引言：易發(fā)表網(wǎng)憑借豐富的文秘實(shí)踐，為您精心挑選了九篇銀行經(jīng)營分析報(bào)告范例。如需獲取更多原創(chuàng)內(nèi)容，可隨時(shí)聯(lián)系我們的客服老師。

第1篇

一，各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)完成情況

1、至六月末，儲(chǔ)蓄存款凈增3699萬元，完成年度計(jì)劃任務(wù)的80.4，較上年同期減少2051萬元；對(duì)公存款下降14986萬元，完成年度計(jì)劃任務(wù)的-956.3，較上年同期減少7375萬元。

2、新增個(gè)人綜合消費(fèi)貸款58萬元，完成年度任務(wù)的32。個(gè)人綜合消費(fèi)貸款余額較年初增加43萬元。

3、理財(cái)產(chǎn)品銷售額40446萬元，完成年度任務(wù)1900萬元的2129，其中，保險(xiǎn)251萬元，發(fā)行各類基金100萬元，銷售“穩(wěn)得利”理財(cái)產(chǎn)品35萬元，國債40060萬元。新增個(gè)人中高端優(yōu)質(zhì)客戶657戶，

4、新增牡丹信用卡497張（含換卡101張），完成年度計(jì)劃任務(wù)的134.3，超額完成分行下達(dá)的年度任務(wù)。新增牡丹靈通卡2160張，完成年度任務(wù)6000張的36。

5、新增企業(yè)網(wǎng)上銀行證書客戶3戶，企業(yè)網(wǎng)上銀行普通客戶14戶，個(gè)人網(wǎng)銀證書客戶26戶，個(gè)人網(wǎng)銀普通客戶749戶，個(gè)人電話銀行350戶，手機(jī)銀行30戶。

6、實(shí)現(xiàn)利息收入162萬元，較上年同期增加32萬元，完成年度任務(wù)的48.8。

7、實(shí)現(xiàn)中間此文來源于是文秘站網(wǎng)：業(yè)務(wù)收入141萬元，較上年同期增加80萬元，完成全年中間此文來源于是文秘站網(wǎng)：業(yè)務(wù)收入任務(wù)的67.8。（若計(jì)算今年第二、三期國債手續(xù)費(fèi)，中間此文來源于是文秘站網(wǎng)：業(yè)務(wù)收入實(shí)際完成337萬元，已超額完成全年208萬元任務(wù)）。

8、實(shí)現(xiàn)賬面利潤530萬元（去年481萬元），實(shí)現(xiàn)撥備前利潤522萬元。

二，上半年主要工作總結(jié)：

年初，我行將各項(xiàng)業(yè)務(wù)的營銷和發(fā)展作為經(jīng)營工作的重中之重，為此，支行積極根據(jù)縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，整合內(nèi)部機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步加大考核，制定符合我行實(shí)際的業(yè)務(wù)營銷方案，實(shí)施以項(xiàng)目產(chǎn)品帶動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展。

1，整合內(nèi)部機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步實(shí)施“大個(gè)金”經(jīng)營戰(zhàn)略，

支行按照上級(jí)行加快發(fā)展個(gè)人金融業(yè)務(wù)的要求，結(jié)合我行實(shí)際，對(duì)原信貸管理部、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)部、營業(yè)管理部進(jìn)行了統(tǒng)一整合，成立個(gè)人金融業(yè)務(wù)中心，分設(shè)個(gè)人金融業(yè)務(wù)服務(wù)部和個(gè)人金融業(yè)務(wù)營銷部。為進(jìn)一步加快個(gè)人金融業(yè)務(wù)的發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的保障。

2，密切銀企關(guān)系，狠抓各項(xiàng)存款工作

年初，支行組織相關(guān)業(yè)務(wù)營銷人員利用閑暇時(shí)間此文來源于是文秘站網(wǎng)：，深入企業(yè)、事業(yè)單位、學(xué)校等，以公司業(yè)務(wù)為依托，對(duì)我行工資的優(yōu)質(zhì)客戶逐一進(jìn)行了上門拜訪、慰問，加深了銀企之間此文來源于是文秘站網(wǎng)：的關(guān)系，穩(wěn)固了現(xiàn)有工資客戶。

3，制定營銷方案，全力實(shí)施項(xiàng)目產(chǎn)品帶動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展

為了全力構(gòu)建“大個(gè)金”經(jīng)營格局，我們提前籌劃，提早動(dòng)手，開展業(yè)務(wù)營銷工作，制定了一季度業(yè)務(wù)營銷方案，明確了營銷目標(biāo)，確定了以建立中高端客戶營銷系統(tǒng)為龍頭的七個(gè)營銷項(xiàng)目，實(shí)行行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)帶頭，業(yè)務(wù)部門具體參與的營銷體系，充分發(fā)揮個(gè)人業(yè)務(wù)和公司業(yè)務(wù)的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，增強(qiáng)整體服務(wù)能力。先后集體營銷__縣石油公司中油牡丹國際卡62張，__糧庫23張，為____集團(tuán)有限公司營銷國債40000萬元。同時(shí)，為__宏源機(jī)械廠、橋梁廠開立企業(yè)網(wǎng)上銀行，為__縣居家樂超市、城區(qū)加油站、__酒樓安裝pos機(jī)，目前，除__酒樓手續(xù)正在辦理外，其他已全部安裝到位，有力的改善了銀行卡消費(fèi)環(huán)境。

3，進(jìn)一步加大個(gè)人客戶營銷系統(tǒng)的維護(hù)工作

為了促進(jìn)個(gè)人客戶營銷系統(tǒng)管理工作的科學(xué)化，進(jìn)一步篩選中高端優(yōu)質(zhì)客戶，支行積極制定個(gè)人客戶營銷系統(tǒng)客戶信息采集獎(jiǎng)勵(lì)辦法，對(duì)通過前臺(tái)業(yè)務(wù)操作中發(fā)現(xiàn)的優(yōu)質(zhì)客戶，要求柜員講究策略，與客戶拉近關(guān)系，盡最大可能的采集客戶的詳細(xì)信息，為下一步個(gè)人客戶經(jīng)理的營銷提供詳細(xì)的資料。

4，積極制定銀行卡業(yè)務(wù)營銷考核辦法，促進(jìn)此文來源于是文秘站網(wǎng)銀行卡業(yè)務(wù)的發(fā)展

為了不斷拓寬市場份額，充分挖掘資源，我們積極制定銀行卡業(yè)務(wù)營銷競賽考核辦法，要求每位員工在一季度末完成牡丹信用卡或貸記卡2張，按照“早營銷、早收益、多勞多得”的原則，根據(jù)營銷月份的不同分別給與50元和30元的獎(jiǎng)勵(lì)，活動(dòng)的開展，有效的調(diào)動(dòng)了全行員工營銷的積極性，至六月末，新增信用卡396張。換卡101張，提前完成了分行下達(dá)的年度計(jì)劃任務(wù)。

5，強(qiáng)化中間此文來源于是文秘站網(wǎng)：業(yè)務(wù)收入，不斷促進(jìn)經(jīng)營效益的提高

為了提高中間此文來源于是文秘站網(wǎng)：業(yè)務(wù)收入占比，不斷調(diào)整收入結(jié)構(gòu)，一季度，按照支行實(shí)施的項(xiàng)目帶動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略部署，⑴是重點(diǎn)抓住了為金堆鉬業(yè)公司營銷國債一億元，⑵是與__公司簽訂代保管國債憑證業(yè)務(wù)，收取手續(xù)費(fèi)2萬元，及時(shí)收回了陜化代保管、__縣 郵政局、__縣農(nóng)發(fā)行現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)3.3萬元，與__縣煙草公司積極協(xié)商，收回自去年10月份以來煙草訪銷手續(xù)費(fèi)1.2萬元，⑶積極開展銀行保險(xiǎn)，基金、理財(cái)產(chǎn)品的銷售，努力擴(kuò)大類中間此文來源于是文秘站網(wǎng)：業(yè)務(wù)收入。⑷是積極開展牡丹中油聯(lián)名卡營銷，借助刷中油聯(lián)名卡加油優(yōu)惠的有利時(shí)機(jī)，積極與__縣二運(yùn)司、__出租公司等單位聯(lián)系，大力宣傳，推廣中油聯(lián)名卡，有效的提高了銀行卡業(yè)務(wù)收入。

三，經(jīng)營工作中存在問題：

1，信貸營銷有待于進(jìn)一步加大力度，目前，在我行公司貸款業(yè)務(wù)難以投放的情況下，唯有大力發(fā)展個(gè)人消費(fèi)貸款、住房貸款，才能有效地解決我行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營效益。

2，電子銀行業(yè)務(wù)營銷發(fā)展緩慢，從分行通報(bào)各支行任務(wù)完成情況看，我行電子銀行開戶處于落后位置，電子銀行交易額僅完成年度任務(wù)的13，任務(wù)差距較大，

3，對(duì)公存款起伏較大，從一季度任務(wù)完成情況看，我行對(duì)公存款雖日均存款較高，但未完成時(shí)點(diǎn)任務(wù)數(shù)。對(duì)公存款主要依賴于__業(yè)公司的局面未有明顯改觀。

4，個(gè)人中高端優(yōu)質(zhì)客戶維護(hù)工作還有待進(jìn)一步加強(qiáng)，目前優(yōu)質(zhì)客戶信息采集新增218戶，但是，優(yōu)質(zhì)客戶的維護(hù)及對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶的營銷工作還未能充分的發(fā)揮作用。

三，下半年經(jīng)營工作措施

從上半年各項(xiàng)任務(wù)完成情況看，我行距離序時(shí)進(jìn)度任務(wù)還有較大的差距，下半年，經(jīng)營工作的重點(diǎn)主要是認(rèn)真分析經(jīng)營工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步加大業(yè)務(wù)營銷，縮小差距，確保年度各項(xiàng)任務(wù)的全面完成。

㈠是狠抓存款工作不放松，

從上半年任務(wù)完成情況看，我行儲(chǔ)蓄存款工作增長勢(shì)頭較好，下半年，儲(chǔ)蓄存款工作仍要堅(jiān)持以工資為重點(diǎn)，有目的、有針對(duì)性地挖掘單位工資業(yè)務(wù)。對(duì)公存款重點(diǎn)營銷__公司，在抓好優(yōu)質(zhì)客戶的同時(shí)，緊盯新的公司客戶和縣級(jí)機(jī)構(gòu)客戶，制定營銷措施，不斷強(qiáng)化業(yè)務(wù)營銷，逐步改善對(duì)公存款優(yōu)質(zhì)客戶結(jié)構(gòu)。力爭在年末完成對(duì)公存款任務(wù)

㈡是下大力氣，強(qiáng)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)，

一是不斷加強(qiáng)傳統(tǒng)結(jié)算業(yè)務(wù)收入，加大人民幣結(jié)算賬戶的開立，大力宣傳我行匯款直通車即時(shí)到帳和代收大專院校學(xué)雜費(fèi)業(yè)務(wù)，為客戶提供快捷，高效的服務(wù)。二是加大各項(xiàng)業(yè)務(wù)的全面發(fā)展，繼續(xù)堅(jiān)持以保險(xiǎn)為主的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，同時(shí)積極營銷各類基金和理財(cái)產(chǎn)品，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康、穩(wěn)定的發(fā)展。三是借助電子銀行示范區(qū)的推廣，堅(jiān)持發(fā)展新型的電子銀行業(yè)務(wù)，逐步減輕柜面業(yè)務(wù)操作壓力，繼續(xù)加大電子銀行業(yè)務(wù)營銷單項(xiàng)考核力度，對(duì)營銷企業(yè)網(wǎng)銀證書客戶、普通客戶、個(gè)人證書客戶、普通客戶等按照產(chǎn)品貢獻(xiàn)度給于不同的獎(jiǎng)勵(lì)，以充分調(diào)動(dòng)全員營銷電子銀行的積極性，

第2篇

一、經(jīng)營環(huán)境的急劇變化對(duì)管理會(huì)計(jì)應(yīng)用機(jī)制的創(chuàng)新與完善提出了新的要求

后金融危機(jī)時(shí)代全球債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的加速裂變、國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜多變和資本監(jiān)管約束的強(qiáng)化，需要借助管理會(huì)計(jì)的精細(xì)化理念，創(chuàng)新價(jià)值創(chuàng)造模式，盡快適應(yīng)各方對(duì)全行盈利能力的持續(xù)增長新要求。同時(shí)，全行集團(tuán)化管理、綜合化經(jīng)營、國際化發(fā)展快速擴(kuò)張后，需要借助于管理會(huì)計(jì)配套機(jī)制體制的創(chuàng)新，按照“OneBank”的理念，全面提升全行上下整體的管理響應(yīng)能力和戰(zhàn)略傳導(dǎo)效率。此外，銀行客戶聯(lián)動(dòng)營銷、產(chǎn)品組合創(chuàng)新的業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)，需要借助于管理會(huì)計(jì)技術(shù)手段的支持，盡快解決各級(jí)行、各專業(yè)、各崗位在營銷支持、經(jīng)營決策、考核評(píng)價(jià)和資源配置過程中對(duì)各維度業(yè)績科學(xué)計(jì)量、精準(zhǔn)展示、自動(dòng)快捷的基本需求。

針對(duì)外部環(huán)境的變化和內(nèi)部管理的要求，2010年以來，工商銀行通過對(duì)以MOVA（ManagementofValueAccounting）為基礎(chǔ)的管理會(huì)計(jì)技術(shù)平臺(tái)的搭建，全面實(shí)現(xiàn)了對(duì)機(jī)構(gòu)、部門、產(chǎn)品、客戶和員工五個(gè)維度業(yè)績的展示，基本解決了長期以來產(chǎn)品、客戶以及員工等維度業(yè)務(wù)不規(guī)范，核算不一致的問題，為工商銀行創(chuàng)新價(jià)值管理工具，完善管理會(huì)計(jì)相配套的資源配置機(jī)制、考核評(píng)價(jià)模式等應(yīng)用機(jī)制奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、以價(jià)值創(chuàng)造為導(dǎo)向，探索條塊結(jié)合的資源配置機(jī)制

全行在實(shí)現(xiàn)對(duì)機(jī)構(gòu)、部門、產(chǎn)品、客戶和員工等各責(zé)任主體經(jīng)營業(yè)績科學(xué)、自動(dòng)計(jì)量的同時(shí)，在技術(shù)上也為資源的公正、透明配置創(chuàng)造了條件。因此，全行將深入挖掘資源配置在全行價(jià)值創(chuàng)造中的導(dǎo)向功能，強(qiáng)化與業(yè)績的關(guān)聯(lián)關(guān)系和掛鉤比例，提高資源在第一次配置中的占比，盡量減少核心資源的二次調(diào)整配置，從而構(gòu)建公開透明、科學(xué)精細(xì)、互利共贏的管理會(huì)計(jì)資源配置機(jī)制，切實(shí)發(fā)揮資源配置在傳導(dǎo)經(jīng)營導(dǎo)向、引導(dǎo)科學(xué)發(fā)展中的基礎(chǔ)性作用。

（一）細(xì)化資源配置的維度依據(jù)，構(gòu)建條塊結(jié)合資源配置新模式

一是在不打破目前機(jī)構(gòu)整體資源“分塊”配置的基礎(chǔ)上，研究探索上下級(jí)行之間“按產(chǎn)品計(jì)價(jià)、按機(jī)構(gòu)清算”的資源配置新思路與方案，促進(jìn)資源向高貢獻(xiàn)產(chǎn)品傾斜的力度。二是針對(duì)資源層層截留，基層行營銷資源不足的情況，對(duì)經(jīng)營性費(fèi)用等核心資源，建立對(duì)重點(diǎn)縣域支行和省（區(qū)）分行營業(yè)部的資源配置“直通車”制度，切實(shí)支持重點(diǎn)縣域支行和省行營業(yè)部的發(fā)展。

（二）明確責(zé)任中心業(yè)績貢獻(xiàn)依據(jù)，完善前中后臺(tái)一體化的資源配置新機(jī)制

研究探索基于營銷責(zé)任中心的客戶業(yè)績、產(chǎn)品責(zé)任中心的產(chǎn)品業(yè)績、服務(wù)責(zé)任中心的服務(wù)業(yè)績、運(yùn)行責(zé)任中心的運(yùn)行業(yè)績（業(yè)務(wù)量）、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任中心的風(fēng)險(xiǎn)管控業(yè)績、以及員工個(gè)人業(yè)績的薪酬、營銷費(fèi)用等相關(guān)資源的公開透明的精細(xì)化分配模式，促進(jìn)資源向一線部門傾斜、向一線員工傾斜，打破當(dāng)前機(jī)構(gòu)內(nèi)基于標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算的資源分配模式。

（三）建立核心專項(xiàng)資源的內(nèi)部計(jì)價(jià)機(jī)制

結(jié)合當(dāng)前人力資源、固定資產(chǎn)等核心要素資源集中管理、分類配置的趨勢(shì)和特點(diǎn)，建立內(nèi)部服務(wù)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，研究探索基于內(nèi)部計(jì)價(jià)為核心的資源配置方案，從根本上解決前動(dòng)營銷中的分成、分潤問題，以及部分資源低效占用，專項(xiàng)費(fèi)用管控不到位等問題。

（四）完善信貸資源優(yōu)化配置機(jī)制，加快推進(jìn)全行信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整

一是建立結(jié)合不同信貸產(chǎn)品的RAROC和單位信貸資源的EVA產(chǎn)出的信貸資源產(chǎn)品配置機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信貸資源向高貢獻(xiàn)度產(chǎn)品傾斜。二是結(jié)合不同區(qū)域信貸業(yè)務(wù)的RAROC和單位信貸資源的EVA產(chǎn)出，建立信貸資源的區(qū)域配置機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信貸資源向高貢獻(xiàn)度地區(qū)傾斜。三是結(jié)合不同客戶的RAROC和EVA貢獻(xiàn)，建立單客戶的信貸資源投放評(píng)審機(jī)制和定價(jià)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信貸資源向高貢獻(xiàn)度客戶傾斜。四是結(jié)合不同客戶經(jīng)理和信貸審批人員的客戶貢獻(xiàn)和RAROC情況，建立面向客戶經(jīng)理和信貸審批人員的差異化的審批授權(quán)額度機(jī)制，提高信貸資源的投放質(zhì)量。

三、完善條塊結(jié)合考核評(píng)價(jià)模式，提升全行戰(zhàn)略傳導(dǎo)能力

要借助與管理會(huì)計(jì)的支持，建立上下聯(lián)動(dòng)、導(dǎo)向統(tǒng)一、覆蓋完整、面向應(yīng)用的管理會(huì)計(jì)考核評(píng)價(jià)全景視圖，為各層級(jí)、各專業(yè)、各維度的績效考核評(píng)價(jià)提供支持，切實(shí)發(fā)揮績效考核在全行經(jīng)營管理中的導(dǎo)向和引領(lǐng)作用，促進(jìn)全行經(jīng)營轉(zhuǎn)型。

（一）建立全方位統(tǒng)一的業(yè)績指標(biāo)視圖，切實(shí)提高全行的戰(zhàn)略傳導(dǎo)效率和質(zhì)量，滿足不同責(zé)任中心對(duì)業(yè)績考核的多元化的靈活需求一是以產(chǎn)品為主體，建立產(chǎn)品的客戶、介質(zhì)、渠道、交易、規(guī)模與效益的業(yè)績指標(biāo)視圖，以滿足不同責(zé)任中心對(duì)不同產(chǎn)品在不同區(qū)域由于所處成熟度的差異而對(duì)考核的差異化需求，如對(duì)于培育期的產(chǎn)品，其業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)主要以客戶拓展為主，處于成長期的產(chǎn)品主要以交易活躍程度為主，成熟期的產(chǎn)品主要以效益為主。建立適用不同考核對(duì)象的指標(biāo)體系，如網(wǎng)點(diǎn)、員工維度強(qiáng)化過程指標(biāo)的考核評(píng)價(jià)，機(jī)構(gòu)、部門維度強(qiáng)化結(jié)果和效益指標(biāo)的考核評(píng)價(jià)。二是通過考核評(píng)價(jià)機(jī)制的完善，實(shí)現(xiàn)過程指標(biāo)與結(jié)果指標(biāo)并重、數(shù)量指標(biāo)與質(zhì)量指標(biāo)兼顧，同比增長、計(jì)劃完成、同業(yè)占比和定性評(píng)價(jià)指標(biāo)協(xié)調(diào)，從而實(shí)現(xiàn)各個(gè)維度、各個(gè)層級(jí)、各個(gè)專業(yè)指標(biāo)體系的有效銜接，最終實(shí)現(xiàn)行長績效、網(wǎng)點(diǎn)績效、部門績效與客戶經(jīng)理營銷積分、柜員業(yè)務(wù)量相適應(yīng)的立體化、全方位考核評(píng)價(jià)體系。

（二）完善傳統(tǒng)的分支機(jī)構(gòu)與部門專業(yè)條

線相互協(xié)調(diào)的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，滿足各層級(jí)、各專業(yè)對(duì)建立清晰明了、導(dǎo)向明確的管理會(huì)計(jì)體系的要求

一是按照全行經(jīng)營轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略要求，在目前“自上而下”機(jī)構(gòu)分塊考核評(píng)價(jià)體系的基礎(chǔ)上，研究完善以價(jià)值貢獻(xiàn)指標(biāo)為核心，“自下而上”的分產(chǎn)品、分部門考核評(píng)價(jià)體系，增強(qiáng)專業(yè)部門在分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)條線發(fā)展中的職責(zé)與作用，適應(yīng)客戶對(duì)產(chǎn)品專業(yè)化服務(wù)不斷提高的需求。二是建立現(xiàn)有分支機(jī)構(gòu)考核指標(biāo)與專業(yè)部門業(yè)務(wù)指標(biāo)自動(dòng)共享機(jī)制，破解當(dāng)前考核指標(biāo)種類繁多，相同業(yè)務(wù)重復(fù)考核的難題。

（三）建立面向責(zé)任中心的精細(xì)化、差異化考核評(píng)價(jià)機(jī)制，體現(xiàn)業(yè)績導(dǎo)向的管理理念

一是根據(jù)各責(zé)任中心的職能差異，建立以客戶業(yè)績?yōu)橹黧w的營銷責(zé)任中心的考核評(píng)價(jià)體系，以產(chǎn)品業(yè)績?yōu)橹黧w的產(chǎn)品責(zé)任中心的考核評(píng)價(jià)體系，以服務(wù)業(yè)績?yōu)橹黧w的服務(wù)責(zé)任中心考核評(píng)價(jià)體系等，對(duì)于同時(shí)承擔(dān)多個(gè)責(zé)任中心職責(zé)的單位，則按照對(duì)應(yīng)責(zé)任中心的業(yè)績進(jìn)行加總，破解傳統(tǒng)機(jī)構(gòu)考核評(píng)價(jià)單一模式下，“責(zé)、權(quán)、利”不對(duì)等，經(jīng)營任務(wù)在網(wǎng)點(diǎn)、員工、產(chǎn)品、客戶等維度精細(xì)程度不夠，約束不剛性的難題。二是按照客戶分層營銷體制改革的要求，以客戶業(yè)績預(yù)算為基礎(chǔ)，建立各級(jí)行直營客戶考核評(píng)價(jià)制度，切實(shí)落實(shí)營銷責(zé)任。

（四）建立面向省行營業(yè)部、支行、網(wǎng)點(diǎn)、員工的一體化的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，切實(shí)提高全行的管理響應(yīng)能力和戰(zhàn)略傳導(dǎo)效率，激發(fā)一線經(jīng)營活力

按照下管一級(jí)，監(jiān)控兩級(jí)的要求，一是打破一級(jí)分行界限，建立省行營業(yè)部和重點(diǎn)二級(jí)分行統(tǒng)一的考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。二是打破二級(jí)分行界限，建立重點(diǎn)縣域支行、城區(qū)支行統(tǒng)一的考核評(píng)價(jià)體系。三是打破支行界限，建立面向網(wǎng)點(diǎn)、員工的統(tǒng)一考核評(píng)價(jià)體系。四是在統(tǒng)一考核評(píng)價(jià)體系的基礎(chǔ)上，建立差異化分級(jí)管理體制，打破客戶營銷、業(yè)務(wù)發(fā)展、員工成長的層級(jí)天花板，為業(yè)務(wù)授權(quán)、資源配置改革的深化創(chuàng)造條件。

（五）建立面向特殊目的的專項(xiàng)考核評(píng)價(jià)機(jī)制，滿足不同時(shí)期對(duì)重點(diǎn)工作的跟進(jìn)評(píng)價(jià)

建立網(wǎng)點(diǎn)裝修改造后評(píng)價(jià)機(jī)制、重點(diǎn)客戶專項(xiàng)營銷資源投入后評(píng)價(jià)機(jī)制、產(chǎn)品創(chuàng)新投入產(chǎn)出后評(píng)價(jià)機(jī)制等。

（六）建立評(píng)價(jià)計(jì)分和考核結(jié)果的公開制度，促進(jìn)由“相馬”到“賽馬”的轉(zhuǎn)變

一是為提高考核結(jié)果的可比性，建立不同考核指標(biāo)的計(jì)分機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象的綜合考核。二是建立考核結(jié)果的公開制度，切實(shí)發(fā)揮考核評(píng)價(jià)的導(dǎo)向作用，激發(fā)各個(gè)業(yè)務(wù)單元、員工的經(jīng)營活力。

四、面向管理應(yīng)用，提高經(jīng)營分析水平與決策支持保障能力

按照精細(xì)化管理要求，充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)挖掘功能，建立健全滿足不同群體需求的決策支持管理機(jī)制，提高全行的科學(xué)管理水平、質(zhì)量和效率。

（一）構(gòu)建面向各級(jí)行管理層的經(jīng)營分析報(bào)告制度

一是通過分支機(jī)構(gòu)（含網(wǎng)點(diǎn)）經(jīng)營效益、業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)增長、重點(diǎn)產(chǎn)品發(fā)展態(tài)勢(shì)、直營客戶與客戶群綜合貢獻(xiàn)、客戶經(jīng)理業(yè)績等的分析，為管理層加快推進(jìn)網(wǎng)絡(luò)布局優(yōu)化、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型提供決策支持。二是結(jié)合各級(jí)行年度經(jīng)營思路與工作重點(diǎn)，建立與經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算相一致的監(jiān)測分析報(bào)告制度，為全行經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供過程支持，確保全行經(jīng)營戰(zhàn)略的統(tǒng)一、精確傳導(dǎo)。三是建立與同業(yè)競爭相適應(yīng)的競爭分析報(bào)告機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)市場的管控意識(shí)和能力。

（二）構(gòu)建面向各業(yè)務(wù)條線和部門負(fù)責(zé)人的管理會(huì)計(jì)報(bào)告機(jī)制

一是構(gòu)建面向營銷部門的客戶分析與報(bào)告制度，全面反映客戶業(yè)務(wù)與貢獻(xiàn)情況，為建立差異化的客戶管理策略、渠道建設(shè)策略和營銷推廣策略提供支持。二是構(gòu)建面向業(yè)務(wù)條線和產(chǎn)品經(jīng)營部門的產(chǎn)品分析與報(bào)告機(jī)制，為產(chǎn)品定價(jià)、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)品營銷策略的制定和產(chǎn)品激勵(lì)政策的制定提供支持。三是建立面向資產(chǎn)負(fù)債管理、信貸管理、產(chǎn)品創(chuàng)新管理、業(yè)務(wù)運(yùn)行管理等業(yè)務(wù)部門的專業(yè)分析報(bào)告機(jī)制，為流動(dòng)性管理、信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)品盈利跟蹤、業(yè)務(wù)設(shè)備投入提供支持。四是建立面向人力資源、財(cái)務(wù)資源配置的業(yè)務(wù)分析報(bào)告機(jī)制，為人員機(jī)構(gòu)優(yōu)化、員工晉升、固定資產(chǎn)投入產(chǎn)出、經(jīng)營性資源投入評(píng)價(jià)提供支持。五是建立面向內(nèi)部控制與審計(jì)的分析評(píng)估機(jī)制，為合規(guī)審計(jì)、績效審計(jì)、管理審計(jì)以及離任審計(jì)等提供支持。

（三）構(gòu)建面向各級(jí)行客戶經(jīng)理的營銷支持分析報(bào)告機(jī)制

一是提煉客戶需求，拓展分析維度，深化營銷服務(wù)，建立直營客戶貢獻(xiàn)度報(bào)告與預(yù)警機(jī)制，客戶群、客戶產(chǎn)品覆蓋分析機(jī)制，產(chǎn)品盈利狀況報(bào)告制度，為利率定價(jià)、中間業(yè)務(wù)審批減免、客戶全產(chǎn)品銷售、聯(lián)動(dòng)營銷等提供支持。二是在傳統(tǒng)客戶分析模式的基礎(chǔ)上，適應(yīng)營銷一體化的要求，拓展客戶分析深度和廣度，建立基于供應(yīng)鏈的客戶群分析機(jī)制，發(fā)掘市場機(jī)會(huì)，為聯(lián)動(dòng)銷售、交叉銷售，強(qiáng)化對(duì)新增業(yè)務(wù)的把握；建立基于客戶產(chǎn)品覆蓋率和產(chǎn)品轉(zhuǎn)換的跟蹤分析機(jī)制，充分挖掘現(xiàn)有客戶的市場潛力，強(qiáng)化對(duì)存量客戶的管理；建立客戶群之間的關(guān)聯(lián)分析機(jī)制，為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)條線的大組合、大聯(lián)動(dòng)提供支持，如建立房地產(chǎn)公司客戶與個(gè)人購房客戶之間的聯(lián)動(dòng)，促進(jìn)營銷流程的優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)外部客戶交易之間的整合，為客戶創(chuàng)造價(jià)值，提高對(duì)客戶的管控能力，逐步破解按照部門或產(chǎn)品分割客戶，重復(fù)營銷，強(qiáng)化大聯(lián)動(dòng)、大營銷格局。三是進(jìn)一步探索“公私聯(lián)動(dòng)”、“需求發(fā)現(xiàn)”等模式，利用我行平臺(tái)，促進(jìn)客戶間交易，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)楦泳C合的一攬子金融服務(wù)模式，推進(jìn)產(chǎn)品定價(jià)及客戶精準(zhǔn)營銷，提高客戶產(chǎn)品貢獻(xiàn)度。

第3篇

一是由國有商業(yè)銀行一級(jí)法人的公司治理架構(gòu)所確定，按照目前我國國有商業(yè)銀行的組織架構(gòu)體系，各商業(yè)銀行總行為一級(jí)法人，各級(jí)分支機(jī)構(gòu)不具備法人資格，根據(jù)一級(jí)法人授權(quán)經(jīng)營，在總行授權(quán)范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行的資金計(jì)劃管理、信貸管理、財(cái)務(wù)管理、外匯管理、機(jī)構(gòu)人員管理等管理權(quán)限均由總行自上而下層層進(jìn)行轉(zhuǎn)授權(quán)。作為內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象的各分支機(jī)構(gòu)高管人員，其管理權(quán)限限于上級(jí)行授權(quán)范圍內(nèi)，其職責(zé)既包括主持本行經(jīng)營管理工作，也包括組織實(shí)施董事會(huì)或上級(jí)行決議等，對(duì)高管人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)按照其崗位職責(zé)范圍和決策傳遞的順序，沿著其履職過程來開展，從管理鏈條和業(yè)務(wù)鏈條同時(shí)開展審計(jì)，才能得出較為全面的審計(jì)結(jié)論。二是由商業(yè)銀行管理行為模式所確定。在目前的國有商業(yè)銀行管理模式中，管理層級(jí)間、同層級(jí)部門間的職責(zé)、職能劃分是否明確、制約協(xié)調(diào)機(jī)制是否完善，都直接影響著企業(yè)的管理效率，通過其行政管理、公文流轉(zhuǎn)、指令等具體的流程可以判斷其管理水平和效率高低。三是由商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營模式所確定。國有商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)運(yùn)營按照業(yè)務(wù)條線運(yùn)行，實(shí)行授權(quán)登記制度，各業(yè)務(wù)條線均有其一定的業(yè)務(wù)流程，業(yè)務(wù)流程的很多環(huán)節(jié)涉及權(quán)限管理，是責(zé)任認(rèn)定的重要依據(jù)。

二、“鏈?zhǔn)綄徲?jì)”的方法運(yùn)用

按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)“從履職入手定思路，從責(zé)任入手查問題，從行為入手取證據(jù)，從人和事入手做評(píng)價(jià)”的審計(jì)思路，鏈?zhǔn)綄徲?jì)方法的運(yùn)用核心應(yīng)從“責(zé)任”入手，即：責(zé)任到哪里，審計(jì)到哪里，圍繞“一條主線”、沿著“兩條路徑”、把握“三個(gè)環(huán)節(jié)”開展實(shí)施，即：以履職過程為主線，沿著決策過程和內(nèi)控機(jī)制的兩條路徑，從決策、執(zhí)行、效果三個(gè)環(huán)節(jié)充分把握責(zé)任的形成及責(zé)任界定。在選擇審計(jì)的切入點(diǎn)時(shí)，由于高管人員的責(zé)任事項(xiàng)主要涉及由其直接決策或參與決策的重大事項(xiàng)，所以，鏈?zhǔn)綄徲?jì)方法應(yīng)從“決策審計(jì)鏈”開始切入，按照決策從上至下的傳遞環(huán)節(jié)進(jìn)行查證，從決策、執(zhí)行、效果三個(gè)方面判斷其決策能力和管理水平，在具體運(yùn)用上應(yīng)選取被審計(jì)對(duì)象直接決策或參與決策的重大事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性驗(yàn)證，主要驗(yàn)證重大決策事項(xiàng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性和效益性，同時(shí)結(jié)合其業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行對(duì)比映證。在重大決策事項(xiàng)樣本選擇上應(yīng)以綜合分析和問卷調(diào)查為基礎(chǔ)，通過審閱黨委會(huì)、辦公會(huì)、貸審會(huì)等會(huì)議紀(jì)要和相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營分析報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，全面、綜合分析被審行業(yè)務(wù)發(fā)展特點(diǎn)和被審人履職中的亮點(diǎn)，從宏觀層面和治理層面揭示業(yè)務(wù)經(jīng)營和發(fā)展中的不足，繼而較快鎖定審計(jì)重點(diǎn)。同時(shí)，有針對(duì)性地編制貸審會(huì)、財(cái)審會(huì)等決策執(zhí)行情況調(diào)查表，交由被審計(jì)行相關(guān)部門進(jìn)行全轄核查，審計(jì)人員根據(jù)反饋結(jié)果進(jìn)行綜合分析，從中發(fā)現(xiàn)具有傾向性和普遍性的問題作為審計(jì)重點(diǎn)，從中選取樣本。在實(shí)行“行政管理鏈”審計(jì)時(shí)，除查閱相關(guān)部門職責(zé)、崗位分工文件、授權(quán)文件外，還要多方面開展訪談，通過與各層級(jí)干部員工的分層訪談，從不同層面了解被審人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況、部門和崗位制約情況、部門間協(xié)調(diào)情況、廉潔從業(yè)情況等。通過對(duì)公文流轉(zhuǎn)的審計(jì)，則可以比較直觀地查證被審行的管理效率和管理水平。在審計(jì)樣本確定后，各條線業(yè)務(wù)審計(jì)應(yīng)按照“業(yè)務(wù)流程鏈”開展，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題按照業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和授權(quán)范圍介定責(zé)任，在開展業(yè)務(wù)流程審計(jì)之前，應(yīng)結(jié)合其戰(zhàn)略方向和業(yè)務(wù)發(fā)展特點(diǎn)，對(duì)條線業(yè)務(wù)進(jìn)行總體分析把握，做到有的放矢，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)分析成因，合理界定責(zé)任。

三、“鏈?zhǔn)綄徲?jì)”方法的運(yùn)用條件

第4篇

【關(guān)鍵詞】貸款 風(fēng)險(xiǎn)分類 五級(jí)

貸款“五級(jí)分類法”自2001年12月隨著《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》的頒布后，全國政策性銀行、國有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，全面實(shí)施貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理。

一、貸款五級(jí)分類的定義

貸款五級(jí)分類法是指銀行根據(jù)審慎的原則和風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，定期至少每半年對(duì)全部貸款采用以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的分類法，即把貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類，后三類合稱為不良貸款。五類貸款的定義分別為：1.正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。2.關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。3.次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。4.可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。5.損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

二、貸款五級(jí)分類制度執(zhí)行的分類標(biāo)準(zhǔn)及程序

依據(jù)中國人民銀行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》我國工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行四家國有獨(dú)資商業(yè)銀行，從2002年初開始，全面實(shí)施貸款五級(jí)分類方法，對(duì)貸款按季進(jìn)行分類。從對(duì)四家商業(yè)銀行調(diào)查的情況來看，各行掌握并執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)分類程序主要是分四步進(jìn)行。

（一）閱讀貸款檔案，編制信貸狀況報(bào)告表。主要內(nèi)容有（1）基本情況：包括貸款的申請(qǐng)書、審批報(bào)告、合同；（2）財(cái)務(wù)狀況：包括借款人和擔(dān)保人的連續(xù)的、不同時(shí)期的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、信用分析報(bào)告、融資項(xiàng)目效益分析的報(bào)告；（3）擔(dān)保抵押文件：包括具有法律效力的抵押和擔(dān)保文件、抵押品所有權(quán)的證明、保險(xiǎn)單據(jù)；（4）分析報(bào)告：包括信貸人員對(duì)借款人的跟蹤情況和定期的分析報(bào)告以及年審報(bào)告；（5）備忘錄：包括還款記錄、借款人的業(yè)務(wù)前景信息、借款人的行業(yè)總體趨勢(shì)信息；（6）信函：包括與其他銀行往來咨詢的信函、與借款人其他債務(wù)的往來信函。

（二）審查貸款基本情況：包括詳細(xì)地掌握借款人的貸款目的、還款來源、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期、還款記錄等方面。

（三）確定還款的可能性：（1）通過財(cái)務(wù)分析和現(xiàn)金流量分析評(píng)估還款能力；（2）評(píng)估擔(dān)保抵押狀況；（3）通過還款意愿，銀行管理、法律問題等非財(cái)務(wù)因素進(jìn)行分析；（4）實(shí)行現(xiàn)在、過去、現(xiàn)有和潛在、未來多時(shí)段綜合分析。

（四）確定貸款分類結(jié)果：依據(jù)貸款五級(jí)分類特征，綜合借款人相關(guān)資料分析，參考標(biāo)準(zhǔn)分類要求及標(biāo)準(zhǔn)之后，確定貸款分類結(jié)果。

三、貸款五級(jí)分類執(zhí)行中存在的問題

（一）貸款五級(jí)分類的劃分受經(jīng)濟(jì)因素影響

在我國中小城市，由于項(xiàng)目貸款、銀團(tuán)貸款較少，加之各行授權(quán)授信制度的集中，營銷貸款主要集中在消費(fèi)貸款。存量貸款主要是國有借款人貸款、政策性貸款、信用透支等。在執(zhí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)劃分時(shí)，銀行無法了解借款人的財(cái)務(wù)狀況，仍根據(jù)貸款逾期分類，失去五級(jí)分類應(yīng)有的作用。

（二）金融法律法規(guī)滯后，金融監(jiān)管困難。

自《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》頒布后，貸款五級(jí)分類制度在各行全面實(shí)施。但《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》等這些金融監(jiān)管必須遵循的法規(guī)尚停留在按“一逾兩呆”標(biāo)準(zhǔn)考核的規(guī)定之中。金融法律法規(guī)的滯后，影響了金融監(jiān)管部門對(duì)各行執(zhí)行五級(jí)分類的依法監(jiān)管，而各行將五級(jí)分類結(jié)果僅做參考。

（三）執(zhí)行部門和監(jiān)管部門重視不夠

貸款五級(jí)分類部門即各類商業(yè)銀行，因完成“雙降”任務(wù)艱巨，在采取一切可行措施后，也難以順利完成按照逾期貸款，呆滯貸款和呆賬貸款的標(biāo)準(zhǔn)劃分不良貸款“雙降”任務(wù)。如果按照五級(jí)分類考核，余額和占比明顯增大，實(shí)現(xiàn)“雙降”考核指標(biāo)將更為困難，因此各行系統(tǒng)對(duì)按五級(jí)分類考核不夠重視。

四、適應(yīng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，進(jìn)一步推進(jìn)貸款五級(jí)分類的意見

（一）實(shí)事求是的制定相應(yīng)的貸款分類制度。

在我們西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)，商業(yè)銀行信貸支持的對(duì)象主要是財(cái)務(wù)制度不健全，經(jīng)營管理相對(duì)落后，經(jīng)營效益差的個(gè)體、集體及股份制企業(yè)。對(duì)全部貸款嚴(yán)格按風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，既不切合實(shí)際，又將面臨搜集材料困難，耗時(shí)，浪費(fèi)物力人力等諸多問題。因此，應(yīng)適當(dāng)對(duì)分類制度做一調(diào)整，按時(shí)段、分貸款種類確定具體的劃分方法，就既能遵循五級(jí)分類，確定貸款實(shí)際損失，又能節(jié)省大量勞動(dòng)。

（二）修訂和完善金融法律法規(guī)，依法監(jiān)督貸款分類制度的執(zhí)行

目前，在金融管理的重要法規(guī)中，依然只強(qiáng)調(diào)“一逾兩呆”分類方法，而忽視“五級(jí)分類”方法。這種法規(guī)滯后現(xiàn)象給推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法帶來諸多不便。因此，為確保貸款五級(jí)分類制度的貫徹實(shí)施，必須對(duì)相關(guān)監(jiān)督內(nèi)容進(jìn)行修訂，增加五級(jí)分類內(nèi)容。這樣才能使各類金融機(jī)構(gòu)有法可依，人民銀行金融監(jiān)管現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查工作也才能依法監(jiān)管。

（三）實(shí)事調(diào)整考核指標(biāo)，推進(jìn)五級(jí)分類制度運(yùn)行

在現(xiàn)有的資產(chǎn)質(zhì)量考核指標(biāo)中，各行系統(tǒng)下達(dá)的考核任務(wù)均以“一逾兩呆”口徑，督促不良貸款實(shí)現(xiàn)“雙降”，而無視貸款損失的實(shí)際發(fā)生，根本上不利于經(jīng)營信貸管理工作做到未雨綢繆，防微杜漸；同時(shí)也不利于經(jīng)營行調(diào)整信貸營銷策略、現(xiàn)代銀行制度的建立。因此，應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)督五級(jí)分類劃分的不良資產(chǎn)作為直接的考核和監(jiān)管對(duì)象，才能更準(zhǔn)確地體現(xiàn)執(zhí)行者和監(jiān)管者的初衷和體現(xiàn)貸款實(shí)際價(jià)值及風(fēng)險(xiǎn)程度，加強(qiáng)信貸管理的貸款分類總體目標(biāo)，才能積極穩(wěn)妥地進(jìn)一步推進(jìn)貸款五級(jí)分類制度的全面實(shí)施。

參考文獻(xiàn)：

[1]李曉平.對(duì)貸款五級(jí)分類偏離度的思考[J].中國農(nóng)村信用合作.2007（12）.

第5篇

一、交通銀行高度重視經(jīng)濟(jì)金融應(yīng)用研究

首先,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)金融應(yīng)用研究是商業(yè)銀行自身經(jīng)營的需要。商業(yè)銀行經(jīng)營與宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行休戚相關(guān)。在經(jīng)濟(jì)全球化、我國市場經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展的背景下,商業(yè)銀行加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)金融研究的重要性日益突顯。通過對(duì)經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行的分析,商業(yè)銀行可以評(píng)估過去經(jīng)濟(jì)金融政策的效果,并根據(jù)未來經(jīng)濟(jì)金融的可能發(fā)展趨勢(shì),加快業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型步伐,進(jìn)一步改善盈利結(jié)構(gòu),增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力,努力實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

其次,商業(yè)銀行具有從事經(jīng)濟(jì)金融應(yīng)用研究的有利條件。大型商業(yè)銀行具有人才、信息和財(cái)務(wù)等有關(guān)從事應(yīng)用性經(jīng)濟(jì)金融研究的有利條件。近年來,交通銀行研究團(tuán)隊(duì)在積極開展內(nèi)部戰(zhàn)略規(guī)劃和體制機(jī)制改革工作的同時(shí),加強(qiáng)了宏觀經(jīng)濟(jì)金融研究和行業(yè)研究。目前,我行已經(jīng)形成了一支專業(yè)的研究團(tuán)隊(duì),擁有一批具有博士、碩士學(xué)位的研究人員,其中大部分擁有高級(jí)技術(shù)職稱。隨著近年來研究的系統(tǒng)性和專業(yè)性的提升,我行研究團(tuán)隊(duì)對(duì)經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行規(guī)律的研判能力不斷提高,近期對(duì)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長、物價(jià)、利率、匯率等方面經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和政策的預(yù)判基本得到了實(shí)際走勢(shì)的驗(yàn)證。

最后,向社會(huì)應(yīng)用研究成果是大型國有銀行履行社會(huì)責(zé)任的具體體現(xiàn)。目前,承擔(dān)對(duì)利益相關(guān)者和社會(huì)的責(zé)任已經(jīng)成為全球企業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)。作為國有控股大型商業(yè)銀行,交通銀行越來越重視社會(huì)責(zé)任,交行從2007年開始嘗試向社會(huì)宏觀經(jīng)濟(jì)金融研究報(bào)告,這是我行履行社會(huì)責(zé)任方面的具體體現(xiàn)。我行研究團(tuán)隊(duì)努力從商業(yè)銀行的視角分析判斷我國宏觀經(jīng)濟(jì)金融的發(fā)展趨勢(shì),為政府、監(jiān)管部門、企業(yè)和社會(huì)公眾全面準(zhǔn)確地把握未來經(jīng)濟(jì)金融的走勢(shì),調(diào)整經(jīng)濟(jì)預(yù)期,做好投資決策,提供資料和建議。

二、成立金融研究中心是我行適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化的客觀需要

近期,我行確立了“走國際化、綜合化道路,建設(shè)以財(cái)富管理為特色的一流公眾持股銀行集團(tuán)”的戰(zhàn)略目標(biāo),并在年初制定了“跑贏大市、爭先進(jìn)位”的工作要求。為有效應(yīng)對(duì)前所未有的挑戰(zhàn)和難得的歷史機(jī)遇,我行有必要前瞻和準(zhǔn)確地把握宏觀經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì),制定切實(shí)可行的經(jīng)營策略,才能實(shí)現(xiàn)我行戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作要求。正是在這一背景下,我行決定成立金融研究中心,這充分體現(xiàn)了交行黨委和高管層對(duì)經(jīng)濟(jì)金融應(yīng)用研究的高度重視和積極支持。

當(dāng)前,把握時(shí)機(jī)成立金融研究中心有以下現(xiàn)實(shí)意義:

一是有助于更好地服務(wù)我行“兩化一行”的戰(zhàn)略。目前我行的“兩化一行”發(fā)展戰(zhàn)略正步步為營,穩(wěn)步推進(jìn),交行作為國際化、綜合化經(jīng)營的一流公眾持股銀行集團(tuán)的企業(yè)形象得到持續(xù)提升。由于目前我行的境內(nèi)外業(yè)務(wù)已經(jīng)橫跨信貸、貨幣、資本和外匯等多個(gè)市場,我行有必要加大對(duì)國際與國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì),信貸、貨幣、資本以及外匯等市場趨勢(shì)以及貨幣政策的研判,為我行“兩化一行”戰(zhàn)略的平穩(wěn)順利實(shí)施提供相關(guān)的決策參考和咨詢。組建適度開放的研究中心,更好地深化銀行業(yè)研究,進(jìn)一步提升研究的務(wù)實(shí)性和針對(duì)性,將有助于促進(jìn)我行體制機(jī)制改革的深化。

二是有助于我行更好地服務(wù)上海“兩個(gè)中心”建設(shè)。聚集高水平的研究機(jī)構(gòu)是上海“兩個(gè)中心”建設(shè)的重要內(nèi)容之一,而“先行先試”的基礎(chǔ)是金融創(chuàng)新,我行要把握好“兩個(gè)中心”建設(shè)帶來的機(jī)遇,首先需要加大研究力度。研究中心的成立有助于推動(dòng)我行研究資源與上海雙中心研究需求之間的對(duì)接,深化我行對(duì)上海雙中心建設(shè)的相關(guān)研究,進(jìn)一步提高我行在“兩個(gè)中心”建設(shè)中的服務(wù)能力和支持力度。

三是有助于專業(yè)地開展航運(yùn)金融研究,更好地為我行突出航運(yùn)金融業(yè)務(wù)特色服務(wù)。上海國際航運(yùn)中心建設(shè)有賴于依托航運(yùn)金融業(yè)務(wù)的發(fā)展,而目前上海的航運(yùn)金融業(yè)務(wù)還剛剛起步,船舶融資和航運(yùn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)與倫敦、紐約、漢堡、新加坡和香港存在相當(dāng)大的差距。上海航運(yùn)金融中心要迎頭趕上,交通銀行要在上海國際航運(yùn)中心建設(shè)中發(fā)揮積極作用,就應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)航運(yùn)金融研究,以專業(yè)的成果支持前臺(tái)部門的產(chǎn)品創(chuàng)新和營銷服務(wù)。

四是有助于更好地為我行信貸結(jié)構(gòu)優(yōu)化和控制信用風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)。截止2009年二季度未,我行總資產(chǎn)已經(jīng)接近3.3萬億元人民幣,其中貸款超過1.7萬億元人民幣,我行信貸資產(chǎn)廣泛分布在各行業(yè)。為優(yōu)化信貸資產(chǎn)行業(yè)分布,進(jìn)一步強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)控制,我行有必要加強(qiáng)行業(yè)研究。通過成立金融研究中心,增加行業(yè)研究的人力資源配置,為全行信貸資產(chǎn)的行業(yè)配置和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制提供決策參考和咨詢意見,將有助于促進(jìn)我行信貸業(yè)務(wù)發(fā)展及其結(jié)構(gòu)優(yōu)化和風(fēng)險(xiǎn)控制。

五是有助于進(jìn)一步提高我行研究水平,擴(kuò)大研究團(tuán)隊(duì)品牌效應(yīng)。經(jīng)過近年來的努力,我行應(yīng)用性經(jīng)濟(jì)金融研究水平有了明顯提高,但與國際同業(yè)先進(jìn)水平相比仍有差距。率先成立研究中心,樹立一個(gè)適度開放的品牌形象,搭建國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融專家研究合作和交流平臺(tái),將有助于我行進(jìn)一步提升研究水平,擴(kuò)大研究團(tuán)隊(duì)品牌效應(yīng)。

三、交行研究團(tuán)隊(duì)把握經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行規(guī)律的能力不斷提高

2009年8月,國內(nèi)《銀行家》雜志向交通銀行頒發(fā)了最具研究能力銀行的獎(jiǎng)項(xiàng),這是對(duì)我行近年來在經(jīng)濟(jì)金融應(yīng)用研究領(lǐng)域取得一系列成果和影響力擴(kuò)大的一種認(rèn)可。目前,我行對(duì)外的宏觀經(jīng)濟(jì)金融研究報(bào)告主要分成年度、半年度、季度和月度四大類,包括年度和半年度的宏觀經(jīng)濟(jì)金融展望報(bào)告、年度銀行業(yè)分析報(bào)告、季度GDP和房地產(chǎn)點(diǎn)評(píng)報(bào)告、月度CPI預(yù)測與點(diǎn)評(píng)、月度貨幣信貸、外貿(mào)點(diǎn)評(píng)等。

隨著近年來研究的系統(tǒng)性和專業(yè)性的提升,我行研究團(tuán)隊(duì)對(duì)經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行規(guī)律的研判能力不斷提高,近期對(duì)一系列經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和政策的預(yù)判基本得到了實(shí)際走勢(shì)的驗(yàn)證。例如:一是指出按季看GDP,2009年一季度為底部,二季度將回升。二是認(rèn)為在積極財(cái)政政策和適度寬松貨幣政策的實(shí)施下,已不需要再出臺(tái)大規(guī)模的刺激經(jīng)濟(jì)方案,下一步宏觀調(diào)控政策關(guān)鍵在于調(diào)結(jié)構(gòu)。三是判斷今年上半年物價(jià)將負(fù)增長,而下半年物價(jià)將緩慢回升。四是認(rèn)為經(jīng)過數(shù)次降息之后,在流動(dòng)性十分寬裕的情況下,中國的利率水平基本合適,沒有必要再降息。五是認(rèn)為人民幣兌美元匯率應(yīng)維持穩(wěn)定為好,大幅貶值不但不能刺激出口,還可能導(dǎo)致資本外逃風(fēng)險(xiǎn)。

四、交通銀行研究團(tuán)隊(duì)以務(wù)實(shí)的研究成果努力支持業(yè)務(wù)發(fā)展,服務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型

一是我部牽頭組織了《交通銀行2009年-2011年改革創(chuàng)新綱要》的起草和修改工作。二是進(jìn)一步推進(jìn)我行體制機(jī)制改革,包括牽頭開展新建省轄行事業(yè)部改革和流程銀行建設(shè)方案的制定工作,牽頭實(shí)施總行組織架構(gòu)的完善方案等。三是加強(qiáng)經(jīng)營模式和重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域的研究,例如綜合經(jīng)營管理模式、年金業(yè)務(wù)、人民幣國際結(jié)算、航運(yùn)金融、服務(wù)上海兩個(gè)中心、海西地區(qū)業(yè)務(wù)發(fā)展等。四是定期向全行提供宏觀經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)分析報(bào)告,為全行業(yè)務(wù)決策提供決策參考。五是加強(qiáng)對(duì)利率、匯率等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的研究和預(yù)測,為行內(nèi)資產(chǎn)定價(jià)決策提供參考。六是推出行業(yè)分析系列報(bào)告,為全行公司業(yè)務(wù)營銷,以及授信、風(fēng)險(xiǎn)管理等部門提供行業(yè)信息和行業(yè)決策參考。七是提供專業(yè)咨詢,協(xié)助前臺(tái)業(yè)務(wù)條線和分行開展?fàn)I銷和維護(hù)客戶關(guān)系的活動(dòng)。為我行的一些大客戶及相關(guān)政府監(jiān)管部門提供宏觀經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)的講座和報(bào)告,促進(jìn)我行營銷模式由關(guān)系型向知識(shí)型與關(guān)系型相結(jié)合轉(zhuǎn)變,進(jìn)一步拓寬了我行服務(wù)客戶的范圍,有利于鞏固我行的銀企關(guān)系和銀政關(guān)系。

五、金融研究中心的工作重點(diǎn)

第6篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

1 銀行會(huì)計(jì)行為風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

(1)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)工作是保證商業(yè)銀行健康運(yùn)行的基礎(chǔ)件工作，風(fēng)險(xiǎn)的反映、預(yù)測和分析均依賴于及時(shí)、真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)信息。若會(huì)計(jì)行為違規(guī)，信息失真，不僅無法滿足防范風(fēng)險(xiǎn)的信息需求，而且將帶來風(fēng)破損失加大的可能性。如收入不報(bào)、成本不實(shí)、截留利潤、搞兩本賬等，將造成銀行資金被截留、貪污、盜竊的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)，使假造票據(jù)、偽造憑證等在法違紀(jì)行為得不到控制，必然造成結(jié)算資金、內(nèi)部往來資金被套取、侵吞、挪用、騙取的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)行為違規(guī)是經(jīng)濟(jì)犯罪的護(hù)身符和溫床。

(2)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。國有商業(yè)銀行以效益為核心的經(jīng)營目標(biāo)的確立，客觀上要求其在符合市場需求的前提下，有健全的以財(cái)務(wù)業(yè)績考核為中心的科學(xué)的管理制度。財(cái)務(wù)報(bào)告作為考核各級(jí)行經(jīng)營業(yè)績的主要依據(jù)，其合理性、有效性完全取決于會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)可靠。財(cái)務(wù)定量評(píng)價(jià)最直接、最更要的資料是財(cái)務(wù)報(bào)表提供的會(huì)計(jì)信。如果會(huì)計(jì)行為違規(guī)，經(jīng)濟(jì)效益不真實(shí)，必然使財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)失真。

(3)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)行為為風(fēng)險(xiǎn)的影響滲透于國有商業(yè)銀行經(jīng)營計(jì)劃全過程。信貸計(jì)劃，既要包括對(duì)未來項(xiàng)目市場的預(yù)測，又要建立在對(duì)過去信貸資產(chǎn)收益的分析基礎(chǔ)之上，如果會(huì)計(jì)行為違規(guī)，夸大信貸資產(chǎn)收益率，使一份非可行性論證分析報(bào)告在虛假會(huì)計(jì)信息的掩蓋下通過，就會(huì)造成信貸資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)；又如，對(duì)高息攬存不能及時(shí)監(jiān)督和反映，不僅會(huì)造成到期不能支付的風(fēng)險(xiǎn)，而且使籌資計(jì)劃失去科學(xué)性，甚至?xí)T發(fā)信貸計(jì)劃無資金來源保證的信貸風(fēng)險(xiǎn)。總之，會(huì)計(jì)行為違規(guī)，會(huì)影響到綜合經(jīng)營計(jì)劃的正確編制，造成資金使用風(fēng)險(xiǎn)。

(4)市場風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠是市場經(jīng)濟(jì)得以健康發(fā)展的前提。國有商業(yè)銀行如果會(huì)計(jì)工作漏洞百出，假賬泛濫，不僅破壞了市場競爭的有序性，干擾市場運(yùn)行，而且依據(jù)失真的會(huì)計(jì)信息無法準(zhǔn)確進(jìn)行市場定計(jì)，必將造成經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，最終受到市場無情的懲罰。會(huì)計(jì)信息對(duì)內(nèi)部資源配置有重要的調(diào)節(jié)作用。錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)信息會(huì)誤導(dǎo)資金流向，使國有商業(yè)銀行內(nèi)部資源配置缺乏效率，競爭能力下降，在市場競爭中面臨被淘汰的風(fēng)險(xiǎn)。

2 加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議和措施

(1)樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。要教育員工樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，通過對(duì)各類案件的剖析，正視經(jīng)營管理中的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，既不要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生恐懼，更不能麻痹輕視風(fēng)險(xiǎn)，要樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度，按規(guī)定程序進(jìn)行操作，必能有效控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(2)加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)

加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)首先要建立相應(yīng)的內(nèi)控責(zé)任機(jī)制，如崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任控制機(jī)制、稽核部門的日常監(jiān)督機(jī)制、權(quán)力制衡機(jī)制、財(cái)務(wù)監(jiān)測機(jī)制等。并注意樹立三個(gè)觀念：一是樹立風(fēng)險(xiǎn)防范觀念。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，要從以防止銀行業(yè)務(wù)人員工作差錯(cuò)為主，轉(zhuǎn)變?yōu)橐苑婪躲y行風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)；二是樹立全局觀念，將內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)成各項(xiàng)制度、措施有機(jī)的連接，既相對(duì)穩(wěn)定，又能隨環(huán)境、目標(biāo)的變化相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整的有機(jī)整體；三是樹立信息安全觀念。在信息科技迅猛發(fā)展的今天，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息安全管理，已成為內(nèi)部控制有效與否最為關(guān)鍵的一環(huán)。

(3)建立會(huì)計(jì)行為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。近年來，國有商業(yè)銀行電子化、網(wǎng)絡(luò)化設(shè)施得到普及，已具備了現(xiàn)代化信息處理的物質(zhì)基礎(chǔ)，但還沒有形成會(huì)計(jì)行為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。隨著會(huì)計(jì)行為風(fēng)險(xiǎn)的日益增加，有必要在電子化網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上開發(fā)預(yù)警系統(tǒng)軟件，將預(yù)警與核算建立在一個(gè)平臺(tái)上，在核算數(shù)據(jù)錄入的同時(shí)，預(yù)警系統(tǒng)能夠及時(shí)跟蹤分析。跟蹤分析的主要內(nèi)容包括：結(jié)算票據(jù)的處理是否符合內(nèi)控制度、要素是否齊全合規(guī)，有無壓票行為；賬證、賬賬、賬表、表表是否勾稽一致；往來類科目是否配對(duì)相符等。通過會(huì)計(jì)定出預(yù)測技術(shù)和方法，對(duì)會(huì)計(jì)核算全過程進(jìn)行事前、事中、事后研究分析，對(duì)帶苗頭性、有疑點(diǎn)的問題實(shí)時(shí)報(bào)警，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)測。

第7篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

1銀行會(huì)計(jì)行為風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

(1)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)工作是保證商業(yè)銀行健康運(yùn)行的基礎(chǔ)件工作，風(fēng)險(xiǎn)的反映、預(yù)測和分析均依賴于及時(shí)、真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)信息。若會(huì)計(jì)行為違規(guī)，信息失真，不僅無法滿足防范風(fēng)險(xiǎn)的信息需求，而且將帶來風(fēng)破損失加大的可能性。如收入不報(bào)、成本不實(shí)、截留利潤、搞兩本賬等，將造成銀行資金被截留、貪污、盜竊的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)，使假造票據(jù)、偽造憑證等在法違紀(jì)行為得不到控制，必然造成結(jié)算資金、內(nèi)部往來資金被套取、侵吞、挪用、騙取的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)行為違規(guī)是經(jīng)濟(jì)犯罪的護(hù)身符和溫床。

(2)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。國有商業(yè)銀行以效益為核心的經(jīng)營目標(biāo)的確立，客觀上要求其在符合市場需求的前提下，有健全的以財(cái)務(wù)業(yè)績考核為中心的科學(xué)的管理制度。財(cái)務(wù)報(bào)告作為考核各級(jí)行經(jīng)營業(yè)績的主要依據(jù)，其合理性、有效性完全取決于會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)可靠。財(cái)務(wù)定量評(píng)價(jià)最直接、最更要的資料是財(cái)務(wù)報(bào)表提供的會(huì)計(jì)信。如果會(huì)計(jì)行為違規(guī)，經(jīng)濟(jì)效益不真實(shí)，必然使財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)失真。

(3)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)行為為風(fēng)險(xiǎn)的影響滲透于國有商業(yè)銀行經(jīng)營計(jì)劃全過程。信貸計(jì)劃，既要包括對(duì)未來項(xiàng)目市場的預(yù)測，又要建立在對(duì)過去信貸資產(chǎn)收益的分析基礎(chǔ)之上，如果會(huì)計(jì)行為違規(guī)，夸大信貸資產(chǎn)收益率，使一份非可行性論證分析報(bào)告在虛假會(huì)計(jì)信息的掩蓋下通過，就會(huì)造成信貸資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)；又如，對(duì)高息攬存不能及時(shí)監(jiān)督和反映，不僅會(huì)造成到期不能支付的風(fēng)險(xiǎn)，而且使籌資計(jì)劃失去科學(xué)性，甚至?xí)T發(fā)信貸計(jì)劃無資金來源保證的信貸風(fēng)險(xiǎn)。總之，會(huì)計(jì)行為違規(guī)，會(huì)影響到綜合經(jīng)營計(jì)劃的正確編制，造成資金使用風(fēng)險(xiǎn)。

(4)市場風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠是市場經(jīng)濟(jì)得以健康發(fā)展的前提。國有商業(yè)銀行如果會(huì)計(jì)工作漏洞百出，假賬泛濫，不僅破壞了市場競爭的有序性，干擾市場運(yùn)行，而且依據(jù)失真的會(huì)計(jì)信息無法準(zhǔn)確進(jìn)行市場定計(jì)，必將造成經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，最終受到市場無情的懲罰。會(huì)計(jì)信息對(duì)內(nèi)部資源配置有重要的調(diào)節(jié)作用。錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)信息會(huì)誤導(dǎo)資金流向，使國有商業(yè)銀行內(nèi)部資源配置缺乏效率，競爭能力下降，在市場競爭中面臨被淘汰的風(fēng)險(xiǎn)。

2加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議和措施

(1)樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。要教育員工樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，通過對(duì)各類案件的剖析，正視經(jīng)營管理中的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，既不要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生恐懼，更不能麻痹輕視風(fēng)險(xiǎn)，要樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度，按規(guī)定程序進(jìn)行操作，必能有效控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。(2)加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)

加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)首先要建立相應(yīng)的內(nèi)控責(zé)任機(jī)制，如崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任控制機(jī)制、稽核部門的日常監(jiān)督機(jī)制、權(quán)力制衡機(jī)制、財(cái)務(wù)監(jiān)測機(jī)制等。并注意樹立三個(gè)觀念：一是樹立風(fēng)險(xiǎn)防范觀念。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，要從以防止銀行業(yè)務(wù)人員工作差錯(cuò)為主，轉(zhuǎn)變?yōu)橐苑婪躲y行風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)；二是樹立全局觀念，將內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)成各項(xiàng)制度、措施有機(jī)的連接，既相對(duì)穩(wěn)定，又能隨環(huán)境、目標(biāo)的變化相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整的有機(jī)整體；三是樹立信息安全觀念。在信息科技迅猛發(fā)展的今天，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息安全管理，已成為內(nèi)部控制有效與否最為關(guān)鍵的一環(huán)。

(3)建立會(huì)計(jì)行為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。近年來，國有商業(yè)銀行電子化、網(wǎng)絡(luò)化設(shè)施得到普及，已具備了現(xiàn)代化信息處理的物質(zhì)基礎(chǔ)，但還沒有形成會(huì)計(jì)行為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。隨著會(huì)計(jì)行為風(fēng)險(xiǎn)的日益增加，有必要在電子化網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上開發(fā)預(yù)警系統(tǒng)軟件，將預(yù)警與核算建立在一個(gè)平臺(tái)上，在核算數(shù)據(jù)錄入的同時(shí)，預(yù)警系統(tǒng)能夠及時(shí)跟蹤分析。跟蹤分析的主要內(nèi)容包括：結(jié)算票據(jù)的處理是否符合內(nèi)控制度、要素是否齊全合規(guī)，有無壓票行為；賬證、賬賬、賬表、表表是否勾稽一致；往來類科目是否配對(duì)相符等。通過會(huì)計(jì)定出預(yù)測技術(shù)和方法，對(duì)會(huì)計(jì)核算全過程進(jìn)行事前、事中、事后研究分析，對(duì)帶苗頭性、有疑點(diǎn)的問題實(shí)時(shí)報(bào)警，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)測。

第8篇

一、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)

（一）計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)行為使風(fēng)險(xiǎn)的影響滲透于國有商業(yè)銀行經(jīng)營計(jì)劃全過程。信貸計(jì)劃既要包括對(duì)未來項(xiàng)目市場的預(yù)測，又要建立在對(duì)過去信貸資產(chǎn)收益的分析基礎(chǔ)之上。如果會(huì)計(jì)行為違規(guī)，夸大信貸資產(chǎn)收益率，使一份非可行性論證分析報(bào)告在虛假會(huì)計(jì)信息的掩蓋下通過，就會(huì)造成信貸資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。又如，對(duì)高息攬存不能及時(shí)監(jiān)督和反映，不僅會(huì)造成到期不能支付的風(fēng)險(xiǎn)，還使籌資計(jì)劃失去科學(xué)性，甚至?xí)T發(fā)信貸計(jì)劃無資金來源保證的信貸風(fēng)險(xiǎn)。總之，會(huì)計(jì)行為違規(guī)，會(huì)影響到綜合經(jīng)營計(jì)劃的正確編制，造成資金使用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）市場風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠是市場經(jīng)濟(jì)得以健康發(fā)展的前提。國有商業(yè)銀行如果會(huì)計(jì)工作漏洞百出，假賬泛濫，不僅破壞了市場競爭的有序性，干擾市場運(yùn)行，而且依據(jù)失真的會(huì)計(jì)信息無法準(zhǔn)確進(jìn)行市場定價(jià)，必將造成經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，最終受到市場無情的懲罰。會(huì)計(jì)信息對(duì)內(nèi)部資源配置有重要的調(diào)節(jié)作用。錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)信息會(huì)誤導(dǎo)資金流向，使國有商業(yè)銀行內(nèi)部資源配置缺乏效率，競爭能力下降，在市場競爭中面臨淘汰的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

國有商業(yè)銀行以效益為核心的經(jīng)營目標(biāo)的確立，客觀上要求其在符合市場需求的前提下，有健全的以財(cái)務(wù)業(yè)績考核為中心的科學(xué)管理制度。財(cái)務(wù)報(bào)告作為考核各級(jí)行經(jīng)營業(yè)績的主要依據(jù)，其合理性、有效性完全取決于會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)可靠。財(cái)務(wù)定量評(píng)價(jià)最直接、最重要的資料是財(cái)務(wù)報(bào)表提供的會(huì)計(jì)信息。如果會(huì)計(jì)行為違規(guī)，經(jīng)濟(jì)效益不真實(shí)，必然使財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)失真。如果將這些存在虛假信息的報(bào)告，作為獎(jiǎng)勵(lì)考核各級(jí)行包括經(jīng)營者和全體職工的主要依據(jù)，不僅不能規(guī)范和激勵(lì)各級(jí)行的會(huì)計(jì)行為，反而會(huì)使會(huì)計(jì)違規(guī)問題更趨嚴(yán)重，風(fēng)險(xiǎn)隱患加大，使經(jīng)營活動(dòng)無法科學(xué)化、制度化，影響到業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

（四）內(nèi)部稽核不力

雖然近幾年來我國銀行界對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)空前關(guān)注，然而各銀行卻沒有根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化對(duì)內(nèi)控制度資源進(jìn)行合理配置，使之系統(tǒng)化、 程序化。一方面，銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制目前仍作為被分解的單元分散在各項(xiàng)管理制度之中，如會(huì)計(jì)內(nèi)控制度規(guī)定了不同崗位的職責(zé)，不相容業(yè)務(wù)的分離，業(yè)務(wù)程序的先后制約，卻未形成一套生產(chǎn)流水線式的防范風(fēng)險(xiǎn)程序（一般應(yīng)由目標(biāo)系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)組成），難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存在的問題；另一方面，相互制約機(jī)制不健全，一些重要職責(zé)和崗位沒有嚴(yán)格分離,混崗或集多職于一身的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，一些銀行分支機(jī)構(gòu)缺乏有效的內(nèi)部管理部門,對(duì)主要負(fù)責(zé)人和決策管理層的權(quán)力缺乏必要的監(jiān)督制約措施,常常出現(xiàn)“控下不控上”的局面，使內(nèi)控制度形同虛設(shè),留下事故隱患。

（五）銀行會(huì)計(jì)管理體制改革相對(duì)滯后，不能滿足防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的要求

分級(jí)管理的體制使作為經(jīng)營主體的各級(jí)分支機(jī)構(gòu)部門利益膨脹，在利潤指標(biāo)、支付保證、惡性同業(yè)競爭、職工福利等種種壓力下，往往通過弱化會(huì)計(jì)的核算、監(jiān)督功能來達(dá)到其目的。同時(shí)，絕大多數(shù)國有銀行的會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)目前都與分級(jí)管 理體制相適應(yīng)，按行政區(qū)域分散核算、層層匯總上報(bào)，使會(huì)計(jì)工作實(shí)際處于地區(qū)分割狀態(tài)，從而為人為地篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)提供了方便之門。加之基層行領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)人員“本地化”的現(xiàn)象普遍存在，最終使弱化會(huì)計(jì)職能的各種違規(guī)行為占盡了“地利、人和”的有利條件，極易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)和損失。

（六）銀行會(huì)計(jì)制度的建設(shè)遲緩，無法滿足銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的需要

實(shí)行新會(huì)計(jì)制度后，銀行記賬原則由“收付實(shí)現(xiàn)制”變成“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。 權(quán)責(zé)發(fā)生制未將會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的始終，不采用會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎原則來指導(dǎo)銀行經(jīng)營行為，小則事關(guān)銀行自身的利害得失，大則事關(guān)整個(gè)金融業(yè)的安危和整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與否。

二、商業(yè)銀行經(jīng)營中防范銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

在銀行風(fēng)險(xiǎn)的壓力下，會(huì)計(jì)如何通過其自身的職能防范與抵御風(fēng)險(xiǎn)是銀行會(huì)計(jì)面臨的重要課題。防范銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)必須注意以下幾個(gè)方面：

（一）建立健全適應(yīng)商業(yè)銀行經(jīng)營要求的會(huì)計(jì)管理體制

首先，應(yīng)盡快改變目前國有商業(yè)銀行所有者主體虛擬的現(xiàn)狀。所有者主體虛擬，往往使得企業(yè)的利益在利用會(huì)計(jì)系統(tǒng)監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的開展、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范等至關(guān)重要的問題上無法真正落到實(shí)處。一個(gè)現(xiàn)實(shí)可行的辦法就是，在國家控股的前提下積極穩(wěn)妥地將國有商業(yè)銀行推向資本市場，從而優(yōu)化銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，使會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范獲得強(qiáng)勁的原動(dòng)力。

（二）應(yīng)改革現(xiàn)行分級(jí)分散的會(huì)計(jì)核算體制

在建立全行統(tǒng)一會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上實(shí)行大集中、管理型的三級(jí)核算新體制。也就是在全行實(shí)行總行、大區(qū)核算中心、基層分行三級(jí)核算主體構(gòu)成的三級(jí)核算制。這種體制下總行制定的考核指標(biāo)等直接面向基層分行，但有關(guān)的指標(biāo)計(jì)算、數(shù)據(jù)加工則由大區(qū)核算中心來完成，從而可以在保護(hù)基層增收節(jié)支防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)積極性的前提下有效防止會(huì)計(jì)信息被人為篡改。同時(shí)，它還可以極大地增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的實(shí)效性，減少機(jī)構(gòu)和職能重疊，提高銀行服務(wù)效率。另外，各商業(yè)銀行還可以考慮采用基層領(lǐng)導(dǎo)輪換制、會(huì)計(jì)人員委派制、稽核特派員制度等，從人員上保證全行集中統(tǒng)一的會(huì)計(jì)管理落到實(shí)處，進(jìn)一步防范、化解“本位主義”引發(fā)的銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提高會(huì)計(jì)人員的自身素質(zhì)

首先，要進(jìn)一步加強(qiáng)法制宣傳，對(duì)各類典型案例公開曝光，使會(huì)計(jì)人員學(xué)法、知法、懂法，深切體會(huì)到守法的光榮感及違法的危害和后果，增強(qiáng)遵紀(jì)守法的自覺性，通過正反兩方面的啟迪和教育，形成促進(jìn)會(huì)計(jì)人員愛崗敬業(yè)、客觀公正、依法辦事的良好風(fēng)氣。其次，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德教育，促使會(huì)計(jì)人員自覺遵守國家的方針、政策，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度增強(qiáng)責(zé)任感，維護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全。再次，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)，努力提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能，以增強(qiáng)工作的科學(xué)性，避免隨意性和盲目性。

（四）建立各級(jí)行負(fù)責(zé)人業(yè)績審計(jì)考核制度

從明確經(jīng)營者的會(huì)計(jì)責(zé)任入手，把會(huì)計(jì)信息的真實(shí)與否，是否有違法違紀(jì)行為作為考核各級(jí)行負(fù)責(zé)人的重要內(nèi)容，使之真正負(fù)起財(cái)產(chǎn)營運(yùn)狀況及結(jié)果的責(zé)任，從源頭上控制會(huì)計(jì)行為風(fēng)險(xiǎn)。在考核中，實(shí)行會(huì)計(jì)信息一票否決制，堅(jiān)決制止和糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中權(quán)大于法的行為，決不容忍有法不依、違法不糾、執(zhí)法不嚴(yán)的現(xiàn)象繼續(xù)存在。凡是歪曲、篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)或工作失誤導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真的，首先應(yīng)追究單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并自上而下層層追究，把好每一道關(guān)口，使各級(jí)行負(fù)責(zé)人自覺地學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法規(guī)。經(jīng)常、主動(dòng)地抓會(huì)計(jì)管理，切實(shí)履行對(duì)會(huì)計(jì)上作則領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，采取有效措施支持會(huì)計(jì)工作，保證會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)，為會(huì)計(jì)行為的規(guī)范化提供可靠保障。

（五）建立嚴(yán)格的處罰制度

在現(xiàn)實(shí)中，會(huì)計(jì)違規(guī)行為屢禁不止的一個(gè)重要原因就是沒有對(duì)各級(jí)行的會(huì)計(jì)行為嚴(yán)格監(jiān)管，確切地講，是處罰力度不夠。經(jīng)營者、會(huì)計(jì)人員以身試法的代價(jià)小于其所得到的利益。因此，必須加重對(duì)違規(guī)行為的處罰力度，對(duì)、弄虛作假行為，要制定具體、明確的處罰規(guī)定切實(shí)做到違規(guī)必究。

（六）建立會(huì)計(jì)行為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

近年來，國有商業(yè)銀行電子化、網(wǎng)絡(luò)化設(shè)施得到普及，已具備了現(xiàn)代化信息處理的物質(zhì)基礎(chǔ)，但還沒有形成會(huì)計(jì)行為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。隨著會(huì)計(jì)行為風(fēng)險(xiǎn)的日益增加，有必要在電子化網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上開發(fā)預(yù)警系統(tǒng)軟件，將預(yù)警與核算建立在一個(gè)平臺(tái)上，在核算數(shù)據(jù)錄入的同時(shí)，預(yù)警系統(tǒng)能夠及時(shí)跟蹤分析。通過會(huì)計(jì)定出預(yù)測技術(shù)和方法，對(duì)會(huì)計(jì)核算全過程進(jìn)行事前、事中、事后研究分析，對(duì)帶苗頭性、有疑點(diǎn)的問題實(shí)時(shí)報(bào)警，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)測。進(jìn)一步加強(qiáng)和完善銀行會(huì)計(jì)管理工作。

第9篇

商業(yè)銀行的一切業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)都是通過會(huì)計(jì)信息反映出來的，會(huì)計(jì)核算不僅是商業(yè)銀行整個(gè)資金運(yùn)行的真實(shí)反映，而且是確保商業(yè)銀行業(yè)務(wù)順利發(fā)展的基礎(chǔ)。(一)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在:一部分銀行會(huì)計(jì)職業(yè)素質(zhì)不合格，操作行為失常，容易出現(xiàn)會(huì)計(jì)計(jì)算失誤。另一部分則是某些會(huì)計(jì)人員與外人勾結(jié)，侵犯銀行利益，引發(fā)經(jīng)濟(jì)損失。所以，一旦出現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的方法不正確、核算的程序不規(guī)范、合算的質(zhì)量不夠高，造成某個(gè)環(huán)節(jié)失控，商業(yè)銀行就會(huì)出現(xiàn)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。

(二)財(cái)務(wù)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

近年來，由于商業(yè)銀行制度的改革和發(fā)展，商業(yè)銀行已經(jīng)把經(jīng)濟(jì)效益作為核心的發(fā)展目標(biāo)，而財(cái)務(wù)報(bào)告就是銀行各項(xiàng)業(yè)績的考核依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)告的有效性及合理性完全依賴會(huì)計(jì)信息的真實(shí)，一旦會(huì)計(jì)信息不真實(shí)或者不及時(shí)，就會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益不真實(shí)，使財(cái)務(wù)報(bào)告的評(píng)估也失去了真實(shí)性。

(三)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)行為

風(fēng)險(xiǎn)滲透于商業(yè)銀行經(jīng)營活動(dòng)的全部過程。信貸計(jì)劃，不僅是對(duì)市場未來的預(yù)測，還建立在對(duì)過去信貸資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益分析。一旦出現(xiàn)會(huì)計(jì)核算行為違規(guī)，夸大信貸資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益，使一部分不可行的分析報(bào)告在失真的會(huì)計(jì)信息掩護(hù)下通過，最終會(huì)導(dǎo)致信貸資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

(四)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息是市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的保障

如果商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)核算使有漏洞百出、假賬泛濫等違規(guī)行為，就會(huì)破壞了市場經(jīng)濟(jì)的良性競爭，擾亂了市場經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。而銀行會(huì)計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)性強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)較大的行業(yè)，面對(duì)大量的現(xiàn)金資產(chǎn)、結(jié)算票據(jù)、印章、重要空白憑證等，一旦發(fā)生疏漏的情況就會(huì)給商業(yè)銀行帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。但近年來越來越多的經(jīng)濟(jì)犯罪分子將目光盯在了商業(yè)銀行這一塊，他們運(yùn)用各種手段制造假匯票以及對(duì)信用卡進(jìn)行惡意透支，在這樣的形勢(shì)下，商業(yè)銀行如果放松了對(duì)會(huì)計(jì)部門管理制度的執(zhí)行，就會(huì)讓更多的犯罪分子猖狂，最終導(dǎo)致商業(yè)銀行會(huì)出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

二、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因影響

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因有很多，不但有企業(yè)外部的原因，而且有企業(yè)內(nèi)部的原因。由于所有的金融風(fēng)險(xiǎn)都是以會(huì)計(jì)核算的方式來實(shí)現(xiàn)的，說明了所有的會(huì)計(jì)核算都有潛在的風(fēng)險(xiǎn)，而我們要做到就是通過會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式來探究會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因。

(一)沒有良性的競爭秩序

市場競爭是市場發(fā)展的必然結(jié)果。目前，有些商業(yè)銀行為了拉存款留住大客戶擅自提高存款利率，破壞了市場的有序競爭和良性競爭。而這些違規(guī)操作不但給惡性競爭埋下了風(fēng)險(xiǎn)種子，還給犯罪分子有了可乘之機(jī)，最終會(huì)讓商業(yè)銀行損失更多的經(jīng)濟(jì)效益。

(二)內(nèi)部管理制度沒有嚴(yán)格執(zhí)行

目前的金融市場，很多商業(yè)銀行對(duì)會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí)不夠充分、完整、深刻，對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部的控制沒有嚴(yán)格的按照規(guī)章制度執(zhí)行。會(huì)計(jì)制度是操作規(guī)則設(shè)計(jì)的重要理論依據(jù)，操作規(guī)則不僅是會(huì)計(jì)制度的具體化，還是會(huì)計(jì)制度能夠?qū)嵤┑闹匾夹g(shù)手段及保障。就目前的操作規(guī)則而言，它沒有對(duì)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行嚴(yán)格的執(zhí)行，使會(huì)計(jì)職員沒有把按照制度執(zhí)行的硬性規(guī)定變成憑良心辦事的方式。

(三)違反規(guī)定的操作經(jīng)濟(jì)的發(fā)展

推動(dòng)了現(xiàn)代商業(yè)銀行的改革和發(fā)展，金融體系的法律法規(guī)也越來越完善。即使如此，有的會(huì)計(jì)職員在具體工作過程中還是沒有按照法律法規(guī)辦事，給經(jīng)濟(jì)犯罪分子有了可乘之機(jī)，給商業(yè)銀行帶來了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

(四)會(huì)計(jì)的職業(yè)素質(zhì)不合格

從商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析可知，會(huì)計(jì)職員的素質(zhì)也是導(dǎo)致商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一大因素。會(huì)計(jì)是一個(gè)很重要的崗位，它對(duì)會(huì)計(jì)職員的職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德有著非常高的要求。就目前商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)職員而言，他們的知識(shí)水平、專業(yè)技能、職業(yè)素質(zhì)及職業(yè)道德都有待提高，其中最重要的是職業(yè)道德。缺乏職業(yè)道德會(huì)使會(huì)計(jì)職員對(duì)工作缺乏責(zé)任意識(shí)，從而喪失了作為會(huì)計(jì)職員最基本的責(zé)任感，對(duì)工作不負(fù)責(zé)、對(duì)領(lǐng)導(dǎo)不負(fù)責(zé)、對(duì)自己不負(fù)責(zé)，久而久之會(huì)產(chǎn)生非分之想，最終導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)犯罪的嚴(yán)重后果。

三、結(jié)束語