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2、一般情況下，用人單位的社保費與稅款在同一銀行賬戶內扣繳，并需簽訂《委托銀行(金融機構)劃繳稅（費）三方協議書》。
3、特殊情況下，用人單位可采取轉賬、持卡POS繳款、微信掃碼、聚合支付等方式繳納社保費。
4、個體工商戶只需在繳費賬戶存足當月應繳的社保費費款，稅務部門將在每月15日后按上月數據資料進行申報以及扣繳。
摘要：社會保險是我國現代社會保障制度中重要的組成部分。在現代企業單位中，職工的平均工資與社會保險有著密切的聯系，職工平均工資的高與低直接影響著社會保險的占據比例。本文針對職工平均工資與社會保險的關系進行簡要闡述。
關鍵詞 ：平均工資 社會保險 關系
職工的平均工資不僅與職工的個人工作有關，也與該工作區域的經濟發展有很大關聯。在經濟發展較為發達的城市，其職工的工資普遍要高于經濟發展較慢的城市，這也就表明經濟發達城市的社會保險期所占比例高于經濟發展較慢的城市。排除地域性的影響因素，職工的平均工資其所受影響因素來自眾多方面，雖然我國許多企業都已對職工的平均工資與社會保險進行了全面改革，但其中仍存在許多弊端，如何完善這些不足之處是現代企業應重視的問題。
一、職工平均工資與社會保險之間的關聯性
1.職工平均工資。當一名職工在一家企業單位工作后，其在每次定期時間內該職工所得工資的平均貨幣就是該員工的平均工資。職工的平均工資是根據該職工的工資總數所得除以該企業的所有員工數量所得出的平均數。這也代表著該職工在定期時間內其工資的高低水平。
2.社會保險。社會保險是國家建立的相關安全制度，該制度主要用于勞動者因年紀過大失去工作能力、患病人士、傷殘人士等社會關照人群，這類人群因失去工作能力導致生活失去經濟來源，通過社會保險能夠獲得國家的資助與關照，社會保險是我國社會保障的關鍵所在，其保險具有多個方面，分別是養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險等。
3.職工平均工資與社會保險之間的關系。隨著我國社會保險的不斷完善，社會保險已成為企業當中必不可少的待遇，根據我國《社會保險法》中的第四條中華人民共和國境內的用人單位和個人依法繳納社會保險費，有權查詢繳費記錄、個人權益記錄，要求社會保險經辦機構提供社會保險咨詢等相關服務。職工個人可以依法享受社會保險待遇，有權監督本單位為其繳費情況。在現代企業單位中，社會保險其數額待遇與該企業的職工平均工資有非常大的關聯，該企業單位與個人的繳費期限是該職工的平均工資中的300%與60%，當職工發生意外在門急癥出現了醫療費用，其職工的賬戶額已使用完后，該職工自付的醫療費用占據職工平均工資的10%，因此，職工的平均工資對于社會保險來講有著非常重要的作用。
二、職工平均工資與社會保險的管理完善
1.完善職工工資的分配體系。在職工工資分配上，企業單位應根據職工的工作能力、工作效率、勞動等級等方面合理分配工資，以公平公正為制度實施原則。除了國家規定的基礎工資外，企業單位可根據職工的工作內容、工作強度、工作技能等必要因素為工資分配準則，根據職工的勞動內容來具體定制相應的工資酬薪。企業單位的正式職工的基礎工資是由工齡與崗位津貼組成的，其崗位的其他組成部分是根據績效、獎金等可提升空間形式的工資組成，在企業單位中的不同職位上有著不同級別的薪資待遇，職工的工齡工資是根據該職工在企業單位所工作的時間長短來選擇該職工的工資待遇，而企業單位的崗位津貼制度是根據該職工在企業中擔任的崗位來制定的崗位津貼，企業單位中的績效工資，是針對公司對職工定制的一系列考核結果來合理安排績效工資的分配。
2.創設相應的獎勵制度。為了促進企業的可持續發展，企業可創設相應的獎勵制度，并根據企業發展狀況制定符合實際的發展目標，引發職工的進取心。在獎勵制度中，企業可采用福利與報酬作為獎勵物質。在獎勵制度創設上，企業應根據不同職位與企業自身的發展狀況來設置合理的獎勵制度，避免出現獎勵制度過低的現象，否則無法使得獎勵制度發揮其應有的效益。福利是企業為職工定制的常見的獎勵制度，在現代眾多企業單位中，這類獎勵制度運用較為廣泛，福利屬于經濟補償，但與報酬不同的是它雖屬于經濟補償但并不是以直接獎勵貨幣的形式頒發給職工。福利是利用企業資金創立與報酬相等價值的經濟補償，其福利的獎勵形式相較于報酬的獎勵形式來看更為豐富，其福利可分為保險型福利、物質型福利、經濟型福利等形式，關于經濟型福利其會把福利中的一部分資金投入到職工的績效工資當中，利用獎勵制度激勵職工們的工作熱情。
綜上所述，職工平均工資的高低與社會保險有著密切的聯系，社會保險的占據比例大小是隨著職工平均工資的高低而變化著。社會保險作為現代企業的重要實施方針，企業在建立相關制度時應做到以人為本，以職工為政策改革方針，為企業職工擔任社會保險義務，以此完善企業相關制度，從而吸引更多的優秀人才，使企業實現可持續發展。
參考文獻
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《憲法》規定：“勞動者在年老、疾病或者喪失勞動能力的情況下，有從國家和社會獲得物質幫助的權利”。《勞動法》規定：“國家發展社會保險事業，建立社會保險制度，設立社會保險基金，使勞動者在年老、患病、工傷、失業、生育等情況下，獲得幫助和補償”。國務院頒發的《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》、《關于建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定》、《失業保險條例》、《工傷保險條例》、《企業職工生育保險試行辦法》等一系列法規政策，也對有關勞動社會保險作了具體規定。
國家從法規層面和政策層面規定勞動社會保險，表明了這一制度的重要性，體現了執政為民的宗旨，代表了廣大人民的根本利益。
近些年來，各地推進勞動社會保險的工作取得一定進展、一定成績。但是，非公企業職工參加勞動社會保險仍有較大缺口。怎樣在非公企業中建立便捷、通暢的職工參保機制，是當前面臨的一項重要課題。五個問題
非公企業職工參加勞動社會保險存在的差距如果不能及時解決，將會導致五個方面的弊端：一是社會的發展需要社會再生產，社會再生產的重要條件之一是勞動力再生產，勞動力再生產需要消費一定的生活資料，若不參加勞動社會保險，將使勞動者在年老、患病、傷殘、失業或生育等情況下失去正常收入，無法獲得勞動力再生產所需的生活資料，致使勞動力再生產不能順利進行，進而影響社會再生產的順利進行。二是勞動社會保險具有維護勞動者切身利益、保障社會穩定的重要功能，若不參加勞動社會保險，必然造成勞動者“老無所養”、“病無所醫”、“殘無所救”、“業無所從”、“生無所助”等社會問題，職工群眾合法權益受到損害，導致勞資沖突和企業、社會的不穩定。三是勞動社會保險基金是由國民收入初次分配形成的國家財政收入、企業盈利和勞動者的勞動報酬三個來源按一定比例劃撥和繳納匯集而成，實行統籌安排，調劑使用，具有對國民收入進行二次分配的性質和功效，也是實行社會公平的重要渠道，若不參加勞動社會保險，必定影響社會財富二次分配和社會公平。四是勞動社會保險當中應由企業支付的保費，按照規定列入企業成本，參保與否，將會形成企業成本構成的差異，最終造成職工參保企業與非參保企業之間的不公平的市場競爭，影響市場經濟秩序。五是企業若不參保，就將本應向國家上繳的資金變相化為企業資金或者業主的私人資金，形成了對國家利益的侵占。三個癥結
國家關于養老、醫療、工傷、失業、女職工生育等五大勞動社會保險的法規政策已經頒布多年，非公企業為何進度緩慢？最具影響、最為根本的癥結有三：
1.法規政策觀念淡薄，執行不嚴
國家關于勞動社會保險問題，制發了一系列法規政策。法規本身就具強制性，政策本身就具嚴肅性。法規政策既出，就當認真貫徹。但是，很多非公企業業主往往置若罔聞、不予理睬；另一方面，一些主管部門執行法規政策不嚴，對于那些拒不參保的非公企業查處力度不夠。法規政策觀念淡薄與執行法規政策不嚴的局面，很大程度上導致了勞動社會保險落實不好的惡性循環。
2.法規政策尚有缺失
五大勞動社會保險的法規政策當中，均無對于企業必須為職工參保的硬性條款，有的有“責令改正”的規定，但沒有對于拒不改正的明確的處罰辦法。這種缺失形成了一些非公企業推諉、拖延甚至拒不參加勞動社會保險，也是勞動主管部門難以強力推進非公企業勞動社會保險工作的一個客觀因素。
3.理念帶來制約
有的地方領導認為，引資辦企、做大做強企業是發展經濟的重要之舉，強行規定企業為職工參加勞動社會保險，就會影響引資辦企、增加企業成本不利企業做大做強。對于推進企業為職工參加勞動社會保險不積極甚至對拒不為職工參加勞動社會保險的非公企業遷就姑息。承擔著具體推進勞動社會保險法規政策落實、維護職工勞動社會保險權益職責的勞動保障部門和工會組織，工作主動性、積極性也難以充分發揮，實效性難盡如人意。五項措施
推進非公企業職工參加勞動社會保險，已成刻不容緩的大事，務必高度重視，采取強力的、切實的措施，抓緊抓好，抓出實效。
1.加強勞動社會保險法規政策宣傳教育
各地應由司法局(廳)牽頭，會同勞動和社會保障、經委、商貿等部門以及工商聯、企業家協會，對非公企業業主進行勞動社會保險法規政策的教育，使他們懂得參加勞動社會保險是國家法規政策所定，任何企業都無任何理由逃避、拒絕，都有不可推卸的法律責任和社會責任；同時，黨和國家為非公企業的發展傾注了巨大關懷，職工群眾為非公企業發展做出了重大貢獻。非公企業應認真履行勞動社會保險法規政策。不能只顧索取，不講回報；不能將應由企業承擔的責任推給政府，轉嫁給職工群眾；使他
們增強貫徹法規政策的意識和以職工群眾為本的意識，自覺主動地做好企業職工參加勞動社會保險的工作。宣傳部門和新聞媒體也應通過多種方式進行勞動社會保險法規政策宣傳，營造貫徹落實國家勞動保險法規政策的輿論氛圍。
2.修訂完善法規政策內容
有關方面應修訂養老、醫療、工傷、失業、女職工生育等勞動社會保險的法規政策，完善對于推諉、拖延或者拒不參加勞動社會保險的企業的處罰條款和具體規定，為勞動社會保險的規范實施提供法規政策保障。勞動主管部門要敢于有法必依、執法必嚴，運用法規政策手段，加大監察力度。
3.端正政績理念，妥善處理做大做強企業與推進勞動社會保險的關系
企業的可持續發展，必須依靠法規政策。企業參加勞動社會保險，既是法規政策所定，又是民生大事。以犧牲法規政策和職工利益換取做大做強企業，既悖于黨的執政宗旨，又難以長久維持。還應看到，企業對職工勞動社會保險的拖延漏缺，將會積淀職工群眾“老無所養”等等若干社會矛盾。因此，地方政府應當站在全局的、長遠的高度，樹立正確的政績理念，妥善處理支持企業做大做強與推進勞動社會保險的關系。做到憑快速的工作效率、優質的服務方式、誠信的處事原則、切實的排憂措施進行引資辦企、支持企業做大做強，杜絕非公企業推諉、拖延、甚至拒不為職工參加勞動社會保險的錯誤行為；支持勞動保障部門和工會組織依法開展非公企業職工參加勞動社會保險的監察、監督工作。
4.整合力量、協調舉措
勞動社會保險是一項事關廣大職工切身利益的社會工程，推進勞動社會保險需要整合力量，協調舉措，尤其要從構建企業和諧勞動關系、構建和諧社會的戰略全局著眼，防止和克服那些僅從部門局部及單項工作角度采取的一些舉措帶來的負面效應，努力形成全社會關心勞動社會保險、各方面支持勞動社會保險的工作局面。(1)黨委、政府對非公企業及其業主進行“納稅大戶”、“先進民營企業”、“優秀企業家”等等評選表彰，以及有關方面推選或確定非公企業業主作為人大代表或政協委員，應將其是否落實為職工參加勞動保險列為重要條件。(2)工商行政管理部門在對企業進行年審時，應當核查其是否為職工參加勞動社會保險。因為如果拖延或拒不參加勞動社會保險，就是沒有依法經營、誠信經營。應結合年審對其進行教育和督促。(3)勞動保障部門應將企業職工參加勞動社會保險的情況通過新聞媒體或其它方式進行通報，將企業是否為職工參加勞動社會保險納入企業誠信等級評定，并將結果予以公示，借助社會力量強化監督。(4)各級地方總工會和工商聯在非公企業開展的“雙愛雙評”活動，應將促進企業為職工參加勞動社會保險作為重要內容并列為評先選優的必要條件。(5)全國總工會、勞動和社會保障部可將各級工會和勞動保障部門提出的推進非公企業為職工參加勞動社會保險的合理的可行的建議梳理歸納，報請國務院研究，制發全方位推進非公企業職工參加勞動社會保險的專門意見，增強政策力度。
一、以收入分配為視角的企業職工社會保險存在的問題
1.企業職工社會保險與收入分配不合理收入分配與企業職工社會保險有著直接的關系，隨著我國社會保障體系的建設，我國社會保險體系也日趨完善，但是仍然存在著很多的問題亟待解決，企業職工社會保險與收入分配不合理。隨著我國市場化經濟體制占主導地位，我國企業所屬不同的行業，職工之間也具有不同的工作性質，而且由于地域經濟差異的原因，職工的收入水平也存在著明顯的差異，以職工個人收入為標準繳納的企業職工社會保險費用基數也就存在著不公平，不均衡的因素，影響社會保險的功能。對高收入企業職工與低收入企業職工雖然繳納基金比例基本相同，但是對企業或個人而言，繳納企業職工社會保險與收入分配顯然是不合理的。
2.企業職工社會保險范圍不廣泛我國的社會保險體系建設已經取得了突破性的進展，覆蓋范圍也越來越全面，但是由于我國地域廣闊，地區之間經濟差異和制度標準存在著差異，社會保險的內容和具體事項也有區別。而且由于勞動力流動和企業自身經營的影響，很大一部分職工群體不能加入到企業職工社會保險體系中，尤其是一些位于基層的勞動力群體，他們的社會保障權益無法得到保證。如：在一些勞務關系不清的企業，職工的流動性很大，企業職工社會保險并不普及，職工并未參加各類社會保險，這些企業也把社會保險當做經濟負擔，不愿意為職工繳納社會保險費用。這就造成了企業職工社會保險覆蓋面雖然廣泛，但是覆蓋群體范圍并不廣泛。而且一些中小企業職工工資水平都比較低，繳納的社會保險費用會增加他們的經濟負擔，所以他們并不愿意參加社會保險，這部分群體以農民工和城鎮靈活就業人員為主。
3.雙軌制的社會保險導致收入分配不科學雙軌制的社會保險體制是指我國事業單位與企業的社會保險制度不同，而且分別執行，這就造成了企業職工收入分配不科學，管理混亂情況的出現，福利待遇存在明顯的差異。其中社會反響最為明顯的養老保險費用的繳納，企業職工繳納的養老保險費用由企業和職工個人承擔，事業單位繳納的養老費用由國家財政全部支出，個人和單位不必擔負任何保險費用。而且其它的各項社會保險也存在著差異，擴大了事業單位與普通企業社會保險的實質待遇，企業職工的補償水平低，繳費數額高，給我國社會保險體系的建設制造了難題。
4.企業職工的工資水平偏低我國企業職工以基層勞動者為主體，作為社會主義建設的貢獻者，對促進我國經濟的發展發揮著至關重要的作用。但是，企業基層職工的工資水平和福利待遇都比較低，與他們的實際付出并不協調，這也是我國收入分配不均衡的體現。與西方國家相比，我國人民的收入水平與企業收入和國家收入并不協調，工資待遇偏低給我國社會保險分配的公平性造成不利的影響。
二、解決企業職工社會保險問題的對策
1.建設覆蓋企業基層員工的社會保險制度企業職工社會保險建設需要堅持公平、公正的原則，作為企業基層員工，他們的社會地位比較低，而且流動性比較大，尤其是農民工這一特殊群體。社會保險體系的建設必須充分考慮弱勢群體的社保問題，擴大社會保險的保障范圍，提供全方位便捷的服務，針對性地提出幫扶政策，對國家財政收入和企業收入進行重新分配，促進社會保險制度趨于均衡，維護社會的公平。社會保險的意義在于保障企業員工的權益，縮小社會差距，緩和社會矛盾。每個公民都有權享有社會福利的權利，我國需要進一步完善和加強社會保險制度建設，重視低收入和弱勢群體的權益，擴大社會保險的覆蓋范圍，促進社會公平。
2.完善收入分配調節機制當前我國的經濟發展迅速，根據當前收入分配情況，完善企業職工收入分配調節機制，確保社會保險能夠服務于企業職工，充分發揮社會保險的作用。協調好企業勞動關系、社會保險制度以及員工福利待遇水平三者之間的關系，加強企業職工社會保險對改善勞資關系的研究。完善收入分配調節機制的重點工作在于落實企業職工參與社會保險的權益，改革雙軌制的社會保險制度，提高企業員工收益水平，促進實現社會保險體系建設的公平。
3.實現企業職工社會保險體系的均衡發展根據我國企業職工的實際工作情況，結合不同地區的經濟發展水平，制定不同的企業職工社會保險制度，全面落實企業職工社保體系建設。同時根據國家和企業發展不斷的調整和優化社會保險制度，確保社會保險體系的均衡發展，真正做到服務為民，擴大社會保險的覆蓋范圍，將社會福利向社會弱勢群體進行傾斜，讓基層職工切實感受到社會保險的福利，提高參與社會保險的積極性。同時，提高社會保險體系的管理效率，實現社會保險體系的信息化建設，實現社會保險管理的規范化和科學化，促進我國社會保險體系的均衡發展。
三、結語
對社會保險基金在財務管理分為幾個方面進行探討。在繳納的時候主要的問題就是有些單位基金繳納的不及時,數額沒有完整的繳納等,主要表現在以下幾個方面:
(一)職工社會保險基金不能按時、足額的繳納
職工社會保險基金的費用由不同的主體單位承擔。財政撥款繳納的單位由國家繳納很大一部分,剩下的由個人承擔;沒有財政撥款的企業,由企業自行繳納一大部分,剩下的由員工自行繳納,這樣就出現企業不能及時繳納社會保險基金;有的企業還有違規修改財務報表隱瞞工作人員人數,進而少繳、漏繳社會保險基金費用,這樣形成不良反應,嚴重影響了我國社會保險體系的進一步較快發展。
(二)職工社會保險基金被挪用的問題
國家社會保險基金理事會在2009年對全中國社會保險基金支付中的問題進行專項徹底的檢查,卻在各個地區發現保險基金超支的現象,私自挪用保險基金的現象;2000年在各項保險基金審計中發現在支付職工社會保證基金違規操作的金額達到50個億。為此國家對社會保險基金在財務管理上的力度不斷的加大,影響社會保險基金發展的事件明顯減少,但是在鄉鎮和單位中隱瞞、挪用的事情還是時有發生。
(三)監督部門的問題
由國家財政部和社會保障部門將社會保險基金歸入財政的戶名下,從這種管理方法在一段時間內起到了很大的良性效果,減少了一些機構違規操作社會保險基金的行為。在最近的時期這種管理方式出現了新的問題:比如,把社保基金歸入財政戶名下就給財政部門有了很大的自由操縱空間,最后引起了很多貪污行為,這就出現了財政部門對社保基金在正常使用上監管不到位的問題。
二、要加強職工社會保險基金在財務管理上的力度
在財務管理方面要加強力度主要從下面幾個方面考慮:
(一)要加強社會保險基金征收管理工作
職工社會保險基金在向單位和個人收繳時,有關機構應該開設收入戶和支出戶。收入戶指允許用于社會保險基金資金的收入,不能支出,沒有其他任何的功能。這樣的話上級機構可以很明確的查看資金項目,定期劃走資金,以提高資金正常渠道的使用率,防止資金被違規操作等事情的發生。在日常工作中每個月核對參保人員、基金的數額,做好這樣的工作也是必須要做的,為此保證資金的安全完整。
(二)加強社會保險基金支付管理工作
要加強社會保險基金的支付管理機制。以醫療為例,現在醫療費用增長很快,其中不規范的醫療服務的行為大大造成了醫保資金的浪費,這種行為是不可取的。據統計,2010年上海市的醫療費用超支了2500萬元,所以,規范醫療行為是非常有必要的一件事情,將規范醫療服務作為醫療管理的入手點來糾正這一病態的行為發生,這樣有利于抑制醫療費用的過快增加,減少基金的浪費。我們還要對一些醫院的醫療服務重點的進行監督和檢查,找出在醫療過程中不規范的地方,然后為典型進行大力的宣傳,還要對發現問題不及時改正的醫院進行大力查處,從根本上遏制這種違規行為的發生,確保在基金支付的時候做到合理利用資金,不浪費。
(三)建立比較完善的內部財務控制制度和預警機制
建立財務管理內部控制制度和基金預警機制主要從下面幾個方面進行改善:1,整個財務管理人員要對內部控制和預警機制有一個全面的了解,能夠真正,深刻認識到它在其中的重要性,這樣才能真正建立完善的內部控制制度;2,財務人員要在平時的工作中認真執行和會計有關的職業道德法律條文,對違規的行為堅決進行制止,保證保險基金在財務核算工作中做到日清月結,更加完善;3,審計部門要對社保基金進行不定期的審查,及時的發現問題所在,制止他人對社保的違規操作造成社保基金的不良運行。通過建立預警機制,對沒有繳納社保基金的單位催促繳納,對催促之后還不繳納的提出警告批評,利用輿論對該企業進行曝光,使參保企業能夠重視起來。
三、社會保險基金對企業影響
社會保險基金對個人的影響都反應出了很積極的一面,對每個人只有好處。下面主要探討社會保險基金對企業的影響:
(一)增強勞動者社保方面的維權意識
在社會上對社會保險基金大力的宣傳,讓更多的人了解社會保險基金對職工的好處所在,這樣必將增強勞動者社會保險方面的意識。沒有辦理社會保險、沒有足額繳納社會保險的企業肯定會面臨巨大的成本風險。
(二)強化社會保險基金繳納的強制性
以往社會保險強制性相對較弱,處罰力度小的原因,由于企業少繳納或者不繳納保險,導致很多員工和單位產生糾紛。為此政府加大了社會保險繳納的力度,加大了對單位少繳納或者不繳納保險的現象加大了處罰力度,通過對企業繳納保險的強制性,致使企業更加慎重對待社會保險的繳納。
(三)人才的流動性變大
國家新提出的社會保險法,提出了“全國統籌”,建立異地就醫醫療保險結算制度,打破了阻礙人力資源的自由流動的牽絆,促使了以市場為流向的人才資源合理的流動。所以,企業將面臨很大的人才流動現象,為企業建立留守人才提出了要求。
四、分析社會保險基金對企業和職工的意義所在
社會保險是政府強制實施,處理勞動者在工作中面臨的工作風險,它是隨著人類的進步,經濟的發展轉變的,在社會發展中很重要。談談社會保險基金對企業和職工存在的意義。
(一)社保減輕家庭負擔
我國的社會保障制度還不是很完善,家庭還是有很多老年人,他們依然是家里的重要支柱,在中國養老問題都是有兒女承擔,但是子女們是上有老下有小,贍養老人是家里很大的一筆開支,有的家庭根本負擔不起,然而養老保險在一定程度上減輕了家庭的重擔。
(二)減輕企業養老的負擔
年輕人在為企業做了很大的貢獻的同時,在年老的時候無法勝任工作,此時企業就應該對勞動者老年生活給予扶持,如果企業對老年人全權扶持,那肯定對企業來說是一筆很大的成本負擔,很可能導致企業不堪重負。而社會保險基金大大減輕了企業的這一問題。
(三)可以激勵員工,調動員工的積極性
員工是企業最重要的人力資源,員工的工作努力程度對企業來說有很重要的影響,激勵員工很重要,有社會保險基金制度,員工會更有信心,工作更努力,從而增加企業的業績。
五、結束語
關鍵詞：城鎮職工；社會保險；反思；重構
中圖分類號：F840 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）003-0-01
一、引言
城鎮職工社會保險在法律法規和相關政策制度的保障下，國家通過企業或個人等多種途徑募集資金，在城鎮職工因年老、失業、患病、工傷、生育等原因而造成勞動收入大幅減少時給予一定的經濟補，確保城鎮職工的基本生活。
城鎮職工社會保險是社會保障體系的重要組成部分，但自從試行和運行以來，實施效果卻不夠理想，在保障城鎮職工基本養老權益和保持社會穩定等方面沒有發揮預想的優勢和作用。在我國許多地區，城鎮職工社會保險制度出現的眾多問題如征繳率低、征繳額度小、保費收入大幅下降等，進一步導致城鎮職工社會保險制度效率和質量降低。
隨著經濟下行壓力加大，我國企業城鎮職工社會保險制度的運行和實施受到了漸大的阻力。讓學界開始反思造成這種現狀的原因，針對保險社會制度的設計進行深入的分析，并對我國城鎮職工保險社會制度的立法重構完善方面提出了相關的建議。
二、我國城鎮職工社會保險制度存在的問題
（一）籌資模式和賬戶模式設計不合理
根據1992年民政部相關文件可見，我國城鎮職工保險基金是由單位和職工個人共同繳納保險，這種籌資模式和賬戶模式具有一定的產權清晰的特點，能夠有效調動廣大企業職工的參保和工作積極性，同時有助于強化職工的自我保障意識，并可以有效避免政府承擔無限責任。但從另一個角度來看，這種籌資模式和賬戶模式的設計也存在不合理之處，存在著三個方面的弊端。
一是缺乏有效監管。在面對企業逃避和不按時繳納城鎮職工社會保險金的時候，沒有專門的社保監督機構或者社會服務部門進行追討和監督，在落實城鎮職工社會保障制度的過程當中也缺乏專業的人員對其進行嚴格的監督和管理；二是缺少公平性。效益越好的企業參保積極性較高、繳費越高，而收入低的企業則積極性較低，繳費也低，企業職工退休后享受的社會保險就會有天壤之別。三是缺乏調劑性。在現行制度下，下崗再就業職工等特殊群體參保壓力較大，解決歷史遺留問題（買斷工齡下崗職工）的城鎮職工社會保障相關情況是亟待解決的問題。
（二）保費設計不科學，續保壓力較大
由于地區經濟發展水平不平衡，而城鎮職工保險資金的籌集又是以企業繳納為主，這就使得大部分中小企業甚至小微企業管理者，出于一己私利或者客觀經濟條件限制，為城鎮職工按照最低標準進行繳納，有些保險項目（比如生育保險）有些企業不予繳納。這一保障水平難以滿足城鎮職工退休后的基本生活，不能滿足城鎮職工個人生活發展需要。另外，不少城鎮再就業職工和城鎮靈活就業職工的社會保險金續保金額較高（以萊州為例，15年工齡保險往往接近20萬），當城鎮職工社會保險續保壓力加大，代購買社會保險的城鎮職工計算不劃算時，城鎮職工社會保險便逐漸失去對吸引力，很多地區尤其是經濟欠發達地區的城鎮職工社會保險征繳工作難以持續開展。
（三）資金流失問題嚴峻，保值增值能力差
隨著我國宏觀經濟形勢的變化和經濟制度環境的改變，城鎮職工保險基金的管理和保值增值面臨巨大挑戰，出現了許多較為嚴峻的問題。一方面，由于缺少一定的法律保障，并且城鎮職工社會保險的基金屬于自收自支、自求平衡，沒有作為社會事業納入政府統籌安排，不少地方出現了社保金管理無序、擠占挪用、非法運作等問題，社保基金面臨的風險大，安全性難以得到保證。另一方面，現行制度中基金保值增值的途徑主要是存入銀行和購買國債。但隨著宏觀經濟形勢的變化，銀行利率不斷下調，再加上通貨膨脹等問題，之前的基金增值保值措施已經不具太大的作用。
三、中國城鎮職工社會保險制度的重構完善
（一）進一步加大對城鎮職工保險基金的監管力度
首先，需要建立起城鎮職工社會保險經辦機構的內部控制制度、基金的管理制度、財務核算制度以及審計監督等制度，讓使城鎮職工保險工作的開展有法可依，有法必依，違法必究，確保基金安全，嚴防基金流失。其次，還要明確城鎮職工社會保險個人賬戶資金的所有權，應當歸屬于城鎮職工個人，而不是政府、部門或城鎮職工社會保險經辦單位。最后，設立具有事業性質的“縣級養老保險基金管理中心”，將農村社會養老保險基金的征繳、存儲和管理專門化，提高城鎮職工社會保險工作的質量和效率。
（二）完善基金保值增值的運行機制
做好城鎮職工社會保險基金的保值增值工作，才能順利推動城鎮職工社會保險工作，因此，應當盡快完善基金的保值增值運行機制。一方面，政府需要適度放寬社會保險基金的投資組合和投資領域，可以將投資運營穩定且回報率較高的大型基礎設施建設納入基金保值增值途徑范圍。另一方面，還可以按照法定程序，在社會保險工作開展較好、基金規模較大的地區，考慮市場化運營養老保險基金，即將養老保險基金委托給專門的基金管理投資機構，以此提高基金的增值空間。
（三）完善城鎮職工保險法律法規，加大征繳執法力度
由于我國不同地區經濟發展差異較大，城鎮企業發展水平也各不相同，因此，城鎮職工社會保險工作需要考慮更全面的問題，建立完善的城鎮職工法律法規體系，以更好地解決我國各地區、各層次企業城鎮職工的社會保險問題。具體來說，一方面需要因地制宜，結合不同地區經濟發展情況，建立發達地區城鎮職工保險制度和欠發達地區城鎮職工保險制度。另一方面，要突出重點，結合城鎮職工實際生活情況，加大企業城鎮職工社會保險征繳工作的執法力度，通過強執法、強宣傳，提升企業參保程度，造福城鎮職工。
參考文獻：
[1]王志英.借鑒歷史探究城鎮職工保險制度[J].黑龍江史志，2015，01：248-249.
近幾年，我國的社會保險制度已實現了全覆蓋，且起步較晚的新農合、城鎮居民醫保、新農保、城鎮居民養老保險等，已基本實現了人員的全覆蓋，而最早開始實行社會保險統籌制度的企業職工社會保險，參保率最低，只有55.9%，其中尚未覆蓋的人群主要是農民工和城鎮靈活就業人員。據統計，至2012年，全國農民工總數達2.63億人，參加養老、工傷、醫療、失業、生育保險的農民工占農民工總數的比例分別為14.3%、24%、16.9%、8.4%和6.1%，距離全覆蓋的目標還有較大的差距，是實現全覆蓋目標中最難跨越的障礙。可以說農民工參保率低拖了全覆蓋的后腿，且擴面工作難度高、阻力大，應該認真加以研究，調整完善相關政策，推進企業和職工全面參保。
一、適當調整社保政策，明確
不同險種的覆蓋范圍。
對于沒有相對穩定工作的農民工和城鎮靈活就業人員，可以采取本人自愿選擇參加職工社保或城鄉居民社保的方法。對選擇參加城鄉居民社保的人員，企業或雇主應該給予發放社保補貼，以幫助其提高繳納城鄉居民社保的費用水平，使其將來能享受更好的社保待遇。對于愿意參加職工社保的人員，則應按年齡段設置繳費檔次，讓其自愿選擇繳費水平，不必采取現行的按工資總額乘以統一比例的強制繳費辦法，讓其在參加社保的方式上有一定的靈活自由度，以調動其參保的主動性和積極性。
二、適當降低用人單位的繳費比例，減輕用人單位負擔，調動用人單位為職工投保的積極性。
目前“五險一金”的繳費占工資總額的比例達到近50%，其中用人單位負擔達到30%左右，是一筆不小的負擔，特別是農民工和城鎮靈活就業人員分布較為集中的中小型企業及建筑業，由于競爭激烈，利潤空間小，用工量多，為職工繳納社保費成了用人單位很大的經濟負擔，導致用人單位抵觸情緒大，且普遍存在心有余而力不足的狀況。因此，為了實現全覆蓋，應當根據各險種基金結合實際情況，適當降低各險種的繳費比例，降低參保門檻，讓用人單位能交得起社會保險費，減少對社保的抵觸心理，調動用人單位為員工辦理社會保險的自覺性，這同時也是促進企業生存和發展，擴大就業渠道的需要。
三、加大宣傳和綜合行政執法力度，為實現全覆蓋設定時限表。
首先，社會保險工作關系人的一生，政策性強、內容豐富且是相對新生的產物，很多用人單位和參保對象對政策不甚了解，因此社會保險行政部門和經辦機構要加大宣傳力度，通過各種手段，用通俗易懂的方式講解社會保險政策的好處，讓用人單位明白為職工辦理社保是自己應盡的法定義務，讓職工明白參加社保是自己的合法權益，是為自己未來生活播下希望的種子，要積極主動地要求用人單位為自己辦理各種社會保險。其次，督促用人單位依法參加社保是一項綜合的行政行為，不是哪一個部門能單獨完成的。人社部門、稅務、工商、安監等部門，都要負起責任，通過綜合執法，促進用人單位為所有員工繳納養老、工傷、醫療、失業、生育保險費。再者，應該像實施城鄉居民養老保險那樣，把實現全覆蓋納入各級政府的考核指標，設定全覆蓋的最后期限，把黨的十描繪的社會保險全覆蓋的社保夢變成實實在在的惠民國策。
四、加快社會保險服務體系建設，為參保職工提供可靠快速的便民服務。
首先是要加大社保經辦機構的信息化、標準化建設，按照“記錄一生、服務一生、保障一生”的總要求，盡快實現五險合一管理，簡化工作流程，提高工作效率和服務質量，為參保人員提供更方便快捷的參保服務。其次是盡快建成全國統一的社會保障一卡通，方便參保職工辦理社保轉移接續和享受社保待遇，讓廣大職工切身感受到社會保險就是自己貼身的保護神，從而主動關心、維護自己的社保權益，促進社會保障工作的可持續發展。
二、第十條修改為：“用工單位和職工個人按以下標準繳納社會保險金：
（一）基本養老保險金，用工單位按照本單位繳費工資的23％繳納，職工按照本人繳費工資的3％繳納；
（二）失業保險金，用工單位按照本單位繳費工資的1％繳納，職工個人按每月1元繳納；
（三）工傷保險金，按照不同行業的危險程度和工傷事故的發生頻率，用工單位分別按照本單位繳費工資的0.4％和2.4％繳納，并按照企業安全生產狀況實行費率浮動，具體辦法和差別費率標準，由市人民政府規定；
（四）醫療保險金，用工單位按照本單位繳費工資的10％繳納，職工按照本人繳費工資的1％繳納，離、退休人員和二等乙級以上革命傷殘軍人個人不繳費。
社會保險基金繳納標準，由市人民政府按照上級人民政府的規定或者本市經濟發展和社會平均工資的增長比例作相應調整。“
三、第十六條第（一）項修改為：“符合國家規定退休條件的，按照國家或者省、市人民政府有關規定向社會保險管理機構領取基本養老金”。
第（二）項修改為：“按月領取基本養老金的，其月基本養老金達不到所在地最低工資標準的70％，按照所在地最低工資標準的70％領取”。
第（三）項修改為：“基本養老金每年調整1次，具體調整標準和辦法按照省人民政府的規定執行”。
四、第十八條第（一）項修改為：“職工因工負傷，由所在用工單位及時送往就近或者指定醫療機構治療。其醫療費、住院費在3000元以內的，由社會保險管理機構承擔；醫療費、住院費在3000元以上的，超出3000元的部分，由社會保險管理機構承擔70％，用工單位承擔30％”。
第（二）項修改為：“職工工傷醫療期間，用工單位應當照發職工工資；治療至痊愈或者處于相對穩定狀態時，由醫療機構作出醫療終結結論。工傷醫療期應當按照輕傷、重傷的不同情況確定為1個月至24個月，嚴重工傷或者職業病需要延長醫療期的，最長不超過36個月”。
五、刪去第三十條。
六、第三十一條改為第三十條，修改為：“用工單位違反本條例規定有下列第（一）、（二）、（三）項行為之一的，由社會保險管理機構發出催辦或者催繳通知書，限期補辦或者補繳；逾期不補辦、不補繳的，或者有下列第（四）項行為的，社會保險管理機構可以申請人民法院強制執行，并從逾期之日起按日加收2‰的滯納金；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可以依法給予行政處分：
（一）不按規定參加社會保險的；
（二）不報、少報或者匿報職工人數和工資總額的；
（三）不按規定時間繳納各項社會保險金的；
（四）拒不繳納或者故意拖繳、欠繳各項社會保險金的。
滯納金納入社會保險基金。“
七、第三十二條改為第三十一條，修改為：“用工單位及其工作人員違反本條例規定有下列行為之一的，由勞動行政管理部門責令其糾正，對造成職工社會保險權益侵害的，責令其償還職工應得的社會保險金（含利息），并沒收違法所得，對用工單位處以應償還金額50％以下的罰款：
（一）領到職工社會保險金后延遲發放給職工的；
（二）擅自提高或者降低職工社會保險金領取標準的；
（三）擅自增加或者減少職工繳費工資的“。
八、增加一條，作為第三十二條：“阻礙社會保險管理機構及其工作人員依法行使職權，使社會保險工作不能正常進行的，由公安機關依照《中華人民共和國治安管理處罰條例》處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。”
九、第三十三條中“追繳全部非法所得”修改為“沒收違法所得”：“非法所得”修改為“違法所得”。
十、第三十四條中“追繳非法所得”修改為“沒收違法所得”；第（三）、（四）項中“隨意”修改為“擅自”。
十一、第三十五條修改為：“克扣、擠占、挪用、貪污職工社會保險金或者管理費的，由勞動行政管理部門或者行政監察機關或者其上級主管機關追回其克扣、擠占、挪用、貪污的職工社會保險金或者管理費；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。”
十二、刪去第三十六條第二款。
十三、第三十九條修改為：“當事人對行政處罰不服的，可以依法申請復議或者提起訴訟。”
案例：
2002年6月，小張應聘到某公司，公司在待遇方面提出，職工的工資中已經包含了社會保險費，如果職工堅持要求辦理社會保險的話，從職工工資中每月扣除300元。小張覺得還是多拿工資好，至于辦不辦社會保險，也沒什么關系。于是雙方簽訂了三年的勞動合同，在合同中規定每月工資2500元，對社會保險事宜公司不予負責。2003年10月，勞動保障部門在進行檢查中發現該單位沒有依法為簽訂勞動合同的職工辦理社會保險，遂對其下達限期整改指令書，要求該公司為劉某等辦理參加社會保險手續。該公司則認為，公司不負責社會保險是經雙方協商同意，在勞動合同中已明確約定的。后經勞動保障部門工作人員對其宣講國家有關社會保險的法律法規和政策規定，雙方依法修改了合同內容并為小張辦理了參加社會保險手續。
評析：
本案實際上涉及社會保險是否可以由用人單位和勞動者雙方協商約定的問題。意思自治、平等協商是合同法的一大基本原則，但這種“自治”必須是在法律允許的范圍之內。該案中雙方雖然在自愿、協商一致的基礎上，簽訂了勞動合同，但是由于合同中有關社會保險的內容違反了國家現行法律、行政法規的強制性規定，從而導致雙方合同中約定的部分條款無效。根據國家法律法規的規定，社會保險是國家強制保險，為職工辦理社會保險是用人單位的法定義務，因此，小張所在單位有義務為其辦理社會保險。而本案中，雙方約定公司不負責為小張辦理社會保險，雖然是雙方在自愿基礎上的約定，但是約定內容與法律、行政法規的規定相抵觸，自愿簽訂并不能改變其違法性質，因此該條款是無效條款，對合同雙方沒有法律約束力，并且應當依法予以糾正。
