時間：2023-03-06 16:06:19
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一、抓制度完善，規(guī)范財務(wù)管理
嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃和遵守財經(jīng)制度，確保資金安全，按照國家會計制度的規(guī)定記帳、報帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚，日清月結(jié)。按要求編制會計報表，按期上報。及時整理檔案資料，按期歸檔。做好了單位全部現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳收付及報銷業(yè)務(wù)。嚴格按照財務(wù)制度辦理現(xiàn)金收付和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),及時記帳,日清月結(jié)，經(jīng)常核對庫存，做到帳款相符；按制度規(guī)定開發(fā)支票，做好登記，月末及時與銀行對賬。進一步加強會統(tǒng)核算、報表及手續(xù)費提取支付工作。會統(tǒng)報表由原來的每套34張，增加到現(xiàn)在的42張，僅邏輯公式就有一千多個，專業(yè)性很強，要求每個月4日前準時報送且無一差錯。我們月初經(jīng)常加班加點，趕上節(jié)假日也不可能休息，及時準確地完成了上報工作，上半年省局考核名次為全省第三名。同時，按時上報和接收國庫集中支付計劃，使運行資金能夠及時到賬，保證了機關(guān)日常工作的正常進行。
二、抓財務(wù)預決算，有效保證資金供應(yīng)
在2014年的預算編報工作中，我們高度重視，在認真總結(jié)前幾年預算編報經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，根據(jù)我局的發(fā)展實際，緊緊圍繞預算體制改革的各項舉措，大膽探索新的工作思路，逐步探索出一條在穩(wěn)定中求發(fā)展，在發(fā)展中求創(chuàng)新的部門預算改革的新思路。2013年部門決算與以往相比變化較大，且時間緊，任務(wù)重。為保證部門決算的內(nèi)容涵蓋單位的全部收支，數(shù)據(jù)真實，內(nèi)容完整，今年年初我們克服了重重困難，及時、圓滿地完成了2013年決算工作。
由于目前稅務(wù)經(jīng)費緊張，加強稅務(wù)經(jīng)費的預算管理顯得`尤為重要。今年年初，我們克服了人員不足、業(yè)務(wù)不熟等困難，按照省局的統(tǒng)一部署，本著量入為出、先保必要支出，然后考慮其他業(yè)務(wù)支出的原則，認真編制了長白山地稅局經(jīng)費預算，從而確保把有限的稅務(wù)經(jīng)費用在刀刃上。同時，積極上級資金支持，通過多渠道、多途徑地做工作，積極要求省局、省財政和管委會財政給予經(jīng)費上的最大傾斜和優(yōu)惠，先后爭取到各類資金2000萬元。
三、抓資產(chǎn)清查，規(guī)范固定資產(chǎn)賬務(wù)管理
為了規(guī)范固定資產(chǎn)賬務(wù)管理，進一步摸清家底，積極配合省財政廳固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理信息系統(tǒng)的上線運行，與辦公室、信息中心聯(lián)合進行了固定資產(chǎn)清查。由于這次清查工作的時間要求緊，業(yè)務(wù)量大，工作質(zhì)量要求高，全體參與人員從大局出發(fā)，各負其責，加班加點的認真工作，對陳舊、故障不能使用的固定資產(chǎn)，做好相應(yīng)的處理和賬務(wù)調(diào)整工作，并配合省財政廳實施固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，上報固定資產(chǎn)報表，有效的提高了固定資產(chǎn)管理的工作效率，降低了管理成本，為完善我局資產(chǎn)管理打好基礎(chǔ)。
四、抓財務(wù)監(jiān)督，加強基建賬務(wù)管理
嚴格監(jiān)督基建資金的使用情況，按照國財務(wù)制度的規(guī)定，針對對資金的來源、使用、完成三個階段，認真做好基建賬戶管理和會計核算等工作，為固定資產(chǎn)竣工決算做好了準備。同時，配合財審部門進行2013年審計工作。按要求提供了的財務(wù)數(shù)據(jù)資料，對審計工作中遇到的問題及時提供幫助，接受相關(guān)部門的指導，及時溝通，保證審計工作的順利進行，使管委會財審局較好地完成了2013年度稅收征管及財政收支情況審計工作，得到審計組的認可和好評。并配合省局督察內(nèi)審處完成了對前任局長的離任經(jīng)濟責任審計工作。
2014年的財務(wù)工作雖然取得了一定的成績，但離領(lǐng)導的期望和同志們的要求還有距離，還存在不足之處。2015年，我們將在總結(jié)以往工作經(jīng)驗和教訓的基礎(chǔ)上，著重做好以下幾方面工作。
一是做好日常財務(wù)管理工作，保證日常工作的順利進行。做到財務(wù)工作長計劃，短安排。及時溝通省局和管委會財審局，爭取資金，盡力解決我局基建和行政經(jīng)費不足問題；整理賬目，清理個人及款、周轉(zhuǎn)金。通過預算執(zhí)行分析，針對預算金額調(diào)整以后的支出，科學合理支出各項經(jīng)費，為年終決算做好準備工作，使財務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。
二是進一步加強固定資產(chǎn)管理。建立和健全固定資產(chǎn)管理制度，對各類資產(chǎn)及時入賬，保證賬實相符，防止資產(chǎn)流失。進行固定資產(chǎn)核算，保障固定資產(chǎn)的安全和完整。
Abstract： The risk of tax evasion in real estate is the key and difficult point of the tax management. Basing on the study of the basic characteristics of the current collection and management model and existing issues of land value-added tax， Shantou Local Taxation Bureau introduces the mechanism of risk management， and transforms the management of increment tax on land value from subsequent management to premeditated management and management in process. We then explore the mechanism of risk prevention of increment tax on land value referring to feed-forward control of tax， project management， information alignment and model construction. Finally some policy suggestions are presented.
關(guān)鍵詞： 土地增值稅；稅收流失風險；防范機制；汕頭市
Key words： increment tax on land value；the risk of tax evasion；the prevention mechanism；Shantou City
中圖分類號：F810.42 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）29-0001-05
1 提出問題
據(jù)統(tǒng)計，在中國十大暴利行業(yè)中房地產(chǎn)行業(yè)居首位，但在納稅百強企業(yè)名單中卻找不到一家房地產(chǎn)企業(yè)。由此可見，作為調(diào)節(jié)房地產(chǎn)行業(yè)利潤分配的主要稅種土地增值稅和企業(yè)所得稅并未得到充分的發(fā)揮，房地產(chǎn)稅收流失風險成為稅務(wù)管理的重點和難點。
房地產(chǎn)業(yè)涉及的稅種多，征管難度大，稅源控管存在較多的漏洞，同時房地產(chǎn)開發(fā)項目周期長，關(guān)聯(lián)交易行為多，運作模式多樣化，給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)偷逃稅收創(chuàng)造了有利空間。汕頭市地方稅務(wù)局風險管理理論為基礎(chǔ)，強化征管的前饋和同期控制，取得一定成效，本文的主旨在于研究總結(jié)汕頭市的相關(guān)經(jīng)驗，梳理工作思路，為研究探索我國房地產(chǎn)稅收流失風險的防范機制研究提供案例支持，同時也希望對同行單位相關(guān)工作提供一點啟示和借鑒。
2 存在問題及新管理模式探索的基本思路
2.1 行管理模式的特征 我國的稅收征管模式經(jīng)歷了由稅收專管員管戶制到征、管、查分離的管事制再到稅收管理員制度的演變、更替過程。1997年1月1日國家稅務(wù)總局的《關(guān)于深化稅收征管改革的方案》提出收征管改革的任務(wù)是：“建立以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點稽查的新的征管模式。”該模式強調(diào)稅收征管的信息化和“一站式”作業(yè)與服務(wù)，著力點在于強化對稅務(wù)專管員的分權(quán)制約，在風險管理上突出稅務(wù)管理的事中和事后控制。2004年7月召開的全國稅收征管工作會上，國家稅務(wù)總局謝旭人局長提出，要按照“革除弊端，發(fā)揮優(yōu)勢，明確責任，提高水平”的原則建立新的稅收征管模式。為此國家稅務(wù)總局對征管模式進行了重新界定，在原有“30字”征管模式上，增加了“強化管理”4個字。完善為“以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點稽查，強化管理[1]”的三十四字稅收征管模式。至2009年“以信息共享為基礎(chǔ)，以分類管理為核心，以征管流程為導向，優(yōu)化服務(wù)，強化評估”，形成了專業(yè)化管理的新模式。2012年7月26日全國稅務(wù)系統(tǒng)深化稅收征管改革工作會議提出了“構(gòu)建以明晰征納雙方權(quán)利和義務(wù)為前提，以風險管理為導向，以專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，以重點稅源管理為著力點，以信息化為支撐的現(xiàn)代化稅收征管體系”。
圍繞強化管理，各地展開諸多探索，從風險管理的前饋（事前）控制、同期（事中）控制和反饋（事后）控制看，絕大多數(shù)地方將管理重心放在反饋控制上，強化稽查和稅收清算。在土地增值稅稅管理中尤為突出。
土地增值稅的征收目前分預征和清算兩個階段，目前汕頭市土地增值稅的征管現(xiàn)狀：
國稅局個體建賬試點工作總結(jié)為全面客觀地總結(jié)*縣國稅局的個體建賬試點工作，探索“盯住大戶”的有效方法，日前，**市國稅局組織開展了對*局個體建賬試點工作的專題調(diào)研。調(diào)研組通過調(diào)閱戶籍資料、提取和分析數(shù)據(jù)、上門調(diào)查和召開稅務(wù)人員座談會等方式，廣泛收集第一手資料，認真分析對比數(shù)據(jù)，直接聽取納稅人和稅務(wù)人員的意見，對試點工作進行了全面評估和理性思考，提出了完善試點的改進意見，為在全市推廣個體建賬工作奠定了基礎(chǔ)。
一、試點的背景個體工商戶依法設(shè)置賬簿、按規(guī)定進行會計核算是稅收征管法規(guī)定的一項法定義務(wù)。1997年國務(wù)院《關(guān)于批轉(zhuǎn)國家稅務(wù)總局加強個體私營經(jīng)濟稅收征管強化查賬征收工作意見的通知》下發(fā)后，我市個體建賬工作曾一度展開，但由于方方面面的原因，工作難見成效，最終不了了之。2002年集貿(mào)市場稅收專項整治期間，國家稅務(wù)總局又下發(fā)了《關(guān)于大力開展個體工商戶建賬和強化查賬征收工作的通知》，個體建賬工作再次被提上議事日程。為避免重蹈覆轍，*縣國稅局積極謀劃，認真落實,對個體建賬工作的難點進行了深入的剖析：一是稅收政策欠公平，建真實賬難。當前，商業(yè)領(lǐng)域經(jīng)過充分競爭后，平均利潤率（近似于增值率）一再降低，小規(guī)模納稅人4的征收率大大高于本地一般納稅人的平均稅負率，稅負不公平的矛盾已十分尖銳。個體建賬戶大多是規(guī)模較大的商業(yè)經(jīng)營戶，在“雙定”征收方式下，核定銷售額一般不足實際銷售額1/3，稅負不公的矛盾尚能得以掩蓋。一旦如實查賬征收，建賬戶的稅負會猛增，在競爭中將難以生存，因而抵觸情緒很大。二是經(jīng)營管理層次低，建規(guī)范賬難。個體工商戶點多面廣，現(xiàn)金交易多，經(jīng)營方式靈活，且缺少合法有效的收付款憑證；參與經(jīng)營者又以家庭成員為主，內(nèi)部控制制度缺失；加上個體經(jīng)營者文化素質(zhì)普遍較低，大多不會記賬，即使聘請他人代賬，多花錢不算，代賬者也是接多少單據(jù)記多少賬，會計信息真實程度很低。三是征收管理手段少，遏制假賬難。正因為個體經(jīng)營信息難以監(jiān)控，稅務(wù)機關(guān)一直未能找到有效的控管手段。實行查賬征收后，假賬一度盛行，稅務(wù)機關(guān)面對申報稅款“滑坡”而束手無策，又不得不走“雙定”征收的回頭路。在省局個體稅收管理的16字原則，即“管理戶籍、盯住大戶、電腦定稅、申報納稅”的指導下，該局認識到，推行個體建賬是完善社會主義市場經(jīng)濟體制和鼓勵非公有制經(jīng)濟發(fā)展的必然要求，引導和幫助個體工商戶建立健全會計核算是稅務(wù)機關(guān)應(yīng)盡的職責，應(yīng)以積極的態(tài)度、求真的勇氣和創(chuàng)新的思維努力攻克這個難關(guān)。為此，該局依據(jù)國家稅務(wù)總局和省國稅局有關(guān)文件的精神，制定了《*縣國稅局個體工商戶建賬實施辦法（試行）》，從2003年5月1日起，再次啟動個體建賬工作。
二、具體措施（一）統(tǒng)一建賬標準，明確建賬要求。規(guī)定2人（含2人）以上合伙經(jīng)營且注冊資金達到10萬元以上，或請幫工5人（含5人）以上的，或從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在15000元以上，或者月銷售收入在30000元以上的個體工商戶應(yīng)設(shè)置復式賬；請幫工在2人以上5人以下或從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在5000元至15000元，或者月銷售收入在10000元至30000元的個體工商戶應(yīng)設(shè)置簡易賬；所有藥品經(jīng)營戶均應(yīng)按規(guī)定建立復式賬或簡易賬。建立復式賬的個體工商戶應(yīng)按《個體工商戶會計制度（試行）》的規(guī)定設(shè)置總分類賬、明細分類賬、日記賬等，進行財務(wù)核算，如實記載財務(wù)收支情況;成本、費用列支及其他財務(wù)核算規(guī)定按照《個體工商戶所得稅計稅辦法（試行）》執(zhí)行。建立簡易賬的個體工商戶應(yīng)建立經(jīng)營收入賬，經(jīng)營費用賬、商品（材料）購進賬、庫存商品盤點表、利潤表，以收支方式記錄、反映生產(chǎn)經(jīng)營情況進行簡易會計核算。考慮到個體經(jīng)營者建賬的實際困難，為方便業(yè)戶建賬，推行初期所有建賬業(yè)戶暫時只建立營業(yè)收入賬，商品（材料）購進賬，并編制庫存商品盤點表。（二）把握政策精髓，創(chuàng)新工作思路。根據(jù)國稅發(fā)〔1997〕101號文件《個體工商戶建賬管理暫行辦法》第十四條規(guī)定：“稅務(wù)機關(guān)對建賬戶實行查賬征收方式征收稅款，建賬初期，也可實行查賬征收與定期定額征收相結(jié)合的征收方式征收稅款。”該局根據(jù)此項規(guī)定，考慮到目前個體稅戶利潤率低、征收率較高的現(xiàn)狀，對如實建賬戶比照“增值稅一般納稅人”的計稅原理核定稅款，采取查賬與核定相結(jié)合的辦法。即：以賬面上反映的銷售收入減去銷售貨物購進原價后的差額，乘以適用稅率核定稅款；應(yīng)稅勞務(wù)直接以銷售收入乘以稅務(wù)機關(guān)核定的毛利率，再乘以適用稅率核定稅款。納稅戶實際申報時，以上述核定稅款按適用征收率倒推銷售收入額作為應(yīng)稅收入，進行申報征收。毛利率的核定和調(diào)整由該局按年組織調(diào)查測定。（三）依托信息技術(shù)，合理設(shè)置流程。該局經(jīng)過幾個月試行后，發(fā)現(xiàn)核定的過程較繁瑣且缺乏監(jiān)控。在市局信息中心的支持下，開發(fā)應(yīng)用了“個體稅源管理系統(tǒng)”。該系統(tǒng)通過對原始申報數(shù)據(jù)的錄入、審核、復審幾個環(huán)節(jié)，測算出應(yīng)納稅款，打印應(yīng)納稅款核定通知書。同時將建賬戶“電腦定稅”的稅額錄入“個體稅源管理系統(tǒng)”，以“電腦定稅”的稅額作為最低控制標準，納稅戶每月通過“個體稅源管理系統(tǒng)”申報測定的稅額如低于“電腦定稅”的稅額，系統(tǒng)自動按照電腦定稅額核定應(yīng)納稅款，并進入納稅評估環(huán)節(jié)。信息技術(shù)手段為查賬與定額相結(jié)合的征收方式提供了一個操作平臺。（四）完善后續(xù)管理，提高建賬質(zhì)量。該局對使用收款機的超市、藥店和建材商店，要求統(tǒng)一使用收款機專用發(fā)票，規(guī)定每天結(jié)束營業(yè)時必須從收款機內(nèi)打印出銷貨清單，作為收入記賬的原始憑證；每月申報銷售收入都要與開具發(fā)票金額比對，開票金額超過申報收入一定比例的，列入超預警值范圍進行納稅評估；對未按本辦法規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證的納稅戶，除按規(guī)定予以處罰外，并根據(jù)當?shù)赝袠I(yè)、同等規(guī)模的納稅水平按月從高核定其應(yīng)納稅額；對納稅人偽造、變造賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，一經(jīng)查實，除對其實際經(jīng)營額按照適用征收率進行查補外，并按照偷稅處理。
一、2020年開展的重點工作
（一）組織實施依法行政工作
全年共組織召開三次依法行政領(lǐng)導小組工作會議，按照依法行政工作領(lǐng)導小組會議制度和會前學法制度要求參會人員學習了近期出臺的國家法律法規(guī)和稅收政策文件，相關(guān)部門負責人對稅收政策文件進行重點解讀。會議對我局2020年依法行政工作進行了部署，審議通過《國家稅務(wù)總局市區(qū)權(quán)責清單》，并對對減稅降費、疫情稅收減免執(zhí)法督查作了相關(guān)要求。
（二）推進重大稅收業(yè)務(wù)集體審議制度
按照我局重大稅收業(yè)務(wù)集體審議制度要求共召開五次審議會議，審議廣浩建筑工程有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓等10戶企業(yè)重大涉稅事項，有效降低了稅收執(zhí)法風險，維護了納稅人合法權(quán)益。
（三）按時、按質(zhì)、按量完成權(quán)責清單編制工作
按照省局和市局權(quán)責清單編制要求，股室積極開展我區(qū)權(quán)責清單編制工作，按照省局下發(fā)的《省及省以下稅務(wù)機關(guān)權(quán)力和責任清單范本》及《分執(zhí)法主體權(quán)責事項表》編制了《國家稅務(wù)總局市區(qū)稅務(wù)局權(quán)責清單》，共7大項132個子項；第一稅務(wù)分局權(quán)責清單，共5大項54個子項；第二稅務(wù)分局權(quán)責清單，共7大項72個子項和西市稅務(wù)分局、三個農(nóng)村稅務(wù)分局權(quán)責清單共7大項96個子項。并提交依法行政領(lǐng)導小組會議審議通過。
（四）持續(xù)開展減稅降費和疫情稅收優(yōu)惠政策落實執(zhí)法督查工作
全年省局綜合監(jiān)督檢查共推送全量數(shù)據(jù)1573條，其中涉及指標38項，經(jīng)核查排除疑點數(shù)757條，確認問題數(shù)816條，已全部整改到位，共退稅135452.4元，補稅323743.3元；省局第三季度重點指標核查共推送2017條，其中涉及指標45項，經(jīng)核查排除疑點數(shù)1244條，確認問題數(shù)773條，已督促整改完畢。目前已退稅5075102.08元，已補稅1593.84元。
(五)扎實推進“三項制度”貫徹落實
我局通過政府信息網(wǎng)、政務(wù)服務(wù)網(wǎng)、辦稅服務(wù)廳和行政執(zhí)法公示平臺等渠道對外公示了行政處罰、行政征收、行政許可、行政強制、權(quán)責清單和公共服務(wù)清單等有關(guān)稅收權(quán)責事項和執(zhí)法事前、事中、事后環(huán)節(jié)信息，自覺接受監(jiān)督。
按照《重大執(zhí)法決定法制審核實施辦法》規(guī)定對55戶企業(yè)涉及重大稅收執(zhí)法決定進行了法制審核，并建立健全法制審核臺賬。
我局稅收執(zhí)法的啟動、調(diào)查取證、決定、送達執(zhí)行等全過程文字記錄齊全，執(zhí)法記錄儀在下半年按照規(guī)定進行了配置。
（六）組織稅收執(zhí)法資格考試
我局高度重視法制隊伍建設(shè)，努力提高新錄用人員的法治素養(yǎng)。按照市局執(zhí)法資格考試備考工作實施方案的要求，法制股自5月起每月組織模擬測試，對基礎(chǔ)較差、主觀努力程度較差的考生加強督導，有針對性地進行補差補缺。通過共同努力，8名參考人員全部通過執(zhí)法資格考試。
（七）開展現(xiàn)金稅費征繳專項整治工作
為積極響應(yīng)省局開展現(xiàn)金稅費征繳專項整治工作，我局迅速反應(yīng)，成立了專項整治工作領(lǐng)導小組，明確工作職責和專項檢查要求，各組成人員認真開展自查自糾，對臨聘人員管理、稅收作廢票證、現(xiàn)金票證和各委托代征單位稅收票證使用情況進行摸底排查。通過自查，進一步加強了我局現(xiàn)金稅費征繳的管理與監(jiān)督，堵塞稅費征收漏洞，嚴格把控稅收票證的開具進程，提高各開票人的稅費征收安全意識，確保稅費安全。
（八）落實長江三角洲首違不罰和行政裁量基準工作
自《長江三角洲區(qū)域稅務(wù)輕微違法行為“首違不罰”清單》和《長江三角洲區(qū)域申報發(fā)票類稅務(wù)違法行為行政處罰裁量基準》出臺后，股室立即組織各稅源管理分局法制員進行集中學習，傳達文件精神和上級要求，要求各稅源管理部門從8月1日起對納稅人實施行政處罰時必須嚴格按照兩個公告進行辦理。截止目前，各稅源管理部門能夠按照規(guī)定進行處罰，個別違規(guī)處罰也及時進行了糾正。
（九）開展綜合監(jiān)督檢查工作
根據(jù)《國家稅務(wù)總局市稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局省稅務(wù)局關(guān)于開展2020年綜合監(jiān)督檢查的通知》（六稅函〔2020〕65號）工作部署，我局高度重視，立即召開會議，安排部署工作，要求各單位認真對照省、市局檢查通知、檢查內(nèi)容、檢查方案和檢查指引，逐條開展自查，建立問題整改臺賬，壓實工作責任，對存在的問題立即進行整改。
（十）開展離任經(jīng)濟審計工作
2020年8月18日至9月5日市局審計部門對我局原局長黃必顯同志進行離任經(jīng)濟審計。并于2020年11月17日出具了《國家稅務(wù)總局市稅務(wù)局督察審計報告》（六稅督審報〔2020〕7號），報告中我局在稅收執(zhí)法、黨建及行政管理、財務(wù)管理等方面不同程度上存在一定問題，我局認真分析問題存在的原因，要求各相關(guān)部門對存在的問題再次進行自查并以積極的態(tài)度加以整改。
（十一）完成領(lǐng)導交辦的其他工作
一是開展行政執(zhí)法主體和行政執(zhí)法人員清理公示工作。按照市依法行政工作領(lǐng)導小組辦公室下發(fā)的《關(guān)于開展行政執(zhí)法主體和行政執(zhí)法人員清理公示工作的通知》要求，對我局行政執(zhí)法主體和行政執(zhí)法人員進行了梳理確認，并上報區(qū)司法局審核。
二是開展2020年度行政執(zhí)法案卷自查工作。按照區(qū)司法局下發(fā)的《關(guān)于開展2020年度依法行政執(zhí)法案卷評查工作的通知》要求，我局開展了執(zhí)法案卷自查，對2019年度行政處罰、行政許可和行政強制35份案卷逐一進行了自查，對存在的問題及時進行了糾正。
三是總結(jié)分析支持脫貧攻堅稅收優(yōu)惠政策落實情況。全面、系統(tǒng)地總結(jié)分析了我區(qū)稅收優(yōu)惠政策落實情況和助力脫貧攻堅取得的積極效果。
四是開展支持疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展稅費優(yōu)惠政策落實情況“回頭看”。組織相關(guān)部門召開了稅收優(yōu)惠政策落實情況“回頭看”工作會議，對各項工作進行細化分解，明確責任單位，并印發(fā)了《區(qū)稅務(wù)局關(guān)于開展支持疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展稅費優(yōu)惠政策落實情況“回頭看”工作方案》，從六個方面看展了自查，對自查存在的問題立即進行了整改，圓滿完成“回頭看”檢查任務(wù)。
五是開展2019年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作。區(qū)局第一時間對單位財務(wù)層面、業(yè)務(wù)層面、信息系統(tǒng)層面內(nèi)部控制情況進行總結(jié)和梳理，搜集佐證材料等附件內(nèi)容，強化部門協(xié)作，確保填寫內(nèi)容的真實性、完整性和準確性。對此次填報工作最終形成的內(nèi)部控制報告，積極總結(jié)了本單位內(nèi)部制度建設(shè)存在問題難點和經(jīng)驗做法，對本年度的內(nèi)控工作提供指導。
二、存在的問題和不足
（一）疑點數(shù)據(jù)不能及時準確反饋
因減稅降費、疫情稅收優(yōu)惠政策落實等因素，省、市局下發(fā)的疑點數(shù)據(jù)較多，由于時間緊、任務(wù)重，部分分局核查不能按時完成，反饋數(shù)據(jù)質(zhì)量較差，股室無法匯總上報。
（二）下發(fā)的疑點數(shù)據(jù)不能及時整改
部分分局對應(yīng)整改的數(shù)據(jù)未按照要求及時進行整改，造成上級反復推送整改。
關(guān)鍵詞：營改增；快遞稅率；適用
中圖分類號：F810 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）010-00-01
近幾年來，我國的財稅管理體制正在發(fā)生巨大變革，營改增工作的推進是改革中的重要一環(huán)。根據(jù)改革安排，交通運輸、快遞行業(yè)的營改增工作已于今年年初全面鋪開。國家稅務(wù)總局于2013年12月了《關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營改增相關(guān)工作的通知》（國稅發(fā)[2013]106號），根據(jù)通知要求，全國郵政業(yè)及快遞行業(yè)自2014年1月1日起，全面實行營業(yè)稅改征增值稅政策。
在本次的營改增工作通知中，未將快遞業(yè)做為一項整體業(yè)務(wù)，并對其適用稅率以文件形式進行明確，而是根據(jù)提供快遞服務(wù)涉及到的環(huán)節(jié)，將快遞業(yè)拆分為運輸服務(wù)和物流輔助業(yè)中的收派服務(wù)，分別適用11%和6%的稅率，并對相應(yīng)環(huán)節(jié)的適用范圍做出了明確的規(guī)定。即收派件服務(wù)和在地市范圍內(nèi)的分揀、盤駁和集散，適用6%的稅率。超出地市范圍即發(fā)生跨地市或跨省快件的運輸環(huán)節(jié)，屬于交通運輸業(yè)，適用11%的稅率。也即是說，快遞公司取得的同城快件收入，可以全部按物流輔助業(yè)中的收派服務(wù)適用6%的稅率，而超出地市范圍的省內(nèi)、省際快遞收入，要分別計算提供收派服務(wù)取得的收入和運輸服務(wù)取得的收入，并分別按適用稅率進行稅款交納。如不能明確進行區(qū)分，根據(jù)增值稅管理條例，應(yīng)從高適用稅率，全部按交通運輸業(yè)11%的稅率進行稅款交納。
但現(xiàn)實情況要復雜得多，遠沒有這么簡單。快遞公司在向客戶收取價款時，是打包收取的，并不進行收派服務(wù)和運輸服務(wù)的區(qū)分。且由于每封快件的寄達地、快件重量、運輸方式、集散方式、運輸距離各不相同，如要按每封快件的實際情況，對收取的價款中的收派服務(wù)收入和運輸收入進行區(qū)分，實際操作上是沒有可操作性的。國家稅務(wù)總局在本次下發(fā)的通知及相關(guān)附件說明中，并未對跨省快件的收派服務(wù)收入和運輸收入的劃分問題，進行明確的說明。在這種情況下，各快遞公司在營改增后進行稅款交納時無所適從，五花八門，各級稅務(wù)機關(guān)在稅收政策掌握方面，也多是根據(jù)自己的理解進行把握，沒有統(tǒng)一的標準，違反了稅法的嚴肅性。
從稅務(wù)實務(wù)操作方面考慮，快遞行業(yè)做為社會服務(wù)行業(yè)的重要組成部分，應(yīng)當有相對明確的法規(guī)政策做為征收依據(jù)，而不應(yīng)當出現(xiàn)各地自行其是的局面，有必要在全國范圍內(nèi)進行統(tǒng)一。結(jié)合相關(guān)稅務(wù)政策和快遞行業(yè)的實際情況，是否可采取以下兩種方式。
1.由稅務(wù)機關(guān)組織并協(xié)調(diào)相關(guān)部門，對整個快遞行業(yè)現(xiàn)行收入成本結(jié)構(gòu)進行分析，取得全國主要快遞公司企業(yè)各地快件發(fā)運量、寄達地、運輸距離、運輸費用等數(shù)據(jù)，在詳細測算的基礎(chǔ)上，得出全行業(yè)快遞成本中收派服務(wù)成本和運輸服務(wù)成本的比例。根據(jù)兩項成本的比例，倒推在取得的收入中收派收入與運輸收入的占比，根據(jù)測算結(jié)果以稅務(wù)公告形式在全國，做為快遞行業(yè)在日常稅款交納時，根據(jù)不同稅率進行納稅申報的依據(jù)。該測算結(jié)果應(yīng)具有普遍適用性，即與全國快遞行業(yè)平均收入與成本水平基本一致，不應(yīng)造成大部分快遞公司的稅負明顯偏高或偏低的情況。
2.稅務(wù)機關(guān)不在全國范圍內(nèi)進行統(tǒng)一。要求由各快遞企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，采取各種合理的方式，將快遞收派服務(wù)與運輸服務(wù)分業(yè)經(jīng)營、分帳核算，或采取運輸、收派服務(wù)外包的形式，自行做到將跨區(qū)域的運輸服務(wù)經(jīng)營成本與收派服務(wù)成本的明確分離。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)各快遞企業(yè)實際發(fā)生的運輸成本和收派服務(wù)成本的比例，以企業(yè)為單位，對該企業(yè)向客戶取得的收入進行劃分，分別按11%和6%進行稅款交納。
3.二者的優(yōu)缺點比較。采用第一種方法，數(shù)據(jù)測算的工作量很大，耗時較長，取得的數(shù)據(jù)與全行業(yè)的平均水平較為接近。且全國、全行業(yè)標準統(tǒng)一，便于稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)管理和各快遞企業(yè)的稅收管理工作。缺點是由于各公司業(yè)務(wù)范圍、運輸方式、客戶結(jié)構(gòu)等原因，造成各公司實際稅負與全國平均水平會存在一定差異，部分運輸成本控制較好的公司較為有利，其余公司會造成稅負的增加，給經(jīng)營工作帶來很大壓力。第二種方法的優(yōu)點是與各快遞企業(yè)實際經(jīng)營與成本結(jié)構(gòu)情況較為接近，符合各公司實際情況，不會造成公司稅負的劇烈變動，缺點是全國沒有統(tǒng)一的標準，各公司自行其是，對稅務(wù)機關(guān)的管理工作造成很大麻煩，且各公司數(shù)據(jù)是否真實可靠，如何核實成了很大的問題。
從近年來查獲的案件來看，犯罪分子在假發(fā)票制售過程中，印制、運輸、接貨、批發(fā)、零售層次分明，組織嚴密，呈組織化、團伙化特征。且在假發(fā)票印制方面，由于信息技術(shù)的采用，使得假發(fā)票在外觀、防偽、紙張等方面都達到了以假亂真的地步。尤其是針對稅務(wù)部門真?zhèn)尾樵兿到y(tǒng)的建立，犯罪分子的發(fā)票印制更是采以“克隆”技術(shù)，這種新出現(xiàn)的假發(fā)票更具欺騙性，更難防堵。
為遏制制售、販賣假發(fā)票的高發(fā)態(tài)勢，努力營造一個公平、正義的稅收環(huán)境，太原市國稅局堅持“標本兼治、綜合治理、打防并舉”的工作原則，多措并舉，深挖細查，在去年與市公安局、地稅局聯(lián)手，共同破獲“5?14”等特大非法制造、出售非法制造發(fā)票案件的同時，又通過多渠道掌握購買、使用虛假發(fā)票或代開發(fā)票的線索和信息，從源頭上對假發(fā)票“買方市場”以有力打擊。為深化鞏固整治成果，進一步遏止虛開、代開及未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票等違法行為的發(fā)生，近期，該局又以“認真查、嚴厲打、堅決堵”為工作思路，連續(xù)下發(fā)《太原市國家稅務(wù)局關(guān)于加強商貿(mào)企業(yè)增值稅抵扣憑證管理有關(guān)問題的通知》、《太原市國家稅務(wù)局關(guān)于加強成品油經(jīng)銷行業(yè)納稅人開具增值稅專用發(fā)票管理的通知》、《太原市國家稅務(wù)局關(guān)于加強部分行業(yè)納稅人購進成品油抵扣進項稅額管理的通知》等3個文件，對下一階段打擊假發(fā)票及加強增值稅專用發(fā)票管理工作進行了部署。
認真查，就是要求各個稅源管理部門、每個管理員要本著高度負責的態(tài)度，對所屬管戶逐一進行核查，及時發(fā)現(xiàn)風險點。尤其是對新辦商貿(mào)企業(yè)、短期經(jīng)營后申請注銷企業(yè)，要嚴格審核納稅人抵扣憑證中所購貨物與銷售貨物的一致性。凡發(fā)現(xiàn)所購貨物與企業(yè)正常經(jīng)營無關(guān)的，其進項稅額一律不得抵扣：凡發(fā)現(xiàn)所購貨物屬于企業(yè)正常經(jīng)營所需，但數(shù)量、貨物流向、款項支付等情況異常的，如納稅人不能提供正當理由，其進項稅額暫不抵扣，待稅務(wù)機關(guān)進行征后稽核查明情況后再按規(guī)定處理。
一、評定工作中的主要做法
（一）領(lǐng)導重視、各部門同心協(xié)力
納稅信用等級聯(lián)合評定工作是進一步鼓勵、宣傳依法誠信納稅的企業(yè)，促進經(jīng)濟持續(xù)、健康、快速發(fā)展的有效途徑之一，是信用體系建設(shè)的重要內(nèi)容，是實行等級管理、優(yōu)化納稅服務(wù)的重要依據(jù)，也是借以達到守法經(jīng)營、公平競爭、為經(jīng)濟發(fā)展提供良好稅收環(huán)境的重要手段。
今年的全市信用等級評定工作是四區(qū)稅局聯(lián)合評定，我局上下充分認識到本次評定工作的重要性，在接到《聯(lián)合評定納稅信用等級的通知》后，迅速組織相關(guān)科室負責人傳達文件精神，及時與市國稅局取得聯(lián)系，召開國家稅務(wù)局“納稅信用等級評定聯(lián)席會”，聯(lián)合區(qū)國稅局成立了納稅信用聯(lián)合評審委員會。制定了全市納稅信用評定工作安排，對評定對象、評定程序、評定標準、時間安排進行了逐一布置。確定了各單位聯(lián)系人，成員包括納稅服務(wù)局、征收管理科、稅政科、法規(guī)科、計劃財務(wù)科、信息管理科和稽查局等多個部門負責人，局內(nèi)各相關(guān)部門派出業(yè)務(wù)骨干直接參與當中的具體工作。與此同時，各基層分局按照區(qū)局的統(tǒng)一部署，從相關(guān)股室抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，與分局長、管理股長組成評定納稅信用等級小組，召開專項工作會議，認真學習國家稅務(wù)總局印發(fā)的《納稅信用等級評定管理試行辦法》，按照省局時間安排開展聯(lián)合評定工作，使本次納稅信用等級聯(lián)合評定工作有條不紊地進行。
（二）加大宣傳力度，提高納稅人的認知
為做好這次納稅信用等級評定，四區(qū)稅務(wù)局多渠道積極做好相關(guān)的工作宣傳，使廣大納稅人充分認識到不同的納稅信用等級之間的差別，讓廣大納稅人了解納稅信用等級評定工作的重要意義，對促進納稅人今后誠信納稅有積極意義。
（三）國地聯(lián)動、精誠協(xié)作
納稅信用等級評定是由國、地稅兩個部門聯(lián)合開展的一項工作，缺一不可，其涉及面廣、政策性強，必須要樹立全局意識和系統(tǒng)觀念，加強國、地稅之間的密切配合，積極溝通信息。在區(qū)局層面，我局納稅服務(wù)與征收管理等部門就聯(lián)合發(fā)文的內(nèi)容、計算機后臺的數(shù)據(jù)提取、交換和對碰，以及評定工作各個階段和各個環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的突況和問題，曾多次主動上門與國稅局納稅服務(wù)部門進行反復磋商、達成共識，并充分考慮國、地稅基層分局在時間緊、任務(wù)重、人手少的情況下工作壓力，按照省、市局的要求，既做到科學安排、統(tǒng)籌兼顧，又能堅持原則、統(tǒng)一標準，為納稅信用等級評定工作的順利開展提供了有力的組織保證。在基層分局層面，當接到上級的任務(wù)后，迅速成立了納稅信用等級評定小組，及時與國稅分局取得聯(lián)系，對評定對象、評定程序、評定標準、時間安排進行了逐一部署，尤其是對2003年以來歷次評定工作中國稅、地稅兩大系統(tǒng)的相關(guān)征管要求進行廣泛的溝通與交流，務(wù)求對各等級的評定從歷史的深度與國、地稅兩局管理上的橫向?qū)用婢C合了解，從而對數(shù)據(jù)分析過程的先后次序有了清晰的概念和統(tǒng)一的規(guī)劃，使評定工作在四區(qū)局的密切配合下有條不紊地進行。
（四）堅持原則、嚴守標準
納稅信用等級評定是稅務(wù)機關(guān)以納稅人遵守和履行稅收法律、行政法規(guī)等法定義務(wù)的綜合評定，是對企業(yè)提供的稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票領(lǐng)購、財務(wù)報表等相關(guān)資料的信譽情況進行全面的評價，必須堅持依法、公正、公開、公平的原則，按照統(tǒng)一的內(nèi)容、標準、方法和程序進行。根據(jù)省局的部署，評定工作要一如既往地按照《辦法》的要求，堅持“兩個嚴格”，即嚴格評定程序、嚴格評定標準，要結(jié)合稅收經(jīng)濟分析和納稅評估工作，抓住稅收管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，富有成效地開展評定工作。
市區(qū)在征收管理的方式方法上存在著一定的差異，對個別級次的初評結(jié)果不可避免地產(chǎn)生了認識上的不同，為此，區(qū)國、地稅兩局多次通過聯(lián)席會議的形式進行協(xié)作，共同核定最終的結(jié)果。
二、取得的成效和經(jīng)驗
（一）國、地稅間密切配合，保證評定工作的優(yōu)質(zhì)高效
區(qū)國、地稅局在擬定評定標準，收集整理評定依據(jù)等方面密切配合，保證了國、地稅局之間的評定工作遵循“一套標準、一套依據(jù)、一個結(jié)果”。
（二）合理設(shè)置區(qū)局和分局的分工
為提高工作效率、保證工作質(zhì)量，本次工作采用區(qū)局負責整理明確評定標準，檢索整理相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)提供給分局，根據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)對照評定標準生成評級結(jié)果，整理并明確《納稅信用等級的稅務(wù)管理激勵與監(jiān)控制度》等工作，分局負責補充區(qū)局不能從國稅的CTAIS和地稅的大集中系統(tǒng)中提取或不能從稽查局取得的信息。
（三）提取數(shù)據(jù)，分步評定。
我區(qū)信用等級評定采取電腦篩選和人工分析相結(jié)合的辦法進行，準確的數(shù)據(jù)源作為評定分析工作的基礎(chǔ)，對評定結(jié)果準確性具有重要的指導性意義。區(qū)國、地稅兩局信息管理部門按照《辦法》規(guī)定的評定內(nèi)容與標準，分別從CTAIS系統(tǒng)和大集中系統(tǒng)中將納入評定范圍的納稅人相關(guān)信息查詢輸出統(tǒng)計數(shù)據(jù)，另由稽查局提供符合D級評定條件的納稅人，一并交由基層分局分步驟篩選出A、B、C、D各級別納稅人。基層分局對于區(qū)局數(shù)據(jù)源并沒有采取隨手即用的“拿來主義”，而是在對政策的全面掌握過程中得出了評估分析的具體思路，提出評定工作的“三有”方針。即有計劃的分析、有標準的篩選、有目的的對碰。其主要步驟包括：有計劃地按等級次序?qū)?shù)據(jù)進行分析；有統(tǒng)一的標準通過排除法先后得出A、D、C、B級納稅人名單；有目的地與國稅分局的初評結(jié)果逐一對碰，按照從低原則最終確定納稅人的級別。
三、存在問題和矛盾
（一）《辦法》中納稅信用等級量化評定項目和指標設(shè)置有待改善，打分方式較為簡單，未能完全反映出納稅人實質(zhì)性的問題，需要投入大量的人力逐一甄別，增加了工作難度。
（二）計算系統(tǒng)中沒有納稅信用評級模塊，評定等級的量化指標不能夠快捷而準確地從操作平臺上較好體現(xiàn)，既影響了評定工作的效率，也弱化了評定后的動態(tài)管理。
（三）納稅信用等級評定管理工作對稅收專業(yè)的要求較高，沒有一個相對專門的評定管理機構(gòu)或者一支相對固定的專職人員隊伍，臨時組織人力在不到兩個月內(nèi)完成全轄區(qū)近三萬戶納稅人的評定，其工作的細致性受到限制。
（四）納稅信用等級評定的對象雖然是納稅人，但無需納稅人提出申請，由稅務(wù)機關(guān)直接將納稅人評定等級，納稅人參與度不高，在一定程度上影響了納稅人參與的積極性。
四、意見及建議
（一）成立專職的評定機構(gòu)。成立專職的評定機構(gòu)是做好信用等級評定工作的前提。信用等級評定工作是一項專業(yè)性很強的工作，要保證評定的結(jié)果具有法律性和權(quán)威性，才能夠得到社會各方的認可。成立專職的管理部門，使信譽等級評定工作的審核、評議、確認形成分層管理，各層分工合理，各層職責明確，使評定工作的管理納入管理的正常軌道。
（二）設(shè)置順暢的工作流程和合理的分類形式。結(jié)合現(xiàn)實的工作情況，研究并制定出一整套的信用等級管理工作流程，因為，納稅信用等級管理是一項完整的工作體系，他的觸角不僅涉及到信用等級的評定，更重要的是有助于稅收的征收管理。因此在納稅信用等級管理體系得個個環(huán)節(jié)，都應(yīng)當設(shè)置出順暢的工作流程，便于管理和操作。
（三）現(xiàn)行納稅信用等級評定打分方式需進一步完善。現(xiàn)行的納稅信用等級評定的打分方式較為簡單，僅僅是把各項指標列出，分配分數(shù)，然后打分加總得出結(jié)果。這種打分方式過于簡單，不能完全真實的反映出納稅人可能存在的問題，在評定上會有所疏漏，從而影響到了納稅信用等級評定的公平性和科學性。
（四）把納稅信用等級評定工作與稅收管理員制度相結(jié)合，與管理員的責、權(quán)、利相結(jié)合，與管理員的各種考核、評比相結(jié)合，切實革除干好干壞一個樣的弊病，調(diào)動稅收管理員的工作積極性和創(chuàng)造性。
五、下一步工作思路
xx年，在xx黨組的正確領(lǐng)導下，在xx市委、市政府的關(guān)心支持下，在深入學習實踐科學發(fā)展觀活動的推動下，我xx堅持“依法行政，為國把關(guān)，服務(wù)經(jīng)濟，促進發(fā)展”的xx工作方針，圍繞“樹xx品牌，創(chuàng)一流工作業(yè)績”的目標，圓滿完成了各項工作任務(wù)。
xx年，我局在國家稅務(wù)總局的指導下，在市委、市政府的領(lǐng)導下，以黨的xx大和xx屆三中全會精神為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，以組織收入為中心，以“數(shù)據(jù)大集中”項目為平臺，以細化稅源管理、加大征管力度、規(guī)范執(zhí)法行為、優(yōu)化納稅服務(wù)、凈化稅收環(huán)境、提升行政效能為重點，依法治稅，從嚴治隊，團結(jié)奮進，共克時艱，各項工作得到有效落實，全面建設(shè)取得新的進步。
在xx年全省氣象局長會議后，我們按照全省氣象工作的總體要求，認真貫徹落實蘇州市氣象局下達的全年工作目標和任務(wù)。一年來，在業(yè)務(wù)現(xiàn)代化建設(shè)、氣象科技產(chǎn)業(yè)以及搞好氣象服務(wù)、精神文明建設(shè)等方面都取得了一定的進展。
關(guān)鍵詞 信息化技術(shù) 稅源管理 優(yōu)化稅收服務(wù)
中圖分類號：F127.6(263)
文獻標識碼：A
信息管稅是適應(yīng)信息社會發(fā)展趨勢，推進稅收征管根本性變革的必然要求，對于強化稅源管理、防范稅收風險、提高稅法遵從度具有十分重要的作用。今年，國家稅務(wù)總局提出信息管稅思路，以加強稅源管理，提高征管質(zhì)效。“信息管稅”思路的提出，無疑是稅收征管思路的重大變革，更是對征管信息化工作的深化。
一、我局信息管稅的現(xiàn)狀的思考
近年來，我局落實征管信息化建設(shè)，使稅收執(zhí)法、征管質(zhì)量、納稅服務(wù)、干部素質(zhì)和部門整體形象得到提升。這充分證明，現(xiàn)代信息化技術(shù)的應(yīng)用與拓展，為強化稅源管理與優(yōu)化稅收服務(wù)提供了可靠的手段和平臺，信息技術(shù)在稅收管理中的優(yōu)勢日益顯現(xiàn)。但是，在利用信息化手段和信息化數(shù)據(jù)加強稅源管理和稅收征管過程中，還存在著一些認知上的誤區(qū)，對實現(xiàn)科學化、精細化、專業(yè)化的信息化管稅的有效發(fā)揮將帶來一定的影響。
(一)信息化意識不夠。一些人受傳統(tǒng)管稅思想的束縛，總認為現(xiàn)時征管軟件的運用不如舊征管更直接、更有效，認為現(xiàn)代信息技術(shù)的運用只是趕時髦，最終還得依靠大量的人員去管稅，接受新生事物較差，對以信息化帶動稅收征管現(xiàn)代化心存疑惑，一定程度上制約了征管信息化建設(shè)的發(fā)展。
(二)信息化理解不全面。提到信息管稅可能有些人就想到軟件、想到了計算機，現(xiàn)代信息化技術(shù)對征管工作的促進作用是不容置疑的，但軟件不是萬能，它只是服務(wù)稅收管理的一種工具，提高工作效率的手段。如果背離了業(yè)務(wù)管理的優(yōu)化重組，背離了制度創(chuàng)新，背離了基礎(chǔ)工作，而寄希望于信息系統(tǒng)“包打天下”，那就是本末倒置了。再好的一種武器，如果沒有配套的作戰(zhàn)指揮系統(tǒng)，也無法在戰(zhàn)場上發(fā)揮有效作用。只有在技術(shù)與管理并重的條件下才能最大限度發(fā)揮信息系統(tǒng)的作用與效能。
(三)信息技術(shù)水平不高。盡管推行計算機辦公、運用系統(tǒng)征管軟件加強稅源稅收管理已經(jīng)多年，但因多方面因素存在，部分干部信息技術(shù)水平依然不高，絕大部分只能停留在簡單的過程操作，辦事效率低，有的甚至將計算機作為擺設(shè)，更不用說通過現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)辦理相關(guān)稅收事宜。
(四)征納雙方信息不對稱。集中體現(xiàn)為四大瓶頸：一是缺乏數(shù)據(jù)信息過濾防范機制。當前，由于各種原因?qū)е抡鞴芑A(chǔ)數(shù)據(jù)中出現(xiàn)了許多空殼戶、虛假戶，數(shù)據(jù)信息失真，產(chǎn)生了大量垃圾信息，給稅務(wù)數(shù)據(jù)分析對比帶來了負面影響。二是缺乏數(shù)據(jù)信息采集操作規(guī)范。當前，由于沒有一套涵蓋稅收所有業(yè)務(wù)的涉稅信息指標體系和數(shù)據(jù)采集標準，稅收管理員存在重復采集、無效采集的現(xiàn)象。三是缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)信息分析應(yīng)用平臺。過多的日常管理軟件給稅收管理員帶來了大量的案頭工作，致使稅收管理員沒有時間下戶巡查、采集數(shù)據(jù)。四是缺乏數(shù)據(jù)信息利用評估體系。目前，數(shù)據(jù)信息對稅收征管質(zhì)量提升缺少科學有效的評價指標，如何通過利用評估對數(shù)據(jù)信息質(zhì)量進行反饋和持續(xù)改進還沒有引起足夠的重視。為此，要建立和完善數(shù)據(jù)信息利用評估體系。
二、現(xiàn)階段做好信息管稅的建議
征管信息化必然推動征管工作的全面發(fā)展，但信息技術(shù)的發(fā)展如果沒有現(xiàn)代管理體系和管理機制的支撐，就無法創(chuàng)造出更高的價值，體現(xiàn)更好的效益。國家稅務(wù)總局提出的信息管稅思路，就是要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，加強稅源管理，完善稅源管理機制，進而提高稅收征管水平。當前，結(jié)合我局局情，在充分整合、利用現(xiàn)有信息資源的同時，應(yīng)著力從以下幾方面思考提高我局信息管稅水平。
(一)加強培訓，提升稅務(wù)人員信息化意識。稅收業(yè)務(wù)人員是直接操作稅收征管軟件的人員，其素質(zhì)的高低直接關(guān)系數(shù)據(jù)質(zhì)量的好壞。對稅收業(yè)務(wù)人員的培訓，主要有以下幾方面：一是數(shù)據(jù)質(zhì)量意識的培養(yǎng)。稅收業(yè)務(wù)人員首先要對數(shù)據(jù)質(zhì)量有深刻的認識，對數(shù)據(jù)差錯造成的影響要有充分認識，讓其樹立“零差錯”的意識和數(shù)據(jù)質(zhì)量就是稅收執(zhí)法責任的理念，在錄入數(shù)據(jù)時，盡量做到一次做對；二是業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)。對征管系統(tǒng)操作建立統(tǒng)一的操作規(guī)范，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)質(zhì)量標準，并對每一位操作人員進行業(yè)務(wù)培訓，使其能按照稅收業(yè)務(wù)的規(guī)范準確地審核、錄入數(shù)據(jù)；三是稅收征管軟件操作技能的培訓。對稅收業(yè)務(wù)人員進行各類征管軟件及數(shù)據(jù)管理軟件的操作培訓，使其能熟悉各類軟件的處理原理和業(yè)務(wù)處理流程、熟練操作相應(yīng)模塊。
(二)提高對“信息管稅”思路的認識和理解。要將總局提出的指導思想和具體工作方向落到實處，關(guān)鍵要解決認識問題，要克服“信息管稅”必須單純依托信息化軟件的錯誤認識，克服軟件萬能的認識誤區(qū)，樹立信息化帶動征管現(xiàn)代化的信息管稅意識，突出建立健全信息化、專業(yè)化、立體化的稅收管理體系的信息管稅模式。
(三)強化人力保障。業(yè)務(wù)與技術(shù)融合是信息管稅的關(guān)鍵，而人力保障對于業(yè)務(wù)和技術(shù)的發(fā)展都是至關(guān)重要的。應(yīng)積極引進信息技術(shù)人員，進一步優(yōu)化人力資源配置，不斷加強業(yè)務(wù)培訓，培養(yǎng)精通稅收業(yè)務(wù)和計算機技術(shù)的復合型人才，為推進信息管稅提供人才支持和智力保障。要遵循不求所有，但求所用的原則，積極從社會引進高層次人才，為稅務(wù)部門的信息管稅工作服務(wù)。
(四)夯實基礎(chǔ)，重點解決信息不對稱問題。稅收信息化是解決信息不對稱矛盾的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是解決信息不對稱矛盾的必由之路。同時，解決和遏制征納信息不對稱涉及制度、流程、機構(gòu)、系統(tǒng)和人員，是一項復雜的系統(tǒng)工程，迫切需要系統(tǒng)上下、相關(guān)部門的共同努力和協(xié)同配合才能逐步解決。
一是必須大力推進信息交互快速化。近年來，要推進納稅人溝通平臺，建立立體化網(wǎng)絡(luò)互動客戶服務(wù)系統(tǒng)，用信息化來引領(lǐng)和服務(wù)納稅人，實現(xiàn)“兩個減負”、引導納稅遵從、構(gòu)筑和諧征納環(huán)境的一項關(guān)鍵舉措。實現(xiàn)網(wǎng)上辦稅多樣化，信息傳遞雙向化，征納互動制度化，網(wǎng)上培訓經(jīng)常化。
二是必須大力推進信息維護自動化。要充分運用邏輯規(guī)則自動檢測，實時動態(tài)保真保全數(shù)據(jù)信息，通過信息化手段有效落實減負增效工作。在征管數(shù)據(jù)采集、錄入關(guān)口，運用邏輯規(guī)則自動檢測，設(shè)置數(shù)據(jù)關(guān)口準入前置程序，及時將錯誤數(shù)據(jù)攔在信息系統(tǒng)之外，做到數(shù)據(jù)來源合法、邏輯相符、含義準確、操作規(guī)范。
三是必須大力推進信息軟件一體化。目前各級稅務(wù)系統(tǒng)開發(fā)應(yīng)用的稅務(wù)軟件有幾十個，各個軟件之間缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準和業(yè)務(wù)解釋。要按照數(shù)據(jù)大集中的總體要求，全面整合、提升信息系統(tǒng)的整體架構(gòu)和規(guī)范運營管理體系，對現(xiàn)有軟件進行全面整合。
