時間：2023-03-20 16:23:34
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從外部形勢看，金融企業加強文化建設是大勢所趨，也是歷史心然，其重要性體現在：一是貫徹黨的十提出“扎實推進社會主義文化強國建設”的務實舉措。文化強國是由若干個文化強省、文化強市、文化強縣以及文化強企組成的。金融企業加強企業文化建設就是從小處著手，細處發力，順應文化強國戰略要求實施的有力舉措。二是堅持依法治國與依德治國全面統一的具體體現。依法治國最終目標是實現國家治理體系和治理能力的現代化，建設社會主義法治國家，要實現這一目標，最終還必須靠法治文化的支撐，而法治文化的形成，也必須依靠全社會包括各行各業來營造，企業文化建設與法治國家建設的要求是一致的。三是適應經濟發展新常態，提升企業核心競爭力的現實要求。企業的文化就好象企業的靈魂一樣，是增強企業發展活力、動力和生命力的源泉。當前在經濟增長從高速轉向中高速，發展動力從要素、投資驅動轉向創新驅動、產業結構深度調整和更加注重提高運行質量和效益的前提下，金融企業更要因時而變，因勢而變，必須以集約化、內涵式的增長方式代替粗放式、外延式的發展模式，在此過程中，加強企業文化建設是推進可持續發展，應對復雜形勢挑戰的最有效措施。
從金融業自身情況看，加強企業文化建設更加重要，這是因為：一是金融業是特殊行業，經營的是特殊商品—貨幣，可以說險無處不在。金融業的信貸業務、資金業務、理財業務、業務、負債業務、中間業務、資本業務等每一項業務流程都是資金或現金運動的過程，在此情況下，僅靠制度規定顯然是不夠的，如何讓每個員工對制度建設內化于心、外化于形，文化的力量顯得越發重要。二是在信息化高度發達的今天，風險事件瞬間即可發生。當前金融企業信息化程度較高，各類支付結算系統均比較先進，資金實時到賬，也可以說，每一個員工、每一個環節都是一個風險點，怎樣讓每個員工不愿違規、不敢違規、不想違規，也要靠文化的力量加以滋潤。三是金融企業行業的特殊性、崗位的專業性和員工高學歷性決定了其在市場經濟的大潮中容易受到內外部環境的影響與誘惑。由于人的內心世界無法直觀地反映，如何幫助其樹立正確的人生觀、價值觀，確立合規經營的意識導向也只有靠企業文化的建設才能實現。
任何一個企業，其經營管理的方方面面都可以上升到文化建設的高度來實施。從目前金融企業加強文化建設的現狀看，一般側重于三個方面的企業文化建設，實踐證明是方向是正確的，但內涵要進一步豐富與完善。
一是建立具有價值導向的精神文化。精神文化是凝聚企業力量，形成共識的重要源泉。主要是通過分析、歸納與提煉，展示企業的發展愿景、文化內核、價值取向與社會責任，凝聚全行員工的思想認識與精氣神，形成強大的導向力量。如招商銀行，中國農業銀行都有自己獨特的精神文化并且在推進發展中發揮巨大的作用。
二是建立覆蓋全面的制度文化。這是企業文化的基礎支撐。通過制度文化的建設，一方面，通過建立起覆蓋全部經營管理范圍的制度、流程，使用之體系化、規范化，另一方面，通過制度文化的建設，讓各項制度、規定、流程要求根植于全體員工的心中，使之成為自覺的行動和行為的規范，知道什么事可為、什么事不可為，簡言之，就是要使全員心中有路、心中有戒、心中有懼。
關鍵詞：企業文化；創意環境；創意文化
當阿里巴巴收購雅虎時，阿里巴巴的創始人馬云就明確指出：“有一樣東西是不能討價還價的，就是企業文化、使命感和價值觀。”
一、企業文化是時代的要求
關于企業文化的定義，國內外的學者有諸多不同的表述。據統計，國內外關于企業文化的定義大概有180多種，也就是說，幾乎每個管理學家都有企業文化的定義。筆者比較傾向于我國著名學者魏杰在《企業文化塑造：企業生命常青藤》中對企業文化的定義：“所謂企業文化就是企業信奉并付諸于實踐的價值理念，也就是說，企業信奉和倡導并在實踐中真正實行的價值理念。”據此我們可以看出，企業文化現象都是以人為載體的現象，而不是以物質為中心的現象，由一個企業的全體成員共同接受，普遍享用，而不是企業某些人特有，并且是在企業發展過程中逐漸積累形成的。
IBM咨詢公司對世界500強企業的調查表明，企業出類拔萃的關鍵在于具有優秀的企業文化，它們令人矚目的技術創新、體制創新和管理創新根植于其優秀而獨特的企業文化。企業文化是它們位列世界500強而聞名于世的根本原因。
大凡來北京旅游的朋友都喜歡去嘗嘗全聚德烤鴨，在北京前門那的一家店，也是全聚德的起源店。一走進這家店的大廳，你就會有種穿越的感覺——好像回到了清朝。大廳里面有面老墻，老墻后面就是老鋪，老式的八仙桌子，青色的地磚，木制的閣樓，還有老式的留聲機、黑漆的柜臺。服務員也是像清朝時的小二一樣，青衣小帽的伙計熱情地吆喝著，服務的方式也是老式的跑堂服務，這種懷舊的獨特文化風貌就盡收眼底。這種獨特的文化氛圍所帶來的感受并不是美味佳肴所能替代的。
再者，一個公司要想長久地發展，進行擴張，就一定要把自己的企業文化和所要到達地方的文化恰當地融合起來。英特爾公司在中國發展時，就與中國的學校進行合作，到2011年，英特爾的未來教育項目在中國培訓的教師總數就已經達到了170萬名，資助國內高校的聯合研究項目100多個，并且幫助建成了100所國內高校實驗室。此外，英特爾還積極地參與到了中國式的文化活動當中。在中國推進建設新農村的活動中，英特爾的董事會主席克瑞格·貝瑞特博士就親自到河南省許昌市鄢陵縣姚家村進行考察。英特爾公司能在中國取得這么大的成績，和它積極地融入中國式文化這種大的氛圍之中的做法是很有關系的。
二、企業文化建設與企業發展
文化不是空談，不是幾句口號或者貼在墻上的標語，而是要去落地，去把它向著對自己有利的方向去做。
聯想公司在創立之初確定了企業的核心文化是“企業利益第一”，后來演變為“主人文化”，這種文化就是指在一個企業最危急的時刻，會有主人站出來領導著全體同仁殺出困境，走向安全的道路，奔向目標。聯想的主人是誰，是柳傳志，是聯想的高管，是聯想的每一位員工。聯想把這種主人文化徹底地融想的每一位員工身上，在危機的時候，每一個人都愿意、都敢于站出來為公司付出，正是這種獨特的文化精神力量帶動了聯想的逆境重生，再一次發展。
聯想的文化發展演變，是把自身的企業文化很好地傳承了下來，這種傳承是創新性的傳承，是對于最初的“企業利益第一”的文化的更高層次的理解和運用。試想一下，如果每一個人都把公司看做自己的公司，那么他們付出的努力是不是會更加多。再者，中國人看重權力，希望做“老大”，有很重的權力情節，那么聯想公司的企業文化就依據這一點進行了創新，有了獨特的“主人文化”，讓每一個人感覺自己都是老大，自己對于公司都有很重要的責任，這也造就了聯想的成功。
美國經濟學家、諾貝爾經濟學獎得主斯蒂格利茨說：“縱觀企業發展史，沒有哪一家企業是完全依靠自身的擴張而得以成長，也沒有哪一家企業不是靠兼并而得以發展的。”企業家的精神可以說是企業文化的源泉，那么企業員工或者子公司就是這個源泉產生后會進行的分流。對于這些分流應該怎么辦呢？我想大自然都已經給了我們啟示了。我們來看長江，長江的主干是非常龐大的，途經了、青海、云南、重慶、湖北、湖南、江西、江蘇、上海等省份，而其分流也很多，比如岷江、嘉陵江、沱江、烏江、湘江、漢江、贛江等，而且有的分流還匯成了大的湖泊，形成了“一干多支”的局面。那么在企業文化方面也可以建立這種“一主多元”的企業文化格局。
三、營造創意環境，孕育創意文化
文化對于企業來說是非常重要的一個因素，那么如何能夠讓自身的企業文化更加有創意，更加獨特，更加吸引人呢？這就是圍繞著文化來講很直白的一點。文化對于企業的影響是潛移默化的，要想使企業獲得更大的發展空間，其中重要的方面離不開文化對于企業員工的影響。而要讓自己的企業文化更加有創意，這就需要一個有創意的環境去孕育你所需要的這種文化。
那么，怎樣才能把環境打造得更有創意一些？筆者認為，要想使一個環境能夠孕育更多的創意，這個環境至少要擁有三個要素：一是才能；二是科技；三是寬容。好的創意環境一定要足夠寬容，能夠容納那些有才能的人。
企業家應該相信每個員工都可以有創意，而且每個人都可以通過不斷思考和不斷嘗試找到創意。那么，怎樣才能使一個人變得更加具有創造力呢？這是值得探討的問題：
（一）要相信自己有創造力。每個人都要認為自己一點兒也不比所謂的天才差。如果你認為自己做不到，你就永遠做不到；如果你認為自己做得到，你才會集中才力想辦法去超水平發揮。人人都有創造力，不要限制自己，這點非常重要。
（二）要學會使用創意的三個要素。當任何人有想法出來的時候，我們都要肯定他，同時要包容他，任何改變都可能會帶來困擾，不要因為暫時不當就抹殺創造力。臺灣地區每提出一千件專利申請，最后能夠變成產品的只有三件。當時無法用到的創意，不代表未來不能用。所以，任何一個創意都應該受到肯定和包容。
（三）體驗生活。我們經常講“讀萬卷書，行萬里路”，所以需要認真體驗生活，主動實踐。從某個角度你所看到的東西是某一個樣子，但換個角度，或者在另外一種情境下，其結果就會與原先截然不同。
（四）要時刻保持高昂的熱情。永遠都要抱有這樣一個想法：怎么樣可以讓它變得更好？怎么樣可以變得不一樣？讓這股積極的工作熱情堅持下去。
（五）把自己變成T型人才。T就是talent，是才能的意思，而T這個字母看起來又是兩邊均衡的。未來社會所需要的是橫跨雙領域甚至多領域的人才。我們每個人需要擁有多項專長，如果某一方面的專長不能解決問題，這時候就需要運用另一份專長，說不定就能順利解決問題。（作者單位：沈陽師范大學）
參考文獻
[1]魏杰.企業文化塑造：企業生命常青藤. [M].北京：中國發展出版社，2002.
世界經濟全球化的今天，中國作為世界貿易大國和全球第二大經濟體，也沒能在這場席卷全球的金融風暴中幸免于難。在2014年化工類企業在金融危機的影響下依然處于經濟蕭條期，市場供大于求。國內大多數化工類企業行業都是近幾十年成立的，其特征為規模較小、技術水平較低、缺乏創新性人才、信息不流暢、企業經濟實力較弱，另外在實現大規模生產降低生產成本方面、科技創新研發方面也不能與大型化工類跨國公司相比，抵御風險的能力較弱，因此在金融危機的沖擊下往往表現的不堪一擊。企業要想在金融危機中免遭淘汰的命運，就要對企業未來的發展有一個準確的定位。企業成立之初，依靠生產成本低、勞動密集、生產規模小等優勢快速發展起來，而自我國加入世貿組織以來這些優勢反而成了限制企業發展的障礙，是安全度過金融危機必須解決的問題。首先，隨著化工企業的自動化程度不斷提高，低價的勞動力已經不能讓企業在競爭中占據上風。要想繼續保持企業的發展優勢，企業需要用技術創新來代替過去勞動力成本低廉帶來的出口優勢。其次，在經濟全球化的大環境下，資金流動頻繁。為保證資金流動的安全性，盡量減少資金流動的風險就需要企業配備一些金融領域的人才，使企業在這個動蕩的金融環境里能做出正確的決定，避免不必要的資金風險，并為企業帶來利潤。再次，國際金融環境瞬息萬變，要想使企業得到更好的發展，必須密切關注國內及國際金融政策，了解當前的金融政策以便適時調整企業融資方案，為企業發展助力。
二、提高化工類企業競爭力的措施
1.制定明確清晰地企業發展戰略。一個企業的發展戰略問題解決的是企業未來的發展方向和發展道路問題，明確清晰的企業發展戰略可以使企業以后的工作更具高效性，使企業在競爭中更具優勢。化工行業又可以細分為煉油、輕工、精細與日用化工、石化、醫藥等方向，涉及范圍極廣，因此化工企業在制定企業發展戰略時首先明確自身的市場定位。另外，為了實現企業的可持續發展目標，企業需要對企業的發展戰略做出適當修改，以符合當下外部環境的變化，對企業資源做出最合理的配置，獲得利益最大化。
2.加大科研力度，注重企業自主創新能力的培養，打造屬于企業自己的品牌。如今的企業更加注重品牌戰略，品牌是一個企業在消費者心中的形象是企業實力的象征，是企業競爭力的表現，是企業無形的資產，能夠為企業帶來巨大的財富。眾多化工企業因為化工行業分支極多，涉及極廣，再加上經營理念不正確，而走上了多元化經營的道路，結果因為在品牌戰略上投資不夠而在市場競爭中處于劣勢。因此企業應該將打造自身核心品牌放在首位，在此基礎上開拓其他領域市場。另外，企業應在技術研發和自主創新能力培養方面加大投資力度，只有實現企業產品的自主創新，不斷推出為客戶降成本的產品，才能保證企業的可持續競爭優勢，使企業居于不敗之地。如，湖南合磷化工自成立以來就非常注重企業的自主創新，致力于公司品牌產品的研發。自成立以來，短短7年就擁有了過磷酸鈣等7個湖南名牌產品，其自主研發的“一種防輻射水泥、硫酸的生產方法”等發明、科技創新專利每年為企業帶來直接效益超過1億元。
3.加強管理體系的建設，形成努力創新具有活力的企業文化。一個企業的管理體系相當于企業的大腦，直接決定了一個企業發展的好壞。一個好的管理體系能夠激發員工的斗志，提高員工的主人翁意思，在為企業創造大量財富的同時為自己帶來豐厚的報酬。企業在建立管理體系時要注重設立創新機制，鼓勵員工積極創新，充分發揮員工的創造潛能。另外，在管理體系建立后，管理人員要及時對管理體系出現的問題進行完善、修補，以保證管理體系的健康運行。企業文化是與企業管理相輔相成的，合理的管理有助于形成優秀的企業文化，優秀的企業文化幫助管理制度有效的貫徹執行。一個強大的企業文化是企業成功的幕后推手，增強企業凝聚力，通過大家的共同努力，幫助企業走出困境、走向成功。
4.健全有效的企業治理結構，想要提升企業在市場中的競爭力，必須讓企業擺脫傳統的管理模式，實現現代企業制度的法人治理結構。金融危機讓傳統管理模式效率低下、影響員工積極性的弊端顯露無遺，嚴重影響了企業的發展。而有效的企業法人治理結構能夠合理的配置經營者與所有者的權利與職責，化解體制性矛盾，建立合理有效的監督機制和制衡機制，使企業的行為在根本上得到規范。此次金融危機一定程度上可以看作是一場企業治理危機，化工類企業必須要吸取這次金融危機的教訓，加快按照中國特色社會主義市場經濟的發展要求，實現向現代企業法人治理結構的轉變。
三、結語
關鍵詞：企業文化建設；金融企業文化；金融業
企業文化是企業的核心價值觀，是企業全體員工共同遵循的價值理念。一個企業對文化管理模式的選擇，往往決定著該企業的生存方式和發展模式，制約并影響著企業經營管理目標的實現。在高速發展的經濟社會，金融企業文化建設顯得尤為重要。優秀的金融企業文化是企業可持續發展的動力和源泉。
一、金融企業文化的內涵及原則
1.金融企業文化的內涵
金融企業文化是金融企業在一定的社會經濟文化背景下，通過在管理實踐中形成的并為全體員工共同遵循的價值觀念、道德規范、規章制度、行為規范和準則、創新能力的總和，是金融企業在自身發展過程中形成的以價值為核心的獨特的文化管理模式，是一種以凝聚人心實現自我價值、提升金融企業競爭力的無形力量和資本。
2.金融企業文化建設的原則
金融企業文化建設應遵循以下幾個原則：
(1)道德培養與業務培訓相結合。加強團隊精神、職業道德和業務技能培訓。
(2)堅持行為管理與目標激勵相結合。將對員工的目標激勵融入到內部管理制度中。
(3)堅持形象建設和制度建設相結合。
二、金融企業文化建設的意義
1.金融企業文化建設具有價值導向作用
對于金融企業而言，文化建設可以確定激勵機制的基礎，通過樹立標桿，獎勵績優，明確企業所鼓勵和提倡的行為，總結和提煉企業的核心價值理念，傳遞金融企業倡導的價值導向，從而形成并沉淀巨大的無形資產。
2.金融企業文化建設對金融改革與發展具有導向作用
企業文化作為一種思想意識，可以對運營管理的各個環節進行有效地輻射與影響。充分調動員工的主觀能動性，進而提高部門和個人理解、貫徹、落實和執行決策的能力。
3.金融企業文化具有規范員工思想與行為的約束作用
金融企業文化是管理制度的升華，使員工在觀念上形成自我約束的行為標準，進而自覺地以企業規章制度來要求自己，實現由被動管理向主動管理的轉變。
三、當前金融企業文化建設中存在的主要問題。
1.金融企業文化建設的總體思路不夠清晰且執行力欠缺
一直以來多數金融企業較為重視思想道德建設，很多金融企業視思想道德建設為金融企業文化建設的重中之重。金融系統思想政治工作是金融文化深層次的一種表現，是經濟工作和其他一切工作的生命線。有的從金融產品創新角度出發，有的從誠信文化角度出發等，這些固然都非常重要，但是缺乏金融企業文化建設的總體思路，而且貫徹執行很不到位，流于形式。重視金融企業經營，輕視金融企業文化建設，甚至認為員工培訓和文體活動就是金融企業文化的全部。對塑造金融企業形象、強化職業道德建設等深層次的領域重視不夠，沒有把金融企業文化建設與自身經營融為一體。
2.價值觀念定位不適應經濟形勢
一些商業銀行的價值觀念明顯不適應經濟形勢發展的要求。比如業務服務對象的重心始終放在大中城市的大中企業上，反而忽略了經濟改革以來不斷發展壯大的民營及中小企業，使得中小企業融資難，影響經濟危機后的經濟復蘇進程。大量金融機構設在城市，在廣大農村設置較少的金融機構網點，使農村客戶面臨著非常大的融資難題，使非正規民間金融大行其道。
3.道德規范問題較多
市場經濟既是法制經濟，也是道德經濟。但是很多金融企業的內部人員存在利益驅動和，一些內部人員違背職業道德，如國內曾經有一些銀行擅自挪用資金進人股票二級市場，一些員工不遵守業務操作規范等。此外，信息披露不充分，例如商業銀行對外信息披露的數據多以財務信息為主，缺少對自身經營狀況、經營質量、經營效率和經營風險程度等的披露，尤其是表外業務風險等非財務信息的披露更是少之又少。
4.金融創新環境不理想
我國金融企業金融創新的主動性不夠，創新意識不足，戰略意圖不明顯，缺乏金融創新的系統性設計。這一方面是由于缺乏金融工程方面的高端人才，另一方面沒有認識到金融創新對金融企業的重要意義。創新是一個企業的靈魂，在各行各業均是如此。但是美國存在著與過度金融創新不相適應的金融監管，這就埋下了金融危機的隱患。中國的情況又是金融創新不夠，創新的進程太慢，這就使得金融業務開展受到影響，大量資金云集到銀行，給宏觀經濟調控帶來巨大壓力。
四、金融危機前提下金融企業文化建設的措施
1.金融企業要全方位開展企業文化建設
面對金融危機對各國眾多商業銀行造成的沖擊，我們必須清醒認識到全方位構建金融企業文化，對金融企業發展和國家經濟增長具有重要意義。必須改變過去單純重視員工思想道德建設甚至把它當做金融企業文化建設的全部這樣的觀點。要培育“以人為本”的企業精神，及時根據宏觀經濟形勢進行金融企業價值的重新準確定位，不斷形成自己的文化特色。要進行形象塑造，企業形象由多種因素構成，要從硬件系統和軟件系統兩大方面進行。要從物質、精神、制度三個層面全方位開展金融企業文化建設。
2.重新定位作為金融服務型企業的價值觀念
金融企業要始終堅持繼承與創新并重，以誠信立行，以服務取勝，因此，金融企業在品牌建設中，最重要的是要引導員工在價值觀上與市場接軌，樹立“誠信為本，服務至上”的營銷理念，自覺為客戶服務，樹立起符合市場要求的質量價值觀和職業道德標準。目前融資支持的重心應該適當向民營以及中小企業轉移，給效益好的民營及中小企業注入急需的資金，支持它們發展，解決更多人就業，以便使中國經濟更快走出金融危機的陰影。
3.端正金融企業道德規范
金融企業道德規范建設要圍繞職業道德、職業紀律、職業規范、行風作風等內容進行，弘揚新的金融隊伍風尚。重心是圍繞“至誠服務”和“以人為本”進行。對客戶開展“至誠服務”，要把為客戶提供優質金融服務作為金融業賴以生存和發展的基礎，作為金融員工行為管理的基本點，竭盡全力地為客戶提品安全、業務高效、服務優質、辦事便捷的金融服務。“以人為本”，是指金融企業在客戶服務中應體現以人為本的經營理念，否則很難實現自身經營管理的目標，也很難維護和壯大客戶隊伍，當然也就更談不上具有核心競爭力了。
4.營造良好的適合發展創新業務的金融企業文化建設環境
[關鍵詞]新形勢 金融企業 內部審計 問題 方法 措施
一、現代社會經濟中內部審計的基本理解
相對于注冊會計師事務所對企業實施的外部審計來講,內部審計從機構設置到人員配備均由企業內部開展工作。論及內部審計的含義,上世紀90年代,國際內部審計師協會就對內部審計作出明確規定,即把內部審計定義為“一個機構內所建立的獨立評價職能”,進入二十一世紀以來,內部審計的內涵與外延隨著全球社會經濟形勢變化而更新。
根據國際上最新修訂的《內部審計實務標準》,內部審計被界定為“一種獨立、客觀的保證工作與咨詢活動”,從內涵上分析,現代金融企業內部審計目的在于幫助金融企業實現其經營目標,職責在于增加金融企業價值、改善金融企業經營,內部審計的地位已經上升為金融企業內部一種日常性、獨立性管理活動,建立系統化、規范化方法評價體系也成為內部審計的常用手段。在我國,內部審計由內部審計師協會在《內部審計基本準則》中定義作,“組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動”,其通過對企業經營活動以及內部控制適當性、合法性、有效性等實行審查和評價,達到促進組織目標實現的目的。
現代社會經濟形態下,伴隨內部審計目標的變化,內部審計所起作用發生改變。與傳統內部審計的防護性相比,現代內部審計一改過去注重審查財務報表的自我監控功能,而借助于對現代企業內部審計領域的整體監控,實現了自我促進和自我完善的功能,起到建設性作用。尤其在現代內部審計定義下,內部審計強調實時、持續性監控,注重與組織其他部門之間共同合作,整合風險管理、公司治理等各項內容,參與企業戰略規劃,其重點已經從傳統的內部控制轉向為企業風險。這意味著內部審計從監督為主向服務為主轉變,其內容也從財務審計向管理審計拓展,風險管理、公司治理、內部控制已經成為內部審計的日常工作范圍,內部審計目標與企業經營目標產生一致性。
二、目前我國金融企業內部審計工作中常見問題
與國際上金融企業以及我國其他行業企業相比,我國金融企業內部審計起步較晚,當前發展速度較慢,在具體實踐中也存在諸多問題,主要表現為:
機構設置不合理、獨立性差。內部審計的本質特點要求其自身必須具備較強的獨立性,這是金融企業實施內部審計的有效前提,也是保證審計結構公正、客觀的根本所在,但金融企業內部審計部門機構設置不夠合理的現狀,使得內部審計獨立性偏弱,特別是金融企業內部法人治理架構中,內部審計部門和其他業務部門在管理上處于平等地位,內部審計人員實行審計職責時很難推進審計工作,內審獨立性受到極大限制。
審計作用不被重視、權威性差。與獨立性一樣,重要性、權威性也是內部審計必不可少的特性。由于認識上誤區,金融企業內部審計部門通常被作為擺設,不僅在日常工作中不參加經營管理會議,且如果遇到精簡則首先被排除在外,如此以來,內部審計在組織中得不到領導重視和支持,審計中發現問題無人追究,審計結構無人關心。再加上有些金融企業公司治理結構不夠完善,內部審計受制于企業最高管理層,內部審計權限和監督作用受限,內部審計毫無權威性可言,其對管理層幾乎無監管作用。
審計標準不規范、審計人員素質不高。標準化、規范化是現代審計工作的基本要求,金融企業內部審計工作同樣需要一套科學、合理的標準去規范審計工作的目標、范圍與方式,來確保并提升內部審計的有用性、高效性。從當前我國金融企業內部審計標準來看,內審目標與組織生產經營目標脫節,甚至目標很不明確,工作范圍上甚為狹窄,審計方式方法上較為落后,導致內部審計步驟繁瑣、效果不佳、功能難以很好地發揮。再說內部審計人員專業水平和業務素質,多數內審人員由以往會計、信貸等業務人員轉來,即使其具體崗位的專業業務水平過硬,其全方位、綜合性審計業務能力也存在較大問題,內審人員業務水平的缺陷制約著內審作用的有效發揮,并衍生出潛在的審計風險。
三、新形勢下金融企業內部審計實施方法
總體上說,針對企業實行的審計方法主要包括描述、比較、審查、復算、觀察、巡視、重做、盤點、查詢、總計、追蹤、瀏覽、調節、審閱、保證、詢問、分析、測試與抽樣、證實與確定、評價等。其中,描述主要是對企業各項業務的程序進行概述,或者繪制出各種流程圖及圖表等;比較主要是對某個審計項目的幾種資料做出說明,以找出其不同之處或相同之處;審查即檢查材料、設備、文件等各項審計證據;盤點是指清點庫存現金、庫存材料等實地清查活動;查詢即為證實被審計單位記錄的正確性函詢外部組織;審閱即對書面文件審視閱讀;分析指的是對相關數據進行分析,以說明數字之間的關系及趨勢;評價是對事項是非優劣作以判斷確定,比如對企業內部控制制度可信賴程度的高低進行評價。
知識經濟時代,金融企業發展緊跟當前科技化、信息化、現代化趨勢,金融企業內部審計工作更加突出風險管理、公司治理、內部控制的功能,其具體形式也發生較大變化。內部IT審計是現代企業內部審計的一種有效方式,它主要與公司治理相結合,有效的IT審計方案常見于識別機構最大風險暴露區域、評價企業運行中內部控制適當性、實踐管理層計劃及監督IT活動有效性、促進企業信息系統保密性及完整性等。
此外,金融企業內部審計方式的改進還要求優化配置內部審計資源、完善各項審計操作規程。以提升金融企業內部審計技術含量為前提,有序組合各種審計手段,將內部審計工作成本降至最低,改善金融企業在操作手段上的速度和范圍,提升內部審計質量和效率。根據金融企業行業審計特點,編制相應的審計質量控制標準,以科學化、細分化、定性化方法,確定審計部門與企業內部各個業務部門以及干部任免之間的關系,特別是注重審計計劃方案的制定與審前調查、構建現代化內部審計質量保證體系等。
四、強化金融企業內部審計實施效果的有效途徑
伴隨近年來審計體制改革深入推進,金融企業內部審計獨立性、重要性、權威性日益增強,內部審計監督、評價及建設職能越發顯現,從實際操作角度講,金融企業內部審計不斷深化、提升水平的重要舉措在于:
革新理念,以風險為導向,以審計創新為動力,以創造價值為核心,完善內部審計功能與目標,提升金融企業經營管理能力、更好更快實現金融企業經營管理目標。在工作對象上,內部審計必須從傳統的判斷對錯、查詢錯弊等內容向解決經營管理矛盾問題、發現并規避風險、覺察并抓住機遇等內容轉變,同時還要擅長綜合分析診斷、積極尋找對策、主動求證解決方案,既要履行監督職能,又要做管理層的智囊團和參謀長,以創造性的工作狀態提高內部審計的層次和價值。
改進策略,致力于建設性的經營審計和管理審計。首先要完善審計報告、提高審計報告質量,向企業管理層、決策性傳遞高質量的金融營運優質信息,維護內部審計工作聲譽、形象,在創新審計工作的同時,提升內部審計建議價值含量。其次要拓展審計領域、開發審計項目,著眼于改善內部審計方法和操作程序,本著看重事實、依據、風險的原則,以管理風險為導向,將內部審計工作重點設定為分析問題產生的原因、解決問題的可能性與有效措施,開展經營績效、網絡安全、市場營銷、業務流程與風險控制等新型審計項目,為企業管理層決策提供更好的咨詢信息。
吸納人才,優化內部審計人才隊伍。社會經濟飛速發展,金融創新日漸涌現,金融企業內部控制、風險管理技術復雜性增強,內部審計所擔負任務愈加艱巨繁重,金融企業內部審計成果信息要求具備創新性、前瞻性和高附加值,內部審計人員素質受到前所未有的高要求。現代企業制度下,金融企業內部審計人員應具備過硬的專業知識和完備的知識儲備體系,以及良好的實際操作技能、敏銳的洞察力、實用的溝通交流能力、綜合性分析能力、一定的寫作能力等。任何一方面的知識缺陷,都可能給內部審計工作的開展帶來麻煩,現代金融企業需要建立一支結構合理的審計隊伍,內部審計人員應該有較高的學歷、掌握相關財務管理知識、精通國際金融、懂網絡技術、能運用現代管理知識和法律知識,復合型內部審計人才隊伍才能真正提升金融企業內審服務工作水平。■
參考文獻:
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[2]廖穎,蔡嘉. 淺析內部審計在我國金融機構的現狀及對策. 經濟師,2008(8)
選題依據：在當今以金融、技術、信息為主導的知識經濟時代，企業之間的激烈競爭實質上是企業文化之間的激烈競爭。企業文化對于企業的發展至關重要，它對企業的管理體制、決策指導思想、經營戰略、管理方式等都有重要影響，從而對企業的興衰起到決定性的作用。而占我國國民經濟主導地位的國有企業的企業文化建設停留在低水平的封閉型企業文化階段，其“企業文化”常被單純地認為是企業的政治思想工作，或者將企業職工的文體活動代替“企業文化”。也有的國有企業把“企業文化”僅僅表現在一些大同小異的口號和標語上面，或規章制度及企業標志上面，沒有真正體現出企業員工所追求的價值觀，經營理念和企業精神等深厚內涵，沒有真正發掘出企業員工中蘊藏的推動企業持續健康發展的強大力量。優秀的企業文化是不會自發產生的，而是在人們積極追求過程中慢慢積累起來的。這就要求我國國有企業重視企業文化建設，不斷的進行古今文化、中外文化的比較與吸取，并結合本企業的特點塑造出具有中國特色的企業文化，使國有企業在競爭中永遠立于不敗之地，在未來的激烈競爭中不斷發展壯大。可行性論述：21世紀是一個充滿競爭和挑戰的世紀。在這個世紀中，以人為中心的管理意識的企業文化與企業的科學技術、經營管理一樣，是企業基礎中的“軟件”。如果不能建立起適合我國國情和本企業特點的的國有企業文化，社會主義經濟建設方面就難以取得長遠的成效。因此探討國有企業文化重構具有很重要的現實意義。
本論文擬采用以下手段和方法：實證分析和規范分析相結合;對比論證;列事實、擺依據;理論和實踐相結合;引用分析等方法。主要通過圖書查詢、網上瀏覽、去國有企業實地調研等方法來收集資料。擬運用經濟學、企業管理學、組織行為學等相關知識來撰寫論文。
本論文擬分以下幾個部分撰寫：第一部分：企業文化的概述通過對企業文化的含義，作用和地位及國內外企業文化發展的現狀的簡單闡述來對企業文化的概況作一個簡要的敘述。第二部分：我國國有企業文化面臨的主要問題及原因擬對國有企業文化面臨的主要問題及相關原因進行剖析，通過對問題的剖析來達到發現問題并解決問題的作用。第三部分：重構國有企業文化的對策通過對國有企業文化現存面臨的主要問題的剖析來尋找并找到問題的根源所在，然后相應地采取解決問題的措施來對現存問題加以解決。
2010年09月25日—2010年10月25日收集資料，擬訂論文題目和開題報告。
2010年03月01日—2010年05月1日在國有企業進行調研，撰寫論文初稿。
2010年05月02日—2010年05月31日修改論文，撰寫論文第二稿。
2010年06月01日—2010年06月08日修改論文，撰寫論文第三稿。
選題依據：在當今以金融、技術、信息為主導的知識經濟時代，企業之間的激烈競爭實質上是企業文化之間的激烈競爭。企業文化對于企業的發展至關重要，它對企業的管理體制、決策指導思想、經營戰略、管理方式等都有重要影響，從而對企業的興衰起到決定性的作用。而占我國國民經濟主導地位的國有企業的企業文化建設停留在低水平的封閉型企業文化階段，其“企業文化”常被單純地認為是企業的政治思想工作，或者將企業職工的文體活動代替“企業文化”。也有的國有企業把“企業文化”僅僅表現在一些大同小異的口號和標語上面，或規章制度及企業標志上面，沒有真正體現出企業員工所追求的價值觀，經營理念和企業精神等深厚內涵，沒有真正發掘出企業員工中蘊藏的推動企業持續健康發展的強大力量。優秀的企業文化是不會自發產生的，而是在人們積極追求過程中慢慢積累起來的。這就要求我國國有企業重視企業文化建設，不斷的進行古今文化、中外文化的比較與吸取，并結合本企業的特點塑造出具有中國特色的企業文化，使國有企業在競爭中永遠立于不敗之地，在未來的激烈競爭中不斷發展壯大。可行性論述：21世紀是一個充滿競爭和挑戰的世紀。在這個世紀中，以人為中心的管理意識的企業文化與企業的科學技術、經營管理一樣，是企業基礎中的“軟件”。如果不能建立起適合我國國情和本企業特點的的國有企業文化，社會主義經濟建設方面就難以取得長遠的成效。因此探討國有企業文化重構具有很重要的現實意義。
本論文擬采用以下手段和方法：實證分析和規范分析相結合；對比論證；列事實、擺依據；理論和實踐相結合；引用分析等方法。主要通過圖書查詢、網上瀏覽、去國有企業實地調研等方法來收集資料。擬運用經濟學、企業管理學、組織行為學等相關知識來撰寫論文。
本論文擬分以下幾個部分撰寫：第一部分：企業文化的概述通過對企業文化的含義，作用和地位及國內外企業文化發展的現狀的簡單闡述來對企業文化的概況作一個簡要的敘述。第二部分：我國國有企業文化面臨的主要問題及原因擬對國有企業文化面臨的主要問題及相關原因進行剖析，通過對問題的剖析來達到發現問題并解決問題的作用。第三部分：重構國有企業文化的對策通過對國有企業文化現存面臨的主要問題的剖析來尋找并找到問題的根源所在，然后相應地采取解決問題的措施來對現存問題加以解決。
年09月25日—年10月25日收集資料，擬訂論文題目和開題報告。2005年03月01日—2004年05月1日在國有企業進行調研，撰寫論文初稿。年05月02日—年05月31日修改論文，撰寫論文第二稿。年06月01日—年06月08日修改論文，撰寫論文第三稿。年06月08日—年06月15日修改論文，做好答辯前準備。年06月15日—年06月20日左右進行答辯。
選題依據：在當今以金融、技術、信息為主導的知識經濟時代，企業之間的激烈競爭實質上是企業文化之間的激烈競爭。企業文化對于企業的發展至關重要，它對企業的管理體制、決策指導思想、經營戰略、管理方式等都有重要影響，從而對企業的興衰起到決定性的作用。而占我國國民經濟主導地位的國有企業的企業文化建設停留在低水平的封閉型企業文化階段，其“企業文化”常被單純地認為是企業的政治思想工作，或者將企業職工的文體活動代替“企業文化”。也有的國有企業把“企業文化”僅僅表現在一些大同小異的口號和標語上面，或規章制度及企業標志上面，沒有真正體現出企業員工所追求的價值觀，經營理念和企業精神等深厚內涵，沒有真正發掘出企業員工中蘊藏的推動企業持續健康發展的強大力量。優秀的企業文化是不會自發產生的，而是在人們積極追求過程中慢慢積累起來的。這就要求我國國有企業重視企業文化建設，不斷的進行古今文化、中外文化的比較與吸取，并結合本企業的特點塑造出具有中國特色的企業文化，使國有企業在競爭中永遠立于不敗之地，在未來的激烈競爭中不斷發展壯大。可行性論述：21世紀是一個充滿競爭和挑戰的世紀。在這個世紀中，以人為中心的管理意識的企業文化與企業的科學技術、經營管理一樣，是企業基礎中的“軟件”。如果不能建立起適合我國國情和本企業特點的的國有企業文化，社會主義經濟建設方面就難以取得長遠的成效。因此探討國有企業文化重構具有很重要的現實意義。
本論文擬采用以下手段和方法：實證分析和規范分析相結合;對比論證;列事實、擺依據;理論和實踐相結合;引用分析等方法。主要通過圖書查詢、網上瀏覽、去國有企業實地調研等方法來收集資料。擬運用經濟學、企業管理學、組織行為學等相關知識來撰寫論文。
本論文擬分以下幾個部分撰寫：第一部分：企業文化的概述通過對企業文化的含義，作用和地位及國內外企業文化發展的現狀的簡單闡述來對企業文化的概況作一個簡要的敘述。第二部分：我國國有企業文化面臨的主要問題及原因擬對國有企業文化面臨的主要問題及相關原因進行剖析，通過對問題的剖析來達到發現問題并解決問題的作用。第三部分：重構國有企業文化的對策通過對國有企業文化現存面臨的主要問題的剖析來尋找并找到問題的根源所在，然后相應地采取解決問題的措施來對現存問題加以解決。
論文摘要：隨著我國經濟的發展，國內銀行業的競爭日趨加劇。如何在激烈的行業競爭中立于不敗之地，是每家商業銀行都需要認真思考的問題。文章從加強企業文化社會宣傳入手．對商業銀行加強企業文化社會宣傳的意義、指導思想、主要內容、實施策略進行了分析和闡述。
所謂企業文化，就是企業內部公認的價值理念、思維方式和行為規則。企業擁有了自己的文化，才具有生命的活力，才能獲得生存和發展的基礎。優秀的企業文化，不僅有利于提高企業的內部管理水平，還有利于提升企業的外部公眾形象，而后一種功能的實現則在很大程度上依賴于企業文化的社會宣傳。
一、商業銀行加強企業文化社會宣傳的意義
(一)加強企業文化社會宣傳是商業銀行應對激烈的行業競爭的重要舉措
在銀行業競爭激烈的今天，不同銀行在產品開發、技術支持、市場服務等方面的差距日益縮小，一家銀行的產品和服務很容易被模仿，但其文化卻很難被克隆。從這種意義上講，當今銀行問的競爭不僅是產品和服務的競爭，更是企業文化的競爭。因此，商業銀行大力宣傳自身的企業文化，才能在激烈的行業競爭中立于不敗之地。
(二)加強企業文化社會宣傳是商業銀行增強員工凝聚力的內在要求
市場經濟體制下，銀行內部員工的思想異常活躍，不同的價值取向相互交鋒，新舊觀念激烈碰撞。商業銀行加強企業文化的社會宣傳，能夠推動內部各種觀點的和諧統一，增強員工對銀行的歸屬感，將員工的自我追求與商業銀行的長遠發展緊密聯系在一起。在此基礎上．銀行能夠逐步培養和樹立資本約束、審慎經營、價值創造、開放進取等新型的經營理念和精神，使誠信、創新、責任、合規等既有新時期銀行特色，又適應時代要求的現代企業文化理念深入人心。
(三)加強企業文化社會宣傳是商業銀行提升公眾形象的客觀需要
形象就是地位，形象就是知名度，形象就是競爭力，直接影響客戶的第一印象和合作意愿。加強企業文化的社會宣傳，有利于規范企業文化的運作方式，改善服務方式，優化服務流程，強化服務質量，塑造企業品牌，增強社會公眾對商業銀行的認同感和信任感，進一步擴大銀行的社會影響。
二、商業銀行加強企業文化社會宣傳的指導思想、主要內容
(一)指導思想
商業銀行在推行企業文化社會宣傳的過程中，要全面貫徹以“誠信永恒、穩健致遠”的經營理念，以市場為導向，以客戶為中心，以效益為目標，準確把握商業銀行改革發展面臨的新形勢，認真分析商業銀行企業文化的歷史和現狀，堅持全員參與、強化教育、突出重點、分層推進、務求實效的原則，積極向社會宣傳商業銀行的企業文化，為全面推進商業銀行企業文化建設奠定堅實的社會基礎、群眾基礎和輿論氛圍。
(二)主要內容
1．企業使命：提供更優金融方案，持續創造共同價值。具體而言，股東是銀行的投資者和委托人，是銀行生存和發展的堅實后盾，只有股東滿意并持續地支持，才能保證銀行健康穩健的發展。客戶是銀行價值創造的源泉，銀行的一切經營管理活動，只有為客戶提供更優的金融解決方案，為客戶提供省時、省力、省心、增值的金融服務，才能贏得客戶的信任。員工是金融服務的承載者和服務價值的創造者，優秀的員工贏得優質客戶，優秀的員工支撐著銀行的事業。社會是銀行賴以生存和發展的土壤，要樹立“企業公民”意識，堅持依法合規經營，積極承擔社會責任．實現銀行與社會的共同繁榮。持續創造共同價值，充分反映了銀行對責任、利益、誠信的態度，是建設和諧銀行的清晰表達。
2．核心價值觀：責任立業，創新超越。首先，責任是一個組織、一個團隊、一個人對一種信仰、一項事業忠誠度的具體體現。忠誠銀行的事業，是每位員工實現自我價值的重要途徑，每位銀行人都要以自覺履行職責為已任。其次，作為企業。銀行應將回報股東、服務客戶、培養員工作為義不容辭的責任，與各個利益相關者和諧相處，共享改革發展的成果。再次，創新是銀行事業發展的靈魂，是核心競爭力的基本要素。要把創新作為不可推卸的歷史責任，堅持以科技創新為發展動力，以觀念創新創造機遇，以機制創新激發活力，以管理創新提高效率，以產品創新增加效益，并通過不斷創新實現超越歷史、超越傳統、超越對手、超越自我，使銀行事業強盛，基業常青。
3．經營理念：誠信永恒，穩健致遠。首先，誠信不僅是一種品行和道義，更是一種責任和準則。要秉持誠信經營的原則，坦誠相待，竭誠服務，對客戶負責、對股東責、對社會負責，以誠實守信贏得市場，贏得客戶。其次，穩健是銀行長期以來秉承的經營原則。也是各級經營者對銀行長遠發展的責任。
三、商業銀行加強企業文化社會宣傳的實施策略
