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第1篇

電力企業(yè)資金管理模式要求精益化、集約化和規(guī)范化，因此必須以資金管理的安全性、流動(dòng)性和盈利能力為基本出發(fā)點(diǎn)，在保證資金使用方面達(dá)到合理、合法、合規(guī)，實(shí)現(xiàn)資金業(yè)務(wù)規(guī)范化的要求及資金信息公開(kāi)透明的基礎(chǔ)上，提高資金的規(guī)劃性，確保資金使用的合理性，支持資金的流動(dòng)性，合理安排資金結(jié)構(gòu)，提高資金周轉(zhuǎn)效率，降低資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)合理的資金調(diào)度、有效的內(nèi)部融資等多種融資渠道管理，降低資金機(jī)會(huì)成本，加強(qiáng)資金效益，獲取資金投資回報(bào)。

(一)適當(dāng)?shù)募泄芾砟Ｊ健⒔∪M織機(jī)構(gòu)和工作體系

首先將企業(yè)貨幣資金由分散管理改為集中管理，監(jiān)理企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算中心，撤銷(xiāo)企業(yè)所屬各單位在外部銀行的開(kāi)戶(hù)，由結(jié)算中心統(tǒng)一管理，由總部統(tǒng)一集中管理全部資金支出，這樣資金的收支權(quán)高度集中在總部。其次結(jié)算中心要全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握各級(jí)部門(mén)貨幣資金的動(dòng)態(tài)收支狀況，合理調(diào)整閑散資金，加速資金周轉(zhuǎn)的周期，成立由決策管理層、管理控制層、財(cái)務(wù)操作層等自上而下的資金統(tǒng)一集中管理系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體的收支平衡，減少資金沉淀，控制資金流出，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)全部貨幣資金的統(tǒng)一協(xié)調(diào)、整體監(jiān)督、集中控制、合理調(diào)整，實(shí)現(xiàn)貨幣資金的動(dòng)態(tài)管理，內(nèi)部資金流動(dòng)和合理配置的需求。

(二)優(yōu)化資金管理組織、規(guī)范資金管理流程

依據(jù)資金管理集成化的要求，對(duì)現(xiàn)有的管理系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整與優(yōu)化，通過(guò)組織優(yōu)化，確定資金管理的具體機(jī)構(gòu)及其相應(yīng)權(quán)利和責(zé)任，理順財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門(mén)在資金管理方面的權(quán)限，由財(cái)務(wù)部門(mén)為核心，預(yù)算、人力、營(yíng)銷(xiāo)等各部門(mén)共同參與管理，建立各自分工、相互協(xié)作、權(quán)責(zé)明晰、科學(xué)高效的資金管理系統(tǒng)。通過(guò)資金管理流程優(yōu)化，提高資金管理的效率和資金周轉(zhuǎn)的效率，以使流程更加科學(xué)、合理，從而提高資金管理的規(guī)范性，提高資金管理效率，完善資金管理體系。清晰的資金管理模式及組織結(jié)構(gòu)以及資金管理業(yè)務(wù)流程規(guī)范化是資金管理的保障，電力企業(yè)資金管理體系如圖1所示。通過(guò)清晰的資金管理模式，明確定位各級(jí)單位的資金管理的權(quán)利和責(zé)任；創(chuàng)建資金管理系統(tǒng)，建設(shè)與總部資金管理模式相匹配的資金管理組織結(jié)構(gòu)、組織部門(mén)及崗位設(shè)置，落實(shí)各部門(mén)和各崗位的資金管理責(zé)任；對(duì)資金管理業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化梳理是對(duì)資金管理實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的前提，日常資金管理業(yè)務(wù)具體包括賬戶(hù)管理、財(cái)務(wù)計(jì)劃、現(xiàn)金核對(duì)、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款管理、融資管理、投資管理以及資金分析、考核等，執(zhí)行流程的統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，為資金管理部門(mén)和崗位提供參考，是各級(jí)資金管理業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，并最終實(shí)現(xiàn)效益的基礎(chǔ)。

(三)強(qiáng)化資金集中管理的監(jiān)督考核評(píng)價(jià)機(jī)制

從企業(yè)整體利益出發(fā)，建立和完善資金效益管理的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，促使各級(jí)部門(mén)資金管理目標(biāo)與企業(yè)整體資金管理目標(biāo)保持一致。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大業(yè)務(wù)決策過(guò)程的審計(jì)和監(jiān)督控制，結(jié)合企業(yè)的總體發(fā)展目標(biāo)和年度預(yù)算對(duì)其下屬分公司或子公司的投資、融資、資金流向、財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)狀況等情況實(shí)施整個(gè)過(guò)程的跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)反饋資金執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題并給予恰當(dāng)糾正和處理。另外，融合財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)指標(biāo)體系與激勵(lì)機(jī)制與一體，以人為本，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性主動(dòng)性，鼓勵(lì)創(chuàng)新，推進(jìn)資金精細(xì)化管理，做到目標(biāo)、任務(wù)、流程細(xì)分，確保計(jì)劃、決策、考核的精確性。(四)完善資金管理制度，提高資金預(yù)控意識(shí)資金管理的規(guī)范化原則，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家和行業(yè)規(guī)范，結(jié)合企業(yè)管理的具體需求具體實(shí)施。實(shí)現(xiàn)資金管理的切實(shí)性和可行性，使資金在最低成本下發(fā)揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)員工資金意識(shí)，健全企業(yè)內(nèi)部的資金管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)人員在其各自崗位上行使其權(quán)限范圍內(nèi)的職能，同時(shí)讓企業(yè)的員工清晰地意識(shí)到資金用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要意義，從而規(guī)避企業(yè)資金成本在生產(chǎn)使用中的損耗浪費(fèi)，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。(五)引入現(xiàn)代化交易平臺(tái)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金合理控制網(wǎng)上銀行的出現(xiàn)與應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了電力企業(yè)資金管理集約化的要求。利用“網(wǎng)上銀行”的技術(shù)手段后，在資金集中、資金流向方面取得了較大效益，通過(guò)資金的集中管理和調(diào)度，在資金市場(chǎng)上取得了可觀(guān)的收益回報(bào)。第一，操作企業(yè)的資金要嚴(yán)格把握和運(yùn)用好電子支付系統(tǒng)，做好統(tǒng)一開(kāi)戶(hù)，定期清理各下屬單位開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)，規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理賬戶(hù)，將企業(yè)全部的賬戶(hù)納入企業(yè)的資金監(jiān)管范圍，使其具有可控性，從而加強(qiáng)企業(yè)資金的管理水平。第二，隨著信息化的不斷發(fā)展，電子支付系統(tǒng)逐步完善和加強(qiáng)，網(wǎng)銀劃轉(zhuǎn)資金發(fā)展成為企業(yè)資金管理的重要形式，建設(shè)資金管理的平臺(tái)，建立自動(dòng)匯劃資金的支付模式，大大降低了手工管理的繁瑣和失誤，提高資金的集約性，并通過(guò)網(wǎng)上銀行，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)度、在線(xiàn)監(jiān)控，使資金管理更加透明化。

二、結(jié)束語(yǔ)

第2篇

資金管理是在企業(yè)中對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金來(lái)源及其使用情況進(jìn)行計(jì)劃、監(jiān)督、考核、控制的項(xiàng)目統(tǒng)稱(chēng)。一般來(lái)說(shuō)，在企業(yè)的資金管理過(guò)程中，主要從以下三個(gè)方面進(jìn)行：企業(yè)流動(dòng)資金管理、企業(yè)固定資金管理、企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金管理。資金管理從傳統(tǒng)意義上來(lái)說(shuō)主要是對(duì)流入、流出的資金進(jìn)行控制，保證企業(yè)的利潤(rùn)收入以及資金平衡。在企業(yè)迅速發(fā)展過(guò)程中，現(xiàn)代企業(yè)越來(lái)越要求對(duì)資金的收入與支出進(jìn)行合理的控制，并評(píng)估企業(yè)資金支出的風(fēng)險(xiǎn)，從而提高現(xiàn)代企業(yè)對(duì)資金的利用效率，提高對(duì)企業(yè)資金的最大限度的利用價(jià)值，這就是對(duì)企業(yè)資金管理的內(nèi)涵與實(shí)質(zhì)。在現(xiàn)代的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)用科學(xué)合理的資金管理能夠有效地保障企業(yè)的快速發(fā)展，也是企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展的前提。所以，現(xiàn)代企業(yè)必須重視資金管理的重要作用，不斷提高現(xiàn)代企業(yè)在激勵(lì)市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，不斷提高企業(yè)的利潤(rùn)。并且有效的資金管理還能避免企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金困難。

2企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的主要問(wèn)題

從目前來(lái)看，我國(guó)企業(yè)在資金管理過(guò)程中還存在缺乏資金管理意識(shí)、審批不嚴(yán)、監(jiān)管不力、資金預(yù)算體系缺乏、資金利用率低、會(huì)計(jì)信息失真等一些問(wèn)題。主要表現(xiàn)在：

第一，由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者往往只重視生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，忽視對(duì)企業(yè)資金的管理，沒(méi)有意識(shí)到企業(yè)資金管理的重要性，所以很難擴(kuò)展企業(yè)的融資渠道，影響了企業(yè)資金的增值。因此在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理上，資金容易受到各種因素的影響，資金的收支狀況不能與實(shí)際的經(jīng)營(yíng)相協(xié)調(diào)，這就導(dǎo)致了企業(yè)中資金管理的混亂。

第二，企業(yè)中資金管理審批不嚴(yán)、監(jiān)管不力。在企業(yè)的資金管理過(guò)程中，由于審批不嚴(yán)很容易造成對(duì)企業(yè)資金的挪用和套取，這些舞弊行為會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的后續(xù)發(fā)展且不利于企業(yè)形成系統(tǒng)的資金管理制度。由于在資金管理上的監(jiān)督不力，企業(yè)的一些不良資金行為不能得到很好的遏制，所以在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理中加重了資金流轉(zhuǎn)的困難，不能使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者準(zhǔn)確掌握企業(yè)的資金流向和運(yùn)行狀況，所以不能有效地保障企業(yè)的營(yíng)運(yùn)效率。

第三，企業(yè)缺乏資金預(yù)算體系。在企業(yè)的資金管理過(guò)程中由于沒(méi)有建立完整的預(yù)算體系，就不利于企業(yè)對(duì)其在資金收入、籌資等環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)分析。一般企業(yè)在籌資的過(guò)程中由于渠道、時(shí)間等因素的限制不能對(duì)籌資規(guī)模進(jìn)行控制，又缺乏科學(xué)完整的體系支撐，因此很難對(duì)企業(yè)所面臨的市場(chǎng)以及投資環(huán)境中的不利影響及時(shí)作出反映，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)籌資、投資過(guò)于盲目，導(dǎo)致企業(yè)資源的浪費(fèi)。

第四，企業(yè)資金利用率低。從以上幾個(gè)方面的問(wèn)題我們可以看出：一個(gè)企業(yè)的資金管理直接影響一個(gè)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況以及資金運(yùn)行的效率?，F(xiàn)代企業(yè)對(duì)于資金管理的要求就是要提高對(duì)資金的使用效率。而目前，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中都面臨著庫(kù)存量大、賬款回收難等問(wèn)題。這些都不利于企業(yè)對(duì)資金周轉(zhuǎn)的控制。因此企業(yè)管理的決策缺乏合理性，在較大的投資項(xiàng)目中會(huì)造成企業(yè)的負(fù)債等危險(xiǎn)。第五，會(huì)計(jì)信息失真。我們知道，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，企業(yè)的會(huì)計(jì)信息是為了如實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理情況。準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息才能提高企業(yè)管理者決策的準(zhǔn)確度，才能促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)逐步提高經(jīng)濟(jì)效益。但是，由于目前企業(yè)不重視資金管理，所以企業(yè)的管理者往往盲目追求短時(shí)的經(jīng)濟(jì)效益，不重視對(duì)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德的要求，不能有效地杜絕企業(yè)會(huì)計(jì)舞弊等行為的發(fā)生。所以失真的會(huì)計(jì)信息不利于企業(yè)的資金管理。

3提高企業(yè)資金管理的主要措施

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)在資金管理過(guò)程中還存在著一些問(wèn)題。這些問(wèn)題嚴(yán)重影響了企業(yè)資金管理的水平，也為企業(yè)資金管理帶來(lái)很多的風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)資金是企業(yè)管理運(yùn)行的核心，所以必須改善企業(yè)控制措施來(lái)合理、有效地降低企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，克服營(yíng)運(yùn)中的困難。本文根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)從以下幾方面來(lái)說(shuō)明如何提高企業(yè)的資金管理水平。

第一，優(yōu)化企業(yè)自身的資本結(jié)構(gòu)。我們知道，企業(yè)在融資的過(guò)程中要充分考慮企業(yè)的資本構(gòu)成，尤其要根據(jù)企業(yè)自身的行業(yè)特點(diǎn)對(duì)其的資本構(gòu)成進(jìn)行優(yōu)化。在企業(yè)的融資過(guò)程中，負(fù)債資金有財(cái)務(wù)杠桿的效益，通過(guò)適度的負(fù)債反而能提高企業(yè)的收益。但是如果資產(chǎn)負(fù)債過(guò)高就會(huì)使企業(yè)陷入重大的財(cái)務(wù)危機(jī)中。所以企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率要適度，要依據(jù)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)的擴(kuò)展來(lái)考慮，利用合理的資本機(jī)構(gòu)，擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模，不斷滿(mǎn)足企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。這就需要企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者重視資金管理的重要性，注重通過(guò)科學(xué)的分析，準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)自身行業(yè)以及整個(gè)投資項(xiàng)目的收益狀況，合理地比較企業(yè)投資的收益率和負(fù)債率之間的關(guān)系，從而發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿的作用，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促使企業(yè)的資本構(gòu)成更加合理化。

第二，建立健全企業(yè)的資金管理體系，應(yīng)用企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制，不斷提高企業(yè)的資金管理水平。從企業(yè)資金的各個(gè)步驟——提供、調(diào)撥以及周轉(zhuǎn)、回收等過(guò)程中可以看出建立一整套完整、科學(xué)的資金風(fēng)險(xiǎn)體系以及監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系的重要性。有了完整的機(jī)制約束，就能按照企業(yè)資金安全系數(shù)、企業(yè)資金的使用狀況以及可能遇到的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，從而重點(diǎn)應(yīng)對(duì)企業(yè)發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)的重要項(xiàng)目及領(lǐng)域快速采取措施。及時(shí)有效地跟蹤和監(jiān)控企業(yè)的資金流向以及資產(chǎn)的負(fù)債水平，從而為企業(yè)決策者發(fā)出準(zhǔn)確的預(yù)警信息，減少企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

第三，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)的監(jiān)督與考核，不斷完善企業(yè)資金使用績(jī)效的管理。為了進(jìn)一步提高企業(yè)的資金使用效率，在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)審計(jì)工作勢(shì)在必行。只有通過(guò)內(nèi)部審計(jì)才能清晰地發(fā)現(xiàn)企業(yè)在其資金管理上所存在的問(wèn)題。同時(shí)，明確企業(yè)在今后一段時(shí)間內(nèi)的資金管理方向。保證企業(yè)的會(huì)計(jì)管理人員能夠自覺(jué)地遵守資金管理的相關(guān)規(guī)定。另外，通過(guò)企業(yè)對(duì)資金管理的績(jī)效考核，還能提高企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員的工作積極性和工作效率。通過(guò)將員工的年終績(jī)效與企業(yè)的資金管理水平相掛鉤，才能不斷地提高企業(yè)資金的使用效率，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)資金的管理。

第四，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的集中管理。目前，大多數(shù)企業(yè)對(duì)資金管理的模式較為分散，很多部門(mén)都各自為政，每一部門(mén)都有一定的資金使用權(quán)限，因此不利于整個(gè)企業(yè)資本的管理。所以，現(xiàn)代企業(yè)尤其是中小企業(yè)應(yīng)該對(duì)資金管理采取集中模式，讓所有的資金管理權(quán)和審批權(quán)都集中在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)，并且由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一進(jìn)行管理和分配。除此之外，企業(yè)還應(yīng)該做好全面預(yù)算管理，強(qiáng)化企業(yè)資金預(yù)算的執(zhí)行力，保證企業(yè)資金能夠用到實(shí)處，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資金的掌控能力，防止企業(yè)資金在各部門(mén)之間的隨意浪費(fèi)。

第五，提高企業(yè)資金管理的信息化水平，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)資金現(xiàn)金流的分析。企業(yè)要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)人員提出嚴(yán)格的要求，利用信息化工具對(duì)企業(yè)資金的出入，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資的各種活動(dòng)進(jìn)行高效的管理。因?yàn)槠髽I(yè)的現(xiàn)金流貫穿于整個(gè)企業(yè)管理過(guò)程中，在企業(yè)管理的過(guò)程中要通過(guò)各種方式減少應(yīng)收賬款、存貨等。圍繞企業(yè)的現(xiàn)金管理，作出周期判斷，提高企業(yè)對(duì)資金的管理水平。采用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)，改變?cè)诖诉^(guò)程中傳統(tǒng)的工作模式與方法，利用快捷的計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)提高企業(yè)的資金管理水平，進(jìn)一步提高企業(yè)會(huì)計(jì)的工作效率。有條件的企業(yè)可以采用ERP工作系統(tǒng)，把企業(yè)的日常資金流入、流出以及企業(yè)的銷(xiāo)售、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)聯(lián)系起來(lái)，簡(jiǎn)化企業(yè)的資金管理。所以，利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)應(yīng)用計(jì)算能夠統(tǒng)計(jì)企業(yè)所有分散的業(yè)務(wù)部門(mén)的情況，綜合把握整個(gè)企業(yè)的資金運(yùn)行情況，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者提供詳細(xì)、科學(xué)的決策，發(fā)揮企業(yè)資金管理的功能。

第六，引進(jìn)專(zhuān)業(yè)化的人才。企業(yè)的資金管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。因此，企業(yè)的資金管理人員必須具備較高的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。所以企業(yè)在招募人員時(shí)一定要引入財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)應(yīng)用能力較強(qiáng)的人員，提高整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的戰(zhàn)略意識(shí)，避免企業(yè)出現(xiàn)各種資金管理困境。同時(shí)，還要對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育，加強(qiáng)指導(dǎo)、提高業(yè)務(wù)水平，不斷增強(qiáng)企業(yè)資金管理的人才隊(duì)伍建設(shè)。

4結(jié)語(yǔ)

第3篇

關(guān)鍵詞:施工企業(yè);資金;資金管理;市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

資金是企業(yè)賴(lài)以生存發(fā)展的血液,是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn),資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心,是一項(xiàng)必須常抓不懈的工作,資金管理的好壞不僅是衡量一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理水平的重要標(biāo)志,而且直接影響到一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)效益,甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。近年來(lái),由于建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,工程墊資越來(lái)越多,拖欠工程款居高不下,資金緊張的矛盾日益突出。嚴(yán)重地制約了業(yè)主的生存和發(fā)展,弱化了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力?，F(xiàn)結(jié)合建筑施工企業(yè)的資金現(xiàn)狀,就施工企業(yè)的資金管理問(wèn)題作簡(jiǎn)要論述。

一、施工企業(yè)資金緊張的原因

1、工程墊資與工程拖欠款較大。近年來(lái),隨著建筑市場(chǎng)施工隊(duì)伍的急劇膨脹,建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,僧多粥少的形勢(shì)加劇,使得一些建設(shè)單位在工程發(fā)包時(shí),提出某些不利于施工企業(yè)的要求。其中,墊資被作為一種普遍手段,成為簽訂工程承包合同和考查施工隊(duì)伍實(shí)力的重要條件,有的工程項(xiàng)目墊資資金甚至超過(guò)50%。作為施工企業(yè),為了在建筑市場(chǎng)中搶占一席之地,以滿(mǎn)足“養(yǎng)家糊口”的需要,往往會(huì)承諾建設(shè)單位的墊資條件。企業(yè)一旦為某項(xiàng)工程墊資,則會(huì)身不由己,或者喪失先期墊資應(yīng)獲取的收益及承擔(dān)墊資損失,或不得不繼續(xù)墊資施工,但這樣的墊資工程,完工后墊資款則可能轉(zhuǎn)變成拖欠款。一般來(lái)說(shuō),拖欠款是以墊資為前提的,如果沒(méi)有墊資,就不會(huì)有大面積的拖欠和長(zhǎng)時(shí)間的存在墊資。因?yàn)閿[不脫墊資的困惑,也就難以解除拖欠的壓力。

2、資金管理水平低、使用效益差。盡管每個(gè)企業(yè)都可能制訂了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃,但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃控制,導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差,有的甚至將計(jì)劃束之高閣,形成計(jì)劃與實(shí)際的嚴(yán)重脫節(jié),使企業(yè)的資金管理變得盲目,影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。其原因有兩方面:客觀(guān)上因受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)等因素影響,有許多意想不到但又必須支出的項(xiàng)目,增加了各種費(fèi)用的實(shí)際支出數(shù)。主觀(guān)上卻是一些單位領(lǐng)導(dǎo)和管理人員沒(méi)有切實(shí)有效地抓好計(jì)劃控制這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)在:1)盲目購(gòu)置固定資產(chǎn),超過(guò)了企業(yè)的資金承受能力。一些施工企業(yè)迫于形勢(shì)和生存發(fā)展的需要,為承攬一些“高、難、精”的工程項(xiàng)目,不顧企業(yè)實(shí)際購(gòu)置精良先進(jìn)的專(zhuān)項(xiàng)設(shè)備。2)管理費(fèi)等非生產(chǎn)性開(kāi)支加大。由于建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,各個(gè)標(biāo)段的細(xì)分,導(dǎo)致追蹤信息、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等非生產(chǎn)性開(kāi)支逐年上升,管理成本逐年加大。3)銀行賬戶(hù)多,資金分散。由于點(diǎn)多線(xiàn)長(zhǎng),上一個(gè)隊(duì)伍就必須開(kāi)一個(gè)銀行賬戶(hù),有的甚至一個(gè)單位多頭開(kāi)戶(hù),致使資金分流沉淀,造成浪費(fèi)。4)對(duì)外投資缺乏控制。在對(duì)外投資中,沒(méi)有事先對(duì)投資項(xiàng)目的概況、投資方向作政策分析、發(fā)展前景預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)獲利評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及可行性分析,盲目投資,造成資金浪費(fèi)。5)備用金管理不善。備用金管理工作作為資金管理工作的一個(gè)組成部分往往被人們忽視,有的甚至不把它納入資金管理工作的范疇,致使備用金余額日益增長(zhǎng),有的個(gè)人借款甚至達(dá)幾十萬(wàn)元,從而造成了企業(yè)資金緊張的局面。

二、如何加強(qiáng)施工企業(yè)資金的管理和控制

企業(yè)資金管理的目標(biāo)是提高資金使用效益,保證資金的支付能力和償債能力,使企業(yè)的凈現(xiàn)金流最大化。

1、從管理機(jī)制上,推行全面預(yù)算管理,強(qiáng)化資金預(yù)算管理。

施工企業(yè)要建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。預(yù)算范圍由單一的經(jīng)營(yíng)性資金收支計(jì)劃,擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面資金預(yù)算。預(yù)算主體包括企業(yè)內(nèi)部各獨(dú)立核算單位。預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法,預(yù)算一經(jīng)確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù),不得隨意更改。針對(duì)施工企業(yè)的特點(diǎn),實(shí)施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序:第一,自下而上逐級(jí)編制資金預(yù)算計(jì)劃。第二,自上而下,通過(guò)一定的會(huì)議形式審批預(yù)算。公司職能部門(mén)對(duì)所屬單位的預(yù)算計(jì)劃,通過(guò)收集整理,確定公司下月財(cái)務(wù)預(yù)算,改“用后算”為“算后用”。第三,執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序。原則上,各級(jí)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定,不得更改;但因特殊事由,須調(diào)整的,應(yīng)遵循嚴(yán)密的審批制度。第四,建立嚴(yán)格監(jiān)督和考核制度。資金管理的實(shí)質(zhì)就是對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制,也就是對(duì)施工生產(chǎn)、任務(wù)承攬、設(shè)備購(gòu)置和基建投資等過(guò)程的現(xiàn)金流采用預(yù)算管理和定額考核,實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控,量化開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。在編制資金預(yù)算時(shí),本著輕重緩急的原則,將營(yíng)運(yùn)資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金包括承攬任務(wù)、項(xiàng)目施工和正常管理費(fèi)所需資金,是保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必需資金,應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部各個(gè)所屬單位年度、月度計(jì)劃,統(tǒng)籌調(diào)配,保證這部分資金供應(yīng),不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是跟生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相對(duì)聯(lián)系不太緊密的資金,這部分資金須本著節(jié)儉、必須、適度的原則,力求壓縮總額開(kāi)支。

2、從監(jiān)控制度上,進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性。

這是對(duì)推行全面預(yù)算管理的補(bǔ)充。企業(yè)要樹(shù)立“錢(qián)流到哪里,管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀(guān)念,將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口,對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。施工企業(yè)監(jiān)控的重點(diǎn)應(yīng)包括:一是資金收入方面:應(yīng)收款項(xiàng)是否應(yīng)收未收或緩收;在建項(xiàng)目資金是否及時(shí)回籠;已完工項(xiàng)目是否及時(shí)撤場(chǎng);處置資產(chǎn)的審批及款項(xiàng)收回等,當(dāng)期的實(shí)際資金收入與預(yù)算收入差異及原因。二是資金支付方面:應(yīng)付款項(xiàng)是否存在支付風(fēng)險(xiǎn);大額資金的立項(xiàng)、審批、支付是否合規(guī);當(dāng)期的實(shí)際資金支出與預(yù)算是否存在差異及其原因分析。

3、從技術(shù)手段上,靈活運(yùn)用資金結(jié)算工具,提高資金使用效果。

施工企業(yè)應(yīng)立足工程項(xiàng)目高度分散的現(xiàn)實(shí),探索實(shí)施資金集中管理的做法,積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一是建立、完善內(nèi)部結(jié)算中心制度,實(shí)施資金的集中管理,及時(shí)調(diào)劑余缺。建立結(jié)算中心制度,嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶(hù)和資金賬外循環(huán),實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控,對(duì)分支機(jī)構(gòu)做到了“你的錢(qián),我看著你花”。結(jié)算中心一個(gè)口徑對(duì)銀行,下屬單位除保留日常必備的費(fèi)用賬戶(hù)外,統(tǒng)一在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶(hù),可以發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用。二是與銀行協(xié)作,探索、實(shí)施“網(wǎng)上銀行”結(jié)算方式。目前中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、招商銀行、中國(guó)工商銀行已推出了“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)?！熬W(wǎng)上銀行”可以將本系統(tǒng)的資金高度集中。將企業(yè)各分支機(jī)構(gòu)在各地的資金匯兌業(yè)務(wù)虛擬在一個(gè)總賬戶(hù)下運(yùn)行,減少了跨省同行資金調(diào)度,減少了提前匯到異地銀行的沉淀資金?！熬W(wǎng)上銀行”能及時(shí)提供企業(yè)的資金動(dòng)態(tài)和存量,有利于資金決策,加強(qiáng)了對(duì)資金的統(tǒng)一調(diào)度和調(diào)劑能力,降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第4篇

(一)資金預(yù)算制度以及管理制度不健全

目前國(guó)內(nèi)的郵政企業(yè)很多還沒(méi)有建立起一整套健全的資金預(yù)算管理制度，即便是一些企業(yè)制定了相關(guān)的制度，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中也沒(méi)有按照相關(guān)的制度來(lái)執(zhí)行，致使制度形同虛設(shè)，得不到有效的落實(shí)。同時(shí)郵政企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度還不是很完善，對(duì)于資金的收支缺乏有效的規(guī)劃和控制，在實(shí)際使用資金的過(guò)程中進(jìn)場(chǎng)出現(xiàn)使用不合理等混亂的局面，致使企業(yè)資金管理水平低下，制約了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

(二)企業(yè)發(fā)展注重投入，輕視效益

當(dāng)前在郵政企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，在企業(yè)自身可支配資金數(shù)量極為有限的情況下，企業(yè)往往會(huì)因各種原因而注重企業(yè)建設(shè)檔次高、規(guī)模大的項(xiàng)目，對(duì)于項(xiàng)目的實(shí)際收益沒(méi)有進(jìn)行全面的考慮。比如在進(jìn)行郵政網(wǎng)點(diǎn)的建設(shè)過(guò)程中，郵政企業(yè)在沒(méi)有對(duì)所在區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、人口數(shù)量以及業(yè)務(wù)規(guī)模進(jìn)行全面考慮的情況下就要求建設(shè)規(guī)模大、檔次高的郵政網(wǎng)點(diǎn)，這種不合理的投資方式不僅會(huì)造成郵政資源的閑置與浪費(fèi)，同時(shí)還會(huì)降低郵政企業(yè)的投資效益。

(三)資金流轉(zhuǎn)不暢，調(diào)度困難

對(duì)于郵政企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于行業(yè)自身的特點(diǎn)不存在著產(chǎn)品占用企業(yè)資金的狀況，但是由于郵政企業(yè)的固定投入以不動(dòng)產(chǎn)為主，固定資產(chǎn)的投入比重過(guò)大同樣會(huì)帶來(lái)資金流轉(zhuǎn)不暢的情況；此外，目前郵政企業(yè)資金管理存在著層層管理、層層留用的狀況，導(dǎo)致了各個(gè)單位應(yīng)當(dāng)上交的資金不能及時(shí)到賬，使得郵政企業(yè)在進(jìn)行資金管理和資金調(diào)度的工作時(shí)難度大大增加。

(四)資金管理不善，流失嚴(yán)重

企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中追求經(jīng)濟(jì)利益的最大化本來(lái)是無(wú)可厚非的，但是一些郵政企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，為了片面追求高額的經(jīng)濟(jì)利益，忽略了與之相伴的高風(fēng)險(xiǎn)，致使在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中出現(xiàn)了對(duì)外投資的決策失誤，導(dǎo)致了企業(yè)資金的大量流失。此外，在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中，由于會(huì)計(jì)制度方面存在的缺陷引發(fā)的一些經(jīng)濟(jì)犯罪同樣也會(huì)引起郵政企業(yè)資金的大量流失情況的發(fā)生。

二、提高郵政企業(yè)資金管理水平的具體措施分析

(一)進(jìn)一步健全完善資金預(yù)算和管理制度

在郵政企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，要進(jìn)一步建立健全資金預(yù)算制度，將企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)納入到企業(yè)的預(yù)算管理工作中來(lái)，充分重視資金預(yù)算管理工作在促進(jìn)企業(yè)資金合理配置、提高資金使用效率等方面發(fā)揮的重要作用，對(duì)于無(wú)預(yù)算的資金支出進(jìn)行嚴(yán)格的限制；同時(shí)還要進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的完善，將資金管理工作中的各個(gè)漏洞及時(shí)解決，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性和有效性，進(jìn)而提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的整體水平。

(二)規(guī)范企業(yè)的投資管理，提高資金使用效率

針對(duì)當(dāng)前郵政企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中中規(guī)模、輕效益的現(xiàn)狀，要對(duì)企業(yè)的投資行為進(jìn)行進(jìn)一步的規(guī)范，在進(jìn)行投資的過(guò)程中對(duì)于項(xiàng)目自身的投入、收益等進(jìn)行全方位的考量，優(yōu)先選擇投資效益好、市場(chǎng)規(guī)模大、收益高的項(xiàng)目進(jìn)行投資，同時(shí)在進(jìn)行投資的過(guò)程中要充分考慮到項(xiàng)目所在地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、人口數(shù)量等多方面的因素來(lái)確定投資項(xiàng)目的規(guī)模，避免造成郵政資源的浪費(fèi)以及配置的不合理等現(xiàn)象的出現(xiàn)。

(三)推動(dòng)資金循環(huán)機(jī)制的建立

為了提高郵政企業(yè)資金使用的效率，防止資金循環(huán)的中斷，要加強(qiáng)對(duì)于資金的統(tǒng)一管理，將各個(gè)單位應(yīng)上交的資金進(jìn)行有效地管理，杜絕以各種理由推遲資金上交情況的出現(xiàn)。同時(shí)還要做好資金的分配管理工作，對(duì)企業(yè)各個(gè)部門(mén)之間的資金進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)管，對(duì)于一些無(wú)預(yù)算支出要進(jìn)行嚴(yán)格的控制，使企業(yè)的資金能夠更多的利用到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)以及發(fā)展過(guò)程中，提高資金的使用效率，防止資金的浪費(fèi)。

(四)進(jìn)一步完善資金管理制度

進(jìn)一步完善郵政企業(yè)的資金管理制度可以提升資金的使用效率，在資金管理工作中，要確保各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，防止虛假會(huì)計(jì)信息的出現(xiàn)；其次，還要進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的實(shí)施，加強(qiáng)對(duì)于郵政企業(yè)在資金管理以及重大決策過(guò)程中的監(jiān)督力度，防止虛假財(cái)務(wù)信息的出現(xiàn)，進(jìn)而改善郵政企業(yè)資金流失嚴(yán)重的狀況；最后要對(duì)郵政企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行定期的清查，以便相關(guān)的部門(mén)對(duì)于企業(yè)資產(chǎn)的實(shí)際狀況能有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)，及時(shí)解決掉資產(chǎn)閑置浪費(fèi)、侵占流失等問(wèn)題，提升資金管理的水平。

三、結(jié)束語(yǔ)

第5篇

1.1資金管理體制不完善

水泥企業(yè)在資金管理存在機(jī)制方面的問(wèn)題，經(jīng)常出現(xiàn)“關(guān)系管理”的問(wèn)題，容易導(dǎo)致公款私用等不良行為的發(fā)生。這類(lèi)行為不單單會(huì)抑制企業(yè)的發(fā)展，甚至能導(dǎo)致企業(yè)倒閉。

1.2資金管理者素質(zhì)不高

水泥企業(yè)資金管理人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不高，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的麻煩，甚至?xí)璧K企業(yè)的發(fā)展。

1.3資金管理不規(guī)范

很多水泥企業(yè)資金管理人員對(duì)資金沒(méi)有規(guī)范管理行為，對(duì)現(xiàn)金、存款管理并不按照相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行，企業(yè)的資金管理也會(huì)因此而出現(xiàn)較大問(wèn)題。

1.4審批制度存在問(wèn)題

沒(méi)有良好的審批制度。水泥企業(yè)很多資金都沒(méi)有用到應(yīng)該用的地方，這不單單影響了企業(yè)的發(fā)展，財(cái)產(chǎn)也會(huì)因此而有大量損失。雖然很多企業(yè)意識(shí)到了這個(gè)問(wèn)題的嚴(yán)峻性，也制定了一些解決方案，但仍然沒(méi)有從根本上解決這個(gè)問(wèn)題。

2提升水泥企業(yè)資金管理水平的對(duì)策

2.1建立水泥企業(yè)資金管理的考評(píng)體系

考評(píng)體系可以指導(dǎo)水泥企業(yè)進(jìn)行科學(xué)地投資和有效地資金管理，無(wú)論是水泥企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目投資還是正常運(yùn)行，都需要考評(píng)體系對(duì)水泥企業(yè)資金管理工作進(jìn)行評(píng)估和評(píng)價(jià)，這使得水泥企業(yè)的管理者能夠得到真實(shí)而全面的資金信息反饋，讓水泥企業(yè)員工得到體系的獎(jiǎng)懲來(lái)獲得指導(dǎo)，這會(huì)使水泥企業(yè)資金得到更為科學(xué)地分配與管理，有助于提升水泥企業(yè)的運(yùn)行狀況。

2.2提升水泥企業(yè)資金管理人員的素質(zhì)

人員素質(zhì)是水泥企業(yè)實(shí)施資金管理的前提，從水泥企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)來(lái)看，水泥企業(yè)應(yīng)該組織資金管理的相關(guān)人員進(jìn)行專(zhuān)題研討，在交流經(jīng)驗(yàn)和學(xué)習(xí)先進(jìn)的同時(shí)，吸取先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)也可以解決具有典型性和代表性的問(wèn)題。從水泥企業(yè)資金管理人員的職業(yè)發(fā)展來(lái)看，要鼓勵(lì)他們的自我發(fā)展，要建立起進(jìn)修和培訓(xùn)制度。從水泥企業(yè)的外部支持系統(tǒng)上講，企業(yè)應(yīng)該利用外部的資源來(lái)加強(qiáng)資金管理人員素質(zhì)的提升，要將資金管理人員列入到社會(huì)職業(yè)教育和專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)的體系之中，通過(guò)聘請(qǐng)專(zhuān)家、建立顧問(wèn)制度、完善外部咨詢(xún)體系等工作來(lái)提升水泥企業(yè)資金管理的有效性。從水泥企業(yè)的管理角度上看，應(yīng)該將資金管理人員的職業(yè)道德作為素質(zhì)發(fā)展的核心，這是做好水泥企業(yè)資金管理教育和培訓(xùn)的中心環(huán)節(jié)。

2.3加強(qiáng)水泥企業(yè)資金的預(yù)算管理

預(yù)算管理是水泥企業(yè)對(duì)資金的事先管理，水泥企業(yè)應(yīng)該以預(yù)算為中心，建立起資金管理的保證體系和支持系統(tǒng)，使水泥企業(yè)資金得到更為穩(wěn)定的流動(dòng)，讓水泥企業(yè)資金得到更為精準(zhǔn)的管理。在充分發(fā)揮水泥企業(yè)物資、資金和資源優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新出水泥企業(yè)資金管理的新方法。

2.4完善水泥企業(yè)資金管理的審批制度

審批制度是水泥企業(yè)實(shí)施資金管理的必要前提。水泥企業(yè)應(yīng)該完善和發(fā)展對(duì)資金的審批制度，通過(guò)審批機(jī)制，可以了解資金的流向、用途、效率，不但可以確保對(duì)資金管理有效性的增加，而且有利于資金的安全與流動(dòng)，在防止資金流失的基礎(chǔ)上，確保企業(yè)的發(fā)展，也有利于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康與完善。

2.5提高水泥企業(yè)資金管理的業(yè)務(wù)水平

資金管理者應(yīng)該了解資金的來(lái)源，并做到對(duì)資金用途和環(huán)節(jié)的掌握，這是提升資金管理水平的關(guān)鍵。資金管理過(guò)程中，應(yīng)該查看相關(guān)證明、要求和規(guī)范，將資金管理責(zé)任落實(shí)到具體的工作環(huán)節(jié)之中。要鼓勵(lì)資金管理人員就業(yè)務(wù)水平的提升進(jìn)行相互討論，以確定有效提升業(yè)務(wù)水平的方法，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資金管理質(zhì)量的提升。

3結(jié)語(yǔ)

第6篇

1火電企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

火電企業(yè)屬于資金密集型企業(yè)，對(duì)資金需求量較大，這就要求企業(yè)資金必須充足順暢，并且有一定的預(yù)留資金。近年來(lái)，受通貨膨脹、國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控及貨幣政策因素的影響，火電企業(yè)融資環(huán)境更加嚴(yán)峻，融資成本不斷提高。同時(shí)，燃料成本居高不下，脫硫、脫硝環(huán)保設(shè)施的投入，都使火電企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展面臨巨大挑戰(zhàn)。對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)管理，實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵式增長(zhǎng)，成為火電企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)、和諧發(fā)展和管理提升的必由之路。從企業(yè)內(nèi)部管理看，資金管理目前存在的主要問(wèn)題有以下幾個(gè)方面:

1.1資金籌集渠道單一

火電企業(yè)金融工具單一，資金籌集渠道主要為銀行貸款，缺少其他的融資方式和渠道。近年來(lái)，由于煤價(jià)居高不下，燃料成本大幅增加，火電企業(yè)盈利能力嚴(yán)重下滑，很多企業(yè)甚至出現(xiàn)連年虧損局面。由于缺少股東注資，資本金嚴(yán)重匱乏，使得火電企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率普遍較高。自2012年以來(lái)，國(guó)家開(kāi)始較為穩(wěn)健的貨幣政策，市場(chǎng)上資金供應(yīng)量減少，企業(yè)信貸規(guī)模受到控制，融資成本快速上升，致使火電企業(yè)逐漸失去原有的融資優(yōu)勢(shì)，融資困難度和利息支出增加。

1.2應(yīng)收賬款回收不及時(shí)

火電企業(yè)的應(yīng)收賬款主要為結(jié)算電費(fèi)，電費(fèi)的回收情況往往受到電網(wǎng)供電公司回收力度的影響。如果電網(wǎng)供電公司的回收力度弱，不能夠按時(shí)回收電費(fèi)，則直接影響火電企業(yè)電費(fèi)回收率，使火電企業(yè)的應(yīng)收賬款受阻。當(dāng)拖欠的電費(fèi)總額隨著售電量的增加而不斷加大時(shí)，將導(dǎo)致更多的應(yīng)收賬款無(wú)法按時(shí)收回，嚴(yán)重影響火電企業(yè)資金渠道的暢通，造成企業(yè)無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。

1.3管理工具滯后

目前的實(shí)際工作中，很多火電企業(yè)的資金管理工具落后，不能實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的事前、事中、事后控制，致使資金預(yù)算偏差率較大。有些火電企業(yè)還存在無(wú)資金預(yù)算的情況，資金使用隨意性較大，使企業(yè)資金管理呈無(wú)序狀態(tài)。有些企業(yè)雖然編制資金預(yù)算，但資金管理意識(shí)薄弱，缺乏詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法，資金計(jì)劃編制不及時(shí)，執(zhí)行準(zhǔn)確率偏低，造成資金預(yù)算形同虛設(shè)，未真正起到資金管控的作用。

2火電企業(yè)資金管理問(wèn)題的解決對(duì)策

2.1拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)

目前，銀行仍是企業(yè)融資的主要途徑，火電企業(yè)應(yīng)充分利用良好的銀企關(guān)系、把握基準(zhǔn)利率下浮的有利時(shí)機(jī)，加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)協(xié)商，努力拓寬融資渠道，探討多種融資方式的成本及可行性，運(yùn)用多種手段籌集資金。有條件的企業(yè)要與當(dāng)?shù)赝鈪R管理局溝通，研究利用境外股東貸款的可行性，獲取境外低成本資金。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?；痣娖髽I(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)債務(wù)結(jié)構(gòu)的重要性，調(diào)整并保持合理的長(zhǎng)短期債務(wù)結(jié)構(gòu)，分散債務(wù)到期集中度，使企業(yè)具備貸款到期的周轉(zhuǎn)能力。

2.2運(yùn)用信息技術(shù)，建立科學(xué)的資金管理系統(tǒng)

隨著信息時(shí)代的來(lái)臨，管理信息化已成為企業(yè)管理的一種重要管理方法。建立科學(xué)的資金管理系統(tǒng)，有助于企業(yè)提高整體資金使用效率，降低資金使用成本，提高資金效益，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。近幾年ERP系統(tǒng)管理在我國(guó)已被大多數(shù)企業(yè)所運(yùn)用，很多火電企業(yè)已建立ERP系統(tǒng)，運(yùn)用ERP技術(shù)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，建立預(yù)算與資金結(jié)算管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算與資金的雙重控制，提高了企業(yè)資金管理水平，深化了企業(yè)全面預(yù)算管理，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力及抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。同時(shí)，有效的資金管理系統(tǒng)也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)整體的物流、資金流、信息流和業(yè)務(wù)流的綜合運(yùn)用和全面管理，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)管理創(chuàng)新，全面提升企業(yè)管理水平，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力都具有重要的作用和意義。

2.3重視資金計(jì)劃，提高資金預(yù)算管理水平

科學(xué)合理的資金預(yù)算是企業(yè)統(tǒng)籌安排資金，降低資金成本的有效途徑。火電企業(yè)應(yīng)在總結(jié)以前資金管理成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)資金預(yù)算管理，建立年、季、月、周的資金預(yù)算管理體系?；痣娖髽I(yè)應(yīng)認(rèn)真編制年度、月度資金計(jì)劃，確保資金工作有據(jù)可循，避免資金管理的盲目性和隨意性。同時(shí)，要積極發(fā)揮并認(rèn)真落實(shí)資金計(jì)劃對(duì)本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的指導(dǎo)作用，并根據(jù)資金計(jì)劃安排收支，量入為出，利用資金計(jì)劃控制各項(xiàng)支出，保持一定支付能力應(yīng)對(duì)突發(fā)性資金需求，保障企業(yè)資金周轉(zhuǎn)暢通。

2.4強(qiáng)化資金集中管理，發(fā)揮集團(tuán)優(yōu)勢(shì)

資金集中管理是發(fā)揮集團(tuán)規(guī)模優(yōu)勢(shì)、提高資金使用效率和效益、降低資金成本、防范資金風(fēng)險(xiǎn)的有效管理模式?；痣娖髽I(yè)規(guī)模龐大，成員企業(yè)數(shù)量較多且地域分布廣泛，通過(guò)資金集中管理，能夠有效避免出現(xiàn)資金分散的情況?；痣娖髽I(yè)通過(guò)建立財(cái)務(wù)公司或資金結(jié)算中心，對(duì)集團(tuán)內(nèi)企業(yè)的資金統(tǒng)一調(diào)度、靈活分配，能夠降低集團(tuán)公司的現(xiàn)金資產(chǎn)存量，減少銀行貸款總量，從而提高集團(tuán)公司內(nèi)部資金的使用效率，降低資金成本。另一方面，通過(guò)集中信貸管理，擴(kuò)大融資規(guī)模，統(tǒng)籌內(nèi)部調(diào)劑，有助解決小公司融資難的問(wèn)題。同時(shí)，資金集中管理，使資金使用有序化，防止了企業(yè)盲目投資，有效防范了資金風(fēng)險(xiǎn)。

3結(jié)論

第7篇

1、缺乏高效的資金管理制度

當(dāng)前，許多制造企業(yè)都逐漸重視資金管理，并制定了相應(yīng)的資金管理制度。然而，就總體來(lái)看，現(xiàn)有的資金管理制度仍然落后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，在一定程度上阻礙了制造企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。就我國(guó)中小型企業(yè)來(lái)看，雖然制定了資金管理制度，但是許多中小型企業(yè)的管理者并沒(méi)有重視資金的管理，僅僅是形式上制定相應(yīng)的制度，甚至一些管理者對(duì)于現(xiàn)金流都沒(méi)有概念，這嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。而大型企業(yè)和國(guó)企由于發(fā)展的程度較高，企業(yè)發(fā)展較健全，因此其資金管理制度相對(duì)來(lái)說(shuō)較為完善。然而，這些企業(yè)由于具有雄厚的資金，尤其是部分國(guó)企，在投資時(shí)沒(méi)有進(jìn)行綜合考慮，容易出現(xiàn)盲目投資，造成了資金的浪費(fèi)。究其原因，則是企業(yè)的資金管理制度不能落實(shí)，缺乏有效的監(jiān)督與制約規(guī)范，導(dǎo)致資金管理制度最終流于形式。

2、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化與發(fā)展加劇制造企業(yè)資金管理的困難

當(dāng)前，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展，世界成為一個(gè)整體，國(guó)際經(jīng)濟(jì)的發(fā)展影響著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的格局。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日新月異，就國(guó)際貿(mào)易來(lái)看，越來(lái)越多的制造業(yè)投資傾向于東南亞國(guó)家，我國(guó)原有的廉價(jià)勞動(dòng)力優(yōu)勢(shì)逐漸消失，制造企業(yè)面臨著國(guó)外投資的減少。而就國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展來(lái)看，經(jīng)濟(jì)科學(xué)發(fā)展觀(guān)成為發(fā)展的主要觀(guān)點(diǎn)，可持續(xù)發(fā)展、綠色發(fā)展成為發(fā)展的主流，然而，制造企業(yè)由于其技術(shù)含量較低，且在發(fā)展的過(guò)程中往往伴隨著對(duì)環(huán)境的污染，為了實(shí)現(xiàn)綠色發(fā)展，制造企業(yè)面臨著巨大的環(huán)保費(fèi)用，進(jìn)一步加劇了資金管理的困難。與此同時(shí)，勞動(dòng)力成本上升，人力資源管理成本提高，使得制造企業(yè)原本的優(yōu)勢(shì)也逐漸消失。

二、加強(qiáng)制造企業(yè)資金管理的措施

1、提高制造企業(yè)對(duì)資金管理的意識(shí)，決定資金運(yùn)營(yíng)方向

為了提高制造企業(yè)整體對(duì)資金管理的意識(shí)，首先企業(yè)的管理者需要主動(dòng)學(xué)習(xí)相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)，包括基本的會(huì)計(jì)、現(xiàn)金流等知識(shí)，對(duì)資金管理有正確的認(rèn)識(shí)。同時(shí)，企業(yè)需要定期對(duì)員工，尤其是財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，向全體員工傳遞正確的資金管理觀(guān)念，企業(yè)還可以聘請(qǐng)相關(guān)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行管理與監(jiān)督。在提高對(duì)資金管理的意識(shí)后，通過(guò)對(duì)資金的管理決定資金運(yùn)營(yíng)方向。制造企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展包括許多環(huán)節(jié)，如采購(gòu)、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)，不同環(huán)節(jié)的資金有著其獨(dú)特的使用要求，因此需要通過(guò)對(duì)資金的管理決定資金的具體運(yùn)營(yíng)方向。在決定資金運(yùn)營(yíng)方向時(shí)，結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展的情況與制造企業(yè)的具體條件，對(duì)不同環(huán)節(jié)制定相應(yīng)的資金使用制度，以實(shí)現(xiàn)最大效益化。

2、提高資金籌集能力，多渠道加強(qiáng)資金籌集

制造企業(yè)為了提高資金的籌集能力，可以通過(guò)多種渠道加強(qiáng)資金籌集，如企業(yè)內(nèi)部的融資租賃、債權(quán)籌資等，不同的籌集資金的方式相互結(jié)合相互制約，共同構(gòu)成資金籌集體系。在對(duì)不同的籌資方式進(jìn)行選擇時(shí)，需要考慮不同方式的成本，選擇對(duì)本制造企業(yè)最為有利的籌資方式進(jìn)行。此外，在進(jìn)行籌資過(guò)程中，根據(jù)企業(yè)的年初資金需要，對(duì)制造企業(yè)不同生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)所需要的資金進(jìn)行預(yù)測(cè)，以資金的緊缺額作為資金的基本預(yù)測(cè)額。在進(jìn)行預(yù)測(cè)后，制定資金籌資計(jì)劃，根據(jù)最佳資本結(jié)構(gòu)，對(duì)籌集的資金進(jìn)行合理的分配。綜合利用銷(xiāo)售預(yù)測(cè)法、定性預(yù)測(cè)法、銷(xiāo)售百分比法等方法對(duì)企業(yè)所需要的資金進(jìn)行預(yù)測(cè)，以預(yù)測(cè)的資金作為基礎(chǔ)進(jìn)行籌資活動(dòng)。

3、建立健全資金管理體系，加強(qiáng)資金管理

我國(guó)傳統(tǒng)制造企業(yè)的資金管理方法是進(jìn)行分散管理，將資金分散到不同的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行分配與使用，形成一個(gè)松散的資金管理體系。這種管理體系已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不應(yīng)用于現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，相反的是，會(huì)降低企業(yè)的工作效率。制造企業(yè)應(yīng)改變過(guò)去的分散管理模式，結(jié)合企業(yè)發(fā)展的具體情況，制定一個(gè)系統(tǒng)的資金管理體系。在制定資金管理體系時(shí)，制造企業(yè)需要從橫向和縱向兩個(gè)角度考慮，從橫向角度來(lái)看，對(duì)于資金使用的每一個(gè)具體環(huán)節(jié)，要考慮是否使資金得到最大化利用，資金的使用是否是必須；從縱向的角度來(lái)看，考慮每一個(gè)具體的資金使用環(huán)節(jié)會(huì)和哪一個(gè)相關(guān)的使用環(huán)節(jié)相互聯(lián)系，相互聯(lián)系的環(huán)節(jié)在資金使用過(guò)程中有沒(méi)有可能實(shí)現(xiàn)結(jié)合，從而降低資金成本等問(wèn)題。如對(duì)應(yīng)收賬款需要進(jìn)行壓縮，防止產(chǎn)生呆賬和壞賬。加速結(jié)算，減少結(jié)算對(duì)企業(yè)資金的占用，提高資金的使用率。健全的資金管理體系不僅僅是立足于單個(gè)的資金使用環(huán)節(jié)，而是從企業(yè)發(fā)展的全局考慮，從宏觀(guān)的角度對(duì)資金使用進(jìn)行考量。

4、加強(qiáng)對(duì)資金管理體系的監(jiān)督，提高資金使用效率

有了健全的資金管理體系，若在具體的實(shí)踐中缺乏有效的監(jiān)督與管理，最終也只會(huì)導(dǎo)致資金管理體系成為一紙空談，如我國(guó)部分國(guó)有企業(yè)在投資的時(shí)候進(jìn)行盲目投資等。對(duì)資金管理體系的監(jiān)督包括兩個(gè)方面，其一，資金的投資、流通、財(cái)務(wù)工作是否嚴(yán)格按照資金管理體系進(jìn)行。這主要是對(duì)制造企業(yè)的管理者、財(cái)務(wù)工作人員的監(jiān)督，防止相關(guān)工作人員利用職務(wù)便利牟取私利，或者怠于工作。其二，資金管理體系并不是一成不變的，應(yīng)隨著制造企業(yè)的發(fā)展變化而發(fā)展變化，因此，需要定期或不定期對(duì)資金管理體系進(jìn)行測(cè)試，當(dāng)發(fā)現(xiàn)資金管理體系已不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展時(shí)，需要及時(shí)對(duì)其進(jìn)行更新與改進(jìn)。

三、小結(jié)

第8篇

1中石化集團(tuán)采用財(cái)務(wù)公司在資金集中管理中的必要性

中石化集團(tuán)公司是由多個(gè)行業(yè)、多個(gè)層次法人企業(yè)、非法人分支機(jī)構(gòu)組成的，隨著業(yè)務(wù)范圍的不斷發(fā)展及整合，其業(yè)務(wù)區(qū)域不斷擴(kuò)大，出現(xiàn)了跨地區(qū)甚至跨國(guó)經(jīng)營(yíng)。在過(guò)去，由于各成員單位發(fā)展不平衡，并且集團(tuán)對(duì)資金管理監(jiān)管不到位，致使部分成員企業(yè)由于資金盈余大量資金留存在當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)，部分企業(yè)由于資金短缺從當(dāng)?shù)劂y行借貸資金，成員企業(yè)之間相互拖欠賬款，“三角債”現(xiàn)象嚴(yán)重，集團(tuán)公司陷入存款高、貸款高的“雙高”的不正常狀態(tài)，財(cái)務(wù)費(fèi)用成本居高不下。

為減少資金閑置，降低資金成本，充分發(fā)揮集團(tuán)整體資金的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，最終實(shí)現(xiàn)資金留存和運(yùn)用的合理化，實(shí)現(xiàn)資金使用效益的最大化，中石化集團(tuán)公司分三個(gè)階段探討實(shí)行資金集中管理。第一階段：中石化股份公司要求由成員單位主動(dòng)將存量資金上劃至總部，但是由于總部缺乏有效的監(jiān)督和控制手段，對(duì)企業(yè)的資金狀況是只能通過(guò)成員單位報(bào)表進(jìn)行監(jiān)督和考核，不能實(shí)現(xiàn)資金每日歸集；第二階段：股份公司后與建行等4大銀行簽訂協(xié)議，在每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)委托銀行上劃資金，但是依托外部金融機(jī)構(gòu)只能做到每日資金歸集，不能實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)督企業(yè)資金狀況，實(shí)時(shí)使用成員單位存量資金的目的，第三階段：中國(guó)石化集團(tuán)于2008年正式實(shí)施資金集中管理，以財(cái)務(wù)公司為平臺(tái)建設(shè)資金信息系統(tǒng)，資金信息系統(tǒng)建成后，以資金信息系統(tǒng)為依托，通過(guò)登錄網(wǎng)絡(luò)的形式，實(shí)現(xiàn)資金管理業(yè)務(wù)網(wǎng)上操作、資金收入網(wǎng)上核對(duì)、資金運(yùn)行網(wǎng)上調(diào)撥、內(nèi)部往來(lái)網(wǎng)上封閉結(jié)算、外部結(jié)算網(wǎng)上支付，將集團(tuán)公司、股份公司的“資金池”從商業(yè)銀行轉(zhuǎn)移到公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)公司。

近年來(lái)，中石化集團(tuán)在財(cái)務(wù)資金集中管理上取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，通過(guò)財(cái)務(wù)公司對(duì)資金進(jìn)行了集中管理，提高了資金的使用效率，改變?cè)瓉?lái)分、子公司財(cái)務(wù)管理各自為戰(zhàn)，缺乏全盤(pán)意識(shí)、大局意識(shí)的現(xiàn)象，為優(yōu)化企業(yè)管理工作提供了有力的支持。財(cái)務(wù)公司在成員企業(yè)之間的結(jié)算中起到了重要的作用，通過(guò)建立內(nèi)部結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，解決了成員企業(yè)內(nèi)部之間的長(zhǎng)期“三角債”問(wèn)題，使得上中下游企業(yè)之間的資金結(jié)算更加順暢；通過(guò)拓展委存委貸業(yè)務(wù)，解決了由于上中下游企業(yè)資金收支不均衡而造成的大量閑置資金與大量外部借款并舉形成的財(cái)務(wù)費(fèi)用較高的問(wèn)題，降低了資金資產(chǎn)存量和貸款規(guī)模，從集團(tuán)公司的層面降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出。

2中石化集團(tuán)采用以財(cái)務(wù)公司為中介進(jìn)行資金集中管理的管理機(jī)制

一個(gè)企業(yè)采取什么樣的資金管理模式對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展意義重大。而具體采取什么樣的模式要取決于公司的實(shí)際情況來(lái)決定。集權(quán)管理的優(yōu)勢(shì)在于資金的使用率高，有利于內(nèi)部調(diào)集資本，降低使用成本，能發(fā)揮財(cái)務(wù)專(zhuān)家等的作用，但是對(duì)分、子公司的積極性影響較大且風(fēng)險(xiǎn)集中；而分權(quán)式的管理有利于發(fā)揮分、子公司的積極性，但是難以協(xié)調(diào)、防控及約束分、子公司。

一般來(lái)講，公司的財(cái)務(wù)資金管理機(jī)制按照集權(quán)程度不同可以分為集中監(jiān)控模式、統(tǒng)收統(tǒng)支模式與現(xiàn)金集合庫(kù)模式。由于中石化集團(tuán)公司由于規(guī)模較大，上下級(jí)公司關(guān)系穩(wěn)定緊密，采用了現(xiàn)金集合庫(kù)的管理模式，即由一組商業(yè)銀行賬戶(hù)和財(cái)務(wù)公司內(nèi)部結(jié)算賬戶(hù)及其定義在這一組賬戶(hù)上的資金收付轉(zhuǎn)和相應(yīng)的記賬規(guī)則組成的管理機(jī)制。

中石化集團(tuán)公司的現(xiàn)金集合庫(kù)管理模式本著資金所有權(quán)、收益權(quán)、使用權(quán)不變?cè)瓌t，量入為出、以收定支原則，預(yù)算控制原則，收支兩條線(xiàn)原則，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中運(yùn)作、分級(jí)管理、各負(fù)其責(zé)原則，安全高效原則，通過(guò)資金信息系統(tǒng)（ATOM系統(tǒng)）與外部商業(yè)銀行資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)（銀行重客系統(tǒng)）以及成員企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)(SAP系統(tǒng)和TMS系統(tǒng))的相互連接，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)公司與商業(yè)銀行、財(cái)務(wù)公司與企業(yè)的互聯(lián)互通。由此，此模式具備以下優(yōu)點(diǎn)：

（1）現(xiàn)金集合庫(kù)管理管理平臺(tái)，對(duì)總公司、分公司、子公司、商業(yè)銀行以及財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)往來(lái)以“橋梁”的形式加以實(shí)現(xiàn)，同時(shí)通過(guò)集中辦理，從而對(duì)多級(jí)法人體制下的資金集中管理加以實(shí)現(xiàn)，這就使得中石化企業(yè)集團(tuán)資金的使用效率得到了提高。

（2）中石化企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金管理中心加以建立，同時(shí)資金管理中心主要是對(duì)內(nèi)部成員企業(yè)現(xiàn)金收付以及往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)加以辦理，其作為一種專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)，是在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部設(shè)立的。內(nèi)部成員企業(yè)的賬戶(hù)是在資金管理中心進(jìn)行設(shè)立的，但是其同時(shí)具有自己的財(cái)務(wù)部門(mén)，資金管理中心所集中的資金，他們的所有權(quán)以及經(jīng)營(yíng)權(quán)是不會(huì)改變的；

（3）中石化企業(yè)集團(tuán)在資金管理中心對(duì)賬戶(hù)加以設(shè)立，銀行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)與財(cái)務(wù)公司的資金集中管理信息系統(tǒng)直接進(jìn)行對(duì)接。在這種模式下，就可以對(duì)中石化集團(tuán)成員企業(yè)的資金收入的實(shí)時(shí)歸集加以實(shí)現(xiàn)，同時(shí)資金支出一個(gè)口子對(duì)外，這樣便可以對(duì)資金的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)加以減少，同時(shí)對(duì)集團(tuán)總部對(duì)資金收支動(dòng)態(tài)的及時(shí)掌握能力加以提高，并且使得管理控制的有效性得到了明顯的增強(qiáng)。

在此種管理模式中，中石化集團(tuán)管理公司與分子公司成員單位均在財(cái)務(wù)公司開(kāi)設(shè)收支結(jié)算賬戶(hù)，同時(shí)也在商業(yè)銀行開(kāi)立基本賬戶(hù)，僅負(fù)責(zé)日?，F(xiàn)金及工資性支出，企業(yè)所發(fā)生的其余結(jié)算業(yè)務(wù)，不論集團(tuán)內(nèi)外部均在財(cái)務(wù)公司收支。管理公司每日審核資金收支計(jì)劃，對(duì)分子公司的資金收支情況進(jìn)行管理和監(jiān)督，通過(guò)管理公司的審批后，每日根據(jù)各分子單位的資金需求，由管理公司下?lián)苤练肿庸镜闹С鰬?hù)或者基本賬戶(hù)，由分子公司按照計(jì)劃開(kāi)支，管理公司對(duì)分子公司的支出戶(hù)實(shí)行零余額或者是限額管理。而對(duì)于每日的收入，則通過(guò)分子公司的收入戶(hù)進(jìn)行歸集，在日終時(shí)，由財(cái)務(wù)公司定時(shí)上劃至管理公司的收入戶(hù)，分子公司不得使用收入戶(hù)進(jìn)行支付結(jié)算，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線(xiàn)。

通過(guò)這種管理模式，管理公司可以有效地控制分子公司的資金收支情況，減少資金沉淀，降低資金占用量，削減財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出。整個(gè)中石化集團(tuán)公司成為一個(gè)有機(jī)整體，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)通過(guò)財(cái)務(wù)公司網(wǎng)絡(luò)集中到集團(tuán)決策層，決策層可以及時(shí)看到資金動(dòng)態(tài)，為決策層提供了實(shí)時(shí)的資金數(shù)據(jù)，同時(shí)也為管理層的過(guò)程監(jiān)控提供了平臺(tái)，分子公司也可以對(duì)自己的資金查詢(xún)對(duì)賬。

3財(cái)務(wù)公司在中石化集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行資金集中管理的優(yōu)勢(shì)意義

對(duì)于中石化集團(tuán)企業(yè)來(lái)講，采用財(cái)務(wù)公司實(shí)行財(cái)務(wù)的集中管理作為企業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)，優(yōu)勢(shì)是多方面的，主要表現(xiàn)為：

3.1有利于提高資金的使用效率

財(cái)務(wù)資金集中管理是將中石化集團(tuán)公司整個(gè)分散的企業(yè)資金集中起來(lái)進(jìn)行管理，能夠做到在中石化集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部統(tǒng)一協(xié)調(diào)、籌劃資金的使用方案，使得資金在集團(tuán)內(nèi)部調(diào)劑余缺，防止部分分子公司資金沉淀，部分資金短缺的現(xiàn)象，做到資金使用的最優(yōu)化效果。同時(shí)，通過(guò)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行資金集中管理減少了資金周轉(zhuǎn)上的環(huán)節(jié)，集團(tuán)企業(yè)間結(jié)算實(shí)行封閉內(nèi)部網(wǎng)上結(jié)算，減少外部資金占用，提高了資金周轉(zhuǎn)的速度，降低了中石化集團(tuán)資金的周轉(zhuǎn)額度，通過(guò)這樣的運(yùn)作，可以減少企業(yè)向外部金融機(jī)構(gòu)融資的數(shù)額，并且通過(guò)集團(tuán)公司籌融資，能夠獲得更廣泛而通暢的融資渠道，更靈活的籌融資手段，大大節(jié)約了資金成本。另外，集中的資金管理可以減少分、子公司在財(cái)務(wù)管理上的漏洞，減少在財(cái)務(wù)管理上人財(cái)物的投入，節(jié)約了管理的費(fèi)用。最后，資金的集中管理使得資金集中到財(cái)務(wù)公司，使得中石化集團(tuán)精銳的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)發(fā)揮出了更大的管理效能，增加了資金管理的效益。隨著中石化財(cái)務(wù)公司結(jié)算功能的加強(qiáng)，以及財(cái)務(wù)公司作為中石化“資金池”的重要作用的突顯，將會(huì)進(jìn)一步提高資金的使用效率。

3.2有利于保障資金安全加強(qiáng)過(guò)程監(jiān)督

傳統(tǒng)的基礎(chǔ)上，由于處于粗放型管理模式，致使中石化集團(tuán)對(duì)分子公司的財(cái)務(wù)缺乏必要的監(jiān)督，形成了很多管理上的漏洞，尤其是一些人為因素的影響，嚴(yán)重影響了中石化集團(tuán)資金的安全性。而且中石化集團(tuán)原來(lái)的預(yù)算實(shí)行的是年度預(yù)算或者月度預(yù)算，由于編制期限較長(zhǎng)，使得資金預(yù)算與執(zhí)行差別很大，財(cái)務(wù)缺乏預(yù)見(jiàn)性與過(guò)程監(jiān)控，對(duì)公司的決策提供不了準(zhǔn)確的決策信息，影響了公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展以及經(jīng)營(yíng)危機(jī)的處理能力。在實(shí)行集中資金管理制度以后，中石化集團(tuán)資金處于明晰的監(jiān)控之中，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的各種風(fēng)險(xiǎn)及異常，有利于中石化集團(tuán)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理紀(jì)律的約束，建立嚴(yán)格的審核、審查，保證結(jié)算真實(shí)性、合法性和信息可靠性，減少違紀(jì)現(xiàn)象。

3.3有利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策

當(dāng)前，中石化集團(tuán)公司集中優(yōu)勢(shì)資金，統(tǒng)一進(jìn)行資金集中管理，通過(guò)財(cái)務(wù)公司提供的數(shù)據(jù)，能夠做到對(duì)中石化集團(tuán)以及各個(gè)子公司的內(nèi)部結(jié)算存款情況、資金轉(zhuǎn)移情況以及收入支出情況一目了然，提高了信息反饋功能；同時(shí)，中石化集團(tuán)公司通過(guò)統(tǒng)一銷(xiāo)售制定銷(xiāo)售政策、歸口銷(xiāo)售、歸口結(jié)算形式來(lái)發(fā)揮資金規(guī)模效益，可以避免分子公司資金分散的現(xiàn)象；有助于集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層隨時(shí)可以調(diào)取資料，對(duì)資金的使用進(jìn)行合理調(diào)節(jié)，在發(fā)現(xiàn)有利的投資機(jī)會(huì)時(shí)，能夠發(fā)揮整體資金優(yōu)勢(shì)，對(duì)中石化集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展做出正確決策提供準(zhǔn)確的資金信息，從而提升企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。

4完善中石化集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的制度措施要點(diǎn)

實(shí)施中石化集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理，要從基礎(chǔ)財(cái)務(wù)抓起，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司管理的規(guī)范化，推行信息化管理手段，構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)化的管理，向銀行化資金管理邁進(jìn)。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)分子公司資金集中情況的監(jiān)督檢查工作，防止集中管理工作不規(guī)范、不到位，給公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展帶來(lái)不利的影響。

4.1建立資金集中管理模式思路

中石化集團(tuán)資金集中管理通過(guò)財(cái)務(wù)公司來(lái)建立資金集中管理運(yùn)作平臺(tái)，由財(cái)務(wù)公司集中辦理全部成員企業(yè)的資金收付，對(duì)收支集中控制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部結(jié)算封閉運(yùn)行，減少外部金融機(jī)構(gòu)資金頭寸的拆借，節(jié)約周轉(zhuǎn)資金成本。同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司參與集團(tuán)公司資金統(tǒng)籌運(yùn)作程度，發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，對(duì)籌融資統(tǒng)一策劃。通過(guò)建立中石化集團(tuán)資金集中管理模式，對(duì)整個(gè)集團(tuán)內(nèi)的資金資源加以調(diào)劑整合，從而實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)分、子公司的資金余缺，并對(duì)分公司、子公司的資金狀況加以監(jiān)控，以及對(duì)部分賬戶(hù)資金閑置問(wèn)題加以解決，降低資金成本，最大限度地提高資金使用率，使得金融風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

4.2加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化建設(shè)

在資金集中管理后，對(duì)分子公司資金預(yù)算的準(zhǔn)確性有了更高的要求，準(zhǔn)確的資金收支計(jì)劃對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資金使用效率有著決定性的作用，資金集中的規(guī)范與到位對(duì)集團(tuán)發(fā)揮資金規(guī)模效益有著重大的影響，加強(qiáng)對(duì)分子公司資金集中使用情況的監(jiān)督，計(jì)劃執(zhí)行情況的檢查，建立標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、制度化的考核機(jī)制，在目前有著深遠(yuǎn)的意義。如果資金集中管理沒(méi)有制度化的監(jiān)督管理，將不能起到其應(yīng)有的作用。

4.3建立信息化與網(wǎng)絡(luò)化管理

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理逐步走向信息化管理的道路，通過(guò)信息化管理可以實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)資金管理的整體性、可控性以及反饋的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，提高資金運(yùn)作的透明度以及使用效率。財(cái)務(wù)公司必須建立高效的資金信息系統(tǒng)，將集團(tuán)與各分子公司的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)包括未使用SAP系統(tǒng)和TMS系統(tǒng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)企業(yè)全面聯(lián)網(wǎng)，構(gòu)建一個(gè)動(dòng)態(tài)的、全面的財(cái)務(wù)信息收集、加工處理、結(jié)算系統(tǒng)，確保資金安全運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)資金管理流程的自動(dòng)化、信息化、統(tǒng)一化。同時(shí)，使用信息化管理，可以減少人為因素在財(cái)務(wù)工作中的不良影響，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更具科學(xué)性、準(zhǔn)確性以及參考價(jià)值。

4.4要進(jìn)一步建立風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

集中資金管理以后，雖然從整體上風(fēng)險(xiǎn)將更加可控，但是如果財(cái)務(wù)公司結(jié)算系統(tǒng)一旦出現(xiàn)安全問(wèn)題，將給公司帶來(lái)更大的風(fēng)險(xiǎn)。所以，在集中管理的機(jī)制下建立更加規(guī)范的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，尤其是加強(qiáng)信息網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制是極其必要的。要建立長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，其主要應(yīng)該包括：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制建立及完善。

4.5加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司管理分析工作

財(cái)務(wù)公司不僅僅是集團(tuán)企業(yè)分子公司的資金收支進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算的中心，更是一個(gè)監(jiān)督管理中心，還是一個(gè)決策參與中心。財(cái)務(wù)公司的工作人員要保持對(duì)財(cái)務(wù)狀況的動(dòng)態(tài)監(jiān)督控制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)的科學(xué)分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的篩選、分析，發(fā)現(xiàn)成員企業(yè)在經(jīng)營(yíng)上的發(fā)展動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)其潛在的經(jīng)營(yíng)異常情況，既能保證自有資金的安全，又能為管理層提供資金活動(dòng)信息，為集團(tuán)決策提供必要的支持，有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。

4.6提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)

集團(tuán)資金的集中管理對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)提出了較高的要求。一方面，財(cái)務(wù)集中管理提高了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的地位，同時(shí)責(zé)任也在加大，集中的資金管理更加規(guī)范，財(cái)務(wù)紀(jì)律更加嚴(yán)格，這些需要素質(zhì)的提升作為支撐；另一方面，資金的集中管理對(duì)會(huì)計(jì)信息軟件的使用，對(duì)網(wǎng)絡(luò)的使用，以及財(cái)務(wù)制度流程更加嚴(yán)格，這些需要財(cái)務(wù)人員學(xué)會(huì)學(xué)習(xí)，提高自己的業(yè)務(wù)水平。而所有這些，都需要我們的財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)與業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)，適應(yīng)發(fā)展的需要。

第9篇

企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要圍繞企業(yè)管理和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行，這些都與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理緊密相連，相互影響。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，資金管理的好壞體現(xiàn)著企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)質(zhì)量，并且直接影響企業(yè)的最終收益。同時(shí)，資金管理還影響著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度看，資金管理是規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的客觀(guān)需要；資金管理有助于擴(kuò)大企業(yè)的資金規(guī)模，有效緩解資金緊張的狀況；此外，也可以全面改善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

二、資金管理對(duì)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的作用

資金管理發(fā)揮的重要作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.資金管理可以提高企業(yè)資金的使用效益

資金管理過(guò)程中通過(guò)利用科學(xué)合理的方法提高了企業(yè)資金的使用效益。一方面，通過(guò)合理地運(yùn)用各項(xiàng)資金評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)體系，對(duì)企業(yè)資金的使用情況進(jìn)行客觀(guān)的評(píng)定，并根據(jù)評(píng)定結(jié)果采取相應(yīng)措施以提高資金使用的有效性和規(guī)范性；另一方面，充分利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)，加強(qiáng)資金流動(dòng)、使用信息的交流和管理，實(shí)時(shí)掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，合理分配資金，提高資金使用效益。此外，資金管理過(guò)程中通過(guò)積極采取措施，加強(qiáng)資金回籠；并且通過(guò)合理采購(gòu)、就近采購(gòu)以及合理控制采購(gòu)量，能夠減少資金占用，合理實(shí)施采購(gòu)管理、存儲(chǔ)管理，減少庫(kù)存量以及不必要的操作過(guò)程，加快資金流動(dòng)，提高企業(yè)資金的使用效率。

2.資金管理可以有效規(guī)避企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，保障經(jīng)濟(jì)收益

資金管理過(guò)程中通過(guò)建立完善的資金預(yù)算體系可以降低資金風(fēng)險(xiǎn)。一方面，根據(jù)生產(chǎn)、銷(xiāo)售、耗費(fèi)等信息得出現(xiàn)金流預(yù)算；另一方面，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境、國(guó)家政策的變化，預(yù)測(cè)銷(xiāo)售形勢(shì)，得出更加精確的資金預(yù)算，并且將資金預(yù)算納入企業(yè)的日?？己酥?，與企業(yè)的獎(jiǎng)懲制度相掛鉤，提高預(yù)算的準(zhǔn)確度。資金管理過(guò)程中通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流的管理可有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。一方面，資金管理過(guò)程中通過(guò)合理運(yùn)用收現(xiàn)比指標(biāo)，可以掌握現(xiàn)金回收量和銷(xiāo)售收入之間的關(guān)系；另一方面，資金管理實(shí)現(xiàn)了對(duì)現(xiàn)金流構(gòu)成成分的分析，有利于掌握銷(xiāo)售收入的變化情況。資金管理通過(guò)高效地管理賬款和票據(jù)保障了企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的安全，降低了風(fēng)險(xiǎn)。資金管理過(guò)程中有相應(yīng)的賬款管理人員負(fù)責(zé)管理賬款類(lèi)型、票據(jù)類(lèi)型以及相應(yīng)活動(dòng)過(guò)程，并及時(shí)采取結(jié)算措施以減小風(fēng)險(xiǎn)。

3.資金管理可以有效控制成本費(fèi)用

資金管理過(guò)程中通過(guò)有效控制企業(yè)融資，可以降低成本費(fèi)用。一方面，資金管理過(guò)程中通過(guò)選擇合理的融資渠道，充分利用金融企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)，根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)自身的融資過(guò)程降低成本；另一方面，資金管理過(guò)程中根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展規(guī)劃，建立長(zhǎng)遠(yuǎn)的融資計(jì)劃，采取多渠道的融資方法和融資方式，在國(guó)家政策允許的前提下，合理分配長(zhǎng)期、短期的負(fù)債融資，能夠降低企業(yè)融資的綜合成本消耗。另外，資金管理過(guò)程中強(qiáng)調(diào)對(duì)企業(yè)稅務(wù)的管理，在不違反國(guó)家規(guī)定的前提下，積極減少稅務(wù)成本，防止資金流出，有效節(jié)約企業(yè)成本。

4.資金管理可以確保企業(yè)資金安全

資金安全是重中之重，資金管理可以有效地保證企業(yè)資金的安全。在此過(guò)程中通過(guò)建立完善的管理制度，可以規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)、銷(xiāo)售過(guò)程，明確各部門(mén)、各人員的分工和職責(zé)，保障執(zhí)行效率和資金安全。資金管理中重要的一點(diǎn)就是加強(qiáng)了企業(yè)的信用度管理，始終把企業(yè)的資金安全作為重中之重，積極做好資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作。通過(guò)對(duì)資金消耗的管理，能夠減少資源浪費(fèi)，確保企業(yè)安全穩(wěn)定運(yùn)行，減少人為事故，有效保護(hù)人員和企業(yè)資金的安全。

三、總結(jié)