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一、現狀
現代企業是我國經濟命脈的主要支柱, 本著優勝劣汰的法則不斷壯大著企業發展。財務管理處理著企業中各項經濟管理工作, 直接影響了企業生存發展的成敗。我國的經濟得到發展,國家地位不斷穩固并提高的同時, 許多以前制定的規章制度都逐漸出現了一些漏洞, 跟不上時代的變化。比如說, 我國企業得到了巨大的發展的同時, 財務管理中的缺點逐漸暴露出來, 而財務管理影響著企業管理者的重要決策同時還可幫助企業更好的規劃發展方向。
二、財務管理與企業管理之間的聯系
企業管理是企業領導者有效利用企業人員、資金等資源進行管理, 有效開展工作并實施企業目標的行為。企業管理包括企業運行的各項管理任務, 其中最主要的就是財務管理, 物資管理, 技術管理等, 財務管理是各項管理任務的核心支柱。財務管理的主要任務是將資金循環以及周轉的正確運行控制起來, 并進行分配以及投放任務的安排。企業生存的發展極大程度上依靠財務管理的正確性。企業財務管理是為了生存的更好,只有更好的生存才能獲利更多, 發展的更好才能求得生存。
管理不是企業經營的主要目的, 而是一種經營手段,通過這種手段實現企業贏利的最終目的, 也就是利益最大化。為了實現利益最大化而生存在殘酷的市場競爭中, 我們要不斷加強財務管理的能力, 達到收支平衡并有償還債務的能力, 減少破產可能, 讓企業穩定的存在。籌集企業資本的最好方法就是通過有效的財務管理, 最終實現利益最大化, 這都表現了企業創造性的價值, 也決定了企業經營的活動目的。所以說, 財務管理與企業管理是密不可分的管理手段。財務管理是企業管理的基本, 企業管理包括了財務管理。利潤創造就需要財務管理, 所以財務管理與企業機構有著如此密不可分的聯系, 我們要將這種關系深刻認識, 不斷創造更高的利益讓財務管理理在企業地位不斷提升, 擁有更高的價值存在。
三、確立財務管理中心地位的必要意義
財務管理是企業管理的核心, 想要提高企業經濟效益就要不斷強調財務管理的中心地位。只有確立了財務管理的重要性才能在日益競爭激烈的市場中占據有利地位, 不斷發展壯大。
1.財務管理在企業經營中占據重要地位
眾所周知, 在國家的宏觀調控下的市場競爭非常激烈, 企業需要自主組織經營來增強自身收人。勞動生產力以及成本的減少都需要企業經營者進行管控, 這個時候就體現了財務管理部門的重要性。企業經營主要目的就是為了創造更高的經濟收益, 所以說財務部門關系著整個企業的收支平衡狀況。我們要在企業發展狀態中尋求一種發展平衡, 以此來維持企業的市場經濟地位, 并最終在競爭中獲得勝利, 企業想要獲得利益就要依靠財務部門的有效管理, 以此來增強競爭優勢。
2.財務管理的中心地位及其樞紐作用
企業最終目的就是實現利益最大化, 為了實現這一最終目標我們要看清楚財務管理的中心地位以及它的樞紐作用。為了能夠最大限度地提升經濟效益我們將財務管理看成中心環節, 以此來維系其他部門的作用, 將整個公司織成一張大網, 實現工作效率的提高。企業要在生存中謀求發展就要在發展中獲得利潤, 就必須建立財務部門為中心的企業管理體系,用正確手段利用其作用將其他部門的效用體現到最大, 不斷實現企業的價值提升以及市場價值的創造。財務部門為中心的企業管理體系將各個部門緊密聯系, 最終所有成果通過得以體現、反饋。我們要不斷尋求最佳策略進行項目實現,通過貫穿于整個項目的財務管理進行失誤查找, 不斷更新優化財務管理辦法。
3.財務管理的作用貫穿于整個企業管理過程之中
企業的最終目標就是實現收益, 企業財務管理的作用貫穿于整個企業管理過程之中, 體現了這一終極目標。從最初的資金投人和期間的資源調動都要經過財務部門, 企業財務管理不斷解決著項目實現過程中所遇到的各項困難并發揮作用。也就是說財務管理貫穿于整個項目之中, 無論是開始還是結果還是中間,它都發揮著不可或缺的作用。
四、財務管理成為企業管理中心的對策方案
1.從員工素質進行解決
為了樹立財務管理中心地位我們要不斷宣傳并進行強調。讓全體員工意識到財務管理的中心地位是一個過程, 要不斷深人提高員工素質, 首先從領導做起。領導的榜樣作用是非常不可或缺的一種手段。要讓財務管理人員意識到管理重要性, 并不斷提高他們的專業知識以及素養, 要善于理財而不是僅僅依靠會計知識。管理人員要熟悉國家相關政策和法律條例, 不斷提高分析和預測能力, 有較強的管理能力。與此同時建立一個合理的考核機制, 定期檢測員工素質, 防止有失誤產生。不斷對管理機制進行研究, 將預算做得更加透徹。
2.財務管理重點是資金管理
通過預算進行資金流向的控制, 充分考慮貨幣的時效性, 實現有效管理企業資金。統籌安排的人員只需要一人, 這樣能夠做到有效性最大, 避免資金分散失去主次之分。一旦主次不分就將產生資金管理失控的現象。要嚴格明確資金的收支問題, 禁止銷售部門處于被動狀態收取貨款。定期開會以此來明確收支問題, 將管理費用進行記錄。在期間進行適當考核, 各崗位制定合理目標并對自己所負責項目進行全程管理。不要將過錯單純的推向一個人, 減少三角債以及經營風險和經濟損失。
3.成本費用
按照部門進行控制部門控制理論是一項成熟的理論。我們可以在財務管理上進行部門管控, 按照部門的具體預算進行資金分配。對相關成本費用進行考核和控制, 輔以獎懲制度, 這樣就能有效避免資金流失控現象, 也是我國目前使用最為廣泛的一個方法之一。這樣就能有效保證我國經濟市場的穩定。成本費用按照部門進行控制就有效解決了財務部門管理混亂的現象, 是非常好的解決辦法。
五、結束語
【關鍵詞】財務管理 企業管理 成本控制 經濟效益
一、財務管理概述
（一）財務管理的內涵
財務管理（Financial Management）是指基于一定的法律法規，在一定整體目標的指導下，關于企業資產的購置（投資）、資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金）以及利潤分配的管理。作為企業管理的核心，財務管理對于改善企業經營，提高企業經濟效益具有十分重要的作用。實踐表明：財務管理水平的高低對企業的經濟效益的好壞具有重要影響。
（二）財務管理的內容
財務管理的內容極為豐富，從不同的角度來審視，其包含的內容是不同的。從組織企業財務活動的視角看，財務管理的內容包括了資金的籌集、資金的投放與分配等內容。從處理財務關系的視角審視，財務管理的內容包括了諸多對復雜的關系，涉及企業與債權人、債務人、投資人、受資人、政府之間的關系，還包括企業內容各單位之間的財務關系以及企業與職工之間的財務關系等等。
（三）財務管理的功能
財務管理作為企業管理的重要組成部分，其作用的發揮是以其功能為基礎的。具體而言，財務管理具有三大基本功能：資金管理功能、成本控制功能、監督控制功能。
（1）資金管理功能。資金對企業發展至關重要，如果將企業比喻為人體的話，那資金就是身體中的血液。可以說資金是企業經營和發展的必不可少的條件。所有企業的生存與發展必須基于一定的資金。因此企業財務管理具備了資金管理這一最為基本的功能。財務管理人員與企業管理人員基于對市場和企業發展的分析，綜合各方面的信息數據，來支配企業的資金，從而利用有限的資金投入帶來最大的產出，促進企業經濟效益的提升。這就是財務管理中的資金管理功能。
（2）成本控制功能。影響企業利潤的因素有很多，例如原材料成本的變動，員工工資的變動，市場供需關系的變化等等，但是成本因素則是影響企業利潤的主要因素之一。財務管理人員運用科學的方法，在保障企業正常運轉的前提下，嚴格控制企業中不合理的支出，包括對產品成本的控制、對期間費用的控制、對研發費用的控制以及對職工薪酬、福利、保險和勞動保護的管理等。從而達到降低企業生產成本，增加企業的利潤，提高企業的經濟效益。因此，財務管理具有成本控制功能。
二、財務管理促進企業經濟效益功能探析
（一）以資金管理功能為核心，企業資金利用最優化
（1）實施資金集中管理。企業的生產經營過程紛繁復雜，涉及到資金使用的環節眾多，如果資金分散管理，將難以統一協調調度，財務風險發生的概率大為增加。為此，在企業在財務管理過程中，應該將資金集中進行管理，這將有效降低企業財務風險發生的可能性。具體可以以資金結算中心的形式進行資金集中管理，這樣能夠有效控制企業多頭賬戶，有效控制和統一調度企業的資金，發揮結算中心的“水庫”功能，當企業流動資金充足時，結算中心可以存儲部分流動資金留作他用；當企業流動資金緊張時時，結算中心可以支出部分資金緩解企業的經濟危機。實施資金集中管理，發揮資金最大價值，為企業經濟效益的提升奠定良好的資金基礎。
（2）全面推行資金預算管理制度。為了發揮財務管理中資金管理功能的核心作用，企業應該全面推行資金預算管理制度，嚴格控制企業產品生產之前以及生產過程之中的資金流動，嚴格執行預算的要求，保證資金有序的流動，使企業有限的資金發揮最大的價值，這樣一來，企業的經濟效益的提升自然而言就是水到渠成的事情。但是反觀目前絕大多數企業推行的資金管理制度常常是產品生產完以后才展開的，如果沒有發現資金使用問題固然好，即使發現了企業資金使用存在問題，那時已經來不及進行補救，寶貴的資金就在無形中流失，負面的連鎖反應自然而然會對企業的經濟效益產生消極的影響。因此，為了提高企業的經濟效益，企業需要未雨綢繆，推行全面的資金預算管理制度。
（3）加強企業流動資金分析。預測流動資金對企業發展具有重要作用。凈流動資金的多寡代表企業的流動地位，凈流動資金越多表示凈流動資產愈多，其短期償債能力較強，因而其信用地位也較高，在資金市場中籌資較容易，成本也較低。為此，企業應加強流動資金分析預測，實時掌握企業流動資金的流入和流出，確保企業有足夠的支付能力和償還債務的能力，將流動資金的管理作為企業財務管理的日常工作來抓，將其貫穿于企業財務管理的各個環節。加強企業流動資金分析預測，提高流動資金的利用率，增加籌資降低企業成本，提高企業的經濟效益。
（二）以成本控制功能為重點，企業資源利用最優化
在企業發展戰略中，成本控制處于極其重要的地位，財務管理成本控制功能的發揮主要體現在以下幾個方面：
（1）推行目標成本管理制度。推行目標成本管理制度是提高資源利用率，降低資源消耗，提高企業經濟效益的有效措施。為了制定適合企業的目標成本管理制度，企業首先需要對深入進行調研，了解企業的內外部環境和自身的發展狀況，在此基礎上確定合理的企業目標成本。其次，在科學方法的指導下，將企業大的目標成本逐步的分解細化為便于實現的小的目標成本，從而調動目標執行者的主觀能動性。最后，企業要為推行目標執行者創造良好的服務和指導，使其以積極主動的狀態執行企業的目標成本管理制度。通過以上步驟，能夠有效降低企業的生產成本，實現既定的成本管理目標，促進企業經濟效益的提高。
（2）構建全員成本控制體系。企業產品成本控制可以從多方面著手，但是最為重要的是要調動企業全部員工，構建全員成本控制項體系，因為影響企業生產成本的因素中，其他的因素都是客觀可控的，只有人是主觀較難掌控的。為了最大限度的節約成本，因此必須構建全員成本控制體系。這個體系包括橫向和縱向兩個維度，將企業的成本費用目標進行層層分解落實，橫向分解落實到企業內有關職能部門進行管理控制，縱向分解落實到車間班組個人進行管理控制，形成一個縱橫交錯的企業成本費用管理網絡，并對全員進行嚴格考核。力求提高企業員的工作效率，降低生產成本，提高企業的經濟效益。
【關鍵詞】 內部控制 企業財務管理 重要性
1 內部控制與財務管理的關系
內部控制的實質就是指：在企業經營管理過程中保證合法合規的開展各項工作、使企業各項資產能夠安全運行、企業相關財務報表、報告及其他相關信息披露真實完整有效，同時還保障提高經營效率和效果，促進企業實現各項戰略目標，而實行的一整套規范的系統的體系。
企業財務管理是企業對其資產等與其相關的事項進行有效地積累、使用、分配，同時運用信息技術對該過程進行有效的預判、把控、研究等，并對該過程中所發生的多方財務關系進行有效疏通與整理的一項管理工作。
內部控制制度和財務管理沒有包容或者隸屬的關系，而是相輔相成、相互協同，對企業的可持續發展缺一不可。一方面，完善與健全內部控制制度，并保證制度能夠落實執行，可以降低企業潛在風險，保障企業合法、合規、安全生產經營。另一方面，內部控制和企業財務管理所追求的目的具有相容性，即都是要實現企業目標。企業財務管理在遵從國家內部控制基礎規范的相關政策規定下，再結合企業自身的特殊性，把內部控制制度作為企業內部調整的重點工作，兩者相互交融，形成同根。
2 內部控制對企業財務管理的重要性
2.1 內部控制薄弱對企業財務管理的負面
內部控制是企業財務管理工作中的重要環節，目前多數企業內部控制中存在一系列問題，在不同程度上威脅著企業的經營管理安全。例如：2011年國家審計署對中鋼集團披露審計結果觸目驚心：合作伙伴占用其流動資金88.07億元；財務核算虛增銷售收入19.82億元。中鋼的內部控制完全失控，企業財務管理相當混亂，給國家造成的損失達幾千億元。從諸多內控薄弱的企業案例中明顯可以看到：內部控制失效的企業無法保障資產的安全完整，所披露的財務會計信息也無法保證其準確性，經營效益更是無從談起。
2.2 內部控制良好對企業財務管理的促進
內部控制是企業財務管理的核心，內部控制環境良好、制度健全、執行有力，那么其為企業帶來的潛在效益是會逐步顯露的。例如：眾所周知，海爾集團的從一個瀕臨倒閉的集體企業蛻變為全球銷售額1631億元，用戶遍布100多個國家和地區的知名企業，它所依靠的就是通過內部控制建設，驅動企業可持續增長。其一、重視體制創新和組織架構的快速調整；其二，完善人力資源的控制體系和嚴格的授權和責任體系；其三，以財務管理體系作為內部控制體系的核心；其四，弘揚企業文化，增強企業價值觀、員工凝聚力和忠誠度；最后，將產品質量作為風險管理的關鍵控制點，加強管理控制措施。
2.3 內部控制是現代企業管理的核心
內部控制的核心主要是為了保護企業資產、提高經營效率、貫徹執行既定管理方針、組織計劃及全方位企業管理。現代企業財務管理的核心主要是資源的積累、使用和分配的全過程控制。兩者的核心內容互為交融，內部控制是整個管理體系的有機組成部分，但它并不是獨立存在，而是存在于企業管理的每個領域中，包括人事控制、組織控制、財務控制等領域。企業財務管理主要是解決企業在經營管理中的顯現的各種對立行為與不協調問題，組織各個部門去實現企業整體的既定目標。內部控制制度所做的工作即是分解與調和，讓原本各自為贏的模塊能夠統一起來追求共同目標。從企業的管理層面來分析，企業想要通過財務管理來達到提高經營效率的目的，就必然要把企業內部控制制度潛移默化的滲透到各個環節，使得企業管理者與實際控制者都能夠認清內部控制制度在管理體系中的核心位置。
3 加強企業財務管理中內部控制的措施
3.1 完善與優化內部控制環境
內部控制環境關系到內控體系實施的效果，只有地基牢固，企業的目標才能實現。在當前市場經濟形態下，由于內部控制環境的缺陷導致企業舞弊的事件層出不窮。健全內部控制環境使得企業經營過程中的各項業務互相牽制，企業治理結構清晰、組織架構健全、權責分配適度等。只有良好公司內部控制環境，才能孕育出與之相應的完善可靠的內部控制制度，從而使得公司能夠穩健發展。
3.2 提升財務隊伍建設
隨著國內財務體制的發展與財務制度的完善，財務人員在道德品質以及行為準則方面不能有絲毫懈怠與放松。目前形勢下若要加強內部控制管理，需要財務從業人員不斷提升自身的素養，并在業務能力上與時俱進，保持學習姿態。首先，應加強財務管理層的領導力，對財務負責人實行加強內部控制與企業財務管理的知識儲備與認知水平。其次，企業應規范會計基礎人員的教育與培訓，積極的、科學的制定財務培訓計劃，包括更新財政政策、相關法律法規、強化道德素質教育等。同時企業也要定期通過各種職業技能測試來保證財務人員符合崗位要求，并通過相關培訓與授課加強財務從業人員的工作能力。
綜上所述，內部控制在企業財務管理中的重要地位可謂毋庸置疑，在競爭日益激烈的市場環境中，企業應當提高內部控制對企業財務管理重要性的認知水平，將企業內部控制視為工作的重中之重，使其在企業財務管理中發揮關鍵作用，達到效益與管理的雙贏目標。
【參考文獻】
[1] 謝保花.論內部控制在企業財務管理中的重要性及應用[J].現代商貿工業，2011，23（23）：207-208.
關鍵詞 煤礦企業 財務成本管理 重要性
一、引言
在我國的經濟體系中，煤礦企業的經濟實力是比較顯著的，在我國能源工業中占有重要的位置，在一定程度上能夠對我國的經濟發展產生一定的影響。近年來，國內在市場經濟的制約下，煤礦企業所獲得的經濟逐漸地下降。這就在一定意義上說明了我國的煤礦企業需要建立完善的企業制度，加強企業中的財務成本管理，這樣才能提高我國的經濟基礎。要想真正的加強煤礦企業的成本管理，就需要在一定程度上降低經濟成本，以適應于整個投資市場。但是，我國的煤礦企業大多數已經擁有遙遠的歷史，企業中的財務管理體系已經基本形成，在管理方面上比較死板，這就需要現代煤礦企業在發展的過程中需要建立一套靈活的適應于企業發展的成本管理制度，不斷地提升我國煤礦企業的經濟效益。
二、煤礦財務成本管理的特點
煤礦企業財務成本管理的特點主要是煤礦財務成本管理具有異性的波動性。煤礦企業受到環境的影響是比較大的，地質以及地形在一定條件下都能夠對煤礦的財務產生影響。煤礦財務成本管理具有一定的復雜性，主要是由于在煤礦生產的過程中，消耗的原料需要進行回收和再次利用，對于不能回收利用的產品就需要企業按照產品的匹配程度進行尋找替代。另外，煤礦成本管理還具有層級多樣性，在一個企業中，上下級的分層關系是比較顯著的，在分層制度進行合理的控制，對煤礦企業中的管理者需要成本進行單獨的核算，深入的了解企業中各個層次中的特征，有利于對煤礦企業中的財務成本進行分析，為企業的發展帶來更大的動力。
三、加強煤礦財務成本管理的重要意義
（1）財務成本管理是煤礦企業獲取經濟效益的有效途徑。加強我國煤礦財務成本管理，能夠在一定程度上降低企業的成本，取得更高的經濟效益。煤礦的價格是不容易改變的，要想提升煤礦企業的經濟效益，只能降低企業的生產成本，通過合理的使用企業中的流動資金才能保證企業的經濟不被影響。企業管理者首先需要看到其中的關系，通過煤礦的成本管理對企業中的經營狀況以及風險問題提出具體的管理要求，能夠真正地幫助企業在發展的過程中能夠真正地提升企業的經濟效益，提出靈活的經營戰略，對可能出現的風險問題提出相對應的應急對策有效的規避風險。
（2）財務成本管理加強了煤礦企業的市場競爭力。隨著社會的發展，在市場經濟的沖擊下，企業之間的競爭變得逐漸激烈，我國的煤礦企業要想真正的躋身于世界的經濟軌道，就需要加強企業自身的市場競爭力。這就需要煤礦企業加強自身的內部管理，獲得更大的市場份額，企業的管理者需要提升自身的學習能力，能夠通過管理手段的加強來提升企業的經濟效益，通過自身的管理體系的完善，能夠擁有參與市場競爭的資格。
（3）財務成本管理有助于煤礦企業提升綜合管理質量。在煤礦企業中，經濟效益是否增長是一項比較重要的問題，要想真正的提升企業的經濟效益，就需要加強企業的成本管理。加強企業的內部管理，能夠使得整個煤礦企業具有強大的凝聚力，提升企業的技術水平。因此，在煤礦企業中，加強企業的成本管理，能夠最大程度的發現企業中的弊端，對影響企業發展的問題進行改善，不斷地促進企業財務成本管理更加的規范化，提升企業的市場競爭力，使得我國的煤礦企業收獲更高的經濟效益。
（4）財務成本管理的改革有利于煤礦企業與時代接軌。隨著我國社會形態的逐漸變化，我國的市場經濟也在逐漸的改變，這就需要我國的煤礦企業管理能夠不斷地完善和提升，只有在不斷地完善當中，這樣才能最大程度地避免我國的企業與國際上的企業脫軌。在現代企業的發展進步過程中，管理手段能夠決定了一個企業的發展水平，這就需要我國的煤礦企業不斷地加強企業的管理手段，增強企業的可持續能力， 提升企業的綜合經濟實力和市場上的影響力。
四、加強煤礦財務成本管理的具體對策
目前，我國多數的煤礦企業在發展的過程中并沒有真正地意識到財務成本管理的意識，在管理的過程中容易出現較多管理漏洞，管理者需要按照成本管理的手段進行管理，但是在實際的管理中，管理者的管理意識不足，管理能力較差等現象都會發生。
（1）加強企業成本的基礎管理。企業成本管理在煤礦企業中占據著重要的位置，占據著企業生產經營的生產和供給兩個方面。在煤礦企業中，成本的主要來源是依靠其他企業的投資和在市場上的收益效果，但是在這樣的融資中具有一定的風險性。這就需要我國煤礦企業的成本管理者按照市場上的經營手段和經營方式來完善自己其他的財務成本管理，需要管理者需要設置科學合理的投資活動，保證企業投資的安全性。在管理中，應該根據企業自身的發展情況來進行設置，通過建立完善的自我監督體制，加強監督手段，這樣能最大限度地提升財務成本管理的有效性，需要設置正常的財務流程，保證企業的運行秩序，需要對企業客戶進行保密工作，尊重客戶，提高企業的經濟效益。
（2）明確職責，提升成本管理能力。在煤礦企業成本管理中，需要管理者設置一定的責任制度，建立完善的分工體系，在嚴格的責任制度下，相關的負責人員才能夠加強自身的責任意識，提升員工的工作執行能力，這樣能夠提升煤礦企業員工的團隊意識，最大程度的提高工作效率。建立完善的分工制度，能夠提升企業的管理效能，使得煤礦企業在發展的過程中不容易出現遺漏管理或者重復管理的現象，能夠使得管理者能夠及時地收獲企業各個部門的信息，在進行考核的過程中才能夠提高企業的運行能力。在一個企業中的各個管理模式中，成本管理最為復雜，涉及煤礦企業中的方方面面，管理者加強對員工能力的提升，就是最大限度地提升企業自身的管理能力，使得員工與員工之間形成一種凝聚力。
（3）不斷完善成本管理體系。在整個財務成本管理體系中，管理者是必不可缺的，但是還需要基層的幫助，管理者需要及時地獲取基層的基本信息，對企業中的各個部門都要進行嚴格的審查，對成本及時地進行核算，這樣能夠幫助企業在短時間內了解企業的各種成本運行，管理者需要確定企業的整體經營效益的增長。煤礦企業需要企業管理者對相關的部門進行審查，對分析產量和利潤指標的完成情況需要不斷地完善。經過管理者建立的一套比較完善的成本核算體系，合理的使用成本資源。
五、結束語
隨著時代的發展，我國的煤礦企業的經濟效益在國家中的地位是比較重要的，煤礦企業要想真正的提升綜合競爭力，獲得較大的市場份額，就需要煤礦管理者能夠不斷地提升自身的管理機制，完善自身的成本管理，提升市場的煤礦企業的經濟效益，最大程度的降低成本。
財務管理是一個系統，它由各子系統即各子機制構成，這些子機制在整個企業財務管理系統中處于不同的位置，以不同的方式來維持整個財務系統的良性運轉。筆者認為，做好企業財務管理工作，可以從以下幾個方面入手:
1．樹立市場經濟的財務觀念。在市場經濟條件下，要求企業管理要以財務管理為中心。首先，要樹立盈利觀念。企業盈利是考核企業一切工作的重要指標，是企業生存的基礎，因此，財會工作者必須牢固樹立盈利觀念，把財務管理工作建立在盈利的目標的基礎上。其次，要樹立市場競爭觀念。企業要適應市場競爭要求，財務管理必須適應市場經濟要求。財務部門要主動籌集資金并合理安排資金，同時配合銷售部門制定可行的營銷戰略。第三，要樹立充分發揮財務杠桿觀念。企業的財務部門在企業經營活動中是企業資金運動的樞紐，其他各個部門和環節客觀上為財務部門協調和控制各部門的活動提供了便利條件，因此，企業財會工作者必須善于利用經濟手段，協調好企業內部各種經濟關系，為新時期理財觀念的樹立和財務管理機制的轉變打下堅實的基礎。
2．建立健全財務組織機制。財務組織機構是企業財務運行機制的主體，隨著我國社會主義市場經濟的發展和現代企業制度的建立，企業財務部門要根據經營的實際需要，構造一套與財務管理地位、作用、職能相適應的組織機構:(1)設立籌資部，專門研究企業合理的籌資組合和最佳的資本結構，專門組織資金的籌措;(2)設立投資部，專門研究企業合理的投資組合，進行項目的可行性研究，組織資金合理有效的投放與運用;(3)設立信用部，專門對客戶進行信用評估，制定信用政策和收支政策，從而有效的管理應收帳款。
3．完善財務相關管理制度。(1)完善財務管理制度，提高財務信息披露的真實性和準確性，形成良好企業財務信譽，積極尋找新的資金來源，合理使用客戶或供貨商資金，使用票據融資等方式。(2)建立嚴格的信用制度和標準，加強往來款管理。企業必須建立一套行之有效的信用審批和管理制度。在關鍵的收款環節把關，注意對應收賬款的清查和催還，必要時要和銷售人員的業績掛鉤，積極促使款項回收。(3)嚴格的費用報銷制度，降低企業成本開支，提高資金使用效率。建立并嚴格遵守費用開支審批程序。對費用開支的管理不能流于形式，特別要防止虛報、多報、錯報的費用開支行為。在會計核算中要加強費用核算，通過經費節約考核進行績效管理，從而激勵企業全體員工節約增效。在建立健全這三項制度的基礎上，要做到以下幾項工作:(1)明確權力機構的財務權限。企業重大的理財決策權屬于權力機構，但應明確規定多少金額以上的籌資和投資方案屬于公司重大財務事項。(2)明確決策機構財務權限，如董事會具有重大理財決策方案的制定權，財務管理機構的設置，財務負責人的聘任或解聘權以及權力機構授權范圍內的理財決策權。(3)明確現代企業執行機構的財務權限和責任，這是內部財務管理制度的重點。
4．加強應收賬款的管理。(1)確定適當的信用標準，謹慎地選擇客戶。應收賬款成本中，給企業帶來損失最大的是由于客戶拒不付款或無力付款造成的壞賬成本。所以，企業并不能對所有客戶都進行信用銷售，而應確定一個適當的標準，根據客戶的信用情況來判定是否給予其信用銷售，從源頭減少壞賬損失的可能性。(2)根據實際情況，給予適當的信用期限和現金折扣率，以減少應收賬款的機會成本。如果企業認為客戶發生壞賬可能性較高或客戶信用狀況正在變化，可給予客戶較高的現金折扣，誘使客戶迅速付款;如果企業缺乏營運資本也可給予客戶較高的現金折扣。(3)確定適當的收款政策。當客戶返原信用條件逾期未付款時，企業應采用信函通知，上門催收等方式催收;如果客戶已達破產界限，無法再恢復經營活動，或故意拖欠，拒不償還，則可訴諸法律以收回欠款。
5．注重企業財務風險管理。財務風險一般是指企業在追求財務目標的過程中，由于市場供給、需求的多變性，以及其它經濟因素和非經濟因素的不確定性，使企業蒙受經濟損失，達不到財務目標的可能性。一般來說，財務目標值的大小與風險的大小成正比。健全財務風險管理的目的在于抑制企業盲目冒險，提高企業識別、衡量、承擔和處理風險的能力。具體而言，采訪風險的管理，從籌資來說主要是控制借款的規模和借款的比重，分散借款的歸還期，提高資的使用效益等;從投資來說主要是要加強可行分析，減少決策失誤，采取一定措施分散和轉移險等;從存貨來說主要是多進行周密的市場調查，加強存貨質量管理，開展存貨保本保利期分析作出相應的分散和轉移風險的決策等;從收益說主要是貨款回收和收益分配的風險控制等。
一、財務分析的內容
財務分析的內容主要根據信息使用者的不同而分為外部分析內容、內部分析內容，另可設置專題分析內容。具體來說，企業財務分析的內容有：
1、外部分析內容
企業償債能力分析，企業盈利能力分析；企業資產運用效率分析；社會貢獻能力分析；企業綜合實力分析。
2、內部分析內容
除以上外部分析內容外，還包括：企業籌資分析；企業投資分析；另外內部分析內容還應有：企業經營預算執行情況分析；財務狀況和財務成果形成原因分析。
二、構建獨立的財務分析學科體系
（一）財務分析與財務管理：財務管理能力作為企業核心能力的組成單元，其本身又是由更小的能力單元組成。我們將這些更小的能力單元稱為財務管理能力的基本構成要素，這是進一步識別財務管理能力的基本單位。財務管理能力的基本構成要素是：學習能力、金融關系能力、財務控制能力、信息處理能力。
1、學習能力。學習是一個知識獲得、共享、利用的過程。學習能力是財務管理能力的基礎。財務管理能力是企業長期積累和學習的結果，并存在于員工的戰略規劃、組織規劃、文化氛圍之中。財務管理能力的關鍵在于使財務管理部門成為學習型組織，不斷地發揮“干中學”，使財務管理工作能夠靈活適應外部環境的變化。
2、金融關系能力。是財務管理能力在資本市場的外在表現。金融關系是企業在資金的籌集、調度過程中與有關金融機構形成的合作關系。金融關系不僅是企業的一項重要資產，而且是企業在資本市場上融通資金的主要依據。金融關系不是一朝一夕就能建立的，它是企業在與金融機構的不斷交往中通過信息的不斷雙向傳遞所形成的企業的一項重要組成部分。從資金供應的角度來看。金融機構也是企業重要的客戶。與金融機構的交往，憑借的不單純是企業的經濟活動，財務管理者的作用也不可忽視。完整的金融關系是財務管理人員對資本市場的知識，對金融機構信息的了解，對企業經營活動準確把握的集中體現，其中也包含了財務管理者在資本市場上的公共關系。良好的金融關系在某種意義上為企業擺脫暫時的資金周轉困難發揮積極作用。也可以在企業資金充裕時尋找最佳的投資渠道。在企業與金融機構長期的交往中所建立的金融關系，是企業對金融機構不斷深入了解的結果，也是金融機構對企業不斷了解的結果，更是財務管理人員與金融機構長期交往并在資本市場中努力的結果。
3、財務控制能力。是財務管理能力在企業內部管理中發揮作用的集中體現。由于財務管理在企業管理中所獨有的基礎性和全面性特征，財務控制不僅是財務管理的重要內容，更是企業經營戰略得以實施的有力工具。戰略管理包括戰略制定、戰略選擇、戰略實施。實踐證明，絕大多數戰略的失敗都發生在其實施階段，戰略實施過程實質就是控制，而企業內部能夠從全局角度進行控制的只能是財務控制，巴林銀行破產本身就說明了其財務控制能力的缺乏，財務控制能力對企業未來發展重要性不言而喻。
從財務分析與財務管理關系看，它們的相同點在與“財務”，都將財務問題作為研究的對象。它們的區別主要表現在：
1、職能與方法不同。財務分析的職能與方法著眼點在與分析，屬決策支持系統；財務管理的職能與方法著眼點在與管理，屬決策系統。
2、研究財務問題的側重點不同。財務分析側重于財務活動狀況和結果的研究；財務管理則側重于對財務活動的全過程進行研究。
3、結果的確定性不同。財務分析結果具有確定性，因為它主要以實際的財務報表等資料為基礎進行分析；而財務管理結果有的是不確定的，是根據預測值及概率估算的。
4、服務對象不同。財務分析服務對象包括企業內外信息使用者；而財務管理的服務對象則主要是內部經營者，由上看出，財務分析與財務管理在很多方面具有不同的特征。過去把財務分析僅僅作為財務管理的一個環節，其意義是很狹隘的。
據此，我們可以得出以下結論：
第一，財務分析是一門邊緣性學科，財務分析學是在企業經濟活動分析、財務管理、會計學基礎上形成的一門邊緣性學科，是適應現代經濟體制和現代企業制度的需要，在以上相關學科中，有關財務分析的內容與方法基礎上形成的一門學科。它不是對原有學科中關于財務分析問題的簡單重復或拼湊，而是根據經濟理論和實踐的要求，在相關學科基礎上構建的獨立的系統的理論體系。
第二，財務分析學有著完整的理論分析體系，而且隨著財務分析學的產生與發展，財務分析理論體系還將不斷完善。我認為，財務分析理論體系由目標、環境、假設、原則、內容、方法及指標各要素構成。隨著人們認識的深化，財務分析學理論體系將更加完善。
第三，財務分析存在系統、客觀的資料依據。財務分析的最基本和主要的資料是財務會計報表。財務報表體系結構及內容的科學性、系統性、客觀性為財務分析的系統性與客觀性奠定了堅實的基礎。另外，財務分析不僅以財務報表資料為依據，而且還參考成本會計、財務管理、市場信息及其他有關資料，使財務信息資料更加真實、完整。
第四，財務分析具備健全的技術方法體系。財務分析實踐使財務分析的方法不斷發展和完善，它既有財務分析的一般方法和步驟，又有財務分析的專門技術方法。趨勢分析法、比例分析法等都是財務分析的專門和有效的方法。
第五，財務分析有明確的目的和作用。財務分析的目的由于財務分析的主題不同而不同，投資者、經營者和債權者各有其不同的分析目的。至于財務分析的作用，它不僅可分析過去，而且評價現在和預測未來。這些目的和作用，是其他學科所不能完全達到的。
三、財務分析指標體系
（一）財務分析指標體系設置的原則與要求
1、設置的原則
前面我們探討的財務分析原則，是用來指導整個財務分析工作和建立財務分析理論體系的基本原則，具有抽象性和全面性，由于財務指標的設置因主體的不同而不同并具有較大的靈活性；在加之財務指標是財務內容的量化，是直接反映企業財務狀況及經營成果的窗口，故有必要將其特殊性揭示出來。
第一，可比性和實用性原則。可比性原則及指標所用數據要可比。設計指標時，對每個指標的含義、范圍、內容和計算方法，應盡可能符合各種比較的需要。通過同一企業不同時期的指標的縱向對比，可預見企業財務狀況變化趨勢；通過不同行業、地區、企業間指標的橫向對比，可以發現企業存在的差距和問題，實用性原則就是說指標的設置要通俗易懂，便于掌握，符合各分析主體財務分析的需要。避免多余重復，盡量協調銜接。
第二，公開信和保密性原則。
計劃經濟體制下，由于實行統收、統支、統管，指標的設計只滿足上級主管部門宏觀管理的需要。改革后，指標的設置必須滿足包括外部投資者、債權人等多主題的需要，西方國家設有專門機構搜集各行業及上市公司的財務報表加以分析，會計信息專門機構向社會定期上市公司的財務指標加以分析評價。在國家由直接管理向間接管理的今天，財務信息的公開便顯得日益重要。但與此同時，市場競爭日趨激烈，也應重視對企業的商業秘密加以保密。
2、設置的要求
第一、指標的主要框架。財務指標體系首先應有一定的主干指標，它們能從總體上該略地反映企業狀況，還應在主干指標的基礎上，設置起補充作用的細分指標，從而形成一個主輔結合的財務分析體系。
第二、指標的定變結合。財務指標體系整體上要有相對的固定性，但也要隨分析主題對信息需求的特點而作相應增減。特別應結合當前經濟體制改革實踐的需要探討更加實用有效的指標，適當補充指標內容，形成定變結合適時可調的指標體系。
第三、指標的靈活可調。一個完善的指標體系，不僅能夠適用于某一財務分析主體，即經過調整后指標可使用不同信息主體的需要，運用于各財務分析主題。
（二）財務分析指標體系
財務指標是以簡明的形式，以數據為語言，來傳達財務信息并說明財務活動情況和結果。需要說明的是，本文在此建立的財務指標與國家考核企業工作規定的財務指標是不同的。本文涉及到企業財務活動較廣的范圍，包含的指標數目多，而國家規定的考核指標則是抓住重點，有選擇的規定一些指標。本論文設計的財務指標體系是根據財務分析內容設計的，分為外部分析指標體系及內部分析指標體系。
1、 外部分析指標體系
第一，企業償債能力，分析企業償債能力是指企業償還其債務的能力，通過對它的分析，能揭示企業財務風險的大小。按債務償還期限的長短又將其分為短期償債能力與長期償債能力。
關鍵詞：資金管控；施工企業；財務管理
一、財務管理在施工企業中的重要性分析
（一）有利于施工企業提高經營管理水平
近年來，隨著城市化進程的加速，建筑市場發展非常迅速，為建筑企業創造了大量的機會，與此同時也給建筑企業之間帶了了激勵的競爭。因為很多建筑企業所經營的項目種類有限，同時其主要涉及項目的利潤都非常低，所以其企業收益必然也很低。所以，必須改變建筑企業的發展及管理模式，由過去的粗放型過渡到集約型，只有這樣才能有效提高自身的市場競爭力，進而實現對企業成本的有效控制。現階段的市場競爭日益激烈，以往的財務管理制度也相對比較落后，在一定程度上制約了企業的發展，因此企業要為此制定出科學合理的財務管理制度及方案，進而提高企業財務管理工作的質量和效率，從而更好的為企業發展提供服務，促進企業的進一步發展。
（二）更好的適應社會經濟市場的發展
自從我國進入改革開放以來，經濟發展的重點逐漸的轉移，由以往的農業在向全方位經濟發展轉變，而建筑業是經濟發展中必不可少的行業之一，它能夠有效拉動經濟發展，解決三農及就業問題。建筑企業是建筑業的主要構成部分，其在行業發展中的作用重大，因此建筑企業必須為企業發展制定出合理科學的財務管理制度，確保企業資金運營的質量，為其工程建設質量的提高提供有利條件，從而為社會大眾提供優質的建筑，更好的為社會經濟的發展做出貢獻。
（三）有助于施工企業提高自身經濟效益
影響企業最終收益的關鍵因素就是工程的成本投入和工程的效率，所以提高企業經濟效益的最有效途徑就是控制成本和提升建筑效率，只有這樣才可以游戲提高企業的市場競爭力，為企業的長遠發展和進步提供條件。因為我國經濟及科技發展起步較晚，所以國內的建筑行業的各項能力有限，企業的收益達不到世界平均水平，所以如何有效提高企業的最終收益是現階段最重要的一個問題。通過科學有效的財務管理方案及制度可以對企業的資金進行合理優化和配置，進而將企業資金投入利潤最大化，同時也可以提高企業的風險應對能力，為企業的發展和進步提供強有力的支持與幫助。
二、完善企業財務資金管理的手段
（一）強化意識
資金管理意識強化工作的關鍵在于如何有效促進決策層資金時間價值意識的提升，這樣才能夠有效提高企業資金管理的質量與效率。其次，重視對現金流量的管理和控制，實現對企業發展中每個時期所需現金流量的有效管控。從全方位的角度出發，制定出合理的企業收益分配方案，維護投資人、員工及債權人等的利益，同時也要預留足夠的發展資金，確保企業在未來的發展。企業資金管理強化也屬于強化意識的一個方面，制定科學的預算管理制度，將企業資金集中并管理，從而實現資金配置的優化，同時也能夠避免腐敗現象的發生。財務預算是企業在生產及運營過程中的資金調控及決策制定的主要依據，必須為企業預留足夠的流動資金，為企業的健康發展提供保障。同時也要以各部門的工作效率作為依據，建立有效的獎罰制度，提高其工作積極性。
（二）體制與機制
一套切實有效的資金管理及運營制度是確保財務管理工作效率與質量的有力保障。優化和健全企業的資金結構，首先以行業的實際情況為依據，設置合適的流動資金比重。其次，企業內部各子機構的流動資金配比也要進行合理有效的劃分，進一步加強企業資金的集中管理。以企業現階段的財務情況作為機制制定的依據，制定出最適用于企業發展的財務資金管理制度，促進企業發展目標的實現。
（三）加強對企業財務的審計管理
審計管理是確保企業財務工作順利運營的關鍵保障。因此企業要提高對財務收支審計工作的重視，有效的進行進行對財務工作的實時監控和審計工作，尤其是重視對成本費用的管控工作，選取合適的財務審計方法，為財務工作質量的提高奠定基礎。同時結合先進的管理知識對現有的控制體系進行完善和優化，制定出科學合理的內部信息控制系統。為財務信息系統配置強力有效的安全保護系統，充分保證會計信息及程序的安全，避免出現財務信息泄露和程序破壞的情況。與此同時風險測評工作也非常重要，它可以為企業的投資提供憑據，避免企業出現盲目投資的情況，為企業的穩健發展和進步提供有力支持。
（四）強化對企業財務資金的集中管理
實行企業資金集中管理和提高全面預算的執行力度是提高企業資金管理的有效途徑。預算是成本控制中最重要的一個環節，同時也是資金集中管理有效實現的基礎。效率低下和資金分散是企業運行中的常見問題，而資金集中管理就可以有效解決上述問題。其一，制定企業結算中心制度。以資金集中管理為前提，制定有效的管理制度，提高管理效率；其二，從企業的全局出發，對企業預算進行管控，提高企業資金的利用率，避免浪費；其三，重視對現金流量的管控工作，并不斷提高預測分析工作的效率與質量。
三、結束語
總而言之，自改革開放以來，經濟發展極為迅速，企業也隨之日新月異，蓬勃發展，為社會的發展以及人們的生活帶來了極大的便利。然而從企業的發展角度來看，如何實現對企業資金的有效管理，已經成為當前企業財務管理工作中最為重要和關鍵的問題。
參考文獻：
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關鍵詞：企業管理 財務管理 財務經理
財務管理工作就是對企業所涉及的一切經濟活動進行成本與收益預測、具體活動組織、活動過程中的各部分協調以及全程監控財務活動以確保其有效性、合理性與科學性。財務是企業的生存命脈，所有活動都離不開資金的支持，所以財務經理水平的高低不僅影響著財務管理工作更是影響著整間企業的生死存亡。那么在信息高速發達、網絡化、數字化日益普及的今天，財務經理到底應該具備怎樣的素質才能幫助企業獲得更大的發展呢？
一、優秀的財務經理必須具備扎實的相關知識
（一）要具備深厚的財務專業知識
財務管理工作需要涉及到眾多經濟活動及財務管理項目，如會計、審計、會計電算等等。而且在現代企業發展過程中，財務信息及各種分析數據也是支持企業決策者作出正確決策的重要依據。所以作為財務經理還必須具備對企業成本分析、盈利分析、財務狀況綜合分析等等方面的專業知識。最后，財務經理還需要具備相應的企業資產評估能力，因為企業資產也是企業發展的重要物質保障，資產管理工作是財務管理的重要組成部分。
財務經理只有具備了財務工作上較為全面的專業的系統的知識，才能夠更好的帶領財務管理部門的其他工作人員一起搞好企業的管理工作。才能在工作人員詢問征求自己意見的時候快速反應科學作答，才能在領導需要財務經理提供決策依據時及時回應，才能憑借自己的才能在經理這個職位上起到承上啟下的積極作用。
（二）要通曉與財務工作相關的法律法規
財務管理工作不僅僅是一項單純的與錢打交道的工作，它關系著企業的生存與發展。企業在市場上想要獲得一席之地，就必須嚴格按照國家對行業及企業的相關規定謹慎行事。所以財務管理工作想要做得好做得及時，如果對相關法律法規缺乏及時的了解與深刻領會是不行的。所以財務經理不僅需要及時掌握當前國家政策的內容與未來走向和趨勢，而且需要切實的學好法律這門課程。我們的財務經理人要有獨立的思想意識，在大是大非面前保持自己的職業操守，在自己的工作范圍之內努力杜絕違法違紀行為的發生，確保財務管理工作的純潔性。這樣不僅能夠幫助企業合法合規經營，同時也能夠確保自己的財務經理生涯不會被斷送。
（三）要對本企業的生產經營內容深入了解
財務管理工作如果僅僅是固守與自己的本專業范圍之內是遠遠不夠的。作為一名合格的財務經理，如果想要進一步加強自己財務管理工作的水平與質量，那么就必須對本企業所從事生產項目、產品情況以及服務類型等等都有一個較為深入的了解。同時也要有針對性的對企業所處的消費市場有一個較為全面的情況掌握。只有這樣，財務管理工作才能夠有的放矢，才能夠貼合企業的客觀發展實際，才能夠為企業決策者提供更為科學、合理且具有可行性的決策依據。畢竟財務數據是死的，而透過這些數據所反映出來的情況才是活的。財務經理就要具備這種把死數據變成活動力的能力。
二、優秀的財務經理必須具備卓越的管理才能
所謂經理，那就代表了他所管理的所負責的不僅僅是他自己的個人工作，還需要對其他部門成員進行有效管理，不然何談經理一說？所以財務經理不僅需要具備上文提及的眾多專業知識，還需要具備卓越的管理才能。
（一）具備較高的對問題的及時處理能力
財務經理肩負著有序安排財務管理部門其他人員具體工作的責任，他需要對各種信息進行有效收集與分類整理，需要通過自己的工作來讓部門中其他人員更加準確及時的了解財務部門的各項活動及運作方式。財務經理還必須是一個很好的帶頭人，他要運用自己豐富的財務管理經驗幫助其他財務人員處理棘手問題。他還從財務部門自身的角度突破出來，站在全面管理的高度為企業財務管理工作有序開展制定出行之有效的資源控制制度、管理制度等。財務管理工作過程中會遇到許許多多事先無法預計的突發事件，這些事件有大有小有輕有重。但是如果不能及時得以處理，都可能對企業的總體發展造成嚴重影響。作為財務經理，處理突發事件的能力與靈敏的反應力是必不可少的。所以財務經理首先必須要有敢于打破常規與傳統的先鋒意識，這樣才能在面對新問題的時候不受傳統意識的影響，快速尋找到創造性的解決方式。其次是要有敏捷的思維，能夠觸類旁通，舉一反三，能夠從一個細節窺探全局，從而保持管理工作的連貫性與融合性。只有這樣才能管理好自己的部門乃至整家企業。
（二）具備較高的全盤計劃能力
一切管理工作都需要按照既定的計劃有條不紊的進行。有了一個周全的計劃才能確保各個環節滴水不漏。所以作為財務經理來說，全盤計劃的能力也是其管理能力的重要體現。制定財務管理計劃一方面能夠確保財務管理部門內部的工作人員明確本部門當前的管理工作情況，另一反面也能夠讓企業其他部門了解財務管理狀況及在企業未來發展過程中自己所擔負的責任和義務。做計劃切忌不切實際，計劃人人都會做，但做得好與不好，就是區別優秀財務經理與庸才的重要標準。制定計劃的過程中，財務經理需要盡可能多的收集與企業相關的各種信息，需要征求各部門的積極建議，需要從企業的當前實際出發，并順應企業的未來發展走向。然后還要根據計劃內容制定出行之有效的操作規范與評價標準，只有這樣才能稱得上具備較高的計劃能力。
參考文獻：
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關鍵詞：資金管理；重要性；問題；對策
在經濟全球化的背景下，國內企業的生產經營環境發生著重大的變化。市場對外開放程度的不斷加大使得企業經營面臨著較大的市場風險，人民幣匯率制度的改革也導致了出口企業承受著巨大的匯率風險。可以說，在21世紀的今天，中小企業面臨著前所未有的財務風險。在財務風險的控制過程中，資金管理發揮著積極有效的作用。簡單來說，資金管理是企業財務管理的核心所在，對中小企業的財務管理效率有著促進的作用。
一、資金管理的由來和定義
在社會主義市場經濟中，資金是非常重要的經濟要素。資金，通常是指貨幣，即社會再生產過程中所用到的資本要素。在資金的眾多特征中，運動性是其本質特征，資金存在的價值就在于運動。若資金沒有運動，那么其也就喪失了本該具備的意義。而企業的經營管理就是圍繞著資金運動而展開的，也就是說，資金運動的效率和效果影響著企業的命運。因此，資金管理在企業經營管理中有著不可忽視的作用。
資金管理是指對企業的資金流和資金鏈條進行管理的過程，從而促使企業的資金達到最為理想效果的目標。企業的資金管理包括了流動資金管理、存貨管理、應收賬款管理等多個方面。
二、資金管理對中小企業的意義與重要性
資金管理的是否有效決定著企業的發展命運，對企業有著不言而喻的作用和意義。首先，資金管理是提升企業資金利用效率的關鍵所在，保證企業的每一筆資金都能有效使用。中小企業的資金運用過程中往往會存在著盲目性，很多中小企業在投資過程中過度沖動，使得企業的資金運用出現問題。而資金管理可以保證企業資金的運行具有計劃性和預算性。在資金管理模式下，企業可以按照使用情況制定資金使用規劃，從而避免了盲目使用資金的現象，不會造成資源的浪費。另一方面，資金管理也是保證企業經濟行為規范、促進健康發展的保障。資金的運用在企業發展過程中發揮著重要的作用，資金管理的是否有效直接影響著企業的經濟效益。從國內外的企業案例可見，因資金管理出現問題而引起企業倒閉的事件層出不窮。與此同時，資金管理對企業工作人員的行為也具有約束作用，可以減少工作人員的舞弊現象，起到較好的監督與約束作用。可見，資金管理對企業的重要性不斷凸顯，只有加強資金管理，才能保證企業的健康發展。
三、中小企業資金管理過程中存在的問題
現階段，資金管理對中小企業而言相對較為陌生，大部分企業對資金管理還未重視起來。總得來說，中小企業資金管理存在著以下幾方面問題：
1.資金使用效率較低，且資金分配相對不合理
資金能否發揮作用關鍵在于使用效率，目前國內大部分中小企業的資金使用效率較為低下，這對企業的經營管理形成了一定的障礙。首先，一些企業在存貨和應收賬款上所停滯的資金量較大，沒有及時將存貨銷售出去，也沒有及時收回應收賬款，這嚴重影響了企業資金的回收，導致企業陷入資金周轉不靈的財務困境。其次，企業資金的價值在于投資，而目前很多中小企業的管理者對投資沒有很好的把握，不結合企業的實際情況，存在著較大的隨意性，導致企業資金的使用率較低；而且管理者對投資機遇缺乏靈敏的嗅覺，無法掌握資金的動向，錯失了一些較好的投資機會。最后，企業在建立自身資金結構時，過度追求資金回報率，從而導致企業資金分配缺乏合理性。如：企業傾向于投資回報率高的長期項目，但長期項目存在著較大的風險，而且資金回收期長，導致企業無法在短時間內回籠資金，使得企業缺乏日常經營管理的資金，引起企業陷入倒閉邊緣。
2.資金的監督力度不到位
在資金管理過程中，監督是非常重要的組成部分。目前，絕大部分中小企業在投入資金后，缺乏對資金使用過程的監督機制，無法有效掌握資金的運作現狀。一小部分企業即使建立相應的監督機制，卻沒有有效發揮出應有的作用。究其原因，主要是中小企業所制定的監督機制沒有很好地將崗位責任和義務對接起來。對資金運用的監督是企業各個部門的事，并非單單是財務部門和審計部門的職責。為此，企業要明確各個部門與崗位的要求和職責，清晰劃分崗位職責，避免出現問題沒人處理的現象。同時，企業管理者缺乏資金管理和監督知識也是造成監督機制缺失的關鍵。
3.企業的會計信息質量真實性較差
表面上看，會計信息質量與企業資金管理不存在相應的聯系，但其實不然。在資金管理過程中，會計信息質量起到了非常重要的作用。真實、準確的會計信息可以促使企業管理者做出正確的資金管理決策，推動企業的健康穩定發展。然而，目前國內絕大部分中小企業由于過分追求自身利益的最大化，制造虛假的會計信息，從而無法及時提供真實有效的資金收支信息，這使得企業整體的會計信息質量下降，影響了中小企業的資金管理決策。
4.沒有合理的資金預算管理體系
預算管理是資金管理的組成內容，其有助于企業資金使用到準確的方向上去。現階段，國內大部分中小企業的資金預算管理機制存在著一系列的問題。首先，在企業的日常經營管理過程中，沒有建立合理的資金投資規劃方案，對企業實際運用過程中的資金需求和分配沒有進行科學的規劃，這使得企業的資金出現了不必要的浪費。其次，企業資金預算管理體系的缺乏使得企業在投資和籌資過程中出現了一些方向性的錯誤，導致資金沒有正確運用，甚至造成了投資的嚴重虧損，引起企業的倒閉。最后，資金預算管理體系也是實現企業財務目標的關鍵，沒有合理的資金預算管理機制，那么企業的財務目標也就不夠清晰明確。
四、解決對策
資金管理是中小企業生存發展的命脈，目前國內大部分中小企業在資金管理上存在著一些問題，針對這些問題，本文提出如下解決對策：
首先，實現資金集中式管理。伴隨著市場競爭環境的不斷激烈，企業將資金分散于多個賬戶的現象日益凸顯，這容易引起企業的資金沉淀，使用缺乏足夠的靈活性，而且調撥起來非常不便。當然，資金的分散管理有利有弊，必須基于多方面因素考慮。一是企業要結合自身實際情況，按照開戶銀行所能滿足自身需求的程度，盡可能地減少開戶的數量。二是對自身賬戶進行定期或不定期清理，設置專職人員管理企業各個賬戶，撤銷不常使用的銀行賬戶，提高資金效率。三是對企業保留的賬戶實現資金集中式管理，提高資金的利用效率，促進企業的做大做強。
第二，加強對企業資金的監督管理。資金的監督管理是資金管理的后續保障。在企業資金的監督管理過程中，最為重要的是對現金的監督管理。首先是做好現金的適度管理。企業現金過多，則會造成資源的浪費和閑置；現金過少，則會引起資金鏈斷裂等問題。因此，企業掌握現金的適度，滿足日常經營管理所需，保證現金的足夠且不浪費，實現資金利用效率的提高。其次，加強對現金的日常管理。目前，現金管理的財務方法主要是收支法，因此，要扎實做好現金的收支管理，對現金支出進行一定的控制，保證現金支出不對企業經營管理產生影響。同時，加強企業現金支出的監督，避免財務舞弊等現象的發生，由此引發企業資金鏈的問題。另一方面，中小企業要積極回收應收賬款，加快回收速度，有效分析應收賬款的賬齡結構，對其進行分類整理，提高現金的流動周轉和使用效率。企業還可以透過一定的優惠政策來提升應收賬款的回收速度。
第三，重點完善資金預算工作，內斂外拓。資金預算是體現企業資金管理水平的依據，資金預算可以有效控制企業資金的收入與支出，便于企業展開全面預算工作，從而提高企業資金的使用效率。首先，中小企業要建立健全預算機制。目前，很多企業都建立了自身的預算部門或委員會，專門負責企業資金的預算工作，透過上下結合、逐級匯總、分級編的機制，編制符合企業自身的資金預算規劃。其次，以“內斂外拓”為原則，合理壓縮企業的各項費用，并有效開拓企業的收入來源，實現“開源節流”，增加企業的資金回報率。同時，對企業預算資金要進行實時監控，完善預算協調和預警機制；并且完善預算的考核績效制度，透過績效激勵來加強資金的預算管理。
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