時間：2023-01-02 06:19:13
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按照縣編委要求，縣編辦、縣政府督查室，于8月10日至8月
16日對縣政府機構改革工作落實情況進行督查評估。此次督查共涉
及24個工作部門8個中心共48個單位。督查組深入各有關單位，采取聽取單位主管領導匯報、實地查看、拍照存檔等形式，逐條督查評估機構改革落實情況。現將有關情況報告如下：
一、特點及成效
1、領導重視，迅速行動。縣政府機構改革后，縣領導、單位領導都高度重視，主動配合，保證改革順利進行。縣政府副縣長張志紅、縣長助理劉忠民親自召集縣交通運輸局、縣城管局等有關部門協調解決城市客運職責調整和手續交接工作。縣發改委、縣工信局領導積極溝通，將發改委負責“經濟運行工作的5人”劃轉到工信局，并積極開展工作。縣農牧局、縣住房和建設局、縣交通運輸局、縣工信局等單位已啟用了新章、掛了新牌子、變更了新賬戶。縣人社局、縣文廣新局、縣糧油貿易中心、縣畜牧獸醫服務中心等單位及時刻制新公章、制作新牌子（其中縣糧油貿易中心已掛新牌子）。縣計生委、縣糧油貿易中心等單位嚴格按照“三定”方案制作懸掛內設股室牌子。
2、轉變職能，促進工作。各單位以改革為契機，積極推出各種新辦法、新舉措，轉變職能，強化服務意識，打造干部隊伍，
提升服務能力，取得了很好的工作成效，贏得了廣大群眾的好評。縣審計局強化工作薄弱環節，加大了對財政投資項目的監管，確保國有資產不流失。縣財政局簡化工作程序，制作工作流程示意圖，提高辦事效率。縣公安局加強城區防控力量，有力地打擊了不法活動，極大地改善了治安狀況。縣城管局購置新車輛，每天在城區主要路段灑水降塵，在炎炎夏日為群眾帶來了可貴的清涼。縣廣播電視發展服務中心實行了掛牌上崗，加強了新聞輿論監督，開展了有線電視數字化
整體平移工作，重新開播了內黃縣廣播電臺，增設了以文娛、娛樂為主的有線綜藝頻道和以農業、法制宣傳為主的第三頻道，實現了工作、效益、社會多贏的良好局面。縣安監局一手抓執法，一手抓服務，以整改為目的，以懲罰為手段，實行“首查不罰”制度。縣林業局、縣畜牧獸醫服務中心積極開展電視技術講座并安排專人定期下鄉為農戶搞好技術服務。
二、存在問題
1、個別單位職責調整還未到位。如縣發改委的“工業經濟運行”職責還未調整到縣工信局；
原農開辦的“農業綜合開發”職責未調整到縣財政局；
縣食品藥品監督局的“綜合協調食品安全、組織查處食品安全重大事故”職責未調整到縣衛生局，縣衛生局應調出的職責也未調出；
原廣電局、文物旅游局的行政職責和縣文管所未調整到縣文廣新局，文化市場綜合執法也未合并；
原畜牧局行政職責未調整到縣農牧局；
原糧食局行政職責未調整到縣發改委；
原縣政府教育督查室行政職責已劃入縣教體局，但人員還需進一步理順；
原新農辦需進一步理順關系。
2、個別單位牌子未掛、公章未刻、賬戶未變。如縣蔬菜服務中心、縣教育發展促進中心、縣旅游發展服務中心、縣廣播電視發展服務中心、縣棉花糧油生產服務中心、縣外商投資服務中心、縣扶貧開發辦公室等單位未掛牌子、未刻公章、未變更賬戶。縣政府辦公室、縣人社局等單位未掛內設股室牌子。
3、大部分單位存在亂掛牌、股室牌子名稱不規范、股級干部超配、行政單位事業身份人員任股級干部現象。此次已將相關單位的所有掛牌拍照存檔。
4、存在部門干預掛牌子現象。大多數單位都掛有：計生辦、綜治辦、群眾工作室、工會等牌子。縣公安局掛有原系統內未改革到位的牌子。個別單位有臨時性工作辦公室牌子。如：“三項重點”工作辦公室。
三、意見建議
1、涉及職責調整的單位由有關縣領導、部門領導召開會議，進
行溝通協調，及時安排落實職責劃轉事項，辦理交接事項。
2、進一步加大督查力度，對未整改到位的單位進行跟蹤督導。
第一條目的依據
根據《省現代農業產業技術體系建設實施方案》要求，特制定本辦法。
第二條定義
首席專家是指省內每一項優勢或特色產業中具有相當學術權威，具備較強的組織及綜合協調能力，并能開展和指導本產業發展中關鍵技術和共性技術研究的研究人員。
第三條職責
以科學發展觀為指導，以深化農業科研體制改革為動力，開展并指導功能研究室承接產業技術研發中心的技術轉移，科技成果的集成創新及省內優勢或特色產業發展中關鍵技術和共性技術研究，監管、指導功能研究室。
第四條遴選、考核
首席專家由管理咨詢委員會提出候選名單，農牧廳確定。
第二章遴選方式
第五條遴選原則
根據產業發展狀況及需要，按照自愿報名的方式，遵循公開、公平、公正、擇優的原則。
第六條遴選條件
（一）堅持黨的基本路線，擁護黨的方針政策，愛崗敬業，遵紀守法，模范履行崗位職責，關心地方經濟建設；
（二）在省內同一領域現有的科研機構、教育機構中產生；
（三）具有正高級專業技術職稱，熟悉和了解本領域國內外發展動態，工作在科研一線，富有創新思想，理論與實踐經驗豐富，從事相關基礎與應用研究工作十五年以上，主持過與本產業相關的重大科研項目任務，在所從事的專業領域有一定威望；
（四）有良好的科研道德和工作作風，在省內外同行中享有較高聲譽，在以往的科研活動中沒有不良記錄；
（五）具備較強的組織及綜合協調能力，團結、協作的精神；
（六）身體健康，年齡在60周歲以下，目前仍在職并從事相關
專業技術或管理工作。
（七）保證有足夠的時間和精力完成本體系中所承擔的任務；
（八）不在企業兼職。
第七條遴選程序
（一）首席專家由管理咨詢委員會提出候選名單；
（二）征求同領域專家意見并評議；
（三）評議后的名單，在進行為期一周的公示后由農牧廳確定；
（四）頒發聘任證書，并簽訂任期內首席專家任務委托協議書和任務書；
第三章審批
由管理咨詢委員會提出候選名單，在征求同領域專家意見后，經評議、公示后，由農牧廳確定。
第四章考核
第八條考核辦法
（一）考核方式
在首席專家任職期限內，由監督評估委員會根據考核指標，通過提交綜合評估報告、述職以及專家組評議的方式，對首席專家進行每年一次的年度考核和五年期滿后的任期考核。將考核結果作為續聘、解聘或調整崗位的依據。
（二）考核程序
1、首席專家向監督評估委員會提交綜合評估報告；
2、監督評估委員會聽取首席專家的述職報告；
3、監督評估委員會按照首席專家任務委托協議書和任務書，對完成目標任務的情況進行評估，并結合首席專家綜合評估報告進行考核評定；
4、將考核結果報管理咨詢委員會辦公室再次評議；
5、根據評議結果由農牧廳決定首席專家的去留，并由管理咨詢委員會將決定反饋給首席專家。
（三）考核標準
1、考核等次分為合格、不合格兩個等次。
2、擁護黨的方針政策，愛崗敬業，遵紀守法，科研道德和工作作風良好，認真履行首席專家職責，較好完成任務委托協議書和任務書中的工作目標，在對接、合作、承擔國家體系安排的研發任務和省內特色或優勢產業的技術研發中做出明顯實績者可確定為合格。
3、沒有足夠的時間和精力完成本體系中所承擔的任務；不具備較強的組織及綜合協調能力，團結、協作的精神較差；在企業兼職；科研道德和工作作風不良；不履行首席專家職責，沒有完成任務委托協議書和任務書中的工作目標的均視為不合格。
（四）考核結果
1、任職期內年度考核為合格者，由監督評估委員會提出整改意見，可繼續擔任首席專家；不合格者，由監督評估委員會建議，報農牧廳審定并解聘其首席專家職務，由管理咨詢委員會書面通知其本人。考核結果記入首席專家檔案；
2、期滿考核為合格者，根據學科發展和工作需要，可由監督評估委員會建議，報農牧廳審定并提出整改意見后，繼續擔任下屆首席專家職務；不合格者，由監督評估委員會建議，報農牧廳審定并解聘其首席專家職務，由管理咨詢委員會書面通知其本人。考核結果記入首席專家檔案。
第五章附則
關鍵詞：給排水科學與工程；國際評估；行業學會；專業評估
中圖分類號：G40-0581文獻標志碼：A文章編號：10052909（2015）06003803重慶大學給排水科學與工程專業成立于1955年，是全國首批開設給排水專業的8所高校之一，已有60年辦學歷史，已畢業48屆本科學生，分別于2004、2009和2014年以優秀通過了全國高等學校給排水工程專業評估。為了更好地適應新時期人才培養的要求，在國際化教育的背景下[1]，結合行業發展方向和國家“一帶一路”的發展戰略， 依托給排水科學與工程專業國家級專業綜合改革試點和重慶市教改重大項目“給排水科學與工程專業教學體系改革與創新研究”，以專業的國際評估作為專業發展改革的一個新起點，在全國高等學校給水排水工程專業評估的基礎上，首次引進并通過了國際評估，旨在進一步完善專業教學體系、提升人才培養質量并促進師資隊伍建設水平。
一、 國際行業學會的選擇
考慮到語言、行業吻合度、熟悉程度和評估模式等因素[2]，在國際水質學會（IWA）、美國自來水學會（AWWA）和英國特許水務和環境管理學會（CIWEM）等國際知名的行業學會中選擇了CIWEM作為評估申請機構。CIWEM成立于1895年，是一個針對水務和環境管理領域工程師、科學家和其它專業人員的多學科專業學會，學會總部位于英國倫敦，在英聯邦和受英國影響較大的國家擁有大量專業會員（含中國香港）。CIWEM對高校相關專業的課程進行評估/認證（accreditation），以評估其培養的畢業生是否達到了取得該學會會員資格所需的標準。通過評估的專業所畢業的學生可成為其會員，會員資格將有利于學生在相關專業的國際公司中申請職位，并獲得注冊資格。
二、評估的經過
整個CIWEM評估過程從啟動到正式通過歷經3年，詳細經過如下。
（1）2012年確定以CIWEM作為評估的行業學會；（2）2013年至2014年5月，與CIWEM聯系并準備評估材料；（3）2013年6月和2014年6月，兩次邀請英國大學的專家進行咨詢；（4）2014年11月，向CIWEM提出書面申請； （5）2015年1月，向CIWEM提交正式申請材料；（6）2015年3月17日至18日，專家現場檢查并給出意見；（7）2015年5月，CIWEM評估委員會審議通過。
陽春，等通過國際評估提升專業建設水平的實踐與探討
三、評估材料
全部的評估材料包括：評估邀請函、附件A（專業介紹簡表）、附件B（包括7部分內容）和附件C（畢業生和就業單位問卷調查樣表）。在提交正式的評估申請時只需提供邀請函、附件A和附件B中的自評估報告，在現場檢查時需向專家提供全部材料，所有的材料均需要用英文撰寫，詳細內容如下[3]。
（一） 附件A
（1）專業所在的學校和院系；（2）專業的全稱；（3）專業負責人的姓名和聯系方式；（4）建議的現場檢查時間；（5）首批學生入學時間和畢業授位時間；（6）首次評估時間；（7）該專業為學生職業發展提供了的支撐情況。
（二） 附件B
（1）自評估報告（Self-evaluation of the programme），該報告是整個評估材料的核心，是對附件B其余6個部分的概括和總結，并進行“SWOT”分析，即從優勢（strengths）、劣勢（weaknesses）、機遇（opportunities）和風險（threats）四個方面對專業進行全面綜合分析。
（2）對專業的詳細介紹（Programme specification），主要包括詳細的專業培養方案、分年度圖示化的課程設置明細、每一門課程教學大綱、試卷/設計/課堂作業存檔等。
（3）人員和設施情況 （Staff and facilities），主要包括專業教師和教輔隊伍的整體介紹和個人簡歷、相關實體和網絡教學實驗設施的介紹、實習基地介紹等。
（4）外聘教師情況 （External lectures），主要包括來自業界的外聘教師的整體情況介紹、個人簡歷及在教學活動中承擔的工作介紹。
（5）教師的專業學會資格（Professional membership of academic staff），即教師在國內外專業學會中的任職情況。
（6）內部和外部報告 （External and internal reports），主要包括來自系、學院和學校的教學規范和專業質量評估報告、來自行業的專業評估報告、來自國家教育管理機構的專業評估報告。
（7）畢業生就業情況（Graduate employment），主要包括歷年畢業生就業率、畢業生就業行業分布、畢業生和就業單位對專業的問卷評價分析等。
四、評估的關注點
CIWEM專業評估的核心就是評價如何圍繞CIWEM要求的必備勝任力（mandatory competences）所涉及的內容開展相關教學活動，這些必備勝任力類似于《高等學校給排水科學與工程本科指導性專業規范》中的培養規格[3]，但涉及更為全面、內容更為具體，包含了影響環境和水務問題的現有和新出的因素，對工作的策劃、實施和評價，安全和有效的工作實踐，交流和職業道德，職業發展共5部分14條。
在評估過程中，由CIWEM委派的三位現場評估專家（含一位能用中文交流的華人）通過查閱評估材料和歷年各種教學記錄，開展與在校各個年級學生、各年齡層次教師、所在城市的畢業生代表和用人單位代表座談，著重從辦學質量、師資隊伍質量、教學設施質量、與行業間的聯系和學生的職業發展路徑等5個方面進行綜合評估，詳述如下。
（1）專業的辦學質量主要包括課程體系的科學性和規范性，是否有完善的校內和校外辦學質量監督體系，是否有針對教學改進的定期研討會等。
（2）師資隊伍的質量主要評估師資隊伍的應聘條件、教師職業資格的獲得、師資隊伍的構成、師資隊伍在相關學科的學術影響力、教師的注冊工程師資格和行業學會任職情況、教師的教學水平能力培訓、教師與業界的聯系、外聘專家團隊的組成和行業影響力等。
（3）教學設施的質量主要評估圖書館、教室、實驗室、示范中心、實驗基地和在線學習資源等建設情況。
（4）與行業間的聯系主要評估高校該專業對相關行業標準、規范、指南和手冊編寫的影響力，與所在行業建設情況開展的合作項目情況，實習生的培養情況以及是否為行業在職人員提供深造機會等。
（5）學生的職業發展路徑主要評估該專業學業導師的設置情況，如何幫助學生根據行業需求制定職業發展規劃，如何結合職業發展規劃來設計培養計劃、業界實踐等。
五、與國內專業評估的比較分析
此次國際評估提供了與國內高校給排水工程專業評估進行對比分析的機會。從本質上講，兩種評估均是通過書面材料審查和現場檢查，并結合第三方或官方的評估結果，按照一定的標準[3]和規范[4]來評價開設受評專業的教學機構是否為學生提供了符合行業需求、教學規范和科學規律的教育服務。但由于在官方語言、文化背景、教育體系、辦學指導思想、行業學會作用和業界基本情況等方面存在諸多差異，造成兩種評估過程各有側重，主要表現在以下幾個方面。
（一）課程體系
中國的高等教育在教學組織等方面非常細致，強調完整知識體系的構建和學生的全面發展[3]，因而課程設置完善、難度較大而且覆蓋面寬，包括了人文社科、思想道德、公共外語和體育等與專業沒有直接關聯的課程。而以英國為代表的西方高校本科教育則更強調專業基礎知識的獲得和技能培養，因此課程設計普遍比較簡單、難度較小且覆蓋面相對較窄，但非常強調培養學生根據行業需求獨立學習的能力。
（二）行業的影響
中國的本科教育雖然強調與業界的聯系，提倡學生要理論學習和行業實踐相結合，但由于職業資格的管理受政府機構的主導，行業學會在學術界和工業界之間的橋梁作用不及西方國家，因此業界對于高校本科教學的咨詢和建議能力較弱。
（三）對學生職業發展的關注
國內本科教育對于學生的關注更多地體現在思想品德、專業知識和基本技能的獲得，對職業發展的引導顯得不足。而西方的教育更強調如何通過各種手段幫助學生從進校開始就關注自己的職業發展，從而進行職業發展規劃，并據此來制定自己的學習計劃。
（四）本科教學與科研的關系
中國的給排水本科教育經歷了從單純的工程到科學與工程相結合的轉變，因此，針對本科生的各類科研創新計劃也層出不窮，但在此次國際評估中，外方專家卻對這些偏多和偏早的計劃提出了異議。因為在西方式的本科教學中，進行基礎研究能力的培養應該是對少量志在從事科學研究的學生在具備了應有的基礎知識之后進行的，因此，這也正是中國高等教育中科學研究與人才培養之間矛盾沖突的一個體現。
五、結語
2013年，中國成為華盛頓協定的簽約國，在一定程度上表明中國工程教育的質量得到了國際社會的認可，該協定是世界上最具影響力的國際本科工程學位互認協議，其宗旨是通過雙邊或多邊認可工程教育資格及工程師執業資格。這為中國工程教育的國際化提供了一個平臺[6]。由于專業和行業差異較大，在簽約《華盛頓協議》背景下與國外行業學會進行深度合作，進行國際行業的專業評估認證，有助于充分了解國際行業學會對相關專業本科教育的需求，清醒地認識中國目前該專業人才培養的優勢和劣勢，并以此為契機通過不斷改革發展和完善，吸引海外學生，提高中國高等教育的國際美譽度，培養具備國際競爭力的優秀畢業生，以此增強中國的軟實力。
參考文獻：
[1]馮惠玲， 胡娟， 惠新宇. 高等教育國際化： 內涵、挑戰與取向[J].中國高等教育， 2011，15（11）：30-31.
[2]張曉琴.美、英、荷高等教育專業認證模式比較與借鑒[J].廣州大學學報：社會科學版， 2007，6（6）：48-51.
[3] CIWEM.Guidelines for the Accreditation of Graduate and Postgraduate Programmes contributing to membership[M]. London， CIWEM， 2009.
[4] 高等學校給排水工程學科專業指導委員會.高等學校給排水科學與工程本科指導性專業規范[M].北京：中國建筑工業出版社， 2012.
[5] 高等學校給排水工程學科專業指導委員會.給排水科學與工程專業發展戰略研究報告[M].北京：中國建筑工業出版社， 2012.
[6]樊一陽，易靜怡.《華盛頓協議》對我國高等工程教育的啟示[J].中國高等教育， 2014（8）：45-49.
Practice and discussion of improving specialty construction
via international accreditation
YANG Chun， HE Qiang， ZHANG Qin， ZHANG Zhi
（School of Urban Construction and Environmental Engineering， Chongqing University， Chongqing 400045， P. R. China）
固定資產技術改造時，如果改造的固定資產能從財務卡片臺賬上找到獨立的卡片，如此便能確定資產改造的原值。但如果改造拆除的是一項固定資產中的其中一部分，則拆除的資產原值需專業技術人員協助確定。一般確定資產原值的方法參考如下：一是專業技術人員評估拆除資產占總資產的技術比例，再乘以總資產原值確定；二是如拆除資產材質單一，可稱取拆除資產的重量，再詢得此材質在購建時價格，相乘得出（此法適用于投產年份不長的機組）；三是將新購置的改造物資價值視為拆除資產價值；四是請中介評估機構認定并出具報告。無論適用那種方法，都需視實際情況，財務人員與設備管理的專業技術人員一起協作，制定統一的定價方案。在企業自身無法判斷資產價值的情況下，可尋求第三方中介機構的價值鑒定。
二、加強技改拆除資產的后續管理
鑒于上述國有資產的處置流程，企業人員無法掌控審批流程的速度，對最終報廢資產的掛牌交易收入只能等待。對財務人員而言，只能根據報廢資產的評估報告內述資產價值及會計準則要求，暫估完成技術改造固定資產的賬務處理，待拍賣交易完成后，最終調整固定資產價值。鑒于國有資產相關管理規定，在產權交易過程中，當交易價格低于評估結果的90%時，應當暫停交易，在獲得相關產權轉讓批準機構同意后方可繼續進行。所以發電企業的生產管理部門應在資產報廢審批期間，切實保護好拆除資產，避免在審批期間資產遭受損害，影響拍賣成交結果。
三、選擇電力技術專工任職固定資產管理員崗位
關鍵詞：資產評估 執業質量 內部控制
資產評估行業執業質量的提高，不僅可以提高注冊資產評估師執業能力，還可以進一步提升資產評估行業社會公信力。2010年廣西資產評估協會開展以資產評估機構執業質量檢查為核心的調查，采用分層抽樣的方法抽查了10家廣西資產評估師事務所，分別對于其內部管理制度、設立條件持續情況與合伙人及股東任職條件持續情況方面、對資產評估師股東或合伙人由所在資產評估機構為其繳納基本醫療等社會保險費和住房公積金的情況和獨立執業質量等方面進行了檢查。本文以這次檢查結果為切入點，通過分析廣西資產評估行業執業質量存在問題的原因，從而提出提高廣西資產評估行業執業質量的對策。
一、廣西資產評估行業執業質量現狀分析
（一）事務所執業缺乏內部控制 （1）缺乏必要的制度。在檢查過程中，大多數的事務所都已經按照財政部和中評協要求，制定了比較完整的內部控制制度，包括對執業質量、人員管理、財務管理等方面的內容。但仍存在少數事務所缺乏必要的制度建設，沒有對執業質量等進行控制的制度。（2）對工作底稿的復核不夠完整。在檢查中發現，在部分的工作底稿中沒有反映出復核的痕跡，沒有體現出三級復核的要求；在個別復核人簽名存在重復簽名現象；在部分工作底稿中體現了復核的程序，可僅有簽名而無復核意見，使得復核流于形式。（3）對于報告簽發和報告簽章方面缺乏管理。在檢查中發現，有個別事務所缺乏對報告簽發的管理，在底稿中沒有報告簽發過程的記錄，無法表明報告簽發是否經過相關人員的授權。在對于報告簽章方面，個別事務所的部分工作底稿只有注冊資產評估師的蓋章而缺乏簽名，甚至個別的報告沒有主任及其他相關人員簽章。（4）缺乏相應的收費制度。在檢查中發現，每個事務所都將《資產行業收費管理辦法》粘貼在辦公地點。但只有廣西正德評估有限公司專門建立內部收費管理辦法，其他機構都是使用評估行業收費管理辦法；并且極大多數事務所都沒有針對評估費的債權催收制度和索賠制度。
（二）基礎規范不完備 （1）工作底稿不規范和不完備。檢查的報告中，評估報告的底稿基本符合規范，能夠支撐評估結果，但是工作底稿中存在一些問題，不夠完備。如評估業務約定書、評估計劃沒有按評估準則要求的內容書寫完整，缺少法人或授權人簽字，部分缺少委托方公章；企業整體評估中對被評估企業的歷史沿革、現狀和發展前景，可能影響被評估企業生產經營狀況的宏觀、區域經濟因素，被評估企業所在行業的發展狀況及發展前景等資料收集不全，甚至沒有以上資料；對評估方法沒有進行適用性分析，對采用何評估方法，不采用何種評估方法沒有說明原因；對企業整體評估不采用收益法評估，以及沒有說明不采用收益法評估的理由及收集相關支持資料；缺少流動資產的往來詢證函，存貨盤點表，應收、應付票據復印件等資料；重要資產缺少現場勘察記錄及現場清查明細表，除一個評估舉例外沒有其他重要資產的計算底稿及詢價依據；重要資產的產權證明、購貨發票、合同、工程預結算書收集不齊全，甚至沒有以上資料；機器設備評估舉例不具有代表性，或者價值量過小。重置成本構成要素有誤，如未將需安裝設備的安裝費用等計入重置成本，對成新率形成過程披露不夠充分，成新率的貶值因素（或修正系數）的形成過程披露不充分；出現計算錯誤、明細表評估值與案例不一致等低級錯誤；采用收益法對企業進行整體評估，未收集被評估企業前三年的會計報表及相應的資料，無企業提供的財務預測信息資料，缺乏必要的計算底稿。采用現金流量法評估，對永續經營的資本性支出計算錯誤（對固定資產等的更新支出沒有按評估值或評估基準日的市場價值來計算）。折現率的取值與收益口徑不一致，計算及取值過程過于簡單。房屋建筑物重置價值取值過程過于簡單，取價依據不充分。采用市場比較法評估，底稿中未體現市場法所需的3個交易案例的信息，如價格來源，現場勘察照片等；土地使用權評估市場上有交易案例，且評估目的為資產轉讓，應采用市場比較法評估，但卻只采用成本逼近法評估，且成本逼近法中年期修正計算有誤；沒有披露劃撥土地的評估價值是否包含土地出讓金；長期投資評估工作底稿及資料過于簡單，沒有對控股子公司進行整體評估，沒有按整體評估的要求收集相關資料；評估明細表沒有按準則規范或國有資產評估指南的要求書寫完整，評估申報明細表沒有每頁蓋單位公章，甚至沒有評估基準日的評估申報明細表；底稿中國有企業改制的專項審計報告沒有蓋審計單位公章及注冊會計師簽字蓋章，評估明細表的賬面價值與審計報告的賬面價值不相符，沒有在審計的基礎上評估；對評估增減值沒有進行原因分析和說明；企業改制評估或國有資產評估缺少經濟行為文件；三級復核簽字不齊全，部分缺少簽字評估師在復核表上簽字，三級復核的內容記錄不齊全，部分復核流于形式。（2）評估報告內容不規范不完備。在檢查中發現評估報告內容沒有按準則規范或國有資產評估指南的要求書寫完整，如缺少報告標題、缺少評估報告使用者，缺少委托方與產權持有方或被評估單位之間關系的說明，評估目的表述層次不完整、不清晰，評估依據不完整，缺少具體的經濟行為文件；評估對象及范圍沒有列出賬面值或者說明賬面值的情況；評估假設及特別事項說明的內容與評估對象及評估目的、評估方法無關系，或者說明不夠充分，往往流于形式；對影響評估結論的事項說明不充分；在國企改制評估報告中，正文沒有企業的歷史沿革、經營情況介紹；報告中對采用何評估方法，不采用何種評估方法沒有進行分析及說明原因，評估計算公式與評估說明中的不一致；評估明細表與企業申報評估明細表不一致；評估明細表反映的信息不夠完備，如缺匯總表、頁碼和企業填表人、評估人員等；缺少委托方及產權持有方或被評估單位共同撰寫并蓋章簽字的資產評估有關事項說明；沒有披露長期投資核實的內容（投資協議、持股比例等內容），對長期股權投資企業的狀況說明過于簡單或沒有說明，對長期投資的評估方法及評估計算過程描述過于簡單或沒有說明；評估計算舉例不具有代表性，舉例價值量過小或資產類型不齊全；沒有說明存貨（房地產）為何要引用其他評估機構出具報告的結果，委托方是否同意引用，沒有說明引用報告的主要內容及進行合理性分析；整體企業成本法評估時未分析企業是否擁有可辨認的無形資產，若有，應對其單獨評估；不可確指無形資產應在最終確定的評估結論中列示，而不是在成本法的結論中列示；整體企業收益法評估計算過程過于簡單，因素考慮不全，分析測算的邏輯性差，對各預測科目的分析不夠完整詳細，無法判斷結果的正確性；存在少數機構在歸檔的報告書沒有法人簽字或加蓋評估機構公章的現象。
（三）地方執業收費標準未建立 中國資產評估協會于2009年了《資產評估收費水平的測算標準》（中評協[2009]199號），結合廣西實際情況的廣西資產評估收費標準尚未出臺，使得機構對參照收費標準存在困惑，實際收費情況出現混亂，有的評估機構按舊標準執行，有的按中評協的新標準執行，有的按未經物價局批準的廣西評協新標準執行，并且還隨意打折，造成社會上對評估收費的公信力、權威性大打折扣，已經嚴重影響到評估機構的發展。
（四）森林資源評估不規范 （1）工作底稿存在的問題：如林權證不齊全或無林權證，無專業機構出具的森林資源勘察調查報告、無評估人員現場勘察記錄、無現場照片；沒有企業提供的森林存量資料及評估申報明細表，無企業的財務報表資料，在評估計算過程中，無收入、成本等取價依據來源說明，對經營成本的取價依據不充分。對企業經營的數量巨大的森林資源，沒有考慮企業的管理費用、財務費用等成本費用，中齡林經營成本計算應該每年投入并折現。折現率的取值缺乏計算過程。評估舉例范圍過小，對被評估資產不具有代表性，除評估舉例外無其他森林資源的計算過程。（2）評估報告存在的問題，主要包括：評估報告沒有說明委托方與產權持有方的關系，并且報告具有多個不同的產權持有人；林權證不齊全或缺少林權證，部分林地承包合同的權利人與報告中所提到的產權持有方不一致，報告中也沒有做出說明；委估森林資源面積巨大，缺少專業性的現場資產核實以及現場勘察說明；沒有不同產權人的資產評估結果匯總結論；缺少資產評估準則依據；評估范圍與企業申報明細表內容不一致，報告沒有說明原因；缺少評估協會認可的兩名森林資源資產評估專家簽字，不符合出具報告的條件（大部分被檢查機構存在以上問題，有的機構對需要兩名森林資源評估專家簽字持保留意見，認為有兩名注冊資產評估師簽字已符合出具資產評估報告的條件）；缺少森林資源核查報告出具單位的營業執照、資格證書；無簽字森林資源評估專家資格證書；無委托方及產權持有方的營業執照復印件。
二、廣西資產評估行業執業質量影響因素分析
（一）評估人員執業能力不足 （1）資產評估專業的高等教育發展不足。目前在廣西省唯有廣西財經學院設置了資產評估本科和專科專業，是廣西唯一一所擁有資產評估本科專業的高等院校，從2012年起每年畢業本科專業人才只有50人左右，專科專業人才只有110人。由于廣西財經學院在2012年調整了專業培養方案，已經取消了高職高專的資產評估專業，所以目前只有一個資產評估本科專業，規模為每年50人左右。人才培養的滯后非常不利于評估行業專業人才的培養，不利于建設合格評估專業隊伍。（2）專業人才緊缺。根據《廣西資產評估協會2011年度注冊資產評估師年檢公告》，廣西壯族自治區注冊資產評估師2011年度年檢合格的注冊資產評估師有504人，全區有資產評估資格的機構52家， 平均每個評估機構合格資產評估師不到10名， 擁有超過10名及以上資產評估師的評估機構僅有21家。并且具備森林資源資產評估報告簽字資格的評估人員數量非常少，使得森利資源評估業務難以開展。據不完全調查，本科以上學歷的注冊資產評估師所占比重不到60%，碩士及以上學歷的注冊資產評估師所占比重不到10%。專業人才的缺乏阻礙評估業務執業質量的提高。因此廣西資產評估行業人才存在著素質不高、數量不足和缺乏善于管理的復合型人才等問題。（3）缺乏對后續教育的重視。隨著經濟的發展，資產評估行業中不斷出現新的評估業務，注冊資產評估師必須不斷進修，以便更好地履行評估工作。因此評估人員每年都需要進行必要的后續教育。但由于部分評估機構負責人對后續教育工作的重要性認識不夠、注冊資產評估師消極應對、廣西評協管理不到位、后續教育培訓內容不合理和培訓方式還不夠靈活等原因，使得很多注冊資產評估師沒有能很好進行后續教育，后續教育培訓的效果并不理想。
（二）評估機構管理不完善 （1）缺乏戰略管理意識。評估市場競爭激烈，部分評估機構只注重追逐利潤，不惜采用“打折政策”來吸引客戶，對于事務所的長遠發展不予重視。缺乏明確具體的戰略規劃等，都限制了評估機構的發展。（2）內部治理結構不完善。目前很多評估機構的內部控制和風險管理機制不完善，限制了評估機構的發展。有些評估機構通過合并的方式擴大規模，但由于缺乏戰略、企業文化、業務上的整合，很容易出現“合并快、分家也快”的現象，不利于實現評估機構“做大、做強、做優”的目標。
（三）評估行業體制不順 （1）廣西資產評估師協會未能充分發揮管理者的職能。目前廣西資產評估行業存在多頭管理的現象，注冊資產評估師由評估協會管理，房地產估價師由房地產估價協會管理，土地估價師由土地估價協會管理。各個協會之間相對獨立，受不同行政管理部門的管理，協會之間缺乏必要的溝通協作機制，各自為政，對于同一個評估業務也有不同的評估要求與操作指南，使得評估人員無所適從。多頭管理的現狀限制了廣西資產評估行業的統一與壯大。在廣西資產評估師協會管理過程中，也缺乏制定違反評估準則、原則等事項的處罰規定，不利于評估質量的提高。（2）自我發展的力度不足。廣西資產評估行業出現的時間短，起步晚，是在廣西人民政府的扶持下發展起來的，使得資產評估機構過于依賴政府部門規定的法定業務，缺乏對市場新業務的開拓能力，未能主動去滿足市場業務需求。由于近年來評估事務所與從業人才的大量增加，對于法定業務的競爭越來越激烈，很多評估事務所迫于生存的壓力，只能采用壓價策略來爭取業務
三、廣西資產評估行業執業質量提高的對策
（一）建立健全資產評估行業規范 （1）制定《廣西注冊資產評估師管理辦法》。辦法要能體現中國廣西特色，明確資產評估行業管理體制，界定法定監管和行業自律監管的范圍，確定注冊資產評估師的法定執業范圍，給予注冊資產評估師一個公正良好的執業環境。（2）結合資產評估職業道德準則建立相關評價體系。廣西資產評估協會應根據廣西資產評估行業的具體情況，制定相應的廣西省資產評估行業的職業道德細則。對于執業過程中可能發生的違反道德準則的行為，通過細則確定相應的監督和懲戒措施。另外應結合資產評估職業道德準則，建立每個注冊資產評估師的道德評價體系，以具體的評價指標來衡量，并以一定的方式將結果予以公開化。（3）改進行業信息管理系統。廣西資產評估協會網站內容過于單一簡單，很難通過該網站獲取專業的技術服務，應結合行業的實際情況改進行業信息管理系統，提高行業信息數據查詢功能，為各個評估人員提供數據參考，把評估機構管理、注冊管理、評估業務、評估機構和人員個人信息、后續教育等有機地結合起來。
（二）加強對資產評估行業發展的研究 資產評估行業的發展完善，離不開對這個學科理論知識的深入研究。廣西注冊資產評估師協會應制定《關于促進廣西評估行業科學發展的若干意見》，以促進資產評估的學術研究。廣西資產評估師協會還應積極爭取廣西省政府所設立的行業發展專項資金，結合這個專項資金制定相應的專項資金管理辦法，以便促進整個行業的理論發展。廣西評估師協會和評估師事務所應對資產評估學術研究建立一系列的激勵機制，鼓勵評估機構和評估師結合評估實踐經驗，進行專業課題的申報和資金扶持。廣西資產評估研究中心還應充分發揮研究能力強的作用，把注冊資產評估的經驗與研究中心的師資力量結合起來，對于行業中出現的新業務與新問題進行理論研究，以達到“理論指導實踐，實踐完善理論”的目標。
（三）加大拓展資產評估新業務力度 由于傳統評估業務的不可連續性，資產評估行業要發展壯大的話，必須要開拓新市場，尋求新業務，不斷滿足市場的需要，比如無形資產質押評估、財政資金績效評估、以財務報告為目的的評估等業務。對于新業務，評估師事務所與評估人員要積極抓住機遇，結合本行業的優勢，完善新業務的評估原則、評估方法的相關事項。如近年來興起的財政資金績效評估業務，盡管在很多地區已經被注冊會計師事務所占得先機，但是評估協會、評估師事務所與廣大評估人員并未放棄這塊業務，積極制定更為科學合理的財政資金績效評估的評估方法與評估指標。
（四）加強與相關行業監管協調 要加強與財政、審計、工商等部門的協調，尤其是要與房地產估價協會和土地估價協會增強溝通協作，完善評估事項規范，盡量減少評估規定的矛盾，以實現評估行業的統一。同時利用行業處罰以及取消執業資格等手段，加大評估機構和注冊資產評估師的違規成本，以提高執業質量，尤其是對于評估機構用低收費來進行惡性競爭進行打擊。
（五）建立健全事務所內部控制制度 資產評估師事務所應當從組織人事控制、財務控制、評估風險控制和評估質量控制等方面建立健全內部控制制度，內部控制制度應結合具體情況隨時調整。由于內部控制提供的只能是一個合理而非絕對的保證。因此還需要對內部控制無法控制的領域建立突發事件風險預警機制，制定相關預案，使評估機構的執業風險降到最低水平。
（六）大力發展資產評估高等教育 （1）完善資產評估課程體系建設。由于廣西的資產評估本科專業建設的時間很短，在課程體系的建設仍存在不足，尤其在實踐課程方面，不能全方面地反映實務中的評估業務。因此應著重建設相關實踐課程，包括機電設備評估課程實習、無形資產評估課程實習、房地產評估課程實習等專項評估課程。（2）加強對師資隊伍培養。應通過在事務所實踐和外出學習等方式來提高教師的專業知識。還可以通過組建評估培訓師資庫，聘請具備豐富專業知識和執業經驗的，充實評估教育的師資力量。（3）提高培養層次。目前廣西已將資產評估專業納入本科教育的范疇，但是單純的本科教育，是無法滿足培養資產評估高端人才的需求。因此，應在已經建立資產評估本科的高等院校，通過師資培養和引進人才等方式，逐步設立資產評估學碩士點和資產評估專業碩士點，條件成熟后還可以建立資產評估學博士點。（4）進行學校與評估機構結合辦學。通過學校與評估機構結合辦學，不僅可以結合評估機構的需求有針對性培養評估人才，還可以借助評估機構的優勢，提高評估專業人才的就業率，吸引更多優秀的學子投身于評估行業，提高評估行業的知名度和影響力。廣西財經學院還在此基礎上與廣西多家大型評估師事務所形成良好的合作關系，為這些事務所輸入優秀的人才。
*本文系2011年廣西軟科學項目“廣西資產評估業質量控制標準及其信息化研究”（課題編號：桂科軟11217005）的階段性成果
參考文獻：
[1]王翠琳、藺全錄：《我國會計師事務所執業質量體系的構建及應用》，《商業時代》2009年第18期。
新西蘭的教育督導主要由教育檢查辦公室（Education Review Office，以下簡稱ERO）負責。ERO是隸屬于國會的政府部門，獨立于教育部之外，專門評估全國除高等學校之外的其他學校和早期幼兒教育服務中心。其主要職能是監督學校的管理和幼兒教育的執行情況，向公眾年度報告。
新西蘭教育督導概況
依據評估對象的不同，ERO所進行的評估主要分為四類：一是教育評估，評估對象是學校，即ERO要對學校展開調查，并向學校的董事會和政府匯報學校的教育質量；二是家庭學校評估，其評估對象是那些具備一定條件、在家中對子女實施教育的家庭學校，因為新西蘭法律規定，家庭學校對子女實施的教育必須按照新西蘭的教學大綱進行，必須定期接受ERO的評估；三是群評估，評估對象是那些在同一地區、同一組且具有普遍共同特征的學校或人群，包括對特定地理區域內所有學校運作績效情況進行的評估，對學生中的特定人群（如全體男生）進行的評估，對某一專門性教育問題在全國范圍內開展的評估；四是契約性評估服務，即與一些國家機構（如教育部）簽訂評估契約，然后進行契約所涉及范圍的評估。
ERO的評估主要包括“學生學業成績”“學生學習的參與度”“學校管理”“知識、技能和價值觀”四大指標。其中最核心的是“學生學業成績”，另外三項指標都要通過它來表現。在“學生學習的參與度”指標中，只要學生能夠努力學習，學業成績就能得到提高；在“學校管理”指標中，如果學校能成功有效地安排組織人力資源來實施教育教學活動，學生成績也能得到提高；在“知識、技能和價值觀”指標中，知識、技能和價值觀作為一種豐富的資源，既有益于學生自身的發展，也有益于社會進步。在每一指標下，都細分出了小指標，以利于評估人員依據各項指標對學校進行評估。
一般來說，ERO每三年對學校和早期幼兒教育服務中心進行一次評估。如果發現某所學校或幼兒服務中心運行績效很差，或者是在教育質量以及學生的安全等方面存在風險時，ERO可能就會縮短評估周期，加大評估頻率。
新西蘭教育督導的特色
以促進學校教育發展和提高學生學業成績為核心目的 ERO作為政府的一個獨立部門，其主要目的在于通過對學校和早期兒童教育服務機構的評估，指導并推進學校教育的發展，為家長提供學校的辦學信息，提高所有學生的學業成績。在評估過程中，對接受評估的每一所學校，ERO都要結合其自我評估所提供的信息，與被評估學校一起共同確定評估范圍和領域，并在評估結束后進行總結，幫助學校發現長處，找出不足，提出改進意見。評估之后，ERO須提交總結報告，這份報告既包括評估的詳細操作過程，也包括對所評估學校的反饋意見。特別需要指出的是，這份報告是向外界公開的。在子女入學時，父母如果想了解某所學校的情況，可以通過查閱其評估報告，獲取這所學校的辦學信息。
【關鍵詞】信用評級，發展緩慢，AHP
一、問題的提出
經過近10年的發展，信用評級業在評級理念、評級方法、評級指標體系、執業標準等方面都得到了不同程度的進步。評級結果也在銀行信貸、債券發行、工程招投標、食品安全等方面都得到了不同程度的應用。但是，我們應該注意到，與審計、資產評估等行業相比，目前信用評級業發展緩慢，甚至還相當落后，具體表現在評級機構小而雜、多而亂、評級標準不統一、評級質量不高甚至出具虛假的評估報告、業務需求不足、認同度低等方面，已經難以適應信用經濟健康發展和社會信用體系建設的需要。
二、信用評級機構的執業環境調查與結果分析-以浙江省為例
（一）調查主要內容
為比較全面而清晰地了解信用評估機構的執業環境，我們調查了浙江省部分有代表性的信用評估機構、已使用過或潛在的信用報告使用者（簡稱信用報告使用者）。問卷分兩種：一是針對信用評級機構的問卷調查，共108份。二是用于調查信用報告使用者對信用評級機構的整體評價，共200份。調查的主要內容包括：
1、信用評級機構對執業環境的總體評價。我們根據對信用評估機構執業影響力的大小分成五個方面：宏觀環境、監管環境、被評估人環境、信用報告使用人環境、信用評估行業內部環境。我們試圖通過對信用評估機構的調查，了解哪些環境因素存在問題，導致信用評級機構發展緩慢，以及這些環境因素的影響力的大小。
2、信用報告使用者對信用評級機構的整體評價。信用報告使用者包括企業、金融機構、工商行政管理局、債券投資者，他們對信用評估的社會認同度是影響信用評估機構生存的重要因素，因為他們是信用評估報告的現實或潛在的需求方和評價方，是信用評估機構的“衣食父母”，他們的態度會影響到信用評估機構及人員的執業心態和職業行為。通過調查，我們想了解現階段信用報告使用者對信用評估的整體看法？信用評估報告到底在企業和社會經濟生活中發揮著何種作用？
（二）調查結果分析
1、信用評級機構的基本情況。除杭州資信評估公司成立于1992年外，浙江省的其余信用評級機構絕大部分在2000年后建立，目前登記在冊的大約有30家信用中介機構，主要分布在杭州和寧波等地。相比于我省經濟發展而言，我省的信用評級機構存在著評級機構多、“婆家”多、標準多、規模小、管理亂、發展能力弱、供應和需求雙重不足等問題，至今尚未形成與我省經濟發展水平相匹配的知名信用評級機構。問題在哪里？帶著問題，我們對其中較有代表性的20家評級機構進行了問卷調查，共發放問卷108份，回收有效問卷100份。
2、 影響信用評級機構執業環境的因素調查。根據調查可知，影響信用評級機構的執業環境的因素眾多，它們相互關聯、相互制約。但我們把可以把這些因素概括成五大類，即宏觀因素、信用報告使用人因素、被評估人因素、信用評估行業內部因素和監管因素。同時我們利用層次分析法（AHP）來分析這五個環境因素對信用評級機構的執業影響力的大小。
（1）將影響因素層次化。根據因素分析指標性質和要達到的總目標，將指標分為不同的組成因素，并按照因素之間的相互關聯影響及隸屬關系將因素按不同層次聚集組合，形成一個多層次的分析結構模型，并最終將系統分析歸結為最低層相對最高層的相對重要權數的確定或相對優劣次序的排序問題。
我們的最終目標是確定各個環境因素對信用評級機構執業的影響力的大小。我們將影響因素歸結為B1、B2、B3、B4和B5五個方面，通過AHP分析，最終分析出五個因素對執業環境的相對重要性及影響的權數，以便我們有重點的、有針對性的提出改善執業環境的措施建議。（如圖1所示）
C1：經濟環境C11、政治環境C12、法律法規制度環境C13、文化素質環境C14、國際環境C15
C3：公司性質和治理結構C31、被評估人的信用意識C32、會計基礎C33、被評估人的內部控制C34、被評估人的管理水平和業務水平C35
C4：信用評級標準C41、信用評級人員素質C42、評級技術C43、評級市場的惡性競爭C44、內部控制C45
（2） 指標權重的確定
①兩因素相對重要程度的確定
兩因素相對重要程度的確定由Satty教授提出的1-9標度法提供，見表1
②判斷矩陣的構建
我們登門拜訪了信用評級行業的專家、政府工作人員及學術界專業人士，采用專家打分取平均值的方法得到判斷矩陣B。構建判斷矩陣的方法是：向填寫人（專家）反復詢問：針對判斷矩陣的準則，其中兩個元素兩兩比較哪個重要，重要多少，對重要性程度進行賦值，評分代入Expert Choice，經系統測評最終確認。
（3）用特征根方法計算權重系數
W= ？姿maxW
則 ？姿maxW=5.0681
W=（0.7868，0.4935，0.0.3007，0.1828，0.1161）
將權重系數W=（0.7868，0.4935，0.0.3007，0.1828，0.1161）進行歸一化處理
得到α=（0.4185，0.2625，0.1599，0.0973，0.06187）
（4）一致性檢驗
①計算一致性指標CI
②查找平均隨機一致性指標RI=1.12
則一致性比率CR=CI/RI=0.015
從表2可以看出，根據AHP權重的大小，影響信用評級機構執業環境的因素依次為：宏觀環境、信用報告使用人環境、被評估人環境、信用評估行業內部環境和監管環境。
同樣的方法可得到宏觀環境、被評估人環境、信用評估機構內部環境的各個因素的AHP權重。其中他們的判斷矩陣分別為：
它們的權重系數分別見表7、表8、表9，一致性比率CR分別為0.08，0.07，0.0757，都小于0.1，通過一致性檢驗。
與信用評級相關的利益主體都受制于特定的宏觀環境，它對信用評級機構的影響可從表3可知，我們按影響力的大小依次排序：經濟環境、法律法規制度環境、文化素質環境、國際環境、政治環境。經濟環境影響信用評級業務的拓展和評級依據的制定，是主要因素；法律法規制度環境決定著各利益主體的違規收益與成本；文化素質環境直接影響著評級人員、被評估人和其他利益相關者的思維方式和處事風格，影響著他們的素質和業務水平；國際環境影響著我國信用評級機構的理念和評級技術，改變競爭格局，也會在一定程度上促進和制約對信用報告的需求。
被評估人是信用評級的客體，也是提供信用評級所需要材料的信息供應方，如果評級所需要的“原材料”有假，即使評級人員完全以獨立、客觀、公正的立場進行信用評級，加工出來的信用評級報告也是劣質的。因此如果被評估人環境不佳，將極大影響信用評級質量，影響評級機構的聲譽，影響評級機構的生存和發展。從表4可知，影響信用信息的完整性和客觀性的因素主要包括：公司性質和治理結構、被評估人的信用意識、被評估人的管理水平和業務水平、被評估人的內部控制、會計基礎，其中被評估人的信用意識對執業的影響最大，其次為被評估人的內部控制是否健全，第三是公司性質和治理結構，而會計基礎、被評估人的管理水平和業務水平的AHP權重較低。
信用評級機構是信用評級的主體，它直接影響著信用評級的質量。從表5可知，影響信用評級機構的內部環境按影響力大小依次為內部控制、信用評級人員的業務和道德素質、信用評級市場的惡性競爭、信用評級標準和信用評級技術。
三、結論
綜上，目前信用評級機構發展緩慢甚至還相當落后的原因主要在于執業環境。具體包括：宏觀環境、監管環境、被評估人環境、信用報告使用人環境和信用評估行業內部環境。宏觀環境是信用評估業生存和發展的社會大環境；監管環境的好壞直接決定著執業的違規收益和成本。被評估人將影響信息的合法性、完備性和公允性。信用報告使用人是信用報告的需求者，市場的需求直接影響甚至決定著信用評估質量和提供的產品。信用評估機構的理念、行業競爭狀況、信用評估模型、內部質量管理和風險管理、對人才的重視程度等因素直接影響信用評級人員的執業行為和執業結果。我們認為信用評級機構的存在和發展不是孤立的，離不開特定的環境；離開具體的執業環境來談執業環境的改善、信用評估質量的提高、信用評級機構和評估人員的發展，是不切實際的。
參考文獻：
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關鍵詞：員工培訓 評估體系
1.某國有企業培訓和培訓效果評估現狀
本文作者所處企業是屬于國有大型企業的分公司，其已經建立了“歸口管理、分級負責、誰管業務誰管培訓”的培訓管理體制：由崗前培訓、職務（崗位）晉升任職培訓、在崗期間的崗位培訓、職業資格培訓組成企業培訓內容；應該說這家企業不僅在領導認識上，還有制度上、費用上都有明確規定，企業的員工培訓工作開展也有一定成效。
但對于培訓評估更多是“走過場”，同大多數國有企業的培訓效果評估一樣，只是在培訓結束時調查一下培訓員工的反應和培訓內容掌握程度的考核，缺乏培訓后效果的跟蹤調查，而且評估的內容和方法也處于低水平徘徊，經過調研分析，企業的培訓評估主要存在以下幾方面問題：
1.1缺乏科學統一的評估標準。在該企業“誰管業務誰管培訓”的管理體制，上級部門由于對業務不熟悉，下級部門認識上和能力上的限制，對評估標準上出現了選擇困難的問題。在實際工作中，大多培訓項目采用的評估方法很單一主要采用問卷調查法或筆試，而且對調查和考試結果很少進行統計分析，導致有限的數據也不能充分發揮作用。
1.2缺乏評估數據庫的建立和管理。該企業缺乏對培訓評估數據統一有效的收集和管理，每次培訓評估所使用的方法、測試的內容和結果都記錄在案的很少，即使有關于培訓內容的記錄，大都沒有專門建立數據庫進行有效管理，這樣評估的結果就缺乏科學性的基本保障，說服力不強。
1.3缺乏對評估結果反饋。培訓評估的結果反饋是非常重要的，從一定意義上講，沒有反饋，培訓評估也就失去了意義。但是，很多時候組織培訓項目時轟轟烈烈，培訓結束后評估結果卻無人過問，培訓項目的改進更無從談起，或者只是憑著感覺改，達不到培訓評估的實際目的。
2.用柯氏四層次模型建立企業培訓評估體系
通過調研，該企業的培訓效果評估主要處在第一層次，即反應層次評估，主要對培訓課程本身的質量和組織實施工作進行了評價；部分涉及了學習層次以上的評估，但對第三以上層次較少涉及。
2.1培訓員工反應層次的評估
反應層次的評估是指在培訓剛結束之后，培訓員工對培訓項目的主觀感受。反應層次的評估易于進行，信息獲得最容易、最直接，是最基本、最普遍的評估方式。這個層次關注的是培訓員工對培訓項目及其有效性的知覺。該企業對培訓效果評估是通過培訓員工調查表來收集培訓效果，并由組織培訓的基層單位形成培訓項目效果評估調查匯總表上報分公司人事科備案。這種單—通過調查表獲取培訓效果形式使培訓效果評估與真實效果有較大的偏差，有時培訓員工對調查表敷衍了事致使調查表類同。筆者建議應增加后續調研環節和培訓評估報告兩部分，通過小組座談的形式增加培訓評估效果，具體操作方法：在問卷調查結束之后，從培訓人員中隨機挑選一部分人員進行小組座談，根據事先擬定的問題向員工提問所取他們對該培訓項目各方面的意見和建議。
2.2培訓員工學習層次的評估
學習層次的評估是用來檢驗培訓員工對知識、技能和態度的掌握程度，即培訓員工是否掌握了培訓目標中要求他們學會的東西。這一層次的評估通過對培訓員工培訓前后知識、技能、態度的水平進行比較，來確定培訓的收獲。該企業也在開展這一層次的評估，主要通過筆試、計算機考試或口試來考察培訓結束后培訓員工對知識的掌握程度，通過工作模擬法考察技能的提高。但缺乏了對培訓員工態度方面的評估，態度方面的培訓主要是針對培訓員工對某一事項的認識、看法、和傾向性而進行的。由于態度是一個較模糊的概念，并不容易獲取，必須要由培訓員工主動表現出自己的轉變。因此，筆者要求每一次培訓前、培訓后對培訓員工進行自我評估，具體操作方法是由培訓員工分別在培訓前后填寫態度調查表，針對自己在培訓前后對該項事物的態度進行評價打分，對培訓員工對兩次填寫的態度調查表進行統計和比較，從差異分析的結果使培訓員工了解培訓對自身態度的影響，形成學習層次的評估報告。
2.3培訓員工行為層次的評估
行為層次的評估是為了確定從培訓項目中所學到的知識、技能和態度在多大程度上轉化為實際工作行為的改進，這一層次可以直接反映培訓的實際效果，也是企業高層和直接主管更關心的，是培訓效果評估中的一項重要內容。而企業這部分的評估基本沒有開展。由基層單位開展這一層次的評估可能因為人事人員素質和精力的限制無法開展，因此筆者建議由組織培訓者的層面來開展第三層次以上的評估工作。具體做法是：在培訓員工結束培訓回到工作崗位上一段時間后（一般為3至6個月），由人事科對培訓員工進行跟蹤，到基層單位考察員工工作表現，看是否提高了或達到新的標準要求，但這項評估操作比較復雜，主要是對培訓員工的上級主管、同事、下屬，有時甚至是客戶發放行為層次評估一行為評價量表來了解，以收集培訓員工在培訓前后的行為變化，然后對行為評價量表進行統計和分析，形成培訓員工行為層次報告。
建設部關于房地產價格評估機構資格等級管理的若干規定
根據《城市房地產管理法》和《城市房地產中介服務管理規定》（建設部第50號令），為促進房地產市場健康發展，規范房地產價格評估行為，提高房地產價格評估的專業技術水平，現就房地產評估機構資格等級管理中的若干問題，規定如下：
一、房地產價格評估機構的設立
申請設立房地產價格評估機構、必須具備一定數量的房地產估價專業人員和規定的注冊資本，由當地縣級以上地產管理部門進行審查，經審查合格后發給《房地產價格評估機構臨時資格證書》，再行辦理工商登記。并在領取營業執照后的一個月內，到登記機關所在地的縣級以上人民政府房地產管理部門備案，一年后可申請評定房地產價格評估機構資格等級。
二、房地產價格評估機構資格等級分類
房地產價格評估機構實行一級、二級、三級制度。根據其專業人員狀況、經營業績和注冊資本進行評定，其中注冊資本不作為各地政府房地產管理部門設立的事業性編制的房地產價格評估機構評定等級的條件。各等級的具體條件如下：
（一）一級
①注冊資本100萬元以上；
②有七名以上（不包括離退休后的返聘人員和兼職人員，下同）取得《房地產估價師執業資格證書》并登記注冊的專職房地產估價師；
③專職房地產估價專業人員（包括注冊房地產估價師和取得房地產估價員崗位證書的房地產估價員）占職工總數的70％以上；
④從事房地產價格評估業務連續四年以上；
⑤每年獨立承扣價標的物建筑面積10萬平方米以上或土地面積3萬平方米以上的評估項目5宗以上；
⑥以房地產價格評估為主營業務。
（二）二級
①注冊資本70萬元以上；
②有五名以上取得《房地產估價師執業資格證書》并登記注冊的專職房地產估價師；
③專職房地產估價專業人員（包括注冊房地產估價師和取得房地產估價員崗位證書的房地產估價員）占職工總數的70％以上；
④從事房地產價格評估業務連續三年以上；
⑤每年獨立承擔估價標的物建筑面積6萬平方米以上或土地面積2萬平方米以上的評估項目5宗以上；
⑥以房地產價格評估為主營業務。
（三）三級
①注冊資本40萬元以上；
②有三名以上取得《房地產估價師執業資格證書》并登記注冊的專職房地產估價師；
③專職房地產估價專業人員（包括注冊房地產估價師和取得房地產估價員崗位證書的房地產估價員）占職工總數的70％以上；
④從事房地產價格評估業務連續二年以上；
⑤每年獨立承擔估價標的物建筑面積2萬平方米以上或土地面積8千平方米以上的評估項目5宗以上。
三、各級資格房地產價格評估機構的營業范圍
一級機構可從事各類房地產價格評估。可以跨省、自治區、直轄市從事評估業務。
二級機構可從事房地產買賣、租賃、抵押、企業兼并、合資入股、司法仲裁等方面的房地產價格評估。可以在其注冊地的省、自治區、直轄市區域內從事評估業務。
三級機構可從事建筑面積5萬平方米、土地面積1.5萬平方米以下的評估項目。可以在注冊地城市區域從事評估業務。
臨時資格機構的營業范圍根據其資金和人員的相應條件確定，可在其注冊地城市區域內從事評估業務。
四、房地產價格評估機構資格審批程序
一級由當地縣級以上房地產管理部門推薦，報省、自治區建委（建設廳）初審，初審合格后報建設部審批，頒發資格等級證書。
二級由當地縣級以上房地產管理部門推薦，報省、自治區建（建設廳）審批，頒發資格等級證書。并抄報建設部。
三級由當地縣級以上房地產管理部門推薦，報省、自治區建委（建設廳）或其授權的部門審批，頒發資格等級證書。
直轄市區域內房地產價格評估機構的申報和審批，按建設部第50號令《城市房地產中介服務管理規定》執行。
五、房地產價格評估機構資格申報材料
申請房地產價格評估資格的機構應向當地房地產管理部門如實提交以下材料：
（一）房地產價格評估機構資格申請書及其主管部門的證明文件；
（二）工商登記營業執照復印件；
（三）機構的組織章程及主要的內部管理制度；
（四）固定經營場所的證明；
（五）注冊資本驗資證明；
（六）法人代表及負責人的任職文件；
（七）專業技術人員的職稱證書、任職文件及聘任合同；
（八）經營業績材料；
（九）重要的房地產評估報告；
（十）當地房地產管理部門規定的其它文件。
六、房地產價格評估機構資格等級升降及取消評估資格
（一）房地產價格評估機構資格等級實行動態管理，根據機構的發展情況進行等級調整，每二年評定一次，重新授予資格等級證書。
（二）在本規定頒發之前成立的房地產價格評估機構，其等級根據目前狀況評定；本規定頒發之后成立的房地產價格評估機構，其等級從臨時資格開始。
臨時資格的最長期限為二年，并不得再次申請臨時資格。
（三）資格等級的評定與年審工作結合進行，機構年審的情況是評定資格等級的依據之一。
對于年審不合格的機構，可以由等級評定初審部門提出降低其資格等級或取消評估資格意見，報審批部門批準后執行。
（四）申請升級的評估機構，應根據申請的等級在年審前半年將所需材料報相應的初審部門，初審部門在年審后將初審意見上報有關審批部門。
