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第1篇

1、加強(qiáng)內(nèi)部控制健全內(nèi)部控制制度

一方面，要建立業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制制度。要根據(jù)信用社內(nèi)部具體情況，按照業(yè)務(wù)流程制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，在健全資本金管理、資產(chǎn)負(fù)債管理的基礎(chǔ)上，建立完備的內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防范制度。其中主要應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)計(jì)專門的管理控制制度，并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)轉(zhuǎn)移和環(huán)境變化等情況及時(shí)修訂內(nèi)控制度，轉(zhuǎn)變以事后處罰為主的內(nèi)部控制思路，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前識(shí)別和事中評(píng)估；另一方面，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，進(jìn)一步推進(jìn)自律建設(shè)。要有針對(duì)性地對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)部門進(jìn)行重點(diǎn)整治。對(duì)虛假貸款、違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)、利用虛假資料套取和挪用信貸資金、制造假手續(xù)假印章等手段竊支單位和個(gè)人存款、利用系統(tǒng)內(nèi)往來和同業(yè)往來賬戶盜竊資金等業(yè)務(wù)管理上存在的漏洞等問題進(jìn)行重點(diǎn)治理。對(duì)授權(quán)授信、重要空白憑證管理、金庫和尾數(shù)箱、查詢對(duì)賬、私設(shè)“小金庫”、重要崗位人員輪崗和休假、錄像檢查等重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)治理。內(nèi)部必須要建立清晰的責(zé)任制、問責(zé)制及相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制，樹立所有員工的職業(yè)責(zé)任感，充分體現(xiàn)信用社倡導(dǎo)合規(guī)和懲處違規(guī)的價(jià)值觀念。

2、建立有效的合規(guī)建設(shè)控制機(jī)構(gòu)

信用社應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)，建立有效的合規(guī)部門組織結(jié)構(gòu)，并為合規(guī)部門履行職責(zé)提供充分的資源以及配套機(jī)制。第一，信用社可在總社及分社設(shè)立獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，在分社下屬機(jī)構(gòu)設(shè)立合規(guī)部門和合規(guī)崗位，重視報(bào)告路線問題，明確合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的路線。第二，建立與合規(guī)部門相配套的機(jī)制。首先，要為合規(guī)部門配備具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)素養(yǎng)的合規(guī)從業(yè)人員，以確保合規(guī)工作的有序進(jìn)行。其次，要完善合規(guī)機(jī)構(gòu)內(nèi)部制度，保障合規(guī)部門的公正性，充分發(fā)揮其職能作用。第三，保障合規(guī)部門信息來源的開放和暢通。首先，合規(guī)部門要享有與任何員工進(jìn)行溝通的權(quán)力，以便更好的獲取其履行職責(zé)所需信息和記錄。其次，合規(guī)部門在調(diào)查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，有權(quán)直接向高級(jí)管理層報(bào)告。此外，合規(guī)部門則應(yīng)確保內(nèi)部員工能夠自主自由的反映信用社內(nèi)部違規(guī)問題，保護(hù)其不受到違規(guī)者的威脅和報(bào)復(fù)。

第2篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制法規(guī) 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理整合 體系建設(shè)

我國內(nèi)部控制建設(shè)工作已經(jīng)如火如荼的開展了幾年，筆者結(jié)合在企業(yè)和咨詢公司的工作經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制法規(guī)和體系建設(shè)的疑問，對(duì)我國內(nèi)部控制法規(guī)的現(xiàn)狀進(jìn)行解讀和比較，以及如何應(yīng)用這些法規(guī)體系，建設(shè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的整合。

一、我國內(nèi)部控制法規(guī)的現(xiàn)狀

（一） 我國內(nèi)部控制法規(guī)的多樣化

我國內(nèi)部控制法規(guī)存在多樣化，一是頒發(fā)的機(jī)構(gòu)不同，二是法規(guī)的內(nèi)容針對(duì)性不同，三是法規(guī)適用的主體不同。

在《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》未出臺(tái)前，都是各監(jiān)管部門自行制定的，并且有些對(duì)內(nèi)部控制的要求并不是以單獨(dú)的法規(guī)的形式體現(xiàn)，而在融合在其他法規(guī)中。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》是由五部委共同出臺(tái)的，對(duì)我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)有了統(tǒng)一的規(guī)定和執(zhí)行要求，以后所有與內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行有關(guān)的法規(guī)規(guī)章都依據(jù)兩項(xiàng)法規(guī)執(zhí)行。

畢竟我國企業(yè)行業(yè)、類型、經(jīng)營管理等存在多樣化，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》規(guī)定的內(nèi)容不能面面俱到，加之不同的監(jiān)管法規(guī)的存在，企業(yè)在建設(shè)和企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)，除了依據(jù)最基本的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，也要執(zhí)行與企業(yè)相關(guān)的監(jiān)管部門的規(guī)定，才能確保企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的全面性和重要性。

（二） 風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)現(xiàn)狀

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，除國資委出臺(tái)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》專門的風(fēng)險(xiǎn)管理的法規(guī)外，其他法規(guī)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理要求都是也體現(xiàn)在與內(nèi)部控制相關(guān)的法規(guī)體系里。因此，對(duì)于企業(yè)在建設(shè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理整合的體系時(shí)，需要借鑒國資委出臺(tái)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息收集、識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)等進(jìn)行遵循和參與。

因此，我國內(nèi)部控制法規(guī)包含多種類型，一是對(duì)對(duì)所有企業(yè)都適用，二是針對(duì)上市公司和金融機(jī)構(gòu)；頒布的監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括了財(cái)政部、國資委、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、中國人民銀行、深交所、上市所。

二、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的整合應(yīng)對(duì)

（一）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

我國內(nèi)部控制建設(shè)融合了風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制兩種理念。

內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理不是獨(dú)立兩個(gè)體系，內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是基于對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，內(nèi)部控制建設(shè)的目的是防范和控制風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立是依賴于內(nèi)部控制體系的建設(shè)，所以兩者相互協(xié)調(diào)、統(tǒng)一的整體，其最終的目的都是促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。

基于風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制整合體系，是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施的方向，規(guī)范和指引各種類型企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)。

（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理整合體系

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理整合的步驟如下：

第一步：組建風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部管理架構(gòu)

確認(rèn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制管理的目標(biāo)、原則，組建風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部管理（以下簡稱“風(fēng)控”）架構(gòu)，明確治理層、管理層的管理層級(jí)、權(quán)限、職責(zé)，以及具體風(fēng)控實(shí)施的部門、職能、人員構(gòu)成、任職要求、匯報(bào)層級(jí)等，要保證風(fēng)控部門的權(quán)威性和一定條件的參與權(quán)、處置建議權(quán)。

第二步：風(fēng)險(xiǎn)信息收集及整理

企業(yè)治理層確認(rèn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，明確風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)和原則。

由風(fēng)控部門牽頭，各職能部門、業(yè)務(wù)部門共同參與，以風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行收集，之后進(jìn)行信息的整理、篩選和匯總工作，形成的風(fēng)險(xiǎn)信息因素要有普遍性、針對(duì)性、行業(yè)特性。

在此基礎(chǔ)上，共同討論形成企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)的初步業(yè)務(wù)循環(huán)。

第三步：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及分析

由風(fēng)控部門，或由風(fēng)控部門牽頭，業(yè)務(wù)骨干參與組成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)，按循環(huán)、部門對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，明確企業(yè)目前重要的業(yè)務(wù)經(jīng)營單元有哪些，這些業(yè)務(wù)經(jīng)營單元由哪些業(yè)務(wù)流程構(gòu)成。

流程梳理后，企業(yè)將從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度分別對(duì)每個(gè)流程進(jìn)行分析，同時(shí)結(jié)合整理后的風(fēng)險(xiǎn)信息因素進(jìn)行對(duì)比，這些流程中目前是否存在風(fēng)險(xiǎn)，存在哪些類別的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)在什么情況下會(huì)發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響是否在企業(yè)承受范圍之內(nèi)，目前企業(yè)針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的防控措施有哪些，是否還有效運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)施了這些防控措施后風(fēng)險(xiǎn)的影響是否有所降低，經(jīng)有效防控后的風(fēng)險(xiǎn)影響是否符合企業(yè)目前的風(fēng)險(xiǎn)偏好和企業(yè)目前的承受范圍內(nèi)等。

在此基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重新的界定和劃分，循環(huán)劃分的詳細(xì)程度，依據(jù)業(yè)務(wù)管理的精細(xì)化程度不同而定，以達(dá)到企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的全面性、重要性和成本效益的原則。

第四步：缺陷的確認(rèn)與整改

風(fēng)控部門在評(píng)估檢查后風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)目前確實(shí)已經(jīng)發(fā)生且存在的，編制缺陷匯總，包括可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)及形成原因、可能造成的風(fēng)險(xiǎn)損失、重要性程度、責(zé)任部門等，與缺陷發(fā)生的部門討論確認(rèn)，按審批權(quán)限審批后，下發(fā)整改執(zhí)行。

第五步：制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案

在上一步驟基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好，確認(rèn)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施。

第六步：編寫風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫

企業(yè)風(fēng)控部門組織各部門編寫風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，依據(jù)劃分的流程，說明企業(yè)可能會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)、所屬的循環(huán)、風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的后果、風(fēng)險(xiǎn)影響的程度、風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)政策、風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任部門等。

企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫編寫的要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)信息收集和評(píng)估的內(nèi)容，有針對(duì)性進(jìn)行編寫，不是風(fēng)險(xiǎn)信息的內(nèi)容越多越好，而是要體現(xiàn)企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境、發(fā)展周期、經(jīng)營規(guī)模、人員狀況等。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，要定期進(jìn)行重新的識(shí)別、評(píng)估，進(jìn)行更新，以符合企業(yè)的狀況。

第七步：編寫內(nèi)部控制體系文件

企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)和流程梳理完成后，依據(jù)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，對(duì)現(xiàn)有的控制活動(dòng)的控制措施進(jìn)行修改或完善，以達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的，控制措施的體現(xiàn)載體為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制管理體系文件。

企業(yè)修改或完善內(nèi)部控制體系文件時(shí)，首先要對(duì)現(xiàn)有的評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)與現(xiàn)有體系文件中規(guī)定的控制措施進(jìn)行一一核對(duì)，找出體系文件存在遺漏、不完整、不規(guī)范之處，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行完善。

企業(yè)在編寫內(nèi)部控制體系文件時(shí)，要結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》五要素的要求，并且企業(yè)在編寫內(nèi)部控制體系文件時(shí)，要結(jié)合國家的相關(guān)法律法規(guī)的要求和監(jiān)督部門特殊要求。

第八步：編寫評(píng)價(jià)文件

企業(yè)編寫評(píng)價(jià)文件，主要是為了內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制管理實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。

編寫的依據(jù)是企業(yè)完善后的內(nèi)部控制體系文件，針對(duì)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、控制措施，制定評(píng)價(jià)的方法、頻率、文件抽查名稱、抽查的數(shù)量、缺陷定義的依據(jù)等。

評(píng)價(jià)手冊(cè)的編寫，要使實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)的人員，在實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)過程有依有據(jù)，填寫的評(píng)價(jià)手冊(cè)底稿內(nèi)容，要能如實(shí)反應(yīng)企業(yè)的存在的問題，所以評(píng)價(jià)手冊(cè)的編寫的要素要完整，格式要簡練，操作性強(qiáng)。

第九步：實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)

企業(yè)在實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)之前，要先確認(rèn)評(píng)價(jià)的重點(diǎn)、評(píng)價(jià)的頻率。

企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受度、企業(yè)經(jīng)營管理的復(fù)雜程度、人力資源素質(zhì)、實(shí)施成本，決定企業(yè)實(shí)施評(píng)價(jià)的頻率，企業(yè)至少每年要實(shí)施一次評(píng)價(jià)活動(dòng)。

實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)的頻率，也與每次進(jìn)行評(píng)價(jià)的內(nèi)容相關(guān)，如果企業(yè)在一個(gè)年度內(nèi)，進(jìn)行數(shù)次的評(píng)價(jià)活動(dòng)，考慮成本的原則，每次可以選擇不同的重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià)，如果每年度只進(jìn)行一次評(píng)價(jià)活動(dòng)，就是進(jìn)行全面性的評(píng)價(jià)活動(dòng)。

第十步：編寫評(píng)價(jià)報(bào)告

第3篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范

2008年下半年爆發(fā)的全球金融危機(jī)對(duì)世界經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了沉重的打擊，作為航運(yùn)業(yè)重要環(huán)節(jié)的港口企業(yè)也受到了前所未有的打擊。截至2008年1-9月我國港口累計(jì)吞吐量一直處于穩(wěn)定增長趨勢(shì)，自9月之后港口吞吐量增速出現(xiàn)了明顯放緩的態(tài)勢(shì)，同比甚至出現(xiàn)了下降趨勢(shì)。隨著世界經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇，金融危機(jī)對(duì)我國經(jīng)濟(jì)的影響逐漸降低，但值得我們思考的是，隨著我國經(jīng)濟(jì)越來越融入世界經(jīng)濟(jì)，金融危機(jī)對(duì)我國的對(duì)外貿(mào)易影響越來越大，特別是作為貿(mào)易晴雨表的港口企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也不斷上升。

一、金融危機(jī)暴露的港口企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)經(jīng)營的各種活動(dòng)中發(fā)生損失的可能性。在金融危機(jī)影響下暴露的港口企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種：

1、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

金融危機(jī)形勢(shì)下，港口企業(yè)面臨利率變動(dòng)以及匯率變動(dòng)等市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，上市公司還可能面臨由于股票價(jià)格波動(dòng)帶來的企業(yè)融資能力降低以及獲取足夠資本或流動(dòng)資金能力降低的股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。

2、信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易對(duì)方在賬款到期時(shí)不予支付的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槎鄶?shù)港口企業(yè)會(huì)允許購買勞務(wù)的企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)付款，這一過程稱為賒欠。賒欠會(huì)產(chǎn)生不予支付的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)延遲支付期間所產(chǎn)生的額外成本或收回應(yīng)收賬款的成本會(huì)極大地降低交易的利潤。金融危機(jī)導(dǎo)致港口企業(yè)的主要客戶航運(yùn)企業(yè)支付賬款能力下降，極大地增加港口企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。

3、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指由于缺乏可用資金而產(chǎn)生的到期無法支付應(yīng)付款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)。由于信用風(fēng)險(xiǎn)的增加使得港口企業(yè)可支配的貨幣資金量下降，造成到期及時(shí)支付應(yīng)付款項(xiàng)、償還債務(wù)的能力下降，從而流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)增加。

4、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)聲譽(yù)會(huì)受到負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，其產(chǎn)生的原因來自企業(yè)未能有效地控制其他類型的風(fēng)險(xiǎn)，如未能及時(shí)償還債務(wù)導(dǎo)致企業(yè)的商業(yè)信用受影響，客戶會(huì)對(duì)企業(yè)喪失信心，隨之而來的負(fù)面消息將會(huì)使企業(yè)聲譽(yù)受到影響。

除了以上所說的四種風(fēng)險(xiǎn)外，商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律/合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)以及環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)也是企業(yè)經(jīng)營時(shí)會(huì)時(shí)常碰到的風(fēng)險(xiǎn)，要加緊防范。

二、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系

企業(yè)通過風(fēng)險(xiǎn)管理來完成風(fēng)險(xiǎn)防范，風(fēng)險(xiǎn)管理是指發(fā)現(xiàn)和了解企業(yè)組織中各個(gè)方面隱含的風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略愿景為目標(biāo)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，并采取積極合理的控制行動(dòng)，減少經(jīng)營失敗的可能，降低經(jīng)營不確定性。其中有兩個(gè)關(guān)鍵要素，一是認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是與企業(yè)的目標(biāo)緊密相關(guān)的，企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的目標(biāo)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生及對(duì)其的分析和判斷產(chǎn)生直接影響；二是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理必須通過有效的、系統(tǒng)的控制，嚴(yán)格地說是通過內(nèi)部控制，才能得以化解。

風(fēng)險(xiǎn)防范的途徑必須基于企業(yè)目標(biāo)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估，進(jìn)而采取積極、全面的內(nèi)部控制措施。內(nèi)部控制制度的功能就是通過設(shè)定內(nèi)部控制主體的行為規(guī)則、調(diào)整內(nèi)部控制主體的行為規(guī)范，以促使企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能夠順利地進(jìn)行，激勵(lì)與約束企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)交易中的各種行為，減少不確定性，節(jié)約交易成本。

通過上面的分析，我們得出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)部控制的關(guān)系是緊密相關(guān)的，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避離不開內(nèi)部控制。

三、港口企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范化建設(shè)現(xiàn)狀

目前，多數(shù)港口企業(yè)已按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但真正能有效實(shí)施的單位為數(shù)不多，一些單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制沒有起到應(yīng)有的作用，有的等同虛設(shè)，存在問題較多，主要表現(xiàn)在以下方面：

1、企業(yè)未能正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制

某些企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還停留在比較原始的階段，認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，企業(yè)大多把內(nèi)部控制看作是一堆堆的手冊(cè)、各種文件和制度；也有的企業(yè)把內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制等視為控制；有的企業(yè)甚至對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還未理性化。

2、公司治理機(jī)制不完善

內(nèi)部控制作為由管理當(dāng)局為履行諸多管理目標(biāo)而建立的一系列規(guī)則、政策和組織實(shí)施程序，與公司治理及公司管理是密不可分的。內(nèi)部控制框架與公司治理機(jī)制的關(guān)系是內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)與制度環(huán)境的關(guān)系。目前部分港口企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)尚未完善，企業(yè)未能從根本上建立符合企業(yè)發(fā)展需要的公司治理機(jī)制。由于公司治理機(jī)制不完善，往往缺乏有效的控制措施，產(chǎn)生了大量無為的內(nèi)耗，無形中提高了公司的經(jīng)營成本。

3、管理權(quán)責(zé)不清

在部分港口企業(yè)中權(quán)責(zé)不清現(xiàn)象嚴(yán)重，在企業(yè)中往往存在著一些誰都可以管誰都又可以不管的“自由”區(qū)域，當(dāng)這些區(qū)域出了問題以后常常是互相推卸責(zé)任，無法追究責(zé)任，最終不了了之。而且由于期間的溝通不暢，常會(huì)發(fā)生資源的浪費(fèi)和決策的失誤。這都給企業(yè)造成了負(fù)面影響，也阻礙了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

4、會(huì)計(jì)信息失真

近年來，企業(yè)由于會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重。如重要空白憑證保管使用制度，會(huì)計(jì)人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則等得不到真正的落實(shí)；會(huì)計(jì)憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；人為捏造會(huì)計(jì)事實(shí)、篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、設(shè)置賬外賬、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報(bào)收入和利潤；資產(chǎn)不清、債務(wù)不實(shí)等等。

四、加強(qiáng)港口企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范化建設(shè)措施

港口企業(yè)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建，應(yīng)在依據(jù)國家法律、法規(guī)、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制理論體系的基礎(chǔ)上，充分考慮港口企業(yè)的實(shí)際情況，建立完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，以向企業(yè)內(nèi)部和外部提供可靠的信息，完善企業(yè)的公司治理。

1、完善企業(yè)的公司治理機(jī)制

就企業(yè)角度而言，公司治理機(jī)制輻射兩方面內(nèi)容: 一是企業(yè)與股東及其他利益相關(guān)者之間的責(zé)權(quán)利分配，在這一層次中，股東要授權(quán)給管理當(dāng)局管理企業(yè)、采取措施保證管理當(dāng)局從股東利益出發(fā)管理企業(yè)、能夠獲取足夠的信息判斷股東期望是否能真正得到實(shí)現(xiàn)并在管理當(dāng)局損害股東權(quán)益時(shí)有權(quán)采取必要的行動(dòng)；二是企業(yè)董事會(huì)及高級(jí)管理層為履行對(duì)股東的承諾、承擔(dān)自己應(yīng)有職責(zé)所形成的責(zé)權(quán)利在內(nèi)部各部門及有關(guān)人員之間的責(zé)權(quán)利分配。

2、制定公司統(tǒng)一內(nèi)部控制制度，構(gòu)筑嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)控體系。它具體表現(xiàn)為一系列相互聯(lián)系、相互制約的程序、方法、規(guī)章和制度。企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)采用如下基本方式:

（1）組織規(guī)劃控制

根據(jù)內(nèi)部控制的要求，單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過程中，應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)相分離的原則。所謂不相容職務(wù)，是指那些如果由一個(gè)人或一個(gè)部門擔(dān)任，既可能弄虛作假，又能夠自己掩蓋其舞弊行為的職務(wù)。單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通常可以劃分為五個(gè)步驟: 授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。

（2）授權(quán)批準(zhǔn)控制

授權(quán)批準(zhǔn)控制指對(duì)單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限控制。單位內(nèi)部某個(gè)部門或某個(gè)職員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)才能進(jìn)行，否則就無權(quán)審批。授權(quán)批準(zhǔn)控制可以保證單位既定方針的執(zhí)行和限制。

（3）預(yù)算控制

預(yù)算控制是內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面，包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營活動(dòng)的全過程。對(duì)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制詳細(xì)的預(yù)算和計(jì)劃，并通過授權(quán)，由有關(guān)部門對(duì)預(yù)算或計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行控制，其基本要求是：第一，所編制預(yù)算必須體現(xiàn)單位的經(jīng)營管理目標(biāo)，并明確責(zé)任；第二，預(yù)算在執(zhí)行中，應(yīng)當(dāng)允許經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以便預(yù)算更加切合實(shí)際；第三，應(yīng)當(dāng)及時(shí)或定期反饋預(yù)算的執(zhí)行情況。

（4）實(shí)物資產(chǎn)控制

實(shí)物資產(chǎn)控制主要包括限制接近控制和定期清查控制兩種，這是對(duì)單位實(shí)物資產(chǎn)安全采取的控制措施。主要有兩條：第一，限制接近， 以嚴(yán)格控制對(duì)實(shí)物資產(chǎn)及與實(shí)物資產(chǎn)有關(guān)的文件的接觸，如現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和存貨等，除出納人員和倉庫保管人員外，其他人員則限制接觸，以保證資產(chǎn)的安全；第二，定期進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)清查， 保證實(shí)物資產(chǎn)實(shí)有數(shù)量與賬面記載相符，如賬實(shí)不符，應(yīng)查明原因， 及時(shí)處理。除上述外，實(shí)物資產(chǎn)控制從廣義上說，還包括對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的采購、保管、發(fā)貨及銷售全過程進(jìn)行控制。

（5）成本控制

現(xiàn)代成本控制可分為“粗放型”和“集約型”兩種。粗放型成本控制，是指在生產(chǎn)技術(shù)、產(chǎn)品工藝不變的情況下，單純依靠減少耗用材料來降低成本的成本控制法；集約型成本控制，是指依靠提高技術(shù)水平來改善生產(chǎn)工藝，從而降低成本的控制法。在港口企業(yè)中，這兩種方法應(yīng)該結(jié)合起來。

（6）風(fēng)險(xiǎn)控制

港口企業(yè)的內(nèi)部控制體系，具體應(yīng)包括三個(gè)相對(duì)獨(dú)立的控制層次: 第一個(gè)層次是在港口作業(yè)一線全過程中相互牽制、相互制約的制度，建立以防為主的監(jiān)控防線。有關(guān)人員在從事業(yè)務(wù)時(shí)，必須明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，對(duì)一般業(yè)務(wù)或直接接觸客戶的業(yè)務(wù)，均要經(jīng)過復(fù)核，重要業(yè)務(wù)最好實(shí)行雙簽制，禁止一個(gè)人獨(dú)立處理業(yè)務(wù)的全過程，從而既能保證經(jīng)營決策有效運(yùn)作，管理制度有效貫徹，又能保證權(quán)力制衡得到落實(shí)。第二個(gè)層次是設(shè)立事后監(jiān)督，即在會(huì)計(jì)部門常見性的會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，對(duì)其各個(gè)崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期性的核查，建立以堵為主的監(jiān)控防線。第三個(gè)層次是以現(xiàn)有的稽核、審計(jì)、紀(jì)律檢查部門為基礎(chǔ)，對(duì)重點(diǎn)部門實(shí)施內(nèi)部控制，建立有效的以查為主的監(jiān)督防線。

3、提高內(nèi)控制度執(zhí)行部門的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

內(nèi)控制度的執(zhí)行部門應(yīng)該提高自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，依照制度規(guī)定的具體制度來執(zhí)行，杜絕和防范執(zhí)行不力、把關(guān)不嚴(yán)造成的經(jīng)辦部門和個(gè)人謀取私利損壞企業(yè)整體利益的謀私行為的風(fēng)險(xiǎn)；另外，在當(dāng)今信息經(jīng)濟(jì)時(shí)代，互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)、電子商務(wù)的廣泛應(yīng)用的環(huán)境下，外部經(jīng)營環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)漏洞更需要注意防范，企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的復(fù)雜性和變化性，企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境變得更加復(fù)雜多變的動(dòng)態(tài)系統(tǒng)，如果企業(yè)不夠重視企業(yè)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)控制制度的完善，沒有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，則有可能造成企業(yè)內(nèi)部人員的道德風(fēng)險(xiǎn)或系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)帶來商業(yè)數(shù)據(jù)泄密的風(fēng)險(xiǎn)。

4、協(xié)同企業(yè)內(nèi)部各工作部門的執(zhí)行，高效執(zhí)行內(nèi)控制度

企業(yè)是一個(gè)利益整體，每個(gè)部門的工作環(huán)節(jié)非常重要，特別是內(nèi)部控制制度的各執(zhí)行部門、個(gè)人必須做到以整體利益作為出發(fā)點(diǎn)，內(nèi)部控制不能以部門或個(gè)人利益作為工作出發(fā)點(diǎn)，要打破條塊分割，缺少整體效益的弊端，各執(zhí)行部門之間應(yīng)加強(qiáng)信息共享、信息溝通，便于互相協(xié)作、互相促進(jìn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，共同商討對(duì)策，以堵塞管理漏洞，提高企業(yè)整體效益，做到協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部控制流程，全面可靠地執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度，真正發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用。

5、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制制度實(shí)施情況的檢查和考核，并建立有效的激勵(lì)機(jī)制。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施，內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審核會(huì)計(jì)賬目，還包括稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率。為了保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度能有效地發(fā)揮作用，并使之不斷地得到完善，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)同有關(guān)部門必須定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與考核，看內(nèi)部控制制度是否得到有效遵循，執(zhí)行中有何成績，出現(xiàn)了什么問題，為什么某項(xiàng)內(nèi)部控制制度不能執(zhí)行或不完全執(zhí)行，估計(jì)可能產(chǎn)生或已經(jīng)造成什么后果。對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的，給予精神鼓勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于違規(guī)違章的，堅(jiān)決給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，并與職務(wù)升降掛鉤。

第4篇

一、自本意見批準(zhǔn)之日起，至中關(guān)村地區(qū)控制性詳細(xì)規(guī)劃審定之日止，暫時(shí)停止對(duì)中關(guān)村規(guī)劃中心的新征土地、土地出讓轉(zhuǎn)讓、利用自有用地進(jìn)行土地置換，改變?cè)行再|(zhì)進(jìn)行開發(fā)建設(shè)的項(xiàng)目和在中關(guān)村規(guī)劃發(fā)展區(qū)內(nèi)新征土地項(xiàng)目的審批；對(duì)已取得項(xiàng)目建議書批復(fù)，但尚未取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證或依法通過出讓轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的項(xiàng)目，必須經(jīng)市計(jì)劃、規(guī)劃、房地等行政主管部門根據(jù)《綱要》精神復(fù)核同意后，開發(fā)建設(shè)單位才能繼續(xù)辦理其它有關(guān)手續(xù)；在中關(guān)村規(guī)劃中心區(qū)和發(fā)展區(qū)，確因特殊情況要建設(shè)的項(xiàng)目，須由計(jì)劃、規(guī)劃、房地等行政主管部門共同審查后報(bào)市政府批準(zhǔn)。

二、對(duì)中關(guān)村規(guī)劃范圍輻射區(qū)內(nèi)新征土地項(xiàng)目，也要根據(jù)《綱要》和本意見精神嚴(yán)格控制，從嚴(yán)審批。

附件：中關(guān)村規(guī)劃中心區(qū)、發(fā)展區(qū)和輻射區(qū)范圍

一、中關(guān)村規(guī)劃中心區(qū)，南起西外大街，北至規(guī)劃公路一環(huán)，西至京密引山渠，東至八達(dá)嶺高速公路，用地約75平方公里。

第5篇

加強(qiáng)內(nèi)控管理，提高案件防范水平，是農(nóng)村合作銀行實(shí)現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展的前提，是貫徹“穩(wěn)健經(jīng)營、穩(wěn)步發(fā)展”理念的具體體現(xiàn)。近年來，雖然對(duì)構(gòu)筑風(fēng)險(xiǎn)防范長效機(jī)制采取了一系列措施，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范取得了顯著成效。但從發(fā)生的部分案件來看，仍存在制度執(zhí)行不力、內(nèi)控制度不落實(shí)和對(duì)基層機(jī)構(gòu)管控不到位現(xiàn)象。如部分管理人員對(duì)內(nèi)控管理的作用重視不足，沒有將內(nèi)控制度作為規(guī)范和約束經(jīng)營行為的手段，片面強(qiáng)調(diào)以業(yè)績論英雄，忽視內(nèi)控制度的執(zhí)行，甚至把業(yè)務(wù)發(fā)展與加強(qiáng)監(jiān)督對(duì)立起來，致使部分聯(lián)社內(nèi)部管理讓位于業(yè)務(wù)發(fā)展，內(nèi)控管理松弛；部分制度在操作上有缺陷，缺少上下溝通，上級(jí)在制定一些新制度時(shí)沒有充分考慮下級(jí)情況，缺少必要的調(diào)研程序，未根據(jù)上級(jí)聯(lián)社規(guī)章制度以及實(shí)際情況的變化及時(shí)修訂本聯(lián)社內(nèi)控制度，以致內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性、滯后性；職能部門在內(nèi)控制度方面參與不夠，有時(shí)出于部門利益和自我保護(hù)意識(shí)，職能部門在內(nèi)控制度建設(shè)時(shí)會(huì)有所保留，很難做到將具體業(yè)務(wù)管理要求完全轉(zhuǎn)化為嚴(yán)格規(guī)范的內(nèi)控制度。這種保護(hù)往往導(dǎo)致內(nèi)控管理上的部門制約環(huán)節(jié)的不足。還有部分員工紀(jì)律制度觀念淡薄，業(yè)務(wù)操作中不能嚴(yán)格按規(guī)章制度和流程操作，以習(xí)慣代替制度等等。

加強(qiáng)內(nèi)控管理，首先要增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)。要堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，轉(zhuǎn)變長期以來固化的觀念和思維定式，充分認(rèn)識(shí)到發(fā)展必須建立在安全的基礎(chǔ)上，沒有依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的內(nèi)部環(huán)境，就沒有真正意義上的發(fā)展和效益，切實(shí)擺正加快發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制的位置，正確處理業(yè)務(wù)經(jīng)營與堅(jiān)守制度的關(guān)系，確保業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)防范“兩手抓、兩手都要硬”。要營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，讓銀行管理者與員工理解貫徹執(zhí)行內(nèi)控制度法規(guī)的意義，清楚不遵循制度后的應(yīng)有懲罰，確保內(nèi)部控制制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性；其次，要加強(qiáng)基礎(chǔ)制度建設(shè)。制度制定要必須合乎客觀實(shí)際，注重制度的可操作性和動(dòng)態(tài)時(shí)效性。隨著業(yè)務(wù)的變化、工作重點(diǎn)的更替轉(zhuǎn)移以及時(shí)間的變遷等及時(shí)調(diào)整、修訂、補(bǔ)充和完善相關(guān)的內(nèi)控制度，使內(nèi)控建設(shè)緊跟形勢(shì)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要。要摒棄靜止不變的舊觀念，把內(nèi)部控制看成一個(gè)動(dòng)態(tài)的、連續(xù)的過程，對(duì)原有的規(guī)章制度要不斷的修改和完善。要圍繞既定的經(jīng)營方針、發(fā)展目標(biāo)，在審批、授權(quán)、核實(shí)、監(jiān)督、控制、資產(chǎn)保全和責(zé)任分工等方面，強(qiáng)化控制活動(dòng)，把制度、規(guī)程通過檢查、考核、獎(jiǎng)罰等措施，落實(shí)到位，發(fā)揮控制的作用。要完善業(yè)績考核體系，把內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防范作為信用社各級(jí)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核的重要內(nèi)容之一，納入經(jīng)營績效考核。把內(nèi)控和防風(fēng)險(xiǎn)能力作為衡量各級(jí)聯(lián)社負(fù)責(zé)人和相關(guān)管理人員綜合能力和潛質(zhì)的重要內(nèi)容。對(duì)內(nèi)控不力，檢查不力，風(fēng)險(xiǎn)防范不力的，要追究有關(guān)人員責(zé)任。通過完善激勵(lì)約束機(jī)制，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制效率。第三，要建立內(nèi)控評(píng)價(jià)管理辦法。遵循國家的金融監(jiān)管政策法律法規(guī)，明確制度建設(shè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，既要具有完整性和有機(jī)結(jié)合性，又要以“有效控制”為原則，通過對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等有效監(jiān)測(cè)分析、有效控制各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)。要嚴(yán)格制度執(zhí)行評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、內(nèi)控活動(dòng)的有效性、內(nèi)控信息的交流反饋等內(nèi)容制定符合農(nóng)村信用社實(shí)際的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。要嚴(yán)格內(nèi)控制度保障評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。建立和設(shè)置適時(shí)跟蹤評(píng)價(jià)反饋內(nèi)控情況的渠道和工作程序以及組織保障措施。

隨著我國農(nóng)村金融改革的不斷深化、外部經(jīng)營環(huán)境的逐步改善，農(nóng)村合作銀行已經(jīng)基本步入良性發(fā)展軌道，初步具備了向現(xiàn)代農(nóng)村金融企業(yè)過渡的條件。加強(qiáng)合規(guī)管理、構(gòu)建合規(guī)文化是促進(jìn)農(nóng)村合作銀行做優(yōu)做強(qiáng)的關(guān)鍵。

合規(guī)文化是我們農(nóng)村合作銀行企業(yè)文化的延伸，是需要我們?nèi)w農(nóng)村合作銀行員工認(rèn)同和遵守的經(jīng)營理念、價(jià)值觀念、職業(yè)道德行為規(guī)范的總和，是企業(yè)行業(yè)化、個(gè)性化的具體體現(xiàn)。要求我們每位員工要明確在履行職責(zé)和行使權(quán)利過程中自己該做什么、不該做什么，自覺規(guī)范、約束自身的從業(yè)行為，防止不道德的言行，使自己的行為符合社會(huì)主義道德要求。現(xiàn)在，在我們農(nóng)村合作銀行中存在這樣一些現(xiàn)象。如一些地方仍存在重業(yè)務(wù)拓展，輕合規(guī)管理的做法，為完成短期的任務(wù)和經(jīng)營目標(biāo)，注重市場(chǎng)營銷和拓展，忽視業(yè)務(wù)的合規(guī)管理；一些單位有章不循，不執(zhí)行內(nèi)部管理規(guī)章制度和操作流程，操作人員合規(guī)守法意識(shí)欠缺等等，都反映出合規(guī)文化沒有滲透到日常管理和決策中。我們身邊不斷出現(xiàn)著一些違規(guī)違紀(jì)行為，時(shí)刻提醒著我們要嚴(yán)格遵守國家法規(guī)。所以，培育合規(guī)文化對(duì)于我們規(guī)范操作行為、抵制違規(guī)違紀(jì)案件發(fā)生、全面提升經(jīng)營管理水平具有重要意義。

第6篇

一、內(nèi)部控制審計(jì)制度必要性

商業(yè)銀行的運(yùn)行需要完善內(nèi)部制度健全，眾所周知，英國的巴林銀行倒閉就是因?yàn)閮?nèi)部制度不健全、報(bào)告制度存在缺陷、管理及監(jiān)督手段存在漏洞，最終導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制完全失靈而引起的。近幾年，我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展過程中需要大量的資金，這也加快了銀行貸款行業(yè)的快速發(fā)展。銀行貸款通常方式都為信貸，然后從實(shí)際情況來看，多數(shù)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量下滑，經(jīng)濟(jì)效益下降，增加了貸款風(fēng)險(xiǎn)。此外，銀行系統(tǒng)發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件和詐騙案件呈明顯上升趨勢(shì)，這一切都表明了商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制和監(jiān)督系統(tǒng)之間都存在較為嚴(yán)重的問題。導(dǎo)致這些問題發(fā)生的原因有以下幾點(diǎn)：一是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化還比較薄弱，全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)尚未全面樹立；二是內(nèi)控體系尚未健全，缺乏系統(tǒng)性或連貫性控制操作；三是風(fēng)險(xiǎn)管理能力較為欠缺，監(jiān)管方法和管理手段較為落后；四是部分人員合規(guī)經(jīng)營意識(shí)不強(qiáng)；五是部分工作人員制度執(zhí)行力不強(qiáng)。由此可見，商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中必須要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度審計(jì)，健全監(jiān)督約束機(jī)制，使商業(yè)銀行的經(jīng)營變得更加穩(wěn)健。

二、加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控制度審計(jì)的措施

（一）加快推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)。應(yīng)按照整體推進(jìn)、分步實(shí)施的原則，加快制定商業(yè)銀行內(nèi)控體系建設(shè)規(guī)劃和內(nèi)控體系建設(shè)推進(jìn)方案，主動(dòng)探索各業(yè)務(wù)條線合規(guī)性審查工作流程，細(xì)化各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)和任務(wù)，并實(shí)施目標(biāo)管理與動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，著力推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)規(guī)劃落地實(shí)施，有效提升商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)能力。

（二）以工具創(chuàng)新推動(dòng)內(nèi)控審計(jì)工作。一是在審計(jì)工具開發(fā)視角的創(chuàng)新上，將審計(jì)工具的視角直接定位于駐地行業(yè)務(wù)經(jīng)營重點(diǎn)和熱點(diǎn)，研究對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判的手段，力圖前瞻性地發(fā)現(xiàn)其經(jīng)營和管理中存在的重要內(nèi)控缺陷、提出解決方法，同時(shí)便于審計(jì)對(duì)象了解相關(guān)缺陷。二是在內(nèi)控評(píng)估依據(jù)的創(chuàng)新上力圖更利于審計(jì)人員前瞻性地分析和發(fā)現(xiàn)問題。三是在審計(jì)測(cè)試方法的創(chuàng)新上力圖引導(dǎo)審計(jì)人員融入駐地行前瞻性地發(fā)現(xiàn)問題。

（三）深入實(shí)踐內(nèi)控基礎(chǔ)審計(jì)方法。一是商業(yè)銀行應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)優(yōu)勢(shì)，大力推廣內(nèi)控基礎(chǔ)審計(jì)方法，強(qiáng)化審計(jì)人員從問題表象背后揭示核心問題、缺陷本質(zhì)的意識(shí)，將內(nèi)控基礎(chǔ)審計(jì)貫穿并運(yùn)用于審計(jì)工作的全流程，形成了“查審計(jì)發(fā)現(xiàn)――找內(nèi)控缺陷――提針對(duì)性建議”的思維鏈條；二是提高內(nèi)控業(yè)務(wù)檢查質(zhì)量和效果。 將內(nèi)控業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)檢查、審計(jì)整改與內(nèi)控評(píng)價(jià)緊密結(jié)合起來，從目標(biāo)細(xì)化與分解、職責(zé)分工與落實(shí)、檢查整合與實(shí)施、缺陷識(shí)別與評(píng)估、責(zé)任認(rèn)定與處置、整改計(jì)劃與實(shí)施、整改跟蹤及后評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)入手，實(shí)施流程化和常態(tài)化管理；將現(xiàn)場(chǎng)檢查內(nèi)容與內(nèi)控評(píng)價(jià)所涉及的現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試點(diǎn)內(nèi)容相結(jié)合，增強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查的針對(duì)性和有效性，以此提高內(nèi)控業(yè)務(wù)檢查質(zhì)量和效果。

（四）努力提高內(nèi)審人員綜合素質(zhì)。從實(shí)際情況情況來看，審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能還有待進(jìn)一步提高。商業(yè)銀行需要在內(nèi)部成立一支不僅熟悉金融業(yè)務(wù)，而且也要具備較強(qiáng)審計(jì)專業(yè)知識(shí)的復(fù)合型人才，審計(jì)隊(duì)伍應(yīng)與獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門存在，保證其工作的權(quán)威性和獨(dú)立性，從而使商業(yè)銀行整體防范能力能夠得到進(jìn)一步提高。

第7篇

一、農(nóng)信社內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

（一）認(rèn)識(shí)不到位。對(duì)信用社內(nèi)部控制的概念認(rèn)識(shí)上存在著誤區(qū)。一是簡單化理解內(nèi)控制度，認(rèn)為有業(yè)務(wù)操作基本制度、規(guī)章制度就等于有內(nèi)控，不了解內(nèi)控是一種機(jī)制，是業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動(dòng)態(tài)機(jī)制。存在“從眾心理”從而作出“人家那么干，我們也可以那么做”的錯(cuò)誤判斷和決定。二是誤以為稽核監(jiān)督就是內(nèi)控，忽視了內(nèi)部各職能部門、各崗位之間的自我約束和相互監(jiān)督。錯(cuò)誤地認(rèn)為內(nèi)控管理與農(nóng)信社追求利潤的目標(biāo)相矛盾，尤其是業(yè)務(wù)發(fā)展部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門把內(nèi)控管理當(dāng)作“緊箍咒”。三是把內(nèi)控管理與內(nèi)部管理等同起來，不明確內(nèi)控管理只是內(nèi)部管理的一個(gè)組成部分，內(nèi)控管理以風(fēng)險(xiǎn)控制為核心目標(biāo)，內(nèi)部管理則以提高工作效率為核心目標(biāo)。

（二）執(zhí)行不到位。制定的內(nèi)控制度未能得到切實(shí)執(zhí)行。如有些基層社往往未能履行查庫制度，碰庫制度落實(shí)不夠規(guī)范，重要空白憑證、有價(jià)單證及代保管品的盤點(diǎn)清查不夠認(rèn)真，有的忽視內(nèi)外賬務(wù)的核對(duì)；有的計(jì)算機(jī)操作密碼未能按期更換，柜員卡管理、使用不夠嚴(yán)格；有些柜員授權(quán)時(shí)未認(rèn)真核對(duì)所授權(quán)業(yè)務(wù)，有些柜員離崗未將計(jì)算機(jī)退出至系統(tǒng)初始狀態(tài)，沒有做到“人離章收”；有些銀行承兌匯票開立時(shí)忽視了檢查是否存在真實(shí)貿(mào)易、是否開具增值稅發(fā)票；有的貸款擔(dān)保不合規(guī)等等，內(nèi)控僅停留在表面。尤其是不能將“環(huán)環(huán)相扣、相互制約、相互平衡”的動(dòng)態(tài)性、連續(xù)性的內(nèi)控作用貫穿于每一項(xiàng)具體業(yè)務(wù)中，內(nèi)控制度的落實(shí)大打折扣。

（三）監(jiān)督不到位。在“自控、互控、監(jiān)控”三道內(nèi)部控制防線中，自控防線以防為主，屬事前預(yù)防；互控防線以堵為主，屬事中控制；監(jiān)控防線以查為主，屬事后控制。前兩項(xiàng)表現(xiàn)為預(yù)防型；后一項(xiàng)屬糾錯(cuò)型。在實(shí)際工作中，第一道防線往往沒有得到有效加強(qiáng)，第二道防線也沒能真正到位，第三道防線中的監(jiān)督檢查常有盲區(qū)和死角。

二、建設(shè)內(nèi)控合規(guī)管理體系、提升內(nèi)控制度有效性的基本思路

認(rèn)識(shí)和完善農(nóng)信社的風(fēng)險(xiǎn)管理，改變信用社內(nèi)控乏力的現(xiàn)狀，堵塞風(fēng)險(xiǎn)隱患，需要更新觀念，從合規(guī)管理體系建設(shè)入手，多管齊下，把內(nèi)控制度作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程予以重點(diǎn)建設(shè)。

（一）培育內(nèi)控管理文化，提升農(nóng)信社的品牌價(jià)值。信用社內(nèi)控合規(guī)文化，是融合現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營思想、信用社風(fēng)險(xiǎn)管理理念、金融業(yè)的內(nèi)控管理標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)及職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)等要素于一體的現(xiàn)代企業(yè)文化。它是通過員工的日常思想行為，形成的共同價(jià)值觀念，共同行為習(xí)慣。具有強(qiáng)有力的向心力和凝聚力。因此，要大力弘揚(yáng)信用社的經(jīng)營理念，倡導(dǎo)和強(qiáng)化先進(jìn)的企業(yè)合規(guī)文化意識(shí)，使全員增強(qiáng)內(nèi)控制度執(zhí)行的自覺性。

（二）提高合規(guī)管理的理性認(rèn)識(shí)，提高員工合規(guī)意識(shí)。合規(guī)管理是一種理性化經(jīng)營的科學(xué)途徑。它強(qiáng)調(diào)一切按規(guī)矩辦事，以制度約束人，以機(jī)制激活人。培育內(nèi)控合規(guī)文化的核心是要培養(yǎng)全體員工的法制、規(guī)范意識(shí)，形成濃厚的制度執(zhí)行氛圍。因?yàn)樘岣邌T工素質(zhì)是內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行的重要條件和基礎(chǔ)，是加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)，提高制度執(zhí)行力的根本所在。要充分認(rèn)識(shí)培養(yǎng)員工內(nèi)控合規(guī)意識(shí)的復(fù)雜性、長期性、系統(tǒng)性，加強(qiáng)內(nèi)控方面的理念宣傳工作，使內(nèi)控觀念深入人心，并得到全面理解，從而不斷強(qiáng)化員工的內(nèi)控意識(shí)和自律意識(shí)，提高其自我控制和自我約束的自覺性。領(lǐng)導(dǎo)干部要把內(nèi)控制度建設(shè)作為經(jīng)營管理的一個(gè)重要組成部分，作為實(shí)現(xiàn)封閉管理的重要保證抓好、抓實(shí)。在開展內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)中，一定要堅(jiān)持把弘揚(yáng)內(nèi)控合規(guī)文化作為一以貫之的工作方法和手段，致力于營造和諧、輕松、愉悅的內(nèi)控合規(guī)氛圍。

（三）加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)。合規(guī)文化的建設(shè)是為了實(shí)現(xiàn)員工的合規(guī)經(jīng)營；而員工要做到合規(guī)經(jīng)營，就必須具備合規(guī)經(jīng)營的能力。目前信用社在員工崗位培訓(xùn)方面還沒有形成完善的制度，加之一線人員由于業(yè)務(wù)忙、人手緊，對(duì)制度的學(xué)習(xí)十分欠缺，導(dǎo)致許多員工在新操作、新制度的要求下仍執(zhí)行老習(xí)慣、老規(guī)定的現(xiàn)象。因此，聯(lián)社必須加強(qiáng)員工崗位培訓(xùn)工作，要采取多種辦法，制定激勵(lì)措施，促使員工愿意自覺接受培訓(xùn)，自覺開展繼續(xù)教育。如此方能改變員工知識(shí)結(jié)構(gòu)、提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，最終提高整體服務(wù)水平，增強(qiáng)業(yè)務(wù)競(jìng)爭能力。

（四）建立強(qiáng)力的內(nèi)控合規(guī)管理組織機(jī)構(gòu)。農(nóng)村信用社作為一個(gè)自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的獨(dú)立法人企業(yè)，合規(guī)管理的目的就是要構(gòu)建自我約束機(jī)制。當(dāng)前農(nóng)信社的改革正是為了完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立自我約束體系。為了建立強(qiáng)力合規(guī)管理機(jī)制，確保內(nèi)控制度的落實(shí)，真正提高業(yè)務(wù)經(jīng)營效益，信用聯(lián)社應(yīng)建立內(nèi)控合規(guī)管理部門，加強(qiáng)業(yè)務(wù)經(jīng)營中的自律行為約束，有效防控風(fēng)險(xiǎn)，提升工作實(shí)效。必須選拔一批業(yè)務(wù)熟悉、責(zé)任心強(qiáng)、作風(fēng)正派的骨干力量進(jìn)入內(nèi)控合規(guī)管理部門，內(nèi)控合規(guī)管理應(yīng)實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，保證工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)在形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，確保內(nèi)控各項(xiàng)工作都能為法人負(fù)責(zé)。

（五）構(gòu)筑有效的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。對(duì)內(nèi)來說，要實(shí)行內(nèi)部控制全方位、全系統(tǒng)管理。在業(yè)務(wù)職能相關(guān)部門之間建立權(quán)力制衡、程序約束的內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)部門與部門之間、崗位與崗位之間以及員工之間的相互監(jiān)督制約。也就是說通過嚴(yán)明的崗位職責(zé)，實(shí)現(xiàn)相互之間牽制、制約的內(nèi)控機(jī)制。例如崗位的設(shè)計(jì)要體現(xiàn)體制牽制：不論前臺(tái)、后臺(tái)，不論前勤、后勤，均應(yīng)堅(jiān)持審批、操作、監(jiān)督三權(quán)分離；避免形成在控制環(huán)節(jié)中出現(xiàn)漏洞。還要實(shí)行程序牽制：業(yè)務(wù)流程的不同環(huán)節(jié)應(yīng)由不同的人員完成，按業(yè)務(wù)流程順序操作，不能逆程序操作或無程序操作。必須堅(jiān)持責(zé)任牽制：強(qiáng)化責(zé)任約束，實(shí)行程序化、規(guī)范化、責(zé)任化管理，將責(zé)、權(quán)、利結(jié)合起來進(jìn)行績效考核。還應(yīng)該明確崗位的責(zé)任連帶，嚴(yán)防出現(xiàn)人情代替制度現(xiàn)象。

第8篇

“合規(guī)”是什么？簡單的理解就是遵紀(jì)守法，按規(guī)辦理，做正確的事。《孟子·離婁上》中有一句人們比較熟悉的賢文“不以規(guī)矩，不以成方圓”，“沒有規(guī)矩不能成方圓”是句俗語，常強(qiáng)調(diào)做任何事都要有一定的規(guī)矩、規(guī)則、做法、否則無法成功。這句名言旨在教育人們，做人要遵紀(jì)守法，做事要依法合規(guī)。

在日趨激烈的競(jìng)爭環(huán)境中，風(fēng)險(xiǎn)管理正日益成為銀行的核心競(jìng)爭力，只有培育良好的合規(guī)文化，才能使風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有效發(fā)揮作用，才能使政策和制度得以貫徹落實(shí)，才能讓風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)變得靈活而不致僵化，才能讓每一位員工發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的能動(dòng)作用，使合規(guī)文化建設(shè)成為自發(fā)、自覺和自愿的行動(dòng)。

現(xiàn)階段“操作風(fēng)險(xiǎn)”是銀行業(yè)面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)，我們必須加強(qiáng)基礎(chǔ)管理、強(qiáng)化內(nèi)部控制。我行在多年的經(jīng)營過程中，不斷更新建立了一系列業(yè)務(wù)管理辦法與操作規(guī)程，并設(shè)立了合規(guī)部門或者合規(guī)人員，確保我行經(jīng)營管理能夠合規(guī)運(yùn)行。但從我行合規(guī)建設(shè)的實(shí)際情況來看，主要存在以下不足：

1、內(nèi)控制度制約對(duì)象不夠全面。我行內(nèi)控制度主要針對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，而對(duì)管理者的內(nèi)控制度約束相對(duì)缺乏，有不少控制盲點(diǎn)，呈現(xiàn)出“控下不控上”的情況。而從發(fā)生的許多金融案件來看，對(duì)管理者制約不嚴(yán)、監(jiān)督失控，才是案發(fā)的主要原因。

2、內(nèi)控制度“條線”制定，缺乏系統(tǒng)性。我行的內(nèi)部各管理機(jī)構(gòu)以橫向設(shè)置，每一層分支機(jī)構(gòu)設(shè)有相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)，每項(xiàng)業(yè)務(wù)都?xì)w屬部門管理，由于內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一的內(nèi)控制度建設(shè)規(guī)劃，各個(gè)部門自行制定規(guī)章。從而形成政出多門、管理分散，多頭管理造成明顯的部門間職責(zé)不明和協(xié)調(diào)困難。

3、內(nèi)控制度設(shè)計(jì)影響業(yè)務(wù)拓展。制度設(shè)計(jì)部門片面追求制度本身的“完美”，往往偏離實(shí)際，導(dǎo)致一些內(nèi)控制度在實(shí)際工作中很難操作，逼迫制度執(zhí)行者采取越軌的作法，并給不良動(dòng)機(jī)者創(chuàng)造作案機(jī)會(huì)。另一方面，不少制度規(guī)定過于繁雜。本來單個(gè)層面可以控制業(yè)務(wù)流程，在制度設(shè)計(jì)卻牽扯了多個(gè)層級(jí)，導(dǎo)致制度執(zhí)行成本過高。

4、內(nèi)控機(jī)制體制建設(shè)不足。各部門在制定規(guī)章制度的同時(shí)基本沒有考慮與其他總站的銜接情況和具體操作部門的實(shí)際執(zhí)行情況，導(dǎo)致規(guī)章制度在制定時(shí)就不完善。此外，內(nèi)部控制過程中的主觀判斷、內(nèi)部人控制現(xiàn)象比較嚴(yán)重，這將在一定程度上加重操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不及時(shí)、不到位、執(zhí)行制度不力等問題的出現(xiàn)。內(nèi)控制度只限于定規(guī)章、發(fā)文件而不注重制度的落實(shí)。員工執(zhí)行內(nèi)控制度的意識(shí)淡漠，遇到具體問題，靈活性講得多，原則性講得少，以種種“理由”加以變通和回避。更有甚者對(duì)某些內(nèi)控制度視而不見，使內(nèi)控制度形同虛設(shè)。究其根源，原因在于內(nèi)控制度缺乏科學(xué)的量化評(píng)價(jià)體系，好與壞的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)模糊，獎(jiǎng)懲制度無法建立。激勵(lì)機(jī)制跟不上，內(nèi)控制度執(zhí)行自然無法到位。

在合規(guī)建設(shè)日益受到銀行監(jiān)督管理部門重視的背景下，我們應(yīng)加強(qiáng)合規(guī)理念培養(yǎng)，加強(qiáng)我行合規(guī)文化建設(shè)。

一、強(qiáng)化管理工作，控制風(fēng)險(xiǎn)，將國際質(zhì)量認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)體系引入到銀行內(nèi)控管。

理體系中,形成一套標(biāo)準(zhǔn)清晰、責(zé)任明確、程序嚴(yán)格、可操作性強(qiáng)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制文件,有效地提升我行的合規(guī)文化建設(shè)。按照見險(xiǎn)可控的程序來分，銀行面臨時(shí)的金融見險(xiǎn)可分為完全不可控見險(xiǎn)、部分可控風(fēng)險(xiǎn)、基本可控風(fēng)險(xiǎn)，國際質(zhì)量認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)體系可最大以限度地控制部分可控風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)銀行營運(yùn)過程中由于技術(shù)設(shè)備出現(xiàn)問題或操作人員、管理人員的失誤、犯罪引起的營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制是最有效的。國際質(zhì)量認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)體系的管理原則是“預(yù)防為主，過程控制、持續(xù)改進(jìn)”，而商業(yè)銀行所遵循的原則是“防范風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)健經(jīng)營”兩者目標(biāo)一致，措施相似。實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化管理就是將我行的各項(xiàng)管理活動(dòng)、人力設(shè)施資源配置活動(dòng)、銀行產(chǎn)品和服務(wù)提供活動(dòng)以及監(jiān)測(cè)改進(jìn)活動(dòng)都按照國際質(zhì)量認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的要求以及適用法律法規(guī)的要求,結(jié)合我行實(shí)際制定一套包括質(zhì)量手冊(cè)、程序文件、操作規(guī)程等作業(yè)文件在內(nèi)的體系文件,并對(duì)體系文件中涉及各級(jí)人員、各個(gè)環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程控制的側(cè)重點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行明確界定,以建立起全員參與、實(shí)時(shí)監(jiān)控的內(nèi)控機(jī)制。然后要求全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門、各類人員都要嚴(yán)格執(zhí)行,并形成有關(guān)記錄，使全行的各類人員、各項(xiàng)業(yè)務(wù)按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)在受控條件下進(jìn)行。以此達(dá)到每個(gè)活動(dòng)的每一崗位、每一層次、每一環(huán)節(jié)職責(zé)分明、操作細(xì)化、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)作規(guī)范的要求,進(jìn)而提升我行合規(guī)文化建設(shè)。

二、建立有效的激勵(lì)機(jī)制，切實(shí)有效地落實(shí)問責(zé)制，確保獎(jiǎng)懲分明、違規(guī)必究。

我們不僅要獎(jiǎng)勵(lì)好的道德行為和良好合規(guī)做法，還要懲罰不道德的行為和違規(guī)行為，并且將資源應(yīng)用于好的控制系統(tǒng)、優(yōu)質(zhì)的客戶服務(wù)和盡職員工激勵(lì)上，而不只是表面上的業(yè)績激勵(lì)。糾正“重經(jīng)營業(yè)績、輕內(nèi)控管理”的績效考核理念，確立內(nèi)部控制優(yōu)于業(yè)務(wù)拓展的理念，平衡業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。對(duì)合規(guī)工作做得好或?qū)εe報(bào)、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者給予保護(hù)、 表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)存在或隱瞞違規(guī)問題、造成不良后果者，要按照規(guī)定給予處罰，追究責(zé)任，使整個(gè)團(tuán)隊(duì)形成合規(guī)光榮、違規(guī)可恥的工作氛圍。

三、提高認(rèn)識(shí)，樹立合規(guī)意識(shí)。

合規(guī)并不僅僅是合規(guī)部門或運(yùn)營主管、檢輔員的職責(zé)，更是所有員工的責(zé)任。不能以為“合規(guī)”只是一個(gè)名詞，以為只要自己工作的每一步按照行里的規(guī)章制度的條條框框去做就夠了。殊不知這樣按部就班的態(tài)度，也有可能一不小心就會(huì)走進(jìn)錯(cuò)誤的陷井里。在每次的各項(xiàng)檢查中，都會(huì)存在這樣或那樣的問題，有些更是屢查屢犯的問題，按被查人員所說本人已是十分注意了，可是不經(jīng)意間又會(huì)犯錯(cuò)，這其實(shí)是一直都處在一種被動(dòng)合規(guī)的狀態(tài)之下。柜面服務(wù)就會(huì)經(jīng)常碰到這樣的一些客戶，人沒有本人的身份證要求大額取現(xiàn)，或是查詢他人客戶的存款信息資料，我們拒絕辦理，客戶就會(huì)埋怨，就你們這么死板。我們必須微笑著向客戶說“不”，是因?yàn)槲覀兿氲搅宿k理之后可能潛在的巨大風(fēng)險(xiǎn)。只有合規(guī)成為每一個(gè)員工的行為準(zhǔn)則，成為各級(jí)各崗位員工每日的自覺行動(dòng)，才能共同保證有關(guān)法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)及其精神得到遵循和貫徹落實(shí)。由于合規(guī)文化體現(xiàn)在每位員工對(duì)合規(guī)理念的認(rèn)知及其日常的行為規(guī)范和準(zhǔn)則，因此需要管理層在全行推行誠實(shí)與正直的價(jià)值觀念，還需要制定和執(zhí)行清晰的員工行為準(zhǔn)則和規(guī)范。只有員工恪守高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)道德規(guī)范，人人都能有效履行自身合規(guī)職責(zé)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理才會(huì)有效。

四、加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)、提高合規(guī)管理水平。

要向大目標(biāo)走去，就得從小目標(biāo)開始。不要以為貸款沒有逾期不存在風(fēng)險(xiǎn)，不要以為你是二線的管理人員不存在風(fēng)險(xiǎn)的威脅，不要以為你只不過是一個(gè)普通的柜員，談何風(fēng)險(xiǎn)，更不能認(rèn)為檢查部門的檢查是夸大其辭，撿著芝麻當(dāng)西瓜。我們必須全員樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不論你是管理層、營銷人員還是一線、二線管理人員，有道是“眾人拾柴火焰高”，一個(gè)完美的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，不單純是董事會(huì)、高級(jí)管理層、業(yè)務(wù)職能部門組成的，也不能單依賴先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息管理系統(tǒng)，而風(fēng)險(xiǎn)更不是一個(gè)部門合規(guī)就能完全控制的，它需要銀行各基層員工全員參與管理，只有每一個(gè)員工找到了自我正確的價(jià)值取向與是非標(biāo)準(zhǔn)，找準(zhǔn)了合規(guī)工作立足點(diǎn)，人人都嚴(yán)格按照有關(guān)我行各項(xiàng)內(nèi)控管理制度作為工作準(zhǔn)則，以此為指導(dǎo)開展自己的工作，并能準(zhǔn)確識(shí)別各類風(fēng)險(xiǎn)，確保自己的工作無差錯(cuò)、無事故、無損失、不違規(guī)，并在工作中相互監(jiān)督，及時(shí)制止其他員工的違規(guī)規(guī)章行為，這才是最完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。“沒有規(guī)矩何成方圓”，離開了各項(xiàng)制度，我們的內(nèi)控管理則是無本之木、無源之水，摒棄那種“習(xí)慣代替規(guī)章，權(quán)力代替制度，人情代替原則”的陋習(xí)，在全行逐步建立起依法合規(guī)經(jīng)營的新型企業(yè)文化，塑造我行良好的合規(guī)管理形象。規(guī)章制度并不會(huì)束縛、制約我們業(yè)務(wù)的發(fā)展，只有按照各項(xiàng)規(guī)章制度辦事，我們才有保護(hù)自己的權(quán)益和維護(hù)廣大客戶的權(quán)益能力。銀行尤如一列奔馳的列車，每一項(xiàng)制度都是一個(gè)機(jī)器零件，如果我們不按程序去操作維護(hù)它，在哪個(gè)關(guān)鍵部位少了一個(gè)零件，也會(huì)造成不可估量的損失，不能讓我們?cè)诮鹑诟?jìng)爭的大海中馳騁自如。

第9篇

【關(guān)健詞】商業(yè)銀行，風(fēng)險(xiǎn)管理，思考

1.當(dāng)前商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的主要問題

近年來，商業(yè)銀行愈來愈認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，紛紛成立專司合規(guī)管理和合規(guī)文化建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部、法律合規(guī)部，在合規(guī)管理、案件防控等方面取得了一定成績，但客觀地說商業(yè)銀行的合規(guī)文化建設(shè)尚處于起步階段，存在很多問題與不足，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.1對(duì)合規(guī)文化建設(shè)認(rèn)識(shí)不到位。部分管理層認(rèn)為合規(guī)文化建設(shè)限制了金融創(chuàng)新，不利于企業(yè)利潤的追求；執(zhí)行層認(rèn)為搞合規(guī)文化建設(shè)限制了業(yè)務(wù)開展，不利于目標(biāo)任務(wù)的實(shí)現(xiàn)。所以普遍存在重業(yè)務(wù)拓展、輕合規(guī)經(jīng)營的現(xiàn)象，加大了商業(yè)銀行合規(guī)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

1.2合規(guī)文化建設(shè)機(jī)制不完善，合規(guī)管理手段相對(duì)落后。合規(guī)文化建設(shè)的動(dòng)力在于機(jī)制推動(dòng)，也只有完善的機(jī)制推動(dòng)才會(huì)將合規(guī)文化建設(shè)持久有效的開展下去。目前，商業(yè)銀行合規(guī)文化機(jī)制建設(shè)不夠完善，不能及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、排除風(fēng)險(xiǎn)。

1.3合規(guī)文化建設(shè)部門職責(zé)不夠清晰。合規(guī)文化建設(shè)缺少均衡力度，雖然建立了合規(guī)管理部門，但是職責(zé)不夠明確，人員兼職兼崗現(xiàn)象較為普遍；即使配備專門人員，也存在人員不足等問題，造成合規(guī)文化建設(shè)開展的不夠扎實(shí)。

1.4大小案件時(shí)有發(fā)生，合規(guī)文化建設(shè)任重道遠(yuǎn)。在近幾年商業(yè)銀行發(fā)生的案件中，從一線員工貪污、盜竊到高管收受賄賂等等，可以說商業(yè)銀行內(nèi)部各層次人員均有問題出現(xiàn)，充分暴露出商業(yè)銀行在制度執(zhí)行上存在問題。

2.對(duì)商業(yè)銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的若干思考

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理成效如何，將直接影響到合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，要想搞好風(fēng)險(xiǎn)管理，必須在工作中將合規(guī)文化建設(shè)提到重要議事日程上來。

2.1培育風(fēng)險(xiǎn)文化，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理理念

商業(yè)銀行是高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)文化建設(shè)中來，培育獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)文化，提升商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平。商業(yè)銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要在工作中率先垂范，從職業(yè)道德、言行舉止等方面注重風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)吸收風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，不斷豐富風(fēng)險(xiǎn)管理文化。一是建立有效的風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)制度，加大警示教育。二是開展合規(guī)文化建設(shè)教育活動(dòng)，樹立“違規(guī)就是風(fēng)險(xiǎn)，安全就是效益”的文化意識(shí)，不斷地提高員工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范能力，努力把合規(guī)經(jīng)營理念落實(shí)到實(shí)際工作中，形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營。

2.2創(chuàng)新合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化載體，提升員工的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)也在逐步加大，因此，必須在工作中全面提升員工的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。首先，要在工作中深入開展以職業(yè)道德等素質(zhì)教育為主題的活動(dòng)，不斷地提升員工愛崗敬業(yè)和依法經(jīng)營意識(shí)，努力防范風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。其次，應(yīng)把提高員工隊(duì)伍綜合素質(zhì)作為風(fēng)險(xiǎn)防范的難點(diǎn)和要點(diǎn)來抓，把業(yè)務(wù)素質(zhì)高、管理能力強(qiáng)、職業(yè)素養(yǎng)深的人才補(bǔ)充增加到重要領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)崗位上去，加大對(duì)關(guān)鍵崗位的培訓(xùn)力度，全面提高全體員工的法律觀念，增強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營意識(shí)，嚴(yán)防違規(guī)違紀(jì)案件的發(fā)生。第三，為了將制度落實(shí)到每項(xiàng)工作中，必須加強(qiáng)對(duì)員工培訓(xùn)，不斷提高對(duì)內(nèi)控制度內(nèi)容的理解和掌握，提高執(zhí)行制度的自覺性，堅(jiān)決遵守內(nèi)控制度，全面提升內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，遏制違規(guī)案件發(fā)生，有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)造良好的金融環(huán)境。

2.3明確合規(guī)部門管理職責(zé)，充分發(fā)揮合規(guī)管理作用。商業(yè)銀行要想搞好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，就要在工作中明確合規(guī)管理部門的職責(zé)。一是合規(guī)部門要積極協(xié)助高管層制定有效的合規(guī)政策，有效組織各部門適時(shí)修訂合規(guī)手冊(cè)、內(nèi)部行為準(zhǔn)則或各項(xiàng)操作流程，認(rèn)真學(xué)習(xí)和正確領(lǐng)會(huì)合規(guī)方面的法律、法規(guī)精神，有效地識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、測(cè)試和報(bào)告合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。二是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門要確保與業(yè)務(wù)部門的信息交流和良好的互動(dòng)性，業(yè)務(wù)部門作為防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線，應(yīng)主動(dòng)尋求合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的支持和幫助，并向其提供合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信息，以便于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和評(píng)估。三是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門要根據(jù)自己所獲取的和業(yè)務(wù)部門所提供的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信息，用科學(xué)手段分析評(píng)估后，向業(yè)務(wù)部門提供建設(shè)性意見，幫助業(yè)務(wù)部門管理好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，從而有效地為商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新提供合規(guī)支持。

2.4完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加大制度執(zhí)行建設(shè)。

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的主要核心，完善內(nèi)控制度和加強(qiáng)控制手段，加大執(zhí)行力度，尤為關(guān)鍵。為了提高全行的內(nèi)控工作質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)防范水平，需要采取多種方式方法加強(qiáng)內(nèi)控制度執(zhí)行力的落實(shí)。一是完善內(nèi)部管理制度，建立監(jiān)督機(jī)制。樹立以管理促發(fā)展，以風(fēng)險(xiǎn)防范為重點(diǎn)，直接從制度建設(shè)入手，不斷建立健全內(nèi)部控制制度。通過制度執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度中的不完善之處，及時(shí)進(jìn)行更新完善。二是牢固樹立穩(wěn)健經(jīng)營意識(shí)，加大對(duì)內(nèi)控制度的貫徹落實(shí)。

2.5建立切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)模型的系統(tǒng)性和準(zhǔn)確度，提高商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)分析的技術(shù)指數(shù)。要對(duì)信息來源可靠性，企業(yè)報(bào)送報(bào)表的真實(shí)性，企業(yè)高管領(lǐng)導(dǎo)的信譽(yù)度，企業(yè)經(jīng)營的合理性及其市場(chǎng)發(fā)展前景等重要資料，準(zhǔn)確地按照定量定性分析的方法，加以綜合估量和評(píng)價(jià)，科學(xué)分析，嚴(yán)防風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)加強(qiáng)與社會(huì)職能部門的溝通，多方了解和掌握企業(yè)全面準(zhǔn)確的信息和資料，對(duì)有可能發(fā)生的貸款項(xiàng)目，務(wù)求準(zhǔn)確做出判斷和預(yù)測(cè)，及時(shí)地做出正確的信貸調(diào)整，嚴(yán)防信貸風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。

總之，有效地預(yù)防、控制風(fēng)險(xiǎn)，積極地整治風(fēng)險(xiǎn)，是商業(yè)銀行必須認(rèn)真對(duì)待的一個(gè)課題，是新形勢(shì)下商業(yè)銀行穩(wěn)定健康發(fā)展的根本要求，同是也是構(gòu)建完整有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、促進(jìn)商業(yè)銀行發(fā)展、提升商業(yè)銀行競(jìng)爭力的重要保障。商業(yè)銀行全體員工都要提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)執(zhí)行力，從每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一項(xiàng)操作上嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)，將商業(yè)銀行打造成穩(wěn)健運(yùn)行的、高效運(yùn)轉(zhuǎn)的銀行。

參考文獻(xiàn)：

[1]潘志宏.我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理初探[J]價(jià)值工程，2012（06）