時間：2023-03-25 11:25:30
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關鍵詞：大學生；誠信；缺失；現狀；原因
“誠信”是發展社會主義市場經濟的基礎行為規范，是社會主義建設者的基本素質要求，也是現代文明的重要標志。作為接受高等教育的大學生，其誠信程度近年來備受質疑。惠濟貧困學子的國家助學貸款的步履艱難讓社會對大學生的誠信鮮見一斑。2007年8月，揚州高校國家助學貸款的違約率達到17%，違約金額高達112萬，工行總部停止與揚州市6所高校的國家助學貸款協議。大學生誠信缺失對高校和社會提出一個嚴峻地課題。
一、當代大學生誠信缺失的現狀
大學生誠信缺失不僅指其經濟失信行為，還包括在生活、學習中違反道德或犯有嚴重過錯的行為。高校一直在教育學生要做到“明禮誠信”，但觸目所及的誠信缺失現象比比皆是，而且表現形式多種多樣。
（一）學習方面誠信缺失
1、考試作弊。考試替考、夾帶、偷看等作弊在高校屢禁不止，甚至有愈演愈烈的趨勢。而且，作弊呈現出新的特點。一是作弊人數不斷增加，形成特殊的小群體；二是出現了以賺錢為目的的“職業”，有組織、有分工、全程服務；三是作弊者的心態變得比較坦然，“麻木不仁”，孕育出畸形的作弊亞文化；四是作弊手段推陳出新，作弊工具現代化，運用手機、隱形耳麥等先進通訊工具傳遞答案等。
2、學術抄襲。有些學生對老師布置的（課程）論文，不是認真查閱資料、仔細鉆研，而是找別人的論文采取“漿糊加剪刀”、“鼠標加鍵盤”的方法，拼湊出來敷衍了事，甚至有些學生就直接把別人的論文，換成自己的名字當作作業，出現很多雷同的論文，毫無創新性。論文寫作本來是訓練科學思維能力，掌握分析、解決問題方法，鞏固所學課程知識的一個重要環節，而此種“創作”法使其意義盡失。
（二）經濟活動方面誠信缺失
1、畢業后不按時歸還助學貸款。國家助學貸款自20世紀90年代實行以來，為數以百萬計的大學生解決了在大學的學費和住宿費來源，緩解了家庭的經濟壓力，為幫助貧困學生順利完成學業立下了汗馬功勞。但是很多學生畢業后就將其“遺忘”得干干凈凈。2007年8月8日，福建省教育廳首次在網站上公布了國家助學貸款違約學生名單，涉及福建省16所高校共121人。大學生的貸款積極，還款拖沓，將一個非常好的惠濟萬千學子的工程推到尷尬的境地，甚至影響了學弟學妹的助學貸款。
2、惡意欠費。部分大學生向父母要了學費不交，用來買電腦、談戀愛、旅游、炒股、甚至賭博，能拖就拖，能欠就欠，使學校苦不堪言。手機等欠費后長期不交，更有甚者在手機卡尚存幾元錢時撥打一個長時間的長途電話，然后扔掉舊卡更換新卡，惡意逃欠；信用卡透支后，不到催繳從不還賬。
（三）求職就業的誠信缺失
1、求職簡歷的“注水”。一般來說，求職簡歷是用人單位選用人才的第一道關卡。不少大學生為了競爭好的工作崗位，通過夸大或造假履歷來充實自己“實力”。在一些招聘會上甚至出現同一所學校同一屆有數位學生會主席的荒誕事情。
2、輕諾寡信，隨意毀約。畢業生和用人單位之間通過簽訂協議，以合同形式確定雙方相互選擇的權利和義務。但是，部分大學生缺乏誠信意識，“饑不擇食”地與招聘單位簽訂就業協議，當發現條件較好的招聘單位時，就撕毀已有協議，另擇高枝。使招聘單位的用人計劃落空，嚴重影響了學校的聲譽。
（四）與人交往誠信缺失
1、人際關系虛假。主要表現為當面一套背后一套，做人不真誠，勢利眼。處處吹牛，夸大個人的能力；時時承諾，而從不兌現。個人交往中借錢不還，借物不歸。
2、戀愛態度不嚴肅。當前，大學生談戀愛現象十分普遍，有些學生能夠正確對待，但也有一些學生對感情的把握缺乏正確的態度，缺少責任，更多地抱有一種游戲態度，多角戀愛。戀愛不成，輕生、傷害對方。
3、網絡欺騙。信息時代，作為信息傳播工具之一的網絡日益融入我們的學習和生活。但是，網絡在給我們帶來大量資訊的同時，也帶來一些負面影響。由于網絡交往時人們行為的符號化，傳統道德關于誠信的制約機制被弱化，撒謊、詐騙、賭博等行為是在鼠標的點擊中發生的。更有甚者，有些大學生利用網絡的虛擬特性，在網上信口開河虛假信息，發送電腦病毒，給他人和社會造成了較大的危害。
大學生誠信缺失的種種表現，帶來了許多危害。從個人角度來說，沒有養成誠信品質，不利于大學生成才；從他人角度來講，損害其他學生的正當權益；從學校角度來看，大學生誠信缺失有損于高校教育教學質量的形象和信譽；從社會的角度來看，增加社會的不安定因素，影響經濟的健康運行。
二、大學生誠信缺失的原因透析
（一）傳統誠信觀念作用范圍與當代社會特點脫節
在我國，傳統農耕生活千百年的延續，導致社會生活圈相對集中，活動范圍較為固定。大多局限于親朋、族人、鄉人等有血緣、地緣關系的熟人之間。風俗習慣、社會輿論和倫理道德觀念就可以很好地發揮作用，使得人們為了友好相處和長期生存與發展，不敢貿然違背誠信道德原則。在熟人和親屬之間做人做事能夠做到合情合理，誠實守信，不欺詐。但現在隨著全球化趨勢加快，人流、物流快速交匯和流通，我們所面對的更多的是一個“陌生人”的社會，人與人之間信息不對稱，傳統的誠信觀面對轉型中的社會顯得蒼白無力。
（二）社會政治經濟文化等領域不良風氣的影響
政治領域。少部分領導干部憑借權力貪污受賄、生活腐化墮落、搞行業不正之風等等，影響了黨員干部的整體形象，青年大學生與社會的聯系十分緊密，政治領域的不正之風容易對大學生產生不良影響，使其產生誠信缺失。
社會經濟領域。假冒偽劣、合同違約、債務拖欠、偷逃稅費、走私逃匯、商業欺詐等失信現象行為擾亂了社會經濟秩序，損害了消費者利益，影響了國民經濟健康發展，也對青年大學生產生不良影響，使一些青年大學生會缺乏誠信責任意識，做出誠信缺失的行為。
文化領域。宣傳工作中的虛假報道、有償新聞等，教育亂收費、招生黑幕、注水文憑等，學術論文的粗制濫造、假冒偽劣、抄襲剽竊等現象不利于我國精神文明建設的順利進行，也必然會對青年大學生產生消極影響。
（三）社會運行經濟利益至上
人作為一種社會關系的產物，必然要受到社會環境的影響。當代大學生作為對社會反映最敏感的群體，他們的道德現狀必然要受到社會環境的影響，尤其在市場經濟條件下。馬克思曾深刻指出：“在利益仍然保持著徹頭徹尾的主觀性和純粹的利己性的時候，把利益提升為人類的紐帶，就必然會造成普遍的分散狀態，必然會使人們只管自己，彼此隔絕，使人類變成一堆互相排斥的原子”。受到社會這個大環境的影響，大學生也難以抵御社會中的各種負面影響，難以形成正確的道德觀念和道德行為，從而導致與社會主流道德的背離現象。
（四）高校誠信教育缺乏實效性
高校誠信教育是影響大學生誠信狀況的直接因素，但當前的誠信教育缺乏實效性，主要表現為：
誠信教育內容模糊。在當前高校的誠信教育中，一個重要的問題就是誠信教育的內容沒有明確的界定。對于誠信教育的內涵許多教師表示說不清楚，這必然影響高校誠信教育的切實有效。
誠信教育方法單一。當前多數的誠信教育停留在傳統的說教上，多是通過灌輸法；除去討論法和實踐法，沒有發掘出更好的形式，難以起到應有的效果。
誠信教育路徑狹窄、誠信教育隊伍乏力也影響了誠信教育的效果。
（五）大學生缺少自身誠信修養和實踐
許多大學生談起誠信問題來口若懸河、頭頭是道，對作業抄襲、考試作弊等失信行為也多持反對態度，但同時他們也承認失信行為就發生在自己或同學的身上。大學生的誠信意識與誠信行為不夠統一，他們的實際行為和心中堅持的準則有所出入。雖然主觀上覺得誠信很重要，待人處事應該以誠信為本，但在實際行為上卻沒有以冷靜的頭腦來明辨是非，認為別人都這樣，我也這樣無所謂了。因而導致有的大學生隨波逐流，經常做些不誠信的事情。這正是大學生誠信缺失的內因所在，亦是人類固有的趨利本性在失控時的外在表現。
（六）家庭教育存在誤區
家庭教育中存在“重智力、輕品德”的現象，家長對孩子的功課抓得很緊，卻很少顧及對孩子道德品質的教育和精神品格的塑造，導致孩子缺乏社會責任感和誠信觀念。
此外，對中國家庭來說，寵愛是在教育子女上的一個通病。有的長輩怕后代吃虧，平時言傳身教的，是如何損人利己、如何占便宜、如何去弄虛作假、如何沽名釣譽……。因此導致其子女個性特別強，自私自利。這不能不說是失信行為產生的重要原因。
三、結語
大學生誠信缺失的種種表現有其相應的根源，對這些原因的深度透析有助于我們尋找到有效防范大學生誠信缺失的方法和對策。誠信在和諧社會中扮演著重要角色，堅守誠信是每個人的最基本道德要求，更是大學生的言行準則。加強大學生誠信教育勢在必行。
參考文獻：
1、揚城6高校國家助學貸款被叫停[EB/OL].
2、晁霞.誠信教育——大學生思想道德教育的新課題[J].北京建筑工程學院學報,2006(12).
3、福建公布國家助學貸款違約學生名單
在人生的道路上，我們唯有背好誠信的行囊，才能步履平穩的踏過人生的一道道坎坷，走向輝煌的歷程。下面小編給大家分享一些誠信的議論文高一，希望能夠幫助大家，歡迎閱讀!
誠信的議論文1“誠”是一種品質，“信”是一種評價。誠信可以體現出每個人的品格，也是一個人立身于社會的資本。誠信時刻都在我們的身邊，它體現在我們的生活中、學習中、工作中。
生活中，只有講誠信的人，才能廣泛的交友;學習中，誠實的人他的成績才會踏踏實實地上升;工作中，只有誠實的人，才會事業有成。
生活實踐中，我經常答應別人的要求，我也經常能做到，我是一個非常重視誠信的人。我討厭不誠實的行為。初三的假期中，老師答應帶我們出去郊游。我們很高心。三天之后在學校集合。但是，就在那天，下著傾盆大雨，我們都沒有去，只有我們的班主任，他一個人去了，我們都沒有做到誠實守信，將老師一人留在學校等我們。足足等了三個多小時，這讓我們十分慚愧，又十分地敬仰，中夠我們敬仰一生。我的班主任是一個及其守誠信的人。無論什么事，只要他答應，就能辦到。這次活動，我悟出了一個真理，那就是做人要做一個守誠信的人。誠信是中華民族的根，是我們世世代代的做人之本。
誠信在生活中既顯得平凡又顯得普通，它不像金錢那樣有誘惑力。也沒有多么的嬌媚。誠信是一種品質，當自己做錯事時，能主動站出來承認錯誤就是誠信的表現。
我國古代，就有“君子一言，駟馬難追”的話，講的也是誠信。鼎盛唐朝，康乾盛世，還有今日的中國，能在世界中舉世矚目，其原因就是應為守“誠信”，我國正是本著實事求是，以人為本的原則，才使我國贏得了世界的尊重。
在日本的公司中，誠信經營是每個公司的經營理念。日本的餐館也一樣，餐具每用一次，都要洗七遍，是日本餐館中的規定。他們都是非常注重“誠信”二字的。
當今世界我們新一代的青年人，更應該注重“誠信”二字。因為誠信自古以來就是中華民族的立足之本，我們更應該注重誠信二字。我們也因該時刻銘記著羅曼羅蘭所說的“有了誠信，人生的小船才不會被金錢榮譽的大海所吞沒。”
讓誠信永遠留在我們的身邊，作為我們每個人的行為準則，永遠銘記在我們的心里。讓我們的生活因為誠信而更加美麗。
誠信的議論文2“吳靜，100分，第一名!”當老師喊出這句話時，我心里很高興：原來同學說的是真的!今天第一節課，我們進行數學考試。考試一結束，我就迫不及待地和周圍的同學對起了答案。可沒對幾道，洋溢在我臉上的笑容就一下子僵住了：怎么能忘畫直角符號哪?這下可完了，唾手可得的100分又要和我說再見了!
課間操上，我還在埋怨自己的粗心大意。可不久，卻聽到一個學生嚷嚷道：“吳靜是班里的第一名，的100分!”這個消息在班里引起了不小的轟動，在一聲聲“祝賀”聲中，我的腦子里閃過一個念頭：難道老師沒看出錯誤，給了滿分?錯誤那么明顯，不可能!
上午第三節是品德課。我心不在焉地翻著書，心里反反復復想著這件“好事”該怎么辦?想了一節課，頭都想疼了，可還是沒有想出一個明確的答案，只是希望那個同學看錯了。
可到了下午第一節課，我最后的希望徹底破滅了。在同學們羨慕的目光中，我拿著100分的卷子不知所措地到座位上。當我仔細地查著卷子時，發現錯題旁畫著鮮艷的紅鉤鉤。老師果然沒有發現我的錯誤。
100分就握在自己的手上。只要我動動筆，在那個不起眼的地方描一下，把錯誤改過來，這個夢想就可以實現了，而且沒有人會懷疑。有了100分，回家就可以實現任何愿望，更重要的是我的虛榮心會得到滿足。
可是，這100分根本不該屬于我呀!如果我擁有了它，那和作弊又有什么兩樣?榮譽的光環固然美麗，可想到是“偷”來的榮譽，倒讓我感覺像是失去了什么似的，心里空蕩蕩的……終于，當老師再次表揚我時，我鼓足勇氣，捧起那“珍貴”的100分，向講臺走去……
那天放學，我前所未有地激動，因為在誠信和榮譽面前，雖然有過矛盾，可很慶幸，我最終選擇了前者，心里是那樣坦然和輕松。
誠信的議論文3泱泱古國，悠悠華夏。五千年的歷史軌跡，五千年的文化傳承。五千年的風霜雨雪沒有將龍的傳人的那些優良傳統埋沒，而是歷久彌新，薪盡火傳，古人推崇誠信者，今人厚愛誠信者，歷史選擇誠信者。
孔曰成仁，孟曰取義。仁者，發乎禮，義者，發乎情，止乎心，正乎身。在儒家看來，行仁施義的先決條件為內心的向善，所謂勤心誠意者也。心中信守誠信，方能寧靜安心，進而修身、齊家、治國、平天下，行義者亦應以誠信為本。義之所存，誠信存之也，讀《大學》《中庸》，一字以蔽之，誠也，誠包羅萬象，誠信是它的具體體現。
在滾滾而來，浩蕩而去的歷史長河中，涌現出的誠信者比比皆是，荊軻于“風蕭蕭兮易水寒”中作別太子丹，壯士一去，只為報知遇之恩，雖蹈死地亦無怨無悔。伍子胥逃離楚國，得吳王重用，答應替他報仇，從此伍子胥盡心輔佐，縱然之后受猜忌可仍然不改忠心。陶朱公蕩舟西湖之上，得以“千金散盡還復來”的秘訣便是誠信經商，后世徽商，晉商皆履行了這一原則，才有了商行的繁榮昌盛。
誠信在心，將誠信發揮在經商致富中，可以家財萬貫;將誠信延伸到安身立命上，可以后世傳頌;將誠信拓展到八荒六合，四海之內，則可萬民歸心，順天地陰陽、法四季輪回，運之則五岳震蕩，百川奔涌，諸侯朝服，天下匡正。屈原被發行呤澤畔時，嘆“舉世皆濁而我獨清，眾人皆醉而我獨醒”，他憤恨那些“以身之察察，受物之汶汶”者，他忠君戀闕，心系國家，屈子一躍，一河碧水為之激蕩，千載令名不朽。劉邦入守關中，之所以可以深得民心，在于履行約法三章，秋毫無犯，劉備跨有荊益，保其巖阻之礙，與鄰國交好，于內則治民，誠信于民，是以三分天下;李世民深知“水能載舟，亦能覆舟”，他對百姓有誠信，天下人擁他，他便要對萬千黎民百姓謀福祉，是以創造了“貞觀之治”……凡此種種，皆言誠信為人立身之本，天道酬誠信。
因此，傳承民族的美好品質，將誠信貫穿在身心中，用誠信指導我們為人處事，則人生得以絢爛，事業得以輝煌!
謹記，天道酬誠信，誠信伴我一路前行。
誠信的議論文4古語常言：“人而無信，不知其可也。悠悠五千年的中華歷史，沉淀出了厚重的歷史文化，如果說忠孝是成人首責，那么誠信就是為人之本。一個時常失信的人，他的人生可以說是失敗的人生。
生命中不可丟棄的財富就是誠信，沒有了誠信，你所擁有的一切不過是水中月，鏡中花，如過眼云煙，終會隨風而逝。有一則寓言中的年輕人在海中遇難，他以一樣精神換取上帝的幫助。如愿，他平安到達了一個經濟繁華的城市，開始了他的事業，卻久久沒人和他交易——因為他拋棄了誠信。在許多人看來誠信并沒財富來得重要，但他們忘了，沒有誠信，即便現下財富再多，欺騙會把它壓榨的一分不剩。丟棄了誠信，就像本該屬于天空的雄鷹放棄自己翅膀，等待它的只有死亡。因為生命不可能從謊言中開出燦爛的鮮花。
古人云：“人無信不立，國無信不強”。試想，瀕臨倒閉的海爾公司，如果沒有廠長張瑞敏舉著沉重的鐵錘用誠信砸毀76臺冰箱帶給顧客的欺騙，怎會有海爾現今的成功。如若他們沒有秉著“真誠到永遠”的信念，誠信對待每一位顧客，怎會有這般具影響力的傲人佳績。是誠信創寫了歷史佳績，是誠信樹立了張瑞敏的廠長威嚴!有如此誠信之人，但也不乏可笑的愚昧之徒，為搏美人一笑，周幽王以國家為賭注，以誠信為笑料，數次烽火戲諸侯，終落得國破人亡的結果。參天大樹挺拔聳立，靠的是深扎大地的根的默默支撐;凌云高樓氣勢撼人，來自厚重堅硬的基石無語的支撐;而人錚錚鐵骨能傲然獨立，靠的就是誠信這根脊梁的支撐!
一支泠泠金步搖，可將一頭烏絲裝飾得金光閃耀;一抹濃厚胭脂粉，可將一臉歲月滄桑掩蓋得光鮮艷麗;一襲華麗金縷衣，可將一身單調點綴得花枝招展。可光艷的外表永遠只能表于外，無法成為自身內在的魅力。人們自信的認為，外表的華麗定能奪得他人青睞的目光，而內在的美與丑無傷大雅，然而一味的做足“面子”工程，只是金玉其外，敗絮其中，其最終得來的結論只有一個——中看不中用!誠信于人是滲透人的靈魂的美德，是為人之本。人生本就是一張純潔無暇的白紙，任你在其中揮毫潑墨，欺騙就是敗筆的斑斑墨跡，可將一幅畫卷毀壞，因為當木已成舟，就無物可遮掩它的瑕疵了。
誠信的議論文5大家都知道真誠是一種心靈的開放，而誠信就是社會的支撐點，是社會的生命之燈。
孔子早在古時就說過：“民無信不立。”可見，“誠信”二字早在古時就占有相當重要的地位。固然，誠信的缺失對于一個人而言更是一種人性之莫大悲哀。人要講信義，說一是一，說二就是二，俗語說“君子一言，駟馬難追。”程頤也曾說過“人無忠信，不可立于世。”對事情要負責與對人守信是統一的。對人守信落實到行動上，就是一種對事負責的態度。對事負責是對人守信的具體表現，只有對人守信的人，才能對事負責;只有做到對事負責，才使對人守信得以真正落實，而不是一句空話。拉羅什富科說過“意志薄弱的人，一定不會誠實。”出爾反爾的事多了，人與人之間的信任就少了，信任沒了，誠實還有何用呢?于是，信少，誠少，誠信自然也就少了。
而關于誠信的話題，我開始覺得沉重，我覺得現在的我們的確生存在一個缺乏誠信的時代，這種現象的出現，在我看來是人們對物質的依賴，說簡單一些，一個字——錢。莎士比亞說過“失去了誠信，就等同于敵人毀滅了自己。”人們似乎可以為了錢，為了生存，拋棄一切錢買不到的東西，比如誠信，比如友誼，比如靈魂，但是我認為這種背叛誠信的行為，也終究會因為拋棄誠信而反被社會拋棄。那“三鹿奶粉”血一樣的教訓，不禁讓我至今還心有余悸。
(一)地位不明確
保險人雖然是為保險公司工作，與公司簽訂的是合同，明確的是雙方的權利和義務，而不是勞動合同。保險人擁有自己的客戶群，并不依附于保險公司，自己也是老板，不算是公司的員工，也無法享受公司為職工提供的社會保險和各種福利，從某種程度上講可以稱之為自由職業者。保險人雖然接受保險公司的培訓，但是因其不是公司正式員工的編制，其合法權益不能完全得到保障，出現問題責任難以落實。但他們卻是營銷的主力，因而，在銷售保單的時候受到的約束力不強，個人短期行為明顯，也使得保險人的社會認同感在某種程度上大大降低。
(二)人員素質低
我國對保險人實行就業準人制度，即每一保險人員必須取得相應的資格證書才能從事這一職業。然而現實是，保監會曾于2003年降低從業門檻，只要初中學歷就可報考人員資格，從業考試合格率得到了大幅提高。“門檻”的降低使很多人可以進入這個行業，于是大量的下崗工人，或是家庭婦女，或是沒有找到合適工作的人都可以去到保險公司。這樣做的后果是，保費收入得到了一定程度的提高，但就涉及到專業的保險問題時，因為從業人員素質有限，很難做到“最大誠信”。
(三)激勵措施不當
按照我國制度規定，保險人傭金不得超過實際保費收入的8％，這一制度對保險人有著激勵和約束作用。而現在這種制度并不能激勵保險人。從被保險人的利益出發，只要能賣出一筆保單，人就有收人，因而保險人流動性很強。人在轉換保險公司時，沒有對續期傭金的牽掛，而一份壽險保險期限往往長達二三十年，人流動頻繁，影響了客戶對保險公司的印象。往往受利益驅使難免會出現人故意誘導、欺騙被保險人的現象，使人的誠信度大打折扣。
(四)對保險人法律的監管體系存在漏洞
目前，我國對保險法人適用的法律法規主要有《民法通則》、《保險法》等相關規定。實際上，保險屬于商事，這與民事有明顯的區別，但是我國實行民商合一，沒有獨立的商法典，而民法通則中沒有專門關于商事的規定，這顯然不能適應市場經濟發展的需要。《保險法》雖然幾經修改，但仍然不能適應保險業快速發展的狀況，在很多方面都缺乏法律依據或實施細則，如雖設專章規定保險人制度，增加了關于對保險人違法行為實施制約和處罰的條文，但內容卻僅限于原則性規定，在實踐中也缺乏可操作性。對于保險人的法律地位，保險關系的建立，保險的授權及其方式，保險人的權利與義務，保險人的基本行為規范等事項都未作具體的規定，更談不上對保險人實行有效的制約與監管。
二、解決保險中不“誠信”問題的措施
(一)明確定位保險人的地位
鑒于我國對保險人的管理還未走上正軌，雖然保險人屬于自由職業者，但是保險人對保險人的管理有其必要性，將保險人定位于自由職業者有利于保證其獨立平等性。對保險人可以設定人的福利，并對業績優良的人實行獎勵，開展各種競賽，建立穩定、持續的晉升和激勵機制，物質的激勵會使得他們將個人利益與公司利益結合起來。二)改革傭金制度，減少道德風險
對現有的保險人傭金制度進行改革，嚴格各類保險人的傭金制度。適當降低首期傭金支付率，提高續保期傭金比率，促使人提高后續服務，增加投保人滿意度。對從事保險業務的新手和長期從事業務的保險營銷人員，提取不同比例的傭金。也可以考慮從傭金中提取部分作為每月固定的收入，或作為底薪以保持人隊伍的穩定性，促使保險營銷人員向職業化方向發展。此外，保險人大部分都是原失業或未就業人員，屬于社會的弱勢群體，國家應從稅收制度上給予扶持。國內一些省份的地方保監局根據當地實際情況分步驟地適當上調營業稅的起征點，在很大程度上解決了保險人稅負過重的問題，有利于促進保險市場的持續健康發展。同時，保險人有必要根據觀測到的營銷業績變量，設計一個激勵合同對人進行獎懲，以促使人選擇有利于保險人的“誠信”行為。
(三)提高人的整體素質和業務水平
適當提高保險人準入門檻，運用各種綜合的評價指標考核、選聘人，把好營銷員的“入門關”與“質量關”。目前的人資格考試過于簡單化，只注重人資格考試的成績，忽視對營銷人員教育程度、實際經驗和職業道德等多方面的素質要求。因此，應該改革現有的資格考試制度，開展系列化的保險營銷執業資格考試。首先有一個基本的資格考試，獲得資格的人可以銷售最基本的保險產品。然后，針對不同的險種、不同階段的營銷人員，有不同的培訓、考試，從業人員可結合自身的特點由低級到高級發展自己的職業生涯。此外，保險人培訓和繼續教育作用也不容忽視，加強師資力量建設，探索建設人繼續教育網絡，并將繼續教育試點逐步推廣；同時，建立保險人退出機制，對于未達到培訓目標，且工作態度惡劣的人，取消與之簽訂的合同，另聘優秀人。
(四)完善對保險人員的制約體系
對人等級評定制度建設，監管部門應利用現代信息化技術，盡快建立人的信息和查詢系統。同時，行業自律組織也要發揮相應的作用，行業內部要通過自律組織加強協作力度，充分實現信息共享，完善行業，對違規違紀人員公示，改善保險業展業過程中的信息不對稱，而且嚴重的還要將其驅逐出保險業，并追究相應的法律責任。此外，需要建立行業統一的信用評級標準，對優秀的人進行宣傳和表揚，從正面引導人樹立誠信意識、規范行業行為。
三、結語
保險行業的“誠信”工作，尤其是保險人的“誠信”問題，關于到一個國家經濟的良性發展問題。保險行業的從業人員、監管部門都應當足夠重視這一問題，規范行業標準使保險行業在健康的軌道上發展。
[論文摘要]隨著《保險誠信讀本》的出臺,我國保險業必須從維護最廣大人民群眾利益和確保保險業長遠健康發展的高度,重視和加強保險誠信建設。本文對我國保險市場誠信現狀及建設提出了建議。
日前,中國保險行業協會和中國保險學會正在為《保險誠信讀本》做最后的審編工作。據了解,此舉是為落實保監會主席吳定富提出的“必須從維護最廣大人民群眾根本利益和確保保險業長遠健康發展的高度,重視和加強保險誠信建設”指示精神的具體措施。
一、誠信對保險業的重要意義
誠信是保險業存在的基礎,是保險業健康發展的前提。在保險活動中,誠實守信是對保險交易對方合法權益的維護和尊重,也是對自身合法權益的維護和尊重,誠信的缺失最終也會使失信者的利益遭到損失。可以說,不誠信就沒有信譽,就沒有保險業的長期持續發展。
1.誠信是保險公司生存與發展的內在要求,是保險機構的核心競爭力。保險產品是一種典型的無形產品,是以保險公司的信用向客戶所做出的對未來可能發生的保險事故承擔賠付保險金責任的承諾。因而,保險公司是否誠實、守信用,在保險消費者的購買決策中起著很大的作用,消費者只會向其認為有信用的保險公司投保。保險公司只有誠信,才能為持續發展創造良好的外部環境,才能增強競爭實力,為更廣泛地進入市場、擴大交易創造條件。
2.誠信是保險市場活力的信心指數。保險市場上失信行為的擴大化以及誠信制度的缺位,會增加保險交易的風險,使保險行為主體對保險市場缺乏信心,阻礙保險交易向縱深發展,甚至使保險市場在較長時期處于低迷狀態。可以說,保險市場疲軟的原因在于誠信不足。一方面,保險公司、保險中介人的不誠信,影響到保險消費者對保險市場的信心;另一方面,被保險人及其關系人、保險人的違信行為,也損害了保險公司從事保險交易行為的信心。
3.保險經營活動的特殊性要求保險雙方最大誠信。保險市場是典型的信息不對稱市場。相對于被保險方,保險人對保險標的的信息是不充分的;相對于保險人,被保險方對保險條款的信息也是不充分的。保險市場的信息不對稱導致交易成本增大,可能出現道德風險并直接損害保險合同主體的合法權益。保險合同的當事人只有最大限度地誠實守信,才能降低保險市場的交易成本,保證保險業的發展。
二、我國保險市場誠信缺失情況的主要表現
近十幾年,是我國保險業快速發展的十幾年,也是問題不斷暴露的十幾年,其中一個突出的問題,就是我國保險市場誠信缺失現象嚴重。誠信問題,也由一元性轉變為二元性。
1.保險供給者的誠信缺失。保險供給者即保險市場上提供保險產品的保險公司。過去十幾年,我國保險業一直處于粗放型發展階段,由于保險公司的信息披露缺乏及保險業務的專業性強,使保險消費者處在信息不對稱的博弈中,在投保前甚至投保后難以了解保險公司及保險條款的真實情況,只能憑借主觀印象及保險人的介紹做出判斷,客觀上為保險公司的失信行為創造了條件;另外一些保險公司及其工作人員在保險業務中隱瞞、欺騙,不及時履行甚至拒不履行賠付義務,違規經營,惡性競爭等都損害了保險公司的聲譽。此外,從宏觀層面來講,保險公司償付能力不足,積累風險過大,壽險公司的“利差損”問題,也是不誠信的重要表現。
2.保險消費者的誠信缺失。保險消費者包括投保人、被保險人和受益人,其誠信缺失主要表現在投保時和索賠時,逆選擇和道德風險是其主要表現。一些投保人在投保時,不履行如實告知義務,使保險公司難以根據投保標的的風險狀況確定是否承保、應該以什么樣的條件承保;有些被保險人和受益人,故意虛構保險標的或保險事故騙取保險金,偽造、變造與保險事故有關的證明、資料和其他證據,編造虛假的事故原因或者夸大損失程度,騙取保險金,增大了保險標的及社會財富的損害,增加了保險人理賠的成本。有關資料顯示,我國保險騙賠案件平均比英美等保險發達國家要高出一倍。
3.保險中介者的誠信缺失。保險中介者包括保險人、保險經紀人和保險公估人等。其誠信缺失主要表現在其業務中欺騙、隱瞞與保險合同有關的重要情況;阻礙或誘導投保人不履行如實告知義務等。我國則較多地表現為保險人的誠信缺失。不少保險人在獲得更多手續費的利益驅動下,片面夸大保險產品的增值功能,回避說明保險合同中的免責條款,甚至誤導投保人,給投保人、被保險人造成經濟損失,引起保險消費者的普遍不滿,更導致了整個保險業失信于社會,嚴重損害保險業的聲譽。
4.保險人之間的誠信缺失。保險業的整體形象和競爭優勢有賴于所有保險公司和全體從業人員的共同維護。但在現實經營中,以鄰為壑的情形卻時有發生。有的保險人為了爭攬業務,不惜違背監管機構的規定和行業自律協議,變相降低費率、提高手續費。有的保險人在分保過程中,有意隱瞞和原保險標的有關的某些風險。有的保險業務員在展業時,常常視同行為冤家,標榜自己,貶損他人。這樣的相互排擠損害更不利于整個保險行業的發展。
三、構建中國保險業誠信制度的思路
當保險業的誠信缺失升級為誠信危機時,就會使保險交易成本大大增加,縮小保險交易的范圍,使保險市場的行為主體難以正常地溝通和交往,使保險市場缺乏正常運行的基礎。因此,應該從多方面來構建中國保險業的誠信環境。
1.加快相關法律、法規的制定和完善,健全保險監管機制,建立明晰的產權制度和健全的誠信法律制度。保險市場主體在從事保險活動時,往往在經濟利益的驅動下喪失理性而違背誠信原則,因而必須借助于制度的外在強制力——明晰的產權制度及健全的法律制度,從而引導人們將外部性較大地內在化。保險交易主體進行決策的一個關鍵就是行為結果的置信性。如果有法律提供的硬約束,交易主體就會確信一旦做出不誠信行為,將遭到法律的制裁,其后果是確定的,這種法律產生的威懾力迫使交易主體理性地放棄欺騙行為。中國保監會作為保險市場的監管主體,應通過監管加大執行力度,鼓勵、引導誠信行為,并與司法機關配合,依法懲治失信行為,促進保險誠信制度的建立。
2.充分發揮行業協會的作用,推進保險行業內部規范化建設,建立良性有序的競爭市場。在一個粗放經營、惡性競爭的保險市場,產險公司靠高手續費、低費率搶奪市場,壽險公司夸大產品的投資而忽視保障功能,這兩種行為都沒有有效滿足客戶的風險需求。因此要建立起保險行業的自律制度,通過同業公會、行業協會等組織協調和平衡市場主體利益、提高資源配置效率,并要加強行業間的溝通與交流,實現資源共享,同時建立反保險欺詐和調查機構,有效地打擊了保險犯罪,建立良性有序的競爭市場,有效地避免誠信缺失行為。
3.重視核保核賠環節,推動保險公司技術進步,形成立體調查網絡。核保是對保險標的風險的前期篩選,做好核保工作對控制好道德風險問題和逆選擇有重要的意義。理賠處理環節是保險公司防范保險欺詐的最后關口,理賠專業技術能力的強弱,直接關系到風險防范的質量,理賠員要嚴把每一個關口,提高防欺詐、反欺詐的能力。我們應該重視核保核賠環節,促進核保核賠技術進步,改善理賠調查的內外部環境,形成立體調查的網絡,有效地防范和減少保險欺詐所造成的風險,推動保險市場的誠信。
4.建立社會個人信用賬戶,完善信息披露制度,加快信用評級制度的建設。通過信用評級制度的建設及信息披露,促使保險市場主體始終誠實守信用,認真履行保險合同規定的義務。并要注意與國際信用評級機構實行的評級標準、技術等方面的對接,吸收國外先進的評級辦法并結合我國實際,形成科學、合理的信用評級制度。要把分散的反映保險機構和個人的誠信狀況的資料和數據進行聯網管理或整合,實現誠信信息的資源共享。這樣可以有效地降低交易成本和監督成本,極大地提高交易的效率,促進資源合理分配。
改革開放以來，我國的經濟政治都有舉世矚目的成就，市場經濟的充分發展讓更多的中國人富裕起來，但也應該看到的是，有很多人在市場經濟大潮中迷失了自己，急功近利，言而無信在日常交易中頻頻出現，客觀上導致人與人之間互不信任，相互欺騙，社會誠信度下降，人們開始懷疑一切。這種現象是市場經濟發展充分所帶來的負面影響，因為市場經濟是由市場主導生產，而不是由政府強制，讓市場主導經濟發展這種情況下，能夠極大的調動人們的生產積極性，但同時也容易誘發人的貪欲，求利心理。特別是當個別人在犧牲了誠信能夠換取經濟上的最大利益后，就會引發更多人的效仿，不誠信會漸漸向社會各個領域滲透。另外中國的傳統文化由于長時間受封建意識的影響，人真實的欲望難以表達，諂媚常常換來好處，誠信卻令人處處吃虧的思想根深蒂固，進而使社會誠信度失衡。而不誠信的最大后果就是交易難，交易成本高，交易風險大，經濟發展緩慢。在這樣的一種情況下，公證的作用就尤其的突顯出來，也正是這樣的情況才使更多的人們把希望寄托與公證。公證能夠給人放心，而法律所賦予公證的三大效力更是努力把風險降到了最低：
第一、證據效力。公證書具有法定的證據效力，一旦涉及訴訟，人民法院可以直接作為認定事實的依據。最高人民法院《關于民事訴訟證據的若干規定》第九條將“已為有效公證文書所證明的事實”列為當事人無需舉證證明的事實之一。
第二、強制執行效力。《中華人民共和國民事訴訟法》第218條規定，對公證機關依法賦予強制執行效力的債權文書，一方當事人不履行的，另一方當事人可向有管轄權的人民法院申請強制執行，而不必經過訴訟程序。
第三、法律要件效力。即法律、法規規定或國際慣例或當事人約定必須辦理公證的法律行為若不履行公證程序，則該項法律行為就不能成立，不具備法律效力。公證書是國際交往中各國公認的文書，它不同于一般文書，具有效力上的公示性、公信性以及適用上的普通性、跨越性。公證文書的出具，體現了不應被懷疑的誠信原則，體現在對當事人事實的一種真誠的記錄。它的信譽就是公證文書在社會上的公信力，并且其效力遍于全世界。
如此有力的效力讓公證成為人們信賴的標志，公證成了繁雜的交易中能夠讓人安心的一塊凈土。但同時也是一些不法之徒千方百計想要利用的工具，公證人員在工作中經常會與不誠信的人打交道，如有些審辦涉外公證的當事人辦理假學歷，假經歷、假親屬、假結婚等；還有的當事人拿著假公章、假營業執照、假證件申辦經濟合同公證。也有經過公證的經濟合同一方當事人擅自違約，如借款人不按期還款。在一些招投標活動中有的招標單位企圖以公證為幌子，事先內定中標單位等等。作為預防性的法律證明機構，公證肩負著對被證明法律行為的真實性、合法性的調查、審查、把關工作，是預防糾紛的一道重要防線，而這道防線的鞏固憑的就是評價誠信的公證人的誠信。
然而近年來，尤其是當武漢體彩舞弊案和西安寶馬案之后，公證業的誠信受到空前的質疑。不知不覺中，公證這個靠信用吃飯的行業，開始面對誠信的流失。自公證機構改革以后，公證機構不再是國家機關，而是自負盈虧的事業法人和中介機構。進入市場以后的公證機構，既要行使國家的公共證明權利，又要填飽自己的肚子；一方面要堅守誠信原則，一方面又要忍受利益的誘惑。可是，利益要求最終會決定行為方式，加之無相應立法，一部《中華人民共和國公證暫行條例》一暫就是二十多年，公證法遲遲不能出臺，使公證行為本身就缺法可依，導致公證機構可以隨意拿作為國家公權的國家證明權作換取部門利益的籌碼，參與非法利益的再分配，甚至做腐敗和作弊的幫兇，完全背離了公證的初衷，忘記了自己的職責，加劇了社會的不誠信度。導致這樣的結果，也就是國家證明權成為商品的主要原因是：
公證市場化導致國家公共證明權利成為商品；由于從前的行政體制下的公證機構越來越不適應經濟發展，需要將其轉制為自負盈虧的社會中介組織，然而改革并不是要把公證處完全推向市場，公證行為完全市場化運做，那樣勢必導致公證業如菜市場，國家證明權如白菜土豆般交費即與。
公證處管轄范圍不明，公證處之間競爭激烈致使公信力下降；曾經一度出現沒有出不了的證，什么處女公證，整容公證，愛情公證，絕食公證，只要在我的公證處辦理，就絕對配合當事人的請求，服務周到，價格低廉。為的就是爭取案源，與其他公證處競爭。也就是說，蛋糕只有一塊，誰的“服務”好，吃到的就多，而不是分割好給每人，慢慢消化。
公證業務無法定與非法定之分，統統歸于當事人自愿，公證完全處于被動地位，如果不去努力迎合當事人的需求，就難得到當事人的認可，更難得到這筆業務。看一些地方公證處網站上刊登的公證人員為爭取業務而奔波的文章，宛如一般商品的推銷，這既是公證業的無奈，也是法律界的無奈。
司法部部長張福森日前在安徽調研司法行政工作時表示，中國的公證應當實行實質公證，不能市場化。張福森指出，公證市場化，必然與公證制度的基本定性相悖，也會帶來過度競爭，導致公證的公信力下降，進而危及公證業生存和發展的根基，必須注意防范和堅決制止。他認為，公證機構的設置、布局和公證人員的執業準入，不能由市場說了算，司法行政部門要代表國家進行調控，并發揮主導作用。要堅決遏制公證機構通過回扣、協辦費等手段爭攬證源的不正當競爭。
誠信正是在市場競爭中流失的，或者可以說有市場經濟的地方就有喪失誠信的條件，而作為建立和鞏固誠信原則的公證制度，應該立足于市場經濟，又不可自身市場化，如球場上的裁判，不能參與角逐，但又不能離開球場，這樣才能保持清醒的頭腦，又不至于偏袒任何一方。公證機構雖然不是裁判，卻永遠是各種交易的見證人。既要射門，又要吹哨的裁判沒見過，將公證處定性為自主開展業務、獨立承擔責任、按市場規律和自律機制運行的事業機構，卻又指望其執行國家職能、發揮監督作用，也同樣是魚與熊掌兼得的美麗幻想。
面對市場經濟下的誠信流失，筆者認為應當由以下方式來固本防失：
第一、進一步完善公證相關法律法規，在即將出臺的《公證法》及其他法律法規中明確法定“必須公證”事項，把公證的業務來源在法律上加以強制，同時也是誠信保障在立法上的表現。也只有先以立法的方式確定“必須公證”，才能從根本上保證公證的公正；
第二、明確公證機構性質，即使為事業機構或合伙制，也不能簡單的推向市場，要加強監督和處罰力度，明確責任，從行政管理角度確保公證的行為嚴謹；
第三、規范證據搜集制度，同時注意公證機構對于證據搜集硬件設施的保障，減少失誤，在制度上和技術上保證公證的證據合法有效；
第四、加強公證人員素質建設，推進公證員職業化進程。誠信更多的還是要依靠公證員的自身素質，只有公證員愛崗敬業，堅持法律與事實，才能在工作中作到誠信為本；
一信用：一種經濟關系
信用是就交往關系而言的，用于經濟領域，就是指經濟交易的關系。這種信用不是從道德誠信開始的，也不是從競爭中產生的，而是從商品交換活動中產生的，是商品交換活動和貨幣流通得以實現的必要條件。馬克思說：“信用作為本質的、發達的生產關系，也只有在以資本或以雇用勞動為基礎的流通中才會歷史的出現。”[1](P534)馬克思在闡述早期資本主義信用時指出，商業信用是從勞動力買賣開始的。因為資本主義首先需要在市場上購買勞動力，勞動力的價格是在契約訂立時確定的，而工人在拿到工資前就已經消耗了相當長時間（如周末、月末等）的勞動力，資本家是在買到勞動力并使用一段時間之后才付給工人工資的，因而勞動力的讓度和價值的實現之間就有個時間差，這就構成了工人與資本家之間的一種信貸關系。馬克思說商業信用就是從這里開始的。當然，在資本主義市場經濟之前也有信用關系存在，但那是與資本主義市場經濟的性質不同的。
在發達的市場經濟中，商業信用是從事再生產的資本所有者互相提供的信用。這種信用是相互的，作為契約維系的商品或貨幣借貸就是債務和債權關系。在這種關系中，每個人都一面提供信用，一面又接受信用；每個人的支付能力同時就取決于另一個人的支付能力；每個人既有要求信用的權利，同時又有履行信用的義務。在這種關系中，信用體現的就是一種經濟關系；從整個信用體系來看，信用就是體現商品交換和貨幣流通速度的巨大調節器。當然，作為商品形態變化的過渡橋梁，信用也是再生產不同階段轉移的媒介；從對待責任、義務和支付資本的限度來說，信用又是兌現承諾、合同、契約的可靠程度；就其商業目的來說，也可以說信用是實現交換價值的手段。
從經濟制度上來看，信用的作用是極其巨大的。這里不說信用的兩重性，只從它的積極作用來說：第一，通過信用可以使全部復雜的經濟活動主體和社會關系聯系起來，使市場經濟、流通過程各個環節上的人都以信用為媒介而存在和活動。第二，通過信用可以節約貨幣，加速貨幣流通、資本運動和資本形態變化的速度，從而加快社會再生產的進程。第三，通過信用可以調節公私、公公、私私的矛盾，促成資本所有者的聯合，使分散的、孤立的資本形成社會資本，形成聯合的股份資本。第四，通過信用可以加速社會生產力的物質發展和世界市場的形成，使這二者作為新生產形式的物質基礎，推動世界資本運動完成其歷史使命。因此，可以說信用作為制度是市場經濟的基本制度，是整個商品生產和資本運動的靈魂。在這個意義上，可以說它具有經濟規律的性質。當然，隨著市場經濟的不斷發展，信用必然從經濟領域廣泛地滲透到社會生活中去，從而也獲得更多的倫理意義。
有種看法，把信用僅僅看作道德狀況，因而對我們的社會主義市場經濟信用缺乏信任。其實，冷靜地想想就可以明白，我們的市場經濟是有信用的，它的信用作為經濟關系是伴隨著市場體制的建立而形成的，也是隨著市場經濟的發展而進步的。沒有信用，市場經濟是不可能存在和正常運轉的。拿一個大城市來說，如上海，每天平均證券交易額達到132億元，每天有6.3億元存款存入中資金融機構，有3.56億元從這些金融機構中貸出，每天收入保險市場的保費達6800萬元，每天的市民消費要用掉5.5億元。（注：參見《解放日報》2002年7月21日“上海‘一日’一文”）試想，如果沒有穩定的信用關系和信用制度，上海的金融還能運轉、人民還能正常生活一天嗎？其實，我們每個人每天到大小商店去買東西，貨幣穩定，消費正常，都是靠基本的公共信用和市場交易信用保證的。在再生產過程的全部聯系都是以信用為基礎的現實社會中，只要信用突然停止，整個社會的經濟危機就必然會發生。如果沒有這樣的市場交換信用，我們就只好回到自給自足的小農經濟生活中去了。
當然，我國正處在轉型過程中的市場經濟，還存在著一些特殊的信用短缺問題，急需解決。據調查資料：目前我國企業之間逾期應收款平均比發達國家高約20倍。在每年訂立的約40億分合同中，完全履約的只有一半，經濟糾紛案件占去了法院工作量的半數以上。至于經濟交往中的種種不守信用的行為更是屢見不鮮。存在這種狀況有歷史的原因，也有現實的原因；有社會的原因，也有個人的原因。但是，市場經濟是信用經濟，不但必須講信用，而且一刻也不能停止信用運轉的調節器。世界上所有的大企業、跨國公司，之所以能在激烈的競爭中取勝，一個基本的原因就在于，它們在企業和顧客、企業和企業、企業和國家之間建立了穩定的信用關系，以優質的產品和優質的服務取得了廣泛的、良好的信譽。這就是我們加入WTO所面臨的挑戰。它告訴我們：解決社會信用問題，完善社會信用制度和信用體系，已是社會主義現代化建設的當務之急。
二誠信：一種道德規范
誠信是一個道德概念，就是誠實、守信的意思。誠者，信也；信者，誠也。兩個字本是同義的，但根本之義在于善心，也就是北宋大儒張載所說：“誠善于心之謂信”。在經濟生活中我們可以看到，通過契約形成信用關系并不等于就有了道德的誠信，因此這種關系只是在外部經濟利益和契約法的強制下形成的，其動機和目的是為了增殖的貨幣，即馬克思所說，其“動機和決定的目的是把G轉化為G+ΔG”[2](P365)。在這里，資本的運動作為競爭的強制規律對資本所有者個人發生的作用，就構成了資本所有者個人意識中的動機。如果撇開這個經濟人的頭腦，從另一個方面來看，如果在履行契約的實踐中，當事人在追求交換價值的同時，以各自的意志成善于心，公平正義，誠實守信，那就表現為當事人應有的誠信之德，也可以說是出于道德良好。誠信作為道德規范的本質，在于道德主體的心善，品德正。
誠實、守信是指主體的主觀方面，在經濟活動中，它體現為主體內在的行為動機和良心。作為個人的主觀意志，它是任性的，帶有偶然性，雖然通過信用承諾和契約使個人的主觀意志客觀化，形成了共同意志，訂立了契約，但是由于個人的主觀性和任性，還仍然可能在信用雙方的心里埋藏著失信和不法，信用的實現仍然可能受到破壞。所以，即使是資本主義市場經濟確立了信用制度，它本身也還是有兩重性：一方面它會有力地推動商品生產和貨幣流通的運轉，保證經濟的發展；另一方面，它又可能把資本主義生產的動力，即用剝削的辦法發財致富，發展成為更大的賭博欺詐制度。所以，有了信用制度也還要重視道德誠信的作用。（確切地說，誠信體現在個體身上稱為德或品德，誠信作為道德規范屬于社會道德意識形式。）
不過，信用作為一種制度，總的說來并不取決于個別資本所有者的善意或惡意，因為“自由競爭使資本主義生產的內在規律作為外在的強制規律對每個資本家起作用[3](P300)，不守信用者必定失掉商機，受到懲罰，甚至破產。因此，隨著經濟的發展和經驗的積累，早期資本主義發財經的那些瑣細哄騙和欺詐手段就逐漸被比較人道、比較誠信的手段所代替，商業道德也就必然發展到一個新水平。就這里的道德誠信而論，它是派生的、第二性的。之所以發生這種變化，并不是由于這些人的道德良心發現，而是經濟規律本身使然。
可見，信用與誠信是兩個有區別的概念。大體說來，信用體現的是雙方共同意志建立的客觀關系，誠信體現的是信用者誠實守信的德性和人格。在經濟交易中，兩者都關系到同一的經濟內容和實際利益，但各自的著力點不同。交易的客觀信用關系要求個人（法人）要有誠信，個人（法人）的誠信則維系著信用關系，而信用關系和制度就構成正常的市場經濟秩序。強制維持市場信用關系和制度的是法律，非強制維系這種關系和制度的是道德。個人或企業遵照法律和道德講信用，做到公平正義、誠實守信，就會在商界和社會上獲得好的信譽，成為“信得過企業”或“信得過企業家”。信用要求誠信，信用和誠信贏得信譽，這就是經濟市場和企業健康發展的邏輯。
我們平常說一個人“守信用”，而不說他“守誠信”；說“健全信用制度”，而不說“健全誠信制度”，就因為這兩個詞的涵義是所不同。當然，當我們說要“講誠信”、“講信用”時，兩者也都有講道德的要求，二者也有相通的道德涵義。因為講信用必然包含講誠信的要求，否則社會信用體系就失去了道德主體的支持，信用制度的存在和作用就難以保證。
總之，我認為不要單從信用主體的主觀方面去理解信用，不能只把信用理解為道德概念，那樣就會缺乏從客觀的經濟規律方面對信用的把握；但是也不應把誠信說成是客觀經濟關系，那樣就會模糊道德與經濟的區別，或用馬克思的話說，是“從確定的物質事實領域搬到或多或少是不確定的意見和感覺的領域中”。[4](P170)
當然，利益是人類教師。人們在現實生活中會逐漸體會到講誠信、守信用的重要性和必要性，認識到做失信和違法的行為是愚蠢的。雙贏來自信用和誠信。應當說，在中國傳統道德中不乏誠信的倡導，但是只有在市場經濟條件下人們才會更深刻地體會到誠信的意義，養成誠信的品德，不斷地完善社會信用體系。
三討論：誠信不是經濟規律
有學者認為，誠信是經濟規律或帶有經濟規律性。其根據是恩格斯的一段話。這段話說：“現代政治經濟學的規律之一……就是：資本主義生產愈發展，它就愈不能采用作為它早期階段的特征的那些瑣細的哄騙和欺詐手段……的確，這些狡猾手腕在大市場上已經不合算了，那里時間就是金錢，那里商業道德必然發展到一定水平，其所以如此，并不是出于倫理的狂然，而純粹是為了不白費時間和勞動。”作者認為這段話貫穿一個思想：“誠信是現代經濟規律。”其實，這是對恩格斯的話的誤解。
從行文看，恩格斯所說的“政治經濟學的規律之一”的內容，是在“就是：”后面的整段文章闡發的，而不只是這一大段話的第一句。恩格斯的這一大段話的中心意思是講，現代資本主義的發財之道有了變化，從原來的哄騙欺詐手段轉變為注意時間和勞動的節約，從而使商業道德也達到了一個新水平；也可以說是講經濟發展和商業道德的關系。恩格斯說這里有一條政治經濟學的規律。這個經濟規律是什么呢？可以簡單地概括為：經濟發展必然引起商業道德的變化。具體地說就是：隨著資本主義生產的發展，再用早期的那些哄騙和欺詐手段已經不行了，而要采取改良的或與此相反的手段，講誠信，因此商業道德隨之發展到一個新水平。恩格斯在這一段話里雖然沒有直接使用“誠信”這個概念，但從“哄騙和欺詐”推想出其反面“誠信”，大體是不錯的。這樣概括恩格斯所說的經濟規律是否合適還可以商量，但是由此得不出“誠信是現代經濟規律”的結論。因為：
第一，無論是馬克思還是恩格斯，從來都沒有把道德說成經濟，或把經濟說成道德。他們強調經濟和道德兩者相互聯系、相互作用，但從來沒有說過道德能夠成為經濟規律。恩格斯在這段話里所說的“商業道德”，當然是包括誠信在內的商業道德。可以說商業道德隨著經濟的發展而發展是符合經濟發展規律的，也可以說誠信是這種變化、發展中的重要因素，對經濟發展起著重要作用，但是不能因此而得出商業道德就是經濟規律的結論。
第二，這一大段話的最后一句說：“在英國，在工廠主對待工人的關系上也發生了同樣的變化。”什么變化呢？就是：工廠主感到靠著對工人進行瑣細偷竊的辦法來互相競爭已經不合算了，事業的發展已經不允許再使用這些低劣的謀取金錢的手段了。擁資百萬的工廠主有比在這些小算盤上浪費時間更為重要的事情要做。于是，工廠主實行了一些改良措施，尤其是大工廠主們還學會避免不必要的糾紛。默認工聯的存在和力量，等等。與此同時，大工業也有了某些“道德準則”。恩格斯說，“所有這些對正義和仁愛的讓步，事實上只是資本加速積聚于少數人手中和消滅那些沒有這種額外收入就不能維持下去的小競爭者的一種手段。”
很清楚，這里所說的“同樣的變化”，就是指上面所說的由于現代大工業的發展引起發財手段的變化，從而引起道德的發展。這里說的“道德準則”、“對正義和仁愛的讓步”，都是說由于資本主義經濟的發展引起了賺錢手段的變化，從而使資本主義道德也有所進步。就是說，后面這一大段話，同樣是在敘述經濟發展引起道德變化的經濟規律。
再進一步分析，為什么必然會發生這樣的變化？恩格斯認為，那不是由于資本家的“倫理狂熱”，而是客觀經濟的原因，迫使資本主義從哄騙、欺詐、低劣的謀財之道趨向于誠信和對仁義讓步，他們這樣做“純粹是為了不白費時間和勞動”。
“純粹是為了不白費時間和勞動”這句話很重要。正是這句話深刻地說明了生產發展的客觀要求，點出了制約著道德的經濟規律的實質。馬克思說：“一切節約歸根到底都是時間的節約。正象單個人必須正確地分配自己的時間，才能以適當的比例獲得知識或滿足對他的活動所提出的各種要求，社會必須合理地分配自己的時間，才能實現符合社會全部需要的生產。因此，時間的節約，以及勞動時間在不同的生產部門之間有計劃的分配，在共同生產的基礎上仍然是首要的經濟規律。這甚至在更加高得多的程度上成為規律。”[5](P120)馬克思把它簡化為如下的公式：“真正的經濟——節約—是勞動時間的節約……。而這種節約就等于發展生產力。”[6](P107)“真正的節約—經濟＝勞動時間的節約＝生產力的發展。”[6](P619)在這個問題上，恩格斯與馬克思是完全一致的。恩格斯所說的經濟規律是否是指時間和勞動的規律，還可以再研究，但是可以肯定恩格斯所說的經濟規律絕不是道德的誠信。
要尋求倫理的客觀規律性是很有意義的，許多談論誠信的文章都忽略了這個方面。但是，這個客觀方面是什么，應當怎樣表述，卻是值得斟酌的。問題在于把握信用與誠信的區別。一般說來，在經濟領域，信用體現的是經濟關系，誠信體現的是道德良心。如果從客觀經濟規律上看問題，那么可以說，體現經濟規律的是作為經濟關系的信用，而不是作為道德良心的誠信。誠信的本質在于心善，不能說“誠信的本質在于經濟規律”。
關鍵詞：企業；誠信；信用體系
在市場經濟中，誠信是企業的無形資產，是企業的生產力，也是現代高度發達、高度文明的市場經濟的核心競爭力。只有在經營活動中遵守誠信理念，才能使企業高效益地可持續發展。如果一個企業缺乏誠信理念，在經營活動中損害了客戶的利益，那么雖然可能在短時期內獲得一定的利益，但是從長期利益角度來看，它則是一種自我毀滅。實際上，誠信理念是企業存亡與興衰的試金石。但是，我國目前的企業誠信文化建設存在很多問題，亟待完善。
一、企業誠信缺失的主要表現
在中國目前的經濟轉型過程中，企業的誠信缺失現象大量存在，概括起來，主要表現在：
1.生產領域：⑴炮制虛假概念，蠱惑消費者。對一些高科技行業企業而言，一個新的概念似乎就代表了技術的領先和產品的獨特，但其中的很多往往是虛假和錯誤的概念，例如前些年出現的所謂“健康空調”、“數字電視”玩的都是一些概念，一方面有些概念根本就不成熟就急于拋向市場，另外一方面有些技術缺乏相關技術部門的鑒定，并不能帶給消費者實際的利益。⑵偷工減料，欺騙消費者。小企業、小作坊盛行模仿和造假，一些大企業卻擅長偷工減料，從而降低成本.對于那些食品、飲料產品不出現問題也許還屬僥幸，一旦質量問題被曝光，企業將面臨生死抉擇。⑶假冒偽劣商品泛濫。在2000年全國打假聯合行動中，查獲的假冒偽劣主要商品多達70多種，從食品、藥品、卷煙、到化妝品、棉花、服裝，到家用電器、汽車配件、劣質鋼材、計算機、航天飛機零部件等應有盡有。
2.銷售領域：⑴虛假承諾，不實宣傳。廣告是企業與消費者溝通的橋梁，但由于廣告內容與事實不符、夸大宣傳等問題導致的消費者投訴現象卻日益增多。當廣告中宣傳的內容與實際出現較大偏差時，消費者就會對企業產生不信賴，企業的信譽將受到損失。⑵偷換概念，制造假象。在商業領域，競爭的加劇導致商家進入“促銷戰”的怪圈。如今的商家越來越精明，在很多誘惑巨大的促銷背后卻是一個接一個的陷阱，消費者按照商家事先設定好的規則購物，最終卻發現商家承諾的那些優惠在某種程度上不過是一種文字游戲而己。⑶包裝上做手腳。目前社會上送禮盛行，有的企業借助收禮人的“虛榮”心理，在華麗的包裝下面卻是劣質，甚至過期的產品，坑騙消費者，這種華而不實的做法短期內可能會為企業帶來收益，但企業損害的卻是長期的發展。
3.企業之間：⑴貸款和債務拖欠日趨嚴重。據專業機構統計分析，在發達市場經濟中，企業間的逾期應收帳款發生額約占貿易總額的0.25—0.5%，而在我國，這一比例高達5%以上，而且這比例被遠遠低估。在國企改革深化的過程中，改制企業逃廢銀行債務的現象比比皆是，而企業間的“三角債”問題則愈演愈烈。而且拖欠勢頭正在向銀行利息、國家稅收方向發展，成為目前我國經濟生活中的一種瘟疫。⑵信用方式退化。在歐美國家中，信用關系已被應用到幾乎所有的支付活動和交易過程，企業間的信用支付方式已占到80%以上，純粹的現金交易方式已越來越少。而我國國內企業卻寧愿放棄大量訂單和客戶，不肯采取客戶提出的任何信用交易方式，交易方式向現金交易方式、以貨易貨等原始交易方式退化。
二、造成企業誠信缺失的原因分析
1.企業價值觀的逐利性。企業價值觀的逐利性是我國企業信用缺失的主要內在原因。市場經濟條件下，企業作為經濟利益的主體，其最終目的是追求利潤的最大化和永續存在性，誠信建設也離不開對贏利的追求和對社會成本的權衡。我國相當一部分企業欠缺符合市場經濟要求的企業核心價值觀。惟利是圖、金錢至上的經營理念支配了企業的行為，利令智昏，使其喪失了職業道德。他們只盯著短期利益，根本不懂“君子生財，取之有道”，不懂誠信是企業的最大戰略，不懂誠信是永遠可靠的資本。
2.新舊體制轉型過程中，市場制度和產權機制的不完善。改革開放以來，我國實行了以市場經濟為導向的經濟體制改革，企業逐步成為市場競爭的主體，市場機制在資源配置中逐步取得主導地位。但是在改革過程中，由于新舊體制的摩擦和市場監管的權利真空，轉型期不成熟的市場制度成為企業信用缺失的導火索。出于對經濟利益的追求，許多經濟主體置信用于不顧，肆意損害消費者的利益，逃廢債務，拖欠貸款及任意毀約，嚴重擾亂了市場經濟秩序。據統計，目前我國每年訂立的經濟合同大約有40億份，但合同的履約率僅有6%左右。與此相應，企業上當受騙，經濟糾紛頻繁發生。在市場經濟體制下，經濟交易的實質就是產權交換。明確的所有權制度和公平合理的交換是市場游戲運行的前提。目前，國有企業逐漸成為相對獨立的經濟主體，但是由于企業和銀行的產權改革都沒有到位，大多數國有企業仍然要靠銀行信用維持，造成虧損嚴重，信用惡化。即使當前我國在進行市場化改革，相當多的決策者的利益與他所決策的企業的信譽之間也沒有長遠的關系，對未來收益也不具有分享權，追求眼前的利益就是決策者最優的選擇，從而失去誠信的動機。
3.企業信用法制的不健全。當前，我國已實施的法律中，《民法通則》、《票據法》、《合同法》、《擔保法》和《反不正當競爭法》都有誠實守信的法律原則，但從整體看，有關企業信用體系的規范授信、平等授信、保護隱私等方而還沒有相應的法律、法規，無法對企業的各種失信行為形成強有力的規范和約束，有法不依和執法不嚴的現象相當嚴重。如一些地方的基層法院受當地政府的行政干預，在司法中存在隨意性和不公正性，損害企業債權人的利益。
三、建立和完善我國企業誠信文化的策略
1.樹立企業誠信的理念，建設誠信文化。企業的信用度是企業的無形資產，是企業核心競爭力的關鍵所在，是市場對企業的認可程度，是社會的接受程度。從占至今，沒有一項事業能夠建立在無誠不信的沙灘之上。要在企業內部創造一種誠信至上的文化氛圍，使全體員工時時處處關注誠信，并把不斷加強企業誠信的可能性付諸實踐。這種關注和實踐，雖然也離不開制度的規范作用，但最好能夠是文化規范的結果，即把誠實信用、義利兼容的原則貫穿于整個的企業文化建設，就像血管一樣流向軀體的各處神經末梢。它是一種企業精神的內核，也是一種企業的價值取向。使企業自覺形成一種重合同、守信用的社會風氣，塑造良好的企業信用文化。
2.構建以產權為基礎的企業信用體系。在現代市場經濟中，從商品市場的買賣到資本市場的借貸，從要素市場的交易到證券市場的支付等，無不體現有信用。目前我國由于體制原因和人們思想認識上的偏差，個人信用、企業信用、商業信用等尚未很好建立。同時，企業信用體系的完善，必須與深化經濟體制改革，尤其是企業產權制度的改革結合起來。當前我國正在進行企業改制，企業將真正成為享有獨立的財產權、自主經營、自負盈虧的市場主體，這有利于建立產權清晰、權責明確、流轉順暢的現代產權制度；有利于維護企業的財產權益，促進生產的健康發展;有利于增強企業創新的動力，形成良好的信用基礎和市場秩序。在市場經濟條件下，政府必須尊重私有企業的財產權，承認私有企業及其所有者的合法存在，承認并保護他們的財產，賦予他們公平合理的法律地位。
3.建立和完善社會信用體系。建立健全社會信用體系已成當務之急。在社會信用體系建設過程中，應該有效發揮政府的作用，由政府牽頭，成立專門機構負責信用體系建設的組織與協調，建立個人與企業的證信系統。借鑒西方發達國家信用管理的先進經驗，盡快實行個人信用實碼制，并逐步擴展個人基本賬戶，有序實現社會保障的個人基本賬戶與稅收賬戶、收入賬戶、銀行賬戶等并軌，使個人所有信用資料集中于一個固定的編碼上。充分利用工商、財政、銀行、質檢、審計、司法部門的現有資料和已有的系統，出臺強制性的數據收集政策，以較低的成本迅速建立技術先進、覆蓋面廣、可靠性強、權威性高、相對完善的企業和個人公共信息數據庫。
4.完善誠信法律、法規和失信懲罰機制。我國企業信用體系，必須制定信用法律法規，盡快形成較為完整的信用法律體系。當前我國現有的一些法律法規，如《民法通則》、《合同法》、《擔保法》、《反不正當競爭法》等都有涉及誠信的內容，但規定得很不整，需要對有關的條款進行修改、完善和補充。要加強信用立法，盡快制定《企業信用法》、《消費信用保護法》、《征信管理條例》、《信用披露條例》等專門的信用法律法規，為有關機構在開展企業信用信息的搜集、評級、服務等方而提供法律支持和依據，使信用服務有法可依。
在征信國家良好的征信服務總是和有效的失信懲罰機制相結合的。我國雖然尚未有全國性的征信體系，但各個地方己紛紛先行試點建立地方性的征信體系。比如2001年7月，北京市工商局試行企業信用查詢系統，并下發《市場主體不良行為警示記錄系統管理辦法》。到2002年7月，試運行期間，己有346家企業和60名自然人被登上“黑名單”。甘肅、江蘇、浙江等省都打算建設地方的社會信用體系和失信懲罰機制。在經濟與社會交往關系中，只要查一下有關信息數據庫，某個企業或個人的誠信狀況一目了然，使守信者道路暢通，失信者寸步難行。這將對誠信體系的建設起激勵和鞭策作用。在各地試點的基礎上，我們一定能建立起一種合理、合法、有效的失信懲罰機制。
參考文獻：
1.會計審計工作中的誠信問題。一個企業的經營過程就是追求利益最大化的過程，一般情況下，多數企業會嚴格按照規章來辦事，但是個別企業中仍然存在著嚴重的誠信問題：第一，個別企業盲目追求自身利益，粉飾財務報表和體系，利用各種技術和手段將真實的財務報表隱瞞，用一份虛假的報表來迷惑大眾以達到自己追求利益的目的，這就出現了財務報表與實際不符的現象。第二，會計審計中工作人員的職業素質較低，在財務工作中造成財務信息失真。這種情況會嚴重影響和制約著企業會計工作的質量，最終為企業管理決策中存在重大過失埋下隱患。
2.誠信的重要性。我國堅持市場經濟為主、宏觀調控為輔的經濟模式，市場經濟追求自由，自由環境下會出現很多的問題，誠信是保障經濟能夠自由健康發展下去的重要原則。會計工作是一項基礎性工作，各種經濟得到運行和應用都離不開會計，若是誠信問題出現在會計工作中，其帶來的損失和影響必然是不可估量的。會計行業是對誠信要求最為嚴格的行業，若是會計行業中失去了誠信，那么獨立的審計工作就無從談起了。我國現在的經濟體制正處于轉型的關鍵時期，如果說，會計師事務所與評估方、審計單位一味迎合，拋掉自己的專業素養，只顧自身的利益，不能如實評估實際資產誠信價值，制作出虛假的審計報告，這不但損害了會計行業的誠實信譽，還會損害到國家利益。
目前看來，我國的會計行業的確出現了所謂的誠信危機，并且已經進入了一個惡性循環。會計師出具虛假的會計信息不僅僅對自身有利，對被審計單位也是有利的，所以說這種誠信問題是被審計單位默認的，他們喜歡這樣的審計報告。在這個惡性循環當中，受益的是當事人雙方，受損害的外部企業和社會。因此，這是惡性循環得以長存的道理所在。
二、會計審計誠信價值的博弈理論
經濟學領域有一種應用范圍十分廣泛并且有著深遠影響的方法論，即博弈論。博弈論主要集中在博弈雙方或多方就彼此之間存在的對抗、沖突等進行討論。市場經濟運行原理也可以通過博弈論來進行解釋，市場經濟的每一個參與者都可以看作是博弈論中的一個主體，不同的主體代表著不同的利益群體，但是這些主體所掌握的信息量是不盡相同的。就經濟發達的地區而言，市場經濟機制相對成熟，信息流量大，流轉速度也快，不同的主體之間掌握的信息量也可以更加對稱。此時，博弈的結果是呈現均衡趨勢的。但是在經濟相對不發達甚至落后的地區，市場經濟體制是不完善的，信息量很小，信息流轉速度慢且相對閉塞。此時，博弈的結果就要取決于各個主體掌握的信息量的大小，誰的信息量大且有效，誰就是這場博弈的勝出者，非對稱信息也是通過這種形式表現出來。
三、審計與被審計單位的狀況分析
[關鍵詞]知名品牌誠信
在競爭日益激烈的經濟環境下，企業的競爭歸根結底是品牌的競爭。品牌作為企業重要的無形資產，傳遞企業對消費者的承諾，知名品牌更以忠誠消費者、為消費者創造超額價值為己任，誠信是知名品牌核心價值的根本原則。國際知名品牌企業都非常重視誠信。如日本松下奉行“科技為先、質量保證、信譽第一、服務一流、熱忱歡迎國內外客戶惠顧”的經營理念；中國海爾也以“忠誠到永遠”的服務宗旨贏得國際知名品牌盛譽。而在經濟全球化、市場全球共享帶來商品極大繁榮、競爭白熱化的市場環境下，品牌要在市場競爭中穩操勝券，首要條件是要建樹誠信的良好形象并使其在消費者心中牢牢扎根。
在我國有大量優秀的知名品牌，但近日來三鹿等乳制品品牌問題頻頻曝光，也反映出部分企業和品牌誠信缺失。眾所周知，三鹿等問題乳制品都是中國著名品牌，他們為消費者追捧愛戴，為何失信于消費者？筆者認為主要原因有三個：
一是經營觀念問題。中國有幾千年的封建社會歷史，現在也仍然處在市場經濟起步時期，企業既有目光短淺的小農意識，又殘留有簡易商品經濟見利忘義不法商人的陋習影響，缺乏現代市場經濟經營的遠大謀略智慧，把目光局限于短期利益，不重視品牌的重要性或保持品牌意識不夠，缺少對誠信作用的認識和正確經營觀念的樹立。
二是經營管理問題。企業盲目追求規模擴張，但缺乏配套的供應鏈體系、現代管理手段、完備的技術及生產模式。如一些問題乳制品企業為擴大經營，增設原料奶收購點直接或委托收購牛奶，拓寬供應渠道使原材料來源復雜化，加之檢驗手段落后、把關不嚴或沒有精力和金錢來負擔因收購站點的增多而增加的檢測開銷，為問題奶的進入打開了通道，從而影響整個企業商品質量和危及到品牌形象。
三是政府扶持知名品牌的政策缺陷。國家質檢總局出臺的免檢和名牌管理制度，對由相關部門連續三次以上抽查合格的產品可確定為免檢，名牌在有效期（3年）內，免于各類檢查。該政策出臺目的為扶優扶強，打破基于地方保護主義而形成的質量壁壘，但政策特殊化也淡化了對名牌企業行為的監督，客觀上為企業問題產品出籠提供了庇護。
四是缺乏有效社會監督體系。地方質檢機構不能依法定期普查商品，把關不嚴，對問題奶視而不見視而不問，直至任其泛濫嚴重危害消費者的健康甚至奪去生命，造成惡劣的社會影響。加之國家對公民維權的教育和倡導不夠，缺少群眾的力量監督企業的行為和產品的質量。國家的免檢和名牌產品已經不是第一次出現質量問題，早年光明的“回爐奶”、“早產奶”，也在很大程度上反映了我國質檢監督體系缺乏有效運作。
我國處在經濟和社會發展的關鍵時期，力督企業和品牌誠信，努力創建知名品牌既是自身經濟和社會發展要求，也是直面國際市場競爭挑戰的需要。品牌誠信需從源頭抓起，具體可從下述方面入手1.加強教育，提高企業經營素質。面對不發達的市場經濟，唯有加強企業的誠信經營觀念才能從根本上改變現狀。全國普及誠信教育，學習國際知名品牌誠信建設經驗，構建以實現消費者利益為指導的戰略思想，對企業產品的一系列環節把好關，開展從管理者到普通員工的素質培訓，建立誠信和諧的人文氛圍，實現企業內部、企業間、企業與消費者等的誠信合作。從經營觀念的轉變指導經營管理，從而提高企業經營素質。
2.實事求是，構建現代管理體系。企業最難能可貴的是分析自身實際情況和當前經濟環境大背景，基于此制定可實行的企業經營戰略和貫穿企業整體的現代管理體系。憑實力，構建合適規模；講合作，完善供應渠道；重質量，嚴把質檢關口；求發展，改進生產技術；重反饋，維護消費權益；講誠信，建設企業品牌。制定從原材料的購進到產品最終的銷售等一系列環節的嚴格操作規范，真正把產品質量看作是產業發展的生命線，運用現代管理手段，塑造品牌誠信，以品牌帶動產品，實現良好業績。
