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第1篇

關(guān)鍵詞 醫(yī)院審計(jì) 措施 探究 風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)

一、現(xiàn)階段醫(yī)院審計(jì)現(xiàn)狀述評(píng)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變不僅要求企業(yè)及其他的經(jīng)濟(jì)單位需要轉(zhuǎn)變觀念，對(duì)于醫(yī)院的審計(jì)工作同樣面臨激烈的環(huán)境變化，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，詳細(xì)分析醫(yī)院審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于醫(yī)院的正常運(yùn)行和有序的工作具有至關(guān)重要的意義。醫(yī)院審計(jì)工作跟著醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的成長(zhǎng)，內(nèi)部審計(jì)看管已經(jīng)成為醫(yī)院進(jìn)行現(xiàn)代化打點(diǎn)的一種主要手段，而且由“經(jīng)濟(jì)看管”向“經(jīng)濟(jì)節(jié)制”改變，經(jīng)由過(guò)程對(duì)醫(yī)院預(yù)算、內(nèi)控軌制、專項(xiàng)資金、固定資產(chǎn)投資、基建項(xiàng)目等主要經(jīng)濟(jì)營(yíng)業(yè)的效益審計(jì)，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益的提高。現(xiàn)在，醫(yī)院審計(jì)工作的合理進(jìn)展，它可以加強(qiáng)醫(yī)院的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)管，防止醫(yī)院財(cái)務(wù)人員的營(yíng)私舞弊，而且對(duì)保證利益相關(guān)者的利益也有重要作用，因此醫(yī)院審計(jì)不僅有著重要的實(shí)際應(yīng)用，而且一直是理論界討論的熱點(diǎn)。無(wú)論是表現(xiàn)良好的醫(yī)院還是績(jī)效很差的醫(yī)院都應(yīng)該時(shí)時(shí)刻刻注意醫(yī)院審計(jì)，只有這樣才能維持組織的良好發(fā)展。同樣醫(yī)院審計(jì)工作隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的改變也面臨很多風(fēng)險(xiǎn)。

二、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的醫(yī)院審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)

1.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)性及人們要求的日益提高對(duì)醫(yī)院審計(jì)的挑戰(zhàn)

當(dāng)前，由于受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)影響，醫(yī)療行業(yè)中的個(gè)別不正之風(fēng)不但存在，而且還有愈演愈烈之勢(shì)。忽視全局、長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的短期行為，造成衛(wèi)生資源浪費(fèi)。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求。是建立健全醫(yī)院管理體制和約束機(jī)制的重要環(huán)節(jié)，也是解決現(xiàn)階段醫(yī)院藥品采購(gòu)、設(shè)備購(gòu)進(jìn)等諸多方面可能會(huì)出現(xiàn)的腐敗問(wèn)題，保障醫(yī)院改革與發(fā)展不斷深入的有力措施。在改革開(kāi)放和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制建立過(guò)程中，審計(jì)環(huán)境變化很大且日益復(fù)雜。各種經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也經(jīng)歷著前所未有的變化，盈利能力、償債能力和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力都有很大的不確定性。由于競(jìng)爭(zhēng)激烈，破產(chǎn)、兼并、重組的現(xiàn)象時(shí)有出現(xiàn)。

2.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下對(duì)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員的挑戰(zhàn)

促進(jìn)醫(yī)院工作管理改善，提高會(huì)計(jì)工作水平，審計(jì)監(jiān)督也十分必要。在日常工作中，由于有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平不高，責(zé)任性不強(qiáng)和管理人員經(jīng)驗(yàn)不足等原因，會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理常會(huì)出現(xiàn)賬目混亂、財(cái)產(chǎn)不清、賬實(shí)不符、成本不實(shí)、濫用資金、不講效果等問(wèn)題。如某市某醫(yī)院，暴露出在醫(yī)院擴(kuò)建中的貪污收受賄賂等問(wèn)題，影響醫(yī)院的管理。因此這個(gè)過(guò)程存在很多的阻力，沒(méi)有任何個(gè)人或單位傾向?qū)ψ陨磉M(jìn)行監(jiān)督管理，即使采取了某種醫(yī)院審計(jì)措施監(jiān)督和管理，很多時(shí)候這些行為也只是停留在表面上，較少將這些會(huì)醫(yī)院審計(jì)措施落到實(shí)處。一方面，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)不愿意制定一系列的醫(yī)院審計(jì)控制制度，來(lái)約束醫(yī)院自身和員工的行為。另一方面，員工也淡漠醫(yī)院審計(jì)核算的因素，認(rèn)為醫(yī)院審計(jì)核算沒(méi)有什么實(shí)際價(jià)值，但是為了醫(yī)院長(zhǎng)期持續(xù)的健康發(fā)展，健全的醫(yī)院審計(jì)制度不可或缺。

三、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下降低醫(yī)院審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)措施

近年來(lái)很多醫(yī)院產(chǎn)生很多貪污受賄的案件，引起了社會(huì)各界的廣泛關(guān)注，暴露了醫(yī)院審計(jì)過(guò)程還存在很多問(wèn)題，揭示了醫(yī)院審計(jì)不足之處和需要改進(jìn)的地方嗎，在醫(yī)院審計(jì)過(guò)程中仍舊有很多需要改進(jìn)的地方。隨著醫(yī)療機(jī)構(gòu)改革不斷深化，醫(yī)療市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，現(xiàn)代醫(yī)院管理正逐步由事業(yè)單位管理向企業(yè)化管理轉(zhuǎn)換，其審計(jì)也由過(guò)去的內(nèi)審過(guò)渡到社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。

完善醫(yī)院審計(jì)的管理機(jī)制，以應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)環(huán)境變化。良好的醫(yī)院審計(jì)規(guī)范制度是一個(gè)醫(yī)院有序運(yùn)營(yíng)的根本保證。不僅對(duì)于醫(yī)院如此，對(duì)于任何社會(huì)單位的有序運(yùn)行也是如此。如果有健全的管理制度，那么醫(yī)院審計(jì)必然會(huì)收到良好的結(jié)果。醫(yī)院審計(jì)的規(guī)范制度包括兩個(gè)方面：“軟”因素和“硬”因素。軟的方面強(qiáng)調(diào)醫(yī)院審計(jì)必須以人為中心，在醫(yī)院審計(jì)的實(shí)施過(guò)程中，必須切實(shí)考慮到員工的實(shí)際需求，只有這樣才能收到更好的效果。硬的方面要求醫(yī)院審計(jì)必須有嚴(yán)明的規(guī)章制度，規(guī)章制度的制定不能單單的表現(xiàn)在紙面上或者口頭上，必須將這些規(guī)章制度落實(shí)到實(shí)處，無(wú)論是員工還是領(lǐng)導(dǎo)違反了醫(yī)院審計(jì)規(guī)章制度，都要受到相應(yīng)處罰，那么在這種條件下醫(yī)院審計(jì)才能收到預(yù)期的效果。

四、總結(jié)

通過(guò)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件醫(yī)院的審計(jì)管理所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及過(guò)程的詳細(xì)描述，發(fā)現(xiàn)醫(yī)院審計(jì)面臨很多風(fēng)險(xiǎn)，為了提高醫(yī)院審計(jì)效果，維持醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展，提出了很多改進(jìn)措施，只有切實(shí)制定健全的醫(yī)院審計(jì)管理制度，才能使醫(yī)院審計(jì)在新時(shí)期健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第2篇

關(guān)鍵詞：金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)防范

一、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下金融創(chuàng)新的涵義

20世紀(jì)20年代美籍奧地利經(jīng)濟(jì)學(xué)家約瑟夫·熊彼特在其名著《經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論》中認(rèn)為創(chuàng)新是新的生產(chǎn)函數(shù)的建立，包括新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、新生產(chǎn)方式或者技術(shù)的采用、新市場(chǎng)的開(kāi)拓、新資源的開(kāi)發(fā)和新的管理方法或者組織形式的推行。熊彼特的創(chuàng)新理論研究的對(duì)象是廣義的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的創(chuàng)新。對(duì)于金融創(chuàng)新，本文的界定為：金融業(yè)各種要素的重新組合，具體是指金融管理當(dāng)局或金融機(jī)構(gòu)為追求宏觀效益或微觀利益而對(duì)其機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)品種、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)及制度安排等方面進(jìn)行的創(chuàng)造性變革和開(kāi)發(fā)活動(dòng)。金融創(chuàng)新的具體內(nèi)涵包括：金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新、金融市場(chǎng)創(chuàng)新和金融制度創(chuàng)新。

二、金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

1.金融創(chuàng)新通過(guò)影響貨幣供應(yīng)量而使通貨膨脹成為可能。商業(yè)銀行的新型負(fù)債賬戶、可轉(zhuǎn)讓存單、證券化貸款等金融創(chuàng)新創(chuàng)造了新的貨幣供給。而現(xiàn)代金融業(yè)電子化的進(jìn)程加快，電子技術(shù)的應(yīng)用大大提高了金融交易效率，從而提高了貨幣流通速度。另外，金融創(chuàng)新通過(guò)電子化交易、創(chuàng)新的工具等擴(kuò)大了貨幣乘數(shù)。以上都增加了中央銀行控制貨幣供應(yīng)量、調(diào)控信貸規(guī)模的難度。

2.金融創(chuàng)新弱化了金融監(jiān)管的有效性。金融創(chuàng)新，一方面，導(dǎo)致金融監(jiān)管的領(lǐng)域擴(kuò)大，對(duì)象增多。除了對(duì)于傳統(tǒng)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，監(jiān)管機(jī)構(gòu)需要對(duì)投資公司、基金公司等新型的金融和準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管；另一方面，由于表外業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，表外風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)都能轉(zhuǎn)化為真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管難度也在增加。

3.金融創(chuàng)新降低了金融體系的穩(wěn)定性。金融創(chuàng)新使得各種金融機(jī)構(gòu)原有的分工界限日益模糊，降低了金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定性。大量的金融創(chuàng)新工具為投機(jī)活動(dòng)提供了諸多“沖擊市場(chǎng)”的手段。金融創(chuàng)新推動(dòng)了金融市場(chǎng)、資本流動(dòng)的國(guó)際化，使局部的金融風(fēng)險(xiǎn)能夠迅速轉(zhuǎn)化為全局的金融風(fēng)險(xiǎn)。三、防范金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的配套措施

1.完善和加強(qiáng)金融監(jiān)管體系，構(gòu)建符合國(guó)際慣例的監(jiān)管模式，積極防范金融風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)管當(dāng)局在加強(qiáng)監(jiān)管的同時(shí)，應(yīng)積極支持和引導(dǎo)金融創(chuàng)新。

(1)創(chuàng)新監(jiān)管理念。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)變合規(guī)性監(jiān)管為合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管并重，在鼓勵(lì)法人內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的同時(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解水平。借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家成功的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，積極構(gòu)建市場(chǎng)化、國(guó)際化的金融監(jiān)管模式。將金融監(jiān)管的重心放在構(gòu)建各金融機(jī)構(gòu)規(guī)范經(jīng)營(yíng)、公平競(jìng)爭(zhēng)、穩(wěn)健發(fā)展的外部環(huán)境上來(lái)，更多地運(yùn)用新的電子及通訊技術(shù)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)的金融監(jiān)管，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的資本充足率、備付金率、呆壞賬比例等指標(biāo)實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，以此來(lái)提高防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的快速反應(yīng)能力。

(2)金融創(chuàng)新方式應(yīng)以原創(chuàng)型為主。目前，國(guó)有商業(yè)銀行已有的金融創(chuàng)新多為引進(jìn)吸納型創(chuàng)新，技術(shù)原創(chuàng)型創(chuàng)新不夠，致使已有的創(chuàng)新科技含量低，運(yùn)用效果差。在確定面向新世紀(jì)的金融創(chuàng)新主攻方向時(shí)，我們應(yīng)選擇技術(shù)原創(chuàng)型創(chuàng)新為突破口。其依據(jù)是：第一，技術(shù)原創(chuàng)型創(chuàng)新代表著當(dāng)今國(guó)際主流，以此為突破口，可以發(fā)揮我國(guó)作為發(fā)展中國(guó)家的趕超優(yōu)勢(shì)，保持金融技術(shù)上的高起點(diǎn)。如果總是跟在別國(guó)后面亦步亦趨，模仿仿制，就會(huì)失去先機(jī)、受制于人，而且失去金融創(chuàng)新產(chǎn)品先期投放市場(chǎng)的巨大效益，造成虧損風(fēng)險(xiǎn)。第二，在我國(guó)還存在比較嚴(yán)格的金融管制的情況下，技術(shù)原創(chuàng)型創(chuàng)新受金融管制的程度相對(duì)較小，因此比較可行。

2.進(jìn)一步完善金融創(chuàng)新的環(huán)境。健全金融法律法規(guī)體系。法制與監(jiān)管狀況構(gòu)成國(guó)有商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的主要外部環(huán)境，金融創(chuàng)新同法制與監(jiān)管有著密切的關(guān)系。首先，國(guó)有商業(yè)銀行只能在法律和規(guī)章許可的范圍內(nèi)，通過(guò)各種要素和條件的分解與組合，創(chuàng)造出新穎的、更富有效率的金融工具、交易種類、服務(wù)項(xiàng)目和金融管理方式，決不能把違法違規(guī)行為與金融創(chuàng)新混為一談。其次，國(guó)有商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新必須服從金融監(jiān)管，同時(shí)金融監(jiān)管也應(yīng)有明確的邊界，不應(yīng)存在較大的隨意性和不確定性。只要商業(yè)銀行沒(méi)有違反管理?xiàng)l例和法律條文，其創(chuàng)新活動(dòng)就要受法律保護(hù)。

金融創(chuàng)新在前，而金融創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理在后，在此期間有一個(gè)時(shí)間差，為了保證管理的有效性，一是要加大對(duì)已經(jīng)出臺(tái)法律的執(zhí)法力度，做到依法辦事、違法必糾。二是對(duì)目前尚缺、配套條件難以一步到位的個(gè)別條款，要通過(guò)補(bǔ)充條款予以過(guò)渡，規(guī)定一定時(shí)間必須到位，同時(shí)要對(duì)金融創(chuàng)新之后所涉及的法律條文適時(shí)進(jìn)行修訂，以適應(yīng)金融創(chuàng)新有序發(fā)展的需要。

3.充實(shí)監(jiān)管人員，提高綜合素質(zhì)。一是將政治素質(zhì)高、懂法律、精通金融業(yè)務(wù)的員工充實(shí)到監(jiān)管崗位上；二是加大培訓(xùn)力度，培養(yǎng)出一大批懂得國(guó)際金融、了解金融風(fēng)險(xiǎn)、洞悉金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的復(fù)合型金融監(jiān)管人才；三是落實(shí)監(jiān)管責(zé)任，明確監(jiān)管人員對(duì)于金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)處置過(guò)程中的監(jiān)管權(quán)力和責(zé)任，并改進(jìn)監(jiān)管手段、鼓勵(lì)金融監(jiān)管手段的創(chuàng)新，以金融監(jiān)管手段的創(chuàng)新應(yīng)對(duì)金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。

4.加強(qiáng)金融監(jiān)管的國(guó)際合作。隨著金融市場(chǎng)的全球一體化，金融創(chuàng)新具有國(guó)際化特征，一國(guó)金融監(jiān)管部門在進(jìn)行監(jiān)管時(shí)通常是鞭長(zhǎng)莫及，這就要求各通過(guò)金融監(jiān)管的國(guó)際協(xié)作，各國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)與國(guó)際性金融組織的合作與協(xié)調(diào)，能夠有效的降低金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)。金融創(chuàng)新監(jiān)管的國(guó)際監(jiān)管可以從國(guó)與國(guó)之間的協(xié)作監(jiān)管；二是國(guó)際性組織對(duì)其成員國(guó)所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管出發(fā)，加強(qiáng)各國(guó)金融監(jiān)管部門的合作，對(duì)國(guó)際性的金融創(chuàng)新實(shí)行統(tǒng)一的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，確保金融創(chuàng)新既有效率，又安全可靠。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉志新:試析金融創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)與防范[J].廣西金融研究,2003,(S1)

第3篇

關(guān)鍵詞：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)原則策略

一、剖析財(cái)政金融行業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)意義

財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于財(cái)政金融行業(yè)的發(fā)展構(gòu)成了莫大的障礙，使財(cái)政金融水平明顯下滑，不利于各項(xiàng)工作的有效開(kāi)展。所有，深刻剖析金融行業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)具有非常必要的現(xiàn)實(shí)意義，能夠?yàn)榛怙L(fēng)險(xiǎn)打好基礎(chǔ)。

首先，剖析財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)有利于更好的開(kāi)展財(cái)政金融工作，更好的踐行“以人為本”工作理念。在當(dāng)前社會(huì)形勢(shì)下，我國(guó)財(cái)政金融事業(yè)的發(fā)展需要借助很多專業(yè)性的工作來(lái)保障，比如財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)、審計(jì)、財(cái)經(jīng)法律的落實(shí)等等，都需要對(duì)財(cái)政金融環(huán)境做出嚴(yán)格的選擇。因此，注重財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)的剖析，能夠及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)，使財(cái)政金融工作更加順利的開(kāi)展，并使專業(yè)人才更好的發(fā)揮出自身才能，使工作及時(shí)高效的完成，實(shí)現(xiàn)財(cái)政金融的穩(wěn)定發(fā)展。

其次，剖析財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)有利于更好的推行國(guó)家財(cái)政金融政策。在各個(gè)領(lǐng)域，國(guó)家都會(huì)綜合考慮很多客觀因素及主觀因素，從而形成一系列的國(guó)家政策。財(cái)政金融領(lǐng)域也不例外。國(guó)家必然針對(duì)財(cái)政金融領(lǐng)域制定屬于自己的效益目標(biāo)，并圍繞目標(biāo)樹(shù)立誠(chéng)信觀念，革新知識(shí)結(jié)構(gòu)，豐富知識(shí)儲(chǔ)備，落實(shí)科學(xué)理念等等，從而使國(guó)家財(cái)政金融政策發(fā)揮出自身的價(jià)值，營(yíng)造良好的金融秩序和環(huán)境，實(shí)現(xiàn)財(cái)政金融行業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。

再次，剖析財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)有利于更好的回應(yīng)法制經(jīng)濟(jì)的形成。在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，需要構(gòu)建完善的經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)體系來(lái)加以保障。當(dāng)財(cái)政金融領(lǐng)域的潛在風(fēng)險(xiǎn)給財(cái)政金融造成不應(yīng)有的障礙時(shí)，正是經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)大顯身手的時(shí)候。可見(jiàn)，財(cái)政金融行業(yè)的發(fā)展需要充分利用并依托法律法規(guī)，使法制環(huán)境得以真正的構(gòu)建。對(duì)財(cái)政金融領(lǐng)域的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深度分析，必定能夠給予法制經(jīng)濟(jì)應(yīng)有的回應(yīng)，使經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入法制化道路，實(shí)現(xiàn)依法尋求發(fā)展的目標(biāo)。

二、我國(guó)財(cái)政金融行業(yè)中面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)

我們必須承認(rèn)，我國(guó)財(cái)政金融行業(yè)已經(jīng)取得了較好的成果，并且得到了社會(huì)各界的普遍認(rèn)同。然而，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷深入發(fā)展，財(cái)政金融領(lǐng)域仍然存在一些風(fēng)險(xiǎn)，影響其發(fā)展水平和效果，需要引起我們的重視。

(一)財(cái)政金融運(yùn)行規(guī)劃不完善，尚存較大的完善余地

財(cái)政金融領(lǐng)域的順利運(yùn)行需要較為切實(shí)的運(yùn)行規(guī)劃進(jìn)行及時(shí)有效的指導(dǎo)。然而，很多地方的財(cái)政金融運(yùn)行規(guī)劃仍然存在許多不利之處，影響了財(cái)政金融的發(fā)展步伐，無(wú)法與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展潮流接軌。比如，不同領(lǐng)域的財(cái)政金融規(guī)劃在內(nèi)容上雷同之處較多，沒(méi)有體現(xiàn)出特色優(yōu)勢(shì)，顯得軟弱無(wú)力。這樣，財(cái)政金融部門的職能沒(méi)有徹底全面的發(fā)揮出來(lái)，使自身的運(yùn)營(yíng)規(guī)劃缺乏可操作性，影響規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(二)財(cái)政支付轉(zhuǎn)移制度存在紕漏，調(diào)整力度仍然不大

在當(dāng)前形勢(shì)下，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都需要借助全面科學(xué)的財(cái)政支付轉(zhuǎn)移機(jī)制才能提供應(yīng)有的保障。然而，很多財(cái)政支付轉(zhuǎn)移過(guò)程中容易出現(xiàn)不切實(shí)際的名目，而財(cái)政部門不愿也沒(méi)有過(guò)多的時(shí)間去徹查這些不當(dāng)名目。最終，金融部門都會(huì)按照相應(yīng)的名目進(jìn)行資金移轉(zhuǎn)，往往會(huì)引出很多違法犯罪行為，使社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐嚴(yán)重受阻。

(三)財(cái)政金融與公共服務(wù)失衡，不利于自身發(fā)展效果

財(cái)政金融在社會(huì)發(fā)展過(guò)程中占據(jù)關(guān)鍵性地位，但是，其發(fā)展也不能與社會(huì)其他領(lǐng)域互相孤立，否則各個(gè)領(lǐng)域或行業(yè)發(fā)展會(huì)處于失衡狀態(tài)。當(dāng)今，我國(guó)公共服務(wù)及社會(huì)保障領(lǐng)域的資金投放力度仍然不是很大，重視程度有所提高，需要的資金到位率也不是很明顯。因此，政府的對(duì)外形象受損，公共服務(wù)能力也備受質(zhì)疑。

(四)地方保護(hù)主義仍然盛行，地域之間缺乏互惠

財(cái)政金融對(duì)于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮著不言自明的作用。然而，財(cái)政金融行業(yè)在發(fā)展過(guò)程中呈現(xiàn)出非常明顯的地方保護(hù)主義。這樣，很多地域間的財(cái)政金融協(xié)調(diào)發(fā)展互惠行為少之又少。最終，不僅耽誤了新氣息進(jìn)入地域財(cái)政金融領(lǐng)域，而且使當(dāng)?shù)氐呢?cái)政金融的發(fā)展眼光越來(lái)越狹隘，發(fā)展空間越來(lái)越狹窄，對(duì)我國(guó)整體財(cái)政金融發(fā)展水平造成較大的沖擊。

三、化解財(cái)政金融潛在風(fēng)險(xiǎn)的原則及理念

良好的財(cái)政金融環(huán)境是財(cái)政金融行業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展的潛在競(jìng)爭(zhēng)力。因此，風(fēng)險(xiǎn)化解工作需要及時(shí)展開(kāi)，否則會(huì)貽誤財(cái)政金融的發(fā)展時(shí)機(jī)。當(dāng)然，我們?cè)诨鉂撛陲L(fēng)險(xiǎn)之前，不能懷揣盲目心理，而是要結(jié)合財(cái)政金融發(fā)展現(xiàn)狀，捋順一些科學(xué)先進(jìn)的原則或理念，更好的指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)化解工作。

(一)科學(xué)確立指導(dǎo)思想

財(cái)政金融的發(fā)展是社會(huì)普遍關(guān)注分問(wèn)題，因此，其在化解潛在風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，要時(shí)刻牢記運(yùn)用科學(xué)的指導(dǎo)思想提供智力支撐。這就要求，財(cái)政金融發(fā)展要與我國(guó)的改革開(kāi)放理論、“三個(gè)代表”思想及科學(xué)發(fā)展觀等先進(jìn)思想理論緊密聯(lián)系起來(lái)，用這些科學(xué)理論指導(dǎo)財(cái)政金融的運(yùn)轉(zhuǎn)實(shí)踐，使財(cái)政金融具備科學(xué)的指導(dǎo)，打造屬于自己的競(jìng)爭(zhēng)力。

(二)客觀制定預(yù)期目標(biāo)

財(cái)政金融的發(fā)展不能埋頭苦干，而是要設(shè)定一個(gè)預(yù)期目標(biāo)，并在完成這一個(gè)目標(biāo)后，完成下一項(xiàng)目標(biāo)，確保目標(biāo)方面的“各個(gè)擊破”。因此，化解財(cái)政金融的潛在風(fēng)險(xiǎn)，不應(yīng)過(guò)多的喊口號(hào)，而是更多的看實(shí)際，否則，財(cái)政金融的運(yùn)行環(huán)境會(huì)遭到嚴(yán)重破壞。當(dāng)然，這些目標(biāo)的制定要科學(xué)客觀，不能與財(cái)政金融發(fā)展現(xiàn)狀嚴(yán)重脫軌，而是要在綜合考慮社會(huì)發(fā)展背景、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、自身成果等因素的基礎(chǔ)上來(lái)實(shí)現(xiàn)科學(xué)制定。

(三)與時(shí)俱進(jìn)的創(chuàng)新意識(shí)

化解各種潛在風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)長(zhǎng)期的重要任務(wù)。因此，財(cái)政金融工作必須打破陳規(guī)，重新審視地域發(fā)展實(shí)際，在對(duì)客觀狀況全面了解和掌握的狀態(tài)下，把握住時(shí)展的脈搏，積極推行與時(shí)俱進(jìn)的精神，在風(fēng)險(xiǎn)化解過(guò)程中樹(shù)立創(chuàng)新意識(shí)，增強(qiáng)創(chuàng)新能力，踏踏實(shí)實(shí)做好創(chuàng)新工作，以便在財(cái)政金融建設(shè)中做好文章。最終，在財(cái)政金融領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)有效疏導(dǎo)、順暢管理、穩(wěn)步運(yùn)營(yíng)，為促進(jìn)自身發(fā)展注入源源不斷的動(dòng)力。

四、化解財(cái)政金融行業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)的有效策略

面對(duì)財(cái)政金融行業(yè)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，我們必須及時(shí)進(jìn)行理性分析，并落實(shí)好應(yīng)當(dāng)遵循的嚴(yán)重或理念，使風(fēng)險(xiǎn)化解工作更加順利的開(kāi)展，并確保化解效果，使財(cái)政金融行業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

(一)完善財(cái)政金融運(yùn)行規(guī)劃，確保規(guī)劃目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)

財(cái)政金融的大力發(fā)展，需要財(cái)政金融部門在日常工作中就要注意潛在風(fēng)險(xiǎn)的存在及存在形式。這樣，很多不利之處在日常工作中就會(huì)得到非常明顯的體現(xiàn)。比如，很多領(lǐng)域的財(cái)政金融規(guī)劃未能在內(nèi)容上彰顯屬于自己的特色，反而處于普普通通的狀態(tài)，這就要求財(cái)政金融部門做好宣傳工作，做好思想工作，從而保障財(cái)政金融的各種風(fēng)險(xiǎn)被及時(shí)察覺(jué)發(fā)現(xiàn)，并保證被瓦解在最為基本的環(huán)節(jié)，使規(guī)劃內(nèi)容更加科學(xué)根據(jù)可行而又步伐特色。

(二)構(gòu)建科學(xué)的財(cái)政支付轉(zhuǎn)移機(jī)制，增幅調(diào)整力度

財(cái)政金融為社會(huì)各個(gè)領(lǐng)域都提供著非常有力的保障。因此，財(cái)政金融領(lǐng)域要及時(shí)建立起一系列科學(xué)可行的財(cái)政支付轉(zhuǎn)移機(jī)制，并在財(cái)政與金融領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)協(xié)同操作，使操作流程更加方便快捷。當(dāng)然，針對(duì)一些不切實(shí)際的支付名目，財(cái)政部門要及時(shí)進(jìn)行調(diào)查，使支付信息更加客觀真實(shí)，確保資金不被人為的浪費(fèi)或貪占；同時(shí)，金融系統(tǒng)如果針對(duì)不當(dāng)名目發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題，也要及時(shí)與財(cái)政部門進(jìn)行溝通，與財(cái)政部門共同杜絕不法行為的出現(xiàn)。

(三)財(cái)政金融與公共服務(wù)互相借力，確保自身發(fā)展效果

財(cái)政金融部門也要在社會(huì)責(zé)任承擔(dān)方面發(fā)揮出應(yīng)有的作用。這樣，其在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的地位才能日益牢固。因此，財(cái)政金融領(lǐng)域要與政府實(shí)現(xiàn)意見(jiàn)觀念的交換，通過(guò)政府行為使公共服務(wù)社會(huì)保障所需資金的能夠及時(shí)到位。這樣，財(cái)政金融行業(yè)的地位得到有效鞏固，其社會(huì)責(zé)任也實(shí)現(xiàn)及時(shí)承擔(dān)，當(dāng)?shù)卣墓残蜗笠矔?huì)得到認(rèn)同和鞏固，從而有效消除公眾對(duì)政府公共服務(wù)社會(huì)保障能力的質(zhì)疑。

(四)摒棄地方保護(hù)主義，增強(qiáng)地域之間的互惠意識(shí)

首先，地域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開(kāi)優(yōu)質(zhì)的財(cái)政金融工作。因此，財(cái)政金融行業(yè)的發(fā)展要摒棄地方保護(hù)主義，增強(qiáng)與周邊地域財(cái)政金融領(lǐng)域的協(xié)作意識(shí)。這樣，很多嶄新的工作信息、科學(xué)的工作觀念、合理的工作模式都會(huì)得到借鑒和發(fā)揚(yáng)。這樣，在互惠意識(shí)上得到提升，就為互惠行為打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

其次，在地域經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)政金融部門要切實(shí)拿出互惠行為，要以協(xié)作意識(shí)為指導(dǎo)，積極的放寬眼光，打破狹隘的思想意識(shí)，與周邊地域?qū)崿F(xiàn)財(cái)政金融領(lǐng)域的協(xié)作與互惠，從而將互惠口號(hào)真正落實(shí)在實(shí)際行動(dòng)中。最終，地域經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政金融行業(yè)會(huì)實(shí)現(xiàn)飛躍發(fā)展。

五、結(jié)束語(yǔ)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，財(cái)政金融行業(yè)的地位日趨重要。財(cái)政金融對(duì)于我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮著關(guān)鍵作用。因此，我們必須高度重視對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的深層剖析，使風(fēng)險(xiǎn)的各種存在形式被掌握，挖掘其成因，并且能夠有針對(duì)性的進(jìn)行瓦解。這樣，財(cái)政金融行業(yè)才能實(shí)現(xiàn)全面長(zhǎng)遠(yuǎn)的崛起。

作者：曹建峰

參考文獻(xiàn)： 

第4篇

    采取妥善辦法,有的放矢地開(kāi)展對(duì)目前已形成的長(zhǎng)期應(yīng)收賬款快速回籠工作

    1.針對(duì)拖欠很久的應(yīng)收賬款,督促事業(yè)部要進(jìn)行個(gè)性分析,形成書(shū)面文字說(shuō)明,由熟悉情況的各事業(yè)部的人員參與到清欠當(dāng)中,陳述情況、提供有價(jià)值的信息等,形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

    2.由事業(yè)部和風(fēng)險(xiǎn)管理部人員對(duì)前期梳理出的應(yīng)收賬款的相關(guān)資料進(jìn)一步細(xì)分整理,結(jié)合掌握的信息,對(duì)超過(guò)三十萬(wàn)的欠款客戶和每類欠款協(xié)商擬定具體的個(gè)性催要方案。

    3.在制定催要方案的基礎(chǔ)上迅速出擊,按照所定方案和事業(yè)部熟悉情況的人員及財(cái)務(wù)部人員進(jìn)行催要。

    4.為降低成本,打破以事業(yè)部為單位的催收模式,嘗試以地區(qū)為主的催要原則,進(jìn)行積極催收。

    5.在催收的過(guò)程中,注意收集有效的信息,必要時(shí),通過(guò)訴訟解決催收問(wèn)題。

    建立新型的跟蹤防護(hù)體系,強(qiáng)化監(jiān)督和管理

    1.完善應(yīng)收賬款項(xiàng)的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)系統(tǒng)。應(yīng)收賬款項(xiàng)目產(chǎn)生后,財(cái)務(wù)部門必須督促各部門完成資金回收任務(wù),可定期以文書(shū)、表格等方式向各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)人傳遞信息。這不僅能夠讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)了解應(yīng)收賬款的具體內(nèi)容,也能有效提醒各級(jí)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和員工積極催收應(yīng)收賬款,有效地避免因信息交流不及時(shí)而產(chǎn)生的各類資金回收問(wèn)題,最大限度的優(yōu)化企業(yè)資金配置。

    2.完善應(yīng)收賬款管理機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理部門定期對(duì)各事業(yè)部的合同進(jìn)行抽查,監(jiān)督各部門合同檔案、臺(tái)賬等一體化建設(shè),并及時(shí)有效的提醒各部門嚴(yán)密保存各類文檔、信件、公函等重要信息,尤其重要的是要完整的保存合同未履行完戶的資料。

    3.實(shí)時(shí)對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行調(diào)查探訪。各事業(yè)部對(duì)合同用戶的資格、履約能力、誠(chéng)信度、影響力等方面進(jìn)行實(shí)時(shí)的調(diào)研,防止客戶因經(jīng)營(yíng)問(wèn)題而產(chǎn)生拖欠款項(xiàng)時(shí)間的發(fā)生。對(duì)初次交流或信譽(yù)差的客戶要建立個(gè)人信譽(yù)機(jī)制,并定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)。財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門要及時(shí)的向應(yīng)收賬款的客戶定時(shí)發(fā)送詢證函,核實(shí)應(yīng)收賬款的真實(shí)性、完整性并確保訴訟的時(shí)效性,這樣可以防止應(yīng)收賬款體外循環(huán)的發(fā)生,堵塞違規(guī)違法行為的漏洞及防止法律訴訟收債的失效。

    4.完善與客戶對(duì)賬等相關(guān)制度。各事業(yè)部要有專人負(fù)責(zé)跟蹤合同履行情況,對(duì)不能按時(shí)履約的客戶可索要書(shū)面還款協(xié)議,并保留郵寄憑證。一旦發(fā)現(xiàn)惡意拖欠行為,應(yīng)及時(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行協(xié)商解決。

    5.對(duì)欠款進(jìn)行等級(jí)分類。可按照風(fēng)險(xiǎn)程度分為A、B、C三類。其中A類風(fēng)險(xiǎn)最高(合同額度大、資信情況差、惡意拖欠、經(jīng)營(yíng)狀況不佳等),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)最高的要建立風(fēng)險(xiǎn)臺(tái)賬,分析原因,探討能否采取抵押擔(dān)保的措施。若對(duì)方不予辦理,公司將根據(jù)掌握的情況加大對(duì)應(yīng)收賬款的催收力度,為可能提起的訴訟及時(shí)做好訴前準(zhǔn)備工作。

    健全內(nèi)控制度,嚴(yán)格監(jiān)控賬目

    按照財(cái)務(wù)管理內(nèi)部牽制原則,在財(cái)務(wù)部門設(shè)立一個(gè)財(cái)務(wù)監(jiān)察小組,由財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo),配備專職的會(huì)計(jì)人員,負(fù)責(zé)有關(guān)營(yíng)銷往來(lái)業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)控,對(duì)每一筆應(yīng)收賬款都要進(jìn)行分析與核算,以保證應(yīng)收賬款賬賬相符。針對(duì)應(yīng)收賬款在賒銷業(yè)務(wù)中的每一環(huán)節(jié),健全應(yīng)收賬款的內(nèi)控制度,努力形成一整套規(guī)范化的對(duì)應(yīng)收賬款的事前、事中和事后全過(guò)程控制程序,強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門的管理與監(jiān)控職能,使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)系統(tǒng)化、規(guī)范化。

第5篇

關(guān)鍵詞：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制

中圖分類號(hào)：F27文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198（2009）01-0195-02

0 前言

風(fēng)險(xiǎn)概念最早是古希臘哲學(xué)家伯利克利提出的，他認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)不是要預(yù)言未來(lái)，而是要為未來(lái)做好準(zhǔn)備。以后人們?cè)趯?duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入研究后發(fā)現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)不僅可以帶來(lái)超出預(yù)期的損失，也可能帶來(lái)超出預(yù)期的收益。于是，出現(xiàn)了一個(gè)更正式的定義：“風(fēng)險(xiǎn)是預(yù)期結(jié)果的不確定性。”市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)最主要的活力就來(lái)自于其不確定性，也就是風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)既可能為經(jīng)營(yíng)者帶來(lái)莫大的機(jī)會(huì)也可能帶來(lái)難以想象的損失。風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)的靈魂，無(wú)數(shù)風(fēng)險(xiǎn)的集合就構(gòu)成了市場(chǎng)。一個(gè)企業(yè)的贏利能力與其防范風(fēng)險(xiǎn)的能力是相輔相成的，沒(méi)有規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，就不可能有贏利能力。因此，如何控制風(fēng)險(xiǎn)就顯得尤為重要。

然而要完全消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不現(xiàn)實(shí)的。所以，企業(yè)在確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)時(shí)不能一味追求低風(fēng)險(xiǎn)甚至零風(fēng)險(xiǎn)，而應(yīng)本著成本效益原則把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的、可接受的范圍之內(nèi)。現(xiàn)著重從以下幾點(diǎn)來(lái)談?wù)勗谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下如何控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1 建立健全企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

1.1 控制負(fù)債比例，合理安排資本結(jié)構(gòu)

目前企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象普遍存在, 具體表現(xiàn)在負(fù)債比例過(guò)高。很多企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到70%以上。資本結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重, 償付能力嚴(yán)重不足, 由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)債比例是可以控制的，企業(yè)可以通過(guò)合理安排資本結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債，使財(cái)務(wù)杠桿利益抵消風(fēng)險(xiǎn)增大所帶來(lái)的不利影響。要充分利用資本市場(chǎng)和金融市場(chǎng), 改變單一的貸款融資方式, 合理選擇發(fā)行股票、銀行貸款、發(fā)行債券及商業(yè)信用等方式, 以“ 融資組合”的方式籌集企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需的資金, 降低融資成本,減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)整企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。對(duì)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整, 對(duì)不同來(lái)源和不同期限的資金進(jìn)行合理搭配, 從而減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 加強(qiáng)投資項(xiàng)目的論證，提高投資收益

由于投資決策者對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足,盲目的多元化投資，投資前缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，投資責(zé)任不落實(shí)，一心一意想著擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，重經(jīng)營(yíng)而輕管理，時(shí)間長(zhǎng)了就會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。由于決策失誤及盲目投資導(dǎo)致一些企業(yè)產(chǎn)生巨額投資損失的例子不勝枚舉, 例如：日本的八佰伴公司，是日本最大的百貨公司，也是全世界最大的零售商之一。因?yàn)闆Q策不當(dāng)，盲目擴(kuò)張，就了。在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致八佰伴破產(chǎn)的致命原因之一就是其低估了經(jīng)營(yíng)非核心業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，在急速成長(zhǎng)過(guò)程中，其逐漸背離了百貨和超市的主業(yè)，而投資發(fā)展地產(chǎn)、飲食、食品加工和娛樂(lè)等輔業(yè)。

要減少?zèng)Q策失誤而造成的投資損失，首先，公司高層和前線員工必須熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)以及與之相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，只有這樣，才可能減低因?yàn)闊o(wú)知或被欺騙而產(chǎn)生的損失。

其次，企業(yè)必須避免制定不切實(shí)際的目標(biāo)或盲目擴(kuò)展投資，使企業(yè)承受無(wú)謂的風(fēng)險(xiǎn)。

另外，企業(yè)在做出重大投資前，需要對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)做全盤考慮，包括考慮投資后的市場(chǎng)會(huì)否出現(xiàn)逆轉(zhuǎn)、產(chǎn)品會(huì)否被新的技術(shù)淘汰、市場(chǎng)是否會(huì)出現(xiàn)新的競(jìng)爭(zhēng)而影響產(chǎn)品的價(jià)格等等。比如對(duì)新上馬的項(xiàng)目, 一是要進(jìn)行充分的可行性論證。對(duì)投資的區(qū)域、行業(yè)、時(shí)間, 以及以什么方式投資, 都要進(jìn)行可行性論證, 以避免投資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí), 還要結(jié)合投資成本、靜態(tài)回收期、投資回報(bào)率、該項(xiàng)目的發(fā)展前景等方面綜合考慮。二是投資規(guī)模要適度, 資金投向要合理配置。不能貪大求全, 否則不利于風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)。三是要樹(shù)立抵御風(fēng)險(xiǎn)的信心。

1.3 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理

常言道：“會(huì)計(jì)數(shù)字只是參考意見(jiàn)，現(xiàn)金才真正令你感到踏實(shí)。”我們都知道，現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，所有犯案、挪用公款和偷竊行為均與現(xiàn)金有關(guān)。因此，企業(yè)對(duì)現(xiàn)金和現(xiàn)金流量需要格外留神，這其中包括基本內(nèi)控措施，例如授權(quán)簽署現(xiàn)金的收發(fā)、批核和轉(zhuǎn)賬，也應(yīng)建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)部程序，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)、監(jiān)察和編制調(diào)節(jié)對(duì)賬表。

2 提高企業(yè)對(duì)外部環(huán)境變化的適應(yīng)和應(yīng)變能力

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變, 它也是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因。財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素。這些因素存在于企業(yè)之外, 但對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生重大的影響。宏觀環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō), 是難以準(zhǔn)確預(yù)見(jiàn)和無(wú)法改變的。宏觀環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如世界原油價(jià)格上漲導(dǎo)致成品油價(jià)格上漲, 使運(yùn)輸企業(yè)增加了營(yíng)運(yùn)成本, 減少了利潤(rùn), 無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的財(cái)務(wù)收益。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的外部環(huán)境雖然存在于企業(yè)以外, 企業(yè)無(wú)法對(duì)其施加影響, 但并不是說(shuō)企業(yè)面對(duì)環(huán)境變化就無(wú)能為力。為防范外部環(huán)境的變化給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn), 企業(yè)應(yīng)對(duì)不斷變化的環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真分析研究, 把握其變化趨勢(shì)及規(guī)律, 制定多種應(yīng)變措施, 調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策, 提高企業(yè)對(duì)外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力, 降低因環(huán)境變化給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3 深化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化、樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀念

（1）在財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中, 追求利潤(rùn)最大化和面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)是分不開(kāi)的, 任何因害怕面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)而試圖回避風(fēng)險(xiǎn)的方案都是行不通的。所以, 企業(yè)管理當(dāng)局、特別是核心決策層, 樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀極為重要, 這決定著一個(gè)企業(yè)生存發(fā)展的前程。要建立健康的企業(yè)文化及價(jià)值觀，企業(yè)必須由上而下，身體力行，建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)摹包h風(fēng)”，使員工能上行下效，企業(yè)要訂立管理原則和行為規(guī)范，通過(guò)績(jī)效管理的方法，鼓勵(lì)員工正確的行為和態(tài)度。

（2）以誠(chéng)信為本，培養(yǎng)良好的商業(yè)信譽(yù)。企業(yè)在對(duì)外進(jìn)行業(yè)務(wù)交往中, 難免要與銀行、政府部門、行業(yè)協(xié)會(huì)、供應(yīng)商和廣大客戶打交道, 因此, 樹(shù)立自己的商品品牌、追求誠(chéng)信的經(jīng)營(yíng)理念、在業(yè)務(wù)工作過(guò)程中形成自己的商譽(yù), 這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的, 它可以有效地降低風(fēng)險(xiǎn)和增強(qiáng)抗御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

結(jié)論：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)要生存就必然要面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。所以要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。本文從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)外部原因及其控制以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化三個(gè)方面論述了在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下如何加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，防范財(cái)務(wù)危機(jī),從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

參考文獻(xiàn)

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［2］CEC集團(tuán)公司總經(jīng)理?xiàng)顣蕴谜勂髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制.中國(guó)經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)2005-5-11.

第6篇

一、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下石油銷售企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析

風(fēng)險(xiǎn)是一把雙刃劍，它在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中起到了至關(guān)重要的作用。它既可以給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)無(wú)限的希望，也可以給企業(yè)帶來(lái)毀滅性的災(zāi)難。風(fēng)險(xiǎn)的存在主要有內(nèi)部和外部的因素。

（一）石油銷售企業(yè)內(nèi)部因素

我國(guó)使用銷售企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的防風(fēng)險(xiǎn)管理體系結(jié)構(gòu)可以說(shuō)是非常不完善，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。第一，我國(guó)大多數(shù)石油銷售企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理往往不是高層人員主動(dòng)進(jìn)行的管理，而是一種被動(dòng)形式的管理制度；第二，根據(jù)相關(guān)人員的調(diào)查顯示，大多數(shù)石油銷售企業(yè)并沒(méi)有專業(yè)的工作團(tuán)隊(duì)和工作人員來(lái)開(kāi)展企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控管理活動(dòng)；第三，大多數(shù)石油銷售企業(yè)做的防風(fēng)險(xiǎn)管理制度非常不嚴(yán)謹(jǐn)，制定出來(lái)的防控制度根本不符合標(biāo)準(zhǔn)。

（二）石油銷售企業(yè)外部因素

目前我國(guó)作為一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，在國(guó)際上的地位與一些發(fā)達(dá)國(guó)家相比還是存在一定差距的。并且在我國(guó)經(jīng)濟(jì)全球化的過(guò)程中，我國(guó)的石油銷售企業(yè)遭受到了國(guó)際上種種因素的沖擊，這些沖擊加劇了石油銷售企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。這就是我國(guó)石油銷售企業(yè)遇到的外部因素，也是石油銷售企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)加劇的主要原因。

（三）石油銷售企業(yè)防控管理

綜上所述，目前我國(guó)石油銷售企業(yè)在國(guó)內(nèi)以及國(guó)際上都存在風(fēng)險(xiǎn)加劇的可能性，所以加強(qiáng)對(duì)石油銷售企業(yè)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的管理是刻不容緩的。我們都應(yīng)該要明白市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下石油銷售企業(yè)防控管理對(duì)我國(guó)各方面的發(fā)展都是有利無(wú)弊的，首先我們應(yīng)該明白為什么要對(duì)石油銷售企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的防控管理。石油價(jià)格的上下波動(dòng)是石油銷售企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控管理的主要原因，眾所周知，石油的供給在經(jīng)濟(jì)全球化的國(guó)際背景下越來(lái)越不能滿足石油銷售企業(yè)的需求了，所以現(xiàn)如今出現(xiàn)了石油供不應(yīng)求的情況。并且石油的價(jià)格特別容易因?yàn)檎我约败娛碌确矫娴挠绊懚舷虏▌?dòng)。由此可見(jiàn)，為了促進(jìn)我國(guó)石油銷售企業(yè)在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中占取有力地位，做好企業(yè)的防控管理是至關(guān)重要的。

二、目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下石油銷售企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

（一）關(guān)于環(huán)境保護(hù)方面面臨的風(fēng)險(xiǎn)

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，我國(guó)多個(gè)產(chǎn)業(yè)也隨之飛速發(fā)展。然而就是在多數(shù)產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展的時(shí)候，我國(guó)的環(huán)境受到了嚴(yán)重破壞，比如出現(xiàn)了溫室效應(yīng)、全球變暖、二氧化碳排放等環(huán)境問(wèn)題。正因?yàn)檫@些嚴(yán)重的環(huán)境問(wèn)題，我國(guó)先后頒布了關(guān)于保護(hù)環(huán)境的相關(guān)政策。這些政策的共同點(diǎn)就是對(duì)造成環(huán)境污染的企業(yè)必須進(jìn)行一定的懲治，比如高額罰款。而石油銷售企業(yè)不管是從前期的挖掘以及中后期的加工、銷售對(duì)自然環(huán)境都有一定的破壞，所以我國(guó)石油銷售企業(yè)要想得到更高的發(fā)展，在環(huán)境保護(hù)方面將會(huì)面臨一大風(fēng)險(xiǎn)。

（二）關(guān)于石油價(jià)格方面面臨的風(fēng)險(xiǎn)

眾所周知，石油資源是不可再生資源，并且到目前為止也沒(méi)有找到可以替代石油的其他資源。所以石油在國(guó)際上是供不應(yīng)求的情況，石油的供給因?yàn)橘Y源自身有限，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足各個(gè)國(guó)家石油企業(yè)對(duì)其的需求。而石油企業(yè)又是國(guó)家的一個(gè)經(jīng)濟(jì)帶頭企業(yè)，在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起到了核心作用。自從我國(guó)加入世界貿(mào)易組織（WTO）之后，我國(guó)對(duì)石油在國(guó)際上的油價(jià)的變化更是比以往更加重視，石油因?yàn)槎喾N因素的影響會(huì)導(dǎo)致其價(jià)格上下波動(dòng)特別頻繁。所以，石油價(jià)格上下波動(dòng)對(duì)我國(guó)石油銷售企業(yè)來(lái)說(shuō)又是一大風(fēng)險(xiǎn)。比如當(dāng)國(guó)際上石油價(jià)格往上波動(dòng)時(shí)，我國(guó)在國(guó)際上的支出就會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于了收入，從而導(dǎo)致我國(guó)收入與支出不平衡，對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到一定的阻礙作用。

（三）關(guān)于能源競(jìng)爭(zhēng)方面面臨的風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)相關(guān)人員對(duì)國(guó)際上多個(gè)國(guó)家的調(diào)查來(lái)看，目前國(guó)際上的石油主要是往中東地區(qū)和部分非洲地區(qū)進(jìn)行輸出，而這些地區(qū)對(duì)石油的需求其實(shí)往往沒(méi)有亞太地區(qū)來(lái)得更高。由此可見(jiàn)，石油資源往外輸出的國(guó)家和真正需要石油的國(guó)家是不相符的，這種情況的出現(xiàn)往往會(huì)導(dǎo)致石油在國(guó)際上的價(jià)格上下波動(dòng)的幅度更大，所以，如何能讓我國(guó)石油銷售企業(yè)在國(guó)際能源競(jìng)爭(zhēng)中占取優(yōu)勢(shì)又是企業(yè)遇到的一大風(fēng)險(xiǎn)。

（四）石油銷售企業(yè)自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)

以上三部分都是我國(guó)石油銷售企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下將會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，那石油銷售企業(yè)還有可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)是由企業(yè)自身內(nèi)部的一些原因造成的。比如，企業(yè)自身在運(yùn)行過(guò)程中相關(guān)法律知識(shí)淡薄，相關(guān)權(quán)威部門對(duì)我國(guó)部分石油銷售企業(yè)的監(jiān)督和考察工作也沒(méi)做好，所以石油銷售企業(yè)在運(yùn)行發(fā)展過(guò)程中不可避免地會(huì)受到法律方面的沖擊，這也是企業(yè)面臨的又一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。還有就是企業(yè)在進(jìn)行石油開(kāi)采過(guò)程中，通過(guò)相關(guān)新聞報(bào)道，企業(yè)部分負(fù)責(zé)石油開(kāi)采的工作人員出現(xiàn)過(guò)傷亡現(xiàn)象，這個(gè)情況的出現(xiàn)主要是因?yàn)槠髽I(yè)自身沒(méi)有做好對(duì)工作人員人身安全的相關(guān)制度，這是石油銷售企業(yè)面臨的又一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。

三、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下石油銷售企業(yè)采取的風(fēng)險(xiǎn)防控措施

（一）企業(yè)及員工應(yīng)樹(shù)立并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。當(dāng)石油資源出現(xiàn)在市場(chǎng)舞臺(tái)上時(shí)，就引起了一大片水花。一個(gè)新的消費(fèi)熱點(diǎn)的出現(xiàn)，往往會(huì)帶動(dòng)一個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈的出現(xiàn)和發(fā)展。所以，石油的出現(xiàn)帶動(dòng)了石油開(kāi)采企業(yè)以及石油銷售企業(yè)的出現(xiàn)和發(fā)展，在這種情況下，企業(yè)負(fù)責(zé)人更應(yīng)該實(shí)行依照相關(guān)法律治理企業(yè)，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占取主導(dǎo)地位。不僅是企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)該樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，整個(gè)企業(yè)的工作人員都應(yīng)該樹(shù)立并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而有效避免風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)的發(fā)展。

（二）企業(yè)及員工應(yīng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的辨別管理能力

眾所周知，風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中是不可避免的，我們要做的就是把風(fēng)險(xiǎn)這把雙刃劍發(fā)揮好，讓其推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展，給企業(yè)帶來(lái)新的機(jī)遇。這就需要企業(yè)負(fù)責(zé)人以及企業(yè)所有員工都具備對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的辨別能力，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，及時(shí)辨別出影響企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)，從而降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)該時(shí)刻關(guān)注國(guó)際上石油價(jià)格的上下波動(dòng)以及多種因素，從而根據(jù)這些現(xiàn)象自己總結(jié)并預(yù)測(cè)即將出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，這樣可以有效預(yù)防這些風(fēng)險(xiǎn)并且適當(dāng)巧妙地運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)化為機(jī)遇，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（三）依照我國(guó)法律制度治理石油銷售企業(yè)

我國(guó)是一個(gè)依法治國(guó)的法治社??，我國(guó)的石油銷售企業(yè)也應(yīng)該依靠法律來(lái)治理。相關(guān)權(quán)威部門應(yīng)該結(jié)合社會(huì)上種種因素來(lái)建立健全有效治理石油銷售企業(yè)的法律制度，讓石油銷售企業(yè)在開(kāi)展任何一個(gè)工作時(shí)都是合法的，從而可以有效避免企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)。這樣做的根本目的就是全面落實(shí)相關(guān)法律制度，推動(dòng)我國(guó)石油銷售企業(yè)更好地發(fā)展。

（四）實(shí)施科學(xué)發(fā)展戰(zhàn)略并提高我國(guó)的綜合國(guó)力

眾所周知，我國(guó)作為一個(gè)發(fā)展中國(guó)家在國(guó)際上與一些發(fā)達(dá)國(guó)家相比還存在著一定的差距，所以為了提高我國(guó)在國(guó)際上的綜合國(guó)力以及競(jìng)爭(zhēng)力，全面實(shí)施科學(xué)發(fā)展戰(zhàn)略是至關(guān)重要的一個(gè)措施。這就需要我國(guó)的石油銷售企業(yè)樹(shù)立并且加強(qiáng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)意識(shí)，再根據(jù)國(guó)際上的多方面因素來(lái)制定科學(xué)合理地長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略。最后再全面落實(shí)好并開(kāi)始實(shí)施這些戰(zhàn)略進(jìn)而提高我國(guó)的綜合國(guó)力以及國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

第7篇

關(guān)鍵詞： 金融創(chuàng)新 風(fēng)險(xiǎn)防范

一、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下金融創(chuàng)新的涵義

20世紀(jì)20年代美籍奧地利經(jīng)濟(jì)學(xué)家約瑟夫·熊彼特在其名著《經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論》中認(rèn)為創(chuàng)新是新的生產(chǎn)函數(shù)的建立，包括新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、新生產(chǎn)方式或者技術(shù)的采用、新市場(chǎng)的開(kāi)拓、新資源的開(kāi)發(fā)和新的管理方法或者組織形式的推行。熊彼特的創(chuàng)新理論研究的對(duì)象是廣義的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的創(chuàng)新。對(duì)于金融創(chuàng)新，本文的界定為：金融業(yè)各種要素的重新組合，具體是指金融管理當(dāng)局或金融機(jī)構(gòu)為追求宏觀效益或微觀利益而對(duì)其機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)品種、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)及制度安排等方面進(jìn)行的創(chuàng)造性變革和開(kāi)發(fā)活動(dòng)。金融創(chuàng)新的具體內(nèi)涵包括：金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新、金融市場(chǎng)創(chuàng)新和金融制度創(chuàng)新。

二、金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

1.金融創(chuàng)新通過(guò)影響貨幣供應(yīng)量而使通貨膨脹成為可能。商業(yè)銀行的新型負(fù)債賬戶、可轉(zhuǎn)讓存單、證券化貸款等金融創(chuàng)新創(chuàng)造了新的貨幣供給。而現(xiàn)代金融業(yè)電子化的進(jìn)程加快，電子技術(shù)的應(yīng)用大大提高了金融交易效率，從而提高了貨幣流通速度。另外，金融創(chuàng)新通過(guò)電子化交易、創(chuàng)新的工具等擴(kuò)大了貨幣乘數(shù)。以上都增加了中央銀行控制貨幣供應(yīng)量、調(diào)控信貸規(guī)模的難度。

2.金融創(chuàng)新弱化了金融監(jiān)管的有效性。金融創(chuàng)新，一方面，導(dǎo)致金融監(jiān)管的領(lǐng)域擴(kuò)大，對(duì)象增多。除了對(duì)于傳統(tǒng)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，監(jiān)管機(jī)構(gòu)需要對(duì)投資公司、基金公司等新型的金融和準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管；另一方面，由于表外業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，表外風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)都能轉(zhuǎn)化為真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管難度也在增加。

3.金融創(chuàng)新降低了金融體系的穩(wěn)定性。金融創(chuàng)新使得各種金融機(jī)構(gòu)原有的分工界限日益模糊，降低了金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定性。大量的金融創(chuàng)新工具為投機(jī)活動(dòng)提供了諸多“沖擊市場(chǎng)”的手段。金融創(chuàng)新推動(dòng)了金融市場(chǎng)、資本流動(dòng)的國(guó)際化，使局部的金融風(fēng)險(xiǎn)能夠迅速轉(zhuǎn)化為全局的金融風(fēng)險(xiǎn)。

三、防范金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的配套措施

1.完善和加強(qiáng)金融監(jiān)管體系，構(gòu)建符合國(guó)際慣例的監(jiān)管模式，積極防范金融風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)管當(dāng)局在加強(qiáng)監(jiān)管的同時(shí)，應(yīng)積極支持和引導(dǎo)金融創(chuàng)新。

(1)創(chuàng)新監(jiān)管理念。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)變合規(guī)性監(jiān)管為合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管并重，在鼓勵(lì)法人內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的同時(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解水平。借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家成功的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，積極構(gòu)建市場(chǎng)化、國(guó)際化的金融監(jiān)管模式。將金融監(jiān)管的重心放在構(gòu)建各金融機(jī)構(gòu)規(guī)范經(jīng)營(yíng)、公平競(jìng)爭(zhēng)、穩(wěn)健發(fā)展的外部環(huán)境上來(lái)，更多地運(yùn)用新的電子及通訊技術(shù)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)的金融監(jiān)管，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的資本充足率、備付金率、呆壞賬比例等指標(biāo)實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，以此來(lái)提高防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的快速反應(yīng)能力。

(2)金融創(chuàng)新方式應(yīng)以原創(chuàng)型為主。目前，國(guó)有商業(yè)銀行已有的金融創(chuàng)新多為引進(jìn)吸納型創(chuàng)新，技術(shù)原創(chuàng)型創(chuàng)新不夠，致使已有的創(chuàng)新科技含量低，運(yùn)用效果差。在確定面向新世紀(jì)的金融創(chuàng)新主攻方向時(shí)，我們應(yīng)選擇技術(shù)原創(chuàng)型創(chuàng)新為突破口。其依據(jù)是：第一，技術(shù)原創(chuàng)型創(chuàng)新代表著當(dāng)今國(guó)際主流，以此為突破口，可以發(fā)揮我國(guó)作為發(fā)展中國(guó)家的趕超優(yōu)勢(shì)，保持金融技術(shù)上的高起點(diǎn)。如果總是跟在別國(guó)后面亦步亦趨，模仿仿制，就會(huì)失去先機(jī)、受制于人，而且失去金融創(chuàng)新產(chǎn)品先期投放市場(chǎng)的巨大效益，造成虧損風(fēng)險(xiǎn)。第二，在我國(guó)還存在比較嚴(yán)格的金融管制的情況下，技術(shù)原創(chuàng)型創(chuàng)新受金融管制的程度相對(duì)較小，因此比較可行。

2.進(jìn)一步完善金融創(chuàng)新的環(huán)境。健全金融法律法規(guī)體系。法制與監(jiān)管狀況構(gòu)成國(guó)有商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的主要外部環(huán)境，金融創(chuàng)新同法制與監(jiān)管有著密切的關(guān)系。首先，國(guó)有商業(yè)銀行只能在法律和規(guī)章許可的范圍內(nèi)，通過(guò)各種要素和條件的分解與組合，創(chuàng)造出新穎的、更富有效率的金融工具、交易種類、服務(wù)項(xiàng)目和金融管理方式，決不能把違法違規(guī)行為與金融創(chuàng)新混為一談。其次，國(guó)有商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新必須服從金融監(jiān)管，同時(shí)金融監(jiān)管也應(yīng)有明確的邊界，不應(yīng)存在較大的隨意性和不確定性。只要商業(yè)銀行沒(méi)有違反管理?xiàng)l例和法律條文，其創(chuàng)新活動(dòng)就要受法律保護(hù)。

金融創(chuàng)新在前，而金融創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理在后，在此期間有一個(gè)時(shí)間差，為了保證管理的有效性，一是要加大對(duì)已經(jīng)出臺(tái)法律的執(zhí)法力度，做到依法辦事、違法必糾。二是對(duì)目前尚缺、配套條件難以一步到位的個(gè)別條款，要通過(guò)補(bǔ)充條款予以過(guò)渡，規(guī)定一定時(shí)間必須到位，同時(shí)要對(duì)金融創(chuàng)新之后所涉及的法律條文適時(shí)進(jìn)行修訂，以適應(yīng)金融創(chuàng)新有序

發(fā)展的需要。

3.充實(shí)監(jiān)管人員，提高綜合素質(zhì)。一是將政治素質(zhì)高、懂法律、精通金融業(yè)務(wù)的員工充實(shí)到監(jiān)管崗位上；二是加大培訓(xùn)力度，培養(yǎng)出一大批懂得國(guó)際金融、了解金融風(fēng)險(xiǎn)、洞悉金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的復(fù)合型金融監(jiān)管人才；三是落實(shí)監(jiān)管責(zé)任，明確監(jiān)管人員對(duì)于金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)處置過(guò)程中的監(jiān)管權(quán)力和責(zé)任，并改進(jìn)監(jiān)管手段、鼓勵(lì)金融監(jiān)管手段的創(chuàng)新，以金融監(jiān)管手段的創(chuàng)新應(yīng)對(duì)金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。

4.加強(qiáng)金融監(jiān)管的國(guó)際合作。隨著金融市場(chǎng)的全球一體化，金融創(chuàng)新具有國(guó)際化特征，一國(guó)金融監(jiān)管部門在進(jìn)行監(jiān)管時(shí)通常是鞭長(zhǎng)莫及，這就要求各通過(guò)金融監(jiān)管的國(guó)際協(xié)作，各國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)與國(guó)際性金融組織的合作與協(xié)調(diào)，能夠有效的降低金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)。金融創(chuàng)新監(jiān)管的國(guó)際監(jiān)管可以從國(guó)與國(guó)之間的協(xié)作監(jiān)管；二是國(guó)際性組織對(duì)其成員國(guó)所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管出發(fā)，加強(qiáng)各國(guó)金融監(jiān)管部門的合作，對(duì)國(guó)際性的金融創(chuàng)新實(shí)行統(tǒng)一的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，確保金融創(chuàng)新既有效率，又安全可靠。

參考文獻(xiàn)：

[1] 劉志新:試析金融創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)與防范[j].廣西金融研究, 2003,(s1)

[2]楊劬杜曉蓉:我國(guó)金融創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)分析[j].西南民族學(xué)院學(xué)報(bào)(哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版),2002,(11)

第8篇

[關(guān)鍵詞] 金融創(chuàng)新 風(fēng)險(xiǎn)防范

一、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下金融創(chuàng)新的涵義

20世紀(jì)20年代美籍奧地利經(jīng)濟(jì)學(xué)家約瑟夫?熊彼特在其名著《經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論》中認(rèn)為創(chuàng)新是新的生產(chǎn)函數(shù)的建立，包括新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、新生產(chǎn)方式或者技術(shù)的采用、新市場(chǎng)的開(kāi)拓、新資源的開(kāi)發(fā)和新的管理方法或者組織形式的推行。熊彼特的創(chuàng)新理論研究的對(duì)象是廣義的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的創(chuàng)新。對(duì)于金融創(chuàng)新，本文的界定為：金融業(yè)各種要素的重新組合，具體是指金融管理當(dāng)局或金融機(jī)構(gòu)為追求宏觀效益或微觀利益而對(duì)其機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)品種、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)及制度安排等方面進(jìn)行的創(chuàng)造性變革和開(kāi)發(fā)活動(dòng)。金融創(chuàng)新的具體內(nèi)涵包括：金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新、金融市場(chǎng)創(chuàng)新和金融制度創(chuàng)新。

二、金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

1.金融創(chuàng)新通過(guò)影響貨幣供應(yīng)量而使通貨膨脹成為可能。商業(yè)銀行的新型負(fù)債賬戶、可轉(zhuǎn)讓存單、證券化貸款等金融創(chuàng)新創(chuàng)造了新的貨幣供給。而現(xiàn)代金融業(yè)電子化的進(jìn)程加快，電子技術(shù)的應(yīng)用大大提高了金融交易效率，從而提高了貨幣流通速度。另外，金融創(chuàng)新通過(guò)電子化交易、創(chuàng)新的工具等擴(kuò)大了貨幣乘數(shù)。以上都增加了中央銀行控制貨幣供應(yīng)量、調(diào)控信貸規(guī)模的難度。

2.金融創(chuàng)新弱化了金融監(jiān)管的有效性。金融創(chuàng)新，一方面，導(dǎo)致金融監(jiān)管的領(lǐng)域擴(kuò)大，對(duì)象增多。除了對(duì)于傳統(tǒng)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，監(jiān)管機(jī)構(gòu)需要對(duì)投資公司、基金公司等新型的金融和準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管；另一方面，由于表外業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，表外風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)都能轉(zhuǎn)化為真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管難度也在增加。

3.金融創(chuàng)新降低了金融體系的穩(wěn)定性。金融創(chuàng)新使得各種金融機(jī)構(gòu)原有的分工界限日益模糊，降低了金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定性。大量的金融創(chuàng)新工具為投機(jī)活動(dòng)提供了諸多“沖擊市場(chǎng)”的手段。金融創(chuàng)新推動(dòng)了金融市場(chǎng)、資本流動(dòng)的國(guó)際化，使局部的金融風(fēng)險(xiǎn)能夠迅速轉(zhuǎn)化為全局的金融風(fēng)險(xiǎn)。

三、防范金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的配套措施

1.完善和加強(qiáng)金融監(jiān)管體系，構(gòu)建符合國(guó)際慣例的監(jiān)管模式，積極防范金融風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)管當(dāng)局在加強(qiáng)監(jiān)管的同時(shí)，應(yīng)積極支持和引導(dǎo)金融創(chuàng)新。

(1)創(chuàng)新監(jiān)管理念。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)變合規(guī)性監(jiān)管為合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管并重，在鼓勵(lì)法人內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的同時(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解水平。借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家成功的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，積極構(gòu)建市場(chǎng)化、國(guó)際化的金融監(jiān)管模式。將金融監(jiān)管的重心放在構(gòu)建各金融機(jī)構(gòu)規(guī)范經(jīng)營(yíng)、公平競(jìng)爭(zhēng)、穩(wěn)健發(fā)展的外部環(huán)境上來(lái)，更多地運(yùn)用新的電子及通訊技術(shù)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)的金融監(jiān)管，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的資本充足率、備付金率、呆壞賬比例等指標(biāo)實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，以此來(lái)提高防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的快速反應(yīng)能力。

(2)金融創(chuàng)新方式應(yīng)以原創(chuàng)型為主。目前，國(guó)有商業(yè)銀行已有的金融創(chuàng)新多為引進(jìn)吸納型創(chuàng)新，技術(shù)原創(chuàng)型創(chuàng)新不夠，致使已有的創(chuàng)新科技含量低，運(yùn)用效果差。在確定面向新世紀(jì)的金融創(chuàng)新主攻方向時(shí)，我們應(yīng)選擇技術(shù)原創(chuàng)型創(chuàng)新為突破口。其依據(jù)是：第一，技術(shù)原創(chuàng)型創(chuàng)新代表著當(dāng)今國(guó)際主流，以此為突破口，可以發(fā)揮我國(guó)作為發(fā)展中國(guó)家的趕超優(yōu)勢(shì)，保持金融技術(shù)上的高起點(diǎn)。如果總是跟在別國(guó)后面亦步亦趨，模仿仿制，就會(huì)失去先機(jī)、受制于人，而且失去金融創(chuàng)新產(chǎn)品先期投放市場(chǎng)的巨大效益，造成虧損風(fēng)險(xiǎn)。第二，在我國(guó)還存在比較嚴(yán)格的金融管制的情況下，技術(shù)原創(chuàng)型創(chuàng)新受金融管制的程度相對(duì)較小，因此比較可行。

2.進(jìn)一步完善金融創(chuàng)新的環(huán)境。健全金融法律法規(guī)體系。法制與監(jiān)管狀況構(gòu)成國(guó)有商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的主要外部環(huán)境，金融創(chuàng)新同法制與監(jiān)管有著密切的關(guān)系。首先，國(guó)有商業(yè)銀行只能在法律和規(guī)章許可的范圍內(nèi)，通過(guò)各種要素和條件的分解與組合，創(chuàng)造出新穎的、更富有效率的金融工具、交易種類、服務(wù)項(xiàng)目和金融管理方式，決不能把違法違規(guī)行為與金融創(chuàng)新混為一談。其次，國(guó)有商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新必須服從金融監(jiān)管，同時(shí)金融監(jiān)管也應(yīng)有明確的邊界，不應(yīng)存在較大的隨意性和不確定性。只要商業(yè)銀行沒(méi)有違反管理?xiàng)l例和法律條文，其創(chuàng)新活動(dòng)就要受法律保護(hù)。

金融創(chuàng)新在前，而金融創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理在后，在此期間有一個(gè)時(shí)間差，為了保證管理的有效性，一是要加大對(duì)已經(jīng)出臺(tái)法律的執(zhí)法力度，做到依法辦事、違法必糾。二是對(duì)目前尚缺、配套條件難以一步到位的個(gè)別條款，要通過(guò)補(bǔ)充條款予以過(guò)渡，規(guī)定一定時(shí)間必須到位，同時(shí)要對(duì)金融創(chuàng)新之后所涉及的法律條文適時(shí)進(jìn)行修訂，以適應(yīng)金融創(chuàng)新有序發(fā)展的需要。

3.充實(shí)監(jiān)管人員，提高綜合素質(zhì)。一是將政治素質(zhì)高、懂法律、精通金融業(yè)務(wù)的員工充實(shí)到監(jiān)管崗位上；二是加大培訓(xùn)力度，培養(yǎng)出一大批懂得國(guó)際金融、了解金融風(fēng)險(xiǎn)、洞悉金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的復(fù)合型金融監(jiān)管人才；三是落實(shí)監(jiān)管責(zé)任，明確監(jiān)管人員對(duì)于金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)處置過(guò)程中的監(jiān)管權(quán)力和責(zé)任，并改進(jìn)監(jiān)管手段、鼓勵(lì)金融監(jiān)管手段的創(chuàng)新，以金融監(jiān)管手段的創(chuàng)新應(yīng)對(duì)金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。

4.加強(qiáng)金融監(jiān)管的國(guó)際合作。隨著金融市場(chǎng)的全球一體化，金融創(chuàng)新具有國(guó)際化特征，一國(guó)金融監(jiān)管部門在進(jìn)行監(jiān)管時(shí)通常是鞭長(zhǎng)莫及，這就要求各通過(guò)金融監(jiān)管的國(guó)際協(xié)作，各國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)與國(guó)際性金融組織的合作與協(xié)調(diào)，能夠有效的降低金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)。金融創(chuàng)新監(jiān)管的國(guó)際監(jiān)管可以從國(guó)與國(guó)之間的協(xié)作監(jiān)管；二是國(guó)際性組織對(duì)其成員國(guó)所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管出發(fā)，加強(qiáng)各國(guó)金融監(jiān)管部門的合作，對(duì)國(guó)際性的金融創(chuàng)新實(shí)行統(tǒng)一的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，確保金融創(chuàng)新既有效率，又安全可靠。

參考文獻(xiàn)：

[1] 劉志新:試析金融創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)與防范[J].廣西金融研究, 2003,(S1)

第9篇

一、影響我國(guó)國(guó)債成本的因素

1、國(guó)債利率對(duì)國(guó)債成本的影響分析

對(duì)于政府和個(gè)人來(lái)說(shuō)，國(guó)債利率是衡量國(guó)債成本和收益的重要指標(biāo)。對(duì)于政府來(lái)說(shuō)，國(guó)債利率直觀地反映出了國(guó)債利息同國(guó)債票面金額的比率，其高低體現(xiàn)了政府應(yīng)付利息的數(shù)量，利率越高，應(yīng)付利息的負(fù)擔(dān)就越大，國(guó)債成本也就越高，反之亦然。對(duì)于國(guó)債投資者來(lái)說(shuō)，利率高低直接與收益掛鉤，利率越高，投資者的回報(bào)就越大。近十幾年來(lái)，我國(guó)國(guó)債的利率一直走低，但是仍然高于同期的銀行存款利率。可以說(shuō)，國(guó)債利率的調(diào)低給降低國(guó)債成本創(chuàng)造了條件和空間，但是目前國(guó)債利率的制定仍然在很大程度上參照銀行存款利率。為了深化我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)，我國(guó)的國(guó)債利率應(yīng)該進(jìn)一步反映資金供求狀況，國(guó)債利率改革迫在眉睫。

2、國(guó)債的發(fā)行方式對(duì)國(guó)債成本的影響分析

國(guó)債的發(fā)行方式按照不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)有多種劃分方法，國(guó)債發(fā)行方式的選取對(duì)國(guó)債成本也有重大影響。從1995開(kāi)始，我國(guó)國(guó)債發(fā)行的很大一部分都采用了招標(biāo)發(fā)行，特別是記賬式國(guó)債基本上都是采用招標(biāo)發(fā)行的方式。近年來(lái)，我國(guó)在國(guó)債發(fā)行方式做了一些創(chuàng)新和探索，試圖優(yōu)化國(guó)債成本。上交所開(kāi)發(fā)了“國(guó)債發(fā)行遠(yuǎn)程招標(biāo)系統(tǒng)”，改變了傳統(tǒng)智能采取現(xiàn)場(chǎng)集中招標(biāo)的發(fā)行方式，使得整個(gè)招標(biāo)過(guò)程更加便捷和智能，吸引了越來(lái)越多的投資者，也能在一定程度上降低國(guó)債發(fā)行成本。財(cái)政部2003年宣布將在一部分國(guó)債發(fā)行中采用美國(guó)式招標(biāo)，其主要目的是維護(hù)投資者利用，減小承銷商的風(fēng)險(xiǎn)。總的來(lái)說(shuō)，采用招標(biāo)方式發(fā)行國(guó)債，發(fā)行期限較短，最能體現(xiàn)出市場(chǎng)的需求，發(fā)行效率高，發(fā)行成本也最低。

3、國(guó)債發(fā)行規(guī)模對(duì)國(guó)債成本的影響分析

我們研究國(guó)債規(guī)模，必須注意到三方面的數(shù)據(jù)，分別是當(dāng)年發(fā)行的國(guó)債總金額、當(dāng)年需要還本付息的國(guó)債總金額、歷年累計(jì)的國(guó)債總金額。對(duì)國(guó)債規(guī)模的研究不僅能幫助我們更好地理解國(guó)債成本，同時(shí)還能直觀衡量出國(guó)債的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)債規(guī)模應(yīng)該適度才能發(fā)揮出它的積極效應(yīng)，否則會(huì)帶來(lái)一系列的危害。首先，如果國(guó)債規(guī)模過(guò)大，會(huì)給國(guó)家?guī)?lái)沉重負(fù)擔(dān)，間接影響國(guó)債成本；其次，國(guó)債規(guī)模過(guò)大會(huì)導(dǎo)致政府債務(wù)支出暴增，財(cái)政赤字，削弱政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控能力，甚至導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)衰退；最后，國(guó)債規(guī)模過(guò)大還會(huì)造成對(duì)民間投資的擠占，使得本應(yīng)該只起到輔助作用的政府投資被迫扮演主角。鑒于此，對(duì)國(guó)債發(fā)行規(guī)模的控制不僅有助于進(jìn)一步優(yōu)化國(guó)債成本，還能夠有效防范債務(wù)危機(jī)。

二、我國(guó)國(guó)債成本和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主要問(wèn)題

1、發(fā)行國(guó)債的相關(guān)配套設(shè)施建設(shè)滯后，容易誘發(fā)危機(jī)

從目前我國(guó)國(guó)債的發(fā)行現(xiàn)狀來(lái)看，我國(guó)每年都需要印制巨額的國(guó)庫(kù)券。隨著國(guó)債發(fā)行規(guī)模的擴(kuò)大，這樣傳統(tǒng)的國(guó)債印制方式將不利于我國(guó)國(guó)債市場(chǎng)的發(fā)展。首先，紙質(zhì)國(guó)債不夠安全，一旦保管不善或是丟失，都會(huì)對(duì)投資者造成損失；其次，紙質(zhì)國(guó)債的印刷成本較高，需要的時(shí)間也較長(zhǎng)，在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中難以完全發(fā)揮功用。雖然現(xiàn)在也有一些國(guó)債托管系統(tǒng)在運(yùn)營(yíng)，但是由于并沒(méi)有形成全國(guó)統(tǒng)一的機(jī)構(gòu)，無(wú)紙化國(guó)債的發(fā)行規(guī)模難以擴(kuò)大，二級(jí)市場(chǎng)的交易效率也受到嚴(yán)重影響，政府難以有效地監(jiān)控國(guó)債的賣空現(xiàn)象，國(guó)債流動(dòng)不暢，各地區(qū)人為阻礙現(xiàn)象普遍。為了規(guī)范國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)，促進(jìn)國(guó)債加強(qiáng)流通性和交易效率，降低國(guó)債風(fēng)險(xiǎn)，迅速建立起一個(gè)統(tǒng)一高效的托管結(jié)算系統(tǒng)勢(shì)在必行。

2、我國(guó)國(guó)債利率設(shè)計(jì)較為單一，難以滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的需求

我國(guó)國(guó)債利率的確定往往還是以銀行的存款利率作為主要依據(jù)。然而，在發(fā)達(dá)國(guó)家情況剛好相反，國(guó)債利率作為確定市場(chǎng)利率的基礎(chǔ)，占有決定性的地位，不依附于銀行存款利率。從我國(guó)現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，我國(guó)國(guó)債的利率一直高于同期銀行存款利率，這就說(shuō)明我國(guó)國(guó)債的利息成本一直高于市場(chǎng)利息成本。這樣的利率負(fù)擔(dān)不僅會(huì)提高政府的籌資成本，還會(huì)進(jìn)一步加劇政府的負(fù)債壓力。此外，國(guó)債利率在一、二級(jí)市場(chǎng)上存在嚴(yán)重的不對(duì)稱。一級(jí)市場(chǎng)的國(guó)債利率由政府確定，由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不均衡，二級(jí)市場(chǎng)的國(guó)債利率的市場(chǎng)化程度并不高，這樣的矛盾不利于國(guó)債形成一個(gè)科學(xué)、合理的期限結(jié)構(gòu)。

3、國(guó)債發(fā)行價(jià)格固定，降低了國(guó)債的吸引力

國(guó)債是一種特殊的商品，其發(fā)行價(jià)格受到債券市場(chǎng)的供求關(guān)系影響，圍繞著國(guó)債的票面價(jià)值而上下波動(dòng)。與其他的債券一樣，國(guó)債的發(fā)行方式有折價(jià)發(fā)行、平價(jià)發(fā)行、溢價(jià)發(fā)行三種。從現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，我國(guó)國(guó)債在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)都是采用平價(jià)發(fā)行的方式，但是利率卻一直高于同期銀行存款利率。我國(guó)的國(guó)債發(fā)行一般是由財(cái)政部先確定票面利率，然后再以固定的價(jià)格發(fā)行，發(fā)行方式和靈活性都已不能滿足新的市場(chǎng)需求，進(jìn)一步提高了國(guó)債的成本。

三、合理優(yōu)化我國(guó)國(guó)債成本和完善國(guó)債風(fēng)險(xiǎn)管理的主要措施

1、規(guī)范國(guó)債運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，保證國(guó)債決策得到落實(shí)

一般來(lái)說(shuō)，規(guī)范國(guó)債運(yùn)行主要需要抓好國(guó)債決策與執(zhí)行兩方面的工作。國(guó)債決策在國(guó)債運(yùn)行中起著指導(dǎo)性的作用，決定了國(guó)債發(fā)行、流通、使用、償還等具體環(huán)節(jié)的規(guī)則。鑒于此，只有進(jìn)一步落實(shí)國(guó)債決策的規(guī)范化，才能更好地保證國(guó)債執(zhí)行的規(guī)范化，二者相輔相成，對(duì)優(yōu)化國(guó)債成本和規(guī)避國(guó)債風(fēng)險(xiǎn)起到根本性作用。首先，我國(guó)相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)該盡快制定規(guī)范政府債務(wù)的相關(guān)法律法規(guī)，將國(guó)債發(fā)行所涉及的各個(gè)環(huán)節(jié)的具體工作都法制化、條例化，做到有法可依，這樣不僅可以確保國(guó)債發(fā)行的公開(kāi)與公平，還能進(jìn)一步提高國(guó)債的效率，明確參與各方的權(quán)利與義務(wù)，有助于國(guó)債市場(chǎng)的健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2、完善國(guó)債結(jié)構(gòu)，改進(jìn)國(guó)債發(fā)行技術(shù)，切實(shí)降低國(guó)債發(fā)行成本

國(guó)債結(jié)構(gòu)包括多方面的內(nèi)容和因素，總的來(lái)說(shuō)，包括品種結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)、持有人結(jié)構(gòu)等方面。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國(guó)債投資渠道和需求都進(jìn)一步提高，不同層次對(duì)國(guó)債的偏好不盡相同。在這樣的背景下，國(guó)債品種應(yīng)該多樣化，具體說(shuō)來(lái)包括期限、利率、付息方式等方面的多樣化。另外，還需要合理化國(guó)債持有人結(jié)構(gòu)，鼓勵(lì)機(jī)構(gòu)投資者，逐漸建設(shè)低成本、高效率的國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)。與此同時(shí)，改進(jìn)國(guó)債發(fā)行技術(shù)是一項(xiàng)專業(yè)性極強(qiáng)的工作，其對(duì)國(guó)債發(fā)行主體和相關(guān)投資者都有重要影響。我國(guó)可以嘗試借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家的國(guó)債發(fā)行經(jīng)驗(yàn)，尋找改進(jìn)我國(guó)國(guó)債發(fā)行技術(shù)的突破點(diǎn)，揚(yáng)長(zhǎng)避短，為我國(guó)國(guó)債發(fā)行營(yíng)造一個(gè)基礎(chǔ)設(shè)施完善的良好條件。

3、做好監(jiān)測(cè)和預(yù)警，科學(xué)防范國(guó)債風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)債風(fēng)險(xiǎn)往往會(huì)引發(fā)嚴(yán)重的財(cái)政損失，國(guó)債風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上可以通過(guò)國(guó)債發(fā)行來(lái)彌補(bǔ)。控制國(guó)債風(fēng)險(xiǎn)不僅能保障我國(guó)財(cái)政收入的穩(wěn)定，還是合理降低國(guó)債成本、優(yōu)化國(guó)債成本的重要途徑。目前國(guó)際上對(duì)于國(guó)債風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警機(jī)制，并沒(méi)有統(tǒng)一的有效辦法和成熟經(jīng)驗(yàn)可供我國(guó)借鑒。鑒于此，我國(guó)應(yīng)該從國(guó)情出發(fā)，根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，努力探索出一套國(guó)債風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、評(píng)估機(jī)制以及預(yù)警指標(biāo)體系。具體來(lái)看，這套監(jiān)測(cè)、預(yù)警指標(biāo)體系應(yīng)該包括不同層次的內(nèi)容，宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、廣義國(guó)債指標(biāo)、名義國(guó)債指標(biāo)、國(guó)債結(jié)構(gòu)指標(biāo)、國(guó)債效率指標(biāo)等等都應(yīng)該包括在內(nèi)。

四、結(jié)語(yǔ)

國(guó)債政策是我國(guó)財(cái)政政策中的重要組成部分，是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的有效手段。近些年來(lái)，我國(guó)國(guó)債在帶動(dòng)投資、刺激內(nèi)需、保障經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展上起到了顯著作用。但是，國(guó)債規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大也引起了大家的廣泛關(guān)注和憂慮。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不斷增強(qiáng)，財(cái)政收入也有了大幅度的增加，但是就世界范圍來(lái)看，我國(guó)的財(cái)政收入仍然處在較低的水平。在新的發(fā)展時(shí)期，我國(guó)各方面的現(xiàn)代化建設(shè)都將進(jìn)一步鋪展開(kāi)來(lái)，對(duì)資金的需求將繼續(xù)增加，國(guó)債的發(fā)行規(guī)模可能還會(huì)擴(kuò)大。鑒于此，合理降低國(guó)債成本，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，做好相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作就顯得尤為重要。相信隨著我國(guó)財(cái)政改革的步步深入和落實(shí)，我國(guó)的國(guó)債發(fā)行將更趨于科學(xué)化、理性化。

（注：2012年黑龍江省會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)重點(diǎn)會(huì)計(jì)科研課題“加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)及實(shí)施方面研究”，2013年黑龍江省會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)重點(diǎn)會(huì)計(jì)科研課題“反傾銷會(huì)計(jì)與涉外企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究”階段性研究成果。）