引言：易發(fā)表網(wǎng)憑借豐富的文秘實(shí)踐，為您精心挑選了九篇經(jīng)濟(jì)管理年活動(dòng)范例。如需獲取更多原創(chuàng)內(nèi)容，可隨時(shí)聯(lián)系我們的客服老師。

第1篇

根據(jù)啟衛(wèi)健發(fā)〔2020〕90號(hào)文件精神，我院結(jié)合實(shí)際情況，制定了啟東市人民醫(yī)院“經(jīng)濟(jì)管理年”活動(dòng)實(shí)施方案。按照活動(dòng)主題及原則，醫(yī)院設(shè)立了“公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)管理年”活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，明確活動(dòng)要求及職責(zé)分工，根據(jù)活動(dòng)內(nèi)容全面梳理近三年以來各類審計(jì)、督查、檢查等外部監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)管理領(lǐng)域存在的問題，及時(shí)整改；正視醫(yī)院內(nèi)部管理過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控、運(yùn)營、財(cái)務(wù)、成本、價(jià)格、資產(chǎn)、采購、績效等方面的問題，分析產(chǎn)生原因，聚焦關(guān)鍵問題；建立健全公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)管理制度，規(guī)范公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化政府性債務(wù)管理，推進(jìn)國有資產(chǎn)全流程管理，加強(qiáng)國家績效考核指標(biāo)監(jiān)管，加強(qiáng)政府采購管理，開展內(nèi)部審計(jì)工作，落實(shí)內(nèi)部價(jià)格管理政策，貫徹中央“過緊日子”精神，完善績效考核與分配激勵(lì)機(jī)制，全面落實(shí)總會(huì)計(jì)師制度，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)管理人才隊(duì)伍建設(shè)。具體分以下幾個(gè)方面總結(jié)

一、構(gòu)建公立醫(yī)院全成本核算體系

根據(jù)三級(jí)公立醫(yī)院考核指標(biāo)要求，完善成本核算組織架構(gòu)和工作制度，開展科室成本核算，并逐步開展項(xiàng)目成本核算和病種成本核算。將成本核算結(jié)果與醫(yī)院內(nèi)部績效考核、獎(jiǎng)金分配掛鉤。建立成本核算信息化系統(tǒng)，方便上級(jí)主管們部門實(shí)時(shí)監(jiān)督管理。

二、完善績效考核與分配激勵(lì)機(jī)制

建立了以工作數(shù)量、服務(wù)質(zhì)量、技術(shù)創(chuàng)新、患者滿意度等為主的績效考核分配方案，不給醫(yī)務(wù)人員設(shè)定創(chuàng)收指標(biāo)，明確醫(yī)務(wù)人員個(gè)人薪酬不得與醫(yī)院的藥品、耗材、大型醫(yī)用設(shè)備檢查治療等業(yè)務(wù)收入掛鉤。充分體現(xiàn)醫(yī)務(wù)人員技術(shù)勞務(wù)價(jià)值，調(diào)動(dòng)醫(yī)務(wù)人員積極性，規(guī)范收入分配程序，逐步實(shí)現(xiàn)醫(yī)院收入分配的科學(xué)化、合理化，促進(jìn)醫(yī)院不斷提升公益化服務(wù)水平。實(shí)行了醫(yī)護(hù)分開，做到多勞多得、優(yōu)績優(yōu)酬，重點(diǎn)向臨床一線、業(yè)務(wù)骨干、關(guān)鍵崗位、支援基層和有突出貢獻(xiàn)的人員傾斜，合理拉開收入差距，充分調(diào)動(dòng)醫(yī)務(wù)人員的積極性。

三、扎實(shí)做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

為貫徹財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》（2019年修訂）和省《關(guān)于印發(fā)醫(yī)院執(zhí)行<政府會(huì)計(jì)制度—行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表>補(bǔ)充規(guī)定的通知》等文件精神，會(huì)計(jì)人員及時(shí)更新會(huì)計(jì)知識(shí)儲(chǔ)備，做到新舊制度有效銜接。制定符合單位實(shí)際的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范，按要求編報(bào)決算報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告，并及時(shí)上報(bào)上級(jí)主管部門，為單位經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康、穩(wěn)定的發(fā)展提供基礎(chǔ)。

規(guī)范收入日常管理 醫(yī)院各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬，嚴(yán)禁部門和個(gè)人私自截留收入不入賬。依法組織收入，對(duì)合同或協(xié)議約定的收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額入賬，對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。加強(qiáng)票據(jù)及印章管理，各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。加強(qiáng)退費(fèi)管理，按規(guī)定進(jìn)行退費(fèi)審批。

加強(qiáng)支出控制建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)及資金支付手續(xù)。加強(qiáng)支出審批和審核控制，明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施；審核支出單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及大額資金支付須經(jīng)集體決策。

建立健全貨幣資金管理制度，明確醫(yī)院貨幣資金管理崗位責(zé)任，加強(qiáng)銀行賬戶管理和貨幣資金核查。定期分析、及時(shí)清理應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，合理確定存貨的庫存定額，加快資金周轉(zhuǎn)

四、推進(jìn)國有資產(chǎn)管理

醫(yī)院明確管理職責(zé)，加強(qiáng)資產(chǎn)監(jiān)管，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。加強(qiáng)醫(yī)院房屋、設(shè)備等非流動(dòng)資產(chǎn)管理，建立健全管理制度，規(guī)范房屋等資產(chǎn)出租出借行為。建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。完善資產(chǎn)處置制度，嚴(yán)格執(zhí)行國有資產(chǎn)報(bào)廢審批手續(xù)，國有資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公正、公平和擇優(yōu)的原則，采取招投標(biāo)、拍賣、掛牌等方式進(jìn)行公開處置，確保資產(chǎn)的處置合法合規(guī)

五、加強(qiáng)政府采購管理

建立健全采購管理制度，堅(jiān)持質(zhì)量優(yōu)先、價(jià)格合理、公平公正、陽光操作、嚴(yán)格監(jiān)管的原則，根據(jù)醫(yī)院發(fā)展和需求編制采購計(jì)劃，科學(xué)合理配置資源，規(guī)范和加強(qiáng)采購管理。重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)貨物、工程、服務(wù)類的采購管理，嚴(yán)格遵守國家和省相關(guān)規(guī)定，落實(shí)藥品耗材設(shè)備等網(wǎng)上集中采購交易制度和備案交易制度。加強(qiáng)采購監(jiān)管，醫(yī)院監(jiān)察部門發(fā)揮監(jiān)督職能，實(shí)施采購全程監(jiān)督。

1、建立采購管理長效機(jī)制，嚴(yán)格規(guī)范采購管理。制訂了“啟東市人民醫(yī)院廉政建設(shè)十五項(xiàng)核心制度”，其中包括“啟東市人民醫(yī)院“四物”采購廉政準(zhǔn)入規(guī)定”、“ 啟東市人民醫(yī)院集中采購制度”、“ 啟東市人民醫(yī)院基本建設(shè)代建制度”、“ 關(guān)于調(diào)整啟東市人民醫(yī)院招標(biāo)采購監(jiān)督工作小組的通知”、“ 啟東市人民醫(yī)院藥品用量動(dòng)態(tài)監(jiān)測和超常預(yù)警制度”、“ 啟東市人民醫(yī)院醫(yī)用耗材用量動(dòng)態(tài)監(jiān)測和超常預(yù)警制度”等，為醫(yī)院采購實(shí)現(xiàn)質(zhì)量優(yōu)先、價(jià)格合理、公平公正、陽光操作提供制度保障。

2、規(guī)范采購行為，堅(jiān)持“四物”集中采購嚴(yán)格監(jiān)管原則。嚴(yán)格規(guī)范醫(yī)院采購程序，不斷規(guī)范公開招標(biāo)工作，加強(qiáng)醫(yī)院采購信息透明度，堅(jiān)持對(duì)采購流程的日常監(jiān)督檢查，醫(yī)院監(jiān)察人員對(duì)采購實(shí)施全程監(jiān)督，防止各類規(guī)避政府采購行為的發(fā)生和不正當(dāng)手段進(jìn)行的不良競爭行為，自覺接受群眾和社會(huì)監(jiān)督，確保招標(biāo)采購工作廉潔高效、規(guī)范有序。

3、強(qiáng)化監(jiān)督檢查，常態(tài)化開展警示教育。院黨委、紀(jì)委運(yùn)用監(jiān)督執(zhí)紀(jì)“四種形態(tài)”， 堅(jiān)持抓“關(guān)鍵少數(shù)”，帶動(dòng)“絕大多數(shù)”，對(duì)在醫(yī)院采購中有自由裁量權(quán)的采購主體科室負(fù)責(zé)人定期開展專題的廉政約談，簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任狀，抓早抓小，防微杜漸。緊盯節(jié)假期，通過短信、工作群等微信、短信平臺(tái)發(fā)送廉政提醒信息，持續(xù)不斷重申紀(jì)律要求，引導(dǎo)大家自覺遵守廉潔自律等規(guī)定，做到警鐘長鳴。

4、積極參加省級(jí)集中采購和聯(lián)合帶量采購工作，合理降低藥品耗材采購價(jià)格。嚴(yán)格藥品耗材購銷管理，實(shí)行網(wǎng)上集中交易，在省醫(yī)藥采購平臺(tái)上運(yùn)行。對(duì)實(shí)行帶量采購的供應(yīng)商，醫(yī)院應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策按合同約定的付款期限及時(shí)進(jìn)行價(jià)款結(jié)算。

六、落實(shí)內(nèi)部價(jià)格管理政策

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家藥品價(jià)格政策和醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁在國家規(guī)定之外擅自設(shè)立新的收費(fèi)項(xiàng)目、超標(biāo)收費(fèi)、分解項(xiàng)目、比照項(xiàng)目收費(fèi)和重復(fù)收費(fèi)等不規(guī)范收費(fèi)現(xiàn)象。

2.進(jìn)一步完善我院向社會(huì)公開的醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步完善醫(yī)療服務(wù)價(jià)格公示制、查詢制、費(fèi)用清單制，提高醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)透明度。我院已在門診大廳的led大屏幕上循環(huán)播放藥品及醫(yī)療服務(wù)的價(jià)格、住院患者可自助查詢費(fèi)用，各病區(qū)對(duì)主要醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行公示，各科室住院病人醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)實(shí)行“一日一清單”、門急診病人醫(yī)療收費(fèi)實(shí)行“一人一清單”。

3.醫(yī)院成立檢查督導(dǎo)小組對(duì)全院醫(yī)療收費(fèi)行為(包括:門診處方、在院病歷檢查情況及歸檔病歷)進(jìn)行全面的定期或不定期檢查和督導(dǎo)。

4.接受社會(huì)和病人對(duì)我院醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)的監(jiān)督，減少醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)投訴，積極處理人民群眾對(duì)醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)的投訴。對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)要進(jìn)行原因分析、及時(shí)整改、堅(jiān)決落實(shí)到科室和個(gè)人。

七、全面落實(shí)總會(huì)計(jì)師制度

依據(jù)“統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、歸口管理”的原則，設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位，全面參與公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)管理和運(yùn)營管理。完善總會(huì)計(jì)師的選拔任用程序，充實(shí)總會(huì)計(jì)師職責(zé)權(quán)限，充分發(fā)揮總會(huì)計(jì)師在單位經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)中的主導(dǎo)作用。

八、開展內(nèi)部審計(jì)工作

建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員。每年定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，選擇公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目作為內(nèi)部審計(jì)工作的切入點(diǎn)，選擇對(duì)公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高影響重大的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題作為審計(jì)工作的重點(diǎn)。同時(shí)，改進(jìn)審計(jì)工作方式，加強(qiáng)與單位內(nèi)部其他職能部門的溝通。及時(shí)對(duì)以往年度的審計(jì)意見整改落實(shí)到位。

自查自糾存在問題及整改措施

1、財(cái)務(wù)報(bào)支制度執(zhí)行不規(guī)范

（1）報(bào)支、收取費(fèi)用要素不齊全，無具體明細(xì)、依據(jù)附件等資料。對(duì)上述問題，醫(yī)院制定相關(guān)制度文件進(jìn)行規(guī)范，比如制定啟東市人民醫(yī)院邀請(qǐng)外院專家講課、示教費(fèi)用規(guī)定（啟人醫(yī)〔2019〕15號(hào)），現(xiàn)對(duì)發(fā)生講課、指導(dǎo)費(fèi)用的附檢查指導(dǎo)內(nèi)容，拍攝現(xiàn)場照片，財(cái)務(wù)科采用匯款方式匯至專家個(gè)人銀行帳戶。制定護(hù)理實(shí)習(xí)費(fèi)用管理辦法（啟人醫(yī)〔2019〕26號(hào)），制定關(guān)于醫(yī)學(xué)重點(diǎn)學(xué)科和醫(yī)學(xué)重點(diǎn)人才管理辦法（啟人醫(yī)〔2019〕42號(hào)）等等規(guī)章制度，對(duì)報(bào)支、收取費(fèi)用要素不齊全，無具體明細(xì)、缺少依據(jù)資料的都按規(guī)定由職能科室提供齊全。

（2）結(jié)報(bào)入賬不及時(shí)。關(guān)于結(jié)帳入帳不及時(shí)，一方面加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的記帳原則，對(duì)已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)入帳，另一方面督促相關(guān)業(yè)務(wù)科室及時(shí)結(jié)報(bào)。

2、詢價(jià)采購程序執(zhí)行不嚴(yán)格

（1）違反了不少于三家單位的競爭性價(jià)格采購程序規(guī)定

針對(duì)問題，根據(jù)啟政辦發(fā)【2019】49號(hào)文件規(guī)定，政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)20萬元，我院嚴(yán)格執(zhí)行該標(biāo)準(zhǔn)，防止拆包，分散采購等。院內(nèi)每次詢價(jià)均有院內(nèi)談價(jià)小組和紀(jì)檢監(jiān)察室監(jiān)督。未經(jīng)詢價(jià)不得進(jìn)行采購，未滿三家不得開標(biāo)。接受各方監(jiān)督檢查，在采購過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改并對(duì)制度進(jìn)行及時(shí)修訂。

第2篇

關(guān)鍵詞：教育內(nèi)部審計(jì)； “教育經(jīng)費(fèi)管理年”活動(dòng)

中圖分類號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）12-0-01

一、教育內(nèi)審對(duì)于教育事業(yè)健康發(fā)展具有重大意義

教育部把今年確定為“教育經(jīng)費(fèi)管理年”，對(duì)相關(guān)工作作出了具體部署。由此可見，強(qiáng)化教育部門財(cái)務(wù)管理具有十分重要的意義，提高教育經(jīng)費(fèi)使用效益已刻不容緩。一是規(guī)范教育經(jīng)費(fèi)管理的需要。義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制從2006年建立已來，免除了學(xué)生雜費(fèi)和教科書費(fèi)，實(shí)行了寄宿生貧困補(bǔ)助；同時(shí)，高中（中職）階段也實(shí)行了貧困學(xué)生生活補(bǔ)助、免除學(xué)費(fèi)等政策，改善辦學(xué)條件的長效機(jī)制已穩(wěn)固建立。但部分學(xué)校在經(jīng)費(fèi)管理和使用上存在放任自流的現(xiàn)象，急需各級(jí)政府及相關(guān)部門深入實(shí)施監(jiān)管。二是回應(yīng)社會(huì)對(duì)教育經(jīng)費(fèi)質(zhì)疑的需要。一邊是財(cái)政投入大幅增長，一邊是邊遠(yuǎn)山區(qū)和城市（鎮(zhèn)）入學(xué)難矛盾仍然顯現(xiàn)，已成為社會(huì)高度關(guān)注的熱點(diǎn)。教育經(jīng)費(fèi)使用中出現(xiàn)的個(gè)別問題，已成為社會(huì)輿論質(zhì)疑教育經(jīng)費(fèi)管理的焦點(diǎn)。政府及相關(guān)監(jiān)管部門應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)，是我們每一個(gè)教育工作者都應(yīng)該深思和重視的問題。三是勵(lì)行勤儉節(jié)約的需要。中央提出勵(lì)行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)的“八項(xiàng)規(guī)定”，對(duì)教育事業(yè)提出了更高的要求，強(qiáng)化教育內(nèi)部審計(jì)顯得尤為重要。這就要求教育部門和學(xué)校，進(jìn)一步規(guī)范“三公”等經(jīng)費(fèi)的使用。四是強(qiáng)化教育財(cái)務(wù)管理的需要。從本次教育財(cái)務(wù)審計(jì)的情況來說，學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作客觀上存在諸多不足，亟需改進(jìn)和完善，容不得我們有半點(diǎn)的懈怠。總之，隨著財(cái)政教育經(jīng)費(fèi)投入大幅增長，管理工作任務(wù)更加艱巨，要求更為迫切，社會(huì)關(guān)注度更高，用好管理好教育經(jīng)費(fèi)事關(guān)教育事業(yè)的興衰成敗。

二、教育內(nèi)審要為教育事業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航

教育內(nèi)審和教育事業(yè)要得到健康發(fā)展，長效保障機(jī)制建立是必不可少的。

（一）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)控制度的分析評(píng)價(jià)機(jī)制

1.建立和健全學(xué)校的各項(xiàng)管理制度的分析評(píng)價(jià)機(jī)制

一是審計(jì)學(xué)校是否建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度；二是審計(jì)各項(xiàng)制度是否交錯(cuò)重復(fù)，是否過時(shí)，是否違法違規(guī)，是否與本校實(shí)情相符，是否可操作；三是審計(jì)各項(xiàng)制度是否解決了發(fā)生情況誰管、誰負(fù)責(zé)，結(jié)束后整改的問題。審計(jì)后作出客觀的評(píng)價(jià)和后續(xù)的要求。

2.建立健全學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的分析評(píng)價(jià)機(jī)制

目前，各級(jí)學(xué)校均已建立了較為完善的內(nèi)控制度。審批者與執(zhí)行者分離，形成了權(quán)、賬、錢崗位分離的基本制度格局。但是，部分學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)程序不夠規(guī)范。完善的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)程序應(yīng)是：決策經(jīng)辦驗(yàn)收審核審批支付入賬反饋。

教育內(nèi)審要進(jìn)一步建立健全學(xué)校內(nèi)控制度的分析評(píng)價(jià)機(jī)制，弘揚(yáng)先進(jìn)，鞭笞落后，傳播正能量。

（二）強(qiáng)化教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算的內(nèi)部審計(jì)

1.強(qiáng)化年初綜合預(yù)算和年終調(diào)整綜合預(yù)算的審計(jì)

財(cái)政和教育部門在年初綜合預(yù)算、年終預(yù)算調(diào)整中，各校要按上級(jí)的要求，及時(shí)編制和上報(bào)。重點(diǎn)掌握自籌資金，合理安排人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等預(yù)算的編制。在此過程中，相關(guān)人員要密切配合，及時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)。教育內(nèi)部審計(jì)對(duì)預(yù)算編制的審計(jì)原則：除政策規(guī)定的原則外，主要是：做到年終略有結(jié)余；單位資金累計(jì)赤字的，要制定計(jì)劃，逐年按計(jì)劃足額償還負(fù)債。對(duì)不按上述原則編制年初預(yù)算和年終預(yù)算調(diào)整、隱瞞實(shí)情的，預(yù)算不執(zhí)行或執(zhí)行不力的將追究責(zé)任。

2.強(qiáng)化單一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)預(yù)算及預(yù)算調(diào)整的審計(jì)

專項(xiàng)資金安排的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的預(yù)算及預(yù)算調(diào)整按其專項(xiàng)資金管理的要求辦理。對(duì)學(xué)校自籌資金及財(cái)政安排公用經(jīng)費(fèi)單一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的預(yù)算及調(diào)整預(yù)算的審計(jì)原則如下：

單一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)立項(xiàng)：在有資金來源的原則下，要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究，較大項(xiàng)目經(jīng)教代會(huì)討論通過，嚴(yán)禁校長一人確定。

單一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)預(yù)算及調(diào)整：經(jīng)學(xué)校集體研究確定其范圍、標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、資金總額及質(zhì)量要求，應(yīng)報(bào)批的有報(bào)批資料，有協(xié)議、合同、檢查、驗(yàn)收等資料。在單一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的實(shí)施過程中，如需調(diào)整，增加資金量的，按立項(xiàng)程序處理。對(duì)無立項(xiàng)批復(fù)和不按規(guī)定程序調(diào)整項(xiàng)目的，將追究責(zé)任。

只有嚴(yán)格預(yù)算的編制及執(zhí)行監(jiān)管，才能有效控制新增債務(wù)和縮小原有債務(wù)規(guī)模，各級(jí)各類學(xué)校必須堅(jiān)決執(zhí)行。

（三）強(qiáng)化對(duì)公用經(jīng)費(fèi)的內(nèi)部審計(jì)

1.強(qiáng)化對(duì)負(fù)債和公用經(jīng)費(fèi)結(jié)余學(xué)校的審計(jì)

負(fù)債（赤字）學(xué)校，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)向主管部門上報(bào)化債計(jì)劃。化債計(jì)劃經(jīng)本校教代會(huì)集體審議通過后，抄送教育審計(jì)室，以此作預(yù)算編制和執(zhí)行的內(nèi)審依據(jù)。化債好的學(xué)校，建議財(cái)政部門在專項(xiàng)資金中適當(dāng)傾斜。

公用經(jīng)費(fèi)有結(jié)余的學(xué)校，要在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向主管部門上報(bào)結(jié)余資金使用計(jì)劃。主要用于改善辦學(xué)條件，購買學(xué)生文體器材、實(shí)驗(yàn)室作藥品、設(shè)備設(shè)施等。結(jié)余資金使用計(jì)劃經(jīng)本校教代會(huì)集體同意后，抄送教育審計(jì)室，以此作內(nèi)部審計(jì)依據(jù)。

2.強(qiáng)化租車費(fèi)、伙食費(fèi)支出的審計(jì)

長期以來，學(xué)校租車費(fèi)、伙食費(fèi)嚴(yán)重超標(biāo)，擠占學(xué)校其他公用經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)重違反教育經(jīng)費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)定，成為教育經(jīng)費(fèi)管理中的突出問題和社會(huì)關(guān)注點(diǎn)。提倡在工作中輕車簡從；壓縮會(huì)議次數(shù)、規(guī)模和時(shí)間；減少接待陪餐人員、用餐次數(shù)，不超標(biāo)用餐；嚴(yán)禁學(xué)校內(nèi)部會(huì)議集體用餐。學(xué)校不得巧立名目，以會(huì)務(wù)費(fèi)之名發(fā)放補(bǔ)助。

3.強(qiáng)化擠占公用經(jīng)費(fèi)發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)助的審計(jì)

教職工的獎(jiǎng)金、補(bǔ)助嚴(yán)格按文件規(guī)定發(fā)放，各單位不得以代課補(bǔ)助、加班補(bǔ)助、假期值班補(bǔ)助、會(huì)議用餐補(bǔ)助等名義發(fā)放獎(jiǎng)金補(bǔ)助，不得提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大范圍發(fā)放獎(jiǎng)金補(bǔ)助。按標(biāo)準(zhǔn)和政策規(guī)定的范圍計(jì)提職工福利費(fèi)，職工福利費(fèi)主要用于集體福利和對(duì)貧困教職工的補(bǔ)助，不得平均發(fā)放。要規(guī)范工會(huì)經(jīng)費(fèi)和退休人員活動(dòng)費(fèi)管理。

4.強(qiáng)化公用經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目追蹤審計(jì)，評(píng)價(jià)資金使用效益

在義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)的審計(jì)中，我們發(fā)現(xiàn)：學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)在確保基本運(yùn)轉(zhuǎn)后被擠占的現(xiàn)象嚴(yán)重，用于學(xué)生圖、音、體、基本實(shí)驗(yàn)實(shí)作的金額極小，嚴(yán)重影響了義務(wù)教育的發(fā)展水平。今后的教育內(nèi)審，將對(duì)義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)支出將作定性定量的分析，對(duì)其資金使用效益作出客觀評(píng)價(jià)。對(duì)那些盲目綠化、美化校園的項(xiàng)目，對(duì)那些可納入改善辦學(xué)條件建立長效機(jī)制的項(xiàng)目，對(duì)那些購置辦公用品數(shù)量超過一學(xué)年使用量的項(xiàng)目，將進(jìn)行追蹤審計(jì)。

三、教育內(nèi)審要加強(qiáng)專業(yè)隊(duì)伍和制度建設(shè)

教育內(nèi)審人員是其他制度和教育經(jīng)費(fèi)使用效益的有力保障，這就要求我們必需加強(qiáng)內(nèi)審隊(duì)伍和制度建設(shè)。

（一）加強(qiáng)教育內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

我市教育內(nèi)部審計(jì)工作起步早，專、兼職人員配備整齊，審計(jì)業(yè)務(wù)正常開展，對(duì)規(guī)范教育經(jīng)費(fèi)的管理和使用、發(fā)揮教育資金的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益作出了極大的貢獻(xiàn)。但是當(dāng)前部分內(nèi)審人員的敬業(yè)精神和業(yè)務(wù)素質(zhì)還有待提高。針對(duì)這種情況，一是要繼續(xù)穩(wěn)定教育審計(jì)室的專職內(nèi)審人員，充分發(fā)揮審計(jì)室的龍頭作用，各學(xué)校要更多的關(guān)心和支持兼職審計(jì)人員，為他們創(chuàng)造良好的工作條件，使其安心工作、創(chuàng)造性地工作；二是要積極為專兼職人員創(chuàng)造條件，不斷提高思想水平和業(yè)務(wù)能力，建立一支團(tuán)結(jié)協(xié)作的內(nèi)審隊(duì)伍。

（二）建立健全教育內(nèi)審人員激勵(lì)考評(píng)機(jī)制

為全面實(shí)現(xiàn)我市教育的發(fā)展戰(zhàn)略，只有建立公開、公正、公平的激勵(lì)考評(píng)機(jī)制才能吸引人才、留住人才、使用人才；才能調(diào)動(dòng)內(nèi)審人員的積極性、創(chuàng)造性和自覺性；才能營造出內(nèi)審人員愛崗敬業(yè)、自我約束的內(nèi)審文化，從而帶動(dòng)和提高內(nèi)審人員整體的工作效率。

（三）建立健全教育內(nèi)部審計(jì)制度

第3篇

一、領(lǐng)導(dǎo)重視，組織健全，宣傳教育形式多樣

為了加強(qiáng)對(duì)“醫(yī)院管理年”活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)，衛(wèi)生局及各醫(yī)療單位成立了以書記、院長為組長的活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)醫(yī)院管理年活動(dòng)的督導(dǎo)檢查、考核評(píng)價(jià)和信息通報(bào)等工作，以保證管理年活動(dòng)順利開展，各項(xiàng)工作落到實(shí)處。

動(dòng)員大會(huì)后，各單位及時(shí)傳達(dá)上級(jí)相關(guān)精神，組織系統(tǒng)學(xué)習(xí)，為活動(dòng)開展奠定組織和理論基礎(chǔ)。縣衛(wèi)生局制定了《關(guān)于開展“以病人為中心，以提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量為主題”的醫(yī)院管理年活動(dòng)實(shí)施方案》，醫(yī)院也制定了本院管理年實(shí)施方案，召開了“醫(yī)院管理年”活動(dòng)的動(dòng)員布置大會(huì)，讓醫(yī)院全體干部、職工人人知曉醫(yī)院管理年活動(dòng)的目的、意義、目標(biāo)和要求，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)該項(xiàng)活動(dòng)的重要性，營造良好輿論氛圍。

利用衛(wèi)生局《蒙山衛(wèi)生簡報(bào)》、《蒙山信息》對(duì)“醫(yī)院管理年”進(jìn)行宣傳報(bào)道，醫(yī)院也利用宣傳欄宣傳，以及印發(fā)宣傳資料等形式進(jìn)行“醫(yī)院管理年”的宣傳。醫(yī)院以“假如我是一個(gè)病人”的討論內(nèi)容，為“醫(yī)院管理年”營造氣氛，使醫(yī)院管理年活動(dòng)深入人心。

二、精心組織，周密部署，狠抓落實(shí)

一是醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子和“醫(yī)院管理年”領(lǐng)導(dǎo)小組成員按照責(zé)任分工，各司其現(xiàn)，科室負(fù)責(zé)人為科室“醫(yī)院管理年”活動(dòng)責(zé)任人，形成一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)的責(zé)任體系，切實(shí)加強(qiáng)以“醫(yī)院管理年”活動(dòng)工作的領(lǐng)導(dǎo)。

二是將實(shí)施方案中的措施、指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，逐條分解到各科室相關(guān)人員，使管理年活動(dòng)深入到每個(gè)科室、每個(gè)崗位、每個(gè)環(huán)節(jié)，深入到醫(yī)院工作的各個(gè)方面。

三、依法執(zhí)業(yè)，規(guī)范行醫(yī)，強(qiáng)化管理

嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān) 法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入制度和醫(yī)務(wù)人員準(zhǔn)入制度，醫(yī)院按照《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》的執(zhí)業(yè)范圍開展診療活動(dòng)，無擅自擴(kuò)大診療科目、無聘用無證人員、無違規(guī)醫(yī)療廣告、無對(duì)外出租或承包科室等現(xiàn)象。所有聘用人員均經(jīng)衛(wèi)生局審批，無非衛(wèi)生人員從事診療活動(dòng)現(xiàn)象。做到有證執(zhí)業(yè)，杜絕非法行醫(yī)，確保醫(yī)療安全。

四、狠抓醫(yī)德醫(yī)風(fēng)，樹立良好形象

堅(jiān)持“以病人為中心”，切實(shí)轉(zhuǎn)變服務(wù)理念，不斷創(chuàng)新服務(wù)模式，改進(jìn)服務(wù)流程，改善服務(wù)態(tài)度，努力構(gòu)建和諧醫(yī)患關(guān)系。各醫(yī)療單位開展“以病人為中心”的服務(wù)理念教育和廉潔自律教育等醫(yī)德醫(yī)風(fēng)教育活動(dòng)，教育醫(yī)務(wù)人員樹立全心全意為人民服務(wù)的宗旨。大力弘揚(yáng)白求恩精神，發(fā)揚(yáng)救死扶傷，治病救人的優(yōu)良傳統(tǒng)，加強(qiáng)職業(yè)道德和行業(yè)作風(fēng)建設(shè)，樹立良好醫(yī)德醫(yī)風(fēng)，樹立全心全意為人民服務(wù)的宗旨，在工作中堅(jiān)持發(fā)揚(yáng)救死扶傷的人道主義精神。認(rèn)真貫徹執(zhí)行衛(wèi)生部《醫(yī)務(wù)人員醫(yī)德規(guī)范》及《八項(xiàng)行業(yè)紀(jì)律》，嚴(yán)禁醫(yī)務(wù)人員在醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)中接受患者及其親友的“紅包”、物品和宴請(qǐng)。嚴(yán)厲打擊各種形式的回扣、開單提成等違規(guī)行為。同時(shí)，建立、完善病人投訴處理制度，公布投訴電話號(hào)碼，及時(shí)受理、處理病人投訴。定期收集病人對(duì)醫(yī)院服務(wù)中的意見，并及時(shí)改進(jìn)。定期召開社會(huì)監(jiān)督員座談會(huì)，收集患者對(duì)醫(yī)院工作意見，制訂整改措施，并督促落實(shí)到位。

實(shí)行院務(wù)公開，醫(yī)院將醫(yī)生簡介、專家專科介紹、藥品價(jià)格、大型設(shè)備檢查均在醫(yī)院醒目位置讓患者明明白白消費(fèi)。病房設(shè)立價(jià)格咨詢和費(fèi)用查詢處，主動(dòng)接受社會(huì)和病人對(duì)醫(yī)療費(fèi)用的監(jiān)督。落實(shí)便民措施，設(shè)立導(dǎo)醫(yī)咨詢，提供人性化服務(wù)等，配合“醫(yī)院管理年”活動(dòng)的開展。通過這些活動(dòng)的開展，體現(xiàn)了患者為中心的服務(wù)理念，提高了服務(wù)水平，得到廣大患者的普遍認(rèn)可，樹立了醫(yī)院形象，創(chuàng)造了良好就醫(yī)環(huán)境。

五、提高醫(yī)療質(zhì)量，確保醫(yī)療安全

醫(yī)療質(zhì)量管理網(wǎng)絡(luò)健全。醫(yī)院有以院長為第一責(zé)任人的醫(yī)療質(zhì)量管理小組，各科室有醫(yī)療質(zhì)控小組，每季度末均進(jìn)行綜合質(zhì)量檢查，檢查情況及時(shí)反饋、及時(shí)整改。

建立三級(jí)醫(yī)療質(zhì)量管理體系，加強(qiáng)基礎(chǔ)質(zhì)量、環(huán)節(jié)質(zhì)量和終末質(zhì)量管理，保證和鞏固基礎(chǔ)醫(yī)護(hù)質(zhì)量。醫(yī)務(wù)科注重醫(yī)療環(huán)節(jié)質(zhì)量管理，落實(shí)三級(jí)查房制度，加大病歷和處方的檢查力度，病歷、處方合格率達(dá)到規(guī)定要求。定期檢查臨床、醫(yī)技科室、各門診部的規(guī)章制度執(zhí)行情況。實(shí)行醫(yī)療質(zhì)量和醫(yī)療安全責(zé)任追究制，

提高醫(yī)療質(zhì)量和保證醫(yī)療安全。

醫(yī)院通過以“病人為中心、以質(zhì)量為核心”管理年活動(dòng)，全方位提升了醫(yī)院的醫(yī)療質(zhì)量，樹立了良好的社會(huì)形象。通過此次活動(dòng)，不僅改善了服務(wù)態(tài)度，也規(guī)范了醫(yī)療行為，降低了醫(yī)療費(fèi)用。不但提高醫(yī)療質(zhì)量，而且確保了醫(yī)療安全。

六、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，依法規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，依法規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，完善經(jīng)濟(jì)核算與分配辦法，提高經(jīng)濟(jì)管理水平，控制醫(yī)療成本，降低醫(yī)藥費(fèi)用。

財(cái)務(wù)堅(jiān)持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的原則，一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)必須納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。建立了規(guī)范的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)程序，實(shí)行重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)任追究制，重大項(xiàng)目集體討論后按規(guī)定程序報(bào)批，分清級(jí)次，責(zé)任到人。

加強(qiáng)藥品、材料、設(shè)備等物資的管理，嚴(yán)格實(shí)行醫(yī)院內(nèi)部成本核算制度，努力降低醫(yī)療服務(wù)成本和藥品、材料消耗。

七、存在問題

在這次自查中，我們發(fā)現(xiàn)了工作中一些薄弱環(huán)節(jié)，如：⑴有的醫(yī)療、護(hù)理制度尚需進(jìn)一步完善；⑵抗菌藥物管理力度仍需進(jìn)一步加強(qiáng)；⑶醫(yī)院感染管理方面未開展消毒環(huán)境衛(wèi)生監(jiān)測。

八、今后打算

1．在今后的“醫(yī)院管理年”活動(dòng)工作中，我們將不斷總結(jié)“醫(yī)院管理年”活動(dòng)的經(jīng)驗(yàn)，力求將經(jīng)驗(yàn)規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化，以建立長效醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，把管理質(zhì)量和醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)工作長久地延續(xù)下去，努力實(shí)現(xiàn)醫(yī)院管理質(zhì)量和醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的持續(xù)改進(jìn)。

2．我們繼續(xù)把“醫(yī)院管理年”活動(dòng)落實(shí)到關(guān)心患者利益的實(shí)際工作中去，走質(zhì)量效益型的發(fā)展道路。還要堅(jiān)持因病施治、合理檢查、合理用藥；完善醫(yī)療質(zhì)量和安全的控制體系，落實(shí)醫(yī)療質(zhì)量與安全責(zé)任制和責(zé)任追究制，嚴(yán)防醫(yī)療事故，減少醫(yī)患糾紛，保障醫(yī)療安全。還要主動(dòng)接受社會(huì)和病人對(duì)醫(yī)療費(fèi)用的監(jiān)督，及時(shí)處理患者對(duì)違規(guī)收費(fèi)的投訴；還要認(rèn)真執(zhí)行藥品“集中招標(biāo)”和“藥品價(jià)格管理”的有關(guān)規(guī)定；要切實(shí)糾正不合理檢查、不合理用藥、不合理收費(fèi)等問題。

第4篇

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)管理

“醫(yī)院管理年”活動(dòng)衛(wèi)生部要求各醫(yī)院“加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,依法規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng),完善經(jīng)濟(jì)核算與分配辦法,提高經(jīng)濟(jì)管理水平,控制醫(yī)療成本,降低醫(yī)藥費(fèi)用”。醫(yī)院只有堅(jiān)持財(cái)務(wù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的原則、完善醫(yī)院內(nèi)部控制才能做到加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高經(jīng)濟(jì)管理水平,做到“向管理要質(zhì)量、向管理要效益”。

一、“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”是提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平的基礎(chǔ)

隨著衛(wèi)生制度改革和醫(yī)院改革,醫(yī)院面臨著許多新難題,諸如:在政府投入不足的情況下如何多方籌措資金?如何合理組織收入、降低藥品收入占業(yè)務(wù)收入的比重?如何有效、經(jīng)濟(jì)的為患者提供治療方案,既為患者降低醫(yī)藥費(fèi)用、減少醫(yī)保拒付金額,又能獲得滿足醫(yī)院自身生存、發(fā)展所需資金?這在深度和廣度上對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求。

由于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作面臨問題的多樣性和復(fù)雜性,就要求醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)要在主管院長(或總會(huì)計(jì)師)與財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下按照《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和衛(wèi)生主管部門的規(guī)章制度要求,根據(jù)醫(yī)院自身發(fā)展需求,從醫(yī)院整體利益出發(fā)、從宏觀管理角度統(tǒng)一管理醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”體現(xiàn)在以下幾方面:

1.醫(yī)院只設(shè)置一個(gè)財(cái)務(wù)管理部門,醫(yī)院二級(jí)核算單位的財(cái)務(wù)工作一并納入醫(yī)院財(cái)務(wù)部門管理。醫(yī)院的部門、科室和個(gè)人不得自行收費(fèi)、設(shè)置“賬外賬”、“小金庫”。財(cái)會(huì)人員的配置與崗位安排也由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門集中管理。

2.醫(yī)院的一切收支活動(dòng)必須納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,制定并執(zhí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)規(guī)章制度、編制醫(yī)院整體預(yù)算、統(tǒng)一籌劃、統(tǒng)一調(diào)配醫(yī)院資金,以便保障醫(yī)院的整體利益。財(cái)務(wù)部門也不得另設(shè)賬目核算。

3.財(cái)務(wù)部門核算、保管貨幣資金;核算各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù);核算物資與固定資產(chǎn);制定醫(yī)院各項(xiàng)支出的預(yù)算;對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算、決算,經(jīng)濟(jì)合同的簽定與執(zhí)行等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)負(fù)有參與、監(jiān)督和管理的責(zé)任。

1999年《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理》新制度就要求醫(yī)院財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”,醫(yī)院管理年活動(dòng)方案中再次強(qiáng)調(diào)了該原則。“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”就是要求醫(yī)院各部門以醫(yī)院整體利益為重、防止各自為政,提高醫(yī)院財(cái)務(wù)部門在醫(yī)院管理中的地位、增強(qiáng)財(cái)務(wù)部門工作的調(diào)控能力,提倡科學(xué)理財(cái)。“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基本原則,為財(cái)務(wù)部門履行參與、監(jiān)督和管理醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職責(zé)提供了組織保障。

二、完善醫(yī)院內(nèi)部控制是加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的有效途徑

衛(wèi)生體制改革不斷深化、醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革深入開展,醫(yī)院的經(jīng)營管理面臨許多難題,而醫(yī)院財(cái)務(wù)在資本運(yùn)作領(lǐng)域的不成熟、醫(yī)院內(nèi)部控制存在的漏洞、財(cái)務(wù)監(jiān)管體系的缺乏和執(zhí)行不力一定程度上加大了醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院管理的重要組成部門,醫(yī)院經(jīng)營管理不善,不能為醫(yī)療事業(yè)發(fā)展提供所需資金,就會(huì)抑制醫(yī)院的整體發(fā)展。因此,為了改善醫(yī)院經(jīng)營管理、降低風(fēng)險(xiǎn)、保證醫(yī)院資產(chǎn)的安全完整就要建立和完善醫(yī)院內(nèi)部控制機(jī)制并發(fā)揮其功效。

(一)、內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系

內(nèi)部控制起源于內(nèi)部牽制,即為維護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整,保證會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料的正確性,確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合理性、合法性而建立起來的業(yè)務(wù)分管責(zé)任制。內(nèi)部控制要求單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在單位內(nèi)部各職能部門和各環(huán)節(jié)之間保持分工、協(xié)調(diào)和銜接,使各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按照既定方針、政策和計(jì)劃的要求正常運(yùn)行,以便完成計(jì)劃、實(shí)現(xiàn)預(yù)計(jì)目標(biāo)。由此可見,內(nèi)部控制是以單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為主體而建立的一系列專門的管理制度。而醫(yī)院財(cái)務(wù)部門是對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理進(jìn)行具體參與、實(shí)施和監(jiān)督的部門,會(huì)計(jì)工作貫穿整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),所以應(yīng)以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制為基礎(chǔ),同時(shí)兼顧與會(huì)計(jì)相關(guān)的控制,將會(huì)計(jì)控制融入整個(gè)財(cái)務(wù)控制之中,對(duì)各部門及人員工作程序?qū)嵤┛刂?以保證醫(yī)院資產(chǎn)的安全、完整,保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法。正如醫(yī)院管理年活動(dòng)方案中要求“醫(yī)院應(yīng)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部稽核、控制制度。”

(二)、實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的前提

實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制首先應(yīng)理解和做好以下準(zhǔn)備工作:

1.健全組織結(jié)構(gòu),明確分工和責(zé)任

明確財(cái)務(wù)部門管理醫(yī)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,院長是醫(yī)院財(cái)務(wù)的第一責(zé)任人,明確主管院長、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及各崗位的分工和崗位職責(zé)。做到不同崗位的相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。崗位的分工體現(xiàn)了內(nèi)部牽制原則,如:授權(quán)批準(zhǔn)與執(zhí)行的分工、執(zhí)行與會(huì)計(jì)記錄的分工、物資保管與會(huì)計(jì)記錄的分工、物資保管與財(cái)產(chǎn)清查的分工等。同時(shí)還應(yīng)當(dāng)對(duì)重要崗位實(shí)行輪崗制度,對(duì)各崗工作定期檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)改正。醫(yī)院管理年活動(dòng)方案中規(guī)定“實(shí)行重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)任追究制,責(zé)任到人。”明確了醫(yī)院管理層的分工和職責(zé)權(quán)限。

2.建立合理的業(yè)務(wù)處理控制程序

為了防止?fàn)I私舞弊的發(fā)生,任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)從發(fā)生到完成的全過程均不得由某個(gè)部門或個(gè)人單獨(dú)完成,這體現(xiàn)了內(nèi)部牽制。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都劃分為授權(quán)批準(zhǔn)、標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄和復(fù)核這5個(gè)步驟,這些步驟分別由不同部門或人員來完成。對(duì)這些步驟進(jìn)行控制,就能使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事前有規(guī)劃有預(yù)算,事中有執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn),事后有復(fù)核監(jiān)督。

授權(quán)批準(zhǔn)的控制要求單位明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容。管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職責(zé)和承擔(dān)責(zé)任,經(jīng)辦人也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。比如,醫(yī)院管理年活動(dòng)方案中規(guī)定:“建立規(guī)范的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制和程序,重大項(xiàng)目集體討論后按規(guī)定程序報(bào)批”就是要求醫(yī)院在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的授權(quán)批準(zhǔn)階段要實(shí)施必要的控制程序。

標(biāo)準(zhǔn)的控制要求單位要規(guī)定處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)和賬務(wù)處理程序,使業(yè)務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范。醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)就是《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》及國家有關(guān)規(guī)定。同時(shí)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、信息反饋要設(shè)計(jì)合理、規(guī)范的流程。

記錄的控制要求單位建立嚴(yán)格的憑證制度和記錄的程序,并嚴(yán)格執(zhí)行,以保證會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)、及時(shí)和準(zhǔn)確。醫(yī)院要按照《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、國家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合醫(yī)院自身情況設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目;建立帳簿;進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,編制會(huì)計(jì)報(bào)表,如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的依據(jù),應(yīng)建立嚴(yán)格的憑證制度。要求按照規(guī)定填制和取得原始憑證,按照一定格式、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)選擇正確的會(huì)計(jì)科目填制記賬憑證,并對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。規(guī)定合理的憑證傳遞程序,明確憑證的裝訂和保管責(zé)任。按照正確的記賬憑證登記帳簿的要求。

復(fù)核的控制是對(duì)已完成的會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行復(fù)核,是對(duì)會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行有效控制的又一方法。要求審核原始憑證的真實(shí)性、合法性;審核記賬憑證是否連號(hào)、會(huì)計(jì)科目使用是否正確,是否和原始憑證相對(duì)應(yīng)。帳簿是否按要求記錄,總帳、明細(xì)帳是否相符;帳簿和報(bào)表是否相符。

(三)實(shí)施內(nèi)部控制制度的保障

1. 完善的內(nèi)部控制還需人來執(zhí)行。特別是醫(yī)院管理層應(yīng)對(duì)內(nèi)控制度的實(shí)質(zhì)要有正確的認(rèn)識(shí),它不僅是制度,而且是理財(cái)文化的一部分,需要將它融入醫(yī)院的企業(yè)文化中由全體員工共同執(zhí)行。

2. 醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員是內(nèi)控制度的執(zhí)行者、監(jiān)督者。要提高自身素質(zhì),學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)各項(xiàng)政策、法規(guī)、制度并認(rèn)真執(zhí)行;對(duì)違反內(nèi)控制度的人和事應(yīng)敢于提出自己正確的主張,履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。

內(nèi)部控制是一個(gè)系統(tǒng)體系,各方面控制內(nèi)容不是孤立運(yùn)做,是相輔相成的。按照內(nèi)部控制的內(nèi)容、方法去執(zhí)行,就能保障醫(yī)院的資產(chǎn)安全完整,有助于國家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行,促進(jìn)醫(yī)療戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施,獲得經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益,滿足人民群眾不斷增長的醫(yī)療需求,達(dá)到醫(yī)院管理年活動(dòng)方案對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求。

參考文獻(xiàn):

[1]《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》 衛(wèi)生部、財(cái)政部 1999.1

第5篇

院屬各科室（部門）：

20__年，我院按照市衛(wèi)生局工作安排和要求扎實(shí)開展了“以病人為中心，以提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量為主題，以群眾滿意醫(yī)院建設(shè)活動(dòng)為載體的醫(yī)院管理年活動(dòng)。通過活動(dòng)的開展，我院的醫(yī)療質(zhì)量有了進(jìn)一步提高，服務(wù)態(tài)度得到了明顯改善，管理水平有了長足進(jìn)步，取得了較好的社會(huì)效應(yīng)與經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。今年3月順利通過了省廳專家考核組的督導(dǎo)檢查。為鞏固現(xiàn)有成果，探索建立醫(yī)院科學(xué)管理的長效機(jī)制，根據(jù)市衛(wèi)生局的統(tǒng)一部署，我院決定于今年繼續(xù)深入開展“以病人為中心，以提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量為主題”，以“群眾滿意醫(yī)院”建設(shè)活動(dòng)為載體的醫(yī)院管理年活動(dòng)。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、指導(dǎo)思想：

堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以病人為中心，以提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量為主題，把追求社會(huì)效益，維護(hù)群眾利益，保障醫(yī)療安全，構(gòu)建和協(xié)醫(yī)患關(guān)系作為主要內(nèi)容。針對(duì)醫(yī)院管理中存在的問題，落實(shí)院長責(zé)任、規(guī)范職業(yè)行為、嚴(yán)格收費(fèi)管理、加強(qiáng)評(píng)價(jià)監(jiān)督，探索建立醫(yī)院規(guī)范管理和醫(yī)院績效評(píng)價(jià)的長效機(jī)制。通過開展“醫(yī)院管理年”活動(dòng)，進(jìn)一步提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，降低不合理醫(yī)療費(fèi)用，使患者感受到醫(yī)院管理帶來的實(shí)際效果。

二、活動(dòng)目標(biāo)和重點(diǎn)要求：

（一）鞏固基礎(chǔ)醫(yī)療和護(hù)理質(zhì)量，保障醫(yī)療服務(wù)的安全性和有效性。

1、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行醫(yī)療衛(wèi)生有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和診療規(guī)護(hù)理規(guī)范、常規(guī)，做到依法執(zhí)業(yè)，行為規(guī)范。

2、建立醫(yī)院及其醫(yī)務(wù)人員違法違規(guī)行為公示制度。依法查處違反《職業(yè)醫(yī)師法》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》、《醫(yī)師外出會(huì)診管理暫行規(guī)定》的行為并予以公示。

3、健全醫(yī)院規(guī)章制度和人員崗位責(zé)任制度，嚴(yán)格落實(shí)醫(yī)療質(zhì)量和醫(yī)療安全的核心制度，包括首診負(fù)責(zé)制度、三級(jí)醫(yī)師查房制度、分級(jí)護(hù)理制度、疑難病例討論制度、會(huì)診制度、危重患者搶救制度、術(shù)前討論制度、死亡病例討論制度、查對(duì)制度、病理書寫基本規(guī)范與管理制度、交接班制度、技術(shù)準(zhǔn)入制度等。其中，對(duì)病歷管理要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)運(yùn)行病歷的實(shí)時(shí)監(jiān)控與管理。

4、加強(qiáng)基礎(chǔ)醫(yī)療和護(hù)理質(zhì)量管理，強(qiáng)化“三級(jí)三嚴(yán)”訓(xùn)練。

5、合理檢查、合理用藥、因病施治。

6、執(zhí)行《處方管理辦法（試行）》，加強(qiáng)處方規(guī)范化管理，逐步實(shí)行按藥品通用名處方，探索開展處方點(diǎn)評(píng)工作，登記并通報(bào)不合理處方。

7、執(zhí)行《抗菌藥物臨床應(yīng)用指導(dǎo)原則》，提高抗菌藥物臨床合理應(yīng)用水平。制定和完善醫(yī)院抗菌藥物臨床應(yīng)用實(shí)施細(xì)則，堅(jiān)持抗菌藥物分級(jí)使用。開展臨床用藥監(jiān)控，實(shí)施抗菌藥物用量動(dòng)態(tài)監(jiān)測及超常預(yù)警，對(duì)過度使用抗菌藥物的行為及時(shí)予以干預(yù)。

8、加強(qiáng)護(hù)理管理，規(guī)范護(hù)士職業(yè)行為，提高護(hù)理服務(wù)意識(shí)、水平、質(zhì)量和專業(yè)技術(shù)能力。

9、加強(qiáng)對(duì)急危重癥患者的管理，提高急危重癥患者搶救成功率。提高急診科（室）能力，做到專業(yè)設(shè)置、人員配備合理，搶救設(shè)施齊備、完好；急診會(huì)診迅速到位；急診科（室）、入院、手術(shù)“綠色通道”暢通。加強(qiáng)對(duì)重癥監(jiān)護(hù)病房（ICU）的管理，人員、設(shè)備、設(shè)施配備與其功能、任務(wù)相適應(yīng)，科學(xué)、合理、規(guī)范救治。

10、落實(shí)《醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床實(shí)驗(yàn)室管理辦法》，強(qiáng)化醫(yī)院臨床實(shí)驗(yàn)室管理，認(rèn)真開展臨床實(shí)驗(yàn)室室內(nèi)質(zhì)量控制，參加臨床實(shí)驗(yàn)室室間質(zhì)量評(píng)價(jià)，提高臨床檢驗(yàn)水平。

11、加強(qiáng)規(guī)范臨床科學(xué)合理用血，杜絕非法自采自供血液。

12、規(guī)范消毒、滅菌、隔離與醫(yī)療廢物管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行無菌技術(shù)操作、消毒隔離工作制度，重點(diǎn)加強(qiáng)手術(shù)室、重癥監(jiān)護(hù)病房（ICU）、血液透析室、感染性疾病科、新生兒室等部門的醫(yī)院感染管理工作，提高醫(yī)院感染診斷水平，有效預(yù)防和控制醫(yī)院感染。

13、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)定期專題研究提高醫(yī)療質(zhì)量、保證醫(yī)療安全的工作，確立質(zhì)量與安全工作的重點(diǎn)目標(biāo)，組織開展經(jīng)常性監(jiān)督檢查，針對(duì)存在問題研究和落實(shí)改進(jìn)措施。

（二）改進(jìn)服務(wù)流程，改善就診環(huán)境，方便病人就醫(yī)。

14、優(yōu)化流程，簡化環(huán)節(jié)，科室布局合理，提高掛號(hào)、收費(fèi)、取藥等窗口人員工作效率，縮短患者等候時(shí)間。

15、加強(qiáng)掛號(hào)管理，開展就診流程指導(dǎo)，增加專家門診數(shù)量。

16、采取措施縮短各項(xiàng)檢查預(yù)約、報(bào)告等的等候時(shí)間。

17、科室、服務(wù)標(biāo)識(shí)規(guī)范、清楚、醒目、易懂。

18、為患者提供清潔、舒適、溫馨、私密性良好的診療環(huán)境和便民服務(wù)措施，門診提供導(dǎo)診咨詢服務(wù)，有候診椅、輪椅、電話等設(shè)施。

（三）提高服務(wù)意識(shí)，改善服務(wù)態(tài)度，轉(zhuǎn)變服務(wù)作風(fēng)，注重誠信服務(wù)，增進(jìn)醫(yī)患溝通，構(gòu)建和諧的醫(yī)患關(guān)系。

19、維護(hù)患者合法權(quán)益，充分尊重患者知情權(quán)和選擇權(quán)。

20、服務(wù)態(tài)度良好，語言文明禮貌，杜絕生、冷、硬、頂、推現(xiàn)象。

21、建立醫(yī)患溝通制度，增進(jìn)醫(yī)患感情交流。規(guī)范醫(yī)患溝通內(nèi)容、形式，交流用語通俗、易懂，增強(qiáng)溝通效果。

22、完善患者投訴處理制度，公布投訴電話、信箱，及時(shí)受理、處置患者投訴。

23、采取多種方式，收集患者意見，及時(shí)改進(jìn)工作。

24、利用多種方式公示醫(yī)療服務(wù)相關(guān)信息，如醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目、服務(wù)流程、醫(yī)療質(zhì)量、醫(yī)療費(fèi)用、服務(wù)績效、投訴及處理等。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范收支行為，完善分配方法，控制醫(yī)藥費(fèi)用。

25、堅(jiān)持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的

財(cái)務(wù)管理原則，醫(yī)院一切財(cái)務(wù)收支必須納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁醫(yī)院、部門、科室設(shè)立帳外帳和“小金庫”。26、建立科學(xué)決策機(jī)制，實(shí)行重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)任追究制，重大項(xiàng)目必須經(jīng)集體討論并按規(guī)定程序報(bào)批。實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)，責(zé)任到人。

27、加強(qiáng)藥品、材料、設(shè)備等物資的管理，嚴(yán)格實(shí)行醫(yī)院成本核算制度。加強(qiáng)管理，杜塞漏洞，降低醫(yī)療服務(wù)成本和藥品、材料消耗。

28、建立按崗取酬、按工作量取酬、按服務(wù)質(zhì)量和]工作績效取酬的分配機(jī)制。嚴(yán)禁科室承包，嚴(yán)禁醫(yī)務(wù)人員收入分配與醫(yī)療服務(wù)收入直接掛鉤。

29、提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理水平，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督分析，建立患者醫(yī)藥費(fèi)用控制指標(biāo)。

（五）嚴(yán)格醫(yī)藥費(fèi)用管理，杜絕不合理收費(fèi)。

30、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)藥品集中招標(biāo)采購的制度和規(guī)定，將應(yīng)招標(biāo)藥品全部納入集中招標(biāo)采購，做到公開、透明、公正。嚴(yán)禁擅自采購應(yīng)招標(biāo)藥品。

31、嚴(yán)格執(zhí)行國家藥品價(jià)格政策和醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目價(jià)格。禁止在國家規(guī)定之外擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目，嚴(yán)禁分解項(xiàng)目、比照項(xiàng)目收費(fèi)和重復(fù)收費(fèi)。

32、向社會(huì)公開收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。在顯著位置通過多種方式，如電子觸摸屏、電子顯示屏、公示欄、價(jià)目表等，公示醫(yī)療服務(wù)價(jià)格、常用藥品和主要醫(yī)用材料的價(jià)格。

33、嚴(yán)格執(zhí)行住院患者費(fèi)用每日清單制度，患者出院時(shí)，提供詳細(xì)的總費(fèi)用清單。

34、接受患者價(jià)格咨詢和費(fèi)用查詢，如實(shí)提供價(jià)格或費(fèi)用信息，及時(shí)處理患者對(duì)違規(guī)收費(fèi)的投訴。

35、完善醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目的病歷記錄和費(fèi)用核查制度，定期對(duì)患者費(fèi)用進(jìn)行核查，病歷沒有記錄的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目不得收取費(fèi)用。

（六）加強(qiáng)醫(yī)德教育，樹立社會(huì)主義榮辱觀，推進(jìn)精神文明建設(shè)，糾正損害群眾利益的不正之風(fēng)。

36、認(rèn)真組織開展以“八榮八恥”為主要內(nèi)容的社會(huì)主義榮辱觀教育，堅(jiān)持全心全意為人民健康服務(wù)的宗旨，努力構(gòu)建和諧醫(yī)患關(guān)系。

37、認(rèn)真開展精神文明創(chuàng)建活動(dòng)，宣傳典型事跡，弘揚(yáng)正氣，樹立新風(fēng)，共建和諧醫(yī)院。

38、堅(jiān)決貫徹落實(shí)中央和衛(wèi)生部關(guān)于治理醫(yī)藥購銷領(lǐng)域商業(yè)賄賂的工作部署，認(rèn)真扎實(shí)做好自查自糾、查處案件和健全制度等項(xiàng)工作。

39、加強(qiáng)醫(yī)德醫(yī)風(fēng)教育、紀(jì)律教育和法制教育，把醫(yī)德醫(yī)風(fēng)作為醫(yī)務(wù)人員考核、評(píng)優(yōu)、評(píng)先的重要內(nèi)容，并將考核結(jié)果與職業(yè)醫(yī)師考核、護(hù)士再次注冊(cè)相結(jié)合。

40、嚴(yán)禁醫(yī)務(wù)人員索要患者及其家屬的財(cái)物；嚴(yán)禁醫(yī)務(wù)人員接受醫(yī)療設(shè)備、醫(yī)療器械、藥品、試劑等生產(chǎn)、銷售企業(yè)或個(gè)人給予的回扣、提成和其他不正當(dāng)利益。

41、嚴(yán)禁藥品處方、檢驗(yàn)檢查等“開單提成”，嚴(yán)禁醫(yī)院向科室或個(gè)人下達(dá)創(chuàng)收指標(biāo)。

42、嚴(yán)禁醫(yī)院利用回扣、提成及其他不正當(dāng)利益從其它醫(yī)療機(jī)構(gòu)招攬患者。

43、嚴(yán)禁違法醫(yī)療廣告誤導(dǎo)患者，欺騙群眾。

44、認(rèn)真處理群眾投訴、舉報(bào)，嚴(yán)肅查處損害群眾利益的行為。

45、加強(qiáng)糾風(fēng)工作，落實(shí)糾風(fēng)工作責(zé)任制，強(qiáng)化醫(yī)院院長管理責(zé)任。

三、實(shí)施步驟：

（一）動(dòng)員部署階段（20__年6月）

1、召開20__年“醫(yī)院管理年”活動(dòng)的工作動(dòng)員會(huì)，明確工作目標(biāo)和任務(wù)；對(duì)20__年“醫(yī)院管理年”活動(dòng)進(jìn)行全面部署。

2、精心組織，層層發(fā)動(dòng)，力圖在醫(yī)院內(nèi)部形成濃厚的活動(dòng)氛圍。

（二）組織實(shí)施階段（20__年6月---20__年2月）

1、制定標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)20__年“醫(yī)院管理年”活動(dòng)工作目標(biāo)和重點(diǎn)內(nèi)容，制定切合我院實(shí)際考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；

2、貫徹落實(shí)。針對(duì)我院歷次自查及省廳“醫(yī)院管理年”專家考核組督導(dǎo)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真整改；按照20__年“醫(yī)院管理年”活動(dòng)工作目標(biāo)和重點(diǎn)要求，制訂實(shí)施方案和工作措施。

3、自查自糾。圍繞20__年“醫(yī)院管理年”活動(dòng)工作目標(biāo)和重點(diǎn)要求，醫(yī)院活動(dòng)辦將不定期組織開展自查自糾工作，并適時(shí)通報(bào)檢查結(jié)果。確保活動(dòng)取得實(shí)效。

（三）總結(jié)交流階段（20__年3月）

1、各科室、部門認(rèn)真總結(jié)“醫(yī)院管理年”活動(dòng)的開展情況，交流經(jīng)驗(yàn)和成效。

2、召開全院性質(zhì)的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)專題會(huì)議。分析存在的問題，推廣好的做法，研究和探索醫(yī)院科學(xué)管理的長效機(jī)制。

五、工作要求：

（一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。

開展“醫(yī)院管理年”活動(dòng)是醫(yī)療衛(wèi)生系統(tǒng)貫徹科學(xué)發(fā)展觀，促進(jìn)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，解決群眾反映突出問題的一項(xiàng)重大舉措。全院上下要把思想統(tǒng)一到端正辦院方向、促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展和維護(hù)群眾利益上來，大力加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)涵建設(shè)，把追求社會(huì)效益，維護(hù)群眾利益，保障醫(yī)療安全，構(gòu)建和協(xié)醫(yī)患關(guān)系作為主要內(nèi)容。提高認(rèn)識(shí)。在鞏固20__年創(chuàng)建“群眾滿意醫(yī)院”和20__年開展“醫(yī)院管理年“活動(dòng)的工作成效的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確工作重點(diǎn)，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)。院長是醫(yī)院管理的第一責(zé)任人，領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員根據(jù)工作分工，對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的工作負(fù)具體領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，實(shí)行院、科兩級(jí)責(zé)任制。

（二）突出重點(diǎn)，確保落實(shí)。

20__年“醫(yī)院管理年”活動(dòng)突出了醫(yī)院管理的重點(diǎn)要求，提出了具體明確的目標(biāo)和內(nèi)容，各科室、部門要結(jié)合即將下發(fā)的《__*省醫(yī)院管理評(píng)價(jià)指南實(shí)施細(xì)則（試行）》，對(duì)照省廳“醫(yī)院管理年”活動(dòng)督查暨“群眾滿意醫(yī)院”建設(shè)活動(dòng)考評(píng)組督導(dǎo)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)自身實(shí)際，堅(jiān)持嚴(yán)于查擺、重在整改、貴在落實(shí)的原則，高標(biāo)準(zhǔn)找差距，高要求定目標(biāo)，高質(zhì)量抓整改。進(jìn)一步完善各項(xiàng)規(guī)章制度，建立、健全崗位職責(zé)，加大核心制度的執(zhí)行力度，嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)范，加強(qiáng)“三基三嚴(yán)”的培訓(xùn)和考核，確保“醫(yī)院管理年”活動(dòng)取得實(shí)實(shí)在在的效果。

（三）深入教育，強(qiáng)化監(jiān)管。

各科室、部門要將“醫(yī)院管理年”活動(dòng)與以“八榮八恥”為主要內(nèi)容的社會(huì)主義榮辱觀教育結(jié)合起來，與醫(yī)藥購銷領(lǐng)域商業(yè)賄賂專項(xiàng)治理工作結(jié)合起來，與“我為病人節(jié)省醫(yī)藥費(fèi)用了嗎”大討論結(jié)合起來，把學(xué)習(xí)教育的過程變成解放思想、轉(zhuǎn)變觀念的過程，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行醫(yī)療衛(wèi)生有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和診療規(guī)護(hù)理規(guī)范、常規(guī)，做到依法執(zhí)業(yè)，行為規(guī)范，加強(qiáng)日常監(jiān)督管理的力度，在鞏固基礎(chǔ)醫(yī)療和護(hù)理質(zhì)量上多下功夫，切實(shí)保障醫(yī)療服務(wù)的安全性和有效性。

（四）總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，建立機(jī)制。

第6篇

關(guān)鍵詞：基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)；財(cái)務(wù)管理；問題；對(duì)策

一、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的重要性

1.促進(jìn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)效益提升基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)收入來源是有限的，主要有財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療業(yè)務(wù)收入等。因基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)醫(yī)療業(yè)務(wù)中藥品、衛(wèi)生材料實(shí)行零加成銷售，而藥品收入在基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)收入中的比重仍然很大。如何通過建立高效的財(cái)務(wù)管理制度，降低支出成本，提高資金收支結(jié)余，對(duì)于基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)效益的提高至關(guān)重要。如何利用企業(yè)的管理模式發(fā)展基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)管理工作對(duì)單位資金分配起著決策和計(jì)劃的重要作用。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，發(fā)揮資金的最大經(jīng)濟(jì)效益，是基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)最終目標(biāo)。基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)建立健全采購制度、資產(chǎn)管理制度、成本管理制度、預(yù)算管理制度、運(yùn)營管理制度、績效評(píng)價(jià)制度等，依法依規(guī)規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高經(jīng)濟(jì)管理水平，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)管理的服務(wù)、保障和管控作用。2.促進(jìn)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)管理水平提升財(cái)務(wù)管理在促進(jìn)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的發(fā)展中扮演了重要角色，如財(cái)務(wù)管理水平低，將導(dǎo)致醫(yī)療資源的浪費(fèi)、醫(yī)療服務(wù)能力下降、職工節(jié)約意識(shí)薄弱、工作溝通協(xié)調(diào)不暢等。從2020年起全面實(shí)施“公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)管理年”活動(dòng)，并將其作為常態(tài)化工作，這是一項(xiàng)全面提升醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理能力、規(guī)范醫(yī)療行為的工作，其中財(cái)務(wù)工作最重要的內(nèi)容是建立財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)部控制等各項(xiàng)制度并有效實(shí)施。各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的建立與實(shí)施，提高了各項(xiàng)資金支出的績效目標(biāo)，從而促進(jìn)了基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的整體管理水平。同時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)管理提出了新要求和新挑戰(zhàn)，使其充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，達(dá)到業(yè)財(cái)融合的新目標(biāo)。3.保障資金安全，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在當(dāng)今社會(huì)，電信詐騙手段無奇不有，為了單位資金安全，加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理已是刻不容緩。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，可以有效規(guī)避控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免因?yàn)樨?cái)務(wù)問題危及醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)運(yùn)行的穩(wěn)定性。在法律法規(guī)的監(jiān)督下運(yùn)行財(cái)務(wù)管理，避免基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員、其他重要崗位人員、單位領(lǐng)導(dǎo)超越工作權(quán)限，甚至觸犯法律底線，保障單位資金安全，降低財(cái)務(wù)人員及其他人員違規(guī)違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)。我國多數(shù)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)入不敷出，財(cái)務(wù)管理問題層出不窮，為降低基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，提高自身的財(cái)務(wù)管理水平已迫在眉睫。

二、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理存在的問題

1.專業(yè)財(cái)務(wù)人員緊缺人才問題是困擾基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)發(fā)展的一大難題，不論是財(cái)務(wù)專業(yè)人才還是衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)人才都非常緊缺。基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按照“一機(jī)構(gòu)一專業(yè)財(cái)務(wù)”的配備都很難做到。財(cái)務(wù)人員的緊缺或財(cái)務(wù)管理力量薄弱導(dǎo)致基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)未建立財(cái)務(wù)管理制度或財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)不完善。基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員目前大量的時(shí)間和精力都用在數(shù)據(jù)核算，部分基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員還兼任人事或其他辦公室工作，削弱了財(cái)務(wù)人員的管理職能。基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)無財(cái)務(wù)管理人才，缺少在發(fā)展和管理方面的建議和意見，對(duì)單位的健康長遠(yuǎn)發(fā)展形成阻力。2.對(duì)財(cái)務(wù)管理工作不重視財(cái)務(wù)管理工作在基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)不受管理人員重視，缺乏財(cái)務(wù)管理意識(shí)，不了解財(cái)務(wù)管理的政策法規(guī)。基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)都存在一個(gè)普遍的問題：“重業(yè)務(wù)收入，輕財(cái)務(wù)管理”，將財(cái)務(wù)工作列為普通的后勤工作，忽視了財(cái)務(wù)管理人員的管理職能。單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)工作的認(rèn)識(shí)仍停留在“核算和記賬”職能上，對(duì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容、價(jià)值以及財(cái)務(wù)管理疏漏帶來的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足。3.內(nèi)部控制制度不健全財(cái)務(wù)管理工作正常運(yùn)行需要健全的內(nèi)部控制制度支撐，內(nèi)部控制制度不夠完善，是大部分基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)普遍存在的問題。內(nèi)部控制制度大部分從網(wǎng)上下載后直接作為單位的制度文件，未結(jié)合單位實(shí)際情況進(jìn)行細(xì)化和完善。內(nèi)部控制制度不具有可行性、可操作性，無法落實(shí)落細(xì)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理制度的建立與執(zhí)行存在差距。基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)未建立往來款管理制度，未定期開展往來款項(xiàng)清理工作，不能及時(shí)對(duì)長期應(yīng)收應(yīng)付的款項(xiàng)采取有效措施，導(dǎo)致呆賬、壞賬的發(fā)生。固定資產(chǎn)管理不規(guī)范，未定期開展固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，未建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)單位的固定資產(chǎn)使用狀況不清楚。基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度的不規(guī)范，導(dǎo)致一系列的財(cái)務(wù)管理工作不到位，內(nèi)部控制制度建設(shè)必須作為重要工作來抓。4.未有效開展內(nèi)部審計(jì)工作區(qū)（縣）級(jí)財(cái)政部門工作繁多、人員不足，對(duì)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的相關(guān)財(cái)務(wù)管理工作未開展培訓(xùn)、督查和指導(dǎo)。本級(jí)審計(jì)部門未定期對(duì)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)組織開展工作，導(dǎo)致單位領(lǐng)導(dǎo)不重視，職工財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄。大部分基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)未建立內(nèi)部審計(jì)制度，未成立內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，不能有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作中存在的不足不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)管理存在的缺陷不能及時(shí)整改完善。各級(jí)政府及衛(wèi)生健康部門組織財(cái)務(wù)管理方面的培訓(xùn)少，且具有針對(duì)性的財(cái)務(wù)管理幾乎為零。主管部門財(cái)務(wù)人員有限、財(cái)務(wù)管理能力匱乏，未有序開展對(duì)基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)工作，不能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。主管部門對(duì)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)力度不夠，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員參加培訓(xùn)的機(jī)會(huì)少、學(xué)習(xí)能力不足。基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員遇到自身不能解決的財(cái)務(wù)管理問題，無處咨詢、無人指導(dǎo)，對(duì)推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作造成一定影響。5.對(duì)上級(jí)安排的財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)存在差距通過提高資金使用效益促進(jìn)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理水平提高。國家下達(dá)全面實(shí)施績效評(píng)價(jià)工作方案及“公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)管理年”活動(dòng)，這兩項(xiàng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)管理工作都密切相關(guān)，但在基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)執(zhí)行不好。“經(jīng)濟(jì)管理年”活動(dòng)有助于醫(yī)療衛(wèi)生系統(tǒng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，不斷規(guī)范醫(yī)改新形勢下醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)行為，進(jìn)一步建立財(cái)務(wù)管理和運(yùn)行新機(jī)制。但基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)執(zhí)行該工作流于形式，將工作停留在報(bào)資料、報(bào)報(bào)表上。在醫(yī)療改革不斷發(fā)展下，對(duì)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的績效評(píng)價(jià)工作也做了相關(guān)規(guī)定，但基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)未建立健全績效考核機(jī)制，未有效落實(shí)績效評(píng)價(jià)對(duì)單位的發(fā)展目標(biāo)。

三、加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍建設(shè)（1）必須配備專業(yè)財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員具備一定財(cái)務(wù)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)政策基礎(chǔ)，是開展財(cái)務(wù)管理工作的基本要求。（2）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理能力的提升，培養(yǎng)品德合格、專業(yè)素質(zhì)扎實(shí)，具有良好的職業(yè)道德、良好的人際溝通能力和一線崗位適應(yīng)能力，且具有一定創(chuàng)新精神和較強(qiáng)實(shí)踐能力的高素質(zhì)技能型人才。（3）財(cái)務(wù)管理人員對(duì)基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)各項(xiàng)工作內(nèi)容均要有所了解，這樣財(cái)務(wù)管理人員制定單位的財(cái)務(wù)管理制度才能符合單位實(shí)際，具有可執(zhí)行性。（4）財(cái)務(wù)人員在提升財(cái)務(wù)管理理論與制度水平的基礎(chǔ)上，同步提升信息化水平。（5）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)。新《政府會(huì)計(jì)制度》實(shí)施以來，出臺(tái)了一系列的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)政策法規(guī)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，保證財(cái)務(wù)管理工作與政策同步更新。（6）建立基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理人員的激勵(lì)機(jī)制，將職稱名額留一定比例給財(cái)務(wù)管理人員，績效分配上也要積極考慮財(cái)務(wù)管理人員的貢獻(xiàn)，讓管理層從思想上重視財(cái)務(wù)管理人員。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員考核工作，建立財(cái)務(wù)人員的繼續(xù)教育管理制度，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行學(xué)歷提升，提高財(cái)務(wù)人員的理論基礎(chǔ)水平。2.建立培訓(xùn)和考核機(jī)制（1）定期組織基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)管理人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理相關(guān)培訓(xùn)，使管理者的財(cái)務(wù)管理能力得到有效提升。（2）主管部門建立基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理運(yùn)行的考核機(jī)制，將各單位財(cái)務(wù)管理制度的建立與運(yùn)行納入工作考核指標(biāo)，考核結(jié)果直接影響各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的分配，督促各醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)將財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)落細(xì)。（3）建立基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)班子獎(jiǎng)懲機(jī)制，在院班子提拔使用時(shí)，將單位的財(cái)務(wù)管理制度的建立與運(yùn)行狀況作為重要考核標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)財(cái)務(wù)管理制度不健全、運(yùn)行不暢的班子進(jìn)行相應(yīng)懲罰。（4）基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)建立管理者帶頭，全員參與的財(cái)務(wù)管理氛圍，管理者積極帶頭參加財(cái)務(wù)管理的相關(guān)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，使財(cái)務(wù)管理工作變被動(dòng)為主動(dòng)，從事后監(jiān)督轉(zhuǎn)化為全過程管理。3.建立健全內(nèi)部控制制度基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)健全內(nèi)部控制制度，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度建立與執(zhí)行，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有據(jù)可查、有章可循。財(cái)務(wù)管理的整個(gè)過程離不開內(nèi)部控制建設(shè)，內(nèi)控制度規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高管理水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制制度相互融合。強(qiáng)化內(nèi)部控制約束機(jī)制，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范、更加有效。建立健全內(nèi)部控制制度，重點(diǎn)完善以下方面。（1）建立全面預(yù)算管理制度，不論是收入還是支出都應(yīng)進(jìn)行預(yù)算管理，根據(jù)各收入來源及影響收入的各項(xiàng)指標(biāo)等綜合評(píng)估各項(xiàng)收入的全年收入情況。針對(duì)單位各科室成本費(fèi)用產(chǎn)生的類別，根據(jù)科室收入合理設(shè)置支出限額。（2）建立健全采購制度，設(shè)置資產(chǎn)采購流程及審批程序，合理資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效益。（3）建立債權(quán)債務(wù)管理制度，建立債權(quán)債務(wù)臺(tái)賬，及時(shí)研究到期債權(quán)債務(wù)的處置方案，減少呆賬、壞賬的發(fā)生。（4）建立健全資產(chǎn)管理制度及物資管理制度，建立資產(chǎn)、物資管理臺(tái)賬，全面掌握資產(chǎn)的管理、使用、維護(hù)情況，物資出入庫管理規(guī)范、使用合理，定期開展固定資產(chǎn)、物資盤點(diǎn)工作，定期對(duì)固定資產(chǎn)、物資的使用進(jìn)行評(píng)估，對(duì)資產(chǎn)使用不合理，物資消耗超標(biāo)準(zhǔn)的科室和人員責(zé)令整改。（5）建立成本管理制度，加強(qiáng)成本管理制度執(zhí)行的考核，提高單位職工成本管理意識(shí)，提高成本管理能力。（6）建立健全審批制度，完善各項(xiàng)支出的審批流程，保障資金安全，各項(xiàng)支出合規(guī)、合法，預(yù)防出現(xiàn)各崗位的廉政風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度的建設(shè)內(nèi)容很多，還有“三重一大”制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度、合同管理，等等。4.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督與指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作是財(cái)務(wù)管理工作運(yùn)行監(jiān)督的有效手段，一方面基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度及內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，單位主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，強(qiáng)化審計(jì)問題的整改效果，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)制度的不斷完善。主管部門對(duì)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查，保障內(nèi)部審計(jì)工作的有效運(yùn)行。另一方面，政府部門及主管部門建立基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)機(jī)制。基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)管理者積極參加相關(guān)部門組織的財(cái)務(wù)管理的培訓(xùn)，強(qiáng)化管理人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)和財(cái)務(wù)管理能力。建立上下聯(lián)動(dòng)的財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)機(jī)制，對(duì)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理運(yùn)行中存在的困難，及時(shí)進(jìn)行研究解決，為基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理工作保駕護(hù)航。5.有效落實(shí)上級(jí)安排的相關(guān)工作上級(jí)安排的各項(xiàng)工作，不僅需要提高完成時(shí)間效率，更需要提高工作完成質(zhì)量。提升單位管理水平是提高工作質(zhì)量的有效途徑，而財(cái)務(wù)管理水平的高低，直接影響單位整體管理水平。將“公立醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)管理年活動(dòng)”和全面績效評(píng)價(jià)常態(tài)化工作制定目標(biāo)任務(wù)分級(jí)表，擬定完成時(shí)限，有效落實(shí)上級(jí)的有關(guān)工作任務(wù)。（1）“公立醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)管理年”活動(dòng)方案中涉及財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容很多，結(jié)合基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，對(duì)財(cái)務(wù)管理中存在的問題進(jìn)行全面梳理，完善財(cái)務(wù)管理制度，提升人員素質(zhì)，努力實(shí)現(xiàn)管理質(zhì)量、管理能力、管理水平和管理效益的綜合提升。（2）基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)全面落實(shí)績效評(píng)價(jià)工作機(jī)制，建立個(gè)人品德、工作態(tài)度、工作能力、工作績效的評(píng)估機(jī)制，同時(shí)建立各項(xiàng)管理制度運(yùn)行的績效評(píng)估機(jī)制，建立各項(xiàng)工作完成效益的績效評(píng)估機(jī)制，建立資金使用效益的評(píng)估機(jī)制。（3）落實(shí)醫(yī)療改革有關(guān)措施，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量基本公共衛(wèi)生服務(wù)水平，促進(jìn)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)高質(zhì)量發(fā)展。

四、結(jié)語

財(cái)務(wù)管理在基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提高內(nèi)部管理、推動(dòng)醫(yī)療衛(wèi)生體制改革、提升財(cái)務(wù)質(zhì)量及長遠(yuǎn)發(fā)展中發(fā)揮重要作用，本文從保障資金安全，降低財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，通過財(cái)務(wù)管理影響提高基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)效益、管理水平。其在發(fā)展過程中存在專業(yè)財(cái)務(wù)人員緊缺、單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作不重視、內(nèi)部控制制度不健全、未有效開展內(nèi)部審計(jì)工作、缺乏財(cái)務(wù)指導(dǎo)，未有效落實(shí)上級(jí)安排的財(cái)務(wù)管理工作等問題進(jìn)行分析，探索加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的有效措施，提升基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理水平。

參考文獻(xiàn)

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第7篇

一是繼續(xù)認(rèn)真開展學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)。認(rèn)真學(xué)習(xí)十七大精神,深刻領(lǐng)會(huì)其精神實(shí)質(zhì),堅(jiān)持“以人為本”、以人民群眾滿意為宗旨,樹立以病人為中心的服務(wù)理念,努力改善服務(wù)態(tài)度,積極轉(zhuǎn)變服務(wù)作風(fēng),認(rèn)真改進(jìn)服務(wù)流程,為患者提供溫馨、細(xì)心、愛心、耐心的服務(wù)。嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),實(shí)行住院病人“一日清單制”,增加收費(fèi)透明度,維護(hù)患者利益。加強(qiáng)醫(yī)護(hù)人員職業(yè)道德和行業(yè)作風(fēng)建設(shè),規(guī)范醫(yī)療服務(wù)行為,樹立良好醫(yī)德醫(yī)風(fēng);加強(qiáng)精神文明建設(shè),積極開展文明行醫(yī)活動(dòng);作為人群比較集中的場所,既要貫徹加強(qiáng)綜合治理、預(yù)防為主的方針,又要從源頭治理不安定因素,及時(shí)進(jìn)行矛盾排查,使矛盾化解在萌芽狀態(tài)。

二是繼續(xù)開展“醫(yī)療質(zhì)量萬里行”活動(dòng),提高醫(yī)療質(zhì)量,保障醫(yī)療安全,保證和鞏固基礎(chǔ)醫(yī)療和護(hù)理質(zhì)量。加強(qiáng)醫(yī)療安全防范工作,嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療紀(jì)律和規(guī)范工作行為,及時(shí)排除醫(yī)療事故隱患,杜絕醫(yī)療事故的發(fā)生。加強(qiáng)醫(yī)療的教學(xué)服務(wù)工作,建立并完善“以病人為中心”的教學(xué)管理模式,為患者提供安全、高效、人性化服務(wù)。為了減輕患者的負(fù)擔(dān),該院嚴(yán)格按照上級(jí)要求,認(rèn)真貫徹落實(shí)降消項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定,制定得力措施,確保降消項(xiàng)目的落實(shí)。合理應(yīng)用抗菌藥物,規(guī)范醫(yī)療機(jī)構(gòu)和醫(yī)療人員用藥行為。

三是強(qiáng)化工作管理。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,完善經(jīng)濟(jì)核算的分配方法,提高經(jīng)濟(jì)管理水平,控制醫(yī)療成本,降低醫(yī)療費(fèi)用。在做好為患者服務(wù)的基礎(chǔ)上,爭取2010年完成招商引資500萬元,經(jīng)濟(jì)收入達(dá)到5000萬元。建立健全醫(yī)護(hù)質(zhì)量管理體系,努力拉近醫(yī)患距離,構(gòu)建和諧的醫(yī)患關(guān)系,攜手共創(chuàng)和諧醫(yī)院。

第8篇

開展此次活動(dòng)具體預(yù)期達(dá)到的目的是：貫徹落實(shí)《會(huì)計(jì)法》、《湖北省會(huì)計(jì)建賬監(jiān)督管理暫行辦法》，查找執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度中存在的問題；完善和落實(shí)會(huì)計(jì)建賬監(jiān)管，進(jìn)一步規(guī)范全省獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)工作規(guī)范；進(jìn)一步加強(qiáng)各單位部門預(yù)算、政府采購、非稅收入和國庫集中收付管理；進(jìn)一步督促全省上市公司、大中型企業(yè)全面執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范；進(jìn)一步督促各單位主要負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員重視財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的學(xué)習(xí)，切實(shí)增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員依法理財(cái)、誠信理財(cái)、科學(xué)理財(cái)?shù)乃健?/p>

活動(dòng)期間的主要內(nèi)容包括：在行政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)人員持證上崗、會(huì)計(jì)憑證規(guī)范、會(huì)計(jì)賬簿規(guī)范、財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范、會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)范、會(huì)計(jì)電算化管理規(guī)范、財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行、部門預(yù)算、政府采購、國庫集中支付、非稅收入四項(xiàng)財(cái)政改革的落實(shí)情況；在上市公司以及國有控股、參股的大中型企業(yè)，除會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作以外，還要重點(diǎn)檢查《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》實(shí)施情況。

成效

在湖北省財(cái)政廳開展的“會(huì)計(jì)管理年”活動(dòng)中，參與活動(dòng)的各地市州會(huì)計(jì)管理部門、各行政企事業(yè)單位不斷創(chuàng)新形式和內(nèi)容，分階段分步驟有序開展各項(xiàng)自評(píng)和檢查工作，圓滿地完成了“會(huì)計(jì)管理年”活動(dòng)的各項(xiàng)內(nèi)容，并對(duì)近年來會(huì)計(jì)管理的重點(diǎn)、亮點(diǎn)、基礎(chǔ)工作進(jìn)行總結(jié)和梳理，取得了一定的成效。

（一）會(huì)計(jì)管理部門

1、與宣傳貫徹會(huì)計(jì)法規(guī)制度相結(jié)合，活動(dòng)期間會(huì)計(jì)管理部門深入到市直有關(guān)單位和大中型企業(yè)，講解會(huì)計(jì)法規(guī)制度，通過媒體刊發(fā)會(huì)計(jì)法規(guī)制度貫徹執(zhí)行情況。宜昌市舉辦的“三峽財(cái)會(huì)論壇”，以“五個(gè)一”為宗旨，即“搭建一個(gè)平臺(tái)、明確一個(gè)主題、凝聚一個(gè)群體、形成一個(gè)成果、推動(dòng)一項(xiàng)工作”。孝感市舉辦了由會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)政局相關(guān)人員參與的座談會(huì)和征求意見會(huì)，既宣傳和推進(jìn)了“會(huì)計(jì)管理年”活動(dòng)的進(jìn)程，又保證了會(huì)計(jì)法規(guī)制度宣傳貫徹的效果。

2、與《會(huì)計(jì)法》執(zhí)法檢查相結(jié)合，按照“會(huì)計(jì)管理年活動(dòng)”測評(píng)的有關(guān)內(nèi)容，通過檢查會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任職資格，考評(píng)執(zhí)行國家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度情況，督促依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，防范各類違法違規(guī)行為，規(guī)范了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，切實(shí)發(fā)揮了《會(huì)計(jì)法》在規(guī)范會(huì)計(jì)行為、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理中的作用。

3、與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的貫徹實(shí)施、新會(huì)計(jì)制度的銜接磨合相結(jié)合，各地市州在企業(yè)中摸底，總結(jié)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施三年來，實(shí)際工作中運(yùn)用的實(shí)際效果，執(zhí)行過程中存在哪些需要解決的問題，尋找探討解決問題的途徑；在高校和醫(yī)院中，由于即將實(shí)施新會(huì)計(jì)制度，為新舊制度的銜接和磨合做好準(zhǔn)備和培訓(xùn)工作。十堰市開展“會(huì)計(jì)專家進(jìn)企業(yè)服務(wù)企業(yè)促發(fā)展”活動(dòng)，了解收集企業(yè)在會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等方面存在的問題，有針對(duì)性地為企業(yè)解決實(shí)際工作中遇到的問題。

4、與進(jìn)一步推進(jìn)和深化會(huì)計(jì)改革相結(jié)合。湖北省多項(xiàng)會(huì)計(jì)改革已從試點(diǎn)到全面推開，經(jīng)歷數(shù)年時(shí)間，此次通過會(huì)計(jì)管理年活動(dòng)，各地總結(jié)以往經(jīng)驗(yàn)成績，同時(shí)根據(jù)不同實(shí)際情況，不斷完善管理，調(diào)整具體實(shí)施方案和辦法，促進(jìn)各項(xiàng)會(huì)計(jì)改革向深度、廣度推進(jìn)。黃岡市英山縣、荊門市掇刀區(qū)、荊州市公安縣等地不斷完善村級(jí)會(huì)計(jì)委托服務(wù)，及時(shí)研究和破解執(zhí)行過程中遇到的新問題，該項(xiàng)工作已進(jìn)入到農(nóng)村“三資”（資產(chǎn)、資金、資源）精細(xì)化管理和使用的階段。

荊門市、荊州市完善和創(chuàng)新建賬監(jiān)管方式方法，實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化管理，推廣信息共享制度，通過收集每個(gè)會(huì)計(jì)年度在信息系統(tǒng)上報(bào)的財(cái)務(wù)指標(biāo)、納稅情況等企業(yè)運(yùn)營的核心衡量標(biāo)準(zhǔn)，為地方經(jīng)濟(jì)提供具有持續(xù)性、可比性的數(shù)據(jù)，通過這一平臺(tái)，與規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)人員誠信建設(shè)等其他相關(guān)方面相聯(lián)系，形成具有系統(tǒng)性、互動(dòng)性的會(huì)計(jì)管理工作體系。

黃石市的會(huì)計(jì)信用等級(jí)管理工作，以形成公信力、影響力為目標(biāo)，從對(duì)當(dāng)?shù)?90家行政企事業(yè)單位進(jìn)行會(huì)計(jì)信用等級(jí)考核評(píng)審，向具有成長性、來自新興產(chǎn)業(yè)的中小型企業(yè)擴(kuò)展，進(jìn)一步規(guī)范了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，完善了內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，推動(dòng)誠信建設(shè)，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供有力支持。

5、與財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理相結(jié)合，各地市州將會(huì)計(jì)管理年活動(dòng)與財(cái)政系統(tǒng)開展的科學(xué)化精細(xì)化管理活動(dòng)相配合，各級(jí)財(cái)政部門、會(huì)計(jì)管理部門在活動(dòng)期間抽查了大量會(huì)計(jì)資料，認(rèn)真細(xì)致地開展考核測評(píng)，掌握了單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，為提高財(cái)政管理水平奠定了基礎(chǔ)。

6、與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理相結(jié)合，將會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況，納入到會(huì)計(jì)法規(guī)及會(huì)計(jì)管理年活動(dòng)檢查內(nèi)容中，荊州市具有針對(duì)性地舉辦學(xué)術(shù)研討會(huì)與行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作培訓(xùn)班，十堰市開展會(huì)計(jì)賬務(wù)展評(píng)等活動(dòng)，促進(jìn)了行政企事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的進(jìn)一步的規(guī)范。

7、為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序奠定了扎實(shí)基礎(chǔ)，促進(jìn)《會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)得到貫徹落實(shí)，內(nèi)部控制制度及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作得到進(jìn)一步規(guī)范，各單位負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員重視學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的積極性進(jìn)一步提高，營造出重視和支持會(huì)計(jì)工作的良好氛圍，達(dá)到了會(huì)計(jì)管理年活動(dòng)的預(yù)期效果。

（二）行政事業(yè)單位

1、對(duì)會(huì)計(jì)工作的認(rèn)識(shí)和重視程度得到提高。

此次全省開展“會(huì)計(jì)管理年”活動(dòng)，行政事業(yè)單位作為活動(dòng)主體之一，通過廣泛宣傳，通過分階段、分層次的檢查測評(píng)，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題督促整改，等同于動(dòng)員各方力量開展了一次大規(guī)模的會(huì)計(jì)執(zhí)法檢查活動(dòng)，提高了單位負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)工作重要性的認(rèn)識(shí)。

2、制度建設(shè)得到完善。通過“會(huì)計(jì)管理年”活動(dòng)的開展，省直行政機(jī)關(guān)、各地市州行政機(jī)關(guān)、各類事業(yè)單位清理自查會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，糾正會(huì)計(jì)人員無證上崗、會(huì)計(jì)憑證不規(guī)范、以明細(xì)賬代替日記賬等突出問題，查漏補(bǔ)缺、改正錯(cuò)誤；在鞏固基礎(chǔ)工作后，總結(jié)匯總本單位會(huì)計(jì)制度貫徹落實(shí)、財(cái)務(wù)管理、單位內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)檔案管理等制度建設(shè)方面存在的問題，并在財(cái)政和上級(jí)主管部門的督促和指導(dǎo)下，積極進(jìn)行整改，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度進(jìn)行了修定和完善，對(duì)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行了修定和完善，內(nèi)部制度建設(shè)成效顯著。

3、管理水平得到提升。開展“會(huì)計(jì)管理年”活動(dòng)，不僅是一次大檢查、大驗(yàn)收，更是大交流、大學(xué)習(xí)，也是大練兵、大規(guī)范，一方面行政事業(yè)單位單位提高了對(duì)會(huì)計(jì)的工作認(rèn)識(shí)、建立健全了會(huì)計(jì)工作制度、夯實(shí)了會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)，為提高會(huì)計(jì)管理水平奠定了基礎(chǔ)，另一方面各單位負(fù)責(zé)人與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人通過完成活動(dòng)指定的各項(xiàng)指標(biāo)，清理本單位會(huì)計(jì)資料，深化了對(duì)本單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)工作現(xiàn)狀的認(rèn)識(shí)程度，對(duì)下一步如何安排會(huì)計(jì)工作計(jì)劃的思路更加清晰化，具有針對(duì)性。

（三）省內(nèi)上市公司及國有控股、參股非上市企業(yè)

此次會(huì)計(jì)管理年活動(dòng)中，參與活動(dòng)的企業(yè)將主動(dòng)安排與貫徹上級(jí)安排相結(jié)合；做到全面整改與重點(diǎn)整改相結(jié)合，認(rèn)真自查，立即改正，對(duì)歷次檢查中發(fā)現(xiàn)的、尚未解決的所有問題都要進(jìn)行整改，能改的堅(jiān)決改，同時(shí)考慮到時(shí)間的緊迫性，特別對(duì)本次會(huì)計(jì)管理年自查活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的問題以及國資委此次揭示的問題進(jìn)行重點(diǎn)整改；常態(tài)整改與集中整改相結(jié)合，對(duì)各種問題常監(jiān)督、常思考、常解決，不能立即改到位的，也要高度重視，可以花長一點(diǎn)時(shí)間改到位，同時(shí)搞好本次集中整改。

解決長期存在的、相對(duì)嚴(yán)重的問題；實(shí)現(xiàn)治標(biāo)與治本相結(jié)合，既就問題改問題， 更要思考問題產(chǎn)生的深層次原因，從體制、機(jī)制、員工職業(yè)水平提高、提升管理工具等方面下功夫，達(dá)到治本的效果。

在湖北省財(cái)政廳匯總統(tǒng)計(jì)的結(jié)果中，100%的參與活動(dòng)的企業(yè)五個(gè)方面的量化考核綜合評(píng)分在90~100分，體現(xiàn)了企業(yè)會(huì)計(jì)工作適應(yīng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境和企業(yè)整體運(yùn)營的需要，不斷得到重視和加強(qiáng)。

1、各企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算工作按照《會(huì)計(jì)法》和企業(yè)內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度的要求進(jìn)行，及時(shí)編制上報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表和對(duì)賬明細(xì)表。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)健全、全部會(huì)計(jì)人員依法持證上崗；會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置合乎規(guī)范；嚴(yán)格執(zhí)行回避制度，實(shí)行財(cái)務(wù)印鑒分管，定期執(zhí)行現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)、低值易耗品盤點(diǎn)制度，定期清理往來單位及個(gè)人款項(xiàng)，減少資金風(fēng)險(xiǎn)；遵循會(huì)計(jì)核算的基本原則和方法，及時(shí)據(jù)實(shí)核算收入、成本和費(fèi)用，反映真實(shí)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益；會(huì)計(jì)人員按期按時(shí)完成會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的繼續(xù)教育。

2、會(huì)計(jì)信息詳實(shí)準(zhǔn)確，按月及時(shí)編制《月（度）資金預(yù)算表》、《月度快報(bào)》、《月度資金分析表》和《月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表》等；上市公司按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明，按期報(bào)送各種財(cái)務(wù)報(bào)告，保證信息披露的及時(shí)、準(zhǔn)確。

3、檔案管理規(guī)范。其中，會(huì)計(jì)檔案按照月度終了時(shí)段，及時(shí)整理、裝訂成冊(cè)會(huì)計(jì)憑證，按時(shí)間順序擺放整齊，以便查閱。至年度終了時(shí)段，及時(shí)打印上年度所有賬頁裝訂成冊(cè)，并將其他會(huì)計(jì)檔案資料立卷歸檔，有序存放；證照管理方面，企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照、房地產(chǎn)資質(zhì)證書、組織機(jī)構(gòu)代碼證均按時(shí)完成本年度年檢工作。

4、會(huì)計(jì)監(jiān)督方面，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員按規(guī)定履行監(jiān)督職能；公司內(nèi)部控制制度合法、健全；各項(xiàng)資產(chǎn)均按規(guī)定進(jìn)行了建賬、核算管理。上市公司依法接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)資料的監(jiān)督和檢查。

差距

通過此次活動(dòng)，對(duì)全省行政事業(yè)單位和企業(yè)會(huì)計(jì)工作的狀況進(jìn)行梳理和摸底，也發(fā)現(xiàn)其中存在的深層次、長期性問題，以期在探索和嘗試解決問題途徑的過程中，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作的可持續(xù)性進(jìn)步，更好地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)工作。

（一）會(huì)計(jì)管理部門

1、亟需加強(qiáng)協(xié)調(diào)和溝通，營造支撐、支持會(huì)計(jì)管理的大環(huán)境，體現(xiàn)在部分地區(qū)的建賬監(jiān)管遭受不被理解、不予配合的現(xiàn)實(shí)，且“越往基層越明顯”。在一些地方，涉及到招商引資的企業(yè)，其相關(guān)會(huì)計(jì)信息難以納入執(zhí)法檢查、建賬監(jiān)管的范疇。獨(dú)木難支，會(huì)計(jì)管理工作中的建賬監(jiān)管、執(zhí)法檢查與多方經(jīng)濟(jì)利益息息相關(guān)，還需要財(cái)政部門和其他相關(guān)部門進(jìn)行溝通，加強(qiáng)協(xié)調(diào)，在建立長效機(jī)制方面多下功夫，保證這些會(huì)計(jì)管理工作中的難點(diǎn)順利開展。

2、管理對(duì)象呈現(xiàn)多元化、分散化趨勢。省內(nèi)上市公司與國有控股、參股的非上市企業(yè)接受證監(jiān)、國資委等部門管轄，同時(shí)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)工作不再局限于基礎(chǔ)核算，向會(huì)計(jì)控制、參與決策管理等方向發(fā)展，財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理工作傳統(tǒng)的服務(wù)方式和內(nèi)容需要與時(shí)俱進(jìn)，隨之進(jìn)行調(diào)整以適應(yīng)這一現(xiàn)實(shí)。

3、上級(jí)財(cái)政部門、會(huì)計(jì)理論界的關(guān)注點(diǎn)與基層會(huì)計(jì)管理部門實(shí)際工作存在差別。在地、縣級(jí)中小城市和農(nóng)村地區(qū)，會(huì)計(jì)管理部門、亟待規(guī)范財(cái)務(wù)的企業(yè)、村級(jí)經(jīng)濟(jì)組織急需能夠指導(dǎo)實(shí)際工作的理論和方法，在各類媒體中卻難以找到。這需要括財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)在內(nèi)的各領(lǐng)域、與之適應(yīng)的制度建設(shè)與管理方法等深層次的關(guān)注與關(guān)懷。

4、會(huì)計(jì)制度建設(shè)滯后于財(cái)政改革。基層工作重在落實(shí)，今年湖北省財(cái)政廳在會(huì)計(jì)管理年活動(dòng)期間，在部分地區(qū)下基層的調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，實(shí)際工作中碰見具體問題，找不到依據(jù)，或者政出多門，導(dǎo)致基層會(huì)計(jì)管理工作者無所適從，直接影響了會(huì)計(jì)管理的效果。

5、會(huì)計(jì)管理工作者知識(shí)結(jié)構(gòu)、服務(wù)方式老化，突出體現(xiàn)在進(jìn)行會(huì)計(jì)執(zhí)法檢查等工作時(shí)，出現(xiàn)“不熟不懂”的情況，需要緊跟時(shí)代變化的節(jié)奏，更新知識(shí)，提高自身業(yè)務(wù)水平。

（二）行政事業(yè)單位

1、會(huì)計(jì)人員的調(diào)動(dòng)任用隨意性大，相當(dāng)部分行政事業(yè)單位不顧法規(guī)要求，任意任用無《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書》的會(huì)計(jì)人員，部分單位負(fù)責(zé)人甚至任用不合格的會(huì)計(jì)人員，認(rèn)為“聽話的會(huì)計(jì)人員就是好會(huì)計(jì)人員”。

2、內(nèi)部管理制度形同虛設(shè)，基本上各單位的財(cái)務(wù)室墻面上都有各種各樣的財(cái)務(wù)制度和崗位責(zé)任制，但是關(guān)于預(yù)算約束和內(nèi)部監(jiān)督卻未真正實(shí)施和落實(shí)，會(huì)計(jì)人員根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷記賬，一般不會(huì)根據(jù)制度規(guī)定予以拒絕。

3、財(cái)產(chǎn)不實(shí)或財(cái)產(chǎn)根本就沒有登記入賬，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位中存在。由于歷史遺留問題，當(dāng)時(shí)購進(jìn)或建造固定資產(chǎn)時(shí)沒據(jù)實(shí)登記，目前對(duì)行政事業(yè)單位的資產(chǎn)尚無正式評(píng)估機(jī)構(gòu)，于是部分單位僅根據(jù)會(huì)計(jì)判斷粗略估計(jì)入賬，甚至部分資產(chǎn)游離于賬外。

4、手續(xù)不清，責(zé)任不明。開支無事由，無經(jīng)手人，有白條入賬行為；甚至沒有審批人簽字也入賬，極易滋生違紀(jì)違規(guī)行為，這一問題主要表現(xiàn)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層尚未實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算或國庫集中支付的行政事業(yè)單位中。

5、記賬隨意，任意規(guī)并業(yè)務(wù)范圍，有些行政事業(yè)單位為了掩飾過大的招待費(fèi)，將招待費(fèi)列為辦公費(fèi)或其它費(fèi)用。

6、會(huì)計(jì)資料得不到妥善保管，隨意亂放。部分單位沒有專門的會(huì)計(jì)檔案保管人員，會(huì)計(jì)資料得不到妥善保管。財(cái)務(wù)人員變動(dòng)，會(huì)計(jì)資料未據(jù)實(shí)移交，各年度會(huì)計(jì)資料不能很好地銜接延續(xù)。

7、會(huì)計(jì)監(jiān)督乏力。近年來，為了加強(qiáng)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理，財(cái)政部門出臺(tái)了一系的管理措施和辦法，對(duì)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)管取得了很好的作用，然而在實(shí)際執(zhí)行中，會(huì)計(jì)監(jiān)管在部分單位、部分環(huán)節(jié)出現(xiàn)執(zhí)行放松的趨勢，部分單位會(huì)計(jì)人員僅負(fù)責(zé)填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表；未按照政府采購制度規(guī)定，做到應(yīng)采盡采，沒有建立政府采購臺(tái)賬；普遍缺乏內(nèi)部控制制度，沒有建立重點(diǎn)專項(xiàng)資金的績效評(píng)價(jià)監(jiān)督制度，將財(cái)政專項(xiàng)資金用于支付接待費(fèi)、辦公費(fèi)、車輛經(jīng)費(fèi)等本應(yīng)在公用經(jīng)費(fèi)中列支的費(fèi)用，滯留在部分行政單位歷年結(jié)余的專項(xiàng)資金較多，尚未納入財(cái)政資金統(tǒng)一管理；有的單位將其視同可以自由支配的公用經(jīng)費(fèi)使用；個(gè)別行政機(jī)關(guān)與所屬事業(yè)單位存在混在一起進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的問題，造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真；一些行政事業(yè)單位沒有嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的會(huì)計(jì)管理規(guī)定等。

8、納入部門預(yù)算和國庫集中支付的少數(shù)行政事業(yè)單位，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作仍然比較薄弱，部分單位未配備專職會(huì)計(jì)且為委托會(huì)計(jì)記賬機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)核算部分原始憑證內(nèi)容不完整，記賬憑證附件不全，憑證裝訂不規(guī)范，部分單位還未實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化。

9、財(cái)政四項(xiàng)改革中存在問題。來自單位部門預(yù)算、政府采購、國庫集中支付、非稅收入的部分收入未納入預(yù)算管理，有些單位不同程度地存在將上級(jí)補(bǔ)助收入、非轉(zhuǎn)金收入、經(jīng)營收入、利息收入等不納入部門預(yù)算的現(xiàn)象；違規(guī)使用老帳戶，部門預(yù)算改革前單位使用的銀行基本戶的老帳戶資金未納入預(yù)算管理，游離于部門預(yù)算外，造成單位預(yù)算編制不全面、不科學(xué)、弱化了部門預(yù)算的監(jiān)管作用，擠占挪用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象突出；違規(guī)套取和轉(zhuǎn)移財(cái)政資金；應(yīng)繳未繳財(cái)政專戶；行政經(jīng)費(fèi)違規(guī)彌補(bǔ)工會(huì)經(jīng)費(fèi)；用財(cái)政資金發(fā)放臨時(shí)工作；政府采購違規(guī)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

（三）省內(nèi)上市公司及國有控股、參股非上市企業(yè)

日常會(huì)計(jì)工作中存在的問題：

1、原始憑證內(nèi)容不完整，對(duì)少數(shù)原始憑證基本內(nèi)容存在的漏項(xiàng)，把關(guān)不嚴(yán)；

2、部分記賬憑證業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要過于簡單，部分不能簡明反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，以及未標(biāo)明附件數(shù)量等問題；

3、部分記賬憑證的錯(cuò)誤更正方法不符合會(huì)計(jì)規(guī)范要求，存在無簽章等現(xiàn)象；

4、記賬憑證裝訂的未按規(guī)定簽章、填寫憑證編號(hào)；

5、填制會(huì)計(jì)憑證登記賬簿時(shí)，只填科目編號(hào)，不填科目名稱；

6、會(huì)計(jì)檔案管理方面，部分年度的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料未按規(guī)定進(jìn)行收集、整理、立卷、歸檔，檔案管理制度亦需要進(jìn)行補(bǔ)充完善。

此次會(huì)計(jì)管理年活動(dòng)，重點(diǎn)檢查內(nèi)容之一是考察《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》實(shí)施情況，通過此次會(huì)計(jì)管理年匯總收集企業(yè)的意見，發(fā)現(xiàn)新準(zhǔn)則在執(zhí)行過程存在以下需要解決的問題。

新準(zhǔn)則中部分內(nèi)容可操作性較差。在此次會(huì)計(jì)管理年活動(dòng)中，參與活動(dòng)的大多數(shù)企業(yè)認(rèn)為新準(zhǔn)則的可操作性有待加強(qiáng)，在具體操作過程中，“有些問題不知該如何處理”。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則雖然實(shí)現(xiàn)了與國際的趨同，但原則性的規(guī)定太多，難以具體操作。如《股份支付準(zhǔn)則》規(guī)定，以權(quán)益結(jié)算的股份支付換取職工提供服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)以授予職工權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量，而究竟公允價(jià)值如何計(jì)量卻沒有具體說明。《應(yīng)用指南》中雖然對(duì)此進(jìn)行說明，但企業(yè)認(rèn)為不夠細(xì)致。

會(huì)計(jì)人員專業(yè)技術(shù)能力制約了新準(zhǔn)則的實(shí)施。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則引入了許多新的會(huì)計(jì)理念，很多會(huì)計(jì)核算方法也發(fā)生了變化，同時(shí)還強(qiáng)化了為投資者和社會(huì)公眾提供決策有用會(huì)計(jì)信息的思想。通過湖北省財(cái)政廳舉辦的座談會(huì)、下企業(yè)走訪等途徑，多數(shù)企業(yè)會(huì)計(jì)人員認(rèn)為新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的新會(huì)計(jì)理念“是一個(gè)很大的挑戰(zhàn)”。在一次進(jìn)企業(yè)的調(diào)研中，發(fā)現(xiàn)不同企業(yè)的會(huì)計(jì)人員判斷相差很大，一項(xiàng)對(duì)外投資中，第一家企業(yè)的會(huì)計(jì)人員認(rèn)為要提取15%的減值準(zhǔn)備，第二家則提取20%的減值準(zhǔn)備，第三家提取62%的減值準(zhǔn)備，最后一家企業(yè)的會(huì)計(jì)人員則提取了100%的減值準(zhǔn)備。對(duì)同樣投資項(xiàng)目的職業(yè)判斷，差異巨大，證明企業(yè)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)判斷能力需要適應(yīng)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。同時(shí)，從數(shù)家上市公司的季報(bào)、中報(bào)、年報(bào)中發(fā)現(xiàn)，錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)、機(jī)械套用的現(xiàn)象仍然較多，特別是存在公允價(jià)值使用不當(dāng)?shù)那闆r。會(huì)計(jì)人員缺乏新準(zhǔn)則所要求的專業(yè)職業(yè)能力，在一定程度上制約了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高和新準(zhǔn)則的實(shí)施效果。

企業(yè)外部環(huán)境制約新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施。首先，緣于市場體系不夠完善，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中最大的變化就是引入了公允價(jià)值計(jì)量，而企業(yè)間的交易行為還不規(guī)范，企業(yè)間的競爭不夠充分，公允價(jià)值不易形成，可能導(dǎo)致公允價(jià)值不公允，并形成錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)報(bào)告信息。其次，當(dāng)前的法律制度還不夠完善和健全，現(xiàn)行的公司法及證券法規(guī)，在公司配股和增發(fā)、暫停上市和終止上市以及對(duì)公司的評(píng)價(jià)監(jiān)督等方面都過于偏重利潤指標(biāo)，導(dǎo)致部分上市公司財(cái)務(wù)造假，最終造成整個(gè)市場秩序的混亂。

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后，會(huì)計(jì)工作量明顯加大。調(diào)查顯示，此次參與會(huì)計(jì)管理年活動(dòng)的大多數(shù)企業(yè)認(rèn)為新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施以來，會(huì)計(jì)工作的工作量更大，更為復(fù)雜，更為繁重，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中很多事項(xiàng)要求設(shè)置備查簿，增加了不小的工作量。

對(duì)策

（一）會(huì)計(jì)管理部門

1、會(huì)計(jì)管理工作從行政管理型向服務(wù)型轉(zhuǎn)變，從剛性向軟實(shí)力轉(zhuǎn)型，在日常工作中要通過規(guī)范行為、觀念、秩序，營造適于會(huì)計(jì)行業(yè)做好做強(qiáng)的軟環(huán)境。

2、抓基礎(chǔ)，優(yōu)化服務(wù)；打基礎(chǔ)，強(qiáng)化管理。會(huì)計(jì)改革、會(huì)計(jì)管理工作有它的規(guī)律性和持續(xù)性。要在抓基礎(chǔ)方面怎樣去規(guī)范會(huì)計(jì)行為。要有措施，建立制度去規(guī)范。通過日常的《會(huì)計(jì)法》執(zhí)法檢查、質(zhì)量監(jiān)管，去規(guī)范行政、企事業(yè)單位的會(huì)計(jì)行為。

3、抓監(jiān)管，要突出現(xiàn)實(shí)的需要。會(huì)計(jì)管理工作，不能面面俱到，事無巨細(xì)。每年的會(huì)計(jì)管理工作，要突出重點(diǎn)，突出現(xiàn)實(shí)的需要，一年一個(gè)突出的重點(diǎn)，緊緊圍繞形勢的需要，圍繞政府及財(cái)政經(jīng)濟(jì)工作的中心去開展，切實(shí)的抓出成效。

4、抓學(xué)習(xí)，著眼長遠(yuǎn)，實(shí)施有湖北特色的會(huì)計(jì)人才戰(zhàn)略，加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。今年國家《中長期人才發(fā)展規(guī)劃綱要》，其中會(huì)計(jì)人才成為其中的一部分。各地各單位正建立和完善會(huì)計(jì)人才選拔、培養(yǎng)及使用的機(jī)制，適應(yīng)會(huì)計(jì)工作向參與決策、制訂預(yù)算、資金成本管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等方面轉(zhuǎn)變的新要求，通過此次會(huì)計(jì)管理年活動(dòng)，各地逐步發(fā)掘和培養(yǎng)一批具有潛力的、年輕有為的全省高級(jí)會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍，培養(yǎng)和造就一批精通業(yè)務(wù)、善于管理、熟悉國際慣例、具有國際視野和戰(zhàn)略思維的高素質(zhì)、復(fù)合型會(huì)計(jì)人才。

抓會(huì)計(jì)人員的學(xué)習(xí)還包括會(huì)計(jì)管理干部學(xué)習(xí)，要為會(huì)計(jì)管理干部搭建平臺(tái)、創(chuàng)造條件、培養(yǎng)出能寫、能說、能算的人才。要樹立大我，充實(shí)小我，不斷深化、不斷轉(zhuǎn)化。在會(huì)計(jì)管理干部的學(xué)習(xí)上，要采取既要請(qǐng)進(jìn)來，也要走出去的方式，開闊眼界，不斷解放思想，學(xué)習(xí)外地的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，更好地促進(jìn)會(huì)計(jì)管理干部素質(zhì)的全面提高。

（二）行政事業(yè)單位

1、各單位需要進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，每年開展適合財(cái)務(wù)管理和預(yù)算管理的繼續(xù)教育培訓(xùn)，更新各業(yè)務(wù)知識(shí)，提高各單位會(huì)計(jì)核算水平；對(duì)分管財(cái)務(wù)的單位領(lǐng)導(dǎo)，也要進(jìn)行效益管理、依法管理等業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，進(jìn)一步增強(qiáng)他們的科學(xué)理財(cái)意識(shí)，逐步使行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理走向規(guī)范化。

2、強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)單位的特點(diǎn)，對(duì)支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)的分析、預(yù)測和論證，搞好支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化設(shè)計(jì)。各單位應(yīng)改變忽視資金使用前的預(yù)測控制，資金使用單位不重視資金使用效益的狀況。為此，各單位要擴(kuò)大事業(yè)性支出的比重，相對(duì)減少用于管理等方面的消耗性開支。對(duì)消耗性支出，應(yīng)認(rèn)真分析研究其開支的必要性，規(guī)定最高消耗限額和加強(qiáng)各種消耗性支出的控制，使費(fèi)用預(yù)算能夠切實(shí)有效地執(zhí)行。

3、加強(qiáng)憑證和票據(jù)管理。各單位制定憑證和管理制度，嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行， 嚴(yán)禁違反規(guī)定印制、轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政收入票據(jù)等行為。

4、落實(shí)“收支兩條線”管理規(guī)定，對(duì)未及時(shí)繳入國庫或財(cái)政專戶的非稅收入，要組織力量督導(dǎo)，督促單位足額補(bǔ)繳入庫（戶）；對(duì)隱瞞財(cái)政收入、坐支應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入等違規(guī)行為，責(zé)令整改，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，限期退還違法所得。

5、嚴(yán)格執(zhí)行《政府采購法》。對(duì)達(dá)到《政府采購目錄》的設(shè)備物品，要責(zé)成有關(guān)單位報(bào)政府采購部門集中采購。

6、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。單位要改變重錢輕物、重采購輕管理的思想，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。一是要責(zé)成專人管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，健全固定資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫，定期與使用部門核對(duì)，確保帳實(shí)相符。二是單位處理固定資產(chǎn)要按照程序報(bào)國有資產(chǎn)管理部門審批。

7、加強(qiáng)往來款項(xiàng)的清理。對(duì)其他應(yīng)收款不及時(shí)進(jìn)行清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此要采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度；二是要縮短應(yīng)收款的占用時(shí)間；三是要及時(shí)對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。

（三）解決新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行過程中若干問題的建議

1、提高新準(zhǔn)則的可操作性。我國尚處在市場經(jīng)濟(jì)的初始階段，而新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則除了減值準(zhǔn)備、關(guān)聯(lián)方交易、企業(yè)合并等項(xiàng)外，基本上實(shí)現(xiàn)了與國際準(zhǔn)則的完全趨同，目前與我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是不同步的，建議在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》之外，另行更為詳盡的解釋細(xì)則，在實(shí)踐中不斷擴(kuò)展新準(zhǔn)則的可操作性。

2、加強(qiáng)培訓(xùn)，培養(yǎng)高素質(zhì)的會(huì)計(jì)人員。深入地進(jìn)行培訓(xùn)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際操作中的具體情況進(jìn)行解釋說明，使會(huì)計(jì)人員能真正領(lǐng)悟并準(zhǔn)確掌握，切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，建立面向未來的會(huì)計(jì)觀念和理論體系，以適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

3、健全并切實(shí)落實(shí)企業(yè)內(nèi)控制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用。建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度是近年來會(huì)計(jì)界關(guān)注的熱點(diǎn)，財(cái)政部近年也將企業(yè)內(nèi)部控制作為一項(xiàng)重要的工作來抓。對(duì)于上市公司，建立內(nèi)控規(guī)范體系，保證內(nèi)控制度的執(zhí)行；對(duì)于非上市公司，有關(guān)部門應(yīng)做好宣傳、推動(dòng)工作，促使企業(yè)健全并切實(shí)落實(shí)內(nèi)控制度。同時(shí)，應(yīng)充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的作用，督促企業(yè)自覺執(zhí)行內(nèi)控制度，以提高企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和經(jīng)營管理水平。

第9篇

會(huì)計(jì)管理大檢閱分析研究

2010年3月，湖北省財(cái)政廳決定在全省各地市州開展會(huì)計(jì)管理年活動(dòng)，開展活動(dòng)的范圍為國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、全省的上市公司、國有控股和參股的大中型企業(yè)。

開展此次活動(dòng)具體預(yù)期達(dá)到的目的是：貫徹落實(shí)《會(huì)計(jì)法》、《湖北省會(huì)計(jì)建賬監(jiān)督管理暫行辦法》，查找執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度中存在的問題；完善和落實(shí)會(huì)計(jì)建賬監(jiān)管，進(jìn)一步規(guī)范全省獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)工作規(guī)范；進(jìn)一步加強(qiáng)各單位部門預(yù)算、政府采購、非稅收入和國庫集中收付管理；進(jìn)一步督促全省上市公司、大中型企業(yè)全面執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范；進(jìn)一步督促各單位主要負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員重視財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的學(xué)習(xí)，切實(shí)增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員依法理財(cái)、誠信理財(cái)、科學(xué)理財(cái)?shù)乃健?/p>

活動(dòng)期間的主要內(nèi)容包括：在行政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)人員持證上崗、會(huì)計(jì)憑證規(guī)范、會(huì)計(jì)賬簿規(guī)范、財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范、會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)范、會(huì)計(jì)電算化管理規(guī)范、財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行、部門預(yù)算、政府采購、國庫集中支付、非稅收入四項(xiàng)財(cái)政改革的落實(shí)情況；在上市公司以及國有控股、參股的大中型企業(yè)，除會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作以外，還要重點(diǎn)檢查《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》實(shí)施情況。

成效

在湖北省財(cái)政廳開展的“會(huì)計(jì)管理年”活動(dòng)中，參與活動(dòng)的各地市州會(huì)計(jì)管理部門、各行政企事業(yè)單位不斷創(chuàng)新形式和內(nèi)容，分階段分步驟有序開展各項(xiàng)自評(píng)和檢查工作，圓滿地完成了“會(huì)計(jì)管理年”活動(dòng)的各項(xiàng)內(nèi)容，并對(duì)近年來會(huì)計(jì)管理的重點(diǎn)、亮點(diǎn)、基礎(chǔ)工作進(jìn)行總結(jié)和梳理，取得了一定的成效。

（一）會(huì)計(jì)管理部門

與《會(huì)計(jì)法》執(zhí)法檢查相結(jié)合，按照“會(huì)計(jì)管理年活動(dòng)”測評(píng)的有關(guān)內(nèi)容，通過檢查會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任職資格，考評(píng)執(zhí)行國家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度情況，督促依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，防范各類違法違規(guī)行為，規(guī)范了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，切實(shí)發(fā)揮了《會(huì)計(jì)法》在規(guī)范會(huì)計(jì)行為、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理中的作用。

3、與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的貫徹實(shí)施、新會(huì)計(jì)制度的銜接磨合相結(jié)合，各地市州在企業(yè)中摸底，總結(jié)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施三年來，實(shí)際工作中運(yùn)用的實(shí)際效果，執(zhí)行過程中存在哪些需要解決的問題，尋找探討解決問題的途徑；在高校和醫(yī)院中，由于即將實(shí)施新會(huì)計(jì)制度，為新舊制度的銜接和磨合做好準(zhǔn)備和培訓(xùn)工作。十堰市開展“會(huì)計(jì)專家進(jìn)企業(yè)服務(wù)企業(yè)促發(fā)展”活動(dòng)，了解收集企業(yè)在會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等方面存在的問題，有針對(duì)性地為企業(yè)解決實(shí)際工作中遇到的問題。

4、與進(jìn)一步推進(jìn)和深化會(huì)計(jì)改革相結(jié)合。湖北省多項(xiàng)會(huì)計(jì)改革已從試點(diǎn)到全面推開，經(jīng)歷數(shù)年時(shí)間，此次通過會(huì)計(jì)管理年活動(dòng)，各地總結(jié)以往經(jīng)驗(yàn)成績，同時(shí)根據(jù)不同實(shí)際情況，不斷完善管理，調(diào)整具體實(shí)施方案和辦法，促進(jìn)各項(xiàng)會(huì)計(jì)改革向深度、廣度推進(jìn)。黃岡市英山縣、荊門市掇刀區(qū)、荊州市公安縣等地不斷完善村級(jí)會(huì)計(jì)委托服務(wù)，及時(shí)研究和破解執(zhí)行過程中遇到的新問題，該項(xiàng)工作已進(jìn)入到農(nóng)村“三資”（資產(chǎn)、資金、資源）精細(xì)化管理和使用的階段。

荊門市、荊州市完善和創(chuàng)新建賬監(jiān)管方式方法，實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化管理，推廣信息共享制度，通過收集每個(gè)會(huì)計(jì)年度在信息系統(tǒng)上報(bào)的財(cái)務(wù)指標(biāo)、納稅情況等企業(yè)運(yùn)營的核心衡量標(biāo)準(zhǔn)，為地方經(jīng)濟(jì)提供具有持續(xù)性、可比性的數(shù)據(jù)，通過這一平臺(tái)，與規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)人員誠信建設(shè)等其他相關(guān)方面相聯(lián)系，形成具有系統(tǒng)性、互動(dòng)性的會(huì)計(jì)管理工作體系。

黃石市的會(huì)計(jì)信用等級(jí)管理工作，以形成公信力、影響力為目標(biāo)，從對(duì)當(dāng)?shù)?90家行政企事業(yè)單位進(jìn)行會(huì)計(jì)信用等級(jí)考核評(píng)審，向具有成長性、來自新興產(chǎn)業(yè)的中小型企業(yè)擴(kuò)展，進(jìn)一步規(guī)范了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，完善了內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，推動(dòng)誠信建設(shè)，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供有力支持。

5、與財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理相結(jié)合，各地市州將會(huì)計(jì)管理年活動(dòng)與財(cái)政系統(tǒng)開展的科學(xué)化精細(xì)化管理活動(dòng)相配合，各級(jí)財(cái)政部門、會(huì)計(jì)管理部門在活動(dòng)期間抽查了大量會(huì)計(jì)資料，認(rèn)真細(xì)致地開展考核測評(píng)，掌握了單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，為提高財(cái)政管理水平奠定了基礎(chǔ)。

6、與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理相結(jié)合，將會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況，納入到會(huì)計(jì)法規(guī)及會(huì)計(jì)管理年活動(dòng)檢查內(nèi)容中，荊州市具有針對(duì)性地舉辦學(xué)術(shù)研討會(huì)與行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作培訓(xùn)班，十堰市開展會(huì)計(jì)賬務(wù)展評(píng)等活動(dòng)，促進(jìn)了行政企事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的進(jìn)一步的規(guī)范。

7、為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序奠定了扎實(shí)基礎(chǔ)，促進(jìn)《會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)得到貫徹落實(shí)，內(nèi)部控制制度及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作得到進(jìn)一步規(guī)范，各單位負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員重視學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的積極性進(jìn)一步提高，營造出重視和支持會(huì)計(jì)工作的良好氛圍，達(dá)到了會(huì)計(jì)管理年活動(dòng)的預(yù)期效果。

（二）行政事業(yè)單位

制度建設(shè)得到完善。通過“會(huì)計(jì)管理年”活動(dòng)的開展，省直行政機(jī)關(guān)、各地市州行政機(jī)關(guān)、各類事業(yè)單位清理自查會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，糾正會(huì)計(jì)人員無證上崗、會(huì)計(jì)憑證不規(guī)范、以明細(xì)賬代替日記賬等突出問題，查漏補(bǔ)缺、改正錯(cuò)誤；在鞏固基礎(chǔ)工作后，總結(jié)匯總本單位會(huì)計(jì)制度貫徹落實(shí)、財(cái)務(wù)管理、單位內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)檔案管理等制度建設(shè)方面存在的問題，并在財(cái)政和上級(jí)主管部門的督促和指導(dǎo)下，積極進(jìn)行整改，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度進(jìn)行了修定和完善，對(duì)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行了修定和完善，內(nèi)部制度建設(shè)成效顯著。

3、管理水平得到提升。開展“會(huì)計(jì)管理年”活動(dòng)，不僅是一次大檢查、大驗(yàn)收，更是大交流、大學(xué)習(xí)，也是大練兵、大規(guī)范，一方面行政事業(yè)單位單位提高了對(duì)會(huì)計(jì)的工作認(rèn)識(shí)、建立健全了會(huì)計(jì)工作制度、夯實(shí)了會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)，為提高會(huì)計(jì)管理水平奠定了基礎(chǔ)，另一方面各單位負(fù)責(zé)人與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人通過完成活動(dòng)指定的各項(xiàng)指標(biāo)，清理本單位會(huì)計(jì)資料，深化了對(duì)本單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)工作現(xiàn)狀的認(rèn)識(shí)程度，對(duì)下一步如何安排會(huì)計(jì)工作計(jì)劃的思路更加清晰化，具有針對(duì)性。

（三）省內(nèi)上市公司及國有控股、參股非上市企業(yè)

此次會(huì)計(jì)管理年活動(dòng)中，參與活動(dòng)的企業(yè)將主動(dòng)安排與貫徹上級(jí)安排相結(jié)合；做到全面整改與重點(diǎn)整改相結(jié)合，認(rèn)真自查，立即改正，對(duì)歷次檢查中發(fā)現(xiàn)的、尚未解決的所有問題都要進(jìn)行整改，能改的堅(jiān)決改，同時(shí)考慮到時(shí)間的緊迫性，特別對(duì)本次會(huì)計(jì)管理年自查活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的問題以及國資委此次揭示的問題進(jìn)行重點(diǎn)整改；常態(tài)整改與集中整改相結(jié)合，對(duì)各種問題常監(jiān)督、常思考、常解決，不能立即改到位的，也要高度重視，可以花長一點(diǎn)時(shí)間改到位，同時(shí)搞好本次集中整改。

解決長期存在的、相對(duì)嚴(yán)重的問題；實(shí)現(xiàn)治標(biāo)與治本相結(jié)合，既就問題改問題， 更要思考問題產(chǎn)生的深層次原因，從體制、機(jī)制、員工職業(yè)水平提高、提升管理工具等方面下功夫，達(dá)到治本的效果。

在湖北省財(cái)政廳匯總統(tǒng)計(jì)的結(jié)果中，100%的參與活動(dòng)的企業(yè)五個(gè)方面的量化考核綜合評(píng)分在90~100分，體現(xiàn)了企業(yè)會(huì)計(jì)工作適應(yīng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境和企業(yè)整體運(yùn)營的需要，不斷得到重視和加強(qiáng)。

會(huì)計(jì)信息詳實(shí)準(zhǔn)確，按月及時(shí)編制《月（度）資金預(yù)算表》、《月度快報(bào)》、《月度資金分析表》和《月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表》等；上市公司按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明，按期報(bào)送各種財(cái)務(wù)報(bào)告，保證信息披露的及時(shí)、準(zhǔn)確。

3、檔案管理規(guī)范。其中，會(huì)計(jì)檔案按照月度終了時(shí)段，及時(shí)整理、裝訂成冊(cè)會(huì)計(jì)憑證，按時(shí)間順序擺放整齊，以便查閱。至年度終了時(shí)段，及時(shí)打印上年度所有賬頁裝訂成冊(cè)，并將其他會(huì)計(jì)檔案資料立卷歸檔，有序存放；證照管理方面，企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照、房地產(chǎn)資質(zhì)證書、組織機(jī)構(gòu)代碼證均按時(shí)完成本年度年檢工作。

4、會(huì)計(jì)監(jiān)督方面，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員按規(guī)定履行監(jiān)督職能；公司內(nèi)部控制制度合法、健全；各項(xiàng)資產(chǎn)均按規(guī)定進(jìn)行了建賬、核算管理。上市公司依法接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)資料的監(jiān)督和檢查。

差距

通過此次活動(dòng)，對(duì)全省行政事業(yè)單位和企業(yè)會(huì)計(jì)工作的狀況進(jìn)行梳理和摸底，也發(fā)現(xiàn)其中存在的深層次、長期性問題，以期在探索和嘗試解決問題途徑的過程中，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作的可持續(xù)性進(jìn)步，更好地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)工作。

（一）會(huì)計(jì)管理部門

管理對(duì)象呈現(xiàn)多元化、分散化趨勢。省內(nèi)上市公司與國有控股、參股的非上市企業(yè)接受證監(jiān)、國資委等部門管轄，同時(shí)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)工作不再局限于基礎(chǔ)核算，向會(huì)計(jì)控制、參與決策管理等方向發(fā)展，財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理工作傳統(tǒng)的服務(wù)方式和內(nèi)容需要與時(shí)俱進(jìn)，隨之進(jìn)行調(diào)整以適應(yīng)這一現(xiàn)實(shí)。

3、上級(jí)財(cái)政部門、會(huì)計(jì)理論界的關(guān)注點(diǎn)與基層會(huì)計(jì)管理部門實(shí)際工作存在差別。在地、縣級(jí)中小城市和農(nóng)村地區(qū)，會(huì)計(jì)管理部門、亟待規(guī)范財(cái)務(wù)的企業(yè)、村級(jí)經(jīng)濟(jì)組織急需能夠指導(dǎo)實(shí)際工作的理論和方法，在各類媒體中卻難以找到。這需要括財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)在內(nèi)的各領(lǐng)域、與之適應(yīng)的制度建設(shè)與管理方法等深層次的關(guān)注與關(guān)懷。

4、會(huì)計(jì)制度建設(shè)滯后于財(cái)政改革。基層工作重在落實(shí)，今年湖北省財(cái)政廳在會(huì)計(jì)管理年活動(dòng)期間，在部分地區(qū)下基層的調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，實(shí)際工作中碰見具體問題，找不到依據(jù)，或者政出多門，導(dǎo)致基層會(huì)計(jì)管理工作者無所適從，直接影響了會(huì)計(jì)管理的效果。

5、會(huì)計(jì)管理工作者知識(shí)結(jié)構(gòu)、服務(wù)方式老化，突出體現(xiàn)在進(jìn)行會(huì)計(jì)執(zhí)法檢查等工作時(shí)，出現(xiàn)“不熟不懂”的情況，需要緊跟時(shí)代變化的節(jié)奏，更新知識(shí)，提高自身業(yè)務(wù)水平。

（二）行政事業(yè)單位

內(nèi)部管理制度形同虛設(shè)，基本上各單位的財(cái)務(wù)室墻面上都有各種各樣的財(cái)務(wù)制度和崗位責(zé)任制，但是關(guān)于預(yù)算約束和內(nèi)部監(jiān)督卻未真正實(shí)施和落實(shí)，會(huì)計(jì)人員根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷記賬，一般不會(huì)根據(jù)制度規(guī)定予以拒絕。

3、財(cái)產(chǎn)不實(shí)或財(cái)產(chǎn)根本就沒有登記入賬，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位中存在。由于歷史遺留問題，當(dāng)時(shí)購進(jìn)或建造固定資產(chǎn)時(shí)沒據(jù)實(shí)登記，目前對(duì)行政事業(yè)單位的資產(chǎn)尚無正式評(píng)估機(jī)構(gòu)，于是部分單位僅根據(jù)會(huì)計(jì)判斷粗略估計(jì)入賬，甚至部分資產(chǎn)游離于賬外。

4、手續(xù)不清，責(zé)任不明。開支無事由，無經(jīng)手人，有白條入賬行為；甚至沒有審批人簽字也入賬，極易滋生違紀(jì)違規(guī)行為，這一問題主要表現(xiàn)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層尚未實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算或國庫集中支付的行政事業(yè)單位中。

5、記賬隨意，任意規(guī)并業(yè)務(wù)范圍，有些行政事業(yè)單位為了掩飾過大的招待費(fèi)，將招待費(fèi)列為辦公費(fèi)或其它費(fèi)用。

6、會(huì)計(jì)資料得不到妥善保管，隨意亂放。部分單位沒有專門的會(huì)計(jì)檔案保管人員，會(huì)計(jì)資料得不到妥善保管。財(cái)務(wù)人員變動(dòng)，會(huì)計(jì)資料未據(jù)實(shí)移交，各年度會(huì)計(jì)資料不能很好地銜接延續(xù)。

7、會(huì)計(jì)監(jiān)督乏力。近年來，為了加強(qiáng)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理，財(cái)政部門出臺(tái)了一系的管理措施和辦法，對(duì)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)管取得了很好的作用，然而在實(shí)際執(zhí)行中，會(huì)計(jì)監(jiān)管在部分單位、部分環(huán)節(jié)出現(xiàn)執(zhí)行放松的趨勢，部分單位會(huì)計(jì)人員僅負(fù)責(zé)填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表；未按照政府采購制度規(guī)定，做到應(yīng)采盡采，沒有建立政府采購臺(tái)賬；普遍缺乏內(nèi)部控制制度，沒有建立重點(diǎn)專項(xiàng)資金的績效評(píng)價(jià)監(jiān)督制度，將財(cái)政專項(xiàng)資金用于支付接待費(fèi)、辦公費(fèi)、車輛經(jīng)費(fèi)等本應(yīng)在公用經(jīng)費(fèi)中列支的費(fèi)用，滯留在部分行政單位歷年結(jié)余的專項(xiàng)資金較多，尚未納入財(cái)政資金統(tǒng)一管理；有的單位將其視同可以自由支配的公用經(jīng)費(fèi)使用；個(gè)別行政機(jī)關(guān)與所屬事業(yè)單位存在混在一起進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的問題，造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真；一些行政事業(yè)單位沒有嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的會(huì)計(jì)管理規(guī)定等。

8、納入部門預(yù)算和國庫集中支付的少數(shù)行政事業(yè)單位，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作仍然比較薄弱，部分單位未配備專職會(huì)計(jì)且為委托會(huì)計(jì)記賬機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)核算部分原始憑證內(nèi)容不完整，記賬憑證附件不全，憑證裝訂不規(guī)范，部分單位還未實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化。

9、財(cái)政四項(xiàng)改革中存在問題。來自單位部門預(yù)算、政府采購、國庫集中支付、非稅收入的部分收入未納入預(yù)算管理，有些單位不同程度地存在將上級(jí)補(bǔ)助收入、非轉(zhuǎn)金收入、經(jīng)營收入、利息收入等不納入部門預(yù)算的現(xiàn)象；違規(guī)使用老帳戶，部門預(yù)算改革前單位使用的銀行基本戶的老帳戶資金未納入預(yù)算管理，游離于部門預(yù)算外，造成單位預(yù)算編制不全面、不科學(xué)、弱化了部門預(yù)算的監(jiān)管作用，擠占挪用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象突出；違規(guī)套取和轉(zhuǎn)移財(cái)政資金；應(yīng)繳未繳財(cái)政專戶；行政經(jīng)費(fèi)違規(guī)彌補(bǔ)工會(huì)經(jīng)費(fèi)；用財(cái)政資金發(fā)放臨時(shí)工作；政府采購違規(guī)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

（三）省內(nèi)上市公司及國有控股、參股非上市企業(yè)

日常會(huì)計(jì)工作中存在的問題：

部分記賬憑證業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要過于簡單，部分不能簡明反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，以及未標(biāo)明附件數(shù)量等問題；

3、部分記賬憑證的錯(cuò)誤更正方法不符合會(huì)計(jì)規(guī)范要求，存在無簽章等現(xiàn)象；

4、記賬憑證裝訂的未按規(guī)定簽章、填寫憑證編號(hào)；

5、填制會(huì)計(jì)憑證登記賬簿時(shí)，只填科目編號(hào)，不填科目名稱；

6、會(huì)計(jì)檔案管理方面，部分年度的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料未按規(guī)定進(jìn)行收集、整理、立卷、歸檔，檔案管理制度亦需要進(jìn)行補(bǔ)充完善。

此次會(huì)計(jì)管理年活動(dòng)，重點(diǎn)檢查內(nèi)容之一是考察《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》實(shí)施情況，通過此次會(huì)計(jì)管理年匯總收集企業(yè)的意見，發(fā)現(xiàn)新準(zhǔn)則在執(zhí)行過程存在以下需要解決的問題。

新準(zhǔn)則中部分內(nèi)容可操作性較差。在此次會(huì)計(jì)管理年活動(dòng)中，參與活動(dòng)的大多數(shù)企業(yè)認(rèn)為新準(zhǔn)則的可操作性有待加強(qiáng)，在具體操作過程中，“有些問題不知該如何處理”。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則雖然實(shí)現(xiàn)了與國際的趨同，但原則性的規(guī)定太多，難以具體操作。如《股份支付準(zhǔn)則》規(guī)定，以權(quán)益結(jié)算的股份支付換取職工提供服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)以授予職工權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量，而究竟公允價(jià)值如何計(jì)量卻沒有具體說明。《應(yīng)用指南》中雖然對(duì)此進(jìn)行說明，但企業(yè)認(rèn)為不夠細(xì)致。

企業(yè)外部環(huán)境制約新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施。首先，緣于市場體系不夠完善，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中最大的變化就是引入了公允價(jià)值計(jì)量，而企業(yè)間的交易行為還不規(guī)范，企業(yè)間的競爭不夠充分，公允價(jià)值不易形成，可能導(dǎo)致公允價(jià)值不公允，并形成錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)報(bào)告信息。其次，當(dāng)前的法律制度還不夠完善和健全，現(xiàn)行的公司法及證券法規(guī)，在公司配股和增發(fā)、暫停上市和終止上市以及對(duì)公司的評(píng)價(jià)監(jiān)督等方面都過于偏重利潤指標(biāo)，導(dǎo)致部分上市公司財(cái)務(wù)造假，最終造成整個(gè)市場秩序的混亂。

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后，會(huì)計(jì)工作量明顯加大。調(diào)查顯示，此次參與會(huì)計(jì)管理年活動(dòng)的大多數(shù)企業(yè)認(rèn)為新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施以來，會(huì)計(jì)工作的工作量更大，更為復(fù)雜，更為繁重，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中很多事項(xiàng)要求設(shè)置備查簿，增加了不小的工作量。

對(duì)策

（一）會(huì)計(jì)管理部門

抓基礎(chǔ)，優(yōu)化服務(wù)；打基礎(chǔ)，強(qiáng)化管理。會(huì)計(jì)改革、會(huì)計(jì)管理工作有它的規(guī)律性和持續(xù)性。要在抓基礎(chǔ)方面怎樣去規(guī)范會(huì)計(jì)行為。要有措施，建立制度去規(guī)范。通過日常的《會(huì)計(jì)法》執(zhí)法檢查、質(zhì)量監(jiān)管，去規(guī)范行政、企事業(yè)單位的會(huì)計(jì)行為。

3、抓監(jiān)管，要突出現(xiàn)實(shí)的需要。會(huì)計(jì)管理工作，不能面面俱到，事無巨細(xì)。每年的會(huì)計(jì)管理工作，要突出重點(diǎn)，突出現(xiàn)實(shí)的需要，一年一個(gè)突出的重點(diǎn)，緊緊圍繞形勢的需要，圍繞政府及財(cái)政經(jīng)濟(jì)工作的中心去開展，切實(shí)的抓出成效。

4、抓學(xué)習(xí)，著眼長遠(yuǎn)，實(shí)施有湖北特色的會(huì)計(jì)人才戰(zhàn)略，加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。今年國家《中長期人才發(fā)展規(guī)劃綱要》，其中會(huì)計(jì)人才成為其中的一部分。各地各單位正建立和完善會(huì)計(jì)人才選拔、培養(yǎng)及使用的機(jī)制，適應(yīng)會(huì)計(jì)工作向參與決策、制訂預(yù)算、資金成本管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等方面轉(zhuǎn)變的新要求，通過此次會(huì)計(jì)管理年活動(dòng)，各地逐步發(fā)掘和培養(yǎng)一批具有潛力的、年輕有為的全省高級(jí)會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍，培養(yǎng)和造就一批精通業(yè)務(wù)、善于管理、熟悉國際慣例、具有國際視野和戰(zhàn)略思維的高素質(zhì)、復(fù)合型會(huì)計(jì)人才。

抓會(huì)計(jì)人員的學(xué)習(xí)還包括會(huì)計(jì)管理干部學(xué)習(xí)，要為會(huì)計(jì)管理干部搭建平臺(tái)、創(chuàng)造條件、培養(yǎng)出能寫、能說、能算的人才。要樹立大我，充實(shí)小我，不斷深化、不斷轉(zhuǎn)化。在會(huì)計(jì)管理干部的學(xué)習(xí)上，要采取既要請(qǐng)進(jìn)來，也要走出去的方式，開闊眼界，不斷解放思想，學(xué)習(xí)外地的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，更好地促進(jìn)會(huì)計(jì)管理干部素質(zhì)的全面提高。

（二）行政事業(yè)單位

強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)單位的特點(diǎn)，對(duì)支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)的分析、預(yù)測和論證，搞好支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化設(shè)計(jì)。各單位應(yīng)改變忽視資金使用前的預(yù)測控制，資金使用單位不重視資金使用效益的狀況。為此，各單位要擴(kuò)大事業(yè)性支出的比重，相對(duì)減少用于管理等方面的消耗性開支。對(duì)消耗性支出，應(yīng)認(rèn)真分析研究其開支的必要性，規(guī)定最高消耗限額和加強(qiáng)各種消耗性支出的控制，使費(fèi)用預(yù)算能夠切實(shí)有效地執(zhí)行。

3、加強(qiáng)憑證和票據(jù)管理。各單位制定憑證和管理制度，嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行， 嚴(yán)禁違反規(guī)定印制、轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政收入票據(jù)等行為。

4、落實(shí)“收支兩條線”管理規(guī)定，對(duì)未及時(shí)繳入國庫或財(cái)政專戶的非稅收入，要組織力量督導(dǎo)，督促單位足額補(bǔ)繳入庫（戶）；對(duì)隱瞞財(cái)政收入、坐支應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入等違規(guī)行為，責(zé)令整改，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，限期退還違法所得。

5、嚴(yán)格執(zhí)行《政府采購法》。對(duì)達(dá)到《政府采購目錄》的設(shè)備物品，要責(zé)成有關(guān)單位報(bào)政府采購部門集中采購。

6、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。單位要改變重錢輕物、重采購輕管理的思想，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。一是要責(zé)成專人管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，健全固定資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫，定期與使用部門核對(duì)，確保帳實(shí)相符。二是單位處理固定資產(chǎn)要按照程序報(bào)國有資產(chǎn)管理部門審批。

7、加強(qiáng)往來款項(xiàng)的清理。對(duì)其他應(yīng)收款不及時(shí)進(jìn)行清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此要采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度；二是要縮短應(yīng)收款的占用時(shí)間；三是要及時(shí)對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。

（三）解決新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行過程中若干問題的建議

加強(qiáng)培訓(xùn)，培養(yǎng)高素質(zhì)的會(huì)計(jì)人員。深入地進(jìn)行培訓(xùn)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際操作中的具體情況進(jìn)行解釋說明，使會(huì)計(jì)人員能真正領(lǐng)悟并準(zhǔn)確掌握，切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，建立面向未來的會(huì)計(jì)觀念和理論體系，以適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

3、健全并切實(shí)落實(shí)企業(yè)內(nèi)控制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用。建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度是近年來會(huì)計(jì)界關(guān)注的熱點(diǎn)，財(cái)政部近年也將企業(yè)內(nèi)部控制作為一項(xiàng)重要的工作來抓。對(duì)于上市公司，建立內(nèi)控規(guī)范體系，保證內(nèi)控制度的執(zhí)行；對(duì)于非上市公司，有關(guān)部門應(yīng)做好宣傳、推動(dòng)工作，促使企業(yè)健全并切實(shí)落實(shí)內(nèi)控制度。同時(shí)，應(yīng)充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的作用，督促企業(yè)自覺執(zhí)行內(nèi)控制度，以提高企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和經(jīng)營管理水平。

4、加快改進(jìn)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施的外部環(huán)境。要盡快制定、完善相關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航的同時(shí)規(guī)范企業(yè)的不當(dāng)行為。應(yīng)盡快完善公司治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)管理層及時(shí)、客觀、充分地披露會(huì)計(jì)信息的意識(shí)，促使企業(yè)規(guī)范管理。要進(jìn)一步完善資本市場，適時(shí)加快資本市場的發(fā)展，健全上市公司內(nèi)部管理，促使資本市場健康穩(wěn)健發(fā)展。