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第1篇

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；特點(diǎn)；內(nèi)部審計(jì)；問題；對(duì)策

一、目前我國(guó)集團(tuán)公司主要特點(diǎn)

集團(tuán)公司有別于企業(yè)集團(tuán)，后者主要表現(xiàn)為一種產(chǎn)權(quán)關(guān)系模糊、法人地位不清的松散式聯(lián)合體，前者則是由若干個(gè)集團(tuán)公司結(jié)成的利益共同體，我國(guó)集團(tuán)公司呈現(xiàn)如下特征：

從本質(zhì)上分析，集團(tuán)公司立足于母子公司關(guān)系，實(shí)踐垂直型組織體制。集團(tuán)公司具備獨(dú)立的法人地位，它是現(xiàn)代企業(yè)制度環(huán)境下的產(chǎn)物，且具有獨(dú)立的、有限的民事責(zé)任能力；集團(tuán)公司包含一個(gè)母公司及若干個(gè)子公司，且子公司在母公司絕對(duì)控制性股權(quán)地位領(lǐng)導(dǎo)下處于從屬地位；集團(tuán)公司母子公司主要靠產(chǎn)權(quán)、股權(quán)等相互聯(lián)結(jié)，母子公司均具有自身獨(dú)立的法人地位；集團(tuán)公司在原始的母公司基礎(chǔ)上不斷擴(kuò)張裂變出子公司，裂變形式可以是內(nèi)部擴(kuò)張裂變式，即母公司不斷增加投資開設(shè)分支企業(yè)，也可以是外部擴(kuò)張裂變式，即在資本證券市場(chǎng)上，不斷購(gòu)并、控制其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手及相關(guān)企業(yè)。

從組織結(jié)構(gòu)上分析，現(xiàn)代集團(tuán)公司多采取直線職能制、事業(yè)部制、控股型結(jié)構(gòu)等三種組織結(jié)構(gòu)模式。直線職能制即通常稱的直線參謀制，其結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)層直接指揮職能與普通人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)職能，兼具直線制和職能制的雙重功能，但此種模式較難適應(yīng)市場(chǎng)的開拓現(xiàn)實(shí)性，無(wú)法較好地滿足多元化市場(chǎng)需求；事業(yè)部制即在公司內(nèi)部引入市場(chǎng)機(jī)制，根據(jù)產(chǎn)品、地區(qū)、部門、顧客等不同角度，將公司劃分為若干個(gè)事業(yè)部，各事業(yè)部在母公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、單獨(dú)核算、自負(fù)盈虧，控股型結(jié)構(gòu)則是在母公司之下設(shè)立若干個(gè)子公司，母公司控股子公司并承擔(dān)有限責(zé)任，以有效限制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，但此種模式極易導(dǎo)致子公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與集團(tuán)公司整體目標(biāo)相互背離的情況。

從內(nèi)部審計(jì)角度分析，現(xiàn)代集團(tuán)公司審計(jì)環(huán)境、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)組織、審計(jì)內(nèi)容等均發(fā)生較大變化。集團(tuán)公司包括多個(gè)獨(dú)立法人，各個(gè)自負(fù)盈虧、自主經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立法人實(shí)體都在契約、產(chǎn)權(quán)關(guān)系之下聯(lián)結(jié)為集團(tuán)整體，并衍生出集團(tuán)公司整體目標(biāo)；集團(tuán)公司在兼并、控股、參股、投資、聯(lián)營(yíng)等方式聯(lián)合下，形成核心層、緊密層、半緊密層、松散層等多個(gè)層次，構(gòu)成立體化的企業(yè)網(wǎng)絡(luò)，集團(tuán)公司實(shí)施多元化經(jīng)營(yíng)策略，借助于集團(tuán)優(yōu)勢(shì)，優(yōu)化配置集團(tuán)公司整體資源，提升集團(tuán)公司整體規(guī)模和效益，同時(shí)擴(kuò)大集團(tuán)市場(chǎng)占有率、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力、降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)公司業(yè)績(jī)考核指標(biāo)多樣化，業(yè)務(wù)部門主要依據(jù)計(jì)劃、標(biāo)準(zhǔn)、定額等考核人員績(jī)效，利潤(rùn)中心主要以利潤(rùn)指標(biāo)為考核依據(jù)，投資中心則以投資效益進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。

二、我國(guó)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)難以發(fā)揮相應(yīng)作用的原因分析

在集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理中，內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮著核心作用，但從目前我國(guó)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀分析，內(nèi)部審計(jì)工作并不能及時(shí)、準(zhǔn)確地反映出集團(tuán)公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況以及存在的可能性問題，內(nèi)審結(jié)果也未能使集團(tuán)管理者強(qiáng)化管理、降低風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)服務(wù)，其原因在于：

內(nèi)部審計(jì)所處環(huán)境不利于其工作開展。一則內(nèi)部控制效果不佳，集團(tuán)公司缺乏良好的內(nèi)部控制機(jī)制，管理者不重視內(nèi)部控制的嚴(yán)肅性和重要性，這使得內(nèi)部控制制度完善，但缺乏執(zhí)行實(shí)效和效率，進(jìn)而較難發(fā)揮建設(shè)性作用；二則公司治理欠佳，特別是集團(tuán)公司在集團(tuán)內(nèi)部采取的“一元化”治理結(jié)構(gòu)，其弱化了集團(tuán)內(nèi)部決策監(jiān)督及制衡作用，再加上公司治理發(fā)展水平偏低現(xiàn)狀制約著內(nèi)部審計(jì)對(duì)象的拓展、工作范圍的擴(kuò)大，三則集團(tuán)組織內(nèi)部文化建設(shè)滯后，相當(dāng)一部分集團(tuán)公司尚未建立健全內(nèi)部控制意識(shí)下的企業(yè)文化，即使領(lǐng)導(dǎo)層具備了控制意識(shí)，集團(tuán)內(nèi)部管理者及普通員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)也容易增加審計(jì)難度，嚴(yán)重影響審計(jì)人員工作積極性，而不利于內(nèi)部審計(jì)工作的開展。

集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)設(shè)置制約著內(nèi)審工作的推進(jìn)。由于集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性不強(qiáng)、層級(jí)偏低，公司內(nèi)部等級(jí)制度的干擾導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)難以有效實(shí)施，審計(jì)結(jié)果也無(wú)法受到相應(yīng)重視；審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置過(guò)于分散或者過(guò)于集中，造成審計(jì)部門系統(tǒng)性較差，內(nèi)部審計(jì)缺少一套完整的有機(jī)體系，集團(tuán)審計(jì)總部在監(jiān)管、指導(dǎo)下屬各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)工作計(jì)劃、質(zhì)量時(shí)缺乏權(quán)威性和影響力；多數(shù)集團(tuán)公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)宗旨、權(quán)力、職責(zé)等尚未加以明確，管理者重視，內(nèi)部審計(jì)便產(chǎn)生效力，反之，內(nèi)部審計(jì)則缺少執(zhí)行力度；內(nèi)部審計(jì)資源的匱乏致使內(nèi)審工作無(wú)法直接創(chuàng)造價(jià)值，內(nèi)部審計(jì)工作資源受限使之不得不承擔(dān)起選擇錯(cuò)誤帶來(lái)的審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)人員主觀上的缺陷也給集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)造成較大障礙。審計(jì)人員觀念上的落后，使得其在落實(shí)工作時(shí)極易忽略解決問題的重要性，而一味地偏向于發(fā)現(xiàn)問題、報(bào)告問題。這不利于內(nèi)部審計(jì)部門將重大風(fēng)險(xiǎn)納入審計(jì)范疇并采取相應(yīng)的規(guī)避措施，如果內(nèi)審人員將精力僅僅局限于一些低層次、重復(fù)性細(xì)節(jié)問題，內(nèi)審結(jié)果便難以發(fā)揮相應(yīng)的價(jià)值和作用；審計(jì)人員自身能力欠缺，比如職業(yè)審慎不足，致使審計(jì)時(shí)操作不規(guī)范、取證不恰當(dāng)、內(nèi)審結(jié)果缺乏說(shuō)服力，再如審計(jì)熟練程度不足，審計(jì)人員做出判斷、定性不準(zhǔn)確，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量偏低，一些審計(jì)人員不能盡職盡責(zé)地完成工作，審計(jì)重點(diǎn)不突出，日常工作中不遵循《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》及《職業(yè)道德規(guī)范》，審計(jì)人員人為性失誤也可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)分析失敗，審計(jì)資源減少甚至丟失，審計(jì)整體效果和效率偏低。

三、加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)重要作用的有效途徑

強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)在集團(tuán)公司內(nèi)部的重要作用，其重大舉措在于構(gòu)建起有效的集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，具體措施包括：

改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)所處環(huán)境及內(nèi)審能力。分析集團(tuán)公司內(nèi)部控制水平，選取相應(yīng)的審計(jì)程序及方法，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，并對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行改進(jìn)和完善；分析公司治理情況，為集團(tuán)公司戰(zhàn)略決策層提供有價(jià)值的服務(wù)和信息，分析集團(tuán)公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)持有的觀點(diǎn)，提升集團(tuán)內(nèi)部對(duì)審計(jì)及控制的認(rèn)同程度及配合程度，改善內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行的人文環(huán)境，最大限度上將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果轉(zhuǎn)換為集團(tuán)內(nèi)部相應(yīng)的改進(jìn)行為，分析內(nèi)部審計(jì)能力缺陷，改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、職能、人員等各個(gè)方面的能力，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮出應(yīng)有的作用和影響力。

制定相應(yīng)的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)、短期改造目標(biāo)及改造措施。現(xiàn)代企業(yè)制度下，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)具備了更多的層次、內(nèi)容和主體，內(nèi)部審計(jì)對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)應(yīng)確定為，從最有效的領(lǐng)域?yàn)槠髽I(yè)價(jià)值增加服務(wù)，選擇現(xiàn)代審計(jì)服務(wù)方向?yàn)閮?nèi)部審計(jì)提供幫助；集團(tuán)公司對(duì)應(yīng)的重大風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)內(nèi)部審計(jì)短期改造目標(biāo)起到?jīng)Q定性作用，內(nèi)部審計(jì)短期改造應(yīng)著眼于確保低層次財(cái)務(wù)責(zé)任、經(jīng)營(yíng)責(zé)任的有效履行，提升內(nèi)部控制發(fā)展水平，以及公司治理機(jī)制的良性運(yùn)行，內(nèi)部審計(jì)所處環(huán)境及自身能力的變化，要求內(nèi)部審計(jì)改造途徑必須從內(nèi)部控制水平、企業(yè)文化特征、公司治理現(xiàn)狀等處罰，勾勒最優(yōu)的途徑和步驟，適時(shí)調(diào)整內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與機(jī)制，拓展內(nèi)部審計(jì)范圍及方法。

第2篇

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司 神華銷售集團(tuán) 職能 作用 管理

一、神華銷售集團(tuán)簡(jiǎn)介及現(xiàn)狀

神華銷售集團(tuán)有限公司成立于2011年5月，是神華集團(tuán)有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱神華集團(tuán)）所屬的專業(yè)銷售公司。神華集團(tuán)銷售公司的主要職能是：負(fù)責(zé)銷售煤炭產(chǎn)品及油品和化學(xué)品銷售業(yè)務(wù)。神華集團(tuán)成立于1995年10月，是一家由國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)有獨(dú)資公司，集電力、鐵路、港口、煤制油、航運(yùn)與煤化工為一體的產(chǎn)運(yùn)銷一條龍經(jīng)營(yíng)的特大型能源企業(yè)，躋身于世界500強(qiáng)企業(yè)行列，是我國(guó)現(xiàn)代化程度最高和規(guī)模最大的煤炭企業(yè)和世界上最大的煤炭經(jīng)銷商。作為中央直管國(guó)有重要骨干企業(yè)，神華銷售集團(tuán)也是世界上最大的能源營(yíng)銷公司之一，是神華集團(tuán)對(duì)外銷售的窗口。中國(guó)神華能源股份有限公司分別在上海和香港上市，其綜合實(shí)力非常強(qiáng)大。神華銷售集團(tuán)作為神華集團(tuán)產(chǎn)品的營(yíng)銷組織，其下屬有四個(gè)區(qū)域公司，分別是香港國(guó)際貿(mào)易公司、西北能源貿(mào)易有限公司、華北能源貿(mào)易有限公司和東北能源貿(mào)易有限公司。截止到2011年底，神華銷售集團(tuán)在北京、上海、廣州、香港、河北、山西、內(nèi)蒙古、天津等全國(guó)13個(gè)省、直轄市、自治區(qū)、特別行政區(qū)設(shè)立了四個(gè)區(qū)域銷售子公司、1個(gè)專業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算公司、9個(gè)辦事處，其員工將近1500人。神華銷售集團(tuán)的終端用戶覆蓋、貴州和云南之外的各省區(qū)，煤炭出口到韓國(guó)、日本等國(guó)家。神華銷售集團(tuán)有限公司是中國(guó)神華能源股份有效公司的全資子公司。從上世紀(jì)80年代中期開始，神華銷售就伴隨著神華集團(tuán)的迅猛發(fā)展而進(jìn)步。神華銷售的成長(zhǎng)歷程如下：1985年，隸屬原華能精煤公司的華能精煤運(yùn)銷分公司成立；1996年，神華集團(tuán)成立后，神華煤炭運(yùn)銷公司成立；2005年，中國(guó)神華能源股份有限公司煤炭銷售中心成立；2011年6月28日，神華銷售集團(tuán)有限公司在煤炭銷售中心的基礎(chǔ)上正式掛牌成立，這也翻開了神華銷售的新篇章。神華銷售集團(tuán)成立之后，神華集團(tuán)的銷售量大幅上漲，2012年，神華集團(tuán)首次實(shí)現(xiàn)了年銷售增長(zhǎng)的億噸級(jí)跨越，煤炭的銷售量達(dá)到了6.16億噸（包含焦炭）。現(xiàn)階段，神華銷售集團(tuán)致力于打造煤炭能源領(lǐng)域的“沃爾瑪”，搭建了較完整的銷售網(wǎng)絡(luò)，形成了資源組織、運(yùn)輸協(xié)調(diào)、質(zhì)量監(jiān)管、市場(chǎng)開拓、售后服務(wù)等全過(guò)程的銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)，為用戶提供最合適的產(chǎn)品和配煤方案，并成功實(shí)現(xiàn)了化工品及煤塊的網(wǎng)上電子交易，正在全面推廣電子商務(wù)，秉承神華集團(tuán)“科學(xué)和諧、厚德思進(jìn)”的核心價(jià)值觀，奮力建設(shè)具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的世界一流能源營(yíng)銷企業(yè)。

二、集團(tuán)公司的功能定位

集團(tuán)公司是屬于一個(gè)層級(jí)組織，它的母子公司框架是多層次的，有產(chǎn)權(quán)關(guān)系形成，另外，公司擁有的紐帶控制公司的大量協(xié)作，因此集團(tuán)公司與各層級(jí)子企業(yè)間必須有著合理的功能分工。根據(jù)母子公司間功能的相對(duì)獨(dú)立性和聯(lián)系性的原則，集團(tuán)公司的功能定位不能互不相關(guān)，也不能完全重合。因此，從一般的情況上來(lái)講，集團(tuán)公司的功能定位應(yīng)該從以下公司的功能幾個(gè)方面來(lái)定位。首先，要把握市場(chǎng)。把握市場(chǎng)要從三個(gè)方面來(lái)分析，第一個(gè)是市場(chǎng)的宏觀分析，第二個(gè)是行業(yè)的分析，第三就是競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的分析。這三個(gè)方面要逐級(jí)展開分析，做到對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)確全面的把握。其次，就是從戰(zhàn)略決策的功能上來(lái)說(shuō)。通過(guò)前面的對(duì)市場(chǎng)的準(zhǔn)確把握，研究新市場(chǎng)，建立進(jìn)入新市場(chǎng)的決策，包括進(jìn)入的方式，進(jìn)入后公司各層次間的分工與協(xié)作和資金的預(yù)算與籌集。再者，確定企業(yè)的管理機(jī)制。戰(zhàn)略決策做好后，就要合理安排好企業(yè)的管理機(jī)制。落實(shí)到集團(tuán)內(nèi)部的管理，確定集權(quán)與分權(quán)，根據(jù)管理的四大職能，設(shè)立好企業(yè)管理的職能部門，制定一系列的管理制度，從而確定企業(yè)的管理模式。另外，對(duì)于整個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，必須制定集團(tuán)公司企業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行的規(guī)章、制度、標(biāo)準(zhǔn)、工作程序。工作流程等。最重要的是，母子集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)理念必須是統(tǒng)一的。然后，就是企業(yè)的后續(xù)管理了。通過(guò)確定的一個(gè)管理模式，展開進(jìn)入新市場(chǎng)的工作之后，需要的是對(duì)信息的管理。集團(tuán)公司需要把收集到的信息進(jìn)行分析、處理、加工、傳輸然后運(yùn)用。在資金上，資金的籌措和調(diào)配也是相當(dāng)重要的，重要的一點(diǎn)就是盡大限度的提高資金的利用率。在技術(shù)上，技術(shù)的開發(fā)與創(chuàng)新對(duì)一個(gè)集團(tuán)公司是至關(guān)重要的，它能保證企業(yè)能夠永久處于競(jìng)爭(zhēng)的有利地位，保持活力。最后，就是企業(yè)形象和企業(yè)文化方面了。一個(gè)公司要在廣大群眾里保持永久的活力，形象和文化是必須有所統(tǒng)一、有所規(guī)劃的。因此集團(tuán)公司必須統(tǒng)一設(shè)計(jì)公司的企業(yè)形象，通過(guò)宣傳、教育、文化生活等形成一定的集團(tuán)文化。

第3篇

【關(guān)鍵詞】 綜采自動(dòng)化控制系統(tǒng)采煤工藝地面監(jiān)控系統(tǒng)

【Abstract】 This paper introduce the overall design of 1102206 Full-mechanized automation mining face in Meihuajing Colliery， elaborated its various subsystems. Analysis of the mining technology of the Full-mechanized automation mining face ，focusing on the overall design of automatic control system of the Full-mechanized automation mining face， analyzed the control principle of automatic control systems. The establishment of a ground surveillance system， to achieve centralized monitoring of the Full-mechanized mining face.

【Key words】 Full-mechanized Automation； Control Systems； Mining Technology； Ground Surveillance System

綜采工作面是礦井生產(chǎn)的核心，對(duì)綜采工作面進(jìn)行自動(dòng)化控制是現(xiàn)代化礦井實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)管理現(xiàn)代化的關(guān)鍵，神寧集團(tuán)梅花井煤礦1102206綜采自動(dòng)化工作面的順利實(shí)施，探索出了工作面少人化、無(wú)人化的技術(shù)路線。促進(jìn)了神寧集團(tuán)煤礦綜采技術(shù)進(jìn)步，對(duì)降低工人勞動(dòng)強(qiáng)度、提高綜采生產(chǎn)效率、減少人員、降低勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1 1102206綜采工作面基本情況

1.1 1102206工作面概況

梅花井煤礦1102206工作面可采儲(chǔ)量426萬(wàn)噸，工作面走向長(zhǎng)度4200米，傾斜長(zhǎng)度225米，平均采高3.5米，煤層傾角9°～20°度，有煤塵爆炸性，2-2煤自燃傾向性等級(jí)為Ⅰ級(jí)，屬于容易自燃煤層。

1.2 綜采自動(dòng)化工作面設(shè)備配套

1102206綜采自動(dòng)化工作面設(shè)備配套主要由采煤機(jī)，刮板輸送機(jī)、轉(zhuǎn)載機(jī)、可伸縮膠帶輸送機(jī)聯(lián)合運(yùn)煤，二柱掩護(hù)式液壓支架、乳化液泵站、噴霧泵站、移動(dòng)電站、組合開關(guān)等組成，主要參數(shù)及型號(hào)見表1。

1.3 1102206綜采工作面自動(dòng)化控制概況

梅花井煤礦1102206綜采自動(dòng)化工作面的有序?qū)嵤七M(jìn)自動(dòng)化采煤技術(shù)在實(shí)際采煤生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)：以采煤機(jī)記憶割煤為主，人工遠(yuǎn)程干預(yù)為輔；以液壓支架跟隨采煤機(jī)自動(dòng)動(dòng)作為主，人工遠(yuǎn)程干預(yù)為輔；以綜采運(yùn)輸設(shè)備集中自動(dòng)化控制為主，就地控制為輔；以綜采設(shè)備智能感知為主，視頻監(jiān)控為輔；即“以工作面自動(dòng)控制為主，監(jiān)控中心遠(yuǎn)程干預(yù)控制為輔”的工作自動(dòng)化生產(chǎn)模式，實(shí)現(xiàn)“無(wú)人跟機(jī)作業(yè)，有人安全值守”的開采理念。

2 綜采自動(dòng)化工作面總體方案設(shè)計(jì)

2.1 綜采自動(dòng)化工作面控制系統(tǒng)構(gòu)成

將采煤機(jī)控制系統(tǒng)、支架電液控制系統(tǒng)、工作面運(yùn)輸控制系統(tǒng)、三機(jī)通信控制系統(tǒng)、泵站控制系統(tǒng)及供電系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)綜合機(jī)械化采煤工作面設(shè)備的協(xié)調(diào)管理與集中控制。實(shí)現(xiàn)集視頻、語(yǔ)音、遠(yuǎn)程集中控制為一體綜采工作面自動(dòng)化控制系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)工作面采煤機(jī)、刮板運(yùn)輸機(jī)和液壓支架等設(shè)備的聯(lián)動(dòng)控制和關(guān)聯(lián)閉鎖等功能。如圖1所示。

綜采自動(dòng)化工作面控制系統(tǒng)主要由三部分組成，包括綜采單機(jī)設(shè)備層（第一層）、順槽監(jiān)控中心（第二層）、地面（第三層）。在工作面原有采煤機(jī)、液壓支架、刮板輸送機(jī)等單機(jī)子系統(tǒng)的層級(jí)之上構(gòu)建了統(tǒng)一開放的100M工業(yè)以太網(wǎng)控制網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)單機(jī)設(shè)備信息匯集到順槽監(jiān)控中心的隔爆服務(wù)器上，供其分析決策與控制。

2.2 綜采工作面工業(yè)以太網(wǎng)

利用工作面的綜合接入器、光電轉(zhuǎn)換器和交換機(jī)，建立一個(gè)統(tǒng)一開放的工作面100M工業(yè)以太網(wǎng)，構(gòu)建控制平臺(tái)。使工作面設(shè)備連接到順槽集控中心的隔爆服務(wù)器，實(shí)現(xiàn)工作面設(shè)備信息匯集。工業(yè)以太網(wǎng)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)管理方面具備虛擬局域網(wǎng)（VLAN）、流量?jī)?yōu)先級(jí)等網(wǎng)絡(luò)帶寬管理功能，保證最重要的數(shù)據(jù)流能動(dòng)態(tài)地獲得最優(yōu)先的帶寬支持，同時(shí)具有網(wǎng)絡(luò)狀況自診斷功能。工作面以太網(wǎng)主要由本安型綜采綜合接入器、本安型光電轉(zhuǎn)換器、本安型交換機(jī)、礦用隔爆兼本質(zhì)安全型穩(wěn)壓電源、4芯鎧裝連接器、礦用光纜等組成。

2.3 綜采工作面視頻系統(tǒng)

綜采工作面視頻系統(tǒng)主要由采煤機(jī)機(jī)載視頻、液壓支架視頻系統(tǒng)、兩部膠帶輸送機(jī)機(jī)頭視頻系統(tǒng)、乳化泵泵站與噴霧泵泵站視頻系統(tǒng)、刮板輸送機(jī)的機(jī)頭與機(jī)尾視頻系統(tǒng)、轉(zhuǎn)載機(jī)機(jī)頭視頻系統(tǒng)、監(jiān)控中心內(nèi)部視頻系統(tǒng)所構(gòu)成。礦用本質(zhì)安全型攝像儀的視頻數(shù)據(jù)通過(guò)工業(yè)以太網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)降V用本質(zhì)安全型顯示器顯示，礦用本質(zhì)安全型顯示器可以同時(shí)顯示3臺(tái)礦用本質(zhì)安全型攝像儀拍攝的圖像，并可跟隨采煤機(jī)運(yùn)動(dòng)自動(dòng)切換顯示采煤機(jī)附近3臺(tái)視頻圖像，實(shí)現(xiàn)了整個(gè)綜采工作面視頻系統(tǒng)的無(wú)縫連接。

3 綜采自動(dòng)化工作面生產(chǎn)工藝研究

3.1 液壓支架自動(dòng)化工藝

梅花井煤礦綜采自動(dòng)化工作面液壓支架自動(dòng)化控制的主要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)工作面液壓支架電液控制系統(tǒng)跟機(jī)自動(dòng)化與遠(yuǎn)程人工干預(yù)控制相結(jié)合的自動(dòng)化采煤模式。以往的電液控制系統(tǒng)大多局限于工作面中部跟機(jī)自動(dòng)化的調(diào)試，并且沒有在實(shí)際生產(chǎn)過(guò)程中使用，而梅花井煤礦在普通SAC電液控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，深入研究井下實(shí)際采煤工藝及工人操作方式。

根據(jù)自動(dòng)化割煤工藝，完善了SAC電液控制系統(tǒng)的原有功能，實(shí)現(xiàn)了工作面兩端頭跟機(jī)自動(dòng)化，具備了整個(gè)工作面的跟機(jī)自動(dòng)化功能。經(jīng)過(guò)在梅花井煤礦自動(dòng)化工作面的實(shí)際應(yīng)用，該系統(tǒng)完成了全工作面的跟機(jī)自動(dòng)化調(diào)試，證明液壓支架自動(dòng)化工藝滿足割煤工藝的實(shí)際生產(chǎn)需求，首次在傾斜綜采工作面成功實(shí)施全工作面跟機(jī)自動(dòng)化。

3.2 采煤機(jī)自動(dòng)化割煤工藝

根據(jù)1102206綜采工作面實(shí)際地質(zhì)情況，采用雙滾筒采煤機(jī)雙向自動(dòng)化記憶割煤，刮板輸送機(jī)、轉(zhuǎn)載機(jī)、可伸縮膠帶輸送機(jī)聯(lián)合運(yùn)煤，兩柱掩護(hù)式液壓支架支護(hù)頂板，采用全部垮落法處理頂板。采煤機(jī)自動(dòng)記憶割煤工藝引入十四象限（或稱十四工作區(qū)間）概念，如圖2所示。

4 自動(dòng)控制系統(tǒng)總體設(shè)計(jì)

在順槽列車上打造一個(gè)“井下中央控制室”。操作者只需坐在監(jiān)控中心即可通過(guò)顯示器觀察到工作面的情況，通過(guò)語(yǔ)音通信進(jìn)行調(diào)度、聯(lián)絡(luò)，通過(guò)操作臺(tái)遠(yuǎn)程操控工作面相應(yīng)設(shè)備。

4.1 全自動(dòng)控制模式

將集成控制系統(tǒng)設(shè)置為“全自動(dòng)化”工作模式，通過(guò)“一鍵”啟停按鍵啟停工作面綜采設(shè)備全自動(dòng)化。“一鍵”啟停功能包括：泵站啟停、1部和2部膠帶輸送機(jī)啟停、破碎機(jī)啟停、轉(zhuǎn)載機(jī)啟停、刮板輸送機(jī)啟停、采煤機(jī)記憶割煤程序啟停、液壓支架跟隨采煤機(jī)自動(dòng)化控制程序啟停，全自動(dòng)化啟停。自動(dòng)化運(yùn)行過(guò)程中，實(shí)時(shí)監(jiān)控工作面綜采設(shè)備運(yùn)行工況，當(dāng)設(shè)備運(yùn)行異常，在監(jiān)控中心操作人員可以通過(guò)人工干預(yù)手段對(duì)設(shè)備進(jìn)行遠(yuǎn)程干預(yù)，如采煤機(jī)搖臂的調(diào)整、液壓支架的動(dòng)作等（如圖2）。

4.2 分機(jī)自動(dòng)控制模式

采煤機(jī)智能控制系統(tǒng)依據(jù)采煤機(jī)調(diào)高油缸行程傳感器，實(shí)現(xiàn)采煤機(jī)的記憶割煤和遠(yuǎn)程干預(yù)等功能，實(shí)現(xiàn)以記憶割煤為主，遠(yuǎn)程控制為輔的生產(chǎn)工作模式。通過(guò)實(shí)時(shí)感知搖臂的高度，作為采煤機(jī)的智能調(diào)高系統(tǒng)的反饋依據(jù)，根據(jù)工作面煤層賦存條件實(shí)時(shí)改變搖臂高度，調(diào)節(jié)前后滾筒，實(shí)現(xiàn)采煤機(jī)自動(dòng)割煤操作。根據(jù)采煤機(jī)儲(chǔ)存系統(tǒng)中上一次割煤過(guò)程中存儲(chǔ)的煤層賦存曲線，采煤機(jī)能夠自動(dòng)化的調(diào)節(jié)前后滾筒，實(shí)行自動(dòng)割煤操作。依據(jù)采煤機(jī)主機(jī)系統(tǒng)及工作面視頻，通過(guò)操作采煤機(jī)遠(yuǎn)程操作臺(tái)實(shí)現(xiàn)對(duì)采煤機(jī)的遠(yuǎn)程控制功能，可以對(duì)采煤機(jī)進(jìn)行啟停控制、運(yùn)行速度控制和前后滾筒搖臂高度控制等。

液壓支架電液控制系統(tǒng)在標(biāo)配基礎(chǔ)上，通過(guò)增加接近傳感器、傾角傳感器等以實(shí)現(xiàn)液壓支架的自動(dòng)化控制。在護(hù)幫板安裝接近傳感器，依據(jù)傳感器值判斷護(hù)幫板是否收到位，防止采煤機(jī)自動(dòng)化割煤時(shí)與液壓支架發(fā)生干涉。在調(diào)試初期階段，不斷對(duì)控制軟件進(jìn)行改進(jìn)升級(jí)，實(shí)現(xiàn)了液壓支架的輔助動(dòng)作可與支架移架的主要?jiǎng)幼魍瑫r(shí)進(jìn)行。同時(shí)，實(shí)現(xiàn)了鄰架升柱到初撐力壓力值時(shí)，本架即開始動(dòng)作的功能，減少了相鄰支架動(dòng)作的相對(duì)時(shí)間。通過(guò)改進(jìn)基本實(shí)現(xiàn)了平均每個(gè)支架移架時(shí)間15秒左右的目標(biāo)，可以滿足采煤機(jī)最高12米/分鐘的運(yùn)行速度。該工作面開采過(guò)程中必須使用的三個(gè)基本跟機(jī)功能：跟機(jī)收伸縮梁護(hù)幫、跟機(jī)移架以及跟機(jī)推溜。

4.3 分機(jī)集中控制模式

（1）具有在監(jiān)控中心對(duì)采煤機(jī)工況監(jiān)測(cè)與遠(yuǎn)程集中控制功能采煤機(jī)工況顯示，以采煤機(jī)計(jì)算機(jī)主畫面和視頻畫面為輔助手段，在記憶割煤過(guò)程中，通過(guò)操作臺(tái)進(jìn)行遠(yuǎn)程干預(yù)操作。（2）具有在監(jiān)控中心對(duì)液壓支架工況監(jiān)測(cè)與遠(yuǎn)程集中控制功能，通過(guò)電液控制系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳輸，在監(jiān)控中心顯示出電液控制系統(tǒng)所有數(shù)據(jù)信息。同時(shí)，通過(guò)以太網(wǎng)傳輸，在監(jiān)控中心顯示出工作面支架視頻畫面，以電液控計(jì)算機(jī)主畫面和工作面視頻畫面為輔助手段，在跟機(jī)自動(dòng)化割煤過(guò)程中，使用液壓支架操作臺(tái)進(jìn)行遠(yuǎn)程操作，人工干預(yù)支架動(dòng)作，以滿足較為復(fù)雜的地質(zhì)條件。（3）具有在監(jiān)控中心對(duì)運(yùn)輸設(shè)備集中自動(dòng)化控制功能，主要包括綜采工作面刮板輸送機(jī)、轉(zhuǎn)載機(jī)、破碎機(jī)以及兩部膠帶輸送機(jī)的啟停控制，包括單獨(dú)啟停、順序關(guān)聯(lián)啟停等功能，并且通過(guò)采集到的設(shè)備數(shù)據(jù)對(duì)運(yùn)行情況起到監(jiān)測(cè)功能。（4）具有在監(jiān)控中心對(duì)泵站系統(tǒng)集中控制功能，對(duì)整個(gè)泵站系統(tǒng)的關(guān)鍵運(yùn)行參數(shù)進(jìn)行實(shí)時(shí)在線監(jiān)測(cè)，并通過(guò)這些參數(shù)的數(shù)值對(duì)泵站進(jìn)行集中控制。

5 地面監(jiān)控系統(tǒng)

5.1 地面監(jiān)控系統(tǒng)平臺(tái)

在地面調(diào)度室建立了以“地面數(shù)據(jù)服務(wù)中心”為主的大屏幕顯示系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)整個(gè)工作面集中監(jiān)控。地面監(jiān)控系統(tǒng)將工作面綜采設(shè)備有機(jī)結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)在地面調(diào)度指揮中心對(duì)綜采工作面設(shè)備的遠(yuǎn)程監(jiān)測(cè)以及各種數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)顯示等，為地面管理人員提供實(shí)時(shí)的井下工作面生產(chǎn)及安全信息。

5.2 流媒體服務(wù)

采用了先進(jìn)的流媒體服務(wù)器技術(shù)，它將多個(gè)客戶端對(duì)同一個(gè)攝像頭的流媒體訪問進(jìn)行，極大的減輕了前端網(wǎng)絡(luò)攝像頭的負(fù)荷和礦井環(huán)網(wǎng)的網(wǎng)絡(luò)帶寬負(fù)荷，也實(shí)現(xiàn)了礦井環(huán)網(wǎng)和管理網(wǎng)絡(luò)的之間跨網(wǎng)段的視頻。管理人員通過(guò)辦公網(wǎng)絡(luò)，就可以實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程訪問工作面的攝像頭，進(jìn)行視頻實(shí)時(shí)監(jiān)控。

6 結(jié)語(yǔ)

（1）梅花井煤礦1102206綜采自動(dòng)化工作面是神寧集團(tuán)信息化、自動(dòng)化程度最高、產(chǎn)量最高的綜采工作面，是成套裝備自動(dòng)化系統(tǒng)的應(yīng)用典范，實(shí)現(xiàn)了綜采工作面設(shè)備順槽集中控制和地面遠(yuǎn)程監(jiān)控等功能。（2）綜采自動(dòng)化工作面的正常運(yùn)行，工作面作業(yè)人員由9人減少至4人，一個(gè)圓班割煤最高達(dá)到23刀，工作面最高月產(chǎn)46.5萬(wàn)噸，綜采自動(dòng)化工作面的順利實(shí)施達(dá)到兩點(diǎn)效果：一是將工人從操作工變成巡檢工，大大降低了工人的勞動(dòng)強(qiáng)度；二是將工人從危險(xiǎn)的工作面采場(chǎng)解放到相對(duì)安全的順槽監(jiān)控中心，提高了工人的安全系數(shù)，該項(xiàng)目的順利實(shí)施將對(duì)煤礦生產(chǎn)有著巨大的影響。（3）梅花井煤礦1102206綜采自動(dòng)化工作面的順利實(shí)施，填補(bǔ)了神寧集團(tuán)在綜采工作面自動(dòng)化領(lǐng)域的空白，促進(jìn)了神寧集團(tuán)煤礦開采技術(shù)進(jìn)步，對(duì)提高綜采生產(chǎn)效率、有機(jī)結(jié)合精益化管理工作具有重大現(xiàn)實(shí)意義。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃曾華.綜采工作面自動(dòng)化控制技術(shù)的應(yīng)用現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢(shì)[J].工礦自動(dòng)化，2013，39（10）：17-21.

第4篇

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計(jì)；企業(yè)管理；內(nèi)部控制

[中圖分類號(hào)]F239.45 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1005-6432(2008)44-0060-02中國(guó)恒天集團(tuán)公司（簡(jiǎn)稱恒天集團(tuán)）是國(guó)資委管理的大型國(guó)有企業(yè)，幾年來(lái)，集團(tuán)公司按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，在積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，促進(jìn)集團(tuán)公司健康發(fā)展方面進(jìn)行了積極探索和改革。

1 加快內(nèi)部審計(jì)工作職能轉(zhuǎn)變

現(xiàn)代企業(yè)制度的核心是科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)，也是在企業(yè)內(nèi)部建立并完善決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個(gè)體系，形成董事會(huì)、經(jīng)理層、監(jiān)事會(huì)相互分離又相互制衡，激勵(lì)與約束相結(jié)合的經(jīng)營(yíng)機(jī)制。恒天集團(tuán)作為國(guó)資委董事會(huì)試點(diǎn)企業(yè)之一，在2006年底建立了集團(tuán)公司董事會(huì)。董事會(huì)下設(shè)五個(gè)委員會(huì)，董事會(huì)和各委員會(huì)在公司重大經(jīng)營(yíng)決策和重要事務(wù)中發(fā)揮控制和把關(guān)作用。

董事會(huì)下設(shè)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，委員會(huì)由5名董事組成，其中外部董事3名，內(nèi)部董事2名，委員會(huì)的主任由外部董事?lián)巍徲?jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的主要職能是負(fù)責(zé)評(píng)估、監(jiān)督公司風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的有效運(yùn)行，指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作。董事會(huì)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的建立，促進(jìn)了內(nèi)部審計(jì)工作的職能轉(zhuǎn)變。集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門不單單是公司的職能部門，也是董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)，在業(yè)務(wù)上接受審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督和指導(dǎo)，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任免要聽取審計(jì)委員會(huì)的意見。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人要向總經(jīng)理和審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告工作。內(nèi)部審計(jì)的雙重屬性，決定了內(nèi)部審計(jì)的雙重職能，一方面內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部控制的一部分，它作為企業(yè)管理的重要組成部分要在企業(yè)內(nèi)部控制中發(fā)揮作用，當(dāng)好總經(jīng)理的“監(jiān)視器”;另一方面內(nèi)部審計(jì)作為董事會(huì)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)，向董事會(huì)匯報(bào)工作，對(duì)公司的內(nèi)審控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，從這個(gè)意義上說(shuō)內(nèi)部審計(jì)也是公司治理的一部分。公司治理結(jié)構(gòu)的變化，促進(jìn)了集團(tuán)審計(jì)職能的重要轉(zhuǎn)變，使內(nèi)部審計(jì)更加具有權(quán)威性和獨(dú)立性，對(duì)集團(tuán)審計(jì)工作提出了更高的要求。

2 完善內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè) 實(shí)施集團(tuán)化管理

為了進(jìn)一步理順集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督管理體制，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的體系化、制度化建設(shè)，恒天集團(tuán)根據(jù)國(guó)資委對(duì)中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的要求以及國(guó)家相關(guān)法律制度，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)行現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)工作對(duì)審計(jì)工作的新要求，制定了《中國(guó)恒天集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)暫行辦法》和《中國(guó)恒天集團(tuán)有限公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》，從內(nèi)部審計(jì)的工作機(jī)制、內(nèi)容、方法、形式等方面進(jìn)行了改革和創(chuàng)新。

一是對(duì)內(nèi)部審計(jì)力量進(jìn)行資源整合，充分發(fā)揮和調(diào)動(dòng)集團(tuán)所屬企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)力量，在內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行垂直化管理，建設(shè)和完善集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)工作體 系。

二是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)集團(tuán)化管理工作方式的開展，形成內(nèi)部審計(jì)工作合力，集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃由集團(tuán)總部和所屬企業(yè)共同制訂并完成，改變以前集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃僅為總部審計(jì)機(jī)構(gòu)部門工作計(jì)劃的模式，內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃要圍繞集團(tuán)公司的工作重點(diǎn)制訂，項(xiàng)目計(jì)劃須上報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)和總經(jīng)理辦公會(huì)批復(fù)下達(dá)以后統(tǒng)一實(shí)施。

三是細(xì)化了內(nèi)部審計(jì)的工作程序，從制訂審計(jì)計(jì)劃、下達(dá)審計(jì)通知、進(jìn)行審前調(diào)查、制訂審計(jì)方案、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、征求審計(jì)意見以及到最終出具審計(jì)報(bào)告，所有工作程序都在技術(shù)層面進(jìn)行了規(guī)范。

四是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的日常管理，對(duì)定期報(bào)送的內(nèi)部審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表規(guī)定了報(bào)送時(shí)間、報(bào)送方式以及報(bào)送內(nèi) 容。

五是建立內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃與總結(jié)報(bào)告工作制度，及時(shí)掌握企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作開展情況，并結(jié)合具體審計(jì)監(jiān)督工作，不斷推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的開展。

3 以風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn) 開展全面審計(jì)工作

近年來(lái)，恒天集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)始終把保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高放在首位，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)重要子企業(yè)、高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)和境外企業(yè)的審計(jì)。一是加強(qiáng)對(duì)重要子企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督。紡織企業(yè)以及重要子企業(yè)是集團(tuán)公司的支柱和骨干企業(yè)，每年集團(tuán)審計(jì)將重要子企業(yè)納入實(shí)時(shí)重點(diǎn)審計(jì)監(jiān)控范圍，通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等，及時(shí)了解企業(yè)的資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況，確保企業(yè)的安全運(yùn)營(yíng)，增強(qiáng)重要子企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范和可持續(xù)發(fā)展能力。二是加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)審計(jì)監(jiān)督。隨著集團(tuán)公司的發(fā)展，集團(tuán)公司業(yè)務(wù)單元呈現(xiàn)多元化，房地產(chǎn)、證券投資成為集團(tuán)公司的策略性業(yè)務(wù)，為了控制風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)公司每年把房地產(chǎn)、證券投資等業(yè)務(wù)作為重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)審計(jì)進(jìn)一步完善高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系，建立高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制，健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。三是加強(qiáng)對(duì)境外子企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督。由于境外企業(yè)或單位受所在地域、會(huì)計(jì)制度、稅收政策、外匯管理等因素的限制，長(zhǎng)期以來(lái)，境外企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控一直是薄弱環(huán)節(jié)，境外企業(yè)普遍存在財(cái)務(wù)單獨(dú)核算、經(jīng)營(yíng)效益存放海外、財(cái)務(wù)出納一人兼任、境內(nèi)投資主體對(duì)境外企業(yè)難以監(jiān)控或監(jiān)控不力等問題。針對(duì)境外企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)，集團(tuán)所屬企業(yè)積極探索境外企業(yè)審計(jì)的有效方法，認(rèn)真研究境內(nèi)外會(huì)計(jì)制度、稅收政策及外匯管理等方面的差異，建立境外企業(yè)定期審計(jì)制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用。

第5篇

關(guān)鍵詞:派駐制;雙重管理;人員素質(zhì)

中圖分類號(hào):F239文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

按照中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司審計(jì)派駐制要求,河北省分公司下設(shè)集團(tuán)公司審計(jì)部分部,受集團(tuán)公司審計(jì)部和河北省公司雙重領(lǐng)導(dǎo),業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司審計(jì)部的指導(dǎo)。從制度上實(shí)現(xiàn)了審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)業(yè)績(jī)考核和審計(jì)經(jīng)費(fèi)的統(tǒng)一管理,從而使審計(jì)力量的整體優(yōu)勢(shì)得以充分發(fā)揮,審計(jì)人員的向心力和凝聚力明顯加強(qiáng),審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)成果的利用也有了很大提高,派駐制改革已成為內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的有力保障。

一、機(jī)構(gòu)設(shè)置

實(shí)行雙重及級(jí)層管理。作為集團(tuán)總部審計(jì)部的派駐機(jī)構(gòu),河北審計(jì)分部按照駐地就近的原則,以石家莊、唐山、保定和滄州市分公司為駐地向省內(nèi)派駐四個(gè)大區(qū)審計(jì)處,大區(qū)審計(jì)處與駐地公司審計(jì)室合署辦公(一套人馬、兩塊牌子)。大區(qū)審計(jì)處履行所轄分公司的審計(jì)管理職能,審計(jì)室履行駐地分公司的審計(jì)業(yè)務(wù)職能。河北審計(jì)分部接受集團(tuán)公司審計(jì)部及省公司共同管理,大區(qū)審計(jì)處接受河北審計(jì)分部領(lǐng)導(dǎo),市審計(jì)室接受大區(qū)審計(jì)處和駐地分公司共同管理。具體組織架構(gòu)如圖1所示。(圖1)

二、人員管理和素質(zhì)要求

人員編制由總部統(tǒng)一核定,省公司在總部統(tǒng)一核定的人員編制內(nèi),根據(jù)各市分公司的收入貢獻(xiàn)、資產(chǎn)規(guī)模及所轄地公司區(qū)域等綜合情況,核定各大區(qū)審計(jì)處、各市分公司審計(jì)室人數(shù)。河北審計(jì)分部負(fù)責(zé)人由總部進(jìn)行考核及任免,納入總部干部管理體系。河北審計(jì)分部負(fù)責(zé)人及副職由所在地分公司推薦人選并商總部審計(jì)部提出任免考察建議,總部審計(jì)部會(huì)同人力資源部進(jìn)行考察并提出考察意見,由總部人力資源部履行任免程序。大區(qū)審計(jì)處負(fù)責(zé)人的任免由河北審計(jì)分部及省公司人力資源部負(fù)責(zé)。各大區(qū)審計(jì)處設(shè)主任1人,副主任2～3人。石家莊、唐山、保定、滄州審計(jì)處主任兼任駐地分公司審計(jì)室主任。對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)要求的總體原則是,要建立一支適應(yīng)公司發(fā)展及管理需要的審計(jì)隊(duì)伍。

1、能力要求:了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理,能夠識(shí)別和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),具備信息化系統(tǒng)管理審計(jì)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。

2、知識(shí)結(jié)構(gòu):從偏重選聘財(cái)務(wù)、工程審計(jì)人員,逐步充實(shí)信息系統(tǒng)管控、企業(yè)管理、法律事務(wù)等方面人才。

3、職業(yè)操守:在履職過(guò)程中能夠恪守職業(yè)道德,客觀公正,實(shí)事求是;既能識(shí)別并敢于揭示問題,又能提出整改建議并幫助整改到位。

三、計(jì)劃管理

總部審計(jì)部根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)及制約公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題,提出年度審計(jì)工作計(jì)劃和重點(diǎn)。河北審計(jì)分部在總部審計(jì)部年度工作計(jì)劃的基礎(chǔ)上,結(jié)合所在地分公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理情況及經(jīng)營(yíng)變化情況,及時(shí)提出月度及季度工作計(jì)劃,科學(xué)安排時(shí)間,合理組織力量開展審計(jì)工作。如有審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃變動(dòng)情況,應(yīng)及時(shí)向總部審計(jì)部匯報(bào)并批準(zhǔn)后執(zhí)行。大區(qū)審計(jì)處應(yīng)在河北審計(jì)分部年度工作計(jì)劃的基礎(chǔ)上,根據(jù)駐地公司年度經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)及制約公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題,制定審計(jì)工作重點(diǎn),及時(shí)提出月度及季度工作計(jì)劃,科學(xué)安排時(shí)間,合理組織力量開展審計(jì)工作,并及時(shí)向河北審計(jì)分部反饋各項(xiàng)計(jì)劃完成情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。審計(jì)室應(yīng)結(jié)合駐地分公司實(shí)際情況制定審計(jì)工作重點(diǎn),提出月度及季度工作計(jì)劃,并向大區(qū)審計(jì)處反饋各項(xiàng)計(jì)劃完成情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。

四、經(jīng)費(fèi)管理

集團(tuán)審計(jì)部統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目抽調(diào)人員差旅費(fèi)用由集團(tuán)公司統(tǒng)一承擔(dān);省公司統(tǒng)一安排的審計(jì)項(xiàng)目抽調(diào)人員差旅、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用由省公司統(tǒng)一承擔(dān)。河北審計(jì)分部按照年度審計(jì)工作項(xiàng)目計(jì)劃,提出年度審計(jì)預(yù)算,并報(bào)省公司預(yù)算編制委員會(huì)審批后執(zhí)行。各級(jí)審計(jì)派駐機(jī)構(gòu)審計(jì)人員經(jīng)費(fèi)及其他所有費(fèi)用全部納入駐地公司預(yù)算并在當(dāng)?shù)亓兄А?/p>

第6篇

一、年度審計(jì)工作目標(biāo)

*年的內(nèi)部審計(jì)工作，以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，以國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)管理制度為依據(jù)，以財(cái)務(wù)收支行為的真實(shí)性、合法性、效益性為重點(diǎn)，結(jié)合我院*年工作要點(diǎn)、學(xué)院黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的主要任務(wù)，把促進(jìn)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，增進(jìn)服務(wù)，作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)，針對(duì)合理科學(xué)利用教育資源，防止鋪張浪費(fèi)等內(nèi)容開展審計(jì)。對(duì)被審單位的財(cái)務(wù)收支行為做出客觀評(píng)價(jià)，并針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，幫助和督促被審計(jì)單位及時(shí)整改。

二、審計(jì)的內(nèi)容

1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地對(duì)教學(xué)系的教師津貼發(fā)放，學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放，班費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)等使用情況進(jìn)行內(nèi)審；

2、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地對(duì)電大工作部的學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)等收繳情況進(jìn)行內(nèi)審；

3、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地對(duì)附屬中學(xué)的學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)等財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)審；

4、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地對(duì)成人教育部的學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)等收繳情況進(jìn)行內(nèi)審；

5、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地后勤集團(tuán)（育苑公司）的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；

6、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地對(duì)學(xué)院招待費(fèi)使用情況進(jìn)行內(nèi)審；

通過(guò)開展財(cái)務(wù)周期審計(jì)，使審計(jì)工作規(guī)范化、制度化，及時(shí)評(píng)價(jià)部門財(cái)經(jīng)管理狀況，加強(qiáng)事前防范，促進(jìn)部門管理自律。

三、審計(jì)的方法及范圍

審計(jì)的方法是：首先各單位自查，并形成自查報(bào)告；其次內(nèi)審人員采取審查資料、個(gè)別訪談、審計(jì)調(diào)查等方法進(jìn)行。

審計(jì)的范圍是：教學(xué)系及相關(guān)單位07年以來(lái)的財(cái)務(wù)收支情況，其中教學(xué)系學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金等項(xiàng)抽查一個(gè)年級(jí)。

四、時(shí)間安排

1、上半年對(duì)教學(xué)系進(jìn)行內(nèi)審；

2、下半年對(duì)電大工作部、附屬中學(xué)、成人教育部、后勤集團(tuán)（育苑公司）等部門進(jìn)行審計(jì)。

五、有關(guān)資料的提供

1、學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放，評(píng)定辦法、評(píng)定程序、評(píng)定結(jié)果；班費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)的使用情況等資料。

2、院、系兩級(jí)教師津貼發(fā)放及津貼分配與二次分配辦法。

3、電大工作部、附屬中學(xué)、成人教育部各類生源的收費(fèi)依據(jù)；后勤集團(tuán)（育苑公司）各類收費(fèi)的依據(jù)

4、學(xué)院有關(guān)接待、招待的文件、審批表、月匯總表等

第7篇

一、建立領(lǐng)導(dǎo)干部相關(guān)動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)庫(kù)，做好基礎(chǔ)工作。

可從兩方面著手：一是與當(dāng)?shù)亟M織部門進(jìn)行協(xié)商，請(qǐng)求其為審計(jì)部門適時(shí)提供納入審計(jì)范圍的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部信息。包括現(xiàn)任職單位、起始時(shí)限、職務(wù)等相關(guān)信息。在得到以上信息后。審計(jì)部門可以建立起經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)電子數(shù)據(jù)庫(kù)，這樣對(duì)哪些領(lǐng)導(dǎo)干部和單位已審、哪些多年未審，就能做到一目了然。二是審計(jì)部門可以對(duì)近年來(lái)開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目和其他審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行整理，建立起電子檔案，做到心中有數(shù)，并將兩類電子數(shù)據(jù)庫(kù)有機(jī)結(jié)合，為項(xiàng)目計(jì)劃的制定提供重要依據(jù)。

二、對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行分類。

做到管理有序、突出重點(diǎn)。為了科學(xué)安排領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)，滿足對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督的需要，審計(jì)機(jī)關(guān)可根據(jù)不同類型、不同單位領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)管理權(quán)限及其工作性質(zhì)、經(jīng)’濟(jì)活動(dòng)規(guī)模、掌握財(cái)政資金量大小等對(duì)審計(jì)對(duì)象實(shí)行分類管理。可將地市級(jí)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象分為六大類：第一類為掌握各縣(市、區(qū))經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、經(jīng)濟(jì)執(zhí)行權(quán)和承擔(dān)當(dāng)?shù)攸h風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任的縣(市、區(qū))級(jí)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和派出機(jī)構(gòu)；第二類為重要經(jīng)濟(jì)主管部門，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)總量較大、掌握財(cái)政資金較多、下屬單位較多的政府部門和事業(yè)單位；第三類為規(guī)模較大、資金總量較大的院校、醫(yī)療等事業(yè)單位；第四類為授權(quán)經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、大企業(yè)集團(tuán)等國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)；第五類為黨委、人大政協(xié)、群眾團(tuán)體：屬下無(wú)獨(dú)立經(jīng)濟(jì)組織或資金總量和規(guī)模較小的政府部門、事業(yè)單位、未改制企業(yè)等；第六類為市管縣屬單位正職領(lǐng)導(dǎo)干部的所在單位和各縣(市、區(qū))審計(jì)機(jī)關(guān)。通過(guò)分類管理，針對(duì)不同的審計(jì)對(duì)象，采用不同的審計(jì)頻率，對(duì)不同崗位的領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行一屆審兩次或離任審一次等。按照黨政部門不同性質(zhì)。采取不同的審計(jì)方法。對(duì)資金運(yùn)作總量大、下屬單位較多，且轉(zhuǎn)移支付資金量大的重要黨政部門領(lǐng)導(dǎo)干部，以預(yù)算執(zhí)行審計(jì)加經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為主，關(guān)注全部政府性資金；對(duì)資金運(yùn)作總量一般、有一定的專項(xiàng)資金、也有一定下屬單位的黨政部門領(lǐng)導(dǎo)干部則以財(cái)務(wù)收支審計(jì)加經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)一些單位較小、財(cái)政資金主要用于人頭經(jīng)費(fèi)和日常運(yùn)轉(zhuǎn)的部門、單位領(lǐng)導(dǎo)，以財(cái)務(wù)收支審計(jì)代替經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；在條件成熟的前提下，對(duì)一些管理比較規(guī)范、資金量小的單位領(lǐng)導(dǎo)，以離任交接制度代替經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。通過(guò)對(duì)不同類別的審計(jì)對(duì)象有針對(duì)性地開展審計(jì)，做到既全面審計(jì)，又突出重點(diǎn)，講求效率，充分利用審計(jì)成果。

三、與各成員單位溝通，做到爭(zhēng)取主動(dòng)、協(xié)商一致。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的是加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，為干部任免提供依據(jù)，這就決定了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)不僅僅只是一家部門的事，因此要想制定科學(xué)合理的審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)部門必須改變過(guò)去經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是委托審計(jì)，不好作計(jì)劃、不能作計(jì)劃的觀點(diǎn)和被動(dòng)等任務(wù)上門的做法，把制定計(jì)劃作為提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作質(zhì)量的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。每年年初制定年度計(jì)劃時(shí)，主動(dòng)與組織、紀(jì)檢等成員單位多進(jìn)行一些溝通。了解年度內(nèi)這些部門在干部監(jiān)督和管理方面的重點(diǎn)及要求和干部調(diào)整動(dòng)向，向他們說(shuō)明年度內(nèi)審計(jì)力量的分布情況。在此基礎(chǔ)上，制定出年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃，然后將計(jì)劃初稿分別送有關(guān)部門，或者召開經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)系會(huì)議，聽取有關(guān)部門對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃的意見，最后在協(xié)商一致的基礎(chǔ)上形成正式的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃，并以領(lǐng)導(dǎo)小組的名義下發(fā)執(zhí)行。

四、科學(xué)安排審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

做到綜合平衡、長(zhǎng)短結(jié)合。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)長(zhǎng)期的系統(tǒng)工作，同時(shí)審計(jì)部門任務(wù)量的來(lái)源很多，既有上級(jí)指令性任務(wù)和授權(quán)任務(wù)，又有地方政府交辦的任務(wù)，還有部門之間的委托任務(wù)和協(xié)調(diào)任務(wù)。因此在制定計(jì)劃時(shí)應(yīng)充分考慮各個(gè)審計(jì)期間任務(wù)量和審計(jì)資源的均衡配置，做到統(tǒng)籌兼顧，長(zhǎng)短結(jié)合，年度計(jì)劃與長(zhǎng)期計(jì)劃均衡。把當(dāng)年計(jì)劃與前幾年度計(jì)劃執(zhí)行情況及未來(lái)幾年審計(jì)工作規(guī)劃一起統(tǒng)籌考慮，采用滾動(dòng)式計(jì)劃法，確定當(dāng)年計(jì)劃。既保證能對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的審計(jì)時(shí)象在一定的時(shí)間內(nèi)輪審一遍，又使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作任務(wù)不至于集中在某一年度，確保審計(jì)資源的高效利用。新晨

五、與其他審計(jì)項(xiàng)目結(jié)合，做到全盤考慮、集散有度。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃有其嚴(yán)肅性，必須實(shí)行統(tǒng)一管理，但并不是說(shuō)這些計(jì)劃和任務(wù)一定要由經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)機(jī)構(gòu)去完成。在制定計(jì)劃時(shí)就要考慮結(jié)合利用各種審計(jì)資源，做到兩個(gè)結(jié)合：一是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、效益審計(jì)等項(xiàng)目相結(jié)合。凡經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與其他專業(yè)審計(jì)有交叉的，由綜合部門制定計(jì)劃時(shí)統(tǒng)籌考慮，合二為一，指定同一部門完成，并且要求都按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目程序?qū)嵤趯徲?jì)時(shí)兼顧領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任評(píng)價(jià)所需的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。一方面防止對(duì)同一單位重復(fù)進(jìn)點(diǎn)審計(jì)，給被審計(jì)單位帶來(lái)不必要的負(fù)擔(dān)；另一方面可以綜合利用審計(jì)力量和審計(jì)成果，以節(jié)約審計(jì)成本，提高審計(jì)效率。二是任中審計(jì)與離任審計(jì)相結(jié)合，防止“審、用”脫節(jié)。針對(duì)“先離任，后審計(jì)”。審計(jì)監(jiān)督功能弱化的現(xiàn)象，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作應(yīng)由離任審計(jì)逐步轉(zhuǎn)向離任審計(jì)和任中審計(jì)并重，由事后監(jiān)督向事前、事中監(jiān)督轉(zhuǎn)變。在制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，應(yīng)根據(jù)干部管理需要，提高領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目比例，并通過(guò)建立各成員單位日常信息溝通機(jī)制和審計(jì)結(jié)果運(yùn)用反饋辦法等，更好地發(fā)揮審計(jì)結(jié)果在加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力的制約與監(jiān)督、干部選拔任用中的綜合效用。

第8篇

第一條根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，為加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與評(píng)價(jià)，結(jié)合本單位實(shí)際，特制定本規(guī)定。

第二條內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

第三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策以及本單位的規(guī)章制度等，對(duì)本單位及所屬單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)本單位內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第四條集團(tuán)公司設(shè)投資審計(jì)部為集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和實(shí)施集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)工作。

第五條為加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)力量，成立由集團(tuán)專職內(nèi)部審計(jì)人員和聘任兼職內(nèi)部審計(jì)人員組成的集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，在投資審計(jì)部的具體指導(dǎo)下，開展內(nèi)部審計(jì)工作。

第六條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范，依法審計(jì)、忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。審計(jì)人員與辦理的審計(jì)事項(xiàng)或與被審單位有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第七條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和能力。審計(jì)人員的專業(yè)任職資格，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章審計(jì)職責(zé)和權(quán)限

第八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)下列單位進(jìn)行審計(jì)：

（一）集團(tuán)公司本部；

（二）集團(tuán)公司投資的全資子公司；

（三）集團(tuán)公司投資的控股公司經(jīng)征得該公司董事會(huì)同意的；

（四）集團(tuán)公司指定的其他單位。

第九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

（一）年度財(cái)務(wù)預(yù)算、投資計(jì)劃及其執(zhí)行情況；

（二）財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

（三）年度經(jīng)濟(jì)目標(biāo)考核責(zé)任制完成情況，經(jīng)營(yíng)者年薪及職工工資總額使用情況；

（四）經(jīng)營(yíng)者任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況；

（五）固定資產(chǎn)投資及技改項(xiàng)目；

（六）內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理情況；

（七）經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；

（八）法律、法規(guī)規(guī)定和本單位內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組及上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)開展審計(jì)調(diào)查，提出加強(qiáng)調(diào)控和管理的意見和建議。

第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有以下職權(quán)

（一）參加與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，由集團(tuán)公司審定公布后施行。

（二）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料，并對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；

（三）要求被審計(jì)單位提供該項(xiàng)審計(jì)工作所需要的辦公場(chǎng)所等工作條件，如實(shí)反映情況，按要求提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料，不得拒絕和阻撓。

（四）檢查被審計(jì)單位有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的賬簿、資料、文件、電子數(shù)據(jù)和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；

（五）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題，有權(quán)向集團(tuán)公司內(nèi)部的相關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)文件、資料等證明材料；

（六）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止決定；對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，經(jīng)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組同意，有權(quán)予以暫時(shí)封存；

（七）視實(shí)際情況，組織具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參與審計(jì)；或委托具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和具備審計(jì)資格的集團(tuán)公司所屬的有關(guān)單位進(jìn)行審計(jì)；

（八）對(duì)被審計(jì)單位提出改進(jìn)管理、提高效益的建議及糾正、處理違規(guī)行為的意見；

（九）督促被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定；

（十）對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的單位和個(gè)人，有權(quán)向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提出追究責(zé)任的建議。

第四章審計(jì)工作程序

第十二條審計(jì)工作計(jì)劃。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)上級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的要求和集團(tuán)公司的具體情況，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后實(shí)施。根據(jù)集團(tuán)公司特殊需要，也可實(shí)行臨時(shí)專項(xiàng)審計(jì)。

第十三條審計(jì)方案。按照審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，根據(jù)被審單位具體情況，制定審計(jì)工作方案。

第十四條審計(jì)通知。根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)事項(xiàng)并組成項(xiàng)目審計(jì)組，提前三日向被審單位送達(dá)審計(jì)通知書（臨時(shí)審計(jì)除外）。

第十五條實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式獲取各類審計(jì)證據(jù)，包括書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、視聽電子證據(jù)、口頭證據(jù)等，并及時(shí)編制工作底稿。

第十六條審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，出具審計(jì)報(bào)告(初稿)，審計(jì)組提交審計(jì)報(bào)告(初稿)前應(yīng)當(dāng)征求被審單位意見，被審單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)提出書面意見。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告(初稿)經(jīng)審核后出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后下達(dá)被審單位和有關(guān)單位執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)將根據(jù)有關(guān)要求將審計(jì)結(jié)果報(bào)送上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)。

第十七條被審單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告及時(shí)作出處理，并在審計(jì)報(bào)告規(guī)定時(shí)間內(nèi)將處理結(jié)果報(bào)告集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。被審單位對(duì)審計(jì)報(bào)告如有異議，可以向集團(tuán)公司董事會(huì)提請(qǐng)裁決處理。

第十八條后續(xù)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況和需要，確定后續(xù)審計(jì)范圍，實(shí)行后續(xù)審計(jì)，一般在審計(jì)報(bào)告下達(dá)執(zhí)行一定時(shí)期后進(jìn)行，檢查審計(jì)報(bào)告的執(zhí)行情況。

第十九條集團(tuán)內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。

第五章獎(jiǎng)勵(lì)和處罰

第二十一條集團(tuán)公司所屬各單位應(yīng)加強(qiáng)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，積極配合內(nèi)審機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，各單位的內(nèi)審結(jié)果作為年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核及有關(guān)先進(jìn)評(píng)比的依據(jù)之一。

第二十二條對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)行為，將視情節(jié)輕重，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后對(duì)被審單位領(lǐng)導(dǎo)及直接責(zé)任人給予相應(yīng)的處理，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，將提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十三條對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員，將給予獎(jiǎng)勵(lì)。

對(duì)、、、泄漏機(jī)密的內(nèi)部審計(jì)人員，將依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第六章附則

第二十四條本規(guī)定與本單位原規(guī)定不一致的，按本規(guī)定執(zhí)行。

第9篇

1、今后5年公司審計(jì)工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等并重。

2、20xx年審計(jì)工作重點(diǎn)是：以內(nèi)控制度審計(jì)為基礎(chǔ),以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，提高審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)審計(jì)意見的落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，即在實(shí)施審計(jì)監(jiān)督同時(shí)，提高審計(jì)服務(wù)職能。

二、20xx年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃如下：

1、完善審計(jì)內(nèi)控制度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善

⑴ 首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類型，準(zhǔn)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)辦法》、《集團(tuán)公司合同管理審計(jì)辦法》三項(xiàng)內(nèi)審制度。

⑵ 內(nèi)控制度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，20xx年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評(píng)價(jià)，主要是評(píng)價(jià)內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何;評(píng)價(jià)在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運(yùn)行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對(duì)性的提出審計(jì)意見，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)行。

⑶ 通過(guò)預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn))，因此，費(fèi)用開支喪失了計(jì)劃性，部分項(xiàng)目突破預(yù)算范圍。審計(jì)將配合財(cái)務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用管理辦法，制定相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。

2、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)必須以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，主要是對(duì)下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)(預(yù)算執(zhí)行)審計(jì)，通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jī)提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

在開展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問題是：經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成情況以及真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注重對(duì)下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)。

⑴ 對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)(年度審計(jì)、半年度審計(jì))：

通過(guò)對(duì)下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對(duì)各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過(guò)對(duì)20xx年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營(yíng)政策、落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提高經(jīng)營(yíng)效益。 ⑵ 結(jié)合經(jīng)營(yíng)開展經(jīng)營(yíng)專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計(jì)

集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫(kù)，因此，對(duì)下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入項(xiàng)目是否納入預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)行審計(jì)。

②在各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行跟蹤審計(jì)

集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)責(zé)任書，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績(jī)考核，并在ERP中實(shí)行預(yù)算控制，因此，對(duì)下屬企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)行審計(jì)，以確定下屬企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。

③工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)

近年來(lái)集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請(qǐng)具有資級(jí)的工程造價(jià)資質(zhì)的咨詢公司審計(jì)，因此，主要是對(duì)工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、付款進(jìn)行審計(jì)。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。

1、對(duì)下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要及時(shí)進(jìn)行回訪，監(jiān)督審計(jì)意見的落實(shí)，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2、與集團(tuán)公司各職能部門，尤 其是財(cái)務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計(jì)部掌握的相關(guān)信息及時(shí)通報(bào)，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。

四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。

1、201x年審計(jì)隊(duì)伍人員出現(xiàn)流動(dòng)，審計(jì)崗位配備不足，導(dǎo)致年度工作目目標(biāo)未能全部落實(shí)，20xx年，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門配合，按崗位設(shè)置配備審計(jì)人員，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍力量。