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第1篇

【關(guān)鍵詞】 米非司酮；甲氨蝶呤；宮外孕；臨床療效

正常情況下，受精卵會由輸卵管遷移到子宮腔，然后慢慢發(fā)育成胎兒。但是，由于種種原因，受精卵在遷移的過程中沒有到達(dá)子宮，而是在別的地方停留下來，這就成了宮外孕，又叫異位妊娠。90%以上的宮外孕發(fā)生在輸卵管。這樣的受精卵不但不能發(fā)育成正常胎兒，還會引發(fā)大出血至威脅孕婦生命安全[1]。年輕未孕婦女，常常因?yàn)橐蟊Ａ糨斅压芄δ芏x擇保守治療。甲氨蝶呤與米非司酮均是常用的保守治療宮外孕的藥物[2]。本研究選取河南省虞城縣人民醫(yī)院2010年10月至2012年4月收治的56例確診為宮外孕的患者，采取米非司酮聯(lián)合甲氨蝶呤治療，取得較好療效。現(xiàn)將具體過程與結(jié)果報(bào)告如下。

1 資料與方法

11 一般資料 選擇本院收冶的宮外孕患者56例，年齡在18～36歲，平均年齡（25±34）歲，行保守治療。其中有停經(jīng)史者45例，停經(jīng)時(shí)間在30～53 d之間平均（40±43）d。臨床表現(xiàn)：少量陰道流血30例，輕度腹痛伴陰道少量流血10例，無癥狀根據(jù)超聲檢查及血HCG診斷者15例。所有病例均經(jīng)停經(jīng)史、體征、婦檢情況及血HCG結(jié)果、陰道B超檢查結(jié)果綜合確診為異位妊娠。56例隨機(jī)分為兩組，每組28例。

12 治療方法 所有病例在行保守治療前，均已經(jīng)確認(rèn)生命體征平穩(wěn)，無活動性出血，附件包塊≤4 cm；無藥物使用禁忌證。所有病例均給予甲氨蝶呤20 mg，每日一次肌肉注射，連續(xù)治療2周，研究組在此基礎(chǔ)上，加用米非司酮75 mg口服，同樣連用2周。

13 觀察指標(biāo) 包括血壓、脈搏等生命體征，各種臨床癥狀治療后變化、好轉(zhuǎn)情況；超聲、血HCG檢查每周一次；并詳細(xì)記錄患者用藥后的藥物不良反應(yīng)。

14 療效判定標(biāo)準(zhǔn) 治愈：患者血HCG水平明顯下降或接近正常，B超檢查發(fā)現(xiàn)盆腔包塊明顯縮小或消失，臨床癥狀體征緩解或消失；失敗：血HCG持續(xù)上升；包塊不縮小反而增大；腹痛反復(fù)發(fā)作，原有內(nèi)出血增多；或出現(xiàn)治療過程中輸卵管破裂出血者；出現(xiàn)胎心搏動。以上各項(xiàng)出現(xiàn)一項(xiàng)者即為治療失敗。

15 統(tǒng)計(jì)學(xué)方法 采用SPSS 120軟件包進(jìn)行統(tǒng)計(jì)學(xué)處理，計(jì)量資料用t檢驗(yàn)，計(jì)數(shù)資料用χ2檢驗(yàn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)學(xué)分析。

2 結(jié)果

兩組治療后，發(fā)現(xiàn)兩組治愈率明顯不同，治療組約80%，對照組約65%，兩組比較差異具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。兩組患者的HCG水平及盆腔包塊治療前后比較，同樣發(fā)現(xiàn)治療組效果較好，兩組差異具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

3 討論

異位妊娠是婦產(chǎn)科常見的急腹癥之一，其危險(xiǎn)性主要是由于種植于輸卵管黏膜的胚胎或滋養(yǎng)細(xì)胞，直接侵襲或穿透輸卵管壁致輸卵管妊娠破裂，或與輸卵管剝離，造成腹腔急性出血導(dǎo)致休克，直接危及患者的生命安全。保守治療可以通過藥物殺胚的方式殺死滋養(yǎng)細(xì)胞，使患者免去手術(shù)的痛苦，在臨床上具有一定的重要的臨床價(jià)值與意義。

甲氨蝶呤目前是臨床上常用的治療異位妊娠的藥物。其本質(zhì)上為抗葉酸類抗腫瘤藥，是一種葉酸還原酶抑制劑，主要通過抑制二氫葉酸還原酶，從而使二氫葉酸還原成四氫葉酸的過程受阻，使嘌呤核苷酸和嘧啶核苷酸的生物合成過程中一碳基團(tuán)不能成功轉(zhuǎn)移，從而導(dǎo)致DNA的生物合成受到抑制。此外，甲氨蝶呤還能抑制胸腺核苷酸合成酶，作用于細(xì)胞周期，延緩G1/S期細(xì)胞的生長，其應(yīng)用于異位妊娠的治療，主要是由于其可以抑制滋養(yǎng)細(xì)胞增生，破壞絨毛，使得胚胎壞死、脫落、吸收，從而達(dá)到治療作用。米非司酮是炔諾酮衍生物，本質(zhì)上一種孕激素拮抗劑，其內(nèi)并無各種雌雄激素、抗雌激素活性，其與孕酮、糖皮質(zhì)激素受體均可結(jié)合，并且其與子宮內(nèi)膜孕酮受體的親和力比孕婦本體內(nèi)的雌激素強(qiáng)數(shù)倍，從而阻止內(nèi)源性孕酮與受體的結(jié)合，從而使胚胎蛻膜、絨毛組織變性、壞死，黃體溶解，最終引發(fā)胚胎的死亡。

本實(shí)驗(yàn)將甲氨蝶呤與米非司酮聯(lián)合應(yīng)用于異位妊娠的保守治療，使得甲氨蝶呤破壞胚胎的作用與米非司酮的抗孕激素作用共同作用于妊娠胚胎，發(fā)現(xiàn)實(shí)驗(yàn)結(jié)果與以往研究結(jié)果相似，即兩者聯(lián)合治療異位妊娠，可以提高臨床療效，使得患者的血HCG水平降低、恢復(fù)正常的時(shí)間明顯縮短，且無明顯毒副作用，明顯提高了異位妊娠治療的成功率、縮短治療時(shí)間，值得臨床推廣。

參 考 文 獻(xiàn)

[1] 鄧新征， 尹笑珍， 陳妙娟， 等. 異位妊娠內(nèi)出血并發(fā)休克患者154例手術(shù)治療的安全護(hù)送. 臨床和實(shí)驗(yàn)醫(yī)學(xué)雜志， 2010， 9（24）：19151916

第2篇

當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的根本是契約，企業(yè)之間的交易以及其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)往來，都需要通過合同的形式予以展開。銷售作為企業(yè)獲取利潤和現(xiàn)金流的最直接，也是最根本的經(jīng)濟(jì)行為，與企業(yè)的生存息息相關(guān)，也正因?yàn)槿绱耍N售合同就必然成為了企業(yè)運(yùn)營活動中重要的生命線，對銷售合同展開規(guī)范和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾恚瑢τ谕苿悠髽I(yè)自身的安全和健康發(fā)展，必然意義重大。

當(dāng)前企業(yè)銷售合同管理工作現(xiàn)狀分析

合同是企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議，從企業(yè)行為的本質(zhì)角度看，企業(yè)的行為就是不斷行使合同權(quán)利與履行合同義務(wù)，并且從這一過程中實(shí)現(xiàn)盈利，維持企業(yè)的生存和發(fā)展。從這一角度看，銷售合同應(yīng)當(dāng)首先受到企業(yè)的充分重視，這不僅僅是財(cái)務(wù)部門核算收入、編制財(cái)務(wù)報(bào)表的基本依據(jù)，更加是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，直接面向企業(yè)運(yùn)營實(shí)現(xiàn)監(jiān)督和管理職能。但是就目前的情況看，當(dāng)前我國企業(yè)在銷售合同管理方面的工作仍然存在嚴(yán)重的不足，甚至于已經(jīng)形成了對于企業(yè)發(fā)展的潛在危害。

銷售合同管理在履行方面的監(jiān)管比較薄弱。合同履行方面的監(jiān)管薄弱問題，對于我國企業(yè)而言，不僅僅存在于銷售合同領(lǐng)域，其他合同領(lǐng)域同樣有不同程度的存在。通常來說，對于合同的訂立相對比較重視，相關(guān)內(nèi)容通過都會經(jīng)過嚴(yán)格審核，甚至?xí)覍I(yè)的律師幫助實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，但是在合同的履行階段，相對而言就比較放松。通常在履行過程中，本身的管控放松，是造成履行不到位的重要原因，同時(shí)在某些因?yàn)榭陀^條件發(fā)生變化而導(dǎo)致無法按照原定合同繼續(xù)履行的情況，補(bǔ)充協(xié)議也并未及時(shí)補(bǔ)上，這是造成當(dāng)前企業(yè)銷售合同風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。

銷售合同管理工作本身缺乏規(guī)范性，也從一個(gè)側(cè)面增加了企業(yè)運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)。合同的簽訂、執(zhí)行、結(jié)算等各職能部門橫向溝通聯(lián)系不夠，導(dǎo)致合同的執(zhí)行、結(jié)算情況無人監(jiān)督管理，造成合同的執(zhí)行情況以及給付情況不夠清晰等狀況時(shí)有發(fā)生。同時(shí)某些單位相關(guān)負(fù)責(zé)人對于合同法以及相關(guān)法律規(guī)定不夠熟悉，未將合同管理納入企業(yè)管理工作的重點(diǎn)之中，從客觀上增加了隱患的可能。

銷售合同管理工作權(quán)責(zé)不夠清晰的問題，同樣不容忽視。合同管理工作在企業(yè)環(huán)境中通常并沒有專門的部門負(fù)責(zé)，對于銷售合同而言，其簽訂和履行通常歸屬對應(yīng)的業(yè)務(wù)部門，而業(yè)務(wù)部門在實(shí)際工作中，一方面對于相關(guān)法律法規(guī)不夠熟悉，另一個(gè)方面，業(yè)務(wù)部門更多傾向于銷售工作，因此對于銷售之后的合同履行等環(huán)節(jié)必然存在重視不足的問題。這些因素都容易造成合同履行工作中的失誤發(fā)生，給企業(yè)的經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)利益帶來不良影響。

切實(shí)推動企業(yè)銷售合同管理工作體系建設(shè)

市場競爭的加劇，從客觀上要求企業(yè)需要從內(nèi)部的各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)建設(shè)，借以實(shí)現(xiàn)核心競爭力的塑造。進(jìn)一步體現(xiàn)在對銷售合同的管理工作方面，則可以從如下幾個(gè)方面著手展開工作：

加強(qiáng)財(cái)務(wù)的控制與監(jiān)督工作。財(cái)務(wù)是客觀反映企業(yè)經(jīng)營活動的重要依據(jù)，在面對銷售合同的時(shí)候，尤其需要保持警惕狀態(tài)，確保其簽訂和履行等相關(guān)工作的有序展開。首先，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)從價(jià)格層面加強(qiáng)對于產(chǎn)品銷售的管控，必須認(rèn)識到，價(jià)格是銷售合同的核心所在，只有圍繞價(jià)格展開對應(yīng)的成本以及利潤核算，才是有效的工作。尤其是在銷售合同的履行階段，財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)發(fā)揮積極的監(jiān)督作用。從財(cái)務(wù)領(lǐng)域跟蹤合同的履行情況，根據(jù)合同約定，考核應(yīng)收款項(xiàng)是否到位，不僅僅能夠規(guī)避銷售合同實(shí)現(xiàn)過程中的風(fēng)險(xiǎn)，對于避免企業(yè)可能存在資金流風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)同樣意義重大。最后，一個(gè)常常被財(cái)務(wù)部門，乃至于整個(gè)企業(yè)所忽視的問題，就是應(yīng)當(dāng)跟蹤客戶的信用狀態(tài)，并且建立起良好的體系化的客戶信用管理政策。為不同的客戶明確信用額度、回款期限、折扣標(biāo)準(zhǔn)、失信情況應(yīng)采取的應(yīng)對措施等做出規(guī)范，在實(shí)現(xiàn)客戶管理的基礎(chǔ)上，優(yōu)化企業(yè)行為。

明確銷售合同管理工作的歸口。當(dāng)前銷售合同通常會歸屬到對應(yīng)的業(yè)務(wù)環(huán)境展開管理，但是前文中已經(jīng)分析過，此種歸口管理方式，一方面并不專業(yè)，容易導(dǎo)致銷售合同管理工作本身的不到位，另一個(gè)方面業(yè)務(wù)部門必然更加傾向于營銷領(lǐng)域的工作，因此將銷售合同歸屬該部門展開管理容易造成對業(yè)務(wù)部門工作的負(fù)面影響。基于此種考慮，有必要成立專門的合同管理部門，對企業(yè)合同的簽訂和履行負(fù)有監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)的職責(zé)。具體而言，可以考慮對合同實(shí)行分級、劃塊管理，各個(gè)業(yè)務(wù)部門和所屬單位作為合同的二級管理單位，負(fù)責(zé)部門和單位內(nèi)部合同的簽訂和履行，并向法律顧問部門定期匯報(bào)有關(guān)合同的執(zhí)行情況。同時(shí)加強(qiáng)相應(yīng)單位與財(cái)務(wù)部門的橫向溝通，實(shí)現(xiàn)并行監(jiān)督，共同落實(shí)合同的真實(shí)性與合法性。

加強(qiáng)銷售合同全過程管理。就目前的情況看，銷售合同的簽訂環(huán)節(jié)已經(jīng)得到了妥善的管理，重點(diǎn)在履行以及后期的維護(hù)方面。針對此種情況，為了盡可能減少糾紛，并且切實(shí)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)該通過合同管理機(jī)構(gòu)與管理人員利用合同管理制度對合同簽訂前、簽訂、履行、履行后及合同糾紛等全過程實(shí)行管理，保證合同每一個(gè)環(huán)節(jié)規(guī)范、科學(xué)、有效。尤其是在合同簽訂之后，履行的過程中，必須注意除了對企業(yè)自身進(jìn)行監(jiān)督，確保合同的有效履行以外，還應(yīng)當(dāng)隨時(shí)掌握合同對方的情勢變化，方式債權(quán)落空，并且在合同履行完畢之后積極保持溝通，做好售后服務(wù)工作。

第3篇

1.對于銷售類的合同來說，財(cái)務(wù)部門要參與到預(yù)售合同版本的擬定過程中去，銷售部門與財(cái)務(wù)部門共同討論具體條款的設(shè)計(jì)，例如按揭條款，違約金條款等。房產(chǎn)銷售合同的簽訂的對象是廣大客戶群體，大家對于合同的某些條款由于理解不同難免產(chǎn)生歧義，如果由于條款設(shè)計(jì)不夠詳細(xì)，可能會日后在售房過程中給公司造成潛在的風(fēng)險(xiǎn)。例如合同中是否注明若買方違約退房，定金是否沒收；如果雙方協(xié)商退房，房款退回時(shí)是否無息；如果買方延遲付款是否收取違約金等，在制定商品房銷售合同的版本時(shí)對有些條款進(jìn)行明確，就能使上述糾紛發(fā)生時(shí)，公司不會產(chǎn)生損失。銷售部門要根據(jù)每天的銷售合同簽訂情況編制銷售臺賬等資料，財(cái)務(wù)部門將銷售臺賬數(shù)據(jù)與賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行定期核對，部門間多溝通能使財(cái)務(wù)部對近期銷售合同的簽約及貸款等履約情況進(jìn)行掌握，并能對營銷數(shù)據(jù)起到復(fù)核作用，也能提早預(yù)計(jì)近期資金流入情況，進(jìn)一步統(tǒng)籌好公司資金安排。

2.在工程類合同的管理上，在合同條款的審核中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)主要注重的是履約保證金收支、工程款項(xiàng)支付、工程質(zhì)保金支付等條款。財(cái)務(wù)的工作就是加強(qiáng)對工程項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用的管理，工程類的合同一般時(shí)間會比較長，價(jià)格相對較大，合同的內(nèi)容比較詳細(xì)，財(cái)務(wù)人員需要對合同的內(nèi)容仔細(xì)分析。財(cái)務(wù)人員根據(jù)項(xiàng)目的不同進(jìn)行核算，需建立一個(gè)方便的合同臺賬，以便于對項(xiàng)目成本加強(qiáng)監(jiān)督。合同臺賬應(yīng)包括比較全面的內(nèi)容，例如合同簽訂時(shí)間、施工單位名稱、合同金額、合同標(biāo)的、合同收付款節(jié)點(diǎn)、累計(jì)付款金額、發(fā)票開據(jù)情況等，臺賬的建立會對合同執(zhí)行起到一個(gè)很好的輔助作用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)就合同的執(zhí)行情況定期與相關(guān)部門進(jìn)行溝通核對，避免合同超額支付，對于未按合同條款履約的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款，待對方按合同履約后再付款，使合同的履行得到有效的保障。

3.對于采購類的合同，采購一般就是款到發(fā)貨及貨到付款。款到發(fā)貨方式，公司需支付一筆預(yù)付款，這種方式風(fēng)險(xiǎn)性比較大，所以合同的訂立一定要謹(jǐn)慎，一定要寫明公司與客戶需要承擔(dān)的法律責(zé)任和需要履行的義務(wù)，避免對公司的利益造成不可挽回的損失。合同訂立之后，財(cái)務(wù)部門要與其他部門聯(lián)系，及時(shí)清楚貨物是否送到，貨物到來以后根據(jù)憑據(jù)銷掉預(yù)付款項(xiàng)。如果選擇貨到付款，就要形成一筆應(yīng)付賬款，等貨物到來點(diǎn)算清楚之后，待各種單據(jù)交與財(cái)務(wù)部門后，財(cái)務(wù)部按照合同條款支付應(yīng)付款項(xiàng)。如果發(fā)票沒有開據(jù)，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)的通知相關(guān)部門收取對方發(fā)票。其他部門有需要支付的款項(xiàng)，一定要按照相關(guān)的流程認(rèn)真辦理，各種辦理的票據(jù)都需要認(rèn)真整理，及時(shí)登記，以方便將來的查驗(yàn)。

4.在開發(fā)非純住宅樓盤時(shí)，土地出讓合同中，政府可能會規(guī)定開發(fā)商必須自持部分物業(yè)，這時(shí)房地產(chǎn)企業(yè)一般會選擇將自持物業(yè)對外出租，這就涉及到出租類合同條款的設(shè)計(jì)，在出租類合同版本擬定過程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)注重的條款主要是收取租金的方式、時(shí)間、金額。另外還涉及的是租賃保證金等的收取，各項(xiàng)保證金到期是否無息退還，其次就是違約金條款。商業(yè)出租類合同一般應(yīng)由自持物業(yè)管理部門登記房租臺賬，臺賬中的信息應(yīng)包括這些內(nèi)容：承租人、合同總租金、每期租金金額及收取時(shí)間、已收租賃保證金等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對合同執(zhí)行情況進(jìn)行核對，對遲交租金等情況的發(fā)生及時(shí)告知自持物業(yè)管理部門，管理部門對承租客戶發(fā)出書面催繳通知，及時(shí)收回欠繳商業(yè)租金。

第4篇

關(guān)鍵詞：醫(yī)藥企業(yè)；債權(quán)檔案；實(shí)踐探索

債權(quán)檔案的范圍有廣義和狹義之分。廣義上講，凡反映企業(yè)應(yīng)從他方獲得某種權(quán)利（貨幣、一種行為、一種物或者智力成果）的依據(jù)性文件材料（合同、票據(jù)、證書等）都是債權(quán)檔案。狹義上講債權(quán)檔案主要是指企業(yè)產(chǎn)品銷售過程中形成的應(yīng)收帳款債權(quán)依據(jù)。債權(quán)檔案能夠在產(chǎn)生所有者權(quán)益糾紛時(shí)作為法定證據(jù)，證明債權(quán)方應(yīng)獲得的金錢或非金錢的權(quán)利。本文側(cè)重于探討藥品生產(chǎn)、經(jīng)營企業(yè)因簽訂產(chǎn)品銷售合同，產(chǎn)生應(yīng)收帳款所形成的狹義債權(quán)檔案。主要包括：銷售客戶目錄及信用信息資料、產(chǎn)品銷售合同、送貨簽收單據(jù)、應(yīng)收帳款對帳單、銷售管理臺帳、送貨管理臺帳，產(chǎn)品銷售財(cái)務(wù)總帳、應(yīng)收帳款明細(xì)帳及附件票據(jù)等與債權(quán)直接相關(guān)的文件材料。

1 藥品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)債權(quán)檔案的特點(diǎn)

1.1 應(yīng)收帳款債權(quán)檔案是公司債權(quán)檔案構(gòu)成的主體

以藥品生產(chǎn)、銷售為主的工業(yè)企業(yè)，其產(chǎn)品的直銷對象主要是各級醫(yī)院，醫(yī)藥商品經(jīng)營企業(yè)（各級醫(yī)藥批發(fā)公司）、連鎖藥房經(jīng)營公司。其銷售模式以信用限額銷售為主，現(xiàn)款銷售所占份額較少。應(yīng)收帳款債權(quán)占上年銷售總額15%-30%，成為公司債權(quán)構(gòu)成的主要部分。因此，應(yīng)收帳款債權(quán)檔案是公司債權(quán)檔案的主體，顯得尤其重要。

1.2 債權(quán)檔案數(shù)量很大，分布范圍廣

藥品生產(chǎn)企業(yè)往往品種、品規(guī)較多；營銷對象多，且分布在全國各地；物流配送是在信用限額內(nèi)按需配送，形成一種累計(jì)式債權(quán)。而不是簽定1份產(chǎn)品銷售合同對應(yīng)一次性完成配送。因此產(chǎn)生的銷售合同、銷售發(fā)票、送貨單據(jù)等債權(quán)資料數(shù)量很大，分布范圍廣。如管理不科學(xué)、責(zé)任落實(shí)不到位，在傳遞過程中極易造成遺失。

2 藥品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)債權(quán)檔案的存在問題

2.1 債權(quán)檔案在形成部門分散排列歸檔，需要提供利用時(shí)查全率達(dá)不到100%

1.會計(jì)檔案中債權(quán)檔案不齊全且未集中排列。在實(shí)際操作中，會計(jì)做帳時(shí)，應(yīng)收帳款憑證附件只有送貨單、發(fā)票財(cái)務(wù)聯(lián)，隨帳務(wù)生成時(shí)間，分散裝訂成冊，不是按某個(gè)經(jīng)銷商某年度全部交易憑證集中排列，其中還缺少銷售合同及其他相關(guān)債權(quán)依據(jù)材料。因此，在企業(yè)清理債權(quán)時(shí)從會計(jì)檔案中查找某個(gè)經(jīng)銷商某個(gè)時(shí)間段的債權(quán)檔案費(fèi)時(shí)、費(fèi)力，查找不齊全。

2.應(yīng)收帳款會計(jì)憑證附件之外的債權(quán)檔案由形成部門分散收集保管、排列整理不科學(xué)也存在查找不齊問題。

產(chǎn)品銷售合同，銷售管理臺帳、產(chǎn)品出庫管理臺帳、物流送貨單等形成于不同部門，在排列整理上缺少科學(xué)、規(guī)范，不利于查找，也造成債權(quán)清理時(shí)利用困難。

2.2 債權(quán)檔案生效要件不完善，準(zhǔn)確率達(dá)不到100%

1.銷售合同在簽訂環(huán)節(jié)存在簽字、蓋章等生效要件不全或與預(yù)留印件不相符的現(xiàn)象；

2.送貨單據(jù)簽章生效要件不全主要表現(xiàn)為：

（1）送貨單填寫不詳，如送貨匯總單填寫送貨件數(shù)、合計(jì)金額，無品種、規(guī)格、單價(jià)、金額及合計(jì)等明細(xì)簽章單。或者匯總單與明細(xì)單之間未建立生效關(guān)聯(lián)信息，造成送貨單無效。

（2）收貨人簽字與預(yù)留收貨人簽字不符。

3 加強(qiáng)債權(quán)檔案收集、歸檔管理的實(shí)踐探索

鑒于藥品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)債權(quán)檔案的特點(diǎn)及存在問題，企業(yè)有必要加強(qiáng)債權(quán)檔案的管理，提高債權(quán)檔案形成環(huán)節(jié)的準(zhǔn)確率、收集環(huán)節(jié)的完整率、保管環(huán)節(jié)的齊全率和查全率。使企業(yè)在債權(quán)風(fēng)控管理中避免因債權(quán)證據(jù)缺失而處于被動地位，造成經(jīng)濟(jì)損失。

3.1 制定債權(quán)檔案專項(xiàng)管理制度，建立債權(quán)檔案形成、收集、歸檔管理網(wǎng)絡(luò)，明確債權(quán)檔案形成的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的收集、移交歸檔職責(zé)

1.債權(quán)監(jiān)控中心為債權(quán)管理的主管部門，負(fù)責(zé)信用客戶、信用限額及債權(quán)檔案管理制度的制定、培訓(xùn)，并監(jiān)督、檢查、考核執(zhí)行情況。

（1）集團(tuán)公司債權(quán)監(jiān)控中心為銷售客戶及信用限額管理的主管部門，負(fù)責(zé)制定債權(quán)及債權(quán)檔案管理制度，并監(jiān)督、檢查執(zhí)行情況。下屬公司債權(quán)監(jiān)控分中心為本公司客戶及信用限額的具體管理單位（部門），負(fù)責(zé)執(zhí)行客戶信用限額管理制度和債權(quán)檔案的檢查、審核及歸檔管理。

（2）債權(quán)監(jiān)控分中心必須建立客戶電子信息檔案庫并進(jìn)行動態(tài)維護(hù)。銷售客戶是公司的重要資源，不允許任何個(gè)人或團(tuán)體私自占用公司客戶資源。發(fā)生業(yè)務(wù)往來的客戶，統(tǒng)一實(shí)行申報(bào)審批制，經(jīng)公司正式審批后的客戶必須統(tǒng)一編制《銷售客戶目錄》以正式文件下發(fā)，未上目錄的客戶不得銷售。信用客戶必須提供齊全的信用資料，客戶信息系統(tǒng)根據(jù)客戶情況的變化（新增、名稱、地址、開票資料等信息變更）及時(shí)更新，動態(tài)管理。客戶注銷必須結(jié)清貨款后才能予以注銷。客戶電子信息、紙質(zhì)客戶目錄及信用資料一同視為債權(quán)檔案歸檔保管。

2.各公司銷售財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的對帳管理，強(qiáng)化對帳管理的及時(shí)性，確保債權(quán)的準(zhǔn)確性。

（1）企業(yè)授信額度實(shí)行時(shí)間授信和總額授信的雙控原則。銷售財(cái)務(wù)監(jiān)控授信債權(quán)總額及其存在時(shí)間，將授信總額控制在上年銷售額的15%-30%以內(nèi)。

（2）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)對帳制度，每年對帳率要求達(dá)到100%。余額不平，找出不平的原因并加以說明和處理。形成的對帳余額調(diào)節(jié)表及情況說明要求加蓋財(cái)務(wù)專用章作為債權(quán)依據(jù)，移交債權(quán)中心與合同、送貨單一同歸檔。

3.銷售合同管理部負(fù)責(zé)銷售合同設(shè)計(jì)、用印、發(fā)出、回收審核。

（1）規(guī)范產(chǎn)品銷售合同文本的設(shè)計(jì)。

銷售合同文本統(tǒng)一規(guī)范設(shè)計(jì)，并詳細(xì)說明填寫要求，填寫示范樣本。對簽訂合同的業(yè)務(wù)代表、發(fā)貨人等相關(guān)人員進(jìn)行統(tǒng)一培訓(xùn)。

（2）規(guī)范合同填寫、簽字、蓋章等法律生效要件。

首先，要求信用客戶提品銷售合同簽訂人、合同專用章、財(cái)務(wù)專用章等合法字模、印模及授權(quán)委托書作為預(yù)留信用依據(jù)。

其次，簽訂產(chǎn)品銷售合同時(shí)，要求簽字蓋章手續(xù)必須齊全，并與預(yù)留字模、印模相符。

當(dāng)合同變更時(shí)，在“其它約定事項(xiàng)欄”注明變更情況并由雙方簽字確認(rèn)。合同作廢時(shí)，商務(wù)代表到經(jīng)銷商單位收回原合同并注明“作廢”或“無效”等字樣返還合同管理部。通過規(guī)范設(shè)計(jì)、填寫、審核、糾錯(cuò)等辦法，強(qiáng)化簽定合同的準(zhǔn)確性。

4.物流配送管理環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)送貨單制發(fā)、回收、審核，并移交一份給合同管理部門與相應(yīng)的合同附在一起歸檔。

（1）物流部門必須嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)貨制度，收集配送對象的預(yù)留字模、印模。貨品送達(dá)后必須要求收貨人簽字蓋章，并與預(yù)留字模、印模一致。

（2）每次送貨、退貨單證齊全，送貨單上標(biāo)注銷售合同和送貨明細(xì)單、發(fā)票編號，幾種債權(quán)依據(jù)相互映證，以確保債權(quán)檔案的準(zhǔn)確性。

實(shí)踐操作中常會出現(xiàn)：授信客戶收貨印模、字模、托運(yùn)公司授權(quán)依據(jù)收集不全；送貨單無簽章；多品種送貨時(shí)，只有匯總送貨單簽章，未標(biāo)注送貨明細(xì)單編號，建立生效關(guān)聯(lián)信息。因此，送貨單據(jù)生效回收時(shí)應(yīng)按以上要求嚴(yán)格復(fù)核，確保送貨單簽發(fā)的準(zhǔn)備性。

3.2 銷售合同及送貨單的制發(fā)、回收、移交等嚴(yán)格執(zhí)行登記管理制度，保證債權(quán)檔案收集完整、齊全

所謂完整就是要求已簽訂生效的合同和相應(yīng)的送貨單據(jù)收齊、配套；齊全就是要求與某客戶簽訂的全部合同、送貨單、對帳單收齊配套。只有通過嚴(yán)格登記、追蹤管理制度來實(shí)現(xiàn)債權(quán)檔案的收集完整、齊全。

（1）銷售合同發(fā)出和執(zhí)行登記臺帳，按分銷公司及所銷產(chǎn)品登記。每月清理已履行和未能履行的合同，進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)溝通處理。

（2）嚴(yán)格執(zhí)行送貨登記管理臺帳。送貨臺帳要有送貨單發(fā)出、回收情況記錄。將簽收手續(xù)完備的送貨單財(cái)務(wù)聯(lián)移交銷售財(cái)務(wù)會計(jì)記帳，第一聯(lián)移交合同部作為債權(quán)檔案附在相應(yīng)的銷售合同后，第三聯(lián)自存作為送貨臺帳記帳依據(jù)。

（3）銷售合同及送貨單簽發(fā)后，必須限期返回，丟失一份要登報(bào)公示并從重處罰責(zé)任人。

通過對債權(quán)檔案傳遞過程的跟蹤，確保債權(quán)檔案收集、及時(shí)、完整、齊全。

3.3 科學(xué)排列，規(guī)范整理債權(quán)檔案

1.科學(xué)排列，提高查準(zhǔn)率。

排列整理：銷售合同按產(chǎn)品、銷售區(qū)域（省）、經(jīng)銷商（購貨單位）、時(shí)間等要素進(jìn)行排列。年度內(nèi)將同一經(jīng)銷商的每一份銷售合同附上送貨單、按時(shí)間先后排列，再附上年度對帳余額調(diào)節(jié)表。

規(guī)范裝訂：合同、送貨單等應(yīng)歸檔債權(quán)憑據(jù)排列順序確定后，制作卷內(nèi)目錄及備考表，裝訂成冊。

3.4 歸口管理，提高債權(quán)檔案利用查全率

所有債權(quán)檔案由形成部門分片區(qū)、經(jīng)銷商排列，裝訂成冊后，編制移交清冊，每年移交債權(quán)中心審核，歸口集中保管、利用。確無債權(quán)糾紛后再移交檔案部門保存10年。當(dāng)債權(quán)法律糾紛產(chǎn)生時(shí)能快速提供債權(quán)依據(jù)，確保企業(yè)債權(quán)萬無一失。

參考文獻(xiàn)

[1]國家檔案局，企業(yè)文件材料歸檔范圍和檔案保管期限規(guī)定[R]. 國家檔案局第10號令.

第5篇

(1)全面參與項(xiàng)目前期評判工作，減少公司損失，提高公司收益。在項(xiàng)目可行性分析中，財(cái)務(wù)對項(xiàng)目經(jīng)營效益進(jìn)行預(yù)測，根據(jù)公司利潤要求，對很可能出現(xiàn)虧損的項(xiàng)目，及時(shí)預(yù)警，努力為公司減少損失。當(dāng)出現(xiàn)競爭項(xiàng)目時(shí)，根據(jù)預(yù)測的項(xiàng)目收益，選擇最有利于公司的項(xiàng)目，提高公司經(jīng)營效益。

(2)參與企業(yè)合同評審，提出與財(cái)務(wù)稅收相關(guān)的專業(yè)意見，有效規(guī)避財(cái)經(jīng)稅務(wù)相關(guān)法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)銷售企業(yè)，大多由市場客戶部拓展客戶，根據(jù)客戶需要起草合同，而此部分人員大多是非財(cái)務(wù)專業(yè)人員，在起草合同過程中對財(cái)務(wù)稅收相關(guān)法規(guī)不了解，這就需要財(cái)務(wù)部及相關(guān)人員參與到合同的起草訂立中，在相關(guān)領(lǐng)域提供專業(yè)可執(zhí)行的意見，從而降低、規(guī)避財(cái)務(wù)稅收風(fēng)險(xiǎn)。在銷售合同訂立過程中，財(cái)務(wù)根據(jù)以往的項(xiàng)目結(jié)算經(jīng)驗(yàn)提供可靠的數(shù)據(jù)支持。財(cái)務(wù)部門會監(jiān)控合同執(zhí)行全過程，進(jìn)行跟蹤分析，其結(jié)果可為簽訂新合同提供寶貴的經(jīng)驗(yàn)借鑒，保障合同的可執(zhí)行性、安全性。

(3)確保銷售合同的順利履行。銷售合同簽訂后，在合約期，每月都將按照合同內(nèi)容由財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算。由于合同從起草到執(zhí)行財(cái)務(wù)都參與其中，在每月結(jié)算時(shí)能及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同條款之外的事項(xiàng)，并及時(shí)通知相關(guān)執(zhí)行人員及領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)各相關(guān)部門，訂立相應(yīng)補(bǔ)充協(xié)議，完善合同管理，促進(jìn)合同順利履行。

(4)能為公司經(jīng)營管理決策提供專業(yè)支持。合同執(zhí)行全過程參與、監(jiān)控、管理。從項(xiàng)目可行性分析數(shù)據(jù)測算、合同評審發(fā)表專業(yè)意見、合同執(zhí)行項(xiàng)目全盤結(jié)算工作到合同后的總結(jié)分析評價(jià)，財(cái)務(wù)部始終是在客觀獨(dú)立地發(fā)表專業(yè)意見，用數(shù)據(jù)和事實(shí)說話，在公司決策時(shí)提供客觀專業(yè)的意見和數(shù)據(jù)支持。

2財(cái)務(wù)人員在合同管理領(lǐng)域可以發(fā)揮的空間

(1)在市場客戶部拓展到項(xiàng)目時(shí)，給財(cái)務(wù)提供此項(xiàng)目相關(guān)的數(shù)據(jù)，如項(xiàng)目建筑面積，委托我方銷售的面積，預(yù)計(jì)銷售單價(jià)，基礎(chǔ)費(fèi)率等信息，財(cái)務(wù)根據(jù)項(xiàng)目結(jié)算經(jīng)驗(yàn)、利用專業(yè)知識，對項(xiàng)目在正常銷售期的銷售額、我公司將收取的服務(wù)費(fèi)、將產(chǎn)生的人力成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測，測算出本項(xiàng)目可為公司貢獻(xiàn)的經(jīng)營效益，根據(jù)公司要求的最低項(xiàng)目收益率來判斷項(xiàng)目是否可以承接。

(2)在合同起草訂立階段。與開發(fā)商訂立合同時(shí)，財(cái)務(wù)部門參與到合同評審中，與公司法務(wù)部門對合同的合法性、合規(guī)性把關(guān)，以降低風(fēng)險(xiǎn)、減少損失。法務(wù)部門重點(diǎn)審核合同文本的完整性、準(zhǔn)確性及合法性等。財(cái)務(wù)重點(diǎn)審核是否符合國家相關(guān)稅收法規(guī)、公司相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度;審核收款、付款、罰款、扣款及獎(jiǎng)勵(lì)等與結(jié)算相關(guān)的合同條款的合理性、嚴(yán)謹(jǐn)性和可操作性。法務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門提出專業(yè)意見，經(jīng)過修改及領(lǐng)導(dǎo)審批后簽訂合同。如房地產(chǎn)銷售公司與房地產(chǎn)開發(fā)商簽訂的《××項(xiàng)目銷售服務(wù)合同》，財(cái)務(wù)在合同評審時(shí)要關(guān)注:①合同中是否有附近樓盤的禁業(yè)條款，如簽訂了A項(xiàng)目樓盤，就不能在A樓盤周圍幾千米范圍內(nèi)再承接相競爭的樓盤。如果有類似條款，請?zhí)嵝褬I(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人關(guān)注，做好風(fēng)險(xiǎn)提示。②甲乙雙方權(quán)利義務(wù)中是否有我方要承擔(dān)案場運(yùn)營費(fèi)用，如果有我方承擔(dān)的電話費(fèi)等，要約定發(fā)票開給我公司，如果不能，可約定此部分費(fèi)用從甲方應(yīng)支付給我方費(fèi)傭金中扣除。這些條款細(xì)微的地方如果約定不清晰，容易導(dǎo)致會計(jì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)且費(fèi)用報(bào)銷不暢。③服務(wù)傭金結(jié)算關(guān)鍵條件應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。房地產(chǎn)銷售結(jié)算有其特殊性，一般約定每月按固定費(fèi)用率結(jié)算，在完成季度、年度任務(wù)時(shí)，需要按照較高費(fèi)率對項(xiàng)目之前較低費(fèi)率結(jié)算的房源進(jìn)行補(bǔ)差結(jié)算。這時(shí)要注意是全額補(bǔ)差還是超過任務(wù)部分補(bǔ)差。甲方是否有內(nèi)部員工等關(guān)系優(yōu)惠客戶房源，關(guān)注此部分的結(jié)算條件可能與正常委托房源結(jié)算不一致。商品房銷售會涉及結(jié)算時(shí)點(diǎn)的確定，如在房款全額到達(dá)開發(fā)商賬戶才給我方結(jié)算費(fèi)傭金;或者業(yè)主簽訂商品房買賣合同就可以按照開發(fā)商實(shí)際收到房款金額給我公司結(jié)算，等按揭款到達(dá)開發(fā)商賬戶后再結(jié)算剩余部分服務(wù)傭金。發(fā)現(xiàn)漏洞或表達(dá)不清晰的地方，及時(shí)修改，把風(fēng)險(xiǎn)降到最低。④如果開發(fā)商要對銷售業(yè)績好的項(xiàng)目人員或團(tuán)隊(duì)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)(費(fèi)傭金之外的)，應(yīng)該按照稅法及公司制度規(guī)定，由開發(fā)商通過我公司的薪酬體系下發(fā)，員工收入合并計(jì)繳個(gè)人所得稅。不能由開發(fā)商直接發(fā)放，避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)。⑤在合同中會有一些罰款扣款項(xiàng)，此時(shí)要看如果是我方原因產(chǎn)生的，同意罰扣款，但應(yīng)約定此部分罰扣款從應(yīng)付的費(fèi)傭金中扣除，并提出財(cái)務(wù)稅務(wù)法規(guī)規(guī)定的可操作性的意見。⑥財(cái)務(wù)部根據(jù)合同約定的時(shí)間，在項(xiàng)目執(zhí)行過程中對此進(jìn)行跟蹤，發(fā)現(xiàn)有延遲付款的開發(fā)商，給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人發(fā)提示郵件，提醒催款，減少應(yīng)收賬款的發(fā)生。

(3)項(xiàng)目在執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部應(yīng)按照合同條款，對項(xiàng)目結(jié)算信息進(jìn)行審核，看是否符合合同約定的結(jié)算條款，是否有漏結(jié)、少結(jié)現(xiàn)象，扣罰款內(nèi)容及金額是否與合同約定一致，財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目整個(gè)執(zhí)行過程進(jìn)行跟蹤監(jiān)控管理，確保公司收入的準(zhǔn)確性、完整性，并測算風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，以降低風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，財(cái)務(wù)部要對整個(gè)項(xiàng)目的結(jié)算進(jìn)行全盤的銷控，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目是否有應(yīng)該結(jié)算而未結(jié)算的費(fèi)，并按照合同條款，提醒項(xiàng)目負(fù)責(zé)人追回相應(yīng)收入，減少呆賬、壞賬的發(fā)生，減少公司損失。

(4)對合同執(zhí)行后的評價(jià)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同履行的評價(jià)制度，定期對合同實(shí)施情況進(jìn)行匯總、分析、評價(jià)。包括項(xiàng)目預(yù)計(jì)收益實(shí)現(xiàn)率、合同履約率、尾款壞賬率、客戶付款履約率以及重大合同執(zhí)行情況的總結(jié)與分析等方面的內(nèi)容。通過總結(jié)與分析，找出合同管理中的不足之處，制定相應(yīng)的改進(jìn)和完善措施，完善合同管理制度。對項(xiàng)目合同的執(zhí)行完成情況，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為公司經(jīng)營管理決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)按照項(xiàng)目大小、客戶結(jié)構(gòu)、商品房產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等分類進(jìn)行匯總分析，建立客戶信用檔案，配合其他部門建立客戶信用評級體系，提高客戶服務(wù)能力，加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

3結(jié)論

第6篇

一、財(cái)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)與管理會計(jì)系統(tǒng)的關(guān)系

（一）財(cái)務(wù)會計(jì)系統(tǒng) 財(cái)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)最早的會計(jì)電算化在業(yè)務(wù)上經(jīng)歷了單賬套一多賬套一多組織一本賬，但無論如何變化，財(cái)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)的本質(zhì)沒有變，即錄入會計(jì)憑證，對會計(jì)憑證以賬簿和報(bào)表的形式進(jìn)行查詢。由于財(cái)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)是對已經(jīng)完成的交易進(jìn)行記錄，記錄要遵循國家的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)的要求，因此，財(cái)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管理相關(guān)性仍較弱。通過財(cái)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)只是減少了財(cái)務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)，使財(cái)務(wù)信息的提供更為準(zhǔn)確、及時(shí)，財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量本身仍受到財(cái)務(wù)人員的水平和主觀性的影響。

（二）管理會計(jì)系統(tǒng)在管理會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)的關(guān)系問題上，傳統(tǒng)理論認(rèn)為財(cái)務(wù)會計(jì)是管理會計(jì)的基礎(chǔ)，管理會計(jì)的職能是從財(cái)務(wù)會計(jì)的數(shù)據(jù)中加工出管理需要的信息。簡而言之，管理會計(jì)主要是對財(cái)務(wù)會計(jì)信息的應(yīng)用。實(shí)質(zhì)上，對管理會計(jì)的職能定位嚴(yán)重削弱了管理會計(jì)的作用，因?yàn)榘l(fā)展到需要登記會計(jì)憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，該發(fā)生的已經(jīng)發(fā)生，盡管企業(yè)經(jīng)營管理者需要回顧過去，但更為重要的是事前規(guī)劃，以及需要預(yù)測、分析、規(guī)劃未來的發(fā)展。而事前的規(guī)劃，最重要的是對未來有強(qiáng)烈的經(jīng)濟(jì)效益觀念，將建立在經(jīng)濟(jì)效益評估基礎(chǔ)上的未來規(guī)劃作為管理會計(jì)的基本職能，這樣管理會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)的關(guān)系就應(yīng)該是管理會計(jì)在前，財(cái)務(wù)會計(jì)在后，財(cái)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)是對管理會計(jì)系統(tǒng)的反映和控制。

綜上所述，企業(yè)經(jīng)營管理者更需要的是一套管理會計(jì)系統(tǒng)，這套管理會計(jì)系統(tǒng)能將經(jīng)濟(jì)效益原則貫徹到每一個(gè)人身上，落實(shí)到每一步行為之上。管理會計(jì)系統(tǒng)如何構(gòu)成、要素之間的關(guān)系、不同模式企業(yè)管理會計(jì)的特點(diǎn)分析是構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的重點(diǎn)和關(guān)鍵。

二、企業(yè)集中式財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)構(gòu)建的實(shí)踐基礎(chǔ)

（一）企業(yè)集中式財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)架構(gòu) 基于實(shí)踐，企業(yè)最核心、最基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理是：預(yù)算、合同和報(bào)銷。預(yù)算管理的思想滲透在財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的每一環(huán)節(jié)中，在業(yè)務(wù)開始前，不進(jìn)行適當(dāng)?shù)念A(yù)算，無法使用企業(yè)的財(cái)務(wù)資源。企業(yè)對于合同的管理十分關(guān)鍵，合同簽訂是企業(yè)形成法律上的債權(quán)債務(wù)的開始，在簽訂合同前，要對合同進(jìn)行多方面的評審，合同簽訂后，要控制合同的執(zhí)行情況。沒有合同也無法使用企業(yè)的財(cái)務(wù)資源。財(cái)務(wù)報(bào)銷實(shí)際上就是使用企業(yè)財(cái)務(wù)資源的過程，在財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)，通過是否有預(yù)算以及預(yù)算的使用情況和是否有合同以及合同的執(zhí)行情況來決定財(cái)務(wù)報(bào)銷的合適性，決定能否使用財(cái)務(wù)資源。

（二）企業(yè)集中式財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)基礎(chǔ)的流程框架 企業(yè)集中式財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)較好地實(shí)踐了管理會計(jì)的責(zé)任中心理論，責(zé)任會計(jì)的實(shí)質(zhì)是如何確定合適的管理單元問題，它很好地體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)項(xiàng)目管理的過程中，實(shí)現(xiàn)對利潤中心和成本費(fèi)用中心的管理，且能很好地實(shí)踐企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，對企業(yè)的各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行必要的內(nèi)部控制。系統(tǒng)承擔(dān)了企業(yè)管理制度執(zhí)行、內(nèi)部控制、信息輸出的功能后，持續(xù)改進(jìn)的重點(diǎn)不僅僅局限于制度是否得到執(zhí)行，控制是否有效這些基本問題，而是要重點(diǎn)關(guān)注每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵問題，如如何采購到性價(jià)比最好的物資，如何在提高質(zhì)量的情況下降低成本等。

（三）企業(yè)集中式財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管控 企業(yè)建設(shè)集中式財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，全面地考慮經(jīng)濟(jì)環(huán)境的特點(diǎn)，控制嚴(yán)密，從頭到尾‘一套預(yù)算’，實(shí)現(xiàn)一管到底，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)可以自動生成會計(jì)報(bào)表、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，還可以根據(jù)不同的要求進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，信息挖掘很直觀。企業(yè)集中式財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)通過技術(shù)手段將各個(gè)業(yè)務(wù)流程規(guī)范后，減少了各級管理、經(jīng)營的隨意性，而且統(tǒng)一核算減少了多級核算制度標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、核算政策掌握的隨意性，有效加強(qiáng)了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控。

（四）企業(yè)集中式財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的管理水平集中式財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)使用層次分明，能較好地體現(xiàn)企業(yè)管理的提高是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程。在企業(yè)管理起點(diǎn)低，初始使用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的情況下，以財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)各功能模塊能正常運(yùn)轉(zhuǎn)為根本目標(biāo)，使用簡單；企業(yè)管理水平提高，對財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)熟悉后，再使用控制更為嚴(yán)格的管理策略。同時(shí)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)對于企業(yè)業(yè)務(wù)管理具有極大的靈活性，全面地考慮企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的特點(diǎn)，控制嚴(yán)密，從而提升企業(yè)管理水平和創(chuàng)新能力。

三、企業(yè)集中式財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)功能模塊構(gòu)建

（一）銷售合同管理功能模塊 銷售合同分成三類：項(xiàng)目銷售合同、期貨銷售合同和現(xiàn)貨銷售合同。項(xiàng)目銷售合同適用于工程、設(shè)計(jì)類合同的管理，該合同不能用于領(lǐng)取物資。如需領(lǐng)取物資，需立項(xiàng)后通過項(xiàng)目來領(lǐng)取物資。期貨銷售合同適用于不經(jīng)過進(jìn)銷存，采購后直接銷售的業(yè)務(wù)，該合同直接領(lǐng)取采購合同的物資。現(xiàn)貨銷售合同適用于到倉庫領(lǐng)用物資。現(xiàn)貨銷售合同有三張物資表，一張用于銷售部門簽訂合同確定銷售清單，一張用于生產(chǎn)技術(shù)部門將粗化的銷售清單轉(zhuǎn)化為內(nèi)部可執(zhí)行的生產(chǎn)或采購清單，一張用于實(shí)際領(lǐng)取銷售物資。銷售合同管理控制要素包括：物資管理、收款管理和開票管理。收款管理包括計(jì)劃收款管理和實(shí)際收款管理。對銷售合同要先安排收款計(jì)劃，然后才能進(jìn)行實(shí)際收款的錄入。通過合同收款明細(xì)表，可查詢到合同收款計(jì)劃執(zhí)行情況；開票管理是指開具發(fā)票時(shí)要對應(yīng)到具體的合同。

（二）成本費(fèi)用合同管理功能模塊 物資采購合同管理主要的控制點(diǎn)是：必須輸入物資，否則不能報(bào)銷；付款和到票金額不能大于已錄入物資的合計(jì)金額；核對發(fā)票和物資；跟蹤采購物資在內(nèi)部流動的情況；查看合同的到票和付款情況。非物資采購合同管理主要的控制點(diǎn)是：付款和到票金額不能大于合同金額；查看合同的到票和付款情況。

（三）項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理功能模塊 基本流程是：編制預(yù)算進(jìn)行立項(xiàng)審批、項(xiàng)目立項(xiàng)、凍結(jié)、項(xiàng)目關(guān)閉。對項(xiàng)目名稱設(shè)定四個(gè)層次的開放：公司、部門、項(xiàng)目組和項(xiàng)目經(jīng)理。對項(xiàng)目的預(yù)算開支設(shè)定五種開支策略：項(xiàng)目名稱控制、預(yù)算總額控制、科目控制、科目及預(yù)算總額控制和科目金額控制。企業(yè)可以根據(jù)自身對預(yù)算的認(rèn)知水平和實(shí)際管理要求來靈活設(shè)定預(yù)算管控方式。對預(yù)算設(shè)定責(zé)任主體類型和責(zé)任主體，可根據(jù)項(xiàng)目名稱開放范圍設(shè)定不同責(zé)任主體的預(yù)算開支范圍和預(yù)算開支金額。針對項(xiàng)目設(shè)定預(yù)算實(shí)際開支的審批流程，可預(yù)先錄入項(xiàng)目需要的物資，對項(xiàng)目物資開支進(jìn)行嚴(yán)格的預(yù)算開支、預(yù)算不夠可追加預(yù)算。同時(shí)，設(shè)置多種項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表報(bào)，包括：項(xiàng)目財(cái)務(wù)情況一覽表、收款計(jì)劃表、實(shí)際收款表、開票信息表、預(yù)算物資表、個(gè)人費(fèi)用表、責(zé)任費(fèi)用表等。

（四）報(bào)銷管理功能模塊 通用報(bào)銷單適用于差旅費(fèi)報(bào)銷以外的所有報(bào)銷事務(wù)的處理，一張單據(jù)可報(bào)銷不同合同、不同性質(zhì)的費(fèi)用，要報(bào)銷必須有合同和預(yù)算，無預(yù)算，不開支，無合同，不開支。報(bào)銷時(shí)能查看合同執(zhí)行情況，包括合同金額、累計(jì)付款和累計(jì)到票，采購物資明細(xì)及物資在內(nèi)部流轉(zhuǎn)情況。差旅費(fèi)報(bào)銷單全面處理出差過程中所發(fā)生的各種費(fèi)用。

（五）生產(chǎn)制造管理功能模塊實(shí)施產(chǎn)品BOM表管理，一張生產(chǎn)任務(wù)單可下達(dá)多種產(chǎn)品的生產(chǎn)任務(wù)，生產(chǎn)任務(wù)運(yùn)用BOM表有三種方式：嚴(yán)格運(yùn)用、可修改運(yùn)用和不啟用。可按照實(shí)際成本法進(jìn)行產(chǎn)品的成本核算。

（六）采購計(jì)劃、物流、進(jìn)銷存、庫存領(lǐng)料管理功能模塊采購計(jì)劃有三種編制基礎(chǔ)，即項(xiàng)目、生產(chǎn)和庫存；采購計(jì)劃可作為內(nèi)部采購訂單使用。項(xiàng)目可直進(jìn)直出領(lǐng)料；銷售可直進(jìn)直出領(lǐng)料。入庫單能自動反映發(fā)票號碼、采購價(jià)格和供應(yīng)商信息。領(lǐng)料主體有項(xiàng)目、銷售合同和生產(chǎn)任務(wù)；領(lǐng)料方式有定額和非定額。

（七）報(bào)表管理功能模塊設(shè)置多種統(tǒng)計(jì)報(bào)表，包括：科目匯總表、合同財(cái)務(wù)情況一覽表、銷售合同收款情況表、進(jìn)銷存表、發(fā)貨出庫明細(xì)表、各種差異跟蹤表等。

四、企業(yè)集中式財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)實(shí)施策略

（一）確定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)實(shí)施項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組的成員都要精通財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的各個(gè)功能模塊，在前期的上線過程中，承擔(dān)著操作系統(tǒng)，保證系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的責(zé)任。因此，在財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)實(shí)施整個(gè)過程中，前期大部分工作是由項(xiàng)目組完成，要求項(xiàng)目組成員本身業(yè)務(wù)素質(zhì)高，能吃苦耐勞，具有主動學(xué)習(xí)的精神。

（二）系統(tǒng)上線前企業(yè)全方位的管理咨詢 主要包括：單位介紹；業(yè)務(wù)模式描述；企業(yè)的IT系統(tǒng)使用現(xiàn)狀；企業(yè)現(xiàn)階段面臨的管理提升問題及已經(jīng)采取的管理措施；戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營地域；與系統(tǒng)有關(guān)的各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的現(xiàn)狀及未來3年的變化趨勢；企業(yè)主要需求點(diǎn)與系統(tǒng)的符合程度；在上線前要進(jìn)行的二次開發(fā)；企業(yè)使用一段時(shí)間后潛在的問題及應(yīng)對方案；各模塊的初始化方案；財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與會計(jì)核算的關(guān)系；系統(tǒng)安全方案；上線工作計(jì)劃等。

（三）財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的試運(yùn)行企業(yè)在財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)實(shí)施整個(gè)過程中，要加強(qiáng)實(shí)施中的風(fēng)險(xiǎn)管理，需建立系統(tǒng)和周詳?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，確保系統(tǒng)建設(shè)逐期按時(shí)保質(zhì)地完成。要減少系統(tǒng)失控的風(fēng)險(xiǎn)，識別、分配和處理系統(tǒng)開發(fā)過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，以確定采取的措施。一般只要預(yù)先考慮到風(fēng)險(xiǎn)并采取了相應(yīng)的處理方法和步驟，大部分的風(fēng)險(xiǎn)是可以避免或者控制的。

集中式財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)考慮了我國商業(yè)環(huán)境的特點(diǎn)，適應(yīng)工業(yè)、商業(yè)等多種業(yè)務(wù)管理的需要，企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)選擇合適的管理模式，增強(qiáng)業(yè)務(wù)調(diào)度管理意識，預(yù)算管理滲透到業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)通過信息化實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)集中管控，通過技術(shù)上的創(chuàng)新推動了管理上的提升，從而更好地參與市場競爭，推動企業(yè)持續(xù)性發(fā)展。

第7篇

第1條 為明確銷售合同的審批權(quán)限，規(guī)范銷售合同的管理，規(guī)避合同協(xié)議風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。

第2條 本制度根據(jù)《中華人民共和國合同法》及其相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況制定，適用于企業(yè)各銷售部、業(yè)務(wù)部門、各子公司及分支機(jī)構(gòu)的銷售合同審批及訂立行為。

第2章 銷售格式合同編制與審批

第3條 企業(yè)銷售合同采用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)格式和條款，由企業(yè)銷售部經(jīng)理會同法律顧問共同擬定。

第4條 企業(yè)銷售格式合同應(yīng)至少包括但不限于以下內(nèi)容。

1.供需雙方全稱、簽約時(shí)間和地點(diǎn)。

2.產(chǎn)品名稱、單價(jià)、數(shù)量和金額。

3.運(yùn)輸方式、運(yùn)費(fèi)承擔(dān)、交貨期限、交貨地點(diǎn)及驗(yàn)收方法應(yīng)具體、明確。

4.付款方式及付款期限。

5.免除責(zé)任及限制責(zé)任條款

6.違約責(zé)任及賠償條款。

7.具體談判業(yè)務(wù)時(shí)的可選擇條款。

8.合同雙方蓋章生效等。

第5條 企業(yè)銷售格式合同須經(jīng)企業(yè)管理高層審核批準(zhǔn)后統(tǒng)一印制。

第6條 銷售業(yè)務(wù)員與客戶進(jìn)行銷售談判時(shí)，根據(jù)實(shí)際需要可對格式合同部分條款作出權(quán)限范圍內(nèi)的修改，但應(yīng)報(bào)銷售部經(jīng)理審批。

第3章 銷售合同審批、變更與解除

第7條 銷售業(yè)務(wù)員應(yīng)在權(quán)限范圍內(nèi)與客戶訂立銷售合同，超出權(quán)限范圍的，應(yīng)報(bào)銷售經(jīng)理、營銷總監(jiān)、總裁等具有審批權(quán)限的責(zé)任人簽字后，方可與客戶訂立銷售合同。

第8條 銷售合同訂立后，由銷售部將合同正本交檔案室存檔，副本送交財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門。

第9條 合同履行過程中，因缺貨或客戶的特殊要求等，銷售部或客戶提出變更合同申請，由雙方共同協(xié)商變更，重大合同款項(xiàng)應(yīng)經(jīng)總裁審核后方可變更。

第10條 根據(jù)合同規(guī)定的解除條件、產(chǎn)品銷售的實(shí)際和客戶的要求，銷售部與客戶協(xié)商解除合同。

第11條 變更、解除合同的手續(xù)，應(yīng)按訂立合同時(shí)規(guī)定的審批權(quán)限和程序執(zhí)行，在達(dá)成變更、解除協(xié)議后，須報(bào)公證機(jī)關(guān)重新公證。

第12條 銷售合同的變更、解除一律采用書面形式(包括當(dāng)事人雙方的信件、函電、電傳等)，口頭形式一律無效。

第13條 企業(yè)法律顧問負(fù)責(zé)指導(dǎo)銷售部辦理因合同變更和解除而涉及的違約賠償事宜。

第4章 銷售合同的管理

第14條 空白合同由檔案管理人員保管，并設(shè)置合同文本簽收記錄。

第15條 銷售部業(yè)務(wù)員領(lǐng)用時(shí)需填寫合同編碼并簽名確認(rèn)，簽訂生效的合同原件必須齊備并存檔。

第16條 銷售業(yè)務(wù)員因書寫有誤或其他原因造成合同作廢的，必須保留原件交還合同管理檔案人員。

第17條 合同檔案管理人員負(fù)責(zé)保管合同文本的簽收記錄，合同分批履行的情況記錄，變更、解除合同的協(xié)議等。

第18條 銷售合同按年、按區(qū)域裝訂成冊，保存××年以作備查。

第19條 銷售合同保存××年以上的，合同檔案管理人員應(yīng)將其中未收款或有欠款單位的合同清理另冊保管，已收款合同報(bào)銷售經(jīng)理批準(zhǔn)后作銷毀處理。

第5章 附則

第8篇

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)為了擴(kuò)大市場占有率，越來越多地運(yùn)用商業(yè)信用進(jìn)行科學(xué)經(jīng)營。然而，近年來市場的信用危機(jī)又使得企業(yè)間相互拖欠現(xiàn)象越來越嚴(yán)重，造成企業(yè)的應(yīng)收、應(yīng)付帳款增加，資金的流轉(zhuǎn)渠道不通暢。應(yīng)收賬款是企業(yè)銷售商品而登記未收回資金的部分，應(yīng)付賬款是用來記載購進(jìn)商品尚未支付的部分。應(yīng)收賬款與應(yīng)付帳款不及時(shí)歸位，不僅造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，也使造成企業(yè)的會計(jì)信息失真。所以加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付帳款的管理，對減少企業(yè)資金積壓，維護(hù)企業(yè)的堅(jiān)實(shí)形象，營造良好的內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境是十分重要的。

一、應(yīng)收、應(yīng)付帳款中存在的主要問題

（1）不能定期對帳與清理。有些企業(yè)由于疏于對應(yīng)收、應(yīng)付帳款的管理，不能做到定期與相關(guān)單位核對帳目，特別是欠款企業(yè)，往往對債權(quán)人的對帳要求持抵觸態(tài)度，長此以往必然造成應(yīng)收、應(yīng)付帳款帳目不清；有些名存實(shí)亡的應(yīng)收、應(yīng)付帳款長期掛帳，如壞帳不及時(shí)報(bào)損、處理，不需支付的債務(wù)不及時(shí)報(bào)批處理等，均造成應(yīng)收、應(yīng)付帳款帳目混亂。（2）對己銷帳的應(yīng)收、應(yīng)付帳款管理不善。如已作壞帳的應(yīng)收款，收回時(shí)作為帳外小金庫，甚至中飽私囊；不需付的款項(xiàng)，付出作為帳外資金，或被個(gè)人貪污。（3）帳務(wù)處理不規(guī)范，應(yīng)收、應(yīng)付帳款帳戶之間不按業(yè)務(wù)內(nèi)容記賬。如有些與正常經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的款項(xiàng)計(jì)入應(yīng)收賬款或應(yīng)付賬款；再如對無法查清的應(yīng)收、應(yīng)付款余額相對沖。這樣不便于企業(yè)根據(jù)不同應(yīng)收、應(yīng)付帳款的性質(zhì)進(jìn)行有針對性的管理。個(gè)別企業(yè)還利用應(yīng)收、應(yīng)付帳款調(diào)節(jié)利潤。

二、應(yīng)收賬款與應(yīng)付帳款協(xié)調(diào)管理的措施

（1）企業(yè)應(yīng)樹立正確的誠信觀。誠信是商品社會的社會契約之一，是市場經(jīng)濟(jì)有序發(fā)展的前提，也是企業(yè)健康發(fā)展的保證。市場經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，誠實(shí)和信用是整個(gè)市場機(jī)制正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。如果市場中信用缺失，市場上充斥著各種各樣的假信息，就會干擾正常的投資、貿(mào)易、信貸業(yè)務(wù)，增大市場交易的難度和摩擦，扭曲資本市場的融投資功能，降低投資者和消費(fèi)者的信心，給企業(yè)和市場的健康發(fā)展帶來巨大的危害。因此，安全可靠的信用交易體系不可或缺，它既是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動力，又是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定器。市場經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，信用管理能力已成為企業(yè)生存和發(fā)展的必備條件。誠信是商品經(jīng)濟(jì)的社會資源，是企業(yè)生存發(fā)展壯大之本。在對企業(yè)進(jìn)行信用管理時(shí)，要定期對應(yīng)付帳款進(jìn)行審查監(jiān)督，對于在信用期內(nèi)應(yīng)付的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)支付，樹立誠信形象。然而事實(shí)上，我國市場上極度缺乏信用，惡化了企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，也損害了守信企業(yè)的利益。因此，建設(shè)互信機(jī)制，建立完善的社會信用評價(jià)體系，從機(jī)制上排除失信的人和企業(yè)，是政府和相關(guān)部門急需解決的問題。（2）企業(yè)盡快在培養(yǎng)專業(yè)管理人才下功夫。企業(yè)既要引進(jìn)專業(yè)的信用管理人才，也要從企業(yè)內(nèi)部的銷售部門、財(cái)務(wù)部門、市場營銷部門選拔有潛力的人員進(jìn)行培訓(xùn)，促進(jìn)其掌握信用管理的綜合知識，成為信用管理的專門人員。企業(yè)還要對本單位全員進(jìn)行信用管理培訓(xùn)，企業(yè)可將信用管理知識作為管理人員職能考核的一部分，從根本上將企業(yè)的信用管理落到實(shí)處，奠定應(yīng)收賬款與應(yīng)付帳款良性流動的內(nèi)部基礎(chǔ)。（3）建立銷售合同控制。銷售合同的訂立應(yīng)由公司銷售人員具體負(fù)責(zé)，但需要得到公司最高領(lǐng)導(dǎo)層的批準(zhǔn)或授權(quán)，并以公司名義簽訂，以確保銷售業(yè)務(wù)符合公司的營銷政策和發(fā)展戰(zhàn)略。對于公司的主營銷售應(yīng)該采用公司標(biāo)準(zhǔn)銷售合同文本，并由公司專門的合同管理與執(zhí)行部門發(fā)出，以確保銷售價(jià)格、銷售數(shù)量、交貨方式、稅費(fèi)負(fù)擔(dān)以及收款單位與帳號等準(zhǔn)確無誤，合同管理部門保管合同原件。對于銷售價(jià)格的確定，應(yīng)建立定價(jià)控制系統(tǒng)，組織生產(chǎn)、銷售和財(cái)務(wù)部門共同參與。銷售合同的執(zhí)行應(yīng)該獨(dú)立于銷售業(yè)務(wù)人員，由合同執(zhí)行部門組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行，以確保交貨過程按照合同進(jìn)行。（4）建立賒銷控制。賒銷是公司所采用的一種促銷銷售政策，在有效擴(kuò)大銷售的同時(shí)，也存在壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。因此，對于賒銷銷售合同應(yīng)增加信用銷售審查控制，除必經(jīng)銷售合同審批外，還應(yīng)有公司信用管理部門（或財(cái)務(wù)部門）專門涉及的賒銷條件進(jìn)行審查和控制，以防范騙取公司產(chǎn)品或服務(wù)的行為，并且減少應(yīng)收帳款壞賬的可能性。在進(jìn)行賒銷控制時(shí)，應(yīng)建立客戶信息表，對客戶的信用情況展開調(diào)查和分析，以確定能否賒銷，以及賒銷是可采用的具體的信用條件。在確定信用額度、信用期限、折扣其和折扣率時(shí)，應(yīng)定量分析計(jì)算增加的銷售額、增加的壞賬損失以及由于企業(yè)資金占用在應(yīng)收帳款而增加的機(jī)會損失等相關(guān)因素確定信用銷售的條件。此外，還應(yīng)考慮公司現(xiàn)金流轉(zhuǎn)方面的限制，使應(yīng)收帳款的平均回收期低于應(yīng)付帳款的平均回收期，避免企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金短缺而引發(fā)支付危機(jī)。（5）建立嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制和失信懲罰機(jī)制。企業(yè)的內(nèi)部控制制度不僅包括企業(yè)管理當(dāng)局的指示得以執(zhí)行的程序、制度，還包括對整個(gè)控制活動的監(jiān)督。而內(nèi)部監(jiān)督過程中，內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮著主要職能。目前企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由于其定位、人員、獨(dú)立性、審計(jì)范圍等原因的限制還不能充分發(fā)揮其內(nèi)部監(jiān)督作用，特別是目前企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)中將內(nèi)部控制制度的測試與監(jiān)督作為經(jīng)常性項(xiàng)目的很少，這就無法保證內(nèi)部控制作用的正常發(fā)揮。另外，還要建立嚴(yán)格的失信懲罰機(jī)制。社會要形成良好的信用環(huán)境，僅僅依靠企業(yè)的自律是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，當(dāng)企業(yè)受到更大的利益誘惑時(shí)，其自律要求往往就會動搖，因此政府應(yīng)建立嚴(yán)格的失信懲罰機(jī)制，使失信者受到嚴(yán)懲，并將信用與利益掛鉤。

第9篇

二、崗位職責(zé)：

2.1銷售副總：

a.負(fù)責(zé)總公司各項(xiàng)銷售政策的實(shí)施及各項(xiàng)制度的執(zhí)行。b.組織并參與市場調(diào)查和預(yù)測，及時(shí)反饋市場信息和客戶要求。c.會同銷售部經(jīng)理制定和完善銷售承包責(zé)任制，制定年銷售計(jì)劃，各時(shí)期營銷策略。d.對營銷網(wǎng)絡(luò)的維護(hù)建立，并將信息及時(shí)反饋至公司總經(jīng)理。e.負(fù)責(zé)資金回籠工作，主持解決所有經(jīng)濟(jì)合同的糾紛事務(wù)。f.會同分公司總經(jīng)理，技術(shù)部主管制訂訂貨排產(chǎn)計(jì)劃。

2.2銷售部：a.負(fù)責(zé)企業(yè)產(chǎn)品的銷售、售后服務(wù)工作。b.嚴(yán)格依銷售制度及第十二條款之合同管理規(guī)定，貫徹并執(zhí)行。c.負(fù)責(zé)編制“銷售合同”，“工礦合同”“訂貨排產(chǎn)情況匯總表”。d.負(fù)責(zé)對駐外各經(jīng)銷點(diǎn)監(jiān)督、檢查、反饋工作。并對其經(jīng)營負(fù)責(zé)。e.制訂本部門的管理制度，崗位責(zé)任制，操作程序文件，并負(fù)責(zé)落實(shí)與考核。f.負(fù)責(zé)資金回籠工作。g.負(fù)責(zé)聯(lián)系儲運(yùn)業(yè)務(wù)。h.負(fù)責(zé)本部門的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。

2.3銷售部經(jīng)理崗位職責(zé)：a.負(fù)責(zé)企業(yè)產(chǎn)品的銷售、售后服務(wù)工作；b.嚴(yán)格依銷售制度及第十二條款之合同管理規(guī)定，貫徹并執(zhí)行；c.負(fù)責(zé)編制《銷售合同》，《工礦合同》、《訂貨排產(chǎn)情況匯總表》；d.負(fù)責(zé)對駐外各經(jīng)銷點(diǎn)監(jiān)督、檢查、反饋工作，并對其經(jīng)營負(fù)責(zé)；e.制訂本部門的管理制度，崗位責(zé)任制，操作程序文件，并負(fù)責(zé)落實(shí)與考核。f.負(fù)責(zé)資金回籠工作；g.負(fù)責(zé)聯(lián)系儲運(yùn)業(yè)務(wù)；h.負(fù)責(zé)本部門的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。

2．4助銷員崗位職責(zé)：a．負(fù)責(zé)客戶的往來接待工作及產(chǎn)品的初步介紹；b．負(fù)責(zé)公司所有銷售客戶的往來跟蹤、服務(wù)、聯(lián)系；及售后服務(wù)等銷售內(nèi)務(wù)工作；c．負(fù)責(zé)銷售部所有銷售檔案的整理、跟蹤及管理；

d．銷售部經(jīng)理外出時(shí)，全面負(fù)責(zé)銷售部內(nèi)部一切日常運(yùn)做；e．負(fù)責(zé)所有銷售合同的跟蹤；

f．負(fù)責(zé)銷售部及銷售大廳的衛(wèi)生打掃工作。

2．5開單員崗位職責(zé)：a.負(fù)責(zé)開具產(chǎn)品《出貨單》、〈〈樣板申領(lǐng)單〉〉、《樣板發(fā)放單》；b.負(fù)責(zé)銷售臺帳的登記，每月25日與財(cái)務(wù)對帳；c.每日負(fù)責(zé)填報(bào)《銷售日報(bào)表》及《銷售月報(bào)表》，及銷售電腦的操作管理工作；d．并于每年會同成品倉庫管員前往公司專賣店進(jìn)行年終盤倉；e．填報(bào)《質(zhì)量日報(bào)表》；f．負(fù)責(zé)銷售部及銷售大廳的衛(wèi)生打掃工作；

三．銷售服務(wù)：銷售部應(yīng)保持8小時(shí)日常上班時(shí)間有人接聽電話，公司各有關(guān)部門人員應(yīng)文明禮貌待客，具體要求如下：

3．1、接聽電話：

凡有客戶來電首先應(yīng)答：“您好，公司”然后應(yīng)耐心解答客戶問題，產(chǎn)品價(jià)格應(yīng)以公司統(tǒng)一規(guī)定報(bào)價(jià)。如為外地經(jīng)銷商，應(yīng)記住對方聯(lián)系電話、地址，需要時(shí)請銷售經(jīng)理接聽并做電話記錄。講完后應(yīng)說：“謝謝！歡迎您隨時(shí)到本公司來，再見！”等禮貌用語。

3．4、對于與公司往來密切的大宗經(jīng)銷客戶注意不可怠慢，但不可使在場的其他客戶有差別待遇感。

3．5、對于所有初次往來客戶，無論大小，在初次見面后均應(yīng)了解并記錄對方的姓名，地址及聯(lián)系方式，其外貌特征應(yīng)盡快熟記，以便客人二次來公司后，有親切感及重視感。

3．6、如客人詢問與交易無直接關(guān)系的問題，應(yīng)禮貌回避，不應(yīng)明顯表露出不悅或直接敷衍了事。且不可在自己不了解情況時(shí)，告訴客人錯(cuò)誤答案。

37如遇工作秩序關(guān)系，使客人被怠慢或耽誤客人時(shí)間，應(yīng)向客人做出禮貌解釋，并向客人表示歉意，請客人原諒，不可與客人發(fā)生爭執(zhí)及面有不悅冷落客人。

3．8、當(dāng)客人離開時(shí)，應(yīng)主動與之“再見，歡迎下次再來”等禮貌用語。

3．9、如客人委托保管任何物品，應(yīng)樂意接受，并妥善處理，如發(fā)現(xiàn)客人遺留或忘記物品時(shí)，收好并通知該客戶。

310銷售部所有人員應(yīng)盡量滿足客戶所提一切合理要求，不合理的應(yīng)婉言拒絕。

3．11、凡公司銷售人員及其它相關(guān)部門人員不得與客戶串通勾結(jié)，一經(jīng)查處，公司將依情節(jié)做嚴(yán)肅處理。

四．客戶服務(wù)細(xì)則：

4．1．客戶意見調(diào)查及處理：所有客戶的經(jīng)銷情況、儲運(yùn)、財(cái)務(wù)、倉庫均應(yīng)做實(shí)際了解，如客戶對公司銷售營運(yùn)提出任何意見，銷售部均應(yīng)記錄備檔，并及時(shí)解決處理，如有重大事件，應(yīng)及時(shí)反饋至分公司總經(jīng)理或總經(jīng)理處，以便及時(shí)處理。

4．2．客戶投訴：A．客戶質(zhì)量投訴：公司銷售部凡接到客戶對產(chǎn)品有關(guān)質(zhì)量問題的投訴時(shí)，不論情節(jié)大小均應(yīng)由銷售副總或銷售經(jīng)理親自安排處理，對客戶投訴內(nèi)容的相關(guān)票據(jù)、品名、規(guī)格、數(shù)量、等級、色號、購買日期等予以登記備檔，并必須通知有關(guān)部門立即查明原因。對客戶的投訴理由進(jìn)行確定，必要時(shí)銷售副總或經(jīng)理應(yīng)協(xié)同相關(guān)部門主管一同前往客戶處進(jìn)行詳細(xì)了解、調(diào)查并迅速做出相應(yīng)的處理結(jié)果。同時(shí)對所處理結(jié)果進(jìn)行追蹤服務(wù)并做記錄備份留檔。B．客戶對非質(zhì)量的投訴：客戶對銷售人員或有關(guān)部門人員的銷售服務(wù)提出意見或進(jìn)行投訴時(shí)應(yīng)向銷售副總或經(jīng)理報(bào)告，并據(jù)情節(jié)大小、向公司辦公室提出上報(bào)及處理建議。銷售部或辦公室對此做出及時(shí)處理，并將處理結(jié)果告知客戶。

五．對客戶投訴的有關(guān)處理辦法:

5.1所有質(zhì)量投訴無論大小、輕重，銷售經(jīng)理均應(yīng)及時(shí)填寫《客戶投訴質(zhì)量處理表》，并送至各相關(guān)部門，據(jù)實(shí)際情況對表內(nèi)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行如實(shí)填報(bào)，并做出相關(guān)處理。處理結(jié)束后，將此表復(fù)印后送辦公室留檔，銷售部保留原件備檔。

5.2所有服務(wù)投訴，由銷售經(jīng)理填入《客戶投訴服務(wù)處理表》，投訴責(zé)任人的有關(guān)部門應(yīng)對投訴及時(shí)作出相應(yīng)處理，并將復(fù)印件報(bào)辦公室一份留檔，原件由銷售部備檔。

5.3對客戶投訴的有關(guān)內(nèi)容的處罰規(guī)定：a.凡屬于服務(wù)質(zhì)量引起投訴的，經(jīng)查實(shí)責(zé)任人予以通報(bào)批評，并據(jù)情節(jié)嚴(yán)重予以罰款20—100元/次，情節(jié)嚴(yán)重者予以辭退。b.凡屬于質(zhì)量問題引起投訴的，對相關(guān)責(zé)任人及部門除予以通報(bào)批評并據(jù)情節(jié)根據(jù)《考核方案》予以處罰，如情節(jié)十分嚴(yán)重，所造成后果惡劣，并沒有悔改表現(xiàn)的，公司將予以辭退處理。

六．要貨發(fā)貨要求:

6.1各區(qū)域經(jīng)銷商需貨時(shí),由銷售部根據(jù)客戶需求直接開單發(fā)貨.如為大宗訂貨需求,而公司無庫存時(shí),銷售部應(yīng)根據(jù)客戶實(shí)際情況要求直接反饋至生產(chǎn)部,以便據(jù)情排產(chǎn).6.2如經(jīng)銷商為需貨量較大且所需品種為公司目前尚未生產(chǎn)之花色品種,銷售部應(yīng)向客戶索取所需品種樣板后送至技術(shù)部進(jìn)行試制,技術(shù)部必須在最短時(shí)間內(nèi)安排并完成試制，銷售部交付至客戶。6.3如經(jīng)銷商定板后,銷售部與辦公室、生產(chǎn)部及技術(shù)部門協(xié)商并由銷售部擬訂《訂貨排產(chǎn)計(jì)劃表》交付分公司總經(jīng)理審批簽認(rèn)，通知生產(chǎn)部門確認(rèn)并制定《生產(chǎn)排產(chǎn)計(jì)劃表》并按排生產(chǎn)。

6.4當(dāng)客戶或經(jīng)銷商要求留貨,必須預(yù)留訂金.留貨時(shí)效為3日,并不得跨月留貨(注:每月25日為財(cái)務(wù)結(jié)帳日).如遇特殊情況客戶無法預(yù)留訂金時(shí),由銷售部出具經(jīng)濟(jì)擔(dān)保經(jīng)銷售副總同意后分公司總經(jīng)理審批簽認(rèn),方可批準(zhǔn)留貨.如遇客戶確需超期留貨,需由銷售部提出并出具擔(dān)保,報(bào)銷售副總及分公司總經(jīng)理審批確認(rèn),方可.任何人不得擅自留貨,如經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司將對有關(guān)責(zé)任人予以50-100元的處罰,情節(jié)嚴(yán)重者予以除名并扣發(fā)一個(gè)月薪資。6.5任何人員不得擅自對客戶予以報(bào)價(jià)所有銷售價(jià)格均按公司制訂價(jià)格并由銷售部人員報(bào)出,如遇擅自報(bào)價(jià)或開單員開價(jià)與規(guī)定不符,所造損矢及后果由部門主管及相關(guān)責(zé)任人直接負(fù)責(zé),公司將根據(jù)情節(jié)予以處罰。6.6銷售部應(yīng)于每月25日前對所有各點(diǎn)經(jīng)銷商進(jìn)行盤倉,并做好盤倉記錄進(jìn)行備檔并報(bào)至辦公室。6.7所有要貨、開單、發(fā)貨、均按銷售操做規(guī)程予以執(zhí)行。

七．貨款管理辦法:7．1經(jīng)銷商每次進(jìn)貨銷售部均應(yīng)將進(jìn)貨額登記在《客戶管理跟蹤表》內(nèi)，并保留相應(yīng)票據(jù)，有效保存原始票據(jù)。7．2所有產(chǎn)品均按先款后貨方式執(zhí)行，對大宗經(jīng)銷商可先預(yù)留貨款，而后根據(jù)所留貨款進(jìn)行分期分批提貨，財(cái)務(wù)部做轉(zhuǎn)帳處理。7．3往來密切與公司常年合作，并具有相當(dāng)實(shí)力及良好信譽(yù)的客戶，為便于銷售及財(cái)務(wù)的操作運(yùn)行，銷售部可允許客戶在簽定書面保證后,保證所有轉(zhuǎn)帳支票或電傳匯票均無虛假或空頭的情況下，在確保公司利益的基礎(chǔ)上,銷售部可在收到客戶轉(zhuǎn)帳支票或其它電匯單據(jù)傳真件后，通知財(cái)務(wù),財(cái)務(wù)以此傳真件為準(zhǔn)予以先提貨。7．4對于一些往來密切的大宗客戶，提貨時(shí)因特殊原因無法完全支付提貨款，允許銷售部以本部門當(dāng)月銷售提成做為經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，經(jīng)濟(jì)擔(dān)保由銷售部申請，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽認(rèn)，財(cái)務(wù)確認(rèn)備檔。直至客戶將所欠貨款完全支付此擔(dān)保結(jié)束。

注：銷售部出具的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保金額不得超出當(dāng)月銷售提成，否則總經(jīng)理不予審批，財(cái)務(wù)不予確認(rèn)。

八．樣板發(fā)放管理辦法：

8．1所有樣板銷售部應(yīng)根據(jù)本部門樣板存儲情況開具《樣板申領(lǐng)單》，報(bào)分公司總經(jīng)理審批，交成品倉

統(tǒng)一領(lǐng)出；

（《樣板申領(lǐng)單》一式三聯(lián)，一聯(lián)交辦公室，一聯(lián)交成品倉，一聯(lián)銷售部存根）

8．2所有樣板，銷售部在樣板發(fā)放前均必須做好樣板標(biāo)識，以便發(fā)放。所有樣板發(fā)放由銷售部開出《樣板發(fā)放單》，報(bào)財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)確認(rèn)后，準(zhǔn)予發(fā)放。

（《樣板發(fā)放單》一式三聯(lián)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部，一聯(lián)交門衛(wèi)，一聯(lián)銷售部存根。）

九．銷售檔案的管理：

9．1所有與公司建立合同關(guān)系及大宗客戶均應(yīng)建立其獨(dú)立檔案。

9．2所有相關(guān)提貨憑證，均應(yīng)有復(fù)印件備份。

9．3應(yīng)定期或不定期與各經(jīng)銷點(diǎn)電話聯(lián)絡(luò)做售后服務(wù)跟蹤并對內(nèi)容記錄備檔。

十．銷售部操作程序：

10．1為完善公司銷售程序；整體操作運(yùn)作規(guī)范，以實(shí)現(xiàn)公司統(tǒng)一管理。特制定本操作程序。

10．2所有銷售訂單、合同在簽訂時(shí)，應(yīng)明確產(chǎn)品規(guī)格、型號、等級及客戶對產(chǎn)品的其他要求。

10．3開單員在接到訂單后，須掌握倉庫的存貨情況，并在開單前將存貨的情況通知客戶，并在取得客戶的認(rèn)可后方可開單。同時(shí)做好銷售臺帳記錄。

10．4開單員在開具單據(jù)時(shí)作到準(zhǔn)確及時(shí)、無誤地開出提貨清單，及時(shí)送到出納員處，經(jīng)審核確認(rèn)無誤后，收現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳，加蓋收訖章及財(cái)務(wù)專用章。方可送之成品倉庫發(fā)貨員處組織發(fā)貨。

10．5遇庫存產(chǎn)品不詳時(shí)應(yīng)由銷售部開《裝貨通知單》，待裝車完畢后，以裝車實(shí)際數(shù)字由成品倉管理員簽字并確認(rèn)后，在開單員處開《出貨單》交財(cái)務(wù)部審核確認(rèn)收現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳，加蓋收訖章及財(cái)務(wù)專用章。

10．6所有產(chǎn)品銷售后，客戶反饋任何質(zhì)量問題，均由銷售部首先口頭通知至成品車間主任，同時(shí)將有關(guān)書面材料及時(shí)提交生產(chǎn)部，協(xié)同解決處理并填寫收現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳，加蓋收訖章及財(cái)務(wù)專用章。收現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳，加蓋收訖章及財(cái)務(wù)專用章。《客戶投訴反饋表》。

10．7遇重大質(zhì)量事故，則因由銷售副總會同相關(guān)部門主管親往解決處理，并將處理結(jié)果上報(bào)總經(jīng)理處。

10．8所有大宗經(jīng)銷商銷售部應(yīng)接到對方現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳支票、電匯單據(jù)之傳真件后，由財(cái)務(wù)確認(rèn)，銷售部方可予以開單發(fā)貨。

10．9調(diào)貨產(chǎn)品操作規(guī)程：10．9．1調(diào)往其他公司時(shí)，應(yīng)由該公司銷售部首先將每批產(chǎn)品填具《調(diào)貨計(jì)劃通知單》，及產(chǎn)品《質(zhì)檢報(bào)告》同時(shí)傳真至需發(fā)公司銷售部，并由銷售部副總簽認(rèn)，銷售部蓋章后并回傳后方可發(fā)貨。10．9．2銷售部安排好調(diào)貨產(chǎn)品的儲運(yùn)后，將《貨運(yùn)單》及其他相關(guān)票據(jù)傳真至調(diào)入方，并由對方財(cái)務(wù)及銷售簽認(rèn)回傳。10．9．3調(diào)入方收到產(chǎn)品后，應(yīng)及時(shí)對所調(diào)入產(chǎn)品進(jìn)行清點(diǎn)并檢查破損情況，并將數(shù)量、等級、破損數(shù)填具收貨清單后傳真至調(diào)貨方，對方銷售及財(cái)務(wù)簽認(rèn)后回傳。

十一．銷售部內(nèi)務(wù)管理辦法：

11．1引銷員必須熱情接待所有客戶，作到耐心有禮，服務(wù)周到不得與客戶爭吵；11．2所有運(yùn)做程序必須嚴(yán)格依照銷售部操作程序運(yùn)行；11．3不得擅自提供公司有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)檢標(biāo)準(zhǔn)；11．4所有《銷售合同》的簽定均必須根據(jù)第十二條款合同管理規(guī)定實(shí)施執(zhí)行；11．5未經(jīng)公司財(cái)務(wù)許可不得私自欠款發(fā)貨；

11．6對客戶投訴必須做到百分之百的解決。

十二.銷售合同管理:12.1銷售部在接受合同前應(yīng)對每一份銷售合同進(jìn)行審核,旨在保證本企業(yè)產(chǎn)品能滿足合同要求.12.2所有銷售合同的簽定均由銷售部經(jīng)理及分公司總經(jīng)理簽字.12.3銷售合同必須加蓋公司合同章方為有效。

12.4銷售合同必須統(tǒng)一由電腦管理,電腦打印。12.5所有《銷售合同》必須以公司統(tǒng)一藍(lán)本,任何人及部門不得私自改動.如確需做出修改,需經(jīng)銷售副總及總公司審核批準(zhǔn)后方可修改。12.6大宗工程合同的簽定均由銷售部經(jīng)理會同總經(jīng)理、銷售副總、科研所主管、生產(chǎn)廠長作出合同評審填寫《合同評審表》，并由全體評審人員簽字，分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，分公司總經(jīng)理外出時(shí)由生產(chǎn)廠長代為執(zhí)行。

12.7大宗工程合同的簽定均以《工礦合同》為藍(lán)本。如遇特殊情況確需做出改動，需經(jīng)銷售副總及總公司批準(zhǔn)，銷售經(jīng)理簽字方可生效。

12.8所有處理產(chǎn)品包銷合同的價(jià)格需經(jīng)分公司總經(jīng)理及銷售副總批準(zhǔn)，銷售經(jīng)理簽字方可生效。12.9所有《銷售合同》均須建立嚴(yán)格的銷售檔案并填寫《客戶跟蹤管理表》：12.9.1營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；12.9.2法定代表人身份證復(fù)印件12.9.3需方公司住所和經(jīng)營地址，需方公司主要負(fù)責(zé)人手提電話、住宅電話、辦公電話，家庭住址；12.9.4《銷售合同》復(fù)印件；12.9.5所有產(chǎn)品銷售往來明細(xì)、本公司代辦運(yùn)輸?shù)陌l(fā)票、貨票等財(cái)務(wù)有效憑證復(fù)印件。12.9.6有關(guān)產(chǎn)品庫存經(jīng)雙方確認(rèn)的庫存盤點(diǎn)表及往來帳核對清單。

財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)部經(jīng)理

(1)在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算工作；(2)建立健全公司內(nèi)部核算和財(cái)務(wù)管理制度；（3）負(fù)責(zé)稅務(wù)協(xié)調(diào)，配合銀行、稅務(wù)、中介機(jī)構(gòu)了解、檢查和審計(jì)工作；（4）負(fù)責(zé)組織公司年度預(yù)算編制工作，并監(jiān)督實(shí)施；(5)負(fù)責(zé)檢查、督促各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳和管理，保證公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；6)負(fù)責(zé)審核、控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi)；（7）負(fù)責(zé)編制每月會計(jì)報(bào)表，審核各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表、工資表；

（8）及時(shí)做好帳套數(shù)據(jù)備份，保證數(shù)據(jù)安全；（9）負(fù)責(zé)管理部門各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)；（10）每月5日前完成上月會計(jì)憑證的審核；（11）每周一向總經(jīng)理提交上周管理費(fèi)動態(tài)統(tǒng)計(jì)表、當(dāng)月應(yīng)收費(fèi)明細(xì)表、資金周報(bào)表；（12）每周五上午向總經(jīng)理提交本周工作總結(jié)和下周工作計(jì)劃；

(13)完成總經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。

2.會計(jì)

(1)負(fù)責(zé)公司的會計(jì)核算工作；

(2)認(rèn)真審核出納傳遞的收付款單據(jù)，正確編制憑證，月末及時(shí)結(jié)賬；

(3)及時(shí)準(zhǔn)確的申報(bào)各項(xiàng)稅款，購買發(fā)票；

(4)檢查銀行、庫存現(xiàn)金賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符；

（5）及時(shí)做好會計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表等財(cái)會資料的收集、匯編、歸檔等會計(jì)檔案管理工作；

（6）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作；

(7)每月8日前向財(cái)務(wù)經(jīng)理提交成本、費(fèi)用類管理報(bào)表；

(8)完成經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。

3.出納

(1)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、銀行收、付款業(yè)務(wù)，妥善保管現(xiàn)金及收據(jù)、發(fā)票、支票等票證和銀行印鑒；

(2)辦理收、付款業(yè)務(wù)時(shí)，堅(jiān)持見票付款、收款開票的原則；

（3）序時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，日清日結(jié)，每日核對庫存現(xiàn)金，做到帳實(shí)相符；

（4）月末與總帳核對現(xiàn)金和銀行存款余額，按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，交會計(jì)審核；

（5）及時(shí)更新匯簽單動態(tài)統(tǒng)計(jì)表，并保管好匯簽資料；

（6）及時(shí)更新押金登記表，并于每月末與會計(jì)核對押金結(jié)余數(shù)據(jù)；

(7)每日下午5：30收取收費(fèi)員當(dāng)日的營業(yè)款并審核收費(fèi)日報(bào)表，次日上午將審核無誤的單據(jù)交會計(jì)入賬；

（8）每周一向財(cái)務(wù)經(jīng)理提交上周資金周報(bào)表；

（9）每月末與會計(jì)核對現(xiàn)金月末余額，做到帳實(shí)相符；

（10）每月8日前向財(cái)務(wù)經(jīng)理提交經(jīng)會計(jì)審核后的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；