時間：2023-06-22 09:24:13
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項目資金是指由政府相關部門或醫院中長期發展規劃安排下達的、除基本業務支出以外的、具有指定項目和用途的專用資金。包括財政項目補助支出、科教項目支出、本年度自有資金安排的項目及其他具有專門用途的支出等。項目資金主要用于公共衛生事業支出、基本建設支出、設備購置等。近年來，各級政府越來越重視公共衛生體系的建設，加大衛生事業專項資金的投入力度，各級醫療機構在編制本年度預算時，均有當年明確的發展目標，進行預算安排，合理安排資金，保證項目的實現。因此如何管好項目資金、對資金的使用進行績效考評，提高資金的使用效益，成為各級醫院必須面臨的問題。
一、目前醫院項目資金管理存在的問題
（一）對項目資金管理重視程度不夠，缺乏完善的內部管理制度
醫院對項目資金管理不夠重視，認為項目資金管理單純是財務部門的事。觀念上淡漠、制度不健全或者制度成為一種應付檢查的擺設，沒有從源頭上進行管理。管理科室之間相互推諉，項目實施科室只管項目的實施，對資金沒有統籌規劃，管理資金的部門不知道項目的具體進展情況，不清楚資金的使用是否合規、合理，管理脫節。
（二）不能正確理解項目資金的使用范圍
中央及地方各級政府下達的項目資金一般都有隨同項目撥款一同下達的文件，明確項目資金的金額、項目目標、項目范圍、實施時間、項目內容、項目管理等。醫院在執行項目過程中。任意擴大項目開支范圍，將應在醫院業務費用例支的資金在項目資金中開支，擠占挪用項目資金，這種情況的具體的實施過程中屢見不鮮。
（三）需要轉撥到下級醫療單位的項目資金，對項目資金的使用情況沒有進行考核
轉撥下級醫療機構的項目資金，缺乏應有的監管，以致下級醫療機構的項目資金不按規范使用，擠占挪用情況時有發生，沒有達到項目資金使用的初衷和預期效果。
（四）不注重項目完工后的驗收和效益的評估
項目完工后，醫療機構不注重項目的驗收評估工作，是否達到項目方案所要求的預期目標等，沒有進行系統評估，資金使用達不到預期效果。
二、如何規范使用項目資金的幾點建議
（一）做好項目資金的申報工作
醫院根據本年度發展的具體目標，年初擬定項目計劃，項目的擬定應該具備以下條件：
1.符合國家的方針政策；
2.符合財政資金支持的方向和財政資金供給的范圍；
3.屬于本單位履行行政職能和促進事業發展需要安排的項目；
4.有明確的項目目標、組織實施計劃，科學的項目預算，并經過充分研究和論證。
（二）建立建全項目資金使用制度
各醫院應該建立建全項目資金使用制度，明確項目執行科室和項目負責人，以及相關人員的權利和責任。項目負責人和項目執行科室應該對項目實施的全過程負責，統一部署，加強相關科室間的橫向聯系和溝通，明確責任，并對其進行考核。
（三）嚴格按各級政府下達的項目實施方案執行項目管理
政府各部門下達項目資金時，同時下達具體的項目工作方案，工作方案明確了項目目標、開支范圍、開支內容以及執行時間范圍，項目執行科室應該嚴格按照項目工作方案，征對本單位的具體情況，制定本單位的項目工作實施方案，會同財務部門對資金的使用進行預算，討論通過后傳達到相關科室，嚴格按照制定的具體方案分步驟開展項目工作，并做好必要的原始記錄。相關科室要根據具體的實施方案安排好本部門負責的工作，并對出現的情況及時上報項目辦公室。
（四）制定嚴格的財務核算工作
任何資金的管理都離不開財務部門，財務部門應該按照項目資金的實施方案和項目預算規定的開支范圍和開支標準進行財務核算，根據資金的來源不同，在財政項目補助支出、科教項目支出或相關的其它支出科目下設立具體的項目明細科目進行單獨核算，建立建全財務核算體系，對項目資金的使用過程進行監督管理。嚴格資金的報銷程序，超過開支范圍的堅決不予受理。加強與項目負責人和項目實施科室進行溝通。年度終了，對未完工的項目結轉資金應結轉下年按原用途繼續使用，完工項目結余資金，用于編制以后年度預算之前，原則上不得動用，因特殊情況需要使用的，應報財政部門審批。
（五）項目的驗收
項目實施完成后，負責項目的執行科室會同相關部門對項目進行驗收，評價項目的實施效果，并寫成具體的驗收報告進行上報。
（六）建立項目資金的內部審計制度
1.審計財務收支情況：審計人員應該就項目資金的使用是否真實、合法、合規進行審計，是否按照項目資金的預算安排進行財務核算活動，不按規定開支的應堅決要求調整賬目，給予糾正。
2.審計資產管理情況：審計人員應該對使用項目資金進行的設備購置和物資采購所取得的財產物資進行實地查看，審計財產物資的采購、付款等是否符合相關規定。設備采購、使用、處置及其收益管理是否符合醫院的固定資產管理辦法。
（七）建立項目資金使用效益評價體系
1 引言
信息化建設水平的高低, 是衡量醫院現代化水平和綜合實力的重要標準, 也是實現醫院精細化管理的必備條件。廈門市第一醫院由院本部、5所分院、7個社區醫療服務中心及兩所愛心護理院組成。隨著醫院規模的不斷擴大, 運用信息化手段管理醫院顯得尤為重要。為此, 本院先后投資2 000多萬元建設數字化醫院, 利用先進的網絡信息集成共享技術, 建成了院本部與外院、院本部與分院、院本部與社區以及院內各科室之間區域協同醫療公共服務集成平臺和運行機制。現在, 在本院已實現看病、住院、體檢全過程一卡通, 信息手段預約已成規模, 基本實現無紙化, 患者看病更加方便、快捷, 醫生還可以通過市民健康信息系統查看患者過去的健康狀況, 為群眾提供更優質的服務, 提高了患者和社會對醫院的滿意度。
2 數字化門診系統優化門診流程
2.1 多樣化掛號系統
醫院越大, 病人越多, 掛號難、掛專家號難、看病難一直是病人就醫難的重要問題。過去, 患者為了掛上本院一些知名專家號, 必須凌晨4、5點鐘就到醫院窗口排隊。現在, 除現場掛號外, 患者可以通過電話、網絡、短信、現場和自助掛號機等方式預約1周以內普通門診和專家門診的時間點,還可預約輔助檢查項目的時間段, 方便病人就醫,有效地分流了車流、人流, 解決門診擁擠、看專家難問題。
目前已開通16條預約電話, 預約時間從早上8點～晚上8點。預約中心在完成預約服務登記的同時, 還承擔了接聽咨詢電話和病人回訪工作。截止2008年底, 預約中心共接聽預約和咨詢來電200多萬人次, 呼出通知停診和回訪出院病人服務電話15多萬人次, 預約確認60 多萬人次, 預約人數從最初每天1～2人增加到現在每天700多人, 形成最具特色、最受歡迎的服務項目之一。
自助掛號是2009年推出的服務項目, 時間僅需20秒, 患者只要在自助掛號機前插入市民健康卡, 3秒鐘內, 機器便可識別其身份信息, 屏幕上會自動顯示普通號、專家號、門診科室、已掛人數等信息, 患者可以根據需要選擇, 并可預約1周內專家號和普通號。
2.2 雙向轉診系統
雙向轉診即同時實現上轉與下轉病人, 是三級醫院直接管理社區醫療服務中心的一項制度。為了在院本部與社區服務中心之間建立影像檢查、檢驗、門急診、住院綠色通道, 每天有兩部專車專門負責社區與院本部病人轉診和檢驗標本運送工作。
上轉為社區病人轉到院本部, 社區醫生開具雙向轉診診斷后, 病人持社保卡到門診大廳雙向轉診服務臺, 由護士接待并確認轉診科室, 無需掛號,直接憑轉診單到專科門診就診。下轉主要是院本部住院或門診患者中高血壓、冠心病、糖尿病和腦卒中等常見慢性病患者需要長期治療及隨訪的, 下轉到社區繼續治療。2009年以來, 通過“雙向轉診”到院本部與社區就診的患者有近百人。
2.3 門診醫生工作站
為了實現區域內不同醫療衛生服務機構間的數據流動, 必須要對患者的身份進行統一識別, 即建立區域健康數據中心, 這是區域醫療衛生信息共享的前提和基礎。廈門市率先在全國建立了市民健康信息系統, 醫生在工作站通過刷市民健康卡不僅可實時查看病人的檢驗報告、影像報告, 還可借助市民健康系統查看病人健康檔案以及在其他醫院的診療記錄, 實現區域協同的資源共享。同時, 系統還提供實時監控門診用藥情況等。
2.4 遠程會診
遠程會診借助國內外知名醫院資源, 為患者提供優質服務, 由患者主治醫師(或主診醫生)建議患者或根據患者要求辦理, 遠程會診室直接與國內外知名醫院遠程會診室實現數字化信息對接, 通過區域網絡服務平臺, 使廈門地區患者在當地就能真正享受到國內外知名專家的診療技術。
2.5 統一發放報告單, 變被動為主動, 提供人性化服務
為了節省患者時間, 避免病人往返多個醫技科室領取報告單, 利用信息資源優勢, 整合發放報告單窗口, 實現了病人在多個醫技科室檢查只需在統一窗口前領取報告單。不到醫院領取報告單的患者, 還可以通過市民健康網查看本人檢查報告。此外, 客戶服務中心還與快遞公司合作開展輔助檢查報告與體檢報告郵寄服務, 市內患者當天就能收到報告單。
3 數字化醫技系統優化服務流程
3.1 輔助檢查排隊系統
通過啟用醫技檢查排隊系統, 實現醫技檢查科學排隊, 解決了醫技檢查擁擠、熟人插隊問題。患者根據排隊系統排出的時間段和診室, 按時接受檢查, 節約了病人時間。目前, 輔助檢查排隊系統已覆蓋所有醫技部門。
3.2 通過第3 方配送標本, 結合條形碼技術, 檢驗流程更合理
通過建立檢驗協作平臺、統一接收標本, 結合條形碼技術, 院本部、分院、社區檢驗標本由康泉服務公司第3方配送, 優化了檢驗流程, 集中了總院檢驗優勢, 減少了對社區的投入。分院、社區服務中心檢驗標本送達院本部后, 檢驗報告單即可在分院社區直接打印, 社區居民在家門口就可享受到三甲醫院服務。
3.3 建立心電圖檢查快速網絡, 提高危重病人搶救成功率
通過構建區域性醫學影像信息系統, 可以使大型綜合醫院高質量的醫療影像診斷技術資源為更大范圍內的患者提供服務, 最大限度地利用有限的醫療技術資源解決醫療資源偏態分布的技術水平相差懸殊的問題。由于社區、臨床科室與心電功能科不在同一地點, 一些危急病人如: 心肺復蘇、心律失常、心梗等不能及時得到檢查診斷。為了解決這一難題, 建立了心電圖檢查快速網絡通道, 不僅使心電功能科可以準確獲取心電圖原始數據, 還解決了檢查流動性問題, 實現了即時信息傳遞、遠程網絡打印報告單功能。心電圖檢查快速網絡極大提高了心電圖檢查效率, 使心電圖檢查從原來每人平均10～20 分鐘縮短到現在兩分鐘。
3.4 自助刷卡取藥
門診量每天高達6 000多人, 以前患者取藥等候時間很長, 為了解決這一難題, 醫院借助信息技術尤其是條形碼技術, 優化處方調配流程, 取藥時患者可到自助機前刷卡, 同時藥師在后臺配藥, 患者根據提示到指定窗口靜候取藥。現在患者取藥的時間從原來的半小時縮短到現在的8分鐘左右。
4 數字化病房醫療護理系統節約醫護人員時間
4.1 啟用護理電子病歷系統
以往手工書寫護理記錄繁瑣、時間長且常常出現誤差, 浪費了護士很多時間與精力。使用護理電子病歷系統后, 護理病歷書寫更加規范, 護士從繁重的病歷書寫中解放出來, 電腦自動統計出入量快速且準確。護士還可以通過建立病歷和健康教育模板, 實現資源共享, 提高護理病歷書寫效率和質量, 原來新入院的患者書寫護理病歷需要30分鐘現在僅需5分鐘就可以完成, 節省了護士時間, 使護士有更多時間到病房為病人做治療、護理、健康教育等服務。
4.2 采用無線pda技術
提高護理質量。神經內科每天至少有70名病人, 每天下午至少要有1名護士花費1小時測量記錄患者體溫, 再用1小時繪圖。使用pda后, 護士移動工作站直接采集患者生命體征, 快速完成體溫、脈搏、呼吸及各種出入量、引流量的護理計入工作, 自動生成體溫表、脈搏表、呼吸表, 節省描圖時間, 電腦自動繪圖, 同等工作量只需30分鐘就能完成, 且準確美觀。
4.3 優化醫囑處理流程, 提高效益
啟用醫護工作站, 使醫務人員從過去反復轉抄醫囑等繁瑣工作中解放出來, 簡化重復環節, 提高工作效率。
4.4 輸液貼管理及其它
臨床科室以往管理靜脈輸液標簽有兩種方法,一種是在不干膠輸液貼上手抄, 另一種是采用電腦打印在a4紙上, 但要護士用剪刀進行裁剪、粘貼。現在通過pda掃描輸液標簽對患者進行身份識別,減少了差錯發生率, 原來兩小時的工作量現在僅用30分鐘就能完成。此外, 護士站設置電子信息屏可顯示病人總數、病人、醫生及護士狀況, 方便醫生和護士查閱病人的資料; 電子床頭標識隨著醫囑產生自動顯示病人的護理級別、飲食等, 替代手寫床頭卡; 移動呼叫系統可使病人清楚護士的位置, 護士在病人房間里也能知道其他床位病人的呼叫, 并可進行護患對講。
5 數字化社區信息系統使居民居家享受三甲醫院服務
關鍵詞：人力資源管理
1 目前醫院人力資源管理的現狀及問題
我國的醫院管理體制，目前還遺留了很多計劃經濟時代的痕跡，管理制度相對落后，管理措施陳舊，雖然已全面推行了院長負責制，但是缺乏有效的激勵措施，使得廣大醫務人員工作積極性不夠，工作熱情不高，人浮于事的情況時有發生。在用人制度上方面，特別是人才的引進及管理，也缺乏科學的方法和措施，比如，有些醫院招聘到高級專業技術人員以后，本來想讓其作為學科帶頭人帶出一批優秀骨干，但由于種種原因，引進的人才不敢盡力展示自己的才華，以避免引起同行的妒忌，有的甚至抱著“教會徒弟餓死師傅”的意念而不愿把技術傳授給下級醫師，或者出現同事之間互相提防、互相拆臺的不良現象。這大都是由于醫院沒有一個明確的價值觀或者價值觀沒有深入人心而造成的。此外專業技術人員流動機制不健全，分配制度上沒有建立有效的激勵機制，醫務人員與醫院發展的相關性不夠，各級醫院負責人對人力資源的認識程度不夠，這些都制約著醫院的發展，基于此，醫院各級領導和廣大醫務人員必須加強認識，充分認識到人力資源管理對醫院發展的重要性，擁有人才只是醫院發展的第一步，用好人才，管理好人才，讓他們全身心投入地為醫院工作，提供更高效優質的服務才是醫院管理者所必須做的事情。
2 樹立正確的人力資源管理的觀念，確定好人力資源管理的目標
今天的醫療服務市場，競爭已相當激烈，硬件設施為提升醫院服務提供了堅實的物質基礎，但是硬件檔次的提升只是醫院服務水平提升的基礎條件，核心的條件是醫務人員的醫療水平，如何才能提升醫療服務水平呢？關鍵是要整合與加強對醫務人員團隊協作，加強對人才的培養與培訓，包括業務培訓，職業道德培訓，讓他們不僅僅擁有學識，更重要的是調動他們的工作積極性，激發他們的工作潛能，全身心地投入到業務專研中去，形成團隊合力，讓他們真正感受到自己是醫院的主人，有強烈的歸屬感和責任感，醫院的管理者要充分認識到，今天的醫療競爭關鍵是人力資源的競爭，擁有了一流的人才，才能在市場中立于不敗之地。要在全醫院形成尊重人才，信任人才，珍惜人才的良好風氣。
3 要建立良好的人才引進，人才流動，人才選用、人才評估機制
醫院首先要把好進人關，要做到公開、平等、競爭、擇優的選人用人，必須做好工作分析，崗位評價，制定崗位說明書和崗位規范等基礎工作，同時在選拔人才時要嚴格按照招聘程序運作和完成規定的考試考核考查內容，這樣才能夠確保招聘到高素質的優秀人才，要按照既定的標準，對杰出人才要不拘一格果斷引進，任人為賢，在選拔人才的過程中，不僅要看他的業務能力，科研能力，更重要的是看他的職業素養，團隊協作能力，引進以后，要加強對人才的管理，以人為本，以情感化，為之提供良好的工作條件，讓他放手進行研究和工作。要建立一套成熟的人才評估機制，科學合理評價一個人才的業務能力、研究能力、創新能力、管理能力、道德品質等，根據評估的結果，下一步為其提供更大的發展平臺。引進人才以后，除了要給其提供發展的平臺，更重要的是要留得住人才，要以情留人，科學合理地激發他們的工作積極性，最大程度地發揮他們的優勢，為醫院醫療服務水平再上臺階服務。
4 要建立好權責明析，有效放權的崗位責任制
醫院要高效運行，必須建立一整套能充分調動員工積極性的激勵機制，要設定好崗位及職責，權責分明，權利與義務相一致，要做到這一點，必須做到兩點:第一就是員工的崗位與其能力一定要匹配；第二就是要有效放權，充分發揮其主觀能動性。人力資源管理的最佳狀態就是人盡其才，所以人力資源管理者要根據員工的知識結構、性格特點、興趣愛好、研究能力、工作能力、個人特長等各方面進行綜合評估，然后將其安排到最適合的崗位，這樣人才流失的可能性才最少，一般來講，如果個人能力小于崗位要求，經過培訓后人才能留住，如果個人能力大大超過崗位需要，人才流失的可能性最大，如果個人能力與崗位匹配，人才穩定性最高，所以作為人力資源管理者要充分運用管理優勢，為優秀人才量身定做工作崗位，讓他有強烈的成就感和歸屬感，隨時感覺到自己是醫院的主人，這樣的人力資源管理才是成功的。
5 要建立公平、公正、公開的薪酬分配制度
薪酬體系的公正與公平，就是薪酬的設計與結構以及水平必須建立在科學的工作分析、工作評價以及績效考核等基礎之上，真正體現按勞分配與兼顧公平的原則。人力資源管理中薪酬分配是非常重要的一環，因為關系到能否有效調動人員的工作積極性，要認真考查各崗位職能，根據崗位對醫院的貢獻度設定其薪酬指數，貢獻度要科學考查，因為有的崗位的貢獻是隱性的，有的是顯性的，有的可能是當前的，有的是長遠的貢獻，有的是物質的，有的是精神的，必須要科學評估，學習國內外先進的評估機制，根據人才貢獻程度設定相關的權重指數，如果權重系數不合理，就會極大影響人才的工作積極性，引起內部的矛盾與不合。
關鍵詞:醫院;資金管理;內部控制
為了適應電力企業的改革和發展,加強對貨幣資金的管理,保障資金的安全,提高資金的使用效率,根據《會計法》和金融管理的有關規定,我們結合醫院的實際,進行了一些探索。
首先,制定了《上海電力醫院貨幣資金管理辦法》,“辦法”制定了醫院貨幣資金支付的審批權限和內部控制制度,確保業務經辦人員、會計人員在辦理貨幣資金的收付過程中相互分離、相互牽制和相互制約,不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程,確定相關部門職責,貫徹好“兩個貨幣資金管理辦法”。
第一,對于銀行賬戶管理方面,我院按要求在中國電力財務有限公司華東分公司上海業務部開設了結算賬戶,因每天門診、住院收入有現金需當天解繳銀行,故保留醫院附近的某銀行基本賬戶。按要求不擅自開設或變更銀行賬戶,不出租、出借銀行賬戶、不公款私存、不賬外設賬和私設“小金庫”。
更換一種思維模式,引入社會獨立審計關于“貨幣資金循環”的控制要求,作為一種標準做好相關管理工作,模擬“社會審計”對醫院的貨幣資金管理進行評估,可以精確鎖定環節管理要求標準,例如:
貨幣資金要求
貨幣資金是指醫院暫時停留在貨幣形態上的那一部分資金.它具有流動性強、轉化速度快、占用量不穩定、有一定的投資性等特點.管好、用好貨幣資金不僅關系到醫院經濟活動能否順利開展,而且也直接影響著醫院的財務狀況,它是流動性最強的資產,每時每刻都在發生變化,最容易出差錯,因此是流動資產要求的一項重要內容。
1.進行貨幣資金內部控制制度的符合性測試
(1)了解貨幣資金的內部控制制度
良好的內部控制制度應當在會計人員起到相互牽制、相互稽核、相互驗證的作用,做到:
貨幣資金的收支和記賬由不同的人員完成;
貨幣資金收支后立即入賬;
入賬要有真實可靠的依據;
當日收入的現金,及時存入銀行;
超過結算起點以上的收支,一律通過銀行轉賬;
及時進行貨幣資金清查,保證賬實相符等;
貨幣資金內部控制制度包括三部分:
(1) 收款內部控制制度
(2) 付款內部控制制度
(3) 備用金內部控制制度
2.測試貨幣資金的內部控制制度是否有效
(1)編制內部控制制度流程圖。
(2)抽查幾筆業務,檢查其是否按照流程圖所表示的方式處理,以了解內部控制制度的執行情況。
(3)審查日記賬記錄有無計算錯誤。實行電算化的企業可省略此項程序。
(4)檢查企業是否及時將現金收入存入銀行。
(5)驗算貨幣資金的登記是否正確。
(6)通過抽查費用賬戶,審查企業貨幣資金支出的內部控制制度是否可靠。
(7)審查企業有無不正常的貨幣支出。
(8)對貨幣資金的內部控制制度進行評估。
根據這些要求,發現醫院有關的薄弱環節及時進行整改。
第二,對于貨幣資金收入方面制定了“上海電力醫院業務收入管理制度” ,對貨幣資金管理制度的內部控制審計,內部控制審計是指內部審計機構為了進一步完善內部控制,促使其得以全面執行,而對內部控制體系的健全性、有效性所進行的了解、測試、評價活動。其目的是合理地保證實現以下目標:遵守國家有關法律法規和組織內部規章制度;信息的真實、可靠;資產的安全、完整;經濟有效地使用資源;提高經營效率和效果。內部控制審計的內容主要包括:對于貨幣資金、實物資產、對外投資、籌資、物資采購、工程項目、收入、支出等經濟業務控制的審計;以及對于不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等內部控制方法運用的審計。醫院對貨幣資金收支與保管業務應建立嚴格的授權批準制度,辦理貨幣資金業務的不相容崗位應當分離,相關機構的人員應當相互制約,確保貨幣資金的安全,并與醫院紀委密切配合,了解有無可疑事項,動態管理。
第三,對于貨幣資金支付方面嚴格按辦理程序操作,做到相互制約、明確辦理貨幣資金業務不相容崗位的相互分離原則制訂。制訂了“關于項目經費使用審批程序及審批權限的規定”、“關于實行項目資金預算計劃及歸口管理的規定(修訂)”,由于醫院的全面預算管理尚處于初始階段,還存在很多問題,其中“重收入、輕支出和結余”的現象非常普遍,由此導致的結果是全面預算管理不全面,管理雖取得效果但是難以盡如人意。眾所周知,在目前全球經濟危機的大環境下,各大企業一個無一例外的舉措就是降低成本,而成本降低最有效的方式就是預算中的成本控制,這并不是說在經濟形勢好的時候不進行成本控制,而是突出在生死存亡時成本控制的極端重要性。醫院有其特殊管理運營規律,但是隨著與市場的逐步接軌,進行成本控制成為全面預算管理中極其重要的工作,其目的與現代化工業企業差別不大,即是控制成本、節約開支、減少浪費、降低費用,提高醫院的經營績效。下面我從全面預算管理流程的角度來說明成本控制的關鍵點,掌控這些關鍵點對于初期的全面預算管理事半功倍。“上海電力醫院大額度資金使用制度”,“上海電力醫院報銷制度”,“上海電力醫院外埠差旅費報銷規定”,根據比較分析可判斷某時段“業務收支明細表”成本類項目中,例如發現水電費、藥品費、工資每月有變化,其余基本沒有大的差異。從而可以快速鎖定關鍵控制點。
第四,貨幣資金業務處理方面,嚴格執行《票據法》,加強貨幣資金業務的會計記錄管理,及時、正確和完成記錄貨幣資金業務,業務發生后賬務處理原則上不超過一天。嚴格控制計算機設備接觸人員,對會計數據的輸入、結賬、修改、存檔和查閱設置了權限,每人獨立使用自己的密碼,確保會計數據的安全、完整。
第五,現金管理方面特別制定了“上海電力醫院現金管理制度”,包括“門診、住院現金收入管理制度”、“財務科安全保衛制度”、“財務科內部稽核制度”、“財務科本部現金管理制度”,其中包括了部分“票據制度”。加強了我院門診、住院以及財務本部的現金收入日常管理,完善財務內控制度,以保證現金的安全、完整,最大程度地發揮其效用。
第六,其他方面:建立、使用工行、結算中心EISS兩個“網上企業銀行”,對資金流的動態情況能及時了解,付款也打破了原先有關時間限制。在此基礎上,對每個月的現金流情況進行摸底,將上半年數據進行分析,找出規律,幾號要付什么錢,幾號可以收什么錢,隔月要賒銷多少醫療費,賒購多少藥品……, 請出納每周一、四查詢好余額后記錄在我的“現金預算表”電子表中,從而加強資金管理。
嚴格執行資金使用審批制度,將有關更改、大修、科研、日常經營等項目的收入、經費使用單獨列表備查,實時監控費用及成本使用情況,有關成本支出要與年初預算核對,嚴格執行好預算,超預算或超標準都必須控制,從而加強成本管理。
2009年醫院集中藥品供應商,由原來16家醫藥公司改為現在的7家左右;改變醫院信用政策中的賒購期,由原先的90天改為現在的60天,光此兩項政策為醫院的藥品加成率凈增加2個百分點,還有藥品的最優庫存管理、ABC管理法的使用等實踐正在實施中; 以及醫院常規材料倉庫的”零庫存”管理使存貨周轉率達到較理想狀態。加速了資金周轉,減少資金占用,提高了資金使用效益。
參考文獻:
[1]醫療機構財務會計內部控制規定(試行).衛生部.2006年.
信息化建設概況
“醫院實行總體規劃、分步實施的信息化建設策略，從上個世紀90年代就已經開始了信息化建設的探索。”毓璜頂醫院信息中心徐偉星主任向記者介紹說。據徐主任介紹，從1990年~2002年，院方主要以費用管理為主線，開發建設了全國首家三層結構的HIS系統；2003年~2006年，以臨床信息為主線，開發建設了醫療信息系統；2006至今，以質量控制為主線，開發建設了以電子病歷為核心的質量控制體系。
到目前為止，醫院共完成了醫療信息系統和管理信息系統各40余個，其中醫療信息系統分別有醫生工作站/電子病歷系統、護士工作站、移動查房/移動護理系統、麻醉/ICU/血透工作站、手術室管理系統、PACS/RIS系統、LIS/輸血系統、體檢管理系統、醫院感染管理系統、科研工作站系統、營養分析與咨詢系統。
管理信息系統分別有分診叫號系統、藥品管理系統、醫保管理系統、供應室管理系統、物流管理系統、設備管理系統、費用管理系統、全成本核算系統、綜合查詢系統、辦公自動化系統等子系統。
毓璜頂醫院的信息化建設有鮮明的特色，首先，全院所有科室全部實現了信息化；醫護文書均按照省、部標準設計，實現了醫療術語規范化；在臨床信息系統建設的同時，移動查房、移動護理同步應用，實現了移動護理信息的同步；而且醫院所有系統之間高度集成、信息共享，屬于信息化全面服務臨床的大型三甲醫院之一。
電子病歷系統建設是當下衡量醫院信息化建設水平的標桿之一，毓璜頂醫院的電子病歷系統目前已經實現了病歷、申請單、治療單、處方等文書結構化；以及醫囑、申請單、處方等計費自動化。同時，一些傳染、院感、腫瘤、死亡病例等報表實現了電子化；可實時進行出診專家、就診病人以及在院病人的查詢，即時調閱放射、超聲、內鏡、病理、檢驗等報告與圖像。
門診電子病歷支持醫生通過調用模板書寫電子病歷，但文字處理功能嚴格按照同一病歷只允許同一患者進行復制粘貼的準則，杜絕了不同病歷之間出現“雷同”現象。
移動醫療服務臨床，提升醫患滿意度
隨著醫院護理理念的不斷更新以及移動醫療技術的發展，越來越多的醫院意識到移動醫療系統為醫院帶來的便利。作為數字化醫院建設的有效延伸，移動醫療作為毓璜頂醫院的重點建設項目取得了不小的進展。目前醫院有移動查房系統、移動訪視系統、移動遠程會診三部分業務。
“目前，醫院在每個醫療組配備一臺移動查房車，全院共130臺。同時在每個護士工作站配備手持PDA對患者進行腕帶掃描、身份核對以及隨時錄入護理信息，基本實現了無紙移動查房，取消了紙質病歷。這樣一來，我們的護士不用每次手工記錄后再到電腦前輸入護理信息，醫生能即時傳送醫囑，醫護同步執行。”徐主任說，“能在病床旁實時進行病歷文書和檢驗、影像、心電圖、病理等圖像與報告的調閱，使我們工作人員的效率大大提升，醫療安全更加有保障。可以說，移動查房系統夠實現醫生工作站的所有功能。”
說到移動醫療，就不得不提毓璜頂醫院的移動遠程會診。為了實現遠程會診，醫院配備了遠程會診工作站，工作站配備高清攝像頭、高清音視頻傳輸，可以推到患者床邊進行體征觀察、數據采集和傳輸，實現了床邊的遠程問診。
全面實施醫療質量管理
醫院的醫療質量管理系統共有9大模塊功能，分別是文書質量管理、核心制度管理、抗生素應用管理、醫療安全管理、臨床路徑管理、病歷質控管理、醫院感染管理、科研統計管理、病歷歸檔管理。
文書質量管理系統中，系統設有結構點，強制選擇或填寫相關內容，且不能跨病人復制粘貼，從而避免了“張冠李戴”的錯誤。專科專病病歷模板，設立問診、體檢和鑒別診斷要點；按照ICD-10的標準建立規范的診斷名稱數據庫；設立邏輯判斷規則，自動提示并拒絕邏輯錯誤；對各類文書完成時限、頻次等自動監控和提示。
核心制度管理系統又細分為三級查房制度、討論制度、會診制度、交班制度和危重癥搶救制度。對常規病程記錄，上級醫師查房記錄頻次監控；病危、病重、手術以及死亡醫囑要進行病例討論；無論是常規會診和緊急會診，都設有會診時效；對于患者的護理信息、診療記錄、病危、病重以及手術醫囑都設有詳細的交接班記錄；危重癥搶救制度包含病危死亡醫囑以及詳細搶救記錄。除此之外，還設有醫患溝通制度，即在手術、輸血等重大醫療項目中，均與患者家屬達成充分的溝通。“醫院是和生命在打交道，必須做到更人性化才能讓患者以及家屬完全放心。”徐主任說。
“醫院的臨床路徑管理系統也相對成熟，現在全院有200多個病種試行電子臨床路徑。患者入院時，醫生根據其診斷、體征、年齡、并發癥等條件判斷是否可以使用路徑，然后可以按節點順序查看路徑內容。試用臨床路徑以來，患者平均住院日、平均住院費用均有所下降。”徐主任介紹院方臨床路徑管理。
采訪后記
到煙臺的第二天下起了霧蒙蒙的秋雨。人說“一場秋雨一場寒”果然不假，拍攝毓璜頂醫院全景時，筆者不斷地感覺冷風吹過。但走進醫院大樓后，溫暖的色調很快就驅散了初秋的微寒。
參觀中讓筆者感動的是醫院在一些小細節上的人性化設計。比如窗口上的“掛號、收費”活動標牌，早上掛號高峰時，就將活動板推到“收費”字樣上將其遮蓋，這樣多數窗口用于掛號；過了掛號高峰，部分窗口就可以用活動板將“掛號”字樣遮蓋，掛號窗口變成了收費窗口，有效緩解患者掛號、收費排隊的現象。
關鍵詞 高校圖書館 藝術院校 學科信息資源 保障體系
中圖分類號：G253 文獻標識碼：A
0引言
隨著高等教育改革的深化發展，學科建設已成為衡量高校整體辦學水平的一個重要指標。2011 年藝術學從文學門類中獨立出來，這一調整促使藝術院校積極探討藝術學學科體系的建設問題，增設了一些實用型專業及多學科融合的交叉學科專業。如武漢音樂學院的省級重點“音樂學”學科，強調音樂與科技聯姻，傳統與現代結合。這種學科發展態勢，有賴于圖書館高水平的學科資源體系。本文在分析學科建設與館藏資源建設關系的基礎上，以武漢音樂學院圖書館館藏資源建設的現狀和問題為例，提出了在經費和人力條件有限的情況下，以學科資源建設為突破口，促進館藏資源結構的優化，推進館藏建設改革的思考和舉措，和同行交流。
1學科建設與館藏資源建設改革的關系
我院在“十三五”規劃工作會議上，提出“要進一步加快建設高水平音樂學院的步伐”的口號，強調突出學科特色發展，強化資源質量保障體系建設。根據《普通高等學校圖書館規程（修訂）》規定：“高校圖書館的建設和發展應與學校的建設和發展相適應，應根據學校的發展目標和教學科研的需要制定文獻信息資源建設方案，形成具有本校特色的館藏體系，為學校的教學和科學研究提供切實有效的文獻保障。”因此，館藏資源的建設，需要結合學院發展規劃、圖書館現狀、用戶群體特點、音樂藝術學科特點，建立與之相適應的科學專業的學科資源保障體系，反映學科發展前沿，更好地將具有我院特色的音樂藝術類學科的發展推向更高水平。同時，大部分音樂院校圖書館都面臨經費緊張，資源價格上漲的困境，所以調整館藏資源建設策略、創新資源發展模式的任務迫在眉睫。《國家重點學科建設與管理暫行辦法》指出：資源建設學科化服務保障體系是高校圖書館創新體系的重要組成部分，對提高高校圖書館創新體系的整體功能起著至關重要的作用。因此，以學科為導向開展館藏資源建設，將學科特色轉化為館藏資源特色，既能提高館藏資源利用率，又能促進館藏結構的優化升級，為音樂學校圖書館探索出一條新的創新發展道路。
2我館館藏資源建設的現狀與問題
2.1我館館藏資源體系現狀
武漢音樂學院作為我國中部地區唯一獨立設置的高等音樂學府，學科門類齊全、辦學特色突出，歷史悠久。在學院發展的歷史中，武漢音樂學院圖書館幾乎囊括了我國中南地區建國前及建國初期的全部音樂書譜及音樂音響資料，包括珍貴的老唱片及音樂古籍文獻。截止2015年9月，我館擁有館藏中外文圖書及音像資料近30萬冊，其中包含專業理論書籍和外文書、譜共16萬余冊；其它圖書9萬余冊；音響資料近5萬張（盒）；期刊（合訂本）7000余冊（中文6000余冊、外文1000余冊）。目前訂購國內全部音樂期刊、文藝理論研究有關的期刊共40余種（類），社科類 120余種（類），外文期刊17種，形成了藝術類文獻占絕對優勢的館藏特點。在經費使用方面，自我院確立辦“人民滿意的高水平音樂學院”的發展目標，強化資源保障體系建設以來，圖書購置經費逐年遞增：2011年到2012年兩年的圖書采購經費突破百萬，僅2013 年一年的金額就達到75萬元，2014年、2015年的文獻購置經費已經達到每年各80萬的水平。
采訪工作作為圖書館文獻資源建設的基礎，是我館館藏資源建設改革的重要突破口。我館采購的資源類型主要有三種：紙質圖書期刊、電子資源、音像資料（包括CD、膠片）。目前，這三種資源的采購情況分別是：
（1）傳統文獻資源（又分中文書普、期刊以及外文書譜、期刊），由供應商推送熱點書目，再由采編部負責人將書目導入工作系統中，然后將過濾后的書目清單推送給相關院系的老師們勾選，其中，外文書譜尤其要照顧到我院兩大樂團排練演出的需求；
（2）電子資源采購則是先經由數據商推薦，再經全院師生試用，最后由技術部門根據試用的結果并參考重點學科老師的意見，向館領導以及分管的院領導申請購買；
（3）音像資源采購的主要是原版CD，根據供應商推薦的目錄，由音像部有音樂類學科背景的館員進行篩選，同時兼顧個別院系的特殊需求，最后確定采買內容。
因此，我館采訪工作的分工是建立在資源類型基礎上的分工，而不是以學科為單位進行的劃分。
2.2 我館館藏建設的問題
2.2.1 采購工作與學科建設脫節
由現狀可知，目前館里負責采訪的館員缺乏對館藏資源的學科結構的調研和對用戶信息行為的分析，如使用資源的類型、數量及用戶等。此外，我館承擔采訪工作的館員雖具備一定文獻采訪的理論知識以及實踐操作的經驗，但很難做到對音樂藝術類的每個學科和專業都通曉，因此在面臨學科資源的選擇時，不可避免地出現盲目性、隨意性，導致采入的資源質量不高，影響館藏資源的使用率，一定程度上造成了經費和資源的浪費。
2.2.2 館藏資源評價標準缺失
截至目前，我館在館藏資源建設的過程中沒有制定完整的資源評價體系：從電子資源來看，我館沒有對電子資源的基本情況（包括產品內容、數據庫商服務、訪問性能、價格水平等），使用情況（包括瀏覽量、下載量、回訪率、使用成本等）等作出評估的細則；從傳統文獻資源來看，我館也缺乏定期對館藏資源的借閱量，所借閱文獻的學科分布、借閱的頻次、借閱者的類型等進行統計分析，因此也就無法為資源采訪提供有力的數據支撐和參考，很難滿足學院學科建設的資源需求。
2.2.3 館藏建設隊伍和經費不足
我館目前正式在編館員人數共計17人，屬于中小型圖書館。作為館藏資源建設的主力采編部，既需要負責書籍的編目、文獻資源采訪工作以及贈書收編工作，同時還要配合流通部開展新書通報的閱讀活動，參與文獻信息檢索課的教學等。此外，我院預于2018年參與教育部教學水平評估，根據教育部《普通高等學校本科教學評估指標（試行）》 的規定，為衡量圖書館辦館條件和辦館規模，考核圖書館能否在教學科研中發揮重要作用，擬定以生均藏書量80冊/人，年生均進書量4冊/人的標準作為考核依據，而以我館目前每年不過百萬的采購經費還無法達到考核的標準。但每年單本書譜的費用卻呈大幅度增長，尤其是外文書譜，單冊成本早已超過500元人民幣的水平。因此，我館在館藏建設的經費上也面臨著巨大的壓力。
3優化館藏建設的改革措施
相較于其他高校圖書館，我館學科化服務起步晚，因此，我館可以借鑒其他高校館的成功經驗，在館藏資源建設上抓住以學科建設為導向的關鍵點，以最大限度地滿足院系重點學科的教學和科研需求為目標，調整館藏資源的學科類別和資源類型的比例，促進整體館藏的結構優化，實現館藏資源的優化配置。
3.1 建立館藏資源建設制度和體系
近年來，我館資源建設模式不斷改進，并將于今年年底正式將館藏資源建設納入學院制度管理，以建立一個完整、科學、穩定的資源建設體系。館藏資源建設將一改往年由圖書館獨立承擔的傳統模式，轉變為由分管院領導牽頭、圖書館館領導及圖書館相關部門聯合各院系學科帶頭人共同參與的新模式。
我院將成立的學科資源建設小組委員會中，需要圖書館與各院系的學科帶頭人及教學秘書密切配合。圖書館各部門分派的學科館員組成綜合型學科服務團隊，深入相關學科教學、科研第一線，把握學科發展動態并對其分析形成報告反饋給圖書館，再由圖書館完成資源訂購。之后，圖書館學科服務團隊可將對應學科所需資源按照傳統文獻資料、音像資料、電子資源的形式以學科專題為單位立體打包給學科帶頭人及教學秘書。此外，圖書館的各職能部門整體為學科服務團隊提供資源、服務、技術支持等支撐服務，與學科服務團隊協同運作。
除了將館藏資源建設納入規范性的制度管理外，我館還將進一步健全資源評估體系，將紙質資源、音像資料、電子資源統一納入評估體系之中，并對各類型資源的評估標準細則化。運用數據統計對館藏紙質，音像資源的借閱率、數字資源的瀏覽量、下載次數、引用頻率等進行分析評價，作為館藏資源建設中的評估指標參考。同時，通過問卷調查、舉辦座談等方式，了解師生對學科資源平臺的評價。最后依據綜合評估結果改進采購計劃，優化學科資源配置。
3.2加強學科館員隊伍和素質建設
根據我院的專業特色和我館人員的專業背景，圖書館應增加學科館員的數量，擴大學科館員的學科覆蓋面，按照藝術學科的大類進行細分，安排具有專業學科知識背景的館員擔任學科館員，進行對口學科資源建設。與此同時，我館還應當制定相應的政策，給學科館員提供學習、培訓的機會，對僅有圖書情報背景的館員可以鼓勵其選修音樂藝術類的課程，參加對口院系的學術科研活動，或是鼓勵音樂專業背景的館員參與圖書情報專業技能的培訓，提高自身的綜合素質。
4結語
我館作為音樂院校圖書館，具有專業性強、文獻資源特殊的特點，在館藏資源建設上還存在諸多不足，要想獲得長遠的發展，必須從資源建設的政策、體系、隊伍等多個方面進行改革和創新。因此以學科建設為導向的館藏資源建設改革將成為我館保障服務、創新發展的最佳選擇。同時，可以借鑒其他高校圖書館結合學科資源建設的經驗，少走彎路，始終牢牢抓住學科發展的方向，結合我院和我館的發展現狀，全方位、多層次地提高我館的辦館水平，以更好地服務于我校的教學科研。
參考文獻
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摘要 針對目前醫院貨幣資金出現的種種問題，本文通過分析問題存在的原因，提出了一些加強貨幣資金內部控制的建議，來防范醫院貨幣資金風險。
關鍵詞 醫院 貨幣資金 內部控制
近年來，全國各地醫院相繼發生了多起坐支、私分、私存和非法占用現金等違法亂紀案件，給醫院造成了極大的無法挽回的損失。因此，加強醫院貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全使用，防范貨幣資金管理過程中出現的差錯與舞弊行為的發生是保護醫院資產安全和完整，促進醫院經營管理水平提高的必然需要。
貨幣資金管理的概述
（一）貨幣資金含義
貨幣資金是醫院在資金運動過程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態存在的資產，包括庫存現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度和其它貨幣資金。庫存現金是庫存人民幣和各種外幣；銀行存款是指醫院存放在開戶銀行和其他金融機構的可隨時支用的各種存款；零余額賬戶用款額度是指實行國庫集中支付的醫院根據財政部門批復的用款計劃收到的零余額用款額度；其它貨幣資金是指醫院的銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款等各種其他貨幣資金。其他貨幣資金大多屬于銀行存款的范疇，只是承諾了專門用途，不能像一般的銀行存款那樣隨時可以安排使用。
（二）貨幣資金的特點
貨幣資金的特點是流動性很強，是速動資產的重要組成部分，其中庫存現金又是所有資產中流動性最強的一項資產。正因為貨幣資金具有很強的流動性，尤其是現金及銀行存款隨時可以用于保障醫院正常業務活動的開展，醫院的各項資產的購買、負債的發生、收入支出的實現等，大都是通過貨幣資金的收付來實現的。貨幣資金在醫院實物資產中還具有至關重要的地位，如果不能及時滿足臨床一線工作的需要，必將影響醫院正常工作的運行，還會影響醫院經營目標的實現。由此可見醫院必須通過各種方式提高貨幣資金管理水平，保障貨幣資金的使用安全、完整，特別是對現金還需要采取多重的保全設施和手段，建立起一套行之有效的內部控制管理制度已是勢在必行。因此管好貨幣資金，防止資金被貪污、被挪用，制定一套使財務人員在工作中有法可依，有章可循，減少和杜絕發生差錯與貪污舞弊機會的貨幣資金內部控制管理制度，即是醫院保生存、保發展的客觀需要，也是醫院義不容辭的責任和任務。
二、目前醫院貨幣資金內部控制存在的問題
（一）現金收支業務管理方面的問題
第一、會計人員或其他經辦人員利用管理上的漏洞，趁機更改發票或收據上的金額，或者通過添加和虛構經濟業務的內容和金額，將相應的款項非法占用。
第二、有些出納人員或收款人員在出票時利用假復寫的方法，使發票聯與記賬聯不一致，貪污差額部分。或者在收入現金時找出種種借口即不給付款方開具收據或發票，也不報賬和記賬，而是直接將現金占為己有。
第三、出納人員或收款員對收入的現金不是直接入賬或報賬，而是私自將其列支或挪作他用，謀取個人利益。
第四、出納人員或收款人員故意將現金收入或現金支出日記賬登記錯誤將合計數加錯，致使現金收入日記賬少計，現金支出日記賬多記，從而變相的將多余庫存現金占為己有。
（二）銀行存款收支業務管理方面的問題
第一、有些出納人員私自簽發現金支票，用于提現，不留存根，不記賬，將所提現金非法占用。
第二、出納人員將本單位的轉賬支票、匯票及銀行本票私自轉讓給其他單位使用，并允許他人使用本單位開設的銀行賬戶為其辦理轉賬業務，從中謀取個人私利。
第三、有的會計人員和出納人員利用一些銀行間相互拉客戶的機會，私自利用單位印章在他行開設銀行賬戶，將一些收入的款項先存入私設的賬戶，等月底或期末再將款項轉存入單位的賬戶，這樣就可以將私存期間的利息瓜分。
三、貨幣資金內部控制中存在問題的原因分析
（一）沒有建立起完善的貨幣資金內部控制體系
目前，大多數醫院還處在傳統的經驗型管理模式，沒有建立起一套完整系統的貨幣資金內部控制體系，從而致使無章可循或有章不循的現象較為突出。有些單位雖然建立了貨幣資金內部控制體系，但制定內部控制制度的環節十分薄弱，在工作中真正遇到具體問題，常常以強調靈活性為借口而不按規定程序辦理，致使會計控制制度失去了應有的嚴肅性。
（二）貨幣資金安全防范不嚴密
庫存現金方面沒有執行規定的庫存限額，出納留存大量現金，易導致現金遭受搶劫、被盜，或被貪污、挪用。另一方面由于銀行存款對賬不及時，而出現銀行存款被人套取未能及時發現，或未達賬項不能及時清理，從而沒有合理使用好醫院的有限資金。票據方面管理不嚴，由于醫院是特殊行業決定了其票據使用量大，致使領用頻繁，給票據的管理帶來了一定困難。再加上有些醫院在票據領用、核銷方面要求不嚴格，導致出現了收款不入賬的現象發生，給醫院帶來了很大的經濟損失。
（三）忽視貨幣資金內部控制的關鍵點
貨幣資金的控制要點是現金收支業務和銀行存款收支業務的管理，從現金和銀行存款內部控制出現問題的現狀來看，絕大多數單位沒有做到不相容崗位的分離、且沒有建立貨幣資金收支和保管業務的授權批準制度，從而導致了現金、銀行存款諸多漏洞問題的發生。
四、加強醫院貨幣資金內部控制制度的建議
針對目前醫院貨幣資金內部控制出現的種種問題并結合實際工作，現提出以下幾點建議：
（一）加強現金內部控制制度的建立
1.出納崗位方面
首先要建立出納的崗位責任制，明確好出納崗位的職責權限；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；在辦理貨幣資金支付業務時應嚴格按照申請、審批、復核、支付的程序來執行，并及時、準確入賬；現金的庫存不得超出核定限額，超出部分應及時送存銀行；嚴格按照規定明確好現金開支范圍，一些不屬于現金使用范圍而需要支付的款項應當通過銀行轉賬結算；出納人員收到每筆現金都應出具正規收據并及時登記現金日記賬，每日業務終了后結清當日賬目，清點庫存現金，看賬面余額與庫存現金是否相符，如發現問題，及時查對，堅持做到日清月結，還應定期編制“現金收支日報表”，連同原始憑證交會計人員填制記賬憑證入單位總賬；醫院的現金收入應每日及時存入銀行；不得私設小金庫，不得賬外設賬，不得挪用、坐支現金，更不得擅自借出現金。
2.門診收費崗位方面
建立健全門診收費員的工作崗位責任制，明確好門診收費員的相關職責和權限；門診收費人員應嚴格按照物價部門規定的收費項目進行劃價收費，每日業務終了，再根據計算機匯總的“門診收費日報表”統計的數目連同現金及收據存根交財務部專職會計稽核人員核收，對當日所收現金必須足額及時上繳不得拖延積壓；財務部要加強對計算機收費軟件的管理，并通過計算機收費系統對收費員的操作權限加以限制，對發生退費的收費事項，應嚴格按照規定進行退費；門診收費員對各種收據必須按日期、編號順序使用，不得中斷，凡開錯作廢的票據，必須將所有聯次收集一起并加蓋作廢章，寫明作廢原因單獨裝訂，隨同收費明細日報表上報財務部專人核對，力爭做到日清日結。
住院收費崗位方面
建立建全住院收費員的工作崗位責任制，明確好住院收費員的相關職責和權限；住院收費員收到病人入院所交現金，應開具預交款收據并加蓋收款公章，病人出院結賬時，收回預交款收據，并出具住院醫藥發票；每日業務終了，住院收費人員應根據計算機匯總的“住院收入日報表”連同預交款收據及住院醫藥費收據存根上交財務部專職人員核收；財務部專職人員還應定期核對在院病人的預交款，對總賬的預交款金額與在院病人預交款明細數額進行核對，防止收費人員貪污、挪用。
（二）加強銀行存款內部控制制度的建立
對于銀行存款的內部控制，應在銀行存款收支業務環節上按照審批、審核、結算、稽核、記賬、對賬、調賬的程序來辦理，這樣即可以提高控制的效果，又可以相對簡化程序，節約控制成本。明確好各種票據的購買、保管、領用、背書、轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記薄進行登記，防止空白票據遺失和被盜用；醫院及個人的印章是明確責任、表明業務執行及完成情況的標記，經濟業務的審批、執行、監督都要留下印章的軌跡，所以印章的保管要貫徹不相容職務分離的原則。財務專用章應專人保管，單位負責人的個人名章必須有其本人或其授權的人保管，嚴禁由一人保管支付款項所需的全部印章。出納人員應按日根據銀行存款收付款業務的記賬憑證登記銀行存款日記賬，會計人員登記銀行存款總賬，出納人員的日記賬與總賬應及時核對，做到賬賬相符；醫院的一切收入款項都必須當日存入銀行，一切支出，除規定可以用現金支付的外都必須通過銀行轉賬結算；醫院只能選擇一家銀行或一個營業機構開立一個基本存款賬戶，嚴禁在多家銀行機構開立基本存款賬戶；指定出專人（但必須出納人員除外）負責與銀行對賬工作，對于銀行存款日記賬與銀行存款對賬單核對過程中發現的未達賬項應該及時編制銀行存款余額調節表進行調節，其中應特別注意未包括在本月銀行對賬單中的上月在途存款，應監督出納人員及時查明原因，清理未達賬項。
（三）建立會計稽查制度
平時要對出納及收費人員進行定期或不定期的突擊性檢查，對他們的現金進行盤點，以確保賬實相符；嚴格審核收費人員每日上交的日報表和收據聯，重點查看收據存根是否連號，收費存根金額和實交現金數目是否相等；審核退費收據時，看手續是否完整，是否有違規退費現象。通過監督與檢查對貨幣資金內部控制制度實施的有效性進行評價和總結，一方面可促使貨幣資金內部控制制度得到更加有效的實施；另一方面如發現貨幣資金內部控制出現薄弱環節，應及時采取措施加以糾正，不斷地完善貨幣資金內部控制。
（四）設立獨立的內部審計制度
內部審計與內部控制是緊密相聯的，內部審計是單位內部控制的一個組成部分，要定期對醫院貨幣資金內部控制制度的合規性、合理性和有效性進行獨立的審查和評價，以確保既定的政策和程序是否貫徹、建立的標準是否遵循、這樣就能及時發現貨幣資金內部控制的漏洞和薄弱環節，切實完善貨幣資金內部控制制度。同時，還要強化外部監督，財政部門或審計部門應定期或不定期對醫院內部控制制度執行情況進行檢查和考核，對發現的問題，認真分析原因并提出整改措施，最終達到內部控制的目的。
隨著我國新一輪醫療衛生體制改革的深入發展，醫院還需要對其內部控制制度進行不斷的改進和完善，并結合自身的內部控制環境設計出適合本單位的貨幣資金內部控制制度，，而貨幣資金內部控制制度的實施效果，提高人員素質是關鍵，這必須建立規范的財務人員引進制度，同時還要對會計人員進行業務和職業道德培訓，依靠會計職業道德規范約束會計從業者的職業行為，這樣就能為實現醫院經濟效益最大化目標創造有利條件。
參考文獻：
現年26歲的李偉于兩年前進入成都某銀行擔任金庫庫管員，負責掌管金庫內門的鑰匙。去年6月24日，李偉的同事偶然發現平時庫存至少300萬元的金庫竟然只剩下10萬多元的零鈔。這起特大貪污案由此暴露。當月29日，李偉在親屬的勸說下向警方投案自首，隨即如實交代了貪污巨額公款的犯罪事實。
據李偉交代，進入銀行不久，一朋友告訴他成都有一地下賭場在炒恒生指數，很賺錢。經不起誘惑的李偉開始將黑手伸向金庫。由于掌管金庫外門鑰匙的同事經常忙其他事務，導致金庫外門經常大開。李偉瞅準這一漏洞，開始隔三岔五地將公款揣在身上帶出金庫。最多的一次，是用一個空運鈔箱提走了30萬元巨款。地下賭場后來被警方打掉，李偉投入的70多萬元公款因此血本無歸。李偉迅即將發財的目光轉向買彩票，幻想有一天突然買中幾百萬元的大獎。他買彩票從不計較投入，體彩、足彩每期必買，而且每期一買就是上萬元。至案發時，李偉共買了約100萬元的彩票。
案發后，辦案部門收回了李偉用公款買的兩套住房及其它東西，但總額為272萬元的公款只追回106萬元，其余已被揮霍一空。據介紹，李偉監守自盜后，盡管銀行賬面上出現虧空，但由于該銀行管理上存在較大漏洞，李偉每次通過玩“數字游戲”居然安然無恙。
新華網·劉大江
關鍵詞野生木本觀賞植物;資源;開發利用;建議;浙江縉云
縉云縣位于浙江省南部腹地、中南部丘陵山區、麗水市東北部，北緯28°25′~28°57′，東經119°52′~120°25′，總面積15.01萬hm2，地貌類型分中山、低山、丘陵、谷地4類，其中山地、丘陵約占全總面積的80%，是典型“八山一水一分田”的山區縣。屬亞熱帶海洋性季風氣候，溫暖濕潤、四季分明，年平均氣溫17.9 ℃，年積溫達5 400 ℃，年平均無霜期276 d;年平均相對濕度81%;年降雨量1 610.5 mm。屬于東部濕潤林區，亞熱帶常綠闊葉林帶，自然地形復雜，水源條件充沛，為動植物生長提供了極為有利的條件，森林覆蓋率達75.2%。
野生木本觀賞植物具有濃厚的地方色彩，并且育苗容易，抗逆性及環境適應能力強。因此，野生木本觀賞植物近年來被廣泛應用于城市園林綠化和林分改造中。為了給城市園林綠化和林分改造提供更多更優良的野生觀賞植物，也為當地野生觀賞植物的開發利用和保護提供參考，筆者對縉云縣木本觀賞植物進行了調查，并對野生觀賞植物開發利用進行分析，以期為豐富園林植物多樣性、引種馴化野生觀賞植物等方面提供參考。
1野生木本觀賞植物資源
通過野外調查，縉云縣有野生木本觀賞植物87科204屬450種[1]，其中喬木127種、灌木213種、藤本150種。根據用途及保護現狀分為以下幾類。
1.1特有珍稀植物
根據國務院1996年批準，1999年正式野生保護植物名錄(第一批)[2]，在縉云縣屬于一級珍稀瀕危植物的有銀杏、南方紅豆杉、伯樂樹;二級有福建柏、金錢松、白豆杉、榧樹、厚樸、凹葉厚樸、香果樹、櫸樹、花櫚木、樟樹等14種。另外，根據《浙江珍稀瀕危植物》[3]，屬省級珍稀瀕危植物的還有青錢柳、細葉香桂、杜仲、浙江紅山茶等10種。
1.2喬木類觀賞植物
縉云縣有127種喬木，有的種類樹冠優美，有的種類花朵艷麗，有的種類葉形奇特且色澤秀麗，有的種類樹根怪異。這些植物經引種、栽培、馴化可作行道樹、庭蔭樹，也可作樹樁盆景。其中，可作行道樹或庭蔭樹的有馬尾松、燈臺樹、杜仲、苦木、紫楠、響葉楊、青錢柳、楓楊、紫楠、檫木、楓香、黃檀、南嶺黃檀、花櫚木、重陽木、冬青、大葉冬青、梧桐、泡桐等;可作觀花的有杜鵑、凹葉厚樸、湖北海棠、李屬、山礬屬等植物;可作觀果的有柿樹、浙江柿、青錢柳、樟葉槭、秀麗槭、山桐子、野鴉椿、楊梅、猴歡喜等;可作觀葉的有水榆花楸、青皮木、南酸棗、木荷、烏桕、山烏桕、藍果樹、老鼠矢、小葉白辛樹、苦櫪木、厚殼樹、香果樹等植物。有的樹干挺拔、分支少，可作用材樹種，如青錢柳、檫木。有的樹皮可作藥，如杜仲。有的木材可作特殊用途，如黃檀、紫楠等具有很高的經濟價值。
1.3灌木類觀賞植物
此類植物常位于喬木樹種的下層、草本植物的上層，縉云縣有213種。這些樹木姿態優美、花果觀賞性強，常用于庭院、河流或池塘岸邊、高等級公路綠化帶、草坪及花壇邊緣配植。觀花植物有錦雞兒、紫荊、金櫻子、杜鵑花、米飯樹、結香、臭牡丹、金銀忍冬、繡線菊、金鐘花、木藍、野薔薇、寧波溲疏、美麗胡枝子、春花胡枝子、醉魚草等植物;花果兼觀的植物有薔薇屬、懸鉤子、衛矛屬、莢屬、忍冬、梔子莢蒾、紫珠、紫金牛、朱砂根、扁擔桿、胡頹子、木半夏、烏飯樹、石斑木、省沽油、算盤子等植物;觀葉的植物有柃木、竹葉椒、野花椒、山麻桿、赤楠、白檀、豆腐柴、無花果、長柱小檗、毛黃櫨、浙江紅山茶等。這些灌木觀賞植物由于花期、花色、果色、葉的變異和季相的變化，可在不同的時空內形成豐富多彩的景觀，美化人們的生活。
1.4藤本觀賞植物
此類植物的莖纏繞、攀緣或蔓生，縉云縣有120種。常見的有薜荔、絡石、木防己、扶芳藤、常春藤、爬山虎、紫藤、香花崖豆藤等藤本植物，常用于石壁、假山、墻壁、路坡等垂直綠化;觀花的有崖豆藤屬、凌霄、金銀花、紫藤、云實等植物;觀果的有獼猴桃屬、葡萄屬等植物;花果兼觀的有木通、薔薇屬、五味子屬等藤本植物;觀葉的藤本植物有大血藤、南蛇藤屬、扶芳藤、羊角藤、鐵線蓮屬、珍珠蓮、鄂西清風藤等植物。以上這些藤本植物不僅可以作為花欄、花亭、棚架的綠化與點綴，有的還可以食用或藥用，具有較大的經濟價值。
2野生觀賞植物資源開發利用建議
縉云縣生長著極其豐富的珍稀野生花卉及城鎮庭院綠化植物。長期以來，這些寶貴的資源一直埋沒于深山密林之中，未能合理地加以發掘利用。近年來，把野生觀賞植物直接應用于城市綠化中，效果頗佳。由于縉云縣特異的氣候條件，不僅蘊藏著大量的常見觀賞植物，而且還有一些古老的珍稀瀕危觀賞植物如鵝掌楸、南方紅豆杉、香果樹等。因此，在保護植物資源的前提下，應對那些觀賞價值較高的珍貴野生花木，進行引種馴化，栽培繁殖，變野生為家生，合理地開發利用其野生資源，以發揮其應有的經濟和社會效益并滿足人民文化生活需要，把保護和開發有機地結合起來，納入良性的生態循環中。對此，提出以下建議:一是引種馴化與野生資源發掘并重。山上的野生觀賞植物資源發掘總是有限的，對于需求量大或有市場潛力的品種，必須進行人工大量引種馴化栽培，使野生觀賞植物資源得到可持續利用，避免資源枯竭。二是國內市場和國外市場并重。縉云縣的園林花卉業要立足于浙江、國內市場，但也不能放棄國外市場，例如日本市場對紅淡比(楊桐)需求很大，縉云縣的花卉業主得益匪淺。三是觀賞價值與經濟效益相結合。許多野生觀賞植物既有綠化美化的作用[4-5]，又有多種經濟用途。如楓香、樟樹等喬木可作用材樹種;杜仲等可作藥用;獼猴桃屬、懸鉤子屬、梧桐等植物的果實或種子可食用;泡桐、櫸樹等植物有凈化空氣的作用;黃楊可作木雕;大葉冬青的葉可制苦丁茶等。
3參考文獻
[1] 浙江植物志編委會.浙江植物志(第1~8卷)[M].杭州:浙江科學技術出版社，1993.
[2] 于永福.國家重點保護野生植物名錄[J].植物雜志，1999(5):4-11.
[3] 浙江珍稀瀕危植物編委會.浙江珍稀瀕危植物[M].杭州:浙江科學技術出版社，1994.
