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第1篇

[關(guān)鍵詞]風(fēng)險(xiǎn)管理　原因　對(duì)策

風(fēng)險(xiǎn)是指在特定的客觀情況下、特定的時(shí)期內(nèi)，未來(lái)事件的預(yù)期結(jié)果和實(shí)際結(jié)果發(fā)生偏離的可能性。從風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的角度看，風(fēng)險(xiǎn)一般是指損失的機(jī)會(huì)或可能性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)在各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響，財(cái)務(wù)狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。風(fēng)險(xiǎn)管理又被稱(chēng)作危機(jī)管理，是指如何在一個(gè)有風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境里把風(fēng)險(xiǎn)減至最低的管理過(guò)程。在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)的發(fā)展如逆水行舟不進(jìn)則退。企業(yè)必須要突破、創(chuàng)新、變革、改進(jìn)，而在這些過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)是不可能回避的。所以簡(jiǎn)單被動(dòng)地搞安全管理已經(jīng)不能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，必須從安全管理出發(fā)走到與之對(duì)立的另一面，在風(fēng)險(xiǎn)還沒(méi)有“攻擊”前，主動(dòng)地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，將其限制在可控、可接受的范圍內(nèi)，這就是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心思想。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)具有重要意義。首先，有利于企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)做出正確的決策，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)能力；其次，有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；最后，有利于促進(jìn)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

一、我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

目前，我國(guó)有很大部分企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，沒(méi)有積極地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作。企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)往往是暫時(shí)的或者間斷性的，意識(shí)到了就進(jìn)行管理，事后則放在一邊，置之不理。此外，企業(yè)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期復(fù)核和再評(píng)估，降低了企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化、管理和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。獲取最大利潤(rùn)的根本目標(biāo)致使有些企業(yè)只顧眼前利益，而忽視某些行為決策對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生的不利影響，往往對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行系統(tǒng)全面地分析。從而導(dǎo)致企業(yè)蒙受巨大損失。

2、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善

我國(guó)大多數(shù)企業(yè)存在較為嚴(yán)重的結(jié)構(gòu)問(wèn)題，導(dǎo)致各個(gè)部門(mén)和崗位的人員對(duì)工作職責(zé)和操作程序不清晰，因而很難形成獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。即便是成立了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，也沒(méi)有專(zhuān)職的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的主體也不明確，各個(gè)部門(mén)或者崗位間互相推卸責(zé)任，使其風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏約束，從而無(wú)力承擔(dān)起獨(dú)立的、具有權(quán)威性的、有效管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)，使得我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理始終停留在以眼前利益為目的的決策層次上。

3、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制脫離

企業(yè)管理層未將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制有機(jī)結(jié)合起來(lái)。做好內(nèi)部控制是做好風(fēng)險(xiǎn)管理的前提，企業(yè)應(yīng)從加強(qiáng)內(nèi)部控制做起，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高，尤其應(yīng)提高企業(yè)中處于關(guān)鍵地位的中、高層管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能使企業(yè)安全運(yùn)行。然而，我國(guó)企業(yè)的管理者通常將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制完全隔離開(kāi)來(lái)。

二、我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源

1、籌資活動(dòng)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)，管理措施不當(dāng)會(huì)使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，企業(yè)的籌資方式和籌資渠道逐步走向多元化，有投資者投入、銀行貸款、發(fā)行債券以及商業(yè)信用等等。但每一渠道都有各自的風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)于投資者投入而言，不存在還本付息問(wèn)題，可長(zhǎng)期使用，自由支配，但可能會(huì)由于某些特定的因素資金不到位；銀行貸款方面，可能會(huì)因?yàn)閲?guó)家宏觀調(diào)控因素或銀行本身投資方向的變化而使貸款落空，也可能由于利率波動(dòng)而導(dǎo)致公司籌資成本加大；從發(fā)行債券來(lái)說(shuō)，也會(huì)受到市場(chǎng)投資方向多元化的競(jìng)爭(zhēng)沖擊，使資金的籌措受到影響；商業(yè)信用是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的重要組成部分，如果企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不善就會(huì)影響商業(yè)信用的正常利用。負(fù)債籌資會(huì)帶來(lái)以下問(wèn)題：企業(yè)所借債務(wù)必須按期還本付息，這些債務(wù)的償還，可能會(huì)造成企業(yè)資金短缺，使企業(yè)發(fā)生暫時(shí)的財(cái)務(wù)困難，甚至由于企業(yè)負(fù)債過(guò)重，到期無(wú)力償還，發(fā)生債務(wù)危機(jī)，嚴(yán)重時(shí)很可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。在籌資方面，企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象普遍存在。資金結(jié)構(gòu)中負(fù)債資金比例過(guò)高，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足。

2、投資活動(dòng)

企業(yè)投入一定資金后，因市場(chǎng)需求變化而影響最終收益與預(yù)期收益偏離的風(fēng)險(xiǎn)，這就是投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)進(jìn)行投資活動(dòng)的方式有多種：投資生產(chǎn)項(xiàng)目、投資證券市場(chǎng)、投資商貿(mào)活動(dòng)等等。投資項(xiàng)目并不都能產(chǎn)生預(yù)期效益，從企業(yè)本身來(lái)說(shuō)，可能由于過(guò)高估計(jì)預(yù)期投資回報(bào)或者追求短期的經(jīng)濟(jì)利益，而導(dǎo)致未來(lái)投資回收期延長(zhǎng)，甚至有最終無(wú)法收回全部投資的可能性。投資風(fēng)險(xiǎn)直接影響和決定著企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益。在進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)，其重要原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資，以獲取超額利潤(rùn)。又要克服盲目樂(lè)觀和冒險(xiǎn)主義，盡可能避免或降低投資風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)投資決策隨意性大。企業(yè)在進(jìn)行任何―項(xiàng)投資之前，都應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，只有在綜合考慮各項(xiàng)因素的基礎(chǔ)上，當(dāng)投資項(xiàng)目所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為正時(shí)才是可行的。盲目追求外延式擴(kuò)張及所謂多樣化經(jīng)營(yíng)，未經(jīng)深入調(diào)查研究便亂上投資項(xiàng)目，走向破產(chǎn)也就不足為快了。在企業(yè)中，不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，熱衷于鋪新攤子，盲目投資，造成嚴(yán)重?fù)p失的例子比比皆是。

3、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，由于各種不確定因素的存在，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有可能達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)。這種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的不確定性也是一種風(fēng)險(xiǎn)。它涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，包括市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、業(yè)務(wù)成本、企業(yè)外部環(huán)境等等。同時(shí)，由于商業(yè)信用政策的廣泛使用實(shí)施，在企業(yè)間和個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算過(guò)程中，就會(huì)產(chǎn)生結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于賒銷(xiāo)，賒銷(xiāo)本是一種商業(yè)信用，由于用戶(hù)資金暫時(shí)短缺。或由于不適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠政策，或由于結(jié)算方式不當(dāng)，均可能使企業(yè)的應(yīng)收賬款不能完整地收回，使原來(lái)應(yīng)有的收益遭到損失。我國(guó)企業(yè)在流動(dòng)資金等方面的管理也存在很多問(wèn)題。目前我國(guó)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨所占比重相對(duì)較大，且很多表現(xiàn)為超儲(chǔ)積壓存貨。存貨流動(dòng)性差，一方面占用了企業(yè)大量資金，另一方面企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費(fèi)用，導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升，利潤(rùn)下降。

4、分配活動(dòng)

企業(yè)取得了收益要在各投資人之間進(jìn)行分配，分配政策的制定與執(zhí)行對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生影響的不確定性，使企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)。其愿意拿出多少收益用于利潤(rùn)分配，對(duì)于投資人有不同的影響：追求穩(wěn)健的投資人，愿意企業(yè)將收益的大多數(shù)分配到手，以求收益的盡快實(shí)現(xiàn)；而另一些投資人出于長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，愿意將收益留在企業(yè)用于再投資，以期獲得更大的收益。分配政策如果確定不當(dāng)，可能會(huì)挫傷一部分投資人的信心或投資熱情，對(duì)企業(yè)的未來(lái)價(jià)值產(chǎn)生不利影響。正確的收益分配政策是降低收益分配風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在，它的基本原則應(yīng)該是既有利于保護(hù)所有者的合法權(quán)益，又有利于企業(yè)長(zhǎng)期、穩(wěn)定的發(fā)展，切不可盲目地任意提高分配標(biāo)準(zhǔn)，而減少企業(yè)積累，也不可盲目地降低分配標(biāo)準(zhǔn)，而損害投資者的積極性。

三、企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

1、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)考慮到風(fēng)險(xiǎn)損失的存在或發(fā)生的可能，主動(dòng)放棄和拒絕實(shí)施某些可能引起風(fēng)險(xiǎn)并導(dǎo)致?lián)p失的方案。這是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失直接回避的一種最簡(jiǎn)單易行、全面徹底并且保險(xiǎn)系數(shù)大的處置風(fēng)險(xiǎn)方法。當(dāng)企業(yè)考慮到項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)損失存在或發(fā)生的可能性較大而自身又難以有效控制時(shí)，應(yīng)該主動(dòng)放棄或拒絕實(shí)施該項(xiàng)目，從而避免損失的發(fā)生。例如：在企業(yè)進(jìn)行資金規(guī)劃的時(shí)候，應(yīng)注重開(kāi)發(fā)不同的融資渠道。就銀行而言，應(yīng)與銀行建立穩(wěn)定的伙伴關(guān)系，積累良好的信用記錄，而且不宜將自己的所有資金獲取渠道過(guò)于集中或過(guò)度分散，并且在融資形式上，應(yīng)長(zhǎng)、中、短期融資合理配置。但同時(shí)也要認(rèn)識(shí)到避免風(fēng)險(xiǎn)是有前提條件的，即只有在人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的存在與發(fā)生、對(duì)損失的嚴(yán)重性完全有把握的基礎(chǔ)上才具有積極的意義。

2、分散風(fēng)險(xiǎn)

通過(guò)企業(yè)之間聯(lián)營(yíng)、多種經(jīng)營(yíng)及對(duì)外投資多元化等方式，及時(shí)分散和化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要把暫時(shí)閑置或者充裕的流動(dòng)資金想辦法“錢(qián)生錢(qián)”，最大限度地利用現(xiàn)金流的概念。

3、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

在實(shí)際工作中，任何一個(gè)企業(yè)要想完全回避或預(yù)防各種風(fēng)險(xiǎn)損失，不是做不到就是代價(jià)太高。因此，較為方便的方法就是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去，即有意識(shí)地將損失或與損失有關(guān)的財(cái)務(wù)后果轉(zhuǎn)移給其他單位和個(gè)人承擔(dān)的方式。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移有多種方式，主要有非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移(合同轉(zhuǎn)移)、保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃自留及風(fēng)險(xiǎn)組合等方式。企業(yè)可以通過(guò)參加保險(xiǎn)、簽訂合同、要求自保、承包租賃等方式，將風(fēng)險(xiǎn)損失及有關(guān)的財(cái)務(wù)后果轉(zhuǎn)移到其他單位或組織，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)化，促成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的合理轉(zhuǎn)移。

4、接受風(fēng)險(xiǎn)

由于企業(yè)面臨的環(huán)境及風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜，很難把握所有風(fēng)險(xiǎn)及其損失的后果，也不可能通過(guò)一種或幾種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)將所有的風(fēng)險(xiǎn)合理規(guī)避。因而，需要準(zhǔn)備自行承擔(dān)一些遺留下來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)損失，包括風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)自保兩種。風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)，是指風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生時(shí)，直接將損失攤?cè)氤杀净蛸M(fèi)用，或沖減利潤(rùn)；風(fēng)險(xiǎn)自保，是指企業(yè)預(yù)留一筆風(fēng)險(xiǎn)金或隨著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的進(jìn)行，有計(jì)劃地計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。

第2篇

關(guān)鍵詞:中小企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)管理;現(xiàn)狀及問(wèn)題;對(duì)策

一、中小企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

由于金融危機(jī)的沖擊，中小企業(yè)面臨的很多風(fēng)險(xiǎn)都凸顯出來(lái)，其中主要的風(fēng)險(xiǎn)就有傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)模式帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)管理不足帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，競(jìng)爭(zhēng)能力低下帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，融資渠道單一帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)四種。

1.經(jīng)營(yíng)模式傳統(tǒng)

目前，我國(guó)中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度大多是單一的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，基本上實(shí)行家族所有、家族決策、家族經(jīng)營(yíng)、家族參與者承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)管理模式。但隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和外部競(jìng)爭(zhēng)的不斷加強(qiáng)，其弊端開(kāi)始顯現(xiàn)，并表現(xiàn)出以下兩方面問(wèn)題：第一個(gè)問(wèn)題是企業(yè)發(fā)展始終擺脫不了家族血緣關(guān)系（包括婚姻關(guān)系）的影響，企業(yè)整個(gè)制度安排僅僅停留在血緣關(guān)系之內(nèi)。當(dāng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系和血緣關(guān)系融合在一起時(shí)，企業(yè)發(fā)展到一定程度，往往是血緣關(guān)系經(jīng)不住經(jīng)濟(jì)利益的考驗(yàn)而崩潰，同時(shí)給企業(yè)自身造成很大創(chuàng)傷。第二個(gè)問(wèn)題是資產(chǎn)所有者的經(jīng)營(yíng)能力并不會(huì)隨著他的資產(chǎn)的擴(kuò)張而成比例增長(zhǎng)。單一的產(chǎn)權(quán)關(guān)系使企業(yè)不敢把財(cái)產(chǎn)交于與其沒(méi)有財(cái)產(chǎn)關(guān)系或血緣關(guān)系的人使用，對(duì)人才的使用只能在家族血緣的狹小圈子內(nèi)選擇，從而很難選到最優(yōu)秀的人才，最終造成中小企業(yè)無(wú)法適應(yīng)外部環(huán)境的變化，導(dǎo)致發(fā)展停滯不前或陷入困境。

2.信用風(fēng)險(xiǎn)管理不足

對(duì)企業(yè)而言，遵守信用所帶來(lái)的不僅是一種簡(jiǎn)單行為，更是一種無(wú)形資產(chǎn)。它是企業(yè)在市場(chǎng)中的一張“名片”，代表著市場(chǎng)對(duì)企業(yè)的第一映像，憑借這張“名片”企業(yè)才能贏得市場(chǎng)的認(rèn)可，在市場(chǎng)中占有一席之地獲礙長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。但現(xiàn)階段中小企業(yè)在信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在很多不足，具體表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是自身信用風(fēng)險(xiǎn)管理不足。據(jù)中國(guó)人民銀行的相關(guān)調(diào)查結(jié)果顯示：在當(dāng)前我國(guó)的中小企業(yè)中，僅有39%參加過(guò)資信評(píng)估，其80%以上的中小企業(yè)評(píng)級(jí)結(jié)果在BBB級(jí)以下；30%以上的中小企業(yè)評(píng)級(jí)甚至在B級(jí)以下；更有61%的中小企業(yè)甚至沒(méi)有參加過(guò)資信評(píng)估，沒(méi)有任何的資信記錄。二是對(duì)其他企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理不科學(xué)。很多中小企業(yè)常常缺乏對(duì)客戶(hù)信息的統(tǒng)一管理，僅以企業(yè)規(guī)模判斷企業(yè)信用，對(duì)客戶(hù)信用銷(xiāo)售額度沒(méi)有限制措施。

3.融資渠道單一

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)資金需求發(fā)生了許多新的變化：一是大額化。由于現(xiàn)代中小企業(yè)對(duì)科技、規(guī)模的新需求，傳統(tǒng)的小額貸款已經(jīng)無(wú)法滿足中小企業(yè)專(zhuān)業(yè)化、規(guī)模化的速度。二是長(zhǎng)期化。在國(guó)家產(chǎn)業(yè)調(diào)整進(jìn)程中，許多中小企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施和技術(shù)創(chuàng)新金融需求不斷迸發(fā)，這種過(guò)去以短期為主的貸款期限結(jié)構(gòu)正悄然發(fā)生變化。三是多元化。中小企業(yè)為了適應(yīng)產(chǎn)業(yè)化升級(jí)，對(duì)銀行、證券、保險(xiǎn)、期貨等個(gè)性化金融服務(wù)需求持續(xù)增長(zhǎng)。四是均等化。實(shí)現(xiàn)信貸的機(jī)會(huì)公平和金融融資享用權(quán)公平的呼聲日益高漲。

二、中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

1.風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全

目前，中小企業(yè)本管理制度大多套用籠統(tǒng)的管理理念和規(guī)章制度，并沒(méi)有具體的執(zhí)行細(xì)則和執(zhí)行目標(biāo)，由此造成這些制度對(duì)于管理沒(méi)有太大意義。因此，要想提升中小企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理上面的能力和水平，就應(yīng)制定較為科學(xué)合理的管理制度及具體的實(shí)施細(xì)致目標(biāo)等。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理方法不科學(xué)

現(xiàn)階段，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)部門(mén)的管理者和員工對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)能力、判斷水平和評(píng)估能力不高，特別是在眾多的業(yè)務(wù)接洽合同簽定時(shí)，沒(méi)有對(duì)應(yīng)的能力來(lái)預(yù)警、識(shí)別、考量和分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、機(jī)會(huì)點(diǎn)，對(duì)合同中的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、風(fēng)險(xiǎn)程度、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性等問(wèn)題無(wú)從下手，簽回的合同質(zhì)量不高、漏洞不少、風(fēng)險(xiǎn)不小。受風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，許多中小企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)目標(biāo)遭到了阻礙，未能實(shí)現(xiàn)。

3.風(fēng)險(xiǎn)溝通渠道不暢

管理者只有通過(guò)與員工進(jìn)行有效的溝通獲得足夠的信息，才能做出正確的決策。同時(shí)，決策要得到實(shí)施，又要與員工進(jìn)行溝通。任何有創(chuàng)意的想法，建設(shè)性的意見(jiàn)，都需要與員工進(jìn)行溝通獲得。否則，這些想法與意見(jiàn)便失去了實(shí)施的土壤。事實(shí)上，從目前來(lái)講，很多中小企業(yè)僅在由上而下的溝通方面較好，橫向溝通和向上溝通不可避免的存在很多問(wèn)題。

三、中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

1.增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的深入，中小企業(yè)所面臨的各種環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越高，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)是企業(yè)良好運(yùn)營(yíng)的保證，也是確保中小企業(yè)在市場(chǎng)大潮中能經(jīng)得起風(fēng)浪的重要前提。但是目前，多數(shù)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員缺乏基本風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，這是中小企業(yè)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)必須克服的第一障礙。

2.利用內(nèi)外部審計(jì)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制

內(nèi)部審計(jì)作為經(jīng)濟(jì)組織中處于相對(duì)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，能夠找出中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，通過(guò)分析、評(píng)價(jià)問(wèn)題產(chǎn)生的原因及其影響，幫助管理層建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的完善。因此，中小企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的功能為風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)，以此幫助管理層更好地管理和控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和效果的不斷提高。

3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息溝通

眾所周知，信息貫穿于企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，不論是企業(yè)與外部環(huán)境的聯(lián)系還是內(nèi)部管理活動(dòng)，都需要借助信息進(jìn)行傳達(dá)。同理，中小企業(yè)要想建設(shè)和完善風(fēng)險(xiǎn)管理，就必須讓各級(jí)人員可以充分、及時(shí)地掌握其正常開(kāi)展工作所需的信息。

參考文獻(xiàn)：

[1]李融梅 陳良民:企業(yè)內(nèi)部控制與審計(jì)[M].北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2004年.

第3篇

中小企業(yè)使用民間借貸這一融資方式帶來(lái)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題已經(jīng)引發(fā)了各方重視，各國(guó)各地區(qū)政府和金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)等均實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)管理手段。本文從設(shè)立的相關(guān)法規(guī)、機(jī)構(gòu)體系，開(kāi)展的相關(guān)活動(dòng)和現(xiàn)階段使用的技術(shù)方法方面對(duì)中小企業(yè)民間借貸風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀進(jìn)行多方面概述，并從現(xiàn)狀的研究中提出存在問(wèn)題，分析中現(xiàn)有問(wèn)題的成因，為下一步風(fēng)險(xiǎn)管理的完善提出參考。

【關(guān)鍵詞】

中小企業(yè)；民間借貸；風(fēng)險(xiǎn)管理

1 中小企業(yè)民間借貸風(fēng)險(xiǎn)管理的成就

1.1 各國(guó)政府出臺(tái)相關(guān)法例法規(guī)

美、日、德、韓、法等國(guó)家對(duì)中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題十分重視，在相關(guān)法律法規(guī)的陸續(xù)出臺(tái)下，1953年，美國(guó)會(huì)通過(guò)了《小企業(yè)法》，授權(quán)聯(lián)邦政府專(zhuān)門(mén)成立小企業(yè)管理局（SBA）。1980年，美國(guó)國(guó)會(huì)又通過(guò)了《靈活管制法》和其他法律措施。2010年總統(tǒng)奧巴馬簽署了小企業(yè)就業(yè)與信貸法案，創(chuàng)立了一個(gè)由財(cái)政部管理的300億美元的小企業(yè)貸款基金。2012年4月，奧巴馬又簽署促進(jìn)創(chuàng)業(yè)企業(yè)融資法案，為中小企業(yè)上市融資松綁。

在我國(guó)，2003年1月1日正式實(shí)施我國(guó)制定的關(guān)于扶持和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的第一部專(zhuān)門(mén)法律—《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》，2010年4月30日發(fā)出關(guān)于印發(fā)《中小企業(yè)信用擔(dān)保資金管理辦法》的通知。

1.2 各國(guó)政府設(shè)立相關(guān)機(jī)構(gòu)體系

日本至今已設(shè)立5家金融機(jī)構(gòu)，專(zhuān)門(mén)面向中小企業(yè)，德國(guó)和韓國(guó)特別開(kāi)設(shè)銀行主要服務(wù)于中小企業(yè)。

2012年4月，作為民間借貸比例最高的溫州市專(zhuān)門(mén)設(shè)立民間借貸登記中心，對(duì)企業(yè)和個(gè)人民間借貸行為進(jìn)行管理和統(tǒng)計(jì)。浙江省政府2007年提出指導(dǎo)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系健康有序發(fā)展，著力加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)。陜西省政府2011年提出積極推進(jìn)中小企業(yè)融資平臺(tái)建設(shè)，著力開(kāi)拓更多融資渠道。上海市于2013年將逐步建立中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息庫(kù)，上海市證券交易所于2012年積極展開(kāi)對(duì)中小企業(yè)私募債券的備案工作。

1.3 我國(guó)各地政府開(kāi)展相關(guān)活動(dòng)

浙江政府辦公室在2007年要求，規(guī)范提升中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，推進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)互利合作。[]太原市2012年7月規(guī)定，對(duì)中小企業(yè)融資服務(wù)進(jìn)行考核指導(dǎo)。舟山政府于2011年提出要求組建專(zhuān)項(xiàng)工作小組，健全政-銀、政-企、銀-企信息溝通共享機(jī)制，實(shí)行金融支持中小企業(yè)差異化的考核激勵(lì)機(jī)制。江蘇省政府于2011年提出加強(qiáng)小型微型企業(yè)貸款投向和最終用戶(hù)監(jiān)測(cè)，確保用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)75%的企業(yè)，進(jìn)行資金鏈排查，防范和處置風(fēng)險(xiǎn)。保監(jiān)會(huì)吉林監(jiān)管局于2011年規(guī)定不得使用保險(xiǎn)資金參與民間借貸，浙江省高法2009年規(guī)定借貸雙方對(duì)逾期利率如有約定，從其約定。超出四倍利率額，超出部分的利息，法院一般不予保護(hù)。

各地政府均積極開(kāi)展民間借貸活動(dòng)的調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)排查工作，鄂爾多斯市政府于2010年提出對(duì)全市民間借貸活動(dòng)進(jìn)行全面摸底調(diào)查，準(zhǔn)確掌握民間借貸活動(dòng)的規(guī)模和發(fā)展?fàn)顩r。建立監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)民間借貸規(guī)模和投向的監(jiān)測(cè)，及時(shí)排查、掌握風(fēng)險(xiǎn)隱患，對(duì)排查出的非法集資、非法吸收公眾存款等違法案件或潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，立即采取措施，及時(shí)依法處置。

1.4 我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理中使用的技術(shù)方法

關(guān)于中小企業(yè)民間借貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法可以借鑒國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2006年印發(fā)的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的有關(guān)規(guī)定，指引中指出：“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟”，需要用到“定性和定量方法相結(jié)合”。定性方法可采用問(wèn)卷調(diào)查、集體討論、專(zhuān)家咨詢(xún)、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談等。定量方法可采用統(tǒng)計(jì)推論、計(jì)算機(jī)模擬、失效模式與影響分析、事件樹(shù)分析等。同時(shí)，唐湘娟（2009）也提到了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有概率分布法、趨勢(shì)分析法、蒙特卡洛數(shù)字仿真法等。

2 中小企業(yè)民間借貸風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)有問(wèn)題及成因分析

2.1 我國(guó)專(zhuān)項(xiàng)法規(guī)的缺失

同國(guó)外相比，我國(guó)對(duì)中小企業(yè)融資方式的關(guān)注度較小，至今仍停留在《合同法》、《民法通則》中的相關(guān)規(guī)定，而沒(méi)有一部具體的專(zhuān)門(mén)針對(duì)中小企業(yè)融資方式的法例法規(guī)。

從前文各地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)活動(dòng)中能夠看出，近年來(lái)，各地政府才開(kāi)始對(duì)中小企業(yè)融資進(jìn)行扶持和監(jiān)管，但在中小企業(yè)融資的相關(guān)規(guī)定中仍是對(duì)民間借貸一語(yǔ)帶過(guò)的提及，并沒(méi)有具體的對(duì)民間借貸的形式、利率等做出強(qiáng)制性規(guī)定，如怎樣的民間借貸形式是受法律保護(hù)的，怎樣的民間借貸形式要嚴(yán)格杜絕。對(duì)民間借貸貸款方資金來(lái)源也缺乏嚴(yán)格的限制，這樣便會(huì)帶來(lái)前文中提到的對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)沖擊的風(fēng)險(xiǎn)。

缺乏專(zhuān)項(xiàng)法律法規(guī)為中小企業(yè)融資方式的選擇制造了法律漏洞，作為其主要方式之一的民間借貸容易走向灰色地帶，同時(shí)也缺少對(duì)我國(guó)中小企業(yè)民間借貸指導(dǎo)性質(zhì)的法律條例去引導(dǎo)中小企業(yè)規(guī)范民間借貸，降低民間借貸風(fēng)險(xiǎn)。究其本因，還是我國(guó)對(duì)中小企業(yè)的重視程度小、監(jiān)管力度差，民間借貸方式的隱蔽性會(huì)造成管理方與被管理方信息不對(duì)等情況，使得中小企業(yè)民間借貸的真實(shí)情況無(wú)法得到反映，也就無(wú)法得到應(yīng)有的重視。

2.2 民間借貸與非法集資界定不清

在眾多研究文獻(xiàn)以及的法律通告中，對(duì)民間借貸的概念始終沒(méi)有做出一個(gè)統(tǒng)一的界定，如楊曉星（2009）談到民間借貸主要指“個(gè)人之間的借貸、企業(yè)之間的資金拆借和以私募方式籌集資金[]”，另有學(xué)者定義民間借貸為“游離于批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)之外的資金融通活動(dòng)”，以及“除正規(guī)借貸以外的借貸”，而非法集資是指：“單位或者個(gè)人未依照法定程序經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，以發(fā)行股票、債券、彩票、投資基金證券或者其他債權(quán)憑證的方式向社會(huì)公眾籌集資金，并承諾在一定期限內(nèi)以貨幣、實(shí)物以及其他方式向出資人還本付息或給予回報(bào)的行為。”諸如此類(lèi)定義均沒(méi)有將民間借貸與非法集資分離開(kāi)，而民間借貸行為在2004年已經(jīng)得到了國(guó)家的認(rèn)可，認(rèn)為其是對(duì)正規(guī)金融的有益補(bǔ)充，并且在《合同法》211條也對(duì)其合法性有明確規(guī)定。民間借貸與非法集資的界定不清，容易發(fā)生非法集資團(tuán)體以民間借貸成為其擋箭牌的情況，使他們假借民間借貸的名義，進(jìn)行非法集資的犯罪行為。

民間借貸方式本身就具有形式多樣的特點(diǎn)，本文所研究的6種形式中每種也都包含了很多具體的方式方法，所以要對(duì)民間借貸的方式進(jìn)行統(tǒng)一羅列，確實(shí)具有很大的難度。而民間借貸的產(chǎn)生是由于借款人有資金的需求，當(dāng)這種需求無(wú)法在合法途徑得到滿足時(shí)，便很容易被非法團(tuán)體利用，使民間融資轉(zhuǎn)變?yōu)榉欠Y。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方法有待規(guī)范

前文中談到我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是將定性和定量?jī)深?lèi)方法相結(jié)合，但在中小企業(yè)民間借貸的具體操作中，很難運(yùn)用到位。特別是規(guī)模小，管理水平較低的中小企業(yè)，對(duì)其成本和技術(shù)水平的考量，現(xiàn)有的央企風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段無(wú)法得到有效的實(shí)施，如計(jì)算機(jī)模擬、失效模式等定量方法需要專(zhuān)業(yè)技術(shù)的支持，調(diào)查問(wèn)卷的回復(fù)率無(wú)法預(yù)計(jì)，專(zhuān)家咨詢(xún)的主觀性大，成本較高等均應(yīng)作為中小企業(yè)民間借貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法選擇的考慮因素。

【參考文獻(xiàn)】

[1]楊曉星.江蘇省中小企業(yè)融資路徑選擇[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2009，8（2）：81-82.

[2]銀發(fā)[1999]41號(hào)-《關(guān)于取締非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)中有關(guān)問(wèn)題的通知》

[3]央行2005年5月發(fā)-《2004年中國(guó)區(qū)域金融運(yùn)行報(bào)告》

[4]浙政辦發(fā)（2007）93號(hào)-《浙江省人民政府辦公廳關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的若干意見(jiàn)》

[5]并政發(fā)（2012）26號(hào)-《太原市人民政府關(guān)于支持中小企業(yè)融資的實(shí)施意見(jiàn)》

[6]蘇政發(fā)（2011）153號(hào)-《江蘇省政府關(guān)于改善中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的政策意見(jiàn)》

第4篇

關(guān)鍵詞：建筑裝飾；全面風(fēng)險(xiǎn)；管理

中圖分類(lèi)號(hào)：C29 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

前言

在我國(guó)眾多的風(fēng)險(xiǎn)管理研究中還未有一個(gè)完整的對(duì)建筑裝飾企業(yè)進(jìn)行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理研究,在面臨更加復(fù)雜的國(guó)內(nèi)外環(huán)境時(shí)不能有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),造成巨額虧損和聲譽(yù)損失,所以學(xué)習(xí)和研究風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)更加的必須和急迫,風(fēng)險(xiǎn)管理的研究對(duì)于提升整體建筑行業(yè)管理水平具有深遠(yuǎn)的意義。

國(guó)內(nèi)建筑裝飾企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

目前，我國(guó)建筑行業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)研究很不完善,大多集中在獨(dú)立項(xiàng)目或獨(dú)立的一項(xiàng)任務(wù)上,在這些方面的研究大多理論性不強(qiáng),研究不全面，不能有效指導(dǎo)建筑企業(yè)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,不能使建筑企業(yè)擺脫目前所面臨的困境和發(fā)展迷局。在實(shí)踐運(yùn)用上,我國(guó)大部分央企和上市企業(yè)在很大層面是應(yīng)付國(guó)資委和證監(jiān)會(huì)的審查而被迫設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部,是一種被動(dòng)行為,沒(méi)有能從根本上意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)對(duì)我國(guó)企業(yè)的深刻影響,我國(guó)大多國(guó)企有國(guó)家資本作保證,管理人員懈怠,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,相反民企在這方面做得更加到位和認(rèn)真。隨著近幾年我國(guó)很多大企業(yè)的巨額虧損,以及眾多上市公司的停牌,也敲響了風(fēng)險(xiǎn)的警鐘,很多國(guó)家企業(yè)也開(kāi)始注意風(fēng)險(xiǎn)管理的研究,并采取一些積極手段和措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。如何更好的從理論角度對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì),對(duì)于我國(guó)企業(yè)是迫在眉睫的事情、尤其是目前建筑行處發(fā)展到如此的集成化和規(guī)模化,更需要有完善、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)理論做支持,為企業(yè)全球化競(jìng)爭(zhēng)保駕護(hù)航。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的定義

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下、在企業(yè)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)中都嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程、注重培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化,建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo),并合理保證該目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程和方法。簡(jiǎn)言之，即企業(yè)在實(shí)現(xiàn)未來(lái)戰(zhàn)略目標(biāo)的過(guò)程中,試圖將各類(lèi)不確定因素產(chǎn)生的結(jié)果控制在預(yù)期可接受范圍內(nèi)的方法和過(guò)程,以保障和促進(jìn)組織的整體利益實(shí)現(xiàn)。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理特征

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的特征是，(1)戰(zhàn)略性：以企業(yè)戰(zhàn)略目的為目標(biāo)設(shè)定全面風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)注重全局性；(2)統(tǒng)一性：風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是維護(hù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為目標(biāo),同時(shí)保證和發(fā)展策略相一致,具有高度統(tǒng)一性；(3)全員性：建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化,形成各層次和全員參與的氛圍；(4)雙面性：全面風(fēng)險(xiǎn)管理注重風(fēng)險(xiǎn)的同損失和機(jī)會(huì)；(5)系統(tǒng)性：全面風(fēng)險(xiǎn)管理使各風(fēng)險(xiǎn)有機(jī)進(jìn)行組合,充分考慮了風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)性與相關(guān)性,摒棄風(fēng)險(xiǎn)的簡(jiǎn)單相加；(6)廣泛性：涉及企業(yè)所面臨的投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)和純風(fēng)險(xiǎn)；(7)專(zhuān)業(yè)性：推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)的設(shè)立,實(shí)施更加專(zhuān)業(yè)化的管理；(8)靈活性：管理風(fēng)險(xiǎn)的措施應(yīng)隨風(fēng)險(xiǎn)的變化而相應(yīng)變化,是個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程；(9)專(zhuān)屬性：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略根據(jù)企業(yè)的不同而不同,必須做到量體裁衣,不同于企業(yè)策略；(10)便捷性：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息綜合管理可以方便及時(shí)同決策者及利益相關(guān)者溝通。

我國(guó)建筑裝飾企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必然性

我國(guó)建筑裝飾企業(yè)執(zhí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)為應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境變化而做出的必要反應(yīng)。作為建筑行業(yè)中的裝修板塊來(lái)說(shuō)有其獨(dú)特性,總體來(lái)說(shuō),動(dòng)因有以下四類(lèi)。

4.1、微利時(shí)代的需要

裝飾行業(yè)一直是國(guó)人眼中的暴利行業(yè),但隨著市場(chǎng)的發(fā)展和行業(yè)的進(jìn)步,市場(chǎng)透明化已經(jīng)讓裝飾行業(yè)擺脫了暴利的美夢(mèng),目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇,甚至是惡性競(jìng)爭(zhēng),導(dǎo)致大量工程采取低價(jià)中標(biāo)方式進(jìn)行招標(biāo),從而導(dǎo)致裝飾企業(yè)以虧損狀態(tài)進(jìn)行施工,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不斷擴(kuò)大,所以微利時(shí)代的來(lái)臨倒逼企業(yè)必須提高整體應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力,加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理,而不是僅僅局限于單一項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理上。

4.2、企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大的需要

自2010年后,建筑裝飾企業(yè)產(chǎn)生了快速兩級(jí)分化現(xiàn)象,大企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大,而小企業(yè)基本被排除在重大項(xiàng)目之外,不是倒閉就是市場(chǎng)嚴(yán)重萎縮。隨著大型裝飾企業(yè)的涌現(xiàn),企業(yè)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)逐步顯現(xiàn),規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)也得以發(fā)揮,但規(guī)模越大企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)越高,從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求就更高。

4.3、拓展國(guó)際市場(chǎng)的需要

中國(guó)建筑市場(chǎng)雖然容量很大,但中國(guó)是大型建筑公司最多的國(guó)家,為了企業(yè)發(fā)展提高企業(yè)管理水平和擴(kuò)大市場(chǎng)占有率,必須走出去,但是國(guó)際建筑市場(chǎng)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求很高,同時(shí)加上政治風(fēng)險(xiǎn)、文化風(fēng)險(xiǎn)等一系列國(guó)別風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)必須提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平,以應(yīng)對(duì)國(guó)際市場(chǎng)的考驗(yàn),避免其他土建類(lèi)建筑企業(yè)曾經(jīng)面臨的風(fēng)險(xiǎn),以及造成的重大損失。

4.4、多元化發(fā)展的需要

通過(guò)上下游的整合,大型建筑裝飾企業(yè)可以進(jìn)一步拓展自身業(yè)務(wù),降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本,通過(guò)縱向、橫向、混合三種一體化方式,可以減少上下游之間的交易環(huán)節(jié),降低交易成本,減少內(nèi)耗,實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益最大化,提聞風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

5、我國(guó)建筑裝飾企業(yè)中的全面風(fēng)險(xiǎn)管理控制

5.1、宏觀因素風(fēng)險(xiǎn)防范

宏觀因素對(duì)于企業(yè)有著重大影響,其中市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、政治和政策風(fēng)險(xiǎn)為主要風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要是利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn),其可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分散技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移技術(shù)進(jìn)行規(guī)避,例如企業(yè)可以通過(guò)融資工具將面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分解,從而自己保留一部分風(fēng)險(xiǎn),將其他風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)衍生產(chǎn)品工具傳遞給他人或者采用“操作對(duì)沖”的形式將風(fēng)險(xiǎn)暴露降低到可以承受的水平之下。利率風(fēng)險(xiǎn)可以采用利率互換、利率期貨、遠(yuǎn)期利率協(xié)議等進(jìn)行規(guī)避。匯率風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)遠(yuǎn)期外匯交易、掉期外匯交易進(jìn)去規(guī)避。政治和政策風(fēng)險(xiǎn)是不可回避的,影響較大的風(fēng)險(xiǎn),尤其在接受?chē)?guó)外項(xiàng)目時(shí)政治風(fēng)險(xiǎn)尤為突出,主要政治風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避通過(guò)法律、母國(guó)庇護(hù)等進(jìn)行規(guī)避,政策包括稅收政策、工程安全規(guī)定等對(duì)企業(yè)直接影響的一些政策的制定,這些政策整體上加重企業(yè)負(fù)擔(dān),吞噬企業(yè)利潤(rùn),企業(yè)可以通過(guò)利用政策直接的不完善進(jìn)行規(guī)避,比如稅收籌劃等。

5.2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要指裝飾企業(yè)因未來(lái)財(cái)務(wù)狀況不確定而產(chǎn)生的實(shí)際財(cái)務(wù)結(jié)果與預(yù)期財(cái)務(wù)結(jié)果發(fā)生偏離,從而蒙受損失的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)其他相關(guān)部門(mén)緊密相連,例如對(duì)項(xiàng)目管理水平的提高,質(zhì)量的提升可以提高業(yè)主對(duì)企業(yè)的信任度,增加回款效率,實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益,從而避免企業(yè)現(xiàn)金流量短缺的風(fēng)險(xiǎn),又如建立風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng),設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)基金,以及采取聯(lián)合經(jīng)營(yíng)、多元化經(jīng)營(yíng)和改變金融工具組合等方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。逐步建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),利用信息化及時(shí)有效的提示財(cái)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn),并針對(duì)性進(jìn)行解決。

5.3、人力資源風(fēng)險(xiǎn)防范

人力資源風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在人力資源管理制度風(fēng)險(xiǎn)、招聘風(fēng)險(xiǎn)、員工流失風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、瀆職風(fēng)險(xiǎn)、專(zhuān)業(yè)勝任能力風(fēng)險(xiǎn)、團(tuán)隊(duì)合作風(fēng)險(xiǎn)、人力外包風(fēng)險(xiǎn),這些風(fēng)險(xiǎn)在目前人口紅利已經(jīng)逐漸消失的中國(guó)尤為突出,建筑裝飾企業(yè)作為一個(gè)勞動(dòng)密集型企業(yè),人的匱乏不僅體現(xiàn)在管理人員身上,更體現(xiàn)在勞動(dòng)力匱乏上,雖然裝飾企業(yè)勞務(wù)都是外包,但理論上講都是企業(yè)員工,這個(gè)員工問(wèn)題是困擾裝飾企業(yè)的一大難題,整體來(lái)說(shuō)需要通過(guò)以下幾點(diǎn)防范這些風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)行文化宣導(dǎo),培養(yǎng)企業(yè)凝聚力,對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn),提高專(zhuān)業(yè)勝任能力、建立績(jī)效考核制度,加強(qiáng)人才儲(chǔ)備,同時(shí)也應(yīng)該提高外包勞務(wù)人員工資和尊重度,讓他們對(duì)企業(yè)產(chǎn)生一種感情從而規(guī)避企業(yè)人力資源風(fēng)險(xiǎn)。

6、結(jié)束語(yǔ)

實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理,除了建立具體的風(fēng)險(xiǎn)管理制度外,還需要將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和理念融入到企業(yè)文化之中,從而形成由內(nèi)而外的強(qiáng)大支撐力,在整個(gè)組織中貫徹風(fēng)險(xiǎn)管理精神。風(fēng)險(xiǎn)管理要不斷完善與提高,保持與時(shí)俱進(jìn),風(fēng)險(xiǎn)管理要隨著外部環(huán)境、內(nèi)部條件變化、科技發(fā)展水平、風(fēng)險(xiǎn)管理理論、技術(shù)與方法等方面的改進(jìn)而不斷變革,所以必須時(shí)刻保持與時(shí)俱進(jìn)才能不斷完善與提高全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]北京港源建筑裝飾工程有限公司編制.港源公司畫(huà)冊(cè).2012.

第5篇

一、保險(xiǎn)企業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1.操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念不強(qiáng)。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種管理職能基本上還未納入保險(xiǎn)企業(yè)管理，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)還處于財(cái)務(wù)型控制被動(dòng)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)；總體經(jīng)營(yíng)比較粗放，直接開(kāi)拓市場(chǎng)的各基層經(jīng)營(yíng)單位沒(méi)有把風(fēng)險(xiǎn)管理作為常規(guī)的工作來(lái)抓，即使發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)事故，也未盡力處理，而是把風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任上交。

2.關(guān)注顯性風(fēng)險(xiǎn)管理，忽視隱性風(fēng)險(xiǎn)管理。第一，在業(yè)務(wù)發(fā)展導(dǎo)向上，由于注重規(guī)模和速度，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)數(shù)量，忽視質(zhì)量。我國(guó)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立主要以當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的保費(fèi)量（市場(chǎng)份額）為依據(jù)，保險(xiǎn)法規(guī)和監(jiān)管要求對(duì)保費(fèi)地位的過(guò)分強(qiáng)調(diào)在一定程度上導(dǎo)致保險(xiǎn)公司把市場(chǎng)占比作為主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)之一，這種沒(méi)有兼顧質(zhì)的基礎(chǔ)上的量導(dǎo)致業(yè)務(wù)品質(zhì)低下，風(fēng)險(xiǎn)因素增多。第二，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)以搶占市場(chǎng)份額為主要目的，對(duì)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估控制重視不足。第三，價(jià)格制定上以低價(jià)進(jìn)行惡性競(jìng)爭(zhēng)，盲目承保、劣質(zhì)承保屢禁不止，由此引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和因信息不對(duì)稱(chēng)而帶來(lái)的道德風(fēng)險(xiǎn)。第四，在發(fā)展的戰(zhàn)略方針上，存在保險(xiǎn)決策和經(jīng)營(yíng)的短期行為，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)及保險(xiǎn)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略注重不夠，這樣勢(shì)必導(dǎo)致對(duì)影響長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)因素考慮不周全。第五，在制度建設(shè)上，保險(xiǎn)發(fā)展的制度環(huán)境和法律基礎(chǔ)建設(shè)還很薄弱，一個(gè)有效的保險(xiǎn)法律體系還未形成。

3.注重內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)管理，忽視外生風(fēng)險(xiǎn)管理。一是保險(xiǎn)公司一般都忽視對(duì)公眾信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，沒(méi)有認(rèn)真研究因惡性競(jìng)爭(zhēng)而引起的欺詐、誤導(dǎo)等嚴(yán)重缺乏公信力的行為對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的嚴(yán)重后果；二是保險(xiǎn)公司面對(duì)同業(yè)的惡性競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)如何發(fā)揮同業(yè)組織的作用來(lái)規(guī)范共同的市場(chǎng)行為，形成有序的競(jìng)爭(zhēng)局面重視不夠；三是對(duì)保險(xiǎn)中介的風(fēng)險(xiǎn)管理嚴(yán)重失衡，部分公司無(wú)視保險(xiǎn)中介的有關(guān)法律法規(guī)和同業(yè)組織的自律公約，不顧中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)資格、職業(yè)道德?tīng)顩r等條件進(jìn)行合作展業(yè)，忽視或不能對(duì)中介組織進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控；四是缺乏對(duì)保險(xiǎn)欺詐和誤導(dǎo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控的有效手段，保險(xiǎn)欺詐造成的損失日趨加大，保險(xiǎn)誤導(dǎo)給展業(yè)帶來(lái)的操作困難日益嚴(yán)重，由此對(duì)應(yīng)的管控措施卻尤為不力。

4.注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，忽視人力資本風(fēng)險(xiǎn)管理。保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展凸現(xiàn)人才供應(yīng)的脫節(jié)，由此引發(fā)同業(yè)挖角現(xiàn)象十分嚴(yán)重。在人才引進(jìn)過(guò)程中，不考慮人才素質(zhì)、業(yè)務(wù)品質(zhì)、展業(yè)習(xí)慣和隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，更不考慮競(jìng)爭(zhēng)主體間隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司間矛盾重重，也培養(yǎng)了一批專(zhuān)靠跳槽為生的業(yè)務(wù)員隊(duì)伍，出現(xiàn)一批市場(chǎng)跳蚤。他們的行為表現(xiàn)在市場(chǎng)操作過(guò)程中本身就是風(fēng)險(xiǎn)源。

5.注重財(cái)務(wù)報(bào)表靜態(tài)分析管理，忽視操作過(guò)程動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管控。當(dāng)前保險(xiǎn)公司一般所進(jìn)行的月度經(jīng)營(yíng)分析、季度經(jīng)營(yíng)分析主要是事后靜態(tài)地評(píng)價(jià)達(dá)標(biāo)情況，對(duì)不達(dá)標(biāo)機(jī)構(gòu)和指標(biāo)缺少預(yù)防硬措施，也沒(méi)有月度的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)報(bào)告；由于有些風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)無(wú)法量化，年初下達(dá)計(jì)劃指標(biāo)任務(wù)時(shí)也沒(méi)有把風(fēng)險(xiǎn)管控作為關(guān)鍵指標(biāo)；直接拓展業(yè)務(wù)的各級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)關(guān)鍵指標(biāo)而制定的關(guān)鍵行動(dòng)計(jì)劃也主要是圍繞關(guān)鍵指標(biāo)的達(dá)成而進(jìn)行。這些管理行為導(dǎo)致操作過(guò)程動(dòng)態(tài)管控不力，如保費(fèi)現(xiàn)金流的管理，應(yīng)收管理人為的呆賬、賴(lài)賬現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

6.沒(méi)有建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)。很多公司尤其是壽險(xiǎn)公司沒(méi)有單獨(dú)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)及防災(zāi)防損管理部門(mén)，即使有這種機(jī)構(gòu)的存在，其人力財(cái)力物力配備也嚴(yán)重不足。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理比較普遍的做法是成立稽核部門(mén)，而稽核的技術(shù)力量又相當(dāng)薄弱，無(wú)法應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理。

7.缺少針對(duì)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)門(mén)政策。當(dāng)前保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在如下方面：一是合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)不強(qiáng)。一些基層保險(xiǎn)公司違背市場(chǎng)規(guī)律，盲目或違規(guī)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，同業(yè)非理性競(jìng)爭(zhēng)手段更加隱蔽，主要通過(guò)合同外口頭承諾、系統(tǒng)外違規(guī)操作等方式提供高保障范圍來(lái)爭(zhēng)取業(yè)務(wù)，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)積聚，特別是滲透經(jīng)營(yíng)中的商業(yè)賄賂問(wèn)題耗蝕了行業(yè)利益，損害了保險(xiǎn)業(yè)形象，加重了影響償付能力的潛在風(fēng)險(xiǎn)。二是風(fēng)險(xiǎn)管控不嚴(yán)。如有的基層公司執(zhí)行業(yè)務(wù)管理制度不嚴(yán)，有的營(yíng)銷(xiāo)員未在規(guī)定時(shí)間將投保資料和保費(fèi)交公司，有的公司數(shù)據(jù)來(lái)源不規(guī)范，上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不一致等，這些現(xiàn)象導(dǎo)致和積累了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

二、操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因

1.經(jīng)營(yíng)主體自身潛在的道德風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致習(xí)慣性的風(fēng)險(xiǎn)行為發(fā)生。保險(xiǎn)公司為達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，違反市場(chǎng)規(guī)律和有關(guān)制度，為獲得短期利益而對(duì)長(zhǎng)期利益的損害是保險(xiǎn)公司主要的道德風(fēng)險(xiǎn)，而導(dǎo)致這類(lèi)道德風(fēng)險(xiǎn)的原因與保險(xiǎn)公司實(shí)行的績(jī)效考核辦法有密切關(guān)系。因傳統(tǒng)績(jī)效考評(píng)辦法中經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的份量大，會(huì)導(dǎo)致業(yè)績(jī)沖動(dòng)而潛在著道德風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，行業(yè)非理性競(jìng)爭(zhēng)必然讓公司間的道德風(fēng)險(xiǎn)增加，這種看似個(gè)人行為導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，其真正的癥結(jié)卻是保險(xiǎn)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制機(jī)制的缺位。我國(guó)保險(xiǎn)公司面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)，就是這種層級(jí)過(guò)多、管控不力導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

2.全面的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境沒(méi)有形成。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理受到很多環(huán)境因素或“軟因素”，具體包括行業(yè)文化、管理風(fēng)格等的影響，其中行業(yè)文化尤為突出。文化因子對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理效能的影響呈倍數(shù)作用，先進(jìn)的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中能起到事半功倍的作用，反之，滯后的風(fēng)險(xiǎn)管理文化對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理效能的縮小作用也是呈倍數(shù)作用，如果從環(huán)境的角度去思考、去探索，往往能找到問(wèn)題的答案。因此風(fēng)險(xiǎn)管理不僅需要從組織、流程、技術(shù)等方面去改進(jìn)和完善，還需要從文化等環(huán)境因素方面去培育和經(jīng)營(yíng)。而當(dāng)前整個(gè)行業(yè)都在急功近利地對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行

破壞性開(kāi)采，沒(méi)有進(jìn)行行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境培育。

三、強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

第6篇

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，各大服裝企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也就越來(lái)越多。企業(yè)要想良好、穩(wěn)定的發(fā)展下去就必須要考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，如服裝的質(zhì)量問(wèn)題、產(chǎn)品的研發(fā)問(wèn)題等。一旦發(fā)生各種風(fēng)險(xiǎn)，那么勢(shì)必就會(huì)影響企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。因此，對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理尤為重要。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理主要是指各大企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行有效的管理，從而減少或避免風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的損失，有效的減少企業(yè)的資金損失，避免出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期的、謹(jǐn)慎的工作，相關(guān)管理人員必須高度重視，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題。新時(shí)期下，各國(guó)的貿(mào)易往來(lái)越來(lái)越頻繁，相互間的影響也越來(lái)越大，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)因素也勢(shì)必會(huì)增加。一旦發(fā)生資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)如果不能及時(shí)解決，那么后果不堪設(shè)想。但是反之，如果企業(yè)能夠?qū)Y產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理，就可以減少和避免相應(yīng)的資產(chǎn)流失，減少損失。在新時(shí)期的背景下，企業(yè)必須要與時(shí)俱進(jìn)，不斷革新現(xiàn)有的管理制度。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理是當(dāng)代企業(yè)提高管理水平的重要環(huán)節(jié)，是時(shí)展的必然要求。對(duì)于服裝企業(yè)來(lái)說(shuō)，有效的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理，不僅能夠促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展，更有利于與各國(guó)之間的密切往來(lái)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理面臨的問(wèn)題

2.1缺乏權(quán)威的管理機(jī)構(gòu)

風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理作為企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)該由相關(guān)的管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。但是，很多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理工作做的不到位，缺乏行之有效的管理系統(tǒng)，沒(méi)有獨(dú)立的權(quán)威的管理機(jī)構(gòu)。對(duì)于大型的服裝企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果缺乏權(quán)威的管理機(jī)構(gòu)，那么各部門(mén)的分工就不明確，資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)也就不夠細(xì)致，這樣一來(lái)，就會(huì)導(dǎo)致賬目不清晰，資產(chǎn)效能低等各種現(xiàn)象。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的管理流于形式，資產(chǎn)管理不深入，長(zhǎng)此下去，不利于企業(yè)的良性循環(huán)。

2.2管理人員重視度不夠

由于跟多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)管理人員對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理的重視度不夠，缺乏行之有效的管理體系，因此，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的事前預(yù)防工作、事中控制管理以及事后的清理追索等相關(guān)管理工作做的不全面、不到位，甚至很多環(huán)節(jié)并沒(méi)有相關(guān)的管理人員進(jìn)行跟蹤、管理。這樣的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的“定時(shí)炸彈”，缺乏有效的組織性和系統(tǒng)性，使得風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理工作如同虛設(shè)，沒(méi)有任何實(shí)際意義。很多風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的管理工作流于形式，會(huì)嚴(yán)重影響到企業(yè)的資產(chǎn)管理工作，尤其是對(duì)于債權(quán)性資產(chǎn)的催收工作。

2.3管理制度有待完善

俗話說(shuō)的好“無(wú)規(guī)矩不成方圓”，對(duì)于企業(yè)的管理也是一樣，如果沒(méi)有一套行之有效的管理制度，那么企業(yè)的運(yùn)營(yíng)就是一盤(pán)散沙，毫無(wú)組織性、紀(jì)律性可言。我國(guó)服裝企業(yè)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)較為復(fù)雜，各項(xiàng)工序環(huán)環(huán)相扣。所以說(shuō)，只有制定出完善的管理制度，才能讓企業(yè)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行。對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的管理也是一樣，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)就是那些有風(fēng)險(xiǎn)的收益資金，無(wú)時(shí)無(wú)刻不存在風(fēng)險(xiǎn)，如果沒(méi)有完善的管理制度對(duì)其進(jìn)行管理、規(guī)范，勢(shì)必會(huì)引發(fā)企業(yè)的“金融危機(jī)”。但是目前，很多企業(yè)并沒(méi)有完善的管理制度，缺乏有效的獎(jiǎng)懲制度，不能有效的激勵(lì)員工各司其職。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理本身就是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)、涉及面較廣、管理難度較大的艱巨任務(wù)。這就要求企業(yè)必須要派遣專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行有效的管理。如果企業(yè)的管理較差，缺乏各項(xiàng)規(guī)章制度，那么財(cái)務(wù)人員的工作也不能開(kāi)展順利，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的管理效益很難顯現(xiàn)[2]。

2.4資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差

企業(yè)所有的資產(chǎn)都存在風(fēng)險(xiǎn)因素，無(wú)論是編織服裝的原材料還是加工制造的各項(xiàng)程序，甚至到企業(yè)員工都存在一定的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，無(wú)論哪種風(fēng)險(xiǎn)因素，一旦風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)加大，就會(huì)對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重的損失。但是，很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與廣大員工對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的認(rèn)識(shí)不足，不能很好的配合管理人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的管理工作，因此，企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的效能很難發(fā)揮。

3.加強(qiáng)服裝企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理的策略研究

目前，服裝企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理基本處于零散失控的狀態(tài)，缺乏強(qiáng)有力的專(zhuān)業(yè)管理機(jī)構(gòu)，也缺乏完善的管理制度，讓風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理工作“無(wú)從下手”。針對(duì)當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)的問(wèn)題，各大企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)引起足夠的重視，盡快建立全面的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，完善各項(xiàng)規(guī)章制度，提高企業(yè)員工的思想意識(shí)，促進(jìn)企業(yè)的高效發(fā)展。

3.1建立強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)

對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理工作而言，必須要有一個(gè)強(qiáng)有力的機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。只有建立一個(gè)權(quán)威的、專(zhuān)業(yè)的管理機(jī)構(gòu)，才能保障企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理工作順利進(jìn)行。對(duì)于企業(yè)的實(shí)物性資產(chǎn)、投資性資產(chǎn)以及債權(quán)性資產(chǎn)等相關(guān)工作有風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)、管理。這樣就能很好的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行良好的預(yù)防和控制，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。除此之外，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)還應(yīng)與企業(yè)的其他部門(mén)通力合作，與企業(yè)的組織審計(jì)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、紀(jì)檢部門(mén)等各個(gè)部門(mén)建立有效的聯(lián)系，共同管理企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。一旦出現(xiàn)任何問(wèn)題，及時(shí)溝通，及時(shí)解決。提高資產(chǎn)管理效能，確保企業(yè)的資產(chǎn)安全。

3.2完善各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理規(guī)章制度

服裝企業(yè)除了要建立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)之外，還應(yīng)制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理制度。只有有了具體的、全面的規(guī)章制度，才能讓各部門(mén)“有法可依，有章可循”，才能更好的規(guī)范企業(yè)員工的各項(xiàng)行為。因此，企業(yè)必須完善風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的管理制度，理順管理流程，明確職責(zé)分工，讓企業(yè)員工能夠按章程辦事，能夠明確自己的職責(zé)所在。此外，企業(yè)還應(yīng)建立有效的獎(jiǎng)懲制度，激發(fā)員工的積極性。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響下，企業(yè)要想長(zhǎng)遠(yuǎn)良好的發(fā)展下去，就必須充分利用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的作用，發(fā)揮獎(jiǎng)懲機(jī)制的職能，只有最大限度的調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的積極性，才能讓各個(gè)部門(mén)、各個(gè)員工發(fā)揮所長(zhǎng)，為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。

3.3加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理的宣傳力度

目前，很多服裝企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)與員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的管理不夠重視，認(rèn)識(shí)不足。所以，各大企業(yè)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作漏洞百出，缺乏行之有效的管理。所以，要想真正的做好風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理工作，首先就必須要提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與各部門(mén)員工的思想意識(shí)，提高對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是伴隨企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的一個(gè)重要因素，如果一旦風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)增大，那么勢(shì)必會(huì)對(duì)企業(yè)造成一定的影響和損失。因此，各大服裝的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須提高思想認(rèn)識(shí)，重視風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的管理工作，并且要積極在企業(yè)員工中進(jìn)行良好的宣傳活動(dòng)。以企業(yè)的各大領(lǐng)導(dǎo)干部為主，強(qiáng)化廣大員工的憂患意識(shí)。只有各大企業(yè)的干部員工們提高自身的思想意識(shí)，注重風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的管理工作，才能有效的開(kāi)展企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理工作，同時(shí)，也有利于提高企業(yè)的整體管理水平，讓企業(yè)能夠長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展下去。

4.結(jié)束語(yǔ)

第7篇

（1）全球化人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理的研究

本階段的時(shí)間跨度為二十世紀(jì)九十年代至二十一世紀(jì)初。二十世紀(jì)九十年代，伴隨著全球化發(fā)展，全球各國(guó)開(kāi)啟了人才爭(zhēng)奪戰(zhàn)。Holden(1992)認(rèn)為二十世紀(jì)人力資源面臨的最大挑戰(zhàn)是將他們的本地經(jīng)營(yíng)管理思維放入全球戰(zhàn)略的框架中去，他概述了世界各地的管理實(shí)踐中的文化差異，探討了國(guó)際社會(huì)、經(jīng)濟(jì)變化給人力資源管理帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)。 Philip等(1994)通過(guò)對(duì)美國(guó)249家跨國(guó)公司子公司的人力資源管理實(shí)踐研究，發(fā)現(xiàn)在一般的子公司人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐密切遵循當(dāng)?shù)氐淖龇ǎ皇菍?shí)踐方式存在差異，通過(guò)對(duì)實(shí)踐相似程度的具體分析，他們認(rèn)為跨國(guó)企業(yè)的分化實(shí)踐是通過(guò)局部同構(gòu)的力量和內(nèi)部一致性形成的。 John Paul (1995 )分析了汽車(chē)行業(yè)逐漸遠(yuǎn)離主流的大規(guī)模生產(chǎn)模式而采用新的國(guó)際組織工作的趨勢(shì)的原因，并深入分析了歐美六十二個(gè)汽車(chē)廠的資料，以探求不同國(guó)度與地域的人力資風(fēng)險(xiǎn)管理差異。Nancy (1998)等人研究了在發(fā)展中國(guó)家與發(fā)達(dá)國(guó)家國(guó)際化人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理的影響表現(xiàn)不同的原因，并提出要關(guān)注發(fā)展中國(guó)家在國(guó)際人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理，給出了發(fā)展中國(guó)家和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型國(guó)家的國(guó)際人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理建議。Zeynep等（1999）研究了如何應(yīng)對(duì)文化差異沖突風(fēng)險(xiǎn)，并提出“文化契合度模型”以實(shí)現(xiàn)將組企業(yè)文化和人力資源管理的有機(jī)結(jié)合。

（2）不同國(guó)家和地區(qū)跨國(guó)公司內(nèi)部的人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理研究

二十一世紀(jì)初，對(duì)跨國(guó)公司內(nèi)部的人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理研究開(kāi)始出現(xiàn)。Janet (2001)認(rèn)為跨國(guó)公司在澳大利亞經(jīng)濟(jì)中己經(jīng)舉足輕重，他通過(guò)對(duì)澳大利亞1995個(gè)工作場(chǎng)所的勞資關(guān)系進(jìn)行調(diào)查，分析了在澳大利亞經(jīng)營(yíng)的跨國(guó)公司人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)，得出在人力資源功能和人力資源管理實(shí)踐中的運(yùn)用投資上外資企業(yè)通常要大于澳大利亞本土企業(yè)。Minbaeva（2003）基于美國(guó)、俄羅斯和芬蘭的169家跨國(guó)公司子公司的人力資源管理實(shí)踐之間的關(guān)系，吸收能力和知識(shí)傳播的調(diào)查數(shù)據(jù)，研究了特定的人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的應(yīng)用程序和水平的吸收能力之間的關(guān)系，認(rèn)為吸收能力是促進(jìn)知識(shí)的傳播的必要條件。Patrick （2005）等人認(rèn)為戰(zhàn)略人力資源管理開(kāi)始出現(xiàn)作為一個(gè)領(lǐng)域的研究，并探討了全球范圍內(nèi)的戰(zhàn)略人力資源管理新模式及該模式能夠解決的風(fēng)險(xiǎn)隱患。 Palmer D （2006)發(fā)現(xiàn)在撒哈拉沙漠以南地區(qū)，衛(wèi)生保健系統(tǒng)十分薄弱，員工有著很大的健康需求，他呼吁各界關(guān)注并解決馬拉維的人力資源存在的危機(jī)，并就如何解決給出了建議。Chris ( 2007 )認(rèn)為與美國(guó)相比，歐洲國(guó)家主導(dǎo)力更強(qiáng)，得出在不同協(xié)商模式和所有制形式下，人力資源管理模式將會(huì)存在不同的形式。Paul(2010)等基于北京期家跨國(guó)公司的調(diào)研分析對(duì)人才管理與傳統(tǒng)的人力資源管理實(shí)踐的區(qū)別，研究了我國(guó)北京地區(qū)跨國(guó)公司的人才管理模式與人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理方法。

2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀

（1） P2P網(wǎng)貸企業(yè)的發(fā)展模式與信用風(fēng)險(xiǎn)研究

羅洋等(2009)認(rèn)為P2P網(wǎng)貸是微型金融是當(dāng)前的新趨勢(shì)，并對(duì)P2P網(wǎng)貸行業(yè)的互聯(lián)網(wǎng)借貸模式進(jìn)行了相關(guān)的分析與闡釋。

馬翹楚(2011)對(duì)我國(guó)P2P平臺(tái)法律問(wèn)題進(jìn)行系統(tǒng)化分析和探究，并呼吁政府應(yīng)當(dāng)盡快將P2P網(wǎng)絡(luò)借貸這一模式納入監(jiān)管體系當(dāng)中。

艾金娣(2012 )從制度風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)角度出發(fā)分析了我國(guó)P2P網(wǎng)貸平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)，并給出了應(yīng)對(duì)策略。

沈良輝等(2014)在分析了美國(guó)P2P網(wǎng)貸的運(yùn)營(yíng)情況后，總結(jié)了美國(guó)P2P網(wǎng)貸在信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面的經(jīng)驗(yàn)，并以此作為借鑒提出了適合我國(guó)的P2P網(wǎng)貸企業(yè)信息風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策。2013年，P2P網(wǎng)貸企業(yè)接連倒閉給這一新興行業(yè)如火如茶的發(fā)展帶來(lái)了較大的負(fù)面影響。

國(guó)際金融報(bào)(2014)對(duì)這一現(xiàn)象進(jìn)行了剖析，認(rèn)為P2P網(wǎng)貸行業(yè)無(wú)界限式的“創(chuàng)新”加重了風(fēng)險(xiǎn)。

熊勁等(2015)認(rèn)為P2P網(wǎng)貸企業(yè)的擔(dān)保認(rèn)證能夠在一定程度上消除P2P網(wǎng)貸行業(yè)的信息不對(duì)稱(chēng)，加快滿標(biāo)速度，促進(jìn)借貸雙方協(xié)議達(dá)成，這會(huì)給P2P網(wǎng)貸企業(yè)帶來(lái)許多方面的益處。

周佳麗(2015)從博弈和演化的視角闡釋了P2P網(wǎng)貸由純中介模式到后期的擔(dān)保模式、抵押模式及本金保障模式的動(dòng)態(tài)變化的過(guò)程與成因，并從P2P網(wǎng)貸企業(yè)的運(yùn)營(yíng)及政策監(jiān)督角度給出了相關(guān)建議。

俞林等（2015）認(rèn)為違反條約、惡意欺瞞詐騙、政府監(jiān)管的不明確性與業(yè)務(wù)操作流程當(dāng)中等隱含的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成了當(dāng)前P2P網(wǎng)貸企業(yè)所屬的互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，指出政策監(jiān)管應(yīng)當(dāng)完善，提出可以采用博弈方法進(jìn)行完善。

（2）人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理研究

林洪藩等（1999)將風(fēng)險(xiǎn)概念正式引入人力資源管理中，他們?cè)谘芯恐邪l(fā)現(xiàn)企業(yè)在對(duì)人力資源進(jìn)管理的過(guò)程中，只注重了人力資源管理中事務(wù)性與表面性的工作，但對(duì)這些工作中隱含的風(fēng)險(xiǎn)卻視而不見(jiàn)，最終導(dǎo)致企業(yè)的利益受損，他們?cè)谄饰隽巳肆Y源風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)之后和誘發(fā)人力資源風(fēng)險(xiǎn)的成因后，創(chuàng)建了對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理制度。自人力資源管理引入風(fēng)險(xiǎn)管理后，國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理的探究大多在以下兩個(gè)方面。

①人力資源風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及應(yīng)對(duì)的研究

王增民(2004)對(duì)企業(yè)人力資源風(fēng)險(xiǎn)的分布進(jìn)行了廣泛調(diào)研，運(yùn)用實(shí)證方法對(duì)企業(yè)人力資源風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，認(rèn)為日常性人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)應(yīng)對(duì)人力資源風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。

李伊等(2011)認(rèn)為人力資源風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于人力資源本身的特性及企業(yè)在管理過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題，這些風(fēng)險(xiǎn)均會(huì)致使企業(yè)產(chǎn)生即時(shí)可見(jiàn)的或隱含的利益損失，在人力資源六大管理模塊中，每個(gè)模塊均存在著不可忽視的風(fēng)險(xiǎn)，他們通過(guò)對(duì)人力資源風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、度量、預(yù)判，力圖以少量成本獲得更多安全保障回報(bào)。

成玉萍(2012)把企業(yè)人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理要素歸納為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)反映、控制舉措、事件分析、監(jiān)測(cè)、信息與溝通共七項(xiàng)，并分別分析了該7項(xiàng)要素的操作方法。

梁學(xué)慧(2014)研究人力資源風(fēng)險(xiǎn)的起源及呈現(xiàn)方式，并從國(guó)家法律法規(guī)的學(xué)習(xí)、企業(yè)規(guī)章制度的健全、適時(shí)的培訓(xùn)、價(jià)值觀的培養(yǎng)等方面提出了相應(yīng)的管控策略。

②人力資源風(fēng)險(xiǎn)防范研究

李濤等(2000)研究了怎樣對(duì)企業(yè)在人事管理中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量、處理及管理的效果評(píng)價(jià)，重點(diǎn)介紹了如何衡量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的損失，以及應(yīng)采用的挽救策略。

張亞莉等(2001)認(rèn)為人力資源風(fēng)險(xiǎn)較其他風(fēng)險(xiǎn)更為繁雜，因此在對(duì)人力資源風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的過(guò)程中要注重全面性的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施，并根據(jù)具體情況對(duì)癥下藥。

孫澤厚等（2002)研究得出從人力資源風(fēng)險(xiǎn)的成因來(lái)自于員工的思想道德覺(jué)悟、規(guī)章制度漏洞、所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離、人崗不匹配、員工能力欠缺、激勵(lì)制度缺乏及人動(dòng)，并就如何防范這些人力資源管理中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析研究。

蔣新等(2003)依照風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)防范的次序?qū)θ肆Y源管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了剖析，提出人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)從決策、制度以及法律三個(gè)角度出發(fā)。

第8篇

貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。任何企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本條件，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的一種資產(chǎn)。就會(huì)計(jì)核算而言，貨幣資金的核算并不復(fù)雜，但是由于貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的一種資產(chǎn),因此在組織會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，加強(qiáng)貨幣資金的管理和控制是至關(guān)重要的。

2.當(dāng)前工業(yè)企業(yè)資金使用管理中的常見(jiàn)問(wèn)題及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

隨著市場(chǎng)因素滲透程度的不斷擴(kuò)大和企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日趨復(fù)雜，工業(yè)企業(yè)逐步形成了多渠道籌資和多樣化的資金運(yùn)作模式。長(zhǎng)期以來(lái)，很多工業(yè)企業(yè)僅注重賬面利潤(rùn)完成情況而很少關(guān)注企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，資金管理長(zhǎng)期處于粗放型管理狀態(tài)，最終導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流短缺甚至枯竭。目前工業(yè)企業(yè)面臨的資金管理問(wèn)題和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有：

2.1資金管理方式及手段落后，“三角債”問(wèn)題突出，企業(yè)有債無(wú)權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重。

近年來(lái)，一些企業(yè)隨著業(yè)務(wù)量的加大，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)量隨之增加，財(cái)務(wù)管理沒(méi)有跟上形勢(shì)的發(fā)展，資金管理存在不少漏洞。企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)管理方式、核算原則、貨幣資金籌資和管理方面沒(méi)有嚴(yán)格規(guī)范。企業(yè)普遍缺乏嚴(yán)格的程序和約束機(jī)制，從而造成應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)等沉淀資金膨脹問(wèn)題。

2.2市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)知識(shí)匱乏，法律意識(shí)淡薄，缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,個(gè)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者法律意識(shí)淡薄，既不注意考察和研究合作方的資信程度、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及經(jīng)營(yíng)行為，又不注意運(yùn)用法律手段維護(hù)本企業(yè)合法經(jīng)濟(jì)利益，不能采取有效措施把本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)化解到最低程度，導(dǎo)致資金的損失。也有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展需要，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資方向難以把握，投資能力較弱，且缺乏科學(xué)性，導(dǎo)致投資失誤多、損失嚴(yán)重，使本來(lái)就十分緊張的資金狀況雪上加霜。

2.3企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)現(xiàn)金交易偏好仍未改變，大額資金使用風(fēng)險(xiǎn)巨大。

由于現(xiàn)金結(jié)算方便靈活，交易成本較低，受傳統(tǒng)使用現(xiàn)金結(jié)算習(xí)慣的影響，即使在有一定規(guī)模、財(cái)務(wù)相對(duì)規(guī)范的企業(yè)，在購(gòu)入、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，大量使用現(xiàn)金交易的現(xiàn)象仍然普遍存在，并且隨著支付交易電子化的推廣，居民的現(xiàn)金偏好并沒(méi)有大的改變。

3.完善企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制措施的建議

3.1建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，實(shí)施資金的集中管理以積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶(hù)和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一。企業(yè)通過(guò)建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控。結(jié)算中心一個(gè)部門(mén)對(duì)銀行，下屬單位統(tǒng)一在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶(hù)，充分發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的"蓄水池"作用，并使下屬單位資金的出入處于集團(tuán)的嚴(yán)密監(jiān)管之下。資金集中統(tǒng)一管理是集團(tuán)化集中管理中的最重要的一條主線。監(jiān)控住了資金，也就控制住了企業(yè)的財(cái)務(wù)，也就控制住了企業(yè)的大局，也就基本防范了大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)，積極化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)要“從管理挖潛力、向管理要效益”，改變粗放經(jīng)營(yíng)的局面，建立和健全內(nèi)部管理制度，特別是投資管理、擔(dān)保管理、財(cái)務(wù)管理、成本管理、質(zhì)量管理等制度，堵塞管理漏洞，降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率和不良資產(chǎn)比率，降低資金成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)抓住重點(diǎn)，在找出風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，要分析出哪些是主要風(fēng)險(xiǎn)，并把其作為主要矛盾予以確定。風(fēng)險(xiǎn)管理原則應(yīng)先控制再消除，找出主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后，首先要控制風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大，遏制損失的增加，然后再研究化解和消除風(fēng)險(xiǎn)的措施。

3.3推行全面預(yù)算管理，加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測(cè)，保證資金的有序流動(dòng)。

計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運(yùn)用，為資金管理的全面預(yù)算和及時(shí)結(jié)算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。企業(yè)應(yīng)將預(yù)算范圍應(yīng)由過(guò)去單一的經(jīng)營(yíng)資金計(jì)劃擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面資金預(yù)算，審批流程應(yīng)采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的法定依據(jù)，不得隨意更改。同時(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測(cè)，嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證支付能力和償債能力。樹(shù)立"錢(qián)流到哪里，管理就緊跟到哪里"的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。

第9篇

關(guān)鍵詞: 人力資源管理風(fēng)險(xiǎn); 人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理; 風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類(lèi)號(hào)： S211 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

1 企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

1.1 人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)的含義

一般而言,從概率論的角度來(lái)分析風(fēng)險(xiǎn),它包括三個(gè)部分:事件、概率、后果。①?gòu)脑摻嵌汝U述,人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)中的事件,是指在人力資源管理活動(dòng)中發(fā)生錯(cuò)誤或者意外收益的具體活動(dòng);而對(duì)事件的確定,需要建立在對(duì)本企業(yè)的人力資源管理活動(dòng)有充分的了解和熟悉的基礎(chǔ)上;②人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)的概率, 是指所確定的事件在實(shí)際運(yùn)作中發(fā)生的可能性;③人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)的后果是指假如所確定事件在實(shí)際中發(fā)生所造成影響的大小。

一般來(lái)說(shuō),作為企業(yè)管理的主要風(fēng)險(xiǎn)之一,人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)存在于人力資源管理的理念、制度和技術(shù)三個(gè)層次;其成因主要來(lái)源于人力資源本身的特性和人力資源管理的過(guò)程特性。具體而言,人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)是由于以下原因造成的:①人力資源本身的特性:動(dòng)態(tài)性、能動(dòng)性、智力性等;②人力資源管理的過(guò)程特性:管理的不妥或不善管理等。人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為:用人不當(dāng);人的作用未能有效地發(fā)揮和利用;人員的流失等。

1.2 人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容

人力資源管理的風(fēng)險(xiǎn),存在于人力資源管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中,并且來(lái)源于人力資源管理各個(gè)階段; 具體包括:人力資源管理的人事風(fēng)險(xiǎn)、外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、工作分析風(fēng)險(xiǎn)、招聘風(fēng)險(xiǎn)、績(jī)效管理風(fēng)險(xiǎn)、薪酬管理風(fēng)險(xiǎn)、培訓(xùn)管理風(fēng)險(xiǎn)、員工關(guān)系管理風(fēng)險(xiǎn)和跨文化管理風(fēng)險(xiǎn)等。

2 企業(yè)人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理研究的現(xiàn)狀

縱觀國(guó)內(nèi)對(duì)企業(yè)人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理的研究,主要是在以下幾個(gè)方面進(jìn)行展開(kāi): 分析人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因;側(cè)重具體的實(shí)踐角度,對(duì)人力資源管理過(guò)程中的招聘風(fēng)險(xiǎn)、培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)、人員流失風(fēng)險(xiǎn)、人力資源外包風(fēng)險(xiǎn)這幾個(gè)方面進(jìn)行探討;從管理流程角度揭示如何進(jìn)行人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.1 人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)的成因

關(guān)于人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)的起因,一部分觀點(diǎn)認(rèn)為應(yīng)該從非人為的和人為的兩個(gè)方面來(lái)考慮和分析,即人為因素和非人為因素;這是從人力資源管理對(duì)象的角度進(jìn)行劃分的。非人為的因素在于人的心理、生理的復(fù)雜性,以及西蒙所揭示的人的“有限理性”的存在。人為的因素關(guān)鍵在于人力資源中單個(gè)勞動(dòng)力所具有的人力資本產(chǎn)權(quán);而正是人力資本產(chǎn)權(quán)的自主性、排他性和可交易性的特征,導(dǎo)致了人才外流或無(wú)所作為這樣的風(fēng)險(xiǎn)。

而從人力資源管理過(guò)程的角度來(lái)分析,認(rèn)為人力資源管理的風(fēng)險(xiǎn)一方面是來(lái)自于人力資源本身的特性,一方面是來(lái)自于對(duì)人力資源過(guò)程的不善管理。

2.1.1 人力資源本身的風(fēng)險(xiǎn)

正如美國(guó)管理學(xué)家德魯克所指出,人力資源“和其他所有資源相比較而言,唯一的區(qū)別就是他是人”; 也正是由于人的特殊性決定了人力資源本身的風(fēng)險(xiǎn)。

①人的心理及生理的復(fù)雜性。迄今為止,關(guān)于人的相關(guān)研究并沒(méi)有詳細(xì)準(zhǔn)確地揭示人的全部心理結(jié)構(gòu)及運(yùn)行機(jī)制。一方面,人力資源中的個(gè)體在決定自己行為時(shí)表現(xiàn)出過(guò)程上的不確定性, 主要表現(xiàn)在個(gè)體信息獲取、處理、輸出及反饋與主觀、客觀的依賴(lài)性;另一方面表現(xiàn)在西蒙所指出的人的有限理性特征。有限理性的假設(shè)認(rèn)為,人們?cè)谶M(jìn)行任何有目的行為決策時(shí),并不一定能搜尋到所有可能的方案,以及詳盡的有關(guān)方案及后果的信息;這種有限理性就使人們的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在風(fēng)險(xiǎn)。

②人力資源的流動(dòng)性。人力資源的能動(dòng)性和動(dòng)態(tài)性又決定了人力資源的流動(dòng)性,具體表現(xiàn)在不可“壓榨性”。當(dāng)今社會(huì), 企業(yè)很難擁有終身雇員,而雇員也很難“從一而終”。重新選擇企業(yè)、重新選擇職業(yè)的現(xiàn)象在西方發(fā)達(dá)國(guó)家尤為突出。這說(shuō)明企業(yè)人力資源是一種流動(dòng)性資源,而且,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)愈發(fā)達(dá)的國(guó)家,這種流動(dòng)性愈強(qiáng)。

③人力資源的時(shí)效性和不均衡性。人力資源是一種在開(kāi)發(fā)、使用和配置都受到個(gè)體生命周期所限制的資源。如果不能及時(shí)加以利用,或者不適時(shí)適當(dāng)利用,就會(huì)隨著其自然載體的衰老和消亡而降低和失去作用。因此,對(duì)人才資源的及時(shí)和適時(shí)開(kāi)發(fā)利用,才能充分有效發(fā)揮人才資源的作用。否則,就會(huì)造成浪費(fèi)。同時(shí),由于智力、體力、技能和知識(shí)的差異,每個(gè)人的效用是不同的,這種資源價(jià)值的分布在不同的個(gè)體中呈現(xiàn)出不均衡性。正是這種人力資源的時(shí)效性和不均衡性,往往容易導(dǎo)致用人不當(dāng)、開(kāi)發(fā)錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。

2.1.2 人力資源管理過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)

人力資源管理過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn), 主要是指因?yàn)閷?duì)人力資源管理的科學(xué)性、復(fù)雜性和系統(tǒng)性的認(rèn)識(shí)不足,而在具體實(shí)施人力資源的工作設(shè)計(jì)與工作分析、招募、遴選、績(jī)效管理、以及晉升、培訓(xùn)等各個(gè)環(huán)節(jié)中管理不當(dāng)所造成的危害。人力資源管理過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn),主要來(lái)自于人力資源管理的復(fù)雜性、人力資源管理的系統(tǒng)性以及信息的不對(duì)稱(chēng)性。

①人力資源管理的復(fù)雜性。人力資源管理作為一種管理過(guò)程自然也具有復(fù)雜性。這是因?yàn)? 人力資源系統(tǒng)是自生秩序與創(chuàng)生秩序的綜合集成體。人力資源管理系統(tǒng)是兼有自組織系統(tǒng)特性與人造系統(tǒng)的全部特性。一方面,我們?yōu)閲?yán)格勞動(dòng)紀(jì)律維持企業(yè)生產(chǎn)秩序,需要相對(duì)固定的規(guī)章制度和量化的考核指標(biāo),從而對(duì)人力資源進(jìn)行直觀的、簡(jiǎn)單的管理;另一方面,由于人的復(fù)雜性,我們又必須輔以其他的模糊的、復(fù)雜的方法來(lái)調(diào)動(dòng)人們勞動(dòng)的積極性和創(chuàng)造性。企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的變化使得企業(yè)的人力資源管理工作變得更加復(fù)雜。復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)全球化環(huán)境, 使得管理的不確定性大大增加, 這些都加大了人力資源管理中的風(fēng)險(xiǎn)。

②人力資源管理的系統(tǒng)性。現(xiàn)代人力資源管理最突出的特點(diǎn)在于:它并不僅僅關(guān)注如何根據(jù)組織目標(biāo)來(lái)使用人,而是把組織的整體目標(biāo)與組織員工的個(gè)人目標(biāo)結(jié)合起來(lái),實(shí)現(xiàn)組織整體和組織員工的共同發(fā)展;它強(qiáng)調(diào)相互依賴(lài)和開(kāi)發(fā)利用兩個(gè)原則。組織的人力資源管理的系統(tǒng)性表現(xiàn)在對(duì)外部環(huán)境的適應(yīng)性和自身的動(dòng)態(tài)性。人力資源管理外界環(huán)境的變化會(huì)引起人力資源管理系統(tǒng)特性的改變,相應(yīng)地引起系統(tǒng)內(nèi)各部分相互關(guān)系和功能的變化。為了保持、恢復(fù)和改善系統(tǒng)的特性以及不斷發(fā)展?jié)摿? 系統(tǒng)必須具有對(duì)環(huán)境的適應(yīng)能力。否則就會(huì)造成一定的損失和危害,形成組織管理中的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 人力資源管理實(shí)踐中的風(fēng)險(xiǎn)研究

( 1)招聘風(fēng)險(xiǎn)。招聘過(guò)程是一個(gè)招聘人員與求職者相互認(rèn)知的過(guò)程。在招聘中,通常由于求職者與企業(yè)之間關(guān)于求職者能力認(rèn)知的信息不對(duì)稱(chēng),從而導(dǎo)致企業(yè)招聘面臨著兩種逆選擇風(fēng)險(xiǎn):一是錯(cuò)誤地接受了本來(lái)不適合企業(yè)的求職者;二是錯(cuò)誤地拒絕了本來(lái)適合于企業(yè)的求職者。無(wú)論是哪種錯(cuò)誤,都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)顯著的費(fèi)用增加和機(jī)會(huì)損失。

( 2)培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)。員工的再培訓(xùn)是任何一個(gè)組織持續(xù)發(fā)展的需要。而在具體操作時(shí), 可能產(chǎn)生以下幾個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn):①培訓(xùn)內(nèi)容選擇的風(fēng)險(xiǎn);②培訓(xùn)對(duì)象選擇的風(fēng)險(xiǎn); ③培訓(xùn)結(jié)果的風(fēng)險(xiǎn)。

( 3)人員流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)也是人的一個(gè)集合系統(tǒng),人員流動(dòng)實(shí)際上由兩部分組成: 人員流入與人員流出。雖然對(duì)整個(gè)行業(yè)而言,人員流動(dòng)未必是壞事,但從企業(yè)的角度來(lái)看,有些人員流動(dòng)很可能給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。這種損失的直接表現(xiàn)是該崗位的人工成本增大,因?yàn)槠髽I(yè)需要進(jìn)行重新招聘和培訓(xùn);而間接損失往往更大,可能引起工作進(jìn)度的拖延,甚至造成組織的癱瘓, 例如,核心人員的離職,就可能導(dǎo)致企業(yè)賴(lài)以生存的商業(yè)機(jī)密泄露。可見(jiàn),人員流動(dòng)是一種企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn),這種由于人員流動(dòng)而給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失的可能性稱(chēng)為“人員流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)”。相應(yīng)地,人員流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)也可分為兩類(lèi):人員流入風(fēng)險(xiǎn)和人員流出風(fēng)險(xiǎn)。

( 4)人力資源管理外包風(fēng)險(xiǎn)。人力資源管理外包,是企業(yè)通過(guò)與外部的人力資源管理業(yè)務(wù)承包商簽訂合同,由外包公司為企業(yè)提供人力資源管理活動(dòng)的服務(wù),而企業(yè)支付給外包公司酬金的一種交易形式。人力資源管理外包的風(fēng)險(xiǎn)因子主要包括:①法律方面。目前我國(guó)尚無(wú)完善的法律法規(guī)來(lái)規(guī)范外包業(yè)務(wù)的具體運(yùn)作;對(duì)于人力資源管理外包這一新興的業(yè)務(wù)外包來(lái)說(shuō),更是無(wú)章可循,有的只是國(guó)內(nèi)外一些大企業(yè)的探索先例。所以法律風(fēng)險(xiǎn)是人力資源管理外包最大的風(fēng)險(xiǎn)。②內(nèi)部員工管理方面的風(fēng)險(xiǎn)。外包人力資源管理職能,一些員工可能被辭退,或者被換崗,也可能被取消或減少訓(xùn)練機(jī)會(huì)。如果對(duì)部門(mén)人員處理不當(dāng),會(huì)影響其他在崗或轉(zhuǎn)崗員工的工作積極性,從而對(duì)企業(yè)造成負(fù)面的影響。③企業(yè)商業(yè)信息安全的風(fēng)險(xiǎn)。人力資源管理的一些業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)很可能是商業(yè)秘密; 當(dāng)企業(yè)把這些業(yè)務(wù)外包時(shí), 就意味著外包服務(wù)商掌握了企業(yè)的這些商業(yè)秘密。這些機(jī)密一旦泄漏給競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手, 可能對(duì)企業(yè)造成極其不利的影響。