到期還債的彈性也會(huì)減少，而制度執(zhí)行的剛性會(huì)增加，這樣就增大了企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。此外，國(guó)內(nèi)諸多產(chǎn)品的投資報(bào)酬率下降、投入資金回收期增長(zhǎng)，投資的風(fēng)險(xiǎn)增加。

（二）外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大

我國(guó)的出口企業(yè)在享受更多國(guó)家的最惠國(guó)待遇的同時(shí)，也承擔(dān)了更加復(fù)雜的不利因素。在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，不可避免地會(huì)涉及更多幣種、更大量的外匯結(jié)算業(yè)務(wù)，這樣就會(huì)增加外匯交易風(fēng)險(xiǎn)和折算風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，更多的國(guó)外金融機(jī)構(gòu)正在進(jìn)入，我國(guó)企業(yè)有了更多的籌資方式和渠道，這無(wú)疑會(huì)加強(qiáng)企業(yè)與國(guó)際資本市場(chǎng)的聯(lián)系，也會(huì)進(jìn)一步增加外匯風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。

（三）資本營(yíng)運(yùn)和管理風(fēng)險(xiǎn)加大

國(guó)內(nèi)企業(yè)，特別是在某些行業(yè)領(lǐng)域具有優(yōu)勢(shì)的企業(yè)，將和國(guó)外企業(yè)在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的爭(zhēng)奪上短兵相接，以獲取更大的市場(chǎng)份額，而實(shí)施外部擴(kuò)張的最好方式就是采取兼并、收購(gòu)、重組的方式。國(guó)內(nèi)許多企業(yè)由于產(chǎn)品生產(chǎn)成本相對(duì)過(guò)高，因此在一定時(shí)期內(nèi)會(huì)處于困境。企業(yè)既要籌劃實(shí)施并購(gòu)，也要忙于并購(gòu)，這樣就大大增加了資本營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因不盡相同，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)自身的原因。總體來(lái)看，主要有以下幾個(gè)方面的原因：

（一）企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債資金比例過(guò)高

在我國(guó)，資金結(jié)構(gòu)主要是指企業(yè)全部資金來(lái)源中權(quán)益資金與負(fù)債資金的比例關(guān)系。由于籌資決策失誤等原因，我國(guó)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象普遍存在，具體表現(xiàn)在負(fù)債資金占全部資金的比例過(guò)高。很多企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到30%以上。資金結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）固定資產(chǎn)投資決策缺乏科學(xué)性，導(dǎo)致投資失誤

投資決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因。在固定資產(chǎn)投資決策過(guò)程中，由于企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)以及決策者能力低下的原因，導(dǎo)致投資決策失誤頻繁發(fā)生。

決策失誤使投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益，投資無(wú)法按期收回，為企業(yè)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。避免財(cái)務(wù)決策失誤的前提是財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要是有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必定存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)工作中，我國(guó)許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為只要管好用好資金，就會(huì)避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。

（四）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂是我國(guó)企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因，企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級(jí)企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無(wú)法得到保證。

（五）企業(yè)賒銷比重大，應(yīng)收賬款缺乏控制

由于我國(guó)市場(chǎng)已成為買方市場(chǎng)，企業(yè)普遍存在產(chǎn)品滯銷現(xiàn)象。一些企業(yè)為了增加銷量，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加。同時(shí)，由于企業(yè)在賒銷過(guò)程中，對(duì)客戶的信用等級(jí)了解不夠，盲目賒銷，造成應(yīng)收賬款失控，相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長(zhǎng)期無(wú)法收回，直到成為壞賬。資產(chǎn)長(zhǎng)期被債務(wù)人無(wú)償占有，嚴(yán)重影響了企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作用于企業(yè)，通常表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性下降、經(jīng)營(yíng)資金不足、資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重及盈利能力下降等，這些問(wèn)題都與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理直接相關(guān)。企業(yè)在日常活動(dòng)中應(yīng)居安思危，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。具體來(lái)說(shuō)，應(yīng)加強(qiáng)動(dòng)態(tài)分析，認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境變化情況，使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和理財(cái)活動(dòng)中能保持靈活的適應(yīng)能力。提高風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀念，設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配置高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，健全財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作，理順企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系。

（二）運(yùn)用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)方法

規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的技巧、方法很多，主要包括以下幾種：（1）分散法，即通過(guò)企業(yè)之間聯(lián)營(yíng)、多種經(jīng)營(yíng)及對(duì)外投資多元化等方式分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大的投資項(xiàng)目，企業(yè)可以與其它企業(yè)共同投資，以實(shí)現(xiàn)收益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，從而分散投資風(fēng)險(xiǎn)，避免因企業(yè)獨(dú)家承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）回避法，即企業(yè)在選擇理財(cái)方案時(shí)，應(yīng)結(jié)合評(píng)價(jià)各種方案可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的方案，以達(dá)到回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。（3）轉(zhuǎn)移法，即企業(yè)通過(guò)某種手段將部分或全部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他人承擔(dān)的方法。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方式很多，企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)采用不同的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式。（4）降低法，即企業(yè)面對(duì)客觀存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，努力采取措施降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法。因此，每個(gè)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中，必須重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，以有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制

準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，能使企業(yè)預(yù)先知道自己的財(cái)務(wù)需求，提前安排融資計(jì)劃，估計(jì)可能籌措的資金量，在了解籌資滿足投資程度的基礎(chǔ)上，安排企業(yè)生產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)和投資，從而使投資與籌資相聯(lián)系，避免由于兩者脫節(jié)而造成的資金周轉(zhuǎn)困難。預(yù)測(cè)還包括了對(duì)未來(lái)各種可能前景的認(rèn)識(shí)和思考，通過(guò)預(yù)測(cè)可以提高企業(yè)對(duì)未來(lái)不確定性事件的反映能力，從而減少了不利事件出現(xiàn)帶來(lái)的損失。同時(shí)建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，使企業(yè)具備風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)預(yù)警功能，對(duì)事態(tài)的發(fā)展形式、狀態(tài)進(jìn)行監(jiān)控，信息反饋，及時(shí)對(duì)可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的與預(yù)期不符的變化進(jìn)行反映，研究相應(yīng)的對(duì)策和控制手段，把不確定性事件帶給企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。

第4篇

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)控制

經(jīng)過(guò)多年的探索，中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)在不斷發(fā)展壯大，逐漸顯示出其對(duì)中國(guó)科技成果轉(zhuǎn)化及高科技產(chǎn)業(yè)化的重要作用。風(fēng)險(xiǎn)投資是專指萌芽狀態(tài)中的高新技術(shù)領(lǐng)域的投資，這種投資的高風(fēng)險(xiǎn)性和高回報(bào)率要大于傳統(tǒng)意義上的投資。風(fēng)險(xiǎn)投資的資金最終都要落實(shí)到具體項(xiàng)目中，由于風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目大多數(shù)是由技術(shù)創(chuàng)新而產(chǎn)生的高科技項(xiàng)目，過(guò)去同行業(yè)的歷史資料很少或幾乎沒(méi)有，因此在項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中除了具有一般項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)以外，還具有本身的特殊性。風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)在整個(gè)項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中因管理不善而導(dǎo)致投資失敗的風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)稱為風(fēng)險(xiǎn)投資的管理風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為：組織風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)行科學(xué)的管理風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)于有效運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)投資這一手段促進(jìn)科技成果的轉(zhuǎn)化，使風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)最好的綜合經(jīng)濟(jì)效益，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、團(tuán)隊(duì)建設(shè)———組織風(fēng)險(xiǎn)控制的核心工作

風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目主要以技術(shù)創(chuàng)新為主，項(xiàng)目的增長(zhǎng)速度比較快，如果不及時(shí)加強(qiáng)企業(yè)的組織管理，就會(huì)造成項(xiàng)目規(guī)模高速膨脹與組織結(jié)構(gòu)落后的矛盾，成為風(fēng)險(xiǎn)的根源。

風(fēng)險(xiǎn)投資作為知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中技術(shù)創(chuàng)新與金融創(chuàng)新相結(jié)合而生成的一種新型事物，其能否成功在很大程度上取決于對(duì)組織的管理。與傳統(tǒng)項(xiàng)目相比，風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目不但要求項(xiàng)目組織內(nèi)的人員有較高的素質(zhì)，有一定的項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)性有較高的認(rèn)識(shí)，并且這種知識(shí)和技能在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中能夠充分地協(xié)調(diào)運(yùn)用。而只有高性能項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)才能實(shí)現(xiàn)這種充分協(xié)調(diào)，所以在項(xiàng)目組織風(fēng)險(xiǎn)控制中，團(tuán)隊(duì)建設(shè)顯得尤為重要。團(tuán)隊(duì)在現(xiàn)有傳統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)中的引進(jìn)，改變了組織過(guò)程實(shí)施的方式。即組織過(guò)程變成了企業(yè)的主要組成部分而不是職能部門，項(xiàng)目經(jīng)理變成了“過(guò)程所有者”。為了從事項(xiàng)目的人員能夠生產(chǎn)出高質(zhì)量的產(chǎn)品或服務(wù)，團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)圍繞著用于獲得過(guò)程流的焦點(diǎn)進(jìn)行建設(shè)。如果項(xiàng)目人員和工作要求不相匹配，有沖突，士氣低，將會(huì)影響項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)性能的發(fā)揮，更會(huì)使整個(gè)項(xiàng)目的順利實(shí)施受阻，造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。作為項(xiàng)目經(jīng)理，如果能營(yíng)造一個(gè)讓參與者發(fā)揮自己才干的適當(dāng)環(huán)境，會(huì)使項(xiàng)目成員的忠誠(chéng)度高度提升，增強(qiáng)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)性能的發(fā)揮。為建立一個(gè)高效率的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，我們需要了解其主要推動(dòng)力和障礙。

推動(dòng)力是同項(xiàng)目環(huán)境相聯(lián)系的正面因素，可以加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的有效性，它們和團(tuán)隊(duì)性能是正相關(guān)的。障礙是同項(xiàng)目環(huán)境相聯(lián)系的負(fù)面因素，它們被認(rèn)為妨礙了團(tuán)隊(duì)性能，在統(tǒng)計(jì)上同性能是負(fù)相關(guān)的。在置信度為95%或更高時(shí)，這些團(tuán)隊(duì)特性和團(tuán)隊(duì)性能之間存在高度相關(guān)性。通過(guò)推動(dòng)力的把握和障礙的排除來(lái)創(chuàng)建高性能的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，是組織風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵內(nèi)容，是項(xiàng)目成功非常必要的條件。

二、項(xiàng)目評(píng)價(jià)———決策風(fēng)險(xiǎn)控制的首要工作

我國(guó)許多風(fēng)險(xiǎn)投資出現(xiàn)嚴(yán)重虧損，很大程度上在于投資項(xiàng)目本身先天不足，是投資決策失誤造成的。決策風(fēng)險(xiǎn)是指風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目因決策失誤而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。由于風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目具有投資大、科技含量高、產(chǎn)品更新快的特點(diǎn)，使得對(duì)于項(xiàng)目的決策尤為重要，決策一旦失誤將會(huì)直接導(dǎo)致項(xiàng)目的失敗。

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行價(jià)值評(píng)估是投資決策的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如果在進(jìn)行價(jià)值評(píng)估過(guò)程中，僅靠風(fēng)險(xiǎn)投資家、市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)和直覺(jué)進(jìn)行決策，會(huì)使評(píng)估結(jié)果存在一定的片面性。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目所包含的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于傳統(tǒng)的投資項(xiàng)目，所以如何從模擬風(fēng)險(xiǎn)的角度以及能夠反映這種風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值范圍方面預(yù)測(cè)價(jià)值，是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目決策的關(guān)鍵。全面的價(jià)值評(píng)估工作主要取決于對(duì)企業(yè)及其所在行業(yè)普遍的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的了解，選擇正確的價(jià)值評(píng)估方法，擁有較多的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，采用科學(xué)的態(tài)度去認(rèn)真分析和預(yù)測(cè)，才能得到真實(shí)可靠的結(jié)論。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相對(duì)較少，或者沒(méi)有可比項(xiàng)目數(shù)據(jù)，評(píng)估時(shí)應(yīng)采用類似項(xiàng)目和自身的歷史數(shù)據(jù)相互替代的方法來(lái)進(jìn)行。在取用同類項(xiàng)目數(shù)據(jù)時(shí)，還要考慮項(xiàng)目之間的相似程度，以及信息的豐富程度、穩(wěn)定程度。選取了合適的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)后，接下來(lái)的工作就是預(yù)測(cè)項(xiàng)目預(yù)期現(xiàn)金流量及選定項(xiàng)目的必要收益率或資本成本（折現(xiàn)率）。為了計(jì)算由該項(xiàng)目引起的不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量，需要采用折現(xiàn)現(xiàn)金流量法，將不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量調(diào)整到統(tǒng)一時(shí)點(diǎn)進(jìn)行比較。估測(cè)項(xiàng)目預(yù)期現(xiàn)金流量具體工作包括：分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，計(jì)算扣除調(diào)整項(xiàng)目后的營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)與投資成本，將企業(yè)經(jīng)過(guò)審計(jì)的現(xiàn)金流量表進(jìn)行分別細(xì)化分析；了解企業(yè)的戰(zhàn)略地位及產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率；制定績(jī)效前景；預(yù)測(cè)個(gè)別詳列科目；檢驗(yàn)總體預(yù)測(cè)的合理性和真實(shí)性；結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)的歷史、現(xiàn)狀和未來(lái)，分析預(yù)測(cè)得出和風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的企業(yè)預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表，以此為基礎(chǔ)計(jì)算出的項(xiàng)目的凈現(xiàn)值。估測(cè)并調(diào)整項(xiàng)目必要收益率工作包括：權(quán)益資本成本估算；債務(wù)資本成本估算；確定目標(biāo)市場(chǎng)價(jià)值權(quán)數(shù)；估計(jì)不同的企業(yè)的報(bào)酬率隨整個(gè)市場(chǎng)平均報(bào)酬率變動(dòng)的情況；估計(jì)根據(jù)機(jī)會(huì)成本要求的最低資金利潤(rùn)率；將與特定投資項(xiàng)目有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬加入到企業(yè)要求達(dá)到的報(bào)酬率當(dāng)中，形成按風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的貼現(xiàn)率，從而合理選定折現(xiàn)率。

企業(yè)在識(shí)別與估量投資風(fēng)險(xiǎn)后，對(duì)選定的投資方案，還要針對(duì)其可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用杠桿原理，協(xié)調(diào)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)項(xiàng)目資本成本的主要決定因素，而且由于技術(shù)、效率及其生產(chǎn)上的因素，企業(yè)通常無(wú)法控制項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)杠桿，這就需要我們利用總杠桿、經(jīng)營(yíng)杠桿和財(cái)務(wù)杠桿三者之間的相互關(guān)系，采用杠桿程度有限的組合，來(lái)控制企業(yè)的總風(fēng)險(xiǎn)。

三、借助信息技術(shù)———實(shí)施過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)控制

項(xiàng)目是一個(gè)連續(xù)的過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目往往起源于一種想法，并采取一種概念化的形式，要求有足夠的物質(zhì)要素，使組織中關(guān)鍵的決策制定者選擇該項(xiàng)目。在整個(gè)項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中，不同的階段會(huì)遇到各種不同的問(wèn)題，并以一種連續(xù)的生命周期的模式，強(qiáng)調(diào)了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目過(guò)程管理的必要性。

風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目由于其預(yù)期的市場(chǎng)容量往往事先不能確定，致使對(duì)項(xiàng)目的過(guò)程管理難度進(jìn)一步加大，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)貫穿了風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的整個(gè)生命周期。針對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的特點(diǎn)，項(xiàng)目各階段不應(yīng)僅滿足應(yīng)完成的任務(wù)，必須隨著項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程環(huán)境的變化進(jìn)行資源的再分配以及項(xiàng)目參數(shù)的調(diào)整。根據(jù)這種變化表現(xiàn)的強(qiáng)烈程度，要求項(xiàng)目經(jīng)理通過(guò)改變分派到整個(gè)項(xiàng)目和各項(xiàng)工作的混合資源，來(lái)相應(yīng)地做出動(dòng)態(tài)反映。這項(xiàng)工作我們可以通過(guò)建立有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行。建立有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)（EnterpriseRiskManagementInformationSystems）是管理信息系統(tǒng)的一個(gè)新領(lǐng)域。任何企業(yè)的運(yùn)營(yíng)都需要信息，源于項(xiàng)目的計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制的決策必須基于及時(shí)的和適當(dāng)?shù)男畔ⅰＰ畔⒘髟谫|(zhì)量和速度上都是一個(gè)關(guān)鍵的因素，有了這些，才能有效地和高效地使用資源，滿足項(xiàng)目的要求。風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生來(lái)源于信息的不完全，因此為了優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)就要優(yōu)化整個(gè)信息流程。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)信息整理伴隨著風(fēng)險(xiǎn)及管理信息的產(chǎn)生、收集、處理及發(fā)送過(guò)程展開(kāi)。這種信息既包括風(fēng)險(xiǎn)管理理論與方法的管理支持信息，還包括項(xiàng)目自身風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理政策的信息以及企業(yè)外部可以給企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供支持等信息，是一種全方位立體性的信息網(wǎng)絡(luò)。借助風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)管理組織者可以準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)并協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制效用報(bào)告組織未來(lái)計(jì)劃等活動(dòng)。對(duì)于每一階段的工作，信息使用者可在在界面上得出該項(xiàng)工作的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，明確這一風(fēng)險(xiǎn)正面與反面的后果，還可以發(fā)現(xiàn)其他企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工具。例如在項(xiàng)目計(jì)劃階段，輸入該項(xiàng)目信息內(nèi)容，查詢系統(tǒng)會(huì)提供一個(gè)邏輯的樹(shù)狀結(jié)構(gòu)，一方面指出項(xiàng)目中必須的工作要素，另一方面提供該項(xiàng)目可以借鑒的網(wǎng)絡(luò)信息以及計(jì)劃實(shí)施的模擬流程等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)的強(qiáng)烈程度，項(xiàng)目經(jīng)理通過(guò)改變分派到整個(gè)項(xiàng)目和各項(xiàng)工作的混合資源，來(lái)相應(yīng)地做出動(dòng)態(tài)反映。根據(jù)新的資源的配比情況，項(xiàng)目成本、時(shí)間和性能參數(shù)也要隨之調(diào)整，即以已完成方面的新數(shù)據(jù)重新安排未完成階段的工作。通過(guò)對(duì)項(xiàng)目過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)、適時(shí)地控制，可以保證項(xiàng)目階段目標(biāo)最大程度的實(shí)現(xiàn)。

風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的管理風(fēng)險(xiǎn)起始于項(xiàng)目的考察論證階段，結(jié)束于項(xiàng)目退出以后，貫穿了風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的整個(gè)運(yùn)作過(guò)程。根據(jù)情況的變化，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的分析，把握引起風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素，及時(shí)進(jìn)行有效的控制，可以避免和減少風(fēng)險(xiǎn)，保證預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

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3.王景濤編著。新編風(fēng)險(xiǎn)投資學(xué)。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2005

4.楊雄勝主編。高級(jí)財(cái)務(wù)管理。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2005

第5篇

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)類型成因防范

前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn),顧名思義,是指因前臺(tái)業(yè)務(wù)操作失敗引起的風(fēng)險(xiǎn)。通常是由財(cái)務(wù)制度上的疏漏、越權(quán)交易、支票欺詐等原因引起的風(fēng)險(xiǎn)。如今業(yè)內(nèi)普遍認(rèn)為,前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)是源于內(nèi)部程序不完善、人為失誤、系統(tǒng)故障或是外部事件所引發(fā)的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。從我們目前暴露的案件情況來(lái)看,金融系統(tǒng)頻發(fā)的大案要案均是前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)所致。前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)已成為銀行風(fēng)險(xiǎn)的重要根源和管理難點(diǎn)。筆者多年來(lái)從事商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)管理工作,對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)有一定的認(rèn)識(shí),本文試對(duì)當(dāng)前商業(yè)銀行前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的類型、成因和防范進(jìn)行粗淺探討。

一、當(dāng)前商業(yè)銀行前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的類型表現(xiàn)

1、操作失誤型

操作失誤是指員工在業(yè)務(wù)操作執(zhí)行、傳遞和流程管理中,由于責(zé)任心不強(qiáng)、專業(yè)技術(shù)不過(guò)關(guān)以及偶然失誤等原因?qū)е碌那芭_(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)事件。這類風(fēng)險(xiǎn)事件數(shù)量較多,但帶來(lái)的損失并不是很大。據(jù)巴塞爾委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理小組公布的第二次前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量影響研究報(bào)告,國(guó)際上主要活躍銀行的全部前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)損失中有35.1%是由執(zhí)行、傳遞和流程管理原因造成。這部分前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)損失在我國(guó)商業(yè)銀行中雖沒(méi)有確切的統(tǒng)計(jì),但從局部的典型調(diào)查分析,由于操作失誤形成的損失至少不低于國(guó)際上主要活躍銀行的水平。

2、主觀違規(guī)型

主觀違規(guī)是指員工明知道規(guī)章制度,故意去違反規(guī)章制度的做法。這類風(fēng)險(xiǎn)事件數(shù)量不多,但同操作失誤型相比,帶來(lái)的損失較大。如某行基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)故意違反存款實(shí)名制的相關(guān)規(guī)定,違規(guī)為客戶辦理存款業(yè)務(wù),便是屬于明知故犯,給銀行帶來(lái)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

3、內(nèi)部欺詐型

內(nèi)部欺詐又可稱為道德缺失或喪失,《現(xiàn)代漢語(yǔ)詞典》是這樣給欺詐下定義的,“用狡猾奸詐的手段騙人”。主要體現(xiàn)為員工在其自身需要得不到有效滿足,受其思想狀況、道德修養(yǎng)、價(jià)值取向的影響和左右,放棄有關(guān)法規(guī)制度、職業(yè)道德,以滿足自己的需要。這類風(fēng)險(xiǎn)較前兩者性質(zhì)惡劣,影響力大、危害性強(qiáng)。

4、外部欺詐型

外部欺詐用通俗的語(yǔ)言表述就是被人利用,是指員工在辦理業(yè)務(wù)的過(guò)程中被客戶用欺詐的手段利用,給銀行帶來(lái)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部欺詐、外部欺詐統(tǒng)稱為欺詐,也包擴(kuò)內(nèi)外部勾結(jié)欺詐。欺詐是我國(guó)商業(yè)銀行中最突出的前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn),造成的損失也十分巨大。近年媒體公開(kāi)報(bào)道的我國(guó)商業(yè)銀行前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)事件中,基本上都是欺詐原因所造成。

二、前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的成因

1、思想認(rèn)識(shí)不到位

主要表現(xiàn)為對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的涵義理解不透、認(rèn)識(shí)不全面,不能從本質(zhì)上把握。認(rèn)為本單位不會(huì)出事,預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的思想和措施沒(méi)有到位。遇到一些案件發(fā)生,只認(rèn)“倒霉”,而不查找原因、吸取教訓(xùn)。在實(shí)際管理中,不善于分析不同前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源,只注意前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)事件的表面現(xiàn)象,就事論事。對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的普遍性、長(zhǎng)期性、頑固性缺乏足夠的認(rèn)識(shí),容易把出現(xiàn)的前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)事件看成是偶然的、局部的,因而存在僥幸心理,導(dǎo)致對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理重視不夠。

第6篇

1操作風(fēng)險(xiǎn)的定義、分類及其特點(diǎn)

關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的定義全世界的銀行家們還仍然沒(méi)有達(dá)成共識(shí)，但對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)正在形成一致的看法：操作風(fēng)險(xiǎn)是一種引起損失的風(fēng)險(xiǎn)，是由不當(dāng)?shù)幕蛘哒f(shuō)失敗的操作程序，工作人員或工作系統(tǒng)以及外部事件所造成的風(fēng)險(xiǎn)。目前被廣泛采用的定義有兩個(gè)：

一是全球衍生產(chǎn)品研究小組的定義，他們認(rèn)為“操作風(fēng)險(xiǎn)是由于控制和系統(tǒng)的不完善、人為的錯(cuò)誤或管理不當(dāng)所導(dǎo)致的損失的風(fēng)險(xiǎn)。”這一定義從人員、系統(tǒng)和操作流程三個(gè)方面對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了界定。

二是《新巴塞爾資本協(xié)議》（2003）給出的定義：“操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不正確的內(nèi)部操作流程、人員、系統(tǒng)或外部事件所導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。”這一定義側(cè)重于從操作風(fēng)險(xiǎn)的成因包括法律方面的風(fēng)險(xiǎn)，但將策略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)排除在外。

除了以上兩個(gè)定義之外，世界著名的瑞士信貸集團(tuán)也給出了他們有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義：“操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于以不當(dāng)或不足的方式操作業(yè)務(wù)而對(duì)業(yè)務(wù)帶來(lái)負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)也可能是由外部因素造成的。

瑞士信貸集團(tuán)認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)可具體表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)混亂、失控、出差錯(cuò)、不當(dāng)行為或外部事件，但都不外乎組織、政策/過(guò)程、技術(shù)、人員和外部5大類。①其中組織風(fēng)險(xiǎn)源于管理層的更替、項(xiàng)目組織管理，企業(yè)文化和溝通、責(zé)任以及持續(xù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；政策和過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)源于操作過(guò)程中較為薄弱的環(huán)節(jié)，例如支付、結(jié)算、操作違反政策規(guī)定和產(chǎn)品方面的失敗；技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)源于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)軟件或硬件方面的不足，通信技術(shù)、信息技術(shù)安全方面的漏洞等；人員風(fēng)險(xiǎn)源于不適當(dāng)?shù)墓蛡蜿P(guān)系引發(fā)的利益沖突以及其他內(nèi)部欺詐行為；外部風(fēng)險(xiǎn)源于外部欺詐或法律沖突。

這5個(gè)分類只是對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)最初步的分析辨別，很顯然它們還需要進(jìn)一步的細(xì)化，進(jìn)行次級(jí)分類。例如組織風(fēng)險(xiǎn)可以細(xì)化為治理結(jié)構(gòu)、文化、溝通、項(xiàng)目管理、持續(xù)經(jīng)營(yíng)等幾個(gè)方面；技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)可以細(xì)化為通信、軟硬件和信息技術(shù)安全三個(gè)方面等等。

操作風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)決定了操作風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)相比有著較為明顯的特點(diǎn)：

（1）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)不同，操作風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)因素存在于銀行的業(yè)務(wù)操作過(guò)程之中，且引起操作風(fēng)險(xiǎn)的因素與之導(dǎo)致的損失之間并不存在清晰的可以用數(shù)量關(guān)系衡量的聯(lián)系。因此對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的管理需要整個(gè)銀行的業(yè)務(wù)人員和部門共同努力防范。

（2）越是業(yè)務(wù)規(guī)模大、交易量大，結(jié)構(gòu)調(diào)整迅速的領(lǐng)域，越是容易受到操作風(fēng)險(xiǎn)的沖擊。

（3）由于前面提到的，可以觀測(cè)識(shí)別的操作風(fēng)險(xiǎn)因素與其可能導(dǎo)致的損失的規(guī)模和頻率之間不存在直接的數(shù)量關(guān)系，因此銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門很難確定什么因素對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理最為重要。

（4）操作風(fēng)險(xiǎn)幾乎覆蓋銀行經(jīng)營(yíng)管理的所有方面，既包括那些發(fā)生頻率高、造成經(jīng)濟(jì)損失相對(duì)較小的日常業(yè)務(wù)處理中的小錯(cuò)誤，也包括那些較少發(fā)生但能夠?qū)е螺^大損失的自然災(zāi)害和大規(guī)模舞弊行為等。因此試圖用一種方法來(lái)測(cè)量和管理操作風(fēng)險(xiǎn)的所有領(lǐng)域幾乎是不可能的。

2巴塞爾新資本協(xié)議對(duì)管理操作風(fēng)險(xiǎn)的建議

對(duì)于如此難以駕馭的操作風(fēng)險(xiǎn)，巴塞爾委員會(huì)在總結(jié)國(guó)際金融經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上將商業(yè)銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理工作歸納為四個(gè)部分：

①建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境；

②風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別、衡量、監(jiān)督和控制；

③監(jiān)管者的作用；

④信息披露的作用。

巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為，對(duì)銀行來(lái)說(shuō)首先應(yīng)當(dāng)建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，要求董事會(huì)了解銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的主要方面，并對(duì)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略進(jìn)行定期審查。銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)能夠反映銀行的風(fēng)險(xiǎn)容忍程度及其對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)種類特征的理解。巴塞爾委員會(huì)同時(shí)認(rèn)為銀行組織內(nèi)部的信息流程在建立和維持一個(gè)有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架方面能夠發(fā)揮重要的作用。

其次銀行應(yīng)當(dāng)建立識(shí)別、衡量、監(jiān)督與控制操作風(fēng)險(xiǎn)的管理系統(tǒng)，找出衡量操作風(fēng)險(xiǎn)的有效方法和持續(xù)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)敞口和重大損失事件進(jìn)行監(jiān)督。在這些措施的基礎(chǔ)上，監(jiān)管者應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)中與操作風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的戰(zhàn)略、政策、程序和方法直接或間接地進(jìn)行定期的獨(dú)立評(píng)價(jià)，并保證銀行具備一個(gè)有效的報(bào)告機(jī)制以便及時(shí)了解銀行在相關(guān)方面的新進(jìn)展。

此外，信息披露在操作風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督過(guò)程中也應(yīng)當(dāng)發(fā)揮重要作用。巴塞爾委員會(huì)要求銀行應(yīng)當(dāng)向公眾轉(zhuǎn)貼于（）進(jìn)行充分的信息披露，使市場(chǎng)參與者可以對(duì)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)敞口和操作風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量進(jìn)行比較評(píng)估。

3操作風(fēng)險(xiǎn)管理的幾個(gè)階段對(duì)任何風(fēng)險(xiǎn)的管理都應(yīng)當(dāng)是一個(gè)有序的管理過(guò)程，銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理也不例外。通常來(lái)說(shuō)，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理可以劃分為四個(gè)階段：識(shí)別、量化和追蹤、計(jì)量以及整合管理。

3.1識(shí)別階段

這一階段的任務(wù)是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，應(yīng)當(dāng)使用許多人力資源進(jìn)行數(shù)據(jù)的收集，在根據(jù)整理后的數(shù)據(jù)劃分出風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先次序。在這一階段，需要銀行的整個(gè)組織機(jī)構(gòu)都有不同層次的參與，建立起操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。

3.2量化和追蹤階段

這一階段要求執(zhí)行操作風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)的團(tuán)隊(duì)不斷試驗(yàn)以找出量化風(fēng)險(xiǎn)的方法，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的跟蹤觀測(cè)；建立能夠?qū)⒆R(shí)別階段的數(shù)據(jù)收集和整理工作自動(dòng)化的電子系統(tǒng)；并建立系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的匯報(bào)傳達(dá)機(jī)制。

3．3計(jì)量階段

這一階段需要對(duì)在量化和追蹤階段是探索的操作風(fēng)險(xiǎn)量化模型和方法進(jìn)行繼續(xù)的開(kāi)發(fā)和提升，建立相應(yīng)的操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)并加大對(duì)相關(guān)技術(shù)的開(kāi)發(fā)應(yīng)用。該階段的大部分工作應(yīng)當(dāng)由操作風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)來(lái)完成，減少人力資源的投入。

3.4整合管理階段

這一階段應(yīng)當(dāng)建立起管理操作風(fēng)險(xiǎn)的軟件程序，所需的技術(shù)和人力資源較前面幾個(gè)階段有所減少；該階段需要做到能夠?qū)⒊谛圆僮黠L(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)整合到管理過(guò)程之中，并能夠運(yùn)用保險(xiǎn)等類似的避險(xiǎn)方法對(duì)敞口性操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。

4操作風(fēng)險(xiǎn)的量化管理

從上面提到的操作風(fēng)險(xiǎn)管理的階段分析可以看出，從操作風(fēng)險(xiǎn)管理的第二個(gè)階段開(kāi)始，風(fēng)險(xiǎn)的量化就作為整個(gè)管理過(guò)程的重要組成部分出現(xiàn)，是整個(gè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的決定性環(huán)節(jié)。對(duì)于這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)，國(guó)外的商業(yè)銀行在過(guò)去的數(shù)十年間做出過(guò)不少有益的嘗試，除此之外，巴塞爾新資本協(xié)議當(dāng)中對(duì)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的量化方法也給出了較為明確的建議。

4.1國(guó)外商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的度量方法

首先是由上至下法。這種方法是根據(jù)傳統(tǒng)的假定（資產(chǎn)或非利息收入越多，操作風(fēng)險(xiǎn)越大）以資產(chǎn)和非利息收入等財(cái)務(wù)指標(biāo)為基礎(chǔ)分派操作風(fēng)險(xiǎn)資本金。但是大多數(shù)國(guó)外銀行并不采用這種方法管理操作風(fēng)險(xiǎn)，原因是該方法不能反映出操作風(fēng)險(xiǎn)管理的真實(shí)水平。在這種方法下，即使某種業(yè)務(wù)流程已經(jīng)擁有很高的操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平，但只要他的資產(chǎn)或者是非利息收入的財(cái)務(wù)指標(biāo)沒(méi)有降低，分配給這項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)資本金就不會(huì)被減少，因而不利于激勵(lì)管理人員加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理。

其次是由下至上法。這種方法目前在國(guó)外有較多的研究和采用。很多管理者認(rèn)為隨著統(tǒng)計(jì)方法和信息技術(shù)的發(fā)展，操作風(fēng)險(xiǎn)是可以像其他風(fēng)險(xiǎn)那樣被較為準(zhǔn)確的度量的。

在這種方法之下，整個(gè)銀行的業(yè)務(wù)被分割成若干個(gè)類別，然后對(duì)每個(gè)類別的業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分別度量之后再加以匯總。這種方法可以直接測(cè)量各個(gè)業(yè)務(wù)類別的分線情況，從而能夠促使操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。

在一般情況下，銀行根據(jù)統(tǒng)計(jì)度量法的結(jié)果向各個(gè)業(yè)務(wù)部門分派風(fēng)險(xiǎn)資本金，利用情景模擬分析法得到的結(jié)果進(jìn)行資本金的補(bǔ)充，相互結(jié)合以提高操作風(fēng)險(xiǎn)的管理水平。另外，對(duì)于一些發(fā)生幾率很低但可能造成巨大損失的事件，很多國(guó)外銀行試圖將極值理論運(yùn)用到統(tǒng)計(jì)度量法之中來(lái)提高相關(guān)損失值的置信度。

4.2新巴塞爾資本協(xié)議中的操作風(fēng)險(xiǎn)度量方法

巴塞爾新資本協(xié)議不僅對(duì)如何管理操作風(fēng)險(xiǎn)給出了許多有用的建議，而且對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法也進(jìn)行了設(shè)計(jì)。為了適應(yīng)不同金融機(jī)構(gòu)的情況，巴塞爾委員會(huì)設(shè)計(jì)了三種由簡(jiǎn)到繁的操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法：基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法和高級(jí)法。其中基本指標(biāo)法和高級(jí)法到采用基本指標(biāo)乘以固定比例的計(jì)量方法。固定比例由巴塞爾委員會(huì)研究確定。基本指標(biāo)法用前三年包括經(jīng)利息收入和非利息收入的平均總收入作為基本指標(biāo)。而在標(biāo)準(zhǔn)法下商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)被劃分為八個(gè)類別，每個(gè)類別需要配置的資本為該業(yè)務(wù)類別風(fēng)險(xiǎn)敞口與相應(yīng)的固定比例的乘積。將這些乘積加和就得到總的資本要求。可以看出，基本指標(biāo)法和標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量的資本要求不直接與數(shù)據(jù)相聯(lián)系，也不能反映各個(gè)銀行不同的來(lái)源:（）操作風(fēng)險(xiǎn)損失特征，所計(jì)算出來(lái)的結(jié)果不能反映資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度。

因此，巴塞爾委員會(huì)建議國(guó)際活躍銀行采用高級(jí)法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)。

高級(jí)法包括內(nèi)部法、損失分布法、極值模型法和其他一些新的操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法。首先是內(nèi)部法。內(nèi)部法在標(biāo)準(zhǔn)法的基礎(chǔ)上，對(duì)于每個(gè)業(yè)務(wù)類型的組合，銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的歷史損失數(shù)據(jù)計(jì)算組合的期望損失值，而操作風(fēng)險(xiǎn)需配置的資本由操作風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期損失和非預(yù)期損失之間的關(guān)系來(lái)確定。影響預(yù)期損失與非預(yù)期損失相互的關(guān)系的因素很多，因此在絕大多數(shù)情況下，預(yù)期損失與非預(yù)期損失之間的關(guān)系并不是線性的。

5總結(jié)

可以說(shuō)，在目前金融市場(chǎng)快速發(fā)展的背景之下，商業(yè)銀行的管理者們正在不遺余力的對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中所遇到的各種大大小小的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)并試圖通過(guò)各種各樣的數(shù)學(xué)模型建立起風(fēng)險(xiǎn)與損失之間較為明確的數(shù)量關(guān)系。對(duì)于曾經(jīng)一度被認(rèn)為是最難以進(jìn)行量化的操作風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)在也逐漸建立了量化的轉(zhuǎn)貼于（）理論和模型。當(dāng)然，無(wú)論是什么樣的計(jì)量方法，其最終的目的就是使操作風(fēng)險(xiǎn)這一對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要的東西變得可測(cè)，從而有利于銀行對(duì)其進(jìn)行精細(xì)化的管理。

第7篇

摘要：隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化、金融市場(chǎng)的日趨開(kāi)放，金融機(jī)構(gòu)面臨的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)更加嚴(yán)峻，各種金融風(fēng)險(xiǎn)逐步呈現(xiàn)，其中銀行業(yè)都將加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，防范操作風(fēng)險(xiǎn)提到各自重要的工作日程中，并將其作為規(guī)范業(yè)務(wù)發(fā)展的重要和必要內(nèi)容。究其原因，文章結(jié)合筆者自己工作實(shí)際談?wù)勛约簩?duì)銀行業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，防范操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。

關(guān)鍵詞：銀行業(yè);內(nèi)控建設(shè);防范;操作風(fēng)險(xiǎn)

前言

近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)經(jīng)濟(jì)案件頻發(fā)，涉案金額巨大、影響惡劣并造成巨大資金損失，嚴(yán)重威脅著銀行和客戶的資金安全。從國(guó)內(nèi)銀行業(yè)看，由于缺乏對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的充分認(rèn)識(shí)，缺乏相應(yīng)的規(guī)章制度，缺乏有效的內(nèi)控機(jī)制，近年來(lái)操作風(fēng)險(xiǎn)也日趨嚴(yán)重。

一、操作風(fēng)險(xiǎn)形成原因

隨著我國(guó)金融體制改革不斷深入，銀行業(yè)務(wù)日益多元化、復(fù)雜化和國(guó)際化，金融機(jī)構(gòu)尤其是基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制呈現(xiàn)出“機(jī)制功能弱化”的趨勢(shì)，產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)的主要原因有以下幾個(gè)方面。

(一)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

1. 重業(yè)務(wù)拓展，輕風(fēng)險(xiǎn)管理。表現(xiàn)在一些單位負(fù)責(zé)人短期行為嚴(yán)重，沒(méi)有正確處理和把握好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，許多營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)目光局限于完成考核任務(wù)，甚至不惜冒著違規(guī)操作的風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)短期業(yè)績(jī);許多員工在操作崗位上工作卻被迫承擔(dān)了大量營(yíng)銷任務(wù);不少員工自身對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)重視不夠，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，只要領(lǐng)導(dǎo)命令，就惟命是從，對(duì)其違法行為視而不見(jiàn)。

2. 重事后管理，輕事前防范。其表現(xiàn)在銀行看重的是對(duì)已發(fā)生或已存在的風(fēng)險(xiǎn)采取事后的管理處罰措施，試圖以嚴(yán)歷的處罰遏制風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，而對(duì)事前的防范和事中的控制措施關(guān)注較少，或形同虛設(shè)，這種做法充其量只能是“防君子不防小人”。

(二)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)不到位，執(zhí)行制度有偏差

隨著金融信息化、金融產(chǎn)品的不斷豐富和發(fā)展，各種理財(cái)產(chǎn)品、電子業(yè)務(wù)等層出不窮，有的管理人員借口業(yè)務(wù)忙，對(duì)規(guī)章制度、特別是新的規(guī)定不能認(rèn)真學(xué)習(xí)，管理松懈，對(duì)員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)也不到位，致使操作人員對(duì)新業(yè)務(wù)不熟悉，潛藏風(fēng)險(xiǎn)隱患;少數(shù)員工安于現(xiàn)狀，不思進(jìn)取，對(duì)新業(yè)務(wù)、新制度的學(xué)習(xí)滯后，對(duì)業(yè)務(wù)流程理解不深不透，典型的是許多產(chǎn)品的創(chuàng)新是先發(fā)展業(yè)務(wù)，后規(guī)章制度，并且有些制度本身制訂就不夠精細(xì)，過(guò)于理想化，甚至不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，可操作性較差，再加上操作人員本身理解不深不透，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，致使業(yè)務(wù)發(fā)展?jié)摬睾芏囡L(fēng)險(xiǎn)隱患。

(三)查處力度不到位，警示效果不明顯

近幾次操作風(fēng)險(xiǎn)大檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，多數(shù)屬于屢查屢犯、屢整難改的頑癥，主要原因還是重檢查、輕處罰，對(duì)違規(guī)違紀(jì)甚至違法行為低調(diào)處理，強(qiáng)調(diào)客觀原因，未能嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任，處罰力度不夠，因而不能產(chǎn)生有力的警示作用，削弱了制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性，導(dǎo)致一些問(wèn)題屢查屢犯，直至案件發(fā)生。

(四)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)不夠完善，易形成較大資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

主要表現(xiàn)為硬件及軟件、設(shè)備及通訊故障、程序錯(cuò)誤、計(jì)算機(jī)等原因造成交易不成功而形成客戶及銀行資金損失。例如有的銀行因通訊故障引起的銀行單邊帳，形成較大的資金風(fēng)險(xiǎn)。

此外，員工強(qiáng)制休假制度和定期輪換制度未落實(shí)，人事管理中不能做到定期或不定期地調(diào)整相關(guān)重要崗位人員，使其職務(wù)行為中存在較大風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，構(gòu)建防范操作風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制

早在2005年銀監(jiān)會(huì)就提出了13條防范操作風(fēng)險(xiǎn)的意見(jiàn)，并督促銀行機(jī)構(gòu)落實(shí)“內(nèi)控十三條”，從央行的重視程度和督促力度，就可看出防范操作風(fēng)險(xiǎn)已成為規(guī)范業(yè)務(wù)發(fā)展的重要和必要內(nèi)容。因此，我國(guó)各商業(yè)銀行近年來(lái)紛紛開(kāi)展了全行性的操作風(fēng)險(xiǎn)大檢查，同時(shí)采取不同的方式來(lái)防范操作風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)如何加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，構(gòu)建防范操作風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制，我覺(jué)得應(yīng)從以下幾方面做起：

第8篇

一、存在的問(wèn)題

一是對(duì)待群眾存有冷、橫、硬、推、煩的現(xiàn)象。二是宗旨觀念不夠牢固。表現(xiàn)在：對(duì)待群眾不能始終保持熱情服務(wù)的態(tài)度，當(dāng)手頭工作多時(shí)，性子就有些急躁，態(tài)度不夠和藹，如遇到需要重復(fù)解釋的問(wèn)題時(shí)，噪門就會(huì)比平時(shí)響，顯得沒(méi)有耐心，沒(méi)有合理調(diào)整自己的情緒，沒(méi)有切實(shí)做到為群眾所想，急群眾所急。三是服務(wù)經(jīng)濟(jì)的大局意識(shí)有待加強(qiáng)，思想狹隘，只滿足于做好眼前的工作。四是工作作風(fēng)不扎實(shí)，對(duì)業(yè)務(wù)工作滿足于現(xiàn)狀，缺乏對(duì)工作的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性。五是少數(shù)民警在執(zhí)勤中還存有執(zhí)法不規(guī)范、警容不整的現(xiàn)象。

二、存在問(wèn)題的原因

一是從主觀上講，缺乏超前預(yù)見(jiàn)性，缺乏開(kāi)拓創(chuàng)新精神，看成績(jī)多了，看問(wèn)題少了，工作標(biāo)準(zhǔn)不高，只求過(guò)得去，不求過(guò)得硬。

二是為群眾服務(wù)觀念不牢固。未牢固樹(shù)立全心全意為人民服務(wù)的宗旨觀念，沒(méi)有深刻體會(huì)“一切為了群眾，一切依靠群眾，從群眾中來(lái)到群眾中去”的實(shí)質(zhì)，沒(méi)有堅(jiān)持任何時(shí)候都要以群眾滿意不滿意，答應(yīng)不答應(yīng)，贊成不贊成作為工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，沒(méi)有拿出百分之百的熱情接待每一位群眾，工作中對(duì)待群眾缺乏耐心，沒(méi)有真正做到全心全意為人民服務(wù)。

三是制度定的不少，墻上本上都有，個(gè)別制定了只停留寫(xiě)在紙上，掛在墻上，沒(méi)有落實(shí)到行動(dòng)上，抓落實(shí)不夠好，有的民警違犯了只在會(huì)上點(diǎn)點(diǎn)說(shuō)說(shuō)，不提名不提姓引不起觸動(dòng)。

三、整改措施

（一）要規(guī)范勤務(wù)管理。要嚴(yán)格執(zhí)行公安部《交通民警道路執(zhí)勤執(zhí)法規(guī)范》，交通民警在執(zhí)勤執(zhí)法時(shí)，要使用規(guī)范用語(yǔ)，做到準(zhǔn)確恰當(dāng)，用語(yǔ)文明，執(zhí)法公正，路面執(zhí)勤民警在繼續(xù)保持規(guī)范化執(zhí)勤形象的同時(shí)，做到“糾章時(shí)主動(dòng)走到車前，說(shuō)話時(shí)敬禮問(wèn)好在前”，任何時(shí)候不辱罵、訓(xùn)斥群眾。交通民警需要檢查車輛時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)道路條件和交通情況，選擇安全和不妨礙通行的地點(diǎn)進(jìn)行，避免造成交通堵塞，禁止逢車必查。交通民警在道路上執(zhí)勤執(zhí)法時(shí)，在無(wú)明顯違法和突發(fā)事件、自然災(zāi)害、交通事故等緊急情況下不得隨意攔截檢查機(jī)動(dòng)車。交通民警在道路上執(zhí)勤執(zhí)法時(shí)，不得擅自改變處罰種類、幅度，少填罰款額多收錢，故意拖延處理時(shí)間，不給違法駕駛員交付處罰決定書(shū)和暫扣憑證，使用非標(biāo)準(zhǔn)的處罰決定書(shū)和暫扣憑證，不按規(guī)定上交或者不歸還暫扣的駕駛證、行駛證。交通民警在道路上執(zhí)勤、執(zhí)法時(shí)，不得利用職務(wù)之便索要物品或者收受他人財(cái)物，不得要求或者接受宴請(qǐng)。

（二）要規(guī)范交通事故處理。交通事故處理工作要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)的法律法規(guī)，確保依法辦案，執(zhí)法公正。加強(qiáng)對(duì)事故處理民警的宗旨教育、廉政教育，堅(jiān)持依法辦案，對(duì)待群眾做到熱情，耐心，堅(jiān)決杜絕“冷、硬、橫、推”和“關(guān)系案、人情案”的發(fā)生。各中隊(duì)民警接到事故報(bào)警要先期處置，保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)，搶救傷者，適用簡(jiǎn)易程序的要當(dāng)場(chǎng)處理。車輛受損較輕，不影響駕駛的，不得施救或清障。需對(duì)事故車輛進(jìn)行檢驗(yàn)鑒定或委托定損時(shí)，可告知駕駛員將車輛開(kāi)至指定地點(diǎn)。報(bào)警服務(wù)臺(tái)實(shí)行24小時(shí)值班備勤，隨時(shí)接受群眾報(bào)警求助。接警后，城區(qū)5分鐘內(nèi)、市郊10分鐘內(nèi)、農(nóng)村地區(qū)盡快到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)。