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第1篇

稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營管理過程中的具體應(yīng)用有如下幾個方面：1、企業(yè)在投資過程中進(jìn)行的稅收籌劃。企業(yè)在投資的時(shí)候，最好選擇那些國家大力扶持的產(chǎn)業(yè)，同時(shí)綜合考慮到當(dāng)?shù)氐亩愂照撸热缃?jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、欠發(fā)達(dá)地區(qū)、西部地區(qū)等，通常會有鼓勵企業(yè)前來投資的稅收優(yōu)惠政策，部分稅種能夠少交甚至免交，企業(yè)也能夠獲得更多的稅收利益。2、企業(yè)在籌資過程中進(jìn)行的稅收籌劃。企業(yè)的籌資方式不同其稅收處理也不一樣。比如，對內(nèi)籌資方面，第一種是內(nèi)部集資方式，這種方式所產(chǎn)生的效果最為理想，使得企業(yè)利潤規(guī)模較為分散，針對還本付息的問題，能夠讓利息分?jǐn)偟匠杀局腥ィ@種處理資金往來雙方方法的不同使其所處的經(jīng)濟(jì)活動地位也不一樣，而這正是達(dá)到節(jié)稅目標(biāo)的關(guān)鍵因素。第二中是通過向金融機(jī)構(gòu)貸款，企業(yè)如果采取這種方式的話，核算利息的方法以及利率通常較為穩(wěn)定、變化的幅度也不大，然而這種方式企業(yè)無法靈活處理。主要通過增加利息支出，降低企業(yè)利潤，減少所得稅額，然后再利用金融機(jī)構(gòu)所獲得的利息返給企業(yè)，但必須運(yùn)用恰當(dāng)，以實(shí)現(xiàn)減少稅負(fù)的目標(biāo)。第三種是企業(yè)通過自我積累的方式進(jìn)行籌資，這種方式所承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)比前面兩種方式所承擔(dān)的稅負(fù)更重，幾乎沒有什么企業(yè)通過這種方式來進(jìn)行籌資。在對外籌資方面，主要包括股本籌資以及債務(wù)籌資，按照稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所支付的股息以及紅利不是成本，而企業(yè)支付的利息則是成本。所以，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的具體實(shí)際，選擇各種籌資方式進(jìn)一步減輕稅負(fù)，提升企業(yè)的收益水平。3、企業(yè)在經(jīng)營過程中進(jìn)行的稅收籌劃。這是應(yīng)當(dāng)是企業(yè)納稅籌劃的一個重中之重，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃并精心籌劃稅收。在采購過程中，對進(jìn)貨渠道以及進(jìn)貨時(shí)間進(jìn)行嚴(yán)格控制，并通過現(xiàn)金折扣以及銷售返讓等方式進(jìn)一步減輕企業(yè)自身的稅負(fù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用加大對外宣傳力度，提高宣傳費(fèi)用等方式，一方面能夠提高企業(yè)的品牌知名度，同時(shí)還能達(dá)到延緩獲利年度，進(jìn)一步發(fā)掘潛在的市場潛力，提升企業(yè)的獲利初期的利潤，以便獲取最佳的節(jié)稅利益。4、企業(yè)在財(cái)務(wù)核算以及財(cái)務(wù)成果分配過程中進(jìn)行的稅收籌劃。企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用合理增加成本費(fèi)用進(jìn)一步降低利潤，從而實(shí)現(xiàn)減少所得稅的目標(biāo)。在資產(chǎn)折舊方面，應(yīng)當(dāng)高度重視折舊能夠起到抵稅的作用，假如企業(yè)預(yù)計(jì)近期利潤狀況比較好的話，應(yīng)適時(shí)安排添置設(shè)備，通過折舊的方式來實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的目標(biāo)。按照稅法規(guī)定，個人股東所獲取的現(xiàn)金股利必須繳納百分之二十的個人所得稅，而所獲得是股票股利的話，就無需繳納個人所得稅。所以，企業(yè)必須對發(fā)放的現(xiàn)金股以及留利情況進(jìn)行籌劃。5、企業(yè)通過調(diào)整收入確認(rèn)時(shí)間進(jìn)行合理避稅。按照稅法的相關(guān)規(guī)定，由于企業(yè)收入的確定時(shí)間不同其繳納的稅負(fù)也不同，而企業(yè)的收入是繳納所得稅的前提，從而為企業(yè)進(jìn)行合理避稅提供了一種途徑。企業(yè)有不同的銷售產(chǎn)品的方式，比如直銷直付、分期預(yù)收、直銷分付等方式，針對這些不同的銷售方式，其確認(rèn)收入的時(shí)間也不一樣，企業(yè)能夠主動選擇靈活的銷售方式，實(shí)現(xiàn)推遲收入確認(rèn)的時(shí)間，以達(dá)到推遲對應(yīng)所得稅的繳納的目的，從而相當(dāng)于企業(yè)獲得了一筆無息貸款。

企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)一種比較明智的理財(cái)策略，通過精心策劃，從而使得企業(yè)的經(jīng)營、投資、財(cái)務(wù)活動合法、健康有序。企業(yè)的經(jīng)營管理者必須清楚的是，所有的這些稅收籌劃活動應(yīng)當(dāng)在遵守國家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上進(jìn)行，決不能違法，實(shí)現(xiàn)合理避稅。并且要高度重視稅收籌劃的預(yù)測性以及效益性，必須結(jié)合企業(yè)自身的具體實(shí)際，充分考慮各種關(guān)聯(lián)因素，制定科學(xué)的稅收籌劃方案，達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。

本文作者：蒙貞工作單位：江西財(cái)經(jīng)職業(yè)學(xué)院會計(jì)一系

第2篇

關(guān)鍵詞：稅收籌劃 財(cái)務(wù)管理

稅收籌劃是指企業(yè)納稅人在財(cái)務(wù)管理中所形成的符合立法意圖而減輕稅負(fù)的行為，一般情況下，考慮稅收籌劃主要從降低企業(yè)稅負(fù)的角度考慮，很少與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)問題結(jié)合予以探討，但是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營活動的核心是資金的運(yùn)動，如果企業(yè)沒有充足的現(xiàn)金流量，一旦到期債務(wù)無法償還那么可能面臨破產(chǎn)的威脅，所以資金運(yùn)動成了企業(yè)關(guān)注的中心環(huán)節(jié)。

一、稅收籌劃是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重要手段

1.現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，要求企業(yè)最大化降低成本，包括稅收負(fù)擔(dān)。只有通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)活動的事先籌劃和安排，進(jìn)行科學(xué)的稅收籌劃，選擇最佳的納稅方案來降低稅收負(fù)擔(dān)，才符合現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求。

2.現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)有利于企業(yè)和國家長期利益的增長，要求理順企業(yè)和國家的分配關(guān)系。稅收作為市場經(jīng)濟(jì)國家規(guī)范國家與企業(yè)分配關(guān)系中最重要的經(jīng)濟(jì)杠桿，受到法律的保護(hù)。企業(yè)只有通過科學(xué)的稅收籌劃，才能保證企業(yè)在獲取最大的稅收利益的同時(shí)兼顧國家利益，才能使企業(yè)財(cái)務(wù)分配政策保持動態(tài)平衡，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進(jìn)行，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是戰(zhàn)略性目標(biāo)和戰(zhàn)術(shù)性目標(biāo)的有機(jī)結(jié)合，要求企業(yè)在選擇納稅方案時(shí)必須兼顧長遠(yuǎn)利益和眼前利益。只有通過科學(xué)的稅收籌劃，選擇兼顧長遠(yuǎn)利益和眼前利益的最佳納稅方案，才能更大程度的支持現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、稅收籌劃是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策的重要內(nèi)容

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策主要包括籌資決策，投資決策，生產(chǎn)經(jīng)營決策和利潤分配決策四個部分，這些決策都直接或間接的受到稅收的影響。

1.企業(yè)在籌資決策中，不僅要考慮企業(yè)的資金需要量，而且要考慮企業(yè)的籌資成本。因此，要降低企業(yè)的籌資成本，就必須充分考慮籌資活動所產(chǎn)生的納稅因素，并對籌資方式、籌資渠道進(jìn)行科學(xué)合理的籌劃，選擇最合理的資本結(jié)構(gòu)。

2.投資是企業(yè)取得利潤的前提，也是擴(kuò)大再生產(chǎn)的必要前提。企業(yè)在進(jìn)行投資預(yù)測和決策時(shí)，首先要考慮的是投資收益。在一定地區(qū)、一定時(shí)間內(nèi)國家為了支持特定行業(yè)或產(chǎn)品生產(chǎn)，往往規(guī)定一些特殊的稅收優(yōu)惠政策。由于不同地區(qū)、不同行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策不同，導(dǎo)致企業(yè)最終所獲得的投資收益就不同。企業(yè)可以做出選擇。

3.企業(yè)的經(jīng)營方式多種多樣，而不同的經(jīng)營方式通常需要負(fù)擔(dān)不同的稅收。對這些不同的經(jīng)營方式做出合理的選擇可以獲得一定的稅收利益。

4.稅收籌劃對企業(yè)利潤分配決策的影響，以股份公司為例，公司的股利政策不僅影響其股東的個人所得稅問題，而且也影響該股份公司的現(xiàn)金流量。常見股利分派形式有現(xiàn)金股利和股票股利，若發(fā)放現(xiàn)金股利，企業(yè)需支付一定數(shù)額的現(xiàn)金，股東需繳納個人所得稅；若發(fā)放股票股利，便可將盈余留在企業(yè)內(nèi)部，股東雖未得到現(xiàn)金收入，卻可以從股票價(jià)值增加量中獲取收益，也無需繳納個人所得稅。企業(yè)由于不用支付現(xiàn)金股利，可以增加營運(yùn)資金，還相對擴(kuò)大了所有者權(quán)益的數(shù)額，使企業(yè)價(jià)值最大化，增加了今后發(fā)展的潛力。

因此，稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理密切相關(guān)，稅收籌劃是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理整體的一個重要組成部分，它在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的意義，在于依托稅收法規(guī)的導(dǎo)向，通過對企業(yè)籌資、投資和收益分配等財(cái)務(wù)活動的調(diào)整，尋求企業(yè)收益與稅收負(fù)擔(dān)的最佳配比，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。也正是因?yàn)槎愂栈I劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的這種密切相關(guān)性，用財(cái)務(wù)管理學(xué)科中研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法來研究稅收籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)將是合理而且可行的。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動中稅收籌劃的應(yīng)用

稅收籌劃貫穿于企業(yè)日常經(jīng)營活動中，在財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)將稅收籌劃納入成本管理，作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有機(jī)組成部分。在此，我們從籌資、投資和利潤分配三個方面來討論稅收籌劃的應(yīng)用。

1.籌資決策中的稅收籌劃

企業(yè)經(jīng)營所需的資金，無論從何種渠道獲取，都要付出一定的代價(jià)，這種代價(jià)稱為資金成本，籌資決策的目標(biāo)不僅要求籌集到足夠數(shù)額的資金，而且要求以較低代價(jià)取得，企業(yè)籌資的稅收籌劃，是指引納稅義務(wù)人利用一定籌資技術(shù)使企業(yè)達(dá)到最佳獲利水平的最輕稅負(fù)的一種決策活動。 轉(zhuǎn)貼于

站在企業(yè)與現(xiàn)有股東角度，對每項(xiàng)籌資方案我們需考慮以下幾種重要因素:(1)實(shí)際籌資過程中的管理成本與法律成本；(2)所籌資金的服務(wù)成本，如利息支付；(3)支付利息或費(fèi)用支出，以及償還資金的現(xiàn)金支付能力；(4)資金成本的減稅程度；(5)對現(xiàn)有股與控制企業(yè)與行動自由程度的影響。

從上可以看出，資金成本的減稅程度已經(jīng)成為企業(yè)籌資考慮的一個重要因素，利用利息攤?cè)氤杀镜姆椒ǖ牟煌唾Y金往來雙方的關(guān)系及所處經(jīng)濟(jì)活動地位不同往往是實(shí)現(xiàn)有效減輕稅負(fù)的關(guān)鍵所在。根據(jù)稅法規(guī)定，股息支付不作為費(fèi)用列支，只能在稅后利潤中分配，而利息支出則可以作為費(fèi)用列支，允許企業(yè)在計(jì)算所得稅時(shí)予以扣除。提高利息支付，減少企業(yè)利潤，抵扣所得稅額，是一種減輕稅負(fù)方法，所以企業(yè)在籌資時(shí)就面臨著資本結(jié)構(gòu)選擇，是側(cè)重于股票籌資自有資本，還是側(cè)重于通過負(fù)責(zé)的方式借入資本(負(fù)債)，這就需要決策人充分考慮投資收益率、負(fù)債成本率、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)及采取籌劃帶來的收益，決定籌資方案，選擇最佳資本結(jié)構(gòu)方案。

2.投資方案的稅收籌劃

投資方案的稅收籌劃是指納稅人利用稅法中對投資規(guī)定的有關(guān)減免優(yōu)惠政策，通過對投資方案的選擇，達(dá)到減輕其稅負(fù)的目的。投資方案稅收籌劃主要包括投資企業(yè)類型選擇法，投資方式選擇法，投資產(chǎn)業(yè)選擇法，投資地區(qū)選擇法等等。現(xiàn)僅投資企業(yè)類型、投資方式選擇進(jìn)行探討。

(1)投資企業(yè)類型選擇法是指投資者依據(jù)稅法對不同類型的企業(yè)的稅收優(yōu)惠規(guī)定，通過對企業(yè)類型的選擇，已達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法，投資者通過對不同機(jī)構(gòu)組織方式對納稅方面的影響，從而選擇出一種對投資者帶來潛在收益的組織方式，如建立子公司，建立子公司是一種直接對外投資形式，目的是從中獲取財(cái)務(wù)利益，建立子公司的優(yōu)點(diǎn)有:在國外建立子公司能夠享受東道國為新設(shè)公司提供的免稅期或其他投資優(yōu)惠；利潤如果留在東道國，母公司可能得到延期納稅的優(yōu)惠，向母公司支付利息或特許權(quán)使用費(fèi)允許從子公司應(yīng)稅所得里扣除等等。當(dāng)然，建立子公司也有一定的缺點(diǎn)，如與母公司的交易通常成為稅務(wù)機(jī)關(guān)反避稅審計(jì)的重點(diǎn)對象。

(2)投資方式選擇法是指納稅人利用稅法的有關(guān)規(guī)定，通過對投資方式的選擇，以達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。如稅法規(guī)定，盈利企業(yè)收購虧損企業(yè)，可以合并財(cái)務(wù)報(bào)表，在五年內(nèi)可以用虧損企業(yè)累積虧損來抵消盈利，減少稅負(fù)，節(jié)約現(xiàn)金支出，所以目前許多企業(yè)收購、兼并破產(chǎn)虧損企業(yè)。

3.利潤決策中的稅收籌劃

利潤決策中的稅收籌劃是指通過對企業(yè)的稅后利潤分配方式的選擇，減輕投資者的稅負(fù)的方法，企業(yè)的稅后利潤除提取種種規(guī)定公積金之外，就存在一個如何分派股利的問題，企業(yè)股利分配方式通常采用有股票股利和現(xiàn)金股利兩種。根據(jù)稅法規(guī)定，投資者得到現(xiàn)金股利需交個人所得稅而股票股利不交稅，所以企業(yè)就需籌劃如何分派現(xiàn)金股利和股票股利。

參考文獻(xiàn)：

1.王惠艷，白璐.《稅收籌劃與現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理》.《財(cái)經(jīng)界》，2007年，第2期.

2.劉百芳，劉洋.《企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃原則及其應(yīng)用》.《現(xiàn)代財(cái)經(jīng)》，2004年，第12期.

第3篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)會計(jì)師；減少賦稅；繳稅籌劃

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-8937（2013）03-0045-02

1 做好稅收籌劃工作

作為一名會計(jì)師，其主要職責(zé)是對納稅企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃、納稅申報(bào)、并對納稅企業(yè)的繳稅成本，進(jìn)行科學(xué)合理的控制。從廣義上講，會計(jì)師不僅可以合理的降低企業(yè)的繳稅成本，而且還可以對企業(yè)的資金運(yùn)動有效的監(jiān)督，以此更好的保證國家與企業(yè)的利益，都不受到損害與損失。

會計(jì)師在企業(yè)的運(yùn)營過程中，要對納稅企業(yè)的稅款申報(bào)和交納做好籌劃、計(jì)算與記錄的工作，而且還要編制好繳稅申報(bào)表格，對于企業(yè)的違反繳稅規(guī)定的行為，要予以及時(shí)的糾正。會計(jì)師是企業(yè)繳稅事物的代言人與責(zé)任人，除了要熟悉國家相關(guān)的稅收政策與規(guī)定之外，還要對會計(jì)、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、經(jīng)濟(jì)學(xué)等等各種學(xué)科的知識廣泛的掌握。這是做好企業(yè)會計(jì)師的必備條件之一。

2 促進(jìn)稅企和諧共處

作為會計(jì)師在企業(yè)中可以發(fā)揮其職能，促進(jìn)企業(yè)依法納稅。并根據(jù)國家的相關(guān)法律與稅收政策，有效的避免企業(yè)多繳稅與重復(fù)繳稅，為企業(yè)降低繳稅成本起到良好的作用；其次，會計(jì)師具有監(jiān)督企業(yè)依法納稅的職責(zé)，稅收是國家機(jī)器運(yùn)作的重要保障條件之一，沒有順暢的納稅渠道，國家也就失去了運(yùn)作的能源與效能的發(fā)揮，那么這樣的國家也就名存實(shí)亡；再次，會計(jì)師不但應(yīng)該熟悉會計(jì)的操作，而且還要熟知國際法律、法規(guī)以及國家稅收政策，因此，他們可以利用自己的知識，在合理合法的情況下，通過科學(xué)的稅務(wù)籌劃工作，為企業(yè)節(jié)省成本費(fèi)用，有效的提升企業(yè)的盈利水平；另外，會計(jì)師還具有改善企業(yè)經(jīng)營管理的作用，會計(jì)師在企業(yè)運(yùn)營過程中，由于精通稅務(wù)政策，而可以制定能夠促進(jìn)企業(yè)減少稅賦，增加利潤、避免稅收風(fēng)險(xiǎn)的合理合法的策略。會計(jì)師的這種工作能力與水平，不但促進(jìn)了國家納稅政策的執(zhí)行，而且還避免了企業(yè)不必要的納稅，所以，從這個層面來講，可以說會計(jì)師更是促進(jìn)企業(yè)與稅務(wù)部門和諧共處的橋梁。

3 會計(jì)師不稱職的原因

受觀念影響，很長時(shí)間以來，受我國傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制的影響，諸多企業(yè)只重視會計(jì)師的財(cái)務(wù)工作，而忽視了會計(jì)師的稅務(wù)職能與作用，當(dāng)然并不是所有企業(yè)都是如此，然而這種現(xiàn)象卻廣泛存在，其主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

首先在設(shè)置稅務(wù)會計(jì)崗位時(shí)，存在應(yīng)付上級，敷衍了事的想法，致使會計(jì)師，在企業(yè)內(nèi)只有虛名，無法進(jìn)行實(shí)際效能的操作，這種做法不但不利于國家稅收工作，而且，企業(yè)由于對稅務(wù)政策、優(yōu)惠政策等不夠了解，造成企業(yè)多繳稅與重復(fù)繳稅的幾率加大，甚至由于違反稅法規(guī)定，而受到嚴(yán)重的處罰，造成得不償失的結(jié)果。

其次由于企業(yè)缺乏會計(jì)方面的優(yōu)秀人才，很多會計(jì)只是學(xué)過財(cái)務(wù)會計(jì)的專業(yè)，對于稅務(wù)會計(jì)方面的技巧與知識不夠熟悉，由于企業(yè)為了應(yīng)付上級，而臨時(shí)抽調(diào)不懂稅務(wù)的會計(jì)擔(dān)當(dāng)繳稅籌劃，這種做法極容易造成國家稅收的流失和企業(yè)多繳稅現(xiàn)象的發(fā)生。

再次從職能部門的角度看，稅務(wù)機(jī)關(guān)只重視納稅宣傳，對依法納稅方面的宣傳工作做得比較扎實(shí)，但是對于企業(yè)會計(jì)師的考核、培訓(xùn)工作方面，缺乏硬性的要求。致使企業(yè)的會計(jì)師，很多并不具備過硬的稅務(wù)籌劃本領(lǐng)與實(shí)操技能，使企業(yè)會計(jì)師的職能難以達(dá)到必要的標(biāo)準(zhǔn)。

另外，我國屬于發(fā)展中國家，改革開放也處于逐漸加快步伐的階段，有很多政策處于向良性發(fā)展時(shí)期，尤其是很多稅收政策，具有很多不確定的因素，這主要體現(xiàn)在國家宏觀調(diào)控上。比如對于房地產(chǎn)企業(yè)，國家為了控制房價(jià)過快的增長，會及時(shí)出臺一些稅收政策，以此來遏制房價(jià)的無理性的上漲；但是在GDP遲緩爬坡之時(shí)，我國政府會及時(shí)出臺一些減稅政策，以利于企業(yè)的發(fā)展與國民經(jīng)濟(jì)的總體水平的提升。然而由于稅務(wù)政策的不穩(wěn)定性，加上部分企業(yè)對會計(jì)師稅務(wù)籌劃技能缺乏重視，所以致使很多企業(yè)的會計(jì)師，對政策與稅務(wù)知識的掌握缺乏，這種局面造成企業(yè)的會計(jì)師如同虛設(shè)，不能起到監(jiān)督企業(yè)稅務(wù)工作與為企業(yè)減少不必要繳稅的作用。

4 做好稅務(wù)工作的策略

4.1 合理的運(yùn)用稅務(wù)籌劃

會計(jì)師做好稅務(wù)籌劃工作，可以有效的降低企業(yè)的繳稅成本，可以直接起到提升企業(yè)盈利水平的作用，一般來講，稅務(wù)籌劃有以下幾項(xiàng)重要的手段。

首先，利用“收入確認(rèn)”的方法。收入確認(rèn)的恰當(dāng)合理處理可以減少企業(yè)的所得稅與流轉(zhuǎn)稅的繳納。會計(jì)師可以利用稅法的規(guī)定，推遲應(yīng)稅收入的確認(rèn)。這種辦法可以推遲稅款的繳納、獲得更多的資金周轉(zhuǎn)與盈利水平的提升。

其次，利用費(fèi)用扣除的會計(jì)處理手段。我國的稅法規(guī)定企業(yè)可以預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失，并列出費(fèi)用，利用這種費(fèi)用扣除的方法，可以縮減應(yīng)繳的稅費(fèi)。但是這種方法應(yīng)該科學(xué)合理的進(jìn)行，否則也會得不償失。

再次，利用成本計(jì)價(jià)法。企業(yè)對于存貨的使用有多種方法，比如，先進(jìn)先出法和計(jì)劃成本法等等。不同的方法對于成本的計(jì)算，會有不同的結(jié)果，會計(jì)師可以在合理合法的基礎(chǔ)上選擇恰當(dāng)?shù)姆椒ǎ源藖斫档推髽I(yè)的繳稅支出。然而這種方法存在多種因素的思考，需要會計(jì)師對相應(yīng)知識要牢固的掌握，并能措置裕如的運(yùn)用到稅務(wù)籌劃之中。

另外，還可以運(yùn)用資產(chǎn)計(jì)價(jià)法。企業(yè)的資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法的選擇，可以直接影響到企業(yè)的所得稅，并波及到折舊與攤銷，從而對企業(yè)的盈利水平起到影響作用。

4.2 堅(jiān)持不懈的學(xué)習(xí)充電

納稅企業(yè)需要避免不必要的繳稅，以此來增進(jìn)企業(yè)的利潤空間；而稅務(wù)部門對納稅企業(yè)的稽查，也體現(xiàn)在稽查企業(yè)是否有違背國家稅法之處，這種局面使得會計(jì)師與稽查人員，都需要牢固的掌握稅法知識，以此來做出正確的繳稅行為。然而企業(yè)會計(jì)師的業(yè)務(wù)精通、稅法知識淵博，可以直接避免企業(yè)不必要的繳稅和為企業(yè)爭得更多的盈利機(jī)會，所以，企業(yè)會計(jì)師的稅法學(xué)習(xí)與牢固掌握，也是決定其能否勝任會計(jì)師工作的，一項(xiàng)重要的衡量標(biāo)準(zhǔn)。

4.3 忠貞不渝的對待事業(yè)

堅(jiān)守職業(yè)道德是會計(jì)師的基本職業(yè)操守，由于職業(yè)的重重性，決定了會計(jì)師必須具備良好的思想基礎(chǔ)與道德標(biāo)準(zhǔn)。在具體表現(xiàn)上不能利用職務(wù)之便而舞文弄法，不能利用所在崗位的便利，而違背法律準(zhǔn)則與稅務(wù)規(guī)定；即使是本單位的上司命令，如果有違背法律或稅務(wù)規(guī)定之處，也要拒不執(zhí)行，當(dāng)然說起來容易，具體對待工作時(shí)，會計(jì)師違背上司的命令，很可能會受到上司的刁難或被削職的威脅，然而一名出色合格的會計(jì)師，就是執(zhí)法的先鋒官，依法辦事的表率，面對違背稅務(wù)法規(guī)的任何命令，都要據(jù)理力爭、都要依法辦事，而且會計(jì)師的背后有國家法律的后盾，還有稅務(wù)法規(guī)的力挺，所以，只要會計(jì)師堅(jiān)持稅法辦事，做好本職工作，在稅法允許的前提下為企業(yè)減少賦稅，就不必考慮面臨刁難與削職的威脅。

稅收工作是一個國家進(jìn)行行政管理的重要基礎(chǔ)，企業(yè)會計(jì)師工作的順暢，可以使一個國家稅賦穩(wěn)定、國富民強(qiáng)、社會繁榮；而且還會使一個企業(yè)避免不必要的繳稅，提升企業(yè)的盈利水平，所以從政府的角度來講，應(yīng)該重視企業(yè)會計(jì)師的稅收籌劃技能的考核與管理培訓(xùn)；從企業(yè)的角度來講，要采用競聘上崗、能者上任的方式，挑選真正具備會計(jì)師水平的人才，使企業(yè)的稅務(wù)工作走向良性運(yùn)營的軌道，這是一個企業(yè)能夠更好的回報(bào)社會與國家、提升企業(yè)盈利水平的一種重要選擇。

綜上所述，會計(jì)師不但責(zé)任重大，而且還要在做好本職工作的同時(shí)，做好稅務(wù)籌劃的部署，養(yǎng)成堅(jiān)持不懈的學(xué)習(xí)習(xí)慣。并且還要擁有堅(jiān)守崗位道德的標(biāo)準(zhǔn)、敢于依法辦事、不屈從任何壓力與刁難的勇氣。只有這樣，會計(jì)師才能在企業(yè)中發(fā)揮良性的作用，才能使自己的工作，在國家的建設(shè)與企業(yè)的發(fā)展中，產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響與積極的意義。

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第4篇

稅收籌劃是納稅人按照稅法要求，在稅收法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)，在兩個或兩個以上納稅方案中進(jìn)行擇優(yōu)，以達(dá)到降低納稅成本，實(shí)現(xiàn)利潤最大化的目的。稅收籌劃是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物，稅收籌劃與避稅不同，它是納稅人的一種權(quán)利，稅收籌劃也不僅僅是“事前”行為。

1.稅收籌劃是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物，并隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和完善而開展起來。市場經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)，“依法治稅”是“依法治國”的一個重要組成部分。因此，稅收籌劃必將成為市場經(jīng)濟(jì)中企業(yè)降低納稅成本的理性選擇。隨著市場經(jīng)濟(jì)規(guī)范化、法治化的完善，納稅人納稅意識的不斷提高，企業(yè)從維護(hù)自身整體、長久利益出發(fā)，必將擯棄偷逃稅、避稅等短期不良行為，轉(zhuǎn)而進(jìn)行科學(xué)的稅收籌劃，以謀求企業(yè)合法、規(guī)范和長久的發(fā)展。國家通過稅種的設(shè)置，稅率的確定，課稅對象的選擇和納稅環(huán)節(jié)的規(guī)定，宋體現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策。企業(yè)通過稅收籌劃調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和加強(qiáng)經(jīng)營管理，企業(yè)要在市場競爭中立于不敗之地，就必須對企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)冗M(jìn)行全方位、多層次的籌劃，稅收籌劃就是企業(yè)各種籌劃中的一種。因此，稅收籌劃是企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)競爭和管理中的必然選擇。

2.稅收籌劃是納稅人應(yīng)有的權(quán)利。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，國家承認(rèn)企業(yè)的獨(dú)立法人地位，所追求的目標(biāo)是如何最大限度的滿足自身經(jīng)濟(jì)利益。國家通過法律形式賦予企業(yè)一些必要的權(quán)益。稅收籌劃就是這種具有法律意識的主動行為。稅收籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利，納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，有從事經(jīng)營活動，獲得經(jīng)濟(jì)利益的權(quán)利，有選擇生存和發(fā)展的權(quán)利。稅收籌劃是納稅人對其資產(chǎn)收益的正當(dāng)維護(hù)，屬于企業(yè)正當(dāng)經(jīng)濟(jì)權(quán)益。稅收籌劃沒有超越納稅人權(quán)利的范疇，是正當(dāng)權(quán)利。反對納稅人合法正當(dāng)?shù)亩愂栈I劃活動，恰恰會誘發(fā)或促使納稅人偷稅、漏稅、逃稅、騙稅、抗稅等違法行為的發(fā)生。因此，鼓勵納稅人依法納稅最明智的辦法是讓企業(yè)充分享受其應(yīng)有的權(quán)利，其中自然包括稅收籌劃權(quán)利。

3.稅收籌劃與避稅不同。認(rèn)為稅收籌劃就是避稅，是對稅收籌劃在認(rèn)識上最大的誤區(qū)。稅收籌劃與避稅從其表面上看有其相似之處，但是從兩者本質(zhì)上看是不同的。避稅是納稅人在不違反稅法規(guī)定的前提下，利用稅收法律、法規(guī)或各國稅收協(xié)定的不完善之處，通過經(jīng)營和財(cái)務(wù)上的安排，以達(dá)到歸避或減少稅收負(fù)擔(dān)的目的。避稅雖然不違法，但是有悖于國家稅收政策的意圖和導(dǎo)向，而且侵害了國家利益，由于避稅采取的是不正當(dāng)手段，故意鉆稅法的空子，尤其與國家提倡的依法治國、以德治國和依法治稅、以德治稅的方針相違背，因而被認(rèn)為是不道德的行為，稅務(wù)部門也是持反對態(tài)度的。稅收籌劃是納稅人按照稅法要求，順應(yīng)稅法意圖，在稅收法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)，在兩個或兩個以上納稅方案中進(jìn)行優(yōu)化選擇，實(shí)現(xiàn)降低納稅成本，獲取最大利潤的目的。避稅與稅收籌劃雖然都是不違法的，但所采用的具體做法有本質(zhì)的差別，避稅只針對稅法的某個漏洞，雖然可取得一定的稅收效益，但卻無助于長期的經(jīng)營與發(fā)展，也有悖于道德規(guī)范。稅收籌劃則是著眼于企業(yè)總體決策和長期利益，謀取的節(jié)稅利益是合法的、正當(dāng)?shù)摹?shí)踐證明，成功的稅收籌劃不僅可以降低企業(yè)納稅成本，而且有助于企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、改善經(jīng)營方式、培養(yǎng)納稅意識和增加后續(xù)稅源等。由于稅收籌劃符合國家政策導(dǎo)向，又是合法和規(guī)范的，所以，國家也是給予鼓勵和支持的。

4.稅收籌劃不僅僅是“事前”行為。如在進(jìn)行增值稅稅收籌劃時(shí)，相對于企業(yè)所得稅的稅收籌劃，就是“事前”行為；反過來，對企業(yè)所得稅的稅收籌劃便是“事后”行為。又如一個會計(jì)期間相對于前一個會計(jì)期間的稅收籌劃，就是“事后”行為。從實(shí)際工作來看，在納稅事務(wù)發(fā)生之前，稅收籌劃主要體現(xiàn)在對企業(yè)各個經(jīng)營管理環(huán)節(jié)的指導(dǎo)作用。并根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、稅法規(guī)定以及相關(guān)政策，作出具有預(yù)見性的、全局性的納稅方案，以減少企業(yè)納稅成本，從而達(dá)到利益最大化的目標(biāo)。在納稅事務(wù)發(fā)生時(shí)，稅收籌劃的重點(diǎn)是企業(yè)納稅運(yùn)作方案的實(shí)施，幫助企業(yè)減少納稅風(fēng)險(xiǎn)和邊際損失。納稅義務(wù)發(fā)生后，稅收籌劃的作用是對企業(yè)納稅行為進(jìn)行論證、分析、評價(jià)和考核。可見，稅收籌劃應(yīng)是“事前”、“事中”、“事后”的一個完整過程，需要前后兼顧，在動態(tài)發(fā)展中把握稅收籌劃重點(diǎn)。

二、充分發(fā)揮稅收籌劃的積極作用

早在20世紀(jì)30年代，稅收籌劃在英國就被社會所關(guān)注和法律認(rèn)可，隨后在各國中得到不斷完善和實(shí)際運(yùn)用。稅收籌劃在我國雖然起步較晚，但隨著入世后，市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國際間通行做法的廣泛運(yùn)用，稅收籌劃也必將為我國所認(rèn)知和采用。因此，稅收籌劃在社會中將發(fā)揮其應(yīng)有的積極作用。

1.稅收籌劃能最大限度地發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用。在建設(shè)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的過程中，國家的宏觀調(diào)控直接作用于市場，政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)依賴于作為市場主體的納稅人對國家政策作出正確積極的回應(yīng)，政府更希望能盡量縮小這種政策時(shí)滯。所以，稅收籌劃就意味著納稅人對國家制定的稅收法律法規(guī)的全面理解和運(yùn)用，并且做到對國家稅收政策意圖的準(zhǔn)確把握。通過對納稅方案的擇優(yōu)，盡管在主觀上是為了減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，但是客觀上卻是在國家稅收經(jīng)濟(jì)杠桿作用下，逐步走向優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和合理配置資源的道路，體現(xiàn)了國家的產(chǎn)業(yè)政策，從而更好更快地發(fā)揮國家的稅收宏觀調(diào)控職能。

2.稅收籌劃有利于提高納稅人納稅意識。稅收籌劃的前提是不違反稅法，不搞偷稅、漏稅、逃稅、抗稅，納稅人要搞稅收籌劃，就得熟悉稅收法律、法規(guī)，及時(shí)掌握各項(xiàng)稅收政策。這就迫使企業(yè)認(rèn)真學(xué)習(xí)稅法，而這種學(xué)習(xí)比之其他任何的稅法宣傳教育都更見實(shí)效。在學(xué)習(xí)稅法的同時(shí)，也就自覺地做到了依法納稅。稅收籌劃的公開化，是納稅人納稅意識提高的表現(xiàn)，是與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定水平相適應(yīng)的。因?yàn)槠髽I(yè)進(jìn)行稅收籌劃與企業(yè)增強(qiáng)納稅意識具有共同的要求，依法治稅便咸了納稅人的自覺行為。從某一角度講，鼓勵企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃能在一定程度上加快普及稅法，減少國家的普及稅法成本。

3.稅收籌劃有利于增加國家稅收收入，不斷調(diào)整和完善稅收法律法規(guī)政策。從長遠(yuǎn)和整體上看，稅收籌劃不僅不會減少國家稅款，而且還會使國家稅款不斷增加。因?yàn)槠髽I(yè)進(jìn)行稅收籌劃，雖然會降低企業(yè)當(dāng)期稅收負(fù)擔(dān)，但對企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和加強(qiáng)經(jīng)營管理產(chǎn)生影響，促使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營更加科學(xué)、規(guī)范，各項(xiàng)成本費(fèi)用逐步下降，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大，收入和利潤不斷增加，從而使各項(xiàng)稅收收入逐步增多。國家的稅收法律法規(guī)雖然經(jīng)過不斷完善，但是在不同時(shí)期，由于經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，仍可能存在一定的漏洞，出現(xiàn)一些不足之處。由于稅收籌劃的反作用，為國家進(jìn)一步完善稅收法律法規(guī)提供了依據(jù)，并起到了對稅收法律法規(guī)的驗(yàn)證作用。也促使稅務(wù)部門及時(shí)了解稅收法律法規(guī)和征收管理的不盡合理和不夠完善之處，進(jìn)而及時(shí)調(diào)整和完善稅收政策，支持國家經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，引導(dǎo)企業(yè)的投資、經(jīng)營、消費(fèi)等按照國家宏觀政策和市場規(guī)律去運(yùn)作，推動依法治稅的進(jìn)程。

4.稅收籌劃有利于降低征稅和納稅成本。征稅成本是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理活動中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出。納稅成本是指納稅人在按照稅法規(guī)定辦理納稅事務(wù)過程中所發(fā)生的費(fèi)用。稅收籌劃使企業(yè)各項(xiàng)納稅方案更加科學(xué)合理、縝密規(guī)范，納稅成本進(jìn)行量化，減少了企業(yè)的納稅時(shí)間和物化勞動，納稅成了自覺行動，從而減少了稅務(wù)稽查頻率，提高了稅收行政效率，同時(shí)也促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)調(diào)整和完善稅制，達(dá)到降低征稅和納稅成本目的。

5.稅收籌劃有利于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。稅收籌劃的目的是實(shí)現(xiàn)納稅人經(jīng)濟(jì)利益最大化。要想達(dá)到這個目的，就必須加強(qiáng)經(jīng)營管理。稅收籌劃要消耗人力和物力，如果降低納稅成本不足以抵消人力和物力的消耗，那么，稅收籌劃就失去了意義。稅收籌劃是要把成本費(fèi)用降到最低點(diǎn)，包括繳納最少的稅收，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理就是重要的一環(huán)。要做到這一點(diǎn)，依法建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)制度和會計(jì)核算方式，是十分必要的。也只有這樣，才能給稅收籌劃提供依據(jù)，才能進(jìn)行有效地稅收籌劃。

第5篇

關(guān)鍵詞：稅收籌劃 財(cái)務(wù)管理 應(yīng)用

一、前言

稅收收入是國家財(cái)政收入重要來源，依法納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，但企業(yè)也擁有在法律允許范圍內(nèi)不必繳納多余稅款的權(quán)利。在沒有違背法律前提下，對稅收進(jìn)行籌劃，是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中降低經(jīng)營成本、追求股東權(quán)益最大化的重要途徑之一。近年來，我國稅收征管法則和稅收法規(guī)在不斷完善，但企業(yè)稅收籌劃理論研究，稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的實(shí)踐都相對較少。在這種背景下，探討稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系，尋求合法、合理的稅收籌劃道的重要性就顯得格外突出。

二、稅收籌劃概念

（一）稅收籌劃概念

關(guān)于稅收籌劃概念，國內(nèi)外各個專家、學(xué)者的論述不一，但總結(jié)而言主要是指：納稅人在國家法律、稅收法規(guī)允許范圍內(nèi)，通過對不同納稅方案的比較，選擇最優(yōu)納稅方案，盡可能減少或避免稅負(fù)、降低企業(yè)經(jīng)營成本、維護(hù)股東最大利益的企業(yè)籌劃行為。筆者認(rèn)為稅收籌劃主要包括以下幾個方面：第一，稅收籌劃的主體是包括有納稅義務(wù)的個人和單位。第二，企業(yè)、個人進(jìn)行稅收籌劃的前提是，符合國家法律及稅法法規(guī)、政策，不能將稅收籌劃的概念與偷稅、漏稅混為一談。第三，稅收籌劃是事前籌劃，并且貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理全過程，企業(yè)在融資活動之前、投資活動之前以及營銷之前，企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行之前都可以選擇最優(yōu)的稅收籌劃方案，根據(jù)國家稅法政策導(dǎo)向，降低納稅支出。第三，稅收籌劃的最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)減免稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后利益最大化，從而降低經(jīng)營成本。

（二）稅收籌劃基本原則

稅收籌劃是企業(yè)在國家法律、法規(guī)、政策范圍內(nèi)選擇最優(yōu)納稅方案，是一項(xiàng)專業(yè)性極強(qiáng)的工作。企業(yè)要發(fā)揮稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用，發(fā)揮其在企業(yè)稅后利益最大化的作用，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃中，要遵循以下幾點(diǎn)原則。

第一，合法性原則。所謂合法性原則是指企業(yè)要遵循稅收法規(guī)、政策，通過合法途徑選擇稅收籌劃方案。納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，作為納稅義務(wù)人的企業(yè)，必須按照法律規(guī)定依法納稅，但同時(shí)可以根據(jù)法律、政策的導(dǎo)向，優(yōu)化稅收籌劃方案。企業(yè)不得將稅費(fèi)籌劃與偷稅、漏稅等逃避稅收的違法行為混為一談。作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理者，應(yīng)該高度關(guān)注國家對稅法作出的調(diào)整和補(bǔ)充，切實(shí)采取有效的稅收籌劃方案。

第二，兼顧企業(yè)長期利益原則。其主要指企業(yè)在做稅收籌劃方案時(shí)，不僅要符合法律規(guī)定減少納稅總額的同時(shí)，也要從企業(yè)長期發(fā)展的角度選擇籌劃方案。

企業(yè)在對各種稅費(fèi)進(jìn)行籌劃時(shí)，一定要兼顧我國“多稅種”、“多層次”的復(fù)稅制體系，對單項(xiàng)稅種進(jìn)行稅費(fèi)籌劃要考慮與之相關(guān)的其他稅種。總而言之，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，不能片面追求企業(yè)稅負(fù)最輕，謀求節(jié)稅的目的，必須站在實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的高度，著眼于實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體利益最大的目標(biāo)。

第三，風(fēng)險(xiǎn)控制與控制原則。首先，稅收籌劃在給企業(yè)帶來稅后利益最大化的同時(shí)，在其籌劃過程中也存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。這是因?yàn)椋瑖叶愂辗伞⒎ㄒ?guī)雖然基本穩(wěn)定，但隨著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，國家會根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化對稅法進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和補(bǔ)充，這些都可以給企業(yè)稅收籌劃方案帶來影響。因此，企業(yè)要加大企業(yè)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識，及時(shí)對稅收籌劃方案作出調(diào)整。其次，稅收籌劃方案本身就是在稅法法規(guī)、政策邊緣“游走”，方案本身可能就存在風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)要完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，全面評估稅收風(fēng)險(xiǎn)，有效降低稅收風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的重要性

（一）財(cái)務(wù)管理概念

所謂財(cái)務(wù)管理，是指按照財(cái)經(jīng)法律規(guī)定，依據(jù)財(cái)務(wù)管理的規(guī)則，在企業(yè)的未來目標(biāo)中，對于企業(yè)的投入、資本的融通、現(xiàn)金的運(yùn)營流轉(zhuǎn)和利潤的分配進(jìn)行管理的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。[2]財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)獲得最大經(jīng)濟(jì)效益的重要經(jīng)濟(jì)手段，貫穿于企業(yè)發(fā)展的各個領(lǐng)域，是現(xiàn)代企業(yè)管理體系中極為重要的經(jīng)濟(jì)管理工作。

（二）稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性

稅收對企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策起著至關(guān)重要的作用，企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理存在著天然的緊密聯(lián)系。因此，研究兩者之間的關(guān)系，明確認(rèn)識到稅收籌劃對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性，具有非常重要的意義。稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。

第一，稅收籌劃直接影響財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量。財(cái)務(wù)管理的三大主要內(nèi)容包括籌資、投資和財(cái)務(wù)成果分配。以投資為例，投資者在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，稅后收益最大化是投資者選擇項(xiàng)目時(shí)一項(xiàng)重要考核內(nèi)容。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理能否做好稅后籌劃方案，減少投資商稅費(fèi)支出、實(shí)現(xiàn)稅后利益最大化，成為了企業(yè)吸引投資商的一塊重要砝碼。所以，企業(yè)財(cái)務(wù)人員要通過財(cái)務(wù)管理作出合法、優(yōu)化的稅收籌劃，在為企業(yè)“節(jié)稅”的同時(shí)，兼顧企業(yè)長期發(fā)展目標(biāo)，才符合企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作要求。稅收籌劃是否合法、優(yōu)化直接影響財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量。

第二，稅收籌劃影響現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理決策。[3]籌劃決策、投資決策、生產(chǎn)經(jīng)營決策和利潤分配決策是企業(yè)財(cái)務(wù)管理四大決策內(nèi)容。根據(jù)國家稅收法規(guī)，這四項(xiàng)決策都直接影響企業(yè)的稅負(fù)。以籌資決策為例，相同數(shù)額的籌資，但因?yàn)榛I資渠道、籌資方式、成本列支方法都直接影響企業(yè)稅負(fù)。因此，稅收籌劃直接影響著企業(yè)各個環(huán)節(jié)資金有效籌集、利益最大化。因此，稅收籌劃直接影響著現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理決策。

第三，稅務(wù)籌劃有利于提高財(cái)務(wù)管理水平。財(cái)務(wù)管理的最終目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益最大化，稅收籌劃作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的重要手段之一，與財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)一致。再加之，稅務(wù)籌劃貫穿財(cái)務(wù)管理活動的始終，且極具專業(yè)性，這就需要企業(yè)利用稅收政策對企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行合理規(guī)劃，從而直接提高了企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

四、稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中具有重要作用，且貫穿企業(yè)財(cái)務(wù)管理始終，如何在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中做好稅收籌劃，筆者有以下幾點(diǎn)建議。

第一，企業(yè)要重視稅收籌劃工作。長期以來，我國企業(yè)都忽視了稅收籌劃的重要性，將稅收籌劃與偷稅、漏水混淆概念。但根據(jù)上文分析，企業(yè)財(cái)務(wù)管理全過程，都可以通過稅收籌劃降低稅收成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，企業(yè)應(yīng)該重視稅收籌劃在財(cái)務(wù)管理中的作用，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)的稅目制定不同的稅收籌劃方案。

第二，企業(yè)內(nèi)部設(shè)立相應(yīng)機(jī)制。企業(yè)可以針對財(cái)務(wù)人員開設(shè)稅收籌劃相應(yīng)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員稅收籌劃意識，提高稅收籌劃決策者的業(yè)務(wù)操作水平。其次，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評估體系，對企業(yè)稅收籌劃進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，提高稅收籌劃實(shí)施的有效性。再次，財(cái)務(wù)人員在稅收籌劃中重視成本效益原則。財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)將籌劃成本、收益進(jìn)行比對，判斷稅收籌劃的可行性。

第三，在企業(yè)籌資、投資、利潤分配等財(cái)務(wù)管理過程中分別做好稅收籌劃。稅收籌劃貫穿企業(yè)財(cái)務(wù)管理的始終，財(cái)務(wù)人員要根據(jù)企業(yè)不同生產(chǎn)環(huán)節(jié)，制定切實(shí)可行的稅收籌劃方案。首先，在籌資環(huán)節(jié)。籌資是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)的先決條件。企業(yè)籌資渠道主要包括：向金融機(jī)構(gòu)貸款、向非金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)借款、內(nèi)部集資以及發(fā)行股票、債券等方式。企業(yè)要根據(jù)自身情況，分析不同籌資方式形成的不同的稅后籌資資金。其次，在投資環(huán)節(jié)。投資帶來的稅后收益是投資者舉措的主要依據(jù)。企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的組織形式、地區(qū)、方式、行業(yè)等方面進(jìn)行籌劃，做出最優(yōu)化選擇。在此，針對投資地區(qū)和投資方式的稅收籌劃應(yīng)用做出分析。再次，在利潤分配環(huán)節(jié)。利潤分配方式影響著企業(yè)的稅收成本，我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法中規(guī)定：納稅人從其他企業(yè)分回的己繳納所得稅的利潤，其己繳納的稅額可以在計(jì)算本企業(yè)所得稅時(shí)予以調(diào)整。

五、結(jié)語

財(cái)務(wù)管理和企業(yè)稅收籌劃的目標(biāo)都是實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化，并且稅收籌劃貫穿企業(yè)財(cái)務(wù)管理的始終，兩者關(guān)系密不可分。所以，作為企業(yè)應(yīng)該認(rèn)真對待稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用，采取切實(shí)可行的措施，推進(jìn)稅收籌劃進(jìn)行的同時(shí)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]聶艷萍.財(cái)務(wù)管理活動中的稅收籌劃研究[D].河北科技大學(xué)碩士論文，2009，5

第6篇

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理；企業(yè)；稅收籌劃

稅收籌劃在發(fā)達(dá)國家十分普遍，并已成為企業(yè)，尤其是跨國公司制定發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營方針的一個重要組成部分。而在我國，20世紀(jì)90年代以前稅收籌劃還是鮮為人知的，進(jìn)入20世紀(jì)90年代后，稅收籌劃因其具有明顯的減負(fù)節(jié)稅功能，能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來更多稅后收益和提高企業(yè)市場競爭力等多項(xiàng)作用逐漸為人們所了解、認(rèn)識和實(shí)踐。稅收籌劃活動因此受到了越來越廣泛的關(guān)注，成為經(jīng)濟(jì)生活中的一個熱門話題。

一、稅收籌劃的必要性及其在財(cái)務(wù)管理中的意義

稅收籌劃即Tax Planning，它自20世紀(jì)90年代中由西方引入，亦稱納稅籌劃、稅務(wù)策劃等，指納稅人在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過有目的的對經(jīng)營、籌資、投資和分配等活動進(jìn)行事先的合理策劃和安排，以減輕自身稅負(fù)，獲得最大的稅收利益。

在我國逐步邁向法治社會主義市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的情況下，當(dāng)前企業(yè)普遍感覺稅收負(fù)擔(dān)較重，因而對于企業(yè)（納稅人）開展稅收籌劃的必要性不可忽視。

（一）稅收籌劃的必要性

1.稅收籌劃可以減輕企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，節(jié)約納稅成本，獲取更多的稅后收益，是企業(yè)出于對自身經(jīng)濟(jì)利益追逐的結(jié)果。市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，越發(fā)激烈的市場競爭把企業(yè)束縛在法律的準(zhǔn)繩內(nèi)繳納稅收，所以企業(yè)采用既合理又合法的稅收籌劃手段控制稅收成本是當(dāng)今的一種必然趨勢。

2.稅收籌劃是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的重要途徑，對于提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和維護(hù)企業(yè)良好形象有重要作用。稅收籌劃的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是企業(yè)價(jià)值最大化。稅收籌劃是企業(yè)在經(jīng)營管理中對資金、成本和利潤三要素的整合，并且運(yùn)用合法手段尋求企業(yè)行為與稅收政策意圖的最佳結(jié)合點(diǎn)，對于提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和維護(hù)企業(yè)良好形象有積極作用。

3.稅收籌劃是企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展，提升核心競爭力的必然要求。企業(yè)要想獲得更大的市場份額，重點(diǎn)放在“節(jié)流”上，即成本控制，稅收既然作為企業(yè)成本支出的重要部分，通過稅收籌劃對稅收成本予以控制就變得相當(dāng)關(guān)鍵。

4.稅收籌劃是政府為完善稅制，提高稅收征管質(zhì)量，提高國家宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效果的必然選擇。納稅人為了更好的進(jìn)行稅收籌劃必然會研究稅法，進(jìn)而會發(fā)現(xiàn)稅法中存在的漏洞和不完善的地方。政府通過納稅人的稅收籌劃手段，也會發(fā)現(xiàn)稅法的不足之處，從而不斷地修訂稅法，完善稅制，提高稅收征管質(zhì)量。另一方面，企業(yè)的稅收籌劃是對國家稅收法律等政策信息的解讀和主觀接受運(yùn)用，體現(xiàn)國家宏觀政策要求，其結(jié)果必然提高國家宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效果。

（二）稅收籌劃對財(cái)務(wù)管理的意義

稅收籌劃不僅使企業(yè)承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)減輕，也對完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)有著十分重要的意義。現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)開展稅收籌劃不僅有利于提高其財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，提高企業(yè)的盈利和償債能力；也有利于增強(qiáng)納稅人的法制觀念，培養(yǎng)和提高納稅人的納稅意識。

稅收籌劃對企業(yè)財(cái)務(wù)管理意義重大，主要有以下幾個方面：

1.稅收籌劃有利于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。以稅收法規(guī)為導(dǎo)向，對企業(yè)的經(jīng)營、籌資、投資、分配等財(cái)務(wù)活動中的納稅問題進(jìn)行事先籌劃，有利于企業(yè)更好地理財(cái)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

2.稅收籌劃有助于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。稅收籌劃用最佳的納稅方案來降低稅收負(fù)擔(dān)，為企業(yè)帶來“節(jié)稅”效益，符合現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求，是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的有效途徑。

3.稅收籌劃有利于提高企業(yè)的盈利和償債能力。通過稅收籌劃可以減少稅收支出，增加稅后利潤，從而提高企業(yè)的獲利水平，增強(qiáng)盈利能力；又能靈活調(diào)整現(xiàn)金流量，避免因流動資金不足出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的情況，來實(shí)現(xiàn)增強(qiáng)企業(yè)償債能力的目的。

4.稅收籌劃有助于提高企業(yè)的納稅意識。稅收籌劃使企業(yè)在謀求合法稅收利益的驅(qū)動下，主動自覺的學(xué)習(xí)稅法知識、履行納稅義務(wù)，從而有效的提高企業(yè)的納稅意識。

二、財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的主要方法、現(xiàn)狀及存在的問題

（一）稅收籌劃的主要方法

稅收籌劃的方法應(yīng)用于企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生之前，是在分析現(xiàn)行稅收法律法規(guī)、國家稅收政策及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)基礎(chǔ)上，對自身生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行的巧妙安排。財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃通過企業(yè)籌資、投資和利潤分配等財(cái)務(wù)活動得以實(shí)現(xiàn)，從而貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全過程，融于財(cái)務(wù)管理的各內(nèi)容之中。

稅收籌劃按其作用效果來分，可以劃分為少繳稅、遞延繳稅和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁三種不同的方法來為企業(yè)減輕稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

1.常見的可以達(dá)到少繳納稅款目的的方法

（1）選擇法。企業(yè)在面對多種財(cái)務(wù)管理方案時(shí)，事先應(yīng)該認(rèn)真的計(jì)算和分析，選擇稅負(fù)較低，稅后利潤較高的方案。

（2）邊際稅率控制法。根據(jù)稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，部分費(fèi)用項(xiàng)目允許扣除，但有扣除的稅率標(biāo)準(zhǔn)。

2.通過遞延繳納稅款來進(jìn)行稅收籌劃

在固定資產(chǎn)折舊期間的前期，折舊數(shù)額較大，計(jì)入成本后使本期利潤和計(jì)稅所得額都相應(yīng)減少，從而納稅較少；而在折舊期間的后期則納稅較多，根據(jù)貨幣的時(shí)間價(jià)值來看企業(yè)獲得了一定的稅后收益。

第7篇

關(guān)鍵詞：企業(yè) 應(yīng)用 建議 管理

實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)下，是企業(yè)經(jīng)營的積極出發(fā)點(diǎn)，稅收是國家參與社會產(chǎn)品分配的一種形式，具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的顯著特點(diǎn)。我國企業(yè)稅收籌劃以及企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平有待提高， 隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和完善，企業(yè)稅收籌劃在我國是非常必要、可行的。探討企業(yè)稅收籌劃問題，提出建議，會給我國企業(yè)稅收籌劃的發(fā)展起到促進(jìn)和推動作用。

一、關(guān)于企業(yè)稅收籌劃理論

稅收籌劃也稱為納稅籌劃、納稅計(jì)劃、稅收策劃、稅務(wù)計(jì)劃。是指納稅人自行或委托人在不違反稅收法律的前提下，通過對生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動的安排，來實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化的行為。狹義的稅收籌劃包括節(jié)稅的稅收籌劃。廣義的稅收籌劃，包括避稅和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁在內(nèi)的稅收籌劃。企業(yè)開展稅收籌劃的前提條件中納稅人最大和最基本的權(quán)利是法律上必須承認(rèn)納稅人的權(quán)利，納稅人不需要繳納比稅法規(guī)定更多的稅收，另外國家法制必須健全和透明，保證稅收和稅收籌劃正常進(jìn)行。

稅收籌劃的特點(diǎn)：

不違法性。稅收籌劃的前提要以不違反國家稅法為原則，稅收法律的本義不是以道德的名義要求納稅人選擇高稅負(fù)；

籌劃性。稅法及相關(guān)法律在經(jīng)濟(jì)活動中具有一定的穩(wěn)定性。應(yīng)納稅義務(wù)人可以在納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行籌劃的決策。稅收籌劃需要有較長遠(yuǎn)的眼光，稅收籌劃是在從事投資、經(jīng)營活動之前，應(yīng)納稅人把稅收作為影響最終經(jīng)營成果進(jìn)行投資、經(jīng)營決策，并獲得最大的稅后利潤， 即表示稅收籌劃必須事先規(guī)劃、設(shè)計(jì)安排；

目的性。是指納稅人要通過稅收籌劃取得經(jīng)濟(jì)利益，即選擇低稅負(fù)和滯延納稅時(shí)間，能夠帶來稅收利益的籌劃方案就可以采用。

整體性。稅收籌劃只是企業(yè)財(cái)務(wù)籌劃的一個組成部分，從整體上進(jìn)行籌劃決策，重要的要著眼于總體的管理決策。

綜合性。企業(yè)要從全局角度、以整體觀念來看待不同稅收籌劃方案，選擇對應(yīng)于自身價(jià)值最大化即稅后利潤最大化的方案。

普遍性。稅收籌劃在國外已經(jīng)是普遍存在，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，稅收籌劃也開始普遍，給納稅人提供了稅收籌劃的機(jī)會，各個稅種規(guī)定的內(nèi)容，一般都有差別，它決定了稅收籌劃的普遍性。

專業(yè)性。稅收籌劃越來越呈現(xiàn)出專業(yè)化，它是指納稅人的稅收籌劃行為一般要由具有專業(yè)技能的人員來操作。

稅收籌劃的目的是使納稅人繳納盡可能少的稅收以利于其經(jīng)濟(jì)利益最大化。稅收籌劃的分類按服務(wù)的對象是企業(yè)還是個人進(jìn)行；按稅收籌劃地區(qū)是否跨國進(jìn)行分類；按稅收籌劃的期限分類；按稅收籌劃人是納稅人內(nèi)部人員還是外部人員分類；按稅收籌劃實(shí)施的手段分類。

稅收籌劃的基本原則包括不違法性原則，它是稅收籌劃最基本的特點(diǎn)之一，即稅收籌劃所安排的經(jīng)濟(jì)行為必須合乎稅法的條文與立法意圖，進(jìn)行稅收籌劃，選擇最優(yōu)的納稅方案；自我保護(hù)性原則，開展稅收籌劃需要納稅人具備自我保護(hù)意識，在不違法的前提下進(jìn)行納稅人要隨時(shí)注意籌劃行為；針對性原則。根據(jù)企業(yè)所處的不同環(huán)境，針對企業(yè)的不同生產(chǎn)經(jīng)營情況，針對納稅人的不同情況進(jìn)行稅收籌劃；節(jié)約便利原則。稅收籌劃可以是納稅人獲得利益，它要求稅收籌劃盡量將籌劃成本費(fèi)用降到最小；綜合利益最大化原則。稅收籌劃屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的范疇，確定稅收籌劃方案時(shí)，必須綜合考慮采取該稅收籌劃方案，要給企業(yè)帶來絕對的收益；可行性原則。它指在稅收籌劃的實(shí)際工作中，籌劃工作要根據(jù)納稅人的客觀條件來進(jìn)行，它離不開具體情況。

二、我國企業(yè)稅收籌劃的必要性

稅收基本特征是強(qiáng)制性、無償性、固定性，是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能而采取的，稅收籌劃是推動稅法完善的重要力量，它有助于我國企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤的最大化。企業(yè)作為市場運(yùn)行中的重要主體，最終目的是為了追求利潤最大化。

稅收籌劃可以給企業(yè)帶來直接的經(jīng)濟(jì)利益，通過稅收籌劃，充分利用納稅人享有的各項(xiàng)稅收權(quán)利，最大限度地減輕稅收支出負(fù)擔(dān)，有助于企業(yè)利潤最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；稅收作為企業(yè)經(jīng)營的一個外部約束條件，稅收籌劃增強(qiáng)依法納稅意識，有助于企業(yè)科學(xué)決策。通過稅收籌劃，有助于企業(yè)科學(xué)決策，減少風(fēng)險(xiǎn)。有利于幫助投資者分析稅負(fù)做出正確的投資決策，以提高企業(yè)投資效益。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃也是企業(yè)管理人員學(xué)習(xí)稅法的過程，增進(jìn)對稅法的了解，提高依法納稅意識，強(qiáng)化其繼續(xù)進(jìn)行稅收籌劃的意識；企業(yè)稅收籌劃可以推動我國稅法的完善，保證政府財(cái)政收入的穩(wěn)定增長，它關(guān)系到我國經(jīng)濟(jì)能否健康協(xié)調(diào)發(fā)展，最大可能地減少避稅行為的發(fā)生；企業(yè)稅收籌劃有利于推動我國稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政。稅收籌劃是高智能的活動，有利于我國稅務(wù)事業(yè)的完善和發(fā)展。

有利于我國稅務(wù)事業(yè)的完善和發(fā)展。我國現(xiàn)行稅法對納稅人的權(quán)利作了規(guī)定如下: 依法申請享受稅收優(yōu)惠的權(quán)利、多繳稅款依法申請退還權(quán)、陳述權(quán)、申辯權(quán)、申請稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟權(quán)、對稅務(wù)人員違法行為的檢舉和控告權(quán)、請求得到賠償權(quán)、保密權(quán)、延期申報(bào)和延期納稅。

我國稅務(wù)主管機(jī)關(guān)認(rèn)可了納稅人稅收籌劃的權(quán)利，對我國企業(yè)稅收籌劃的發(fā)展起推動作用。社會主義市場經(jīng)濟(jì)是我國企業(yè)稅收籌劃的土壤，稅收籌劃對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果影響舉足輕重，企業(yè)稅收籌劃產(chǎn)生的兩個條件是企業(yè)自身利潤的獨(dú)立化，以及法定范圍內(nèi)企業(yè)經(jīng)營行為的自主化。國內(nèi)不同地區(qū)和行業(yè)間的稅收政策差異為企業(yè)稅收籌劃提供了有利的條件：不同地區(qū)之間的稅收政策差異，不同行業(yè)之間的稅收政策差異。國內(nèi)外的稅負(fù)差異為企業(yè)跨國稅收籌劃創(chuàng)造了條件，利用這些國際稅收協(xié)定進(jìn)行跨國經(jīng)營的稅收籌劃，可以利用國家間的稅制差異來維護(hù)企業(yè)及國家的經(jīng)濟(jì)利益。法律要保持其穩(wěn)定性和權(quán)威性，稅法本身存在的缺陷和漏洞也給稅收籌劃提供了機(jī)會，可以被納稅人利用進(jìn)行稅收籌劃來獲取經(jīng)濟(jì)利益。稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)可以為企業(yè)提供專業(yè)化的籌劃服務(wù)，要求稅收籌劃的操作的人員具有專業(yè)技能，隨著稅務(wù)中介組織作用的不斷增強(qiáng)和壯大，這對企業(yè)稅收籌劃起到了巨大的推動作用。

電子商務(wù)的廣泛應(yīng)用使稅收籌劃有了新的發(fā)展契機(jī)。電子商務(wù)的迅猛發(fā)展帶來了一些稅收問題：稅收管轄權(quán)難以界定，征稅客體難以確定，稅收征管無賬可查。常設(shè)機(jī)構(gòu)難以認(rèn)定，納稅人避稅更容易，加大了反避稅的難度，現(xiàn)行稅法有待完善，一些傳統(tǒng)稅種與課征方式受到挑戰(zhàn)。上述問題必然會推動包括稅收法律在內(nèi)的多種法律的完善，可以利用客觀存在的避稅空間進(jìn)行稅收籌劃，企業(yè)能根據(jù)新法的規(guī)定進(jìn)行稅收籌劃活動，為企業(yè)稅收籌劃創(chuàng)造了新的發(fā)展契機(jī)。

三、我國企業(yè)稅收籌劃的建議

結(jié)合我國現(xiàn)行稅法，企業(yè)面臨著來自全球范圍的市場競爭，稅收籌劃貫穿于企業(yè)運(yùn)行的各個環(huán)節(jié)，科學(xué)合理地進(jìn)行稅收籌劃，能為企業(yè)節(jié)省資金并帶來明顯的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)設(shè)立階段的稅收籌劃，直接影響著企業(yè)以后經(jīng)營的整體稅負(fù)，規(guī)定的不同稅收政策，能給企業(yè)的納稅籌劃提供了空間。

要樹立對企業(yè)稅收籌劃的正確認(rèn)識，盡快確定稅收籌劃和避稅的法律概念，針對人們在企業(yè)稅收籌劃方面的錯誤認(rèn)識，加大宣傳力度，增強(qiáng)企業(yè)管理人員的稅收籌劃意識。加強(qiáng)企業(yè)稅收籌劃理論研究，及時(shí)引進(jìn)國外發(fā)達(dá)國家的稅收籌劃理論研究成果，召開聚集稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)構(gòu)以及納稅人研討會。較深層次地研究稅收籌劃理論，在電子商務(wù)迅速發(fā)展情況下企業(yè)稅收籌劃的發(fā)展趨勢。

全面提高我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息化水平，對企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行業(yè)務(wù)方面的培訓(xùn)，通過高校教育，培養(yǎng)大批合格的財(cái)務(wù)管理后備人才。提高稅務(wù)管理人員依法行政的能力，稅務(wù)人員要樹立為納稅人服務(wù)的觀念、樹立依法治稅的觀念，不斷提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。大力發(fā)展我國稅務(wù)事業(yè)，提高稅務(wù)水平，加快法制建設(shè)步伐，加大宣傳力度，擴(kuò)大稅務(wù)市場，完善注冊稅務(wù)師考試辦法，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，防范稅收籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

第8篇

關(guān)鍵詞:現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理 稅收籌劃 問題 探討

稅收籌劃是指納稅人在稅法許可的范圍內(nèi)，在不妨礙企業(yè)正常經(jīng)營的前提下，借助一定的方法和技術(shù)，通過對企業(yè)自身的經(jīng)營或投資活動進(jìn)行適當(dāng)?shù)陌才牛M可能最大限度地延緩或減輕企業(yè)的稅負(fù),以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的一種財(cái)務(wù)管理活動。稅收籌劃作為實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理最終目標(biāo)的有效途徑，對企業(yè)的發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。

一、稅收籌劃對現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意義

(一)稅收籌劃有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)利益的最大化

在現(xiàn)代企業(yè)制度下，要實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，要求企業(yè)必須最大限度地降低成本和稅收負(fù)擔(dān)。而在企業(yè)規(guī)模一定的情況下，進(jìn)行科學(xué)合理地稅收籌劃，是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的有效途徑之一。有效地開展稅收籌劃，可以避免企業(yè)掉入稅法陷阱之中，對于一些可交可不交的稅款或者重復(fù)性征稅的現(xiàn)象，企業(yè)應(yīng)該在遵循相關(guān)法律法規(guī)的前提下，盡可能最大限度降低企業(yè)的稅負(fù)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)利益的最大化。

(二)稅收籌劃有利于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平

從稅收籌劃定義和實(shí)施過程我們可以看出，稅收籌劃活動本身可以說就是企業(yè)的一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)管理活動，它是對企業(yè)會計(jì)活動中所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理進(jìn)行一系列的調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資金、成本、利潤等的最優(yōu)效果，進(jìn)而提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。能否有效地開展稅收籌劃活動對企業(yè)的財(cái)務(wù)利益會直接產(chǎn)生重要的影響，為此，企業(yè)要想獲得長期生存與發(fā)展，增強(qiáng)自身競爭力，就必須適時(shí)、高效、合理的進(jìn)行納稅籌劃活動。因?yàn)橛行У亩愂栈I劃對提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的綜合水平有著積極的推動作用。

二、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理下的稅收籌劃措施

鑒于稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中具有的重要意義，為了能夠充分發(fā)揮稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，作為一個大型石油化工企業(yè)，中石油大慶石化分公司在開展稅收籌劃活動時(shí)應(yīng)該注意從以下幾個方面著手：

(一)成立專門的稅收籌劃組織機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化石化企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營流程中的稅收籌劃工作

目前稅收成本已經(jīng)成為石化企業(yè)的第二大成本支出，加之近年來稅費(fèi)改革的深入，特別是燃油稅的開征后，石化企業(yè)的稅負(fù)大大加重了。因此，開展稅收籌劃工作已經(jīng)成為企業(yè)的長效機(jī)制。石化企業(yè)應(yīng)該組織成立專門的稅收籌劃組織機(jī)構(gòu)，深入了解國家相關(guān)的稅收政策法規(guī)，及時(shí)做好稅收籌劃工作，從而為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動提供有力地決策依據(jù)。

(二)與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持緊密聯(lián)系，充分挖掘新的稅收政策和信息

近年來，隨著我國的稅費(fèi)改革的不斷深入，能否及時(shí)掌握最新的稅收政策和信息，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營至關(guān)重要。大慶石化企業(yè)是一個特大型石油化工聯(lián)合企業(yè)，應(yīng)該積極主動地與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通關(guān)系，并保持緊密聯(lián)系，這不僅可以使自身能夠更快更準(zhǔn)更多地了解稅法的最新動態(tài)，而且可以確保在發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)時(shí)（擴(kuò)大經(jīng)營范圍、資產(chǎn)處置、債務(wù)重組等）進(jìn)行的稅收籌劃行為合法，最終獲得更好的企業(yè)效益。

(三)營造良好的稅收籌劃氛圍，樹立全面籌劃意識

眾所周知，稅收籌劃不是局限于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的某個環(huán)節(jié)而是涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，因此，開展稅收籌劃工作，必須加強(qiáng)各個部門的合作，需要從上而下樹立一種全過程、全員參與的全面籌劃新理念,提高所有員工的稅收籌劃意識。為此，作為石化企業(yè)首先領(lǐng)導(dǎo)要高度重視稅收籌劃工作，加強(qiáng)對本企業(yè)財(cái)務(wù)人員及其相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行稅收知識專題培訓(xùn)，譬如可以定期組織稅收優(yōu)惠政策專題、所得稅政策專題、個人所得稅專題等等，讓企業(yè)的職工都能夠更多地了解相關(guān)稅收政策，并根據(jù)各自業(yè)務(wù)類型進(jìn)行稅務(wù)籌劃，樹立全面的稅收籌劃意識，從而為企業(yè)開展稅收籌劃營造良好的氛圍。

(四)結(jié)合自身實(shí)際，選擇科學(xué)合理的稅收籌劃方法

稅收籌劃的方法很多，目前普遍為企業(yè)所采用的稅收籌劃基本方法有：合理地充分利用國家現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策;制定和選擇適合本企業(yè)的稅收籌劃最優(yōu)方案;利用稅法及文件相關(guān)條款;進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁；納稅期遞延等。作為一個大型的石油化工聯(lián)合企業(yè)，大慶石化公司具有自身獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益，具有法定的權(quán)利和義務(wù)。為了以最小的投入獲得最大收益，在選擇單一或者多個方法搭配的納稅籌劃方法時(shí)，應(yīng)該小心和慎重。由于各種稅收籌劃方法具有其特點(diǎn)和一定的適應(yīng)性，石化企業(yè)不能只為了減低稅負(fù)、不考慮企業(yè)的自身狀況。

三、結(jié)語

總之，稅收籌劃作為實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的重要手段,在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮著越來越重要的作用，其為企業(yè)帶來的直接或間接財(cái)務(wù)利益不容忽視。企業(yè)要想獲得最大的利益，就應(yīng)該更好地開展稅收籌劃工作。根據(jù)多年的工作經(jīng)驗(yàn)和石化企業(yè)的實(shí)際情況，筆者認(rèn)為對于石化企業(yè)而言,稅收籌劃的開展應(yīng)該在遵循稅收籌劃基本原則的前提下，充分利用稅收和財(cái)務(wù)政策，并結(jié)合自身生產(chǎn)實(shí)際，選擇合適的籌劃方法，并在實(shí)施過程中通過反饋信息不斷調(diào)整，以使籌劃方案的效益最大化。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅收籌劃；問題；對策

稅收籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容之一，對企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量有著至關(guān)重要的影響。企業(yè)稅收籌劃就是采用嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)的方法來實(shí)現(xiàn)是對企業(yè)支撐的有效分配，以及進(jìn)行合理的融資管理，進(jìn)而對企業(yè)財(cái)務(wù)管理形成一定的約束作用，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)提供保障。

一、企業(yè)稅收籌劃應(yīng)用意義

在企業(yè)經(jīng)營管理過程中采用合理稅收籌劃能夠提升企業(yè)盈利能力和債務(wù)償還能力。對于企業(yè)發(fā)展?jié)摿Χ裕芰κ瞧渲休^為重要的參考標(biāo)準(zhǔn)，有著極為重要的現(xiàn)實(shí)意義，而稅后的盈利大小對于企業(yè)而言才具真實(shí)意義。

（一）利益最大化的必然選擇

從企業(yè)的本質(zhì)上開看，企業(yè)一切的經(jīng)營管理活動都是為了追求利益最大化。同時(shí)稅務(wù)籌劃工作也是企業(yè)為了追求利益最大化的必然選擇。很多企業(yè)在經(jīng)營的過程中都要尋求降低稅金的方法，但同時(shí)降低稅金的繳納需要建立在不違法的前提下，合理地去對企業(yè)的稅務(wù)進(jìn)行籌劃。尤其是在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，經(jīng)過市場化的改革，合理的稅務(wù)籌劃工作也能夠完善企業(yè)的成本控制，使企業(yè)的經(jīng)營成本降低，增強(qiáng)企業(yè)市場的競爭力。

（二）符合優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與投資方向

企業(yè)之所以能夠通過稅務(wù)籌劃來降低企業(yè)的稅金支出，很重要的一個原因就是國家通過稅務(wù)的優(yōu)惠政策對企業(yè)的經(jīng)營方向進(jìn)行引導(dǎo)。通過稅收優(yōu)惠政策能夠鼓勵企業(yè)進(jìn)入到產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)調(diào)整之中，同時(shí)這也是目前國家促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)改革的主要方式，企業(yè)的稅務(wù)籌劃就是要充分利用國家的稅收優(yōu)惠政策，在降低企業(yè)成本，提高利潤空間的同時(shí)，促進(jìn)企業(yè)的轉(zhuǎn)型。

（三）提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平

稅務(wù)籌劃工作實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資金的合理利用，能夠有效地降低企業(yè)的成本，提高企業(yè)的競爭力。同時(shí)稅務(wù)籌劃的水平在某種程度上也體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營管理的水平。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理上的變革，需要通過高水平的稅務(wù)籌劃工作提升企業(yè)經(jīng)營的活力，使企業(yè)擺脫傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響。企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作涉及到了企業(yè)的法律水平與權(quán)責(zé)劃分，因此提高企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作在某些程度上來看就是提升企業(yè)的法律水平，促進(jìn)對企業(yè)內(nèi)的權(quán)責(zé)進(jìn)行合理的劃分。企業(yè)參與市場競爭的前提就是對法律有一個的清晰的認(rèn)識，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部的權(quán)責(zé)劃分也要明確。只有這樣，現(xiàn)代企業(yè)才能在競爭中處于優(yōu)勢地位。

二、企業(yè)稅收籌劃應(yīng)用存在的問題

（一）企業(yè)對稅收籌劃的認(rèn)識不清，重視不足

許多企業(yè)，尤其是中小型企業(yè)對于稅收籌劃認(rèn)識不清，尤其是對其在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展中的重要性認(rèn)識不夠深入。加上我企業(yè)業(yè)中稅收籌劃的應(yīng)用概念發(fā)展的時(shí)間較短，許多財(cái)務(wù)管理人員未能及時(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí)了解，導(dǎo)致在稅收籌劃方面有著錯誤的理解，更未能意識到稅收籌劃對于財(cái)務(wù)管理，乃至企業(yè)盈利的重要性。故而導(dǎo)致稅收籌劃收效甚微。

（二）稅收籌劃不夠靈活

企業(yè)的規(guī)模都很大，多數(shù)企業(yè)稅收籌劃不夠靈活。所涉及到的經(jīng)營范圍從民用到軍工無一不包，因此需要很多子公司來分擔(dān)企業(yè)經(jīng)營管理的壓力，一方面可以擴(kuò)大公司的規(guī)模與影響力，另一方面也把企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分散了起來，不可否認(rèn)這種經(jīng)營方式在企業(yè)擴(kuò)張的過程中起到了很大的作用，但是隨著子公司的增加，企業(yè)需要繳納的稅款也在增加，會給公司的資金造成很大的壓力。而且很多子公司的經(jīng)營狀況無法保證，給企業(yè)的經(jīng)營帶來了很大的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)稅收籌劃存在一定風(fēng)險(xiǎn)

稅收籌劃是企業(yè)執(zhí)行稅法的一項(xiàng)重要措施，不是違法行為。不過就現(xiàn)階段看來，國內(nèi)部分企業(yè)錯誤的認(rèn)為稅收籌劃只是單純的少繳稅或是不交稅，所以導(dǎo)致其在實(shí)際稅收籌劃時(shí)出現(xiàn)了一些風(fēng)險(xiǎn)，影響惡劣的還遭到了法律的制裁。不僅如此，還有不少企業(yè)并未深入的研究稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是部分工作人員稅收籌劃能力有限，也產(chǎn)生了部分人為的風(fēng)險(xiǎn)因素，這些企業(yè)均要求予以高度關(guān)注，只有做好稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的管控，方可切實(shí)發(fā)揮出該項(xiàng)工作的作用。

（四）專業(yè)的稅收籌劃人才較少

企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃管理過程中，往往缺少專業(yè)人才進(jìn)行統(tǒng)籌管理，導(dǎo)致企業(yè)的稅收籌劃科學(xué)性與合理性不足，尤其是稅收籌劃缺乏必要的成本意識，具體的工作人員對所制定的稅收籌劃方案也較為膚淺，尤其是近年來沒有深入的了解國家實(shí)施的營改增等稅收政策，導(dǎo)致稅收籌劃工作漏洞百出，嚴(yán)重影響了企業(yè)發(fā)展。

三、企業(yè)稅收籌劃應(yīng)用相關(guān)優(yōu)化策略

（一）遵循稅收籌劃原則

企業(yè)必須嚴(yán)格遵守相關(guān)原則，才能確保各項(xiàng)具體工作有章可循、有據(jù)可依，才能在開展稅收籌劃過程中發(fā)揮稅收籌劃工作的積極作用。對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理來說首先要確保各項(xiàng)稅收籌劃工作的合法、合規(guī)，同時(shí)在稅收籌劃上注重與時(shí)俱進(jìn)，以最新的法律法規(guī)做稅收籌劃依據(jù)，遵循稅收籌劃的合法性原則。其次，在選擇和運(yùn)用稅收籌劃方法過程中，應(yīng)注意與企業(yè)財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)保持高度一致，共同推進(jìn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。在注重目標(biāo)的同時(shí)，企業(yè)稅收籌劃也應(yīng)對成本效益予以同等重視，充分遵守財(cái)務(wù)決策，最大限度地提升稅收籌劃價(jià)值。

（二）克服體制僵化

企業(yè)在發(fā)展的過程中要避免的最大問題就是體制的僵化，這一點(diǎn)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)也要特別的注意。這就需要企業(yè)的稅收籌劃人員對國家的稅收政策實(shí)時(shí)的關(guān)注，靈活的對稅收籌劃的手段進(jìn)行調(diào)整，需要注意的是在進(jìn)行稅收籌劃調(diào)整時(shí)，需要考慮到企業(yè)的戰(zhàn)略布局，不能與企業(yè)經(jīng)營管理的方向發(fā)生沖突。

（三）建立健全企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度

首先要建立和完善企業(yè)稅收風(fēng)管理制度，加強(qiáng)企業(yè)所有員工對稅收風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識的重要性，要明確崗位的職責(zé)，優(yōu)化企業(yè)稅收管理及制定方案。筆者認(rèn)為，可以構(gòu)建稅收政策與法律變化跟蹤機(jī)制，根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況，準(zhǔn)確把握企業(yè)稅收籌劃業(yè)務(wù)關(guān)鍵點(diǎn)，并建立關(guān)鍵點(diǎn)責(zé)任人及其責(zé)任單位。其次，定期對稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、分析，及時(shí)制定應(yīng)對措施，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以有效應(yīng)對，降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)帶來的危害。此外，在稅收籌劃實(shí)際執(zhí)行中，企業(yè)要制定稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)，并且對于可能引風(fēng)險(xiǎn)的因素能夠有效的識別出來并且給予關(guān)注。另一方面，企業(yè)要建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，保證各環(huán)節(jié)的執(zhí)行能按照相關(guān)要求進(jìn)行，也能及時(shí)發(fā)現(xiàn)引發(fā)稅收風(fēng)險(xiǎn)的細(xì)微因素，從而達(dá)到有效防控風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（四）形成稅收籌劃合理

全面性與綜合性是企業(yè)的稅收籌劃的特點(diǎn)，所以在實(shí)際開展過程中應(yīng)當(dāng)要將該項(xiàng)工作融入到日常工作當(dāng)中，積極形成稅收籌劃的合理。企業(yè)可以單獨(dú)設(shè)置稅收籌劃部門，也可以在其他部門設(shè)置，稅收籌劃部門主要用來組織稅收籌劃工作的開展，同時(shí)還要講其他部門的積極作用發(fā)揮出來，調(diào)動起參加到稅收籌劃當(dāng)中。此外，還應(yīng)當(dāng)要科學(xué)制定稅收籌劃制度，對有關(guān)部門與工作人員的全職予以明確，統(tǒng)籌做好稅收籌劃工作。同時(shí)還需要增進(jìn)與地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，定期邀請稅務(wù)部門的專業(yè)人員來進(jìn)行指導(dǎo)，以更好地發(fā)揮出稅收籌劃的效果。

（五）提高企業(yè)稅收籌劃工作者的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)

企業(yè)稅收籌劃工作者的專業(yè)能力直接關(guān)系到企業(yè)稅收籌劃質(zhì)量和稅收風(fēng)險(xiǎn)防范質(zhì)量。因此，企業(yè)稅收籌劃工作者必須提高自身素質(zhì)和對自我的要求。不僅需要對稅收理論知識有一定的了解，還需要對涉稅方面的稅收政策及法律制度有所了解。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)對稅收籌劃工作者的綜合素質(zhì)的培養(yǎng)。制定培訓(xùn)計(jì)劃，給稅收籌劃工作者提供學(xué)習(xí)機(jī)會，掌握相關(guān)政策以及法律法規(guī)，了解市場發(fā)展的新動向，牢牢跟緊時(shí)代的步伐。提高稅收籌劃工作人員自我學(xué)習(xí)積極性，從而使企業(yè)整體稅收籌劃能力和水平得到有效提高，確保企業(yè)人才隊(duì)伍的建設(shè)和培養(yǎng)，降低企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語

稅收籌劃是企業(yè)的重要財(cái)務(wù)工作之一，需要科學(xué)籌劃，做好相關(guān)工作。隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，稅收籌劃方面還存在著很多問題，影響著企業(yè)的發(fā)展。對于企業(yè)來說，需要企業(yè)稅收籌劃人員制定高效的稅收籌劃優(yōu)化策略，完善稅收籌劃對策，提高市場競爭力，以更好的推動企業(yè)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的風(fēng)險(xiǎn)及其防范策略[J].吳春紅.納稅2018(14)