時間：2022-03-31 02:18:46
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1.1審計方風險
1.1.1人員素質風險
審計人員工作能力不足導致的風險。近年來我國審計機關工程審計專業人員數量少，審計工作基本是依靠個人單打獨斗，且缺乏系統的后續教育如工程管理相關資格認證培訓制度，無法形成工程造價控制的組織體系，導致工程審計工作嚴重依賴外聘專家。
1.1.2審計方法風險
公共投資項目造價控制工作的事前準備—可行性分析非常重要，但實際情況是工程造價控制的專業人才不足，審計人員條件有限，可行性分析難以實施。這個很重要的環節往往被無奈放棄掉。公共投資項目造價控制工作的事中審計環節需要進行蹤審計，但跟蹤審計的實際執行力不夠。審計人員無法做到時時處在施工場地關注每一個施工步驟，尤其是容易出現較大差價的材采購時的選材和施工工藝的選擇。招標、施工合同的不同選擇也容易出現漏洞。實際情況中，公共投資項目造價控制工作的事后審計往往是審計人員最倚仗的環節，但在這個環節難以審查出工程前期的主要問題，很容易留下隱患。審計人員依賴事后審計不僅不能滿足審計目的，還會延誤最佳查找出問題的時機。
1.2被審計單位風險
1.2.1領導風險
審計人員使用專業的技術方法，按照審計準則制定工作計劃、實施審計計劃以及出具審計報告來進行公共投資項目造價控制工作。如果被審計單位的領導介入審計人員的工作，加入了領導的個人喜好和主觀意見會打亂審計工作的正常步驟，更會影響審計人員的獨立性，導致一系列原本可以避免的不符合規范的問題。審計人員保持獨立性是有效進行審計工作至關重要的前提。由于單位領導是負責人，審計人員往往無法勸阻領導對審計工作的干預，容易導致審計工作出現不必要的差錯。
1.2.2內控制度風險
公共投資項目造價項目的管理制度不可能達到絕對完善有效，必然會存在漏洞，這些漏洞主要存在于項目建設方的內部控制制度不健全的方面。項目建設方最關心就是項目成本，并且會想盡一切辦法來節約成本，但項目建設方往往容易忽略公共投資項目造價項目管理中的內部控制問題。另外還有內控制度的執行問題，制度管理人員如果因為意識上的松懈而疏忽怠慢管理工作，制度執行工作不到位，不能行使內部控制制度起作用，就會加大審計風險存在的可能性。
2.公共投資項目造價控制對策
2.1提高審計工作人員素質
加大公共投資項目造價控制風險的防范宣傳，對審計人員進行審計風險控制等相關專業知識培訓，提高工程造價控制人員的整體素質。公共投資項目造價控制人員需要的素質包括職業道德素質和業務能力素質。審計人員整體素質的提高,要從審計人員自身的道德素質和思想覺悟開始，然后是專業工作技能。
2.2提高審計獨立性
審計人員熟練運用法律法規維護自己的權益是防止被審計單位領導介入審計工作影響審計工作質量和效率的關鍵。首先，與公共投資項目造價控制工作相關的法律、法規建設需要得到完善，明確審計人員和審計結論的法律地位明確安排審計工作中的職權，確保審計人員在審計工作中的權利地位，特別是話語權和獨立性。
2.3采取科學的審計方法
審計人員要將風險意識貫穿于審計全過程，時刻不忘防范和控制審計風險。
2.3.1事前審計要仔細
首先要完善審計人員結構，配備專業人才，確保在進行審計前能夠有效完成可行性分析。一般公共投資項目造價控制多為對工程竣工決算的審計即根據施工方提供的施工圖紙和交工資料來審查工程造價的合理性。這種方法容易導致失誤，因為重大問題總是出現在前期和中期。大型建筑工程是經過招標確定的，它的造價是一次性包死的，在結算時只會發生一些變更和簽證。此類工程在竣工決算審計時大多不會發現大的問題。但問題很可能出在投標報價上，一些建設單位與施工單位為了共同利益勾結，建設單位故意提高造價，讓投標方可高價中標。而在竣工決算審計時卻審查不出這樣的問題。所以工程審計不能只對最后結果進行審計，應進行事前審計。
2.3.2事中審計要做好
公共投資項目項目在施工過程中也要進行審計監督，尤其是對隱蔽工程的監督。審計人員需要深入現場調查、取證、記錄，必要時進行拍照。（1）審計人員要參與施工圖紙的會審，對施工圖紙的變更做到心中有數，并對圖紙會審內容進行造價評估，對于其中不合理的地方提出參考意見。（2）審計人員要對施工組織設計的主要施工方案進行評估分析，查看有無存在組織方面的問題影響成本控制。（3）審計人員要關注工程進度款的支付，根據工程進度進行工程計量，審核工程進度款，及時報告項目資金的使用情況。（4）審計人員對工程簽證單進行計量與評估。為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量和及時評估，在工程的施工過程中，審計人員要深入工地，全面掌握施工現場的工程實況，檢查隱蔽圖紙和驗收記錄。
2.3.3事后審計要認真
（1）對于有圖紙的工程項目，審計人員要仔細審查工程量的計算方法是否符合專業計算規則，還要注意有無計算錯誤和筆誤。同時還要審查工程項目是否按圖完成，有無取消部分后再進行計價。（2）對于無圖紙的項目，審計人員要深入現場，對照結算項目采用現場測量核對以確保造價的真實性。事后審計除了核定工程量外還應對定額套用及費用標準進行審計，避免不合理取費現象。
3.結語
電網規劃與《國民經濟和社會發展五年規劃》一致，每五年做一次，每年進行滾動修編。在電網公司里有不成文的規定，電網投資項目上馬必須先入規劃，可見電網規劃在整個電網公司投資中起著基礎性的作用。決策內容。電網規劃主要根據地方經濟社會發展情況、產業鏈上游的電源規劃情況和電網公司自身的戰略發展需要，確定整個(區域)電網的總體規模，并根據與現狀的差距安排每年的電網資本性投資項目計劃。簡單來講，根據電源情況(供方)和市場預測(需方)來確定電網項目安排。決策關鍵點。電網規劃環節的決策關鍵是電力需求預測，通過社會經濟發展分析和歷史數據分析進行：社會經濟發展分析，整理分析規劃區域內社會經濟發展的歷史資料，引述分析社會經濟形勢及發展戰略、規劃目標；歷史資料分析，整理分析規劃區域及分區電力需求的歷史資料，主要包括全社會用電量、網供電量及相應負荷，用電結構等。決策方法和指標。電網規劃過程中采用了市場調研、電力負荷預測和基本的經濟評價方法，重點進行技術評價，具體在負荷預測方面采用如彈性系數法、回歸分析法、產值單耗法等；在經濟評價方面，也進行了簡單的投資估算和電量的敏感性分析。
2.項目可行性研究環節的決策內容和方法
電網項目可行性研究越來越收到重視，電網公司逐步出臺了《輸變電項目可行性內容深度規定》，明確在可行性研究環節的主要內容和需要達到的深度要求。決策內容。電網資本性投資項目的可行性研究主要由電力系統(一次和二次)、變電站站址及工程設想、線路路徑及工程設想、投資估算及經濟評價等部分內容組成，對接入系統方案等需要有綜合的技術經濟比較分析，可根據工程項目具體情況做相應內容的增減。其中，電力系統論證是輸變電項目可行性研究的核心，其重點是論證項目建設的必要性。決策的關鍵點。電網項目可行性研究著重于技術的可行性：變電站布點、線路連接造成的電網結構變化、對電網容載比的影響，項目技術方案的比較分析，而對經濟指標和財務評價僅做了一般性的計算，如投資估算、投資回收期、內部收益率等。決策方法和指標。在電網可行性研究報告中運用了現場調研、市場預測等方法，著力進行技術對比分析。
3.項目后評價環節的決策內容和方法
項目后評價的理論雖然已經成熟多年，但近年才逐步引入電網公司試點開展，而且第三方的評價單位或不夠獨立或不夠熟悉電網業務，造成了后評價未能起到應有的作用。決策內容。電網資本性投資項目后評價主要對項目立項、建設、運行全過程進行評價，評價項目立項程序的規范性，決策方法的科學性；項目技術方案合理性，設備選型先進性；項目組織實施規范性，建設過程是否符合資本金制、法人制、招投標制、監理制及合同管理等相關制度；工程質量、安全和造價管理控制；項目啟動、調試和運行效果。決策的關鍵點。電網項目后評價研究著重于程序正確，即各個環節都需要具備相應的支持性文件，項目的技術評價其次，項目的經濟評價再次。決策方法和指標。在電網項目后評價報告中應用了對比分析和成功度分析法，主要指標仍沿用項目可行性研究的技術經濟指標。
4.小結
一是注重對方案的論證評估。從項目的設計、施工、技術、經濟和環境等各方面入手，加強調查，做好預測、計算，并認真進行分析、論證，制定出多個投資方案。對凈效益和利弊進行分析、計算和權衡。針對不同的投資方案，制定出相應的可行方案，從經濟性和技術的可行性的角度進行對比、分析，堅持優中選優的原則，選出最佳方案。二是注重評審制度建設。根據需要選擇專家組成評審組，嚴格評審前期論證，如果發現投資效益不高，就不能通過。如果發現方案中存在不合理的地方，就必須重新修改調整方案，直到達到最優為止。
2做好投資估算
投資估算是指根據資料，采用相關方法，對投資額進行估算的過程。這是做好可行性研究的重要工作，能夠為項目決策提供重要依據。投資估算額是最高限額，是控制設計概算的依據，任何設計概算都不可突破這個限額。從我國投資估算來看，其方法多種多樣，有從生產能力角度進行估算，或從比例、系數、指數、指標、分類等方面進行估算，這些方法所使用的范圍、估算的精確度等有所差異，在實際操作中，要根據需要進行選擇。一是采用準確度高達投資估算法。根據可行性研究對估算準確度要求很高的實際需要，就必須選用準確度搞的投資估算法，一般用指標和分類兩種估算法。這兩種方法在同一行業中，因為地區差異性，在定額、費用標準等方面有較大的差別，特別是不同地區材料品種和價格也有較大差異。二是改進估算編制法。為了提高估算的準確讀，在采用指標估算時，可以用主要工程量代替單價指標，以此和地區綜合單價相乘，就能得到單項工程量的投資，然后按照系數做出相應調整，就能估算出項目的投資數額。
3做好研究報告
可行性研究報告是確定是否投資的關鍵所在，是實現投資的決策性文件，是判斷是否進行投資的重要依據。研究報告結論是對項目技術是否可行、競爭及獲益能力的重要依據。研究報告中的工程地質、水文、氣象等分析論證資料，既是對工程質量進行檢驗的依據，也是在工程壽命周期內進行事故責任追查的重要依據。在可行性研究報告中，廠址、工藝流程、設備選型等經過批準后，就是詳圖設計的重要依據。環境保護是研究報告的重要內容，必須與法律法規相符合，只有采用科學有效的污染處理措施，才能通過相關部門的審查從而獲得許可。從變形研究可行性研究報告單位來看，必須具有相應的資質，必須滿足規定的深度及廣度。要以石油企業的發展目標和內外環境為基礎，確保分析論證的全面性，對多個方案進行分析比較，確保經濟評價的科學性。故此，在編制可行性研究報告時，必須托付舉報資質等級的單位。作為政府相關部門，要負責做好監理制度的制定，擬定有效的實施措施。監理單位必須加強對可行性研究的全程監理，對于不符合要求的，必須重新整改到位后，再進行編制。
4做好風險防范
因為石油企業的投資項目具有較大的風險，故此必須盡可能地考慮到各個環節可能遇到的風險，從而制定出預防性的應對處理措施，這樣就能夠最大程度地降低損失，將風險系數控制在最低。一是嚴格根據石油企業特點論證多種風險。根據石油投資項目的特殊性，要從多方面、多角度、多層面地考慮到投資風險，如從勘探、投資環境、工程建設、市場及不可抗擊的風險等。二是在進行經濟評價過程中，從對財務評價影響的角度，對可能存在的多種風險因素進行風險及不確定性分析，將其中最為敏感的因素找出來，從中找到項目所面臨的市場風險，將風險等級進行揭示，這樣就可以采取相應的風險防范和降低風險的策略。要綜合利用多種數學方法，如決策樹、敏感性、概率分析等方法，做好定量處理，以此確保決策的準確與科學。三是采用合理的綜合評價方式。應構建投資風險綜合評價體系，并構建好權重體系，量化分析風險因素，加強對投資風險的評價與判斷。在做好可行性分析與判斷的基礎上，寫好綜合評價報告，這樣就可以為科學決策提供可靠的依據。三是必須統籌考慮好當前利益與長遠發展的關系。在進行投資風險分析，既要考慮到當前利益，又要考慮長遠發展的需要，從而確保項目選擇的科學性、合理性，并綜合考慮項目規模、標準、地點、周邊環境等多種因素的影響，從經濟性和技術性的綜合角度，對多個方面進行比較分析，從而最大可能地增強可行性研究的科學性和準確性。
5結論
當前在我國水利建設快速發展的大趨勢下，其內部控制管理工作也得到相應的改進和完善，但還是存在著一些相應的問題，并且一定程度上阻礙了水利投資項目科學、有效的發展。而且過去傳統的管理方式，已經無法滿足當下水利投資項目內部控制管理的需要。目前，國內相當一部分水利事業單位，還在沿襲傳統的內部控制管理方式，這就必然造成在管理中還會相應存在一些問題。下面將會逐一分析致使水利投資項目內部控制問題存在的原因。
(一)政府難以得到實行
政府的主要包括政府的決策權、執行權以及監督權，在水利投資項目中政府才是其主體，但由于受過去傳統的思想影響，即地方保護主義思想的影響，使其政府根本無法得到有效的執行。
(二)管理人員素質較低
在水利工程項目建設中，其項目建設的單位多數為臨時組建的單位，管理人員的水平較低，缺乏相應的管理知識和管理經驗，在管理中更多是依靠自己的主觀觀念進行判斷。而且項目法人對項目管理者沒有進行進一步的約束（例如給管理人員施加相應的管理壓力、責任壓力以及行為約束能力），從而導致管理人員在管理過程中沒有受到相應的限制。
(三)相關單位缺乏競爭力
當下，由于一些水利設計、監理以及承包單位立足于當前的經濟效益，沒有從全局及長遠發展角度考慮，缺乏創新意識以及整體水平不高，致使在水利投資項目中市場競爭力薄弱。
(四)管理制度的缺失
目前我國水利工程項目管理的模式是在相關政府部門監管之下，分別分屬于項目業主、監督單位以及承建單位共同管理。但由于缺乏相關完善的監管制度以及政府監督職能執行力度不強，致使一些項目業主、監管部門和施工單位聯合進行不正當行為，水利項目建設過程也就難以得到有效的進行，影響到水利工程項目建設的進度以及工程建設的質量。
二、健全水利投資項目內部控制的措施
(一)完善規章制度，加強指導
在水利工程項目內部控制工作中，想要逐步提高內部控制的管理水平，就要不斷改進和健全完善水利投資項目管理的規章制度。并且做到精簡規范和水利投資項目內部控制制度與管理制定的有效結合，從而使水利投資項目在實行過程中有章可依，有法可循，并貫穿于整個工程投資建設過程，以確保水利投資項目可以得到有效進行，使政府的財政資金得到最優化的利用。
(二)加強項目管理人員的培訓，引進專業人才
項目管理人員的素質水平和水利投資項目建設有著重要的關系，直接影響到水利投資項目內部控制的水平以及工程建設決策的科學性及執行力度。因此，必須要加強對項目管理人員的培訓，可以通過定期或者不定期的有針對性的培訓來強化項目管理人員的綜合能力，以期提高項目管理人員的素質水平，更好的致力于項目建設，也為過程有效執行提高了保證。同時可以考慮在項目初期根據需要引進一些專業人才，并對人才進行適用性及專業能力評估。
(三)制定科學、有效的內部控制方法
水利投資項目必須要從整體上把握才能構建科學的內部控制方法，要制定科學、有效的水利投資項目，必須對其進行嚴格的控制并加強管理。水利工程項目在其內部控制管理過程中，可以將控制過程分成有效的若干個環節，并在每個環節中突出重點并進行嚴格的控制，按照相關的內控程序執行，這樣更利于內控目標的實現。在過程管理中，還應根據過程項目的差異采用不同的內部控制方式，同時界定并把握風險，這樣才能有針對性的進行有效控制，更好的解決內部控制的問題。例如在水利投資項目設計環節上可以考慮實行限額設計的控制方式，這樣可以使投資估算和設計概算真正起到控制投資總額的作用，避免建設過程中因超概造成水利投資項目資金過大產生更高的投資風險。
(四)加強溝通，協調發展
水利投資項目和諧、協調進行的前提條件是財務信息和溝通體系的建立，一個完善的信息溝通體系可以促進水利工程項目和諧、順利的進行。因此，水利事業單位要協調好各部門之間的關系，加強財務人員、工程技術人員及后勤采購人員等之間的溝通交流，讓相關人員更準確科學的了解掌握工程信息，必要時可專門成立溝通協調部門，從而加大內部控制的力度，使水利投資項目的內部控制更為科學、合理，從而全面提高管理的水平。
(五)抵制陳舊觀念，加強政府職能的執行
在水利投資項目管理中由于地方保護主義的陳舊觀念的存在，致使政府職能根本無法得到執行，一定程度上影響到水利投資項目有效進行。因此，想要保證水利投資工程項目的有序進行，就要改變這一觀念，加強政府對工程項目的監管和執行力度，相關的管理人員還要結合實際不斷創新管理觀念，可以考慮通過相應的激勵機制，如實行物質激勵、榮譽激勵以及精神激勵等措施來激發全體人員的積極性和主動性，以促進水利工程項目的有序進行，而且通過全體人員的有效參與，可以使水利項目投資工程管理得到事半功倍的效果。
三、結束語
關鍵詞：科研開發；項目投資論證；文獻檢索；數據庫
0 前言
公司2003年成立了技術研究開發中心，并于2006年被評為省級技術開發中心，該技術研發中心下設工程塑料研究所、精細化工研究所和藥業研究所，技術研發中心建筑面積7000m2，擁有實驗、檢測設備70余臺套，研發人員70多人，直接實驗研發人員接近20人，具備聚烯烴、工程塑料改性產品和石油樹脂產品以及部分醫藥產品的研究開發試驗及產品性能檢測分析能力。近年來公司通過自主研發、產學研合作開發等方式進行科研研究，取得了豐碩的成果，每年有十多個研發項目立項研究，在科研全過程都用到文獻檢索，投資項目論證需進行大量的文獻檢索搜集產品的技術信息和市場信息，因此文獻檢索是科研工作中一項基本的、重要的工作，下面就如何有效利用科技文獻檢索提出幾點建議，與大家共勉。
1 文獻檢索在科研工作和投資項目可行性論證中的作用
1.1 文獻檢索在科研工作中的作用
科學研究過程大體分為三個階段：確定課題階段、科學實驗階段和成果總結階段。
1）在確定課題階段，必須查閱大量的文獻資料，了解課題的歷史和現狀，前景和動向，把握前人做了什么，正在做什么，存在什么問題，有什么經驗和教訓，在充分調查的基礎上，借鑒成功的經驗、失敗的教訓和研究方法，才能做出是否重復別人還是創新的結論，制定出具體的科研計劃。
2）在科學實驗階段，由于對客觀規律的探索，難免會遇到一些問題和困難，這就需要進行文獻檢索來借鑒別人的經驗獲得排異解難的啟示。
3）在成果總結階段，要闡明研究成果的繼承性和創造性，也必須廣泛搜集有關論述，把他人和自己的成果進行比較，做出客觀評價，以充分證明其準確性，可見，在科學研究的自始至終都需要借鑒、交流、積累和繼承，都離不開對信息的利用。
所以在科學研究過程中做好文獻檢索不僅能促進信息資源的迅速開發利用，而且能夠幫助科研人員繼承和借鑒前人的科研成果，避免重復研究，少走彎路，加快開發進程。
1.2 文獻檢索在投資項目可行性論證中的作用
在項目可行性論證中，通過大量的文獻檢索，廣泛收集的資料，包括：相關的國家標準、行業標準、規范、國家產業政策；同類產品的結構、性能、工藝、技術指標、成本、價格、生產廠家、市場銷售情況等， 國內外同類技術工藝的應用情況及技術水平，建廠地區的自然情況、輔助協作條件、政府的稅收、土地政策等，涉及合作方的還應收集合作企業的基本情況、經營實力等。為項目的市場需求論證和技術可行性論證等各個論證過程提供科學的依據。
1）在項目的市場需求論證過程中，主要工作是通過文獻檢索等方式進行市場現狀調查，主要包括市場環境調查、技術發展趨勢調查、市場需求調查、產品及價格調查、競爭能力調查等。通過調查進而進行市場供求預測、競爭力分析、價格分析、市場細分、定位及營銷策略論證。
2）通過文獻檢索等方式掌握項目產品的技術研究動態和趨勢，了解國內外項目產品的技術水平和工業化程度，掌握國內外同類技術工藝的應用情況，為項目的進一步技術可行性論證做充分的準備。
總之，文獻檢索在投資項目的可行性論證的各個階段都起到重要作用。因此高效地利用文獻檢索，是目前科研工作者需要掌握的技能。
2 如何做好科技文獻檢索工作
科技文獻是科技情報的重要來源。隨著現代科學技術的飛速發展，科技文獻已形成自己的發展特點，其主要表現在數量多，增長快；文獻壽命縮短；文獻內容龐雜、質量下降；文獻載體形式多樣；文獻資源趨于數字化、網絡化等，科技文獻這些特點，給科技工作者帶來諸多難題，如何甄別使用好科技文獻是科技工作者的當務之急。下面探討一下科技文獻檢索技巧：
2.1 分析檢索課題，明確課題所屬專業，確定檢索詞
選最有代表性、最能說明問題、通用的、規范的、具體的檢索詞。試查相關專業數據庫，進行初步檢索，優化檢索策略。使用主題詞進行檢索。
1）如果檢索結果較少，增加檢索詞，或將檢索詞的上位類詞、近義詞等補充進去進行擴檢；取消或放寬檢索限定，如檢索年限、檢索期刊等。
2）檢索結果過多：縮檢，具體方法可以與擴檢相反。
2.2 選擇適宜檢索工具
根據課題的檢索需求性質，選擇不同的應用數據庫、百度及google等檢索工具。
百度搜索：百度搜索中文網頁能力比較好，而且搜索得很全，便于讀者查看。
Google搜索：Google搜索功能很強大，尤其對于國外的很多學術資源用它最好。
應用數據庫：一般是根據檢索課題的目的來選擇數據庫。
1）若科研立項時需要對課題進行全面的文獻普查，則選擇年限較長，收錄較廣的相關專業的文摘數據庫（二次文獻庫），在全面回溯檢索的基礎上，選出相關的文獻，再獲取原文（一次文獻）。
2）如果為了解決具體的技術難題，需要查找關鍵性的技術資料的課題，可選擇工程和技術類數據庫或專利數據庫。
3）為申報專利或鑒定成果，查找參考依據，以選擇國內外專利數據庫為主。
4）為撰寫論文查找相關文獻等，以期刊論文、學位等學術研究型的數據庫為主。
2.3 選擇適宜檢索方法
進行系統查找文獻資料時選擇順查法；檢索課題的最新資料時選擇倒查法。順查法是指按照時間的順序，由遠及近地利用檢索系統進行文獻信息檢索的方法。倒查法是由近及遠，從新到舊，逆著時間的順序利用檢索工具進行文獻檢索的方法。
2.4 文獻檢索閱讀分析
2.4.1 關注檢索文獻類型
1）先看綜述，再看研究性論文：綜述類文章參考文獻多，可以順藤摸瓜找到各類研究性參考論文，節約檢索的時間。
2）注重學位論文定的檢索和閱讀：數據圖表充分詳盡，參考文獻豐富全面，課題研究現狀綜述，可跟蹤同行的科研進程。
3）注重專利文獻檢索：專利文獻出版迅速，傳遞信息快，能及時反映最新技術成果，專利文獻中注重技術細節的描述，能夠了解課題的研究進展，能為科研提供課題設計的思路和方法。
4）跟蹤會議文獻：會議論文的特點信息更新快，在此可以找到課題的主要研發機構，能夠進一步了解課題的研究進展。
5）跟蹤名家學術專著：理論上有獨到之處，富有創新性，有說服力，能成為一家之說。
6）網絡資源檢索：了解相關機構的基本信息和研究動態。對于一些產品類的項目，也可了解和掌握市場的發展情況。
2.4.2 關注獨特數據
1）關注相關文獻的作者和機構：能夠跟蹤和了解相關作者和機構的研究成果及動態
2）關注參考文獻和引證文獻：參考文獻，越查越舊，找到信息源頭；引證文獻，越查越新，找到最新進展。
3）分析期刊的信息
分析作者：了解國內外同行信息；
分析機構名稱：了解同行競爭機構；
分析出版年：了解研究發展趨勢；
分析來源出版物：了解本領域重要或頂級期刊；
分析學科類別：了解交叉學科/領域的發展應用；
分析文獻類型：快速查找期刊文獻、綜述、會議文摘和會議論文。
2.5 對檢索結果進行優化
確定查新、查準和查全的指標要求：
1）若要撰寫綜述、述評或專著等，要了解課題（事件）的前因后果、歷史和發展，則要檢索詳盡、全面、系統的文獻信息，強調“全”字；
2）若要了解某學科、理論、課題、工藝過程等最新進展和動態，則要檢索最近的文獻信息，強調“新”；
3）若要解決研究中某具體問題，找出技術方案，則要檢索有針對性，能解決實際問題的文獻信息，強調“準”字。
項目的投資決策需要結合財務評價技術的標準。項目投資對于其財務相關問題的指導性評價實際的問題通?？梢愿鶕笜说挠嬎惆才胖惺欠窨紤]到貨幣時間等相關因素分為：一類是動態指標，包括獲利指數、凈現值、內含報酬率等；另一類是靜態指標，包括靜態投資回收期、預期投資利潤、實際回收期、原始投資回收年平均投資報酬率等。具體而言，可以細分為以下幾類：
（一）資本項目的投資相關財務類似指標
從財務相對評價的方向分析，關于投資決策可以主要包括投資獲利指數、凈現值、凈現值率、靜態投資回收內部收益率。關于前兩個相對指標是指非折現的定律指標，在這種數據的計算過程中，我們可以不考慮資金時間價值的相關問題。但是，后幾個指標是關于折現數據定律的標準。
（二）非折現相關評價指標
非折現相關指數評價指標具有測算較為簡單含義相對清晰等優勢，但沒有考慮其時間的相關價值成本，這樣就有可能導致決策的失敗率加大。指標的靜態投資回收期可以比較清楚地反映項目的這部分投資時間，但并不能說明回收收益情況。這部分關于投資利潤率的相關優勢指標雖然已經考慮了項目所能創造的部分收益卻不可以彌補由于沒有考慮時間所帶來的麻煩。
（三）折現評價指標
折現評價指標包括凈現值、凈現值率以及財務內部收益率：凈現值是計算期內根據各年的現金凈流量的現值與其投資的現值的差，并且根據以現金的流量反映了投資關于所得關系。如果凈現值大于零時，這就意味投資的所得額可以大于對他的投資，那么這個項目就是具有可取性的項目；凈現值率作為最為重要的財務凈現值指標，彌補了財務凈現值指標的缺陷；財務內部收益率是指項目在整個經濟壽命期內各年凈現值累計為零時折現率，其主要優點在于它揭示了投資項目所具有的最大獲利能力，從而使之成為衡量投資項目收益高低的非常有用的財務指標。但財務內部收益率過高或過低，往往缺乏實際意義。
二、項目投資財務評價指標運用中存在的問題
在項目投資過程中，通過財務指標可以考察其在效益上的可操作性。然而，隨著經濟形勢的發展，項目投資環境也發生著很大的變化，財務指標的運用過程逐漸暴露出了較多的不足，主要表現為以下幾點：
（一）動態折現指標在實際計算過程中是否存在
通過財務評價，就能科學地分析擬建項目財務收益很好的項目可能由于風險過大而不具可行性的盈利能力、償還能力，進而為投資決策提供了科學依據。通過財務評價，銀行才可以科學地分析該項目的償還能力，從而正確做出貸款決策。同時，可以促使銀行不斷地積累貸款的經驗，提高貸款決策科學化、規范化水平，提高貸款的使用效益，以實現資本金的最大增值。對此，項目物資部及其他部門要注意的是如何降低消耗，在工程施工過程中僅憑物資部一己之力很難控制現場的大量浪費和消耗，這需要項目所有部門齊心協力才能完成。
（二）關于項目投資風險性問題
各財務評價指標在對項目進行評價時都有其獨特的作用。但有時根據不同，得出的投資結論會大相徑庭。通過當前政府在進行投資的項目關于其財務評價主要依據財務評價體系，在運用的過程中逐漸暴露出了較多的不足。應以哪些指標為依據，各財務指標的可行性標準是多少，至今仍沒有統一的口徑。
（三）現行制度缺乏投資項目環境評價
財務內部收益率是指項目在整個經濟壽命期內各年凈現值累計為零時折現率。使用財務內部收益率作為折現率，所計算出來的項目逐年現金流入量的現值總額等于現金流出量的現值總額，即財務內部收益率就是項目財務凈現值等于零時的折現率。在財務效益評估中，求得的財務內部收益率，若FIRR大于等于ic，則項目被認為是可行的；否則不可行。所以，投資項目的外部經濟環境不應該只是分析，還應以用度、收益、成本等形式將環境影吸收到項目投資過程的財務評價。
三、項目投資評價指標優化對策
（一）保證項目風險因素的分析貫穿評價過程
對假投投資的風險分析進行項目的償債能力分析和獲利能力分析和外匯的效果分析，提高項目評估工作的真實性和風險成本是折現法下的可靠性因素。盈利能力是反映其效益大小的重要標志。項目是否可以盈利，主要是指項目建成投產后能否產生足夠的稅金利潤。在項目的財務評價中，應當考察擬建項目投產是否可以產生收益，盈利能力是多大，其是否可以滿足項目可行性的標準。
（二）把握投資的重要影響因素
如果增大指標的影響范圍，會使企業項目投資行為受到許多因素的影響，經濟成本是當前投資項目最首要考慮的內容。項目要進行有關綠色會計的會計要素確認，就要研究關于外部因素引起的環境可靠性負債、資產、成本、所有者權益、利潤等因素。根據上述結果計量將會納入據以進行預測財務狀況的報表，以此來分析關于項目的償債能力和獲利能力，并對項目的持續經營能力進行分析。
（三）拓展財務投資評價的關注范圍
在競爭環境如此激烈的情況下，所投資項目的發展拓展能力分析便會顯得十分重要。項目有必要在原評價體系中增加對其發展能力的財務分析，短期的獲利能力項目表現為其中一個方面。所以，增加所投資項目的擴展能力，原財務評價側重于項目的生存能力分析。投資方則要全面關注項目的生命時段對項目的持續發展能力。
（四）培養財務評價的統一思維
目前對于績效審計的改善主要由以下各方面，主要是發現績效審計中的問題并加以糾正和解決，對績效審計的管理模式進行改善，還有就是對審計的方法進一步的改善，這樣有利于提高審計的效率。在對績效審計進行改善的時候還要注意的是，要避免個人主義對績效審計的影響，通過這些方面的改善加強對績效審計的控制，從而提高收益。在滿足投資項目的要求和規定的同時還要實施投資節約和高效投資，使投資項目效益達到最大化，同時還要對審計過程中出現的問題加以處理和及時控制。國內目前對于績效審計的應用還是比較廣泛的，并且適用的領域還在進一步的擴大，目前對于績效審計大多是對資金的運轉和對項目的管理進行績效的審計，對于績效審計這一部分國內也對其進行了研究，主要分為以下幾點:首先，對于績效審計必須要做的就是要構建績效審計評價指標體系，這個對于績效審計是非常必要的，對于指標體系的構建可以通過這幾個方面來進行構建，分別就是對項目投資時需要進行績效審計，還有就是對于項目的管理也必須進行審計，以及項目的財務管理和資金的運轉等等都需要績效審計，所以對于制定績效審計評價體系是非常必要的，不僅能夠減少不必要的問題出現，還能夠提高效率。其次，對于績效審計可以采用平衡計分卡來實施，通過計分卡可以有效地對審計項目進行評價，并且平衡計分卡對于項目的審計更加有效，對于審計評價的結果更加具有真實性。對于不同的項目設計需要制定不同的平衡計分卡的要求，從而更好地對項目進行績效審計，使審計結果更加有效，因為平衡計分卡對績效審計非常有作用，所以國內有許多對平衡計分卡的構建也進行了研究，同時通過平衡計分卡還可以找準評價的核心，并對審計績效評價結果進行解釋說明。然后，國內的投資績效審計有很多是圍繞5E進行構建的，經研究發現對于投資績效審計評價管理與政府和相關的管理部門也有一定聯系，同時還要對投資項目的經濟效益為社會帶來的許多影響，除此之外對投資資金的運轉也要進行審計和評價，并確定投資后的結果和效益。本文對于績效的審計主要通過以下幾個方面來進行探討，主要內容是對投資的項目進行審計，評價投資的項目是否具有高的利潤和實施起來是否高效，同時對于投資的項目還要滿足成本較低的條件。最后，目前國內對于績效審計還沒有一定體系，對于績效審計沒有具體的標準，同時對于經濟效益和對環境的影響也沒進行具體的量化和管理，在對項目的績效審計還依然是對項目的進行定性分析和通過傳統的非貨幣的形式進行評價。
二、投資項目績效審計評價指標選擇
績效評價對于一個項目來說是非常重要的，所以如若想進行系統的績效審計評價，那么就需要構建績效審計指標評價體系，通過這一個指標，可以對投資的各個環節和流程進行嚴格的績效評價。但是目前的績效審計評價還不是很完善，還只是停留在對項目的資金的投入和利潤進行績效審計評價，還有就是對項目的管理階層進行績效審計評價。并且單個指標的構建不能對整個項目進行說明，為了能夠更好地反應項目的經濟效益和社會效益，就需要建立一個好的項目績效審計評價體系。對于一般的績效審計都是分為三個階段的，分別是前期和中期以及后期的績效審計。在這三個階段對于審計的要求也不一樣。前期的績效審計就是對項目的資金的投入進行預算的審計，以及對招投標的項目進行詳細的績效審計。對于中期主要就是對項目的完成情況和完成的質量進行審計，以及對資金的運轉情況進行審計。后期的績效審計側重于對項目對于未來的影響。
三、投資項目績效審計評價指標體系構建
在項目進行績效審計的時候，如果想要達標那么就需要按照評價體系來完成，并且審計人員要了解這些評價的標準，還有就是審計人員本身也要有較高的審計能力，通過這個評價體系來對環境的效益和社會的效益進行評價。對于體系的構建主要分為三點:首先該體系結構是一個比較完善的體系結構，其特征是內容完整、形式比較特殊以及定義更加的詳細和具體，還有具有協調性和比例行以及完整性，其次對項目的前期和中期的項目管理和項目的投資進行很好的控制，控制的好壞決定了項目的好壞。最后，對項目的后期的績效審計評價，主要就是通過對項目的完成的質量和帶來的經濟效益和社會效益進行評價。
(一)水電資源充足，但開發明顯不足
據尼泊爾電力局數據，尼泊爾水能資源理論總蘊藏量約為8329萬千瓦，約占世界總蘊藏量的2.3%，其中經濟和技術上開發可行的裝機容量約為4212萬千瓦。但由于多年內戰和政府財力不足，水電開發嚴重滯后，全國現有水電裝機容量為66.54萬千瓦，占水電蘊藏總量的0.86%和可開發裝機容量的1.71%，開發明顯不足。
(二)電力供給不足，供需缺口將長期存在
2012年，尼泊爾全國電站總裝機容量為71.86萬千瓦，明顯低于需求峰值102.67萬千瓦;從電量來看，2012年全年發電總量為41.78億度，此外還向印度購電7.46億度，但仍然不能滿足需求，旱季時日均停電14小時以上。根據尼泊爾電力局的預測，從2013財年至2028財年，電力供應將從53.49億度上升17.41億度，但同時電力峰值需求將從116.32萬千瓦上升到367.91萬千瓦，發電量增幅相對需求峰值增幅仍顯增速不足，仍面臨電力供應短缺的矛盾。
(三)水電是政府重點支持行業，發展空間較大
1.電站建設情況據尼泊爾電力局數據，截至2012財年，政府運營水電站50個，裝機總量47.75萬千瓦;私營企業建設運營的水電站有26個，總裝機為18.79萬千瓦，合計66.54萬千萬。另一方面，尼泊爾政府在建水電項目6個，裝機總量59.24萬千瓦，私營企業在建項目16個，裝機總量53.77萬千瓦，合計113萬千瓦。此外，尼泊爾政府列入規劃的項目8個，裝機總量142.2萬千瓦，但由于投資規模大、周期長，政府吸引外資參與。
2.電力投資的配套政策為吸引外商投資水電項目，尼泊爾政府出臺多項優惠政策，其中在購電方面主要有:(1)電站與國家電力局直接簽署購電協議(PPA);(2)購電協議采用“照付不議”，有政府擔保;(3)電價優惠，平均約為0.47元/度，設立電價逐年增加機制;(4)對裝機容量較大的(至少超過2.5萬千瓦)，可以用美元定價和支付;等。
二、投資環境分析———等級尺度法
為進一步幫助企業了解尼泊爾投資環境整體情況，本文將從廣義投資環境的角度對中資企業投資尼泊爾電站項目的投資環境進行分析。一般而言，投資環境分析方法主要有因素評估法、等級尺度法、體制評估法等，鑒于等級尺度法對于跨國項目投資具有針對性，故將采用該方法進行分析。
(一)等級尺度法簡介
等級尺度法(RatingScale)由美國學者羅伯特•斯托伯提出，主要是分析跨國投資中，主要來自東道國政府的限制與鼓勵政策對投資的影響。該方法方法的具體操作是:首先確定影響投資環境的因素，即資本抽回限制，外商持股限制，外商投資管制，匯兌管制，政治穩定性，關稅保護，當地融資能力，通貨膨脹率;其次，結合投資國的法律、政策等具體情況，評判整體投資環境的重要性，確定評分區間;然后，根據每個因素的達到程度進行評分，確定各因素的分值;最后加總分值得到總分。總分越高，說明投資環境越好。
(二)分析過程
1.逐項打分
(1)資本抽回限制
尼泊爾政府為了促進外商投資，設立了尼泊爾外國投資促進中心，頒布《外資和技術轉讓法案》，其中規定:以外幣投資的外商有權將《法案》中規定的資金匯出尼泊爾，但需要事先經過尼泊爾中央銀行或中央銀行授權的其他銀行的批準。因此，可以認為實現了外國直接投資和資金撤出手續的透明化。因此，該項取“有時間限制”一檔，評分為8分。
(2)外商持股限制
尼泊爾于2003年9月加入WTO并承諾，包括水電業、零售業、銀行業、保險業、旅行社、煙草、酒(90%產品供出口的企業不包括在內)、國內郵政服務、原子能、家禽養殖業、漁業、養蜂業、咨詢服務，如管理、會計、工程設計、法律服務等在內的產業和項目允許外資進入，但只能以合資的形式，外資股份最多可至80%。因此，該項取“準許外資占大部股權”一檔，評分為8分。
(3)外商投資管制
根據尼泊爾加入WTO承諾，包括軍工、放射性材料相關工業、房地產等在內的產業和項目禁止外商投資;但是，根據《外國投資及單一窗口政策法案》，尼泊爾政府專門成立窗口委員會向外國投資人提供注冊、征地、水電等一攬子基礎設施服務。因此，該項取“對外商有限制并有管制”，評分為6分。
(4)匯兌限制
尼泊爾是外匯管制國家，尼泊爾盧比不能與外幣自由兌換;尼泊爾盧比與印度盧比按1.6:1的固定匯率掛鉤，黑市價格一般在10%－20%的幅度內波動，因此該檔取“黑市與官價差距在一成與四成之間”，評分為14分。
(5)政治穩定性
自20世紀90年代以來，尼泊爾政局持續動蕩，2006年結束內戰，2008年建立聯邦民主共和國，但國內四大黨派斗爭嚴重，內閣總理更換頻繁，難有一個具備主導局勢走向的政黨。但是，和平制憲、政黨和解以及發展經濟是尼各黨派和民眾的主流認識;而且，政黨間斗爭、政府的更迭并沒有過度影響中下層公務員體系的穩定，政府的行政職能仍能運轉。因此，該檔取“內部分裂但政府掌權”，評分8分。
(6)關稅保護
尼泊爾有較嚴格的進口關稅政策，目的在于提高政府財政收入，并保護國內新興產業，稅率分為8個檔次，根據不同的商品從0%－130%不等;同時，為鼓勵出口，尼泊爾政府對大部分出口商品不征收關稅，只收取少量的服務費，僅對少部分初級產品征收關稅。因此，該檔取“給予充分保護”，評分為8分。
(7)當地融資能力
尼泊爾本國有證券市場和較完善商業銀行體系，其中證券交易所上市公司有230家，另有265家銀行和非銀行金融機構，但是整體規模偏小，2012年全國金融機構總資產約為156億美元，對水電站等投資大、期限長的基礎建設項目的融資能力不足。同時，國際性商業銀行尚未在尼泊爾開立分支機構和開展信貸業務，一般都需要由外國投資人從國際社會落實融資。因此，該檔取“當地資本少，外來資本不多”，評分為6分。
(8)通貨膨脹率
2009年至2013年，尼泊爾的通貨膨脹率分別為13.20%、9.6%、10.4%、10.8%和9.4%，平均值為10.68%，因此，該檔取“10%－15%”，評分為6分。
2.評分結論
綜上計算，依據等級尺度法得出的尼泊爾投資環境評分為64分，表明尼泊爾的投資環境整體處于差強人意、尚可接受的程度。進一步分析可以看出:第一，資本抽回限制、外商限制、關稅保護等因素的得分較高，表明政府招商意愿較強，能制定一系列優惠措施吸引投資;第二，政治穩定性、通貨膨脹率、當地融資能力等的得分較低，表明當前尼泊爾的社會發展水平和客觀條件相對較差，客觀上給外國投資形成了障礙。
三、小結
(一)增加投資組合降低風險
工業地產由于投資的項目較大，且在建設過程中容易出現的不確定因素較多，這就使地產項目在投資建設中的風險加大，所以在進行工業地產投資之前，開發商和投資人要對工業地產投資所需資金進行合理的估量，確保勻出一部分工業建設使用之外的資金用于應對不確定風險。在我國目前的經濟發展狀況下，雖然央行不斷地降低貸款利率，但是由于通貨膨脹的發展，開發商和投資人從銀行貸款的成本正在增加，為了能夠全面地應對工業地產投資中的風險，開發商和投資人可以選擇以下的風險應對措施：全面衡量自身的資金力量，適當的放棄工業地產投資的部分利益；為了分擔本身的資金風險，開發商可以選擇一些自己經常合作的信譽度比較好的企業一同進行工業地產項目的投資；企業發行與項目投資所需資金相當數量的債券；或者企業可以公開向社會進行資金的募集，以滿足企業的工業地產項目投資需求。企業可以通過不同渠道對資金進行融合利用，或者也可以選擇最佳合作伙伴，減輕企業面對投資風險的壓力，提高企業對工業地產項目進行投資的風險管控能力。例如，A公司想要進行工業地產的投資，首先對公司的內部能夠使用的資金進行衡量，衡量之后發現資金不是很充裕，A公司可以縮小土地的投資范圍，或者A公司可以和自己經常合作的B公司進行合作，前提是B公司必須是信譽度比較高且資金雄厚的公司進行合作，AB兩家公司一起承擔工業地產項目投資的風險。
(二)利用保險實現風險的轉移
工業地產投資由于面臨的風險因素比較多，所以投資方全部進行風險的承擔是不劃算的，一般工業地產項目投資方都會對風險進行轉移，投資方通常會使用保險轉移風險。利用保險轉移風險具體是指工業地產投資人在對投資中所面臨的風險進行全面地統計后，對于一些造成可能損失比較大的風險項目，轉移到保險公司去的一種風險轉移方式。具體投資方要和保險公司達成某些協議，投資方按照保險公司的規定支付給保險公司一定的保費，在投資人進行投保的風險發生時，保險公司要相應給投資方提供資金量比較大的保額，來對投資方的損失進行賠償。工業地產投資項目進行投保時主要是對原料質量險、不可預估的自然災害、以及相關工作人員的人身安全等進行投保。我們還是以A公司為例，A公司在決定要對某個工業地產項目進行投資時，就從公司內部派出一位具有經驗的工作人員去跟保險公司談，對項目的具體風險進行投保，關于該項目投資的所有因素都要考慮到，從人員和設備這些有形的風險因素，到自然災害這種無形的風險因素都要考慮到。
(三)對國家政策進行及時地關注
在對工業地產進行投資時，投資方應該對國家的政策進行積極地關注，可以說國家政策對房地產投資的成敗有著至關重要的作用。例如國家對土地價格的調整政策以及土地使用范圍的劃分等等都會影響投資方的投資決定。投資方在國家政策方向不確定的情況下，想要規避此類風險，就要做到以下兩個方面：一，在對工業地產項目進行投資之前，要對土地的政策環境進行合理地分析，通過成立專門的土地投資項目政策研究小組，全面地搜集相似土地狀況下政府的政策，對政策風險進行全面的預估；二，通常情況下投資方內部對政策的研究結論都是缺乏專業性的，為了更有效地規避政策風險，投資方可以將政策研究工作外包給專業的政策研究機構，通過研究機構專業地研究能力，幫助投資方確定合適的投資方案，以此避免政策變化帶來的風險。
(四)對市場進行全面地分析
工業地產投資不像商業或者住宅地產投資雖然在短期內收到的效益有限，但是長期內一定會達到預定的收益。工業地產的投資具有很強的效益指向性，工業地產在完工以后，如果市場對此類地產的需求綿軟，投資方就很有可能面臨投資失敗的風險，并且這種風險在長時間內是既定的，不會因為市場環境微小的變化而實現風險逆轉。例如，A公司投資的工業地產的位置在城市邊緣，該地周圍大多分布的都是煤礦機械制造工業企業，A公司就得考察我國煤礦行業的發展情況，如果發展好的話A公司的投資則具有可行性，如果煤礦行業發展低迷，A公司還堅持投資這個工業地產項目，一旦建成市場需求肯定不足，就會直接導致A公司投資失敗。因此，投資方在對工業地產進行投資之前，一定要對市場環境狀況進行科學詳細地分析，以避免微小的疏忽造成整個投資項目的失敗。投資方在應對此類風險時，可以在對工業地產項目投資之前，托付專業的項目分析機構，對所有投資項目的市場環境和市場需求進行科學地調研，專業分析機構通過全面地收集市場環境信息，挖掘市場環境需求，對投資項目進行準確地市場定位，以此保證投資方規避項目投資失敗的風險。
二、結語
