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第1篇

摘 要：當(dāng)前，冶金行業(yè)面臨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、利潤(rùn)空間縮小等一系列問(wèn)題。因此，如何增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，這已經(jīng)成為眾多冶金企業(yè)必須解決的重大課題。冶金行業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)預(yù)算管理，從而提高冶金行業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。本文從全面預(yù)算管理現(xiàn)狀以及全面預(yù)算管理方面等方面進(jìn)行了探討，以便采取更為有效的措施對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化，以便進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理工作體系，從而推進(jìn)企業(yè)管理更為科學(xué)合理有效的實(shí)施。

關(guān)鍵詞：冶金行業(yè)；全面預(yù)算管理；財(cái)務(wù)管理；優(yōu)化

當(dāng)前，由于受到原材料價(jià)格上漲等因素的影響，冶金行業(yè)面臨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、利潤(rùn)空間縮小等一系列問(wèn)題。因此，如何增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，這已經(jīng)成為眾多冶金企業(yè)必須解決的重大課題。全面預(yù)算管理作為一種現(xiàn)代化管理手段，是指在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的指導(dǎo)下，利用預(yù)算對(duì)各企業(yè)的各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便更為有效的管理企業(yè)和最大程度地實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。它為企業(yè)搭建了一個(gè)統(tǒng)一、高效的管理平臺(tái)。而財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中涉及面廣、綜合性和制約性都很強(qiáng)的系統(tǒng)工程，是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，但是也是企業(yè)管理中的薄弱環(huán)節(jié)。因此，在全面預(yù)算管理背景下加強(qiáng)冶金行業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)揮其在企業(yè)管理中的核心作用，是擺在當(dāng)前冶金行業(yè)管理者以及財(cái)務(wù)人員面前的當(dāng)務(wù)之急。

一、冶金行業(yè)預(yù)算管理的內(nèi)容及意義

一般來(lái)說(shuō)，全面預(yù)算管理已經(jīng)成為眾多企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)，通過(guò)預(yù)算的方式對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)行為、投資行為和籌資活動(dòng)等進(jìn)行合理規(guī)劃、預(yù)測(cè)及描述，并依據(jù)預(yù)算對(duì)其執(zhí)行過(guò)程與結(jié)果進(jìn)行計(jì)量、控制、核算、分析，進(jìn)而開(kāi)展考評(píng)和獎(jiǎng)懲等一系列活動(dòng)的總稱。全面預(yù)算管理被看作是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃而實(shí)施的內(nèi)部管理活動(dòng)，是企業(yè)的戰(zhàn)略行為。全面預(yù)算管理是通過(guò)預(yù)算的方式是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的一系列過(guò)程，涉及到企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面，具有全面控制約束力。同時(shí)，全面預(yù)算管理也是一種激勵(lì)機(jī)制，有助于調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的積極性，促進(jìn)企業(yè)效益最大化。

作為企業(yè)自身進(jìn)行的一種控制行為，全面預(yù)算管理把企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)通過(guò)預(yù)算的方式進(jìn)行量化并層層分解，使下屬單位的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，提高對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率，化解和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而當(dāng)前由于受到原材料價(jià)格上漲等國(guó)際經(jīng)濟(jì)危機(jī)因素的影響，我國(guó)冶金行業(yè)普遍面臨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、利潤(rùn)空間縮小等一系列問(wèn)題。因此，加強(qiáng)全面預(yù)算管理對(duì)于冶金企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有以下重要意義。一方面，有助于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理及執(zhí)行的能力。財(cái)務(wù)預(yù)算以企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為指導(dǎo)，通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境及資源的全面分析，把企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略逐步落實(shí)到企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。并且通過(guò)對(duì)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算過(guò)程中存在的問(wèn)題，通過(guò)采取有效措施進(jìn)行糾正。通過(guò)對(duì)企業(yè)預(yù)算的有效監(jiān)控，推動(dòng)冶金企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。另一方面，有助于冶金企業(yè)資源的優(yōu)化配置。冶金企業(yè)面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，通過(guò)對(duì)資源的優(yōu)化配置，可以顯著提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。而預(yù)算是優(yōu)化冶金企業(yè)資源配置的有效手段。通過(guò)預(yù)算，可以在企業(yè)內(nèi)部整合各種資源，對(duì)相關(guān)資源進(jìn)行有效配置和系統(tǒng)規(guī)劃，確保冶金企業(yè)的資源配置狀況與企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)相互配合，避免資源的浪費(fèi)。同時(shí)，也有助于提高企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。在進(jìn)行預(yù)算的過(guò)程中，可以對(duì)企業(yè)面臨的外部環(huán)境及經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行預(yù)測(cè)，并有針對(duì)性采取應(yīng)對(duì)措施。當(dāng)然，預(yù)算不能完全解決冶金企業(yè)發(fā)展中面臨的問(wèn)題，但可以大大降低潛在風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行調(diào)整，提高冶金企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

二、冶金行業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理過(guò)程中存在的問(wèn)題

全面預(yù)算管理是企業(yè)對(duì)于未來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r的總體規(guī)劃，是企業(yè)一項(xiàng)重要的管理方式，對(duì)于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率，化解和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等具有重要的意義。但是，我國(guó)冶金企業(yè)在推行全面預(yù)算管理的過(guò)程中，盡管取得了一定的成績(jī)，但是由于制度不夠完善、觀念還比較落后等因素的制約，在實(shí)施全面預(yù)算管理中還存在著一些問(wèn)題。

（一）全面預(yù)算管理的觀念有待進(jìn)一步提高

在實(shí)施全面預(yù)算管理的過(guò)程中，觀念因素發(fā)揮著重要作用，企業(yè)對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)在很大程度上會(huì)影響到預(yù)算管理的實(shí)際效果。我國(guó)冶金企業(yè)在推行全面預(yù)算管理過(guò)程中，還存在著觀念比較落后等問(wèn)題，這已經(jīng)嚴(yán)重影響和制約著冶金企業(yè)財(cái)務(wù)管理的健康發(fā)展。冶金企業(yè)很多員工對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)不夠清晰，甚至把預(yù)算看作是財(cái)務(wù)部門的事情，導(dǎo)致一些部門對(duì)預(yù)算管理工作不夠配合，沒(méi)能發(fā)揮協(xié)同作用。還有部門預(yù)算執(zhí)行部門，如采購(gòu)部門、運(yùn)輸部門、生產(chǎn)部門以及檢測(cè)部門相互推卸責(zé)任，影響到全面預(yù)算管理的效果。

（二）預(yù)算管理制度不夠完善

當(dāng)前國(guó)內(nèi)很多冶金企業(yè)還沒(méi)有建立負(fù)責(zé)預(yù)算管理的專門機(jī)構(gòu)，一般是由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算的編制、執(zhí)行及管理工作。在實(shí)際運(yùn)行的過(guò)程中，以財(cái)務(wù)部門為主導(dǎo)，往往會(huì)削弱財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行力，缺乏完善的制度保障和專業(yè)的管理機(jī)構(gòu)導(dǎo)致全面預(yù)算管理面臨著巨大的困境。因此，我國(guó)冶金企業(yè)必須通過(guò)完善制度建設(shè)，設(shè)置專業(yè)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)來(lái)提高企業(yè)預(yù)算管理工作的有效性。

（三）預(yù)算編制科學(xué)性不足

對(duì)于冶金行業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)預(yù)算要通過(guò)年、季度等方式體現(xiàn)出來(lái)，時(shí)間跨度較大，而在編制預(yù)算的過(guò)程中，通常是以歷史指標(biāo)值為參考的。因此，在進(jìn)行財(cái)務(wù)編制的過(guò)程中，必須要對(duì)冶金行業(yè)未來(lái)市場(chǎng)走勢(shì)以及企業(yè)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)和準(zhǔn)確判斷。但是，在實(shí)際工作中，部分冶金企業(yè)的預(yù)算指標(biāo)體系涵蓋面窄，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的預(yù)測(cè)不夠準(zhǔn)確，項(xiàng)目不夠完善，也不能真實(shí)準(zhǔn)確反映企業(yè)整體及其部門的實(shí)際工作情況，這就很難發(fā)揮預(yù)算編制的作用。

（四）預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中隨意性較大

當(dāng)前，國(guó)內(nèi)冶金企業(yè)財(cái)務(wù)管理中普遍存在著重編制而輕執(zhí)行的情況，缺乏科學(xué)完善的監(jiān)督體系，造成預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中主觀隨意性較大，很多項(xiàng)目資金遭到挪用，致使預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果之間存在較大偏離。很多冶金企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算評(píng)價(jià)時(shí)缺乏嚴(yán)肅性，不能發(fā)揮監(jiān)督作用。這就影響到全面預(yù)算管理工作的實(shí)際效果。

三、冶金行業(yè)預(yù)算管理的改進(jìn)策略與建議

（一）對(duì)冶金企業(yè)的預(yù)算編制模塊進(jìn)行優(yōu)化

為了加強(qiáng)全面預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，冶金企業(yè)應(yīng)當(dāng)從企業(yè)發(fā)展實(shí)際出發(fā)，對(duì)預(yù)算編制模塊進(jìn)行優(yōu)化，建立年度預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的預(yù)算模式，合理解決財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的職能劃分問(wèn)題，對(duì)相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)及時(shí)更新，提高預(yù)算工作的準(zhǔn)確性。同時(shí)，在對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行預(yù)算管理過(guò)程中，通過(guò)及時(shí)調(diào)整產(chǎn)品價(jià)格等方式減少由于原材料市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)而對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成的影響，并通過(guò)這種模式對(duì)產(chǎn)品利潤(rùn)狀況進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，提高冶金企業(yè)預(yù)算管理水平。

（二）根據(jù)市場(chǎng)變化適時(shí)調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算

由于企業(yè)財(cái)務(wù)編制在企業(yè)內(nèi)部具有執(zhí)行力和約束性，在一般情況下，不能隨意變更或者調(diào)整。但是，如果編制預(yù)算時(shí)的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生較大改變，包括技術(shù)手段、原材料價(jià)格以及市場(chǎng)需求等發(fā)生重大變化時(shí)，冶金企業(yè)也應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算進(jìn)行必要的調(diào)整，使預(yù)算更具有準(zhǔn)確性和可操作性，同時(shí)也增強(qiáng)了冶金企業(yè)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（三）建立健全預(yù)算管理制度

制度是落實(shí)全面預(yù)算管理的有效手段和重要保障。全面預(yù)算管理作為一種管理方式，必須建立在科學(xué)完善的規(guī)章制度基礎(chǔ)上。一方面，冶金企業(yè)必須建立健全全面預(yù)算管理的基本制度，對(duì)預(yù)算管理的基本原則、組織體系、預(yù)算內(nèi)容以及考核制度等做好明確規(guī)定。另一方面，要制定具體的全面預(yù)算管理辦法。要根據(jù)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r以及預(yù)算編制情況制定具體的全面預(yù)算管理編制、審批以及預(yù)算執(zhí)行、考核獎(jiǎng)懲等辦法。只有建立健全預(yù)算管理制度，才能提高運(yùn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和效率。

（四）提高企業(yè)員工預(yù)算管理意識(shí)。為了全面落實(shí)全面預(yù)算管理的相關(guān)制度，必須提高冶金企業(yè)廣大員工的預(yù)算管理意識(shí)，只有這樣才能為全面預(yù)算管理創(chuàng)造良好的運(yùn)行環(huán)境和輿論氛圍。員工的預(yù)算管理意識(shí)，是企業(yè)貫徹執(zhí)行預(yù)算管理的重要保障，是發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用的重要條件。預(yù)算管理涉及到企業(yè)各部門，只有該企業(yè)內(nèi)部各部門之間加強(qiáng)溝通與協(xié)作，才能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用。

（五）加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核和獎(jiǎng)懲力度。要落實(shí)全面預(yù)算管理的相關(guān)制度，必須要將預(yù)算執(zhí)行情況與部門或員工個(gè)人的績(jī)效評(píng)價(jià)掛鉤，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核及獎(jiǎng)懲力度，只有這樣才能確保預(yù)算的執(zhí)行。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)在對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核時(shí)，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)正式下達(dá)的預(yù)算方案為依據(jù)。在考核工作結(jié)束之后，企業(yè)要認(rèn)真按照相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步落實(shí)相關(guān)責(zé)任，并及時(shí)兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲措施。

四、結(jié)語(yǔ)

由于容易受到市經(jīng)濟(jì)場(chǎng)因素的影響，冶金企業(yè)普遍面臨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、利潤(rùn)空間縮小等問(wèn)題。因此，必須進(jìn)一步提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，這已經(jīng)成為我國(guó)眾多冶金企業(yè)的共識(shí)。而在實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的過(guò)程中，冶金企業(yè)必須要推行全面預(yù)算管理，不斷降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，通過(guò)對(duì)預(yù)算編制模塊進(jìn)行優(yōu)化、建立健全預(yù)算管理制度以及加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核和獎(jiǎng)懲力度等方式強(qiáng)化冶金企業(yè)的財(cái)務(wù)控制，不斷降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。（作者單位：大唐內(nèi)蒙古鄂爾多斯硅鋁科技有限公司）

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第2篇

我認(rèn)為,企業(yè)實(shí)施精細(xì)化管理,沒(méi)有現(xiàn)成的模式可以直接借鑒,而必須與企業(yè)的現(xiàn)狀相結(jié)合,必須遵循自身的經(jīng)營(yíng)宗旨和發(fā)展規(guī)律,必須制定一個(gè)系統(tǒng)的規(guī)劃,從大局到部分,從上層到基層,從淺顯到深入,從基礎(chǔ)到精專,按部就班、循序漸進(jìn),才能真正取得精細(xì)化管理的成效,從而給企業(yè)帶來(lái)更多的效益和競(jìng)爭(zhēng)力。因此,中油農(nóng)墾的精細(xì)化管理應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際,從以下幾方面穩(wěn)步推進(jìn):

一、完善制度,規(guī)范流程,構(gòu)建精細(xì)化管理的格局

精細(xì)化首先體現(xiàn)在制度上,而確保制度執(zhí)行的關(guān)鍵是建立起規(guī)范的管理流程。完善制度、規(guī)范流程要重點(diǎn)針對(duì)企業(yè)關(guān)鍵問(wèn)題的解決。企業(yè)在不同的發(fā)展時(shí)期側(cè)重點(diǎn)也有所不同,為在現(xiàn)有基礎(chǔ)上快速提高管理水平和效率,必須找出什么是側(cè)重點(diǎn),哪些是關(guān)鍵問(wèn)題。目前,公司管理的側(cè)重點(diǎn)在基層庫(kù)站,關(guān)鍵問(wèn)題就是庫(kù)站的精細(xì)化管理。基層庫(kù)站是企業(yè)效益的來(lái)源,也是出現(xiàn)問(wèn)題較多的地方。近幾年查處的違規(guī)違紀(jì)甚至違法案件充分說(shuō)明了基層庫(kù)站管理還很薄弱,存在很多漏洞。因此,我們要把強(qiáng)化庫(kù)站精細(xì)化管理作為“管理年”工作的重中之重,加大庫(kù)站員工隊(duì)伍尤其是庫(kù)站經(jīng)理隊(duì)伍的建設(shè)力度,建立起“縱向到底、橫向到邊,事事有人管,人人有專責(zé)”的崗位標(biāo)準(zhǔn)、操作標(biāo)準(zhǔn)和管理流程,建立健全各管理環(huán)節(jié)及各崗位之間的制約機(jī)制,靠“制度制約”和“人的制約”兩方面來(lái)強(qiáng)化庫(kù)站管理,讓管理滲透到每個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的“縫隙”,全面堵塞漏洞。各部門、各基層單位應(yīng)結(jié)合自身職責(zé),研究制定一套切實(shí)可行的精細(xì)化管理方案,將方案中的每項(xiàng)工作列入工作推進(jìn)表,并按照推進(jìn)時(shí)間建立起相應(yīng)的考核機(jī)制,獎(jiǎng)勤罰懶,調(diào)動(dòng)員工的積極性,增強(qiáng)緊迫感。通過(guò)精細(xì)化的操作,一個(gè)步驟一個(gè)步驟地完成,一個(gè)目標(biāo)一個(gè)目標(biāo)地實(shí)現(xiàn),做到由點(diǎn)到面、以點(diǎn)帶面,循序漸進(jìn)、穩(wěn)扎穩(wěn)打、步步為營(yíng),從而構(gòu)建起精細(xì)化管理的新格局。

二、抓好落實(shí),注重執(zhí)行,把握精細(xì)化管理的關(guān)鍵

精細(xì)化管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù),完善制度、規(guī)范流程是基礎(chǔ),執(zhí)行落實(shí)到位才是關(guān)鍵。很多企業(yè)都有這樣的體會(huì):規(guī)章制度制定不少,但執(zhí)行不到位,收效甚微,甚至變成一紙空文。出現(xiàn)這種現(xiàn)象其主要責(zé)任不在員工,而在上級(jí)管理者。只有管理者將自己的管理工作精細(xì)化,并堅(jiān)持不懈,才能達(dá)到上下同治的目的。這就要求我們各級(jí)管理人員要以身作則,正確認(rèn)識(shí)、全面了解、主動(dòng)把握和積極參與精細(xì)化管理,并采取宣傳、培訓(xùn)等措施讓全體員工真正形成共識(shí),做到全員參與,使精細(xì)化管理由少數(shù)人實(shí)施變?yōu)槎鄶?shù)人的自覺(jué)行動(dòng),這樣才能保證管理制度和流程在實(shí)際工作中得到不折不扣的執(zhí)行,才能從根本上取得管理成效。

三、強(qiáng)化監(jiān)督,嚴(yán)格考核,保障精細(xì)化管理的實(shí)現(xiàn)

沒(méi)有監(jiān)督的管理是危險(xiǎn)的管理。有了制度,有了執(zhí)行,實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理的最后一道關(guān)口就是監(jiān)督作保障。因此,我們要把監(jiān)督和考核工作的重要性提升到前所未有的高度。

在監(jiān)管上,各區(qū)域?qū)?kù)站各項(xiàng)工作的考核是第一道關(guān)口;內(nèi)控部對(duì)違規(guī)違紀(jì)的查處是最后一道關(guān)口。在這兩道關(guān)口之間,運(yùn)作部、供應(yīng)配送部、QHSE、財(cái)務(wù)部及人力資源等部門要通過(guò)一系列舉措來(lái)監(jiān)督各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況、責(zé)任落實(shí)情況以及員工思想動(dòng)態(tài)情況等,從而有效規(guī)避庫(kù)站經(jīng)營(yíng)管理中的違規(guī)違紀(jì)、瀆職甚至違法犯罪行為等各種風(fēng)險(xiǎn)。作為今年企業(yè)管理重要舉措的財(cái)務(wù)體制整合工作,就是通過(guò)建立一支由總部直接管理的基層財(cái)務(wù)稽查隊(duì)伍,采取常態(tài)化的走動(dòng)式監(jiān)管方式,嚴(yán)格執(zhí)行系統(tǒng)的監(jiān)管和考核制度,達(dá)到有效控制資金、庫(kù)存、費(fèi)用支出等庫(kù)站基礎(chǔ)層面的管理風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)體制整合的推行,一改以往的“重核算,輕監(jiān)管”的財(cái)務(wù)管理狀況,構(gòu)建起“核算與考核并重”的財(cái)務(wù)管理新格局。在此基礎(chǔ)上,我們還要不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn),逐步擴(kuò)大稽核范圍,將其滲透到資產(chǎn)管理、安全管理等企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。同時(shí),內(nèi)控與財(cái)務(wù)稽查人員要相互配合,形成有效的制約機(jī)制,進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)“關(guān)口前移,防查并舉”,把企業(yè)存在的問(wèn)題和隱患消滅在萌芽狀態(tài),全面堵塞漏洞,杜絕違規(guī)違紀(jì)行為,最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率的提高和運(yùn)營(yíng)成本的降低。實(shí)踐證明,有效實(shí)施監(jiān)督和考核機(jī)制,是推行精細(xì)化管理的重要保障。

四、樹(shù)立理念,培育文化,調(diào)動(dòng)員工積極性和創(chuàng)造性

精細(xì)化管理是一種意識(shí)、一種理念,更是一種企業(yè)文化。精細(xì)化是相對(duì)的,精益求精更是永無(wú)止境。所以精細(xì)化管理的關(guān)鍵一環(huán)是向全體員工灌輸精細(xì)化管理的重要意義,利用各種形式讓員工了解其內(nèi)涵,從思想根源上培養(yǎng)員工追求精細(xì)化的思維方式,由知曉、明白、認(rèn)同、支持直到身體力行,最終將精細(xì)化的理念根植于員工心中,使其成為一種日常的思維和行為習(xí)慣,進(jìn)而營(yíng)造出精細(xì)化管理的企業(yè)文化氛圍。

第3篇

關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈管理；中小企業(yè)；戰(zhàn)略供應(yīng)商；評(píng)價(jià)與選擇

一、引言

后金融危機(jī)時(shí)代的到來(lái)對(duì)世界經(jīng)濟(jì)帶來(lái)了不同程度的影響。企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，企業(yè)在生產(chǎn)管理與經(jīng)營(yíng)過(guò)程中迎來(lái)了機(jī)遇與挑戰(zhàn)。面對(duì)后金融危機(jī)時(shí)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)激烈、產(chǎn)品滯銷等問(wèn)題，企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理模式的創(chuàng)新成為企業(yè)穩(wěn)定與可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展的必然趨勢(shì)。

二、后金融危機(jī)時(shí)代與企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的概述

1.后金融危機(jī)時(shí)代。后金融危機(jī)時(shí)代主要指代自2008年美國(guó)發(fā)生次貸危機(jī)后，全球經(jīng)濟(jì)從觸底到回升再到新一輪的增長(zhǎng)的時(shí)間段。這一時(shí)期是不確定的，或短（二至三年）或長(zhǎng)（十年乃至更久）。在此階段內(nèi)，金融行業(yè)、經(jīng)濟(jì)實(shí)體產(chǎn)業(yè)或多或少會(huì)受到影響，加之近年來(lái)經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入，受國(guó)外以及國(guó)內(nèi)的多元化因素的影響，企業(yè)將面臨更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此，為適應(yīng)市場(chǎng)變化需求，避免在下個(gè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)周期中被淘汰出局，企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理模式、發(fā)展戰(zhàn)略改革成為必然趨勢(shì)。2.企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理。企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理是指企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理的總稱，其宗旨在于通過(guò)管理提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保證企業(yè)長(zhǎng)效發(fā)展。隨著經(jīng)濟(jì)管理理念體系與實(shí)踐體系的不斷完善，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理已成為一門系統(tǒng)、全面的學(xué)科。通常情況下企業(yè)管理工作人員在進(jìn)行企業(yè)管理時(shí)，會(huì)依據(jù)企業(yè)實(shí)際情況與發(fā)展需求，制定一系列經(jīng)營(yíng)制度、管理系統(tǒng)、經(jīng)營(yíng)方法與運(yùn)行模式，維護(hù)企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)。常規(guī)情況下，企業(yè)在長(zhǎng)期發(fā)展過(guò)程中，形成了相對(duì)完善的管理系統(tǒng)體系，即普遍由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)、組織經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)、開(kāi)發(fā)創(chuàng)新系統(tǒng)以及財(cái)政經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)等共同組成，用以保證企業(yè)穩(wěn)定與長(zhǎng)效發(fā)展。因此，在后金融危機(jī)時(shí)代進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)新時(shí)，需從根本出發(fā)，進(jìn)行系統(tǒng)、模式、制度以及方法的創(chuàng)新與改革。

三、后金融危機(jī)時(shí)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理基本特征

1.綜合性增強(qiáng)。由企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理相關(guān)概述可知，企業(yè)管理的宗旨在于提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。因此，在后金融危機(jī)時(shí)代背景下，企業(yè)要想達(dá)到管理目標(biāo)，體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理價(jià)值，則需進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的綜合性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的強(qiáng)化。即，以價(jià)值為導(dǎo)向，對(duì)企業(yè)各部門、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與運(yùn)行操作進(jìn)行管控，從而提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定與可持續(xù)發(fā)展。2.注重企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策。企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理工作的組織開(kāi)展與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策存在密切的關(guān)聯(lián)性，而采取指標(biāo)作為反應(yīng)企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況的重要指標(biāo)，對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)決策具有重要影響作用。因此，在后金融危機(jī)時(shí)代下，為提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，避免出現(xiàn)產(chǎn)品滯銷問(wèn)題，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需以財(cái)務(wù)指標(biāo)為基點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況制定經(jīng)濟(jì)管理制度、運(yùn)行模式，進(jìn)行管理系統(tǒng)調(diào)整。從而保證企業(yè)發(fā)展與市場(chǎng)變化的協(xié)調(diào)與統(tǒng)一。3.關(guān)聯(lián)性提高。在后金融危機(jī)時(shí)代，企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的綜合性增強(qiáng)，管理范圍涉及到各經(jīng)營(yíng)活動(dòng)項(xiàng)目中。因此，企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理制定的高低將直接影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，而企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與企業(yè)發(fā)展、企業(yè)員工發(fā)展存在密切的關(guān)聯(lián)性。因此，企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理與企業(yè)各項(xiàng)管理工作的關(guān)聯(lián)性得到提升。

四、后金融危機(jī)時(shí)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的創(chuàng)新策略

1.革新經(jīng)濟(jì)管理理念。管理理念的更新是推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理創(chuàng)新的主動(dòng)力。因此，在后金融危機(jī)時(shí)代下，作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的組織者、企業(yè)發(fā)展的引領(lǐng)者，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注重自身經(jīng)濟(jì)管理理念的革新，并充分發(fā)揮榜樣作用，實(shí)現(xiàn)先進(jìn)管理理念在企業(yè)全體員工中的有效滲透。首先，我國(guó)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)，緊跟國(guó)家政策支持方向，貫徹落實(shí)黨政方針，保證企業(yè)發(fā)展與國(guó)家市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)目標(biāo)的一致。其次，企業(yè)應(yīng)用長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼觀看待問(wèn)題，依據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)管理理念的創(chuàng)新。與此同時(shí)，企業(yè)管理工作人員，應(yīng)從整體層面出發(fā)，站在全局角度為企業(yè)制定經(jīng)濟(jì)管理制度，調(diào)整管理系統(tǒng)，用以保證企業(yè)運(yùn)行模式的契合性而不是一味的求新求異。2.深化財(cái)務(wù)管理的認(rèn)知與理解。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的總要組成部分，是保證企業(yè)資金科學(xué)配置，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)價(jià)值，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策正確的關(guān)鍵點(diǎn)。因此，企業(yè)管理人員以及財(cái)務(wù)工作人員，應(yīng)提升自身對(duì)財(cái)務(wù)管理重要性的認(rèn)知，樹(shù)立財(cái)務(wù)管理意識(shí)、會(huì)計(jì)意識(shí)，從而加強(qiáng)企業(yè)資金流向的有效控制。對(duì)此，企業(yè)可通過(guò)建立完善的財(cái)務(wù)管理制度、規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表格式、完善財(cái)務(wù)預(yù)算體制、建立財(cái)務(wù)管理教育培訓(xùn)制度等方式，進(jìn)行相關(guān)工作人員管理水平與能力的強(qiáng)化，規(guī)范工作人員工作行為，落實(shí)工作人員工作職責(zé)。3.建立科學(xué)財(cái)務(wù)支出約束機(jī)制。財(cái)務(wù)支持約束機(jī)制是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理內(nèi)部機(jī)制創(chuàng)新的重要體現(xiàn)，對(duì)提升企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理質(zhì)量，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理水平具有重要影響作用。首先，制定完善的財(cái)務(wù)支持約束機(jī)制制度，包括財(cái)務(wù)工作者崗位責(zé)任制度、財(cái)務(wù)工作日常執(zhí)行規(guī)范、企業(yè)經(jīng)費(fèi)管理制度、企業(yè)公共財(cái)務(wù)資源管理制度等等。應(yīng)以保證財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性與科學(xué)性，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作的準(zhǔn)確落實(shí)。其次，建立完善的監(jiān)督體系，加強(qiáng)企業(yè)員工對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的自主參與性，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金價(jià)值的最大化發(fā)揮。與此同時(shí)，在工作經(jīng)驗(yàn)、經(jīng)濟(jì)管理運(yùn)行模式借鑒的過(guò)程中，需依據(jù)企業(yè)實(shí)際情況以及各部門工作屬性、工作情況進(jìn)行財(cái)務(wù)支出約束機(jī)制的調(diào)整與改革，保證財(cái)務(wù)支出約束機(jī)制符合各部門發(fā)展需求，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)支出約束機(jī)制作用的有效發(fā)揮。此外，進(jìn)一步完善企業(yè)預(yù)算管理體系，通過(guò)配置專業(yè)工作人員、健全基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理抗風(fēng)險(xiǎn)能力。4.調(diào)整企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略。在企業(yè)生產(chǎn)與運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略的有效落實(shí)對(duì)提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義。因此，在后金融危機(jī)時(shí)代，調(diào)整企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略，保證經(jīng)營(yíng)策略的科學(xué)性、合理性、實(shí)用性、完善性是進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理創(chuàng)新的重點(diǎn)工作之一。在此過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是原則，依據(jù)自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與市場(chǎng)變化需求，為企業(yè)制定長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，并在此基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)定位，樹(shù)立企業(yè)品牌形象，通過(guò)借助多媒體進(jìn)行企業(yè)宣傳，營(yíng)造良好企業(yè)文化，從而提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)優(yōu)化發(fā)展。5.引進(jìn)先進(jìn)采取管理技術(shù)與方法。在信息時(shí)代背景下，信息技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等科學(xué)技術(shù)的有效應(yīng)用，已成為企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)的重點(diǎn)內(nèi)容。因此，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理創(chuàng)新的過(guò)程中，應(yīng)注重先進(jìn)管理技術(shù)與方法的引入。例如，在財(cái)務(wù)管理中，為滿足新時(shí)期財(cái)務(wù)管理工作需求，可應(yīng)用電子信息技術(shù)、智能化監(jiān)控技術(shù)等建立信息化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，并通過(guò)該系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)信息統(tǒng)計(jì)、查賬、保證、審核等，從而提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量與效率。

五、結(jié)語(yǔ)

總而言之，在后金融危機(jī)時(shí)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日漸加劇的環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)貫徹落實(shí)創(chuàng)新發(fā)展理念，采取行之有效的方法進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的創(chuàng)新與改革，應(yīng)以保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)符合社會(huì)與市場(chǎng)變化需求，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定與可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]王玨.后金融危機(jī)時(shí)代下企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的創(chuàng)新研究[J].科技經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊,2016,31:217+179.

第4篇

一、企業(yè)實(shí)行資金集中預(yù)算管理，具有重要意義

(一)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有力措施

內(nèi)部資金管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)主要因素，這一點(diǎn)近兩年國(guó)際上倒閉的公司和我國(guó)關(guān)閉的一些企業(yè)充分給予印證。形成內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因突出表現(xiàn)在對(duì)資金投向控制、資金籌措管理、資金靈活調(diào)度和資金內(nèi)部控制制度上，對(duì)資金實(shí)施集中管理是實(shí)現(xiàn)上述4個(gè)方面資金控制的有力措施，能夠有效避免或減少內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)提高經(jīng)濟(jì)效益的保障

資金是企業(yè)賴以生存的“血液”，沒(méi)有集中控制，資金循環(huán)就難以正常運(yùn)轉(zhuǎn)。電力企業(yè)是資金密集型企業(yè)，資金分散、調(diào)度失控、形不成拳頭，就威脅企業(yè)正常生產(chǎn)和建設(shè)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資本經(jīng)營(yíng)就難以為繼。

資金管理與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有著相輔相成的關(guān)系。沒(méi)有資金，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)就無(wú)法正常進(jìn)行，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的好壞又直接影響資金運(yùn)動(dòng)的速度和效益；資金運(yùn)動(dòng)的快慢和效益反過(guò)來(lái)又影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行，從而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，企業(yè)資金與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之間的良性循環(huán)，是企業(yè)健康發(fā)展的根本保證。

二、統(tǒng)一預(yù)算管理是資金管理的重點(diǎn)

(一)資金可分為四類：成本性資金、資本性資金、投資性資金和專項(xiàng)資金

成本性資金是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)耗費(fèi)的資金，資本性資金是工程建設(shè)和資產(chǎn)改良消耗的資金，投資性資金是以營(yíng)利和控制為目的進(jìn)行的股權(quán)和債權(quán)性投入的資金，專項(xiàng)資金是以解決職工福利等問(wèn)題，有特定用途的資金。這4類資金在企業(yè)發(fā)展的不同階段，其發(fā)生流量的結(jié)構(gòu)比例是不同的。在一個(gè)單一的建設(shè)生產(chǎn)周期，企業(yè)從籌建期開(kāi)始，資本性資金大量支出；建設(shè)周期完成，成本性資金流量占主導(dǎo)地位；專項(xiàng)資金根據(jù)國(guó)家財(cái)政政策，不同時(shí)期流量有不同表現(xiàn)；在企業(yè)實(shí)力增強(qiáng)后，投資活動(dòng)流量增大。在多個(gè)建設(shè)、改造、生產(chǎn)和投資周期交錯(cuò)情況下，對(duì)資金流量控制這項(xiàng)工作就變得越來(lái)越復(fù)雜。

(二)加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析、預(yù)測(cè)，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入、流出

現(xiàn)金流量控制是企業(yè)資金控制的手段。日常現(xiàn)金流量的控制，是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量平衡的基礎(chǔ)，各部門應(yīng)按照期間內(nèi)現(xiàn)金流出量和流入量實(shí)施控制。通過(guò)定期編制現(xiàn)金流量表，分析經(jīng)營(yíng)、投資、籌資各項(xiàng)目的資金占有使用情況，分析其規(guī)模、比例、流向是否合理。結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，合理確定下一階段資金流向，確保良好的支付能力，保證到期債務(wù)及時(shí)清償，克服資金利用上的短期行為造成資金循環(huán)受阻。

(三)嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支兩條線管理

收支兩條線管理能夠有效實(shí)施現(xiàn)金流出流入總控制，是實(shí)施資金集中管理的一個(gè)重要技術(shù)性手段。不論是專項(xiàng)資金還是營(yíng)業(yè)資金都要全部一條線上繳；經(jīng)費(fèi)、工程支出和專項(xiàng)支出等開(kāi)支，要按另一條線撥出，防止坐支、墊支和挪用現(xiàn)象。財(cái)務(wù)收支兩條線管理適用于同一會(huì)計(jì)核算主體中，上一級(jí)會(huì)計(jì)核算主體對(duì)下一級(jí)會(huì)計(jì)核算主體的資金有效控制。

(四)優(yōu)化資金投向，加強(qiáng)工程管理，提高資金使用效益

加強(qiáng)資金投入之前的控制和管理，建立項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)審查制度，各類項(xiàng)目立項(xiàng)前要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，實(shí)行效益否決制。要按項(xiàng)目的輕重緩急予以排隊(duì)，先生產(chǎn)，后建設(shè)，保證重點(diǎn)，兼顧一般。工程建設(shè)中的控制和管理，以控制工程成本為中心，努力降低投資，提高投資效益。加強(qiáng)工程投資計(jì)劃管理和概預(yù)算控制。跟蹤管理，不準(zhǔn)超計(jì)劃和超預(yù)算，以撥代報(bào)、以撥代支。

(五)建立健全資金的評(píng)價(jià)和監(jiān)督管理制度

新的財(cái)會(huì)制度實(shí)施以后，企業(yè)在資金的投入和使用上獲得了應(yīng)有的自，但并不等于就沒(méi)有任何約束了。國(guó)家在賦予企業(yè)這種自的同時(shí)，也賦予了企業(yè)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。為此，企業(yè)的資金使用和分配，都要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，以效益為主要指標(biāo)，實(shí)行效益否決制，減少資金使用上的隨意性。

企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，最終要通過(guò)資金的流動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)，通過(guò)資金的流動(dòng)情況，能夠及時(shí)、有效地監(jiān)督和控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。資金的監(jiān)督重點(diǎn)是預(yù)算執(zhí)行情況、項(xiàng)目完成情況和資金使用效益，還要監(jiān)督預(yù)算的合理性、合法性、內(nèi)控制度的嚴(yán)密性及項(xiàng)目決策的經(jīng)濟(jì)性。

(六)建立和健全資金的預(yù)算管理制度

全面資金預(yù)算管理，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求。強(qiáng)化資金的預(yù)算管理有三點(diǎn)：其一，要利用先進(jìn)預(yù)算作為資金管理的工具，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流有一個(gè)整體的認(rèn)識(shí)，控制了現(xiàn)金流量就控制了企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)；其二，在預(yù)算的編制上以現(xiàn)金流量表為核心。確定其理想現(xiàn)金流入、流出曲線，根據(jù)每天現(xiàn)金流入、流出實(shí)際情況，繪制出現(xiàn)金流量實(shí)跡，找出理想與實(shí)際現(xiàn)金流量間的差距，分析其原因，采取措施，使收、支心中有數(shù)，合理安排余量資金；其三，在預(yù)算的執(zhí)行上以貨幣量化手段考核，對(duì)基層單位上報(bào)的當(dāng)月現(xiàn)金流量表進(jìn)行全面審核，保證資金使用最優(yōu)化，根據(jù)預(yù)算撥付資金，還要建立定期預(yù)算分析制度、預(yù)算跟蹤制度、預(yù)算考核制度和年終決算制度。

(七)明確資金集中管理體制和責(zé)任制

財(cái)務(wù)部門是組織預(yù)算管理，資金籌措與配置，指導(dǎo)資金投向，資金過(guò)程控制的監(jiān)督的職能部門，要建立財(cái)務(wù)部門對(duì)二級(jí)會(huì)計(jì)核算單位、控股公司和實(shí)質(zhì)性控制公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)垂直領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督審查制度。實(shí)行會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員的委派制度，落實(shí)權(quán)責(zé)，實(shí)施有效的財(cái)務(wù)管理。按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立預(yù)備投資單位的資本紐帶關(guān)系；在股權(quán)管理中，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)歸口管理和派出董事的監(jiān)管，把出資人的權(quán)利落實(shí)到位，加快投資回收，提高保值增值能力。建立總會(huì)計(jì)師對(duì)各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)集中領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制。

(八)建立健全資金審批制度

第5篇

一、何謂資金管理

定義表明：資金管理是對(duì)企業(yè)資金來(lái)源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等工作的總稱，它不僅是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，也是企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的核心關(guān)鍵點(diǎn)所在。資金管理的分類包括固定資金管理、流動(dòng)資金管理和專項(xiàng)資金管理。資金管理的主要工作內(nèi)容包括：投資決策與計(jì)劃，建立資金使用和分管的責(zé)任制，檢查和監(jiān)督資金的使用情況，考核資金的利用效果。在企業(yè)中，實(shí)施資金管理工作，其主要效果如下：

1.組織企業(yè)的資金供應(yīng)工作，為企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供資金方面的支持，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)穩(wěn)定高效快速運(yùn)行。

2.提高企業(yè)的資金利用效率，對(duì)企業(yè)的日常資金開(kāi)銷提出各種合理化整改建議，從根本上節(jié)省資金開(kāi)支。

3.落實(shí)企業(yè)的資金規(guī)劃措施，以資金為核心驅(qū)使企業(yè)快速穩(wěn)步發(fā)展，并支持企業(yè)生產(chǎn)能力、技術(shù)水平和經(jīng)營(yíng)管理方式的穩(wěn)步上升。

二、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

以上闡明了資金管理的定義及它的主要工作。但在實(shí)際操作的過(guò)程中，我國(guó)企業(yè)尤其是部分中小企業(yè)仍然出現(xiàn)了各種各樣的問(wèn)題，資金管理工作不當(dāng)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而影響企業(yè)業(yè)績(jī)的問(wèn)題所在，總結(jié)起來(lái)主要可以歸納為以下幾點(diǎn)：

1.資金混亂制約資金管理效率。如今，建立節(jié)約型社會(huì)是全社會(huì)共同提倡和響應(yīng)的，而企業(yè)加強(qiáng)資金重視程度后，也勢(shì)必會(huì)思索如何節(jié)約資金，使有限的資金發(fā)揮最大的能動(dòng)效用。因此，幾乎所有企業(yè)都制定了一套資金使用計(jì)劃和與之匹配的各項(xiàng)目資金分配計(jì)劃，這一點(diǎn)是十分正確的。然而，受管理水準(zhǔn)與落實(shí)渠道等方面的限制，并不是所有的計(jì)劃都符合該企業(yè)運(yùn)作的狀況，也不是所有的計(jì)劃都具備高度的可操作性，這就使企業(yè)的資金管理陷入了混亂局面。一方面要應(yīng)付實(shí)際生產(chǎn)中遇到的各種問(wèn)題，另一方面又要盡可能按照被架空的錯(cuò)誤計(jì)劃執(zhí)行資金管理任務(wù)，其結(jié)果勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致資金的沉淀和投資的失控，最終脫離資金管理的本質(zhì)。

2.制度不力制約資金管理效果。在企業(yè)中，要自上而下落實(shí)簡(jiǎn)便易行的資金管理制度，需要從管理者的高度出發(fā)，建立一套完備的資金監(jiān)督、調(diào)控、考核制度，并對(duì)資金管理的全程做嚴(yán)格的監(jiān)督和管控。這也是企業(yè)管理扁平化與企業(yè)制度落地化的要求。但目前大部分企業(yè)并未做到這一點(diǎn)，企業(yè)的管理層對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的環(huán)節(jié)不能做到自由調(diào)控，企業(yè)資金的控制權(quán)甚至掌握在少數(shù)人手里。另外，即使有監(jiān)督職能與監(jiān)督制度的存在，企業(yè)資金的動(dòng)向也不能得到及時(shí)詳盡的上報(bào)，監(jiān)督者并不能對(duì)企業(yè)的資金做到即時(shí)監(jiān)控。這種監(jiān)督制度的粗糙與監(jiān)督力度的低下，使資金管理工作不能名副其實(shí)。

3.預(yù)算不準(zhǔn)制約資金管理精度。完善的資金管理工作應(yīng)當(dāng)是對(duì)企業(yè)資金流向的全程監(jiān)控，這種監(jiān)控自然也包括了一定的預(yù)見(jiàn)性。企業(yè)落實(shí)預(yù)算制度，不僅可以預(yù)先分析企業(yè)的支出、生產(chǎn)的成本和收益的大小及來(lái)源，也使得企業(yè)能夠在整個(gè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中握有先機(jī)。然而，在目前的企業(yè)管理體系中，資金管理依然主要負(fù)責(zé)著資金的事后核算工作，也只能在一定程度上反映與監(jiān)督企業(yè)過(guò)去的生產(chǎn)活動(dòng)中的資金流向。健全的預(yù)算制度受企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)制約的因素，一直不能及時(shí)的建立起來(lái)。從另一方面來(lái)看，企業(yè)資金管理權(quán)的托管不善，也造成項(xiàng)目預(yù)算缺乏規(guī)劃、隨意敲定、形同虛設(shè)。從而使企業(yè)的收支狀況處于盲目狀態(tài)。

4.其他制約因素。在企業(yè)中，制約資金管理制度實(shí)施的問(wèn)題還有很多。例如：很多企業(yè)未能及時(shí)建立真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)，造成實(shí)際的運(yùn)營(yíng)狀況被扭曲，資金管理基于錯(cuò)誤的信息被架空；當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)硬件過(guò)于落后，電算化系統(tǒng)不能普及，信息滯后嚴(yán)重拖緩資金管理工作的效率；企業(yè)對(duì)資金管理的全面認(rèn)識(shí)不足，重利潤(rùn)輕管理，造成資源的浪費(fèi)與決策的盲目等。

三、對(duì)當(dāng)前企業(yè)資金管理問(wèn)題的建議

基于以上問(wèn)題，筆者從以下幾個(gè)角度歸納了以改變企業(yè)資金管理理念為出發(fā)點(diǎn)的解決辦法，歸納如下：

1.增強(qiáng)全員資金意識(shí)，健全資金管理機(jī)制。加強(qiáng)資金管理力度的根本，在于培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)每一個(gè)成員對(duì)于“資金”與“資金管理”的正確認(rèn)識(shí)，并將資金效益與自身利益密切掛鉤。此舉不僅有利于企業(yè)管理層及一線職工將企業(yè)從輕資金效益重企業(yè)產(chǎn)值的道路上解放出來(lái)，也有助于自上而下建立以企業(yè)管理推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的新資金循環(huán)系統(tǒng)。增強(qiáng)全員資金意識(shí)的必備手段，就是以企業(yè)管理層為核心建立起緊密連結(jié)的全員資金管理機(jī)制。企業(yè)的每一個(gè)成員在完成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，都參與了企業(yè)物質(zhì)財(cái)富的創(chuàng)造與消耗，共同完成了企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)過(guò)程。因此，管理資金就是管理人力，企業(yè)的管理者能通過(guò)企業(yè)的資金管理系統(tǒng)對(duì)整個(gè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)宏觀操控，企業(yè)的資金效益觀念必然會(huì)切實(shí)實(shí)現(xiàn)。

2.完善資金管理制度，規(guī)范企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)。要使“資金管理”從一句空談變成推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的動(dòng)力，就必須完全如今資金管理制度不善，企業(yè)資金流動(dòng)盲目的惡性狀況。因此，企業(yè)的資金需要經(jīng)過(guò)企業(yè)管理者的層層監(jiān)控，通過(guò)以下方式嚴(yán)格審批：一切資金調(diào)度都要經(jīng)過(guò)專門項(xiàng)目主管或企業(yè)管理者的親自審批，切實(shí)把好支出關(guān)；資金的流向需要應(yīng)用現(xiàn)代化手段進(jìn)行全程監(jiān)控，并對(duì)其中的失控和浪費(fèi)現(xiàn)象進(jìn)行及時(shí)糾正；定期不定期召開(kāi)資金管理會(huì)議，商討本階段資金的投向和分布情況、根據(jù)各部門申報(bào)的用款情況制定下一階段資金收支預(yù)算工作、評(píng)價(jià)資金管理的落實(shí)情況及其為企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益，并根據(jù)以上情況再對(duì)資金管理工作方法進(jìn)行微調(diào)等。此外，財(cái)務(wù)部門并非脫離企業(yè)經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立部門，應(yīng)當(dāng)以資金管理工作為核心，積極的參與到企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)工作中來(lái)。財(cái)務(wù)部門作為管理企業(yè)資金的專職部門，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行高度管控，按照“管用結(jié)合”的原則，分配各部門各項(xiàng)目使用資金的權(quán)責(zé)，并對(duì)資金周轉(zhuǎn)情況和企業(yè)盈利情況進(jìn)行全程監(jiān)控。

第6篇

關(guān)鍵詞：林業(yè)育苗技術(shù)管理；促進(jìn)；林業(yè)經(jīng)濟(jì)；全面振興

在林業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，做好林業(yè)育苗工作，能夠?yàn)榱謽I(yè)生態(tài)化建設(shè)打下良好的基礎(chǔ)，為林木種植及管理工作的順利提供基礎(chǔ)保障。林業(yè)育苗是一項(xiàng)技術(shù)要求較高的工作，必須滿足苗木發(fā)芽及成長(zhǎng)的需求，才能夠保障苗木質(zhì)量，保障苗木成活率。現(xiàn)階段，由于育苗技術(shù)的限制及管理環(huán)節(jié)上的疏漏，常常出現(xiàn)苗木質(zhì)量不達(dá)標(biāo)的問(wèn)題，苗木根系不發(fā)達(dá)，且主干瘦弱，在這種情況下，林業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到較大的限制。要想實(shí)現(xiàn)林業(yè)經(jīng)濟(jì)的全面振興，就必須充分重視林業(yè)育苗工作中存在的問(wèn)題，根據(jù)生產(chǎn)需求，實(shí)現(xiàn)育苗技術(shù)革新，同時(shí)加強(qiáng)育苗期管理，以提高苗木孕育品質(zhì)。

一、林業(yè)育苗技術(shù)

（一）播種前準(zhǔn)備工作

在建立林業(yè)育苗基地時(shí)，所選地址必須符合以下要求：①交通便利。苗木在脫離土壤后應(yīng)該盡快運(yùn)輸?shù)椒N植地，以確保其成活率，交通便利能夠提高運(yùn)輸效率；②遠(yuǎn)離生活區(qū)域和工業(yè)區(qū)域。這樣能夠避免生活廢棄物和工業(yè)廢棄物污染到土壤，影響到苗木的生長(zhǎng)；③水源充足。基地周圍應(yīng)有充足且無(wú)污染的水源，以便苗木灌溉。在對(duì)土壤進(jìn)行長(zhǎng)期考察后，確定土壤有機(jī)成分達(dá)標(biāo)且不含有其他有害元素后，就可以開(kāi)展育苗工作。準(zhǔn)備好苗床，選擇土壤肥沃、光照充足的地方作為苗床，將土壤整碎、整平，合理施肥，使用殺菌的化學(xué)藥物進(jìn)行消毒滅蟲(chóng)處理，將土壤中的病原菌、蟲(chóng)卵、雜草等清除干凈，即可播種。

（二）種子催芽技術(shù)

根據(jù)苗木市場(chǎng)需求，選擇高產(chǎn)、抗逆性強(qiáng)的苗木品種，購(gòu)買種子。在播種前，對(duì)買好的種子進(jìn)行篩選、晾曬，采用合適的物理方式對(duì)種子進(jìn)行處理，具體方案為：①溫湯浸種。每天定時(shí)使用溫水淘洗種植，并進(jìn)行一次反轉(zhuǎn)，浸泡時(shí)間以小于5天為宜，浸泡期間密切觀察種植變化，若種子表皮開(kāi)裂即可播種；②熱水浸泡。表皮堅(jiān)硬的種子，可用熱水浸泡，浸泡所用熱水的重量為種子的2倍，將種子倒入熱水缸后，用無(wú)菌器具持續(xù)攪動(dòng)，待種子均勻受熱膨脹后，將其撈出置于濕麻袋中，保存一段時(shí)間即可播種。此外，也可以選擇一些無(wú)危害的化學(xué)處理方式，但是最好謹(jǐn)慎一些，這樣能夠有效控制種子傳染病的傳播，確保苗木品質(zhì)達(dá)標(biāo)。

（三）苗木嫁接技術(shù)

為了進(jìn)一步提升苗木品質(zhì)，許多樹(shù)種比如說(shuō)銀杏都需要進(jìn)行嫁接。一般來(lái)說(shuō)，嫁接時(shí)間為春季，最佳時(shí)間為砧木萌芽展葉時(shí)至接穗芽萌動(dòng)時(shí)，選擇合適樹(shù)齡為2至3年根系發(fā)達(dá)的苗木作為砧木，從相同樹(shù)種品質(zhì)優(yōu)良的樹(shù)木上采集去年剛生長(zhǎng)出來(lái)的枝條，作為接穗。嫁接方式有多種，以銀杏為例，“丁字形”芽接技術(shù)最佳，繁殖系數(shù)高，且操作簡(jiǎn)單，苗木的存活率也比較高。嫁接時(shí)，選擇生長(zhǎng)態(tài)勢(shì)較好且?guī)в凶o(hù)芽肉的芽作為接芽，在砧木上選取一個(gè)表皮相對(duì)光滑的部位，作“丁字形”切口，將砧木的韌皮部切斷，作一1.2×1.0cm的切口，將一個(gè)枝條粗度小于砧木接口粗度的接穗，插入砧木切口，從接芽的上端往下開(kāi)始綁起，纏繞三四圈。

二、林業(yè)育苗技術(shù)管理策略

（一）實(shí)現(xiàn)技術(shù)管理理念革新

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的帶動(dòng)下，我國(guó)在各個(gè)學(xué)科各個(gè)領(lǐng)域中的技術(shù)水平均有了顯著的提升，其中就包括基于園林學(xué)科的育苗技術(shù)，林業(yè)經(jīng)濟(jì)要想實(shí)現(xiàn)全面振興的目標(biāo)，就應(yīng)該緊跟學(xué)科研究的腳步，加大先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)的引用力度，提升育苗技術(shù)的水平，引進(jìn)品質(zhì)優(yōu)良的苗木品種及先進(jìn)的苗木孕育理念，合理應(yīng)用苗木催芽、嫁接等技術(shù)，為育苗水平的提升提供技術(shù)支持。同時(shí)，對(duì)于林業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)該重視育苗技術(shù)管理工作，正確認(rèn)識(shí)到技術(shù)管理對(duì)于育苗質(zhì)量的促進(jìn)作用，端正管理者的工作態(tài)度，提升其專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)育苗技術(shù)管理工作。

（二）加強(qiáng)苗木管理隊(duì)伍建設(shè)

在林業(yè)育苗技術(shù)管理工作中，管理者是具體措施的執(zhí)行者，為了保證相關(guān)策略的執(zhí)行力度，管理者必須具備較高的林業(yè)專業(yè)素質(zhì)，明確掌握林業(yè)育苗的工作流程及相關(guān)的專業(yè)知識(shí)。在育苗過(guò)程中，管理人員應(yīng)該應(yīng)用專業(yè)知識(shí)，切實(shí)解決育苗過(guò)程中存在的問(wèn)題，出現(xiàn)技術(shù)問(wèn)題無(wú)法解決時(shí)，可以聯(lián)合林業(yè)部門的技術(shù)人員進(jìn)行實(shí)地考察，解決這些問(wèn)題。同時(shí)，為了提高管理者的技術(shù)素質(zhì)，企業(yè)應(yīng)該定期組織技術(shù)人員及管理隊(duì)伍進(jìn)行培訓(xùn)，學(xué)習(xí)新的育苗技術(shù)知識(shí)。

（三）完善苗木質(zhì)量評(píng)價(jià)機(jī)制

完善的苗木質(zhì)量評(píng)價(jià)機(jī)制，建立與苗木質(zhì)量相掛鉤的技術(shù)人員績(jī)效制度，這樣能夠有效督促林業(yè)企業(yè)加強(qiáng)育苗技術(shù)管理工作，督促技術(shù)人員端正工作態(tài)度，正確對(duì)待育苗工作中出現(xiàn)的一些問(wèn)題，嚴(yán)格按照育苗技術(shù)流程進(jìn)行催芽、灌溉、施肥等日常工作。在林業(yè)育苗工作中，應(yīng)該實(shí)施苗木質(zhì)量跟蹤監(jiān)測(cè)的質(zhì)量評(píng)價(jià)方案，詳細(xì)記錄苗木在不同階段的生長(zhǎng)情況，為育苗技術(shù)管理工作提供信息支持。

三、結(jié)語(yǔ)

林業(yè)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，既能推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，又有利于生態(tài)環(huán)境的改善，在環(huán)保型社會(huì)建設(shè)理念的號(hào)召下，我國(guó)林業(yè)步入了一個(gè)全新的快速發(fā)展階段，林業(yè)經(jīng)濟(jì)振興的活動(dòng)相繼展開(kāi)。在林業(yè)產(chǎn)業(yè)中，育苗是產(chǎn)業(yè)鏈的初始環(huán)節(jié)，育苗技術(shù)的應(yīng)用會(huì)影響到苗木質(zhì)量，而苗木質(zhì)量與其成活率密切相關(guān)。在育苗過(guò)程中，育苗基地的選址、種子催芽技術(shù)的應(yīng)用以及苗期管理都會(huì)對(duì)苗木的生長(zhǎng)其品質(zhì)產(chǎn)生一定的影響。現(xiàn)階段，我國(guó)林業(yè)專業(yè)人才缺乏，林業(yè)育苗缺乏規(guī)范化管理，加強(qiáng)育苗技術(shù)質(zhì)量管理，完善林業(yè)育苗工作流程，對(duì)于促進(jìn)林業(yè)經(jīng)濟(jì)全面振興具有積極作用。

參考文獻(xiàn)：

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[2]梁盛江,徐玉金.淺析林業(yè)育苗技術(shù)和管理中的問(wèn)題與對(duì)策[J].黑龍江科學(xué),2016.

[3]張榮波,張?chǎng)?石艷霞.探究林業(yè)育苗技術(shù)管理問(wèn)題及其對(duì)策[J].防護(hù)林科技,2016.

第7篇

關(guān)鍵詞：推進(jìn)；農(nóng)村專業(yè)合作社；經(jīng)濟(jì)管理

中圖分類號(hào)：F321 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A DOI：10.11974/nyyjs.20161132129

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，當(dāng)前的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也開(kāi)始變得越來(lái)越激烈。而在此社會(huì)背景下的以農(nóng)戶為基礎(chǔ)的小規(guī)模農(nóng)村生產(chǎn)模式中的問(wèn)題也在逐漸的暴露出來(lái)。本文首先對(duì)農(nóng)村專業(yè)合作社這一概念進(jìn)行論述，接著對(duì)農(nóng)村專業(yè)合作社的發(fā)展意義進(jìn)行詳細(xì)的論述，提出了一系列推進(jìn)農(nóng)村專業(yè)合作社經(jīng)濟(jì)管理的相關(guān)對(duì)策。所以，對(duì)于合作經(jīng)濟(jì)組織的自發(fā)建立用來(lái)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)這一做法已經(jīng)成為當(dāng)前農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主流趨勢(shì)。

1 關(guān)于農(nóng)村專業(yè)合作社的概述

隨著社會(huì)共有制度的提出，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展面臨著新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，同時(shí)，為了加快農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)家將農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的生產(chǎn)資料進(jìn)行統(tǒng)一的分配，進(jìn)而完成生產(chǎn)活動(dòng)，在這個(gè)過(guò)程里，農(nóng)村專業(yè)合作社逐步形成。農(nóng)村專業(yè)合作社的發(fā)展主要可以總結(jié)為3個(gè)階段：初期的合作化階段，生產(chǎn)模式的改進(jìn)、土地制度的改革都是在這個(gè)過(guò)程中發(fā)生的，在這個(gè)階段中，農(nóng)民積極性、主動(dòng)性強(qiáng)，對(duì)工作的開(kāi)展起到了一定的推動(dòng)作用，促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；發(fā)展階段，這個(gè)階段的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和實(shí)際情況發(fā)生很大的偏差，失去了公平性和科學(xué)性，嚴(yán)重威脅了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；經(jīng)濟(jì)合作社階段，合作社在這個(gè)發(fā)展階段已經(jīng)逐步適應(yīng)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀，農(nóng)民的積極性也隨著生產(chǎn)活動(dòng)報(bào)酬的增加得到了普遍的提高。

2 農(nóng)村專業(yè)合作社的發(fā)展意義

2.1 促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)

要想促進(jìn)農(nóng)業(yè)的發(fā)展就要實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化，只有不斷推進(jìn)農(nóng)業(yè)龍頭產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，才能促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的經(jīng)營(yíng)。但是如果不能將農(nóng)戶進(jìn)行有效地統(tǒng)一，那么僅僅依靠農(nóng)業(yè)中的龍頭產(chǎn)業(yè)也是不夠的，在這種情況下，則需要對(duì)新農(nóng)村專業(yè)合作社組織進(jìn)行積極的探索，同時(shí)要對(duì)合作社成員提供必要的服務(wù)和支持，保證農(nóng)業(yè)龍頭的訂單可以達(dá)到客戶的要求。另外，還要不斷地提升農(nóng)民的地位，并充分運(yùn)用農(nóng)村專業(yè)合作社來(lái)實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)質(zhì)量的提高，并對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中的各個(gè)環(huán)節(jié)加以完善，農(nóng)村專業(yè)合作社的發(fā)展對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)有著重要的意義。

2.2 解決農(nóng)村領(lǐng)域的相關(guān)問(wèn)題

隨著經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，雖然我國(guó)農(nóng)村已經(jīng)得到了飛速的發(fā)展，可是想要與世界先進(jìn)農(nóng)業(yè)化進(jìn)行接軌仍然還有不足。這些不足主要表現(xiàn)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式上，在我國(guó)，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)主要是以一家一戶為基礎(chǔ)的小規(guī)模生產(chǎn)，在這種模式之下，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的勞動(dòng)生產(chǎn)率降低，并且拉大了與大市場(chǎng)之間的矛盾，使我國(guó)農(nóng)業(yè)的發(fā)展和國(guó)外領(lǐng)先的合作社經(jīng)濟(jì)管理差距不斷加大。由于我國(guó)農(nóng)民組織程度不高，加上對(duì)品牌化的認(rèn)知不足等，往往導(dǎo)致農(nóng)產(chǎn)品技術(shù)含量低，增值能力差，直接影響到農(nóng)業(yè)發(fā)展的整體效益。所以，在農(nóng)村專業(yè)合作社的發(fā)展過(guò)程中，需要不斷的汲取國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)我國(guó)農(nóng)業(yè)的發(fā)展模式進(jìn)行創(chuàng)新，積極營(yíng)造一個(gè)農(nóng)民自覺(jué)、積極參與的農(nóng)村合作組織，只有如此，才能有效地解決農(nóng)業(yè)領(lǐng)域的相關(guān)問(wèn)題。

2.3 中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求

我國(guó)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化結(jié)構(gòu)主要有政府和農(nóng)戶2大主體。但是，在這2大主體之間并沒(méi)有合適的組織支撐，因此，這種現(xiàn)狀導(dǎo)致一些制度無(wú)法得到落實(shí)。對(duì)于發(fā)達(dá)國(guó)家而言，合作社不僅是農(nóng)民自助服務(wù)的組織，還是政府扶持農(nóng)業(yè)發(fā)展的方式之一。除了以上所提到的，在國(guó)際貿(mào)易糾紛之中，農(nóng)村專業(yè)合作社通過(guò)自身的優(yōu)勢(shì)把農(nóng)民和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)緊密融合起來(lái)，給市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的完善帶來(lái)了許多有利方面。總體來(lái)看，農(nóng)村專業(yè)合作社發(fā)揮了政府和農(nóng)戶之間的紐帶作用，可以促進(jìn)政府根據(jù)農(nóng)業(yè)發(fā)展?fàn)顩r對(duì)農(nóng)業(yè)活動(dòng)進(jìn)行合理的規(guī)劃，讓r業(yè)生產(chǎn)更加適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步。

3 推進(jìn)農(nóng)村專業(yè)合作社經(jīng)濟(jì)管理的對(duì)策

3.1 完善壯大新農(nóng)村專業(yè)合作社

我國(guó)當(dāng)前的新農(nóng)村專業(yè)合作社主要有聯(lián)合社與基層社這2種組織。新農(nóng)村聯(lián)合社能夠推進(jìn)新農(nóng)村專業(yè)合作社的發(fā)展，主要的原因是：通過(guò)對(duì)基層合作社進(jìn)行組建然后再組建聯(lián)合性社團(tuán)，能夠逐步實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的規(guī)模化；為政府管理者提供有效的建議作為政策支撐；高質(zhì)量的服務(wù)于社內(nèi)成員；對(duì)建立國(guó)際化交流體系意義重大。在農(nóng)村的實(shí)際發(fā)展中，應(yīng)該推動(dòng)基層社、聯(lián)合社的共同發(fā)展，這樣才能實(shí)現(xiàn)資源和信息的共享，不斷推進(jìn)農(nóng)村專業(yè)合作社的發(fā)展。

3.2 以合作為基礎(chǔ)加快國(guó)際化經(jīng)營(yíng)進(jìn)程

在不同的地區(qū)新農(nóng)村專業(yè)合作社之間有著競(jìng)爭(zhēng)和互助2種關(guān)系。開(kāi)展新農(nóng)村專業(yè)合作社的主要目的是不斷拓寬合作的領(lǐng)域，只有借此為合作社的成員提供實(shí)效強(qiáng)大的專業(yè)服務(wù)，才能不斷地促進(jìn)新農(nóng)村專業(yè)合作社的發(fā)展。我國(guó)的新農(nóng)村專業(yè)合作社在發(fā)展上仍有很大的空間，只要加強(qiáng)合作交流，才能提高整體競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)農(nóng)村各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)的快速有序發(fā)展。

3.3 健全相關(guān)的機(jī)制

專業(yè)合作社和綜合合作社是根據(jù)農(nóng)村專業(yè)合作社的特點(diǎn)不同等進(jìn)行劃分的。在實(shí)際工作中應(yīng)該對(duì)農(nóng)村專業(yè)合作社的機(jī)制進(jìn)行完善，同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)專業(yè)合作社以及綜合合作社關(guān)系的協(xié)調(diào)等，根據(jù)地域不同的特點(diǎn)和農(nóng)民群眾的不同需求對(duì)當(dāng)?shù)剡M(jìn)行產(chǎn)業(yè)發(fā)展的相關(guān)指導(dǎo)，并制定科學(xué)的發(fā)展方案。在運(yùn)行機(jī)制方面，政府應(yīng)當(dāng)協(xié)助合作社的相關(guān)人員進(jìn)行生產(chǎn)管理等方面的機(jī)制構(gòu)建，并且明確利益分配、資產(chǎn)歸屬等內(nèi)容，只有完善相關(guān)的機(jī)制，才能保障合作社的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)而推進(jìn)農(nóng)村專業(yè)合作社經(jīng)濟(jì)管理工作的有序運(yùn)行。

3.4 強(qiáng)化專業(yè)人員的素質(zhì)培養(yǎng)

想要推進(jìn)農(nóng)村專業(yè)合作社經(jīng)濟(jì)管理工作的發(fā)展，需要工作人員具備較強(qiáng)的專業(yè)技能，同時(shí)，還要有豐富的管理經(jīng)驗(yàn)。缺少專業(yè)人才是當(dāng)前農(nóng)村專業(yè)合作社經(jīng)濟(jì)管理的發(fā)展現(xiàn)狀，因此，要不斷強(qiáng)化對(duì)工作人員的專業(yè)和素質(zhì)培養(yǎng)，另外，還要對(duì)人員配備進(jìn)行優(yōu)化，盡可能的去選擇高素質(zhì)的專業(yè)人才，并不斷創(chuàng)新管理模式，為農(nóng)村專業(yè)合作社發(fā)展提供積極的保障。

3.5 推動(dòng)農(nóng)村專業(yè)合作社之間的交流合作

團(tuán)結(jié)互助永遠(yuǎn)是合作社之間發(fā)展的不變主題。而在國(guó)際上所說(shuō)的合作，則是指的從地方到國(guó)際的廣泛合作，這樣才能讓所有的合作社都能得到均衡的發(fā)展。根據(jù)我國(guó)的現(xiàn)狀來(lái)看，合作社的發(fā)展仍有很大的提高空間。通過(guò)農(nóng)村專業(yè)合作社之間的交流合作加強(qiáng)活動(dòng)，不但可以有效提高合作社的競(jìng)爭(zhēng)力，還有利于我國(guó)對(duì)于和諧社會(huì)的構(gòu)建，同時(shí)，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)步也有著長(zhǎng)遠(yuǎn)的意義。

4 結(jié)語(yǔ)

從我國(guó)農(nóng)村的發(fā)展情況能夠看出，只有建立農(nóng)村專業(yè)合作社，才能不斷促進(jìn)政府和農(nóng)民群眾之間的密切聯(lián)系，在推進(jìn)農(nóng)村專業(yè)合作社經(jīng)濟(jì)管理的進(jìn)程中，應(yīng)該借助完善壯大新農(nóng)村專業(yè)合作社、以合作為基礎(chǔ)加快國(guó)際化經(jīng)營(yíng)進(jìn)程、健全相關(guān)的機(jī)制、強(qiáng)化專業(yè)人員的素質(zhì)培養(yǎng)等相關(guān)的手段。只有對(duì)農(nóng)村的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行及時(shí)的了解和分析，才能不斷推進(jìn)農(nóng)村專業(yè)合作社經(jīng)濟(jì)管理的發(fā)展，最終帶動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健增長(zhǎng)。

參考文獻(xiàn)

[1]姚曉萍.社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)視域下農(nóng)村合作社發(fā)展中的問(wèn)題與對(duì)策分析[J].科技展望，2015（11）.

第8篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 資金集中管理 資金管理模式

隨著資產(chǎn)重組、行業(yè)聯(lián)合、兼并收購(gòu)等企業(yè)擴(kuò)張行為的實(shí)現(xiàn)，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)迅速發(fā)展起來(lái)，“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心”的理念也被廣泛接受。資金集中管理因其降本增效的功能特性已成為目前國(guó)內(nèi)外企業(yè)集團(tuán)的共識(shí)，能夠在提高資金效率、節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面提升企業(yè)價(jià)值。

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的模式分析

我國(guó)企業(yè)集團(tuán)目前采用的資金集中管理模式主要有：統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金、結(jié)算中心、內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)公司五種模式。其中，統(tǒng)收統(tǒng)支模式體現(xiàn)高度集權(quán)制，撥付備用金模式在高度集權(quán)的基礎(chǔ)上體現(xiàn)一定的靈活性，結(jié)算中心模式和內(nèi)部銀行模式是集權(quán)和分權(quán)相結(jié)合，而財(cái)務(wù)公司模式則傾向于分權(quán)制。

（一）統(tǒng)收統(tǒng)支模式。即由集團(tuán)公司統(tǒng)一管理各成員單位的資金收入與支出，各成員單位的一切現(xiàn)金收付活動(dòng)都集中于集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)部門，各成員單位不再單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)。在這種模式下，當(dāng)成員單位取得資金收入時(shí)，應(yīng)將其存入集團(tuán)公司的銀行賬戶；當(dāng)其發(fā)生資金支出時(shí)則需要通過(guò)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部付出。統(tǒng)收統(tǒng)支管理模式下資金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中于經(jīng)營(yíng)者或其授權(quán)代表的手中，方便企業(yè)集團(tuán)從一個(gè)整體的角度去規(guī)劃資金的收支，也利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的集權(quán)管理和全面收支平衡，提高現(xiàn)金流轉(zhuǎn)效率。但是這種管理模式不利于調(diào)動(dòng)各成員單位開(kāi)源節(jié)流的積極性，影響了其經(jīng)營(yíng)的靈活性，一般適用于高度緊密且地域集中的企業(yè)集團(tuán)。

（二）撥付備用金模式。即企業(yè)集團(tuán)在一定期限內(nèi)統(tǒng)一劃撥一定數(shù)額的資金供各成員單位使用，資金的撥付期限及數(shù)額根據(jù)各成員單位的實(shí)際情況而定。各成員單位仍不獨(dú)立設(shè)置財(cái)務(wù)部門，各成員單位支出現(xiàn)金后可憑有關(guān)支付憑證到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷并補(bǔ)足備用金，各成員單位收到現(xiàn)金也集中到財(cái)務(wù)部。與統(tǒng)收統(tǒng)支模式相比，各成員單位的現(xiàn)金支出不再是由集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一支付，而是在企業(yè)集團(tuán)規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍及標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)有一定的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)權(quán)，對(duì)集團(tuán)公司撥付的備用金可以行使決策權(quán)。但是此種模式下企業(yè)集團(tuán)各成員單位仍未能獨(dú)立地設(shè)置財(cái)務(wù)部門，現(xiàn)金收入還是集中在集團(tuán)公司的銀行賬戶，其現(xiàn)金支出的報(bào)銷審核權(quán)也集中在集團(tuán)的財(cái)務(wù)部門。

（三）結(jié)算中心模式。即在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立辦理成員單位現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算的專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)籌措、協(xié)調(diào)和監(jiān)控整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金流，并為成員單位提供日常結(jié)算和資金融通服務(wù)。成員單位擁有各自的財(cái)務(wù)部門，有合理的資金經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)，也有獨(dú)立的銀行賬號(hào)進(jìn)行獨(dú)立核算，各單位的銀行賬號(hào)納入結(jié)算中心統(tǒng)一管理，成員單位的內(nèi)部結(jié)算可以不用再通過(guò)外部銀行進(jìn)行。在此模式下，企業(yè)集團(tuán)按照“統(tǒng)一賬戶管理”和“收支兩條線”的原則對(duì)成員單位的資金流進(jìn)行管理，結(jié)算中心定期編制資金計(jì)劃和資金預(yù)算以保存成員單位的日常需要資金，并監(jiān)控各單位資金的使用及流向。各成員單位無(wú)權(quán)單獨(dú)對(duì)外籌資，由結(jié)算中心代表整個(gè)企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)貸統(tǒng)還。這種模式有利于資金的合理調(diào)解和統(tǒng)籌安排，有利于降低整個(gè)集團(tuán)的貸款成本，減少資金的體外循環(huán)。但在這種融資渠道相對(duì)固定的模式下，一旦結(jié)算中心不能滿足所有成員單位的資金需求，依靠交易取得但成本高的短期借款方式將影響資本結(jié)構(gòu)的合理性。

（四）內(nèi)部銀行模式。在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金管理過(guò)程中引入一種模擬的銀企關(guān)系，賦予內(nèi)部資金管理機(jī)制類似商業(yè)銀行的基本職能和管理方式，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)一辦理資金業(yè)務(wù)。內(nèi)部銀行經(jīng)營(yíng)自負(fù)盈虧，財(cái)務(wù)獨(dú)立核算。內(nèi)部銀行主要負(fù)責(zé)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的結(jié)算、調(diào)撥及運(yùn)轉(zhuǎn)。相比于結(jié)算中心模式，它不僅能夠?qū)⑵髽I(yè)集團(tuán)各成員單位的資金交易內(nèi)部化，通過(guò)內(nèi)部賬戶提高成員單位間資金流轉(zhuǎn)的效率，對(duì)外統(tǒng)一籌措資金并對(duì)內(nèi)發(fā)放定額貸款，而且能夠根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)行僅供成員單位流通使用的貨幣和票據(jù)，并建立收、支、存制度對(duì)成員單位的資金情況進(jìn)行監(jiān)控。在這種模式下，企業(yè)集團(tuán)的各成員單位也擁有獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算體系，享有現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)，能夠根據(jù)實(shí)際需要自行安排資金使用。各成員單位按照收支兩條線的原則實(shí)行存款與貸款的分賬戶管理，與內(nèi)部銀行之間是有償存貸關(guān)系，有利于管理者提高對(duì)資金時(shí)間價(jià)值和資金成本的重視，加速資金運(yùn)動(dòng)。

（五）財(cái)務(wù)公司模式。財(cái)務(wù)公司是一種由大型企業(yè)集團(tuán)投資成立的經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非金融機(jī)構(gòu)，以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高資金使用效率為目的，為各成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)。財(cái)務(wù)公司是獨(dú)立的法人企業(yè)，屬于集團(tuán)母公司的子公司，它將完全市場(chǎng)化的銀企關(guān)系引入企業(yè)集團(tuán)，與其他成員單位之間是一種等價(jià)交換的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。財(cái)務(wù)公司承接了原企業(yè)集團(tuán)與銀行之間的全部業(yè)務(wù)聯(lián)系，具有資金結(jié)算、調(diào)撥與調(diào)控、金融服務(wù)、資本控制及財(cái)務(wù)顧問(wèn)等多元化職能。與結(jié)算中心、內(nèi)部銀行模式不同的是，財(cái)務(wù)公司能夠有效聚集集團(tuán)內(nèi)部的短期和長(zhǎng)期資金來(lái)形成內(nèi)部資本市場(chǎng)，通過(guò)資金拆借、銀行借款、融資租賃及金融債券等服務(wù)擴(kuò)大企業(yè)集團(tuán)的融資外沿，還可將集團(tuán)的閑置資金集中投資于項(xiàng)目發(fā)展或金融產(chǎn)品。大型企業(yè)集團(tuán)組建財(cái)務(wù)公司，不僅能加強(qiáng)母公司對(duì)集團(tuán)成員的資金調(diào)控能力，而且能為各成員提供必要的金融服務(wù)與幫助，增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的整體實(shí)力。

二、當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)資金集中管理中存在的問(wèn)題

我國(guó)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展歷史不長(zhǎng)，如何加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的資金管理能力尚處于起步階段。由于資金時(shí)間價(jià)值觀念淡薄，資金管理方式及手段落后，母公司對(duì)子公司的資金控制力仍有待提高，主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面。

（一）母公司的產(chǎn)權(quán)控制能力弱化。我國(guó)企業(yè)集團(tuán)多由國(guó)有企業(yè)改制而成，普遍采取的是子公司產(chǎn)權(quán)多元化下的多級(jí)法人治理結(jié)構(gòu)，在母公司層面或者缺少一級(jí)法人治理結(jié)構(gòu)，或者母公司的建立晚于子公司。在這種模式下，母公司與各成員單位多通過(guò)行政手段聯(lián)結(jié)在一起，而并非嚴(yán)密的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，母公司未能實(shí)現(xiàn)對(duì)所有成員單位的絕對(duì)控股。成員單位既控制資源又使用資源，也掌握著一定的財(cái)權(quán)、人權(quán)和物權(quán)，弱化了母公司在體系內(nèi)的資源配置地位和效率，集團(tuán)本部對(duì)于成員單位的監(jiān)督成本也由此而放大，控制權(quán)力并未得到完全體現(xiàn)，因此對(duì)資金的管控能力也受到諸多限制。

（二）局部利益與整體利益不協(xié)調(diào)。資金集中管理的其中一個(gè)重要環(huán)節(jié)是各成員單位的資金集中到母公司統(tǒng)一運(yùn)作、統(tǒng)一管理，這種做法必然會(huì)影響到部分成員單位的利益。由于我國(guó)的大部分企業(yè)集團(tuán)的行政色彩較為濃厚，母子公司之間很少形成資金紐帶關(guān)系。如果母公司對(duì)各成員單位缺乏必要的支持和引導(dǎo)，那么成員單位就會(huì)缺乏對(duì)上級(jí)的認(rèn)同感，母公司與成員單位間的資金使用利益便容易出現(xiàn)不協(xié)調(diào)與不匹配。因此，當(dāng)企業(yè)集團(tuán)以行政化的手段對(duì)各成員單位的資金進(jìn)行集中，并決定著成員單位的資金流向，那么各成員單位看起來(lái)很有可能是對(duì)自己利益的侵犯，成員單位就會(huì)出現(xiàn)不積極配合資金的集中調(diào)度與管理，容易造成資金的體外循環(huán)，最終影響資金集中管理水平。

（三）資金的集中程度不高。我國(guó)企業(yè)集團(tuán)通常下屬成員單位眾多，地域分布較為廣泛，由此帶來(lái)的資金分散、管理鏈條長(zhǎng)、管理成本高的問(wèn)題顯而易見(jiàn)。在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，由于成員單位各自為政，局部與整體利益并存，組織協(xié)調(diào)難度較大。母公司并不能完全掌握成員單位的資金狀況，也不能完全控制成員單位的資金運(yùn)作行為。目前，我國(guó)許多企業(yè)集團(tuán)對(duì)其成員單位的資金管理仍處于一種松散式的管理，并未真正實(shí)現(xiàn)有效的資金集中管理。企業(yè)集團(tuán)的成員單位可以不經(jīng)母公司確認(rèn)而隨意自由支配資金，母公司對(duì)成員單位的資金使用、投融資監(jiān)管較為松散，不能有效對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金進(jìn)行余缺調(diào)劑，資金資源因此未能發(fā)揮集中優(yōu)勢(shì)。

（四）對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)控制能力不強(qiáng)。企業(yè)集團(tuán)通過(guò)資金集中管理，在對(duì)成員單位進(jìn)行“統(tǒng)一開(kāi)戶、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一融資”的同時(shí)，也將成員單位的資金風(fēng)險(xiǎn)全部集中在了集團(tuán)總部，一旦某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問(wèn)題，就會(huì)給企業(yè)集團(tuán)整體帶來(lái)一定的損失。企業(yè)集團(tuán)一般很少對(duì)成員單位的借款進(jìn)行限制，不對(duì)資金的內(nèi)部投放進(jìn)行嚴(yán)密論證，也不限定借款用途。當(dāng)母公司對(duì)成員單位的經(jīng)營(yíng)狀況缺乏充分的了解分析、對(duì)內(nèi)部的融資業(yè)務(wù)缺乏配套的跟蹤管理時(shí)，母公司便無(wú)法衡量各成員單位的資金使用效益，也無(wú)法充分評(píng)估其還款能力。這種風(fēng)險(xiǎn)控制的松懈直接造成了成員單位的盲目投資及失誤投資，進(jìn)而造成借款本息的拖欠。一旦借款無(wú)法按時(shí)收回，集團(tuán)整體的資金安排將遭受不利影響，貸款的風(fēng)險(xiǎn)全部由母公司承擔(dān)。

（五）信息化管理手段落后。資金管理信息化與企業(yè)管理的信息化相輔相成，采用先進(jìn)的信息化管理系統(tǒng)與技術(shù)是提升資金管理水平、提高資金交易效率和管理精度的動(dòng)力之源。由于我國(guó)企業(yè)集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展緩慢，難以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對(duì)成員單位資金賬戶和資金流動(dòng)的全方位、多角度的實(shí)時(shí)管控，空間和時(shí)間的限制導(dǎo)致母公司與成員單位容易形成一個(gè)個(gè)信息“孤島”，相互之間信息的傳遞存在時(shí)滯和浪費(fèi)。母公司與成員單位之間一旦出現(xiàn)信息不對(duì)稱，那么集團(tuán)整體的資金協(xié)調(diào)與安排將付出額外的成本，成員單位之間也容易出現(xiàn)“存貸雙高”的現(xiàn)象，即在部分企業(yè)承擔(dān)貸款的同時(shí)而另一部分企業(yè)出現(xiàn)存款沉淀，從而加大了集團(tuán)整體財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出。因此，只有運(yùn)用信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程的集中式管理和在線動(dòng)態(tài)管理才能將企業(yè)集團(tuán)中一個(gè)個(gè)“孤島”的資金真正“集中”起來(lái)。

三、企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)資金集中管理的路徑優(yōu)化

（一）強(qiáng)化母公司在企業(yè)集團(tuán)中的地位。西方國(guó)家的企業(yè)集團(tuán)一般在母公司層面都具有嚴(yán)格的法人治理結(jié)構(gòu)，集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)高度清晰，這就是西方國(guó)家大多數(shù)大型跨國(guó)公司得以在全球范圍內(nèi)統(tǒng)一資金調(diào)配的基礎(chǔ)。完善一級(jí)法人治理結(jié)構(gòu)模式也應(yīng)該成為我國(guó)企業(yè)集團(tuán)結(jié)構(gòu)改革與優(yōu)化的發(fā)展方向。我國(guó)企業(yè)集團(tuán)應(yīng)逐步向一級(jí)法人治理結(jié)構(gòu)靠攏，對(duì)子公司實(shí)施一元化的產(chǎn)權(quán)制度，保證大股東對(duì)各成員單位的絕對(duì)控制，強(qiáng)化母公司在企業(yè)集團(tuán)中的控制地位。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)不斷完善集團(tuán)股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)者、員工等利益相關(guān)者彼此之間關(guān)系的監(jiān)督與制衡機(jī)制，確保董事會(huì)制定的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及財(cái)務(wù)戰(zhàn)略在集團(tuán)內(nèi)部的統(tǒng)一，明確母子公司經(jīng)營(yíng)者的受托責(zé)任以及遵循的行為規(guī)范，以便為資金的集中管理奠定基礎(chǔ)。

（二）完善資金集中管理制度。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度是企業(yè)開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)的準(zhǔn)繩，企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理必須有相應(yīng)完善的資金管理制度予以保障。首先應(yīng)統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，規(guī)范各成員單位的重要財(cái)務(wù)決策的審批程序和財(cái)務(wù)處理辦法，提高成員單位財(cái)務(wù)報(bào)表等統(tǒng)計(jì)信息的可靠性和可比性，為資金流動(dòng)的分析及預(yù)測(cè)奠定基礎(chǔ)。其次應(yīng)強(qiáng)化銀行賬戶管理、資金審批制度、現(xiàn)金及票據(jù)管理制度、投融資及擔(dān)保管理制度等在內(nèi)的一系列內(nèi)控制度，為企業(yè)集團(tuán)的資金集中提供制度上的保障，讓資金集中管理有據(jù)可循。最后還應(yīng)建立包括現(xiàn)金流在內(nèi)的全面預(yù)算管理制度，嚴(yán)格控制整個(gè)集團(tuán)的現(xiàn)金流入及流出，讓預(yù)算控制貫穿于整個(gè)財(cái)務(wù)收支過(guò)程，通過(guò)分級(jí)管理及過(guò)程控制發(fā)揮預(yù)算的剛性作用，實(shí)現(xiàn)資金集中的精細(xì)化管理。

（三）樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)防范是一個(gè)企業(yè)正常運(yùn)行的有效保障，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)必須根植于企業(yè)文化之中，貫穿于企業(yè)的運(yùn)作模式及全面管理之中。企業(yè)集團(tuán)在資金集中管理的過(guò)程中可以引入銀行信貸管理機(jī)制，建立健全內(nèi)部信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，確保資金安全。事前，應(yīng)對(duì)成員單位的信貸資金的用途、投放的風(fēng)險(xiǎn)、使用效率等因素進(jìn)行綜合分析與評(píng)估；事中，應(yīng)對(duì)成員單位資金的使用情況進(jìn)行了解及跟蹤，檢測(cè)其資金流，督促其改善經(jīng)營(yíng)，加強(qiáng)資金管理；事后，應(yīng)對(duì)成員單位的資金的使用效率以及是否按期歸還等情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，確定內(nèi)部貸款單位的風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)等。對(duì)于投資項(xiàng)目符合戰(zhàn)略發(fā)展、或者能夠?qū)崿F(xiàn)提前還款的單位可以考慮給予貸款利率的優(yōu)惠；對(duì)于不能按時(shí)歸還貸款本息的應(yīng)加收利息，并追究放款人責(zé)任。此外，還可采用銀行“委托貸款”等業(yè)務(wù)模式，借助銀行系統(tǒng)監(jiān)督資金的使用并協(xié)助貸款的收回。

（四）增強(qiáng)信息技術(shù)在資金集中管理中的作用。當(dāng)今世界已經(jīng)步入高速信息化的時(shí)代，包括資金管理在內(nèi)的企業(yè)管理離不開(kāi)高新技術(shù)的應(yīng)用。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)充分利用先進(jìn)的信息技術(shù)，在集團(tuán)內(nèi)部建立反應(yīng)迅速的信息網(wǎng)絡(luò)，提高信息溝通效率。目前，大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)全面會(huì)計(jì)電算化，運(yùn)用用友、金蝶等眾多財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范工作，但是，對(duì)企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)資金的信息化管理還是步伐緩慢。加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)在資金的信息化、自動(dòng)化、網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)，首先應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集成，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理的自動(dòng)化；其次應(yīng)在母公司內(nèi)部以及母子公司之間，將資金流與業(yè)務(wù)流進(jìn)行匹配，推進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化管理，建立集團(tuán)內(nèi)部的信息循環(huán)；最后可以考慮將集團(tuán)內(nèi)部的信息系統(tǒng)與外部銀行的信息系統(tǒng)進(jìn)行聯(lián)接，運(yùn)用“網(wǎng)上銀行”、“銀企直連”等方式強(qiáng)化資金查詢、劃轉(zhuǎn)與結(jié)算功能，加強(qiáng)母公司對(duì)成員單位的資金監(jiān)控。實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金信息化、自動(dòng)化管理的過(guò)程，可以借助銀行及軟件公司的資金信息化管理軟件實(shí)現(xiàn)。

（五）加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)合作，構(gòu)建信息共享平臺(tái)。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理工作離不開(kāi)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，“委托貸款”、“銀企直連”、“現(xiàn)金池模式”以及眾多的金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)都離不開(kāi)金融機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)與配合。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)保持與銀行建立的穩(wěn)定合作關(guān)系，企業(yè)集團(tuán)可以從銀行獲得最直接、最有效、最全面的資金信息。將銀行引入企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理活動(dòng)中，就使得母公司對(duì)成員單位的資金頭寸的實(shí)時(shí)掌握變成可能，也就使企業(yè)集團(tuán)的資金動(dòng)態(tài)管理成為可能。銀行的信息處理效率以及網(wǎng)絡(luò)覆蓋面積，能夠滿足企業(yè)集團(tuán)異地乃至跨國(guó)結(jié)算的需求。建立銀企戰(zhàn)略聯(lián)盟（“現(xiàn)金池”模式），企業(yè)集團(tuán)可以通過(guò)銀行延伸自己的業(yè)務(wù)空間及網(wǎng)絡(luò)，也可通過(guò)銀行的金融創(chuàng)新提高企業(yè)的資金收益、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)集團(tuán)的權(quán)益性、負(fù)債性投融資業(yè)務(wù)也離不開(kāi)與證券、基金、信托等金融機(jī)構(gòu)的合作。S

參考文獻(xiàn)：

1.王琳娜.企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及改進(jìn)的措施探析[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2013，（6）.

第9篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)、資金管理模式、經(jīng)濟(jì)效益

1 引言

企業(yè)集團(tuán)作為一種現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)組織形式，在經(jīng)濟(jì)全球化、競(jìng)爭(zhēng)國(guó)際化的今天，已經(jīng)成為全球經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要力量，是世界各國(guó)參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)方向主要依托。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，而對(duì)于層次復(fù)雜、龐大的企業(yè)集團(tuán)而言，更需要提高資金管理水平。因此，為了確保出資者的利益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值與所有者財(cái)富最大化，集團(tuán)公司必須加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)內(nèi)資金進(jìn)行管理。通過(guò)合理的集中控制和統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的優(yōu)勢(shì)聚合、財(cái)務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)統(tǒng)一、財(cái)務(wù)監(jiān)督力度的強(qiáng)化等目標(biāo)。

2 明確企業(yè)資金管理的目標(biāo)

企業(yè)集團(tuán)資金管理的總體目標(biāo)包括：實(shí)現(xiàn)資金流動(dòng)的均衡性和有效性，使資金調(diào)度傾向重點(diǎn)領(lǐng)域，協(xié)調(diào)余缺，提高資金的使用效率，

保障資金使用的安全性。不同類型的企業(yè)集團(tuán)，資金存量、流量和資金需求量不同，對(duì)資金管理的要求就不同。貿(mào)易型企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金流動(dòng)性的要求更高；資金沉淀較多的企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金收益性的要求更高；內(nèi)部發(fā)展不平衡的企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金調(diào)劑余缺的需求更強(qiáng)烈；處于起步階段的企業(yè)集團(tuán)對(duì)融資渠道多元性的需求更迫切。因此，企業(yè)集

團(tuán)應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)和現(xiàn)有管理水平，確定自身的資金管理目標(biāo)，做出是否要進(jìn)行資金集中管理、何時(shí)進(jìn)行集中、如何實(shí)現(xiàn)集中等決策。

3 資金是企業(yè)集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展的根本

3.1 資金管理是集團(tuán)管控最關(guān)鍵的組成部分

資金管理是通過(guò)價(jià)值形態(tài)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行管理的過(guò)程，它滲透和貫穿于企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，同時(shí)也反映在資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表上。企業(yè)資金的籌集、使用和分配，與企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷售、貿(mào)易、調(diào)度等過(guò)程相互交叉，做好資金的籌集、分配、協(xié)調(diào)、監(jiān)控工作，必須將資金管理向生產(chǎn)過(guò)程延伸，將資金流與業(yè)務(wù)流聯(lián)系起來(lái)，通過(guò)資金管理全面控制各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。因此，資金是企業(yè)賴以生存的“血液”，如果資金周轉(zhuǎn)不暢，就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至破產(chǎn)清算。

3.2 資金管理能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理向重要組成部分，而資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)是要提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，由于企業(yè)各方面生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的質(zhì)量和效果都可以綜合地反映在資金運(yùn)動(dòng)中，因此有效合理地組織資金活動(dòng)，對(duì)于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金的集中管理，使各成員企業(yè)服從總部對(duì)財(cái)務(wù)資源的一體化整合重組，可以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)資源的聚合優(yōu)勢(shì)，為集團(tuán)創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)資源環(huán)境，從而有利于保障集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)以及整體利益的最大化。

4 加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理提高經(jīng)濟(jì)效益

4.1 統(tǒng)一資金集中管理模式

統(tǒng)一的資金集中管理是以財(cái)務(wù)管理為載體的集中式資金管理模式，是集團(tuán)母公司資金集中管理與下屬公司自主管理的結(jié)合、資金有效平衡與資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的結(jié)合、資金占用目標(biāo)與過(guò)程管理的結(jié)合、外資高效利用與風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)合、資金信息化管理與業(yè)務(wù)流程的結(jié)合。集團(tuán)公司對(duì)資金進(jìn)行集中管理的模式，目前運(yùn)用較多的有統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金、建立結(jié)算中心、設(shè)置內(nèi)部銀行、成立財(cái)務(wù)公司等幾種。主要體現(xiàn)在資金使用權(quán)的高度集中，統(tǒng)一主要原材料采購(gòu)等重要資金使用。集權(quán)模式的使用需要有暢通的信息渠道和有效的控制監(jiān)督手段，保證資金決策的效率和正確性。公司總部通過(guò)擁有對(duì)各子公司、分公司強(qiáng)大的控制權(quán)，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模效益，這種模式適用于集團(tuán)中各分公司地理位置比較集中，各子公司之間關(guān)系密切，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層決策手段先進(jìn)，管理水平高的情況，以保證集權(quán)的管理層能夠靈活反映，快速?zèng)Q策，降低管理成本。

4.2 優(yōu)化資金集中管理流程，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)控力度

資金管理的核心目的是保持資金均衡、有效地流動(dòng)。資金的均衡流動(dòng)是指資金的流入和流出必須保持適當(dāng)?shù)呐浜稀．?dāng)企業(yè)發(fā)生資金流出時(shí)，一定要有足夠的資金流入與之相配合，否則就會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈，輕者導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)受損，重者則導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。首先，以資金集中管理為中心，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)重新設(shè)計(jì)及優(yōu)化資金管理及運(yùn)作流程。企業(yè)集團(tuán)通過(guò)對(duì)實(shí)際資金集中管理工作內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)的梳理，使其標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，規(guī)范化、從而建立完善的資金內(nèi)部集中管理及控制體系，使得資金管理最大限度地適應(yīng)企業(yè)高速發(fā)展的需要。

5 資金管理的模式

從我國(guó)大中型企業(yè)集團(tuán)的資金管理實(shí)踐來(lái)看，目前應(yīng)用較為廣泛的是結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司兩種模式。

5.1 結(jié)算中心模式

企業(yè)集團(tuán)設(shè)立結(jié)算中心通常采用集團(tuán)公司事業(yè)部或?qū)I(yè)職能部門的形式，專門辦理企業(yè)集團(tuán)成員公司之間資金收付、調(diào)劑、往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)。結(jié)算中心基本職能包括：

（1）賬戶管理。企業(yè)成立結(jié)算中心后，下屬企業(yè)在結(jié)算中心開(kāi)立獨(dú)立的賬號(hào)，進(jìn)行獨(dú)立核算，擁有資金的所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)。下屬企業(yè)賬戶納入結(jié)算中心統(tǒng)一管理。各主體就資金劃轉(zhuǎn)規(guī)則達(dá)成協(xié)議。

（2）結(jié)算職能。成員企業(yè)內(nèi)部結(jié)算在內(nèi)部賬戶之間進(jìn)行直接轉(zhuǎn)賬處理，使用結(jié)算中心的憑證。成員企業(yè)對(duì)外結(jié)算也通過(guò)結(jié)算中心賬戶辦理，辦理業(yè)務(wù)時(shí)使用銀行憑證，同時(shí)對(duì)內(nèi)部賬戶進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

（3）資金協(xié)調(diào)與籌集。成員企業(yè)不再單獨(dú)與銀行發(fā)生信貸關(guān)系，而由集團(tuán)結(jié)算中心統(tǒng)一向銀行申請(qǐng)授信，提高集團(tuán)整體信用能力。結(jié)算中心對(duì)母子公司間資金余缺進(jìn)行統(tǒng)一有償調(diào)劑和調(diào)度，并計(jì)算拆借利息。結(jié)算中心模式通過(guò)賬戶管理，實(shí)現(xiàn)資金融通、資金流動(dòng)和投資等決策過(guò)程的集中化，各子公司仍然擁有較大的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)，母公司也能及時(shí)掌握子公司資金狀況和經(jīng)營(yíng)情況。結(jié)算中心能夠促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部資金管理專業(yè)化，發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢(shì)，提高管理效率。但是結(jié)算中心為企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)通過(guò)行政手段約束子公司的行為，不是完全市場(chǎng)化的資金管理模式；同時(shí)結(jié)算中心缺乏豐富的融資手段，資金的投資管理力度較弱。因此，結(jié)算中心模式主要適用于成長(zhǎng)速度較快、資金管理要求較低且集團(tuán)管控力強(qiáng)的大中型企業(yè)集團(tuán)。企業(yè)集團(tuán)如果選擇結(jié)算中心模式，還應(yīng)注意一些問(wèn)題的處理：①成立結(jié)算中心涉及權(quán)利的重新分配和人員調(diào)整，模式認(rèn)可和接受需要較長(zhǎng)時(shí)間；②在資金調(diào)劑方面，應(yīng)強(qiáng)化公平原則，弱化行政命令的方式，合理調(diào)動(dòng)成員公司的積極性。

5.2財(cái)務(wù)公司模式

財(cái)務(wù)公司一般是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定水平后，作為子公司而成立，擔(dān)負(fù)著集團(tuán)部分銀行職能和理財(cái)任務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。我國(guó)成立財(cái)務(wù)公司門檻較高，需經(jīng)銀監(jiān)會(huì)審批，對(duì)母公司成立年限及注冊(cè)資本、并表核算成員資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入和稅前利潤(rùn)等有較高要求。

財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)范圍包括：向集團(tuán)成員單位吸收存款、發(fā)放貸款、辦理票據(jù)承兌和貼現(xiàn)，提供買方信貸及融資租賃，投資有價(jià)證券，發(fā)行、承銷債券，辦理財(cái)務(wù)和投融資顧問(wèn)等業(yè)務(wù)。