時間：2022-02-03 04:07:25
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2、完成職工差旅費的登記及發放工作。
3、按時完成各類帳目財務憑證編制、帳務資料及時登記工作。
4、及時辦理職工20XX年度大病醫療保險收繳工作。
5、及時編制已完項目財務決算，參與工程驗收工作。
6、按時完成各類財務報表的編制上報工作。
7、及時整理各類財務檔案資料并做好檔案的移交管理工作。
本人能夠長期堅持系統認真學習和領會“三個代表”、科學發展觀等重要思想的精神實質與科學內涵，確保思想和行動上能與上級領導要求始終保持一致。同時積極主動參加財務的各項業務培訓，努力提高自身會計業務水平。工作中，做到活學活用所學知識，解決實際工作中遇到的思想問題和業務問題，在日常工作中自覺樹立全局意識、服務意識，當好公仆，樹立良好的職業道德，做到能辦的事情盡快辦，無法辦的事情耐心解釋。
二、愛崗敬業，熱情服務，在本職崗位上發揮應有的作用。
日常工作中，本人能夠團結同志，愛崗敬業，遵守單位的規章制度，工作關系融洽，較好地推動本職工作的開展。
一是做好機關財務日常工作。能夠認真學習、貫徹執行公司對財務的有關規定，熟悉各項財經管理制度，業務知識基礎扎實，能熟練辦理各項現金收付和銀行結算業務，熟練掌握使用計算機管理財務。日常中，定期核對帳目，做好帳證、帳帳相符，做好賬務處理。對于機關工作人員的日常開支，差旅費報銷等，做到嚴格依照財務制度，認真操作，嚴格管理，對不符合規定的堅決予以退回。
二是認真做好工會財務工作。擔任工會會計以來，能夠認真學習《工會法》及相關的政策法規，虛心向領導同事請教工會有關業務知識，使自身在綜合業務、管理分析、協調辦事、文字語言表達能力等方面都得到了較好的鍛煉，自身的業務水平及綜合素質得到了加強。在切實提高自身業務水平的同時，本人認真履行崗位職責，嚴格執行工會會計制度，能夠及時足額上繳工會經費，按時完成省直工會布置的各項任務。
關鍵詞：企業管理；經濟效益；綜合計劃；集約管理；經營計劃 文獻標識碼：A
中圖分類號：F272 文章編號：1009-2374（2016）30-0191-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2016.30.093
1 實施電力企業經營計劃的背景
計劃管理是規范企業管理的有效手段，在企業管理中發揮著平衡、控制、協調、監督的作用。公司通過多年的探索和實踐總結了一整套綜合計劃管理的做法，使各項工作都形成了從計劃制定、執行、監督檢查到評價的閉環管理。
計劃與財務預算和專業需求的互相統一是綜合計劃能否有效執行的核心問題，在企業管理中發揮著平衡、控制、協調、監督的作用。公司通過多年的探索和實踐總結了一整套綜合計劃與財務預算和項目間銜接的做法，使計劃、項目與預算間形成了編報理念一致、原則一致、口徑一致、數據一致、進度協調的統一管理，充分發揮了綜合計劃管理應有的作用。
2 內涵和主要做法
2.1 內涵
2.1.1 綜合計劃管理的理念。建設“一強三優”現代公司，離不開有效的企業管理手段，而計劃管理是企業管理的重要內容。隨著同業對標創一流工作的不斷深入，計劃管理的重要作用越來越凸顯，企業的持續發展越來越需要計劃管理的指導。因此綜合計劃管理工作應樹立以下理念：一是計劃的剛性管理理念；二是緊密銜接理念，從制定、執行、監督考核和總結評價四個環節環環相扣，使公司整體工作按照計劃安排，有條不紊地順利開展，確保實效；三是“重獎重罰”理念，通過嚴格的考核促進綜合計劃管理工作的提高。
2.1.2 綜合計劃管理的范圍和目標。綜合計劃管理的范圍比較廣泛，涉及到生產、經營、行政各個部門和專業，從時間范圍上來說，包括年度計劃、季度計劃、月度計劃和周計劃。從內容方面來說，年度計劃包括全年工作目標和主要經濟技術指標計劃以及專業指標和工作計劃，具體包括安全指標、線損指標、供電可靠率、電壓合格率、成本三費等具體指標分解計劃以及電網建設及技改計劃、固定資產零星購置計劃、安全生產工作計劃、電量與線損計劃、科技進步項目計劃、職工教育培訓計劃、精神文明工作計劃等多類內容。季度和月度計劃包括重點工作計劃、指標計劃、資金開支計劃、電網建設和技改計劃、運維檢修計劃和專業管理工作計劃。周計劃指各部門根據月度計劃制定的本部門的周工作計劃。
綜合計劃管理的目標：通過計劃管理統攬全局工作，協調指導各項工作的順利開展，合理配置人力、物力、財力等各種資源，以圓滿完成各項任務目標，取得最佳經濟效益，提高專業工作的規范化、精細化、標準化管理水平。
2.2 綜合計劃管理的主要方法
在落實公司發展規劃的基礎上，利用綜合計劃平臺分解每項指標和工作。公司綜合計劃管控實現了上一年度對下一年度的預安排、年度結合公司綜合計劃正式分解、季度控制關鍵指標計劃和月度細化指標控制節點的管理模式；在層級上實現了公司總體計劃控制，部門（單位）逐級落實，每個部門和崗位均落實指標計劃和工作節點，同時直接穿透至縣公司；在范圍上涵蓋了公司電網規劃前期、項目建設管控、生產和營銷服務、資產經營、企業文化和黨群建設、班組管理、重點工作和同業對標等公司全方位的工作。
2.3 主要流程說明
節點1：組織制定年度工作計劃。
每年10月中旬下發年度計劃調研與分步提報的安排意見，明確對明年工作計劃進行分步調研與提報的實施意見，提出對專業計劃制定的具體要求。年度計劃從調研到定稿共分部門調研、提出計劃初稿、專業小組集中審查、領導小組討論通過等四個階段。通知中明確提出，對于凡涉及到資金的項目計劃，無論是電網方面還是經營管理方面都要說明詳細原因、必要性并附資金使用明細，對固定資產投資項目應同時提報項目可行性研究報告或需求說明，對大修、公共設施維修等各類生產項目，各單位在上報時都要按輕重緩急把項目分出A、B、C三類，便于領導決策和資金合理控制使用。
節點2：將年度計劃各項目標和工作任務進行分解，制定部門年度計劃控制目標，并納入公司統一的績效考核。公司通過出臺《預算管理實施細則》《財務收支審批制度》等規章制度，將計劃管理與財務預算、資金開支管理進行有機結合，強化了計劃管理在生產經營過程中的監督控制作用，使計劃管理真正成為企業一切工作的主線；每年組織與各部門簽訂的《內部績效責任書》，內容包括重點指標和重點工作，其中年度工作計劃安排的重點指標和工作內容均納入了責任書中，進一步維護了年度工作計劃的嚴肅性。
節點3：組織將計劃分解至月度工作計劃具體實施，對因內外部環境客觀因素的變化，導致不能執行或需變更時間執行的工作項目計劃以及未列入工作計劃任務書但又必須開展且需花費資金的工作項目或雖然列入工作計劃但資金不足的工作項目，組織辦理變更和追加手續。
節點4：組織對年度工作計劃完成情況進行監督檢查并提出考核意見。組織成立經濟責任制考核工作小組，根據績效考核中關于綜合計劃管理的考核標準，到各部門進行現場考核，重點對工作計劃完成情況、材料領用、工程管理等進行檢查，考核結果與工資收入掛鉤，每月兌現。
節點5：各部門于每年年末對本年度相關專業工作計劃執行情況進行總結，提報至歸口管理部門。
節點6：歸口管理部門匯總相關專業工作完成情況并提交。
節點7：匯總年度計劃完成情況，形成總的總結評價報告。
節點8：領導小組對總結評價報告進行審批。
節點9：將審核通過的總結評價報告予以。
節點10：將有關資料整理歸檔。結束流程。
隨著時間的推移和外部條件的變化，年初下發的工作計劃可能與工作實際有所偏離，為此公司設置了計劃調整這一環節。每年的10月，根據上半年計劃執行情況，結合內外部環境的變化，組織對年度計劃進行局部調整，調整流程同年度計劃制定流程基本一致。
2.4 確保流程正常進行的人力資源保證
2.4.1 完成工作的組織機構。綜合計劃管理組織機構設領導小組和專業小組。領導小組由公司總經理任組長，其他領導班子成員組成；專業小組由分管副總經理任組長，主任擔任副組長，成員由計劃專職和各歸口部門負責人組成。
2.4.2 組織機構中各層次職責。
第一，領導小組：審核批準計劃管理有關文件和年度、月度綜合計劃、計劃變更申請和追加資金計劃申請，組織協調解決計劃管理過程中遇到的問題。
第二，專業小組：負責組織集中審查論證專業計劃管理有關文件和年度、月度綜合計劃，審核計劃變更申請和追加資金計劃申請。
第三，綜合計劃的牽頭部門：負責制定計劃管理有關文件及管理流程，匯總并初步調整平衡綜合計劃，組織召開計劃會議，對計劃管理全過程實施監督檢查并做出總結評價。
第四，歸口部門：負責組織制定并初步審查各相關部門年度和月度綜合計劃，并組織實施。
第五，相關部門：根據歸口部門安排，結合自身所擔負的職責，立足本公司實際，于規定日期前形成本部門工作計劃初步意見，計劃員負責上報至歸口部門。
2.4.3 崗位設置、崗位職責及崗位人員能力說明。
第一，公司總經理：批準公司年度、月度綜合工作計劃和部門提出的計劃變更申請和追加資金計劃申請。
第二，分管副總經理：負責審查分管范圍內歸口管理部門提報的相關工作計劃，審核計劃變更申請和追加資金計劃申請。
第三，負責人：組織制定綜合計劃管理有關文件，及時發現并提出綜合計劃管理過程中的問題，針對問題提出改進建議，不斷理順綜合計劃管理程序。熟悉電力企業計劃管理的全過程；掌握電力計劃管理的理論、方法和有關法規及制度；具有豐富的企業管理經驗和較強的綜合協調分析判斷能力及專題論述的文字表達能力。
第四，各歸口部門負責人：組織歸口范圍內的部門按照公司相關規定開展計劃管理工作，及時發現并提出計劃管理過程中存在的問題，與計劃管理主管部門及時溝通。熟悉電力企業計劃管理的全過程，具有豐富的企業管理經驗，有較強的組織協調、控制能力。
第五，各部門負責人：組織開展本部門計劃管理工作，以計劃管理指導實際工作的開展，按照公司計劃管理相關規定開展工作，對因客觀原因不能完成的工作計劃提出變更申請，對因工作需要必須開展且花費資金的計劃外工作項目提出追加申請，具有較豐富的企業管理經驗和較強的組織協調、控制能力及專題論述的文字表達能力。
第六，計劃專職：參與制定綜合計劃管理有關文件，從專業管理角度提出改進建議；對其他部門在計劃管理過程中遇到的問題進行指導，不斷改進計劃管理；按時組織制定年度、季度和月度計劃，并組織對計劃完成情況進行監督檢查。掌握電力企業計劃管理的方法和有關法規及制度，熟悉計劃管理的全過程，具備較強的組織協調能力和控制能力及專題論述的文字表達能力和較強的綜合分析判斷能力。
第七，各部門計劃兼職：按照公司綜合計劃管理相關規定，配合部門負責人開展本部門計劃管理工作，按時將相關工作計劃上報至歸口管理部門。熟悉本部門職責范圍內的專業管理工作、有關法律法規，具備一定的文字表達能力和綜合分析判斷能力。
2.4.4 保證流程正常運行的綜合計劃管理的績效考核與控制。加強綜合計劃管理的考核與控制是實現綜合計劃管理工作目標的重要手段，通過對這些工作和措施落實情況的考核與控制，有效提高綜合計劃管理工作的水平。
參考文獻
1、完成了本月度的記賬、付賬、報賬工作,并編制本月度的財務報表及附注。
2、完成了統計局報送一季度從業人員及工資總額報表、房地產開發項目經營情況表、房地產開發企業資金和土地情況表、企業經營情況表等。
3、完成了20xx年度審計資料的準備工作及配合審計部門完成上年度審計工作。
4、完成了農信社的評級授信的資料準備及填寫報送工作。
5、領購、開具及繳銷發票工作。
6、完成了月度社保的繳納及工資的發放工作。
7、完成了時尚廣場土地增值稅匯算清繳資料的準備工作。
8、地稅局營業稅重點稅源監控報表的填制及報送工作。
9、繳納上月度的稅金。
10、核對金橋名苑及翡翠苑的銷售臺賬。
11、核對銷售部八月份活動方案的獲獎房源信息及獎品發放信息。
12、擬定拆遷置換協議。
13、整理個項目的開發成本及回款。
14、建立與財務相關的各項工作流程。
二、下月工作計劃
1、完成月度的記賬、付賬、報賬工作,并編制月度的財務報表及附注。
2、完成統計局報送二季度從業人員及工資總額報表、房地產開發項目經營情況表、房地產開發企業資金和土地情況表、企業經營情況表等。
3、領購、開具及繳銷發票工作。
4、完成月度社保的繳納及工資的發放工作。
5、配合姑墨稅師完成時尚廣場土地增值稅匯算清繳工作。
6、完成地稅局營業稅重點稅源監控報表的填制及報送工作。
7、完成繳納本月度的稅金。
8、與銷售部核對各項目的銷售臺賬。
9、核對銷售部九月份活動方案的獲獎房源信息及獎品發放信息。
財政局個人月度工作計劃
圍繞全局中心工作，明確工作重心，尋求科學的方式方法，研究具體對策，進一步推進財務管理水平，為構建安全、健康、和諧工商的長遠目標努力。主要工作目標如下：
【1】在繼續抓好會計基礎工作的同時，致力于工作重心從會計核算向會計監督和財務管理穩步推進。
【2】構建科學完整的內控體系，積極推動內審工作的監督職能，強化預算和資金風險的管理，建立有效的激勵機制。
【3】有計劃有步驟促進和穩妥解決原有雙軌管理體制下遺留的突出財務問題。
【4】做好資產管理工作，進一步對往來款項清理，加大財務規范化管理。
【5】進一步加強會計電算網絡化信息工程建設，推進會計信息化工作全面實施。繼續做好會計人員職業道德教育和專業知識、實踐能力培訓。
【6】堅持積極穩妥的原則，對重大投資和基建項目進行財務評審，防范資金風險，提高資金使用效果。
圍繞上述目標，做好五個方面工作：
一、嚴格抓好會計基礎工作，規范會計機構設置和人員配置，強化會計核算和監督職能。
培訓一批既懂會計技術、又懂管理的復合人才;推進高級會計人才和會計領軍帶頭人的培養;進一步對會計人員的業務技術實訓和職業道德、專業品質培養，實現會計核算、監督和財務管理職能必須做到同步提升
二、對年度財務決算進行全面分析，結合實際調研，科學而有嚴格執行年部門預算，提出年財務收支執行計劃。
三、進一步加強收入管理，理順投資關系，促進經濟實體健康發展。
四、全面推進會計信息化建設
根據財政部《關于全面推進我國會計信息化工作的指導意見》，結合我局管理工作實際，全面推進會計信息化建設。一是完善會計基礎工作信息化，為全面信息化奠定扎實的基礎;二是通過將相關會計準則制度與信息系統實現有機結合，自動生成財務報告，確保會計信息等相關資料更加真實、完整;三是根據各單位內部控制規范制度要求，將內部控制流程、關鍵控制點等固化在信息系統中，促進各單位內部控制規范制度的設計與運行更加有效，形成自我評價報告;四是財務報告與內部控制評價報告標準化。
五、強化內審職責，擔當全局經濟運行的“免疫系統”。
把內審職能煉就為我局的“免疫系統”，成為現實資產的守護者、財務帳表的復核者，當好領導決策風險前瞻的瞭望者，促進健全機能、改進機制、健康發展。上半年將對等單位進行法人離任審計，對新建辦公樓進行造價審核。
對各單位的內控制度深度了解，并分別在整體和業務流程兩個層面進行測試評估。在此基礎上，構建完整的內部控制體系。
超市個人月度工作計劃
一、熟悉工作環境
1、熟悉樓層主管的工作職責，樓層主管日常工作流程和相關工作的協調部門;
2、熟悉本樓層的管理人員及員工，向他們了解他們所在工作崗位的情況;
3、熟悉本樓層的所有專柜，包括專柜名稱、具置、經營商品的性質、經營方式及經營狀態。
二、發現當前工作中的問題
1、根據上一階段的工作，找到當前工作流程中的漏洞，比如是否有本部門無法解決的問題，是否有需要相關部門協助解決而沒有具體的人和方法來落實的問題;
2、所有本樓層的員工是否清楚本崗位的工作職責及相應的工作流程，是否有能力做好本職工作及所在崗位需要幫助解決的問題，是否按照相應的要求來做好本職工作;
3、了解本樓層專柜經營中需要解決的問題，例如燈光照明、商品陳列、庫存積壓等等。
三、解決當前工作中的問題
1、完善工作流程與規章制度，向上級尋求幫助以解決本部門需要上級支持才能解決的問題，與相關部門溝通協調解決需要相關部門協助才能解決的問題;
2、對本樓層的員工進行培訓，使其具備所在崗位必備的能力，并能按公司要求做好本職工作;
3、與各專柜溝通協調，解決其需要幫助解決的問題。
以上工作為主要工作思路，在具體的日常工作管理上須如此進行：
1、管理本樓層銷售工作;
2、清楚掌握本樓層各專柜銷售及貨品、人員情況;
3、負責柜長、營業員工作分配、考勤、儀容儀表、行為規范;
4、幫助下屬解決工作上的問題;
5、培訓下屬并跟進檢查培訓效果;
6、處理顧客投訴;
7、嚴格執行公司各項規章制度;
8、及時準確地將商品信息及顧客需求和建議反饋公司;
9、負責樓層環境清潔、燈光、道具、維修、安全;
10、按時更換、檢查賣場陳列;
11、跟進公司促銷活動的執行、宣導;
12、負責每月樓層盤點;
13、定期檢查、抽盤后倉貨品;
14、根據賣場實際情況，做適當人員調備;
15、負責下屬工作質量及工作進度;
16、負責本樓層物料陳列、道具、管理;
17、擬定市場調查工作計劃及實施;
18、對各專柜按公司制度進行管理并與其業主溝通協調來處理好雙方的不同意見;
19、銷售業績分析工作。
前臺個人月度工作計劃
1. 自我形象的塑造：嚴格遵守客服人員服務行為規范，著裝整潔、得體，、舉止文明大方。微笑、熱情對待客戶、同事。
2. 對于客戶信息的處理，對客戶的來電、來訪的信息及時記錄在《客戶服務信息記錄表》上。
① 對于客戶的簡單求助，在力所能及的范圍內，即時給予解決。
② 對于報修的，做好登記，及時通知維修部同事進行維修。
③ 對于客戶的投訴，要及時向相關人員或領導反映，迅速將其處理。對于投訴的處理：將投訴事件的發生時間、地點、被投訴人或投訴部門投訴人的聯系方式等信息清晰記錄。如果能夠解決的，盡量向客戶予以合理的解釋，在接到投訴后，及時進行處理，在投訴處理完畢兩天內回訪。
④ 每天下班前的一個鐘對當天的客戶信息登記的登記進行查閱，若發現未及時處理的要進行處理。
3. 鑰匙的管理：將未收樓的或托管的裝修鑰匙按單元的順序擺放整齊，對于鑰匙借用人進行核實，借用鑰匙要清楚地登記好時間、歸還時間，無論是誰借鑰匙都要進行登記。每兩天要檢查一下鑰匙和登記表是否相符，若有不符的，要及時查明原因。
關鍵詞：民營企業；費用預算
1費用預算責任網絡
A民營企業為了強化費用管理，急需推動費用預算實施，在2012年度對交際費、會務費、物料消耗、差旅費、辦公費、培訓費納入預算管理控制。為了促進該民營企業在預算年度能夠及時按照實際經營狀況的變化情況，實施動態預算管理，采取以季為周期，按月滾動的費用預算編制方法。
該民營企業費用預算管理的組織體系以預算管理委員會、預算管理辦公室為主體，跨職能部門設立費用預算責任網絡。費用預算管理組織機構包括：預算管理委員會、預算管理辦公室、預算控制部門。預算控制部門是指經營班子、行政事務部、駐外辦、財務部、車隊、人力資源部等。
2費用預算的編制
從費用預算表編制的相互關系上分為兩個層面：部門全年工作計劃表和6項費用計劃表。各部門工作計劃表是在對市場情況及內部資源狀況進行充分分析研究基礎上，根據該民營企業戰略目標和年度經營目標制定的，是6項費用預算的基礎表，包括差旅計劃、會議計劃、培訓計劃、交際計劃、辦公費用計劃、汽車油耗計劃、汽車修理計劃等。這些工作計劃是編制年度6項費用預算表的重要依據。
月度滾動預算編制的具體操作的基本思路：“以月保季，以季保年”。
1月份預算執行結束前，根據當月預算執行情況的差異分析、本季度預算總額以及對下3個月的預測，在保證季度目標實現的前提下，適當調整2月和3月的預算值，編制2～4月的月度預算。之后每月依此類推，20～25日前根據預算執行情況、預算目標和對未來的預測，增加1個月的預算，保持預算周期始終為3個月。
3月份預算執行結束前，根據本月預算執行情況的差異分析、本季度預算總額、未來的預測和年度目標，相應調整二季度、三季度和四季度的預算目標，并根據調整后的二季度預算目標編制4～6月的月度預算，保證年度目標的實現。
6月份預算執行結束前，根據上半年預算執行情況分析和下半年預測，確定是否需要調整當年的預算目標，若需要進行年度目標的調整，則重新編制下半年年度預算，根據調整后的年度目標確定三季度和四季度的預算目標值，并依據調整后的目標值編制7～9月的月度預算；若不需要進行年度目標的調整，則根據上半年年度目標執行情況和下半年的預測，確定第三季度的目標值，編制7～9月的月度預算。
10月份預算執行結束前，根據預算執行情況分析和未來預測，編制本年11月、12月和下一年1月的月度預算。
11月初，開始編制下一年度的費用預算，下年度的年度預算在本年12月中旬最終確定。在編制年度預算的過程中，11月和12月仍然繼續編制11月～1月，12月～2月，1月～3月的月度滾動預算。通過月度滾動預算的編制，不斷提高下年度預算編制的準確性。
該民營企業預留一定的預備費作為預算外支出的備留，預備費總額為該民營企業年度預算費用總額的一定比例。當預測預算年度經營環境比較穩定時，預算預備費可限定為3%-5%；當預測到預算年度經營環境變化比較大時，預算預備費可限定為5%-10%；當預測到預算年度經營環境將發生劇烈變化時，預算預備費可設定為10%-15%。
3費用預算的執行、控制與分析
下達的費用預算指標是與業績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。費用預算指標是制訂考核指標的重要依據，根據費用預算執行情況對責任人進行考核、獎懲。
費用預算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關職能部門提出申請，說明原因，經預算管理辦公室審核報最終決策人審批納入預算外支出。
預算內支出，按照該民營企業現有制度審核批準。財務部建立預算資金“撥付”臺帳制度，各預算職能部門建立費用預算執行臺帳，每月末與財務部核對。
各職能部門都要建立費用預算記錄臺帳（也可用EXCEL電子表格管理），按費用預算項目詳細記錄費用預算額、實際發生額、差異額、累計費用預算額、累計實際發生額、累計差異額。
預算差異分析報告應有以下內容：本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；對差異額進行的分析；產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
每月25日，人力資源部根據財務部提交的上月費用預算執行考核意見、該民營企業績效考核管理制度規定，對相關責任部門、責任人進行考核。
4費用預算的調整步驟
（1）預算調整申請部門填寫費用預算調整申請表，提交費用預算執行分析報告，說明調整內容及原因，交預算管理辦公室進行審核（如預算調整由預算管理委員會提出，可直接按第六步程序開始）；
（2）預算調整申請部門將預算管理委員會簽字同意的調整申請表上交財務部；
（3）財務部對費用預算調整申請表及相關報告進行審查并簽署意見，將同意上報的費用預算調整申請表及相關報告遞交預算管理辦公室；
（4）對于重大調整（調整金額超過預算的10%屬于重大調整），預算管理辦公室需將調整申請及審批意見提交預算管理委員會進行審批；
（5）預算管理委員會批準費用預算調整后，由預算管理辦公室下達給財務部；
（6）財務部留存費用預算調整申請表，并根據審批意見編寫“費用預算調整通知書”，同時將調整預算目標下達給相關職能部門。
5結語
2018年10月份，在檔案科全體科室人員的共同努力下，嚴格按照檔案管理的有關要求工作，使檔案管理工作質量得到進一步提高。在檔案管理、檔案利用等方面都取得了較好的成績，圓滿完成了月度工作計劃，現將工作總結匯總如下：
1、接收了財務科移交來的2017年度轉賬憑證80本，付款憑證137本，收款憑證20本；2017年度工資表22本；2017年度各類賬本29本；2014年度到2017年度各類會計報表35本。
2、繼續整理礦辦移交來的2017年度我礦行政文件。
3、社保科查閱工資表。
4、整理財務科移交來的會計檔案。
5、每天不定時地配合財務科查閱會計檔案。
6、為多人多次查閱工資表等工資證明憑證及文件。
7、配合財務科查閱個人借款備用金科目賬簿。
8、按值日表花名，每天負責關窗、關門、關閉電源等有關檔案庫房和辦公室的安全工作，并責任到人。
總之，在即將過去的2018年10月份，在全體科室員工的共同努力下，取得了一定的工作成績，但也存在著一定的不足，需要不斷的完善和改進。為此，2018年11月份工作計劃如下：
1、繼續進行檔案目錄編制并輸入電腦。
2、繼續配合財務科及其他單位的查、借、閱檔工作。
3、繼續做好接收其他單位科室移交過來文件資料的準備工作。
4、加強理論及專業知識學習。
5、加強思想政治道德教育建設。
【關鍵詞】 四川科技館 預算編制 管理
筆者在工作實踐中結合工作單位的預算編制管理現狀和《預算法》，及近幾年國家在編制部門預算時一些新的思維理念，包括復式預算，零基預算等新的預算編制方法的引入，認為四川科技館的預算編制管理體制存在以下缺陷。
一、預算編制管理的問題
1、預算編制時間晚，缺乏延續性。四川科技館目前的預算編制分為年度預算和月度預算，而在編制的年度預算中，沒有細劃出月度預算的雛形；而當月的月度預算的編制在當月初才開始，以至與當月月度預算下達時間甚至延遲到了當月月中，嚴重影響了預算的正常執行。
2、預算編制內容簡單。主要體現在編制預算前，對工作缺乏充分的預測與詳細的規劃，編制的預算先天不足，再加上中間開展計劃外工作或上新項目時不考慮經費預算，致使預算失去了應有的約束力，更無嚴密性可言，導致年度中間預算追加頻繁，使單位在很多時候面臨較大的資金壓力
3、預算編制方法單一。單位預算通常都使用“調整法”的預算編制方法，一般對基數部分不再認真分析，只是根據財力狀況和新的增支因素考慮增長水平，“調整法”帶有明顯的包干性質，但實際上也是包而不干，因此造成預算編制的粗放化。
4、預算編制缺乏具體項目和明細資料。各種項目分類太粗，沒有建立一套適合本單位開支項目的預算編制科目，每月資金預算中沒有收入預算，只有支出預算，并且支出項目沒有按資金安排的需要分類、細化，整個預算流于形式，不利于對預算資金的科學管理。
二、對預算編制的具體意見與建議
1、加強認識，轉變觀念。（1）預算管理是發達國家政府和企業多年積累的成功的管理經驗，實行財務預算管理是單位建立自我約束，自我控制，自我發展的良好機制的有效辦法，能優化資源配置，強化單位管理，提高單位行政、辦事效益。（2）預算管理不僅僅是財務部門的工作，而是整個系統或單位內部各項資源的最優整合，它的戰略性和系統性要求各職能部門共同參與，它是一個系統工程。（3）增強預算法制觀念，強化預算約束，實現預算管理的科學化、法制化是全面貫徹《預算法》的要求。
2、加強對預算編制部門的科學指導。目前，四川科技館各預算部門的預算編制水平大都較低，對預算的重要性認識不夠，因此要開展對各部門預算編制管理的宣傳與培訓。對測算經費的標準定額，要通報各部門一起推敲論證，避免部門僅按部門的思路考慮問題。多向各部門解釋和宣傳，出臺一定的規約性措施。
3、結合四川科技館實際，引入預算編制管理新方法。（1）引入“復式預算編制管理”：復式預算就是將統一預算年度的經費收支按其不同性質，分別匯編成兩個或兩個以上收支對照表，以特定的預算收入來源來保證特定的預算支出費用。杜絕兩種不同性質資金在安排使用上的相互擠占和挪用。同時，實行復式預算管理后，對不同性質的經費實行不同的管理方法。根據本館資金使用的現狀，資金來源主要分為預算內資金和預算外資金，其中預算內資金又包括財政補助收入、上級補助收入以及專項資金（展品資金），因此在安排資金運用上各項預算收入來源要保證特定的預算支出費用：例如專項展品資金的運用和上級補助資金指定用于科普活動的開支要相對應；編外聘用人員的工資、社會保險、全體員工的獎金等這部分人員開支需由預算外資金開支等，這樣能較快地提高財務預算的約束力度，杜絕不同性質的資金在安排上的相互擠占和挪用。（2）引入“零基法”：“零基法”是指在編制年度預算時，以科學規范的定額為基礎， 同時考慮職能和任務的變化，一切從零開始編制的預算。它不受上年決算的影響，從而可以提前編制下年度的預算， 以保證預算編制的及時性。四川科技館預算編制可以結合零基預算和基數加增長的預算編制方法。例如本館維修費支出的預算編制，就可以引入“零基法”，每月合理確定各項維修費用。
關鍵詞：集約化管理；拓展
一、專業管理的目標描述
（一）國家電網公司以“六統一、五集中”為主線，以“深化應用、提升功能、實時管控、精益高效”為目標，深化財務集約化管理，拓展財務管控的寬度、高度、深度和細度，推進財務集約化管理體系的深入應用和常態運行
工作前端，明確成本費用列支歸口部門、列支標準，與業務部門逐項梳理，分析每類成本費用特點和規律，共同研究制定成本費用入賬規范和進度計劃。過程中強化原始憑證審核把關，確保支出合規[1]。財務部要求各部門加強協同配合，深化實時監督管理，細化落實2015年總控目標和各專業明細項目，加強預算統籌平衡，優化財力資源配置，確保實現穩增長目標，深入貫徹落實中央“八項規定”，合理確定費用水平，嚴控“三公”經費。
（二）房山供電公司根據上級預算管理工作部署，結合房山公司實際，提出了“以業務財務融合為保障，強化預算全鏈條管控，實現成本費用合規、均衡支出，提升資源管控效益”的預算管理工作目標[2]
預算管控范圍包括可控成本和資本性支出項目成本，涉及業務部門和財務部門，達到預算全口徑、全員、全過程管控。
（三）針對年度預算管理工作目標，制定了保障目標實現的5項指標
1.可控費用執行率100%。計算公式=年度實際完成可控費用/下達可控費用金額=100%。
2.可控費用執行進度偏差率5%。計算公式=月份/12-月度實際完成可控費用/年度下達可控費用金額≤5%。對于執行偏差超過5%的責任部門提出考核意見，納入次月對該部門的月度績效考核。
3.可控費用執行率月度通報及分析率100%。即每月定期向公司領導和各類預算歸口管理部門執行結果，并分析問題提出改進措施。
4.四項嚴控費用支出合規性100%。全面落實中央“八項規定”，四項嚴控費用（會議費、業務招待費、差旅費、公務用車費）年度發生額度不得超過單項嚴控費用額度，每一筆費用支出嚴格執行計劃、申請、執行、審核程序。
5.預算全鏈條管控平臺使用率100%。積極宣貫預算全鏈條管控平臺，公司領導、涉及資本性支出項目的部門負責人和專責人對預算全鏈條管控平臺知曉率達到100%；財務部門每月定期通過預算全鏈條管控平臺展示資本性支出項目進展進度，定期與發展策劃部共同組織研究分析滯后原因，督促項目組織實施部門有針對性的提出改進措施。
（四）過程中強化原始憑證審核把關，確保支出合規
1. 房山供電公司自2014年10月1日起執行《國家電網公司全面預算管理辦法》和公司相關報銷規定。
2. 各專業部門是預算管理責任部門，在預算管理辦公室的指導下，組織開展業務預算編制；歸口執行分解下達的可控費用預算和項目預算；建立健全預算執行相配套的工作流程和管控措施[3]。年初房山供電公司將全年預算進行精益化管理，對年度預算進行部門和項目分解下達，并經黨政聯席會通過、執行。
3.房山公司各職能部門按照年度預算分解情況，編制公司各部門《可控費用預算月度分解執行情況表》，按照計劃、時間進度均衡發生資金。
4.各專業部門按照預算執行計劃，每月底上報次月資金計劃，并填寫《月度集中支付審批表》。次月業務部門按照審批表規定日期，將相關報銷資料送到財務部進行支付。財務部對資金進行集中支付、管理， 實現對資金的有效控制。
5.公司財務部按照月度資金計劃和預算執行計劃，依照有關報銷管理辦法進行審核并支付[4]。對于未申報、少報的資金項目預算不予支付。
6.財務部月度、年度對預算執行進行分析和監督檢查，定期通報項目預算執行進度，組織專業部門分析項目執行過程中存在的問題，研究解決措施并對相關職能部門實施預算考核與獎懲。
二、如何實現財務實時監督管理
（一）財務實施監督管控
1.分類分析環節。按照預算管理內容，將全口徑成本費用分為單項可控費用、其他管理費用、修理費用和資本性支出成本三個類型。根據三類成本費用的特點，財務部門與業務歸口部門共同梳理業務流和資金流，再根據每類成本費用的業務管控要求和財務入賬規定，分類制定預算執行規定和入賬規范。
2.進度分解環節。重點是業務部門根據年度費用預算和項目成本預算，結合業務與項目實際編制里程碑計劃和預算進度計劃，實現每項業務對應每項預算，每項業務及預算都有里程碑計劃和預算執行計劃。計劃一旦形成，經公司預算管理委員會審定后下達，強化執行剛性。推動業務部門形成“項目需儲備、進度編計劃、支出有標準、過程有控制”的項目管控理念和預算意識。
3.預算執行環節。一是業務部門根據里程碑計劃組織實施管理業務和投資項目，并根據預算執行計劃提出月度資金計劃；財務部門做好資金計劃與預算執行計劃的核對和差異分析，督導業務部門分析管理業務和投資項目實際進度與里程碑計劃的差異原因，并提出需要改進的方案或提出需要協調解決的問題。二是財務部門根據業務資金計劃，按照每類成本費用入賬規范和集中支付均衡性要求，制定每月成本費用報銷的日工作計劃，確保已經發生的成本費用及時入賬，收審財務報銷手續過程中，業務部門和財務部門根據入賬規范，分別做好業務人員自審、業務負責人審核、財務人員復審三道審核程序，確保成本費用合規入賬。
4.通報改進環節。重點是建立定期通報、差異分析、溝通協調三項機制，確保問題及時發現、及時研究、及時解決，改變原有業務部門之間相互條塊分割，有問題相互推諉或“誰都不管、誰都不理，坐等問題惡化”，業務部門與財務部門銜接不暢等問題，形成流程明確、界面清晰，業務流、信息流、資金流、信息流同步協同。
5.績效考核環節。重點是按照考核指標體系，對擅自開展未納入預算業務、未經批準超預算發生費用、預算執行超進度偏差、制定整改方案不落實等問題責任部門、責任人員提出考核意見，經預算管理委員會審定后納入責任部門月度業績考核。
（二）專業管理的人力資源保障
依據公司預算組織管理體系，根據上述預算精益化管理流程明確公司預算管理委員會、財務部門、業務部門在分類分析、進度分解、預算執行、通報分析、業績考核五個環節的責任界面和工作標準。
（三）保證流程正常運行的專業管理的績效考核與控制
房山公司制定了《房山供電公司費用資金指導手冊》、《房山供電公司工程資金指導手冊》，明確了各類成本費用及資金使用范圍、支出標準、責任主體、入賬規范、審核要點。房山公司編制了可控費用預算月度執行計劃表、實際進度及偏差表，運用預算全鏈條管控平臺按月、按環節展示、通報各類項目進度與預算完成進度。
三、問題與改進
（一）管控管理中存在的問題及改進
1.房山公司2015年預算精益化管理基于北京市電力公司下達預算，側重與預算執行過程中問題的解決與預算執行精益化管控程度，在預算編制的可行性和科學性方面尚未開展深入的工作，對資源優化配合和預算效益最大化方面需要進一步關注。
2.房山公司2015年預算精益化管理初步構建了主流程、職責界面、工作流程、指導手冊，但因崗位人員變動、人員勝任能力等因素，還需進一步研究編制以業務流和資金流為導向，以流程節點操作標準和風險管控要點為主要內容的操作手冊。
四、結束語
深化財務實時監督管理是提升財務管控水平的重要途徑。而預算精益化管理―業務與財務融合，能夠有效推動業務部門預算意識、財經紀律意識、流程意識、工作計劃意識的培育和強化，前段管控，過程控制必須加強財務與業務的融合，必須明晰各部門職責界面，建立健全溝通分析機制和協同力度。從而更加全面、更加深化地做好資源分配、實現資源效益
最大化。
參考文獻：
[1]鞏春先. 財務信息化對提升財務管控能力的作用探究[J]. 中國鄉鎮企業會計，2014（11）： 242-243.
[2]胡靜. 電網企業深化財務集約化管理研究[J]. 江西電力，2014（06）：36-37.
[3]李連華. 國有企業集團財務管理提升工作探討[J]. 中國遠洋航務，2013（01）：76-77.
