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第1篇

一、基本情況

本次檢查的主要目的是：通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)營(yíng)業(yè)部在執(zhí)行反洗錢(qián)法律法規(guī)和規(guī)章制度方面存在的問(wèn)題，提高執(zhí)行力，防范洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，降低公司經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)損失，督促營(yíng)業(yè)部更好地履行反洗錢(qián)義務(wù)，提升營(yíng)業(yè)部合規(guī)經(jīng)營(yíng)能力。

檢查的主要內(nèi)容：反洗錢(qián)組織機(jī)構(gòu)建設(shè)情況；反洗錢(qián)內(nèi)控制度建設(shè)情況；客戶(hù)身份識(shí)別及持續(xù)識(shí)別情況；客戶(hù)身份資料及交易記錄保存情況；客戶(hù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分及標(biāo)注情況；可疑交易分析及報(bào)告情況；報(bào)告涉嫌恐怖融資可疑交易情況；配合司法機(jī)構(gòu)協(xié)查案件情況及移送涉嫌洗錢(qián)犯罪信息情況；反洗錢(qián)宣傳和培訓(xùn)情況；反洗錢(qián)非現(xiàn)場(chǎng)信息報(bào)送情況等。

檢查表明：營(yíng)業(yè)部建立了反洗錢(qián)組織機(jī)構(gòu)，制定了反洗錢(qián)內(nèi)控制度，明確了反洗錢(qián)崗位職責(zé)，按要求基本上履行了對(duì)反洗錢(qián)工作的有效監(jiān)督和管理。但營(yíng)業(yè)部在補(bǔ)充客戶(hù)信息等方面存在一定的問(wèn)題。

二、存在的主要問(wèn)題

（一）對(duì)于客戶(hù)基本資料真實(shí)性難于把握。

對(duì)客戶(hù)有效證件缺乏控制手段，在客戶(hù)交易登記證件發(fā)生變更又不能夠進(jìn)行及時(shí)補(bǔ)充登記時(shí)，由于無(wú)具體的法律法規(guī)明文規(guī)定作為有效依據(jù)，證券營(yíng)業(yè)部無(wú)法終止交易行為，進(jìn)而產(chǎn)生了控制反洗錢(qián)交易的工作風(fēng)險(xiǎn)。

（二）、特殊性業(yè)務(wù)交易無(wú)法進(jìn)行有效控制。

如果沒(méi)有可疑的交易行為，如“客戶(hù)錢(qián)到券商賬上，立即買(mǎi)成股票，隨后便撤銷(xiāo)指定交易”等行為，一旦發(fā)現(xiàn)此類(lèi)行為，就會(huì)立刻向銀行行匯報(bào)。實(shí)施第三方存管后，由于控制主體轉(zhuǎn)移到了銀行方面，證券營(yíng)業(yè)部無(wú)法辨別交易的合法性，尤其是對(duì)境外支票交易上很難確定交易是否合法。

三、建議

（一）、營(yíng)業(yè)部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)真實(shí)身份的鑒別。

在審定客戶(hù)信息時(shí)，要盡量詢(xún)問(wèn)客戶(hù)交易時(shí)段，避免客戶(hù)在交易過(guò)程中發(fā)生證件失效，以保證交易的合法性。對(duì)于即將過(guò)期或失效的有效證件，要提前通知交易客戶(hù)，并提出在規(guī)定時(shí)間內(nèi)必須完成證件的補(bǔ)辦登記，否則將取消交易資格，與客戶(hù)簽訂有關(guān)于證件管理與登記的協(xié)議，如屬于客戶(hù)原因而導(dǎo)致交易延誤所造成的后果，由客戶(hù)自行承擔(dān)，以此來(lái)保證客戶(hù)有效證件的真實(shí)性與合法性。

第2篇

二、當(dāng)前農(nóng)村基層班子建設(shè)不到位的原因分析

第一，個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)加強(qiáng)村級(jí)組織的建設(shè)重視不夠。有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)只把經(jīng)濟(jì)工作視為主要任務(wù)，使基層班子建設(shè)與經(jīng)濟(jì)建設(shè)脫節(jié)。忽視基層組織和基層政權(quán)建設(shè)，忽視對(duì)基層干部和黨員管理與教育，不注重后備力量的培養(yǎng)與發(fā)展。有的村甚至近10年沒(méi)有發(fā)展一名黨員和后備干部，組織生活基本沒(méi)有正常開(kāi)展。

第二，缺乏健全的村級(jí)干部培養(yǎng)、選拔、任用機(jī)制。黨委、政府對(duì)于村干部的培養(yǎng)、選拔和任用上缺乏完善健全的工作機(jī)制?？考易濉团蓜?shì)力當(dāng)選村干部的現(xiàn)象仍然存在，那些覺(jué)悟高、觀念新、能力強(qiáng)，善于促進(jìn)農(nóng)村穩(wěn)定、農(nóng)業(yè)發(fā)展和農(nóng)民增收的優(yōu)秀人才難以被選拔到村級(jí)班子領(lǐng)導(dǎo)崗位上來(lái)。有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)村干部重使用輕培養(yǎng)，對(duì)于村干部的教育和培養(yǎng)抓得不力，資金和精力投入不夠，村干部出現(xiàn)思想問(wèn)題時(shí)，主要采取調(diào)整的辦法而很少采取教育的辦法解決，客觀上難以建起高素質(zhì)的干部隊(duì)伍。

第三，村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)薄弱，弱化了村級(jí)班子作用的發(fā)揮。實(shí)行后，多數(shù)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)實(shí)力弱化。據(jù)調(diào)查，安化縣80%的村年集體經(jīng)濟(jì)收入不足萬(wàn)元，60%的村年集體經(jīng)濟(jì)收入幾乎是空白，村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)可支配收入少。特別是稅費(fèi)改革后，三提五統(tǒng)等收費(fèi)項(xiàng)目取消，鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村兩級(jí)財(cái)力進(jìn)一步減弱，村級(jí)組織無(wú)錢(qián)辦事的矛盾更加突出，村級(jí)組織為群眾辦實(shí)事的條件受限。群眾長(zhǎng)期得不到實(shí)惠，對(duì)干部缺乏認(rèn)同感和信任感，導(dǎo)致不少村班子軟弱渙散，在群眾中沒(méi)有威信。村干部的工作積極性和主動(dòng)性受到很大的抑制，出現(xiàn)基層干部難選、難當(dāng)、難留的三難問(wèn)題。

三、加強(qiáng)村級(jí)班子建設(shè)的對(duì)策與建議

第一，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)村級(jí)班子建設(shè)的重視和領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)黨委要從全局和戰(zhàn)略的高度，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)村干部隊(duì)伍建設(shè)的重要性和緊迫性，按照三個(gè)代表的要求，切實(shí)抓好村干部隊(duì)伍建設(shè)。一是切實(shí)加強(qiáng)對(duì)村干部隊(duì)伍建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)。要認(rèn)真落實(shí)好黨建工作責(zé)任制，強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委的責(zé)任。黨委書(shū)記要履行好第一責(zé)任人的職責(zé)，黨委成員要齊心協(xié)力抓。二是出臺(tái)有關(guān)加強(qiáng)村干部隊(duì)伍建設(shè)的政策文件?？h委要根據(jù)上級(jí)的精神，結(jié)合本地實(shí)際，制定有關(guān)優(yōu)惠政策，特別是鼓勵(lì)村干部建功立業(yè)的傾斜性政策，吸引優(yōu)秀年青人才從事村干部工作。三是營(yíng)造有利于村干部工作的良好環(huán)境。鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府要大力支持村干部的工作，執(zhí)紀(jì)執(zhí)法部門(mén)要強(qiáng)化措施，確保村干部正當(dāng)權(quán)益不受侵害，新聞媒體要加大村干部的正面宣傳，在全社會(huì)推介一批優(yōu)秀村干部典型。市縣鄉(xiāng)三級(jí)建立定期評(píng)比表彰先進(jìn)村級(jí)組織和村干部的機(jī)制，在全社會(huì)營(yíng)造良好的工作環(huán)境。

第二，健全村干部選任機(jī)制，致力提高隊(duì)伍素質(zhì)。堅(jiān)持德才兼?zhèn)涞脑瓌t和干部隊(duì)伍四化的方針，通過(guò)全面推行村支部?jī)赏埔贿x的辦法，選拔懂經(jīng)營(yíng)、善管理、能帶領(lǐng)一方群眾共同致富的人進(jìn)村級(jí)班子，并有重點(diǎn)地進(jìn)行幫帶、培養(yǎng)。一是把好政治素質(zhì)關(guān)。要把那些清正廉潔，公道正派，群眾擁護(hù)，有文化、有本領(lǐng)、真心誠(chéng)意為群眾辦事的人，選進(jìn)村級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子。二是優(yōu)化隊(duì)伍結(jié)構(gòu)。要圍繞支書(shū)這個(gè)主角優(yōu)化群體結(jié)構(gòu)，配好支部班子，選好行政班子。村干部隊(duì)伍要形成以40歲左右、初中以上文化為主體的年齡梯次結(jié)構(gòu)，每個(gè)村級(jí)班子至少配備1名35歲以下的優(yōu)秀年輕人。三是拓寬村干部的選配渠道。既要注重在致富能手、復(fù)員軍人、回鄉(xiāng)知青中選配，又要?jiǎng)訂T在外打工或經(jīng)商的能人返鄉(xiāng)任職，還要積極探索和建立國(guó)家干部下派任村干部與從回鄉(xiāng)下崗職工中選配村干部的用人機(jī)制，使村干部的來(lái)源渠道不斷擴(kuò)大。四是加強(qiáng)村級(jí)后備干部的培養(yǎng)。重點(diǎn)是培養(yǎng)有一定知識(shí)水平和專(zhuān)業(yè)特長(zhǎng)的回鄉(xiāng)知青、退伍軍人和外出打工返鄉(xiāng)的優(yōu)秀青年在農(nóng)村創(chuàng)辦領(lǐng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體，并給予相應(yīng)的優(yōu)惠政策，為村的干部?jī)?chǔ)備人才。要注重發(fā)展優(yōu)秀青年農(nóng)民入黨，以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位建立健全村級(jí)后備干部人才庫(kù)，有計(jì)劃地選送他們接受各種職業(yè)和專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，參加實(shí)踐鍛煉，并定期進(jìn)行考核、考察，能夠使用的，盡快進(jìn)入村干部實(shí)職崗位。

第三，創(chuàng)新管理機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)村干部隊(duì)伍教育和管理。一是建立目標(biāo)管理機(jī)制。進(jìn)一步建立和完善村級(jí)干部的崗位責(zé)任制、村級(jí)組織的任期目標(biāo)責(zé)任制和村級(jí)干部目標(biāo)管理責(zé)任制，對(duì)村干部建立考勤、考績(jī)、考察、考評(píng)、學(xué)習(xí)、請(qǐng)假、會(huì)議、財(cái)務(wù)管理、村務(wù)公開(kāi)等方面的制度，進(jìn)一步強(qiáng)化村級(jí)干部的責(zé)任感和事業(yè)心。二是建立培訓(xùn)教育機(jī)制。充分發(fā)揮縣鄉(xiāng)黨校主陣地的優(yōu)勢(shì)，強(qiáng)化在職村干部的教育培訓(xùn)?？h委黨校要分期分批次對(duì)村主頭進(jìn)行理論培訓(xùn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨校每年對(duì)村四頭培訓(xùn)2次以上，切實(shí)幫助基層干部更新觀念、增強(qiáng)致富本領(lǐng)。同時(shí)，加大典型的培植力度，選樹(shù)一批素質(zhì)高、能力強(qiáng)的村級(jí)干部典型，發(fā)揮示范、輻射、教育、帶動(dòng)作用。充分運(yùn)用農(nóng)村三個(gè)代表學(xué)教活動(dòng)建立起來(lái)的經(jīng)常性教育機(jī)制，強(qiáng)化基層干部的責(zé)任意識(shí)、服務(wù)意識(shí)和奉獻(xiàn)意識(shí)。三是建立監(jiān)督約束機(jī)制。強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，由上級(jí)黨委組成專(zhuān)門(mén)班子，堅(jiān)持每年對(duì)各村財(cái)務(wù)開(kāi)支等情況進(jìn)行一次全面審計(jì)。堅(jiān)持民主集中制，完善集體領(lǐng)導(dǎo)和個(gè)人分工負(fù)責(zé)制，更好地實(shí)施對(duì)權(quán)力的配置和限制。建立上級(jí)黨委和基層干部談話(huà)制度。深入推進(jìn)村務(wù)公開(kāi)和民主管理，增強(qiáng)工作透明度。搞好考察和民主評(píng)議。全面掌握干部的真實(shí)情況，對(duì)評(píng)議中得不到群眾滿(mǎn)意和擁護(hù)的干部要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

第3篇

隴縣按照行政區(qū)劃，每個(gè)鎮(zhèn)(管委會(huì))設(shè)一個(gè)財(cái)政所，共13個(gè)鎮(zhèn)(管委會(huì))財(cái)政所，現(xiàn)有在崗工作人員42人。目前，全縣各鎮(zhèn)財(cái)政所承擔(dān)的工作大致相同，主要是承擔(dān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算資金的收支管理，部門(mén)綜合預(yù)算管理，非稅收入的征管，國(guó)有資產(chǎn)管理，財(cái)政補(bǔ)貼資金發(fā)放與信息化管理，執(zhí)行財(cái)政監(jiān)督，農(nóng)村綜合改革，參與所在鎮(zhèn)黨委、政府的各項(xiàng)行政管理工作。具體工作分為六個(gè)大方面：

1、做好財(cái)政收支預(yù)算，保障黨委政府工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。按照一級(jí)政府一級(jí)財(cái)政的基本原則，編制財(cái)政預(yù)算，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府運(yùn)轉(zhuǎn)是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所的基本職能。我縣各鎮(zhèn)（管委會(huì)）財(cái)政所根據(jù)上級(jí)財(cái)政“健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算制度，堅(jiān)持量入為出、收支平衡”的原則，力求科學(xué)合理地編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度財(cái)政收支預(yù)算，切實(shí)保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政機(jī)構(gòu)行政和社會(huì)管理等基本運(yùn)轉(zhuǎn)的支出需要，努力適應(yīng)統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展的要求，嚴(yán)格按照財(cái)政預(yù)算制度和編制程序按時(shí)編制年度財(cái)政收支預(yù)算，預(yù)算方案通過(guò)后，鎮(zhèn)基本支出定員定額管理，嚴(yán)格控制預(yù)算追加，切實(shí)增強(qiáng)預(yù)算的約束力。

2、做好涉農(nóng)補(bǔ)貼工作，落實(shí)各項(xiàng)惠農(nóng)政策到戶(hù)。各鎮(zhèn)（管委會(huì)）財(cái)政所通過(guò)涉農(nóng)財(cái)政補(bǔ)貼信息管理系統(tǒng)，對(duì)各自轄區(qū)內(nèi)的農(nóng)戶(hù)建立了詳細(xì)的信息庫(kù)。內(nèi)容包括：每戶(hù)人口數(shù)，主要?jiǎng)趧?dòng)力，種植土地面積等情況以及收入狀況等。對(duì)涉農(nóng)補(bǔ)貼對(duì)象申報(bào)的情況，認(rèn)真做好認(rèn)定、審核和公示等工作，確保符合條件的補(bǔ)貼對(duì)象全部納入政策保障范圍內(nèi)，最后通過(guò)“一卡通”把補(bǔ)貼款發(fā)放到補(bǔ)貼對(duì)象本人手中。我縣從2005年將財(cái)政對(duì)農(nóng)民的各項(xiàng)補(bǔ)貼全面納入“一卡通”賬戶(hù)管理，對(duì)所有“一卡通”賬戶(hù)，強(qiáng)化身份確認(rèn)，嚴(yán)格系統(tǒng)準(zhǔn)入，從源頭上堵住用假戶(hù)頭套取惠農(nóng)補(bǔ)助資金的問(wèn)題。涉及農(nóng)業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)、社會(huì)保障、計(jì)劃生育、家電下鄉(xiāng)、農(nóng)機(jī)購(gòu)置、新農(nóng)村建設(shè)、和其他補(bǔ)貼等17個(gè)補(bǔ)貼項(xiàng)目，惠及全縣所有農(nóng)戶(hù)。強(qiáng)化補(bǔ)貼基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理，規(guī)范數(shù)據(jù)采集流程，嚴(yán)格做好公示。通過(guò)惠農(nóng)補(bǔ)貼信息語(yǔ)音查詢(xún)系統(tǒng)、向農(nóng)戶(hù)發(fā)放“惠農(nóng)補(bǔ)貼政策明白卡”等方式，宣傳好惠農(nóng)補(bǔ)貼相關(guān)政策，進(jìn)一步提升管理服務(wù)水平。做好縣鎮(zhèn)各個(gè)涉及的部門(mén)協(xié)調(diào)。為確?；蒉r(nóng)資金及時(shí)足額打卡到戶(hù)，在搞好局內(nèi)相關(guān)股室協(xié)調(diào)的同時(shí)，積極與金融部門(mén)及其他主管部門(mén)聯(lián)系，做好數(shù)據(jù)交接，確保各部門(mén)惠民補(bǔ)貼數(shù)據(jù)的真實(shí)性。

3、參與專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)督管理，提高資金使用效率。各鎮(zhèn)（管委會(huì)）財(cái)政所全面推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管，深化“鄉(xiāng)財(cái)縣管鄉(xiāng)用”，推行“村財(cái)鄉(xiāng)”，對(duì)村級(jí)舉債由鎮(zhèn)政府審批后報(bào)縣財(cái)政局審批、備案，建立鎮(zhèn)債務(wù)動(dòng)態(tài)監(jiān)管機(jī)制。建立健全鎮(zhèn)村資產(chǎn)購(gòu)建、驗(yàn)收、保管、使用、處置等管理制度，做到資產(chǎn)實(shí)物管理和價(jià)值管理相統(tǒng)一。針對(duì)財(cái)政補(bǔ)資金涉及面廣、資金量大、政策性強(qiáng)的特點(diǎn)，透明公開(kāi)，以政務(wù)公開(kāi)欄、發(fā)放宣傳單、村務(wù)公開(kāi)欄等為平臺(tái)，對(duì)補(bǔ)貼對(duì)象、政策依據(jù)、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和金額進(jìn)行全面公開(kāi)，接受社會(huì)和群眾的監(jiān)督。其次，嚴(yán)格按照各項(xiàng)補(bǔ)助資金、項(xiàng)目資金管理辦法的規(guī)定，減少資金發(fā)放的中轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)放，確保資金安全。對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)行“項(xiàng)目庫(kù)”和“項(xiàng)目臺(tái)賬”信息化流程管理。財(cái)政所全程參與項(xiàng)目建設(shè)，確?！百Y金跟著項(xiàng)目走、監(jiān)管跟著效益走”。對(duì)轄區(qū)內(nèi)的補(bǔ)助資金發(fā)放、項(xiàng)目建設(shè)等根據(jù)資金監(jiān)管的要求，在資金發(fā)放和項(xiàng)目實(shí)施的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行抽查巡查，對(duì)“一事一議”項(xiàng)目由財(cái)政所采取事前、事中、事后監(jiān)管。參與專(zhuān)項(xiàng)資金的監(jiān)督管理，對(duì)于列入鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政預(yù)算的專(zhuān)項(xiàng)資金，建立全項(xiàng)目庫(kù)管理制度，加強(qiáng)項(xiàng)目論證、立項(xiàng)、申報(bào)、實(shí)施等各環(huán)節(jié)的監(jiān)督。對(duì)未列入鎮(zhèn)（管委會(huì)）財(cái)政預(yù)算的專(zhuān)項(xiàng)資金，也加強(qiáng)監(jiān)根據(jù)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目申報(bào)進(jìn)度情況，經(jīng)過(guò)核實(shí)后，給專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目撥付資金，既嚴(yán)防截留、挪用、擠占專(zhuān)項(xiàng)資金的行為發(fā)生，又對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督管理，確保提高資金使用效率。

4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，健全村級(jí)理財(cái)機(jī)制。我縣2005年開(kāi)始推行“村賬鎮(zhèn)”，通過(guò)兩年的探索和總結(jié)，2008年在全縣全面推開(kāi)，覆蓋率達(dá)100%。各鎮(zhèn)（管委會(huì)）財(cái)政所嚴(yán)格執(zhí)行我局制定的《村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度》，利用“鎮(zhèn)財(cái)縣管”系統(tǒng)，對(duì)鎮(zhèn)村兩級(jí)預(yù)算資金實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化管理，實(shí)行“網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上審批、網(wǎng)上核撥”的管理辦法，全部實(shí)行網(wǎng)上做賬，賬、證、表一律進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)化管理。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，通過(guò)規(guī)范會(huì)計(jì)科目設(shè)置、專(zhuān)項(xiàng)資金帳務(wù)處理、專(zhuān)項(xiàng)資金使用支出手續(xù)，項(xiàng)目建設(shè)資金支付程序、帳務(wù)核算等重點(diǎn)方面，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。我局加大對(duì)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)檢查、督查力度，監(jiān)察等相關(guān)部門(mén)一道，同審計(jì)、開(kāi)展定期或不定期的檢查，督促各鎮(zhèn)（管委會(huì)）提高財(cái)政收支管理水平。按科學(xué)化精細(xì)化管理的要求，我局完善管理辦法，規(guī)范工作程序，嚴(yán)格財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范票據(jù)和報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)管理，規(guī)范相關(guān)賬、證、表等格式，嚴(yán)格控制村級(jí)財(cái)務(wù)的“白條”入賬，鎮(zhèn)（管委會(huì)）財(cái)政對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證不規(guī)范、審批手續(xù)不齊全、用途不明的支出堅(jiān)決不予報(bào)銷(xiāo)入賬。對(duì)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，并公開(kāi)，廣泛接受社會(huì)監(jiān)督。對(duì)各鎮(zhèn)直屬各部門(mén)使用的房屋認(rèn)真做好建造日期及使用年限的登記建檔，對(duì)購(gòu)買(mǎi)的車(chē)輛、空調(diào)和辦公用品的購(gòu)買(mǎi)日期、品牌、金額、使用年限分別一一登記造冊(cè)，制定臺(tái)帳，做到資產(chǎn)實(shí)物管理與價(jià)值管理相統(tǒng)一，防止資產(chǎn)流失。對(duì)村級(jí)重大事項(xiàng)進(jìn)行審批，限定報(bào)刊費(fèi)，禁止招待費(fèi)，以便更好地保障村級(jí)組織運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)，使村級(jí)組織正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

5、做好隊(duì)伍建設(shè)，提高鎮(zhèn)財(cái)政管理水平。各鎮(zhèn)（管委會(huì)）財(cái)政人員參加縣財(cái)政部門(mén)組織的培訓(xùn)，參加各鎮(zhèn)黨委定期組織的學(xué)習(xí)國(guó)家方針政策的活動(dòng)。從2011開(kāi)始，縣財(cái)政局用三年時(shí)間完成了全部標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所創(chuàng)建活動(dòng)，此項(xiàng)工作極大的改善了全縣財(cái)政所的辦公條件。同時(shí)，購(gòu)建了電子檔案管理軟件，完善了鎮(zhèn)財(cái)政所的電子檔案管理。

6、參與當(dāng)?shù)攸h委政府行政管理工作。全縣各鎮(zhèn)財(cái)政所在當(dāng)?shù)攸h委政府的統(tǒng)一部署下，負(fù)責(zé)包抓一至兩個(gè)行政村的全面工作。

二、存在的主要問(wèn)題

1、思想認(rèn)識(shí)依然存在問(wèn)題。2005年，農(nóng)業(yè)四稅取消后，財(cái)政所的主要職能是什么？鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)改革后財(cái)政所到底會(huì)不會(huì)撤消？該如何工作？這種認(rèn)識(shí)上存在的盲點(diǎn)和誤區(qū)，對(duì)于各鎮(zhèn)財(cái)政干部隊(duì)伍的穩(wěn)定和工作開(kāi)展帶來(lái)很大的負(fù)面影響，部分財(cái)政所存在管理松散、人心不穩(wěn)，工作消極等現(xiàn)象。

2、工作紀(jì)律不夠嚴(yán)格。在日常工作中，紀(jì)律意識(shí)較差，不能?chē)?yán)格遵守按時(shí)上下班制度，遲到早退現(xiàn)象嚴(yán)重，部分干部職工平時(shí)掛著上班的牌，下村睡覺(jué)、打牌、工作散漫。對(duì)紀(jì)律檢查隱瞞、包庇不上班干部職工，檢查到缺勤人員時(shí)，均以外出辦事為由搪塞檢查組。

3、整體工作敷衍了事。個(gè)別財(cái)政所在工作上不抓緊，不督促所內(nèi)干部職工按期完成工作，局里督促的緊，就抓緊，督促的不緊，聽(tīng)之任之。匯報(bào)工作時(shí)總是客觀原因多于主觀原因，沒(méi)有深入分析主觀因素，不能夠抓好落實(shí)。

4、隊(duì)伍存在結(jié)構(gòu)和分布問(wèn)題。全縣各鎮(zhèn)（管委會(huì)）財(cái)政干部40至50周歲以上的占80%，成為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政系統(tǒng)的中堅(jiān)力量，但35歲以下無(wú)有1人，新鮮力量補(bǔ)充不足。大部分的干部集中在通車(chē)條件較好川塬鎮(zhèn)，距離縣城較近，而其他山區(qū)各鎮(zhèn)財(cái)政所干部較少，有1個(gè)財(cái)政所甚至僅有1人。

5、工作中心存在問(wèn)題。各鎮(zhèn)財(cái)政所大部分的工作時(shí)間，參與當(dāng)?shù)攸h委政府行政管理工作，大多數(shù)財(cái)政所負(fù)責(zé)包抓一個(gè)行政村的全面工作，而且每年作為一個(gè)大項(xiàng)工作，從頭到尾徹底落實(shí)一個(gè)個(gè)與財(cái)政工作無(wú)關(guān)的大型工作任務(wù)。

三、今后全縣各鎮(zhèn)財(cái)政所工作的建議

1、夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。加強(qiáng)培養(yǎng)基層財(cái)政工作人員的職業(yè)道德操守，愛(ài)崗敬業(yè)之心，采取領(lǐng)導(dǎo)講座、專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)講座，定期組織觀看先進(jìn)典型及反面案例處理影像方式，鼓勵(lì)干部干事、創(chuàng)業(yè)的信心，繃緊不作為、亂作為之炫；加強(qiáng)政策法規(guī)的培訓(xùn)，政策在不斷的更新，每一項(xiàng)新的政策出臺(tái)過(guò)后，都要及時(shí)組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政工作人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，使干部在開(kāi)展工作得心應(yīng)手；加大會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的培訓(xùn)，聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)教師，重點(diǎn)對(duì)預(yù)算賬、行政賬、村賬從摘要的書(shū)寫(xiě)、科目的運(yùn)用、報(bào)表的編制、往來(lái)、專(zhuān)項(xiàng)的處理進(jìn)行全面系統(tǒng)的培訓(xùn)，使基層會(huì)計(jì)質(zhì)量有質(zhì)的飛躍。定期開(kāi)展業(yè)務(wù)技能大比評(píng)活動(dòng)，從而形成學(xué)先進(jìn)、趕先進(jìn)、超先進(jìn)的濃厚氛圍。

2、清理一卡通數(shù)據(jù)庫(kù)。遵循實(shí)事求實(shí)的原則，全面推行一卡通數(shù)據(jù)庫(kù)實(shí)名制管理，提高補(bǔ)貼兌付率，真正確保一戶(hù)一卡，確保補(bǔ)貼資金專(zhuān)戶(hù)年終零余額。提出數(shù)據(jù)庫(kù)中死亡注銷(xiāo)人員的管理措施，死亡注銷(xiāo)人員不能在數(shù)據(jù)庫(kù)中存在，和各鎮(zhèn)信用社加強(qiáng)聯(lián)系，資料及時(shí)更新，總結(jié)存在的問(wèn)題，完善“一卡通”系統(tǒng)功能。

3、規(guī)范財(cái)政工作監(jiān)管。鎮(zhèn)財(cái)政資金來(lái)源渠道不同，資金管理方式不同，要求各部門(mén)同步實(shí)施信息通達(dá)和財(cái)政所共同監(jiān)管，確實(shí)存在一定的困難?？h財(cái)政局應(yīng)和全縣各鎮(zhèn)業(yè)務(wù)工作的主管部門(mén)聯(lián)合下文，明確財(cái)政所在財(cái)政資金申報(bào)、監(jiān)管、結(jié)算上的要求，促使共同執(zhí)行信息通達(dá)制度，以便財(cái)政所及時(shí)掌握相關(guān)信息，開(kāi)展財(cái)政資金監(jiān)管工作?？h財(cái)政局要重視各鎮(zhèn)財(cái)政的涉農(nóng)資金監(jiān)管職能，支持并督促各鎮(zhèn)（管委會(huì)）財(cái)政所切實(shí)履行監(jiān)管職責(zé)。財(cái)政所要準(zhǔn)確定位自身的監(jiān)管職責(zé)，建立健全資金使用、監(jiān)督管理目標(biāo)責(zé)任制，積極和當(dāng)?shù)攸h委、政府聯(lián)系，互通工作核心目的，切實(shí)解決目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理中存在的“重投入、輕管理，重建設(shè)、輕效益”問(wèn)題。

第4篇

一是無(wú)證經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)戶(hù)增多。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，90%的經(jīng)營(yíng)戶(hù)特別是小餐飲小賣(mài)部經(jīng)營(yíng)戶(hù)都是先開(kāi)店后辦證，甚至部分小餐飲小賣(mài)部一直拒絕辦理食品經(jīng)營(yíng)許可證。

二是多數(shù)小餐飲小賣(mài)部達(dá)不到行政審批合格標(biāo)準(zhǔn)。例如：多數(shù)小餐飲店僅設(shè)置1－2個(gè)水池，未設(shè)立洗消池以及洗菜池、洗肉池；墻面、地面未使用不易積垢的材料；排水溝未設(shè)置可拆卸蓋板等。

三是多數(shù)小餐飲小賣(mài)部服務(wù)人員無(wú)法提供有效健康證明。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，許多店面提供的服務(wù)員健康證明已過(guò)期，有的老板甚至不清楚經(jīng)營(yíng)食品需要持證上崗，這給食品安全日常監(jiān)管帶來(lái)了很大的難度。

四是對(duì)建立臺(tái)賬、食品采購(gòu)索證索票和查驗(yàn)制度不能較好地遵守，未形成有效的管理制度，因此對(duì)經(jīng)營(yíng)的各類(lèi)食品追溯來(lái)源造成了較大的難度。

五是新修訂的《食品安全法》條文中大幅度提高了行政罰款的額度。比如無(wú)證經(jīng)營(yíng)的處罰額度下限由2000元變成了5萬(wàn)元，本人認(rèn)為，這一變化有喜有憂(yōu)。喜的是老百姓，《食品安全法》對(duì)食品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的要求越高，對(duì)違法行為的處罰越嚴(yán)，老百姓的飲食安全就能得到更好的保障；憂(yōu)的是基層執(zhí)法人員，特別是我縣食品藥品監(jiān)管部門(mén)的執(zhí)法人員，從此執(zhí)法難度將會(huì)變大。我縣地處邊遠(yuǎn)，經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)，群眾收入不高，無(wú)證經(jīng)營(yíng)食品小賣(mài)部和餐館遍布縣城區(qū)和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、屯，而且經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、散、亂，經(jīng)營(yíng)者大多文化素質(zhì)不高，還有不少是老年人和移民群眾，他們的店鋪規(guī)模都很小，利潤(rùn)也不大，罰款的額度從2000元漲至5萬(wàn)元，這對(duì)于無(wú)證經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是一個(gè)致命的打擊。

調(diào)查分析發(fā)現(xiàn)，小餐飲小賣(mài)部存在的問(wèn)題主要由以下幾個(gè)方面的原因引發(fā)：一是經(jīng)營(yíng)戶(hù)的法律法規(guī)意識(shí)薄弱。他們認(rèn)為先經(jīng)營(yíng)后辦證屬于正常的行為，并未意識(shí)到這是違法行為；二是小餐飲小賣(mài)部受環(huán)境、門(mén)店布局和資金投入的制約，大部分小餐飲店裝修均按照自己的想法來(lái)，導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)條件根本無(wú)法達(dá)到許可審批標(biāo)準(zhǔn)，由于投入了裝修成本，不便更改，多數(shù)經(jīng)營(yíng)戶(hù)在收到整改意見(jiàn)書(shū)后仍然無(wú)動(dòng)于衷，從而增加食品安全風(fēng)險(xiǎn)；三是多數(shù)小餐飲小賣(mài)部經(jīng)營(yíng)均處于勉強(qiáng)糊口狀態(tài)，經(jīng)營(yíng)戶(hù)不愿意出錢(qián)為服務(wù)員進(jìn)行體檢，因?yàn)榉?wù)員的流動(dòng)性是相當(dāng)大的，有時(shí)候只做1－2個(gè)月就不做了；有的服務(wù)員不愿意花錢(qián)進(jìn)行自我體檢，因?yàn)槎鄶?shù)服務(wù)員做這個(gè)行業(yè)許僅僅是一種過(guò)渡。他們潛意識(shí)里對(duì)健康體檢這種“不劃算”的行為是十分抗拒的。因此經(jīng)營(yíng)戶(hù)和餐飲服務(wù)人員對(duì)每年一次148元的健康體檢費(fèi)用都不能理解，更不愿意花錢(qián)體檢；四是小餐飲小賣(mài)部經(jīng)營(yíng)戶(hù)對(duì)建立臺(tái)賬、食品采購(gòu)索證索票和查驗(yàn)等制度認(rèn)識(shí)不到位，認(rèn)為小餐飲小賣(mài)部均是自己親力親為，起早貪黑，沒(méi)有必要再花時(shí)間和精力在建立臺(tái)賬、購(gòu)貨索證索票上。

根據(jù)上述的問(wèn)題及原因分析，結(jié)合本人在基層執(zhí)法中的經(jīng)驗(yàn)和思考，就如何加在小餐飲小賣(mài)部食品安全行政執(zhí)法力度，本人有如下幾點(diǎn)對(duì)策：

一是加大宣傳教育的力度。宣傳教育要從三個(gè)層面入手，第一個(gè)層面是主流媒體，傳統(tǒng)的報(bào)紙、廣播、電視等。通過(guò)公益廣告、新聞，報(bào)道違法事件、典型人物等方式加大對(duì)依法經(jīng)營(yíng)、持證上崗等行為的宣傳力度；第二個(gè)層面是新興傳媒，通過(guò)網(wǎng)站、QQ、微信、微博等公眾平臺(tái)宣傳食品安全相關(guān)知識(shí)和政策；第三個(gè)層面是組織執(zhí)法人員深入縣城區(qū)、鄉(xiāng)村進(jìn)行宣傳。當(dāng)前機(jī)構(gòu)改革，加大了對(duì)食藥監(jiān)的投入，成立了鄉(xiāng)鎮(zhèn)食藥監(jiān)管所，同時(shí)招聘了村（社區(qū)）食品安全協(xié)管員，要充分利用優(yōu)勢(shì)，發(fā)揮各環(huán)節(jié)的主觀能動(dòng)性，深入基層，不耐其煩進(jìn)行政策的交流和講解。教育引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)戶(hù)依法經(jīng)營(yíng)，招聘餐飲服務(wù)人員必須持有效健康證上崗。

二是建議降低健康體檢收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。食品經(jīng)營(yíng)和服務(wù)者不愿意體檢，無(wú)法對(duì)傳染病患者進(jìn)行有效管控，導(dǎo)致食品安全監(jiān)督管理容易出現(xiàn)一個(gè)很大的漏洞。每年148元體檢一次，有效期僅為1年，這對(duì)于起早貪黑、親力親為的小餐飲小賣(mài)部經(jīng)營(yíng)戶(hù)以及每月工資加提成僅僅1000多元的小餐飲小賣(mài)部服務(wù)員來(lái)說(shuō)，成本是高了一些，建議從縣政府層面協(xié)調(diào)縣疾控中心、縣醫(yī)院對(duì)食品經(jīng)營(yíng)從業(yè)人員降低健康體檢費(fèi)用，或縣政府給予補(bǔ)助，如果將健康體檢費(fèi)用降低至20元－40元以?xún)?nèi)，達(dá)到食品經(jīng)營(yíng)從業(yè)人員能夠愿意接受范圍內(nèi)。

三是加強(qiáng)日常監(jiān)督。要加強(qiáng)日常監(jiān)管巡查，發(fā)現(xiàn)有正在裝修的要及時(shí)對(duì)負(fù)責(zé)人或者投資人進(jìn)行宣傳教育，指派專(zhuān)人指導(dǎo)裝修布局，力爭(zhēng)在投資初期就符合合理布局規(guī)定。此外，加強(qiáng)對(duì)小餐飲小賣(mài)部索證索票和查證驗(yàn)收制度的檢查，督促其嚴(yán)格遵守采購(gòu)索證索票以及查驗(yàn)制度，以確保所有食品能有來(lái)源可追溯。

四是建立食品安全信用體系。目前，各級(jí)政府正在積極建立食品安全信用體系，這是一項(xiàng)任重而道遠(yuǎn)的工作。我認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)對(duì)因食品藥品安全犯罪受到刑事處罰的、采取隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等不正當(dāng)手段騙取行政許可的、拒不配合監(jiān)督檢查，嚴(yán)重影響行政執(zhí)法等各種情況，涉及其中的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者和責(zé)任人，一律納入“黑名單”，記入食品藥品監(jiān)管信用檔案，并設(shè)定信用期限。對(duì)納入“黑名單”的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，可采取增加監(jiān)督檢查和抽檢頻率等措施，實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管，并責(zé)令其定期或不定期報(bào)告安全管理自查自糾情況。納入食品

藥品安全“黑名單”的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者、責(zé)任人員，再次發(fā)生違法違規(guī)行為，將依法從重處罰。五是加強(qiáng)食品批發(fā)企業(yè)管理，規(guī)范源頭。新修訂的《食品安全法》規(guī)定：食品經(jīng)營(yíng)者采購(gòu)食品，應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)供貨者的許可證和食品合格證明文件。但是，供貨商給經(jīng)營(yíng)者供貨時(shí)，法律并無(wú)要求查看經(jīng)營(yíng)者的許可證。如果供貨商在供貨時(shí)要求查看經(jīng)營(yíng)者的許可證，那無(wú)許可證的經(jīng)營(yíng)者就無(wú)法進(jìn)貨，那他自然就會(huì)辦理許可證。然而新修訂的《食品安全法》并無(wú)明文規(guī)定供貨商應(yīng)當(dāng)查看經(jīng)營(yíng)者的許可證，怎樣督促批發(fā)企業(yè)只對(duì)有證的經(jīng)營(yíng)者供貨？本人認(rèn)為有以下幾點(diǎn)方法：一是登記備案，加強(qiáng)法律法規(guī)宣傳。對(duì)管轄區(qū)域內(nèi)的所有食品批發(fā)企業(yè)進(jìn)行登記備案，組織統(tǒng)一食品安全知識(shí)培訓(xùn)，簽訂承諾書(shū)，進(jìn)行行業(yè)自律。二是對(duì)食品批發(fā)企業(yè)進(jìn)行信用等級(jí)分級(jí)監(jiān)管，降低向無(wú)許可證的小賣(mài)部、小餐飲店供貨的批發(fā)企業(yè)信用等級(jí)，增加巡查、檢查頻次，限制評(píng)先評(píng)優(yōu)活動(dòng)，對(duì)涉及食品安全違法違規(guī)行為依法予以查處；對(duì)守信企業(yè)提高信用等級(jí)，推薦參加各級(jí)政府和部門(mén)組織的評(píng)先評(píng)優(yōu)活動(dòng)，年度內(nèi)非主觀故意的輕微違法違規(guī)行為可減輕處罰。

第5篇

一、我市地下水資源開(kāi)采使用的基本情況

根據(jù)水利部門(mén)提供的數(shù)據(jù)，XX年年我市全社會(huì)地下水開(kāi)采總量約為7.4億立方米，其中：⑴農(nóng)、林、牧、漁業(yè)用水約4.42億立方米，占59.7 %；⑵農(nóng)民生活用水約0.35億立方米，占4.7 %；⑶城鎮(zhèn)居民生活用水0.76億立方米,占10.3 %；⑷工商業(yè)用水（含大企業(yè)自供其家屬區(qū)居民生活用水）為1.88億立方米，占25.4 %。

以上數(shù)據(jù)為水利部門(mén)提供的我市宏觀數(shù)據(jù)。我局從各縣區(qū)調(diào)查匯總的非農(nóng)用水開(kāi)采量約為14495萬(wàn)立方米，其中我市工商業(yè)用水9945萬(wàn)立方米,外市（阜、盤(pán)、葫）在我市開(kāi)采4550萬(wàn)立方米。具體分布如下表：

單位：萬(wàn)立方米

開(kāi)采單位

年開(kāi)采量

城鎮(zhèn)生活、綠化、消防等用水

工商業(yè)用水

市區(qū)

市自來(lái)水公司百股水源地

109

66

42.5

市區(qū)內(nèi)工商企業(yè)及機(jī)關(guān)、部隊(duì)、事業(yè)單位自備井

459

117

342

市區(qū)小計(jì)

568

183

384.5

凌海市

市自來(lái)水公司大凌河、博字、綏豐三個(gè)水源地

5897

3598

2299

錦州東港電力、錦州石化、錦州鐵合金

4050

4050

錦西煉化、遼河化肥、遼河油田

3150

3150

凌海市自來(lái)水公司水源地

3600

2196

1404

金城造紙

1400

1400

凌海小計(jì)

18097

5794

12303

義縣

阜新市自來(lái)水公司水源地

1400

1400

義縣自來(lái)水公司水源地

225

120

105

企業(yè)自備井

100

100

義縣小計(jì)

1725

120

1605

北鎮(zhèn)

北鎮(zhèn)自來(lái)水公司水源地

2680

2637

43

黑山

黑山縣自來(lái)水公司水源地

3000

2840

160

合計(jì)

11574

14495

二、征收水資源稅的必要性

1、開(kāi)征地下水資源稅是確保我市經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的客觀要求。資源是經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的基本要素。地下水作為一種重要的自然資源，切實(shí)節(jié)約和保護(hù)好，是確保我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個(gè)必要條件。我市的水資源十分寶貴，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人口的增加，我市的水資源供需矛盾將逐漸顯露。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，經(jīng)濟(jì)手段是確保我市地下水資源有序開(kāi)發(fā)、合理利用的最有效手段。對(duì)開(kāi)采地下水征收資源稅，“寓保于征”，有利于落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，為我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供資源保證。

2、開(kāi)征地下水資源稅是保護(hù)和恢復(fù)水源地地區(qū)的生態(tài)環(huán)境的需要。隨著近年來(lái)北方降雨量減少，大、小凌河上游水利工程截流，我市特別是凌海市水源地補(bǔ)給能力不足，大規(guī)模開(kāi)采致使地下水水位嚴(yán)重下降，大量農(nóng)田灌溉和農(nóng)民家庭水井干涸，生態(tài)環(huán)境惡化，嚴(yán)重影響農(nóng)民生產(chǎn)生活。對(duì)開(kāi)采地下水征收資源稅，用經(jīng)濟(jì)手段限制開(kāi)采數(shù)量，開(kāi)辟資金補(bǔ)償渠道，有利于恢復(fù)和改善水源地區(qū)的生態(tài)環(huán)境。

3、開(kāi)征地下水資源稅是增加地方財(cái)政收入的重要手段。目前的對(duì)開(kāi)采地下水只征收水資源費(fèi)的體制，不能充分體現(xiàn)政府對(duì)資源的所有權(quán)，也無(wú)法通過(guò)征收資源稅表達(dá)政府保護(hù)和限制資源開(kāi)采的意圖，水價(jià)管理和水資源費(fèi)的體制， 不能正確反映地下水資源的價(jià)值，也不能對(duì)開(kāi)采地下水資源的社會(huì)成本做出補(bǔ)償，不利于水資源的可持續(xù)開(kāi)發(fā)利用。稅收作為政府財(cái)政收入的基本手段，既能充分表達(dá)政府的意志，而且水資源稅收入全歸地方，可以為保護(hù)資源和環(huán)境、支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展籌集資金。

三、法律依據(jù)和過(guò)程

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資源稅幾個(gè)應(yīng)稅產(chǎn)品范圍問(wèn)題的解答》（國(guó)稅函發(fā)[1997]628號(hào)），水氣礦產(chǎn)屬“其他非金屬礦原礦--未列舉名稱(chēng)的其他非金屬礦原礦”，水氣礦產(chǎn)包括地下水。因此，按照《中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例》第一條的規(guī)定，對(duì)在我市境內(nèi)開(kāi)采地下水的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)征收資源稅。

四、征稅范圍、標(biāo)準(zhǔn)、分工

1、地下水資源稅的征收范圍，為在我市境內(nèi)開(kāi)采使用礦泉水、地下水用于工業(yè)、商業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)和個(gè)人。對(duì)農(nóng)村居民生活用地下水和農(nóng)、林、牧、漁業(yè)用地下水不征收資源稅。經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、軍隊(duì)、學(xué)校、社會(huì)團(tuán)體、醫(yī)療衛(wèi)生等單位的自備井開(kāi)采用于保護(hù)和改善生態(tài)環(huán)境、消防、綠化、社區(qū)物業(yè)管理等非營(yíng)利性用途暫免征收資源稅。

2、對(duì)地下水資源的征稅標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行開(kāi)采地從量計(jì)征。單位稅額根據(jù)省政府《關(guān)于資源稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（遼政發(fā)〔1994〕45號(hào)）第一條第一款規(guī)定，按每立方米1元的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

3、為有效組織征收，根據(jù)資源稅條例規(guī)定，地下水資源稅實(shí)行開(kāi)采地屬地管理，由資源所在地縣級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。

其他事項(xiàng)按《資源稅條例》和《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

五、稅源測(cè)算及分布

按上述征稅范圍和標(biāo)準(zhǔn)，我市工商業(yè)用水的開(kāi)采數(shù)量扣除阜新市、我市及所屬4個(gè)縣（市）自來(lái)水公司供應(yīng)的5453 萬(wàn)立方米（阜新1400萬(wàn)立方米、市公司2341萬(wàn)立方米、凌海公司1404萬(wàn)立方米、其他3縣308萬(wàn)立方米）即為我市水資源稅的理論稅源。具體數(shù)量及分布如下表：

單位:萬(wàn)元

區(qū)域

市區(qū)

凌海

北寧

黑山

義縣

合計(jì)

第6篇

1. 選題：選擇與調(diào)查相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查。

2. 調(diào)查報(bào)告一般包括以下內(nèi)容：

調(diào)查目的

調(diào)查對(duì)像

調(diào)查內(nèi)容

調(diào)查方式（一般可選擇：?jiǎn)柧硎?，訪談法，觀察法，資料法等）

調(diào)查時(shí)間

調(diào)查結(jié)果

調(diào)查體會(huì)（可以是對(duì)調(diào)查結(jié)果的分析，也可以是找出結(jié)果的原因及應(yīng)對(duì)辦法等。）

3. 調(diào)查報(bào)告樣稿

下面樣稿是以問(wèn)卷法進(jìn)行調(diào)查的樣稿，由于所選的調(diào)查方式不同，會(huì)有相應(yīng)的變化。但總體格式，內(nèi)容不變。

對(duì)宜春市基金投資的調(diào)查報(bào)告

自1998年3月首只基金發(fā)行以來(lái)，我國(guó)證券投資基金業(yè)迅速發(fā)展，特別是20xx年以來(lái)大規(guī)模發(fā)行開(kāi)放式基金，將基金業(yè)推向了新的發(fā)展階段。截至20xx年6月30日，全國(guó)共設(shè)立了 29家基金管理公司，其中包括5家合資基金管理公司；證券投資基金總數(shù)達(dá)78只，總規(guī)模1374.89億份，基金資產(chǎn)凈值1346.51億元,其中封閉式基金54只，發(fā)行總規(guī)模817億份，資產(chǎn)凈值790.81億元;開(kāi)放式基金24只，總規(guī)模557.89億份,資產(chǎn)凈值555.7億元。證券投資基金業(yè)的迅猛發(fā)展，對(duì)改善和調(diào)整證券市場(chǎng)中的投資者結(jié)構(gòu)，更新和倡導(dǎo)不同的投資理念，實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步專(zhuān)業(yè)化分工，促進(jìn)證券市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展，起到了重要作用。但在基金業(yè)誕生后的發(fā)展進(jìn)步過(guò)程中，很快便遇到了前進(jìn)中的困難與問(wèn)題。就此，本人對(duì)基金投資進(jìn)入了一次深入的調(diào)查，具體情況如下：

一、調(diào)查目的

掌握宜春市基金投資者對(duì)基金的了解和看法，了解宜春市基金市場(chǎng)存在的問(wèn)題。

二、調(diào)查對(duì)象及其一般情況

調(diào)查對(duì)象：宜春市證券投資者（主要是基金投資者）。

一般情況：這部分人大金在30至45歲之間,其中以大概以40歲為中心的正態(tài)分布,有一定的富余資金,且具有相當(dāng)?shù)耐顿Y理財(cái)經(jīng)驗(yàn).

三、調(diào)查方式

本次調(diào)查采取的是隨機(jī)問(wèn)卷調(diào)查。發(fā)放問(wèn)卷是在宜春市各證券營(yíng)業(yè)部隨機(jī)選擇證券投資者當(dāng)場(chǎng)發(fā)卷填寫(xiě)，并當(dāng)場(chǎng)收回的形式。全市各證券營(yíng)業(yè)點(diǎn)共發(fā)出調(diào)查問(wèn)卷100份，收回87份，回收率達(dá)87%；

四、調(diào)查時(shí)間：20xx年10月8日――――20xx年11月10日

五、調(diào)查內(nèi)容

主要調(diào)查了投資者的投資目的，投資于基金的主要原因和影響其在各基金間選擇的因素以及喜歡的基金類(lèi)型和持有基金分額的時(shí)期等。問(wèn)卷共向投資者提出了14個(gè)問(wèn)題。（見(jiàn)附一）

六、調(diào)查結(jié)果

本人就問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果統(tǒng)計(jì)如下表：（以下省略）

從投資基金的歷史看，有60％的投資者購(gòu)買(mǎi)基金是在最近一年發(fā)生的，說(shuō)明投資基金的在最近一年在宜春的發(fā)展取得了一定成績(jī)，但是投資者對(duì)基金的投資持有期限，多數(shù)投資者還是希望短期持有，對(duì)基金的長(zhǎng)期投資還不看好。

有34%的投資者購(gòu)買(mǎi)過(guò)開(kāi)放式基金。雖然受基金業(yè)整體表現(xiàn)的影響,大多數(shù)投資者仍沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)開(kāi)放式基金。但值得注意的是,這一數(shù)據(jù)同上年年相比上漲近10%,說(shuō)明開(kāi)放式基金已初步走出認(rèn)知度的冬天,為越來(lái)越多的投資者所了解。

就投資基金的主要原因來(lái)看，基金經(jīng)理的歷史業(yè)績(jī)?cè)谖木碇姓嫉谋壤^大，說(shuō)明投資者投資基金還是希望經(jīng)理人具有豐富的投資經(jīng)驗(yàn)，能夠取得較滿(mǎn)意的回報(bào)。另外, 獲得短期收益也是基金投資者的一個(gè)重要目的.在沒(méi)有買(mǎi)開(kāi)放式基金的原因中,不了解其特點(diǎn)的較低，這說(shuō)明基金在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)以及形象宣傳方面作了不少努力,效果明顯。調(diào)查還顯示,投資者對(duì)于開(kāi)放式基金手續(xù)費(fèi)偏高的看法的比例較高，達(dá)五分之一之多。而隨著開(kāi)放式基金數(shù)量的增加以及各基金的表現(xiàn),在投資者心目當(dāng)中, 封閉式基金優(yōu)于開(kāi)放式基金的正在悄然發(fā)生變化。

在購(gòu)買(mǎi)基金的投資目的中，多數(shù)投資者，還是希望獲得短期的收益，對(duì)基金的長(zhǎng)期投資還不是很認(rèn)同。20xx年市場(chǎng)的低迷使得二級(jí)市場(chǎng)博取差價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)、難度急劇加大。既然眾基金的理財(cái)專(zhuān)家們都很難取得贏利,那么作為普通的中小投資者只好“等待分紅”,以求“保險(xiǎn)平安”了。

在一年中的期望回報(bào)中，顯示投資者普遍認(rèn)為對(duì)基金的盈利能力有很高的要求，但是基金總是不能給投資者帶來(lái)滿(mǎn)意的回報(bào)。 值得重視的是,近半數(shù)的投資者將管理水平有待檢驗(yàn)作為沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)開(kāi)放式基金的最主要原因,比上年上升近15個(gè)百分點(diǎn)。這結(jié)果充分說(shuō)明,目前我國(guó)基金的整體管理水平與世界先進(jìn)水平尚存在較大差距,很難讓投資者滿(mǎn)意。

第7篇

任何行為都有動(dòng)機(jī)，公司上市同樣如此。作為與社會(huì)具有廣泛聯(lián)系的公共行為，公司上市應(yīng)當(dāng)在滿(mǎn)足公司融資、發(fā)展需要的同時(shí)回報(bào)投資者的支持。公司發(fā)展和實(shí)現(xiàn)投資者利潤(rùn)并提升公司知名度和品牌形象。這是證券制度的原始起因、存在價(jià)值和發(fā)展動(dòng)力。而事實(shí)和現(xiàn)狀遠(yuǎn)不如此，很多公司上市的目的就是圈錢(qián)，用以實(shí)現(xiàn)部分控股股東的不法利益。并不考慮上市公司的可持續(xù)發(fā)展，更不考慮其他股東，特別是中小股東的利益。這是中國(guó)上市公司的普遍現(xiàn)象。可以說(shuō)，中國(guó)公司上市和證券交易從孕育到誕生再到成長(zhǎng)整個(gè)過(guò)程充滿(mǎn)畸形細(xì)胞，未曾健康，一身病態(tài)。

純潔上市動(dòng)機(jī)是我們必須補(bǔ)上的一課，而補(bǔ)課的主體并不局限于上市公司，更重要的是公司上市和證券交易的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，以及公司上市、證券監(jiān)管的制度，包括法律制度。

公司上市及證券交易都應(yīng)當(dāng)有法律上的依據(jù)，法律就好比上市公司運(yùn)營(yíng)及證券交易的軌道?；谖覈?guó)上市和證券交易，以及投資者利益保護(hù)等法律尚不健全，現(xiàn)行法律不盡合理，加之監(jiān)管?chē)?yán)重缺位，法律精神無(wú)法充分體現(xiàn)，投資者利益當(dāng)然也得不到保障。

在這個(gè)尚不成熟的制度氛圍里誕生、成長(zhǎng)的公司如何適應(yīng)境外上市和交易環(huán)境？境外上市最基礎(chǔ)，也是最根本的問(wèn)題就是遵守法律，特別是程序法。

第8篇

《財(cái)經(jīng)》駐香港記者 王端

2008年10月8日,過(guò)百名受雷曼“迷你債券事件”影響的香港市民,在香港立法會(huì)前請(qǐng)?jiān)浮?/p>

時(shí)值歲末年關(guān),在香港金融中心――中環(huán)的銀行門(mén)前,每天總有多名年過(guò)花甲的長(zhǎng)者聚集在此。他們白衣素服,表情凄苦,在西裝筆挺的金融驕子們健步如飛的身影映襯下顯得格格不入。這些老人都是自稱(chēng)購(gòu)買(mǎi)了雷曼“迷你債券”而損失慘重的中小投資者。

自從2008年9月美國(guó)雷曼兄弟公司宣布破產(chǎn)至今,香港數(shù)千名在20家銀行購(gòu)買(mǎi)雷曼“迷你債券”及相關(guān)產(chǎn)品的投資者,多次舉行示威游行,抗議銀行誤導(dǎo)他們購(gòu)入有關(guān)金融產(chǎn)品,令其血本無(wú)歸,涉及金額超過(guò)200億港元。由于香港法律沒(méi)有集體訴訟機(jī)制,部分雷曼“苦主”目前正透過(guò)美國(guó)律師的協(xié)助,準(zhǔn)備在美國(guó)提起集體訴訟。

雷曼“迷你債券”并非傳統(tǒng)意義上的債券,而是高風(fēng)險(xiǎn)的金融衍生工具CLN(信貸掛鉤票據(jù))。該產(chǎn)品實(shí)際操作和結(jié)構(gòu)極其復(fù)雜,資金最終投向了臭名昭著的CDO(Collateralized Debt Obligation,債務(wù)抵押證券)和CDS(Credit Default Swap,信用違約掉期)。

這類(lèi)復(fù)雜的金融衍生產(chǎn)品,為何在亞太地區(qū)賣(mài)給散戶(hù),在歐美地區(qū)卻甚少出現(xiàn)同樣的情況?香港兩大監(jiān)管機(jī)構(gòu)――證監(jiān)會(huì)及金管局由此被卷入輿論漩渦,有關(guān)監(jiān)管漏洞、責(zé)任歸屬及銀行銷(xiāo)售行為等爭(zhēng)議備受矚目。

2009年1月8日,香港證監(jiān)會(huì)及金管局對(duì)雷曼“迷你債券事件”歷時(shí)逾三個(gè)月的調(diào)查結(jié)果終于揭盅。據(jù)兩大機(jī)構(gòu)對(duì)外公布的部分報(bào)告內(nèi)容,香港證監(jiān)會(huì)和金管局雖然在保障投資者利益方面取得一定共識(shí),但對(duì)于現(xiàn)行銀行業(yè)“一業(yè)兩管”的架構(gòu),出現(xiàn)了很大分歧。

所謂“一業(yè)兩管”,是指由于金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)近年來(lái)迅猛發(fā)展,證監(jiān)會(huì)和金管局在維持分業(yè)監(jiān)管架構(gòu)的同時(shí),對(duì)于銀行業(yè)的證券業(yè)務(wù)采取了共同監(jiān)管的模式。然而雷曼“迷你債券事件”表明,這一模式在實(shí)踐中遇到了嚴(yán)重的挑戰(zhàn)。

顯然,這對(duì)同樣實(shí)行金融業(yè)分業(yè)監(jiān)管、銀行理財(cái)業(yè)務(wù)同樣膨脹迅速的中國(guó)內(nèi)地來(lái)說(shuō),不無(wú)鏡鑒之意。

“一業(yè)兩管”真空

香港金管局統(tǒng)計(jì)顯示,截至2009年1月8日,該局合共收到19893宗涉及雷曼“迷你債券”相關(guān)產(chǎn)品的投訴,其中19079宗已完成初步評(píng)估。香港證監(jiān)會(huì)人士也向《財(cái)經(jīng)》記者表示,截至1月9日,總共收到與雷曼“迷你債券”相關(guān)產(chǎn)品有關(guān)的494宗投訴。

2009年1月8日,兩大監(jiān)管機(jī)構(gòu)的調(diào)查報(bào)告終于出爐。兩份調(diào)查報(bào)告洋洋灑灑,分別長(zhǎng)達(dá)85頁(yè)和75頁(yè)。由于調(diào)查仍在進(jìn)行中,部分內(nèi)容因涉及法律訴訟,因此,具體內(nèi)容尚未全部公開(kāi)。

就目前披露的內(nèi)容來(lái)看,兩大機(jī)構(gòu)都建議加強(qiáng)投資產(chǎn)品銷(xiāo)售及風(fēng)險(xiǎn)披露程度,仿效外國(guó)設(shè)立金融服務(wù)申訴機(jī)構(gòu),以處理金融機(jī)構(gòu)與投資人的金融糾紛;但最大分歧則在于對(duì)香港銀行現(xiàn)行監(jiān)管架構(gòu)――即“一業(yè)兩管”的檢討。

“一業(yè)兩管”的歷史可追溯至2002年。當(dāng)時(shí)各大銀行積極開(kāi)拓存貸業(yè)務(wù)以外的非傳統(tǒng)業(yè)務(wù),如證券業(yè)務(wù)。銀行以“豁免交易商”的身份參與證券業(yè)務(wù)。即銀行從事證券業(yè)務(wù)時(shí),在條文上無(wú)須正式遵守證監(jiān)會(huì)大部分的監(jiān)管規(guī)定,但在實(shí)際運(yùn)作上,金管局仍會(huì)非正式地要求這些銀行遵守證監(jiān)會(huì)的規(guī)定。

由于兩大機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入機(jī)制及監(jiān)管尺度存有差別,接受證監(jiān)會(huì)監(jiān)管的傳統(tǒng)證券業(yè)務(wù)中介人――證券經(jīng)紀(jì)公司和新進(jìn)入證券業(yè)務(wù)的銀行,在展業(yè)規(guī)范方面發(fā)生了很大的不同。傳統(tǒng)證券公司受到嚴(yán)格的證券條例規(guī)管,不準(zhǔn)以電話(huà)方式向陌生人推銷(xiāo)投資產(chǎn)品,但銀行職員卻可以不受條例的規(guī)管。此外,非證監(jiān)會(huì)注冊(cè)人士不可向任何人提供投資意見(jiàn)以獲取報(bào)酬,但當(dāng)時(shí)的銀行銷(xiāo)售人員卻可以。

這立刻引發(fā)傳統(tǒng)證券商的不滿(mǎn)。為維持公平經(jīng)營(yíng)環(huán)境,2002年12月,香港證監(jiān)會(huì)與金管局簽訂諒解備忘錄,列明銀行經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù),由證監(jiān)會(huì)及金管局共同承擔(dān)對(duì)其規(guī)管和監(jiān)察的責(zé)任。

根據(jù)當(dāng)時(shí)備忘錄的規(guī)定,銀行從事證券業(yè)務(wù)不得再獲豁免,而是必須向證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)獲得注冊(cè)資格。銀行也需遵守證監(jiān)會(huì)就證券業(yè)務(wù)所制定的各項(xiàng)規(guī)管要求,其中包括附屬法例及業(yè)務(wù)操守準(zhǔn)則。

當(dāng)時(shí)金管局總裁任志剛即指出,銀行從事證券業(yè)務(wù),須遵守證監(jiān)會(huì)的規(guī)定,但金管局仍是銀行的前線(xiàn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。他承認(rèn),備忘錄是為了“確保金管局對(duì)銀行證券業(yè)務(wù)所采用的模式及標(biāo)準(zhǔn),與證監(jiān)會(huì)對(duì)經(jīng)紀(jì)采用的相同,借此維持公平的經(jīng)營(yíng)環(huán)境”。

雖然,當(dāng)年的備忘錄列出關(guān)于兩大機(jī)構(gòu)的分管細(xì)節(jié),但實(shí)際執(zhí)行過(guò)程卻仍暴露出雙重監(jiān)管的真空地帶。

香港一名執(zhí)業(yè)律師向《財(cái)經(jīng)》記者表示,翻讀2002年的備忘錄,雖然其中對(duì)證監(jiān)會(huì)及金管局的監(jiān)管程式、處理投訴、調(diào)查及采取紀(jì)律行動(dòng)等角色和職能有列明,但因?yàn)樾枰胶飧鞣嚼?不少職能的表述實(shí)際相同或相似。而且,根據(jù)備忘錄,在監(jiān)管機(jī)構(gòu)履行職能的時(shí)候,監(jiān)管一方在很多情況下需要知會(huì)及征詢(xún)(consult)另一監(jiān)管機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。

此外,由于證監(jiān)會(huì)對(duì)銀行銷(xiāo)售投資產(chǎn)品的監(jiān)管范圍,只局限于“證券”(security)產(chǎn)品,近年隨著投資產(chǎn)品的不斷推陳出新,結(jié)構(gòu)日益精巧復(fù)雜,如何界定其是否屬于“證券”產(chǎn)品,為監(jiān)管增添了難度。

譬如,在雷曼“迷你債券”風(fēng)波中,一般投資人很難判斷該向哪個(gè)機(jī)構(gòu)申訴以解決問(wèn)題。雷曼“苦主”黃先生就向《財(cái)經(jīng)》記者說(shuō):“金不管,證不監(jiān),真的很無(wú)奈?！?/p>

“白臉”和“黑臉”

香港一名資深監(jiān)管人士向《財(cái)經(jīng)》記者指出,“由于兩大監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管重點(diǎn)、思維心態(tài)(mentality)各有差異,導(dǎo)致監(jiān)管出現(xiàn)真空地帶,成為引發(fā)雷曼‘迷你債券事件’的原因之一?！?/p>

“金管局的監(jiān)管一直以溫和著稱(chēng),好似扮‘白臉’,其主要目的是唱好香港的銀行體系,確保該體系穩(wěn)定性;而證監(jiān)會(huì)主要負(fù)責(zé)維護(hù)證券期貨市場(chǎng)的公平和秩序、保障投資者利益及減少業(yè)內(nèi)的犯罪和失當(dāng)行為等。由于證監(jiān)會(huì)經(jīng)常動(dòng)用執(zhí)法權(quán)力,因此常以‘黑臉’著稱(chēng)。”一位接近香港證監(jiān)會(huì)的人士向《財(cái)經(jīng)》記者形象地比喻說(shuō),“但極少見(jiàn)到金管局采取懲罰個(gè)體行動(dòng)?！?/p>

盡管在香港《銀行業(yè)條例》中也列明,“金融管理專(zhuān)員須遏制或協(xié)助遏制與銀行的業(yè)務(wù)常規(guī)有關(guān)的非法不名譽(yù)或不正當(dāng)?shù)男袨??！毕愀劢?huì)大學(xué)商學(xué)院兼職教授羅祥國(guó)指出,“金管局傳統(tǒng)上認(rèn)為不需要直接監(jiān)管銀行的經(jīng)營(yíng)手法。”

前述接近香港證監(jiān)會(huì)的人士并指出,由于監(jiān)管職員行為操守并非金管局所長(zhǎng),因此,在資源和人力分配以及監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)上比較有限。

金管局的資料顯示,在金管局轄下的銀行體系監(jiān)管部門(mén)(Banking Supervision Department),總共擁有140名監(jiān)管人員,其中證券監(jiān)管團(tuán)隊(duì)僅擁有11名成員。

一位香港銀行內(nèi)部從事風(fēng)險(xiǎn)控制的人士向《財(cái)經(jīng)》記者透露:“由于銀行在銷(xiāo)售理財(cái)產(chǎn)品過(guò)程中,扮演的只是中介人角色,賺取相對(duì)‘微薄’的傭金收入。傭金收入增減不會(huì)影響銀行的資本金,更不會(huì)挑戰(zhàn)銀行的穩(wěn)定及穩(wěn)健性,因此銀行對(duì)證券部門(mén)的關(guān)注有限?！彼瑫r(shí)表示,由于銀行所銷(xiāo)售的大部分投資產(chǎn)品,需經(jīng)證監(jiān)會(huì)審批,“因此既然證監(jiān)會(huì)都批準(zhǔn),銀行只是負(fù)責(zé)銷(xiāo)售而已,較少關(guān)注產(chǎn)品的細(xì)節(jié)?！?/p>

一名在香港銀行內(nèi)部從事風(fēng)險(xiǎn)控制的人士向《財(cái)經(jīng)》記者表示,金管局對(duì)于前線(xiàn)職員的監(jiān)管很大程度上依賴(lài)于銀行所呈交的內(nèi)部報(bào)告,“很少現(xiàn)場(chǎng)檢查”。

另一方面,香港證監(jiān)會(huì)對(duì)于中介人的監(jiān)管,也不包括日常和前線(xiàn)監(jiān)察,因此,在銀行前線(xiàn)銷(xiāo)售人員的行為操守監(jiān)管方面出現(xiàn)所謂的“灰色”地帶。

但數(shù)據(jù)顯示,香港銀行的證券及理財(cái)業(yè)務(wù)近年蓬勃發(fā)展。2005年至2007年,香港銀行證券業(yè)務(wù)總收入增長(zhǎng)2倍有余。證券業(yè)務(wù)收入占銀行總收入的比例亦由2005年的9%增長(zhǎng)至2007年的18%。

業(yè)務(wù)迅猛增長(zhǎng)的背后,是扭曲的激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)。由于部分銀行的薪酬制度與職員的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)高度關(guān)聯(lián),甚至直接影響員工去留,在此背景下,職員往往竭盡所能地“兜售”投資產(chǎn)品。

模式之辯

在全球金融海嘯來(lái)襲之前,香港一直秉承“大市場(chǎng)、小政府”的原則,監(jiān)管者只扮演裁判者的角色;但隨著對(duì)金融危機(jī)的反思,港府亦在反思監(jiān)管者的角色如何改善。

香港財(cái)政司司長(zhǎng)曾俊華2009年1月8日接受媒體訪問(wèn)時(shí)稱(chēng),港府首先會(huì)完善目前的規(guī)管及投資者的保障措施,包括引進(jìn)新的或調(diào)整有關(guān)金融產(chǎn)品批核、銷(xiāo)售、數(shù)據(jù)披露方面及金融中介機(jī)構(gòu)營(yíng)運(yùn)操守規(guī)管的指引或守則;其次,將完善監(jiān)管架構(gòu)及在保障投資者方面作出檢討。

香港一位銀行業(yè)高層向《財(cái)經(jīng)》記者坦言,由于雷曼“迷你債券事件”發(fā)生,以及市況持續(xù)波動(dòng),“今年銀行的理財(cái)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)直一潭死水。”

為挽回市場(chǎng)信心,改善監(jiān)管,香港證監(jiān)會(huì)及金管局在雷曼“迷你債券事件”的調(diào)查報(bào)告中,分別提出26項(xiàng)及19項(xiàng)改善建議。在這些建議中,最大的分歧在于對(duì)現(xiàn)行監(jiān)管架構(gòu)“一業(yè)兩管”的檢討。

在調(diào)查報(bào)告中,金管局提出維持目前“一業(yè)兩管”的模式。該局認(rèn)為雷曼“迷你債券事件”及有些銀行違規(guī)銷(xiāo)售,主因是百年一遇的金融危機(jī),而非“一業(yè)兩管”的問(wèn)題。

但金管局也建議,維持現(xiàn)有監(jiān)管架構(gòu)的同時(shí)擴(kuò)大權(quán)力,即將現(xiàn)有對(duì)銀行證券業(yè)務(wù)的規(guī)管權(quán)力全部劃撥給該局,包括注冊(cè)認(rèn)可、標(biāo)準(zhǔn)制定(standard-setting)、監(jiān)察、調(diào)查及采取紀(jì)律行動(dòng)等。金管局在調(diào)查報(bào)告中保證,未來(lái)對(duì)銀行證券業(yè)務(wù)的監(jiān)管將與證監(jiān)會(huì)一樣“黑面”,甚至將有過(guò)之而無(wú)不及。

金管局1月9日已致信銀行,要求按照金管局所制定的時(shí)間表實(shí)施所提建議。其中,要求銀行“立即執(zhí)行”的兩項(xiàng)建議包括:其一,銀行銷(xiāo)售的衍生產(chǎn)品及結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品須設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)“健康警示”(Health-warnings);其二,要求銀行檢討前線(xiàn)銷(xiāo)售人員的薪酬激勵(lì)機(jī)制,將職業(yè)操守納入薪酬考核。

此外,包括客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估須與銷(xiāo)售分離進(jìn)行,及強(qiáng)制銷(xiāo)售過(guò)程錄音、安排佯裝顧客定期檢查銷(xiāo)售過(guò)程等措施,都要求銀行不遲于2009年3月底之前推行。

金管局還要求銀行于3月底前,訂出如何實(shí)施另外兩項(xiàng)建議的計(jì)劃,其中一項(xiàng)是更清晰地劃分傳統(tǒng)存貸業(yè)務(wù)與零售證券業(yè)務(wù),如要求前線(xiàn)銷(xiāo)售人員不準(zhǔn)從事傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)。另一項(xiàng)為上述劃分亦適用于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

不過(guò),早前有市場(chǎng)人士提議,應(yīng)將銀行證券業(yè)務(wù)的監(jiān)管完全交由證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)。銀行可成立獨(dú)立的子公司或理財(cái)中心,專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù),而該公司完全交由證監(jiān)會(huì)監(jiān)管,與銀行管制“隔離”。

對(duì)此,金管局人士反對(duì),認(rèn)為這涉及銀行結(jié)構(gòu)變化,將增加銀行成本,并最終轉(zhuǎn)嫁到客戶(hù)身上。

一位資深監(jiān)管人士也指出,“隔離”方案在實(shí)際操作中可能會(huì)衍生出其他問(wèn)題。由于現(xiàn)行銀行銷(xiāo)售的理財(cái)產(chǎn)品不僅包括證券業(yè)務(wù),亦包括非證券產(chǎn)品,分拆出來(lái)的子公司或理財(cái)中心的監(jiān)管仍存監(jiān)管真空。此外,由于購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品的投資者大多為銀行存款客戶(hù),子公司很難與母公司“完全切割”。

證監(jiān)會(huì)在調(diào)查報(bào)告中提交的建議,則與金管局的南轅北轍,更多在于對(duì)現(xiàn)有監(jiān)管架構(gòu)的反思。

證監(jiān)會(huì)建議,香港可考慮改為采取類(lèi)似澳大利亞的“雙峰監(jiān)管模式”,更清晰地劃分監(jiān)管職能,亦可考慮成立單一的“超級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)”。

有市場(chǎng)人士認(rèn)為,任何監(jiān)管模式都存在漏洞,現(xiàn)在若給香港的監(jiān)管機(jī)制“做大手術(shù)”,似乎不太現(xiàn)實(shí)也不合時(shí)宜。一位曾經(jīng)在香港證監(jiān)會(huì)工作多年的律師接受《財(cái)經(jīng)》記者采訪時(shí)表示,短期且有效的方法還是借法律的威懾力,加大對(duì)相關(guān)人員的懲罰力度?！?/p>

金融監(jiān)管三模式

目前全球主要存在三種監(jiān)管架構(gòu),機(jī)構(gòu)監(jiān)管(分業(yè)監(jiān)管)、雙峰模式(Twin-Peak Model)及超級(jí)監(jiān)管。

在香港和中國(guó)大陸,實(shí)行的都是機(jī)構(gòu)監(jiān)管架構(gòu),中國(guó)則稱(chēng)之為“分業(yè)監(jiān)管”,即根據(jù)不同機(jī)構(gòu)的特性采取“一對(duì)一”的規(guī)管與監(jiān)察。這種監(jiān)管模式有利于金融行業(yè)早期發(fā)展,但隨著跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)日漸風(fēng)行,若監(jiān)管業(yè)務(wù)及職責(zé)分界不清晰,則或造成多頭監(jiān)管,或產(chǎn)生監(jiān)管真空。

縱觀全球,目前澳大利亞實(shí)行“雙峰”的監(jiān)管模式,即兩家監(jiān)管機(jī)構(gòu),一家主要監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)的安全及穩(wěn)健(如資本充足率),另一家負(fù)責(zé)監(jiān)管商業(yè)行為及員工操守(如包括消費(fèi)者權(quán)益及競(jìng)爭(zhēng)行為)。

英國(guó)等國(guó)實(shí)行“超級(jí)監(jiān)管架構(gòu)”,以監(jiān)管目標(biāo)劃分為三大監(jiān)管部門(mén),分別負(fù)責(zé)監(jiān)管市場(chǎng)穩(wěn)定、金融機(jī)構(gòu)的安全和穩(wěn)健,以及商業(yè)行為。美國(guó)財(cái)政部最近提出的“現(xiàn)代化監(jiān)管架構(gòu)藍(lán)圖”亦是這一思路。這一架構(gòu)有利提升效率,但會(huì)出現(xiàn)權(quán)力過(guò)大、欠缺制衡的問(wèn)題,2007年英國(guó)北巖銀行擠兌事件的發(fā)生就暴露出超級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的部分監(jiān)管漏洞。

第9篇

關(guān)鍵詞：投資者教育 動(dòng)力機(jī)制 利益驅(qū)動(dòng) 理性

2007年我國(guó)建立了政府主導(dǎo)的投資者教育管理機(jī)制，在股票市場(chǎng)出現(xiàn)嚴(yán)重非理時(shí)，監(jiān)管部門(mén)都及時(shí)開(kāi)展針對(duì)性的投資者教育活動(dòng)和出臺(tái)相應(yīng)的政策，對(duì)保護(hù)投資者權(quán)益發(fā)揮了重要作用。僅在2012年以來(lái)，監(jiān)管部門(mén)先后推出“防范炒新”“防范炒作高送轉(zhuǎn)”的主題投資者教育活動(dòng)，及時(shí)有效地打擊了市場(chǎng)上的投機(jī)行為。我國(guó)投資者教育工作已規(guī)范發(fā)展了四年多，以行政命令的方式進(jìn)行投資者教育可以得到立竿見(jiàn)影的結(jié)果，但中國(guó)證券投資者保護(hù)基金和深交所進(jìn)行的投資者調(diào)查報(bào)告卻顯示我國(guó)投資者素質(zhì)狀況不容樂(lè)觀，這說(shuō)明投資者教育效果并不顯著。本文從分析我國(guó)投資者教育管理實(shí)踐出發(fā)，嘗試從動(dòng)力機(jī)制角度、基于政令推動(dòng)、利益驅(qū)動(dòng)和社會(huì)心理推動(dòng)三個(gè)驅(qū)動(dòng)因素分析并完善我國(guó)現(xiàn)有投資者教育管理機(jī)制。

一、投資者教育管理機(jī)制研究現(xiàn)狀及教育效果分析

（ 一 ）投資者教育管理機(jī)制研究現(xiàn)狀 經(jīng)濟(jì)學(xué)諾貝爾獎(jiǎng)美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家赫維茨（Leo Hurwicz）提出經(jīng)濟(jì)機(jī)制設(shè)計(jì)理論，經(jīng)濟(jì)機(jī)制設(shè)計(jì)理論是在較為嚴(yán)格的數(shù)學(xué)分析基礎(chǔ)之上，對(duì)于任意給定的一個(gè)社會(huì)目標(biāo)或經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，在自由選擇、自愿交換、分散化決策的條件下，探討能否設(shè)計(jì)和怎樣設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)機(jī)制使得經(jīng)濟(jì)活動(dòng)參與者的個(gè)人利益與設(shè)計(jì)者的既定目標(biāo)一致的理論。然而，在其他的環(huán)境中，個(gè)體間的博弈可能難以控制或?qū)δ繕?biāo)的影響具有很強(qiáng)的不確定性，這使經(jīng)濟(jì)機(jī)制設(shè)計(jì)理論難以效仿（陳安，2011）。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，不同的制度具有不同的資源配置效率，利益的驅(qū)動(dòng)形成了制度并主導(dǎo)了制度的變遷。經(jīng)濟(jì)學(xué)的機(jī)制理論假設(shè)條件太多，所建模型面對(duì)豐富多彩的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題往往缺乏足夠的適應(yīng)性（郝英奇，2006）。在管理學(xué)領(lǐng)域，國(guó)外學(xué)者對(duì)動(dòng)力機(jī)制理論的研究成果非常豐富，馬斯洛（Abraham H. Maslow）的需要層次理論、弗雷德里克·赫茨伯格（Frederick Herzberg）的雙因素理論、愛(ài)德溫·洛克（E A. Locker）的目標(biāo)設(shè)置理論、斯金納（B F. Skinner）提出的強(qiáng)化理論等。國(guó)外關(guān)于管理機(jī)制研究的文獻(xiàn)更多的是結(jié)合具體行業(yè)或具體問(wèn)題探討適宜的管理機(jī)制，具有顯著的實(shí)踐特征。如Yixin Dai， David Popp，Stuart Bretschneide（2005）從社會(huì)導(dǎo)向機(jī)制、大學(xué)導(dǎo)向機(jī)制及其對(duì)個(gè)人決策動(dòng)機(jī)的影響機(jī)制的視角研究了制度對(duì)美國(guó)大學(xué)專(zhuān)利生產(chǎn)的影響機(jī)制。國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)管理機(jī)制理論也進(jìn)行了有益的探索，單鳳儒（2004）認(rèn)為管理機(jī)制由運(yùn)行機(jī)制、動(dòng)力機(jī)制和約束機(jī)制構(gòu)成，其中的動(dòng)力機(jī)制是管理系統(tǒng)中產(chǎn)生工作積極性的機(jī)制。錢(qián)向勁、張洪哲（2009）提出改進(jìn)投資者教育工作，即提高投資者教育的認(rèn)知度、進(jìn)行投資者分類(lèi)教育節(jié)約教育資源、建立多渠道雙向互動(dòng)立體化的風(fēng)險(xiǎn)教育體系、建立專(zhuān)業(yè)高質(zhì)的講師隊(duì)伍。袁熙（2010）借鑒境外投資者教育的新特點(diǎn)對(duì)我國(guó)投資者教育提出建議：應(yīng)加大與媒體合作力度、積極開(kāi)展公益性投資者教育；引入第三方教育機(jī)構(gòu)，不斷完善教育體系；加大對(duì)投資顧問(wèn)（經(jīng)紀(jì)人）的培養(yǎng)，建立一支高質(zhì)量的投資者教育隊(duì)伍；將客戶(hù)投訴納入投資者教育，將投資者教育與投資者保護(hù)相結(jié)合。郭東（2010）介紹了紐約證券交易所與美國(guó)金融業(yè)監(jiān)管局投資者教育工作。張毅（2010）對(duì)第三方投資者教育活動(dòng)的啟動(dòng)與資金保障、教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方法、監(jiān)管進(jìn)行了論述。叢博（2011）針對(duì)我國(guó)網(wǎng)絡(luò)投資者教育現(xiàn)狀提出改進(jìn)建議。綜合分析前人的研究可以發(fā)現(xiàn)，我國(guó)學(xué)者對(duì)投資者教育管理的研究還處于簡(jiǎn)單國(guó)際比較借鑒、就具體問(wèn)題分析階段，沒(méi)有站在系統(tǒng)整體的高度分析我國(guó)投資者教育管理機(jī)制，只從具體問(wèn)題單一角度提出提高我國(guó)投資者教育效率的具體對(duì)策，沒(méi)有深入到機(jī)制即投資者教育管理體系中的各要素之間的關(guān)系和能動(dòng)作用層面。

（ 二 ）投資者教育效果分析 國(guó)內(nèi)許多學(xué)者借鑒西方行為金融學(xué)的研究成果對(duì)中國(guó)證券投資者的交易行為特征進(jìn)行了細(xì)致分析和實(shí)證檢驗(yàn)。結(jié)果表明，我國(guó)投資者非理性的投資行為主要包括認(rèn)知偏差、羊群行為、噪音交易等。分析中國(guó)證券投資者保護(hù)基金公司的《2011年投資者綜合調(diào)查報(bào)告》和《深交所2011年個(gè)人投資者狀況調(diào)查報(bào)告》可見(jiàn)，我國(guó)投資者非理性投資行為仍是普遍現(xiàn)象。2011年，27.35%的投資者平均1個(gè)月左右換手一次，25.87%的投資者平均1至3個(gè)月?lián)Q手一次，16.37%的投資者平均5天換手一次或更短，而平均投資周期在6個(gè)月以上的投資者僅占14.52%?？偟膩?lái)看，參與調(diào)查投資者中持股時(shí)間三個(gè)月以上的僅占30.41%，多數(shù)投資者持股時(shí)間較短（保護(hù)基金調(diào)查報(bào)告，2011）。尤其是創(chuàng)業(yè)板，2011年，創(chuàng)業(yè)板投資者的平均交易頻率為8.2次/月，交易頻率比2010年的7.4次/月更頻繁（深交所調(diào)查報(bào)告，2011）。投資者換手率居高不下，這是投資者過(guò)度自信或自信不足的表現(xiàn)，說(shuō)明我國(guó)投資者認(rèn)知偏差嚴(yán)重。處置效應(yīng)也是一種比較典型的投資者認(rèn)知偏差，表現(xiàn)為投資者對(duì)投資贏利的“確定性心理”和對(duì)虧損的“損失厭惡心理”，在行為上主要表現(xiàn)為急于賣(mài)出贏利的股票，輕易不愿賣(mài)出虧損股票的現(xiàn)象等。調(diào)查顯示，有51.81%的投資者沒(méi)有止損計(jì)劃，同時(shí)在設(shè)置止損的投資者中，僅有3.03%的投資者會(huì)嚴(yán)格執(zhí)行止損計(jì)劃（保護(hù)基金調(diào)查報(bào)告，2011）。這說(shuō)明我國(guó)投資者普遍存在著處置效應(yīng)。羊群行為是指單個(gè)投資者由于受其他投資者采取某種投資策略的影響而采取相同的投資策略，而如果其他投資者不采取這樣的策略，單個(gè)投資者則也不會(huì)采取這種策略。2012年初證監(jiān)會(huì)提出抑制“惡炒新股”的現(xiàn)象，緊隨之后，深交所重拳抑制炒新：換手超50%或漲跌10%將停牌。炒新是我國(guó)股市歷來(lái)已久的現(xiàn)象和習(xí)慣，惡炒新股等現(xiàn)象說(shuō)明我國(guó)投資者羊群行為嚴(yán)重。對(duì)于最近一次投資的一支股票，65%的投資者表示會(huì)通過(guò)交易軟件的股票價(jià)格走勢(shì)、成交量變化等技術(shù)指標(biāo)的分析來(lái)形成投資決策，其次有40%的投資者表示通過(guò)他人推薦和網(wǎng)絡(luò)類(lèi)媒體如股吧、論壇、微博等獲取投資決策所需要的信息（深交所調(diào)查報(bào)告，2011）。2011年投資者綜合調(diào)查報(bào)告顯示：55.35%的投資者自己分析投資股票，主要通過(guò)技術(shù)分析把握趨勢(shì)，44.08%的投資者也是自己分析股票，但主要通過(guò)基本面分析進(jìn)行投資。40.64%的投資者通過(guò)證券營(yíng)業(yè)部推薦進(jìn)行股票投資。可見(jiàn)我國(guó)投資者近六成不根據(jù)基本面分析買(mǎi)賣(mài)股票，是準(zhǔn)噪音交易者。行政命令方式推動(dòng)投資者教育活動(dòng)雖然對(duì)典型事件“藥到病除”，但并沒(méi)有從根本上讓投資者樹(shù)立理性投資的理念，非理性投機(jī)行為呈“春風(fēng)吹又生”局面。我國(guó)投資者行為特征說(shuō)明我國(guó)現(xiàn)有投資者教育管理機(jī)制存在嚴(yán)重缺陷。股票市場(chǎng)功能可以分為本源功能、基礎(chǔ)功能和衍生功能。市場(chǎng)的本源功能是市場(chǎng)之所以稱(chēng)其為市場(chǎng)的本質(zhì)特征，包括提供交易、降低交易費(fèi)用、定價(jià)功能。股票市場(chǎng)的基礎(chǔ)功能就是股票市場(chǎng)賴(lài)以發(fā)展的功能，是股票市場(chǎng)發(fā)展的根本點(diǎn)，也是股票市場(chǎng)區(qū)別于其他市場(chǎng)的根本點(diǎn)。股票市場(chǎng)基礎(chǔ)功能有籌資功能、資源配置功能和投資增值分配功能，股票市場(chǎng)基礎(chǔ)功能間有著相互平衡與制約的關(guān)系。股票市場(chǎng)衍生功能包括促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)完善、分散風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)晴雨表、促進(jìn)企業(yè)家精神、創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)等。其中，基礎(chǔ)功能良性發(fā)揮是衍生功能更好顯現(xiàn)的基礎(chǔ)；本源功能是不同形式的市場(chǎng)包括股票市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)功能的基礎(chǔ)，如股票市場(chǎng)定價(jià)功能是資源優(yōu)化配置功能實(shí)現(xiàn)的必要條件，同時(shí)也影響著籌資功能和投資增值分配功能（錢(qián)海波，2011）。從供求關(guān)系角度看，投資者的交易行為直接影響股票市場(chǎng)本源功能中的定價(jià)功能，進(jìn)而影響股票市場(chǎng)的其他功能。一國(guó)的投資者越成熟、理性，股票市場(chǎng)定價(jià)越趨近于合理，股票市場(chǎng)功能越良性發(fā)揮進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，反之，則會(huì)不促進(jìn)甚至阻礙經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。正如屠光紹（2007）所說(shuō)：“市場(chǎng)越發(fā)展，越需要成熟、理性投資者的參與。投資者是重要的市場(chǎng)建設(shè)者，在提高上市公司質(zhì)量、提升資本市場(chǎng)效率方面可以發(fā)揮積極作用。”我國(guó)投資者非理性的投資行為造成股票市場(chǎng)估值標(biāo)準(zhǔn)不明確、混亂，這不利于市場(chǎng)的穩(wěn)定，更不利于股票市場(chǎng)功能的良性發(fā)揮。投資者教育是提高投資者成熟、理性的最有效途徑之一，顧海峰（2009）運(yùn)用數(shù)理模型證明，投資者教育可使投資者與投機(jī)者逐漸克服行為金融的非理性弊端，使得證券市場(chǎng)中投資者與投機(jī)者的結(jié)構(gòu)不斷趨向于穩(wěn)定，從而實(shí)現(xiàn)證券市場(chǎng)的整體穩(wěn)定目標(biāo)。莊學(xué)敏（2009）認(rèn)為有效率的投資者教育會(huì)提高投資者理性的自信，進(jìn)而使投資者理性投資。

二、投資者教育管理動(dòng)力機(jī)制缺陷分析

（ 一 ）政令推動(dòng)對(duì)投資者沒(méi)有剛性束縛 《中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員投資者教育工作指引》提出，投資者教育工作的目的是讓投資者了解證券市場(chǎng)和各類(lèi)證券投資品種的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)，熟悉證券市場(chǎng)的法律法規(guī)，樹(shù)立正確的投資理念，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，依法維護(hù)自身合法權(quán)益；同時(shí)，幫助社會(huì)公眾了解證券行業(yè)，自覺(jué)維護(hù)市場(chǎng)秩序，促進(jìn)資本市場(chǎng)規(guī)范發(fā)展。投資者教育重心是使投資者“樹(shù)立價(jià)值投資理念和進(jìn)行理性的價(jià)值投資行為”，最好的教育效果是使其像社會(huì)道德規(guī)范一樣，是投資者在投資活動(dòng)中自覺(jué)遵守的行為規(guī)范，這需要很長(zhǎng)時(shí)間、潛移默化地形成。但投資者作為被教育者沒(méi)有像學(xué)歷教育那樣的剛性需求，投資者接受教育是自愿行為，自我教育是基礎(chǔ)，而股票投資入門(mén)卻像刷卡買(mǎi)東西一樣容易。政令推動(dòng)對(duì)投資者沒(méi)有剛性的束縛，政府教育的效果取決于其組織實(shí)施的方式和方法，也取決于投資者對(duì)政府教育的正確解讀。政令推動(dòng)可以直接改變投資者短期行為，但改變投資者心理效果不佳。

（ 二 ）投資者教育各方利益驅(qū)動(dòng)缺乏 利益驅(qū)動(dòng)是動(dòng)力機(jī)制中最基本的力量。從投資者教育的實(shí)施機(jī)構(gòu)來(lái)看，證券機(jī)構(gòu)短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核、從業(yè)人員的績(jī)效和投資者教育效果長(zhǎng)期才能顯現(xiàn)相互矛盾。如果在投資者教育活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)講的太多，會(huì)影響到這些證券機(jī)構(gòu)的交易量，從而對(duì)公司的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)帶來(lái)負(fù)面影響。證券機(jī)構(gòu)的投資者教育活動(dòng)若與其經(jīng)濟(jì)效益相瓜葛，就降低了活動(dòng)的客觀性、準(zhǔn)確性和公正性，最終弱化了投資者教育的效果。這不可避免讓投資者教育工作處于兩難之中，拷問(wèn)證券機(jī)構(gòu)的敬業(yè)精神和道德水準(zhǔn)。從投資者的角度看，正因投資者與證券機(jī)構(gòu)的利益關(guān)系，投資者對(duì)證券機(jī)構(gòu)主辦的投資者教育活動(dòng)信任度不夠；投資者教育效果不是立竿見(jiàn)影的，它需要投資者通過(guò)系統(tǒng)教育使理論成為投資者自己的理念，投資者結(jié)合個(gè)人投資體會(huì)形成適合自己的盈利模式、在投資決策時(shí)成為其自然選擇的行為，因此現(xiàn)有投資者利益驅(qū)動(dòng)不足。

（ 三 ）缺乏良性的社會(huì)心理推動(dòng) 經(jīng)歷短暫的20多年的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國(guó)的一部分人當(dāng)時(shí)面對(duì)剛進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、商機(jī)無(wú)限的中國(guó)，抓住機(jī)遇迅速地積累財(cái)富，多者達(dá)到幾十、數(shù)百億。巨大的財(cái)富差距讓中國(guó)人心理落差極大，浮躁、急功近利成為普遍的社會(huì)心理。在股票市場(chǎng)里，流傳的總是一夜暴富的神話(huà)，投機(jī)特征的市場(chǎng)樹(shù)立了投機(jī)的典范，價(jià)值投資得不到回報(bào)驗(yàn)證，投機(jī)泛濫。

三、投資者教育管理機(jī)制動(dòng)力機(jī)制構(gòu)建

（ 一 ）引入第三方教育機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)利益驅(qū)動(dòng) 第三方教育機(jī)構(gòu)是指證券監(jiān)管與交易清算部門(mén)、證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)以外的組織，第三方最現(xiàn)實(shí)可行的是我國(guó)現(xiàn)有的教育機(jī)構(gòu)、科研機(jī)構(gòu)。從投資者教育實(shí)施機(jī)構(gòu)角度看，投資者教育經(jīng)費(fèi)的投入將會(huì)使利益驅(qū)動(dòng)真正發(fā)揮作用。第三方教育機(jī)構(gòu)因新增教育工作自然需要資金保證，對(duì)于現(xiàn)有投資者的投資者教育經(jīng)費(fèi)，可以從三方面籌集。一是證券投資者保護(hù)基金和證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的外包費(fèi)用，這是主要資金來(lái)源。二是對(duì)現(xiàn)有投資者適當(dāng)收取費(fèi)用，這既提高投資者學(xué)習(xí)動(dòng)力，又對(duì)投資者形成約束。如上海老年大學(xué)開(kāi)設(shè)了家庭理財(cái)之類(lèi)的投資者教育課程，一些社區(qū)街道對(duì)參加上課的老齡同學(xué)給予補(bǔ)貼，學(xué)員自己也出了學(xué)費(fèi)，教學(xué)效果相當(dāng)理想（張毅，2010）。三是應(yīng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的相關(guān)金融服務(wù)機(jī)構(gòu)提供一定程度的資助。我國(guó)潛在的適齡接受高等教育的人口正快速下降，投資者教育經(jīng)費(fèi)可以成為第三方教育機(jī)構(gòu)收入的重要來(lái)源。從投資者的角度看，第三方教育機(jī)構(gòu)因與投資者的投資行為不存在利益聯(lián)系，可以得到投資者信任。深交所調(diào)查顯示，77%的投資者表示自身需要系統(tǒng)地學(xué)習(xí)投資知識(shí)與投資技能，而第三方教育機(jī)構(gòu)從師資安排、授課內(nèi)容系統(tǒng)性、教學(xué)管理等方面都比證券公司更滿(mǎn)足投資者需求，對(duì)投資者產(chǎn)生利益驅(qū)動(dòng)。在師資方面，證券公司聘用的講師基本上是行業(yè)分析師、公司分析師或股評(píng)師，一方面，這些講師由于自身工作的原因，偏重于產(chǎn)品的介紹和投資的技術(shù)性方法。對(duì)金融證券知識(shí)、投資理財(cái)理論、證券市場(chǎng)法律法規(guī)等基礎(chǔ)方面教育不足。另一方面，好的分析師不一定是好的教師，尤其不一定是善于講授價(jià)值投資理論與實(shí)踐的好教師。在授課內(nèi)容系統(tǒng)性上，證券公司聘請(qǐng)的講師往往并不固定，尤其是投資報(bào)告會(huì)，每個(gè)講師的理論體系并不一定統(tǒng)一，這使教育內(nèi)容不具有一貫性和系統(tǒng)性。在教學(xué)管理方面，營(yíng)業(yè)部主要是通過(guò)開(kāi)辦講座和組織報(bào)告會(huì)等為主，授課的時(shí)間和場(chǎng)次多變，參與的投資者因時(shí)間和興趣等原因也多變。在投資者的期望方面，證券公司進(jìn)行投資者教育活動(dòng)時(shí)，授課人的出身使投資者更期望講座者更多的講即時(shí)行情和答疑解惑。而第三方教育機(jī)構(gòu)有專(zhuān)職的教師隊(duì)伍、現(xiàn)成的多媒體教室和計(jì)算機(jī)房，可以直接將投資者教育內(nèi)容納入全校選修課中，系統(tǒng)地安排投資理財(cái)課程，有嚴(yán)格的教務(wù)管理和教學(xué)管理保障。因此，引入與投資者投資行為沒(méi)有利益關(guān)系的第三方教育機(jī)構(gòu)既適合我國(guó)投資者教育需求現(xiàn)狀，又可通過(guò)利益驅(qū)動(dòng)實(shí)現(xiàn)更好的教育效果。

（ 二 ）各機(jī)構(gòu)教育側(cè)重點(diǎn)分工合作，不同驅(qū)動(dòng)互補(bǔ) 當(dāng)前，我國(guó)的投資者教育相關(guān)部門(mén)基本上都在各自的網(wǎng)站上設(shè)立了投資者教育專(zhuān)欄，內(nèi)容上大同小異，投資者上相關(guān)網(wǎng)站往往是為其主要職能而不是專(zhuān)為接受投資者教育，而想要學(xué)習(xí)時(shí)又往往無(wú)所適從，這就造成投資者教育資源與投資者欲求不相匹配。在我國(guó)投資者教育管理機(jī)制完善后，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)有投資者不同需求分流教育。證監(jiān)會(huì)、行業(yè)協(xié)會(huì)仍以監(jiān)督指導(dǎo)考核為主要職能，發(fā)揮政令推動(dòng)模式的優(yōu)勢(shì)，對(duì)于緊急、重大、突發(fā)的主題投資者教育活動(dòng)進(jìn)行推動(dòng)，如2012年的防范“炒新”投資者教育活動(dòng)，證券投資者保護(hù)局和行業(yè)協(xié)會(huì)同時(shí)做好投資者保護(hù)教育。交易所的投資者教育內(nèi)容應(yīng)與自身的功能緊密相關(guān)，其教育工作應(yīng)主要圍繞著交易所的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、產(chǎn)品以及監(jiān)管職能而展開(kāi)，目的在于促進(jìn)投資者對(duì)交易所的了解，增強(qiáng)交易所的聲譽(yù)，同時(shí)幫助投資者有效參與證券投資；此外，隨著第三方教育機(jī)構(gòu)的培育，相關(guān)的師資培訓(xùn)、認(rèn)證工作需要長(zhǎng)期進(jìn)行，這可以由交易所來(lái)進(jìn)行，我國(guó)交易所可學(xué)習(xí)美國(guó)紐約交易所，招收高校教師進(jìn)行培訓(xùn)認(rèn)證。證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)可依托自身的優(yōu)勢(shì)以講座、投資報(bào)告會(huì)的形式側(cè)重投資經(jīng)驗(yàn)、投資技能的培訓(xùn)，以及對(duì)市場(chǎng)運(yùn)行趨勢(shì)和投資者關(guān)注的問(wèn)題進(jìn)行答疑解惑。第三方教育機(jī)構(gòu)則側(cè)重投資理念的培養(yǎng)，長(zhǎng)期、系統(tǒng)地進(jìn)行理論知識(shí)教育，包括風(fēng)險(xiǎn)教育，不做任何產(chǎn)品的推介。

（ 三 ）創(chuàng)新投資者文化傳播方式，培育社會(huì)心理推動(dòng) 加快推動(dòng)我國(guó)的投資者文化建設(shè)對(duì)于股票市場(chǎng)發(fā)展意義重大。投資者文化包括正確的金錢(qián)觀、投資觀念和股權(quán)文化等。正確的金錢(qián)觀是指不要唯利是圖、金錢(qián)至上；正確的投資觀念是理性地看待股票投資，對(duì)股票投資抱有平常心，對(duì)投資收益有合理的預(yù)期，不會(huì)急功近利，遠(yuǎn)離非理性投資行為；股權(quán)文化主要指以下方面：一是證券投資成為人們習(xí)慣的資產(chǎn)積累方式；二是投資者既要關(guān)注管理層的行為，又要尊重管理者作出的經(jīng)營(yíng)決策；三是管理者要切實(shí)尊重和維護(hù)投資者權(quán)益；四是無(wú)論投資金額的多少，投資者要受到一視同仁的對(duì)待（袁熙，2011）。投資者教育有利于促進(jìn)投資者文化的培育，投資者文化所形成的社會(huì)心理推動(dòng)也會(huì)促進(jìn)投資者教育工作。投資者文化傳播方式有許多種，除了投資者教育活動(dòng)中的面授，還有電視劇、游戲等，我國(guó)應(yīng)加快投資者文化傳播方式創(chuàng)新?？措娨暿钱?dāng)前人民群眾最廣泛的休閑、消遣方式，工薪階層下班后往往是在看電視，電視是公眾了解市場(chǎng)的重要渠道，對(duì)公眾具有不可忽視的導(dǎo)向作用。我國(guó)曾經(jīng)攝制并播放了《舞動(dòng)的K線(xiàn)》這部電視劇，社會(huì)影響廣泛。玩游戲是許多青少年、上班族的消遣方式，這對(duì)潛在投資者教育意義重大。美國(guó)證券業(yè)及金融市場(chǎng)協(xié)會(huì)投資者教育的突出特色是開(kāi)發(fā)了“通向投資之路”、“股票市場(chǎng)游戲”及“投資寫(xiě)作競(jìng)賽”等三個(gè)金融游戲項(xiàng)目，我國(guó)也應(yīng)借鑒開(kāi)發(fā)相關(guān)游戲，必要時(shí)直接引進(jìn)美國(guó)的金融游戲。我國(guó)證監(jiān)部門(mén)應(yīng)鼓勵(lì)有關(guān)股票投資的電視劇本創(chuàng)作和游戲開(kāi)發(fā)，但對(duì)于這些作品傳達(dá)出來(lái)的投資理念要嚴(yán)格審查。此外，還需要與媒體建立有效的合作關(guān)系，這是全面推進(jìn)投資者文化、培育社會(huì)心理驅(qū)動(dòng)的重要手段。

本文系2012年度河北省社科基金項(xiàng)目“股票市場(chǎng)功能間內(nèi)在邏輯分析及我國(guó)股票市場(chǎng)制度完善”（項(xiàng)目編號(hào)：HB12YJ018）的階段性成果

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