時間：2022-06-17 02:33:14
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一、思想、情感上發(fā)生了明顯變化。找到了一些與群眾同呼吸、共命運的感覺。走出機關(guān)來到農(nóng)村，由 一個機關(guān)工作人員變成一個普普通通的農(nóng)民，整天面對的由抽象的文字材料變成了實實在在的事和活生生的人，這種變化對我的思想、情感的影響是巨大的，也是深刻的。比如，同樣是對待土地征用和農(nóng)民失地問題，過去從材料和新聞上看到他們，我可能會產(chǎn)生一些同情；但是現(xiàn)在，當(dāng)我實實在在面對這些事，面對農(nóng)民兄弟，望著他們期盼的眼神時，我感覺到的就不僅僅是同情，更重要的是一種責(zé)任了。過去看到這種情況，我總希望別人去做點什么，現(xiàn)在卻想我能為他們做點什么。類似這樣的變化，半年來經(jīng)常發(fā)生著，而且在許多方面正在發(fā)生著。我相信這種變化會影響到我的今后，我永遠都不會忘記我在三岔“三同”的日子。六個月對農(nóng)村的耳聞目睹，親身體驗，與農(nóng)民兄弟的促膝交談，也讓我看到了、聽到了、認識到了、體會到了市委實施“云嶺先鋒”工程，開展“千個支部幫千村，萬名干部下基層”活動的良苦用心。換句話說，我們到基層鍛煉，就是了解民情、聽取民意、關(guān)注民生，服務(wù)民利，將“三同”融入“三農(nóng)”。鍛煉我們的思想、作風(fēng)、意志、能力和為人民服務(wù)的本領(lǐng)。
二、通過調(diào)查研究，初步了解了一些村情民意。“三同”期間，我比較注意調(diào)查研究。為期六個月的“三同”活動，我既要當(dāng)好農(nóng)民，又不能完全等同于農(nóng)民。按照市委提出的“三個為什么”(到基層鍛煉為什么，鍛煉期間做什么，鍛煉之后留什么)，認真思考西片區(qū)發(fā)展中的一些共性和熱點問題，開展一些社會調(diào)查和走訪活動。雖然我生在農(nóng)村，但長期在外學(xué)習(xí)工作，現(xiàn)在農(nóng)村的條件、環(huán)境、現(xiàn)狀都已經(jīng)發(fā)生了深刻變化，僅僅憑印象、憑經(jīng)驗已經(jīng)不能準確把握農(nóng)村工作的特點了，難以適應(yīng)“三農(nóng)”工作的需要。
不到農(nóng)村不知道，一下基層才知道，農(nóng)村工作千頭萬緒、錯綜復(fù)雜，農(nóng)村工作事情非常具體，雞毛蒜皮一大堆。我沒有實際工作經(jīng)驗，為了熟悉農(nóng)村工作，我經(jīng)常跟著村組干部到村子里看看問問，慢慢熟悉環(huán)境，經(jīng)常和村干部促膝交談，虛心向他們學(xué)習(xí)，到村子里進行村情民意調(diào)查，了解農(nóng)民關(guān)心什么，需要什么。
我所在的三岔村委會地處原西山鄉(xiāng)政府所在地，是這里的政治、經(jīng)濟、文化中心。三岔村民委員會共有4個村民小組，1035戶農(nóng)戶，人口3787人，人均有糧414公斤，農(nóng)民人均純收入2543元，人均耕地只有0.41畝。由于近年來開發(fā)區(qū)的開發(fā)建設(shè)征用了大量土地，大多數(shù)勞動力外出打工，三岔農(nóng)民一年時間是“一個月種田、一個月過年、十個月外出打工掙錢”。三岔屬城郊結(jié)合部，經(jīng)濟相對發(fā)達，目前正抓緊小康村的建設(shè)，大多數(shù)農(nóng)戶基本不干農(nóng)活或干農(nóng)活的時間很少。我所在的農(nóng)戶家戶主是村民小組的副組長，土地大部分被征用，基本上無農(nóng)活可干，針對他家的實際情況，“三同”期間，我主要是幫助他們做點家務(wù)，收割季節(jié)幫助收割谷子、玉米，輔導(dǎo)兩個子女的學(xué)業(yè)。對村委會的工作則盡力而為，列席部分會議，積極提一些意見和建議。針對三岔土地被征用，農(nóng)民失地、農(nóng)民外出打工的實際，對三岔的農(nóng)村富余勞動力轉(zhuǎn)移和發(fā)展城郊經(jīng)濟我作了一些調(diào)查，可以說，這些調(diào)查雖然是初步的，但卻是活生生的，是在辦公室的文件材料中讀不到的。到農(nóng)村后的感受是在機關(guān)里無法找到的，一些鮮活的知識也是在機關(guān)無法學(xué)到的。
三、開闊了眼界，改變了觀念。過去在機關(guān)工作，形成一套固定的思維、觀念以及方式，對機關(guān)以外的情況和工作，尤其是對農(nóng)村現(xiàn)在的情況和工作都不了解，也很少去關(guān)心。通過六個月的“三同”活動，使我對“三農(nóng)”問題有了更加深刻的認識和了解，對農(nóng)民有了更加深厚的感情。當(dāng)年對知識青年說，農(nóng)村是一個廣闊的天地，在那里是可以大有作為的。這句話用來形容我現(xiàn)在的感受是最恰當(dāng)不過了。我很榮幸自己能夠參加“三同”活動，親眼目睹了農(nóng)村現(xiàn)在的變化，尤其是開發(fā)區(qū)取得的輝煌成就以及西片區(qū)的開發(fā)建設(shè)給西山帶來的巨大變化。我還親自感受了市委、市政府，開發(fā)區(qū)黨委對農(nóng)民的關(guān)心和愛護。這使我發(fā)現(xiàn)，農(nóng)村工作原來這么有意義，“三個代表”重要思想原來可以這么直接、這么真切在農(nóng)村得到體現(xiàn)。這段經(jīng)歷使我對所從事的機關(guān)工作和“三同”活動有了新的認識，我相信有了這番經(jīng)歷之后，再回到機關(guān)時，我會盡自己所能，盡力干好本職工作，為農(nóng)村工作提供更多的幫助和服務(wù)。
教師這一社會群體有著自身的特點：第一，長時間的繁重與高壓力的工作使教師們的身體狀況普遍較差。慢性咽炎，靜脈曲張，各種眼部疾病甚至于惡性腫瘤都是教師的高發(fā)病種。第二，教師工資穩(wěn)定，退休后基本沒有其他收入，因而休后的生活待遇問題值得關(guān)注。第三，教師長時間從事教育工作，較常人更注重對子女的教育，因而對這方面的投資比重往往要比其他行業(yè)要高。第四，工作在農(nóng)村基礎(chǔ)教育一線的中小學(xué)教師，至今還有不少人未能走出令人尷尬的低谷，甚至有5%的教師還生活在當(dāng)?shù)刈畹蜕畋Ｕ暇€以下，因而，切實解決農(nóng)村教師的社會保障問題，是提高農(nóng)村教育水平的當(dāng)務(wù)之急。針對教師的種種特點，我們都可以巧妙的利用保險，發(fā)揮其損失補償、社會管理等功能，在保障教師利益的同時，促進保險業(yè)的發(fā)展。
一、教師與醫(yī)療保險
由于教師的工作屬于高強度腦力工作，精神上要面對教育科研雙重壓力，在平日生活中又缺少鍛煉，從而造成身體免疫系統(tǒng)失常，處于亞健康狀態(tài)，因而在教師的醫(yī)療待遇問題上，應(yīng)給予更多的關(guān)注。事實上，國家一直很重視對教師的醫(yī)療保健工作。長期以來，我國實行的是公費醫(yī)療制度，并且教師法明確規(guī)定教師的醫(yī)療與當(dāng)?shù)氐墓珓?wù)員享受同等待遇。這一系列措施都使教師的就醫(yī)問題有了比較可靠的保障。或許正是國家政策的原因，使教師們在選擇醫(yī)療保險是存在著兩大誤區(qū)：一是認為醫(yī)療費用單位會實報實銷。根據(jù)調(diào)查，實際上對于住院費用，均按各級醫(yī)院的等級設(shè)定費用報銷起付線，起付線下需自己負擔(dān)。另外，還有重大疾病共付部分個人也要支付一部分費用。一般而言，目前每年打入職工的醫(yī)保卡內(nèi)的款項是很少的。統(tǒng)計顯示，廣州市區(qū)35周歲至45周歲有廣州戶口的職工醫(yī)保卡每年僅有約800-900元的費用。教師們應(yīng)明確認識到，由于自己屬于多病種人群，單靠學(xué)校辦置的醫(yī)療保險，很多時候是不能滿足自身的醫(yī)療需求的。然而，教師收入穩(wěn)定有限，一旦遇到重大疾病需要大而開支時，自身的經(jīng)濟狀況是很難維持的。因而，教室在購買保險時，應(yīng)該考慮購買的險種能夠與單位的社會保險形成互補關(guān)系，計算好可能出現(xiàn)的缺口問題，達到全方位的保險作用。二是認為小毛病不需要買保險。由于教師是腦力勞動者，平時的工作環(huán)境和工作狀態(tài)都相對單一，不少教師都出現(xiàn)不同程度的職業(yè)病的癥狀，如：靜脈曲張、肺部或氣管炎癥、咽喉炎等。盡管這些職業(yè)病看起來并不很嚴重，但若不加重視，往往會導(dǎo)致惡劣的后果。從這兩點誤區(qū)我們應(yīng)看到，教師十分有必要根據(jù)自身健康狀況為自己額外辦置若干份健康保險和一定的普通住院險，降低風(fēng)險的同時也減少了重大疾病帶來的損失。例如，重大疾病保險中有一種類型始終身分紅型，由于此種保險因分紅不斷提高大病的保障額度，既保障了社保范圍以外的疾病，也可通過退保得到治療金。事實上，這一部分的市場需求是比較大的，因而各個保險公司也可以充分利用社會醫(yī)療保險的缺口，針對教師這一特殊群體，開發(fā)出適合其購買的健康保險類型。
二、教師與養(yǎng)老保險
教師平常收入穩(wěn)定，很難有大額儲蓄，退休后除了退休金基本沒有其他收入來源。因而對于教師休后的生活保障問題，我們也應(yīng)該給予關(guān)注。
我國《教育法》規(guī)定：教師退休或退職后，享受國家規(guī)定的退休或退職待遇。縣級以上地方政府可以適當(dāng)調(diào)整長期從事教育教學(xué)工作的中小學(xué)退休教師的退休金比率。教師作為一種高尚的職業(yè)，其養(yǎng)老保險應(yīng)當(dāng)實行社會優(yōu)待。
盡管國家及社會在教師養(yǎng)老金問題上給予如此多的關(guān)注與優(yōu)待，但有一個明顯的變化不容忽視，就是退休金的相對購買力減少。據(jù)調(diào)查顯示，十年前，一位退休老教師的退休金雖然不多，但是基本與退休前工資持平，甚至略高。但如今，退休教師的退休金基本是退休前工資的40%-50%。并且，當(dāng)今的物價指數(shù)不斷上漲，僅僅退休金是無法滿足來教師的生活需要的。據(jù)保險專業(yè)人士介紹：我國目前實行社會基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險（企業(yè)年金）與個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合得多層次養(yǎng)老保障制度。因而，購買一定的商業(yè)養(yǎng)老保險，是對老年生活的有益的補充，不失為日后老有所養(yǎng)，滿足自己的休閑需求，減輕子女負擔(dān)的好方法。在眾多養(yǎng)老保險種類中，分紅保險是一種很適合教師的一個險種。此險種不但免去個人所得稅，被保險人還可以每期以紅利的形式分享保險人的盈利。由于大部分教師（特別是中小學(xué)教師）較于其他職業(yè)對風(fēng)險有抵觸情緒，不愿意把多余的錢進行股票債券等投資，分紅保險恰恰彌補了這一缺口。當(dāng)然，這種方式也會產(chǎn)生風(fēng)險，同樣屬于一種投機，但被保險人可以采用更高的預(yù)定死亡率、更低的預(yù)定利率及更高的預(yù)定費用率來降低風(fēng)險。在將來有一份養(yǎng)老保障的同時，也預(yù)防了物價上漲帶來的實際消費能力的下降。除此之外，保險公司也應(yīng)開發(fā)出更多使用的險種，供教師選擇。
三、教師與子女教育險
作為從業(yè)教育者，教師們深知教育對一個人發(fā)展的重要性，教育意識也更強，因而相對于其他父母，他們更愿意對孩子進行教育投資。加之教師作為知識分子群體，受教育程度較高，相對于其他人，他們接受新鮮事物的能力更高，觀念更新也比較快。對于子女教育保險，他們接受程度也是相對比較高的，并較少發(fā)生退保情況。
雖然中國當(dāng)前實行九年義務(wù)教育，并且盡量減少對學(xué)生的各種收費，但是，隨著人們對教育重視程度的增加和教育方式的多元化，教育費用在不斷增長。橫向來看，幾十年前，大部分人學(xué)歷僅為高中畢業(yè)，大學(xué)生很少。而現(xiàn)在，人們學(xué)歷普遍提高，大學(xué)讀完還要繼續(xù)念研究生，有的人則出國。工作年齡越來越滯后，教育費用也要求更高。總向來看，一個孩子教育費用的支出往往從他們進入幼兒園就開始了，從小學(xué)到中學(xué)，從中學(xué)到大學(xué)，各種書本費、補課費，課外特長學(xué)習(xí)費用層出不窮。據(jù)統(tǒng)計，在廣州這樣較為發(fā)達的城市，孩子從出生到大學(xué)這二十幾年中，教育費用高達30多萬。如果將來還有出國等的打算，那么費用將更高。這種高額的教育費用會占一個家庭支出相當(dāng)大的部分，以常規(guī)的儲蓄方式來積累這筆費用往往比想象中困難，畢竟還可能存在很多以外的支出。因而，重視子女教育的教師父母就會選擇購買子女的教育保險，從而達到了強制性儲蓄的效果。一般來說，一個孩子在小學(xué)及中學(xué)階段，教育支出相對整個過程來說所占比重較少，并且此時，他們的教師父母正處壯年，收入相對較高。隨著孩子學(xué)歷的提高，進入大學(xué)后，教育支出開始增加。甚至于就業(yè)后，可能會涉及到創(chuàng)業(yè)初識資金問題，這些費用可能都需要父母來承擔(dān)。而此時，他們的父母也慢慢進入老年時期，收入減少的同時，自身醫(yī)療費用也會增加，這都對教育費用的支出產(chǎn)生不良影響。而子女教育保險證彌補了這一不平衡。它一般是在孩子成長期的前十幾年進行投保，當(dāng)孩子到大學(xué)甚至開始創(chuàng)業(yè)的時期就能夠得到資金的返還，既保證了子女能夠擁有完整的教育過程，又對家庭其他成員的正常生活不產(chǎn)生影響。
四、加強農(nóng)村中小學(xué)教師的社會保障
對于中國這樣一個農(nóng)業(yè)大國而言，農(nóng)村教育的重要性可想而知。然而當(dāng)今許多農(nóng)村基礎(chǔ)教育教師還生活在最低生活保障線以下，他們在傳播知識、驅(qū)逐貧困的同時，確時時被貧困所困擾。在許多邊遠山區(qū)，醫(yī)療條件很差，看病吃藥也很很成問題。教師們堅持在教學(xué)第一線，不到萬不得已是不會到醫(yī)院進行治療的。現(xiàn)如今，不少農(nóng)村教師仍未實行醫(yī)療保險，沒有醫(yī)療費用。小病就挺著，一旦患大病，只好舉債。與此同時，許多農(nóng)村教師的工資問題也沒有得到很好的解決。不但沒有如國家政策中所說的工資掉整，許多地區(qū)甚至還在拖欠，使教師們的基本生活無法得到保障。至于養(yǎng)老保險，則更是不可能實現(xiàn)的了。這一系列的問題都導(dǎo)致了教師的外流，從而引起師資不足，進而惡化了農(nóng)村的教育狀況。
面對這一嚴重狀況，我們因該重視起來，切實解決這些問題。在我看來，國家應(yīng)該加大對醫(yī)保的投入，完善教師醫(yī)療保障制度。使農(nóng)村教師能與城市教師一樣，享受同等的醫(yī)療待遇。同時，也要確保對農(nóng)村教師養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等經(jīng)費的投入。目前，農(nóng)村教師的工資水平比較低，短時期內(nèi)只能保障其基本生活，因而，商業(yè)保險似乎還不太適合這一群體，因而，避免教師醫(yī)保商業(yè)化運作也是十分重要的。還有一方面應(yīng)該切實解決，就是政府對待農(nóng)村教師的態(tài)度上，應(yīng)該真正做到與城市教師“一視同仁”。農(nóng)村教學(xué)環(huán)境惡劣，那里的教師往往付出了更多的汗水與努力。如若在社會保障問題上再忽視了他們，那么農(nóng)村教師的“出走”也是情有可原的。因此，同樣面對農(nóng)村教師和城市教師，政策適當(dāng)?shù)膬A向于前者是很有必要的。只有切實解決了農(nóng)村教師的切身利益問題，使其生活無后顧之憂，他們才能更好的投身于教育事業(yè)。也只有這樣，我國農(nóng)村教育水平才能有所提高。
人們常用“春蠶到死絲方盡”來形容教師這一高尚的行業(yè)。正是教師的付出才培養(yǎng)出了一批批優(yōu)秀的人才，促進社會的極大發(fā)展。因而，應(yīng)積極將保險與教師結(jié)合起來，發(fā)揮這一經(jīng)濟行為的特殊作用，保障教師切身利益。同時，也通過這一特殊的社會群體，帶動保險業(yè)——21世紀朝陽產(chǎn)業(yè)的新的進步。
【關(guān)鍵詞】教師 醫(yī)療保險 養(yǎng)老保險 子女教育險 農(nóng)村中小學(xué)教師
隨著社會的高速發(fā)展及人們生活水平的提高，人才成為當(dāng)今社會越來越珍視的資源。而一國人才的培養(yǎng)很大程度上取決于此國教育水平的高低。因而，在中國，教師作為培養(yǎng)社會人才最前沿的群體，越來越受到人們的關(guān)注。
教師這一社會群體有著自身的特點：第一，長時間的繁重與高壓力的工作使教師們的身體狀況普遍較差。慢性咽炎，靜脈曲張，各種眼部疾病甚至于惡性腫瘤都是教師的高發(fā)病種。第二，教師工資穩(wěn)定，退休后基本沒有其他收入，因而休后的生活待遇問題值得關(guān)注。第三，教師長時間從事教育工作，較常人更注重對子女的教育，因而對這方面的投資比重往往要比其他行業(yè)要高。第四，工作在農(nóng)村基礎(chǔ)教育一線的中小學(xué)教師，至今還有不少人未能走出令人尷尬的低谷，甚至有5%的教師還生活在當(dāng)?shù)刈畹蜕畋Ｕ暇€以下，因而，切實解決農(nóng)村教師的社會保障問題，是提高農(nóng)村教育水平的當(dāng)務(wù)之急。針對教師的種種特點，我們都可以巧妙的利用保險，發(fā)揮其損失補償、社會管理等功能，在保障教師利益的同時，促進保險業(yè)的發(fā)展。
一、教師與醫(yī)療保險
由于教師的工作屬于高強度腦力工作，精神上要面對教育科研雙重壓力，在平日生活中又缺少鍛煉，從而造成身體免疫系統(tǒng)失常，處于亞健康狀態(tài)，因而在教師的醫(yī)療待遇問題上，應(yīng)給予更多的關(guān)注。事實上，國家一直很重視對教師的醫(yī)療保健工作。長期以來，我國實行的是公費醫(yī)療制度，并且教師法明確規(guī)定教師的醫(yī)療與當(dāng)?shù)氐墓珓?wù)員享受同等待遇。這一系列措施都使教師的就醫(yī)問題有了比較可靠的保障。或許正是國家政策的原因，使教師們在選擇醫(yī)療保險是存在著兩大誤區(qū)：一是認為醫(yī)療費用單位會實報實銷。根據(jù)調(diào)查，實際上對于住院費用，均按各級醫(yī)院的等級設(shè)定費用報銷起付線，起付線下需自己負擔(dān)。另外，還有重大疾病共付部分個人也要支付一部分費用。一般而言，目前每年打入職工的醫(yī)保卡內(nèi)的款項是很少的。統(tǒng)計顯示，廣州市區(qū)35周歲至45周歲有廣州戶口的職工醫(yī)保卡每年僅有約800-900元的費用。教師們應(yīng)明確認識到，由于自己屬于多病種人群，單靠學(xué)校辦置的醫(yī)療保險，很多時候是不能滿足自身的醫(yī)療需求的。然而，教師收入穩(wěn)定有限，一旦遇到重大疾病需要大而開支時，自身的經(jīng)濟狀況是很難維持的。因而，教室在購買保險時，應(yīng)該考慮購買的險種能夠與單位的社會保險形成互補關(guān)系，計算好可能出現(xiàn)的缺口問題，達到全方位的保險作用。二是認為小毛病不需要買保險。由于教師是腦力勞動者，平時的工作環(huán)境和工作狀態(tài)都相對單一，不少教師都出現(xiàn)不同程度的職業(yè)病的癥狀，如：靜脈曲張、肺部或氣管炎癥、咽喉炎等。盡管這些職業(yè)病看起來并不很嚴重，但若不加重視，往往會導(dǎo)致惡劣的后果。從這兩點誤區(qū)我們應(yīng)看到，教師十分有必要根據(jù)自身健康狀況為自己額外辦置若干份健康保險和一定的普通住院險，降低風(fēng)險的同時也減少了重大疾病帶來的損失。例如，重大疾病保險中有一種類型始終身分紅型，由于此種保險因分紅不斷提高大病的保障額度，既保障了社保范圍以外的疾病，也可通過退保得到治療金。事實上，這一部分的市場需求是比較大的，因而各個保險公司也可以充分利用社會醫(yī)療保險的缺口，針對教師這一特殊群體，開發(fā)出適合其購買的健康保險類型。
二、教師與養(yǎng)老保險
教師平常收入穩(wěn)定，很難有大額儲蓄，退休后除了退休金基本沒有其他收入來源。因而對于教師休后的生活保障問題，我們也應(yīng)該給予關(guān)注。
我國《教育法》規(guī)定：教師退休或退職后，享受國家規(guī)定的退休或退職待遇。縣級以上地方政府可以適當(dāng)調(diào)整長期從事教育教學(xué)工作的中小學(xué)退休教師的退休金比率。教師作為一種高尚的職業(yè)，其養(yǎng)老保險應(yīng)當(dāng)實行社會優(yōu)待。
盡管國家及社會在教師養(yǎng)老金問題上給予如此多的關(guān)注與優(yōu)待，但有一個明顯的變化不容忽視，就是退休金的相對購買力減少。據(jù)調(diào)查顯示，十年前，一位退休老教師的退休金雖然不多，但是基本與退休前工資持平，甚至略高。但如今，退休教師的退休金基本是退休前工資的40%-50%。并且，當(dāng)今的物價指數(shù)不斷上漲，僅僅退休金是無法滿足來教師的生活需要的。據(jù)保險專業(yè)人士介紹：我國目前實行社會基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險（企業(yè)年金）與個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合得多層次養(yǎng)老保障制度。因而，購買一定的商業(yè)養(yǎng)老保險，是對老年生活的有益的補充，不失為日后老有所養(yǎng)，滿足自己的休閑需求，減輕子女負擔(dān)的好方法。在眾多養(yǎng)老保險種類中，分紅保險是一種很適合教師的一個險種。此險種不但免去個人所得稅，被保險人還可以每期以紅利的形式分享保險人的盈利。由于大部分教師（特別是中小學(xué)教師）較于其他職業(yè)對風(fēng)險有抵觸情緒，不愿意把多余的錢進行股票債券等投資，分紅保險恰恰彌補了這一缺口。當(dāng)然，這種方式也會產(chǎn)生風(fēng)險，同樣屬于一種投機，但被保險人可以采用更高的預(yù)定死亡率、更低的預(yù)定利率及更高的預(yù)定費用率來降低風(fēng)險。在將來有一份養(yǎng)老保障的同時，也預(yù)防了物價上漲帶來的實際消費能力的下降。除此之外，保險公司也應(yīng)開發(fā)出更多使用的險種，供教師選擇。
三、教師與子女教育險
作為從業(yè)教育者，教師們深知教育對一個人發(fā)展的重要性，教育意識也更強，因而相對于其他父母，他們更愿意對孩子進行教育投資。加之教師作為知識分子群體，受教育程度較高，相對于其他人，他們接受新鮮事物的能力更高，觀念更新也比較快。對于子女教育保險，他們接受程度也是相對比較高的，并較少發(fā)生退保情況。
雖然中國當(dāng)前實行九年義務(wù)教育，并且盡量減少對學(xué)生的各種收費，但是，隨著人們對教育重視程度的增加和教育方式的多元化，教育費用在不斷增長。橫向來看，幾十年前，大部分人學(xué)歷僅為高中畢業(yè)，大學(xué)生很少。而現(xiàn)在，人們學(xué)歷普遍提高，大學(xué)讀完還要繼續(xù)念研究生，有的人則出國。工作年齡越來越滯后，教育費用也要求更高。總向來看，一個孩子教育費用的支出往往從他們進入幼兒園就開始了，從小學(xué)到中學(xué)，從中學(xué)到大學(xué)，各種書本費、補課費，課外特長學(xué)習(xí)費用層出不窮。據(jù)統(tǒng)計，在廣州這樣較為發(fā)達的城市，孩子從出生到大學(xué)這二十幾年中，教育費用高達30多萬。如果將來還有出國等的打算，那么費用將更高。這種高額的教育費用會占一個家庭支出相當(dāng)大的部分，以常規(guī)的儲蓄方式來積累這筆費用往往比想象中困難，畢竟還可能存在很多以外的支出。因而，重視子女教育的教師父母就會選擇購買子女的教育保險，從而達到了強制性儲蓄的效果。一般來說，一個孩子在小學(xué)及中學(xué)階段，教育支出相對整個過程來說所占比重較少，并且此時，他們的教師父母正處壯年，收入相對較高。隨著孩子學(xué)歷的提高，進入大學(xué)后，教育支出開始增加。甚至于就業(yè)后，可能會涉及到創(chuàng)業(yè)初識資金問題，這些費用可能都需要父母來承擔(dān)。而此時，他們的父母也慢慢進入老年時期，收入減少的同時，自身醫(yī)療費用也會增加，這都對教育費用的支出產(chǎn)生不良影響。而子女教育保險證彌補了這一不平衡。它一般是在孩子成長期的前十幾年進行投保，當(dāng)孩子到大學(xué)甚至開始創(chuàng)業(yè)的時期就能夠得到資金的返還，既保證了子女能夠擁有完整的教育過程，又對家庭其他成員的正常生活不產(chǎn)生影響。
四、加強農(nóng)村中小學(xué)教師的社會保障
對于中國這樣一個農(nóng)業(yè)大國而言，農(nóng)村教育的重要性可想而知。然而當(dāng)今許多農(nóng)村基礎(chǔ)教育教師還生活在最低生活保障線以下，他們在傳播知識、驅(qū)逐貧困的同時，確時時被貧困所困擾。在許多邊遠山區(qū)，醫(yī)療條件很差，看病吃藥也很很成問題。教師們堅持在教學(xué)第一線，不到萬不得已是不會到醫(yī)院進行治療的。現(xiàn)如今，不少農(nóng)村教師仍未實行醫(yī)療保險，沒有醫(yī)療費用。小病就挺著，一旦患大病，只好舉債。與此同時，許多農(nóng)村教師的工資問題也沒有得到很好的解決。不但沒有如國家政策中所說的工資掉整，許多地區(qū)甚至還在拖欠，使教師們的基本生活無法得到保障。至于養(yǎng)老保險，則更是不可能實現(xiàn)的了。這一系列的問題都導(dǎo)致了教師的外流，從而引起師資不足，進而惡化了農(nóng)村的教育狀況。
看透本質(zhì)才是父母要做的
教育期間主要包括學(xué)雜費和日常生活兩項費用支出，而高等教育的學(xué)費增長率一般高于CPI，所以籌備教育費用資金時需要考慮綜合收益率高于學(xué)費增長率的工具。
保險本有其獨特的內(nèi)在價值，保險產(chǎn)品的強制功能和專款專用的功能、尤其是固定領(lǐng)取及保費可豁免等特殊功能是其他金融產(chǎn)品無法替代的。很多父母，寧可自己省吃儉用也要給孩子投保一份教育保險，究其心理，一是確實想讓孩子獲得一定的保障；二是擔(dān)心孩子長大時缺乏必要的教育費用；三是攀比心理，所謂的不讓孩子輸在起跑線上，別家孩子有的東西自己的孩子也要有。但是，看到這一工具的本質(zhì)才是每個父母最應(yīng)該做的。
學(xué)費高企VS收益不高
儲蓄性的教育保險其實“收益”并不高，甚至很多時候還不如5年期銀行定期存款利率，而知道這一事實往往是在投保之后，這不禁讓很多父母內(nèi)心糾結(jié)。
以某款產(chǎn)品為例，被保險人0周歲，交費1萬元/年，交費期9年，被保險人享有以下利益：18歲領(lǐng)取28702.5元，19～21歲每年領(lǐng)取17221.5元，22歲領(lǐng)取34443元，5次共領(lǐng)取114810元。固定收益方面，總收益為27.57%，內(nèi)部收益率為年復(fù)利1.62%，另外每年可以參與非保證的周年分紅。從過往分紅保險的歷史情況看，各保險公司的分紅類保險總收益率總體在年復(fù)利3%～4.0%，萬能險總體在3.5%～4.5%。所交的保險費需要扣除各項費用后才能參與收益結(jié)算，考慮到收益存在一定的波動性，可分別取中間值3.5%和4%。通常情況下，儲備教育金時需要考慮資金的收益率要高于學(xué)費和CPI（過去10年官方公布的CPI每年平均增長2.63%）。從過往經(jīng)驗看，可以考慮CPI的年增長率為3%和學(xué)費增長率為5%較合理。可見，保險作為籌備教育金，從追求收益的角度確實沒有多大優(yōu)勢，導(dǎo)致這種情況的主要原因有以下4個方面。
利率的確定
保險利益的厘定是按一定的預(yù)定利率精算出來的。根據(jù)保監(jiān)會的規(guī)定，過去很長時間的保險預(yù)定利率都是不高于2.5%年復(fù)利，如果不考慮分紅，固定收益并不高。
投資保守
由于教育儲蓄類保險從交清保險費到領(lǐng)取保險金的時間跨度較小，可供保險公司投資的時間也相對較短，在投資產(chǎn)品的選擇上也就必然較保守，帶來的收益自然就會相對較低。
經(jīng)營成本
作為商業(yè)性的保險公司，還需要考慮合理的利潤和各種經(jīng)營成本費用等。
監(jiān)管過嚴
保險公司投資水平參差不齊，同時還受到嚴格的監(jiān)管控制和缺乏較好的可投資渠道。
強制儲蓄VS投保人容易動搖
從理性的角度看，對于那些難于長期堅持、耐力不足、容易受外界誘惑和干擾的父母來說，在經(jīng)濟能力許可范圍內(nèi)，適當(dāng)通過保險為孩子儲備一筆教育準備金還是非常可取的。反之，對于能長期堅持且習(xí)慣較好的父母，也可以選擇其他金融產(chǎn)品來儲備教育金，會有相對較好的收益。比如定期定額投資債券型基金就是個不錯的選擇，有條件的還可以組合考慮一些境外金融工具。
保費豁免條件多
保費豁免是教育金保險的一大特色，但真正實施起來限制條件也不少。
保費豁免需支付
保費豁免并不是保險公司施贈的免費午餐。業(yè)內(nèi)人士指出，不管是以附加險形式出現(xiàn)，還是直接出現(xiàn)在主保險的合同條款中，投保人都要為這一額外保障支付保費，一般會在總保費的基礎(chǔ)上增加5%～10%。如某投連型產(chǎn)品，附加了“豁免保險費疾病保險”，除了每月交1000元主險合同的保費，每月還得額外交93元的“重疾豁免”保費。
并非所有傷殘都符合豁免條件
豁免條件有3種，即全殘、身故以及重疾。因投保人全殘而保費豁免的情況就常出現(xiàn)，但要注意的是，不同險種中保費豁免的具體內(nèi)容千差萬別，并非所有傷殘都符合保費豁免條件。比如A保險公司某款產(chǎn)品給出的附加保費豁免保險條款寫明：“在分期交付主險合同保險費期間，如投保人發(fā)生意外傷害事故致身故或全殘，自投保人意外傷害身故或全殘時的下一個交費日起，可申請免交被保險人16周歲以前應(yīng)交的各期保險費，主險合同繼續(xù)有效。”這是一款少兒教育金保險的附加豁免條款，該條款僅對意外事故導(dǎo)致的身故和全殘豁免保費，豁免范圍較窄。如果投保人因為非意外原因，比如生病導(dǎo)致了殘疾，那就無法獲得保費豁免這一重大利益。
豁免不是永遠免單
【關(guān)鍵詞】社會保險 商業(yè)保險 信用建設(shè)
社會保險是指國家通過立法強制建立社會保險基金，對參加勞動關(guān)系的勞動者在喪失勞動能力或失業(yè)時不能夠維持生活時給予必要的特質(zhì)幫助的制度。
社會保險是由國家強制實施的，以國家作為強大的后盾，并且不以營利為目的，目的是為了保障廣大的勞動者，解除他們的后顧之憂，所以在全社會來說，公信度比較高，參保人數(shù)基本上達到了全覆蓋，而且從調(diào)查結(jié)果來看，參保者的大部分人都對其持支持態(tài)度，比較相信它，這樣反過來又有利于它推廣其它的保險，是一個良性的循環(huán)。
商業(yè)保險完全是采用商業(yè)化的模式來運行的，由保險公司來具體操作，公司自負盈虧，所以說為了保證公司的正常運行，商業(yè)保險公司都會采取各種方法達到盈利的目的，所以有時在獲利的過程當(dāng)中會采取一些非正常的手段，會損害參保人員的利益，這樣子的話其社會信用度不高，帶來的結(jié)果就是參保人員就會減少，公司收益會減少，為了維持經(jīng)營可能會繼續(xù)危害參保人員的利益，這樣就陷入了一個惡性的循環(huán)，對整個商業(yè)保險的發(fā)展都是不利的。
從它們的發(fā)展歷史來看，社會保險的歷史相對更加久遠，而且 許多國家的政府都非常重視它的發(fā)展，它在社會的穩(wěn)定和長治久安中有著不可取代的重要地位，在立法的完善性方面也處于較高的階段，而且在險種以及理賠方面都不斷豐富完善，不斷擴大受益人群，所以相對而言優(yōu)于商業(yè)保險。商業(yè)保險雖說歷史不長，但是發(fā)展迅速，在滿足不同人群的個性化需求方面有著一席之地，填補了社會保險的許多空白。因此商業(yè)保險應(yīng)該抓住機會健康發(fā)展，和社會保險協(xié)調(diào)健康發(fā)展。
從以上的分析可以看出，社會保險在社會信用方面是優(yōu)于商業(yè)保險的，但是也不能說就可以高枕無憂了，據(jù)官方數(shù)據(jù)顯示，2013年共有3800萬人棄繳社保，加大了個人賬戶空賬壓力。這從某些方面折射出了社會保險的信用受到了嚴峻的挑戰(zhàn)，因此有必要采取措施提高自己的信用度。而商業(yè)保險更需要加強自己的信用，信用對于公司的運營來說是非常珍貴的無形資產(chǎn)，口碑好的公司可以長久運營，口碑差的公司壽命一般都不會太長。
二者的發(fā)展不盡相同，都有著這樣或者那樣的不足，因此都需要不斷的完善，在提高社會信用方面也是有借鑒的方面的。
參加社會保險的參保人員需要繳納個人工資的12%，而企業(yè)需要繳納全部工資的32%左右，這無論對于個人和企業(yè)來說都是一筆沉重的負擔(dān)。而且由于養(yǎng)老保險的繳費期限較長，受益年齡較晚，中間有一個漫長的過程，近年來發(fā)生的許多地方養(yǎng)老保險金被挪用等負面新聞的報道，養(yǎng)老保險金受通貨膨脹帶來的保值增值的壓力等等，都對社會保險的發(fā)展產(chǎn)生不利的影響，因此有必要加強并完善。
各地應(yīng)該加強對基金的監(jiān)督管理，提高地方政府對社會保險基金的認識，最主要的方法還是應(yīng)該加強立法，用法律來保證它的安全，提高參保人員的信心。誠信缺失的根源就在于產(chǎn)權(quán)關(guān)系的模糊，誠信和產(chǎn)權(quán)制度是相互依存的。明晰的產(chǎn)權(quán)應(yīng)該是具有排他性和可轉(zhuǎn)讓性，可以保障市場交易者利益獲得的權(quán)利，有助于堅若未來的不確定性因素并最大限度避免機會主義行為的發(fā)生。同時采用一些提高基金保值增值的方法，保障參保人員的合法利益不受損。國家應(yīng)該適當(dāng)?shù)牟粩嘟档推髽I(yè)和個人繳費的負擔(dān)，對個人來說，能夠提高個人的生活水平，可以有多余的資金來提高身體狀況，減少疾病的發(fā)生率，從這方面看的話減少了醫(yī)療保險的費用，對于個人和國家來說都是有益的。多于企業(yè)來說，可以用節(jié)省下來的錢提高員工的福利、引進新的設(shè)備、提高企業(yè)的生產(chǎn)率等等，最終會提高企業(yè)的盈利，對于國家來說可以有更高的稅收收益，這對于企業(yè)和國家都是有益的。國家還應(yīng)該不斷簡化許多手續(xù)，特別是醫(yī)療和工傷，由于其繁雜的手續(xù)和較長的等待期，導(dǎo)致許多應(yīng)該受益的參保人員由于許多因素不能享受到這份福利。其實還有許多細節(jié)的問題可以不斷改善，這些細小的問題在人口眾多的中國都不是可以忽視的小問題，都應(yīng)該予以重視，并且要采取切實的行動落到實處，這樣不僅能提高社會保險的公信度，更加有利于社會的穩(wěn)定。
對于商業(yè)保險來說更應(yīng)該采取措施提高社會信用。首先在設(shè)計險種方案的時候不應(yīng)該只考慮到公司的利益，要本著顧客是上帝的原則，考慮到參保人的利益，把參保人當(dāng)成是親人，這樣才能贏得參保人的信任。其次不能只設(shè)計一些針對高收入人群的保險險種，應(yīng)該把廣大群眾都列入公司的參保人當(dāng)中，他們都是公司的重要的潛在客源，可以積少成多，為公司帶來不少的收入。然后最重要的是在理賠方面，只要參保人的利益受損并且符合受益條件時，應(yīng)該及時為參保人員辦理理賠，不應(yīng)該以各種理由進行推卸，否則的話會帶來不好的口碑，這樣的話會在參保人的關(guān)系群里邊帶來不好的影響，不利于其他人的參保。最后應(yīng)該加強廣告宣傳，不斷提高大家對商業(yè)保險的認同，提高其業(yè)務(wù)員的素質(zhì)，提高其在社會群眾中的形象，在企業(yè)文化方面也需加強。這些只是一些方面而已，在許多其它方面也可以采取措施的，企業(yè)是一個整體，有許多部門，要協(xié)調(diào)發(fā)展，各個方面都要共同改進，這樣才能形成整體的生產(chǎn)力。
參考文獻：
[1]張維迎.產(chǎn)權(quán)、政府與信譽[M].北京：三聯(lián)書店，2001，11.
根據(jù)我國《農(nóng)業(yè)保險條例》的規(guī)定，農(nóng)業(yè)保險按保險對象不同可以分為種植業(yè)保險和養(yǎng)殖業(yè)保險兩大類。種植業(yè)是指以各種糧食作物為主要對象的保險。養(yǎng)殖業(yè)保險是指以飼養(yǎng)、繁殖的各種畜禽、水生動物為主要對象的保險。森林保險是指以樹木為主要對象的保險。研究將從補貼品種、補貼比例、保險責(zé)任、保障水平等方面分析農(nóng)林業(yè)保險補貼政策的差異。
1、補貼品種
2012年1月，財政部《關(guān)于進一步加大支持力度，做好農(nóng)業(yè)保險保費補貼工作的通知》，在現(xiàn)行政策基礎(chǔ)上，進一步加大對農(nóng)業(yè)保險的支持力度，中央財政針對關(guān)系國計民生和糧食安全的大宗農(nóng)畜產(chǎn)品，繼續(xù)增加保費補貼范圍。在現(xiàn)有的水稻、玉米、小麥、油料作物、棉花、馬鈴薯、青稞、天然橡膠、能繁母豬、奶牛、育肥豬、牦牛、藏系羊13個中央財政補貼品種的基礎(chǔ)上，將糖料作物納入補貼范圍。中央政府和各級地方政府對于農(nóng)業(yè)保險的財政扶持政策都實行了較高標準的補貼政策，同時補貼品種按“低保障、廣覆蓋”來確定保障水平，實行差別保費補貼，堅持險種差別費率原則。擴大了農(nóng)業(yè)保險的覆蓋面，使得更多農(nóng)民受益。我國森林保險的補貼范圍為生長、管理正常的商品林和公益林，從試點省區(qū)看，不同地區(qū)的商品林的種類差別很大，對應(yīng)的經(jīng)營成本和風(fēng)險也大不相同，現(xiàn)有的森林保險產(chǎn)品沒有區(qū)分不同標的物等具體情況，采取統(tǒng)一費率，導(dǎo)致保費補貼品種有限，不能適應(yīng)不同林業(yè)經(jīng)營者的需求，森林保險的有效供給不足，使得森林保險的有效需求不足，影響森林保險工作的開展。森林植被豐富，品種繁多，價值差異也非常大，將不同地區(qū)不同類別的樹種歸為一類的做法，不利于保障全國各地區(qū)的不同林業(yè)生產(chǎn)者的利益，對我國森林經(jīng)營的長期發(fā)展也極為不利，因此有必要擴大森林保險補貼范圍，增加森林保險補貼品種。
2、補貼比例
從政府財政補貼形式上來看，森林保險試點省(區(qū))的財政補貼形式主要是對被保險人提供保費補貼;從政府財政補貼比例上來看，政府財政對森林保險的保費補貼力度不夠，補貼額度總體相對農(nóng)業(yè)保險明顯偏低。從我國農(nóng)業(yè)保險各補貼品種的中央財政補貼比例統(tǒng)計(表1)可以看出，我國種植業(yè)保險的中央財政補貼比例達到了40%(東部經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)補貼比例為35%)，其中部分地區(qū)最高達到了65%;而養(yǎng)殖業(yè)保險的中央財政補貼比例則達到了50%，其中部分地區(qū)最高達到了80%。我國農(nóng)業(yè)保險補貼比例均達到了較高水平。相對農(nóng)業(yè)保險而言，我國森林保險的中央財政補貼卻存在補貼比例低等問題，從我國森林保險第二批試點省份的保費分擔(dān)比例來看，對于公益林來說中央財政保費補貼比例達到了50%，但是商品林的中央財政保費補貼比例僅有30%，省市兩級財政補貼比例因經(jīng)濟發(fā)展水平、對林業(yè)重視程度等原因也存在較大的差異。比較結(jié)果，從中央財政保費補貼比例上來看，中央財政對森林保險的保費補貼力度不夠，補貼比例總體較農(nóng)業(yè)保險明顯偏低。
(1)商品林保險的保費補貼比例較低。目前中央財政對商品林的保費補貼比例僅為30%，而對水稻、棉花等其他種植業(yè)保險的補貼比例則達到了40%，高于森林保險10百分點，因此相對農(nóng)業(yè)保險來說，我國商品林的中央財政保費補貼比例還有一定差距。
(2)商品林保險的保費補貼比例明顯低于公益林。商品林主要是發(fā)揮經(jīng)濟效益，滿足社會對林業(yè)有形產(chǎn)品的需要，但同時也發(fā)揮了較大的生態(tài)效益，特別是在被調(diào)研省份，一些地方政府為了保證森林覆蓋率，對商品林設(shè)置了嚴格的采伐指標限制，從一定程度上來說商品林發(fā)揮的生態(tài)效益比經(jīng)濟效益大，因此政府財政應(yīng)加大對商品林的保費補貼力度。
(3)目前的保費補貼結(jié)構(gòu)增加了縣級財政的支出壓力，尤其是經(jīng)濟欠發(fā)達、森林資源豐富的縣域。森林面積越廣，需要配套的財政資金就越多，給經(jīng)濟相對落后的縣級財政造成了更為沉重的負擔(dān)，嚴重影響了基層政府推動政策性森林保險工作的積極性和有效性。
3、保障水平
農(nóng)業(yè)保險的保險金額原則上為保險標的生長期內(nèi)所發(fā)生的直接物化成本(以國家權(quán)威部門公開的數(shù)據(jù)為標準)，包括種子成本、化肥成本、農(nóng)藥成本、灌溉成本、機耕成本和地膜成本。盡管我國各省農(nóng)業(yè)保險的保險金額各不相同，但是總體水平較高，例如，水稻保險金額達到9000元/hm2以上，雜交水稻單體保險金額達到15000元/hm2，能繁母豬的每頭保險金額達到1200元。森林保險的保險金額原則上為林木損失后的再植成本，包括整地、苗木、栽植、施肥、管護、撫育等費用，現(xiàn)有森林保險一般以單位面積為投保計量單位，不分樹齡與樹種。雖然我國各省森林保險的保險金額也各不相同，但是普遍金額較低，公益林的保險金額為6000元/hm2，而商品林的保險金額也不超過12000元/hm2。從統(tǒng)計數(shù)據(jù)可以看出，相對種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)保險來說，我國森林保險金額偏低，無法給林農(nóng)和林業(yè)生產(chǎn)者的根本利益帶來保障。
二、我國森林保險補貼的發(fā)展對策
我國森林保險試點工作經(jīng)過3年的發(fā)展，在各級政府部門的積極推動下，取得了長足的進步。但由于廣大林農(nóng)參與森林保險的意愿不強，形成了“上熱下冷”的局面，表明森林保險制度還不夠成熟，特別是財政補貼政策需要進一步加強和完善。從補貼品種、補貼比例、保險責(zé)任、保障水平等方面比較了農(nóng)業(yè)保險和森林保險的不同之處，提出如下建議。
1、增加補貼品種，擴大補貼范圍
林業(yè)抵御市場風(fēng)險和自然災(zāi)害的能力較弱，但我國的森林保險覆蓋面較窄、補貼品種少，目前森林保險補貼品種僅區(qū)分公益林和商品林，不能適應(yīng)不同林業(yè)生產(chǎn)者的需求，導(dǎo)致林農(nóng)投保積極性不高。我國林木樹種繁多、價值差異較大，而且從我國森林資源的分布來看，不同省份的林木樹種也有較大差異，因此，要針對不同樹種設(shè)置不同的補貼比例，增加補貼品種，擴大補貼范圍，從根本上刺激林業(yè)生產(chǎn)者對于森林保險的有效需求。
2、提高補貼比例，增加補貼額度
對于公益林來說，雖然補貼比例與農(nóng)業(yè)保險相當(dāng)，但是公益林是為了保證整個國家生態(tài)安全而設(shè)立的，具有很強的非競爭性和非排他性，屬于全國性公共產(chǎn)品，保費的支出理應(yīng)由中央財政和地方財政全額承擔(dān)。而對于商品林來說，也同樣發(fā)揮了較大的生態(tài)效益，在林業(yè)生態(tài)效益優(yōu)于經(jīng)濟效益的國家政策取向下，使得商品林更具有偏向公共物品的準公共產(chǎn)品性質(zhì)。因此，商品林的保費支出應(yīng)由中央、省財政和林地經(jīng)營者共同承擔(dān)。從目前情況來看，我國部分省區(qū)的公益林保險財政補貼仍未達到100%，而商品林的財政補貼僅有55%，應(yīng)進一步提供森林保險補貼比例，增加補貼額度。
3、提高保險金額，擴大保障水平
一、分出業(yè)務(wù)的會計處理
(一)確認時點的比較我國現(xiàn)行保險會計制度要求分保分出入于發(fā)出分保業(yè)務(wù)賬單時確認分出保費及各項攤回費用，現(xiàn)行的再保險會計實務(wù)中也是如此。再保險業(yè)務(wù)的核算是在保險公司之間通過分保賬單進行，分保業(yè)務(wù)賬單是分保分出人與分保接受人核算分保業(yè)務(wù)的主要憑證，賬單中一般載明分保費、分保手續(xù)費、分保賠款、分保準備金等內(nèi)容，雙方分別根據(jù)賬單中借貸方的差額確定是應(yīng)收還是應(yīng)付。由于分保業(yè)務(wù)賬單一般按季度編制，使得分出保費及各項攤回費用的確認時點滯后，不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。新準則借鑒美國、歐洲等國家的慣例，規(guī)定按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認分出業(yè)務(wù)產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債及相關(guān)收支。美國、歐洲等國家會計實務(wù)中對分出業(yè)務(wù)相關(guān)收支和債權(quán)債務(wù)一般在與確認原保險合同相關(guān)收支和債權(quán)債務(wù)相同的期間確認。據(jù)調(diào)查，我國保險公司赴美國、香港上市，當(dāng)?shù)鼐髮Ψ殖鰳I(yè)務(wù)按國際慣例進行處理。因此新準則要求分保分出人應(yīng)當(dāng)于確認原保險合同保費收入的當(dāng)期，確認分出保費和攤回分保費用，計入當(dāng)期損益；于提取原保險合同準備金的當(dāng)期，確認應(yīng)收分保準備金和攤回相關(guān)準備金。這樣規(guī)定改變了目前實務(wù)中分保分出人根據(jù)分保業(yè)務(wù)賬單確認分出業(yè)務(wù)相關(guān)收支的做法，這對保險公司內(nèi)部管理要求更高，對一些保險公司而言，需要通過加強基礎(chǔ)工作、改進技術(shù)手段等予以實現(xiàn)。
(二)單獨核算原則的比較我國現(xiàn)行保險會計制度要求專業(yè)再保險公司對分出、分入業(yè)務(wù)要分設(shè)賬戶，相對獨立核算，對分入業(yè)務(wù)發(fā)生轉(zhuǎn)分保的，納入分入業(yè)務(wù)一起核算；保險公司兼營再保險業(yè)務(wù)，一般將分人業(yè)務(wù)單獨核算，將分出業(yè)務(wù)與直接業(yè)務(wù)一并核算。新準則借鑒國際慣例，明確再保險分出人對再保險合同分出業(yè)務(wù)產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債及相關(guān)收支應(yīng)單獨確認的核算原則。IFR4、SFAS113均要求單獨核算分出業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收支和債權(quán)債務(wù)，因此新準則要求再保險分出人不應(yīng)當(dāng)將再保險合同形成的資產(chǎn)與有關(guān)原保險合同形成的負債相互抵銷，不應(yīng)當(dāng)將再保險合同形成的收入或費用與有關(guān)原保險合同形成的費用或收入相互抵銷。這一原則要求再保險分出人單獨設(shè)置賬戶核算再保險合同產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債及相關(guān)收支，如設(shè)置“賠付成本”賬戶核算原保險合同實際賠付金額，設(shè)置“攤回賠付成本”(收入類)賬戶核算再保險合同中應(yīng)由再保險接受人負擔(dān)的賠款金額，兩賬戶相抵即為再保險分出人自留業(yè)務(wù)的實際成本，這種賬戶對比法有利于保持原保險合同及再保險合同各自業(yè)務(wù)的完整性。
(三)核算內(nèi)容的比較在我國現(xiàn)行保險會計制度中，對于再保險分出人來說，再保險業(yè)務(wù)的核算主要是分出保費、攤回分保費用、攤回分保賠款、存入分保準備金，分保準備金利息，分保業(yè)務(wù)往來等內(nèi)容，新準則關(guān)于分出業(yè)務(wù)的核算除了上述規(guī)定內(nèi)容外，還增加了相關(guān)的應(yīng)收分保未到期責(zé)任準備金、應(yīng)收分保未決賠款準備金、應(yīng)收分保壽險責(zé)任準備金、應(yīng)收分保長期健康險責(zé)任準備金及攤回未決賠款準備金、攤回壽險責(zé)任準備金、攤回長期健康險責(zé)任準備金等核算內(nèi)容。這些應(yīng)收分保準備金資產(chǎn)及攤回準備金核算與原保險合同緊密相關(guān)。
準則規(guī)定，原保險合同為非壽險原保險合同的，再保險分出入應(yīng)當(dāng)在確認原保險合同保費收入當(dāng)期，按照相關(guān)再保險合同的約定，計算確認相關(guān)的應(yīng)收分保未到期責(zé)任準備金資產(chǎn)，并沖減提取未到期責(zé)任準備金、再保險分出入應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負債表日調(diào)整原保險合同末到期責(zé)任準備金余額時，相應(yīng)調(diào)整應(yīng)收分保未到期責(zé)任準備金余額。再保險分出入應(yīng)當(dāng)在提取原保險合同未決賠款準備金、壽險責(zé)任準備金、長期健康險責(zé)任準備金的當(dāng)期，按照相關(guān)再保險合同的約定，計算確定應(yīng)向再保險接受人攤回的相應(yīng)準備金，確認為相應(yīng)的應(yīng)收分保準備金資產(chǎn)；并在確定支付賠付款項金額或?qū)嶋H發(fā)生理賠費用而沖減原保險合同相應(yīng)準備金余額的當(dāng)期，沖減相應(yīng)的應(yīng)收分保準備金余額。
二、分入業(yè)務(wù)的會計處理
(一)確認時點的比較 我國現(xiàn)行保險會計制度及實務(wù)一般是于收到分保業(yè)務(wù)賬單時確認分保費收入及相關(guān)費用。新準則明確分保費收入及相關(guān)費用應(yīng)按權(quán)現(xiàn)發(fā)生制原則確認，并于收到分保業(yè)務(wù)賬單時進行調(diào)整：準則規(guī)定分保費收入確認應(yīng)同時滿足以下三個條件：(1)再保險合同成立并承擔(dān)相應(yīng)保險責(zé)任；(2)與再保險合同相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入；(3)與再保險合同相關(guān)的收入能夠可靠地計量。再保險接受人應(yīng)當(dāng)在收到分保業(yè)務(wù)賬單時，按照賬單標明的金額對相關(guān)分保費收人、分保費用進行調(diào)整，調(diào)整金額計人當(dāng)期損益。
美國、歐洲等國家會計實務(wù)中一般采用精算等專門方法預(yù)估確認分保費收入及相關(guān)費用，考慮到預(yù)估需要專門技術(shù)方法及可靠經(jīng)驗數(shù)據(jù)作為支撐，我國目前尚不具備條件，準則采取了與國際慣例逐步趨同的方法，新準則雖未明確規(guī)定分人業(yè)務(wù)分保費收入確認應(yīng)將預(yù)估方法作為基準方法，將根據(jù)分保業(yè)務(wù)賬單處理作為備選方法，但其實已隱含了這一內(nèi)容，即對于已具備預(yù)估條件的再保險接受人應(yīng)當(dāng)在與再保險分出人確認分出保費相同的期間，采用專門方法對相關(guān)分保費收入的金額進行預(yù)估，確認應(yīng)收分保款和分保費收入，因為這時已具備“與再保險合同相關(guān)的收入能夠可靠地計量”條件。再保險接受人如有確鑿證據(jù)表明對分保費收入及相關(guān)分保費用無法預(yù)估，或預(yù)估金額可能與實際金額產(chǎn)生重大差異，從而影響信息使用者決策的，也可根據(jù)分保業(yè)務(wù)賬單標明的金額確認分保費收入及相關(guān)分保費用。
(二)核算內(nèi)容的比較 我國現(xiàn)行保險會計制度及新準則關(guān)于再保險分人業(yè)務(wù)的核算內(nèi)容都涉及分保費收入、分保費用支出、分保賠款支出、存出分保準備金、分保準備金利息收入等內(nèi)容，兩者核算內(nèi)容的差異在于準備金的核算。我國現(xiàn)行的保險會計制度中，再保險業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)年度結(jié)算損益，即實行多年期結(jié)算損益，年限依業(yè)務(wù)性質(zhì)確定，非結(jié)算年度的收支差額全額作為長期責(zé)任準備金提存，不確認利潤，并于下年轉(zhuǎn)回滾存到結(jié)算年度終止時結(jié)算損益。因此準備金的核算要提存長期責(zé)任準備金及未決賠款準備金，不提存未到期責(zé)任準備金。新準則要求按會計年度結(jié)算損
益，分人業(yè)務(wù)的各項收支均按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認為當(dāng)期收入和費用，并確認為當(dāng)期損益，因此不計提長期責(zé)任準備金。準備金的核算要依據(jù)原保險合同種類計提相應(yīng)的分保責(zé)任準備金。準則規(guī)定再保險接受人要提取分保未到期責(zé)任準備金、分保未決賠款準備金、分保壽險責(zé)任準備金、分保長期健康險責(zé)任準備金，以及進行相關(guān)分保準備金充足性測試，比照《企業(yè)會計準則第25號――原保險合同》的相關(guān)規(guī)定處理。
如果原保險合同為非壽險保險合同，再保險接受人應(yīng)根據(jù)本期分保費收入提取分保未到期責(zé)任準備金，作為分保費收入的調(diào)整，并確認分保未到期責(zé)任準備金負債。再保險接受人應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負債表日，調(diào)整確認分保未到期責(zé)任準備金負債，作為分保費收入的調(diào)整；并在非壽險保險事故發(fā)生的當(dāng)期，根據(jù)精算確定的金額提取相關(guān)的分保未決賠款準備金，作為分保賠付成本計入當(dāng)期損益。
如果原保險合同為壽險保險合同，再保險接受人應(yīng)當(dāng)在確認壽險分保費收入的當(dāng)期，根據(jù)精算確定的金額提取相關(guān)分保壽險責(zé)任準備金、分保長期健康險責(zé)任準備金，作為分保賠付成本計人當(dāng)期損益；并至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對分保未決賠款準備金、分保壽險責(zé)任準備金、分保長期健康險責(zé)任準備金進行充足性測試。
三、再保險合同的列報
(一)分出業(yè)務(wù)列報的比較 我國現(xiàn)行保險會計制度要求在利潤表中單獨列示分出保費、攤回賠款和攤回手續(xù)費，但不要求在資產(chǎn)負債表中單獨列示分出業(yè)務(wù)相關(guān)責(zé)任準備金，掩蓋了部分信用風(fēng)險。新準則借鑒國際慣例(IFR4、SFAS113均要求單獨列報分出業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收支和債權(quán)債務(wù))，要求在資產(chǎn)負債表及利潤表中都單獨列示分出業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收支和債權(quán)債務(wù)，以允分揭示分出業(yè)務(wù)引起的信用風(fēng)險。新準則要求在資產(chǎn)負債表中單獨列示與再保險合同分出業(yè)務(wù)有關(guān)的項目有應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準備金、應(yīng)收分保未決賠款準備金、應(yīng)收分保壽險責(zé)任準備金、應(yīng)收分保長期健康險責(zé)任準備金以及應(yīng)付分保賬款。新準則規(guī)定保險人在利潤表中單獨列示與再保險合同分出業(yè)務(wù)有關(guān)的項目有分出保費、攤回分保費用、攤回賠十、十成本、攤回未決賠款準備金、攤回壽險責(zé)任準備金以及攤回長期健康險責(zé)任準備金：
【關(guān)鍵詞】保險產(chǎn)品定價 保險精算學(xué) 保險經(jīng)濟學(xué)
精算一般是指運用數(shù)學(xué)、統(tǒng)計學(xué)、金融學(xué)、保險學(xué)以及人口學(xué)等學(xué)科知識和原理，定量解決工作，尤其保險經(jīng)營管理中的實際問題，進而為決策提供科學(xué)依據(jù)。精算和保險的結(jié)合形成保險精算，保險精算是精算學(xué)的重要組成部分。保險經(jīng)濟學(xué)是經(jīng)濟學(xué)的一個分支，運用經(jīng)濟學(xué)原理來分析、研究關(guān)于保險領(lǐng)域問題的一門學(xué)科。從微觀層面來看，保險經(jīng)濟學(xué)研究個人、保險人、保險中間人、保險監(jiān)管者在市場中的行為決策，如何在有限資源下達到效用最優(yōu)。從宏觀層面來看，保險經(jīng)濟學(xué)研究保險在整個國民經(jīng)濟中的作用及影響。在這兩個既有聯(lián)系又有區(qū)別的學(xué)科中，保險產(chǎn)品定價是它們共同的重要內(nèi)容，究竟這兩門學(xué)科中保險產(chǎn)品定價有何異同，這正是本文所要嘗試探討的問題。
一、保險定價的數(shù)理基礎(chǔ)
（一）保險精算學(xué)中保險定價的數(shù)理基礎(chǔ)
大數(shù)定律在保險定價中所起的作用主要有以下幾個方面：一是利用貝努里大數(shù)定律和泊松大數(shù)定律來估計風(fēng)險損失發(fā)生的概率；二是利用大數(shù)定律來分散和降低風(fēng)險；三是大數(shù)定律是衡量保險公司財務(wù)穩(wěn)定性的數(shù)理基礎(chǔ)；四是大數(shù)定律也是再保險的數(shù)理基礎(chǔ)。
保險精算一般分為壽險精算和非壽險精算，它們具有不同的數(shù)理基礎(chǔ)。壽險保費的計算涉及的數(shù)理基礎(chǔ)主要有概率論與數(shù)理統(tǒng)計、人口數(shù)學(xué)、利息理論和生存模型等。非壽險保費的計算比壽險保費計算更為復(fù)雜，因為非壽險中損失次數(shù)和損失額都是隨機變量，其涉及的數(shù)理基礎(chǔ)主要有概率論與數(shù)理統(tǒng)計、信度理論等。
（二）保險經(jīng)濟學(xué)中保險定價的數(shù)理基礎(chǔ)
保險經(jīng)濟學(xué)的建立與發(fā)展有賴于不確定情況下的經(jīng)濟分析工具的發(fā)展。金融定價模型，如投資組合選擇模型、資本資產(chǎn)定價模型、最佳證券投資理論、跨時期資本資產(chǎn)定價模型、套利定價理論、期權(quán)定價理論、折扣的現(xiàn)金流模型等，在保險定價中起著重要的作用，也是保險經(jīng)濟學(xué)中保險產(chǎn)品定價的重要的數(shù)理理論基礎(chǔ)。將資本資產(chǎn)定價模型應(yīng)用到保險業(yè)后可以發(fā)現(xiàn)，均衡保險價格反映了保險經(jīng)營中的不變風(fēng)險。如果保險風(fēng)險和金融市場風(fēng)險沒有統(tǒng)計相關(guān)，那么均衡保險價格是以預(yù)期索賠成本的現(xiàn)值厘定的。如果它們是統(tǒng)計相關(guān)的，那么均衡中會出現(xiàn)正的或負的保險附加費。資本資產(chǎn)定價模型的一個主要局限在于其沒有考慮諸如有限責(zé)任及不對稱稅收計劃等要素引起的非線性影響。
（三）保險定價數(shù)理基礎(chǔ)的差異
從上面的分析可以看出，保險精算學(xué)中定價的數(shù)理基礎(chǔ)是純數(shù)學(xué)的、概率統(tǒng)計的，而保險經(jīng)濟學(xué)中定價更多的是基于金融數(shù)學(xué)、隨機過程。盡管二者都采用了數(shù)學(xué)分析手段，但各自的側(cè)重點不相同。
二、保險定價的基本原理
（一）保險精算學(xué)中保險定價的基本原理
保險精算學(xué)中保險定價的核心內(nèi)容是厘定純保費，用E表示。純保費厘定的基本原理是收支平衡原理，厘定結(jié)果為精算公平純保費，即純保費與保險人未來預(yù)期保險責(zé)任賠款損失相等。用L表示保險人在簽單生效時的損益，表示保險人未來預(yù)期保險責(zé)任賠款損失現(xiàn)值，X表示投保人或被保險人繳納的純保費的現(xiàn)值，則保險精算學(xué)中保險定價的收支平衡原理可以表示為E（L）=0，即E（Z）=E（X）。盡管壽險精算和非壽險精算所處理的風(fēng)險性質(zhì)不相同，但是純保費厘定所適用的原理都是一樣的，只是在具體的厘定純保費模型上有差異。給定了預(yù)定死亡率（非壽險為預(yù)定損失率）、預(yù)定利息率（非壽險是短期險，一般不考慮）、預(yù)定費用率以及安全加成或利潤因素等，采用收支平衡原理厘定毛保費。在保險精算中，這些預(yù)定的定價因素是從保險公司（或再保險公司）以往經(jīng)營中得到的經(jīng)驗結(jié)果，具有很強的主觀性，不同的保險公司之間可能會存在個體差異性。
（二）保險經(jīng)濟學(xué)中保險定價基本原理
保險經(jīng)濟學(xué)中保險定價和保險精算學(xué)中保險定價的不同之處在于，保險經(jīng)濟學(xué)定價在保險價格的決定過程中充分考慮了市場的作用，應(yīng)用了經(jīng)濟學(xué)中的均衡價格決定原理。因此，保單價格應(yīng)該是風(fēng)險和收益的一種均衡。相對而言，保險精算中的精算保費模型是從供給方面著手，它假定價格由保險人單方面決定。在保險經(jīng)濟學(xué)中，由精算學(xué)者和金融經(jīng)濟學(xué)者共同發(fā)展的保險金融定價模型成為了保險定價的主流趨勢。在保險經(jīng)濟學(xué)中，在不同的保險市場和經(jīng)濟條件下應(yīng)用經(jīng)濟學(xué)理論來考察保險定價。在完全市場模型下，認為由競爭決定的長期均衡保險費即公平保費與索賠、銷售費用、所得稅和其他成本，包括稅收以及資本成本等的預(yù)期現(xiàn)金流的風(fēng)險貼現(xiàn)值相等（Myers and Cohn，1986）。保險經(jīng)濟學(xué)者也在資本沖擊、價格管制等經(jīng)濟條件下來考察對保險定價的影響。
三、保險產(chǎn)品定研――保險精算學(xué)與保險經(jīng)濟學(xué)研究比較
通過上面的分析，對于保險精算學(xué)和保險經(jīng)濟學(xué)中關(guān)于保險定價的一些聯(lián)系與差異，我們可以得到一些探索性的結(jié)論：
（1）從數(shù)理基礎(chǔ)上看，保險精算學(xué)偏重于純數(shù)學(xué)的、概率統(tǒng)計的的數(shù)學(xué)工具，而保險經(jīng)濟學(xué)側(cè)重于應(yīng)用的、隨機過程的、和金融市場結(jié)合緊密的數(shù)學(xué)工具。
（2）從定價的基本原理上看，保險精算學(xué)立足于計算公平保費，使用的是收支平衡原理。保險經(jīng)濟學(xué)立足于計算市場均衡保費、最優(yōu)保險保費等，充分利用了經(jīng)濟學(xué)原理，如供求均衡原理、效用最大化原理、市場結(jié)構(gòu)理論等。而且，在保險經(jīng)濟學(xué)中，保險被看成是一種金融產(chǎn)品，在其價格確定時，也充分利用了金融產(chǎn)品價格確定的金融數(shù)學(xué)模型。
自己交社保沒有生育險。原因有如下幾個方面。一、按照法律規(guī)定以及為了規(guī)范社會保險關(guān)系，生育險是由公司及企業(yè)替員工統(tǒng)一交納；二、為了維護公民參加社會保險，維護公民享受社會保險權(quán)利的待遇以及使公民共享勞動成果，也只有當(dāng)?shù)卣扇×松ｋU的政策時，個人才能自己交納。
法律依據(jù)
根據(jù)《社會保險法》第五十三條規(guī)定：職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險。《中華人民共和國社會保險法》第五十五條，生育醫(yī)療費用包括下列各項：生育的醫(yī)療費用；計劃生育的醫(yī)療費用；法律、法規(guī)規(guī)定的其他項目費用。第五十六條：職工有下列情形之一的，可以按照國家規(guī)定享受生育津貼：女職工生育享受產(chǎn)假；享受計劃生育手術(shù)休假；法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。
（來源：文章屋網(wǎng) ）
