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關鍵詞：擔保；三層結構；.NET技術
中圖分類號：TP315 文獻標識碼：A 文章編號：1009-3044（2012）33-7945-03
擔保是一個高風險低回報的行業，這就決定了擔保公司的經營上必須合理地歸避風險。擔保業務管理的工作主要包括風險管理和客戶服務。信息不對稱是產生風險主要原因，而客戶也希望能得到最及時的服務。建立一個完備的擔保業務管理系統，無疑是解決這兩個問題最佳途徑。該文以中小型擔保機構建立自己的信息平臺為目的，講述了設計和開發擔保業務管理信息系統（Guarantee Management Information System簡稱GMIS）的過程。GMIS系統根據擔保行的業務流程，本著嚴謹和實用的原則，通過對擔保業務的辦理進行信息化管理，全程記錄擔保項目的受理、調查、審核、審批、簽約、監管、還款、追償、終結等詳盡的業務信息。
1 擔保業務管理系統的需求分析
擔保公司旨在為企業與個人客戶提供資金擔保業務，并從中獲得利潤。擔保業務存在一定的風險性，為了保證擔保公司在提供擔保的過程中獲得較大的利潤，必須設法歸避風險。為此對于每筆擔保業務，在履行前必須認真分析，在執行過程進行跟蹤。
根據對本市擔保公司的走訪和調查，企業對擔保管理系統有如下要求：
1）建設業務信息檔案。
2）以業務為核心。
3）系統提供審核過程中的審批流程。
4）在審核過程中，業務員可了解其提交的業務的審核情況，但不能看到審查人員的具體意見。
5）提供企業內容管理與internet的網上申報。
6）系統應提供業務提醒機制。
根據擔保公司的要求，為其主營業務建立相應的信息系統，以提高管理水平。其主要需求包括：
1）業務登記。
2）業務審核。
3）業務辦理。
4）登記存檔。
5）檢查跟蹤。
6）到期處理。
7）業務查詢。
8）檔案管理。
9）基礎數據管理。
10）用戶管理。
11）角色管理。
本系統參照擔保公司擔保業務的特點，遵循擔保業務的工作流程，為其業務工作提供支持。當用戶登錄到擔保業務管理系統后，針對用戶的不同角色，系統將只會顯示該用戶有權操作的導航菜單，無權操作的菜單將不會顯示鏈接。系統工作流程如圖1所示。
2 系統設計
2.1 系統架構
該文中的擔保業務管理系統是基于B/S模式的系統。與大多數用技術開發基于B/S結構的應用程序一樣，本系統的開發分為三層，即Web層、業務邏輯層和數據訪問層。
Web層就是用戶所看到的程序界面，它向客戶端瀏覽器提供對于應用程序訪問的接口。業務邏輯層用于向基礎業務對象提供一致的接口，并將客戶端與基礎業務的邏輯分離開來。數據訪問層就是用于專門跟數據庫進行交互的層，它具有執行從數據庫獲取數據或向數據庫發送數據的功能。
采用三層架構的好處在于，從開發角度和應用角度來看，三層架構比二層架構或單層架構都有更大的優勢。三層架構適合團隊開發，每人可以有不同的分工，協同工作使效率倍增。開發二層或單層應用程序時，每個開發人員都應對系統有較深的理解，能力要求很高，開發三層應用程序時，則可以結合多方面的人才，只需少數人對系統全面了解即可，從一定程度降低了開發的難度。圖2為三層架構模型。
2.2 系統模塊劃分
根據擔保業務管理系統的實際操作需求，該文提出以下擔保業務管理系統的模塊結構，如圖3所示。
用戶群定義為業務員、審核員、財務人員、檔案管理員和系統管理員。
功能模塊定義如下：
1）用戶登錄管理模塊：對用戶的登錄進行驗證，生成樹形功能菜單。
2）客戶信息管理模塊：管理個人客戶、企業客戶的信息，對客戶進行資信評估。
3）保前管理模塊：對擔保項目成功前的管理，包括受理、調查、審批和簽約等。
4）保后管理模塊：對擔保項目成功后的管理，包括監管、還款和撤保等。
5）到期管理模塊：對到期擔保項目的管理，包括逾期項目的續保、追償和終結等。
6）統計查詢模塊：提供對業務、財務等相關信息的查詢。
7）檔案管理模塊：對常用文檔模板、業務檔案和合同進行管理。
8）基礎數據維護模塊：提供對基礎數據的管理，包括業務受理模式、業務品種、擔保費率調整等。
9）系統設置模塊：提供對系統的管理，包括用戶管理、角色管理和數據備份等。
3 功能模塊的實現
以保前管理為例，保前管理模塊負責擔保業務從申請到簽約所有流程的進行處理，包括擔保項目受理、調查、審批、簽約等功能，下面就以項目受理為例說明保前管理如何實現。
用戶以業務員的角色登錄后，來到項目受理頁面，用戶將能瀏覽到最近未處理的擔保申請。該頁面的主要功能是利用強大的GridView控件來實現的。在該頁面的實現中，首先要對GridView控件的屬性進行設置，如表示自動分布的AllowPaging屬性和分頁大小 的PageSize屬性。其次要對該控件顯示的數據列進行設置，如添加了4個綁定列和一個模板列。最后必須編寫該控件的綁定代碼和事件代碼，才能顯示綁定的數據和執行編輯操作。用戶點擊“編輯”后，網頁會跳轉到另一個頁面，對申請項目進行受理。
4 結束語
該文對擔保行業進行了介紹，了解了關于擔保的相關法律法規，總結出了目前擔保行業所存在的問題。在對信息管理系統的開發和應用有所了解后，制定出了研究和開發擔保業務管理系統的方案，確定了該文將做的工作。同時以某擔保企業為原型，介紹了擔保業務的實際操作流程。然后利用軟件工程的思想和方法對本系統進行了需求分析、業務流程分析、系統設計、系統實現，得出具有指導意義的系統用例圖、業務流程圖和數據表。以部分模塊為例，在系統實現部分對相關技術作了簡要說明，對模塊的實現進行了闡述。
參考文獻：
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工作總結及2021年工作思路
一、2020農擔工作總結
（一）主要成效
一是業務規模同比大幅增長。2020年末在保余額12.78億 元，同比增長97.22 %，實現擔保倍數放大4.26倍，“雙控”標準范圍內的政策性業務占比100%。據國家農擔聯盟公司12月底相關數據統計，青島市農業融資擔保有限責任公司（以下簡稱市農擔公司）在保余額在計劃單列市中居首位。在保戶數1722戶，占青島市擔保行業33家擔保公司的51%。
二是實現了融資成本不斷降低。全年平均擔保費率0.6 %，同比降低0.36個百分點，降幅達37.5%；客戶平均融資成本6.15%，同比降低0.54 個百分點。
三是擔保風險控制得力。市農擔公司累計代償率為0.68 %，低于全國農擔體系1.65%的平均代償水平。在國家農擔聯盟進行的2020年度省級農擔公司風險管理評估評價中，市農擔公司獲評為最高級A級，居全國第12位。
四是實現了國有資本的保值增值。全年實現利潤總額1373.51萬元，上繳企業所得稅496.17萬元，實現凈利潤877.34萬元。
（二）主要經驗
1.健全風險防控機制，提高風險管理水平。
（1）進一步加強制度建設。根據業務實際，重新修訂了《青島農擔公司擔保業務盡職免責管理辦法》、《青島農擔公司不良擔保責任追究管理辦法》，成立了青島市農業融資擔保有限責任公司盡職免責工作委員會 ，開展責任認定工作，進一步優化了代償業務辦公會會議制度，提高了議事質量，優化了代償業務流程。
（2）進一步強化保后管理，提高風險化解能力。市農擔公司制定了風險預警提醒機制，督促業務人員提前聯系到期客戶做好還款續貸續保工作。對出現代償風險的客戶及時聯系銀行開展施救及風險化解工作，做到“早發現、早應對、早處置”。根據客戶的實際情況，制定人性化的分期還款清收處置措施，在兼顧客戶正常生產生活的前提下，最大限度保障公司合法權益。
2.加強信息化建設，提升工作效率。市農擔公司對信息化建設工作高度重視，從全國農擔系統首批、首家、首筆上線單位，到對業務信息系統進行全面升級和改造，使得業務審批流程進一步優化，業務審批速度進一步提高，報表統計進一步智能，保后及代償、追償進一步規范，檔案管理實現線上移交。
3.牢記政府性融資擔保機構使命，始終將政策性、公益性放在首位。
（1）疫情期間，市財政積極貫徹落實財政部、市委市政府的決策部署，統籌做好防控疫情和業務發展，督導農擔公司出臺了擔保費減半收取、支持農業“抗疫情、保供給、穩發展”11條等惠農措施。疫情期間辦理農業融資擔保業務997筆，金額達80785萬元，累計減免擔保費330萬元。
（2）為減輕農戶通過過橋融資還本付息帶來的融資成本過高負擔，市農擔公司積極對接青島農商銀行，開展了無還本續貸續保業務，降低了農戶的融資成本。
4.開發創新擔保產品，為青島市鄉村振興戰略貢獻農擔力量。充分利用平臺思維，協同效用，借助農商銀行、郵儲銀行兩家銀行深耕農村金融市場多年形成的地頭熟、人頭熟、市場業務比重大優勢，通過設計產品標準，優化業務流程、鎖定風險比例等手段推出“農擔貸”創新產品，使業務辦理效率得到極大提高。積極對接各級政府、駐村工作隊、第一書記，推出“強村貸”；支持婦女創新創業，推出“巾幗貸”擔保產品。目前公司農擔貸產品在保余額11.36億元，占比近90%，成為公司高速發展的拳頭產品。公司“農擔貸”產品，自2019年起連續三年中標國家農業農村部政府購買服務創新試點項目。
二、2021年工作思路和舉措
一是繼續做大農擔業務規模。2021年是青島農擔公司各項工作繼續大力推進的重要一年。我們將繼續嚴格按照財政部等三部委的政策規定，按照市委市政府戰略部署，緊緊圍繞服務鄉村振興戰略這一主線，講政治，謀大局，擔責任，督導市農擔公司正確處理業務規模與風險的關系，確保2021年底完成在保余額15億元，力爭實現在保余額18億元，代償率控制在1%以內，實現公司業務高質量發展。確保各項工作繼續走在全國同類農擔公司前列，在打造鄉村振興齊魯樣板中走在前列。
二是繼續發揮好政策性作用。按照財農[2020]15號文件要求，修訂完善農業融資擔保費補助和業務管理獎補資金管理辦法，以進一步鼓勵和幫助農擔公司擴大政策性擔保規模，降低擔保費率，緩解農村“融資難”“融資貴”問題。同時督導農擔公司始終堅持“雙控”標準，確保政策性業務占比100%，各項工作繼續走在全國同類農擔公司前列。
三是強化風險化解處置水平。在繼續做好風險把關、監測、預警的基礎上，著重加強對不良項目和不良資產的處置以及資產保全、代償追償的工作力度。修訂完善《考核獎懲制度》，落實《擔保業務盡職免責管理辦法》《不良擔保責任追究管理辦法》等，激發員工的業務積極性，提升員工責任心，規范獎懲機制。
四是強化黨建引領，加強制度建設。督導市農擔公司發揮黨支部領導作用，加強制度建設，完善體制機制，真正做到黨建、業務相互促進，共同發展。
五是提高服務中心工作的能力。督導農擔公司積極參與“突破平度萊西攻勢”，加強同各級政府、駐村工作隊、第一書記的聯系對接，提高服務中心工作的針對性。
[ 關鍵詞 ] 集體林權制度 改革 產權流轉
20世紀80年代開始,全國各地都進行了集體林權制度改革試點。通過不斷加強和改進對集體林改革已經取得的初步成果,建立了“產權清晰、職責分工明確、權利主體落實、利益保障確保、林權流轉規范、服務監督有效“現代林業產權制度。但集體林權制度深化改革的道路上,在完善政策、改進服務、規范管理、逐步形成集體林業的良性發展機制方面,依然存在一些問題,還有許多工作可以做。
一、集體林區當前主要存在問題
1.對森林的產權不明確導致的糾紛較多
由于某些歷史原因,集體林權區域內的山權產權不是很明確,從而導致了林區的經營業務主體無法落實、林權的轉讓不規范以及林權收益不合理分配等方面問題。目前,有的地方自留山、承包山普遍情況是“有證無山”,“有山無證”,“證山內容不匹配”,“邊界不明”等問題,林權管理模式仍處于一種原始、落后的狀態之中。隨著林業經濟不斷發展,建設和開發森林資源、旅游業的發展繁榮,國家、集體和個人越來越多開展各種需要占用林地的項目,由此帶來了林地、樹木等所有權糾紛的問題,而且這類糾紛有逐年增加的趨勢。
2.林權檔案記錄管理不健全
我們地區經歷了森林的所有權的多次變更,林權檔案記錄管理應是一個動態的過程。但是,檔案管理制度不健全,管理人員的變動頻繁,人手不夠,管理措施不規范,管理技術還處于落后水平,使得林權檔案記錄管理難以滿足實際需要。若在權屬糾紛案件中沒有檔案記錄可查,導致判斷錯誤是不可避免的。
3.林權轉讓行為不規范
目前,我國還沒有形成系統的森林資源資產評估制度和產權交易市場,林權轉讓無法進入交易平臺進行交易,而是保持了以往傳統的交易模式。這就使得不透明的暗箱操作行為、私下交易行為時有發生,很可能造成所有者的經濟損失,甚至讓涉林犯罪行為有可乘之機。
二、集體林權制度改革的實際困難
1. 缺乏專業技術人才和信息原始文件
林區劃界是集體林權制度改革一項重要的基礎工作。為了保質、保量完成這項工作,每一個工作人員應具體較高的職業修養、專業技術和身體素質。然而,重新對林區劃界工作任務繁重,林業專業技術人才少,造成了集體林權制度改革工作順利進展受到影響。如前所述,林權檔案記錄不健,很難找到原有基礎數據,更難找到以前業務的經手工作人員。這也是林權制度改革中一個突出的實際困難。
2.難覓專業評估機構
在林權的改革進程中,森林土地的資產價值、生態價值應由一個專業評估機構進行評估。否則將無法對森林土地做出公平合理的價值判斷。由于專業評估機構難覓蹤跡,將嚴重影響到集體林權改革的順利開展。
三、集體林權制度改革舉措
林權制度改革是圍繞林地權益對林地林木資產的權益相關方的一次重大調整與改革。可以說,這是一次對林權管理體制、管理機制全面而系統改革。其中涉及到對森林資源管理、林業投資融資、服務管理社會化和林業技術創新等其他方面,并且成為改革的重中之重。
1.森林資源管理改革
森林資源是林業、林業生態建設、林業經濟發展賴以存在的物質基礎。林權改革后,出于保護和合理利用森林資源的目的,必將要解決森林管理與經營主體數量多與林木采伐指標分配間的矛盾,避免非法伐木、毀林和亂收亂購其他非法行為。為了確保林權改革的順利進行,加強和改善現有森林資源管理是擺在改革事業面前的第一個的問題。新型的森林資源管理機制,應對森林資源的保護及開發利用建立長效機制。作為一種性質特殊的自然資源,森林資源產出的商品除了具有一般商品的屬性外,還具有生態的屬性。當人們在對森林資源進行開發利用時,還要從保護生態的角度對資源加以保護。也就是說,森林資源保護與合理開發利用要兩者兼顧,不能厚此薄彼。只有增加森林資源總量,不斷提高森林資源質量才是今后的保護和利用森林資源的基本原則。
2.規范森林資源流轉,建立流轉平臺
要建立林地林木的市場機制建立流轉監管機制逐步代替政府干預,實現森林資源的競標拍賣;建立林業產權交易中心,實現跨區域性的森林資源交易。對資源評估問題組建森林資源評估機構,著力解決好森林資源評估資質問題培育一批森林資源評估師;出臺相關森林資源流轉法律法規。
3.投融資體制改革
開展以林權證抵押貸款為主要內容的林業投融資改革建立和完善相關體制和制度,采取有效對策來改革和完善我國林業投融資體制,從根本上解決林業建設和發展的資金問題。主要有以下幾種林業投融資新模式:林權證直接抵押貸款、政府貸款、農戶聯保貸款、擔保公司擔保貸款、企業資產抵押貸款。
4.建立完善林權制度改革配套體系
一方面要完善林業社會化服務體系,建立林權管理機制,做好林權確權、林權登記、轉讓交易、森林資產評估、林業科技法律信息咨詢林權轉讓等中心,面向基層,服務林農,為今后林木林地產權流轉、實現林業的規模經營提供中介服務;另一方面要充分發揮政府的宏觀調控和監督機制規范林木林地產權流轉,引導林農組建新型的林業經濟實體,促進各種生產要素向林業產業集聚,實現適度規模經營。
一、指導思想
堅持以科學發展觀為指導，本著服務政府決策、服務金融機構、服務中小企業的原則，積極搭建政銀企信息交流平臺，逐步建立健全符合中小企業特點的信息采集、信用培育、信用評價和融資服務體系，進一步提升金融機構對中小企業服務的效率和水平，改善中小企業融資環境，積極推進中小企業融資難問題的有效解決，充分發揮中小企業信用信息“服務政府、輔助銀行、助推企業”的作用，逐步構建起“守信受益、失信懲戒”的信用約束機制,促進中小企業加快發展，推動產業結構升級和柴達木循環經濟試驗區建設。
二、工作目標
總體目標：通過在全州開展中小企業信用體系試驗區建設，加快制定與信用體系相結合的支持中小企業發展的政策措施，構建信用正向激勵機制，完善中小企業信用信息輔助管理系統，使中小企業信用意識普遍提高，金融機構服務中小企業的水平明顯提升，中小企業融資和可持續發展能力顯著增強。力爭利用3年左右時間，到年，全州中小企業獲得銀行融資戶數年均增長5%，中小企業貸款余額在各項貸款余額中的占比每年不低于60%，中小企業不良貸款率控制在合理水平。
建設目標：一是依托人民銀行中小企業信用檔案信息系統，建立地方中小企業信用體系試驗區建設領導機構和工作機構，探索建立中小企業信用檔案采集和更新長效機制，切實保障中小企業信用信息的準確性、及時性和全面性。二是以專業評級機構為主,積極構建適合中小企業特點的信用評價和優秀中小企業篩選推薦機制。三是政府和金融機構依托中小企業信用檔案系統，加大政策扶持和金融創新力度，通過搭建多渠道、多形式、可持續的政銀企融資推薦對接平臺，改善中小企業金融服務，提高金融機構對中小企業信貸營銷和決策效率，適時增加對中小企業的有效信貸投入。四是廣泛開展征信和金融知識宣傳、輔導，引導中小企業規范經營管理，提高信用意識，有效改善中小企業信用環境，促進中小企業持續、健康發展。
三、工作原則
（一）堅持“行政引導與市場化運作相結合”的原則。試驗區建設初期，主要依靠行政手段加以引導與推進。待取得初步成效之后，應積極探索市場化運作的新模式，實現市場化信用供給與需求的有效對接。
（二）堅持“信用建設內外并重”的原則。大力開展中小企業自身信用管理與外部信用環境建設，形成良好的中小企業征信體系建設環境。
（三）堅持“統籌規劃、穩步實施”的原則。試驗區建設涉及面廣，要統一部署、整體推進，先易后難、分步實施。
四、主要任務
（一）建設中小企業信用信息輔助管理系統
主要覆蓋尚未與銀行建立信貸業務關系的中小企業，以及因各種因素制約有效信貸需求不能得到滿足的中小企業。著力建設三大平臺：
1、信息采集平臺。加強與掌握企業信息的政府部門合作，建立試驗區中小企業電子信息共享機制，重點采集企業基本信息與非銀行信用信息。非銀行信用信息主要包括發改、財政、工商、國稅、地稅、環保、供水、供電等部門單位數據源的信用信息，以及能夠反映中小企業信用狀況的其他信息。
2、融資培育平臺。將目前各級各有關部門開展的中小企業信用培育、成長計劃的有關內容與該系統實現對接，通過該平臺建立中小企業融資培育池；制定相關指標體系，及時篩選發現符合培育條件的中小企業，金融機構對列入培育池的中小企業信息能夠實時查詢。加強州、市（縣）政府相關部門合作，全面升級“政府+銀行+企業”模式，共同搭建多渠道、多形式政銀企融資推薦有效對接的品牌性平臺，共同開展以政策扶持、信用評價、融資對接、定期監測等為主要內容的中小企業融資培育計劃。
3、數據分析平臺。實現企業相關統計數據的分地域、分行業、分規模的多維度統計分析，對企業的基本信息、財務指標以及負面信息進行組合查詢。同時依托企業信用檔案數據，建立評測指標，根據評分結果向地方政府與金融機構推薦優秀企業予以支持。
(二)完善信用信息支持服務體系
1、加快中小企業信用增進機制建設。一是大力推進信用中介服務機構的發展，建立起政策性擔保機構、商業性擔保機構、互擔保組織，形成多元化、多層次的中小企業融資擔保服務體系。全面落實《省縣級支農信貸擔保體系建立和運行管理辦法》(財農字〔〕923號)及《關于健全和完善創業小額貸款擔保融資平臺建設指導意見的通知》(政辦〔〕40號)文件精神，深入推進中小企業擔保體系建設。二是盡快出臺《州中小企業聯保聯貸貸款暫行管理辦法》，發展中小企業聯保、上下游合作關系擔保、個人資產擔保等信用增強方式，實現“抱團增信”，提高中小企業信用水平。三是引導中小企業利用應收賬款、動產等登記公示系統，擴展中小企業可用于抵押、質押等保證方式，完善相關的動產登記公示及抵押相關制度。
2、構建有利于中小企業發展的政策環境。扎實推動地方政府及相關部門出臺支持中小企業發展的政策措施，建立中小企業發展基金、風險補償基金、財政扶持及稅收減免措施，降低中小企業融資成本及商業銀行的信貸風險。一是充分發揮財政政策的導向作用。根據州實際，推動建立和落實針對金融機構、中小企業、中介服務機構的資金扶持與風險補償等政策措施，全面落實好已出臺的《州中小企業信貸資金風險補償管理辦法》。二是金融機構要對不同信用等級企業提供差別化金融服務。各金融機構要積極向上級行爭取優惠政策，地方性金融機構要針對中小企業的特點制定具體授信、用信工作方案。對信用等級高的企業實行相應的信貸優惠政策，對信用等級相對較低但能落實風險防控措施的企業，提供授信支持。
（三）強化中小企業信用宣傳
聯合地方政府、金融機構、信用中介機構等多方力量開展適合中小企業特點、形式多樣的征信和金融知識宣傳、教育、培訓活動，為中小企業提供公司治理、財務管理、技術咨詢等專業培訓和輔導，提高中小企業使用銀行支付結算工具和其他金融產品的能力，增強中小企業信用意識和風險意識，提升中小企業經營管理水平，促進中小企業重視和積累自身信用記錄，積極營造“守信受益，失信懲戒”的良好社會氛圍，改善中小企業信用環境，增強中小企業提供信息的主動性，確保中小企業數據的準確性、及時性。
(四)健全工作推進機制
1、構建“賬信聯動”機制。構建人民銀行內部企業信用檔案征信渠道，依托會計部門基本賬戶業務管理工作，將企業賬戶管理與信用檔案征集有機結合，通過在開設基本戶的申請資料中增加中小企業信用檔案資料,起到征集信用檔案的作用。同時，構建人民銀行＋金融機構＋工商＋稅務部門“四位一體”征集和更新渠道。
2、信用評價結果應用機制。進一步完善和健全中小企業信用體系，提升中小企業信用意識。在中小企業中廣泛開展信用評價工作，探索內外評級相結合的可行性，信用評價結果以適當方式對外公布，并作為信貸審批、政府采購等事項的重要參考。
3、增信勵信與失信懲戒機制。一是積極推動州內保險公司為中小企業融資提供各種保險服務。二是繼續扎實開展“誠信企業”評比活動，為優質守信中小企業授予榮譽稱號。對守信用的中小企業，協調金融機構在授信額度、貸款定價等方面給予優惠。三是充分發揮管理系統的預警與失信提示功能。通過將企業失信行為納入信用檔案管理系統，為金融機構信貸決策提供參考依據，提高企業失信的經濟成本。
4、金融創新引導機制。積極推動“征信+信貸”的模式，引導金融機構單獨設立面向中小企業的信貸機構，鼓勵創新適合中小企業特點的信貸方式，采取動產、應收賬款、倉單、股權、知識產權等新型擔保抵押方式，緩解中小企業貸款擔保不足的矛盾。
5、考核評價機制。結合優化金融生態環境，在指標量化的基礎上，將中小企業征信體系試驗區建設工作納入州政府對各市、縣、行委政府年度工作目標考核，協調政府出臺《金融支持地方經濟發展獎勵辦法》，并將試驗區建設成效作為州政府對全州金融機構獎勵的重要參考依據。
五、組織領導
（一）構建高效、務實的外部協調聯動工作機制
成立“州中小企業信用體系試驗區建設領導小組”，州政府分管副州長任組長，州人民銀行行長任副組長，州經濟和發展改革委、財政局、環保局、工商局、稅務局、供電公司、水氣公司(公共事業繳費電費、水費、煤氣)等部門、州級商業銀行負責人為成員，負責試驗區建設的組織領導。領導小組辦公室設在州人民銀行，負責實試驗區建設的各項實施、協調、考核工作。領導小組各成員單位要明確職責分工，完善部門間溝通協作機制，形成政府主導、部門聯動、社會參與、金融跟進的工作格局。
（二）人民銀行建立內部協調聯動領導機構和工作機制
進一步整合人民銀行貨幣信貸、調查統計、國庫、會計、外匯及科技等部門的相關資源，從人力、技術、財力等方面加大對中小企業征信系統試驗區建設工作的支持力度。
六、工作措施
（一）以打造“信用高地、資金洼地”，支持柴達木循環經濟試驗區經濟發展為核心，積極探索“征信+服務+評級+保險+信貸+補償”的中小企業信用體系建設新模式，實現中小企業信用體系建設、貨幣政策、財政政策的有機融合。
（二）依托中小企業系統，實施中小企業信用促進工程，主動發揮協調和服務功能，利用中小企業信用檔案資源，著力破解銀企信息不對稱問題，為銀企雙方提供有深度的信息服務，依托銀保合作平臺，與州經濟發展改革委聯動助推州“四有二缺”（有市場、有產品、有技術含量、有生產能力，缺擔保條件、缺流動資金）中小企業獲得金融融資，增強企業發展后勁。
（三）開展“走進企業，服務企業年”主題實踐活動。大力引導扶持創新型中小企業發展，積極引導企業加強信用管理，規范財務管理，積累良好信用記錄，組織中小企業開展銀企對接簽約，幫助企業解決創業資金困難，對信用好，行業優，有市場的中小企業增加有效信貸投入，創建中小企業信用品牌。促進區域產業轉型和結構優化升級。
20**年是電力裝備制造業供貨任務最繁重的一年，特別是國家投資336.2億元對縣城電網建設與改造工程全面啟動，輸變電設備的需求缺口加大，輸變電設備生產雖然受到原材料上漲的沖擊，仍然有一定的利潤空間，但是以目前電網企業的贏利能力，還達不到能夠正常發展的水平。要解決這一問題，電力企業除了努力消化成本增支挖潛降耗外，還應加強企業內部管理，利用現有資源——文書檔案，尋求新的閃光點。本文提到的文書檔案側重于會計檔案。
一、會計檔案的定義
作為文書檔案的一種，會計檔案指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據。會計檔案主要來自立檔單位的財會部門或財務會計人員。會計工作是由會計核算、會計分析和會計檢查三個部分所組成，而會計核算是會計的基本環節，會計檔案則是這個環節的集中反映和副產品。會計憑證是記錄經濟業務、明確經濟責任的書面證明，是登記賬簿的重要依據。會計憑證分為原始憑證和記賬憑證兩種。會計賬簿是以會計憑證為依據，全面地、連續地、科學地記錄和反映各項經濟業務的簿籍。會計報表是用統一的貨幣計量單位，總括地反映企業、事業、機關單位在一定時期內的經濟活動和財務收支情況的報告文件。會計報表分為月報、季報和年報。會計檔案應由財會部門按照歸檔的要求，負責裝訂成冊或整理立卷，按要求移交歸檔。
二、會計檔案的特點和功能
(一)會計檔案的特點
1、專業性。會計檔案是經濟活動和財務收支過程中的產物，與會計工作活動密切相關。
2、廣泛性。從形成會計檔案的部門與單位來看，凡是具備單獨會計核算的單位，都會形成會計檔案。
3、嚴密性。會計檔案形成過程具有嚴密性，一環扣一環，聯系緊密，在反映經濟活動與財務收支方面缺一不可。
(二)會計檔案的功能
1、為國家經濟建設進行決策及對宏觀經濟進行監督管理，提供真實可靠的信息。
2、小范圍能為加強企業內部微觀經濟管理提供豐富的原始數據，大范圍能為保護國家財產和打擊經濟領域不法行為提供有力證據。
3、為研究財政經濟、歷史和發展提供可靠史料。
三、電力企業會計檔案利用的現狀
隨著市場經濟的逐步發展，電力企業逐步成為自主開發、自我發展的經濟實體，電力企業面臨著新時期電力市場競爭日趨激烈的形勢。首先，國家宏觀調控政策影響逐步顯現，經濟增長速度放緩，用電市場開拓難度加大。其次，受第二輪煤電聯動電價調整政策以及枯水期電價上浮影響，高能耗企業的用電需求將進一步萎縮，市場形勢更加嚴峻，并且極有可能導致政策性欠費及電費壞賬的大幅發生。此外，枯水期需購入計劃外電量填補缺口，將增加購電成本2億元。
會計檔案是企業經濟發展的重要資料，充分利用好會計檔案將為企業發展帶來巨大的利益。可惜的是，電力企業在企業經營管理中起重要作用的會計檔案并沒有運用在增效上。受傳統計劃經濟體制的影響，多數企業只重視對事業收入、經費支出、資金的管理利用，而對會計檔案資源利用卻沒有引起足夠重視，很少利用會計檔案來分析經濟管理過程中的各項活動，在一定程度造成了會計檔案資源的浪費。同時，由于電力企業會計檔案管理制度中或多或少地存在過分強調保密的問題，對利用會計檔案人員的身份和利用目的作了嚴格的限制，導致一批現實的會計檔案用戶被拒之門外，潛在的會計檔案用戶得不到轉化，會計檔案的史料和參考作用難以最大限度地發揮。
四、電力企業會計檔案利用的意義
從各類權威電力投資信息分析材料得知，隨著國民經濟的快速發展，我國電力市場進人了新一輪景氣循環，城市化和重工業化的高速發展帶動了電力需求的強勁增長。20**～2007年，我國將新增電力1.80億千瓦，到2010年我國電力裝機容量將達6億千瓦，2020年將達到10億千瓦。從2004年到2020年，我國電力將翻一番。我國特高壓電網工程的建設給輸變電行業帶來新商機。據預計到2020年，全國特高壓及跨區電網的輸送容量約為2.1億千瓦，其中800千伏直流約為5600萬千瓦，另外約1.5億千瓦由交流構成。從投資角度看，2020年，特高壓交流加直流的市場約為4060億元，其中交流2560億元，直流1500億元。
在輸配電設備行業，雖然行業資質與產品研發量核心要素至關重要，但企業營銷策略也正在逐步成為制勝的重要手段。電力企業檔案記載企業的歷史，信息連著企業的未來。充分利用會計檔案，可以對市場范圍廣、投資戰線大的電力企業提供工程的投標、預算，自身可支配資金的動態，整體資金狀態的參考分析，以及其他資金狀況的分析和預測、戰略決策支持，以便更好地把握企業的發展方向。
我們知道，所謂預算管理，就是用貨幣來計量，將決策目標所涉及的經濟資源配置，以計劃的形式具體地、系統地反映出來。簡言之，就是決策目標的具體化。“預則立，不預則廢。”這句古語早已確切地道出了預算的重要性，因此做好電力企業全面預算管理是非常重要的，這又正是會計檔案所能提供的。會計檔案所記錄的是投入價值中的歷史成本，而歷史成本的可靠性是不言而喻的。
我們知道，資產的定義是預期能夠流入企業未來經濟利益的資源。我們可以看出會計檔案資源和物資資源都符合此定義，即兩者都有為企業帶來經濟效益的能力。會計信息的需求者最關心的是檔案數據為企業創造的價值大小，期望會計檔案信息能幫助他們預測企業未來的現金流量，對檔案價值的需求相對而言要小些。也就是說，利益關系人并不太在乎企業檔案本身的價值大小，他們更關注企業取得和利用會計檔案的成本和檔案信息給企業帶來的效益。總的來說，充分利用會計檔案，可以實現以下管理效果：
(一)掌握整個企業的整體資金狀況
企業管理者隨時都能方便地對會計檔案目錄、數據進行查詢，實時、動態、完整地掌握整個企業范圍內的整體資金狀況，包括賬戶基本情況、交易記錄、余額信息，提高分析和駕馭市場的能力。從而針對各地區用電結構差異和不同時期用電特點，研究制定出多種營銷策略組合。
(二)監控資金動態。防范風險、堵塞漏洞
利用會計檔案可方便地隨時監測異動，加強對投資、融資、擔保和匯率等方面的風險管理，為企業減少風險；同時，可方便隨時摸“家底”，查問題，找原因；對癥下藥，堵塞漏洞，完善各項管理制度和內控制度，提高管理水平，為企業的改革和發展奠定堅實的基礎。
(三)提高資金的使用效益
利用會計檔案，實時掌握企業可支配的資金總量，可以向商業銀行爭取較高的協議存款利率，可以在公司內部調劑余缺，可以盡量利用自有資金、減少財務費用，向資金要效益，提升企業價值。
(四)對資金狀況進行各種分析和預測，提供決策支持
根據資金需求和存量，作出資金預測；通過對資金支付信息的分析，安排對企業最有利的資金付款計劃；通過對企業范圍內的現金流量的完整分析，作出全面的資金規劃；通過對不同銀行間存款余額、協議存款利率、實際貸款利率的綜合比較分析，對融資結構和存款結構進行最優規劃。
(五)深化預算資金管理
利用會計檔案，繼續擴大企業賬戶規模，加強運作。貫徹國家電價調整政策，確保執行到位。繼續做好西電東送輸電價格兩部制及豐枯電價機制研究。建立統一高效的保險管理模式，加強稅務籌劃，爭取稅收優惠政策。
(六)為搞清單位債權債務、理順和明晰產權關系發揮作用
某些企業的會計人員崗位變動大，情況復雜，但一些歷史遺留問題，可以通過會計檔案，明確單位與單位之間、單位與內部成員之間的債權債務關系，劃分經濟責任，理順和明晰產權關系。
(七)為努力消化成本、挖潛降耗提供數據分析
利用會計檔案，建設節約型企業，堅持開源與節約并重的原則，把節約放在首位。通過各種數據分析對比節約成本，整改降耗，同時開展節鋼、節水、節電、節油為重點的節約工作，牢固樹立電力企業節約意識，使資源高效循環利用，促進企業的可持續發展。五、電力企業利用會計檔案管理取得的成果
迄今為止，南方電網公司創造性地運用會計檔案的相關數據，取得了不俗的成績o，
(一)利用檔案資源，多方面為企業提供有力證據。有效地挽回了經濟損失
從2006年初開始，陸續開展預算執行檢查，逐個單位跟蹤，逐個指標落實，確保完成全年資產經營任務。有計劃地安排已完工項目貸款提前還貸，壓減利息支出3000萬元，緩解了融資成本上升的壓力。
2003年，廣西送變電建設公司經審理的案件在2004年已全部結案并進入執行階段，公司訴玉林市某工行分理處存單糾紛一案為公司挽回經濟損失85.6萬元；公司訴玉林某農村信用社存單糾紛一案為公司挽回經濟損失85萬元；公司訴中國農業銀行南寧某分理處存單糾紛一案為公司挽回經濟損失50萬元；公司鐵塔廠在與甘肅省天水市鍛壓機床廠改造合同糾紛一案中運用調解手段維權，與對方達成和解協議，妥善解決了糾紛。
(二)經營管理水平不斷提高，效益穩步增長
南方電網公司電價工作取得了新的突破，改善了經營環境。全面預算管理繼續深化，經濟活動分析質量得到不斷提高，加強了對基建成本、購電成本和可控供電成本的管理。因購電結構優化，公司平均購電單價下降了15.33元／千千瓦時，可控供電單位成本比預算下降了2.67元／千千瓦時。出臺了《“十一五”節能降損綱要》，繼續強化線損管理，全網綜合線損率為7.16％，比年度計劃指標低0.2個百分點。2006年上半年，公司實現售電量1788.7億千瓦時，同比增長13.2％，應收電費余額比上年同期減少9.9億元。公司在全球500強企業中排名上升了50位，列第266位。
(三)南方電網公司配合廣西壯族自治區經委、物價局出臺了豐水期低谷時段優惠電價政策。開拓低谷用電市場
有60萬～80萬千瓦的停機負荷重新開機生產，拉動低谷平均負荷增加30萬千瓦。重點跟蹤的273家企業開機負荷達到253萬千瓦，開機率達74.2％。恢復了業擴緊急金，從第一期資金的使用情況看，對開拓居民、商業、非普等優質用戶市場，解決局部配網卡脖子問題發揮了較好的作用。公司抓住國家實施第二輪煤電價格聯動政策的機遇，配合物價部門制訂了廣西煤電價格聯動方案，疏導電網輸配電價矛盾。從2006年7月1日起，銷售電價平均提高3.33分／千瓦時，較好地解決了電網建設還本付息、來賓BOT電廠新增電費和國家出臺優惠電價造成的電費缺口。重新修訂內部經營責任制，實施新的量價結合，更注重市場差異的內部經營責任制考核，調動供電局開拓市場、提高效益的積極性。開展市場調研，分析電價調整帶來的影響，為下半年營銷工作做好準備。
六、加強電力企業會計檔案管理工作的措施
(一)進一步完善企業會計檔案管理制度實施細則
電力企業財務部門要結合本單位會計電算化的特點和實際情況，按照財政部《會計檔案管理辦法》制定適合本單位的會計檔案管理制度實施細則。對會計檔案的收集、整理、鑒定、編目、銷毀和有效利用等形成一整套的實施細則規章制度。定期對會計電算化系統產生的會計憑證、會計賬簿、會計報表、收費報表、系統日志等數據用統一紙質打印裝訂成冊并進行存檔，這種管理方法與傳統的會計檔案管理方式相一致。計算機打印的會計賬簿應填制賬簿啟用表和科目目錄，賬簿封面要填寫賬簿名稱和單位名稱，對賬簿、報表還要打印頁碼，認真做好會計檔案立卷工作，并根據會計檔案管理辦法要求，填寫案卷目錄和卷內文件目錄。還應設置專職會計檔案管理崗位，由專人負責向公司檔案室移交會計檔案，在交接時要認真清點，保證歸檔數量準確，確保會計檔案安全完整。應對計算機環境中形成的會計檔案實行多備份：一是采用在專用計算機上進行電子檔案備份；二是在磁盤、光盤上進行電子檔案備份；三是對電子會計檔案進行異地備份，以防發生事故時使會計檔案盡失。同時還應將制定的管理制度，特別是要形成電子會計檔案的管理制度，推行電子檔案與多套保管制度，對所有備份的電子會計檔案數據以最優質的光盤刻錄備份，從而保證數據的實體和信息安全。
(二)加強會計檔案管理的硬件投入
電力企業存放電子會計檔案的場所，應具有防塵、防磁、防潮等必備的硬件條件，接收入庫的會計電算化檔案要裝入特制的軟件盒中，軟件盒須放在特制的防磁檔案柜內，對電子信息的歸檔、立卷、查詢等建立明確的程序和授權批準制度。為保證電子會計檔案信息的安全，要制定防范計算機病毒的措施，防止計算機病毒造成電算化信息的重大損失。由于目前會計核算系統多采用局域網形成，病毒容易從外來軟盤或光盤的渠道帶來。因此，企業要加強計算機系統管理，對一般操作人員的計算機一律去掉軟驅和光驅，所有需安裝的軟件都必須由系統管理員執行，從根本上解決病毒的威脅。
(三)加強組織領導。提高會計檔案管理水平
領導重視是搞好會計檔案管理工作的重要前提和關鍵，只有建立和落實各級會計檔案管理工作責任制，明確各人職責，才能使會計檔案收集、歸檔、保管等工作得到落實。企業在會計檔案管理人員聘用上，要從整體利益出發，不拘一格，擇優選聘，把好會計檔案管理人員人口關。要將那些有責任心、有耐心、有經驗、有專長、業務能力強的會計人員選聘到會計檔案管理崗位。通過他們良好的職業道德和敬業精神，提高會計檔案管理水平。對會計檔案管理人員設立獎懲措施，獎勤罰懶，使物質獎勵、精神獎勵與相應處罰同步，鼓勵會計檔案管理人員積極參與相關業務知識的學習，堅持崗前培訓，合格上崗。通過競爭激勵機制的引入，使會計檔案管理人員的業務水平、綜合素質始終處于動態的發展過程，促使會計檔案管理人員安于并樂于從事會計檔案管理工作。同時，檔案部門和財務部門要聯合起來，組織會計人員學習《會計檔案管理辦法》和本企業的會計檔案管理制度，使每位會計人員認識到會計檔案和會計檔案管理的重要性，保證會計檔案歸檔前各項工作的完成質量。對會計檔案的使用要嚴格借閱手續制度和使用權限制度。電子會計檔案信息未經單位負責人同意，嚴禁拷貝給其他單位或個人，會計數據盤片不得帶出檔案室。另外，對存儲會計檔案信息的盤片應定期檢查，防止出現人為或自然損壞等問題，以免造成電子會計檔案信息的丟失。
(四)加強會計檔案利用工作
充分利用現代化科技設備和手段，建立會計檔案網絡信息，方便職工隨時對會計檔案目錄、數據進行查詢、，實現資源共享。開發會計檔案信息資源，增強會計檔案信息的時效性是會計檔案信息資源得以充分利用的關鍵。另外，檔案利用工作還需要從觀念轉變到加強自我宣傳；從豐富內容到提高服務水平，工作要有超前意識，不斷實現檔案管理服務創新，圍繞企業的方針、目標、生產經營、管理等，提供優質、高效、便捷多種形式的服務，實現企業檔案管理的網絡化、信息化、數字化，實行分級、分密管理，滿足利用者需求。特別是在提供完善服務方面，我們的服務意識要有創新性和前瞻性，改善檔案利用的環境，增強會計檔案信息的時效性，使會計檔案利用工作躍上一個新的臺階。
總之，電力企業財務部門應依據會計檔案管理形成的規律和特點，進一步加強和改進會計檔案工作，逐步建立健全企業會計檔案管理制度的實施細則，運用各種不同類型的手段和方式利用好企業會計檔案信息資源，充分發揮網絡時代的電子會計檔案信息優勢，提高企業會計檔案利用效率，為企業領導決策服務，逐步使企業會計檔案走入正軌，真正發揮電力企業會計檔案在行政管理和后勤服務工作中應有的作用，給企業帶來可觀的經濟效益。
2013年7月9日，由省委宣傳部牽頭，省商務廳等部門聯合組織的“晉人晉菜晉味道”全省采風活動隆重啟動。以打造晉菜品牌、拉動餐飲消費、傳承晉菜文化的“晉人晉菜晉味道”活動自今年5月啟動以來便受到社會各界廣泛關注。
據了解，采風團除了從北路、中路、南路三個方向尋找三晉美食與晉菜大師、領略山特的飲食文化之外，還將全程跟蹤報道包括千企萬店讓利百姓、晉菜大廚進社區、晉菜技能大賽等活動在內的“晉人晉菜晉味道”系列主題活動。
華商擔保公司落戶太原
7月11日，華商擔保股份有限公司在太原成立。創立于2003年的華商擔保，在2012年經增資擴股后注冊資本金達到了1.1億元，是由省內專家學者、管理精英、優秀企業家共同打造的以融資性擔保業務為主營業務的金融服務公司。
據悉，華商擔保在成立之前，已經識別出客戶準入風險、產品結構風險、財務流動性風險、檔案管理風險等21個風險類別，并針對其中的風險點進行了風險對抗設計。而華商擔保未來將以小微客戶為主，提升小微企業及商戶信用，努力成為專為小企業、小商戶增信擔保的專業提供商。
“智慧旅游項目”啟動
7月12日，山西省“智慧旅游項目”建設舉行啟動儀式，此項目是山西省政府“美麗山西休閑游”的貫徹落地。今后，在山西各景區旅游，游客打開手機，就可通過“山西旅游官方客戶端”及時了解景區景點、游覽線路等現狀，甚至還有電子導游解說以及景區游客流量、天氣情況、在線訂票等功能。
太重進軍風電產品領域
太重集團積極進軍風電產品領域，成為山西省唯一能進行風電設備整機設計與制造的企業，目前，已經完成了1.5兆瓦、2兆瓦風機低電壓穿越實驗，3兆瓦風機全功率并網發電和5兆瓦風機樣機設計。
新浪山西微博營銷大會成功舉行
2013年7月3日，太原星河灣酒店座無虛席，在場所有嘉賓和新浪粉絲以及眾多媒體共同迎來了“行天下@山西”新浪山西上線儀式暨微博營銷大會，現場迭起。
“決戰信息流，解構微營銷”，微博營銷大會邀請新浪市場部、商業頻道運營部、地方站業務部總經理葛景棟，零點研究咨詢集團董事長、飛馬旅發起人、CEO袁岳，深圳尚道微營銷有限公司總經理龔鉑洋，就微博營銷經典案例進行剖析，與參會嘉賓共同探討新媒體時代微營銷、微公益的相關方式和技巧。
一、全縣中小企業基本情況
我縣企業發展迅速，經濟總量迅速擴大，整體素質明顯提高，已形成了化工、食品加工、特種玻璃及電光源、機械設備制造、紡織、林紙及林板、冶金建材、電力等優勢產業。據統計，2005年底全縣中小企業完成增加值149.5億元，營業收入超千萬元的中小企業達431家，超億元的企業達51家。截至今年6月底，中小企業總數已達8922家，完成增加值68.8億元,占全縣經濟總量的34.4%，吸納城鎮下崗失業人員2.2萬人,成為安置下崗職工的主渠道。
本次調查采用發放《河南省中小企業財務管理現狀調查問卷》和深入企業現場調查兩種方式，共調查企業3358家，占全縣企業總數的37.6%。
二、中小企業財務管理中存在的主要問題
近年來，我縣中小企業雖然發展較快，但因其生產規模小、資金和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟等因素影響，使得中小企業在財務管理方面存在著不容忽視的問題，主要表現在：
⒈融資困難，周轉資金嚴重不足
資金是企業生存和發展不可或缺的資源，但融資難、擔保難仍是制約當前中小企業發展最突出的問題。據統計，今年上半年我縣申請貸款的中小企業資金缺口高達4.6億元，多數企業反映資金嚴重短缺，而融資又異常困難。究其原因，中小企業自身存在負債過多、融資成本高、風險大，其信用等級低、資信相對較差。從銀行角度來說，商業銀行普遍推行“信貸終身負責制”，使銀行信貸人員在投放貸款時十分謹慎。基層金融機構授權、授信制度不適應中小企業發展的要求，對中小企業的信貸業務逐漸萎縮。中小企業普遍規模小，小額放貸成本高，難以對銀行形成吸引力，銀行的大部分貸款青睞大客戶，導致中小企業資金周轉非常困難。此外，國家的優惠政策向中小企業傾斜少，也是中小企業融資難的重要原因。
⒉財務控制薄弱，缺乏科學性
當前，我縣中小企業普遍存在財務控制薄弱的現象，主要表現在：一是對現金管理不嚴，導致資金閑置或不足。調查發現，能嚴格執行現金管理制度的企業只有1276家，僅占被調查企業的38%。不少企業認為現金越多越好，大量現金未參加生產周轉，造成現金閑置浪費。還有些企業的資金使用缺乏計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，使財務陷入困境；二是應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。多數企業沒有建立嚴格的賒銷制度，缺乏對客戶進行有效的資信調查和信用評價，更缺乏有力的催收措施，大量應收賬款不能兌現或形成呆賬，流動資金緊張，生產舉步維艱；三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。企業在生產經營活動中缺乏深入的縣場調查，盲目生產，生產出的產品沒縣場，存貨積壓，占用大量資金，輕者影響資金運營能力，重者完全中斷資金鏈，形成資金呆滯，周轉失靈，直至停產；四是缺乏對收入、成本、利潤的分析，平時只關注現金流，一旦資金鏈出現問題，無法挽救。
⒊管理模式僵化，管理觀念陳舊
中小企業典型的管理模式是所有權和經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，表現出企業領導者集權現象嚴重。現場調查發現，多數管理者思想落后，管理能力差，僅憑經驗和感覺管理，缺乏對財務管理理論方法的認識和研究，更缺乏現代財務管理觀念，經常出現企業財產與個人家庭財產互相占用的情況，使其職責不分，越權行事，財務管理混亂，財務監控不到位，會計信息失真，財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。
⒋財務人員素質偏低
調查發現，我縣中小企業財務人員素質總體偏低，本次共調查會計人員1707人，近三年接受2次以上培訓的僅占32.6%，具有大專及以上學歷的僅占36.4%，持證（會計證、會計電算化證）上崗會計人員僅占被調查人數的37.8%，專職會計只有60.2%。由于財務人員長期不接受培訓，文化層次普遍偏低，理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后。
此外，企業財務管理問題還表現在有些企業財務檔案管理水平低。在所調查的企業中，財務檔案立卷歸檔管理較好的790家，僅占23.5%，多數企業財務檔案管理不達標，有的小企業的財務檔案像堆廢紙一樣存放，財務資料極容易丟失，進而影響相關經濟活動的繼續開展和經濟糾紛的順利解決。
三、解決中小企業財務管理問題的主要措施
隨著改革的深化和縣場經濟的完善，縣場競爭更加激烈，中小企業的財務管理問題將顯得更加突出，財務管理的工作任務將更加艱巨，必須采取得力措施認真加以解決。
⒈加強企業管理，提高管理水平
一是提高認識，要真正認識到管好、用好、控制好資金不單是企業財務部門的職責，而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節，把強化財務管理尤其是資金管理貫徹落實到企業內部的各環節、各個職能部門。二是提高資金使用效率，要充分預測到資金回收和支付的時間，實現資金運用和來源的有效結合、流動資金和固定資金的合理分配，使資金的使用達到最佳效果。三是積極融通資金，要樹立現代融資意識，根據企業自身特點選擇適當的融資方式。
⒉加強財會人員隊伍建設，提高全員管理素質
根據《會計法》的有關要求，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，不斷提高自身的綜合素質，特別要加強財會人員職業道德和職業紀律教育，增強財會人員的監督意識，認真履行好會計監督制度的職責。同時注重財會人員知識的更新，要根據企業會計核算方法不斷更新的實際，自覺把各種自動化程序引入到企業會計管理中。
⒊科學投資決策，降低投資風險
自有資金不足加之籌資困難，決定了中小企業在投資時必須慎之又慎，把投資風險降到最低。中小企業投資要以對內投資為主，重點應投在以下三個方面：一是對新產品試制投資，不斷有適銷對路的新產品上縣，使企業在縣場競爭中始終處于不敗之地；二是對技術設備更新改造投資，使企業的設備始終處于一種具有競爭力的狀態，永葆前進的動力；三是對人力資源尤其是在管理型人才和技術型人才的投資，一方面可以采用招聘的方式引進人才，一方面通過對內部現有人員的培訓，提高技能和素質，不斷更新知識、更新觀念、更新技術，以適應日益激烈的縣場競爭的需要。
⒋關注政策環境變化，增強企業核心競爭力
要密切關注政策環境的變化，主動適應國家宏觀調控，在新的縣場環境中求生存、謀發展，隨時了解縣場變化，密切關注縣場上的現有產品和消費動向，以中小企業良好的服務、靈活的機制、快捷的應變能力，及時調整產品結構，改變生產方向，實施技術創新，滿足消費者的需求，鞏固和穩定擴張縣場占有率，不斷擴大中小企業的生存空間。
四、建議
⒈進一步完善有利于中小企業融資的優惠政策。20*年1月1日實施的《中華人民共和國中小企業促進法》無疑改善了中小企業的生產經營環境，極大地促進了中小企業的發展，但配套的法律法規尚未完善，一些如利率管制等對中小企業貸款不利的政策仍在實行，應盡快完善有關融資的優惠政策。
⒉加快中小企業信用擔保體系建設步伐。目前中小企業信用擔保體系建設已全面啟動，并取得了重要進展，但仍需加快步伐，進一步規范和完善，注意信用擔保和建立其它社會化服務體系結合起來，為中小企業融資提供形式多樣的服務。
⒊定期開展法律、法規和業務知識的培訓，政府有關部門要根據各自的職能有針對性地開展企業經營者、會計人員、管理人員的短期培訓，幫助其提高政策、業務、理論水平。
一、全縣中小企業基本情況
我縣企業發展迅速，經濟總量迅速擴大，整體素質明顯提高，已形成了化工、食品加工、特種玻璃及電光源、機械設備制造、紡織、林紙及林板、冶金建材、電力等優勢產業。據統計，2005年底全縣中小企業完成增加值149.5億元，營業收入超千萬元的中小企業達431家，超億元的企業達51家。截至今年6月底，中小企業總數已達8922家，完成增加值68.8億元,占全縣經濟總量的34.4%，吸納城鎮下崗失業人員2.2萬人,成為安置下崗職工的主渠道。
本次調查采用發放《河南省中小企業財務管理現狀調查問卷》和深入企業現場調查兩種方式，共調查企業3358家，占全縣企業總數的37.6%。
二、中小企業財務管理中存在的主要問題
近年來，我縣中小企業雖然發展較快，但因其生產規模小、資金和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟等因素影響，使得中小企業在財務管理方面存在著不容忽視的問題，主要表現在：
⒈融資困難，周轉資金嚴重不足
資金是企業生存和發展不可或缺的資源，但融資難、擔保難仍是制約當前中小企業發展最突出的問題。據統計，今年上半年我縣申請貸款的中小企業資金缺口高達4.6億元，多數企業反映資金嚴重短缺，而融資又異常困難。究其原因，中小企業自身存在負債過多、融資成本高、風險大，其信用等級低、資信相對較差。從銀行角度來說，商業銀行普遍推行“信貸終身負責制”，使銀行信貸人員在投放貸款時十分謹慎。基層金融機構授權、授信制度不適應中小企業發展的要求，對中小企業的信貸業務逐漸萎縮。中小企業普遍規模小，小額放貸成本高，難以對銀行形成吸引力，銀行的大部分貸款青睞大客戶，導致中小企業資金周轉非常困難。此外，國家的優惠政策向中小企業傾斜少，也是中小企業融資難的重要原因。
⒉財務控制薄弱，缺乏科學性
當前，我縣中小企業普遍存在財務控制薄弱的現象，主要表現在：一是對現金管理不嚴，導致資金閑置或不足。調查發現，能嚴格執行現金管理制度的企業只有1276家，僅占被調查企業的38%。不少企業認為現金越多越好，大量現金未參加生產周轉，造成現金閑置浪費。還有些企業的資金使用缺乏計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，使財務陷入困境；二是應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。多數企業沒有建立嚴格的賒銷制度，缺乏對客戶進行有效的資信調查和信用評價，更缺乏有力的催收措施，大量應收賬款不能兌現或形成呆賬，流動資金緊張，生產舉步維艱；三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。企業在生產經營活動中缺乏深入的縣場調查，盲目生產，生產出的產品沒縣場，存貨積壓，占用大量資金，輕者影響資金運營能力，重者完全中斷資金鏈，形成資金呆滯，周轉失靈，直至停產；四是缺乏對收入、成本、利潤的分析，平時只關注現金流，一旦資金鏈出現問題，無法挽救。
⒊管理模式僵化，管理觀念陳舊
中小企業典型的管理模式是所有權和經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，表現出企業領導者集權現象嚴重。現場調查發現，多數管理者思想落后，管理能力差，僅憑經驗和感覺管理，缺乏對財務管理理論方法的認識和研究，更缺乏現代財務管理觀念，經常出現企業財產與個人家庭財產互相占用的情況，使其職責不分，越權行事，財務管理混亂，財務監控不到位，會計信息失真，財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。
⒋財務人員素質偏低
調查發現，我縣中小企業財務人員素質總體偏低，本次共調查會計人員1707人，近三年接受2次以上培訓的僅占32.6%，具有大專及以上學歷的僅占36.4%，持證（會計證、會計電算化證）上崗會計人員僅占被調查人數的37.8%，專職會計只有60.2%。由于財務人員長期不接受培訓，文化層次普遍偏低，理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后。
此外，企業財務管理問題還表現在有些企業財務檔案管理水平低。在所調查的企業中，財務檔案立卷歸檔管理較好的790家，僅占23.5%，多數企業財務檔案管理不達標，有的小企業的財務檔案像堆廢紙一樣存放，財務資料極容易丟失，進而影響相關經濟活動的繼續開展和經濟糾紛的順利解決。
三、解決中小企業財務管理問題的主要措施
隨著改革的深化和縣場經濟的完善，縣場競爭更加激烈，中小企業的財務管理問題將顯得更加突出，財務管理的工作任務將更加艱巨，必須采取得力措施認真加以解決。
⒈加強企業管理，提高管理水平
一是提高認識，要真正認識到管好、用好、控制好資金不單是企業財務部門的職責，而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節，把強化財務管理尤其是資金管理貫徹落實到企業內部的各環節、各個職能部門。二是提高資金使用效率，要充分預測到資金回收和支付的時間，實現資金運用和來源的有效結合、流動資金和固定資金的合理分配，使資金的使用達到最佳效果。三是積極融通資金，要樹立現代融資意識，根據企業自身特點選擇適當的融資方式。
⒉加強財會人員隊伍建設，提高全員管理素質
根據《會計法》的有關要求，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，不斷提高自身的綜合素質，特別要加強財會人員職業道德和職業紀律教育，增強財會人員的監督意識，認真履行好會計監督制度的職責。同時注重財會人員知識的更新，要根據企業會計核算方法不斷更新的實際，自覺把各種自動化程序引入到企業會計管理中。
⒊科學投資決策，降低投資風險
自有資金不足加之籌資困難，決定了中小企業在投資時必須慎之又慎，把投資風險降到最低。中小企業投資要以對內投資為主，重點應投在以下三個方面：一是對新產品試制投資，不斷有適銷對路的新產品上縣，使企業在縣場競爭中始終處于不敗之地；二是對技術設備更新改造投資，使企業的設備始終處于一種具有競爭力的狀態，永葆前進的動力；三是對人力資源尤其是在管理型人才和技術型人才的投資，一方面可以采用招聘的方式引進人才，一方面通過對內部現有人員的培訓，提高技能和素質，不斷更新知識、更新觀念、更新技術，以適應日益激烈的縣場競爭的需要。
⒋關注政策環境變化，增強企業核心競爭力
要密切關注政策環境的變化，主動適應國家宏觀調控，在新的縣場環境中求生存、謀發展，隨時了解縣場變化，密切關注縣場上的現有產品和消費動向，以中小企業良好的服務、靈活的機制、快捷的應變能力，及時調整產品結構，改變生產方向，實施技術創新，滿足消費者的需求，鞏固和穩定擴張縣場占有率，不斷擴大中小企業的生存空間。
四、建議
⒈進一步完善有利于中小企業融資的優惠政策。2003年1月1日實施的《中華人民共和國中小企業促進法》無疑改善了中小企業的生產經營環境，極大地促進了中小企業的發展，但配套的法律法規尚未完善，一些如利率管制等對中小企業貸款不利的政策仍在實行，應盡快完善有關融資的優惠政策。
⒉加快中小企業信用擔保體系建設步伐。目前中小企業信用擔保體系建設已全面啟動，并取得了重要進展，但仍需加快步伐，進一步規范和完善，注意信用擔保和建立其它社會化服務體系結合起來，為中小企業融資提供形式多樣的服務。
⒊定期開展法律、法規和業務知識的培訓，政府有關部門要根據各自的職能有針對性地開展企業經營者、會計人員、管理人員的短期培訓，幫助其提高政策、業務、理論水平。
［關鍵詞］小額貸款公司;貸款風險;控制對策
［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1005-6432（2012）26-0066-02
1 小額貸款公司誕生的標桿性意義
2005年5月,中國人民銀行正式決定在民間融資比較活躍的山西、陜西、四川、貴州、內蒙古五省進行民間小額貸款的試點。2008年5月,在前期試點的基礎上,央行和銀監會聯合頒布《關于小額貸款公司試點的指導意見》,給小額貸款公司一個合法的地位,對豐富農村金融市場,改善融資困難的環境,規范民間融資具有現實的標桿性意義。
1.1 發揮了草根金融的本土性優勢
小額貸款公司被譽為草根金融,而它的本土性優勢體現在,通過借款人的工作能力、借款人的經驗和信譽,左鄰右舍之間的輿論壓力等“軟信息”,確定借款人的還款意愿和能力。小額貸款公司貸款是否安全是基于本土化軟信息的判斷,而這樣的信息隱藏于社會經濟活動的各個方面,隨著人際關系的深入,了解和掌握的信息將越來越充分。更為重要的是,對草根金融機構而言,“軟信息”的收集成本很低甚至為零。可以預期,小額貸款公司一旦與現有的農業組織或農村最基層組織相結合,對農民的金融需求、生產能力、產業流程特點和現金流有較好的了解,積累比較客觀的第一手原始信息,而這些信息將起到替代“抵押品”的反擔保作用。
1.2 為民間金融資本提供了出路
很多民間資本從傳統產業退出后正在積極尋求新的出路,小額貸款公司剛好為產業資本的轉型提供了機會。民間金融資本一旦獲準入股小額貸款公司,意味著它們朝著正規金融業邁出了一大步。而且,根據國家小額貸款公司的政策規定,經營較好的公司可以獲得優先推薦,進一步發展為村鎮銀行。
1.3 為農村金融機構的可持續發展奠定了基礎
與以往政府對農村弱勢群體的補貼和扶持貸款貼息不同,小額貸款公司實行市場化利率,資金的價格由市場資金供應量和市場需求量來決定。平均貸款利率水平高于商業銀行貸款利率,低于民間借貸利率,不僅提高了小額貸款公司的風險覆蓋能力,同時也對周邊地區民間借貸利率水平產生了平抑作用。只要市場定位準確、運行機制靈活、貸款方式簡單便捷,便可確保小額貸款公司深深扎根于農村,在有效緩解廣大農村“貸款難”,帶來了較好經濟效益的同時,為自身的可持續發展奠定了基礎。
2 小額貸款公司目前面臨的主要風險
2.1 風險控制意識淡薄,從業人員素質良莠不齊
與銀行相比,一些小額貸款公司的經營者不是從管理機制、業務流程等方面防范和控制風險,而是抱著僥幸的心理,對貸款風險認識不足,防控意識淡薄。在人員構成方面,普遍存在人員少、專業技能弱的問題。大部分人員均未從事過金融業務,業務知識欠缺,極易產生操作風險,而且許多公司目前尚未設立專門的風險管理崗位和配備相應的人員,風險處置業務操作也只是停留在文字上的規章制度。
2.2 征信系統無法共享,以高利率彌補高風險加大風險程度 小額貸款公司現行的運行模式大都是基于公司的員工,尤其是高管人員均為本區域或同城人,對客戶的資信狀況比較了解,因而對客戶“無抵押、無擔保”貸款風險似乎可控。但此模式把公司服務的“客戶群”限制在一個比較狹窄的范圍內,制約公司的業務發展。相反,如果將公司服務的“客戶群”定位為比較陌生的廣大市場,卻沒有實際享受到一個完整征信系統的支持,在信用體系缺乏的情況下,小額貸款公司往往通過提高貸款利率作為彌補高風險的方法。利率的不斷上漲,風險程度上漲更快,最后導致風險控制失效。
2.3 公司內部先天不足的管理缺陷潛伏著操作風險
小額貸款公司因風險意識淡薄,從業人員綜合素質較差,最主要的是大部分的公司不像銀行那樣有一套完整的工作流程和規范的盡職調查制度、審保制度、反擔保制度、防控風險的處置機制和貸后跟蹤管理制度。不完善的內部管理制度、不足的控制系統或者控制失敗沒有得到及時處置與補救,極易誘發風險。
2.4 反擔保條件不充分與回報率不確定容易引發風險
小額貸款公司目標客戶的特點是規模小,沒有規范的財務制度和準確的財務報表,貸款抵押物普遍不足。而且,通過小額貸款公司貸款利率較高,一般都超過百分之二十幾；如此一來,貸款者需要超過20%甚至更高的收益才能承受如此高的貸款利率,而高回報也一定蘊藏著高風險。一旦經濟景氣持續走低,當高回報的行業難以保證高回報率的時候,小額貸款公司的風險就難以避免了。
2.5 作為國家提倡主要服務對象的農戶,因易受自然條件影響,其收益具有不確定的特點 按照“小額、分散”的方式以自有資金向“三農”發放貸款的原則,農戶將成為小額貸款公司的主要服務對象,而他們獲得貸款的資金大多是投入種植業、養殖業和土特產品生產等農村經濟中。與非農產業不同,農業生產具有較長的生產周期,從投入生產到獲得產出都有一定的時間周期。另外,農業生產具有較大的風險,生產過程的每一環節都容易受到自然條件的影響和制約,從播種、養殖到收獲,整個過程處于不確定的風險之中,由此必然給小額貸款公司安全收回貸款帶來不確定的風險因素。
3 小額貸款公司貸款業務風險的控制對策
3.1 強化風險控制意識,加大從業人員專業知識和操作技能的培訓力度 根據銀監會、中國人民銀行以及各省、自治區出臺的有關小額貸款公司管理辦法,縣級以上的一級政府是轄區內小額貸款公司監督管理和風險處置的第一責任人。因此,必須要發揮主管部門(金融辦或其他指定部門)的牽頭協調作用,組織工商、公安、人民銀行和銀監會等職能部門,加強對小額貸款公司的持續監控和風險預警,向設立的一般企業法人和股東灌輸風險防范意識。同時,對從業人員加大培訓力度,使員工既有一定的專業理論知識,又有實際的專業操作經驗和技能。為防范貸款業務的人為道德風險,還需要加強經營者和從業人員的相關法律、法規和職業操守的教育,培養他們成為誠實、可信、敬業的人,使他們在現有的規章制度下合法合規經營。
3.2 切實解決征信系統數據的接口問題
小額貸款公司因為客戶的本地屬性,使得了解客戶的資信狀況有一定的便捷性。但是,隨著客戶群體的不斷擴張,本地屬性不斷被打破,小額貸款公司發放貸款行為與借款人信息不對稱的問題勢必越來越突出。如果在實際操作過程中能夠接入人民銀行的企業征信系統和個人征信系統,在放款前進行信用查詢或報告,則較容易掌握借款人的信用報告,減少信用風險的發生。
3.3 完善內控機制,嚴格貸款業務流程
第一,按照“審保分離”原則合理配置業務管理部門。根據風險管理的前、中、后三個階段,可設置業務部、風險管理部、綜合管理部三個部門。業務部為開拓業務部門；風險部為業務合規審查、合同文本審核的部門；綜合管理部為章證管理、重要檔案管理的部門。部門之間分工明確,各司其責,既相對獨立又相互制衡。
第二,設置審保決策機構。設立以公司領導、主要業務部門負責人、外聘行業專家共同組成貸款審保委員會,對每一筆貸款業務的審批,在綜合分析之后作出最后決策。
第三,嚴格貸款業務流程。制定一系列嚴格的貸款業務流程,包括從項目受理、項目調查、反擔保措施的設計和落實、項目評審、保后的動態跟蹤監管、代償的追償、補償措施等,都要有相應的專項規章制度和具體操作細則,把業務嚴格置于合法合規的范圍內操作,提高業務的經營效率和風險防范能力。
3.4 建立科學的風險評價體系
小額貸款公司貸款業務的風險評價體系可參考銀行的客戶評價體系,減少人為誤差,同時結合公司目標客戶群的特色與業務開拓的需求,建立體現公司經營特色的風險評價體系。在建立審、保、監管、追償相互獨立、相互制衡的業務流程的前提下,實施貸款全過程風險管理,建立模型化的項目評估系統,儲備或聘請具備豐富專業知識和技能的經濟管理、法律、技術人員,加強對貸款業務的風險評估審查,為貸款項目的最終評審提供決策的依據。
3.5 進行系統細致的貸前盡職調查
第一,客戶的基本情況、運作現狀和前景。小貸公司必須對借款對象有深入的了解,通過介入企業或項目的日常運營了解其運作現狀,橫向調研行業特點,從而了解企業的發展前景。
第二,誠信調查和評估。通過貸款卡查詢企業的征信記錄,通過最高法院查詢系統了解企業的訴訟和被執行情況,同時對企業(項目)創辦人的個人征信記錄、教育背景、社會交往信譽、道德品行、職業素養、家庭背景等做盡可能細致的調查,從而對企業和創辦人的誠信有一個綜合的評價。
第三,貸款用途。借款人從銀行取得貸款,目的是從事生產經營活動,或者用于購買材料或者添置必備的設備,或者用于支付其他的費用,貸款最終將與一定的生產要素相結合。因此盡職調查首要需考證的是,借款人是不是把貸款用在正當的生產經營活動中,或用在其他合理合法的開支費用上。果真如此,再根據貸款項目的可行性、發展規劃等決定與之匹配的貸款額度。
第四,還款來源和能力。通過對以往的經營和財務狀況進行分析,了解企業或項目的贏利情況和還款來源,再根據流(速)動比率、資產負債率、利息保障倍數等指標,結合企業未來的發展前景綜合評估,對企業和客戶的還款能力作出一個相對客觀的判斷。
3.6 實行有效可行的反擔保措施
(1)常規擔保是指實踐中經常以土地、房產、權利等作的抵(質)押擔保。農民客戶以農業的收益權和浮動抵押擔保、以承包經營權做抵押擔保等。
(2)組合擔保是反擔保措施的創新,通過對各種反擔保措施的組合,控制貸款客戶的第一還款來源,或者產生可靠的第二還款來源。如第三人信用擔保,利用親戚、朋友客戶作為擔保人,讓借貸人和與其關系密切的人都受到還貸義務的約束,相互監督,避免惡意逃債。再如實行雙重擔保,由借貸人提供擔保以外,還增加一個或幾個有固定工作或穩定收入者做個人連保,提高反擔保措施的力度和安全性。
