時間：2023-01-14 03:26:03
引言：易發表網憑借豐富的文秘實踐，為您精心挑選了九篇財政國庫工作思路范例。如需獲取更多原創內容，可隨時聯系我們的客服老師。
（一）工作思路
緊緊圍繞縣委十屆五次、六次全會確定的工作基調，積極貫徹執行縣委、縣政府重大決策和總體工作思路，把財政工作的重心和工作重點切實轉入科學發展的軌道，充分發揮財政的發展職能，優化財政支出結構；積極組織財政收入，繼續爭取市政府對*差別政策和財力補助的扶持，為加快*生態島建設提供必要的財力支持；完善和實施好新一輪縣鄉（鎮）財政管理體制，穩妥推進財政管理體制改革，建立和完善公共財政支出體系，提高財政對公共服務領域的保障能力，推動社會事業的加快發展；積極穩妥推進管理制度改革，切實加強預算管理和財政監督，堅持依法行政，實施科學管理，提供最佳服務，創建高效運作機制，提高管理效應，促進地區經濟持續、健康、協調的發展。
（二）工作目標
1、財政收入和支出。2010年實現地方財政收入37.6億元，同口徑比上年增長10%。預算縣本級財政支出46.90億元。
2、圍繞建設社會主義新農村和生態島區工作任務，堅決貫徹縣委、縣政府各項重大決策和對財政工作提出的要求，積極主動履行好財政職能，全力以赴做好各項服務，組織財政收入，統籌安排和執行好年度預算，實現年度預算平衡。
3、堅持依法行政，加強財政監管力度。財政監管緊密聯系新形勢下變化了的新的任務和要求，要以變應變，努力探索監管辦法，創新監管思路，拓展監管領域。
（三）工作措施
1、強化科學管理，進一步提高財政管理水平。一是充分發揮財政職能作用，組織、統籌、安排好各項資金，為本縣生態島區和新農村建設作好財力保障，促進經濟社會的良性循環發展。二是把握經濟發展主旋律，始終堅持發展是硬道理，密切關注本縣區域內經濟運行質量和年度財政收入進度，關注影響財政收支的不確定因素，定期分析預算執行中出現的新情況、新問題，分析財政收入增減變化原因，做好財政收支狀況的趨勢分析。三是繼續完善財政體制，深化“兩級政府、兩級管理”的體制改革，組織實施好鄉鎮基本財力實施托底保障方案，理順兩級政府財權與事權，促使鄉鎮政府轉變工作思路，引導鄉鎮將工作重心轉移到社會管理和公共服務上。四是繼續深化財政綜合改革，推進“鄉財縣管”工作，按照建立公共財政體制和鞏固農村稅費改革成果的要求，在2009年“鄉財縣管”10個鄉鎮的基礎上，2010年普及至全縣所有鄉鎮。五是建立財政支農資金項目績效評價機制，完善財政支農資金項目管理，如實評價財政支農資金使用效果，提高財政性支農資金規范、安全、高效的運作，發揮財政支農資金在推進生態島區和新農村建設中應有的作用。另外，建議對政府性公司及各開發園區實行收支預算管理。
2、優化支出結構，進一步提高資金保障能力。一是重點保障公共財政支出，加大財政在教育、衛生、文化、科教、就業、社會保障、生態環境以及公共基礎設施等方面的投入，確保資金和政策落實到位。二是重點保障新農村建設，不斷鞏固、堅決貫徹落實各項支農惠農政策，科學安排和整合財政支農資金，切實加大對“三農”的投入，加強農業基礎設施建設，促進農業增產增效、農民增收、農村社會事業的發展。三是切實保障政府重點實事工程建設，在努力統籌盤活用好各類建設資金的基礎上，按照《*縣統籌建設財力的施辦法》，遵循統分結合、以統為主，適度集中、確保重點，嚴格管理、規范操作的原則，運作好投融資工作，提高政府投資綜合效益。
3、加大監管力度，進一步提高依法理財水平。圍繞依法管理、規范管理的目標，建立和完善預算監督機制，健全規范、科學、安全的資金運作機制，堅決查處各種財政違法違規行為，重點加強對財政改革中出現的新課題、新事物進行監督檢查，加強對與人民群眾利益直接相關的財政資金的監督檢查，加強對基建、教育、衛生等社會關注的熱點、難點和重點財政資金的監督檢查，真正把財政監督檢查融入財政改革中去。在監督方法上，采用財政監督科與業務科室密切配合，財政部門與縣級相關部門配合，事前、事中和事后相互結合的全過程監督，將預算支出的重點放在事前審核把關和事中跟蹤監控，輔之以事后的專項檢查，提高財政資金使用的規范性、安全性和有效性。
針對以上存在問題，我們認真分析了下半年的工作任務、形勢，明確了新的工作思路、重點、要求?，F匯報如下：
一、工作形勢
從現實財源稅源和收支情況看，從現在起至年底我縣收支矛盾將十分突出:一是今年我縣財政收入雖安排6.25億元，但其中非稅收入比重大，可用財力增加有限。下半年要超額完成全年任務還要付出艱辛的努力；二是由于往年欠省市往來款較多，欠省周轉金、基金會轉貸款多，增加了爭取資金的難度；三是今年各項獎勵數額加大，收支的不確定因素很多，這些都加大了預算執行的難度。
二、工作思路
針對下步工作形勢，結合預算股工作范圍、特點，下步我股的工作思路是：立足自身，找準位置，放眼全局，當好參謀，以新要求、新思路、新舉措，努力做到五個確保：一是嚴格支出預算管理，規范日常撥款程序，確保全年財政收支平衡；二是進一步加大工作力度，確保完成自身負責收入任務并力爭超收；三是及時匯總各類收支資料，加查研究，確保高標準高質量地向領導提供各類資料和文字材料。四是認真、全面、細致地清理確定省直管縣財政管理體制改革劃轉基數，確保省直管縣財政管理體制改革順利實施。
三、工作重點
針對面臨的新形勢、新任務及新要求，我股將進一步明確工作職責、任務及目標要求，進一步明確工作程序、規范及要求；進一步改進工作作風，提高管理水平。重點做好以下工作：
1、把握重點工作，確保預算順利執行。一是確保收入任務完成。股內人員分工負責，加強平時的調度檢查，和財監等有關股室配合，按季對罰沒票據使用情況開展專項檢查，以查促收，以查促管，確保罰設收入和納入預算內管理的行政性收費應收盡收，足額及時入庫。在抓好自身工作的同時，積極主動與國、地稅、金庫協調溝通，分析問題，及時匯報，努力保證豐縣財稅收人征管工作順利開展。二是靈活調度資金。把緊支出預算總盤子，抓好縣鎮工資統發工作，確保人員工資及時發放，確保社保等重點支出需要。三是規范支出管理。按照保工資、保社保、保運轉的總體目標，日常工作中，嚴格按下達的預算、支出的經重緩急和收入的進度安排支出；對追加經費，堅持按縣政府和局內規定程序辦理。切實做到：沒安排預算不撥款，沒領導簽批意見不撥款，程序不合規定不撥款。四是做好明年部門預算的編制工作，爭取在各方面都有所提高。五是配合局領導積極向省市匯報豐縣財政困難情況，在欠市大量資金的基礎上，爭取當年各項補助及時到位，盡力爭取體制外的各項補助和政策，在收入淡季盡量多爭取資金。
2、做好調查研究，主動當好領導參謀。一是按月及時向領導提供各類資料和匯報材料，針對收支情況和存在問題提出意見和建議，特別是對各月?？詈蛨蟾婕皶r提出辦理意見。二是積極應對新一輪體制調整，對今年的財政收支情況認真加以分析和研究，并及時了解和掌握上級有關這方面的政策信息，準確掌握縣鎮各單位的實際財務收支狀況，確保我縣在體制調整中處于比較有利的地位。三是加大國庫集中支付的力度，大宗財政支出凡是能通過國庫集中支付的都要由國庫集中支付，盡量減少資金撥轉中間環節，提高資金使用的時效性。四是做好信息上報工作，確保超額完成局下達任務。
3、注重協調配合，提供優質高效服務。預算股工作牽涉方方面面，我們將努力樹立大局觀、服務觀，努力協調好與國地稅、國庫、各股室、各預算單位、上級相關部門的關系。具體做到：一是對財政工作多做宣傳解釋工作，不把矛盾上交；二是平時多聯系、多溝通，加強相互理解和支持；三是立足自身，擺正位置，寓服務與管理之中，寓管理與服務之中。
縣財政局預算股上半年工作總結及下半年工作意見
今年以來，由于城市建設投入加大、鹽礦債券歸還和基金會縣鎮配套資金集中在上半年支出、調資以及農村低保、城市低保、退役軍人安置、新型農村合作醫療、企業養老保險等社保支出的增加等各種因素，我縣財政收支矛盾較之往年更加突出，資金調度更加困難，保工資、保社保、保運轉、保重點的任務繁重艱巨。面對各種矛盾和困難，我股四名同志在局黨組的領導下，切實發揮自身職能，靈活調度籌措資金，大力組織財政收入，細化部門預算編制，積極、主動做好省直管縣財政管理體制改革的基礎性工作，同時抓好各項管理工作，較好地完成了局黨組交給的各項工作任務?，F將上半年工作情況總結如下：
一、靈活調度資金，較好地保證了人員工資等重點支出需要
針對上半年資金供需矛盾突出的現實，在預算執行中堅持有保有壓，突出重點，對各項?？詈透鲉挝簧暾堎Y金的報告，視可能妥善安排，并做好宣傳解釋工作。通過努力，上半年支出預算執行情況良好，突出表現在以下方面：一是較好地保證了縣直行政事業人員工資的發放。二是保證了企業養老、老干部醫療統籌、醫療保險，農村新型合作醫療等社保資金及鹽礦債券的及時兌現，切實維護了社會穩定；三是保證了工業園區和城市建設的需要。今年全縣安排城建資金8000萬元，主要靠土地出讓金和城市基礎設施配套費的收取。為保證建設工程需要，我們一方面積極向上爭取往來資金，另一方面克服各種困難統籌預算內外資金，上半年共投入2600萬元；四是集中在縣級支出的村級三項經費、民政定補及納入“一卡通”范圍的各項支出均得到較好的保證。
二、采取切實措施，積極調度組織財政收入
今年全縣總收入任務62500萬元，其中一般預算收入31250萬元。為保持收入的序時均衡入庫，我股主要做了以下工作：一是年初多方排查財源稅源情況并協調國地稅部門，及時分解下達了收入任務，為征管工作的順利開展打下了基礎；二是按月及時編制“豐縣財政收入月報”，詳細分析縣鎮財稅收入情況、和其他縣市對比情況、存在問題及建議。為保證資料的及時性，我們在月度終了后2-3天加班加點，在最短的時間內報送領導，使領導及時掌握情況，準確決策；三是參與制訂了財稅收入考核辦法、財稅三局考核獎勵、開發區及木業商場稅收征管等有關政策的制訂工作，最大限度地調動了各方面組織收入的積極性；四是建議并制定了財稅三局財稅征管工作月度例會制度，以總結前段時間工作，分析存在問題，研究制定下步工作措施，商量解決階段性和重點需要研究解決的問題，準確掌握財政收入情況；五是抓好罰沒收入、水資源費、電力附加和水費附加等收入的管理工作，和綜合股、票據辦聯合制訂了核對、稽查辦法，進一步堵塞了漏洞。經過努力，上半年全縣和財政系統收入情況良好：1-5月份，我縣財政總收入（含基金）完成31935萬元，同比增收12817萬元，增長67%，完成預算的51.1%，超序時進度9.5個百分點。一般預算收入完成15304萬元，同比增收4999萬元，增長48.5%，完成預算的49%，超序時進度7.4個百分點。其中：稅收收入完成12498萬元，增長56.4%，占一般預算收入的比重為81.7%，同比提高3.7個百分點；非稅收入入庫2806萬元，增長20.6%，占一般預算收入的比重為18.3%。
三、努力規范管理，有條不紊做好各項改革和管理工作
一是繼續抓好部門預算編制，借助部門預算編制軟件，嚴格預算執行，切實提高財政管理水平和檔次。重點是進一步明確了科學合理的公用經費定額標準，預算內外統籌安排，同時嚴格按照部門預算的要求，盡量細化預算支出項目，明確支出類型和支付方式，努力體現公共財政的職能，壓縮非生產性支出，盡力保證教育、支農等必不可少的最基本性的政策性支出，把有限的財力盡力向經濟一線傾斜，努力保證涉及全局性的重大招商等必需支出。二是切實抓好鄉財縣管工作。重點做好鎮級預算的編制工作，為強化鎮級預算管理打下了基礎。三是落實措施，配合國庫股著力推進國庫集中支付改革，深化國庫直接支付制度?？h級財政國庫集中支付制度改革的核心內容是在科學合理編制部門預算的基礎上，建立國庫單一賬戶體系，提高財政資金調控能力，規范資金撥付方式，合理劃分財政直接支付和財政授權支付范圍，建立用款計劃制度，科學合理地使用管理財政資金。四是進一步強化內部管理，制訂了豐縣財政專項資金管理暫行辦法，重申借款有關規定及辦法。上半年在做好日常資金審核、審批的同時，與行財、政府采購中心密切配合，嚴格審查審批購管項目及資金，較好地發揮了自身職能作用。
四、積極、主動、認真地做好省直管縣財政管理體制改革的基礎性工作
實行省直 管縣財政管理體制改革是省委省政府為適應經濟迅速發展和社會主義市場經濟體制逐步完善的需要而作出的重大決策，是今年財政系統一項重要工作，為抓好這項工作，我們制定了一系列切實可行的工作措施。一是以財政簡報的形式及時向局領導及縣主要領導匯報省直管縣財政管理體制改革的主要精神，并召集縣財政各有關股室、縣直各單位會計，就這項工作進行了培訓和具體部署，使大家統一了思想，充分認識了改革的重要性和必要性；二是認真、全面、細致地清理確定省與縣、市與縣政府之間的財政分配事項及劃轉基數，積極、主動與省市財政聯系，清理核對省與市縣之間、市與縣之間政府性財政債務，并做好預算外資金分享集中與補助的清理和填報工作，為下一步理順預算外資金管理關系奠定基礎。
五、做好小車購置管理工作。
針對小車購置中存在的問題，我們和縣紀委一起對全縣對全縣小汽車情況進行檢查，按規定統一辦理保險，并對各行政事業單位的小車數量、人員編制情況進行了詳細的統計，參考省市文件提出小車配置初步方案，給領導決策提供了依據，較好的控制了我縣小車購置上升的勢頭。
六、其他工作開展情況
一是加班加點做好20xx年度財政供給單位人員信息系統數據審改及20xx年數據更新的布置、填報、審核和上報工作，高質量的完成了任務，為加強預算管理，提高財政信息化水平打下了堅實的基礎。
二是聯系國、地稅部門，認真做好200x年企業所得稅稅源調查及重點產品國際競爭力調查的布置、填報、審核和上報工作，為國家研究稅制改革方案，制定財稅政策，加強財稅管理，提供了第一手資料，也為財政、稅務部門共同摸清企業所得稅稅源分布和構成，實現資源共享，加強稅收征管打下了堅實的基礎。
三是認真做好預決算報告的撰寫等工作，較好地完成了任務。
四是認真做好20xx年度地方政府性債務的布置、填報、審核和上報工作工作，及局領導及縣政府布置的其他臨時性工作。
下半年工作思路
今年以來，預算股全體同志在局黨組的領導下，圍繞完成責任狀中的各項目標任務，切實發揮自身職能，積極組織財政收入，嚴格控制財政支出，不斷加強財政管理，較好地完成了上半年的各項工作任務。但客觀分析，仍存在以下不足之處：一是由于省對公務員調資轉移支付數額下達晚等因素，縣部門預算下達較晚；二是收支、資金、?？顑陡兜惹闆r報送不系統，分析建議少；三是延伸管理存在薄弱環節，特別是對專項事業支出跟蹤問效不夠；四是預算管理職能未能充分發揮，參謀助手作用需要加強。
針對以上存在問題，我們認真分析了下半年的工作任務、形勢，明確了新的工作思路、重點、要求。現匯報如下：
一、工作形勢
從現實財源稅源和收支情況看，從現在起至年底我縣收支矛盾將十分突出:一是今年我縣財政收入雖安排6.25億元，但其中非稅收入比重大，可用財力增加有限。下半年要超額完成全年任務還要付出艱辛的努力；二是由于往年欠省市往來款較多，欠省周轉金、基金會轉貸款多，增加了爭取資金的難度；三是今年各項獎勵數額加大，收支的不確定因素很多，這些都加大了預算執行的難度。
二、工作思路
針對下步工作形勢，結合預算股工作范圍、特點，下步我股的工作思路是：立足自身，找準位置，放眼全局，當好參謀，以新要求、新思路、新舉措，努力做到五個確保：一是嚴格支出預算管理，規范日常撥款程序，確保全年財政收支平衡；二是進一步加大工作力度，確保完成自身負責收入任務并力爭超收；三是及時匯總各類收支資料，加強調查研究，確保高標準高質量地向領導提供各類資料和文字材料。四是認真、全面、細致地清理確定省直管縣財政管理體制改革劃轉基數，確保省直管縣財政管理體制改革順利實施。
三、工作重點
針對面臨的新形勢、新任務及新要求，我股將進一步明確工作職責、任務及目標要求，進一步明確工作程序、規范及要求；進一步改進工作作風，提高管理水平。重點做好以下工作：
1、把握重點工作，確保預算順利執行。一是確保收入任務完成。股內人員分工負責，加強平時的調度檢查，和財監等有關股室配合，按季對罰沒票據使用情況開展專項檢查，以查促收，以查促管，確保罰設收入和納入預算內管理的行政性收費應收盡收，足額及時入庫。在抓好自身工作的同時，積極主動與國、地稅、金庫協調溝通，分析問題，及時匯報，努力保證豐縣財稅收人征管工作順利開展。二是靈活調度資金。把緊支出預算總盤子，抓好縣鎮工資統發工作，確保人員工資及時發放，確保社保等重點支出需要。三是規范支出管理。按照保工資、保社保、保運轉的總體目標，日常工作中，嚴格按下達的預算、支出的經重緩急和收入的進度安排支出；對追加經費，堅持按縣政府和局內規定程序辦理。切實做到：沒安排預算不撥款，沒領導簽批意見不撥款，程序不合規定不撥款。四是做好明年部門預算的編制工作，爭取在各方面都有所提高。五是配合局領導積極向省市匯報豐縣財政困難情況，在欠市大量資金的基礎上，爭取當年各項補助及時到位，盡力爭取體制外的各項補助和政策，在收入淡季盡量多爭取資金。
2、做好調查研究，主動當好領導參謀。一是按月及時向領導提供各類資料和匯報材料，針對收支情況和存在問題提出意見和建議，特別是對各月?？詈蛨蟾婕皶r提出辦理意見。二是積極應對新一輪體制調整，對今年的財政收支情況認真加以分析和研究，并及時了解和掌握上級有關這方面的政策信息，準確掌握縣鎮各單位的實際財務收支狀況，確保我縣在體制調整中處于比較有利的地位。三是加大國庫集中支付的力度，大宗財政支出凡是能通過國庫集中支付的都要由國庫集中支付，盡量減少資金撥轉中間環節，提高資金使用的時效性。四是做好信息上報工作，確保超額完成局下達任務。
3、注重協調配合，提供優質高效服務。預算股工作牽涉方方面面，我們將努力樹立大局觀、服務觀，努力協調好與國地稅、國庫、各股室、各預算單位、上級相關部門的關系。具體做到：一是對財政工作多做宣傳解釋工作，不把矛盾上交；二是平時多聯系、多溝通，加強相互理解和支持；三是立足自身，擺正位置，寓服務與管理之中，寓管理與服務之中。
摘 要 國庫集中支付制度改革，是我國建立現代財政國庫制度的核心內容。國庫集中支付制度改革是一種根本性的變革，是加強財政收支管理、從源頭上治理腐敗的重大舉措，也是市場經濟條件下實行公共財政的必然選擇。國庫集中支付制度改革在推進的過程中也存在著單位部門預算的編制與執行偏差，混用資金，單位理財觀念與財務核算水平沒有得到轉變和提高，國庫集中支付改革程序復雜等一系列的問題和矛盾。本文通過分析影響國庫集中支付效率的主要因素，提出了提高國庫集中支付效率的相關建議。
關鍵詞 國庫集中支付 效率 影響因素
國庫集中支付制度改革，是我國建立現代財政國庫制度的核心內容。國庫集中收付制度是指政府將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。國庫集中支付的基本原則是“三變”、“三不變”，即：改變賬戶設置，改變財政資金的支付方式，改變過去用款的隨意性；不改變預算單位的預算執行主體地位，不改變預算單位資金使用權限，不改變預算單位財務管理和會計核算權限。國庫集中支付制度必須以國庫單一賬戶體系為基礎，以現代化的國庫集中支付信息系統和銀行間實時清算系統為依托。
一、國庫集中支付制度的優勢
國庫集中支付制度改革是一種根本性的變革，是加強財政收支管理、從源頭上治理腐敗的重大舉措，也是市場經濟條件下實行公共財政的必然選擇。以筆者所在地為例，我市國庫集中支付改革工作自2010年8月份試點以來，分四批對全市市級行政事業單位、市重點工程建設資金、財政專戶資金等實施財政國庫集中支付改革。至2012年底，納入集中支付改革的市級行政事業單位159家，專項資金2項、市政建設重點工程29家，財政專戶資金4家。國庫集中支付的優勢初現，主要表現在：
（一） 有利于政府充分利用沉淀的財政資金，集中財力辦大事
實行國庫集中支付后，可以有效解決過去財政資金多環節撥付和多戶頭存放問題，財政資金不再沉淀在預算單位賬戶。財政部門根據預算單位的用款計劃，根據輕重緩急和財政收支矛盾調配使用預算資金。如對一些進度滯后但已同意安排預算資金的基建項目，可以暫緩辦理資金撥付手續，將財政資金優先安排到“刀口”上去。2012年就改變了1.17億元建設資金沉淀在建設單位賬戶的現象，減少了融資成本，充分發揮了財政資金的最大效益。
（二） 有利于減少預算執行的隨意性，強化了預算約束力
單位不再“隨意”用款，每筆支出都遵循預算指標下達，計劃申請批復、申請審核支付的業務流程，規范了支出管理，從而實現對財政資金流向、流量的全程監控，在源頭上實施監督，杜絕了不合理、違紀、違規支出，防止資金被截留、挪用現象。
（三） 有利于健全財政監督機制，從源頭上有效預防和遏制腐敗
實行國庫集中支付制度，財政預算部門、支出單位、財政國庫支付部門三者形成相互制約、相互監督的有機體，進一步加大了財政資金的監管力度。將對資金的事后監督變為事前和事中監督，對資金總額的控制變為對每筆支出的控制，確保了財政資金的安全。
二、影響國庫集中支付效率的主要因素
國庫集中支付制度運行三年來，改變了原有的資金撥付方式，打破了傳統的財務模式，取得了明顯成效。但在推進的過程中也存在著單位部門預算的編制與執行偏差，混用資金，單位理財觀念與財務核算水平沒有得到轉變和提高，國庫集中支付改革程序復雜等一系列的問題和矛盾，集中表現在支付效率低下，嚴重影響了國庫集中支付優勢的發揮。如基本建設資金直接支付的審級較多，支付周期相對較長，在一定程度上影響了資金的支付效率，勢必會影響工程單位的施工程度。筆者認為影響國庫支付效率的主要原因有：
（一） 部門預算編制不規范
規范的部門預算是國庫集中支付的基礎和前提。目前部門預算的編制一般仍根據當年財政狀況、上年收支結余、預算單位自身的特點和業務來進行核定，大部分都不能細化到具體項目，一般都是按大類估計編制支出額度，預算支出還達不到逐筆進行核定的要求。部門預算編制過粗，許多支出沒有細化到具體用途，導致用款計劃的編制過于籠統、隨意。資金使用缺乏預見性，也將影響到國庫集中支付制度的正常運轉。財政國庫集中支付要求有極強的計劃性、科學性，但在實際工作中，年初部門預算下達前，單位的基本支出一般是按照上年預算的序時進度用款，而項目支出一般要到預算下達或指標追加后執行。比如需要購買的設備不敢簽訂合同，只能等資金額度到位后才能實施，對項目研究工作有一定的影響。
（二） 支付手續繁瑣
由于集中支付工作開展時間短，預算單位多，資金量大，而財政對于如何協調高度集中的資金管理方式與充分發揮單位積極性方面尚在探索，管理方式和能力有限。一方面請撥資金手續繁瑣，財政業務科室對于所管理的財政專戶未能與銀行及時對賬，單位所需資金不能及時撥付，影響正常工作的開展。另一方面財政資金清算環節多，影響支付效率。無論是財政直接支付還是授權支付，均采取銀行網點先墊付，再由銀行分行匯總各網點的墊付款項后統一與國庫單一賬戶清算，清算環節必須經過銀行零余額賬戶的過渡。清算環節越多，資金在各賬戶周轉的手續越多，資金支付速度就越慢。
（三） 財會人員的素質有待提高
預算單位出納人員業務素質參差不齊是其一。在集中支付體系下，對出納工作的要求非常高，單位所有的財政資金，不管預算內、預算外還是專項資金，都要從專門的財政集中支付網絡系統中支付，出納人員必須身兼數職：既是銀行出納和現金出納，又是網絡系統操作員，還要從整體上了解單位資金項目的構成，承擔計劃申報，資金計劃接收等通過集中支付網絡系統來完成的任務。這已經不是傳統意義上的出納工作，要求其不僅會做賬，還必須具有超前意識和全局意識，能夠統籌安排單位支出?，F實卻是有的單位的出納人員沒有會計證，缺乏最基本的會計基礎知識；有的單位的出納人員年紀較大，不會電腦操作，這些因素影響國庫集中支付進程。
國庫支付中心人員業務素質參差不齊這是其二。國庫集中支付后特別是財政建設資金實行集中支付后，大量資金需以直接支付方式支付，直接支付是由支付中心人員審核后直接將款項支付給供應商的支付方式。這就要求支付中心人員熟悉、掌握財政基建業務的知識，準確把握支付審核關。但現實情況是部分支付人員對基建業務知識掌握不多，造成審核延時。
三、如何提高國庫集中支付效率
提高國庫集中支付效率，是加強財政支出管理，確保財政資金安全、提高資金效益、化解改革矛盾的關鍵。筆者認為，要提高國庫集中支付的效率，著重需要抓好下面幾個環節。
（一）建立完善科學的預算編制體系
1、建立科學的預算編制體系，保證單位的合理性支出。編制預算時要考慮單位實際情況，特別是維持單位正常運轉的基本支出預算要保證，盡量減少追加預算，避免預算執行過程中挪用項目經費情況發生。探索建立項目支出的標準和支出范圍，與基本支出區分開來。加強對年終預算結余資金的管理，將結余資金的使用與部門下年預算編制結合起來，統籌安排。
2、部門預算要做到早、細、統。要早謀劃、早部署，及時組織對單位（部門）的業務培訓，明確相關要求，提升部門預算編制規范化水平。要細化項目預算，減少經費轉撥。要求部門（單位）將項目預算細化到具體基層單位、具體事項，財政下達預算時直接將支出指標下達到基層單位，逐步減少通過部門轉撥經費。對于年初不能細化預算的項目資金，原則上暫不下達支出指標，待具體單位、具體事項落實后再下達支出指標。要加大結余資金統籌力度，減少資金結余沉淀。加大歷年結余資金清理收回力度，對符合清收條件的結余資金，將在年度預算指標結轉時予以清收，由政府統籌使用。
3、建立財政預算管理綜合績效考評機制。以支出預算管理為重點和突破口，對各部門的預算管理成效進行全面監控與評價，建立以績效目標為導向，以強化預算管理、優化資源配置、控制節約成本、提高財政資金使用效益和公共服務水平為目的，覆蓋所有財政性資金，貫穿預算編制、執行、監管全過程的預算績效管理體系。績效考評機制要針對預算管理中的薄弱環節和突出問題，有重點地選擇考評指標及績效目標，同時要有可操作性。
（二）明晰各部門責任，提高業務辦理時效
1、要科學界定送審時點。國庫集中收付核算中心受理預算單位支付申請經審核批準后，需在一個工作日內辦畢開具支付令手續，當日上午11時前辦畢的，在當日上午下班前將相關支付憑證傳遞給銀行；下午下班前辦畢的，在次日上午8時30分前傳遞給銀行。
2、要靈活變通清算渠道。銀行收到國庫集中收付核算中心的支付憑證后，需在當天辦畢付款手續，并及時同有關銀行賬戶進行清算。銀行支付資金正常清算渠道是與人行國庫清算，每日下午4時后因系統關閉來不及與人行進行清算的，則與在銀行開設的非稅收入專戶進行清算；人行國庫收到銀行送來的支付憑證后，當日下午4時前收到的應在當日辦完清算，下午4時后收到而當日清算不了的，應在次日上午與財政在銀行開設的非稅收入專戶進行清算。
3、要提高銀行服務水平。銀行的服務質量在一定程度上影響著財政資金支付的效率。在明確銀行業務職責的基礎上，嚴格規范業務辦理時限和票據傳遞時間，規范業務操作行為，通過年度量化考核辦法，督促銀行網點提高服務效率，杜絕銀行不規范行為，保證預算單位及時用款。因業務量多、工作繁重，銀行要加派人員，減少通過其他營業網點傳遞憑證的中間環節，確保國庫集中支付效率提高。對無故拖延、工作不細、落實不力的，將根據有關協議進行必要的處罰。
（三）強化財務人員培訓，提高服務意識
1、要提高預算單位財務人員的業務水平。有些預算單位財務人員對新的制度政策和支付軟件操作能力掌握不夠，因此產生畏難情緒。財政部門要加強對預算單位國庫集中支付業務的指導和培訓，使財務人員能夠熟練掌握國庫集中支付的業務流程和支付軟件的操作技能，不斷提高國庫集中支付的效率。
2、要提高服務意識。支付中心工作人員要理清工作思路，認清方向，關注大局。要嚴格按照制度辦、程序辦、要求辦，保持工作的高效順暢。要本著為領導決策服務、為預算單位服務原則，增強服務意識，做好服務工作。每位職工都應認識到自己的崗位職責，做到牽頭工作不推諉，配合工作不拖拉。
3、要提高效率意識。要求當天業務當天辦理，與行和清算銀行清算業務實行日清月結，實現國庫集中支付業務零失誤，樹立良好的窗口單位形象。每位工作人員要在勤奮工作的同時勤于思考，要善于發現問題，創新工作思路，規范各項制度，簡化工作流程，提高工作效率。
參考文獻：
[1]朱揚云.淺談財政國庫集中支付工作中的問題與對策.麗水研究.2010（4）.
【關鍵詞】地方國庫 國庫現金管理
一、引言
國庫現金管理是指在保證國庫資金安全完整和現金支出需要的前提下，遵循安全性、流動性及收益性的原則，通過實施商業銀行定期存款和買回國債等操作方式，熨平國庫現金流波動，以期達到國庫閑置資金余額最小化而投資收益最大化目標的一系列資金管理活動。
國庫現金管理主要分為兩個層面，中央國庫現金管理及地方國庫現金管理。2006年，財政部和中國人民銀行出臺了《中央國庫現金暫行辦法》，同年實施了首次買回國債及商業銀行定期存款的國庫現金管理操作，標志著我國國庫現金管理的啟動。隨后，我國各地也在探尋開展地方國庫現金管理的模式，但到目前為止，地方國庫現金管理尚未正式開展。
二、文獻綜述
Anwar Shah認為地方國庫現金管理包含廣義和狹義兩個層次。廣義的地方國庫現金管理包括收入、支出和庫存管理三個方面，而狹義的地方國庫現金管理只涉及國庫庫存管理。劉貴生指出目前我國的地方國庫現金管理所討論的領域，主要為狹義的國庫現金管理，即國庫存款余額的管理活動。黃潤強調建立健全國庫單一賬戶制度是現代國庫發展的必然趨勢，需要對財政資金集中管理，提升國庫資金管理效率。賀謙提出隨著我國地方庫存余額的快速增長，國庫現金管理對貨幣政策的影響將日益明顯，需提升國庫現金流的預測分析水平。王雁分析我國地方國庫現金管理主要面臨三個問題，一是地方政府理財觀念較為落后，二是防范風險手段仍需完善，三是投放現金的規模難以預測。李海結合地方國庫現金管理中的現實約束因素進行分析，指出如何構建中央與地方國庫現金管理之間的溝通協調機制是目前面臨的較大問題。梁彩虹嘗試構建了地方國庫現金管理的三種模式，中央國庫代管地方國庫、地方國庫自主管理、構建地方國庫管理銀行。
三、國庫現金的變化特點
（一）從年度情況看，國庫現金流量增長快、規模大，存量不斷增長
隨著我國經濟又好又快地發展，財政預算收支快速增長，帶動了國庫現金流量規模不斷增加，存量也隨之增長。
（二）從年中情況看，國庫現金流量變化快、波動大，存量年底劇烈波動
各級政府對財政預算收入通常按照季度和年度考核，預算收入表現為季末、年末集中入庫，6月、11至12月入庫量猛增。相較而言，財政支出在年內大部分月份撥付均衡，各地對增加的財政支出一般等到11和12月才做安排，年底集中支付，庫存現金驟減。
（三）影響國庫現金流量的主要因素較為固定
影響國庫現金流入量的因素有公共預算收入、基金預算收入、社會保險基金收入、債務預算收入、國有資本經營預算收入、轉移性收入、國家宏觀與微觀收入政策、財政能力、季末年末收入考核、其他因素；影響國庫現金流出量的因素有公共預算支出、基金預算支出、社會保險基金支出、一般債務預算支出、國有資本經營預算支出、轉移性支出、國家宏觀與微觀經濟政策、節假日剛性支出、其他因素。這些因素都直接或間接地影響國庫現金凈流量和存量。
四、當前國庫現金管理工作面臨的困難和問題
（一）相關制度辦法和協調機制欠缺，推動工作的進程緩慢
出于確保地方國庫資金安全的考慮，加之地方國庫開展國庫現金管理工作應具備的技術方法、人員素質等條件還不健全，人民銀行總行和財政部對地方開展國庫現金管理工作沒有出臺明確的制度辦法和具體操作流程。
（二）未形成準確高效的地方國庫現金管理預測分析體系
一是財政部門和國庫部門對建立預測分析體系的重要作用認識不夠。二是缺少分析預測系統工具，分析人員目前一般使用excel整理數據指標。三是在現有條件下建立分析預測指標體系和預測模型的難度大，不利于日常分析預測工作順利開展。
（三）人員素質不能適應業務發展需求
隨著國庫庫存資金的不斷加大，推動地方國庫現金管理必然將成為當前及今后國庫面臨的一項新的重要工作，對人員的綜合素質也將提高。目前，許多地方國庫人員對新業務掌握和實際運用的廣度深度不夠，臨時工文化程度不高，不熟悉計量分析方法在經濟金融業務中的運用，成為阻礙分析預測工作的短板。
五、對策及建議
（一）建立健全地方國庫現金管理相關制度辦法
在政策層面上，應當對地方國庫開展國庫現金管理工作有明確的原則性指導意見，并逐步出臺相應的配套政策措施，以便地方財政國庫部門根據當地實際情況，逐步啟動地方國庫開展國庫現金管理工作的各項前期準備工作。
（二）加快財政部門與國庫部門間的信息系統橫向聯網工作
目前人民銀行總行開發的稅庫銀橫向聯網系統已經實施推廣，而財政部門與國庫部門間的信息系統橫向聯網工作則明顯滯后。應加快兩者之間的信息系統橫向聯網工作，實現數據傳輸的電子化，便于財政部門與國庫部門更加及時地掌握預算收支進度和國庫存款變化情況。
（三）加大培訓調研力度，提高人員分析預測水平
一是加強預測理論和預測方法等業務知識培訓，提高國庫人員預測水平和掌握預測工具的能力。二是與財稅庫銀進行橫向交流，增進工作經驗交流，拓展工作思路。三是積極開展國庫現金管理專題研討，破解預測難點，促進人員業務素質進一步提升。
摘 要 我國實行國庫集中支付制度改革后，對科研課題的財務管理造成了一定影響。當今社會的發展是以信息技術為主，信息化成為了知識經濟時代的標志。本文通過對財務管理信息化的研究，探討了如何在國庫集中支付制度下對科研課題進行信息化的財務管理。
關鍵詞國庫集中支付 科研課題 財務管理 信息化
國庫集中支付的具體內容是以國庫單一賬戶體系為基礎，依托健全的財政支付信息系統和銀行間實時清算系統建立起來的一種支付制度。在支付款項時，首先由預算單位提出用款申請，經國家規定的審核機構（國庫集中支付執行機構或預算單位）審核后，將所需資金通過單一賬戶體系支付給收款人。國庫集中支付的主要目的為減少國庫撥出資金的閑置浪費以及庫外沉淀，使國庫資金可以得到最大限度的利用。國庫集中支付制度的實行，改變了原有的財政資金層層審批，層層撥付的方式，變為了由財政部門通過國庫的單一賬戶體系采用一定支付手段直接支付到用款單位的賬戶上，避免了以往制度支付環節多、資金分散及滯留等問題，對挪用國庫資金等現象也有了一定的抑制作用。國庫集中支付制度的實施有效的提高了政府調控財政資金的效率，對國家財政的預算等也有幫助作用。國庫集中支付制度在為國家做出貢獻的同時，對科研課題的財務管理也造成了一定影響。
一、國庫集中支付制度對科研課題財務管理的意義
首先，加強了科研課題在預算過程中的監控。國庫集中支付的支付方式是由國庫單一賬戶進行支付，改變了過去的支付方式有可能造成的資金占用現象。另外通過對網絡技術的應用，提高了預算監控的有效性，使預算過程的監控得到更好的保證。第二，規范了科研課題財政性資金的收支平衡。由國庫單一賬戶進行的資金撥付，使預算單位的財政性資金達到收支平衡。第三，對財政資金的使用效益和運行效率都有所提高。按照國庫集中支付制度下的支付流程，科研課題的財政資金由財政直接支付或者由授權的預算單位支付，通過設置銀行，直接支付到用款單位，使財政資金的支付效率有所提高。另外這種支付方式也減少了財政資金的滯留時間，有效控制了挪用資金現象，進而提高了資金運行效率。
二、國庫集中支付制度對科研課題財務管理的影響
沒有實行國庫集中支付制度時，科研課題的財政撥款由用款單位存入銀行賬戶，用款單位的財務管理工作僅僅圍繞該銀行賬戶內的資金管理所展開。國庫集中支付制度的實行改變了這一狀況，單位只需給出計劃額度和用款指標，財政資金的撥付由國庫集中支付系統進行管理，用款單位的日常財務管理工作重心改變為按照計劃額度和用款指標對財政資金進行支出，制定符合年度預算的用款計劃。只有這樣，才能申請財政授權支付或直接支付。國庫集中支付制度的實施對科研課題的財務管理預算有了更高的要求，用款單位若不及時解決財務管理問題，會導致嚴重后果。國庫集中支付制度下的支付方式將過去支付的資金流改變為信息流，由國庫集中支付系統將財政款項直接支付給用款單位，縮減了支付環節。用款單位的財政管理也要適應這種改變。尤其重要的一點影響是，實行國庫集中支付制度以后，對用款單位財務管理人員的素質要求更高。國庫集中支付制度下的財務管理是信息化的管理，要求財務管理人員要有相應的財務電算化能力和對電腦網絡技術的應用能力。國庫集中支付制度下的財務管理人員要時刻以信息化為主，才能對科研項目的財政資金進行更好的管理。
三、國庫集中支付制度下科研課題財務管理信息化
國庫集中支付制度下的科研課題經費管理，要求財務管理必須有新的進展?？蒲袉挝粚τ谪攧展ぷ鞅仨氉龅剿枷肷系慕夥?，思路上的拓展。財務管理信息化是國庫集中支付制度下的必然要求，是財務管理發展的客觀需要。國庫集中支付制度下的財務管理信息化，可以有效的實現科研課題的財務管理?？蒲袉挝灰载攧展芾硇畔⒒癁橹行?，調整財務管理工作思路，深刻理解國庫集中支付制度下財務管理的意義，用財務管理信息化適應財務管理改革要求。在財務管理信息化的過程中，要注意結合國庫集中支付制度，從以下幾個方面實行。
1．加強對科研課題的預算工作。由于以往的財務管理工作性質的影響，有一部分科研單位對于科研課題的財務預算工作沒有重視的觀念，對于財政經費的管理思路仍處于過去的狀態，預算工作不認真，財務開支隨意，導致年末財務結算出現偏差。國庫集中支付制度在全國開始實施后，科研單位的財務之處全部依賴于年初的預算以及科研單位定制的用款計劃。只有這兩種文件俱全，國家才會辦理財政的支付手續，對于沒有預算計劃和開支計劃的單位，國家不予辦理財政支付手續。這種嚴格的支付制度要求科研單位對科研課題的預算開始重視，對于科研課題的所有支出都有詳細計劃，有秩序的安排科研課題的進度。在制定科研課題預算的過程中，科研單位必須進行完整的、準確的、全面的預算，對于預算的約束力也要全面強調，促使科研單位財務管理的工作重心轉移到預算管理而不是以往的資金管理。這種轉移也是財務管理信息化的要求，科研單位的領導階層要配合財務部門，做好在國庫集中支付下的財務管理信息化工作。
2．提高財務管理人員的綜合素質。財務管理信息化要求財務管理人員要擁有較高的工作能力和個人素質。另外，作為國庫集中支付制度下的財務管理，也要求財務管理人員具有較高的業務能力。所以科研單位要樹立培養人才的意識，提高財務人員的整體素質。國庫集中支付制度下的財務管理是一個包括了財務制度和人才培養在內的系統工程，高素質的財務人員是國庫集中支付下科研課題財務管理信息化成功的必然條件，科研單位要重視財務管理人才的培養，令每個財務人員都能了解財務管理信息化的操作，熟悉國庫集中支付制度的工作方法以及操作流程。對財務管理人員進行培訓，加強其業務能力，可從以下幾方面著手：首先，對財務管理人員的思想素質和政治素質進行培養，財務管理工作是科研課題研究成功與否的重要保證，財務人員要具備高尚的道德修養以及政治素質，才能讓科研單位放心任用。第二，提高財務人員的溝通、協調、決策能力，以提高其業務能力。第三，加強財務管理人員的服務意識。
3．建立國庫集中支付信息系統。建立國庫集中支付信息系統是國庫集中支付下科研課題財務管理信息化的重中之重。我國實行國庫集中支付制度后，財務管理工作的性質有了根本性的轉變，相比以往的財務管理工作，是一個質的提高。這種提高伴隨高科技技術在內，所以，國庫集中支付制度下的財務管理對會計電算化和信息網絡化等技術有較高的要求。國庫集中支付信息系統的建立，依附于一個完善的、縝密的、優質的財政支付信息系統。對于科研單位來說，建立一個與國庫財政支付系統想兼容的財務支付信息系統，是實現國庫集中支付的前提和保障。只有建立這一支付信息系統，才能實現與國庫財政信息系統的對接，進而實現國庫集中支付。所以，科研單位要提高自身財務管理的信息化水平，為單位建立一個穩定的、可靠的管理信息系統，保證準時將科研單位科研課題的預算計劃以及預算執行等情況反饋到國庫財政集中支付信息系統，提供準確的信息，保證科研課題的順利進行。
4．加強科研單位的內部控制制度。科研單位對于建立好的國庫集中支付信息系統，要給予足夠控制。由于國庫集中支付系統與網絡有所接觸，而網絡環境的開放性導致了網絡攻擊盛行，所以科研單位要對網絡數據庫系統進行足夠的保護，避免其遭受黑客或病毒的襲擊，給單位的財務管理造成不必要的影響。對于出現的系統外人員非授權訪問數據庫、操作系統故障等現象，科研單位要給予足夠重視，及時發現問題原因并提出解決方案。此外，科研單位應對內建立合理的控制制度，對科研單位財務管理部門對于國庫集中支付信息系統的權限做出明確規定，建立合適的設備管理制度以及內審制度，保證國庫集中支付信息系統的正常運行。
總之，在國庫集中制度支付的背景下，對科研課題進行信息化的財務管理是勢在必行的。我們要與時俱進，跟上時代的步伐，配合國家政策，建立完善的信息化財務管理制度。
參考文獻：
[1]林維耀.論國庫集中支付制度下省級農業科研事業單位財務管理.經濟研究導刊.2008(18).
[2]孫維璐.科學事業單位實行國庫集中支付制度的思考.河南科技.2010(07).
[3]馬少霞.談科研財務制度改革對科學事業單位的作用及影響.科技信息.1997(07).
用心辦事，就是要善于出謀劃策，科學建議，能夠搞好決策服務
一名合格的財政干部，不僅要能夠圍繞局黨組的意圖開展工作、抓好落實，還要能夠經常性地提出一些科學、合理的意見和建議，搞好決策服務。
一要站得高。要“換位思考”，做到“身在兵位，胸為帥謀”。每名財政干部不論自己處于什么位置，干什么工作，都要站在領導的高度認識問題、分析問題和思考問題。只有這樣，才能站得高、看得遠、謀得準，才能保證所提的建議既科學合理，又有較強的針對性和可操作性，才能不斷提高自己的決策水平和服務層次。
二要想在前。要增強工作的預見性，要在準確把握上級有關文件精神的基礎上，對一些工作超前考慮，超前安排，力求想在領導之前，謀在領導之前。同時，還要善于拾遺補缺，緊扣領導的工作思路，既想領導所想，又想領導未想，對領導的工作思路、想法和決策等加以完善和細化。
三要跟得緊。要緊貼局里的中心工作，制定切實可行的工作計劃和措施。具體說就是要弄清“三個是什么”，即：一個時期內領導關注的工作重點是什么、采取的方法措施是什么、達到的效果是什么。只有這樣，出謀劃策才有針對性、時效性和科學性，提出的意見和建議才可能被領導重視和采納。
用心辦事，就是要認真細致，精益求精，能夠高標準、嚴要求完成各項工作任務
近幾年我市的財政工作有了很大的發展，各項制度不斷完善，各項改革穩步推進，保障能力逐步加強。但是，還必須清醒地看到我們的工作對照市委、市政府和上級財政部門的要求，對照“兩個率先”的要求還有差離，工作中還存在一些不足和不到位的地方，因此，必須進一步抬高標桿，確立目標。
一要有勤學態度。“工欲善其事，必先利其器”。高標準、嚴要求完成各項工作任務，必須要有扎實的理論基礎、很強的專業技能和較高的綜合素質作保證。這要求大家要努力學習，刻苦鉆研。要學理論、學政策、學經濟、學業務，只有這樣才能不斷提高理論水平、政策水平和綜合辦事能力，才能不斷增強工作的系統性、預見性和創造性。學習中，既要向書本學習，也要向實踐學習，向群眾學習，并要學以致用，把學到的東西積極運用到工作實踐中去，實現學與思、知與行的有機結合，從而不斷增強做好本職工作的能力。
二要有敬業精神。財政工作關系群眾的生計，維護著社會的穩定。因此，財政工作不僅僅是經濟工作，更是政治工作，所以說，做好財政工作責任重大。財政部門的每一名干部都要牢記使命，無論在哪個崗位上工作，也無論是辦事、辦會，還是進行綜合協調都要扎實工作，干一行、愛一行、專一行，都要高標準、嚴要求，兢兢業業、一絲不茍、精益求精。要用飽滿的工作熱情、昂揚的精神狀態、嚴謹的工作作風認真做好每一項工作。
三要有目標追求。沒有目標就沒有追求，沒有目標就沒有爭第一的動力，沒有目標就會滿足現狀，不思進取，得過且過。在經濟和社會快速發展的今天，每一名財政干部都要在本職崗位上確立新目標，抬高新標桿，展示新作為。要善于總結過去，善于汲取他人的成功經驗，要有比他人干得更好、干得更出色的信心和勇氣。
用心辦事，就是要轉變作風，深入基層調查研究，能夠發現問題、解決問題
同志指出：“黨的作風，關系黨的形象，關系人心向背，關系黨和國家的生死存亡”。因此，每一名財政干部都要轉變作風，深入基層，調查研究，收集民情，反映民意，為群眾辦實事、辦好事，想基層之所想，急基層之所急，辦基層之所盼。
一是要能夠發現問題。能否發現基層存在的問題，是衡量調查研究成效的基本尺度。發現基層存在的問題，首先必須善于觀察，了解和掌握大量的第一手資料。只有掌握了大量第一手資料，才可能發現問題。再就是要思想敏銳。思想敏銳，則見微知著，思想不敏銳，則熟視無睹。另外，還要注意把握重點，或者說是主要矛盾，不能眉毛胡子一把抓，尤其要重視那些對作風建設和群眾利益相關的傾向性問題。
二是要能夠解決問題。發現問題是前提，解決問題才是根本。每名財政干部不但要有發現問題的能力，更要有解決問題的能力。不能只發現問題，不解決問題，把問題擺出來，讓領導想辦法，而是自己要先拿出切實可行的對策和措施，特別是對一些重點、難點問題，更要提出針對性、操作性和可行性強的對策和措施。第一，方法要明確。用什么辦法解決什么問題，要具體明了，不能很籠統、很抽象。第二，目標要明確。什么時候解決什么問題要合理安排，逐步推進。第三，責任要明確。要明確各級的責任，一級抓一級，一級對一級負責，共同抓好落實。
用心辦事，就是要勇于改革，敢于創新，能夠創造性地開展工作
隨著改革開放的不斷深入，財政工作出現了許多新情況、新問題，財政工作如何適應形勢發展，特別是當前如何發揮財政職能，服務“兩個率先”，需要我們在工作中不斷研究和探索。這要求每名財政干部要在做好本職工作的同時，銳意改革，大膽創新，
創造性地開展工作。
首先，要富有創新精神。任何一項改革，起初都面臨很大的阻力和壓力，需要當時人有很大的勇氣和膽識，這就需要我們有創新精神。同志在黨的十六大報告中指出：“創新是一個民族進步的靈魂，是一個國家興旺發達的不竭動力”。這充分說明了創新的重要性和必要性。同樣，創新也是解決財政問題、振興財政事業的根本出路。近幾年的財政發展說明，大改革大發展，小改革小發展，不改革不發展。因此，每一名財政工作人員都要勇于改革、敢于創新，做改革創新的模范。
一、切實加強鄉鎮財政資金監管
1、鞏固完善鄉鎮財政國庫集中支付制度。一是針對一些發放中存在的問題，采取有效措施，加以完善，不斷提升。二是對在鄉鎮財政國庫集中支付軟件操作使用中存在的問題及時向省廳市局反映，以便省廳對軟件作進一步修改和完善。
2、抓好惠農補貼“一卡通”發放工作。與各業務股室和業務部門加強聯系、溝通，將所有補貼給農戶個人的資金全部納入“一卡通”系統發放，確保補貼資金及時、足額發放，努力提高資金發放率，切實提高在全省的排名。
3、抓好鄉鎮財政資金監管工作。按照《關于印發縣鄉鎮財政資金監管工作辦法和流程的通知》要求，做好鄉鎮財政資金監管信息通達、公開公示、抽查巡查等工作，尤其是財政部聯系點大段財政所在資金監管中的示范帶動作用，以點帶面推動全縣鄉鎮財政資金監管工作。同時，做好充分準備，以迎接財政部鄉鎮財政資金檢查。
二、努力推進財政所雙基建設
4、推進規范化管理。按照“內強管理、外樹形象”的要求，進一步推進財政所規范化管理，通過健全規章制度，規范工作流程，優化服務形象等，使基礎工作更加扎實，內部管理更加規范，辦公條件顯著改善，工作效能全面提升。
5、抓好示范點建設。繼續抓好示范點帶溪、棋坪、排埠、高橋、港口財政所的新建和改造建設，通過示范帶動作用，全面提升鄉鎮財政管理水平。
三、做好鄉鎮財政基礎工作
6、健全檔案管理。包括財政所人員情況、崗位職責、內部制度、辦公用房、電腦打印機等其他硬件設施等，實行動態管理。
7、推進信息化建設。加強財政所計算機和網絡建設，搞好網絡的運行和維護，保持財政所網絡的正常運行。要將信息技術融入各項業務，相關業務工作統一在網上布置與審批，切實提高工作效率。
8、編制報表。認真做好鄉鎮財政決算報表工作。
9、加強鄉村財務檢查指導。建立“村帳鄉”工作的監督機制，開展對村級財務情況的檢查指導，促進村級財務逐步走向規范。
四、抓好農村綜合改革工作
10、做好一事一議財政獎補工作。今年繼續按照省市關于一事一議的有關文件，嚴格審批程序，規范操作流程，推進一事一議財政獎補工作健康有序發展。并做好充分準備，迎接省市檢查。
11、做好美麗鄉村試點工作。按照省廳《美麗鄉村建設試點工作績效考評辦法》抓好試點村村、村建設工作。
五、加強鄉鎮財政干部隊伍建設
12、積極參加群眾路線教育活動。按照局黨組的統一部署，積極參加群眾路線教育活動，查找存在的問題，及時整改，切實提高為群眾服務的能力。
摘要：本文通過對現行國庫集中支付制度缺陷和鄉鎮財政管理實際的分析，提出鄉鎮財政國庫集中支付制度應當從制度設計、軟件流程設計等方面進行再創新的工作思路，并對如何進行制度和流程創新進行了重點闡述。
關鍵詞 ：鄉鎮財政；國庫集中支付制度；創新
按照財政部“縱向到底、橫向到邊”的改革要求，2014 年起，鄉鎮財政國庫集中支付制度改革提上改革日程，部分先行改革的鄉鎮進行了有益的探索。鄉鎮財政國庫集中支付制度如何從現行財政國庫集中支付制度中汲取經驗，實現制度的創新、完善，是鄉鎮國庫集中支付制度改革面臨的重要課題。
一、鄉鎮財政國庫集中支付制度為何需要再創新
（一）創新是解決現行財政國庫集中支付制度缺陷的需要
1. 財政直接支付和財政授權支付兩種支付方式下的業務流程差異缺陷。財政直接支付方式和財政授權支付方式兩者最大區別在于資金支付主體和支付賬戶的不同，而現行國庫集中支付制度把兩種方式的區分過分擴大，增加了業務流程復雜性、操作及管理難度。一是，用款計劃按支付方式區分為兩種類型，分為財政直接支付用款計劃和財政授權支付用款計劃，用款計劃附加支付方式實際形成了雙重計劃、雙重預測，增加了不必要的用款計劃剩余、不足和計劃調整，既影響資金支付效率，更不利于國庫執行機構和預算單位對支付方式的執行控制。此外，財政授權支付方式下，需將計劃額度事前即時通知銀行，需要銀行參與計劃額度的控制管理。二是，資金清算按支付方式區分為兩種方式。在財政直接支付方式下，國庫支付執行機構每日出具清算通知單，通知國庫行、銀行進行當日資金清算，而在財政授權支付方式下，國庫行、銀行需自動按照先前的授權支付額度通知單進行控制清算。三是，預算單位會計核算按支付方式采取不同核算方式。財政直接支付方式下，預算單位按實際資金支付清算數登記收入數和支出數，而財政授權支付方式下，預算單位先按用款計劃額度數登記收入數，再陸續按資金實際支付清算數登記支出數，導致授權支付的收入虛增和結余虛增，既與收付實現制的記賬原則相矛盾，又造成財政部門與預算單位撥款、收入的核對困難。
2.國庫行和銀行依據計劃額度控制資金支付、資金清算的缺陷。現行國庫集中支付制度下，銀行參與對預算單位的用款計劃額度控制管理，既要及時登記用款計劃額度，又要依據額度進行資金的支付、清算控制，事后還要進行剩余計劃額度對賬，制度設計缺乏合理性和必要性。一是，從管理職責看，國庫行及銀行的職責僅在于資金的支付與清算，銀行既不具備參與用款計劃管理的能力、條件，也不具備參與用款計劃管理的內在動力。二是，從銀行結算制度看，銀行的資金支付、清算的依據應當是支付指令和合法支付票據，指令相符的情況下即可支付、清算。在收到支付清算指令的同時，銀行又要查詢審核計劃額度，這種雙重審核要求，增加了資金支付清算操作的復雜性，影響資金結算效率，更重要的是與銀行結算制度存在沖突。
3.年終剩余用款計劃額度處理方式缺陷。按照現行制度要求，預算單位年終剩余計劃額度要進行結轉次年處理，同時，在會計處理上，財政國庫部門要將剩余額度虛列支出、掛暫存款項，預算單位要將剩余額度轉為“財政應返還額度”虛列收入，形成單位年度收支的虛結余。一是，背離收付實現制的記賬原則。年終剩余額度、剩余指標是由于預算單位部分支出業務未實際發生，按財政預算管理原則，兩種情況應當實行收付實現制的記賬原則處理，使用權責發生制原則虛列收支是不規范的。二是，背離國庫集中支付制度的基本目標。國庫集中支付制度的實質在于：按實際支出確定撥款額和收入額，預算單位不應當形成新的結余。
（二）創新是適應鄉鎮財政管理現實狀況的需要
鄉鎮財政管理具有自身特點，除少數鄉鎮實施了鄉財縣管的財政體制改革外，較多鄉鎮財政仍然是獨立的一級財政體制，簡單復制現有模式，無法解決好鄉鎮財政管理存在的現實問題。鄉鎮財政國庫集中支付制度必須實現三個方面的創新。一是，要在制度的規范化上進一步創新。要對鄉鎮財政國庫集中支付制度進行優化完善，較好解決現行國庫集中支付制度存在的主要缺陷和問題。二是，要在預算管理上加強監管，進一步發揮好預算指標對資金支付、會計核算的控制、約束作用，克服指標竄用、借用問題，解決預算指標與預算執行、會計核算多張皮的問題。三是，要在軟件及業務流程設計上進一步突破，適應鄉鎮財政資金支付的復雜多樣，切實解決好管理精細化與工作量增加之間的矛盾。
二、鄉鎮財政國庫集中支付制度如何創新
1. 統一財政直接支付與財政授權支付兩種支付方式下的業務處理辦法。首先，統一兩種支付方式下的用款計劃的處理模式，即，將財政授權支付方式下的用款計劃下達和資金清算模式向財政直接支付方式下的流程模式轉變，取消財政授權支付用款計劃額度下達需先行通知銀行的業務流程，銀行不再參與授權支付計劃的登記管理。其次，統一兩種支付方式下的資金清算方式。即：按照財政直接支付方式下的資金清算模式對財政授權支付業務進行資金清算。第三，統一兩種支付方式下的撥款收入會計核算方式。即，將財政授權支付方式下的財政資金收入核算方式，從按用款計劃額度虛列收入改為按支付清算額列收入，與財政直接支付方式下的收入登記方式一致，確保預算單位收撥經費額與財政部門的方便核對和核對一致。
2. 將財政直接支付方式與財政授權支付方式的劃分延后到資金實際支付環節。分月用款計劃是對年度預算的細化，用款計劃與實際資金支付往往存在誤差，例如，預測需要財政直接支付的資金很可能受客觀條件限制，在實際支付資金時，可能需要調整為財政授權支付方式，而這種調整過程不改變資金是否需要支付的基本點，同時，調整過程需要按調減再提報計劃的程序操作，過程復雜而無實際意義。在創新后的制度下，計劃提報的環節不設定財政直接支付、財政授權支付的屬性，也就是對用款計劃不區分財政直接支付和財政授權支付，只是在資金實際支付的時候才根據實際情況和制度要求區分兩種方式支付，從而支付方式的劃分才是準確的、可控的和方便操作的。
3.優化年終剩余額度處理辦法。年終時，首先將剩余額度恢復為剩余指標，財政預算管理部門對全部剩余指標進行審核后，區分情況將剩余指標結轉到次年或平衡預算，財政部門和預算單位都不再通過暫存款、財政應返還額度等方式虛列支出和收入，這不僅簡化年終處理的復雜性，同時也符合收付實現制的記賬原則，真正實現以支列收的國庫集中支付制度要求。
