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第1篇

所謂非現(xiàn)場銀行監(jiān)管，是指監(jiān)管當局運用現(xiàn)代化的監(jiān)管工具，建立科學合理、符合國際銀行業(yè)監(jiān)管標準的監(jiān)測指標體系，并對銀行機構(gòu)的經(jīng)營情況進行持續(xù)監(jiān)測、分析、判斷和預警，以及時掌握銀行機構(gòu)和整個金融體系的運行狀況、風險因素和突出問題，并采取防范和糾正措施的監(jiān)管行為。非現(xiàn)場監(jiān)管作為一種事前監(jiān)管，其目的在于認識、監(jiān)測與控制銀行業(yè)務的內(nèi)在風險。通過非現(xiàn)場監(jiān)測，閱讀和分析審慎報告、統(tǒng)計報表及其他包括公開信息在內(nèi)的有關信息，審查和分析銀行的財務狀況等手段，監(jiān)管當局可以實現(xiàn)對銀行經(jīng)營與風險狀況及發(fā)展趨勢的持續(xù)跟蹤。非現(xiàn)場監(jiān)管常常能反映出銀行潛在的問題，特別是現(xiàn)場檢查間隔時期發(fā)生的問題，從而提前發(fā)現(xiàn)風險并在其惡化之前迅速要求銀行拿出解決辦法。由此可見，非現(xiàn)場監(jiān)管是貫穿于整個銀行業(yè)監(jiān)管流程的主線，也是構(gòu)建持續(xù)性銀行監(jiān)管體系的重要基礎手段。

按照巴塞爾銀行監(jiān)管委員會（BLS）《有效銀行監(jiān)管核心原則》的有關內(nèi)容和當前各界比較一致的認識，一個完善的非現(xiàn)場監(jiān)管體系應包含以下內(nèi)容：具有通暢的渠道能獲取真實、有用的信息，在單一合并表的基礎上收集、審查和分析相關銀行信息，并能確保信息的真實性；具有審慎經(jīng)營的指標監(jiān)測體系，通過制定和利用審慎法規(guī)的要求來控制風險，其中包括資本充足率、貸款損失準備金、資產(chǎn)集中、流動性、風險管理和內(nèi)部控制等；具備非現(xiàn)場監(jiān)管信息分析評價系統(tǒng)，能運用統(tǒng)計監(jiān)管信息，對銀行的財務和經(jīng)營狀況進行持續(xù)監(jiān)控。2004年中國銀監(jiān)會成立以后，著手建立統(tǒng)一規(guī)范的非現(xiàn)場監(jiān)管工作標準和程序，不斷強化非現(xiàn)場監(jiān)管功能。

二、我國銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管概況

我國銀行業(yè)的非現(xiàn)場監(jiān)督，主要是銀行機構(gòu)按照監(jiān)管當局的要求，定期報送有關業(yè)務經(jīng)營狀況的資料和報表，監(jiān)管當局對銀行機構(gòu)報送的資料進行審核、整理、分析，寫出監(jiān)管報告。

根據(jù)1995年中國人民銀行頒布的《非現(xiàn)場稽核暫行規(guī)定》，我國的非現(xiàn)場監(jiān)督制度主要包括風險性和合規(guī)性兩個方面的內(nèi)容。（1）風險性監(jiān)督。主要考核商業(yè)銀行的資本充足性、資產(chǎn)流動性、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營管理水平和盈利狀況。（2）合規(guī)性監(jiān)督，主要核查商業(yè)銀行的信貸規(guī)模、限額、資產(chǎn)負債比例的執(zhí)行情況等。我國的非現(xiàn)場檢查非常重視對銀行的風險性監(jiān)管，這在一定程度上彌補了我國現(xiàn)場監(jiān)管在這方面的缺陷。

我國銀行的非現(xiàn)場監(jiān)督制度是由中國人民銀行內(nèi)部不同部門來分工實施的。現(xiàn)金和信貸計劃統(tǒng)計分析報表是由調(diào)統(tǒng)部門負責收集、寫出統(tǒng)計分析報告，資產(chǎn)負債比例執(zhí)行情況、信貸質(zhì)量、大額貸款風險等報表則由金融管理部門負責，并寫出監(jiān)管報告。損益表和財務狀況年度會計報表則由會計部門負責。因此，銀行機構(gòu)必須按中國人民銀行規(guī)定的時間和要求，分別向有關部門報送報表資料。此外，中國人民銀行一些部門還會要求銀行機構(gòu)提交一些特別報表。

中國人民銀行實施非現(xiàn)場監(jiān)督，主要依據(jù)《關于印發(fā)商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理監(jiān)控、檢測指標和考核辦法的通知》的附件——“商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理監(jiān)控檢測指標”實施監(jiān)控和考核。這套指標借鑒了國際一般慣例和我國國情對比例管理指標的考核。其人民幣主要監(jiān)控指標有8項：（1）資本充足率指標：資本凈額和表內(nèi)、外加權風險資產(chǎn)總額的比例不得低于8%，其中核心資本不得低于4%，附屬資本不能超過核心資本的100%。（2）存款比例指標：各項貸款與各項存款之比不得超過75%。（3）中長期貸款比例指標：余期一年期以上的中長期貸款與余期一年期以上的存款之比不得超過120%。（4）資產(chǎn)流動性比例指標：各項流動性資產(chǎn)與各項流動性負債的比例不得低于25%。（5）備付金比例指標：在人民銀行備付金存款和庫存現(xiàn)金與各項存款之比不得低于5%。（6）單個存款比例指標：對同一借款客戶的貸款余額與銀行資本凈額的比例不得超過10%，對最大十家客戶發(fā)放的貸款總額不得超過銀行資本凈額的50%。（7）拆借資金比例指標：拆入資金余額與各項存款余額之比不得超過8%。（8）貸款質(zhì)量指標：逾期貸款余額與各項存款余額之比不得超過8%，呆滯貨款不得超過5%，呆帳貸款不得超過2%。此外還設置了6項檢測性指標，即風險加權資產(chǎn)比例指標、股東貸款比例指標、外匯資產(chǎn)比例指標、利息回收率指標、資本利潤率指標和資產(chǎn)利潤率指標。

但是由于目前中國人民銀行各業(yè)務職能部門都有專門的報表收集與分析功能，沒有形成一個完整、健全的體系，所以無法有效地發(fā)揮非現(xiàn)場監(jiān)督的作用，突出表現(xiàn)在：（1）監(jiān)管報表無統(tǒng)一標準的格式和要求。各部門的報表均有所不同，而且判斷和評價標準各不一樣，不夠規(guī)范，這必然會影響監(jiān)督的質(zhì)量。（2）信息分散和割據(jù)。非現(xiàn)場監(jiān)督電腦體系未聯(lián)網(wǎng)，信息資料不能共享，部門和地區(qū)之間存在著分散和割據(jù)，在一定程度上影響了監(jiān)督的效率，增加了銀行重復報送的現(xiàn)象。（3）個別金融機構(gòu)統(tǒng)計和會計監(jiān)督報表不夠真實和準確，還有粉飾經(jīng)營的情況，嚴重影響非現(xiàn)場監(jiān)督的準確性和預替性。各種報表信息資料的虛假性一直是我國非現(xiàn)場監(jiān)管存在的一個難以克服和避免的問題，它直接影響監(jiān)管的成敗。

三、建立適合我國國情的金融業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管體系

建立國際先進水平的非現(xiàn)場監(jiān)管體系需要具備兩個重要條件：一是金融機構(gòu)實行嚴格的內(nèi)控制度，有較高的經(jīng)營管理水平；二是金融監(jiān)管當局有從事非現(xiàn)場監(jiān)管的高素質(zhì)人才，并具有能夠及時、準確地分析預警風險的現(xiàn)代化手段。當前，我國金融業(yè)在這兩方面的條件都不成熟，因此，非現(xiàn)場監(jiān)管體系的構(gòu)建應在我國金融業(yè)現(xiàn)狀的基礎上借鑒國外經(jīng)驗，建立符合我國國情的非現(xiàn)場監(jiān)管體系。

1．明確非現(xiàn)場監(jiān)管內(nèi)容

就是建立起能及時、準確預測和預警金融機構(gòu)的流動性和安全性風險以及系統(tǒng)性與地區(qū)性風險的指標體系。根據(jù)中國金融業(yè)的現(xiàn)狀，在非現(xiàn)場監(jiān)管內(nèi)容設置上要注意遵循以下幾個原則：

（1）風險性監(jiān)管內(nèi)容與合規(guī)性監(jiān)管內(nèi)容相結(jié)合

具體在非現(xiàn)場監(jiān)管內(nèi)容設置上應包括以下幾方面的內(nèi)容：①風險性監(jiān)管，包括資本充足率、資產(chǎn)流動性、資產(chǎn)質(zhì)量、風險集中程度及內(nèi)控制度有效性；②效益性監(jiān)管，包括對金融機構(gòu)的損益情況的分析和對金融機構(gòu)成長趨勢的分析；③合規(guī)性監(jiān)管，包括資金來源與運用是否符合監(jiān)管當局的資產(chǎn)負債比例管理等規(guī)定及業(yè)務行為是否合規(guī)等內(nèi)容。

（2）明確對不同監(jiān)管對象的監(jiān)管重點

以銀行為例，政策性銀行實行規(guī)模管理，有國家信譽作保證，因此監(jiān)管工作的重點是合規(guī)性監(jiān)管，在風險性監(jiān)管方面，要考核其信貸資產(chǎn)質(zhì)量和內(nèi)部控制制度。目前國有獨資商業(yè)銀行己經(jīng)取消信貸規(guī)模控制并實行全面的資產(chǎn)負債比例管理。但出于歷史原因，各項指標要達到中國人民銀行的要求還要有一個過渡期。對國有獨資商業(yè)銀行的監(jiān)管重點應該是:資產(chǎn)質(zhì)量、內(nèi)控制度的有效性、合規(guī)性情況及管理水平:對其他商業(yè)銀行則對資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)流動性、財務狀況、內(nèi)控制度的有效性、經(jīng)營的合規(guī)性、管理水平等進行全面監(jiān)控。其中，對于城市商業(yè)銀行要特別關注其支付能力。

2．建立數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)和處理、分析系統(tǒng)

各監(jiān)管當局應建立渠道暢通的非現(xiàn)場監(jiān)管的信息采集制度，建立數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)和處理、分析系統(tǒng)，各余融機構(gòu)按指標體系向監(jiān)管當局報送的金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)，該系統(tǒng)提供的信息應能滿足非現(xiàn)場監(jiān)管的需要：監(jiān)管當局要實現(xiàn)非現(xiàn)場數(shù)據(jù)源從手工報送到數(shù)據(jù)來源電子化的轉(zhuǎn)換，對各金融機構(gòu)報送非現(xiàn)場監(jiān)管報表的內(nèi)容和格式進行規(guī)范；監(jiān)督當局在做好非現(xiàn)場監(jiān)管軟件開發(fā)準備工作的基礎上，盡快建立非現(xiàn)場監(jiān)份電子監(jiān)控系統(tǒng)，實現(xiàn)從數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)分析到風險預警整個非現(xiàn)場監(jiān)管過程的電子化。

3．加強非現(xiàn)場監(jiān)管工作的基礎建設

第一，在制定和完善非現(xiàn)場監(jiān)管指標體系的基礎上，對于一些無法量化的監(jiān)管內(nèi)容,可以用問卷、面談、質(zhì)詢等方式收集信息。此外，還要建立并規(guī)范非現(xiàn)場監(jiān)的基礎檔案。第二，加快非現(xiàn)場監(jiān)管手段的開發(fā)。要加緊非現(xiàn)場監(jiān)管軟件的開發(fā)。要在監(jiān)管當局系統(tǒng)內(nèi)配備非現(xiàn)場所需設備。第三，完善監(jiān)管當局的組織實施。要進一步落實監(jiān)管當局非現(xiàn)場監(jiān)管的分級責任制，明確監(jiān)管當局各級機構(gòu)的監(jiān)管對象、監(jiān)管內(nèi)容和監(jiān)管重點；要建立完善的非現(xiàn)場監(jiān)管工作程序，對監(jiān)管信息定期進行反饋和通報，對存在問題進行處理；要加強各監(jiān)管部門（特別是現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管部門）的協(xié)調(diào)，保證監(jiān)管政策的一致性、連續(xù)性，發(fā)揮金融監(jiān)管的整體優(yōu)勢。第四，加緊非現(xiàn)場監(jiān)管人員培訓。非現(xiàn)場監(jiān)管是一項技術性強、業(yè)務水平高的工作，要求工作人員具有金融、財務、計算機等多種方面的知識與技能。第五，建立綜合評價制度。在非現(xiàn)場監(jiān)管工作步入正軌后，要建立金融業(yè)綜合評級制度。

4．加強國際合作，提高監(jiān)管水平

適應銀行監(jiān)管的國際化趨勢，對內(nèi)全面推行銀行監(jiān)管的國際化標準，對外加強與其他國家金融當局協(xié)調(diào)、合作與息共享，實施對跨境銀行的有效監(jiān)管

作者單位：武漢工業(yè)學院

參考文獻：

[1]程康寧.對加強非現(xiàn)場監(jiān)管工作的幾點認識[J].金融理論與實踐，2005,12：15-17.

[2]李坷.對銀行業(yè)現(xiàn)場與非現(xiàn)場監(jiān)管方式的探析[J].金融實務，2005,7:28-30.

第2篇

一、挪威銀行監(jiān)管概況

挪威金融監(jiān)管局是挪威的金融監(jiān)管機構(gòu)，負責對銀行、財務公司、保險和證券交易進行一體化的監(jiān)管。作為歐洲第一個采用一體化監(jiān)管模式的監(jiān)管機構(gòu)，挪威金融監(jiān)管局的監(jiān)管模式現(xiàn)已成為組織金融市場監(jiān)管的標準模式。

挪威金融監(jiān)管局可以說是歐洲國家一體化金融監(jiān)管的先驅(qū)。早在1983年，對證券市場的監(jiān)管就已歸并到銀行檢查署。1986年，挪威銀行檢查署與挪威保監(jiān)會合并以后，挪威金融監(jiān)管局一直負責監(jiān)管挪威的金融服務和證券市場。近期，一些新的監(jiān)管任務，如對上市公司的財務報告、招投說明書以及保險中介的監(jiān)管，也歸并到挪威金融監(jiān)管局進行監(jiān)管。隨著金融服務業(yè)的擴展，挪威金融監(jiān)管局的監(jiān)管任務在穩(wěn)步增加，同時監(jiān)管能力也逐步增強。目前這一機構(gòu)已成為一家權威、高效的監(jiān)管機構(gòu)，執(zhí)行廣泛的監(jiān)管任務。

挪威金融監(jiān)管局是一個獨立自主的機構(gòu)，根據(jù)挪威議會、政府和財政部的決定依法運作。挪威金融監(jiān)管局監(jiān)管對象廣泛，包括銀行、財務公司、按揭貸款公司、提供電子貨幣服務的機構(gòu)、證券公司、養(yǎng)老基金、保險中介、投資公司、證券基金管理公司、證券交易所及其它經(jīng)批準的市場、清算所及證券托管所、房地產(chǎn)機構(gòu)、外部會計師、審計師，此外還監(jiān)管上市公司的財務報告及證券市場合規(guī)情況。

挪威金融監(jiān)管局的任務是確保金融機構(gòu)和金融市場安全、有效地運行，保障社會和金融消費者的福祉，保證金融機構(gòu)和金融市場處于一個適宜的監(jiān)管環(huán)境之中。通過對企業(yè)和市場的監(jiān)管，挪威金融監(jiān)管局努力促進金融業(yè)的穩(wěn)定和市場的良好運行，增進市場信心，預防金融業(yè)危機的發(fā)生，并及時處理可能發(fā)生的緊急情況和事件。

挪威金融監(jiān)管局監(jiān)管范圍廣泛，這就需要其有前瞻性地單獨或合并使用一系列監(jiān)管方式，包括：

——監(jiān)管和監(jiān)測。這是挪威金融監(jiān)管局的核心任務，它包括監(jiān)督被監(jiān)管對象遵守相關法律、法規(guī)和指引，通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查來實施業(yè)務監(jiān)管等，通過國際合作來監(jiān)測宏觀經(jīng)濟形勢和影響金融部門的重大變化情況等。

——監(jiān)管規(guī)則設定。監(jiān)管規(guī)則設定旨在為經(jīng)濟活動和金融市場提供一個適宜的監(jiān)管環(huán)境，使監(jiān)管對象之間既具有競爭性，又能保持盈利。它既包括制定監(jiān)管制度，也包括起草法律法規(guī)、參與立法委員會的立法活動等。此外，挪威金融監(jiān)管局還參與到國際標準的制定。

——行政許可。包括依法對監(jiān)管范圍內(nèi)的業(yè)務開辦進行許可、審批。同時，對許可申請人提供建議，并對有關法律法規(guī)進行解釋。

——信息和交流。挪威金融監(jiān)管局十分重視與監(jiān)管對象、工會組織、政府部門以及媒體的良好溝通，信息和交流目的是使挪威金融監(jiān)管局的服務更加公開和透明，使享受服務的人了解相關法律以及挪威金融監(jiān)管局作為一個監(jiān)管機構(gòu)所扮演的角色。

挪威金融監(jiān)管局由五名正式成員和兩名候補成員組成的董事會領導。董事會的正式成員和候補成員都由財政部任命，任期四年。日常管理工作由局長負責，局長由財政部任命。挪威金融監(jiān)管局由三個監(jiān)管部、一個行政部和各級輔助單位組成。各部根據(jù)功能和技術的不同下設處和科。跨部門的團隊合作也日益普遍，以應對不同監(jiān)管領域日益緊密的聯(lián)系。

二、挪威銀行監(jiān)管中的幾個特色

挪威在歐洲大陸國家中比較早的建立起了混業(yè)經(jīng)營、混業(yè)監(jiān)管的金融體制。在這樣的金融體制下，銀行業(yè)所面臨的經(jīng)營環(huán)境遠比分業(yè)經(jīng)營模式下更為復雜，這也對銀行業(yè)監(jiān)管提出了更高的要求。挪威金融監(jiān)管局作為歐洲最早出現(xiàn)的一體化金融監(jiān)管機構(gòu)，自成立以來就一直把銀行業(yè)監(jiān)管作為混業(yè)監(jiān)管的重中之重。經(jīng)過20年的監(jiān)管實踐，金融監(jiān)管局已經(jīng)總結(jié)出一套既符合本國銀行業(yè)的發(fā)展特點、又充分利用自身監(jiān)管資源的監(jiān)管模式，其中的一些頗有特色的制度安排對于提高銀行業(yè)監(jiān)管的效率起到了重要的作用。

在挪威特殊的金融經(jīng)濟體制下，金融監(jiān)管局的監(jiān)管范圍實際上已經(jīng)超越了傳統(tǒng)意義上的金融領域，而成為了一個廣泛涉及財政金融事務的監(jiān)管機構(gòu)。特別值得一提的是，金融監(jiān)管局將外部審計和外部會計也納入了其監(jiān)管的范疇，這就為金融監(jiān)管局進行監(jiān)管創(chuàng)新提供了得天獨厚的條件。金融監(jiān)管局負責審計機構(gòu)和審計師的登記、認證以及管理，以確保審計機構(gòu)和審計師保持充分的獨立性，并按照法律、法規(guī)及公認審計準則進行審計。監(jiān)管局還聯(lián)合挪威執(zhí)業(yè)會計師協(xié)會對審計機構(gòu)和審計師的行為，及審計報告的質(zhì)量進行檢查。其中，執(zhí)業(yè)會計師協(xié)會主要負責對其會員進行檢查。金融監(jiān)管局除了審閱執(zhí)業(yè)會計師協(xié)會每年遞交的監(jiān)管報告以外，還負責對其他審計機構(gòu)和審計師進行現(xiàn)場和非現(xiàn)場的檢查，其主要的監(jiān)管對象是那些涉及金融領域，特別是涉及銀行業(yè)的審計機構(gòu)和審計師。對于不能達到監(jiān)管要求的審計機構(gòu)或?qū)徲嫀煟O(jiān)管局有權吊銷其營業(yè)執(zhí)照。與之相似，機構(gòu)或個人開展外部會計業(yè)務同樣需要通過金融監(jiān)管局的認證，并接受其監(jiān)督。金融監(jiān)管局同樣要通過其監(jiān)管行為來確保會計行業(yè)在公認準則下健康有序地發(fā)展。

金融監(jiān)管局要求商業(yè)銀行及其他信貸機構(gòu)必須將待實施的信貸規(guī)則事先上報金融監(jiān)管局，而金融監(jiān)管局將判斷該信貸規(guī)則是否符合各種相關制度的要求，并決定該規(guī)則能否實施。這種制度安排實現(xiàn)了信貸風險監(jiān)管關口的前移，使監(jiān)管者可以提前了解商業(yè)銀行的信貸制度安排，并控制信貸規(guī)則的準入，統(tǒng)一規(guī)范信貸市場秩序，同時，避免了對不符合監(jiān)管要求的信貸規(guī)則進行事后的消極、被動修改的情況，有效降低了商業(yè)銀行的運營成本和監(jiān)管部門的監(jiān)管成本。

近年來，由于金融監(jiān)管局成功地實施了信貸規(guī)則準入制度，挪威的信貸市場取得了穩(wěn)健的成長，信貸規(guī)模明顯增長，而信貸損失則呈穩(wěn)步下降趨勢，銀行利潤也實現(xiàn)了平穩(wěn)的增長。

作為與監(jiān)管對象之間信息交換機制的另外一個重要組成部分，金融監(jiān)管局一直保持著在現(xiàn)場檢查后與被檢查銀行董事會見面的慣例。這實際上是建立了將監(jiān)管信息向銀行管理層進行“正反饋”的渠道，并為外部銀行監(jiān)管和銀行內(nèi)部控制的有機協(xié)調(diào)創(chuàng)造了條件。現(xiàn)代銀行監(jiān)管理論強調(diào)銀行內(nèi)部控制的作用。1997年巴塞爾委員會的《有效銀行監(jiān)管核心原則》就提出了具有普遍指導意義的內(nèi)部控制原則。從中不難看出，在現(xiàn)代銀行監(jiān)管理念中，實現(xiàn)外部監(jiān)管與內(nèi)部控制密切配合是提高監(jiān)管效率的必要途徑。基于這種考慮，金融監(jiān)管局強調(diào)在現(xiàn)場檢查后與銀行董事會及時見面，將發(fā)現(xiàn)的問題及相應的處理結(jié)果予以通報。這保證了銀行董事會和管理層可以更好地了解基層的真實情況，并迅速制定整改措施，在第一時間解決銀行內(nèi)部由于信息不對稱所產(chǎn)生的“委托——”沖突問題，保證類似問題在該銀行范圍內(nèi)不再發(fā)生，從而有效規(guī)避銀行風險。

金融監(jiān)管局規(guī)定商業(yè)銀行在披露重要信息以前必須先將信息呈送金融監(jiān)管局，

經(jīng)批準后方可對外公布。這就是信息披露前置制度，它是針對商業(yè)銀行在信息披露過程中可能引發(fā)的負外部性而制定的一種預警機制。金融監(jiān)管局認為在商業(yè)銀行披露重要信息以前應首先與金融監(jiān)管局進行溝通，使金融監(jiān)管局有充分的反應時間針對可能產(chǎn)生的某些重大消極影響來制定處理方案。這樣可以避免金融市場上的債權人和投資者在短時間內(nèi)對一些銀行個體性或暫時性的問題產(chǎn)生過度反應，引發(fā)銀行體系的系統(tǒng)性危機。多年來，金融監(jiān)管局通過信息披露前置制度，及時、準確的掌握了銀行業(yè)運行中的各種風險狀況，為進行科學決策奠定了堅實的基礎。在金融監(jiān)管局的監(jiān)管和指導下，挪威銀行業(yè)在混業(yè)經(jīng)營的復雜環(huán)境下，依然成功克服了自身的脆弱性，抑制了金融市場的過度波動，實現(xiàn)了銀行業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。

金融監(jiān)管局建立了一套風險責任追究制度，該制度主要適用于銀行的高管層，主要目標是督促管理層采取措施對操作風險和管理風險進行規(guī)避。在執(zhí)行中，該制度以列席商業(yè)銀行董事會、約見銀行董事會成員為主要執(zhí)行手段。當銀行管理人員在執(zhí)行、交易、交割等重要經(jīng)營過程中，因為管理或決策失誤而給銀行造成損失，或當金融監(jiān)管局發(fā)現(xiàn)高管人員沒有盡到規(guī)避操作風險和管理風險的職責時，金融監(jiān)管局有權約見銀行董事會成員，要求董事會對高管人員的風險責任進行追究、處罰，嚴重的可以要求高管人員引咎辭職。金融監(jiān)管局建立的針對銀行高管層的問責機制，在問責中重視發(fā)揮董事會的作用，并通過引咎辭職等制度來強化問責機制的作用。通過這一機制，金融監(jiān)管局可以督促董事會和高管層在強化銀行內(nèi)部控制的過程中發(fā)揮更加積極的作用。

三、對我國銀行業(yè)的幾點啟示

（一）建立銀行信貸規(guī)則統(tǒng)一審查制度

挪威金融監(jiān)管局針對信貸規(guī)則準入所進行的監(jiān)管，在維護信貸市場良性發(fā)展方面起到了非常積極的作用。這種制度的優(yōu)點在于：一是保證了各商業(yè)銀行所制定的信貸規(guī)則都能夠符合監(jiān)管部門的監(jiān)管思想，從而統(tǒng)一信貸市場規(guī)則，避免各信貸機構(gòu)各自為政，造成信貸市場無序競爭。二是避免了由于商業(yè)銀行對潛在的信用風險認識不清而造成信貸規(guī)則具有盲目性。三是避免了對不符合監(jiān)管要求的信貸規(guī)則進行事后的消極、被動修改，有效降低了商業(yè)銀行的運營成本和監(jiān)管部門的監(jiān)管成本。

與之相比，我國信貸市場上各銀行機構(gòu)在制定信貸規(guī)則時擁有比較多的自，各銀行各自為政，信貸規(guī)則五花八門，信貸市場缺乏一個明確、統(tǒng)一的運行規(guī)則，難以有效貫徹國家宏觀調(diào)控和監(jiān)管部門的監(jiān)管政策。同時，商業(yè)銀行在設計信貸規(guī)則過程中難以克服盲目性，監(jiān)管部門也難以有效遏制商業(yè)銀行在設計信貸規(guī)則時打政策球的行為，一定程度上可能助長商業(yè)銀行的機會主義傾向，造成信貸市場上的無序競爭。我們可以借鑒挪威金融監(jiān)管局采取的信貸規(guī)則準入制度，要求商業(yè)銀行在制定信貸規(guī)則以前，先將草案報送銀監(jiān)會，銀監(jiān)會按照《信貸管理條例》以及相關的監(jiān)管制度的指導精神，對信貸規(guī)則進行審查和核準，保持信貸政策的統(tǒng)一。如當前在貫徹科學發(fā)展觀和國家宏觀調(diào)控政策中，就可以統(tǒng)一要求銀行制定控制高污染、高能耗行業(yè)以及過剩行業(yè)的信貸政策，貫徹國家實施的節(jié)能減排等經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略。

（二）建立中介機構(gòu)業(yè)務禁入制度

挪威金融監(jiān)管局將銀行業(yè)監(jiān)管和審計、會計活動監(jiān)管有機地結(jié)合在一起，獲得監(jiān)管活動中的范圍經(jīng)濟。這樣的監(jiān)管體制不但保證這些社會中介機構(gòu)在對銀行財務信息進行審核時更好地保持客觀、獨立和公正，而且也使監(jiān)管局可以更方便地獲得銀行的各種信息，并可以提高這些信息的真實性，降低信息的收集成本，從而實現(xiàn)監(jiān)管內(nèi)部成本的“外部化”。這一成功經(jīng)驗值得學習和借鑒。在我國目前尚不具有金融財政一體化監(jiān)管平臺的條件下，可以通過嘗試建立“中介機構(gòu)業(yè)務禁入制度”來對一體化監(jiān)管框架進行局部的模擬。即：銀監(jiān)會要求商業(yè)銀行在聘請會計師事務所等中介機構(gòu)時必須得到銀監(jiān)會的認可，如果一家中介機構(gòu)與銀行合謀弄虛作假，造成信息失真，銀行監(jiān)管部門可以禁止該中介機構(gòu)今后再次進入與銀行業(yè)務審計有關的業(yè)務領域。通過這種制度安排來解決中介機構(gòu)存在的潛在的“委托——”問題，拓展銀行監(jiān)管邊界，使銀監(jiān)會可以把中介機構(gòu)監(jiān)管與銀行監(jiān)管有機的結(jié)合起來，提高銀行監(jiān)管效率。

（三）建立銀行信息披露事前報告制度

新巴塞爾協(xié)議將市場紀律作為銀行監(jiān)管的三大支柱之一，而市場紀律的核心問題就在于信息披露。新協(xié)議認為市場是一股強大的推動銀行合理、有效配置資源并全面控制經(jīng)營風險的外在力量，因此，強調(diào)通過信息披露來確保市場約束。然而不可否認的是，作為高負債經(jīng)營的特殊金融機構(gòu)，商業(yè)銀行對于某些信息的公布確實可能帶來巨大的負外部性。特別是那些涉及經(jīng)營虧損、惡性突發(fā)事件或個體性危機的信息，一旦公開就可能產(chǎn)生“多米諾骨牌”效應，甚至可能危及整個金融系統(tǒng)的平穩(wěn)運行和國民經(jīng)濟的健康發(fā)展，因此，各國監(jiān)管當局不得不予以高度重視。挪威的部分銀行已經(jīng)從2006年開始執(zhí)行新巴塞爾協(xié)議，但金融監(jiān)管局卻仍然堅持信息披露前置制度。從他們的經(jīng)驗中我們不難發(fā)現(xiàn)，對于銀行業(yè)的信息披露進行特殊的控制是必要的和有益的。借鑒挪威金融監(jiān)管局的經(jīng)驗，我國應該引入銀行信息披露的事前報告制度，對銀行業(yè)信息披露進行適當?shù)目刂啤Ｊ紫龋獜闹贫壬弦笊虡I(yè)銀行在披露重要信息前，應事先呈報銀監(jiān)會審閱。其次，要求商業(yè)銀行在收到其他外部監(jiān)管部門的監(jiān)管意見（如審計署的審計報告）后應在24小時內(nèi)呈報銀監(jiān)會。最后，應該給予銀監(jiān)會一定的權限，由其決定信息披露的適當時機和方式，力爭在信息披露以前將問題化解，即使不能化解，也要為解決善后留出處置余地。當然，這并不是摒棄市場紀律和信息披露的原則，而是希望通過一定的彈性監(jiān)管來找到更理想的方式化解各種危機。

（四）建立監(jiān)管信息的傳導機制

挪威金融監(jiān)管局與被監(jiān)管銀行之間長期保持著信息交流和信息共享，保證了外部監(jiān)管與內(nèi)部控制相協(xié)調(diào)。而我國在這方面起步比較晚，一個突出的表現(xiàn)就是當前監(jiān)管者對被監(jiān)管者的信息反饋還不充分。如我國國有商業(yè)銀行的機構(gòu)鏈條較長，當基層銀監(jiān)部門發(fā)現(xiàn)了商業(yè)銀行的分支機構(gòu)在經(jīng)營中出現(xiàn)某些問題后，缺乏一個有效的途徑將這些信息反饋給國有商業(yè)銀行的董事會和管理層，造成銀行董事會與管理層、管理層與分支機構(gòu)之間多重的信息不對稱，委托——沖突不能得到有效改善。由此引發(fā)的直接后果就是銀行監(jiān)管很多時候只能“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”，哪里的銀行分支機構(gòu)出現(xiàn)問題，就對哪里進行局部的處理，而不能真正對銀行整體的經(jīng)營思路和內(nèi)控機制產(chǎn)生影響，因而無法徹底解決問題。我們應該借鑒挪威金融監(jiān)管局的成功經(jīng)驗，在銀監(jiān)會和商業(yè)銀行董事會之間建立行之有效的信息傳導機制，使銀監(jiān)部門現(xiàn)場檢查等監(jiān)管信息及時傳導到銀行的董事會，并通過董事會對銀行內(nèi)部控制、公司治理、經(jīng)濟資本管理等機制進行修補和完善。借助外部監(jiān)管和內(nèi)部治理的合力，來促進銀行機構(gòu)整體管理水平的提高。

第3篇

私人銀行(privatebanking)的發(fā)展已有400余年的歷史，它通過客戶經(jīng)理向擁有高額凈資產(chǎn)的私人客戶及其家庭提供以財富管理為核心的、高質(zhì)量、專業(yè)化金融及相關服務獲取收入。私人銀行業(yè)務具有五大特點：一是客戶的特殊性。其目標客戶群不是一般大眾客戶，而是高額凈資產(chǎn)客戶(HNWIs)；二是服務多元化、個性化。私人銀行提供了多元化的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和個性化的服務方式來滿足客戶的需求；三是信息不對稱程度高，易導致利益沖突。由于銀行無法完全掌握客戶的準確信息和客戶無法了解私人銀行業(yè)務的相關信息，存在較高程度的信息不對稱，容易導致利益沖突問題的產(chǎn)生；四是服務期限長、私密性高；五是賬戶復雜、交易金額巨大。私人銀行業(yè)務和理財業(yè)務不是同一個范疇，私人銀行業(yè)務更為廣泛，包括投資、融資、保險、咨詢顧問等多項業(yè)務在內(nèi)，跨多部門、多業(yè)務領域；而理財是縱向的，理財服務只是私人銀行業(yè)務的一小部分內(nèi)容，所以不能將私人銀行業(yè)務規(guī)范劃歸到理財業(yè)務框架之中。

二、私人銀行業(yè)務的風險的特點

私人銀行業(yè)務是一項高風險業(yè)務，需要較高的風險管理能力。與理財業(yè)務相比，私人銀行業(yè)務風險特點表現(xiàn)為：一是面臨的風險多。由于私人銀行業(yè)務的產(chǎn)品和服務范圍遠遠豐富于理財業(yè)務，因此其面臨風險更多。二是風險發(fā)生的概率大。私人銀行業(yè)務更復雜，存在更多的潛在風險事件和風險點，需要較高的風險管理水平。但作為一項新興業(yè)務，銀行相應的內(nèi)控管理較弱，因此更容易引發(fā)風險。三是風險復雜，有較強的關聯(lián)性。私人銀行業(yè)務集多種風險于一體，各種風險的抵補或交叉關系更為復雜，更容易相互傳染、轉(zhuǎn)化。四是風險計量難度大。由于私人銀行業(yè)務是針對極少數(shù)的客戶，面臨合規(guī)風險、聲譽風險等許多新型風險，傳統(tǒng)的計量方法較難預測和計算。五是從風險分類來看，操作風險與合規(guī)風險是商業(yè)銀行發(fā)展私人銀行業(yè)務面臨的最大風險。

私人銀行業(yè)務由于其組織形式和業(yè)務特點，導致了其風險生成有如下特殊的原因：一是私人銀行業(yè)務與利益沖突。私人銀行的存在和發(fā)展降低了市場的交易費用，改善了市場和投資者間的信息不對稱，促進了市場的發(fā)展。但私人銀行的中介地位決定其難以規(guī)避利益沖突，由于私人銀行獲得信息的機會和能力遠勝于客戶，客戶不得不依賴私人銀行提供的信息進行決策，當一項交易為客戶服務而可以有兩種解決方式時，私人銀行可能會選擇從自己的利益角度看更為有利的方式，進而引發(fā)“利益沖突”。“回扣”是利益沖突的典型表現(xiàn)形式。私人銀行可能會選擇給予自己回扣多的產(chǎn)品與服務推薦給客戶。私人銀行給客戶提供多元化金融服務時，利益主體也隨之多元化，利益沖突就更為激烈。二是私人銀行業(yè)務與合謀行為。在私人銀行業(yè)務中，合謀主要是指私人銀行可能利用自己的專業(yè)知識，協(xié)助客戶從事“洗錢”等違反法律法規(guī)的行為，謀求自身利益最大化，損害社會福利。

三、我國現(xiàn)有監(jiān)管體系存在的問題

目前，我國對私人銀行業(yè)務實施的監(jiān)管主要是依照商業(yè)銀行理財業(yè)務的監(jiān)管進行的。盡管他們都是商業(yè)銀行個人業(yè)務的重要組成部分，在監(jiān)管手段、指標設定等方面都有很多相似性，但對私人銀行來講，它畢竟與理財業(yè)務有不同的業(yè)務特點，面臨不同的風險，因此，對它的監(jiān)管還應考慮其經(jīng)營模式的特殊性，否則監(jiān)管就極可能出現(xiàn)低效率的情況。具體來說，私人銀行業(yè)務在風險監(jiān)管上主要存在以下問題：

(一)金融監(jiān)管法律體系不健全。我國目前沒有針對私人銀行監(jiān)管規(guī)定。商業(yè)銀行開展私人銀行業(yè)務，暫時采用理財業(yè)務的監(jiān)管規(guī)定，這存在兩方面問題：一是理財業(yè)務只是私人銀行業(yè)務的一小部分，因而不能將私人銀行業(yè)務劃歸到理財業(yè)務框架之中。二是上述的管理規(guī)定與辦法，或主要針對某一種產(chǎn)品，或主要針對某一種風險，而私人銀行業(yè)務是一種產(chǎn)品多元化且具有復雜風險的業(yè)務，這些規(guī)章制度不能替代對私人銀行業(yè)務的監(jiān)管。

(二)監(jiān)管主體多元化，重復監(jiān)管與監(jiān)管真空并存。從監(jiān)管部門來看，銀監(jiān)會對商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務進行監(jiān)管。但從整個業(yè)務范圍看，涉及的部門更多。如，中國人民銀行負責反洗錢，國家外匯管理局管理外匯，證監(jiān)會對證券市場進行監(jiān)管等。商業(yè)銀行開展私人銀行業(yè)務須與不同監(jiān)管部門溝通，得到不同部門的許可，這就不可避免地造成監(jiān)管職能的重復與真空，造成商業(yè)銀行的被監(jiān)管成本提高或是逃避監(jiān)管。因此，私人銀行這一金融創(chuàng)新實際上對現(xiàn)有的分業(yè)監(jiān)管體制提出了挑戰(zhàn)。

(三)缺乏風險監(jiān)管，監(jiān)管能力和效率處于較低水平。目前，對于開展私人銀行業(yè)務的準入條件、客戶構(gòu)成、產(chǎn)品定價等方面沒有統(tǒng)一的法律法規(guī)可循，對風險性監(jiān)管和規(guī)范性監(jiān)管涉及不多，特別是缺乏有效的控制措施來抑制利益沖突與共謀行為引發(fā)的風險。從風險監(jiān)管角度分析，這樣的監(jiān)管措施往往起不到應有的效果。一旦私人銀行業(yè)務出現(xiàn)經(jīng)營風險，監(jiān)管部門只能被動地事后處理，這影響了私人銀行業(yè)務的穩(wěn)健發(fā)展。

(四)與國際監(jiān)管標準還沒有接軌。自上世紀九十年代以來，私人銀行業(yè)務已從傳統(tǒng)的自律型監(jiān)管向政府型監(jiān)管方向轉(zhuǎn)化，各國監(jiān)管機構(gòu)出于保護消費者、控制業(yè)務風險的角度提高了私人銀行業(yè)務的監(jiān)管要求。如，歐盟2007年11月1日開始生效的“金融工具市場法規(guī)”，幾乎涉及到私人銀行業(yè)務的方方面面。國內(nèi)目前較為寬松的監(jiān)管要求易使中國成為私人銀行業(yè)務的“監(jiān)管洼地”，對業(yè)務發(fā)展迅速、業(yè)務范圍相對復雜的外資金融機構(gòu)的監(jiān)管難以真正起到防范風險的作用。

四、改進私人銀行業(yè)務監(jiān)管的建議

(一)制定私人銀行監(jiān)管條例，加強協(xié)同監(jiān)管。監(jiān)管的宗旨并不是要消滅所有的金融風險，而是要將金融風險控制在合理的可承受的范圍內(nèi)。銀監(jiān)會應盡快制訂私人銀行業(yè)務監(jiān)管條例，在私人銀行業(yè)務的市場準入條件、業(yè)務范圍、信息披露、監(jiān)管流程等方面參考國外立法做出相應規(guī)定，使金融監(jiān)管有法可依。同時，應加強與其他金融監(jiān)管機構(gòu)的協(xié)助監(jiān)管和補充監(jiān)管，建立有效的溝通渠道，及時提供監(jiān)管對象的活動情況和通報監(jiān)管要求的變化與考慮。

(二)加強私人銀行業(yè)務市場準入監(jiān)管。監(jiān)管當局應通過一系列定性和量化指標，加強私人銀行業(yè)務的市場準入監(jiān)管。其中，最重要的市場準入標準有三方面：一是銀行的準入標準。由于銀行經(jīng)營私人銀行業(yè)務后其操作風險、合規(guī)風險加大了，因此可考慮對經(jīng)營私人銀行業(yè)務的銀行提出資本充足率要求、合規(guī)記錄要求、經(jīng)營范圍要求等，以保證銀行的安全與穩(wěn)健經(jīng)營。二是從業(yè)人員的準入標準。制訂從業(yè)人員行為規(guī)范，對高層管理人員、客戶關系經(jīng)理的任職資格提出嚴格要求，盡量避免人為因素可能造成的風險。三是客戶的準入標準。監(jiān)管當局應規(guī)定私人銀行客戶的最低個人凈資產(chǎn)要求，并要求商業(yè)銀行實施“認識你的顧客”(KYC)的測試。

(三)強化內(nèi)部控制與風險管理，合規(guī)監(jiān)管和風險監(jiān)管并舉。私人銀行最大的責任是充分的信息披露、確保交易的公正及良好的風險控制。監(jiān)管當局的監(jiān)管不能有效替代私人銀行內(nèi)部的風險管理與合規(guī)職能，監(jiān)管當局應對私人銀行的業(yè)務流程、內(nèi)部控制、風險管理、信息披露提出具體要求，規(guī)范各服務提供方的行為，明確各自的法律責任，促使服務提供商高度重視業(yè)務流程，嚴密監(jiān)控主要的風險集中及其傳遞，保護消費者利益。

(四)加強國際監(jiān)管合作，與國際監(jiān)管標準接軌。目前，銀監(jiān)會正積極推進與國外金融監(jiān)管機構(gòu)的合作與交流，并與英美等國的監(jiān)管機構(gòu)達成商業(yè)銀行代客境外理財業(yè)務監(jiān)管合作協(xié)議。在此基礎上還需進一步加強信息交流和監(jiān)管合作，建立監(jiān)管高層的互訪和磋商機制，實行跨境聯(lián)合現(xiàn)場檢查。同時，還應努力與國際監(jiān)管標準接軌，促進監(jiān)管制度國際化，并積極參與國際金融監(jiān)管新規(guī)則的形成與發(fā)展，以適應金融監(jiān)管新形勢的需要。

(五)加強監(jiān)管人才培養(yǎng)和對金融消費者的知識普及。監(jiān)管當局應加強對監(jiān)管人才的培養(yǎng)和對金融消費者的知識普及，提高私人銀行監(jiān)管的效率。監(jiān)管機構(gòu)對監(jiān)管人員要加強監(jiān)管理念、監(jiān)管手段的培訓教育，增加員工對被監(jiān)管機構(gòu)創(chuàng)新產(chǎn)品的理解和熟悉程度，培養(yǎng)熟悉業(yè)務運作的高素質(zhì)、專業(yè)化的監(jiān)管隊伍。監(jiān)管部門還應加強對消費者金融知識的普及，提高消費者風險認知水平，以提高對金融機構(gòu)選擇能力，消費者在信息披露充分的情況下，理應為自己的投資決策負責。

(六)加強私人銀行業(yè)務現(xiàn)場檢查。發(fā)達國家的金融監(jiān)管當局對私人銀行業(yè)務進行定期、不定期的現(xiàn)場檢查，力求保證業(yè)務發(fā)展是在謹慎經(jīng)營和真實管理各種風險的前提下進行。銀監(jiān)會應對私人銀行業(yè)務實施持續(xù)跟蹤監(jiān)控，確保業(yè)務依法合規(guī)，有效控制金融風險，促進金融創(chuàng)新，保障業(yè)務穩(wěn)定、健康發(fā)展。

第4篇

關鍵詞:電子銀行;外包;監(jiān)管

近年來,在全球銀行業(yè)興起的電子銀行業(yè)務(ElectronicBankingBussiness)大大改變了銀行業(yè)的傳統(tǒng)經(jīng)營方式與業(yè)務模式,不僅銀行效率得以提高,服務成本得以降低,而且商業(yè)銀行也被賦予了許多新的特征,例如服務內(nèi)容的開放性和服務對象的全球性,傳統(tǒng)業(yè)務和網(wǎng)絡技術的緊密結(jié)合,以及銀行與外包第三方間的相互依存關系等。[1]雖然這些新特征并不必然帶來新的風險,但其無疑會增加和改變傳統(tǒng)銀行業(yè)務實踐中的風險結(jié)構(gòu)。因此,各國銀行監(jiān)管機構(gòu)紛紛采取了一系列措施以加強相應的專門監(jiān)管,而其中對電子銀行業(yè)務外包活動的監(jiān)管則是各國共同關注的重點之一。

一、對電子銀行業(yè)務外包的優(yōu)勢分析

外包(Outsourcing)是一個外來詞,其基本含義就是將自己本可以做的一些事情委托給其他人去做。由于電子銀行業(yè)務對信息技術及網(wǎng)絡安全都有著極高要求,而這就意味著巨大的資金投入,因此在以最小成本追求最大收益的商業(yè)規(guī)則下,銀行往往選擇將電子銀行業(yè)務中的軟件開發(fā)、信息處理、硬件維護等部分或全部外包給更為專業(yè)的第三方公司去做。從經(jīng)濟學和管理學的角度來看,銀行之所以傾向于選擇電子銀行業(yè)務外包通常是基于如下的考慮:

1.提升核心競爭力的需要。電子銀行外包可以讓商業(yè)銀行轉(zhuǎn)而注重自己的核心業(yè)務,專注核心競爭力的培育。據(jù)調(diào)查,美國有68%的信用卡業(yè)務都是通過非商業(yè)銀行機構(gòu)來實現(xiàn),銀行的核心競爭力主要體現(xiàn)在業(yè)務本身而非后臺支持,因此銀行沒必要雇用大批的網(wǎng)絡高手來維護網(wǎng)絡,交給專門的網(wǎng)絡公司去做就行了。

2.更好地控制成本,優(yōu)化資源配置。根據(jù)管理學理論,優(yōu)秀企業(yè)通過將價值鏈中的不同環(huán)節(jié)外包給更為專業(yè)的公司,從而節(jié)省資源獲得規(guī)模經(jīng)濟。例如,根據(jù)美國Forrest調(diào)查公司的一項統(tǒng)計,美國企業(yè)依靠自身力量建立并維護一個Web網(wǎng)站,頭年的費用是22萬美元,而將此工作外包給網(wǎng)絡公司僅需花費4.2萬美元。

3.獲得新技術和提高服務效率。IT技術的發(fā)展日新月異,而電子銀行的技術外包不僅可以使銀行內(nèi)部技術人員獲得更多接觸新技術的機會,還可以使他們擺脫一些繁雜的日常事務,從而大大提高技術支持的響應速度與效率。四是發(fā)展戰(zhàn)略和風險規(guī)避的考慮。在全球金融一體化發(fā)展的背景下,銀行業(yè)的競爭日趨激烈,網(wǎng)絡技術的運用更給傳統(tǒng)的生活方式與商業(yè)模式帶來了新的挑戰(zhàn)與機遇,而通過與專業(yè)外包服務商的利益捆綁,銀行可以圍繞最新科技的發(fā)展趨勢來發(fā)展各項新興業(yè)務以搶占市場先機,并因此減少了很多系統(tǒng)維護管理和技術開發(fā)失敗的風險。

二、電子銀行業(yè)務外包的風險分析

電子銀行業(yè)務外包在提升銀行的核心競爭力的同時,也會給銀行帶來新的潛在風險,并且給傳統(tǒng)的銀行監(jiān)管體系出了新的難題。撇開就業(yè)等社會問題不談,從經(jīng)濟與法律角度分析,電子銀行業(yè)務外包本身也蘊涵著許多隱患。

1.信譽風險。銀行業(yè)最為核心的資產(chǎn)是信譽,而外包服務供應商提供的服務質(zhì)量低下將會影響銀行的信譽。例如由于IT外包供應商的原因硬件設備出現(xiàn)故障維修不及時或軟件系統(tǒng)存在漏洞等致使銀行客戶受損(包括客戶在業(yè)務操作方面的不便利以及在資金、機會方面的損失等),即使這完全是由于IT外包供應商的過錯也同樣會大大影響銀行的社會形象與信譽。

2.技術風險。在技術選擇上,銀行必須選擇一種技術解決方案來支撐電子銀行業(yè)務的開展,因而當各種電子銀行的解決方案紛紛出臺時,商業(yè)銀行選擇與哪一家公司合作,采用哪一種解決方案都將是電子銀行存在的一種潛在風險,一旦選擇不當,將使銀行面臨巨大的機會損失與利益損失。同時由于核心技術由外包公司掌握,外包公司或其職員利用工作便利來從中獲利的道德風險也不可不防。

3.法律風險。由于電子商務和網(wǎng)上銀行在我國還處于起步階段,尚沒有形成完善的法律環(huán)境,再加上網(wǎng)絡的無國界性與各國監(jiān)管機制的差異性使得電子銀行業(yè)務外包中存在著相當大的法律風險。例如,外包過程中銀行客戶的隱私權保護問題、商業(yè)秘密和技術專利的歸屬問題、跨國訴訟的司法管轄權問題等都可能對銀行的審慎經(jīng)營造成巨大沖擊。

4.系統(tǒng)風險。銀行業(yè)是一國金融發(fā)展的核心,其對風險管理有著更加嚴格的要求。由于某些IT核心技術的壟斷,在IT外包行業(yè)也存在著若干寡頭公司,因而可能產(chǎn)生某一國(地區(qū))的多家銀行過于集中依賴某些外包服務供應商的情況,一旦出現(xiàn)問題會造成連鎖效應。另外從長遠來看,過于依賴某些跨國公司的技術外包還可能不利于本土企業(yè)的技術創(chuàng)新,甚至可能威脅到國家的金融安全。

三、電子銀行業(yè)務外包監(jiān)管的域外經(jīng)驗

銀行業(yè)是個對風險管理有著異常嚴格要求的行業(yè),而電子銀行業(yè)務的外包有可能把本屬銀行機構(gòu)的風險、管理責任及合規(guī)要求轉(zhuǎn)移給不受監(jiān)管當局監(jiān)管的第三方。在此情況下,銀行機構(gòu)如何有效控制外包帶來的運營風險?監(jiān)管機構(gòu)如何確保外包供應商在外包過程中履行了其監(jiān)管要求?為了解決這些問題,很多發(fā)達國家和地區(qū)的銀行監(jiān)管當局已經(jīng)陸續(xù)對此作出反應,以監(jiān)管報告、建議或指引方式將電子銀行業(yè)務的外包活動納入到其原有監(jiān)管體系中。

1.美國。早在1990年1月,美聯(lián)儲就通過一份監(jiān)管聲明提醒金融機構(gòu)注意訂立電子數(shù)據(jù)處理(ElectronicDigitalPlatforms,EDP)服務合同的潛在風險,美聯(lián)儲最為關注的問題是金融機構(gòu)所簽EDP服務合同中是否含有對其原有風險管理體系存在不利影響的條款,如責任免除條款等。而美聯(lián)儲紐約銀行1995年的一封監(jiān)管信函則明確了外包服務安排報告規(guī)則,即無論任何銀行服務機構(gòu)都應該在首次簽署外包服務合同或者履行合同后的30天內(nèi)向合適的聯(lián)邦銀行機構(gòu)報告這種關系。

另外,聯(lián)邦金融機構(gòu)檢查委員會(FFIEC)還了一系列旨在闡明銀行管理IT外包風險方面職責的指引與公告,例如《FFIEC對外包技術服務的風險管理指引》(2000年)提出了由董事會負責外包引入和風險管理的原則;《FFIEC對技術服務商(TSP)監(jiān)管手冊》(2003年)概述了TSP風險的監(jiān)管流程與方法;《IT外包技術服務檢查手冊》(2004年)為監(jiān)管人員的審計檢查提供了相應的程序指引。

2.香港。香港金融管理局(HKMA)2001年12月的《外判》對本地銀行業(yè)的的外包活動表達了相當明確的監(jiān)管態(tài)度,它雖然并非專門針對電子銀行,但其中載明的一般監(jiān)管方法及有關技術外包的管控措施等均對電子銀行外包具有參考價值。在《外判》指引中金融管理局明確只要被監(jiān)管機構(gòu)的外包安排具備周詳?shù)挠媱澓屯咨频墓芾砬也粫袑е聯(lián)p害客戶利益的情形發(fā)生,金融管理局就不會干涉。[2]

而所謂“周詳?shù)挠媱澓屯咨频墓芾怼眲t包括了以系列的特殊管控措施。首先,在選擇外包服務商時,銀行應審查其是否具備足夠的資源與專業(yè)知識,而在將關鍵技術如數(shù)據(jù)中心操作外包時,還應由獨立第三方作出獨立評估報告,報告將提交金融管理局備案。其次,在同外包服務商簽訂協(xié)議時,金融管理局強調(diào)應清楚載明外包服務商的履行標準和服務水平。再次,在外包安排存續(xù)期間,銀行應對外包服務商實施持續(xù)充分的監(jiān)控和制定有效的應急計劃。最后,為了防止外包風險的過于集中,銀行還應盡量避免過度依賴單一的外部服務商。

3.瑞士。1999年8月,瑞士聯(lián)邦銀行委員會(SFBC)了針對銀行與證券公司的《外包指引》,允許金融機構(gòu)在未經(jīng)SFBC明確同意的情況下實施外包。但該指引規(guī)定外包必須得到董事會的同意方可實施,必須訂立書面合同,并要求金融機構(gòu)將外包業(yè)務納入內(nèi)控體系,外包合同必須明確允許SFBC、金融機構(gòu)及其內(nèi)外部審計機構(gòu)對外包服務商進行必要的監(jiān)控,同時某些核心管理職能是不允許外包的。

此外,伴隨著國際金融一體化步伐的加快,各國監(jiān)管者也逐漸意識到,外包所帶來的風險往往是超越國境的。因此巴塞爾銀行監(jiān)管委員會于2003年先后了《電子銀行風險管理原則》及《跨境電子銀行業(yè)務的管理與監(jiān)管》,為電子銀行業(yè)務(包括外包)的監(jiān)管提供了高級指導。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在綜合各國監(jiān)管經(jīng)驗的基礎上,指出電子銀行業(yè)務外包的風險控制首要原則是董事會和高級管理層應該對與電子銀行業(yè)務的有關風險進行有效的管理和監(jiān)督,通過建立全面和持續(xù)的盡職調(diào)查制度與監(jiān)管程序來處理銀行與外包第三方的相互關系。[3]

四、我國對電子銀行業(yè)務外包監(jiān)管的實踐與法規(guī)建設

近年來,我國銀行業(yè)的外包勢頭也發(fā)展迅猛,各大商業(yè)銀行都相繼開設了電子銀行業(yè)務,其中四大商業(yè)銀行都選擇了自主開發(fā)核心技術與輔助業(yè)務外包相結(jié)合的道路,而光大銀行、民生銀行等股份制商業(yè)銀行則選擇將更多的信用卡業(yè)務、網(wǎng)絡銀行業(yè)務外包出去以降低運營成本。但在電子銀行業(yè)務蓬勃發(fā)展的同時我國對其的監(jiān)管還處于逐漸發(fā)展和不斷探索中。目前我國電子銀行業(yè)務監(jiān)管事宜主要由銀監(jiān)會負責,關電子銀行監(jiān)管的法律框架也已初步確立,主要由《電子簽名法》、《電子銀行業(yè)務管理辦法》、《電子銀行安全評估指引》和《銀行業(yè)信息資產(chǎn)風險監(jiān)管暫行辦法》等組成,而其中2005年頒布的《電子銀行業(yè)務管理辦法》是我國首次出現(xiàn)“外包管理”字眼的法律文本,其對電子銀行業(yè)務外包的發(fā)展和監(jiān)管可謂意義深遠。

《電子銀行業(yè)務管理辦法》(以下簡稱《辦法》)將網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機銀行及自助銀行、ATM等均納入電子銀行業(yè)務范疇,擴大了對電子銀行業(yè)務的監(jiān)管范圍,改變了長期以來部分電子銀行業(yè)務監(jiān)管無據(jù)的狀況。[4]同時《辦法》突出強調(diào)了電子銀行系統(tǒng)的安全評估工作,要求金融機構(gòu)聘請有資質(zhì)的安全評估機構(gòu),至少每2年對電子銀行進行一次全面的安全評估。而為了應對新興的電子銀行業(yè)務外包風險,《辦法》還明確了許多具體的監(jiān)管措施:(1)規(guī)定金融機構(gòu)在選擇電子銀行業(yè)務外包服務供應商時,應充分審查、評估其經(jīng)營狀況、財務狀況和實際風險控制與責任承擔能力。(2)規(guī)定金融機構(gòu)應當與外包服務供應商簽訂書面合同,明確雙方的權利、義務。在合同中應明確規(guī)定外包服務供應商的保密義務和保密責任。(3)規(guī)定金融機構(gòu)應建立針對電子銀行業(yè)務外包風險的應急計劃,并應制定在意外情況下能夠?qū)崿F(xiàn)外包服務供應商順利變更,保證外包服務不間斷的應急預案。(4)規(guī)定金融機構(gòu)對電子銀行業(yè)務處理系統(tǒng)、授權管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)等涉及機密數(shù)據(jù)管理與傳遞環(huán)節(jié)的系統(tǒng)進行外包時,應經(jīng)過董事會或者法人代表批準,并應在外包實施前向銀監(jiān)會報告。

筆者認為,《辦法》的上述規(guī)定已經(jīng)吸收了很多國外監(jiān)管的經(jīng)驗,并對我國銀行業(yè)的發(fā)展情況有所考慮,它的出臺既是我國監(jiān)管當局在金融全球化趨勢下對監(jiān)管工作的一項適應性創(chuàng)新,也是一項有利于我國銀行業(yè)在改制上市及發(fā)展過程中提高自身風險管理水平的重要舉措。但是《辦法》仍存在一些不足,諸如要求金融機構(gòu)對第三方認證機構(gòu)的可靠性和公信力進行保證并不盡合理。此外對金融機構(gòu)的責任規(guī)定也過于嚴苛。

五、健全我國電子銀行業(yè)務外包監(jiān)管體系的思考

雖然我國已經(jīng)對電子銀行業(yè)務外包的監(jiān)管制定了比較明確的規(guī)章,但是對電子銀行業(yè)務的監(jiān)管應該是一個完整的體

系,而且目前在我國的社會背景下,紙面上的法律要變?yōu)樾袆又械姆蔁o疑還有較長的路要走。實踐中由于信息技術的發(fā)展以及很多監(jiān)管人員對于電子銀行外包風險的認識不足,導致我國各地監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管理念和執(zhí)法水平存在較大差異,所以筆者認為有必要進一步健全和完善我國有關電子銀行業(yè)務外包的監(jiān)管體系,以促進電子銀行業(yè)務的良性發(fā)展。

1.在監(jiān)管的價值取向上,銀監(jiān)會應該綜合考慮監(jiān)管的安全目標與金融機構(gòu)的效率追求,實現(xiàn)金融安全與交易效率的平衡發(fā)展。銀行是基于提升效益目的而實施外包的,因此監(jiān)管當局不能僅僅為了監(jiān)管的安全價值而不顧銀行的效率價值。筆者認為,銀監(jiān)會應在謹慎基礎上支持銀行業(yè)更多的外包活動,這也是應對入世后更為激烈的銀行競爭所必需的。當然銀監(jiān)會應始終堅持以下兩個原則:第一,確保銀行業(yè)外包活動處于銀監(jiān)會的有效監(jiān)管之下;第二,確保銀行機構(gòu)合理制訂外包計劃和妥善處理外包風險。

2.銀監(jiān)會應進一步細化現(xiàn)有的電子銀行業(yè)務外包監(jiān)管規(guī)則。現(xiàn)有的外包監(jiān)管規(guī)則總體而言仍偏于原則性,因而需要在既存原則框架之下盡快出臺更具操作性的監(jiān)管細則對監(jiān)管人員的監(jiān)管范圍、權限和監(jiān)管程序予以規(guī)范。此外,電子銀行外包的實踐是不斷發(fā)展變化的,因而密切關注電子銀行的最新發(fā)展動態(tài),適當汲取國際上的先進經(jīng)驗,豐富電子銀行業(yè)務外包風險管理的內(nèi)容也極為必要。

第5篇

鑒于我國金融業(yè)尚不發(fā)達的現(xiàn)實情況以及實行嚴格分業(yè)經(jīng)營的基本法律框架，目前我國不宜拆除在銀行業(yè)務和證券、期貨等業(yè)務之間的“防火墻”，直接采用德國全能銀行模式。比較而言，由于金融控股公司具有“集團控股、聯(lián)合經(jīng)營；法人分業(yè)、規(guī)避風險；財務并表、各負盈虧”的特點，是推進商業(yè)銀行綜合經(jīng)營的一種現(xiàn)實選擇。

根據(jù)我國目前的金融環(huán)境，以銀行為主構(gòu)建金融控股公司將成為商業(yè)銀行綜合經(jīng)營的發(fā)展趨勢。這是因為：

（一）金融控股公司作為一個企業(yè)集團，必然要有一個足以控制和有效影響其他子公司的核心公司一一母公司。這個母公司通常是主導組建者或者說是組建的牽頭人。在中國金融體系中，行業(yè)結(jié)構(gòu)仍不平衡，目前金融資產(chǎn)中銀行業(yè)占絕對優(yōu)勢，遠非保險公司、證券公司和信托投資公司等其他非銀行金融機構(gòu)所能比擬。但證券公司和保險公司等非銀行金融機構(gòu)憑借專有的經(jīng)營壟斷，卻享受著令商業(yè)銀行心動的高利潤率，因此商業(yè)銀行通過并購證券公司和保險公司等非銀行金融機構(gòu)組建金融控股公司的動力極強。

（二）從發(fā)展趨勢看，商業(yè)銀行主導的金融控股公司在我國金融業(yè)中將有廣闊的發(fā)展前景，有利于銀行或其他金融機構(gòu)的集團化改造和綜合經(jīng)營。對銀行而言，通過控股公司的架構(gòu)，即可保持原來商業(yè)銀行業(yè)務的獨立性，又可通過設立其他非銀行子公司發(fā)展具有潛力的新業(yè)務、分離優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)或用于其他特使目的。國內(nèi)尚未集團化的銀行，都表示集團化是其發(fā)展方向。中國銀行的高層在不同場合表明，中行的目標就是金融控股，最終實現(xiàn)綜合經(jīng)營。招商局集團董事會主席、招行董事長秦曉也表示，如政策允許將把招商局旗下的保險公司交給招商銀行運營，招商銀行未來將成為綜合經(jīng)營銀行、保險、基金業(yè)務的金融控股公司。

（三）監(jiān)管層目前對我國以控股公司方式發(fā)展的金融集團也采取默許、鼓勵態(tài)度，2004年6月28日，中國銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會正式公布的《三大金融監(jiān)管機構(gòu)金融監(jiān)管分工合作備忘錄》對金融控股公司身份作了直接認可。央行的2006年《中國金融穩(wěn)定報告》中指出“我國部分有實力的大型金融機構(gòu)已經(jīng)具備一定的資本運作、風險控制、交叉銷售和業(yè)務整合能力，其中具備條件的金融機構(gòu)也可探索通過跨行業(yè)投資其他金融機構(gòu)的方式開展綜合經(jīng)營。”

二、中國商業(yè)銀行現(xiàn)階段監(jiān)管模式的問題剖析

隨著國內(nèi)金融業(yè)綜合經(jīng)營態(tài)勢的日趨強烈，機構(gòu)監(jiān)管中存在的監(jiān)管漏洞、板塊割據(jù)、制約創(chuàng)新等缺陷以及各監(jiān)管機構(gòu)之間的協(xié)調(diào)效率低下的問題也日益突出。綜合來講表現(xiàn)為以下幾點：

（一）分業(yè)監(jiān)管格局不能覆蓋金融控股公司，可能促使其將一些特別的服務項目或產(chǎn)品置于監(jiān)管成本最小或監(jiān)管最寬松的領域，從而產(chǎn)生“監(jiān)管套利”現(xiàn)象。金融控股公司沒有統(tǒng)一的監(jiān)管法規(guī)，存在監(jiān)管真空。

（二）不同監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管目標、監(jiān)管重點不同可能導致沖突。證監(jiān)會的目標是維護市場的公平與秩序，特別強調(diào)證券發(fā)行人和經(jīng)紀人充分披露信息，不得有欺詐行為。而銀監(jiān)會注重審慎監(jiān)管，關注銀行系統(tǒng)的安全與穩(wěn)健經(jīng)營。保監(jiān)會維護保險業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營與被保險人的利益，關注各保險公司的償付能力。由于各個監(jiān)管機構(gòu)的目標不同、指標體系不同、操作方式不同，各監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管結(jié)論可能存在較大差別。當對金融控股公司有雙重目標要求，又只受某一機構(gòu)監(jiān)管時，單個監(jiān)管者可能不會去承擔其他監(jiān)管者的工作和責任。

（三）在對金融控股公司的監(jiān)管上三家監(jiān)管部門協(xié)調(diào)難度大。“三會”及其派出機構(gòu)是平級的，若金融控股公司發(fā)生風險，確定由誰作最后裁決等存在一定現(xiàn)實困難。盡管可以建立聯(lián)席會議制度，但仍會存在溝通不足和信息共享度低等問題，影響監(jiān)管的有效性。

（四）我國監(jiān)管當局對金融控股公司內(nèi)部控制的有效性關注不夠。在分業(yè)監(jiān)管體制下各監(jiān)管者的監(jiān)管對象只是一個金融機構(gòu)，而對集團的組織結(jié)構(gòu)和管理結(jié)構(gòu)的透明度并不關心。因此，在分業(yè)監(jiān)管體制下，監(jiān)管部門難以將監(jiān)管對象和控股公司其他成員隔離，而且也難以綜合性地審視控股公司的風險。

三、對中國商業(yè)銀行綜合經(jīng)營監(jiān)管模式的設計

國內(nèi)商業(yè)銀行的綜合經(jīng)營如何監(jiān)管，是一個很現(xiàn)實的問題。

在我國尚不具備實施統(tǒng)一監(jiān)管模式的條件下，美國傘型監(jiān)管模式是最有可能解決我國分業(yè)監(jiān)管體制和有限度綜合經(jīng)營矛盾的手段。這種模式一方面通過最大限度的保留了分業(yè)監(jiān)管體制下形成的機構(gòu)監(jiān)管優(yōu)勢，符合我國現(xiàn)有的制度約束；另一方面，通過傘型監(jiān)管者的機制(在我國目前可以考慮有人民銀行來充當)實現(xiàn)了各監(jiān)管者間的協(xié)調(diào)，通過功能型監(jiān)管避免了分業(yè)監(jiān)管體制面臨綜合經(jīng)營可能帶來的風險。在我國商業(yè)銀行走向綜合經(jīng)營的過渡期間，這種模式無疑是一種立足現(xiàn)實、面向未來的適合金融控股公司模式的監(jiān)管體制。

（一）監(jiān)管主體、職能及監(jiān)管體制框架

監(jiān)管主體主要包括：中國人民銀行、證券監(jiān)督管理委員會、保險監(jiān)督管理委員會、銀行監(jiān)督管理委員會和信托投資管理局。

主要職能：中國人民銀行作為傘型監(jiān)管者負責對金融控股公司的監(jiān)管，包括市場準入、資本充足率、風險評估、信息披露等。銀監(jiān)會和信托投資管理局，分別負責對銀行和信托投資業(yè)務的監(jiān)管；證監(jiān)會和保監(jiān)會分別負責對證券業(yè)和保險業(yè)的監(jiān)管，同時證監(jiān)會將投資業(yè)務的監(jiān)管職能移交信托投資管理局。銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會及信托投資管理局均是功能監(jiān)管者。

（二）基于傘型監(jiān)管體系下的監(jiān)管措施主要應從以下幾個方面入手

1．加強各監(jiān)管機構(gòu)之間的協(xié)調(diào)機制以及機構(gòu)之間的監(jiān)管數(shù)據(jù)的共享建設。在現(xiàn)階段，可考慮在強化各監(jiān)管機關的責任、分工的基礎上，建立各監(jiān)管機關間規(guī)范化的協(xié)調(diào)制度和有關負責人定期聯(lián)席制度。通過有關機關負責人的定期聯(lián)席會議，解決監(jiān)管中出現(xiàn)的矛盾和沖突。同時，運用現(xiàn)代計算機技術建立金融監(jiān)管資料信息共享制度，提高監(jiān)管效率。

2．監(jiān)管者應從控股公司層次強化對控股公司的外部監(jiān)管措施，包括對金融控股公司高級管理人員任職資格的審查和談話機制，控股公司信息披露的方式和規(guī)格以及控股公司各子公司間的防火墻措施，如業(yè)務限制、人員限制和信息限制等。通過這些措施，配合其他功能型監(jiān)管機構(gòu)的工作，實施對金融控股公司整個業(yè)務流程的控制。

3．督促和鼓勵控股公司建立基于自身業(yè)務風險管理的內(nèi)部風險控制的機制和評價體系，實施自律性質(zhì)的風險約束。防范經(jīng)營風險不僅是外部監(jiān)管對公司的強制要求，也是公司基于自身利益最大化的選擇。監(jiān)管者應積極支持公司的內(nèi)部風險控制和管理體系的建立和完善，并充分了解這一體系的運作和有效性。

4．監(jiān)管當局應建立資本金與控股公司運作風險相聯(lián)系的計算方式，迫使金融控股公司加強內(nèi)部管理，降低風險資產(chǎn)的比重。綜合監(jiān)管者可以在各功能型監(jiān)管者對各自監(jiān)管對象所需要資本金的總量評估基礎上確定控股公司應該交納的資本金。

5．健全金融自律型組織，充分發(fā)揮其監(jiān)管作用。金融自律型組織是金融業(yè)自我管理、自我規(guī)范、自我約束的一種民間管理形式，它可以通過行業(yè)內(nèi)部的管理，有效的避免不正當競爭，規(guī)范其行為，與監(jiān)管當局共同維護金融體系的穩(wěn)定與安全。金融自律組織參與監(jiān)管，主要負責金融從業(yè)人員的培訓、會員的管理、為會員提供信息服務，及時與監(jiān)管當局溝通情況，及時向社會有關監(jiān)管信息等。

四、結(jié)論

綜上所述，本文通過對我國綜合經(jīng)營發(fā)展趨勢以及國內(nèi)商業(yè)銀行監(jiān)管模式的研究，得出以下幾點結(jié)論：

（一）針對我國實際，我國銀行業(yè)向綜合經(jīng)營逐步發(fā)展的現(xiàn)實路徑是建立金融控股公司，它具有協(xié)同效應、風險分散和業(yè)務多元化的優(yōu)點，并且這種模式也已得到了監(jiān)管層的確認，適合我國銀行業(yè)發(fā)展的需要。

（二）監(jiān)管模式是多樣的，并且與其經(jīng)營模式并非一一對應的關系，而且各種監(jiān)管模式的劃分界限也并不明確。這意味著金融監(jiān)管模式并未因經(jīng)營模式的趨同而統(tǒng)一化。我國金融監(jiān)管制度改革中的關鍵問題并不在于簡單的分業(yè)與統(tǒng)一的爭論，而在于監(jiān)管的有效性和前瞻性，這取決于監(jiān)管手段和監(jiān)管目標的兼容性以及監(jiān)管的內(nèi)控制度。

第6篇

關鍵詞：工程監(jiān)理項目管理發(fā)展方向

建設監(jiān)理是一個由多學科，多專業(yè)構(gòu)成的技術密集智能型組織，它在城市建設和工程建設實施建設監(jiān)理制中起著舉足輕重的作用。這一行之有效的建設管理制度被世界上許多國家和地區(qū)，特別是發(fā)達國家推崇已有上百年的歷史。我國于1988年開始工程監(jiān)理工作的試點，1996年在建設領域全面推行工程監(jiān)理制度。取得了明顯的社會效益和經(jīng)濟效益，促進了我國工程建設管理水平的提高，得到了全社會的廣泛認同，監(jiān)理已成為工程建設中不可缺少的重要環(huán)節(jié)。本文意在根據(jù)我國監(jiān)理行業(yè)的現(xiàn)狀、借鑒國外監(jiān)理行業(yè)的發(fā)展，為我國監(jiān)理行業(yè)的發(fā)展方向指明道路，從而提高我國咨詢行業(yè)的綜合競爭力。

一、我國監(jiān)理行業(yè)的現(xiàn)狀

我國自提出推行工程監(jiān)理制度，經(jīng)歷了準備階段（1988年）、試點階段（1989-1992年）、穩(wěn)步發(fā)展階段（1993-1995年）以及全面推廣階段（1996年-至今）四個發(fā)展階段，無論從理論上還是實踐上都積累了豐富的經(jīng)驗，但仍存在以下幾點不足。

1、監(jiān)理的定位不明確

監(jiān)理的定位問題，一直是束縛著我國監(jiān)理行業(yè)發(fā)展的原因之一。

1.1監(jiān)理的位置定位錯誤

目前社會各界對工程監(jiān)理的認識存在分歧，在監(jiān)理應處的位置方面，有的認為監(jiān)理應是獨立的第三方，有的認為應是業(yè)主方的代表，還有的認為監(jiān)理應代表政府；等等。思想、認識的不一致，影響了工程監(jiān)理行業(yè)的健康發(fā)展。

1.2監(jiān)理安全責任的擴大化

監(jiān)理單位要不要對安全生產(chǎn)承擔責任、承擔多大的責任，一直存在著爭議。現(xiàn)在很多地方制定的“監(jiān)理安全細則”和“監(jiān)理操作規(guī)程”都從不同程度上將監(jiān)理的責任任意擴大化。只要是監(jiān)理審核過的方案出了問題，一律對監(jiān)理企業(yè)實行很重的行政處罰。這將必然導致監(jiān)理工程師在審核安全方案時，無限制的要求承包商提高安全系數(shù)而無視安全成本，不利于整個工程項目的正常順利實施。

2、監(jiān)理的工作范圍及內(nèi)容狹小

監(jiān)理工作范圍及內(nèi)容的狹小可以通過縱向與橫向兩個方面來體現(xiàn)。

2.1縱向方面：

目前，我國絕大部分工程監(jiān)理單位從事的都是施工階段的監(jiān)理，如對北京、上海、江蘇、浙江等十六省市172156個監(jiān)理工程的調(diào)查統(tǒng)計，從事施工階段質(zhì)量、進度和投資控制的有148192個，占86.08%，而從事前期咨詢、勘察設計、招標、設備采購與建造等階段咨詢服務的僅占13.92%。前期階段監(jiān)理的缺乏，使得前期階段在功能策劃、可行性研究、設計圖紙的完善性等方面不夠完善，導致施工階段設計變更較多，工期失控，有的甚至影響工程質(zhì)量。

2.2橫向方面：

監(jiān)理單位按照建設部當年對實施監(jiān)理制的初衷，應該是“三控、二管、一協(xié)調(diào)”，但是由于體制原因，機制上不配套，監(jiān)理的“三控”即投資、進度、質(zhì)量管理的職能被異化，實際操作中絕大多數(shù)監(jiān)理單位僅是以“質(zhì)量監(jiān)理為主”，投資控制基本上由建設單位實施，很少項目給予監(jiān)理實行“三控制”，因此長期以來，監(jiān)理的“三控、二管、一協(xié)調(diào)”未得到有效貫徹。

3、監(jiān)理隊伍自身建設水平低

3.1監(jiān)理人員總體素質(zhì)低。

主要表現(xiàn)在監(jiān)理工程師的知識結(jié)構(gòu)不夠合理，缺乏集技術和管理于一體的復合型監(jiān)理人才，不熟悉國際慣例，缺乏語言交流溝通能力，參與國際性的監(jiān)理行業(yè)競爭難度較大。此外專業(yè)監(jiān)理工程師的數(shù)量和質(zhì)量不能滿足監(jiān)理工作需要，尚未掌握一套必備的現(xiàn)代管理方法與手段，特別是項目總監(jiān)層次的人才更是十分匱乏，由于總監(jiān)對工程項目甚至對于一個監(jiān)理公司能起到關鍵性的形象作用和效應，因而要求他具有較高的監(jiān)理藝術、業(yè)務水平、協(xié)調(diào)能力以及管理經(jīng)驗等。人員素質(zhì)的差距在很大程度上是制約了我們監(jiān)理行業(yè)競爭力。

3.2監(jiān)理取費過低。

十多年來，過低的監(jiān)理費用對我國監(jiān)理行業(yè)的發(fā)展和監(jiān)理人員素質(zhì)的提高造成了極為不良的影響。據(jù)統(tǒng)計，智力密集型的監(jiān)理企業(yè)尚達不到勞動密集型施工企業(yè)的效益水平。監(jiān)理費率過低影響了一些優(yōu)秀的高學歷、高學位、高職稱、高水平復合型人才的加入。目前實行的監(jiān)理費取值仍執(zhí)行由建設部和國家物價局于1992年聯(lián)合的《工程建設監(jiān)理收費標準》。

二、國外監(jiān)理行業(yè)的發(fā)展

1、高效的咨詢服務業(yè)

發(fā)達國家的監(jiān)理行業(yè)明確界定為咨詢業(yè)，并都對監(jiān)理人員的職業(yè)行為制定了道德規(guī)范和準則，監(jiān)理也逐漸成為高效的并受人尊重的咨詢行業(yè)。如美國土木工程學會規(guī)定了咨詢工程師（監(jiān)理工程師）的道德準則，其核心內(nèi)容強調(diào)了“正直、公平、誠信、服務”，日本咨詢工程師協(xié)會制定了咨詢工程師（監(jiān)理工程師）《職業(yè)行為規(guī)范》，其基本原則是堅持監(jiān)理工作的科學性、公正性、中立性、服務性。監(jiān)理工程師正直、公平、誠信、服務等的工作態(tài)度和敬業(yè)精神，充分體現(xiàn)了FIDIC對監(jiān)理工程師要求的精髓。

2、安全責任非監(jiān)理工程師職責

國際咨詢工程師聯(lián)合會（FIDIC）在1999年出版了幾本新版合同條件，在“施工合同條件”（新紅皮書）、“工程設備與設計/建造合同條件”（新黃皮書）以及“EPC交鑰匙項目合同條件”（銀皮書）中對安全生產(chǎn)管理的職責均有明確的規(guī)定。這三本合同條件均在承包商的一般義務中明確規(guī)定“承包商應對所有現(xiàn)場作業(yè)、所有施工方法和全部工程的完備性、穩(wěn)定性和安全性承擔責任”（第4.1條款）。

AIA（美國建筑師協(xié)會）編制的系列合同文件中，對建筑師的職責有十分明確的界定，即“建筑師對承包商報批文件和材料的復審不代表對承包商的施工手段、方案、技術、操作順序或程序等方面在安全防范上通過了合法的批準”（第4.2.7條款）。AIA中提及的建筑師相當于我國的總監(jiān)理工程師。

ICE（英國土木工程師學會）出版的合同條件中及AS(澳大利亞標準)4000—1997工程項目通用合同條件范本中的合同條款中對監(jiān)理工程師的安全責任也有以上類似說明。

3.業(yè)務寬深化。

發(fā)達國家的咨詢監(jiān)理業(yè)的歷史長達百余年，業(yè)務發(fā)展均達寬闊深長的高水準程度，真正擔當起全方位的監(jiān)理（咨詢）任務，覆蓋了整個建設的全過程。無論是英國實施的Q.S制，即測量師（QuantitySurveying），還是美國開展的CM方式（Fast--Track--Construction--Management），還是60年代以來在美國、德國、法國、日本等廣泛采用ProjectManagement即項目管理法（PM制），其核心都是對監(jiān)理工程師的地位、資格、職責、義務、工作方式以及同業(yè)主、承建單位等關系在法律經(jīng)濟上的定格，他們具體服務的業(yè)務范圍已逐步擴展到為業(yè)主提供投資規(guī)劃、投資估算、價值分析，向設計單位，施工單位提供費用控制，項目實施中進行合同管理、進度、質(zhì)量、成本控制、付款審定、工程索賠、信息管理、組織協(xié)調(diào)、決算審核等。

4.人才高素質(zhì)化。

國外對監(jiān)理工程師、咨詢工程師在學歷方面要求較高，大部分具有碩士、博士學位。有的監(jiān)理公司，高技術職稱人員所占的比例高達30%～40%以上，能熟練運用FIDIC制訂的權威性國際通用的范本和國際慣例。如美國著名的蘭德公司，在547名監(jiān)理咨詢?nèi)藛T中，有200名博士，178名碩士。又如聯(lián)邦德國克瞄伯康采恩系統(tǒng)工程公司，在100名咨詢?nèi)藛T中，有50%具有博士學位。同時，國外重視在職監(jiān)理人員的教學，每年要投入較大的費用用于人員培訓，提高監(jiān)理業(yè)務水平。除此之外，國外在吸納監(jiān)理咨詢工程師時強調(diào)個人的工作實踐經(jīng)驗。如英國咨詢工程師協(xié)會規(guī)定入會的會員年齡必須在38歲以上，新加坡要求工程結(jié)構(gòu)方面的監(jiān)理工程師必須具有8年以上的工程設計經(jīng)驗。法國對其資質(zhì)要求似乎更高，除要求申請人必須是高等土木工程學院畢業(yè)生，具有10年以上工程經(jīng)歷，還必須通過法國建設部“技術監(jiān)理審查委員會”資審面試確認方可。

經(jīng)上述嚴格的職業(yè)要求，監(jiān)理工程師素質(zhì)均達精通法律，主要是經(jīng)濟合同法和FID1C編制的條款；善于管理，主要是熟練掌握現(xiàn)代化管理方法和手段；有技術專長，具備施工安裝各種專業(yè)知識，能進行技術經(jīng)濟分析，為高素質(zhì)、高智能的管理人才。

5.酬金優(yōu)厚化。

國際上監(jiān)理費用的額度和價位比較高，通常情況下約占工程總造價的1%～4%之間，由于建設項目的種類、特點、服務內(nèi)容深度的差異，各國略有不同，如以工程總價為基數(shù)，美國收取3%～4%，德國收5%（含工程設計方案費），日本收2.3%～4.5%（名為“設計監(jiān)理費”），臺灣省收2.3%左右，收費標準中還因監(jiān)理資質(zhì)等級不同而有所浮動。

三、我國監(jiān)理行業(yè)的發(fā)展方向

1、明確監(jiān)理的定位

1.1監(jiān)理為服務于業(yè)主的咨詢單位

業(yè)主與監(jiān)理工程師簽訂的合同——《委托建設監(jiān)理合同》是委托合同的一種，監(jiān)理工程師受業(yè)主委托對項目實施監(jiān)理和管理。監(jiān)理合同的標的是服務，即監(jiān)理工程師應根據(jù)委托為業(yè)主提供高水平的、專業(yè)化的智力服務。

《建筑法》第三十二條將工程監(jiān)理定位為代表建設單位，對承包單位在施工質(zhì)量、建設工期和建設資金使用等方面實施監(jiān)督。所以，我們要以法律法規(guī)為依據(jù)來統(tǒng)一認識，工程監(jiān)理單位就是受業(yè)主的委托，依照法律法規(guī)及有關的技術標準、設計文件和合同實施監(jiān)理。監(jiān)理實際上是建設單位項目管理的延伸，也就是說，監(jiān)理應該維護業(yè)主的合法權益，為業(yè)主服務，幫助業(yè)主管理好工程項目。因此監(jiān)理單位一定要轉(zhuǎn)變觀念，提高服務意識，只有監(jiān)理的服務水平提高了，才能受到業(yè)主的認可，監(jiān)理的地位才能提高。但是，監(jiān)理的獨立性也不應忽視，監(jiān)理企業(yè)是獨立的法人，監(jiān)理工程師在執(zhí)業(yè)時要遵循國家有關法律、法規(guī)，遵守合同約定，法律規(guī)定的責任必須履行，遵守公平、公正、客觀的職業(yè)操守。

1.2正確理解監(jiān)理的安全責任

我國的《安全生產(chǎn)法》和《建筑法》中都沒有規(guī)定監(jiān)理工程師承擔施工中的安全管理職責，但《安全條例》中的第14條、第26條與第57條分別對監(jiān)理工程師在現(xiàn)場安全生產(chǎn)管理中承擔的責任做出了一些規(guī)定。但其對監(jiān)理在施工過程中具體承擔的安全管理工作及承擔的具體責任不明確，比如在安全生產(chǎn)監(jiān)理方面，對施工組織設計方案的審查，是實質(zhì)性的技術審查還是程序性審查，如果是技術性審查，應該審查到什么程度等，都沒有做出明確規(guī)定。這就迫切需要相關實施細則的出臺，以《條例》為依據(jù)，對監(jiān)理的安全管理工作內(nèi)容、工作深度進行細化，并對監(jiān)理應承擔的責任進行明確界定，力爭做到客觀、科學、合理、易操作，避免將監(jiān)理的安全責任擴大化，以正確指導監(jiān)理行業(yè)的健康發(fā)展。

2、全過程、全方位監(jiān)理

監(jiān)理工作面臨世界經(jīng)濟一體化、市場經(jīng)濟體制不斷健全和建設項目組織實施方式改革帶來的機遇和挑戰(zhàn)。工程監(jiān)理企業(yè)必須進一步樹立市場競爭觀念、經(jīng)營理念和服務意識，不斷拓展經(jīng)營范圍、擴大經(jīng)營規(guī)模，向縱深兩個方面擴展，從單一的施工階段監(jiān)理向建設工程全過程的項目管理延伸，從單一的質(zhì)量控制項投資、進度控制發(fā)面發(fā)展，應用現(xiàn)代項目管理理論，采用先進的項目管理方法和技術手段，為業(yè)主提供全過程、全方位的咨詢服務。這種咨詢服務可以是從建設工程前期策劃、可行性研究、設計管理，到工程招標、施工管理、試運轉(zhuǎn)的全過程服務，包括進度、造價、質(zhì)量及安全等方面的全方位管理。為工程監(jiān)理企業(yè)拓展其經(jīng)營范圍和規(guī)模創(chuàng)造了良好的發(fā)展機遇。

3、提高監(jiān)理人員素質(zhì)

提高監(jiān)理隊伍素質(zhì)是一項長期任務，應當制定長遠發(fā)展規(guī)劃。當務之急是多渠道并舉全面提高監(jiān)理工程師的素質(zhì)，以緩解到徹底解決監(jiān)理人才的年齡與知識老化的問題。其解決辦法是：①大力繼續(xù)推行培訓工作，開展不同層次的監(jiān)理人員的培訓和對國際工程監(jiān)理等專題研討，如監(jiān)理公司總經(jīng)理培訓、總監(jiān)培訓、某工程項目培訓等；②開展國際同行間業(yè)務交流、互訪活動、取長補短，知己知彼，搞清國際“軌道”，便于接“軌”。③選擇有關學校設立監(jiān)理專業(yè)，實行工程監(jiān)理專業(yè)本科教育。同時，可以在一些具備條件的大學設立工程監(jiān)理碩士學位或博士學位，以少數(shù)具備一定工程實踐經(jīng)驗的年輕人為主要培養(yǎng)對象，學習科目可按照項目管理內(nèi)容設立，并借鑒國外工程管理學先進的教學方法，結(jié)合我國實際，培養(yǎng)一批高層次監(jiān)理人才。④盡快提高工程監(jiān)理的取費標準，以吸引高素質(zhì)、高水平人才。

4、管理和監(jiān)理合一，并向項目管理公司過渡

4.1政策法規(guī)的引導趨勢

國際工程項目管理實踐中，多數(shù)將建設項目的全過程管理工作與建造期的現(xiàn)場施工監(jiān)理工作合并委托同一家工程管理顧問公司承擔，而國內(nèi)工程由于歷史因襲性多數(shù)項目是管理與監(jiān)理分別委托的。國家建設部2003年3月10日出臺的《關于培育發(fā)展工程總承包和工程項目管理企業(yè)的指導意見》四、（五）中規(guī)定：“對于依法必須實行監(jiān)理的工程項目，具有相應監(jiān)理資質(zhì)的工程項目管理企業(yè)受業(yè)主委托進行項目管理，業(yè)主可不再另行委托工程監(jiān)理，該工程項目管理企業(yè)依法行使監(jiān)理權限，承擔監(jiān)理責任；沒有相應監(jiān)理資質(zhì)的工程項目管理企業(yè)受業(yè)主委托進行項目管理、業(yè)主應該另行委托監(jiān)理”。工程監(jiān)理是工程項目管理的重要組成部分，管理和監(jiān)理單位職能的合并，符合不斷發(fā)展的建筑市場運作關系，也符合項目管理的要求。同時，監(jiān)理單位應逐步向項目管理公司過渡。

建設部在2003年2月以建令[20O3]30號文了《關于培育發(fā)展工程總承包和工程項目管理企業(yè)的指導意見》(以下簡稱《指導意見》)，文中指出：積極推行工程總承包和工程項目管理是：

…貫徹中央“走出去”發(fā)展戰(zhàn)略，積極開拓國際市場的需要。我國的建設監(jiān)理公司本身的定位就應該是為業(yè)主方服務的項目管理公司。…

多年來，由于客觀和主觀的原因，未能全面地實現(xiàn)這個目標，建設部在專題調(diào)研的基礎上的上述《指導意見》，既為我國建設臨理事業(yè)的發(fā)展指出了方向，也提供了機遇。

4.2北京國金咨詢管理公司的發(fā)展路程強有力的證明了項目管理公司的市場生命力

“國金管理”創(chuàng)建于1998年8月，作為北京第一家專門從事建設項目全過程管理的企業(yè)，在業(yè)內(nèi)尚未對項目全過程管理形成共識，并缺乏政策法規(guī)的引導情況下，“國金管理”以最大程度滿足投資人的建設項目管理需求為己任，通過幾年不懈努力，由初期市場初步接受直至贏得了業(yè)界的廣泛認同。成立6年來先后承擔全過程管理與監(jiān)理的已建和在建大中型項目共35個，總建筑面積約225.7萬平方米；其中不乏國內(nèi)頂尖級重大建設項目，如中國最大的社會發(fā)展項目——中國中央電視臺新臺址工程（總建筑面積約55萬平方米，建安工程總投資約70億元）的建設項目全過程管理，及中國最具影響力的項目——地處天安門廣場的中國國家博物館改建擴建工程（總建筑面積約18萬平方米，總投資約20億元）的建設項目全過程管理。“國金管理”的實踐經(jīng)驗表明工程管理公司有著廣泛的市場需求和強盛的生命力。

4.2.1管理和監(jiān)理的合一

“國金管理”在多年項目委托管理實踐中早已推行項目管理與監(jiān)理的合一，取得了良好的效果。“國金管理”具有國家發(fā)展與改革委員會頒發(fā)的中國工程咨詢甲級資質(zhì)和建設部頒發(fā)的中國建設工程監(jiān)理甲級資質(zhì)，在承接的大型項目中，如：西門子中國總部大樓、恭親王府、農(nóng)業(yè)部機關大院改造工程等都是管監(jiān)合一項目。實踐表明，通過合并建設項目管理與施工監(jiān)理工作，減少了項目管理的內(nèi)部工作界面，實現(xiàn)了資源的共享。提高了工作效率與質(zhì)量。并且這一新型的管理模式也與國際工程咨詢業(yè)的一般作法非常接近，實現(xiàn)了與國際通用作法的接軌，也符合中國政府關于培育和扶持工程項目管理企業(yè)的政策傾向及近期頒布的關于推動“管監(jiān)合一”的相關法規(guī)。

4.2.2全過程的融會貫通

“國金管理”不僅具有中國工程咨詢甲級資質(zhì)、中國建設工程監(jiān)理甲級資質(zhì)及工程招標甲級資質(zhì)，并于2003年10月通過了建筑工程全過程管理（含監(jiān)理）的綜合管理體系認證，即集ISO9001：2000的質(zhì)量管理體系、ISO14001：1996的環(huán)境管理體系、GB/T28001-2001的職業(yè)健康安全管理體系的三位一體的認證，成為國內(nèi)首家完成建設項目全過程管理（含監(jiān)理）綜合管理體系認證的工程咨詢企業(yè)，具有承擔建設項目全過程管理所需的完備的經(jīng)營資格。其業(yè)務范圍向前延伸至項目功能策劃與立項研究，向后延伸至施工監(jiān)理，此延伸并非將階段性業(yè)務簡單地堆砌在一起。“國金管理”非常注重使項目前期策劃咨詢與項目建設期實施的有機結(jié)合，將建設期實施及后期管理中反饋的信息、數(shù)據(jù)經(jīng)過統(tǒng)計分析后用于項目前期的策劃咨詢，這樣的策劃與前期咨詢的成果具有很高的可行性，一旦經(jīng)業(yè)主或政府批準付諸實施，一般都能指導實踐得到落實。

根據(jù)《國務院關于投資體制改革的決定》，對政府投資的非經(jīng)營性建設項目，要推行“代建制”，所謂“代建制”的實質(zhì)是以專業(yè)化的“工程項目管理單位”取代原有項目使用單位臨時自設的管理機構(gòu)，從而提高建設項目的管理水平。由于“國金管理”自發(fā)展之初，即將自己業(yè)務定位為全過程項目管理，經(jīng)過多年實踐，已經(jīng)積累了豐富的項目管理經(jīng)驗。所以自推行代建制以來，已先后承接了3個代建制項目，分別為：朝陽區(qū)民政局辦公樓改擴建工程、北京地壇醫(yī)院遷建工程及北京工人體育館、體育場結(jié)構(gòu)加固及改造工程。目前，朝陽區(qū)民政局辦公樓改擴建工程已進入收尾階段，其他兩個項目也都在井然有序的向前進展。為適應全國各地建設項目對委托項目管理及實施“代建制”的需求，“國金管理”已制定了全國范圍的發(fā)展規(guī)劃，正向更高更遠的目標邁進。

四、結(jié)束語

隨著我國WTO步伐的加快，國外先進的項目管理公司將不斷涌入中國市場，我國的監(jiān)理企業(yè)面臨著嚴峻的考驗，要想在競爭中立于不敗之列。必須借鑒國外的先進經(jīng)驗，明確自己的發(fā)展方向，逐步發(fā)展為具有國際競爭力的項目管理公司。

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[3]都貽明.工程安全生產(chǎn)的監(jiān)管與事故責任問題的探討[J].建設監(jiān)理.2002年（3）：55~57

第7篇

財務管理信息化是指一個利用信息化手段對企業(yè)的財務流程重組的過程，企業(yè)的財務管理通過信息化的手段能夠更加充分地調(diào)動人力資源信息潛能，將企業(yè)的財務信息更加深入地發(fā)掘出來，更加靈活的組織財務活動與財務關系，從而實現(xiàn)企業(yè)的財務目標。財務管理的信息化是一種先進的財務處理手段，雖然，財務管理的信息化建設是將計算機技術引進財務管理之中，但是，財務管理信息化絕不是單單地將電腦與線路架設起來就可以的，必須要深刻的理解信息化的內(nèi)涵。企業(yè)財務管理信息化手段能夠使企業(yè)的信息傳輸通暢，在進行財務分析、結(jié)算企業(yè)資金、融資、投資時，能夠讓決策者更加及時地掌握相關信息，從而做出準確的決策，會使企業(yè)的管理效率大大地提高。

二、建筑行業(yè)財務管理信息化現(xiàn)狀

1、信息化基礎薄弱

在實際運用中也取得了良好的效果，建筑施工單位會計核算的準確信以及會計信息的真實性有了一定程度上的提高。但是，建筑施工單位的規(guī)模大、財務工作繁重，財務管理的難度大，單靠電算化對于建筑施工單位的財務管理是遠遠不夠的。當前我國的建筑施工單位中普遍缺乏對單位整體財務運營的把控，沒有建立起完善的信息化主體的管理網(wǎng)絡，導致如今的財務信息化管理只能片面地反映出某個層次、某個方面的財務管理狀態(tài)，不能實現(xiàn)包括資金管控、會計報表信息化管理、財務預算控制等方面的系統(tǒng)管理。

2、財務信息的失真

我國的建筑行業(yè)尚未形成一個統(tǒng)一的管理模式，在公司分級多、規(guī)模大的建筑施工單位中，財務信息的失真現(xiàn)象依舊時有發(fā)生。在體積龐大的建筑施工單位里，即便是母公司制定出了較為系統(tǒng)全面的財務管理方案以及財務管理制度，但是想要順利地實施還是存在著較大得難度的。在實際運營中，各地的分公司有時會遞交不真實的財務信息來隱藏實際的利潤，將管理費用拖欠，這種現(xiàn)象阻礙了母公司對分公司真實運營情況的了解，會影響到建筑施工單位整體的發(fā)展方向，管理的風險加強。

3、預算控制體系不全面

雖然，當前的建筑施工單位對于預算控制在財務管理中的地位有了一定的認識，并且在實際的經(jīng)營管理中也積極地制定了相關的財務預算管理制度，部分公司甚至還建立了專門的預算管理部門。但是，這些體系建立之后的實際效果還是沒有達到預想的狀態(tài)。此外，預算管理工作的實施過程中還有可能引起財務部門與業(yè)務部門的摩擦。

三、建筑行業(yè)財務管理信息化改進方向

我國的建筑施工單位在進行財務信息化改進的過程中首先應該將財務管理與單位的綜合管理工作的關系理清，要協(xié)調(diào)好單位信息化管理與財務信息化工作，將財務信息化管理系統(tǒng)的建立目標樹立清楚，依據(jù)現(xiàn)有的、符合單位實際的財務管理需求，盡可能地將單位信息管理工作的集成統(tǒng)一，盡可能快速的實現(xiàn)信息化管理，強化部門之間的交流，實現(xiàn)業(yè)務與財務的統(tǒng)一。財務管理信息化是將現(xiàn)代化企業(yè)資源管理的思想融為一體的，貫穿于企業(yè)日常經(jīng)營管理的始終。財務的信息化管理不是將企業(yè)內(nèi)部的工作交由自動化的系統(tǒng)管理，是指企業(yè)要充分地利用系統(tǒng)的基礎，建立一個快速、完整的信息化交互平臺，完成財務信息相關的所有信息的錄入分析，建立專門的資金管理系統(tǒng)，將企業(yè)的經(jīng)營管理信息的收集融入管理體系當中，降低企業(yè)財務管理的工作量，提高整個企業(yè)的管理效率。其實，建筑單位的財務信息化管理本質(zhì)上還是需要企業(yè)結(jié)合自身特點來建立的，要根據(jù)運行特點、固有管理模式來確定具有企業(yè)特殊性的財務信息化管理模式。在財務信息化管理模式當中，具有較強普遍性的方法有相對平衡、相對分權、相對集權三種模式，企業(yè)可以根據(jù)這幾個普遍性原則來選擇自身的財務信息化管理模式。四、關于建設建筑行業(yè)財務管理信息化的對策

1、建立財務管理信息化平臺

建筑單位建立財務信息化平臺要根據(jù)近年來財務管理的狀況、經(jīng)營管理的狀況以及單位企業(yè)的結(jié)構(gòu)模式來進行，可以借鑒國內(nèi)外的財務管理信息化的優(yōu)秀經(jīng)驗，或者邀請相關的專家來參與財務管理信息化平臺的建設中，確定企業(yè)單位的財務管理信息化建設方向，以單位的信息化綜合管理平臺為依托，分立財務預算管理、資金管理、報表管理、核算管理等方面的財務信息管控平臺，將這些信息化手段與現(xiàn)有的財務管理模式結(jié)合起來，防止建設過程中的脫節(jié)問題，制定合理科學的戰(zhàn)略，建立起一個相對健全的財務管理信息化平臺。

2、建立資金管理的信息化

建筑單位在組織結(jié)構(gòu)上有著自己的特點，對于內(nèi)部資金的全面掌控對于企業(yè)單位的健康發(fā)展具有重要的意義，這就要求建筑單位應該建立起較為全面的資金管控體系，對日常管理工作中的資金進行集中的控制，將項目分配的資金納入全面監(jiān)管的范圍匯總，實現(xiàn)對資金的統(tǒng)一調(diào)度分配，將賬戶管理作為資金管理整體的核心部分，兼顧資金日常管理的結(jié)算、票據(jù)等系統(tǒng)的建設，實現(xiàn)資金的直連。首先，單位資金的現(xiàn)金管控中，要將所有的分公司設立成為相對獨立的財務管理部門，實現(xiàn)分公司核算以及運營決策管理的獨立性，提高資金的集約化水平，避免分散管理造成的不必要成本，降低現(xiàn)金沉淀問題的發(fā)生概率。其次，子公司要牢牢跟隨母公司的管理步伐，根據(jù)母公司的要求開設指定賬戶，實現(xiàn)子公司獨立管理與母公司集中管控的有機結(jié)合。充分利用外部銀行以及交易系統(tǒng)資源，及時了解各個公司的賬戶信息，了解子公司資金使用狀況，提高母公司對突發(fā)狀況的處理能力。此外，建筑單位還可以實行限額支付，根據(jù)各部門的運行特點制定支付的權限，實現(xiàn)全面、直接的業(yè)務管理。

3、健全財務核算體系

建筑單位的不同部門應該在同一個數(shù)據(jù)庫中完成相關的財務工作，通過統(tǒng)一的系統(tǒng)完成賬務工作，只有這樣，總管部門才能夠在平臺上及時地了解各部門在日常管理中的財務狀況，了解部門的財務報表，深入地了解各部門的財務狀況，以便核實財務工作。在建立財務管理信息化系統(tǒng)之后，建筑單位就可以實現(xiàn)財務業(yè)務數(shù)據(jù)的集中管理，達到現(xiàn)代化的管理水平。

4、建立健全財務預算以及財務分析體系

建筑單位的財務預算以及財務分析體系的建立健全可以通過以下幾個辦法進行。首先可以開放部門、層級之間的財務預算管理的經(jīng)驗探討，加強各部門單位之間的交流，在單位的內(nèi)部實現(xiàn)預算以及分析體系的自我完善，提高財務預算編制的效率，使預算管理的可行性提高，最終加強財務管理。其次，要建立健全的財務分析工作，完善單位的財務評估。最后，企業(yè)單位要在現(xiàn)有基礎上根據(jù)數(shù)據(jù)對單位的財務管理進行客觀分析，通過分析的數(shù)據(jù)來改進財務管理。

第8篇

一、市場準入監(jiān)管

1.符合國民經(jīng)濟發(fā)展的客觀需要。金融是經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物，也是推動經(jīng)濟發(fā)展的動力。一個國家或地區(qū)并不是商業(yè)銀行越多越好，監(jiān)管當局審批設立商業(yè)銀行機構(gòu)，一定要考慮一國或一地經(jīng)濟發(fā)展的需要，把設立商業(yè)銀行與當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展、市場競爭環(huán)境結(jié)合起來。不然，會導致銀行業(yè)的惡性競爭，引發(fā)金融危機，反而影響經(jīng)濟發(fā)展速度和社會穩(wěn)定。2.符合金融業(yè)發(fā)展的政策和方向，符合商業(yè)銀行合理布局、公平競爭的原則。我國金融業(yè)發(fā)展政策和方向是要按照社會主義市場經(jīng)濟運行規(guī)律的要求，深化改革，擴大開放，建立和完善現(xiàn)代金融體系，促進國民經(jīng)濟發(fā)展和推動社會主義現(xiàn)代化建設事業(yè)。商業(yè)銀行市場準入必須遵循這一要求，當前我國要加快國有商業(yè)銀行體制改革，發(fā)展股份制商業(yè)銀行和農(nóng)村社區(qū)銀行，擴大引進外資銀行，就是這一要求的體現(xiàn)；合理布局就是要求審批設立商業(yè)銀行時應考慮到地區(qū)之間經(jīng)濟發(fā)展的差異性，商業(yè)銀行的數(shù)量要與當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展規(guī)模相適應。經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)商業(yè)銀行機構(gòu)多一些，經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)少一些；公平競爭原則，設立商業(yè)鋃行機構(gòu)要有利于形成競爭機制，避免行業(yè)壟斷；要求商業(yè)銀行機構(gòu)依法臺規(guī)經(jīng)營和開展有序競爭，避免利用不正當競爭手段損害同業(yè)利益和同業(yè)形象。3.符合最低資本金及股權結(jié)構(gòu)和股東資格要求。具有任職資格的高級管理人員和一定比例有金融從業(yè)經(jīng)驗的人員。4.符合法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制度的要求。在商業(yè)銀行法人機構(gòu)的市場準入標準中，要求有完善的法人治理結(jié)構(gòu)，建立科學、民主、高教的決策體制和相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)部約束機制。要求有完善的內(nèi)控制度，主要包括：統(tǒng)一、嚴格的業(yè)務標準、程序及相應的制度；統(tǒng)一、科學的授權、授信制度；建立科學、有效的風險識別、評估和控制系統(tǒng)；獨立、高效的內(nèi)部稽核審計系統(tǒng)；建立完善的內(nèi)部報告及信息管理系統(tǒng)；重要業(yè)務崗位的監(jiān)督、制約機制。5.符合經(jīng)濟核算的要求，確定的綜合經(jīng)營計劃和預期財務指標水平比較合理。綜合經(jīng)營計劃應對未來大部分業(yè)務的市場情況進行描述和分析，并制定長遠的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務策略。6.符合商業(yè)銀行營業(yè)場所的要求。商業(yè)銀行有固定的營業(yè)場所，且要有與之相配套的安全保衛(wèi)防盜、防搶和消防設施，以及開展各項業(yè)務的必要設施，確保高度的穩(wěn)定性和安全性。

二、業(yè)務營運監(jiān)管

1.業(yè)務營運監(jiān)管的主要內(nèi)容

（1）資本充足性。對商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管，關鍵的問題是要有適當?shù)馁J款評估和資產(chǎn)分類方法以及相應的會計準則。恰當?shù)卦u價商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，就意昧著必須準確評估商業(yè)銀行的貸款組合、擁有資產(chǎn)或其他表外資產(chǎn)業(yè)務，并對其資產(chǎn)組合進行分類，保證提取足夠的呆賬準備金。（2）資產(chǎn)質(zhì)量。資產(chǎn)質(zhì)量是衡量一家商業(yè)銀行經(jīng)營狀況最重要的依據(jù)，商業(yè)銀行經(jīng)營出問題往往是從資產(chǎn)質(zhì)量惡化開始的，然后才是相應收益和資本充足率的下降。因此．監(jiān)管當局把資產(chǎn)質(zhì)量作為最重要的監(jiān)管內(nèi)容。一是保證銀行的信貸職能建立在穩(wěn)健原則之上的，建立并保持信貸政策和貸款審批、管理程序方面的文件規(guī)定；二是監(jiān)管當局必須對商業(yè)銀行的單項信貸、資產(chǎn)分類和提取呆賬準備金政策進行定期檢查，評估這些政策和實際資產(chǎn)質(zhì)量是否相適應；三是監(jiān)管當局必須對商業(yè)銀行有問題的信貸和回收逾期貸款的程序進行關注，在提供擔保和抵押的情況下，還應對擔保的可靠性、抵押品的質(zhì)量進行連續(xù)的評估和監(jiān)測；四是限制對單一貸款人和關聯(lián)企業(yè)的風險，防止風險集中。（3）流動性。流動性比例的監(jiān)控必須與商業(yè)銀行的總體經(jīng)營狀況結(jié)合起來進行評估，流動性越高，說明商業(yè)銀行掌握的低收益資產(chǎn)就多，資產(chǎn)的盈利性也就越差，就會影響商業(yè)銀行的盈利能力和長遠發(fā)展能力。（4）盈利能力。盈利是商業(yè)銀行經(jīng)營的目的，是其生存和發(fā)展的關鍵。有盈利，股東才能分得股息和紅利，銀行才能提取積累，增強抵御風險的實力和發(fā)展的能力。商業(yè)銀行盈利能力主要取決于收入和費用支出水平。對盈利能力的監(jiān)管，主要關注商業(yè)銀行在財務會計核算中的不審慎行為，主要盈利不實。應付利息計提不足，表內(nèi)應收未收利息長期掛賬；果賬損失和應收賬款長期掛賬不核銷；呆賬準備金計提不足；營業(yè)費用成本占比過高。上述現(xiàn)象的長期存在，將極大地損害商業(yè)銀行的健康穩(wěn)健發(fā)展。（5）管理水平和內(nèi)部控制。管理水平和內(nèi)部控制是監(jiān)管當局檢查評價商業(yè)銀行時必須考慮的因素。完善的內(nèi)部控制是衡量商業(yè)銀行具有良好經(jīng)營管理水平的重要標志，有利于保證商業(yè)銀行業(yè)務操作的效率性和有效性、財務報告的可靠性、行為準則的規(guī)范性。因此．監(jiān)管當局在鼓勵商業(yè)銀行創(chuàng)新、發(fā)展的同時，必須要求商業(yè)銀行貫徹“內(nèi)控優(yōu)先”的原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括授信的內(nèi)部控制；資金業(yè)務的內(nèi)部控制；存款及柜臺業(yè)務的內(nèi)部控制；中間業(yè)務的內(nèi)部控制；會計的內(nèi)部控制；計算機信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制；內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正。

2.業(yè)務營運監(jiān)營的方式

（1）非現(xiàn)場監(jiān)管。具體操作方式是在商業(yè)銀行本外幣并表的基礎上，對商業(yè)銀行日常業(yè)務報表和其他有關資料搜集、整理、分析，對比監(jiān)控各項比率指標和審慎經(jīng)營的要求，監(jiān)控業(yè)務經(jīng)營狀況和動態(tài)變化，發(fā)現(xiàn)異常情況及時預警，要求商業(yè)銀行迅速解決。（2）現(xiàn)場檢查。監(jiān)管當局指派專人或進入商業(yè)銀行實地檢查。一是專項檢查：對暴露或掌握的風險隱患和問題，監(jiān)管當局要安排專人進行專項重點檢查，及時提出意見和建議，采取必要的措施督促其糾正。二是全面檢查：即常規(guī)檢查，是對商業(yè)銀行經(jīng)營狀況包括資產(chǎn)質(zhì)量、貸款風險、經(jīng)營管理與內(nèi)部控制水平和日常業(yè)務操作等進行定期全面檢查。對現(xiàn)場檢查后，非現(xiàn)場監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問題和商業(yè)銀行糾正的情況，進行后續(xù)跟蹤監(jiān)督。這樣有利于強化現(xiàn)場檢查的敷果和作用。（3）監(jiān)管報告。監(jiān)管報告應對照監(jiān)管目標和監(jiān)管依據(jù)，對某一商業(yè)銀行目前的經(jīng)營狀況和未來發(fā)展趨勢作出判斷和評價。一是對商業(yè)銀行機構(gòu)總體狀況的評價。商業(yè)銀行機構(gòu)的償付能力是否可以滿足其日常經(jīng)營活動中正常及特別流動性的需求，業(yè)務經(jīng)營是否合法合規(guī)、是否安全穩(wěn)健。二是對商業(yè)銀行具體的監(jiān)管進行評價。有無違規(guī)經(jīng)營行為，不良資產(chǎn)狀況是否真實，呆賬準備金提取是否足額，盈利能力和資本充足水平是否滿意，內(nèi)部控制和管理是否到位，以及其他的漏洞和不足。三是對商業(yè)銀行未來發(fā)展趨勢進行預測。商業(yè)銀行機構(gòu)管理層有何經(jīng)營策略、資本規(guī)劃、時下設想、經(jīng)濟環(huán)境及市場競爭情況。四是監(jiān)管機構(gòu)針對銀行機構(gòu)存在的問題，下一步擬采取的監(jiān)管措施。

第9篇

論文摘要：隨著通信設備制造業(yè)規(guī)模的擴大，科技的發(fā)展，使管理工作不斷復雜，僅僅憑借個人的經(jīng)驗管理企業(yè)已不能適應企業(yè)的發(fā)展與需要，因此，通信設備制造企業(yè)迫切地需要根據(jù)通信設備制造業(yè)的特點，針對目前管理中存在問題，提出合理化的建議。并要求把多年的管理經(jīng)驗加以總結(jié)，使之系統(tǒng)化、科學化，使通信設備供應管理趨于優(yōu)化。

管理活動是時展的產(chǎn)物。然而，管理活動真正形成為理論，卻是在工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生之后，工業(yè)企業(yè)是資本主義商品經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物。隨著社會的快速發(fā)展，企業(yè)管理已積累了豐富的經(jīng)驗，并逐步形成一門獨立的學科，這就是一種優(yōu)化。

自從加入WTO后，我國通信設備制造業(yè)規(guī)模越來越大，使得管理工作不斷復雜，僅僅憑借個人的經(jīng)驗管理企業(yè)已不能適應企業(yè)管理的發(fā)展與需要，本文將從通信設備制造業(yè)的實際管理情況分析通信設備制造業(yè)供應管理的優(yōu)化。

一、通信設備制造業(yè)

制造業(yè)是指經(jīng)物理變化或化學變化后成為了新的產(chǎn)品，不論是動力機械制造，還是手工制做，也不論產(chǎn)品是批發(fā)銷售，還是零售，均視為制造，通信設備中的各種制成品零部件的生產(chǎn)就是制造。通訊設備包括無線產(chǎn)品、網(wǎng)絡產(chǎn)品、終端產(chǎn)品三大產(chǎn)品系列，但在通信設備制造工地，把主要部件組裝成線路、網(wǎng)絡設備等組裝活動，均列為通訊設備制造活動，從事這個活動的行業(yè)就是通信設備制造行業(yè)。

二、通信設備制造業(yè)的特點

1市場需求復雜。通信設備市場需求一般可分為電信級需求和企業(yè)級需求。相比企業(yè)級需求而言，電信級需求更大更強，此外，由電信運營商帶來的網(wǎng)絡設備需求更加穩(wěn)定。一般大中型通信設備制造業(yè)均在不同程度上參與電信級市場的競爭，從而導致企業(yè)所面對的市場需求較為復雜。

2能充分利用工作人員優(yōu)勢。網(wǎng)絡設備往往以整機機型作為研發(fā)目標，但生產(chǎn)任務一般分制造任務和裝配調(diào)試任務兩種。制造任務以半成品為對象，制造完成后將進行裝配調(diào)試，對確實沒有問題的入庫管理。當客戶實際訂單來到后，由裝配調(diào)試任務的工作人員對半成品進行組裝成成品。這樣做的好處不但使技術積累的優(yōu)勢得以充分的利用，而且客戶訂單下達后能夠迅速交付成品。

三、通信設備制造業(yè)目前管理中存在問題

1成本計算不準確。在我國通信設備成品一般采用人工成本核算，而人工核算只能計算產(chǎn)品成本，無法計算零部件成本。成本費用分攤很粗，無法準確進行數(shù)據(jù)處理，使得成本計算存在相當大的誤差。人工一般不進行標準成本的計算，也很少進行成本分析，因此所生產(chǎn)產(chǎn)品價格昂貴，根本無法與世界同類產(chǎn)品形成競爭機制。

2管理工具落后。大部分企業(yè)仍處于手工分散管理，有的企業(yè)雖建立了全廠的計算機網(wǎng)絡，但應用仍是分散的，沒有實現(xiàn)信息共享和資源的優(yōu)化配置。現(xiàn)代化管理的新思想、新方法很少應用到這些企業(yè)當中。因此提高管理工具的性能成了擺在通信設備制造企業(yè)面前的首要任務。

3通信設備制造業(yè)應變能力差。今天的世界是一個多級世界，市場瞬息萬變，需求多樣化。按訂單裝配、制造、設計、定制，品種規(guī)格繁多，生產(chǎn)、采購異常復雜。這是一個完整的供應鏈管理，只有動態(tài)快速地響應客戶需求，才能適應千變?nèi)f化市場和客戶定制化的要求。

四、通信設備制造業(yè)管理優(yōu)化的建議

1供應鏈成員企業(yè)之間要真誠合作。在通信設備供應鏈中，不但要求各企業(yè)之間的聯(lián)系緊密，而且需要企業(yè)內(nèi)部各職能部門之間的緊密聯(lián)系。供應鏈管理通過企業(yè)之間的合作，共同開發(fā)和分享市場機會。隨著合作形式從收集信息到制定決策的不斷提高，合作程度與信息共享程度不斷增加，所產(chǎn)生的經(jīng)濟價值也會增加。據(jù)調(diào)查，企業(yè)之間進行了合作，就會使銷售收入穩(wěn)步上升，供貨時間大大縮短，原材料成本大大降低。超級秘書網(wǎng)

2通信設備制造業(yè)要實行信息化。由于通信設備制造業(yè)專業(yè)行業(yè)多，經(jīng)營管理水平參差不齊，企業(yè)實施信息化的基礎條件也不相同，解決的問題也不一樣。因此，通信設備制造業(yè)實施信息化必須從企業(yè)實際需求出發(fā)確定信息化的范圍、內(nèi)容、進度。推進通信設備制造業(yè)信息化工作應該堅持：經(jīng)濟市場引領、分類分別引導的方針，遵循互利互惠的原則。

3建立有效的集成信息共享系統(tǒng)。在一般的認識中，供應鏈各環(huán)節(jié)中流轉(zhuǎn)的主要是物流、信息流、資金流、控制流等的概念。這些“流”的存在，大都離不開一個高效集成的信息和數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)。在大中型通信設備制造企業(yè)的信息化建設中，選擇MRP系統(tǒng)成為世界主流，但相對于中國更加無序的市場競爭環(huán)境和企業(yè)更加脆弱的抗風險能力，其適應性不可樂觀，所以在借鑒國外經(jīng)驗的同時，應利用企業(yè)自身的力量建設輔助的外部信息系統(tǒng)，才能較為理想的達到預期目的。

五、通信設備制造業(yè)的發(fā)展前景