時間：2023-06-01 15:26:26
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在當今市場競爭越來越激烈的情況下，企業面臨著諸多的生存風險。而稅收風險在企業的生產以及管理過程中都會存在，可以將企業稅收風險的內容分為以下幾點，分別是稅源監管風險、涉外稅收風險、稅制改革風險、稅收執法風險等。
1.1 稅制改革風險
一個國家的經濟發展同國家的稅率以及稅收總量都是有著密切的關系。對于中國而言，經歷了改革開放的幾十年，中國的經濟得到了迅速的發展，從當初的并不完備的稅務體制到現在的相對完善的稅務體制，中國人經歷了幾代人的奮斗，才有了今天的景象。當前必須要建立同市場經濟規模和稅率相符合的稅制體系才能符合中國經濟發展的規律，而且必須要建立稅務風險指標體系。建立這一指標體系的主要作用在于合理的對稅制改革給中國經濟增長所造成的影響進行合理評估。因而稅制改革風險是企業稅收風險中非常重要的組成部分。
1.2 涉外稅收風險
我國自從改革開放以來，積極地引進外資發展經濟，并且取得了非常重大的經濟成果。但是在引進外資以后出現了很多問題。國家在引進外資時給予了很多的優惠政策，但是有的外資企業享受的待遇已經比國家的企業還要好，而且有的外資企業還在尋求避稅或者是逃稅，這樣就導致國內的企業處在一個不公正的環境中，國家的稅收得不到保證，總體稅收量減少，從而影響國家的宏觀調控能力。因而涉外稅收風險 也是企業稅收風險管理的重要組成部分。
1.3 稅源監管風險
經濟發達的社會，稅源往往比較豐富，但是并不是稅源豐富就一定等于稅收多。國家征收企業稅必須要通過合理的監控才能將稅源變為稅收，但是稅源監管往往存在風險，因而將納稅企業納入監管范圍，并進行合理的評估，將不同企業納入不同的監管體系，有利于降低稅源監管風險，并保證國家的企業稅收流失。
1.4 稅收執法風險
稅收執法風險主要是指在稅收的登記、結算、查驗等環節中出現錯漏或者舞弊等行為，導致稅收的征收出現問題。建立合理地稅收評估體制能夠減少執法風險，提高稅收征收效率，并且可以有效預防稅收的流失。
二、企業稅收風險的形成原因分析
2.1 法規不規范，稅收政策變化大
我國的企業稅收種類繁多，而且稅收的執法主體同樣多種多樣，稅收的執法機關包括了國家國稅局、地稅局以及各級海關，各個部門之間的執法范圍經常出現重疊。而且在稅收法規上還不盡完善，這主要體現在其法規制度的不完善，并且稅務機關對稅務法規具有最終解釋權，因而企業納稅人在很多情況下都是有苦說不出，從而導致稅務風險增加。當前中國的經濟處在一個高速發展期，同時一個經濟的轉型期，稅收政策也是處在一個不斷地變化中，因而，企業稅務人對于稅務政策的變化而出現的一些損失是難以預料的。信息的不及時性更加加大了這種風險，有的時候今天某個企業的業務是不需要納稅的，但是有可能明天政策變了，如果你不及時納稅，那么你就違法了。
2.2專業素質不足導致的風險
企業的管理人員負責企業的整體運作以及發展戰略的制定，但是在稅收上一般都是由專業的辦稅人員去完成的。但是由于辦稅人員在執行的過程中可能存在錯漏或者由于自身素質的問題而導致的問題，給企業在納稅過程中帶來風險。如辦稅人員沒有理解稅收法規的規定或者是沒有按照相應的規范去操作，雖然在主觀上一個企業不想去偷稅漏水，但是由于人員的素質問題而導致的既成事實有可能會導致企業存在稅務風險。
2.3稅收管理體制不符合市場經濟的要求
當前中國市場經濟的飛速發展要求稅收管理體制必須要跟上經濟發展的要求，但是由于歷史原因，當前的稅收管理體制仍然存在一些問題，并且并不符合當前市場經濟的要求。這主要體現在稅收管理體制不靈活，無法及時根據市場經濟中出現的問題進行及時調整。而在政府機構中，把稅收計劃作為考核官員政績的主要指標之一，這就在很大程度上影響了稅收征收過程中的規范性，并且加大了企業稅收的風險。
三、實行企業稅收風險管理的意義
3.1稅收風險管理有利于提高稅收管理的公平性
通過實行企業稅收的風險管理，有利于提高公平性。只有公平才能讓納稅人在繳納稅收的過程中更加積極主動，配合政府完成企業稅的征收。稅收管理必須要透明、公平，并且具有高效性。公平并不是絕對公平，對于不同的納稅人，會有不同的應對措施，如上文中提到的引進外資時在前一年或者前三年給予的稅收優惠措施。稅務機會有義務并且有責任在企業繳納稅收出現問題時給予必要的幫助和解答，以幫助企業納稅人及時完成納稅過程。
3.2 精簡政府機構，優化財政支出結構，實行公共財政
在市場化經濟中，政府對于經濟只能起一個引導作用，而不能進行過多的干預，要不然只能適得其反。政府的職能必須要根據市場化的原則來確定，在當前的新形勢下，要合理的確定各級政府及機關的職能，并且實行精簡機構，改變原有稅收機構過多，解決職權范圍重合的問題，并對于稅收管理中出現的盲區要重新劃歸機構管理，把企業稅收這一頭等大事解決好。
3.3規范政府收入機制，使之與經濟發展水平相適應
自從改革開放以來，中國的經濟政策和稅收政策一直在調整，正如前文所介紹的那樣，政府稅收政策以及收入機制一直缺乏規范，這是當前GDP中稅收收入所占比例低的原因，同時也是實際宏觀稅負水平偏高的主要原因之一。對于企業稅收而言，目前有很多是不合理的稅收，因而當務之急是取締一些不合理的稅收，對于剩余的收費項目也要進行相應的審核，尤其是對該項目的稅率進行審核。根據市場化的規則，在國家預算中將國家所有的財政收入以及政府收入納入其中，并規定各級政府的職能范圍，由財政部門根據當前的宏觀經濟情況來制定合理的稅負水平，再根據全國的地區差異進行局部調整，這樣才能在總體上把握好企業稅收的整體風險。
3.4進一步完善我國稅制
當前我國稅務系統以及稅收制度中仍然存在很多問題，很多問題在初始設計時已經存在不合理的問題，因而必須要針對這些具體的問題去研究解決辦法，并將這些措施付諸實施，在企業稅收的征收工作中加以不斷改進和完善。國家的宏觀政策導向應當注意國家的經濟結構改革和調整，防止泡沫經濟的出現，特別是關系到國計民生的問題，完善國家的經濟體制以及地方經濟體制，解決好地區保護注意等問題，完善地方的稅種。在地區發展經濟過程中，中央政府賦予一定權利，使其能夠使用稅收杠桿來發展和調整地區的經濟結構，引進投資等。
企業稅收風險，一般意義上來講是指企業的涉稅行為由于沒有正確有效的遵循稅收法律法規而引起的企業未來利益的可能損失。企業稅收風險主要包含兩個方面內容：一方面，是指企業的納稅行為未能遵守國家稅收法律法規，并有可能存在因此而受到相應的處罰的風險；另一方面，企業由于未能充分利用國家稅收優惠政策，而多繳納了稅款，
增加了不必要的負擔。總得來說就是企業的涉稅行為，引起了納稅不準確性，從而導致企業稅收面臨著不必要的風險。而對于企業稅務風險管理的定義，目前業界尚未有一個統一的定義，筆者只是根據以往研究，結合多年工作經驗，認為企業稅務風險管理是企業風險管理的一個重要方面，它是企業為了避免其由于沒有遵循國家相關稅收法律法規而可能遭受的種種風險，而采取的風險識別、評估、防范、控制等行為的管理過程。
二、石化企業進行稅收風險管理的重要性
1.石化企業進行稅收風險管理，可以有效提高企業稅收管理的效率
稅收風險管理是企業對所面臨的稅收風險而采取針對性的管理措施，以防范企業所面臨稅收風險損失，這就增強了管理的針對性，提高了管理效率。實踐也證明，通過對石化企業進行稅收風險管理，能夠促使企業對稅收過程的各個環節進行評估并及時進行完善管理，這就大大提高了本企業稅收的管理效率。
2.石化企業進行稅收風險管理，有利于實現企業利益最大化目標
進行稅收風險管理的根本目的，就是為了最大限度地防范稅收流失，并不斷提高納稅人的納稅遵從度。石化企業進行稅收風險管理，對國家而言，可以保證國家稅收的安全、穩定，對企業自身而言，可以降低本企業的納稅成本，減少企業不必要的損失，從而實現企業利益最大化目標。
三、石化企業加強稅收風險管理的相關措施
1.石化企業要全面增強企業管理稅務風險的意識
石化企業要做好稅收風險管理的宣傳教育工作，采取有效措施，使得稅收風險防范意識深入人心，在企業營造稅收風險防范意識的氛圍。同時，企業的管理層以及執行層，要做到以依法納稅為基礎，采用積極有效的稅收籌劃措施，科學合理地運用國家在稅收方面的優惠政策，全面提高企業的整體利益，逐步增強企業自身的市場競爭力。
2.石化企業要設立專門的稅務風險管理機構
石化企業是一個特殊性行業，其內部組織結構也是相當復雜。鑒于此，石化企業應當根據自身的組織結構特點，設立一個專門的稅務風險管理部門。該部門的管理人員要具有較高的專業素質，能夠對企業的重大涉稅事項的進行稅務工作指導、及時防控企業內部稅務風險、靈活進行專業化的籌劃和管理工作；此外，該部門還應有完善的稅務風險評估系統，能夠定期對企業的涉稅業務情況進行分析、評估、總結，對相關財務工作和稅務工作予以及時改進和完善，控制企業的稅務風險，減少企業生產經營過程中不必要的納稅損失和信譽損害。
3.石化企業要保持和稅務機關的溝通和聯系，密切關注稅收政策動態
石化企業的涉稅部門要做到及時的保持與稅務機關的溝通和聯系，以便能夠使石化企?I及時得了解稅收政策的相關動態，從而簡化不必要的納稅程序，提高企業納稅效率，以規避企業存在的不必要的稅務風險。為此，石化企業可以一方面通過網絡手段等形式，及時關注和了解國家稅收法律法規的動態；另一方面，石化企業涉稅部門要加強與稅務機關的聯系和溝通深度，這樣既可以更深入的了解國家現行的稅收政策，又可以借助向稅務機關的咨詢，以便當涉及比較繁雜的稅務情況時，進行正確的會計處理。
4.石化企業要加強稅收風險管理隊伍的建設
石化企業稅收風險管理工作的開展，離不開稅收風險管理人員的支持，所以必須加強企業涉稅人員的培訓，建立一支高素質的稅收風險管理團隊。為此，石化企業可以從以下幾個方面準備：
首先，石化企業要對現有的稅收風險管理人員加強培訓，重點培養其專業知識和專業技能；其次，石化企業還要要為稅收風險管理隊伍注入新的血液，拓寬人才招聘渠道；再者，石化企業可以加強與同行業間的溝通與聯系，建立互聯平臺，通過溝通交流，不斷拓寬企業涉稅人員的視野，提高其稅務實務水平，從而為石化企業稅收風險管理工作提供強有力的人力保障。
【關鍵詞】實踐 成效 困難 問題 路徑
所有企業都是國民經濟的頂梁柱柱、極大程度上保證了國家稅收。隨著經濟全球化和我國社會主義市場經濟的發展，企業整體規模不斷擴大、內部結構越來越復雜、信息化程度越來越高，已成為我國財政和稅收增收的重要支柱。企業的組織形勢和經營方式多樣化，企業核算的電子化、團隊化、專業化水平不斷提升，稅收管理的復雜性、艱巨性、風險性不斷加大。降低企業稅收管理系統性風險，研究探索企業稅收管理新模式，已是迫在眉睫的事情。筆者從企業加強稅收風險控制角度出發，擬對此作粗淺探討，希望對企業稅收風險管理有所幫助。
一、針對企業稅收風險管理特點的分析
（一）企業的特征
稅收管理中所指的企業，是指一個企業在銷售收入、注冊資本、資產總額或其他因素方面達到了量的既定標準，而且有質的要求。這種質的要求是，就是必須具有適應市場經濟要求的現代企業制度，內部管理科學規范，生產經營分散但總部控制力強，涉稅事項相對復雜，跨行業、跨區域甚至跨國經營，有合規遵從的主觀意愿，系統風險大。
（二）企業稅收風險管理存在風險
企業在創造社會財富，貢獻稅收收入的同時，也不可避免地增加了企業稅收風險管理工作中的系統性風險，并且越來越突出地表現為：不可控的稅收風險。當前稅收集中度越來越高，而且這種集中的趨勢有增無減，少數企業集中很大比重的稅收，特別是增量稅收，一旦這些企業出現了問題，稅收形勢可控性將受到一定的影響。
（三）稅務干部素質對企業稅收風險管理的影響
由于企業規模大，機構復雜，業務量大，專業化信息化程度高，有自己培養的大量的高職稱高學歷專業人才。而與之相比，稅務機關缺乏精通稅收、財會、法律、信息自動化、外語等既全又專的稅務員，在對企業管理上顯得力不從心，缺少底氣。如果稅務管理人員個人思想不重視，政策業務鉆研不足，想當然辦事，極易引發稅收執法風險。
二、當前企業稅收風險管理面臨的問題及現狀
（一）納稅服務不能滿足企業需求
主要表現在以下幾個方面：一是服務內容不具備針對性；二是涉稅訴求受理與解決渠道不暢；三是企業的稅收自我遵從能力和意愿得不到有效提升。
（二）稅收管理模式與企業管理模式不適應
一是大型企業集團跨地域經營、總部決策、集中核算與現行稅收征管屬地管理體制下的孤立、分散型管理以及由基層稅務機關處理所有涉稅事項之間的矛盾日益尖銳；二是稅務機關與企業之間信息嚴重不對稱，形成企業總部主管稅務機關與分支機構主管稅務機關之間“管得著的看不見，看得見的管不著”的現象。
（三）需要營建一支高素質的稅收風險管理干部隊伍
在對企業實行專業化管理的同時，也要求在人員配備上以專家型為主、工作方式上以團隊式為主、團隊的知識結構上以跨學科跨行業的復合型為主的團隊。現有的人力資源配置特點是，非專家型的干部為主，干部的知識結構以常規財稅知識為主，由此在業務能力上難以形成骨干力量，對企業內部的復雜涉稅業務應對能力有限，管理與服務水平不高。在一定限度上制約了企業稅收風險管理的發展。
三、我國企業稅收風險管理模式的選擇與思考
建立企業內部稅收風險管理部門，協調解決企業本部及所屬各公司的稅收管理工作問題，實現事前預防、事中控制、事后管理的稅收風險全過程管控，全面了解與評估企業承擔稅收風險的能力，引導和幫助企業建立稅收風險內控機制，著力解決企業在稅收風險管理中存在的問題。
（一）堅持三項原則
一是改革創新。借鑒國外成功做法和經驗，結合我國實際情況，不斷改革與創新企業稅收風險管理的體制、內容、方法和手段。二是統籌協調。企業稅收工作由企業稅收風險管理部門歸口統籌，同時要加強與稅務系統內部各部門之間、各管理層級之間、國地稅之間和地區間的協作，形成工作合力。三是統一規范。企業稅收風險管理必須按統一的工作要求、技術標準和操作規范執行，實施專業化管理。
（二）實現四個轉變
這些都是需要與稅務管理部門達成共識的。一是從以稅務機關為中心轉變為以納稅人為中心，著力理解和了解納稅人的商務環境、商業行為、遵從特征，實施業務創新，提供形式多樣、更有針對性的業務“套餐”，充分滿足其個性化的納稅服務需求，有效促進納稅人自覺遵從意愿和能力的不斷提升；及時解決企業訴求，重點解決政策透明度和執行中的統一性問題；簽署和執行稅企納稅遵從協議；處理企業報告的重大涉稅事項，解決確定性問題。二是從不區分企業規模大小、行業差異、遵從態度的一刀切式管理轉變為考慮個性差異的分規模管理、分行業管理和風險差異管理，真正實現管理的專業化、精細化；三是從事后攻關轉變為事前預防、事中控制、事后管理和相結合、相并重的全過程稅收風險管理，做到最大限度地預防風險的發生，最快速度地發現已存在的風險，最大程度地解決遵從問題，引導和幫助企業建立稅收風險內控機制，開展稅收風險調查和評估，企業納稅遵從自查，實施針對性檢查。四是從過去的多層級管理轉變為跨層級的扁平化管理，從以往的分散管理轉變為集約管理，實現管理與服務的快速響應，高效運轉。
（三）理順工作關系
目前企業稅收風險管理機構尚處于不斷的改革和調整之中，還沒有一個穩定和成熟的模式可以照搬。就我國而言，這項工作更是處于初步的探索之中，加之我國的稅制建設、征管改革、信息化建設等影響企業機構設置的外在重大因素還沒有到位和穩定，決定了現在設計的企業稅收風險管理機構的方案必然帶有過渡性的色彩和折中性的痕跡。一是要明確企業稅收風險管理部門的職責。明確日常稅收基礎管理，稅收風險分析識別、風險應對、過程監控等復雜事項由企業稅收風險管理部門實施，形成業務上相互滲透、工作上相互配合的新格局。二是理順企業稅收風險管理部門與同級稅政、征管、稽查等部門的關系，明確企業稅收風險管理部門操作過程。
（四）企業應建設稅收風險管理信息平臺
建立稅收風險管理信息平臺，實現對本企業稅收風險管理各環節、全過程工作的技術支持和各管理層級的信息共享，傳遞企業訴求，統一工作部署。該系統應具備以下主要功能：一是建立企業組織機構、關聯企業的基礎資料庫；二是建立企業內部資料庫，實現總部數據與其所屬單位數據的匯總分析；三是具有與企業財務軟件的數據接口，便于從財務軟件中提取數據；四是建立外部信息資料庫，如從相關稅收管理部門獲取有關信息等；五是建立企業分業務的分析預警指標庫；六是建立企業的稅收風險分析模型。同時，通過全系統信息高度共享，實現管理的扁平化。
（五）整合管理資源，提高企業風險管理的效率
在企業稅收風險管理過程中，借助企業總部管理資源優勢，在必要時要把這些資源與力量整合起來，形成聯動機制，提前掌握信息，及時采取應對措施，讓企業風險管理的各環節做到水到渠成。
四、總結
對企業稅收風險實行專業化的管理，是我國企業稅收風險管理的先進經驗，提升稅收管理現代化水平的必由之路，也符合我國現代稅制改革科學化專業化精細化的要求。針對企業不同的經濟規模，實行分類管理，減少管理層級，上收復雜的稅收風險管理事項，來達到加強在企業稅收管理、優化管理資源配置、減少稅收風險的目的，這是企業專業化管理基本出發點。開發一套著眼于企業風險超前預防、及時發現、實時解決、稅企共贏的操作方案。
參考文獻
[1] 李光谷.財務管理概論[J].西南政法，2006（11）.
[2] 潘東風.信息社會稅收工作何去何從[J].稅務研究，2007（3）.
［關鍵詞］企業稅收 稅收風險 管理機制
一、企業稅收風險產生的原因
1.稅收的強制性可能產生的稅收風險
稅收的強制性，指稅收是國家憑借政治權力與財產權力，通過法律形式對社會產品進行的強制性分配。政治權力與國家的性質、社會意識形態有很大的關系。稅收收入是國家進行社會管理的基礎，所以征稅人因代表國家在征納關系中居于主導地位，而納稅人由于其法定的納稅義務，而事實上往往在稅收管理關系中成為被管理者，使其在稅收管理關系中總是處于被動、從屬地位。
2. 稅收的無償性可能產生的稅收風險
稅收的無償性，指稅收是國家向納稅人進行的無需償還的征收。要理解無償性產生的風險，首先應從公共產品角度分析稅收有償性。納稅人繳納的稅款與獲得的社會福利無法對等，甚至不均衡，公民交稅的預期收益隨時可能受到影響，這正是我們要研究的稅收風險的范疇。
3.固定性可能產生的稅收風險
稅收的固定性，指稅收是國家通過法律形式預先規定了對什么征稅及其征收比例。固定性雖然是稅收的一個形式特征，但我們不能把稅收理解為永遠固定不變，事實上稅收構成要素的內容，會隨著社會生產力和生產關系的變化而不斷變化。即使在同一社會形態下，稅制要素的具體內容也會因經濟發展水平、國家政治經濟政策的變化而進行必要的改革和調整。基于法律的稅收固定性始終是稅收的固有形式特征。但是如上分析，如果稅收政策、稅制要素的具體內容不隨經濟發展水平、國家政治經濟政策的變化而進行必要的改革和調整，稅收也會產生風險。
二、建立稅務風險管理機制的思路
第一，積極參與稅收法制建設，通過完善法制建設從根本上保障納稅人合法權益。 在我國，我們過去只強調納稅人有依法納稅的義務，很少談納稅人應有的權利，這是導致我國稅收法治環境落后的一個重要原因。由此我們應當進一步針對我國稅收管理的薄弱環節，向國家立法部門經常提出建議，從而有效促進我國稅收制度的不斷完善。
第二，納稅人要用法律手段保障合法權益與防范稅務風險，必須自覺學習國家的稅收制度及法律法規。基于在法律面前，征稅人和納稅人都是平等的原則，我們要防范稅收風險，不提高自身的專業素質，是不可能真正做到“公事公辦”、在法律遵從的基礎上依法辦事的。因為用法律手段保障合法權益與防范稅務風險絕對必須以相應的專業知識為基礎。
第三，應當改變傳統納稅觀念，學會用法律手段保障合法權益與防范稅務風險。依照新的稅收征收管理法，依法行使納稅人權利，堅決維護自身合法利益。
三、企業稅收風險管理機制的建設
第一，建立稅務風險預警報告制度。在企業稅務風險管理機制中，首先要做的就是建立稅務風險預警報告制度。企業必須要有為一些特殊稅務風險建立預警報告的制度。同時，也需定期制作稅務風險預警報告。定期稅務風險預警報告是指企業對過去一個時期(如每季度、半年和一年內)存在的稅務風險和下一時期(如每季度、半年和一年內)可能存在的風險進行全面分析所做出的預警報告，該報告的頻率和時期長短取決于企業所處稅務環境的復雜性和企業自身的風險偏好。定期稅務風險預警報告作為輔助資料，一般用于年度審計，制定中長期計劃等情況。而特殊稅務風險報告是對那些特別的、緊急的情況而做出的。如突然頒布的稅收政策直接造成企業成本、費用上升，這種特殊情況會對企業現有經營或未來持續發展造成嚴重影響，企業稅務人員必須將該項情況的背景、內容、影響程度等用書面報告形式呈給企業管理層。
第二，建立稅務風險內部控制制度。稅務風險管理應采用系統化、規范化與科學化的管理方法。企業稅務風險管理必須具有全局性、前瞻性與一體化的管理視角。稅收風險基于以下兩個原因是可以控制的，而且隨著計量分析等先進手段的采用，稅務風險的控制更加具有可操作性。一是企業的涉稅業務流程對于一個企業來說是完全可以全方位監控的，相對于稅務部門，企業在稅務相關信息的掌握方面處于信息優勢，企業在稅務方面的錯弊，往往是知道有風險的，所以企業對涉稅流程的風險點是基本能掌握的。二是企業的內部控制制度也為風險評估提供了可能性。在COSO報告中，也已經把控制稅收風險列為企業內部控制的組成部分。企業的內部控制制度可以劃分為內部會計控制和內部管理控制，會計控制又是管理控制的基礎，只要企業有比較完善的會計核算系統，完全可以提供企業管理和控制的重要信息，并根據這些信息對稅務風險進行評估、分析與決策。企業稅務風險管理必須關注企業面臨的所有關鍵性的風險與機遇，而不僅限于財務與稅務領域。
第三，加強人員培訓。中國的稅收法規種類多，變化快，一般的辦稅人員難以及時掌握和運用，因此，企業要加強對辦稅人員的培訓，使他們成為既知曉企業內部的生產經營活動情況，又精通企業所在行業的稅收政策法規，成為管理和控制稅收風險的中堅。在人力資源政策方面，要使企業辦稅人員享有與其職務特點相應的待遇和權力。對企業的高層必須進行培訓。不同的是，對企業專業辦稅人員的培訓主要針對具體的業務和技巧，而對企業高層的培訓應該著重灌輸正確的納稅理念，使之破除以往把稅收事宜看作只是財務部門工作的陳舊觀念，樹立全員參與、全員控制的新思維，積極理解支持稅收成本管理工作。
四、小結
風險是從來都不會自動消失的，如果企業不去主動控制它，它就會反過來控制企業，讓企業付出沉痛代價。稅務風險控制的目的就是降低風險，讓企業不必支付因不懂稅法而多繳納的稅款。讓企業不必承擔因延遲申報而帶來的滯納金或罰款，讓企業避免因愉悅等不法行為而產生倒閉、破產、信譽受損等不利局面，更可以讓企業面臨稅務機關的質詢或調查時捍衛自己的正當利益。
參考文獻：
[1]范忠山：企業稅務風險與化解.對外經濟貿易大學出版社，2003
【關鍵詞】電力企業 稅收風險 管理 防范
資本運營是企業追求利益最大化的必要價值，影響到企業長遠發展。稅收作為純成本，直接影響到經營成果。對稅收事務做出合理、合法策劃，根據國家優惠政策，對納稅方案進行優化，這是稅收風險管理與防范的重要部分。本文以電力企業稅收風險管理與防范為研究對象，著重對其風險的管理、防范相關事項展開了論述。
一、電力企業稅收管理要點
（一）依法堅持稅收政策
從市場情況上來看，對于電力企業的成本來說呈現出逐年升高的趨勢，可以挖掘的其它費用節省下來的空間并不大，這種情況下根據與企業稅收有關的政策，采取合理的策劃，與稅收有關的支出會被節約下來，這是電力企業在經營發展中的一個重點。結合電力企業自身狀況，依法制定科學合理的稅收計劃，這樣會增強稅務權利意識，對于成本來說也是一種節約，使得經濟利益得到增加，稅務管理的觀念得到進一步推動。
（二）與行業和經營目標相協調
從地域來說電力行業具有一定的壟斷性，而相關產品的渠道環節較為固定，在銷售環節中稅收策劃很難實現，因此在稅收策劃中，經營目標的實現與最大化的整體效益應最大限度地被考慮，這并意味著盡可能地少繳納稅金；另外從企業的性質來看電力企業是國有大型央企，很顯然稅收成本支出容易被忽視，而這就要求進一步認識到策劃的重要性，有效利用優惠政策，這是稅收策劃能夠有效實施的一種簡便方式；然后受到企業類型規模的影響，從事稅收管理的會計事務所對企業的生產經驗流程的認識了解不具有完整性，經驗方案照搬的現象很容易發生，這并不符合實際情況，因此稅收策劃還應該得到高度重視。
二、電力企業稅收的籌備策劃策略管理
（一）稅收策劃層次策略
從策劃的水平層次上來看，主要分為三個層次，這三個層次主要分為最低層次的策劃，這是為了避免額外稅負，此外還有對企業自身發展有利的優惠政策、納稅方案與最高層次的策劃策略。
企業在納稅方面通常會造成一定的損失，為避免不必要的損失，在支付的款項中，實際所支付的金額與稅法計稅相比，應大于稅法計稅，負擔額外稅負。對于最低層次的策略來講，應先保證涉稅零風險，賬目上保證清晰，這樣才能保證正確納稅，避免錯誤的出現而發生多繳稅款的現象。時刻保證依法處理與稅法有關的稅收事務，避免出現與稅法規定背道而馳的現象，從而被認定為偷稅漏稅而受到相應的處罰，導致企業名譽上遭受極大的損失。在納稅的過程中還會發生額外稅負的現象，這種情況下要深入理解稅法政策，使企業能夠正確核算出應繳稅款，確保稅收工作征收繳納的規范性。
依法遵守稅收優惠政策，通常可以進行事前籌劃，前提是在政策允許的范圍內，這樣會使稅收負擔大為降低，這是一種很有效的稅收策劃。在稅收管理方面以國家稅收優惠政策作為導向，稅務分為很多種類，這就需要對不同的稅務種類加以區分研究，對不同稅務種類納稅途徑方法與收益增加了解，結合所在地區的實際情況安排優化納稅方案。根據電力企業的生產經營特點，將策劃重點放置在增值稅等方面。在還未做出投資、經營決策前，結合政策背景對不同的決策方案加以比較，進行綜合考慮，選取具體方案，與預期成本、收益進行對比，從成本收益上來看，從中選擇最為優化的策劃方案。從長遠性來說，最高層次的稅收策劃可以看做是對企業有利的那種稅收政策。伴隨深入財政改革有條不紊的展開，制定稅收制度的開放程度在不斷得到提高，企業要對自身目標加以明_，能夠獲取支持。
（二）經營階段差異策略
稅收層次的不同，會涉及到不同的經營環境階段，策劃角度方法呈現出多樣化的特點。企業在設立之初，選擇的投資形式與所在地的稅收核算是具有協調性的，這是策劃實施中應當注重的問題。對于投資方向而言，企業應與改革發展的步調一致，根據政策對投資方向進行調整。企業在進行清算、資產重組中，不同的產權支付方式會影響到實際稅負的不同，結合實際情況對資產評估增值部分加以確認。
經營是發展的前提，是發展中的重要階段，而稅收策劃的重點則應放置在經營上，籌資安排與核算方法策劃是經營階段中重點考慮的兩個方面。籌資成本中的某些因素將會帶來不同的負擔，電力企業屬于資金密集型的企業，這決定了稅收風險存在的可能性，這就警示電力企業在籌資過程中要謹慎選擇籌資方式，以節約籌資成本為最大限度，所選擇的財務核算方法應盡量拖延時間，這樣會使流動資金得到有效利用，將免稅期充分利用好。
三、電力企業稅收管理中存在的風險問題
電力企業如果想要節約成本，提高經營效率，需要對稅收策劃合理制定，，盡管對稅收策劃制定得再詳細，也會存在若干問題，受到企業內部管理和外部環境因素的影響而帶來一定的風險，此外在策劃開展管理中也存在一些問題。這些問題并不能根據財政政策來加以明確的解釋，具體操作細則也是很不清晰規范，使得電力企業與稅務部門之間存在誤解，監管力度在不同時期、地域受到宏觀政策的影響，進而對稅收策劃的執行產生影響。財政管理機制的缺乏，在不同地域內同一事項管理標準也會不同，執行尺度也會不同，難以保證策劃方案的合法性、合理性。加之內部財稅人才的不足，從業人員所掌握的知識從結構上來看較為單一，組織體系方面存在不健全的問題，很多情況下一些財政管理人員從事多個職位，對財政工作正常開展產生了重要影響，受到工作人員的時間精力等方面的限制，對于稅收策劃、風險管理方面存在巨大的困難性。
四、涉稅風險與風險應對管理
（一）涉稅風險來源
在內、外部因素的影響下，對財稅關系沒有做出正確的處理，偷稅、漏稅現象得以出現，產生不必要的財務損失，對企業聲譽來說也是很不利，嚴重情況下承擔法律責任。在宏觀經濟環境影響下，政府在實施政策調整的時候，也要對與稅務相關的處理方法做出相應調整。新稅收政策在出臺實施初期會面臨諸多的阻礙，這會對電力企業的稅收轉變產生很大影響，這點容易被工作人員忽視，很難得到迅速的掌握處理，在政策變化之前重新審視處理納稅方案，在變動中稅務風險會從中產生，而企業對管理的輕視也會增加風險的出現。
（二）關于風險應對的建議
針對涉稅風險，對于其風險的應對，電力企業應將風險管理意識加以增強，對財稅基礎工作加以加強，對基礎性的核算工作進行規范，鼓勵和引導、為工作人員提供深入學習的機會，使其時刻關注稅收政策的變化，建立健全策劃體系、管理機制，在經營階段重點做好管理監督的各項工作，使賬目更加清晰，將內部控制機制作為風險防范應對的重要前提基礎。電力企業屬于國有大型央企，稅收的策劃管理需要多個部門的共同合作，需要更多專業人才的加入，建立健全監督機制，開展必要的評估工作，正確認識已有風險，逐漸積累經驗，使應對能力不斷得到提高。
五、結論
通過本文的論述可知，本文從四個方面對電力企業稅收風險管理與防范展開了論述。當前電力企業對于稅收管理的認識不足，重視程度還不夠，造成成本浪費，運營效率大為降低等問題，增加了風險。在這樣的情況下，為規避稅收風險，應樹立正確的風險意識，在處理與稅收相關的事項上堅持謹慎的原則，使損失降低到最低程度。
參考文獻：
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關鍵詞：房地產開發企業；稅收；風險管理；財政收入
房地產開發企業在經營發展中，可能存在不同程度上的稅收風險，對于稅收風險的管理則是強調相關的稅收機構借助先進的信息技術手段，對企業風險進行分析，結合實際情況，有針對性提出合理的稅收管理措施，以求盡可能的降低稅收管理風險，提高企業納稅額，維護當地政府財政穩定。對此，相關稅收部門可以通過對納稅企業進行輔導和宣傳，加強稅收監管力度，根據差別化的手段來降低稅收風險，提升稅收管理成效。由此看來，加強房地產開發企業稅收管理風險研究是十分有必要的，對于后續理論研究和實踐工作開展具有一定參考價值。
一、房地產開發企業稅收管理現狀
（一）內部控制缺失。房地產是我國經濟持續增長中不可或缺的組成部分，當前我國房地產開發企業稅收風險管理工作中面臨著各式各樣的風險，其中一個典型的問題就是內部控制缺失[1]。房地產企業由于自身組織結構較為冗雜，經營業務涉及到眾多方面，一個工程項目從設計開發、建筑施工、加工業、建材商貿以及房屋銷售等多個部門，這個部門的日常工作量較大，在核算經營成本時很容易混亂影響到最終結果準確性；同時，稅收風險管理力量不高，缺少足夠的管理資源，管理水平偏低，在實際納稅中可能在執行上存在差異。當前我國的房地產企業盡管結合實際情況建立了相應的內部控制和風險管理制度，但是在實際執行中難以有效的落實到實處，依法旅行納稅職責，致使納稅風險依然存在。同時，還有更多的房地產開發企業尚未建立完善的風險管理體系，自然就談不上執行納稅風險管理措施。由于很多企業內部制度不健全，或是不愿意去執行稅收風險管理措施，同樣會為企業帶來稅收風險。
（二）企業稅收規劃容易存在誤區。房地產企業的稅收規劃主要是為了盡可能的在法律允許范圍內少繳稅，但是稅收規劃失敗，房地產企業將會付出相應的代價，即稅收規劃風險。為了能夠在法律允許范圍內少繳稅，通過調低稅基，就能夠實現少繳稅的目的。但是企業在稅收規劃和方案選擇中并未依法繳納稅務，或是由于無法及時、全面的了解到相關稅收政策，導致稅收規劃存在較大的風險[2]。
（三）企業辦稅人員專業素質不高。房地產企業在日常經營管理活動開展中，辦稅人自身的專業素質高低同樣會對企業稅收風險管理帶來風險，導致企業無法更加全面、有效的了解稅收政策，或是對稅收政策精髓把握的不全面，納稅行為并未嚴格遵循相關納稅要求進行，或是流于表面，未能從實質上真正按照稅收政策規定進行操作，導致企業面臨逃稅、漏稅的問題，承擔違約金和罰款的處罰，不僅損害企業經濟效益，在一定程度上還會損害企業的整體形象和名譽。
（四）溝通協調不充分。對于一些涉及到具體的納稅業務，一般情況下是由專門的管理人員進行調查、審核以及評估，但是多數房地產企業缺乏專門的人員去同稅務人員進行溝通和協調，這種溝通協調的不充分問題，將會為企業帶來少繳和未繳稅的風險出現，從而造成嚴重的后果。與此同時，稅收政策由于自身特性十分復雜，所以房地產企業對于稅收政策的理解和認知上存在差異，這種對稅收政策理解上的差異，可能導致企業認定的繳稅范圍和稅收機關認定的繳稅范圍不同，為房地產企業帶來稅收風險。
二、房地產開發企業稅收風險應對措施
（一）健全和完善企業財務會計核算體系。房地產企業由于自身業務涉及范圍較廣，在財務成本核算中可能存在一定的問題，造成成本核算工作出現缺失。這就需要房地產企業健全和完善財務會計核算體系，能夠對企業日常經營活動和交易真實、全面的反映出來，科學合理的計算，對于重大財務活動及時申報和繳納，為企業積極參與市場良性競爭打下堅實的基礎。在交易活動開展中，企業應該重點關注納稅主體的資格和信用，進行綜合考評，防止企業惡意的轉嫁稅收風險，出現稅收漏洞，盡可能的降低稅收風險消滅在萌芽狀態中。與此同時，房地產企業還應該提高辦稅人員自身的綜合素質，加強培訓和考核，樹立正確的責任意識和稅務風險意識，能夠不斷完善自身知識結構，學習新的稅收法律和政策內容，明確稅收風險防范的重要性，真正將稅收風險管理工作落實到實處，維護企業合法的稅收權益，顯著提升企業的稅收風險管理能力。
（二）加強稅務部門監管。房地產企業應該根據實際面臨的稅收風險，有針對性提出應對措施，降低稅收風險帶來的危害。稅務部門同樣應該對企業申報存在異常納稅項目進行監督，促使房地產企業能夠明確自身納稅范圍，對于異常納稅項目更深層次的檢查和管理，及時補繳稅款。對于一些異常納稅項目，如果經過企業自身額定檢查仍然無法明確異常原因，稅務機關可以交由相關稽查部門對企業納稅情況進行科學合理的評估，從而更為全面的了解到納稅異常原因所在。
（三）建立稅負模型。稅務機關應該引進先進的計算機網絡技術，根據房地產企業的實際經營情況、樓盤開發規模，應用金稅軟件數據庫建立稅務模型，以此來更加科學合理的管理稅收風險，計算企業的營業稅、所得稅以及土地增值稅，根據建立的稅負模型考核企業自身的稅負情況，更深入的了解到房地產企業面臨著的稅收風險，及時有效的采取應對措施，解決企業稅收異常問題。
（四）共享房地產開發信息。為能更有效的對房地產稅收風險進行管理，政府部門可以建立房地產行業統一的數據平臺，實現數據共享。工商、稅務、土地以及建委等相關部門可以在數據平臺上共享數據，數據透明度更高，有助于后續發現稅務異常查詢數據信息。此外，對數據平臺應該定期維護和更新，確保房地產信息共享更加及時、全面，根據相關數據信息對比分析房地產企業納稅情況，有效規避房地產企業稅收管理風險。
（五）加強房地產開發企業稅收風險管理。為了能夠有效提升房地產企業稅收風險管理成效，相關稅務部門應結合實際情況，加強對房地產開發企業稅收風險管理，建立健全風險管理機制，定期組織房地產企業進行稅收政策培訓，促使企業能夠更加全面的了解稅收相關信息，嚴格遵循稅收政策繳納稅款，規避稅收風險。
結論：綜上所述，房地產業由于發展速度較快，利潤較高，是政府財政的主要來源，為了能夠保證政府財政收入，房地產企業的納稅合法，加強稅收風險管理是尤為關鍵的，通過建立數據共享平臺，加強稅務機關監管，不斷強化房地產稅收風險管理，盡可能的降低稅收風險為企業帶來的損失。
參考文獻：
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1.納稅風險的特點
一般來說納稅風險的特點主要有以下幾個方面：一是具有客觀性，在企業經營過程中發生的納稅風險是不以意志為轉移的，是客觀存在的，我們只有在空間和時間上來對風險發生的條件進行改變，降低納稅風險發生的概率；二是具有普遍性，無論企業的經營規模大小，在企業的經營過程中納稅風險是普遍存在的；三是具有不確定性，納稅風險的不確定性主要體現在產生的結果、發生的時間、是否方式等方面。
2.納稅風險的主要來源
企業的內部因素和外部因素是納稅風險的主要來源，一方面企業內部納稅風險主要來源于內外部溝通不善、企業組織機構設置不健全、辦稅人員稅收籌劃失敗等；另一方面企業主要外部納稅風險的來源是由于信息不對稱所導致的。
二、商業企業防控稅收管理風險的措施
一般來說商業企業可以主要針對外部稅收風險和內部稅收風險兩個方面加強對稅收管理風險的防控：
1.對外部稅收風險管理的防控
（1）積極的參加相關稅務政策宣講會和例會。從實際情況來看各個地方稅務分局在一定期間內都會召開稅務例會，及時的針對稅務的工作重點、最新的稅收政策召開相關的政策宣講會，對稅收政策和法律法規進行詳細的解讀。因此可以說通過稅務政策宣講會可以對商業企業經營過程中遇到的稅收問題進行歸納和總結，有利于商業企業對稅收政策的理解和應用，商業企業要積極的參加稅務機關組織召開的稅務政策宣講會和例會，并在會后與其他企業加強交流，主動的向稅務機關提出涉稅方面遇到的問題，并向稅務機關詢問加強稅收管理的方法。
（2）做好與稅務管理人員的溝通工作
商業企業雖然通過稅務政策宣講會和例會可以對新的稅收政策進行了解，但是由于商業企業之間的經營方向不同，面對的稅收管理風險也會有所差異，因此在實際工作中商業企業要加強與稅務管理人員的溝通，做好與稅務管人員的溝通工作，一方面可以使稅務管理人員對商業企業稅收方面的問題進行深入的了解；另一方面商業企業也可以通過稅務管理人員及時的了解最新的稅收政策，降低稅務管理的風險。
商業企業在于稅務管理人員溝通的過程中，要拋棄原來加強與稅務管理人員的聯系會給企業稅收工作帶來負擔的思想意識，既要定期的派遣稅務管理人員到稅務分局咨詢相關的稅收問題，也要及時的向稅務機告知辦稅人員的變更、經營內容的變更、經營地址的變更等內容，逐漸形成良好的聯系機制。
（3）拓寬了解稅收法律法規的途徑
隨著網絡時代的到來，商業企業可以通過網絡來對稅收的法律法規進行了解，這樣既可以打破商業企業與稅務機關的空間限制，更可以為商業企業降低辦稅成本。
首先，商業企業可以對國稅網站和微博進行關注。從實際情況來很多國家稅務局都通過網站和微博對一些稅收政策進行了公布，例如商業企業可以通過國稅局網站中的“12366在線客服”對遇到的問題進行詢問，商業企業可以通過這個平臺獲得稅務機關的遠程協助，提高稅收管理的效率。
其次，商業企業可以對稅務管理分局的博客進行關注。近幾年來針對各個管理分局的工作特點，在稅務管理分局內部都設置了博客，因此商業企業可以通過關注稅務管理分局的博客，及時的享受到到稅務機關的納稅服務。
2.對內部稅收風險管理的防控
（1）提高對稅收風險管理工作的重視程度
首先，商業企業要樹立依法納稅的觀念。商業企業要對合法和違法納稅的界限予以明確，拋棄鉆稅收政策的空子的思想意識，在開展稅收籌劃過程中要堅持合法合理的原則。
其次，商業企業要提高財務人員的水平。由于稅法與一般的會計準則是有差異性的，因此商業企業要通過對財務培訓使財務人員能夠在熟練進行納稅申報的同時，也可以正確理解和處理稅法和會計準則的不同之處。
最后，商業企業要對納稅風險管理機構進行合理的設置。商業企業為了加強稅收管理風險，要設置合理的納稅風險管理機構，明確相關的崗位責任，不斷完善納稅風險管理制度，使稅收風險管理工作有章可循。
（2）提高稅收籌劃的靈活性
由于商業企業所處的經濟環境在不斷的變化，國家的稅收政策也在不斷的更新，因此商業企業在進行稅收籌劃的過程中就要從實際情況出發，提高稅收籌劃方案的靈活性，同時也要根據稅收政策的變化對籌劃方案進行不斷的調整和更新。
（3）提高財務部門和業務部門之間的聯系
商業企業在經營活動中要提高盈利和收支的真實性，因此就要通過在銷貨通知、銷售合同、銷售退回、收款、退貨等方面提高財務部門與業務部門之間的聯系，這樣就可以提高商業企業涉稅資料的可靠性，降低商業企業稅收管理風險。
關鍵詞：房地產；企業稅收風險；內控管理
隨著國家房地產行業規模的不斷擴大，其在我國的GPD中所占比重已經非常大，這在帶動國家企業發展方面起到的作用是非常大的。當時房地產企業因項目投入資金較大，且經營過程較為復雜，其本身就具有一定的風險性。特別是在稅收方面，如果房地產企業無法根據自身的企業運營發展進行有效的稅收風險內部管控，將會給企業發展帶來比較嚴重的障礙，所以。房地產企業應該加強自身內外部稅收風險的綜合因素分析，以努力探尋房地產企業稅收內部管控方式為手段，通過有效的稅收控制來提升企業的經濟效益，同時不斷地實現稅收風險的化解。
1房地產當前的稅收風險分析
從當前房地產企業稅收出現的風險因素分析來看，其很大一部分原因都是由于房地產企業沒有對內部的稅收風險管控加以重視。房地產企業的稅控管理重點往往在稅務申報工作和單個環節的稅費避讓，普遍缺乏對國家當前稅控政策的徹底分析和了解，沒有形成與之對應的稅務管控方案。同時很多房地產企業的稅務專崗都是兼職，在專業知識和行業經驗方面都比較欠缺。從房地產所面臨的稅收風險來看，其主要有政策、財務、企業經營及法律等方面的風險。房地產企業對這些稅收風險缺乏連續性的總體方案規劃，特別是當前變化較快的稅收政策也提升了稅控風險。基于這些情況，房地產企業要想實現自身經濟利益的合法提升，就應該結合稅收政策進行稅收籌劃和內控體系的完善。
2房地產企業當前的稅收風險內控現狀
2.1企業普遍缺乏稅收籌劃管理理念
房地產企業的稅后籌劃基本定位在如何有效地降低納稅方面。實際上，企業的稅收籌劃是稅收工作的重要指導依據，對于房地產企業來說，稅后風險的內部管控除了關系到納稅金額之外，還涉及企業營銷，發展及財務，法律等多個環節。為此，在房地產企業的稅收風險管理方面，如何能夠將其有效地貫穿到整個企業發展運營管理各個環節中就成為比較關鍵的問題。在這方面，很多房地產企業還處于比較被動的狀態，缺乏針對性的管理規劃，這就導致了企業成本管控不合理，稅負得不到有效降低等問題的出現。
2.2房地產企業針對稅收風險的內部管控機制不健全
要想實現房地產企業的稅收風險合理管控，就必須有完善的稅收風險管控機制來加以約束。隨著國家稅收政策的不斷升級和發展，多數房地產企業都已經能夠形成針對自身稅收風險管控的相關約束機制。但從機制的管控來看，普遍存在稅控與經營脫節，稅收讓步于服務的現象。而且很多稅收風險管控機制在日常公司運營中，因為缺乏執行監管，也很難得到有效的落實。同時加上缺乏針對稅收風險管控的考核和評價，使得很多已經沉穩的稅收風險管控制度很難得到真正地實施。
2.3普遍缺乏對稅務政策的研究而出現稅控不到位的情況
(1)國家的稅收政策也是變化比較快的，在房地產企業還沒對一個政策進行完全吃透的基礎上，新的政策一出臺，使得企業財務對新舊政策難以進行很好的理解和貫徹。(2)企業管理層對稅收風險管控思路有問題，他們普遍認為延遲繳稅、偷稅漏稅是好事，其實這其中可能會導致很多會計角度的核算問題出現。再加上房地產的增值稅和企業所得稅清算比較困難，施工過程較長且立項手續復雜，使得財務稅收經常出現跨年的問題，這對企業保稅及內部管控來說就困難重重。(3)企業普遍認為稅控問題是財務專業角度問題。在實際的企業稅收風險內控管理方面，其他部門很難主動地去配合財務部門進行稅控考慮。這就使得土地增值稅和所得稅清算工作難度較大。
3優化房地產企業內部稅后風險管控的相關策略
3.1成立專門的風險識別體系
針對房地產行業涉及稅種較多，繳算繁雜的情況，應該以公司角度來形成風險識別體系，對事前及事中進行風險警示。提升管理層及稅收專業的稅控管理意識，清楚企業內部的業務流程及制度建設，在不違背稅收政策的基礎上實現稅收風險因素的合理識別和管控。
3.2進行有效的稅收風險評估
企業要根據不同的稅收風險進行等級分類。這樣就可以結合等級評估來進行稅收事件的具體分析，然后可以指定合理的解決方案。同時有利于稅收風險的縱向比較和稅控風險經驗積累。
3.3不斷完善風險應對體系
面對房地產稅收方面的各種風險，雖然無法通過單一的方式來進行處理，但是我們可以在總結風險等級及結果分析的基礎上，進行對應方案的規劃。常用的風險應對主要遵循：結合以往風險規避經驗進行針對性措施制定；以降低誘發風險的不確定因素來降低稅收風險帶來的損失；進行高風險的有效業務轉嫁，比如，可以以外購商品房的形式來處理安置房的復雜稅務問題。
3.4完善關于稅收風險的內控管理機制
很多房地產企業的內部管控機制存在漏洞，同時缺乏執行監督。針對這種情況，建議房地產企業實行稅收風險內部管控機制的執行監督常態化，讓稅收的合理規劃和依法納稅成為一種內控正確觀念。并構建與之對應的考核監督機制，實現稅收風險內控管理機制的全面落實監督。
3.5形成稅收規劃與風控兩相呼應的局勢
稅收規劃主要是進行事前的稅務安排，而稅收風控則是一種預警，兩者之間存在交叉，所以，企業稅務管理部門應該實現對兩者的呼應統籌。以實現對房地產稅收政策的合理了解為原則，及時進行與稅法相對應的稅收籌劃。同時監理會計核算制度，確保稅收籌劃能夠統籌大局。
3.6針對土地增值稅的風險控制
房地產企業日常運營中涉及的主要稅種之一就是土地增值稅。在土地增值稅的風險控制方面，首先應該結合當前的稅收減免政策進行靈活的納稅規劃。對于房地產行業來說，主要目的是及時盈利，而繳納的土地增值稅金額又與企業的盈利額成正比。所以項目初期的增值稅納稅籌劃就顯得非常重要。這時還應該考慮如何通過將一些費用轉移到房地產開發成本費用里，來適度實現行業內部產業鏈的延伸，增強跨行業的利潤轉化，來實現對房地產繳納土地增值稅的有效降低。
3.7針對企業所得稅的有效管控
房地產企業所得稅的控制，首先應該避免違法稅控導致的稅務風險，在納稅之前先進行內部申報信息的稽核。另外還應該通過稅后的總體籌劃，以利潤轉移法的綜合利用和收入調節，來最大可能地降低企業所得稅繳納壓力。
4結語
總而言之，企業的內部稅收風險控制是一個非常關鍵的效益把控方式，它可以幫助企業有效地進行風險規避，提升企業經濟效益。如果內部稅控得不到有效的控制，房地產企業將會給自身帶來比較高額的稅收壓力。所以，房地產企業必須能夠緊緊抓住當前的國家的各項稅后政策，并進行深入的分析解讀，以正確稅收觀念的樹立，來優化企業資金結構管理和成本運營機制，并加強差異化風險策略的應用，有效提升企業稅收內部管理水平，促進房地產企業能夠獲得更好的發展前景。
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關鍵詞：企業；稅收籌劃；風險管理；控制措施
稅收籌劃是現代企業管理體系中的重要內容，通過分析當下的稅收制度，運用合理的經營手段，實現企業納稅成本的降低，然而在實際的稅收籌劃中，企業對稅收制度了解不夠全面、執行能力地下限制了企業稅收籌劃的作用，同時也增大了企業的運營風險，只有建立有效的管理體系，同時加強風險控制能力，才能實現企業稅收籌劃的目的。
一、企業稅收籌劃的含義與意義
稅收籌劃實際上是企業的一種理財行為。在遵照于現有稅收相關法律制度的前提下，運用財務管理相關知識，在納稅行為發生前，對企業的經營活動、投資活動等進行合理的安排與調整，減少企業的稅負，選擇成本更低的納稅方案幫助企業實現稅收利益的最大化，促進企業的良性發展。稅收籌劃是一種合法行為，是現代企業財務管理體系的重要內容，通過建立合適的稅收籌劃方案，能夠提高企業財務管理的能力，加強企業經營活動與政策上的聯系，幫助企業增強核心競爭力，通過稅收籌劃，增強企業支配現有資金的能力，同時降低企業的生存風險，充分發揮出稅收杠桿的作用，能夠幫助行政部門發現現有稅收管理上的漏洞，能夠明確稅收的目的，促進我國稅收體系的完整。然而，在實際的企業稅收籌劃過程中，卻存在在較大的疏漏，限制了企業的良性發展。
二、企業稅收籌劃的風險
1.稅收籌劃與稅收制度難以同步進行
稅收制度是保障國家各項事業有序進行的基本條件之一，同時，稅收制度也是落實國家管理措施的強制性制度之一。由于稅收制度的建立是基于國家發展的水平和經濟能力，且受到的影響因素較多，稅收的內容也隨著社會的不斷發展而不斷的調整，因此基于稅收制度的稅收籌劃，在內容上也具有一定的不確定性。我國稅收制度還處于不斷完善的狀態中，企業作為依法納稅的主體，在開展稅收籌劃時，必須要明確最新的稅收政策內容，才能保證稅收籌劃具有合法性和有效性，然而在實際的企業管理中，采用固定的稅收籌劃方式，導致企業的稅收籌劃與稅收制度難以實現同步，增強了企業稅收籌劃的風險性，不僅使得企業容易承擔一定的法律責任，同時也容易造成企業的經濟上的重大損失，對企業的聲譽也產生了一定的影響。
2.稅收籌劃實施存在困難
企業的稅收籌劃行為，必須要從企業的內部控制角度出發，加強與稅收政策的聯系，同時作用于外部環境，實質上的企業稅收籌劃就是利用財務知識與管理手段在實現內部管理同外部環境的有效結合，從而減少在此過程中成本的浪費。然而企業制定的稅收籌劃方案在實施的過程中，卻存在較多因素的干擾，影響了企業稅收籌劃的效果。具體表現在兩個方面：一方面企業的經營活動對稅收籌劃的干擾，稅收籌劃涉及到的內容較多，一旦制定了稅收籌劃方案，那么必然會調整企業的經營活動的內容，但是一般企業的經營模式較為固定，大幅度的調整不僅會影響企業的生產效率，同時還會導致企業難以適應經營模式，造成更大的經濟損失，違背了稅收籌劃的目的；另一方面是企業的內部控制機制。企業的內部控制體系的完整和高效是企業稅收籌劃工作得以開展的前提，只有通過有效的內部控制體系，才能幫助企業降低稅務風險，增強稅收籌劃的可靠性，然而在實際的企業內部控制體系中，缺乏有效的溝通、制度不健全、人員能力不足等問題較為嚴重，使得企業的控制體系無法為企業的稅收籌劃方案保駕護航，增大了稅收籌劃的風險性。
3.稅收執法與稅收籌劃存在矛盾點
稅收執法能力是落實稅收制度的基本保障，隨著我國稅收體系的不斷完整，執法人員能力的不斷提高，使得稅收執法力度不斷加強，稅收執法不斷規范，增強了執法處罰力度，有效的維護了稅收制度的公正與公平。稅收籌劃必須要在符合稅收制度的前提下，在節約納稅成本和依法納稅中找尋到一個平衡，既保證了稅收籌劃的合法性，又保證了稅收籌劃的有效性。然而在實際的稅收籌劃過程中，反避稅措施對稅收籌劃的影響較大，使得稅收執法對于開展稅收籌劃的企業審查較為嚴格，稅收制度的不斷調整也使得企業的稅收籌劃更為被動，往往在某項條款的認定上雙方存在較大的差異，增強了稅收執法與稅收籌劃的矛盾。另外，執法人員的素質和執法方式也導致了矛盾突出，使得企業與執法部門站在了對立面，影響了企業的良性發展。
三、基于企業稅收籌劃風險管理與控制的有效措施
1.加強企業內部控制力度，創新稅收籌劃的方式
企業內部控制體系能夠保證稅收籌劃的落實，能夠通過健全的控制體系，保證企業的經營活動、投資活動一稅收籌劃為導向，增強企業的運行靈活性，從而實現稅收籌劃的目的。在實際的企業管理過程中，企業必須要建立相應的稅收控制部門，將稅收管理納入到企業管理體系中，可以建立專門的稅務部，對企業稅收籌劃的內容進行仔細的審查和評估，不斷增強與外部環境的聯系，從而保證稅收籌劃的有效性。另外，還必須要創新稅收籌劃的方式，如定價轉移法，通過將企業的經營項目或產品同合作的企業進行有效的轉移，以低于市場的價格實現企業的避稅，分攤費用法，企業將各項生產經營所產生的費用算到企業成本費用中，從企業的財務賬目角度入手，實現財務分攤的最大化，從而降低企業的稅負。
2.樹立稅收風險意識，加強企業稅收風險控制能力
市場環境過于復雜，且稅收制度的不斷完善，使得企業在開展稅收籌的風險也不斷加大，為此，企業必須要樹立風險意識，要認識到稅收風險對于企業生產及發展的影響，通過稅收籌劃盡管能夠減少企業的稅負，但是不合法、不合理的稅收籌劃不僅影響了企業的經濟效益，甚至還會導致企業遭逢滅頂之災。因此，企業在經營決策過程中必須要高度樹立稅收風險意識，同時提高企業稅收籌劃工作人員的能力，不僅要具備專業的知識技能，同時還要分析當前的納稅環境和市場變量，加強秋葉的稅收風險控制能力，保障稅收籌劃內容的有效落實，保障企業的正常運作。
3.加強與稅務部門的有效溝通，及時掌握稅收政策信息
稅收執法部門同企業之間溝通不佳時導致稅收執法同稅收籌劃矛盾突出的一個重要原因，稅收執法部門不夠了解企業的運作模式，對企業的稅收籌劃工作認識不全面，導致執法效果不佳，另外，企業按照原有的稅收籌劃方案，未能及時了解稅收政策，導致企業漏洞過多。因此，為了加強稅收籌劃的有效性和合法性，企業必須要加強與稅務部門的有效溝通，對可能存在爭議的部分，企業要及時詢問和咨詢，避免風險加劇，另外企業要積極展示稅收籌劃的內容，獲得執法部門的認可，保障企業稅收籌劃的有效性。
4.強化企業基礎管理，建立以財務為核心的稅務管理體系
稅務管理是企業基礎管理的重要內容，隨著我國市場經濟的不斷發展，企業面臨的風險不斷加大，環境的復雜要求了企業必須要建立有效的稅務管理體系，才能增強企業的核心競爭力，通過統一的管理實現企業凝聚力的提升。企業應當建立以財務為核心的稅務管理體系，通過將財務管理手段應用到稅務管理過程中，提高稅管理的效率，為企業的稅收籌劃提供支持。
四、結語
綜上所述，企業必須要建立以財務管理為核心的稅務管理體系，同時提高人員素質要求，加強風險控制能力，加強與稅收執法部門的有效溝通，及時了解最新的稅收政策，才能保證企業稅收籌劃的有效性和合理性。
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