時間：2022-10-21 13:42:24
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一、材料采購工作情況
8份生產形勢有所好轉，采購的工作量有所增加，加上采購部人員的調整，以及電鍍廠家的緊張，按單采購，對于有些材料的及時度上有些影響。
8月份最頭痛的事就是電鍍了，價格提高了，還要自己接送，好話說了一大堆，還不能及時鍍出來。
對于生產上的采購材料，除了客觀原因(如資金延遲，采購任務下得急，供應商來不及交貨等)之外，基本都能即使到位。
二、值得肯定的地方
(1)采購的各項工作，包括各項計劃、方案，一直與生產部門緊密聯系，切實滿足訂單的生產需求。
(2)與部分供應商建立了良好關系，能夠進行有效的溝通洽商，努力為公司爭取了優惠條件，有效減少采購成本。
(3)在資金緊張的狀況下，與供應商協商，支持公司生產，并有效的建立了幾家良好的合作關系。
三、工作中出現的問題
(1)材料在采購回來后，跟財務部門溝通比較不及時，未能迅速后清晰的報帳，致使財務部工作量加大，減慢其部門工作效率。
(2)在付款方面還沒有做到更好的協調方式，導致了個別供應商不滿的情緒。
四、解決的辦法
(1)對支付采購費用的情況做好記錄。讓采購部各項支付情況清晰明了并有據可尋。
(2)庫存問題的處理，需要與物控部一起協調好。主動咨詢，可一起完成采購成本與庫存成本的權衡分析等，更加緊密聯系兩個部門。
(3)對于有計劃外的交易出現，預算數額與實際操作的數額相差較大，則需要與物控部、銷售部、生產部溝通好，盡可能完善采購計劃及采購預算。
【關鍵詞】憑證復核 會計基礎工作 對策
一、強化會計憑證月度復核的工作目標描述
（一）強化會計憑證月度復核的闡述
強化會計憑證月度復核是指各責任會計將當月憑證整理、蓋章、查驗無誤后，以星期為單位將憑證送給復核專責進行復核，復核專責在次月初將憑證復核問題明細表以郵件形式發送給全體財務人員和財務領導;各責任會計對問題明細中自己的問題憑證進行整改，并在次月完成整改憑證郵件的回復，無法整改的問題在以后的會計處理中進行改進;次次月復核專責和復核專責對進行整改的憑證進行抽驗，稽核專責對復核專責復核后的憑證進行抽驗，以保證會計基礎工作質量的有序提升，完成會計憑證復核的閉環流程。
（二）實施單位（部門）單位介紹
會計憑證復核單位范圍包括湘潭公司本部、湘潭縣公司、湘鄉公司、韶山公司、湘潭公司醫療保險等，業務范圍包括管理成本、工程、資產、物資、大修（技改）、資金、醫療保險、社會保險等
（三）專業管理指標體系目標值的確定
活動目標。基本思想是以會計基礎工作規范和原始憑證管理規范為指導，在憑證復核的過種中組織大家學習討論各項規章制度，與前端業務部門進行積極溝通，取得前端部門的配合，全公司上下齊心協力完成財務各項基礎工作，會計基礎管理規范化評估爭先。
二、 實行“會計憑證月度復核”主要做法
（一）實行“會計憑證月度復核“流程說明
（1）各責任會計以《會計基礎工作規范要求》、〈原始憑證管理規范要求〉為基礎，結合自己業務實際情況，出臺自己的業務規范要求，取得前端的支持配合，在報帳過種中規范自己的業務流程、嚴格執行各項規章制度。
（2）財務中心根據〈會計法〉、〈會計細則〉和各責任會計出臺的業務規范要求制訂財務中心的“月度績效考核細則”，規范會計日常業務處理，提高會計責任意識，提升全公司整體會計基礎工作水平。
（3）每月1號復核專責編制以成本費用、資產、工程、大修（技改）、物資、資金、稅務等制證會計為責任人的周憑證送審時間表。
（4）會計按憑證復核時間表將自己一周的憑證整理蓋章，確保無誤后送交復核專責。
（5）復核專責在憑證復核過程中，與會計進行溝通交流，討論相關文件制度，對有爭議的問題進行保留，在每月的財務月度例會中進行討論，確定最終標準;同時編制憑證問題明細表，明細表以會計為單位，按月羅列。
（6）次月5日將憑證問題明細表發送給財務領導和財務人員，財務領導可以及時了解員工的工作狀態和業務水平，財務人員可以相互學習，做到舉一反三，避免以后工作中犯同樣的錯誤;
（7）次月25日前會計對問題憑證進行整改，對無法整改的憑證進行說明，以后工作中進行規范，并將整改情況表郵件回復復核專責，復核專責對已整改憑證進行抽驗，保證憑證復核工作的閉環;
（8）財務部稽核專責對上月憑證進行抽驗，對憑證復核工作實行監督職工。
（二）會計憑證月度復核工作有序開展：
（1）核算會計參予月度憑證復核工作。我公司財務中心核算業務分工較細。工程、資產、大修（計改）、物資、稅費、資金等由管理專責負責會計業務處理;管理成本費用由核算會計負責會計業務處理;三縣公司單位也主要核算管理成本費用。為了讓大家更好的交流學習，財務中心各會計輪流參予月度憑證審核工作。本部核算會計和管理專責，每月輪流與復核專責到三縣公司基層單位進行憑證復核工作;基層單位會計之間既參予交叉復核，也參予本部憑證復核。這種憑證復核模式得到了大家的一致認同，在對他人的憑證進行復核過程中：大家對自己沒有接觸過的業務，問者虛心答者耐心;對自己有疑問拿不準的憑證，會與復核專責深入探討;對有問題的業務和憑證，會與制證人及時溝通、善意提醒。在復核的過程中，大家的業務水平得到了提高，對各項會計制度和業務規章制度加深了映象，大家的感情也更融洽了，平時工作中的愉提升了。
（2）財務部相關專責參予會計憑證復核。每年12月是財務部各項業務帳務處理的高峰期，憑證量翻了幾翻，憑證復核工作難度也突顯出來了。為了讓憑證復核工作落到實處，及時發現各項業務存的問題，同時又能彌補復核專責業務水平的不足，12月份的憑證復核工作由財務部資產、工程、大修（技改）、物資、稅務各對口專責和復核專責共同完成。復核專責將各專責復核憑證后的問題進行匯總，完成、整改、抽驗等后繼工作。12月憑證及時有效的完成復核及整改工作，為憑證的及時裝訂創造了良好的條件，會計基礎工作持繼有效進行。
（3）保證流程正常運行的績效考核。為提高員工責任心，使各項工作更好的有序進行，我中心制訂了各項員工績效考核制度，其中復核憑證條款對原始憑證和記帳憑證的扣分點和加分點進行了明確，對會計基礎工作進行了規范要求。憑證復核問題明細表發給大家后，未在規定時間進行整改并回復郵件的將進行績效扣分;復核專責對已整改憑證進行抽驗，未進行整改的將進行績效扣分;本月無憑證扣分事項的將進行績效加分。此項考核制度以加分為主，扣分為輔，旨在促進大家后進追先進，先進帶后進，規范各項業務處理。此項制度的實施，促進更好的學習會計基礎規范和原始始憑證規范等制度，我公司的會計基礎工作的整體水平也得到的很大提高，在此次會計基礎管理規范化評估工作中也取得了很好的成績。
三、結果與成效
會計憑證月度復核的實施，改變了以往財務人員業務處理和制證時的隨意性，促進財務人員加強學習，提升了自身業務水平，改進工作質量，全面加強了我公司會計基礎工作的各項指標的提升。同時，通過憑證的交叉復核，讓各環節的財務人員對工作內容有了更深入的了解，有利于以后工作的輪崗換崗?？冃е贫鹊穆鋵嵶屫攧杖藛T既有壓力又有動力，在盡職的完成自身工作的同時更好的加強與各部門之間的溝通協調。
一、樹立了全面的預算管理觀
企業預算編制緊緊圍繞資金收支兩條線，涉及企業生產經營活動的方方面面，將產供銷、人財物全部納入預算范圍，每個環節疏而不漏。具體內容包括：①銷售收入、稅金、利潤及利潤分配預算；②產品產量、生產成本、銷售費用、財務費用預算；③材料、物資、設備采購預算；④工資及獎金支出預算；⑤大、中、小修預算；⑥固定資產基建、技改、折舊預算；⑦貨幣資金收支預算；⑧對外投資預算；⑨銀行借款及還款預算等。
預算編制過程中，每一收支項目的數字指標是依據充分確實的材料，并總結出規律，進行嚴密的計算，不能隨意編造。全面預算確定后，層層分解到各分廠、車間、處室，各部門再落實到班組、每個人，從而使每個人都緊緊圍繞預算目標各負其責，各司其職。
二、注重預算編制工作的可操作性
集團全面預算的編制按時間分為年度預算編制和月度預算編制。月度預算是為確保年度預算的實現，經過科學地計劃組織與分析，結合企業不同時期動態的生產經營情況進行編制。具體明確了相關工作要點：
1.預算編制原則：歸口分級，即誰干事誰編預算，干啥事編啥預算。財務部資金科負責預算的審查、匯總、平衡，對編制指導工作進行指導、檢查。
2.預算編制程序：上下結合、分級編制、逐級匯總。具體包括下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行。
3.預算編制基礎：企業發展戰略、年度經營目標。
4.預算編制重點：以業務規模為預算切入點，量入定出，確定銷售預算為基礎，成本預算為核心。
5.預算指標的確定：以持續改善法確定具體目標，明確年度預算由股東大會審議批準，月度預算由董事會審議批準。
6.預算編制方法：樹立彈性預算的理念，固定預算期內的月度滾動作為基礎編制部門、費用、利潤預算。
三、強化了預算監控的具體措施，制定了預算調整的剛性程序
全面預算控制是全面預算管理的核心階段，是向評價和考核提供依據的階段。集團公司在這一階段牢牢掌握了以下原則，即現金流監控、授權監控和信息反饋。
1.現金流監控。集團企業成立了資金結算中心，實行統一結算、統一管理；建立了收支兩條線制度，有效避免截留和坐支；建立了現金流量監控卡和費用監控卡，嚴把資金流出關。
2.授權監控。通過授權書明確授權事項和使用資金的限額，制止不合理、不正確、不合法的行為。
3.信息及時反饋。建立信息反饋系統，對各公司、部門執行預算的情況進行跟蹤監控，不斷調整執行偏差，確保預算目標的實現?？刂茩嗬卫握莆赵诳偨浝硎种?，使年度和月度的實際發生值與預算值的差距保持在5％以內，如遇突發事件超出預算控制比例要通過申請按程序逐級申報并經股東大會、董事會批準后實施。財務部門及時和生產、銷售、采購、供應等部門保持實時的信息溝通，對各部門完成預算情況進行動態跟蹤監控，不斷調整偏差，確保預算目標的實現。
在銷售環節，財務部門通過計算機統一開票的方式實施監控，對每個客戶建立應收賬款業務結算卡，應收賬款超過一定限額，則停止開票，避免壞賬。同時，財務部門根據每天的銷售和回款情況，編制銷售日報和收款日報，及時向有關部門和領導反饋收入預算的執行情況，確保銷售預算目標的實現。
在物資采購環節，財務部門嚴格審核每筆業務有無“采購計劃通知單”、有無經濟合同、有無財務預算、專用發票是否規范等。財務部門對每個供應商建立應付賬款業務結算卡，根據欠款及供應商的信譽等情況來調節付款節奏，爭取最優惠的付款方式。各部門從倉庫領料及到財務部門報銷時必須審批手續齊全，從而有效地控制成本及相關費用的開支。財務部門根據每天的資金支出日報，及時向各部門和領導反饋預算的執行情況，控制資金支出。
四、健全預算考核制度
1.以動態考評為出發點，進行過程控制。集團公司實現了財務部門對整個生產經營活動的動態監控，加強了財務部門與其他部門之間的聯系，尤其是財務部門與購銷業務部門的溝通。全面預算控制制度的正常運行必須建立在規范的分析和考核的基礎上，財務部門依據某個時期（月度、年度）企業靜態的會計資料的反映和各部門反饋的動態經濟信息，全面、系統分析各部門預算項目的完成情況和存在的問題。對于每天都有關于實際完成情況的統計資料的預算指標，可以按天考評，如有關的消耗指標等；對于非規律性出現的項目可以在發生時考評，如有關質量、安全指標的考評。
2.堅持綜合考評和動態考評的有機結合。動態考評強調及時反饋，及時處理，實行的是即時考評，具體考評期間的確定依信息系統的反饋速度而定。綜合考評是預算期未對于各責任單位預算完成情況的分析評價，其考評對象包括企業內部各個責任層次，而考評內容以成本、利潤等財務指標為主。對于充分發揮預算機制的作用來說，動態考評與綜合考評是相輔相成、缺一不可的。財務部門要認真組織月末、年末的綜合考評，針對各責任中心的考評結果，提出糾偏的建議和措施，報經總經理批準后協同職能部門按程序對各部門的預算執行情況進行全面考核，經被考核部門、責任人確認后獎懲兌現。
濰坊亞星集團公司目前擁有兩個控股子公司、三個全資子公司和十幾個分支機構。近年來，亞星集團逐步建立和完善了一套切合本企業實際的以財務管理為中心的企業經濟運行新機制，把企業全面預算控制制度作為貫徹落實以財務管理為中心的基本制度。在內容上，全面預算體系具體包括8個預算：資本性支出預算、銷售預算、產量預算、采購預算、成本預算、各項費用預算、現金預算和總預算。
亞星集團全面預算的編制按時間分為年度預算編制和月度預算編制。月度預算是為確保年度預算的實現，經過科學地計劃組織與分析，結合本企業不同時期動態的生產經營情況進行編制。具體明確6個要點：（1）預算編制原則：先急后緩、統籌兼顧、量入為出。（2）預算編制程序：自上而下。自下而上、上下結合。（3）預算編制基礎：集團年度預測目標。（4）預算編制重點：銷售預算。（5）預算前提：企業方針、目標、利潤。（6）預算指標的確定：年度預算股東大會審議批準，月度預算董事會審議批準。
全面預算編制緊緊圍繞資金收支兩條線，涉及企業生產經營活動的方方面面，將產供銷、人財物全部納入預算范圍，每個環節疏而不漏。具體細化到：①銷售收入、稅金、利潤及利潤分配預算；②產品產量、生產成本、銷售費用、財務費用預算；③材料、物資、設備采購預算；④工資及獎金支出預算；⑤大、中、小修預算；⑥固定資產基建、技改、折舊預算；⑦各項基金提取及使用預算；⑧對外投資預算；⑨銀行借款及還款預算；⑩貨幣資金收支預算等。預算編制過程中，每一收支項目的數字指標得依據充分確實的材料，并總結出規律，進行嚴密的計算，不能隨意編造。全面預算確定后，層層分解到各分廠、車間、部門、處室，各部門再落實到每個人，從而使每個人都緊緊圍繞預算目標各負其責，各司其職。
年度、月度全面預算下達后，就成為企業生產經營經濟運行所遵循的基本準則，在執行過程中要做到：
①有效控制。權限由總經理掌握，控制月度各預算項目實際發生值與預算控制計劃值差額比例在5％之內；年度各預算項目實際發生值與預算控制比例差額比例在4－5％之內，如遇特殊突發事件超出年度預算、月度預算差額控制比例的開支項目，則由開支部門提出書面申請，按程序逐級申報并經原批準機構審議通過后實施。
②信息及時反饋。建立信息反饋系統，對各公司、部門執行預算的情況進行跟蹤監控，不斷調整執行偏差，確保預算目標的實現。
在銷售環節，財務部門通過計算機統一開票的方式實施監控，對每個客戶建立應收賬款業務結算卡，應收賬款超過一定限額，則停止開票，避免壞賬。同時，財務部門根據每天的銷售和回款情況，編制銷售日報和收款日報，及時向有關部門和領導反饋收入預算的執行情況，確保銷售預算目標的實現。
在物資采購環節，財務部門嚴格審核每筆業務有無計劃處簽發的“采購計劃通知單”、有無審計處審簽并蓋章的經濟合同和“價格審核通知單”、有無財務預算、專用發票是否規范等。財務部門對每個供應商建立應付賬款業務結算卡，根據欠款及供應商的信譽等情況來調節付款節奏，爭取最優惠的付款方式。各部門從倉庫領料及到財務部門報銷時必須有財務部門的會計派駐員、成本核算員或預算計劃處的簽章，各種領料月末統一由預算計劃處結算，從而有效地控制成本及相關費用的開支。財務部門根據每天的資金支出日報，及時向各部門和領導反饋預算的執行情況，控制資金支出。
全面預算實現了財務部門對整個生產經營活動的動態監控，加強了財務部門與其他部門之間的聯系，尤其是財務部門與購銷業務部門的溝通。全面預算控制制度的正常運行必須建立在規范的分析和考核的基礎上，財務部門依據某個時期（月度、年度）企業靜態的會計資料的反映和各部門會計派駐員掌握的動態經濟信息，全面、系統分析各部門預算項目的完成情況和存在的問題，并提出糾偏的建議和措施，報經總經理批準后協同職能部門按程序對各部門的預算執行情況進行全面考核，經被考核部門、責任人確認后獎懲兌現。
全面預算控制制度的實施，規范了企業生產經營活動的行為，將企業各項經濟行為都納入了科學的管理軌道，基本上在物資和貨幣資金及經營等方面實現了企業資金流、信息流、實物流的同步控制，為企業進入市場，以市場為導向打下了基礎。（案例資料來源：《中國財經報》，2000年7月6日）
點評：
濰坊亞星集團在財務管理的實踐和探索方面，可謂“重拳”頻出，在“亞星購銷比價管理”已經在集團內部取得明顯的管理效益、在社會上引起廣泛關注和推廣之后，又扎扎實實地推出了我們所看到的“全面預算核制制度”。對這種勇于創新、管理至上的企業精神我們深表敬佩，同時我們認為亞星集團在預算管理上的種種做法也為企業預算管理的實際運作提供了有益的啟示。
啟示一：全面、科學把握全面預算的完整內涵
亞星集團把全面預算歸納為“所有以貨幣及其他數量形式反映的有關企業未來一段時間內全部經營活動各項目標的行動計劃與相應措施的數量說明。全面預算在企業管理中的功能和作用包括：①用來規劃企業在某個計劃期間的經濟活動及其成果；②財務部門實施經濟業務監控的依據；③評定考核各公司、部門工作實績的標準；④利于各公司、部門確定工作目標、方向；⑤利于集團總體目標的實現?！笨吹竭@些，我們不難理解西方一些跨國集團為什么給預算下的定義是：預算不是會計師為會計目的準備的會計工具，而是為確保集團戰略目標實現的組織手段。而我們的一些企業認為：預算主要是財務指標，預算編制主要是財務部門的事，與業務部門和其他職能部門關系不大；更有甚者認為預算管理的方針、做法不利于調動職工的創造性。這些認識都是對全面預算的誤解和歪曲。在一個沒有預算或者預算不起作用的企業，企業管理就沒有規范可言。
啟示二：預算編制有哪些技巧或策略
全面預算控制制度是個系統管理制度，需要統籌規劃，細心組織，其中預算編制工作也是如此。亞星集團在編制預算時遵循的六項原則性的要點是有創新性和操作性的。其中“先急后緩、統籌兼顧、量入為出原則”、“自上而下、自下而上、上下結合的程序”和“預算編制的前提是企業的方針、目標和利潤”等要點具有廣泛的適用性，在首次推行全面預算管理的企業如不分重點與一般，不加區別地實施“全方位、全過程和全員工”的全面預算管理，可能事倍功半。預算編制必須有重點，但每個企業或同一企業的不同時期的預算重點是不相同的，比如在“現金至尊”財務理念下，可能重點應該是“現金流量預算”。另外，按《公司法》規定，企業預算的審批權歸屬于股東會或董事會。亞星集團對預算審批權的規定完全符合法律要求，當然也只能這樣規定。有些企業把預算審批權歸屬為經理層（如總經理），這是違法的“內部人控制行為”，必須杜絕。但亞星要求編制月度預算并規定把月度預算的審批權歸為董事會，這僅僅從細化、深化預算管理的角度是必要的，換言之，這樣做會加大預算編制過程中的組織成本。
預算編制和實施實際上是對預期的財務經營狀況的一個全面的估價，但這樣的一種預期畢竟是一種靜態的過程。在實際經營過程中，會發生各種各樣的情況。為了能夠達到控制的目的，則需要對預算執行實際狀況不斷地同原預算進行比較，分析差異，監督預算執行狀況。為了達到此項目的，企業可以依靠電腦聯網的先進的軟件系統，通過專門的財務預算執行分析，定期地提供各類分析報告，內容包括公司所有的經營信息。例如，每天的報告有產品銷售分析、資金狀況報告，每月的報告有利潤分析、費用分析、存貨分析、應收賬款分析等等，及時、準確、詳盡的分析報告為公司高層人員管理、決策提供必要的信息。
啟示三：如何監控全面預算方案的實施
沒有規矩，不成方圓。有了規矩，還必須認真地去畫方畫圓。全面預算控制針對的是預算的實際執行與操作階段，也是全面預算管理的核心階段，這一階段連接著編制和考核，是向評價和考核提供依據的階段。亞星集團在這一階段牢牢掌握了兩條原則：有效控制和信息反饋。控制權牢牢掌握在總經理手中，使年度和月度的實際發生值與預算值的差距保持在4％－5％以內，如遇突發事件超出預算控制比例要通過申請按程序逐級申報并經股東大會、董事會批準后實施。財務部門及時和生產、銷售、采購、供應等部門保持實時的信息溝通，對各部門完成預算情況進行動態跟蹤監控，不斷調整偏差，確保預算目標的實現。
預算實施過程中，不可避免存在這樣一個問題：預算因種種原因需要調整、修正。對此，本案例的啟示是：①預算調整是一種客觀需要。不能因此而低估預算管理的功能，也不能因此否定預算管理，也許正是因為干擾企業生產經營、財務運作的內外因素十分復雜，企業才迫切需要通過預算指標，進行財務策劃和安排。②預算調整必須經過規定的程序或法定的授權，否則前功盡棄。預算的確定程序是剛性的，調整程序也是剛性的，只有這樣才能保持預算管理高度的權威性。③在預算的調整批準之前，應該按原預算行事。
關鍵詞：銀行存款余額調節表；編制分析；資金管理
銀行存款余額調節表（以下簡稱“調節表”）是財務部門加強銀行存款管理的重要工具，現將與銀行存款余額調節表管理有關的問題總結如下：
一、為什么要編制銀行存款余額調節表
從財務管理的實務來看，編制調節表的目的有兩個：一是通過對比銀行流水與企業銀行存款日記賬，來發現兩者記錄的差異，找到未達賬項。二是通過對比銀行流水與企業銀行存款日記賬的差異，檢查資金管理人員是否存在挪用資金等非預期的異常事項，防控資金舞弊行為。
二、應該由誰編制銀行存款余額調節表
鑒于編制調節表的目的之一是預防資金管理人員的舞弊行為，所以參與資金收支管理的人員不宜編制調節表。首先出納人員不得編制調節表；其次如果單位采用網絡銀行來支付資金，參與資金支付的錄入人員、一級復核和二級復核人員一般不宜編制調節表。究竟由誰來編制調節表，要視單位財務人員的編制來定。有的單位財務人員數量充足，分工較細，可以由財務部門內部負責獨立稽核的崗位來編制；沒有獨立稽核崗位的，也可以由負責總賬報表業務的崗位來編制。如果單位財務人員較少，無法做到明細分工，則可以由不主要從事資金業務的會計崗位來編制。
三、什么時候編制銀行存款余額調節表
調節表一定要按月編制，并且最好是在編制月度財務報表之前完成。因為不管是要調整未達賬項，還是要發現資金異常，都有很強的時效性，因此調節表如果做遲了或者不按財務會計的結賬節奏編制，就失去了管理上的意義。具體來說，如果單位的銀行存款業務非常頻繁，在月底一次編制會耗費大量時間的話，可以采用按周或旬分段進行銀行流水與企業銀行存款日記賬的比對、在月底綜合完成編制調節表的編制工作；如果單位的銀行存款業務不是特別頻繁，則可在月度銀行存款業務完結之后一次性編制。但不管采用哪種具體方式，最好在月度報表編制之前完成調節表的編制。
四、銀行存款余額調節表的編審格式
實務中調節表有許多具體的模式，但無論何種模式的調節表，都分為三個主要模塊：一是調節表的表頭部分，二是調節表的主體部分即數據的調節過程，二是調節表的簽字部分即編審人員簽字過程。調節表的表頭部分要標明公司名稱、銀行名稱、銀行賬號、所屬年份月度（銀行流水所屬月度）、編制日期（具體的編制日期，一般在月末或次月初）等事項。如果公司在多個銀行開設多家賬號，則要分銀行分賬號逐一編制調節表，不存在按銀行匯總編制的問題。調節表的主體部分主要說明銀行流水的期末余額、企業銀行存款日記賬的期末余額，銀行流水與銀行存款日記賬余額的差異以及差異形成的原因：銀行已收企業未收，銀行已付企業未付，企業已收銀行未收，企業已付銀行未付。需要說明的是，在企業已收銀行未收、企業已付銀行未付這兩項的后面不但要標明金額，也要同時標明企業記賬日期和記賬憑證編號，以方便核對。另外，在未達賬項的任何一個類別中，都不得匯總編制。比如在“銀行已收企業未收”這一類別中，共有十筆業務，需要將這十筆業務序時逐一填列在銀行已收企業未收這一類下，不得將這十筆業務匯總成一筆填列在該項下。調節表的簽字部分要視公司的具體管理程序而定，但至少包含三個主體：一是編制人；二是審核人，審核人由編制人以外的人員擔任；三是批準人，批準人一般由財務部負責人擔任，有的公司的調節表的批準人有兩級，即財務部負責人和總會計師需要同時簽字。
五、銀行存款余額調節表的分析使用
調節表的分析使用是調節表管理最重要的環節之一，也是編制調節表的意義所在。有些公司的調節表編制與財務報表編制和資金風險管控沒有聯系起來，調節表編制完成后就束之高閣，這種為編制調節表而編制調節表的行為在管理上沒有任何意義。調節表的分析主要包括長期未達賬項分析和異常未達賬項分析。
（一）長期未達賬項分析。企業正常的未達賬項主要是在月初月末由于銀行與企業的記賬時間差形成的，因此上月形成的未達賬項一般在本月就會消失。企業出現了超過一個月的“企業已收銀行未收”或“企業已付銀行未付”的未達賬項，除可能是企業開出的支票，持票人未及時向銀行兌現外；也可能是企業為了躲避上級單位月末資金余額的考核而做“假賬”；如果企業出現了超過一個月的“銀行已收企業未收”或“銀行已付企業未付”，則說明企業業務單據傳遞不及時，財務部門沒能及時記賬或記賬不完整，也有可能存在資金在財務賬外周轉的問題。
（二）異常未達賬項分析。企業銀行存款余額調節表出現異?，F象往往表明企業的資金管理還不完全規范。例如，如果調節表中同時出現了“銀行已付企業未付”和“銀行已收企業未收”的未達賬項且金額完全相等，或是一筆“銀行已付企業未付”的金額和幾筆“銀行已收企業未收”的金額之和相等，或是幾筆“銀行已付企業未付”的金額之和和“銀行已收企業未收”的金額相等，則很可能是資金管理人員在通過“月初借月尾巴還”的方式在挪用資金。財務部門應當安排經驗豐富的人員進行調節表的分析，并在編制月度財務報表前使用調節表的分析成果。通過對調節表的分析，如果發現業務部門單據傳遞滯后導致會計記賬不及時，要及時督促業務部門及時傳遞單據；如果發現財務部門記賬不完整，會計要及時記錄遺漏的業務；如果發現企業已經開出的支票未及時兌現，要及時通知采購部門；如果發現資金賬外周轉和挪用資金等舞弊行為，要按公司規定程序進行及時處置。
六、銀行存款余額調節表的其他工作
1、響應公司工作會議精神，圍繞公司資產經營考核目標，開源節流，增收節支，強化成本控制，從每一件小事做起，為公司真正的開源節流;
2、財務部作為公司的核心部門之一，肩負著對成本的計劃控制、各部門的費用支出、以及對銷售工作的配合與總結等工作任務，在領導的監督下財務部各工作人員應合理的調節各項費用的支出，保證財務物資的安全;服務于公司、服務于員工、服務于客戶,以促進公司開拓市場、增收節支，從而謀取利潤最大化,以最優的人力配置謀取最大的經濟效益;
3、在新的一年里，財務部工作人員應在領導的正確領導下制定對全公司其他部門的考核制度或者相關辦法;
4、在財務部內部明確考核制度：財務人員的分工及各職能部門的協作，要分工明確并帶有互相協作補充性，相互配合的工作中不斷學習，對各項費用的合理支出起到監督作用;
5、在應收帳款上起到有效的監督作用：明確各崗位的職責，對應收款的監督，對工程款回收的期限把握、回款具體事宜、相關責任人都應有相應的監督，加大財務監督力度;
6、對前工作期間應進行有階段性的總結，從月度小結到季度、半年、全年總結;做好資金預算工作，其中包括對應付款項、應收款項等等;做好財務報表的編制工作，要求帳務清晰、任務明確;
1、響應公司工作會議精神，圍繞公司資產經營考核目標，開源節流，增收節支，強化成本控制，從每一件小事做起，為公司真正的開源節流;
2、財務部作為公司的核心部門之一，肩負著對成本的計劃控制、各部門的費用支出、以及對銷售工作的配合與總結等工作任務，在領導的監督下財務部各工作人員應合理的調節各項費用的支出，保證財務物資的安全;服務于公司、服務于員工、服務于客戶,以促進公司開拓市場、增收節支，從而謀取利潤最大化,以最優的人力配置謀取最大的經濟效益;
3、在新的一年里，財務部工作人員應在領導的正確領導下制定對全公司其他部門的考核制度或者相關辦法;
4、在財務部內部明確考核制度：財務人員的分工及各職能部門的協作，要分工明確并帶有互相協作補充性，相互配合的工作中不斷學習，對各項費用的合理支出起到監督作用;
5、在應收帳款上起到有效的監督作用：明確各崗位的職責，對應收款的監督，對工程款回收的期限把握、回款具體事宜、相關責任人都應有相應的監督，加大財務監督力度;
6、對前工作期間應進行有階段性的總結，從月度小結到季度、半年、全年總結;做好資金預算工作，其中包括對應付款項、應收款項等等;做好財務報表的編制工作，要求帳務清晰、任務明確;
、堅持原則、客觀公正、依法辦事。半年以來，本人主要負責各分公司報賬工作，在實際工作中，本著客觀、嚴謹、細致的原則，在辦理會計事務時做到實事求是、細心審核、加強監督，嚴格執行財務紀律，按照財務報賬制度和會計基礎工作規范化的要求進行財務報賬工作。在審核原始憑證時，對不真實、不合規、不合法的原始憑證敢于指出，果斷不予報銷。親愛的讀者，小編為您準備了一些財務人員月度工作總結，請笑納!
財務人員月度工作總結1一、費用的規范管理：
嚴格按照內部費用的規范管理制度對費用進行控制，如小車費用，差旅費、業務招待費根據不同的職務進行定額補助，填制費用單據時查看發票是否齊全是否有效以及其他費用是否合理，分門別類的核算到每個部門，為方便下年做財務預算時核定每個部門的各種費用打下基礎更能清楚的了解每個部門所發生的每一筆費用。
二、會計的基礎工作：
規范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行核查，看賬實是否相符。強化會計檔案的管理，使公司內部上傳下達的每一份文件都逐一裝訂成冊，以便日后備查等。按規定時間及要求完成各項本職工作情況。每月積極配合領導完成了領導安排的其他工作。維護財務部內部的電腦以及財務軟件的數據維護。
三、愛崗敬業、扎實工作、不怕困難、勇挑重擔，熱情服務，在本職崗位上發揮出應有的作用。
1、顧全大局、服從安排、團結協作。
今年，根據財務部的工作安排，本人任職地州會計一職。在崗位中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經驗的同志學習，認真探索，總結方法，增強業務知識，把握業務技能，并能團結同志，加強協作，很快適應了新的工作崗位，熟悉了報賬業務，與全部同志一起做好財務審核和監督工作。
2、堅持原則、客觀公正、依法辦事。
半年以來，本人主要負責各分公司報賬工作，在實際工作中，本著客觀、嚴謹、細致的原則，在辦理會計事務時做到實事求是、細心審核、加強監督，嚴格執行財務紀律，按照財務報賬制度和會計基礎工作規范化的要求進行財務報賬工作。在審核原始憑證時，對不真實、不合規、不合法的原始憑證敢于指出，果斷不予報銷;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。通過認真的審核和監督，保證了會計憑證手續齊備、規范合法，確保了我所會計信息的真實、合法、準確、完整，切實發揮了財務核算和監督的作用。
3、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻。
今年以來，由于分公司場所分散，財務工作的力度和難度都有所加大。除了完成報賬工作，本人還同時兼顧一陣的建友核銷工作。為了能按質按量完成各項任務，本人不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，經常加班加點進行工作。在工作中發揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。在完成報賬任務的同時，兼顧完成領導交辦的臨時性工作。
四、努力完成領導交辦的臨時性工作
作為基層工作者，我充分認識到自己是一個執行者，無論何時何地領導交辦的工作從不討價還價都能及時并努力的去完成，遇到問題努力去詢問，爭取讓領導滿意。
五、工作中存在的問題：
所謂“天下難事始于易，天下大事始于細”。工作之中再細也難免會出錯，在工作之中還有很多待改的地方：財務會計知識要學的太多，需要努力學習提高自身的業務素質。 工作中有時會馬虎，值得去改進。
財務人員月度工作總結2根據領導的分工安排，本人在公司負責本部財務工作，同時，兼任工會的財務工作。多年來，工作上本人堅決服從公司的管理與安排，勤勤懇懇、任勞任怨，認真做好領導交辦的各項工作。身為財務人員，能嚴格按照財務制度認真、規范做好財務工作，工作一絲不茍，兢兢業業，從未有因工作失誤而造成不良事件的發生，受到廣大領導同事的一致好評?，F將個人事跡簡要匯報如下：
一、加強政治、業務學習，努力提高思想素質與業務水平。
本人能夠長期堅持系統認真學習和領會“__”、科學發展觀等重要思想的精神實質與科學內涵，確保思想和行動上能與上級領導要求始終保持一致。同時積極主動參加財務的各項業務培訓，努力提高自身會計業務水平。工作中，做到活學活用所學知識，解決實際工作中遇到的思想問題和業務問題，在日常工作中自覺樹立全局意識、服務意識，當好公仆，樹立良好的職業道德，做到能辦的事情盡快辦，無法辦的事情耐心解釋。
二、愛崗敬業，熱情服務，在本職崗位上發揮應有的作用。
日常工作中，本人能夠團結同志，愛崗敬業，遵守單位的規章制度，工作關系融洽，較好地推動本職工作的開展。
一是做好機關財務日常工作。能夠認真學習、貫徹執行公司對財務的有關規定，熟悉各項財經管理制度，業務知識基礎扎實，能熟練辦理各項現金收付和銀行結算業務，熟練掌握使用計算機管理財務。日常中，定期核對帳目，做好帳證、帳帳相符，做好賬務處理。對于機關工作人員的日常開支，差旅費報銷等，做到嚴格依照財務制度，認真操作，嚴格管理，對不符合規定的堅決予以退回。
二是認真做好工會財務工作。擔任工會會計以來，能夠認真學習《工會法》及相關的政策法規，虛心向領導同事請教工會有關業務知識，使自身在綜合業務、管理分析、協調辦事、文字語言表達能力等方面都得到了較好的鍛煉，自身的業務水平及綜合素質得到了加強。在切實提高自身業務水平的同時，本人認真履行崗位職責，嚴格執行工會會計制度，能夠及時足額上繳工會經費，按時完成省直工會布置的各項任務。
三、堅持原則，廉潔自律，自覺做到防患于未然。
作為一名財務人員，本人嚴于律已，自覺執行公司的各項規章制度，本著客觀、嚴謹、細致的原則，在辦理會計事務做到事實求事，細心審核，加強監督。能夠做到自重、自律、自省，尊重領導，團結同志。注意防微杜漸，不假公濟私，不損公利已，對待每個人、每件事都能做到一視同仁，受到了上級領導的一致好評和認可。
財務人員月度工作總結3每月的月初末是每個會計最忙的時候，每月的工作結果都要在這幾天歸集，編制報表，進行納稅申報。每天都在和時間賽跑。充實著自己的工作生活。我喜歡的一句話：服務就是服務于公司、服務于員工、服務于客戶以促進公司開拓市場、增收節支，從而謀取利潤化，所以這也是盛華熱力有限公司所以員工共同的目標。在我們各部門積極配合下我們有序地完成了供暖期最后的一個月，為了使財務工作進一步的提高，為了把供暖工作做的更好，月工作做如下簡要回顧和總結。
一、會計基礎工作
(1)做好基礎工作，根據本月發生的業務歸集編制記賬憑證、編制報表、并且申報納稅。
(2)采暖期臨近結束，核對賬目是必做的一項工作，從中找出漏記、多記的
錯誤，更好的把賬目核對清楚。
(3)通過給我們提供熱源的河北盛華化工有限公司核對賬目，我們即時的核對出多記的水費，并開具出熱費專用發票，合理的計入成本。
(4)處理財務有關往來問題，并嚴格對審批單進行復核把關，對不合理的發票即時提出。
二、加強工作水平
(1)認真執行《會計法》，進一步加強對自己財務基礎工作的水平，規范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行審核，強化會計檔案的管理。
(2)要正確合理的避稅，及時發現違背稅務法規的問題并予以改正，保持與稅務部門的溝通與聯系，取得他們的支持與指導。
(3)勤于學習，不斷提高自己的職業素養與技能，積極響應__的指導路線，并且學習領會__給我們企業帶來的好政策，領悟__的精髓，學習營業稅實行的有關政策，認真學習財經方面的各項規定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。
(4)通過報紙雜志、電腦網絡和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養。
(5)不斷學習、改變自己、更新知識、轉變觀念、完善自我，跟上時展的步伐。
三、下月計劃
(1)編制報送20____年度報表，發現問題，解決問題，總結經驗。
(2)整理20____—20____年憑證并裝訂存檔。
(3)采暖期結束歸集整理采暖費記賬收據聯并裝訂。
(4)積極配合各部門工作，提前做好供熱工程的準備工作。
(5)合理的調配和運用資金，使得財務狀況有條不紊的進行。
財務人員月度工作總結4__年x月份的工作即將告一段落，可能是這個月的天數比別的月都少的原因吧，覺得一眨眼這個月就過去了，回顧一下這個月來的工作，主要是日常工作及__年度的年報工作。
首先說一下日常工作：
1、審核和調整了以前完成的賬目，及時改正一些賬務上的錯誤
2、配合銷售部門做好銷售結算開票，督促銷售貨款及時回籠，合理使用資金
3、根據會計制度與準則結合實際狀況，進行業務核算，及時進行記賬、登帳、編制各種會計財務報表;
做好財務最基本工作，所有賬實相符，支出思考合理性，做到出有憑，入有據;在做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協調關系。
這個月最最重要的工作就是__年度帳的審計工作和統計年報工作。
對于我來說，這項工作給我的壓力很大，這個審計過程的順利與否，直接證明了這一年來我們在財務工作上的成績，值得欣慰的是，沒有什么大問題，只有一些數據需要核實證明一下就能夠了，連給我們做審計的注冊會計師也夸我們今年的帳比去年的做的清楚多了，基本上沒有什么問題了。這對于我們來說就是的鼓舞和信心。
再有就是統計局的年報工作，以前的統計申報工作是會計公司負責上報的，我們自己沒有接觸過這種報表，所以今年的統計年報對于我們來說也是一個挑戰，每一個數字都要查幾遍，算幾遍，不會的，不懂得也及時向統計局商調隊的老師請教，在我們的共同努力下最后全部審核透過。
下面是總結的一些關于財務上面的問題：
由于新來的實習生是在年底進入我們公司的，臨近年關，所以沒有把工作具體的分工到個人，這也就造成了有些事，做完之后沒有人整理、記錄，甚至出現問題沒有人承擔職責的現象。所以，在這個月，我們重新分配了一下工作，定人定崗，每個人每一天務必上交詳細的工作記錄，避免此現象的再次產生。
還有就是做事情粗心，財務工作最重要的就是要有細心，其次是用心，再者就是耐心，如果是因為自己不細心的結果而感到委屈的話，大可不必，只要做到以后耐心的用心仔細對待每一件工作就好了。在那里也對給大家帶來麻煩的同事說聲抱歉，人總是會犯一些錯誤，期望大家再給一次機會，讓我們慢慢成長起來。
下月公司財務部的重點工作主要是加強對新員工的學習培訓，以及完善本部門組織機能，細化各員工工作職責，各項工作資料具體落實到人，定時定量完成，提高部門工作質量要求，__完成公司交給的各項工作任務。
新的一月又開始了，財務部還有很多應做而未做、應做好而未做好的工作，這些就應是以后財務要重點思考和解決的問題，也是每一位安都人如何提高自我、服務企業所要思考和改善的必修課。作為財務人員，我們在公司加強財務管理、規范經濟行為等方面還應盡更大的義務與職責。我們將不斷地總結和反省，不斷地加強學習，以適應時代和企業的發展，與各位共同進步，與公司共同成長。
財務人員月度工作總結5__月來，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發性的特點，因此結合具體狀況，月的財務會計個人工作總結如下：
__月順利完成的工作：
1、以認真的態度用心參加西安市財政局集中所得稅培訓，做好財務軟件記賬及系統的維護。
2、及時準確的完成各月記賬、結賬和賬務處理工作，及時準確地填報市各類月度、季度、年終統計報表，按時向各部門報送。
完成了稅務申報與繳納，以及往來銀行間的業務和各種日常費用的繳納。
3、對各類財務會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。
__年學習方面和個人修養和綜合素質的提升：
1、認真學習財經方面的各項規定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。
2、透過報紙雜志、電腦網絡和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養。
3、不斷改善學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身綜合潛力不斷得到提高。
4、努力鉆研業務知識，用心參加相關部門組織的各種業務技能的培訓，始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;
始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作。
__月中仍然存在的不足：
盡管我們__完成了今年的各項工作任務，但務必看到工作存在的不足：
1、只干工作，不善于總結，所以有些工作費力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現象時有發生，今后要逐步學習用科學的方法，善總結、勤思考，逐步到達事半功倍的的效果。
2、忙于應付事務性工作多，深入探討、思考、認認真真的研究條件及財務管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒深度。
3、理論水平不高，當前社會財務會計知識和業務更新換代比較快，缺乏對新的業務知識和會計法規的系統學習，導致了財務會計基礎知識和財務會計基礎工作缺乏，影響來工作水平的提高。
__月嚴格履行財務會計崗位職責，扎實做好本職工作：
1、善于總結，提出自己的意見和推薦，為領導決策帶給準確依據，不斷提高單位管理水平和經濟效益。
總結經驗，建立健全良好的工作機制。
20xx年全球金融危機時刻警示著我們，在新的一年里，財務部工作人員應在廠領導的正確領導下制定對全廠其他部門的考核制度或者相關辦法。在國家各項財務法律、法規的監督下制定如下考核制度：
1、組織財務部各員工對國家有關法律法規、會計制度、安全法、財務制度、管理制度等有關法律法規進行系統學習。
2、在財務部內部明確考核制度：財務人員的分工及各職能部門的協作，要分工明確并帶有互相協作補充性，相互配合的工作中不斷學習，對各項費用的合理支出起到監督作用，對違規違紀行為起到監督智能。
3、在應收帳款上起到有效的監督作用：明確各分管會計的職責，制定相應的制度，如對應收款的監督，應制定相應的規定，對貨款回收的期限把握、回款具體事宜、相關銷售責任人都應有相應的監督，財務部工作計劃加大財務監督力度。
4、在對公司其他部門的工作方面：對各科室產生的各項費用進行核算，為公司節省每一筆支出，從一角一元做起。在對各種原料的發票接收方面，認真做好本職工作盡自己的能力去做好每一筆業務的考察及發票的接收工作，認真完成每月的報稅工作。
