時間：2023-09-08 17:05:25
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關鍵詞：內部控制；實施；風險管理
1二者的主要區別方面
內部控制與風險管理主要在于目的、作用和發揮作用的環境差異。（1）風險管理是通過及時識別、評估、評價及防范風險，并控制不利影響的可接受程度，來實現目標；內部控制是企業內部風險管理的程序化規范，通過履行管理職能，通過事前參與、事中監督和事后評價達到目標。（2）風險管理是關注識別和控制風險可能影響的經營管理活動，對機會風險實施管理，促進實現經營目標和價值最大化；內部控制通過專業的過程管理規范和有效的控制活動，難以防范決策風險和經營者非理性風險。（3）風險管理，應緊密結合各項管理工作，統籌內外部環境，在企業管理和業務流程中嵌入風險管理觀念；內部控制是在企業內外部環境下，根據公司法構建的法人治理結構和決策規則。風險管理以應有的風險防范意識實施經營管理；內部控制是經營管理中應遵守的流程規范。（4）風險管理是為實現企業最終目標任務，在經營管理過程實行風險管理的具體措施和方法，營造良好的風險管理氛圍，構建全面風險管理體系，以及提供合理保證的過程、方法。內部控制的目的是保障企業經營管理合法合規、資產保值增值、財務信息真實可靠，經營效率和效果提升，促進實現企業發展規劃和戰略目標。
2二者相互聯系方面
內部控制與風險管理的五個組成要素完全相同，即內部環境、風險評估、控制活動、信息溝通、內部審計，彼此密不可分。（1）防范風險是內部控制最明確、最主要的目標，離開這一目標，內部控制就失去存在意義，也很難有發揮作用的時空。（2）風險存在于企業生產經營的始終，涉及內、外部風險，如何識別、分析、評估風險，制定風險解決方案和采取應對措施，收集潛在風險信息是實施風險管理的前提；內部控制是構建控制體系、關注控制關鍵點，用業務流程直接描繪生產經營業務過程而形成的管理規范。內部控制嵌入式工作方法，方便收集潛在風險信息，可見內部控制是實行風險管理的主要手段。（3）風險管理是企業在經營管理過程中，通過對潛在各類風險因素識別、分析、評估，用最低投入換取最大的安全保障。有效識別、防范、控制風險是企業風險管理最終目標，也正是內部控制的最主要作用，毫無疑問，內部控制是實施風險管理最有效的重要工具。（4）內部控制和風險管理。實施內部控制和風險管理的主體、過程、目標都是相同的，都是必須企業全員全程參與。在實施企業管理風險的同時，也是在實施內部控制程序，模式過程完全協調一致。
3通過實施內部控制實現有效的風險管理
（1）營造有序的內部環境。打造具有風險防范意識的企業生態，在風險管理過程中，全員都要形成“風險無處不在、無時不在”的理念，把握工作崗位職責對企業經營風險的影響程度，作用、責任與其他崗位的連帶關系，這是風險管理的主要構成，也是實行有效風險管控的重要前提。（2）強化風險意識和明確內控責任。風險管理的起點是風險識別，是有效實施風險管理的關鍵前提。識別潛在的各類風險并加以區分，查找風險產生的影響因素。在全面風險管理架構下，不斷收集與各類風險和風險管理有關的內外部初始信息，發現潛在的各種風險，就是風險識別的重要目標。（3）不斷優化和有效利用內控規范。企業內控規范是根據管理制度和操作流程，結合崗位職責制定的，崗位職責就是嚴格執行內控規范，正確處理工作內容，提高工作效率，保證完成目標任務。內部控制與風險管理是規范與理念的關系，僅有內部控制規范，而無風險管理理念，則內部控制就成為空中樓閣、無本之末。僅有風險管理理念，而無內部控制規范，則風險管理就喪失了最有效的工具，造成無的放矢。
參考文獻
[1]朱榮恩.企業內部案例[M].復旦大學出版社，2006.
[2]高存忠.企業內部控制與風險管理[J].工業審計與會計，2011.
關鍵詞:商業銀行;合規風險;嵌入式管理
近年來，我國銀行業暴露出的重大違規事件比比皆是，銀行業的財政和聲譽損失嚴重。究其主要原因是我國的銀行業沒有將合規視為重要的風險管理，合規風險并不是銀行業關注的重點風險。如今大量的銀行合規風險事例的出現，合規風險引起了銀行業的重點關注。我國銀行業必須要認真分析和研究自身所面臨的合規風險，并認真加以解決。
一、準確把握合規風險管理的內涵及意義
合規，是指使商業銀行的經營活動與法律、規則和準則相一致。合規風險是指銀行因未能遵循合規法律、規則和準則，而可能遭受法律制裁或監管處罰、重大財務損失或聲譽損失的風險。合規風險管理的任務正是及時發現并制止風險產生以及由此造成的破壞。有時，合規風險也指誠信風險，因為銀行的商譽有時與其一貫遵循的誠實廉正原則和公平交易原則密切相關。為了滿足監管當局的監管要求，銀行必須采取有效的合規政策和流程規定，以確保在違反法律、規則和標準的情形發生時，銀行管理人員能夠采取適當措施予以糾正。
合規是銀行業及相關及融機構的一項核心風險管理活動，健全、有效的合規風險管理機制，是實施以風險為本監管的基礎。合規風險貫穿于銀行業務的全過程，涉及銀行各層次的所有員工，隨時、隨處都可能會產生合規風險，只有銀行管理好自身的合規風險，監管機構的合規性監管才可能有效。就銀行而言，違規經營、道德風險是長期困擾和制約銀行穩健發展的主要因素，根源就在于我國的銀行業一直沒有將合規視為風險管理的一項活動，更沒有將合規作為一個重要的風險源來管理，長期以來合規一直不是銀行重點關注的風險領域。因此，銀行就要轉變觀念。銀行主動避免違規事件發生，主動發現并采取適當措施糾正已發生的違規事件，其崗位手冊也是一個相關制度和相應做法持續修訂的周而復始的循環過程。這一合規風險管理的過程，是構建銀行有效的內部控制機制的基礎和核心。合規與銀行的成本與風險控制、資本回報等經營的核心要素具有正相關的關系，合規能為銀行創造價值。
二、當前我國商業銀行合規風險管理存在的問題
(一)合規風險管理沒有引起足夠重視。一是多數銀行都是重業務拓展，而輕合規管理。二是重事后管理，輕事前防范。三是重執行層操作人員管理，輕管理層人員約束。
(二)合規風險管理機制有待進一步完善。一是合規管理沒有完善、垂直的合規風險管理體制還沒有完全形成。一些銀行特別是中小銀行，還沒有成立獨立的合規風險管理部門來對合規風險進行統籌管理，還沒有形成橫向到邊、縱向到底的全面和全方位的合規風險管理架構。二是合規風險管理職責分散。目前有的中小銀行合規性管理分別由財會、信貸不同的業務部門進行自律監管，這種自立門戶、各自為政的合規管理模式，使得合規風險管理不能有效地獨立于經營職能，同時由于缺乏專門的管理部門進行統一組織協調，使得合規風險管理有的部門重疊，形成重復管理，有的職責不清，出現管理真空。
(三)合規風險管理法規制度可操作性不強。目前，合規風險管理還不能完全適應防范和化解金融風險的需要，不能適應銀行審慎經營和銀行業監管的需要。有的銀行內部缺乏一整套統一完整、全面科學的合規風險管理法規制度及操作規則，不少制度規定有粗略化、大致化、模糊化現象，缺乏可操作性。同時合規風險管理的激勵約束機制不健全，獎勵力度較小，懲罰措施較輕。
三、實施合規風險嵌入式管理，提高銀行業抗風險能力
通過全面引進合規風險嵌入式管理模式，努力提高風險管理的及時性和有效性，使商業銀行的合規管理實現崗、責、人相匹配，以促進內部相互制衡機制有效發揮作用，使全行風險管理能力與經營發展實現整體協調與匹配，為“平安銀行”建設提供更為有效的合規保障。合規風險嵌入式管理，是以流程和崗位責任為基礎，在業務流程的相關環節中落實相關法律、規則、準則和本行規章制度的要求與規定，隨流程落實內控，提高過程控制能力和人員執行力，系統地提升合規風險管理體系有效性，從而有效解決和糾正在經營中有章不循、內部管理規章制度和操作流程執行不力而導致的合規失效問題。
(一)要在合規風險管理中嵌入合規文化建設。如果銀行上下都嚴格遵守高標準的道德行為準則，那么該銀行合規風險的管理是最為有效的。董事會和高級管理層應采取一系列措施，推進銀行的組織文化建設，促使所有員工(包括高層管理人員)在開展銀行業務時都能遵守法律、規則和標準。銀行在組建內部的合規部門時，應遵循巴塞爾銀行監管委員會所規定的原則，而合規部門則應支持管理部門推進以職業操守為基礎，建設蓬勃向上富有活力的合規文化，從而促進形成高效的公司治理環境。建立一整套有效管理各類風險的職業行為規范和做事方法;而且在銀行內部，要形成濃厚的合規文化，做到人人合規。所有員工都要有足夠的職業謹慎、具有誠信正直的個人品行以及良好的風險意識和行為規范;銀行內部要具有清晰的責任制和問責制，以及相應的激勵約束機制，形成所有員工理所當然要為他從事的職業和所在崗位的工作負責任的氛圍，進而逐步形成合規文化，這對于銀行有效管理包括合規風險在內的各類風險至關重要。
(二)要在合規風險管理中實行流程程序性嵌入。在流程構造工作中，同步將法律、規則、準則和本行規章制度的相關要求，嵌入于業務流程的相應環節，以此進一步明確崗位職責，強化崗位約束，確立崗位權威和流程操作的嚴肅性，引導、約束各層級管理人員不斷提高風險管控能力，大力提高每一位員工對具體業務流程操作的合規自律意識、規范操作責任與水平，進而加強流程風險的全程監控和管理。通過各級機構、各業務條線和全行的工作，確保法律、規則、準則和本行規章制度得到有效遵守，使本行避免遭受法律制裁、監管處罰和聲譽損失;在具體工作中，不僅以防險、查險為要務，更要注重發揮專業所長，從排險角度，對雖存在隱患或瑕疵但具有較高營銷價值潛力的具體業務，提出和給予正面的建議、顧問和協助。特別是在合規管理需要與業務發展需要發生沖突時，要按照“風險是否可控、效益是否可測”原則加以處理，幫助業務部門從防范風險、優化方案、整合流程等方面積極加以改進。
(三)構建綜合管理體系，提高合規建設水平。構建業務合規制、崗位責任制和守規監督考核制三位一體的管理體系，明晰各業務流程中主要操作環節的風險提示、準入條件、限制條件、禁入條件、預警信號、問題與危機處理等基本要求及退出條件等，使合規要求與相關業務線條、運作單元和崗位職責形成映射關系，促進經營運作與管理實現“操作循制度、過程可控制、結果有考核、違規有處罰”，為建立長效的遵章守制工作機制奠定基礎。職能管理部門從實踐層面上，為合規部門優化本行之“規”提供參考信息和意見，力求在制度的設計環節上，就充分考慮前瞻性、可操作性和整體性，消除制度設計本身的缺陷。對重要制度的實施，還要充分考慮試點工作，并根據運行情況及時補充完善，使制度設計既“合規”更具可操作性。
關鍵詞:商業銀行;合規風險;嵌入式管理
近年來,我國銀行業暴露出的重大違規事件比比皆是,銀行業的財政和聲譽損失嚴重。究其主要原因是我國的銀行業沒有將合規視為重要的風險管理,合規風險并不是銀行業關注的重點風險。如今大量的銀行合規風險事例的出現,合規風險引起了銀行業的重點關注。我國銀行業必須要認真分析和研究自身所面臨的合規風險,并認真加以解決。
一、準確把握合規風險管理的內涵及意義
合規,是指使商業銀行的經營活動與法律、規則和準則相一致。合規風險是指銀行因未能遵循合規法律、規則和準則,而可能遭受法律制裁或監管處罰、重大財務損失或聲譽損失的風險。合規風險管理的任務正是及時發現并制止風險產生以及由此造成的破壞。有時,合規風險也指誠信風險,因為銀行的商譽有時與其一貫遵循的誠實廉正原則和公平交易原則密切相關。為了滿足監管當局的監管要求,銀行必須采取有效的合規政策和流程規定,以確保在違反法律、規則和標準的情形發生時,銀行管理人員能夠采取適當措施予以糾正。
合規是銀行業及相關及融機構的一項核心風險管理活動,健全、有效的合規風險管理機制,是實施以風險為本監管的基礎。合規風險貫穿于銀行業務的全過程,涉及銀行各層次的所有員工,隨時、隨處都可能會產生合規風險,只有銀行管理好自身的合規風險,監管機構的合規性監管才可能有效。就銀行而言,違規經營、道德風險是長期困擾和制約銀行穩健發展的主要因素,根源就在于我國的銀行業一直沒有將合規視為風險管理的一項活動,更沒有將合規作為一個重要的風險源來管理,長期以來合規一直不是銀行重點關注的風險領域。因此,銀行就要轉變觀念。銀行主動避免違規事件發生,主動發現并采取適當措施糾正已發生的違規事件,其崗位手冊也是一個相關制度和相應做法持續修訂的周而復始的循環過程。這一合規風險管理的過程,是構建銀行有效的內部控制機制的基礎和核心。合規與銀行的成本與風險控制、資本回報等經營的核心要素具有正相關的關系,合規能為銀行創造價值。
二、當前我國商業銀行合規風險管理存在的問題
(一)合規風險管理沒有引起足夠重視。一是多數銀行都是重業務拓展,而輕合規管理。二是重事后管理,輕事前防范。三是重執行層操作人員管理,輕管理層人員約束。
(二)合規風險管理機制有待進一步完善。一是合規管理沒有完善、垂直的合規風險管理體制還沒有完全形成。一些銀行特別是中小銀行,還沒有成立獨立的合規風險管理部門來對合規風險進行統籌管理,還沒有形成橫向到邊、縱向到底的全面和全方位的合規風險管理架構。二是合規風險管理職責分散。目前有的中小銀行合規性管理分別由財會、信貸不同的業務部門進行自律監管,這種自立門戶、各自為政的合規管理模式,使得合規風險管理不能有效地獨立于經營職能,同時由于缺乏專門的管理部門進行統一組織協調,使得合規風險管理有的部門重疊,形成重復管理,有的職責不清,出現管理真空。
(三)合規風險管理法規制度可操作性不強。目前,合規風險管理還不能完全適應防范和化解金融風險的需要,不能適應銀行審慎經營和銀行業監管的需要。有的銀行內部缺乏一整套統一完整、全面科學的合規風險管理法規制度及操作規則,不少制度規定有粗略化、大致化、模糊化現象,缺乏可操作性。同時合規風險管理的激勵約束機制不健全,獎勵力度較小,懲罰措施較輕。
三、實施合規風險嵌入式管理,提高銀行業抗風險能力
通過全面引進合規風險嵌入式管理模式,努力提高風險管理的及時性和有效性,使商業銀行的合規管理實現崗、責、人相匹配,以促進內部相互制衡機制有效發揮作用,使全行風險管理能力與經營發展實現整體協調與匹配,為“平安銀行”建設提供更為有效的合規保障。合規風險嵌入式管理,是以流程和崗位責任為基礎,在業務流程的相關環節中落實相關法律、規則、準則和本行規章制度的要求與規定,隨流程落實內控,提高過程控制能力和人員執行力,系統地提升合規風險管理體系有效性,從而有效解決和糾正在經營中有章不循、內部管理規章制度和操作流程執行不力而導致的合規失效問題。
(一)要在合規風險管理中嵌入合規文化建設。如果銀行上下都嚴格遵守高標準的道德行為準則,那么該銀行合規風險的管理是最為有效的。董事會和高級管理層應采取一系列措施,推進銀行的組織文化建設,促使所有員工(包括高層管理人員)在開展銀行業務時都能遵守法律、規則和標準。銀行在組建內部的合規部門時,應遵循巴塞爾銀行監管委員會所規定的原則,而合規部門則應支持管理部門推進以職業操守為基礎,建設蓬勃向上富有活力的合規文化,從而促進形成高效的公司治理環境。建立一整套有效管理各類風險的職業行為規范和做事方法;而且在銀行內部,要形成濃厚的合規文化,做到人人合規。所有員工都要有足夠的職業謹慎、具有誠信正直的個人品行以及良好的風險意識和行為規范;銀行內部要具有清晰的責任制和問責制,以及相應的激勵約束機制,形成所有員工理所當然要為他從事的職業和所在崗位的工作負責任的氛圍,進而逐步形成合規文化,這對于銀行有效管理包括合規風險在內的各類風險至關重要。
在商業銀行中合規風險嵌入式管理的應用研究分析
近年來,我國銀行業暴露出的重大違規事件比比皆是,銀行業的財政和聲譽損失嚴重。究其主要原因是我國的銀行業沒有將合規視為重要的風險管理,合規風險并不是銀行業關注的重點風險。如今大量的銀行合規風險事例的出現,合規風險引起了銀行業的重點關注。我國銀行業必須要認真分析和研究自身所面臨的合規風險,并認真加以解決。
一、準確把握合規風險管理的內涵及意義
【關鍵詞】鐵路；施工安全；風險管理
長久以來，鐵路一直是我國重要的運輸方式之一，在加強各地的交通聯系，促進經濟和社會的發展方面起著重要的作用。然而，鐵路施工安全風險控制上仍然存在一系列問題，包括安全風險研判制度的不健全、行車人員的專業知識缺乏、安全意識淡薄、對施工中的突發問題處理力度不夠等等問題，這對施工行車組織安全工作構成極大的威脅。只有及時建立有效的施工安全風險管理機制，才能確保施工過程中行車安全、設備安全、人員安全。在施工行車組織過程中，要堅持“安全第一、預防為主”的原則，逐步健立安全施工管理制度，采取必要的安全措施，以安全施工為前提，同時兼顧施工期間的行車組織指揮。我認為應從以下幾方面加強施工安全風險管理。
1.堅持抓安全風險教育，不斷提高施工安全風險的研判質量
（1）結合鐵路設備、作業、人員和環境、管理等特點，全面引入風險管理的理念和方法，把施工安全風險管理與鐵路既有的問題管理、從嚴管理、精細管理、自主管理等有機融合。嚴格落實“作業標準化、管理規范化”，加強安全風險研判和動態控制，牢固樹立安全風險意識，準確識別和研判安全風險，有效實施風險控制。突出對施工計劃審核、施工前培訓、施工例會質量、施工行車組織辦法制定、施工監控及作業人員安排、施工過程控制、施工總結存在的安全風險進行研判，建立職責明確、程序清晰、實用有效、考核到位的安全風險管理制度，積極構建鐵路施工安全風險控制體系，確保安全持續穩定。
（2）利用事故案例警示教育、安全風險研判會、研討會、專題講座、標語、展板等多種手段和形式，廣泛開展施工安全風險意識、安全責任意識、安全是生命線、安全是“飯碗”的理念教育，把風險意識植根于干部職工思想深處，全面提升干部職工安全風險控制的內在動力，筑牢施工安全的思想防線。堅持安全風險教育，組織各級干部學習安全風險管理基本知識、教育引導各崗位作業人員充分認識本職崗位存在的各種安全風險及潛在后果。
（3）實行安全風險管理，要科學的結合本單位發生的各類事故和安全信息以及充分總結吸取全路發生的事故故障教訓，重點圍繞人員、設備、管理、作業、環境等五個方面進行查找。按照“自下而上、自上而下、上下結合”的原則，分層級全面識別研判安全風險。
（4）推行安全風險管理目的是實現過程控制、超前防范。鐵路部門在施工安全風險管理過程中，以施工過程中客車安全、非正常情況下接發車、多方向接發列車、工程車調車作業安全、勞動安全、等風險環節為重點，加強對營業線施工、非正常情況下接發車、突發事件應急處置等現場關鍵作業環節控制。
（5）推行安全風險管理，要根據人員、設備、環境、規章、作業、運輸組織變化等內外部條件的變化適時分析研判安全風險，對安全風險防范控制措施加以改進和優化，每月對全段施工安全風險管理情況進行檢查評價，下發專題通報，考核結果納入月度安全逐級負責制考核之中，最終實現動態管理、閉環管理、良性循環。
2.施工過程中安全風險控制的重點
（1）施工車站要組織學習施工計劃及重點要求，參加施工作業人員必須清楚施工影響范圍和非正常接發列車作業要求。將責任落實到每個班組和個人，安排好施工監控干部及作業人員。
（2）加強施工前的培訓工作，對施工影響正常行車，由站長（副站長）親自負責，講清影響范圍、聯控用語、限速要求、進路準備方式和加鎖方式等關鍵環節。
（3）工程作業車列在站內長期停留，并需要進行搗調作業時，車站必須對作業人員進行二次培訓，重點對《站細》、《站務指導通知》調車作業辦法進行培訓。
（4）組織召開好施工例會。對接發車方式、設備停用、影響范圍、次日施工的時間、地點及施工主體、配合單位，施工中工程機具和人員，對人員準備及培訓情況必須進行介紹，影響接發列車進路及其他相關設備使用等事項重點明確，對影響路基穩定的施工，必須對各單位光、電纜走向、深度進行重點明確，提示各單位參加施工作業的人員必須清楚行車組織辦法。
（5）特定行車必須固定列車進路，車站須將正線進路開通，并對特定行車進路上所有道岔使用勾鎖器加鎖，對正常排列進路區段道岔，要在施工開始前將道岔開通直股位置，室內使用定反位按鈕鎖閉。
（6）施工結束后組織相關單位及作業人員召開施工總結會，并在《施工例會記錄簿》中記錄。由施工主體和配合單位對當日施工的作業過程、關鍵環節控制、施工配合存在的問題等內容逐項說明，站長指出施工中存在的各種問題，由責任單位提出整改意見。站長對次日施工向施工主體和配合單位提出具體要求。
3.施工安全風險教育
（1）由勞人科（職教）、黨辦、安全科負責利用施工事故案例警示教育、宣傳提綱和手冊、標語、展板等多種手段和形式，堅持開展施工安全風險意識、施工安全責任意識和施工安全發展理念教育。
（2）根據人員管理層次不同，分別開展有針對性地教育培訓。在車務段管理層面上，由干部助理、黨辦、安全科、技術科負責突出施工安全風險管理知識的普及和運用，其中段班子成員側重施工安全風險管理知識及有關制度的培訓，段中層及以下干部側重施工安全風險評估標準、危險源和風險點識別方法等的培訓。在職工層面上由勞人科（職教）、技術科、安全科負責，通過集中答疑、應急演練、班前試問、班后總結等方式，側重現場施工安全風險識別和防控措施落實的培訓，尤其要結合崗位作業標準。
（3）由勞人（職教）科負責制定車務段施工培訓計劃和方案，嚴格推進和落實，注重培訓實效。
4.施工安全風險應急處置
（1）建立實施安全問題快速報告、快速響應、快速阻斷制度。建立快速反應機制，保證運輸生產安全發生突發性問題，信息能夠快速傳遞、問題能夠準確定性、人員和工具能夠迅速到位，將安全風險后果降低到最小程度。對故意拖延或隱瞞不報，造成貽誤救援、擴大事態的，要追究站長及相關人員責任。
（2）完善應急指揮中心、遠程視頻監控系統、安全綜合分析系統、行車設備動態管理系統功能，實現對施工期間行車設備、現場作業、外部環境、控制范圍等動靜態監控，提升預警及分析評估能力，全面分析和及時掌握施工中各種情況引發的安全風險，加強動靜態檢測監測監控，根據預警情況，及時采取措施有效處置。
5.強化施工安全風險考核評價
（1）制定施工安全風險管理考核評價制度，對安全風險研判和識別、跟蹤改進、評估考核等內容進一步規范。
（2）根據季節更替、設備更新、工程改造、業務變更、運輸組織變化等新情況、新問題，及時分析研判施工安全風險，制定完善控制措施。施工安全風險控制情況納入月度安全分析會、季度安委會、年度安全工作會議研究、部署內容，其中月度安全生產分析會、季度安委會要總結、分析施工安全風險控制情況，加強對傾向性和突出問題的研判，必要時動態修改施工安全風險控制表。
（3）每月對施工安全風險管理情況進行檢查評價，考核結果納入月度安全逐級負責制考核之中，嚴格兌現獎懲，做好分析講評。
施工安全風險管理是一個系列化的動態過程。隨著技術的提高、設備的更新、運量的增大、人員的變化等等因素的影響，反映在實際運輸過程中的信息也越來越多，原來不確定的因素也逐漸清晰。因此，應及時或定期地進行監控，辨識是否有新的風險因素產生；各類風險的風險發生率、損失程度是否有變化；風險應對措施是否適宜，實施是否有效等。并針對發現的問題，及時采取措施，如變更風險應對的一些措施，這樣才能確保風險管理的充分性、適宜性和實效性。施工安全風險管理要遵循鐵路安全生產規律，循序漸進地提高安全管理的科學化水平，從職工的思想入手，逐步提高職工的安全風險意識，構建安全風險控制體系，實現施工安全穩定的良性循環。
【參考文獻】
關鍵詞：變電工程；項目施工；風險管理
【分類號】：F426.61
一、 變電工程項目風險管理的概念
變電工程項目的風險是指在工程的全部施工周期內所存在的對工程項目質量、施工時間、施工成本形成威脅的不確定因素，甚至會影響施工人員的安全，損壞施工設備。工程項目風險的管理則是針對施工過程中存在的各種風險施行相應的有效控制，最大程度的保證變電工程施工的順利進行。
在現代工程風險管理理論中，風險存在于所有工程項目之中。對于復雜的變電工程項目，更是存在著多種項目風險。因此，對于變電工程項目施工風險的管理對于工程項目的質量具有重要意義。在工程項目的施工過程中，要做好風險的識別、估算與處理，保障施工項目的順利實施。如此重要的管理任務對于項目工程管理人員提出了很高的要求，只有工程管理人員具備較高的專業技能、管理水平、管理素質，才可以高標準完成管理任務，確保工程施工前期對于風險防患于未然，施工中后期發現危險處理危險。
但是，目前很多變電工程項目中施工單位的風險管理意識普遍較為薄弱，未能形成全面的整體的管理體系，只是針對出現的風險采取臨時的辦法加以解決，缺乏系統的高效的風險管理方法。科學有效管理理論和方法的缺乏，為變電工程項目的施工埋下了隱患，任何環節的疏忽或者損壞都會給整個工程項目帶來嚴重的風險，影響工程項目的施工質量。施工單位風險管理能力薄弱的主要表現為工程項目風險管理信息的匱乏，工程項目風險管理方法的不科學，工程項目風險管理意識的薄弱。
二、 變電工程項目風險分類
在變電工程項目往往具有工程周期長、項目投資大、涉及技術繁瑣等特點。對于施工單位來說，較長的工程周期意味著更多無法控制的變量，施工計劃的不完善，或者突發的意外情況都會給變電工程項目的施工帶來風險；另外，巨大的項目投資也為施工單位帶來壓力。如果資金周轉不良，項目收益率不佳，會嚴重影響施工質量與施工周期，為變電工程項目帶來風險；同時，變電工程項目涉及眾多的復雜技術，也為其施工帶來風險。根據風險的來源，可以將變電工程項目中的風險分為設計技術風險、經濟風險、施工技術風險、自然環境風險等，有效的識別風險的來源和性質，是變電工程項目施工風險管理的前提。
1. 設計技術風險
變電工程項目施工的設計方案是整個工程項目的基石，對于工程項目的順利完成起著重要的指導作用。如果施工的設計方案不完善，不能嚴格滿足具體的施工環境，將會為變電工程項目的施工帶來嚴重的風險。同時，設計方案的頻繁變更也是施工風險的重要來源。
2. 經濟風險
變電工程項目施工中的經濟風險是指施工單位在經濟層面會遇到的潛在問題。經濟風險一方面和國家整體宏觀經濟有關，如經濟危機、匯率利率的調整、稅率的調整等等，這些經濟指標會密切影響企業的施工進程，嚴重的經濟變動會對變電工程項目的施工帶來風險。另一方面，經濟風險和施工企業自身的經濟政策有關，比如各要素資金投入的比例、員工薪水的調整等等，不良的資金政策會嚴重影響施工效率，給變電工程項目的施工造成風險。
3. 施工技術風險
變電工程項目涉及許多復雜的施工技術。盡管施工的設計方案十分完善，在具體的施工過程中，依然存在著施工技術層面的風險。施工的效果與具體的施工環境密切相關，如果施工技術不能切實符合施工環境，協調其它施工環節，將為施工過程造成風險。
4. 自然環境風險
變電工程項目在施工過程中，還承受著自然環境的影響。多種極端氣象天氣會嚴重影響施工的質量，比如洪水、地震、雷電等，會給變電工程項目的施工帶來風險。除此之外，復雜的工程地質環境、水文環境等也可能影響施工過程，因為這些因素往往是突發的不可預測的，一旦發生，將會造成嚴重的后果。由此可見，自然環境也是變電工程項目施工的潛在風險來源。
三、 做好變電工程項目風險管理的對策
變電工程項目施工中所面臨的風險是多種多樣的，為了保證項目施工的質量和時間，要對潛在的風險實行有效的管理，具體對策涉及風險的預防、應對、回避、轉移和接受等各個方面。
1、 做好項目風險的預防工作
在變電工程項目的施工中，要考慮各種風險的來源，對風險進行全面的分析和評估，做好風險的預防工作。風險的評估和識別不僅要判斷風險的來源和影響因素，還應對風險發生的概率、風險發生后的影響范圍、可能造成的損失進行全面的詳細的分析，并相應的制定應對的方案。風險預防方案一定要做到細致、全面、具有針對性，具體的風險預防方案應包括風險管理原則、風險管理框架，以及具體風險管理的措施和程序。只有充分的做好項目風險的預防工作，才能保證變電工程項目的順利施工。
2、 做好項目風險的應對工作
在變電工程項目的施工中，有效的風險預防措施可以最大程度的防止風險的發生，但是并不能完全消除風險。因此，做好風險的應對工作也是保證工程項目施工順利完成的必要措施。風險的管理和應對措施首先應滿足可行有效的原則，風險管理人員要針對具體發生的風險采取相應的管理措施，將損失和危害降到最小，并考慮施工環境和施工條件，確保管理措施的有效性；風險的管理和應對措施也要滿足經濟合理的原則，在工程項目的施工過程中，節約成本是一項很重要的基本原則，如果有多種風險管理的方案，一定要在合理的情況下選擇最具經濟性的應對方案；風險的管理和應對措施還要滿足及時性原則，變電工程項目施工過程中一旦面臨風險，其施工質量和施工周期將會受到嚴重的影響。如果風險管理措施不及時，風險的損失和影響會迅速擴大，造成不可挽回的后果。
3、 做好項目風險的回避工作
在變電工程項目的施工中，采取良好的風險回避措施是減小風險影響的重要方法。在風險預防工作的基礎上，明確風險的相關因素和發生概率，以及風險的規模和影響，進一步采取相關措施以盡可能的回避風險。首先要從風險的影響因素入手，提高完善相關施工技術以減少風險發生的可能性；其次，對于自然環境等因素造成的不可控制的風險，要提前預判并建設保護裝置，以減小風險的影響和損失。
4、 在必要情況下接受項目風險
在變電工程項目的施工中，盡管風險的預防、回避和應對工作已經較完善，但是依然不能完全消除施工的風險。對于某些情況下無法控制的風險，應選擇接受風險，從其它角度入手最大程度的減少風險的影響，保證工程施工的質量。
結語：
在變電工程項目的施工中，風險管理對于保證施工質量和縮短施工周期具有重要的意義。本文從變電工程風險的概念和來源入手，仔細分析了施工過程中所面臨的風險以及其分類；隨后針對具體的施工流程，對風險的預防、應對、回避和接受環節提出了具體可行的對策，最大程度的降低了風險的影響。
參考文獻
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關鍵詞：風險辨識 風險評價 風險控制 風險管理
近幾年，隨著我國經濟建設的快速發展，人們的生產安全與健康意識不斷提高，伴隨著科學技術的進步，安全風險意識也由宿命思想到可控思想，從單一關注傷亡到將健康與安全統一考慮，這都是不斷進步的表現。建筑施工企業緊跟社會經濟發展大潮，積極與國際管理接軌，紛紛開展ISO體系認證，其環環量化的特點更加明確了施工中標準的執行力，提高了項目技術的管理效果。但在實際生產中無論管理人員還是作業人員普遍主觀不清楚崗位工作內容，雖然學會了安全評價法，但實際工作中常因基礎素質普遍偏低，施工工期緊沒有專題學時等多因素影響，真正運用到生產時無法達到融會貫通。全員參與、全員控制的管理演變成了定部門定崗定人的專職工作，所以在體系運行中宣貫風險管理理念和方法仍需努力，而且深入淺出指導項目搞好貫標，淺顯易懂使作業人員明確自己工作職責內容的工作仍需探討。
隨著我國經濟發展的新形勢，社會對安全生產工作提出了更高更嚴格的要求，學習和采用新模式新體系是尋求發展的必要舉措。職業健康安全管理體系是一種新穎的國際安全管理體系方法，其認證的目的和意義是為了考察整個施工全過程危險因素的影響及可控情況，制定相應預防控制措施，評價其能達到可控后方準施工。這和我國“安全第一，預防為主，綜合治理”安全管理方針一致吻合。那么，如何搞好職業健康安全管理體系風險管理呢？
1 選擇合適的風險評價法非常重要
風險評價是以實現系統安全為目的，運用安全系統工程原理和方法，對系統中存在的風險因素進行辨識和分析，判斷系統發生事故和職業危害的可能性及其嚴重程度，從而為制定防范措施和管理決策提供科學依據。因此，通過安全評價，可調動企業所有相關部門、相關人員統一步調，各司其職，查找生產過程中潛在的危險和有害因素，識別系統中的薄弱環節，針對性定對策出措施，防范各類事故發生。很顯然，通過職業健康安全體系這個載體，體現了全員、全方位、全過程、全天候的安全控制和系統化管理，藉此一定要糾正貫標是專職的誤區。而從風險評價程序流程：風險辨識風險評價風險控制，也隱涵著安全管理重在預防的根本理念和管理目標，這充分說明貫標風險管理和我國安全生產方針國策目的高度一致。
風險評價工作開展的第一步是：根據工程項目的特點，選擇科學、合理、實用的定性定量評價法。現有常用的評價法有：安全檢查表法、預先危險性分析法、故障類型和影響分析法等定性分析法和LEC法、道化學指數法、蒙德法等定量分析法。各種評價法都有各自的特點和適用范圍。建筑施工項目選擇評價法時必須考慮由于生產流動性強、作業環境多變、勞動量大并且作業交叉密集，施工中職業需求因工程性質、進度等進行配置變化，現場作業人員流動頻繁、綜合素質普遍偏低等諸多因素，所以既要選擇科學、合理的，又要簡單、易行方可全面有效推行的評價法，實踐證明沿用多年的安全檢查表法仍然優勢明顯。LEC評價法因其簡便實用、易于掌握、半定量的特性在目前條件也非常適用建筑施工生產評價。
2 細致縝密的風險辨識相當關鍵
風險辨識是風險管理的基礎，只有辨識出危險源方能有的放矢評價、控制和管理。風險辨識既是一項量大繁雜的工作，又是一項要求細致縝密的工作。而危險源在沒有觸發前通常是潛在的、隱含的，這就使風險辨識工作更加困難。如何將風險辨識化繁為簡，從龐雜攏出頭緒？只要循著“兩條途徑五個環節八種方法”入手即可囊括提煉。
“兩條途徑”：一是根據已有事故，追朔查找其觸發因素（既事故隱患），再通過觸發因素查找歸納其現實的危險源。例如：已發生的高處墜落事故■臨邊防護不牢■臨邊與“四口”防護措施存在缺陷；二是模擬隱患未遂事故，追究可能的原因，通過這些原因找出觸發因素，再通過觸發因素辨識出潛在的危險源。例如：未發生的高處墜落事故■踏板踩空■操作面未鋪滿腳手板，有探頭板。
“五個環節”：即要素4M+1E
①Manpower人力：安全意識、操作技能、工作經驗；②Machine機器：設備完好率、防護設施配備、安全標識、運行效能；③Material材料：材料、成品、半成品的保管、儲存、發放、使用；④Method方法：施工方案、技術措施、操作規程、規章制度、管理辦法、規定要求；⑤Environments環境：施工現場作業環境與條件、辦公區環境與條件。
辨識常用八種方法有：
①現場調查法：對現場施工作業環境進行觀察、詢問、交談，發現危險源；②工作任務分析：分析施工作業時涉及的危害，發現危險源；③安全檢查表：依據施工項目原有的安全檢查表，發現危險源；④查閱有關安全記錄：查閱事故、職業病的記錄，發現危險源；⑤危險與可操作性研究：新設備或新工藝采用前，預先對危險源進行辨識；⑥獲取外部信息：從同行業、文獻資料、專家咨詢獲取有關危險源信息；⑦事件樹、故障樹分析：查找事故潛在的影響因素和危險源；⑧頭腦風暴：開闊思路，集思廣益。
辨識中可選擇一種或幾種方法，但需要注意的是對作業過程中的危險源評價時要考慮過去、現在、將來三種時態和正常、異常、緊急三種狀態情況下危險源，辨識繁瑣量大，必須充分全面，寧多防勿少辨。
3 開展安全風險評價應該具備一定的專業知識和管理經驗不容忽視
開展安全評價無論采用定性法還是定量法都有一定的主觀性。例如：安全檢查表法主要是根據經驗和判斷對生產系統的工藝、設備、環境、人員、管理等方面的狀況進行定性評價。現在使用的安全檢查表法大多改進成“分值檢查表法”，評價結果改為分值，在檢查項目欄已給出標準的滿分值，根據實際情況由評價人員判斷打出具體分值，然后利用檢查表的權重累計求和，得出實際評價值，相應值分別劃為：優、良、合格、差等級。LEC評價法是半定量評價方法：是用與系統風險有關的三種因素指標值之積來評價風險大小的，運用公式D=LEC來推斷結果進行評價，根據公式就可以計算作業的危險程度。但安全檢查表和LEC法的關鍵都是如何確定各個因素分值，分值的評價仍要憑經驗判斷。所以，為確保評價的準確和可靠，保證體系決策的正確性，開展安全風險評價人員必須要熟悉系統運行過程，具備一定的系統管理經驗和掌握必要的安全專業知識、技能方法。
4 確定重大危險源并加強監控，貴在持續、不容懈怠
經過縝密辨識、科學評價，排查、確定項目施工過程中可能存在的危險源，對經過分析的某些不確定風險可以在計劃過程中忽略，以更多的精力控制那些確定的風險因素。根據評價結果，針對不同級別風險制定相應的控制措施。對危險源實行分級管理，制定出重大危險源控制目標和管理方案。在危險源日常管理中，特別要加強對重大危險源的監控和管理。
危險源控制方法有：技術控制、行為控制和管理控制。
①技術控制：高空“三安”、用火用電、專項施工方案、技術措施等；②行為控制：教育培訓、操作安全標準化、監督檢查、現場監測等；③管理控制：建立健全的各項規章制度、危險源動態公示、應急預案演練、定期考核評價和獎懲等。
風險管理過程應該是一種動態、實時、適時的安全管理工作，當工程施工過程采用“四新”：新工藝、新材料、新設備、新產品時，以及國家、地方的法律法規有調整時，應及時對危險源進行補充辨識和評價，并更新危險源的相關信息。充分保證辨識的全面性和評價的準確性，以及控制的時效性，項目過程中要隨時掌握風險的真實情況，避免風險因素變成問題。施工各方相互溝通，共同了解風險因素，齊心協力控制風險因素，實現施工生產安全作業和安全生產目標。
參考文獻：
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關鍵詞:流程銀行;銀行業務;風險控制
如何推進和實施流程銀行建設,克服部門銀行的弊端和缺陷,進一步全面提升經營效率,增強風險管理與內控能力,是當前中資銀行共同面臨的重要戰略課題之一｡為此,應著力做好經營管理標準化､合規管理的流程嵌入,以及銀行業務與現代IT技術有效融合三個基本問題｡
1 運作基礎:經營管理標準化
流程銀行的效率取向､安全取向和運營動態化,要求流程銀行的業務操作與決策管理,實現規范化､標準化､模塊化､高效化和風險的全程監控｡其運作基礎,是實現和不斷推進商業銀行經營管理的標準化水平,使商業銀行的基本營銷元素和決策管理元素經過標準化改造后,能夠根據市場需要,及時進行模塊化重組和運作,促進和實現高效､安全運營｡
所謂經營管理標準化,是指商業銀行在遵循法律､規則和準則的基礎上,參照服務行業標準化管理的一般原則､方法､理念,通過制定體系化的標準文件,使其一切經營管理活動,均有統一的標準可供遵循,實現業務運作與管理活動的標準化､規范化､制度化､程序化,從而達到提高服務效率､控制差錯發生,防止出現風險的目的｡
商業銀行經營管理標準化不是一個新命題,其在不同的歷史發展時期具有不同的內涵和使命｡當前,適應流程銀行建設需要,以業務流程走向和風險制約關系為指導,豐富和完善標準化內容,實現“事事有標準､辦事循程序”,不僅與流程銀行建設目標并行不悖,而且兩者之間有相互促進和互動作用｡
一是結合流程銀行的程序性分工特點開展標準化工作,可以使商業銀行員工牢固樹立工作標準觀念和協作觀念,為流程銀行的建設和運營奠定思想認識基礎｡二是通過標準化工作,可以使銀行現有基本業務條塊清晰明確,從而為界定和優化流程,推動業務流程再造,實現部門銀行向流程銀行的轉變提供良好基礎和切入點｡三是通過標準化工作,促進營銷與決策管理要素的標準化､規范化,可以適時應客戶和市場需求,組成適宜的營銷模塊和管理決策模塊,較好地以產品的豐富性和服務的周到性,應對客戶需求和挑戰,滿足流程銀行建設的效率取向需要和運營動態化需要｡四是通過標準化工作,以業務流程走向和法律規范為指導,制定相應的控制程序､操作標準和管理規范,明晰和固化各層級的崗位職責和制衡關系,可以滿足流程銀行建設的安全取向需要｡五是通過不斷提升標準化水平,乃至最終通過ISO9001國際標準認證,構建起“策劃-實施―檢查―處置”循環往復的規范服務､防范風險､提高效率和增強市場競爭力的質量管理模式,可以發現已有業務流程的不適宜､不完善之處,有針對性地加以改進和完善,滿足流程銀行建設持續優化的需要｡
2 風控基石:合規風險的嵌入式管理
《商業銀行合規風險管理指引》明確指出,“合規管理是商業銀行一項核心的風險管理活動”｡可見,合規管理在商業銀行全面風險管理架構中具有風險控制基石的地位和作用｡聯系當前實際,要求流程銀行建設必須隨流程落實內控,對合規風險實施嵌入式管理,著力解決和糾正因有章不循､內部管理規章制度和操作流程執行不力等導致的合規失效問題,促進全面風險管理體系的建設､形成與有效｡
所謂合規風險嵌入式管理,是指以流程和崗責為基礎,在業務流程的相關環節中落實法律､法規､準則､職業道德和職業操守的有關要求與規定,著力提高過程控制能力和人員執行力,系統提升合規風險管理體系有效性,使內部相互制衡機制有效發揮作用,促進商業銀行風險管理能力與其發展戰略相匹配｡
(1)嵌入式合規管理的建設路徑是流程程序性嵌入,即在流程構造工作中,同步將法律､規則和準則的相關要求,解讀嵌入于業務流程的相應環節,強化崗位約束,樹立崗位權威,約束､引導和激勵銀行各層級員工不斷強化自身風險管理能力,做善于風險自律的理性“銀行人”,實現合規對具體業務的全流程風險監控與管理,保障合規管理的執行政策水平和執行力｡
(2)嵌入式合規管理的實現手段,首先是構建業務合規制度､崗位責任制度和守規監督考核制度三位一體的制度管理體系,明晰相關業務的風險提示､準入條件､限制條件､禁入條件､預警信號､問題與危機處理要求､退出條件與退出方案,使合規要求與相關業務線條､運作單元和崗位職責形成映射關系,促進商業銀行經營運作與管理實現“操作循制度､過程可控制､結果有考核”,為建立長效的遵章守制機制奠定基礎｡其次是充分運用電子化工具,對規范､成熟和重復特點的作業要求,盡可能以電子化手段固化于相關核心業務系統程序和管理決策系統程序之中,強化客觀性,提高效率｡
(3)嵌入式合規管理的效能維護｡要求商業銀行的合規風險管理部門,對法律､規則和準則,持之以恒地加以跟蹤和解讀,及時對現有之“規”加以充實和更新,特別是明晰新出臺法律､規則和準則的要領和尺度,并及時將其“翻譯”成為具有可操作性的作業要領､規程和建議,供業務部門操作遵守和參考,保證合規之“規”的時效｡
關鍵詞：供應鏈 需求不確定 嵌入式期權
0 引言
供應鏈管理自1985年Michael E. Porter提出以來，已經逐漸成為企業獲取競爭優勢和增強競爭力的重要手段。然而，隨著經濟的全球化、產品和技術生命周期的縮短、供應和需求的不確定性增加，使原有的供應鏈風險不斷增大，并且許多風險都是難以預測和防范。一旦這類風險的發生嚴重影響供應鏈企業的正常運行，甚至會導致企業的破產或倒閉。因此，如何科學有效的管理供應鏈風險是一個十分重要的問題。隨著金融研究邊界的不斷拓展，期權逐漸被人們所認識，期權是金融市場中有效的風險規避工具，它提供給期權持有者一種在未來一段時間內決定是否買（賣）特定標的物的權利。目前，已經有許多文獻證明期權合同在分散供應鏈風險和提高供應鏈效率上有著重要的作用。嵌入式期權不能在公開市場上任意交換，持有者不能將它和合同分割開來，對持有者而言，嵌入式期權是一項沉沒成本，一旦合同訂立，成本便不可恢復[1]。Ritchken P H等最早在供應鏈庫存管理中引入期權機制以對沖產品價格和數量波動的風險，但是文中假設期權的價格是已經給定的[2]。Sarmah S.P等研究了在信用期權條件下，單個供應商和單個銷售商以及單個供應商和多個銷售商的供應鏈協調和利潤共享的問題[3]。Liang Liang等，丁斌等把期權工具引入到應急物資采購管理決策中，通過模型的仿真求解證明了通過期權工具的使用可以帶來增加供應商的利潤和避免應急物資的浪費[4-5]。王婧等，Chong Wang等針對生鮮農產品流通過程的巨大損耗的特性，引入期權合同工具分別從零售商和批發商角度研究單周期兩階段的最優訂貨策略，為生鮮農產品供應鏈及其風險管理的研究提供了一種新思路[6-8]。寧鐘等通過分析供應鏈期權機制，引入獨立式期權機制和嵌入式期權機制，針對供應商和銷售商，分別探討了在多供應商、多銷售商的供應鏈模型下的獨立式期權機制以及單供應商、多銷售商的供應鏈模型下的嵌入式期權機制[9]。Yingxue Zhao等通過合作博弈的方法建立一個供應鏈期權合約模型，表明與基準基于批發價格機制，期權合約能使供應鏈協調，實現帕累托改進；并且通過一個以價值為基礎的方法給出了期權的定價[10-11]。
本文重點研究了在市場需求不確定性環境下，供應鏈市場風險管理中嵌入式期權合同各主體的決策行為。
1 問題描述和基本假設
考慮一個由單個供應商和單個零售商組成的簡單供應鏈，該供應鏈中的產品生產提前期比較長、銷售周期較短，市場的需求具有不確定性，并且該產品具有Newsvendor（報童模型）特點。供應商和零售商均是獨立的決策者且是風險中性的，其中供應商占主導地位，零售商是追隨者，兩者之間的信息完全公開。由于產品的生產提前期較長，所以零售商在訂貨時無法準確的預測市場的需求，并且在銷售季節開始后，零售商無法修改訂單或下達新訂單來補充庫存，但零售商可以通過期權交易來調整庫存。零售商可以利用期權來避免需求不確定性帶來的風險，通過減少訂貨量來規避產品過剩的風險，通過購買期權來減少缺貨成本，其代價就是支付給供應商的期權費用。
在銷售季節開始前，零售商以單價m購買Q單位產品，同時以單價a購買q單位期權，每單位期權使得零售商在銷售季節中有權利（而非義務）以執行價格b獲得單位產品。零售商和供應商均在銷售季節開始之前進行決策，假設供應商完全是根據零售商的訂單來組織生產，即供應商的產量為Q+q。
4 算例分析
從表1可以看出，期權為零售商提供了在銷售季節補充庫存的彈性，對于那些產品生命周期較短，需求揮發性較高的市場而言，這種彈性使得零售商能對需求變化做出快速響應。
不同情況下供應商、零售商以及整個供應鏈的利潤情況，如表2所示。
從表2的數據分析可以看出，引入期權以后，零售商的利潤和供應鏈整體利潤都要高于他們在報童模型中的利潤，供應商的利潤在大多數時候也是高于報童模型中的利潤，實現了帕累托最優。
5 結束語
在供應鏈中如何實現風險共擔，利益共享是供應鏈管理的基本目標。本文將作為金融工具的期權機制引入到供應鏈管理中，通過期權這種形式零售商降低了市場需求不確定的風險、增加了產品訂購量的柔性。供應商通過制定合適的期權價格和期權執行價格，可以在實現供應鏈協調的基礎上使供應鏈各成員的利潤最大化，實現了帕累托最優。但是本文考慮的供應鏈環境較為簡單，僅考慮了單個供應商和單個零售商兩階段的嵌入式期權合同。因此多個零售商對多個供應商以及多階段情況下是未來研究的問題。
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