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第1篇

關(guān)鍵詞：通貨膨脹；商業(yè)銀行；會(huì)計(jì)監(jiān)管；銀行監(jiān)管；監(jiān)管體系

中圖分類號(hào)：F832.33；F231.6 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2012）32-0125-02

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管是對(duì)商業(yè)銀行所實(shí)施的會(huì)計(jì)監(jiān)管，具體包括內(nèi)部監(jiān)管和外部監(jiān)管兩個(gè)方面。內(nèi)部的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管是指商業(yè)銀行通過(guò)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度對(duì)組織內(nèi)部經(jīng)濟(jì)、會(huì)計(jì)活動(dòng)的監(jiān)控。外部的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管是指商業(yè)銀行的外部監(jiān)管主體對(duì)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)活動(dòng)和行為及相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督和管理的一種制度或一個(gè)過(guò)程。對(duì)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)監(jiān)管包含在銀行監(jiān)管的范疇內(nèi)，但銀行監(jiān)管強(qiáng)調(diào)綜合性的全面監(jiān)管，而商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管注重專業(yè)性的業(yè)務(wù)監(jiān)管。

一、通貨膨脹壓力下加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管的必要性

（一）通貨膨脹給我國(guó)商業(yè)銀行帶來(lái)了巨大挑戰(zhàn)和發(fā)展壓力

自2009年11月起，我國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格總水平（簡(jiǎn)稱CPI）連續(xù)21個(gè)月呈總體上升趨勢(shì)，最高時(shí)在2011年7月，達(dá)到了6.5%。之后，CPI漲幅逐漸下行。據(jù)我國(guó)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，2012年上半年我國(guó)CPI比去年同期上漲3.3%，仍高于3%的通脹警戒線。為了防止和抑制價(jià)格持續(xù)上漲，加強(qiáng)貨幣信貸總量調(diào)控，引導(dǎo)貨幣信貸和投資合理增長(zhǎng)，我國(guó)政府采用了緊縮的貨幣政策，其主要措施包括提高存貸款利率、提高法定存款準(zhǔn)備金率等。以上貨幣政策工具的實(shí)施除直接影響商業(yè)銀行可貸頭寸減少，放款和投資能力減弱，信貸增速減緩?fù)猓矊⒂绊懮虡I(yè)銀行的盈利能力。此外，通貨膨脹還通過(guò)影響商業(yè)銀行的客戶而間接給商業(yè)銀行帶來(lái)不利影響。從貸款客戶來(lái)看，商業(yè)銀行即有貸款客戶的還款意愿和還款能力下降，引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)集中爆發(fā)；潛在貸款客戶大多是因經(jīng)營(yíng)狀況不佳、生產(chǎn)資金不足而申請(qǐng)的流動(dòng)資金貸款的企業(yè)，導(dǎo)致商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)投放壓力增大。從存款客戶來(lái)看，企業(yè)存款能力大幅降低，居民儲(chǔ)蓄意愿持續(xù)走低，使商業(yè)銀行的資金流動(dòng)性從均衡甚至過(guò)剩現(xiàn)象轉(zhuǎn)為流動(dòng)性不足的失衡局面，極易引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，增加經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。由此可見(jiàn)，受到通貨膨脹時(shí)期國(guó)家宏觀政策調(diào)整、經(jīng)濟(jì)衰退、社會(huì)信用體系受損等因素的影響，商業(yè)銀行面臨著更大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）商業(yè)銀行的特殊性決定了應(yīng)對(duì)其加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)管

商業(yè)銀行作為經(jīng)營(yíng)貨幣商品的特殊企業(yè)，是一國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)特殊行業(yè)的重要組成部分，與一般企業(yè)或公司存在著巨大差異。它的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)除追求自身利益最大化之外，還應(yīng)照顧到宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和金融體系的穩(wěn)健。要避免銀行經(jīng)營(yíng)失敗所產(chǎn)生的巨大負(fù)外部性，就必須加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督和管理。同樣，由于商業(yè)銀行主要經(jīng)營(yíng)貨幣資產(chǎn)這一特殊商品，其各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)幾乎都需運(yùn)用會(huì)計(jì)核算或處理方法來(lái)實(shí)現(xiàn)，這使銀行會(huì)計(jì)理所當(dāng)然地處在了銀行工作的第一線，成為銀行各項(xiàng)工作的基礎(chǔ)。而會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其引發(fā)的銀行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行的巨大破壞性也決定了會(huì)計(jì)工作對(duì)一個(gè)銀行乃至整個(gè)銀行業(yè)的重要性。因此，雖然商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管只是銀行監(jiān)管的一個(gè)組成部分，但其重要性決定了它在銀行監(jiān)管中的核心地位。對(duì)銀行的監(jiān)管必須突出會(huì)計(jì)監(jiān)管這一核心內(nèi)容，不但要發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)管預(yù)防會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等直接性作用，而且要為其他銀行監(jiān)管發(fā)揮間接性的基礎(chǔ)作用。

（三）我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管存在的突出問(wèn)題

1.會(huì)計(jì)造假盛行，會(huì)計(jì)監(jiān)管環(huán)境不樂(lè)觀。當(dāng)前，涉及面極廣、程度極深的會(huì)計(jì)造假已造成了嚴(yán)重的會(huì)計(jì)信用危機(jī)。就商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，有些銀行受自身利益的驅(qū)動(dòng)或?yàn)榱藰I(yè)務(wù)部門(mén)的考核，不顧會(huì)計(jì)法規(guī)的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性，隨意篡改賬表。如大量逾期呆滯貸款不單獨(dú)列賬，少提呆賬準(zhǔn)備、應(yīng)付利息、折舊等以增加利潤(rùn)。甚至利用高科技手段進(jìn)行違規(guī)操作、蓄意篡改數(shù)據(jù)盜竊銀行資金。會(huì)計(jì)環(huán)境對(duì)于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量起著決定性的作用，其中監(jiān)管、法律、制度環(huán)境是尤為突出的重要因素。要預(yù)防和扼制會(huì)計(jì)造假就要求加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)監(jiān)管。

2.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作相對(duì)薄弱，管理手段滯后，內(nèi)部監(jiān)管不重視。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)是特殊的行業(yè)會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)人員在整個(gè)銀行行業(yè)隊(duì)伍中也占到了大多數(shù)。但總觀我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作現(xiàn)狀并不理想。一是體現(xiàn)在會(huì)計(jì)人員素質(zhì)整體偏低，尤其是在職業(yè)道德水平、法律法規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)方面有待提高和加強(qiáng)，相對(duì)缺乏復(fù)合型的高素質(zhì)人才。二是體現(xiàn)在會(huì)計(jì)相關(guān)規(guī)章制度的不完善上。一部分商業(yè)銀行要么還沒(méi)有建立健全嚴(yán)格的會(huì)計(jì)制度及崗位責(zé)任制等；要么就是建立的不科學(xué)，形同虛設(shè)，難以落實(shí)。這樣的現(xiàn)實(shí)促使要對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)管，并同時(shí)要求發(fā)揮監(jiān)管的服務(wù)和指導(dǎo)作用。

3.對(duì)商業(yè)銀行的外部會(huì)計(jì)監(jiān)管有待加強(qiáng)。近年來(lái)，我國(guó)政府對(duì)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)監(jiān)管取得了較大進(jìn)展，在防范銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)銀行業(yè)發(fā)展方面發(fā)揮了重要作用。但必須看到，我國(guó)當(dāng)前的銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)仍然十分突出，對(duì)銀行的外部會(huì)計(jì)監(jiān)管也存在不少問(wèn)題，主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：第一，會(huì)計(jì)監(jiān)管法規(guī)建設(shè)滯后。存在會(huì)計(jì)監(jiān)管專項(xiàng)法規(guī)空缺，部分已有法律法規(guī)不完善、操作性不強(qiáng)或不適應(yīng)銀行業(yè)發(fā)展等問(wèn)題。第二，以政府為主體的會(huì)計(jì)監(jiān)管主導(dǎo)作用發(fā)揮不夠，存在著監(jiān)管專業(yè)人員的配置和素質(zhì)不高、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管缺乏連續(xù)性和針對(duì)性、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管作用尚未充分發(fā)揮等問(wèn)題。第三，對(duì)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)制存在缺陷，各外部監(jiān)管部門(mén)配合、協(xié)調(diào)不夠。各外部監(jiān)管主體對(duì)于會(huì)計(jì)檢查項(xiàng)目的確定和計(jì)劃的實(shí)施安排等常常未在事前予以充分溝通，檢查結(jié)果和處理情況也未及時(shí)交流，往往造成重復(fù)檢查和重復(fù)處理等情況。不但浪費(fèi)了監(jiān)管資源，提高了不必要的監(jiān)管成本，而且使商業(yè)銀行疲于應(yīng)付，影響效率。

二、加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管，構(gòu)建“三位一體”商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管體系

我國(guó)銀監(jiān)會(huì)成立以后，構(gòu)造了我國(guó)金融監(jiān)管的新型框架，尤其是有效地提高了商業(yè)銀行監(jiān)管的法律地位和監(jiān)管主體的超脫性。但當(dāng)前除強(qiáng)調(diào)銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)管外，還必須盡快建立、健全有政府其他監(jiān)管部門(mén)、社會(huì)中介組織、行業(yè)自律組織、商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制以及社會(huì)公眾等相配合、支持的會(huì)計(jì)監(jiān)管體系，以全方位、多角度地對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施有效監(jiān)管。

（一）“三位一體”商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管體系的概念和構(gòu)成

對(duì)于一個(gè)國(guó)家而言，有效的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管體系應(yīng)該是以政府會(huì)計(jì)監(jiān)管為主體，以社會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)管為重要補(bǔ)充，以內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管為基礎(chǔ)，這三者相配合的“三位一體”的監(jiān)管體系。

其中，政府會(huì)計(jì)監(jiān)管是指金融主管機(jī)關(guān)及其執(zhí)行機(jī)構(gòu)等政府監(jiān)管部門(mén)依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，借助一系列會(huì)計(jì)監(jiān)管指標(biāo)體系，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管對(duì)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息等資料進(jìn)行收集、整理和綜合分析，以對(duì)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)活動(dòng)、行為及相關(guān)方面進(jìn)行監(jiān)督和管理的一種制度或一個(gè)過(guò)程。我國(guó)政府對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)管的部門(mén)主要有銀監(jiān)會(huì)、中國(guó)人民銀行、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)機(jī)關(guān)等，相對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管和社會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)管而言，其特點(diǎn)是強(qiáng)制性、權(quán)威性、專業(yè)性以及較高的獨(dú)立性。

社會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)管是指銀行業(yè)協(xié)會(huì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及社會(huì)公眾等對(duì)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)監(jiān)管。其中，銀行業(yè)協(xié)會(huì)屬于行業(yè)自律組織，它對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管具有靈活性和協(xié)調(diào)性的特點(diǎn)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所屬于社會(huì)中介組織，不依附于任何一個(gè)政府部門(mén)，按照公認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則獨(dú)立執(zhí)業(yè)，因此，其監(jiān)管具有客觀性、公正性和獨(dú)立性。以新聞媒體為代表的社會(huì)公眾機(jī)構(gòu)和人民群眾對(duì)商業(yè)銀行也有一定的監(jiān)督作用，但僅發(fā)揮輿論導(dǎo)向性和隱性的作用。

內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管是指商業(yè)銀行自身通過(guò)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)控來(lái)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)管理和控制，并進(jìn)一步達(dá)到降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目的。內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管的特點(diǎn)是：主要為自身的經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)；貫穿于單位的整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程之中，可以實(shí)現(xiàn)經(jīng)常、全面、深入、及時(shí)地監(jiān)管；是通過(guò)完善的預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制可有效防范風(fēng)險(xiǎn)，并將問(wèn)題解決在萌芽狀態(tài)；作為監(jiān)管基礎(chǔ)的相關(guān)信息具有完整性和及時(shí)性，而外部監(jiān)管者則往往存在信息不對(duì)稱的缺陷。

（二）“三位一體”商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管體系的作用原理

在“三位一體”的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管體系中，政府、社會(huì)和銀行自身這三者缺一不可，它們既相互配合、相互支持，又各司其職、各有側(cè)重，共同構(gòu)成了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管體系這一有機(jī)整體，共同為實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管整體有效性發(fā)揮著各自的作用。

1.政府會(huì)計(jì)監(jiān)管在“三位一體”中居于主導(dǎo)地位，尤其是銀監(jiān)會(huì)這一主要主體，發(fā)揮著權(quán)威性、專業(yè)性的監(jiān)管作用。政府會(huì)計(jì)監(jiān)管是代表國(guó)家和社會(huì)公眾的利益所進(jìn)行的監(jiān)管，相對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管和社會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)管而言，它的著眼點(diǎn)和監(jiān)管目標(biāo)的層次最高，具有宏觀上的重大意義。政府會(huì)計(jì)監(jiān)管既能彌補(bǔ)其他監(jiān)管在強(qiáng)制性、權(quán)威性上的不足，又能發(fā)揮再監(jiān)管的作用。如對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)管和對(duì)銀行業(yè)協(xié)會(huì)監(jiān)管的再監(jiān)管等。另外，政府會(huì)計(jì)監(jiān)管還能為創(chuàng)造良好的社會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)管、內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管環(huán)境發(fā)揮作用，如制定指示性或?qū)蛐缘恼呒耙?guī)定等。

2.內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管在“三位一體”中居于基礎(chǔ)地位，它是由政府會(huì)計(jì)監(jiān)管和社會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)管所構(gòu)成的外部會(huì)計(jì)監(jiān)管的重要基礎(chǔ)。內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管能有效保證商業(yè)銀行個(gè)體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，防止和減少錯(cuò)弊現(xiàn)象，降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和銀行風(fēng)險(xiǎn)。它側(cè)重于微觀個(gè)體的安全與效率。外部會(huì)計(jì)監(jiān)管只有通過(guò)影響、改進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管制度，才能發(fā)揮更有效、更持久的作用。

3.社會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)管是政府會(huì)計(jì)監(jiān)管和內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管的重要補(bǔ)充，在“三位一體”中必不可少。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的鑒證性監(jiān)管和銀行業(yè)協(xié)會(huì)的自律性監(jiān)管不僅能彌補(bǔ)政府會(huì)計(jì)監(jiān)管靈活性不足、監(jiān)管力量相對(duì)薄弱、監(jiān)管成本居高不下等問(wèn)題，而且能促進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)制的改進(jìn)與完善。而新聞媒體等公眾組織也能通過(guò)監(jiān)督報(bào)道和信號(hào)傳遞等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)其他所有會(huì)計(jì)監(jiān)管的再監(jiān)督。

最后，須要特別指出的是，在“三位一體”的會(huì)計(jì)監(jiān)管體系中，不同監(jiān)管主體的監(jiān)管內(nèi)容也有交叉現(xiàn)象，如審計(jì)機(jī)關(guān)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師都需對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)，又如銀監(jiān)會(huì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師都需對(duì)商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，這就決定了在可能的情況下，各個(gè)監(jiān)管主體應(yīng)相互利用其他監(jiān)管主體的工作成果，以提高監(jiān)管效率和效果。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;破產(chǎn)制度;金融監(jiān)管;協(xié)調(diào)機(jī)制

一、建立商業(yè)銀行破產(chǎn)制度與金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制的必要性

1.建立商業(yè)銀行破產(chǎn)制度的必要性:效率。

在我國(guó),由于商業(yè)銀行傳統(tǒng)上是國(guó)有銀行壟斷,一方面銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受行政干預(yù)明顯,另一方面銀行的經(jīng)營(yíng)虧損也主要由國(guó)家來(lái)承擔(dān)。國(guó)有銀行一直未能實(shí)現(xiàn)真正的市場(chǎng)化,沒(méi)有必要也不可能建立起銀行的破產(chǎn)機(jī)制。但隨著商業(yè)銀行業(yè)的市場(chǎng)化,股份制商業(yè)銀行,信用合作社,外資銀行等各種投資形式的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)不斷出現(xiàn)和發(fā)展。在各種商業(yè)銀行林立的競(jìng)爭(zhēng)局面下,已經(jīng)有并將有更多的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)會(huì)由于經(jīng)營(yíng)不力而出現(xiàn)資不抵債,甚至出現(xiàn)擠兌銀行的現(xiàn)象。因此,在中國(guó)商業(yè)銀行領(lǐng)域建立規(guī)范的市場(chǎng)退出制度,尤其是破產(chǎn)制度是刻不容緩的事情。雖然銀行破產(chǎn)制度的引入會(huì)在一定程度上增加銀行體系的脆弱性,但也會(huì)增加銀行體系的整體效率。

2.對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)管的必要性:穩(wěn)定。

首先,銀行業(yè)是一個(gè)具有較大脆弱性和很強(qiáng)負(fù)外部性效應(yīng)的行業(yè)。著名的“DD”模型(Diamond and Dybvigr,1983)說(shuō)明,銀行的基本功能是將不具流動(dòng)性的資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為流動(dòng)性的資產(chǎn),但是正是這種功能本身使銀行容易遭受擠兌。而且一家銀行的破產(chǎn)倒閉可能誘發(fā)“多米諾骨牌”效應(yīng),引起銀行體系的連鎖反應(yīng),出現(xiàn)銀行恐慌。另外一方面,銀行體系還支撐著整個(gè)社會(huì)的支付結(jié)算體系。如果一家銀行出現(xiàn)流動(dòng)性危機(jī),就可能會(huì)破壞了整個(gè)支付結(jié)算體系,并通過(guò)貨幣信用緊縮影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

其次,商業(yè)銀行具有較高的市場(chǎng)進(jìn)入壁壘,而一旦進(jìn)入運(yùn)行,又會(huì)形成規(guī)模效益;同時(shí),如果一家商業(yè)銀行占據(jù)了相當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)份額,其他類似的金融機(jī)構(gòu)的進(jìn)入障礙就會(huì)加大,競(jìng)爭(zhēng)就會(huì)減少,這意味著銀行市場(chǎng)具有自然壟斷特征。為了避免出現(xiàn)強(qiáng)大的金融寡頭,需要金融管制(Meltzer,1967)。

最后,銀行業(yè)存在典型的信息不對(duì)稱和不完全,商業(yè)銀行的資產(chǎn)大部分體現(xiàn)為貸款,而商業(yè)銀行的負(fù)債則體現(xiàn)為銀行存款。商業(yè)銀行如何運(yùn)用儲(chǔ)戶的資金并保證到期收回本金和利息,在運(yùn)行過(guò)程中存在明顯的信息不對(duì)稱和不完全,由此產(chǎn)生了檸檬問(wèn)題(Akerloel970)——在金融市場(chǎng)中具體表現(xiàn)為“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”。為了解決對(duì)金融中介機(jī)構(gòu)的“監(jiān)視”問(wèn)題,只能由沒(méi)有私利的政府來(lái)提供金融監(jiān)管這種準(zhǔn)公共產(chǎn)品,保證金融市場(chǎng)的健康和安全。

3.建立商業(yè)銀行破產(chǎn)制度與金融監(jiān)管協(xié)調(diào)的必要性:兼顧效率與穩(wěn)定。

首先,在銀行業(yè)破產(chǎn)制度與金融監(jiān)管進(jìn)行協(xié)調(diào)是必要的。很顯然,建立商業(yè)銀行的破產(chǎn)制度和金融監(jiān)管之間有一定的矛盾。金融監(jiān)管強(qiáng)調(diào)的是金融穩(wěn)定;而商業(yè)銀行破產(chǎn)制度的建立,則主要是為了保證債權(quán)人和投資者利益。所以金融監(jiān)管的主要目的之一正是要避免出現(xiàn)商業(yè)銀行破產(chǎn)現(xiàn)象,這也正是在銀行業(yè)破產(chǎn)制度與金融監(jiān)管進(jìn)行協(xié)調(diào)的必要性所在。

其次,在商業(yè)銀行破產(chǎn)制度與金融監(jiān)管之間建立協(xié)調(diào)機(jī)制是可能的。一方面,破產(chǎn)制度的建立是對(duì)金融監(jiān)管的補(bǔ)充,或者可以說(shuō)是金融監(jiān)管的一個(gè)組成部分。破產(chǎn)制度建立的最終目的不是為了讓有問(wèn)題的銀行機(jī)構(gòu)破產(chǎn),而是建立一種市場(chǎng)的懲罰機(jī)制,對(duì)銀行機(jī)構(gòu)提供一種警戒和壓力,督促市場(chǎng)上的商業(yè)銀行加強(qiáng)管理,提高效益,而這也正是金融監(jiān)管的宗旨所在。另一方面,加強(qiáng)金融監(jiān)管也是建立銀行業(yè)破產(chǎn)制度的一個(gè)重要內(nèi)容。由于破產(chǎn)制度建立的根本目的不是為了破產(chǎn),而相反是為了督促金融機(jī)構(gòu)以避免出現(xiàn)破產(chǎn),有效完善的金融監(jiān)管很顯然有力地促進(jìn)了這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

金融穩(wěn)定是各國(guó)監(jiān)管的目標(biāo)之一,但它不應(yīng)該成為監(jiān)管當(dāng)局的最終目標(biāo),金融監(jiān)管的最終目標(biāo)應(yīng)該是在金融穩(wěn)定的基礎(chǔ)上,追求金融效率的提高,并由此實(shí)現(xiàn)社會(huì)凈福利的最大化。如果把金融穩(wěn)定劃分為個(gè)體穩(wěn)定和全局穩(wěn)定,短期穩(wěn)定和長(zhǎng)期穩(wěn)定,當(dāng)他們出現(xiàn)矛盾時(shí),顯然全局穩(wěn)定與長(zhǎng)期穩(wěn)定比個(gè)體穩(wěn)定和短期穩(wěn)定更為重要。銀行機(jī)構(gòu)破產(chǎn)制度的建立,可能從短期來(lái)看對(duì)某些個(gè)體機(jī)構(gòu)會(huì)出現(xiàn)不穩(wěn)定,但對(duì)整個(gè)銀行體系的長(zhǎng)期穩(wěn)定卻是非常必要的(楊德勇,2000)。所以,商業(yè)銀行破產(chǎn)制度的建立和金融監(jiān)管從根本目的來(lái)說(shuō)是一致的,它們一個(gè)從外部進(jìn)行管理,一個(gè)激發(fā)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的管理,為實(shí)現(xiàn)金融體系的健康安全有效運(yùn)行共同提供制度基礎(chǔ)。

二、我國(guó)商業(yè)銀行破產(chǎn)制度與金融監(jiān)管的現(xiàn)狀

1.我國(guó)商業(yè)銀行破產(chǎn)制度的現(xiàn)狀。

20世紀(jì)的最后幾年,海南發(fā)展銀行和廣國(guó)投等金融機(jī)構(gòu)相繼關(guān)閉揭開(kāi)了中國(guó)金融業(yè)市場(chǎng)退出的序幕,包括銀行在內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)制度已經(jīng)開(kāi)始在中國(guó)出現(xiàn),這無(wú)疑是中國(guó)金融體系在市場(chǎng)化進(jìn)程中的一個(gè)重要進(jìn)步。但作為一個(gè)發(fā)展中的轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)國(guó)家,中國(guó)商業(yè)銀行破產(chǎn)制度的真正建立和完善還有很長(zhǎng)的路要走。主要表現(xiàn)在:

(1)以弱并弱。如海南28家城市信用社在市場(chǎng)退出中選擇了由海南發(fā)展銀行收購(gòu)的方式,以弱并弱。拖累了接受并購(gòu)主體的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng),最終海發(fā)行也陷入關(guān)閉的境地。(2)增加了風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)問(wèn)題嚴(yán)重的銀行處置時(shí)由國(guó)家銀行進(jìn)行整體業(yè)務(wù)托收監(jiān)管,沒(méi)有剝離不良債權(quán),免除了原經(jīng)營(yíng)者清收不良債權(quán)的義務(wù),不利于追究其責(zé)任。原出資人承擔(dān)損失不夠,形成較高的道德風(fēng)險(xiǎn)。(3)行政干預(yù)過(guò)多。在商業(yè)銀行退出方式中采用政府行政撮合,沒(méi)有利益基礎(chǔ)的并購(gòu),會(huì)導(dǎo)致并購(gòu)雙方之間內(nèi)耗增加,降低了經(jīng)營(yíng)的效率,而且使政府付出了成本較高,對(duì)于維護(hù)國(guó)家金融安全會(huì)產(chǎn)生消極的影響。(4)退出過(guò)程中監(jiān)管不透明,監(jiān)管成本過(guò)高,破產(chǎn)機(jī)制沒(méi)有制度化。

造成我國(guó)商業(yè)銀行破產(chǎn)制度存在這些問(wèn)題的原因是多方面的,包括國(guó)有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)處置問(wèn)題,商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)不明晰問(wèn)題,我國(guó)破產(chǎn)法規(guī)建設(shè)落后的問(wèn)題,但筆者認(rèn)為,缺乏完善有效的金融監(jiān)管也是破產(chǎn)制度在銀行業(yè)乃至金融領(lǐng)域遲遲未能建立的重要原因。

2.我國(guó)對(duì)銀行業(yè)金融監(jiān)管的現(xiàn)狀。

我國(guó)對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管歷史并不短,監(jiān)督力度也不小。但總體來(lái)看,對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管還是存在一系列問(wèn)題。雖然近年來(lái),《商業(yè)銀行法》等相繼出臺(tái),使我國(guó)的金融監(jiān)管向法制化方向邁出了可喜的一步,但還有待于進(jìn)一步充實(shí)、完善和實(shí)施。

結(jié)合商業(yè)銀行破產(chǎn)制度的建立,目前中國(guó)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管還存在以下問(wèn)題:

(1)我國(guó)還沒(méi)有建立起完備的金融安全網(wǎng)。廣義的金融安全網(wǎng)由金融監(jiān)管當(dāng)局的謹(jǐn)慎性監(jiān)管、中央銀行的最后貸款人手段和存款保險(xiǎn)制度三部分構(gòu)成。金融安全網(wǎng)可以發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、危機(jī)救助處理等功能,起著金融業(yè)穩(wěn)定器的作用。謹(jǐn)慎性監(jiān)管缺乏,必然出現(xiàn)更多有問(wèn)題銀行面臨破產(chǎn)危機(jī),銀行業(yè)的安全和穩(wěn)定受到挑戰(zhàn);而風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和危機(jī)救助措施的缺位,更使有問(wèn)題銀行的退出和破產(chǎn)給其他銀行和金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)沖擊。然而由于我國(guó)至今還沒(méi)有建立起公開(kāi)的存款保險(xiǎn)制度,因此我國(guó)的金融安全網(wǎng)是不完備的。

(2)強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)進(jìn)入的限制,而對(duì)銀行運(yùn)營(yíng)監(jiān)管落后;過(guò)分強(qiáng)調(diào)外在約束,缺乏破產(chǎn)機(jī)制的約束。我國(guó)的商業(yè)銀行對(duì)市場(chǎng)進(jìn)入的管理很嚴(yán)格,門(mén)檻很高,但對(duì)銀行在運(yùn)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管不夠,而且金融監(jiān)管過(guò)于依賴監(jiān)管當(dāng)局的外在約束,而對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制措施和市場(chǎng)約束機(jī)制重視不夠。在

沒(méi)有破產(chǎn)制度約束的情況下,很多銀行機(jī)構(gòu)很有可能并不按照謹(jǐn)慎性原則遵循外部監(jiān)管要求和建立內(nèi)部監(jiān)管制度,甚至可以通過(guò)政府的救助獲取違規(guī)經(jīng)營(yíng)的收益。例如對(duì)中銀信的處理,盡管其股東的原始投資已經(jīng)完全喪失,但在對(duì)其的收購(gòu)協(xié)議中,原來(lái)股東仍然按照1∶1的比例得到了償付。這無(wú)疑助長(zhǎng)了銀行等金融機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn),違背了金融監(jiān)管的初衷。

(3)我國(guó)現(xiàn)行的金融監(jiān)管對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管不夠全面,技術(shù)手段低下。我國(guó)商業(yè)銀行至今所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為信用風(fēng)險(xiǎn),因此金融監(jiān)管也主要側(cè)重于對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管。隨著外資銀行的不斷進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng),銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的升溫,我國(guó)商業(yè)銀行將涉及更多的中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù),除了信用風(fēng)險(xiǎn)外,還會(huì)面臨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的影響,但我國(guó)商業(yè)銀行在這方面的管理能力和水平明顯不夠。長(zhǎng)期以來(lái),我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理以定性分析為主,在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量和監(jiān)測(cè)方面科學(xué)性不夠,與國(guó)際上先進(jìn)銀行大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等方法相比比較落后。在這種情況下引進(jìn)商業(yè)銀行的破產(chǎn)制度,必然會(huì)引起銀行業(yè)的動(dòng)蕩和混亂,并危及國(guó)家金融安全和穩(wěn)定。

由以上分析可以看出,中國(guó)銀行業(yè)破產(chǎn)制度遲遲未能正式建立的一個(gè)重要原因正是缺乏有效的配套監(jiān)管措施,而商業(yè)銀行監(jiān)管落后的一個(gè)很大原因也在于監(jiān)管并沒(méi)有真正面向市場(chǎng)和效率,沒(méi)有破產(chǎn)制度的引入,銀行監(jiān)管很難達(dá)到銀行業(yè)整體效率提高和銀行業(yè)整體穩(wěn)定的目標(biāo)。

三、建立我國(guó)商業(yè)銀行破產(chǎn)制度及其與金融監(jiān)管的協(xié)調(diào)機(jī)制

如上所述,在我國(guó)銀行業(yè)至今尚未建立起真正的破產(chǎn)制度,其中一個(gè)重要原因就是對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管法規(guī)和措施沒(méi)有完善,不敢貿(mào)然在銀行業(yè)引進(jìn)破產(chǎn)機(jī)制,以免造成銀行業(yè)和整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的混亂。所以,在我國(guó),建立商業(yè)銀行的破產(chǎn)制度與加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督管理是必須同時(shí)進(jìn)行的,只有在建立了真正有效的金融安全網(wǎng)的前提下,才可能完全建立起商業(yè)銀行的破產(chǎn)制度,并進(jìn)一步促進(jìn)監(jiān)管的力度。我們一方面需要從兩個(gè)領(lǐng)域分別著手進(jìn)行改進(jìn)與完善,另一方面更需要二者間建立有效的協(xié)調(diào)機(jī)制。

1.首先,要完善我國(guó)金融監(jiān)管體系。

(1)在放松市場(chǎng)進(jìn)入限制的同時(shí),加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管。我國(guó)一直對(duì)商業(yè)銀行的進(jìn)入設(shè)置非常高的壁壘。與此對(duì)應(yīng)的是中國(guó)的銀行市場(chǎng)退出壁壘也很高,到目前為止,還沒(méi)有一家商業(yè)銀行真正的破產(chǎn)退出市場(chǎng)。這也并非中國(guó)獨(dú)有現(xiàn)象,從世界各國(guó)來(lái)看,高進(jìn)入壁壘必然伴隨高退出壁壘,而退出壁壘的降低也要求市場(chǎng)進(jìn)入壁壘的放松。例如,美國(guó)在1945—1980年間,對(duì)銀行分支機(jī)構(gòu)的設(shè)置和業(yè)務(wù)范圍、利率進(jìn)行了嚴(yán)格限制,其間發(fā)生商業(yè)銀行倒閉107家,1981年以后隨著這些限制的取消,到1992年,退出市場(chǎng)的銀行達(dá)到1524個(gè)。日本在1945到1990年間,沒(méi)有發(fā)生銀行退出事件,此時(shí)期日本對(duì)銀行采取了市場(chǎng)進(jìn)入限制和利率業(yè)務(wù)限制,1990年到2000年,日本共有超過(guò)35家銀行退出市場(chǎng),而此期間日本銀行的上述限制均取消。

所以,一方面為了在我國(guó)商業(yè)銀行建立破產(chǎn)制度,增加商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)從而促進(jìn)銀行效率的提高,我國(guó)銀行業(yè)的進(jìn)入壁壘也應(yīng)該降低。另一方面,在破產(chǎn)機(jī)制建立起來(lái)后,進(jìn)入壁壘的降低將伴隨銀行倒閉和破產(chǎn)的增加,要避免給中國(guó)的銀行體系以至于國(guó)民經(jīng)濟(jì)帶來(lái)影響,加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)監(jiān)管是必然選擇。

? (2)參照國(guó)際金融業(yè)監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn),改革和完善我國(guó)的金融監(jiān)管。既要建立完善的監(jiān)管法規(guī)體系,設(shè)置合理的監(jiān)管機(jī)構(gòu);又要加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的信息披露,強(qiáng)化市場(chǎng)約束作用。新《巴塞爾資本協(xié)議》明確指出市場(chǎng)約束是有效銀行監(jiān)管的必要補(bǔ)充。而市場(chǎng)約束作用的發(fā)揮又依賴于商業(yè)銀行的公開(kāi)信息披露,因此,商業(yè)銀行公開(kāi)的信息披露已成為大勢(shì)所趨。隨著加入WTO后我國(guó)金融市場(chǎng)的不斷開(kāi)放,銀行競(jìng)爭(zhēng)加劇,銀行監(jiān)管方式改變,按照新《巴塞爾資本協(xié)議》的要求改善我國(guó)的信息披露是大勢(shì)所趨。

(3)健全商業(yè)銀行的內(nèi)控制度,在注重信用風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí),實(shí)行全面的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。由于金融機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多,因此,監(jiān)管當(dāng)局在制定監(jiān)管指標(biāo)時(shí)就要充分地考慮到各種風(fēng)險(xiǎn),對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的程度都進(jìn)行監(jiān)督,而不僅僅局限于對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的衡量和化解。建立信息傳遞控制機(jī)制和有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),識(shí)別評(píng)估和控制銀行風(fēng)險(xiǎn)。只有這樣,才能將金融體系的風(fēng)險(xiǎn)控制到最低程度。

2.在完善監(jiān)管的前提下在我國(guó)商業(yè)銀行引進(jìn)破產(chǎn)制度。

(1)盡快制定頒布有關(guān)金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)的法律法規(guī),以及與之配套的實(shí)施細(xì)則和操作辦法。在關(guān)于金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)退出立法過(guò)程中,要大膽借鑒和吸收國(guó)外金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)退出的法律法規(guī)和經(jīng)驗(yàn),同時(shí)要結(jié)合我國(guó)的經(jīng)濟(jì)金融現(xiàn)實(shí),尤其要充分考慮到金融機(jī)構(gòu)的特殊性,在原則、程序、方法上有別于一般工商企業(yè)的破產(chǎn)法,在立法宗旨、適用范圍、市場(chǎng)退出的界限與標(biāo)準(zhǔn)、市場(chǎng)退出后金融機(jī)構(gòu)員工善后措施、市場(chǎng)退出的主持者及其權(quán)力邊界、市場(chǎng)退出的程序等方面應(yīng)做出特殊規(guī)定。

(2)建立存款保險(xiǎn)制度。為了避免一家銀行的破產(chǎn)傳染到其他銀行而產(chǎn)生銀行倒閉的“多米諾骨牌”現(xiàn)象,必須在有問(wèn)題銀行和健康銀行之間建立起一道“防火墻”。從其他國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)看,要防止擠兌風(fēng)潮和金融危機(jī),維護(hù)公眾信心,建立存款保險(xiǎn)制度是目前最可行的方法。雖然該制度存在很大的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,但在我國(guó)雖然沒(méi)有建立明確的存款保險(xiǎn)制度,實(shí)際存在著隱性的存款保險(xiǎn)制度,對(duì)于一般所說(shuō)的幾種類型的道德風(fēng)險(xiǎn):銀行高風(fēng)險(xiǎn)投資、存款者削弱對(duì)銀行監(jiān)督選擇約束、監(jiān)管當(dāng)局放松監(jiān)管和存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)放棄對(duì)有問(wèn)題銀行的救助,前三類道德風(fēng)險(xiǎn)在我國(guó)已經(jīng)存在,甚至可以說(shuō)這些道德風(fēng)險(xiǎn)超過(guò)了在存款保險(xiǎn)制度下的同類風(fēng)險(xiǎn),所以建立顯性存款保險(xiǎn)制度對(duì)我國(guó)銀行業(yè)目前的狀況是利大于弊的。在對(duì)待存款保險(xiǎn)制度的收益和弊端問(wèn)題上,關(guān)鍵的是應(yīng)該如何減小和防范道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,例如,建立私人和政府兩級(jí)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu),私人機(jī)構(gòu)承擔(dān)正常時(shí)期的破產(chǎn)保險(xiǎn),政府承擔(dān)危機(jī)時(shí)期保險(xiǎn);實(shí)行差別保險(xiǎn)費(fèi)率;確定存款保險(xiǎn)的最高限額等,而不是放棄存款保險(xiǎn)制度本身。

3.進(jìn)一步加強(qiáng)破產(chǎn)制度與金融監(jiān)管的協(xié)調(diào)機(jī)制。

(1)從機(jī)構(gòu)設(shè)置完善二者之間的協(xié)調(diào)。

存款保險(xiǎn)公司的建立肯定會(huì)成為銀行體系監(jiān)管部門(mén)的有力補(bǔ)充,從而形成以人民銀行、銀監(jiān)會(huì)和存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為主體的銀行監(jiān)管組織體系。但是,存款保險(xiǎn)公司的監(jiān)督職能又和其他幾個(gè)部門(mén)不大相同,它主要是為金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)造一種有效的市場(chǎng)退出機(jī)制,它的職能直接定位于對(duì)金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況監(jiān)管及對(duì)有問(wèn)題的和瀕于倒閉破產(chǎn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行救助和破產(chǎn)處理。為了使存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與其他監(jiān)管部門(mén)之間更好的協(xié)調(diào),避免監(jiān)管真空和重復(fù)監(jiān)管,可以在存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立一個(gè)獨(dú)立、權(quán)威的金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門(mén),專門(mén)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究、控制和處理,這樣,一方面存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可以擁有用于風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的信息,另一方面,可以把人民銀行、銀監(jiān)會(huì)等機(jī)構(gòu)解放出來(lái),把更多的精力投放到各自獨(dú)有的職能中去,但同時(shí)通過(guò)信息共享機(jī)制,也可以獲得自己需要的準(zhǔn)確、及時(shí)的監(jiān)管信息。

(2)通過(guò)商業(yè)銀行破產(chǎn)制 度建立金融監(jiān)管中風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制。

商業(yè)銀行破產(chǎn)制度的職能不僅在于事后及時(shí)補(bǔ)救,更重要的是,它具有事前風(fēng)險(xiǎn)防范的機(jī)制。存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是按照經(jīng)濟(jì)利益的原則而建立的保險(xiǎn)公司,它在執(zhí)行政策使命的過(guò)程中,是按照經(jīng)濟(jì)利益的原則來(lái)展開(kāi)業(yè)務(wù)活動(dòng)的,因此,存款保險(xiǎn)公司為避免風(fēng)險(xiǎn)銀行破產(chǎn)而支付大量的賠償金,勢(shì)必要通過(guò)建立一定的機(jī)制對(duì)投保銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)和約束,一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)超過(guò)警戒線,就會(huì)立即采取相應(yīng)的對(duì)策。各國(guó)存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)都要求投保銀行接受它的檢查和指導(dǎo),并對(duì)經(jīng)營(yíng)不善的銀行提出警告,如美國(guó)FDIC就十分重視事前防范銀行倒閉,在投保協(xié)議書(shū)中就明確要求各投保銀行必須定期報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及其他專項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)表,并無(wú)條件接受FDIC的不定期檢查,以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)采取有效措施加以解決。

第3篇

【關(guān)鍵詞】杠桿率 資本監(jiān)管

一、引入杠桿率監(jiān)管的背景

2008年爆發(fā)的金融危機(jī)，對(duì)世界各國(guó)的金融體系造成了不同程度的影響與沖擊，同時(shí)導(dǎo)致實(shí)體經(jīng)濟(jì)的衰退。引發(fā)此次金融危機(jī)的原因有很多，金融機(jī)構(gòu)杠桿化程度過(guò)高是其中較為重要的一個(gè)。金融危機(jī)發(fā)生之前，西方國(guó)家金融機(jī)構(gòu)通過(guò)表內(nèi)資產(chǎn)證券化和參與金融衍生品交易等金融創(chuàng)新，規(guī)避資本監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)了監(jiān)管套利。這些金融機(jī)構(gòu)的杠桿化程度因此顯著增加，過(guò)度杠桿化放大了整個(gè)金融體系的脆弱性。經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，資產(chǎn)價(jià)格上漲使商業(yè)銀行獲得高額利潤(rùn)，商業(yè)銀行由于受到巨額收益的誘惑而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)置若罔聞。當(dāng)金融危機(jī)爆發(fā)時(shí)，資產(chǎn)價(jià)格下跌，金融機(jī)構(gòu)為避免虧損擴(kuò)大，通過(guò)拋售資產(chǎn)的方式降低負(fù)債，實(shí)現(xiàn)快速地去杠桿化。此舉進(jìn)一步加劇了資產(chǎn)價(jià)格的下跌，使金融危機(jī)造成的不利影響持續(xù)惡化。

此次金融危機(jī)表明，巴塞爾協(xié)議Ⅱ資本監(jiān)管框架還存在諸多不足，僅依靠資本充足率這個(gè)單一監(jiān)管指標(biāo)無(wú)法全面防控風(fēng)險(xiǎn)。因此，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)汲取金融危機(jī)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，對(duì)巴塞爾協(xié)議Ⅱ資本監(jiān)管框架進(jìn)行完善。2010年12月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)了《第三版巴塞爾協(xié)議》。在該資本協(xié)議中，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)引入了杠桿率指標(biāo)，將其作為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)的資本充足率的補(bǔ)充。

二、杠桿率的涵義

金融機(jī)構(gòu)中的杠桿主要有三種形式，分別為：資產(chǎn)負(fù)債杠桿、經(jīng)濟(jì)杠桿、內(nèi)嵌杠桿。資產(chǎn)負(fù)債杠桿是其中最主要的杠桿形式。杠桿率用來(lái)衡量杠桿程度。一般意義上的杠桿率，指的是資產(chǎn)負(fù)債杠桿率，即商業(yè)銀行資本對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)總資產(chǎn)的比率。由于各國(guó)實(shí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同，因此對(duì)杠桿率的定義也不一致。美國(guó)將杠桿率定義為一級(jí)資本對(duì)調(diào)整后的總平均資產(chǎn)（不包括表外資產(chǎn)）的比率。加拿大使用的是杠桿率的倒數(shù)，即杠桿倍數(shù)，是指表內(nèi)總資產(chǎn)和特定的表外資產(chǎn)之和對(duì)總監(jiān)管資本（一級(jí)資本和二級(jí)資本之和）的比率。在中國(guó)銀監(jiān)會(huì)最新修訂的《商業(yè)銀行杠桿率管理辦法》中，我國(guó)對(duì)杠桿率的定義為商業(yè)銀行持有的、符合有關(guān)規(guī)定的一級(jí)資本凈額與商業(yè)銀行調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額的比率。

在巴塞爾協(xié)議Ⅲ中，杠桿率被巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)定義為重新定義的資本（一級(jí)資本和其主要形式）對(duì)涵蓋表內(nèi)外資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)總額的比率。

三、實(shí)施杠桿率監(jiān)管的必要性

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)引入杠桿率作為重要的監(jiān)管工具，是與資本充足率監(jiān)管存在缺陷密不可分的。資本充足率監(jiān)管的缺陷主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是資本充足率監(jiān)管具有順周期性，二是資本充足率監(jiān)管導(dǎo)致監(jiān)管套利。

對(duì)比于資本充足率監(jiān)管，杠桿率監(jiān)管指標(biāo)具有以下優(yōu)點(diǎn)：

一是杠桿率的計(jì)算依據(jù)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表，簡(jiǎn)單透明，對(duì)監(jiān)管者的理論水平和專業(yè)素養(yǎng)要求較低，便于監(jiān)管的實(shí)施，能夠提高商業(yè)銀行監(jiān)管工作效率。

二是杠桿率監(jiān)管不依賴風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，可以獨(dú)立于復(fù)雜的模型假設(shè)和評(píng)估程序進(jìn)行具體操作。實(shí)施杠桿率監(jiān)管，使監(jiān)管者無(wú)需解決復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量問(wèn)題，同時(shí)可以規(guī)避資本充足率產(chǎn)生的模型風(fēng)險(xiǎn)。

三是商業(yè)銀行通過(guò)引入杠桿率監(jiān)管，從總量上限制了商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模，可以將資產(chǎn)負(fù)債擴(kuò)張的規(guī)模控制在自身有形資本的一定倍數(shù)之內(nèi)，有利于控制商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模過(guò)度增長(zhǎng)。

四是杠桿率監(jiān)管規(guī)定了商業(yè)銀行股東應(yīng)承擔(dān)的最小損失，降低了商業(yè)銀行股東承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的激勵(lì)，有利于維持商業(yè)銀行的最低資本充足水平，確保商業(yè)銀行保有一部分高質(zhì)量的資本。

四、杠桿率監(jiān)管存在的缺陷

由于杠桿率計(jì)算過(guò)于簡(jiǎn)單，導(dǎo)致其存在一些缺陷：

一是通常情況下，杠桿率的計(jì)算僅考慮了資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的項(xiàng)目，商業(yè)銀行可以通過(guò)將資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到表外（實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有轉(zhuǎn)移）進(jìn)行監(jiān)管套利，從而規(guī)避杠桿率監(jiān)管。如果在計(jì)算杠桿率時(shí)，將表外業(yè)務(wù)和金融衍生產(chǎn)品也考慮在內(nèi)，將增加杠桿率的計(jì)算難度。

二是杠桿率監(jiān)管忽視了商業(yè)銀行不同資產(chǎn)間風(fēng)險(xiǎn)程度的差異，很容易造成對(duì)商業(yè)銀行的反向激勵(lì)。由于低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的資本成本大于高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，商業(yè)銀行的低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)可能會(huì)被高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)替代。商業(yè)銀行的這種做法提高了其資本回報(bào)率，同時(shí)使商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加，造成資產(chǎn)替代效應(yīng)。因此，單純實(shí)施杠桿率監(jiān)管，對(duì)降低商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的作用有限。

三是杠桿率本身具有順周期性，當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)下行時(shí)，杠桿率監(jiān)管的實(shí)施會(huì)對(duì)商業(yè)銀行產(chǎn)生額外的去杠桿化壓力。此時(shí)商業(yè)銀行為達(dá)到杠桿率監(jiān)管的要求，可能會(huì)減少信貸供給，進(jìn)一步增加宏觀經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定性。

四是杠桿率缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和定義，對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有很強(qiáng)的依賴性。杠桿率計(jì)算的相關(guān)項(xiàng)目主要來(lái)源于資產(chǎn)負(fù)債表，受會(huì)計(jì)并表和會(huì)計(jì)確認(rèn)規(guī)則的影響很大，在各國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有較大差異的情況下，該指標(biāo)難以在不同國(guó)家進(jìn)行比較。

由于杠桿率具有以上缺陷，使其不能簡(jiǎn)單替代資本充足率作為獨(dú)立的資本監(jiān)管手段，但可以作為資本充足率的補(bǔ)充，從一個(gè)新的角度反映商業(yè)銀行資本充足狀況和資產(chǎn)擴(kuò)張規(guī)模。

五、杠桿率監(jiān)管在我國(guó)的實(shí)施

我國(guó)商業(yè)銀行主要從事傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)，高利差下的利息收入是其主要的利潤(rùn)來(lái)源。短期之內(nèi)，杠桿率不會(huì)對(duì)我國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生較大影響。但隨著我國(guó)利率市場(chǎng)化進(jìn)程不斷發(fā)展，商業(yè)銀行的存貸款利差將會(huì)逐漸減小；同時(shí)我國(guó)的一些大型商業(yè)銀行由于業(yè)務(wù)擴(kuò)張，也將面臨國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)與挑戰(zhàn)。多方面因素促使我國(guó)銀行業(yè)需要加大金融創(chuàng)新的力度，改進(jìn)原有的經(jīng)營(yíng)模式，不斷拓展表外業(yè)務(wù)。金融創(chuàng)新的不斷發(fā)展，將使中國(guó)銀行業(yè)杠桿率不斷降低。在我國(guó)商業(yè)銀行未來(lái)的經(jīng)營(yíng)管理中，應(yīng)盡快建立高效的資本約束和資本補(bǔ)充機(jī)制，以提高商業(yè)銀行利潤(rùn)水平，降低資本成本，在實(shí)現(xiàn)資本監(jiān)管要求的同時(shí)，加強(qiáng)我國(guó)銀行業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)

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第4篇

存貸比央行存貸比計(jì)算口徑調(diào)整流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制

存貸比，即銀行貸款總額比上存款總額。商業(yè)銀行是以存貸業(yè)務(wù)為本源業(yè)務(wù)的經(jīng)融機(jī)構(gòu)，自負(fù)盈虧，其首要的目標(biāo)是獲得更高的利潤(rùn)，因而銀行希望存貸比更高，因櫬嬋釷且付息的，如果一家銀行需要付息的存款較多，而可以收取利息的貸款很少，那么它的資金成本較高，銀行盈利能力就較弱。但是，為了抵抗流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，銀行的存貸比又不宜太高，銀行客戶有支取現(xiàn)金的日常需要，銀行必須持有一定量的庫(kù)存現(xiàn)金與存款準(zhǔn)備金，當(dāng)存貸比太高時(shí)，這部分資金不足，可能引起銀行支付危機(jī)。我國(guó)中央銀行為防止銀行信貸量的過(guò)度擴(kuò)張，目前規(guī)定商業(yè)銀行存貸比限額為75%。

1央行存貸比新規(guī)的內(nèi)容與對(duì)商業(yè)銀行的影響

1.1存貸比的宏觀影響

從目前的情況來(lái)看，此次口徑調(diào)整釋放的銀行流動(dòng)性有限，對(duì)宏觀信貸總量的影響并不顯著。分子項(xiàng)的6項(xiàng)調(diào)整中，前三項(xiàng)在之前已經(jīng)全部或部分扣除，并且這三項(xiàng)的總體規(guī)模較大，接近一萬(wàn)億元。而村鎮(zhèn)銀行使用主發(fā)起行存放資金發(fā)放的農(nóng)戶和小微企業(yè)貸款總體規(guī)模大約只有800億元，在銀行債券上也沒(méi)有說(shuō)明是否包含次級(jí)債務(wù)和可轉(zhuǎn)換債務(wù)，定義是含混不清的。對(duì)分母項(xiàng)的調(diào)整對(duì)未來(lái)可貸資金規(guī)模的影響大于對(duì)即期可貸資金規(guī)模的影響，

1.2對(duì)銀行微觀業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)影響

根據(jù)測(cè)算，此次存貸比口徑調(diào)整平均可以降低銀行業(yè)存貸比2.9個(gè)百分點(diǎn)，切實(shí)緩解各家銀行的吸存壓力，有利于銀行大力發(fā)展其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，有利于銀行的正常發(fā)展。對(duì)部分存貸比接近75%，受此制約嚴(yán)重的銀行而言，存貸比計(jì)算口徑的調(diào)整有利于這些銀行抓住盈利機(jī)會(huì)，利用存量資金發(fā)放貸款，使企業(yè)更容易取得發(fā)展所需要的貸款，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。尤其此次調(diào)整涉及支農(nóng)與小微企業(yè)貸款項(xiàng)目較多，從政策措施上降低了銀行農(nóng)業(yè)貸款與對(duì)中小企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)，有利于支持農(nóng)業(yè)和中小企業(yè)的發(fā)展。

商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)狀況良好，信貸規(guī)模的擴(kuò)大提出了對(duì)存款量的需求，這時(shí)，為了滿足流動(dòng)性需要，同業(yè)拆借成為許多銀行的選擇。而同業(yè)拆借利率上升時(shí)，資金追逐更高的收益，存款資金有向貨幣基金流動(dòng)趨勢(shì)，這就進(jìn)一步提高了銀行的吸存壓力，銀行被迫依靠同業(yè)拆借市場(chǎng)來(lái)滿足流動(dòng)性需要，再次推高同業(yè)拆借利率。形成了一個(gè)惡性循環(huán)，造成“錢(qián)荒”。

2存貸比指標(biāo)改革的原因與存在的必要性

2.1關(guān)于存貸比指標(biāo)改革原因的探討

存貸比監(jiān)管的一個(gè)重要目的是保證商業(yè)銀行的流動(dòng)性，維持銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。監(jiān)管者希望通過(guò)設(shè)置存貸比約束，限定貸款量與存款量之間的比值，限制商業(yè)銀行發(fā)放貸款；

近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)情況的改變，存貸比越來(lái)越難以正確的衡量銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。存貸比監(jiān)管指標(biāo)只計(jì)算貸款總額與存款總額的比值，這隱含了銀行只有通過(guò)存款的方式吸收的資金才是有效的，才能支持銀行發(fā)放貸款。而隨著銀行資金來(lái)源的日益豐富，銀行通過(guò)市場(chǎng)方式獲得的資金在銀行負(fù)債總額中的比例逐漸上升。這種情況給我國(guó)銀行帶來(lái)了極大的吸存壓力，各家銀行都想法設(shè)法拉存款，在每季度與每年末甚至出現(xiàn)了“高息攬儲(chǔ)”現(xiàn)象：銀行推出各種高收益短期理財(cái)產(chǎn)品來(lái)沖時(shí)點(diǎn)存款，最短期限可短至季末和年末的最后一天，而收益率可高達(dá)日息3%，這嚴(yán)重違背了利率的期限結(jié)構(gòu)中利率與期限的正相關(guān)關(guān)系，嚴(yán)重扭曲了銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，只為滿足存貸比監(jiān)管指標(biāo)的要求。

2.2存貸比指標(biāo)存在的必要性

雖然隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)張，我國(guó)金融市場(chǎng)的多樣性不斷增強(qiáng)，金融機(jī)構(gòu)也逐漸健全，但金融體系任然不健全，利率市場(chǎng)化和資產(chǎn)證券化還有很長(zhǎng)的路要走，銀行的利潤(rùn)來(lái)源仍然主要來(lái)源于存貸利率差。在這種情況下，簡(jiǎn)單的取消存貸比限制容易產(chǎn)生不可控的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，尤其是一些中小銀行在利潤(rùn)的吸引下過(guò)度放貸，一但呆壞賬超過(guò)其承受能力，就引起銀行破產(chǎn)。而銀行業(yè)危機(jī)又具有很強(qiáng)的連鎖效應(yīng)，一家銀行發(fā)生危機(jī)，拖欠的債務(wù)可能連累其他銀行，牽一發(fā)而動(dòng)全身，進(jìn)而逐漸傳遞到整個(gè)銀行業(yè)，引發(fā)金融動(dòng)蕩。因此，存貸比約束在目前的金融條件下，依然有存在的必要性，在保持金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)性，調(diào)節(jié)信貸量方面發(fā)揮著重要作用。

3存貸比監(jiān)管政策改革

在目前金融市場(chǎng)不斷發(fā)展，同時(shí)外匯占款在存款總額中的比例逐漸減少的情況下，如果不對(duì)存貸比指標(biāo)進(jìn)行改革，必然會(huì)使銀行出現(xiàn)流動(dòng)性困難，影響金融業(yè)的正常發(fā)展。此次存貸比計(jì)算口徑的調(diào)整可謂是象征性意義大于現(xiàn)實(shí)性意義，對(duì)未來(lái)的影響大于對(duì)即期的影響。

第一步，在監(jiān)管方法逐漸健全，監(jiān)管法律更加完善的情況下可以考慮將同業(yè)存款納入存貸比分母項(xiàng)目的計(jì)算口徑中。減少商業(yè)銀行為了滿足存貸比要求而求助于同業(yè)拆借市場(chǎng)，導(dǎo)致同業(yè)拆借市場(chǎng)利率的大幅度波動(dòng)。第二步，加速推進(jìn)銀行信貸資產(chǎn)證券化進(jìn)程，通過(guò)這種方式在引入外部約束的同時(shí)，盤(pán)活了銀行的中長(zhǎng)期信貸資金，降低了銀行的存貸比壓力，提高銀行資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率，也能優(yōu)化了銀行的資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)。第三步，完善包括凈穩(wěn)定資金比率、流動(dòng)性覆蓋率等在內(nèi)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)體系，引導(dǎo)我國(guó)商業(yè)銀行加快實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和盈利模式的多樣化。

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[5]鄭春利.存貸比監(jiān)管政策分析與改革建議.金融財(cái)稅， 2013（02）：11-119.

第5篇

明確商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因?qū)τ谡吆痛胧┑闹贫ㄓ兄卮蟮囊饬x。央行是我國(guó)城市性商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的上級(jí)單位，主要負(fù)責(zé)對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行金融監(jiān)管。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，金融創(chuàng)新不斷涌現(xiàn)，這不僅使央行的監(jiān)管面臨一些新問(wèn)題和新情況，央行的監(jiān)管也顯得相對(duì)滯后和乏力。由于各項(xiàng)法規(guī)機(jī)制的欠缺，比如憑證、賬務(wù)處理等，央行對(duì)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行、人員崗位牽制等與會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的監(jiān)管較為薄弱。就內(nèi)部原因而言，首當(dāng)其沖的是部分城市商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，不熟悉甚至不了解會(huì)計(jì)結(jié)算操作程序和內(nèi)控機(jī)制，摸不清會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范重點(diǎn)和目標(biāo)。很多商業(yè)銀行的主管會(huì)計(jì)人員都更側(cè)重于銀行業(yè)務(wù)擴(kuò)展，而對(duì)內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防范較為忽視。當(dāng)前，無(wú)論何種性質(zhì)的單位，在會(huì)計(jì)工作方面都普遍采取電算化。但是，目前我國(guó)城市性商業(yè)銀行卻在電算化會(huì)計(jì)方面明顯缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，貫徹相關(guān)機(jī)制和制度時(shí)缺乏嚴(yán)肅性和自覺(jué)性。

二、建議及對(duì)策

1.樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)控制觀念首先，銀行內(nèi)部的工作人員應(yīng)當(dāng)建立全面的、正確的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和思想觀念。從企業(yè)的高層著手，樹(shù)立起健全的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，全面的提升會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范水準(zhǔn)。此外，還應(yīng)當(dāng)從銀行自身的角度著手，開(kāi)展定期的培訓(xùn)講座，通過(guò)各種類型知識(shí)的講授以及各種類型案件的分析，以幫助內(nèi)部的工作人員樹(shù)立起正確的思想觀念，樹(shù)立起健全的風(fēng)險(xiǎn)控制思想意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的掌控，以更加高效的風(fēng)險(xiǎn)處理思想態(tài)度，加強(qiáng)系統(tǒng)化的建設(shè)。最后，則應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部的工作人員全面的遵守各項(xiàng)規(guī)定，所有的項(xiàng)目都應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照既定的程序開(kāi)展，使得風(fēng)險(xiǎn)得到根本性的控制。

2.建立商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系其次，則應(yīng)當(dāng)建立起以商業(yè)銀行為基準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。在最近的幾年之中電子化以及網(wǎng)絡(luò)化已經(jīng)逐步成為商業(yè)銀行發(fā)展的全新方向。電子化的應(yīng)用，為我國(guó)商業(yè)銀行的現(xiàn)代化發(fā)展提供了重要保障，是銀行建設(shè)的關(guān)鍵物質(zhì)基礎(chǔ)。但是在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警分析這一層面之中，缺陷相當(dāng)明顯，故在今后的工作當(dāng)中還應(yīng)當(dāng)全面的遵循商業(yè)銀行不斷發(fā)展的趨勢(shì)，加強(qiáng)產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新，以控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)城市性的商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)代化信息處理基礎(chǔ)之上，加快風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建設(shè)，健全傳統(tǒng)的工作機(jī)制，將會(huì)計(jì)核算和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等工作緊密的結(jié)合起來(lái)，加強(qiáng)對(duì)錄入數(shù)據(jù)信息的分析，且加強(qiáng)對(duì)整個(gè)運(yùn)作流程的跟蹤研究。

3.完善商業(yè)銀行會(huì)計(jì)報(bào)表體系最后，則應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步的完善商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表體系，加強(qiáng)信息的準(zhǔn)確性和信息的真實(shí)性。一般情況之下相關(guān)報(bào)表應(yīng)當(dāng)可以全面的體現(xiàn)出商業(yè)銀行在運(yùn)作過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)狀況，在比率方面之中，則可以集中性的體現(xiàn)出商業(yè)銀行的資本風(fēng)險(xiǎn)比率、資本風(fēng)險(xiǎn)比率以及資本充足率等等。最后，在貸款等項(xiàng)目之中，則可以體現(xiàn)出貸款方式的長(zhǎng)期、中期和短期等，真正意義上實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息的分析和處理，以增強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性，以正確的態(tài)度和思想觀念對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范。

三、結(jié)束語(yǔ)

第6篇

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)危機(jī)銀行監(jiān)管

一、經(jīng)濟(jì)危機(jī)下加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性

首先,銀行經(jīng)營(yíng)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,由于各種不確定因素的影響,而使其資產(chǎn)和預(yù)期收益蒙受損失的可能性。

銀行風(fēng)險(xiǎn)主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)類。

信用風(fēng)險(xiǎn),信用風(fēng)險(xiǎn)又稱為違約風(fēng)險(xiǎn),是指?jìng)鶆?wù)人或交易對(duì)手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化,從而給銀行帶來(lái)?yè)p失的可能性。對(duì)大多數(shù)銀行來(lái)說(shuō),信用風(fēng)險(xiǎn)幾乎存在于銀行的所有業(yè)務(wù)中。信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行最為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)種類,也是銀行面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格(包括利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格)的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指無(wú)法在不增加成本或資產(chǎn)價(jià)值不發(fā)生損失的條件下及時(shí)滿足客戶的流動(dòng)性需求,從而使銀行遭受損失的可能性。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)包括資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指資產(chǎn)到期不能如期足額收回,不能滿足到期負(fù)債的償還和新的合理貸款及其他融資需要,從而給銀行帶來(lái)?yè)p失的可能性。負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指銀行過(guò)去籌集的資金特別是存款資金由于內(nèi)外因素的變化而發(fā)生不規(guī)則波動(dòng),受到?jīng)_擊并引發(fā)相關(guān)損失的可能性。

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn),聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于意外事件、銀行的政策調(diào)整、市場(chǎng)表現(xiàn)或日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的負(fù)面結(jié)果,可能對(duì)銀行的這種無(wú)形資產(chǎn)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。

法律風(fēng)險(xiǎn),法律風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,因?yàn)闊o(wú)法滿足或違反相關(guān)的商業(yè)準(zhǔn)則和法律要求,導(dǎo)致不能履行合同、發(fā)生爭(zhēng)議/訴訟或其他法律糾紛,而可能給銀行造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn),戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在追求短期商業(yè)目的和長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)的系統(tǒng)化管理過(guò)程中,不適當(dāng)?shù)奈磥?lái)發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅銀行未來(lái)發(fā)展的潛在風(fēng)險(xiǎn)。主要來(lái)自四個(gè)方面:銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的整體兼容性;為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)而制定的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略;為這些目標(biāo)而動(dòng)用的資源;戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程的質(zhì)量。

其次,經(jīng)濟(jì)危機(jī)進(jìn)一步加劇了銀行風(fēng)險(xiǎn)。

由美國(guó)次貸引發(fā)的經(jīng)濟(jì)危機(jī),在全球范圍內(nèi)殃及各行各業(yè),而金融行業(yè)—尤其是銀行業(yè),是受到經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響最為嚴(yán)重的行業(yè)之一,經(jīng)濟(jì)危機(jī)使銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)的影響程度均加大,如銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一—信用風(fēng)險(xiǎn),在經(jīng)濟(jì)危機(jī)中會(huì)加劇,經(jīng)濟(jì)危機(jī)使借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)停滯甚至破產(chǎn),而借款人經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況惡化,會(huì)使銀行產(chǎn)生大量呆壞帳,加劇了銀行的信用風(fēng)險(xiǎn);另外,經(jīng)濟(jì)危機(jī)使國(guó)際金融環(huán)境發(fā)生惡化,造成匯率、股市大副波動(dòng)、投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)停滯甚至破產(chǎn),加劇了銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn);由于外部環(huán)境的變化,可能使銀行內(nèi)部工作人員受到影響,可能會(huì)加劇銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)。

最后,商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管有優(yōu)勢(shì)。

一般來(lái)說(shuō),我國(guó)商業(yè)銀行受到的監(jiān)管主要來(lái)自兩個(gè)方面:外部監(jiān)管和內(nèi)部監(jiān)管,外部監(jiān)管主要指銀監(jiān)會(huì)、人民銀行、審計(jì)署、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)等監(jiān)督檢查部門(mén)的監(jiān)管;內(nèi)部監(jiān)管主要指銀行管理層、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)等的監(jiān)督檢查。因此其監(jiān)管具有及時(shí)性、全面性,這也是內(nèi)部監(jiān)管有別于外部監(jiān)管的重要特點(diǎn)之一。另外,內(nèi)部監(jiān)管來(lái)自銀行內(nèi)部,監(jiān)督檢查人員一般對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)、銀行業(yè)務(wù)流程比較了解,一般能夠提出對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)具有增值作用意見(jiàn)和建議,商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管具有無(wú)法替代的優(yōu)勢(shì)。

綜上,經(jīng)濟(jì)危機(jī)下銀行不能僅依靠外部監(jiān)管防范銀行風(fēng)險(xiǎn),而應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管,銀行內(nèi)部監(jiān)管不僅是重要的也是必要。

二、經(jīng)濟(jì)危機(jī)下我國(guó)商業(yè)銀行加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管的應(yīng)對(duì)措施

在經(jīng)濟(jì)危機(jī)下,我國(guó)商業(yè)銀行該如何切實(shí)有效的應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)帶來(lái)的影響,如何有效的防范銀行風(fēng)險(xiǎn),筆者認(rèn)為,以下幾點(diǎn)供參考。

1.重視銀行內(nèi)部監(jiān)管

銀行經(jīng)營(yíng)管理層必須正確認(rèn)識(shí)銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性,在經(jīng)營(yíng)管理中,必須始終貫穿科學(xué)健全的內(nèi)部監(jiān)管制度是商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的前提和基礎(chǔ)的思想,把加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管作為促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的寶劍,而不是認(rèn)為銀行加強(qiáng)了業(yè)務(wù)發(fā)展會(huì)阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展,只有這樣,才能使內(nèi)部監(jiān)管真正起到為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航的作用。

2.了解你的員工

銀行操作風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自銀行內(nèi)部員工,在經(jīng)濟(jì)危機(jī)帶來(lái)外部環(huán)境惡化的情況下,近期,各家銀行發(fā)生案件的勢(shì)頭有所上升,分析這些案件的發(fā)案原因,大部分都是有銀行員工參與的內(nèi)外勾結(jié)的案件,這類案件在內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管中很難發(fā)現(xiàn),如何應(yīng)對(duì)這類銀行風(fēng)險(xiǎn),筆者認(rèn)為,目前銀行類金融機(jī)構(gòu)在為客戶提供各類金融服務(wù)時(shí),一般遵循“了解你的客戶”的風(fēng)險(xiǎn)控制原則,此條原則同樣適用于銀行各層管理者對(duì)下屬的日常管理中,即“了解你的員工”,一名合格的銀行管理者,在日常的內(nèi)部控制中除了通過(guò)加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)習(xí),提高員工職業(yè)道德素質(zhì)外,對(duì)員工的了解不應(yīng)僅限于八小時(shí)內(nèi),應(yīng)該對(duì)員工八小時(shí)外的情況也做到合理的掌握,即如員工是否參與賭博、其消費(fèi)是否明顯與其收入不匹配等。

3.提高銀行內(nèi)部監(jiān)管從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)教育

隨著金融環(huán)境的變化,我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)品種、業(yè)務(wù)范圍也不斷的有所創(chuàng)新;隨著高科技的應(yīng)用,商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程也不斷發(fā)生變化,銀行面臨的銀行風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因也多種多樣,無(wú)形中加大了銀行內(nèi)部監(jiān)管的難度,一名合格的銀行內(nèi)部監(jiān)管從業(yè)人員,只有不斷的學(xué)習(xí)提高,學(xué)習(xí)先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)理念,學(xué)習(xí)銀行業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí),只有這樣,其在日常的檢查中才能提出具有建設(shè)性的意見(jiàn)和建議,才能真正體現(xiàn)其增值的作用。

第7篇

【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟(jì)危機(jī) 銀行監(jiān)管

一、經(jīng)濟(jì)危機(jī)下加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性

首先，銀行經(jīng)營(yíng)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于各種不確定因素的影響，而使其資產(chǎn)和預(yù)期收益蒙受損失的可能性。

銀行風(fēng)險(xiǎn)主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)類。

信用風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)又稱為違約風(fēng)險(xiǎn)，是指?jìng)鶆?wù)人或交易對(duì)手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，從而給銀行帶來(lái)?yè)p失的可能性。對(duì)大多數(shù)銀行來(lái)說(shuō)，信用風(fēng)險(xiǎn)幾乎存在于銀行的所有業(yè)務(wù)中。信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行最為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)種類，也是銀行面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格(包括利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格)的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指無(wú)法在不增加成本或資產(chǎn)價(jià)值不發(fā)生損失的條件下及時(shí)滿足客戶的流動(dòng)性需求，從而使銀行遭受損失的可能性。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)包括資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指資產(chǎn)到期不能如期足額收回，不能滿足到期負(fù)債的償還和新的合理貸款及其他融資需要，從而給銀行帶來(lái)?yè)p失的可能性。負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指銀行過(guò)去籌集的資金特別是存款資金由于內(nèi)外因素的變化而發(fā)生不規(guī)則波動(dòng)，受到?jīng)_擊并引發(fā)相關(guān)損失的可能性。

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于意外事件、銀行的政策調(diào)整、市場(chǎng)表現(xiàn)或日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的負(fù)面結(jié)果，可能對(duì)銀行的這種無(wú)形資產(chǎn)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。

法律風(fēng)險(xiǎn)，法律風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，因?yàn)闊o(wú)法滿足或違反相關(guān)的商業(yè)準(zhǔn)則和法律要求，導(dǎo)致不能履行合同、發(fā)生爭(zhēng)議/訴訟或其他法律糾紛，而可能給銀行造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在追求短期商業(yè)目的和長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)的系統(tǒng)化管理過(guò)程中，不適當(dāng)?shù)奈磥?lái)發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅銀行未來(lái)發(fā)展的潛在風(fēng)險(xiǎn)。主要來(lái)自四個(gè)方面:銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的整體兼容性;為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)而制定的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略;為這些目標(biāo)而動(dòng)用的資源;戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程的質(zhì)量。

其次，經(jīng)濟(jì)危機(jī)進(jìn)一步加劇了銀行風(fēng)險(xiǎn)。

由美國(guó)次貸引發(fā)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，在全球范圍內(nèi)殃及各行各業(yè)，而金融行業(yè)—尤其是銀行業(yè)，是受到經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響最為嚴(yán)重的行業(yè)之一，經(jīng)濟(jì)危機(jī)使銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)的影響程度均加大，如銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一—信用風(fēng)險(xiǎn)，在經(jīng)濟(jì)危機(jī)中會(huì)加劇，經(jīng)濟(jì)危機(jī)使借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)停滯甚至破產(chǎn)，而借款人經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況惡化，會(huì)使銀行產(chǎn)生大量呆壞帳，加劇了銀行的信用風(fēng)險(xiǎn);另外，經(jīng)濟(jì)危機(jī)使國(guó)際金融環(huán)境發(fā)生惡化，造成匯率、股市大副波動(dòng)、投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)停滯甚至破產(chǎn)，加劇了銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn);由于外部環(huán)境的變化，可能使銀行內(nèi)部工作人員受到影響，可能會(huì)加劇銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)。

最后，商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管有優(yōu)勢(shì)。

一般來(lái)說(shuō)，我國(guó)商業(yè)銀行受到的監(jiān)管主要來(lái)自兩個(gè)方面:外部監(jiān)管和內(nèi)部監(jiān)管，外部監(jiān)管主要指銀監(jiān)會(huì)、人民銀行、審計(jì)署、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)等監(jiān)督檢查部門(mén)的監(jiān)管;內(nèi)部監(jiān)管主要指銀行管理層、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)等的監(jiān)督檢查。因此其監(jiān)管具有及時(shí)性、全面性，這也是內(nèi)部監(jiān)管有別于外部監(jiān)管的重要特點(diǎn)之一。另外，內(nèi)部監(jiān)管來(lái)自銀行內(nèi)部，監(jiān)督檢查人員一般對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)、銀行業(yè)務(wù)流程比較了解，一般能夠提出對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)具有增值作用意見(jiàn)和建議，商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管具有無(wú)法替代的優(yōu)勢(shì)。

綜上，經(jīng)濟(jì)危機(jī)下銀行不能僅依靠外部監(jiān)管防范銀行風(fēng)險(xiǎn)，而應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，銀行內(nèi)部監(jiān)管不僅是重要的也是必要。

二、經(jīng)濟(jì)危機(jī)下我國(guó)商業(yè)銀行加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管的應(yīng)對(duì)措施

在經(jīng)濟(jì)危機(jī)下，我國(guó)商業(yè)銀行該如何切實(shí)有效的應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)帶來(lái)的影響，如何有效的防范銀行風(fēng)險(xiǎn)，筆者認(rèn)為，以下幾點(diǎn)供參考。

1.重視銀行內(nèi)部監(jiān)管

銀行經(jīng)營(yíng)管理層必須正確認(rèn)識(shí)銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性，在經(jīng)營(yíng)管理中，必須始終貫穿科學(xué)健全的內(nèi)部監(jiān)管制度是商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的前提和基礎(chǔ)的思想，把加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管作為促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的寶劍，而不是認(rèn)為銀行加強(qiáng)了業(yè)務(wù)發(fā)展會(huì)阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展，只有這樣，才能使內(nèi)部監(jiān)管真正起到為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航的作用。

2.了解你的員工

銀行操作風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自銀行內(nèi)部員工，在經(jīng)濟(jì)危機(jī)帶來(lái)外部環(huán)境惡化的情況下，近期，各家銀行發(fā)生案件的勢(shì)頭有所上升，分析這些案件的發(fā)案原因，大部分都是有銀行員工參與的內(nèi)外勾結(jié)的案件，這類案件在內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管中很難發(fā)現(xiàn)，如何應(yīng)對(duì)這類銀行風(fēng)險(xiǎn)，筆者認(rèn)為，目前銀行類金融機(jī)構(gòu)在為客戶提供各類金融服務(wù)時(shí)，一般遵循“了解你的客戶”的風(fēng)險(xiǎn)控制原則，此條原則同樣適用于銀行各層管理者對(duì)下屬的日常管理中，即“了解你的員工”，一名合格的銀行管理者，在日常的內(nèi)部控制中除了通過(guò)加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高員工職業(yè)道德素質(zhì)外，對(duì)員工的了解不應(yīng)僅限于八小時(shí)內(nèi)，應(yīng)該對(duì)員工八小時(shí)外的情況也做到合理的掌握，即如員工是否參與賭博、其消費(fèi)是否明顯與其收入不匹配等。

3.提高銀行內(nèi)部監(jiān)管從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)教育

隨著金融環(huán)境的變化，我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)品種、業(yè)務(wù)范圍也不斷的有所創(chuàng)新;隨著高科技的應(yīng)用，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程也不斷發(fā)生變化，銀行面臨的銀行風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因也多種多樣，無(wú)形中加大了銀行內(nèi)部監(jiān)管的難度，一名合格的銀行內(nèi)部監(jiān)管從業(yè)人員，只有不斷的學(xué)習(xí)提高，學(xué)習(xí)先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)理念，學(xué)習(xí)銀行業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí)，只有這樣，其在日常的檢查中才能提出具有建設(shè)性的意見(jiàn)和建議，才能真正體現(xiàn)其增值的作用。

第8篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；影響因素；非利息收入；盈利能力

2014，我國(guó)商業(yè)銀行全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1.55萬(wàn)億元，作為高利潤(rùn)行業(yè)，銀行被普遍地當(dāng)作高收入領(lǐng)域。長(zhǎng)期以來(lái)，一方面，銀行在金融領(lǐng)域具有得天獨(dú)厚的壟斷優(yōu)勢(shì)，另一方面，銀行主要依靠其存款、貸款利率差額獲益，近年來(lái)，隨著國(guó)際對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍的放寬、金融改革的深入，商業(yè)銀行的非利息收入的比重逐漸上升。為適應(yīng)國(guó)際銀行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，探索提升我國(guó)商業(yè)銀行盈利的模式具有現(xiàn)實(shí)意義和理論價(jià)值。

一、我國(guó)商業(yè)銀行盈利模式的現(xiàn)狀

從總體上而言，我國(guó)的商業(yè)銀行可以分為大型商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行。

現(xiàn)以我國(guó)五大國(guó)有商業(yè)銀行為例分析。從表1可知五大國(guó)有商業(yè)銀行利息收入有逐年下降的趨勢(shì)，非利息收入占比略有增加，這是國(guó)際新形勢(shì)下，我國(guó)擴(kuò)大金融服務(wù)種類，綜合經(jīng)營(yíng)的結(jié)果，在收入的結(jié)構(gòu)中，利息收入仍占主導(dǎo)地位，2014年五大國(guó)有商業(yè)銀行的利息收入占比平均達(dá)77.98%，2010-2014年，我國(guó)上市的11家上市銀行的凈利息收入占七成多，由此可知，我國(guó)商業(yè)銀行仍以利差收入為主的經(jīng)營(yíng)模式。近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行面臨著國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)加劇、金融脫媒導(dǎo)致利差收益減少等問(wèn)題，商業(yè)銀行需要主動(dòng)改變盈利模式，盡快調(diào)整收入結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大非利息收入。非利息收入主要包括手續(xù)費(fèi)和傭金收入，投資收益等其他營(yíng)業(yè)收入。

二、我國(guó)商業(yè)銀行需要改變營(yíng)利渠道的必要性

近些年，我國(guó)銀行數(shù)量增多，一方面，目前我國(guó)上市的股份制商業(yè)銀行已增至16家，另一方面，隨著城市商業(yè)銀行的崛起，外資銀行的涌入，我國(guó)商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)加劇。各大商業(yè)銀行的壟斷性地位被稀釋，各銀行各行其道的時(shí)代已經(jīng)來(lái)臨，2007-2014年，我國(guó)銀行業(yè)市場(chǎng)集中度越來(lái)越低，市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。市場(chǎng)蛋糕大小有限，如何運(yùn)用自身的優(yōu)勢(shì)贏得更多、在銀行業(yè)中占據(jù)有利地位需要各銀行重視。改革開(kāi)放30多年來(lái)，國(guó)民收入日益增加，居民生活水平提高，對(duì)于金融服務(wù)的需求呈現(xiàn)多元化趨勢(shì)，現(xiàn)金、存款、股票和基金的投資產(chǎn)品的消費(fèi)額下降，中間業(yè)務(wù)的投資量增加，如銀行理財(cái)產(chǎn)品等。

目前大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家已實(shí)現(xiàn)利率市場(chǎng)化，自1996年以來(lái)，我國(guó)加快了利率市場(chǎng)化改革的進(jìn)程，“十二五”規(guī)劃明確指出要穩(wěn)步推進(jìn)利率市場(chǎng)化改革，利率的市場(chǎng)化改革必定對(duì)商業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平產(chǎn)生直接的影響。

2005-2014十年里，我國(guó)商業(yè)銀行利差平均3.135%，穩(wěn)定在3%以上，在2014年出現(xiàn)2.85%相對(duì)低的利差收益。相比較利率市場(chǎng)化的瑞士和韓國(guó)，近十年來(lái)，韓國(guó)利差在1%-2%波動(dòng)，而瑞士整體利差低于中國(guó)。我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)借鑒利率市場(chǎng)化國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，即時(shí)調(diào)整以往主要依賴?yán)顮I(yíng)利的經(jīng)營(yíng)模式。

圖1 部分國(guó)家的利差變化的比較

三、我國(guó)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變盈利渠道的可行性

商業(yè)銀行除了具有以上的緊迫性，從國(guó)家金融監(jiān)管來(lái)看，隨著全球化的推進(jìn)，金融監(jiān)管政策的開(kāi)放政策，我國(guó)商業(yè)銀行逐漸從分業(yè)經(jīng)營(yíng)、監(jiān)管轉(zhuǎn)向混業(yè)經(jīng)營(yíng)。2005年，在國(guó)家“十一五”規(guī)劃中，明確提出“自2006年穩(wěn)步推進(jìn)金融綜合經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)”，隨后幾年里，銀監(jiān)會(huì)陸續(xù)出臺(tái)了改革商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的政策。[1]2007年，銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)的管理辦法里，明確指出允許商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)金融租賃業(yè)務(wù)，隨后在2009年里，又推出就商業(yè)銀行對(duì)保險(xiǎn)公司股權(quán)投資進(jìn)行試點(diǎn)的文件，近期，2010年，銀監(jiān)會(huì)推進(jìn)上市商業(yè)銀行在交易所債券交易試點(diǎn)工作。

除了政策保障外，我國(guó)商業(yè)銀行通過(guò)多渠道來(lái)突破資產(chǎn)方面的困境，提高經(jīng)營(yíng)效率。采用公司治理模式，充分調(diào)動(dòng)各成員的工作，做到人盡其才，發(fā)揮好各自在主體中的作用，提高商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平。數(shù)字信息時(shí)代的到來(lái)為金融的創(chuàng)新發(fā)展提供了契機(jī)，有利于商業(yè)銀行高效地進(jìn)行成本控制，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

四、影響商業(yè)銀行盈利能力的因素分析

整體而言，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)在因素和外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境都會(huì)影響其獲益能力。從內(nèi)在因素來(lái)講，包括收入水平、成本、不良貸款率、資產(chǎn)總額、資產(chǎn)負(fù)債率等銀行自身情況，存款準(zhǔn)備金率以及銀行的利差，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)以及非傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù)都直接影響商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境而言，一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、國(guó)際金融環(huán)境的約束、巴塞爾協(xié)議對(duì)資本充足率的新要求，使得對(duì)各國(guó)資本的監(jiān)管更加嚴(yán)格，需要達(dá)到新的資本監(jiān)管要求，這無(wú)疑影響商業(yè)銀行的盈利能力。我國(guó)對(duì)金融行業(yè)的混業(yè)經(jīng)營(yíng)有著嚴(yán)格的限制，通過(guò)以上分析，我們知道，我國(guó)商業(yè)銀行主要依賴于存、貸款利差營(yíng)利，隨著國(guó)際利率市場(chǎng)化改革的推進(jìn)，存貸款利差也可能呈現(xiàn)顯著的變化，進(jìn)而影響商業(yè)銀行盈利狀況。

五、提高我國(guó)商業(yè)銀行綜合盈利能力的建議

通過(guò)對(duì)影響我國(guó)商業(yè)銀行盈利的內(nèi)、外部因素分析，結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行改變營(yíng)利渠道的必要性和可行性，從國(guó)家政策層面和商業(yè)銀行自身角度探索了商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，總體而言，結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，為提高我國(guó)商業(yè)銀行綜合盈利能力，可采用以下措施：（1）提高資產(chǎn)質(zhì)量，提高融資資產(chǎn)比重，完善成本控制機(jī)制，調(diào)整銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，改善資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率。（2）穩(wěn)步開(kāi)展傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，保證利差收益，緊跟國(guó)家政策，進(jìn)行金融產(chǎn)品創(chuàng)新，拓展中間業(yè)務(wù)，擴(kuò)大投資收益，增加非利差收益。（3）重視人才建設(shè)，進(jìn)一步引進(jìn)金融產(chǎn)品研發(fā)的專業(yè)人才，同時(shí)，隨著利率市場(chǎng)化改革的進(jìn)行，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)難以管控的利率風(fēng)險(xiǎn)，需要風(fēng)險(xiǎn)管控的專門(mén)人才，在從事銀行交易時(shí)，有效地控制金融風(fēng)險(xiǎn)，保證商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境的安全。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有工作人員的培訓(xùn)，與時(shí)俱進(jìn)地提高員工的業(yè)務(wù)水平和專業(yè)素養(yǎng)。（4）進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，掌握金融服務(wù)的需求，根據(jù)市場(chǎng)需求開(kāi)發(fā)金融產(chǎn)品，提高金融服務(wù)水平，刺激金融消費(fèi)需求，拓展金融消費(fèi)市場(chǎng)。（作者單位：江西科技學(xué)院）

第9篇

[關(guān)鍵詞]中間業(yè)務(wù)；必要性；國(guó)際視角；商業(yè)銀行

中國(guó)金融業(yè)尤其是中國(guó)的商業(yè)銀行面對(duì)著前所未有的激烈挑戰(zhàn)。銀行中間業(yè)務(wù)作為新時(shí)期銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)，也是銀行效益的三駕馬車之一，顯得更加重要，而中間業(yè)務(wù)發(fā)達(dá)且擁有信息技術(shù)及金融創(chuàng)新等優(yōu)勢(shì)的外資銀行，將對(duì)中國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)形成巨大沖擊，為了國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行能夠從戰(zhàn)略上和意識(shí)上對(duì)發(fā)展中間業(yè)務(wù)有一個(gè)清醒的認(rèn)識(shí)，并能夠以中間業(yè)務(wù)為突破口發(fā)展自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和可持續(xù)發(fā)展的能力，對(duì)中間業(yè)務(wù)進(jìn)行研究，并提到新的高度來(lái)對(duì)待，其作用和影響將是長(zhǎng)久的、具有積極意義的。

1　中間業(yè)務(wù)的界定及類型

中間業(yè)務(wù)(Intermediary Business)，是指商業(yè)銀行在資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，利用技術(shù)、信息、機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)、資金和信譽(yù)等方面的優(yōu)勢(shì)。不運(yùn)用或較少運(yùn)用自身資財(cái)，以中間人和人的身份替客戶辦理收付、咨詢、、擔(dān)保、租賃及其他委托事項(xiàng)，提供各類金融服務(wù)并收取一定費(fèi)用的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。需要指出的是，中間業(yè)務(wù)不等同表外業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的不列入資產(chǎn)負(fù)債表的業(yè)務(wù)，如貸款承諾業(yè)務(wù)、金融擔(dān)保業(yè)務(wù)、掉期業(yè)務(wù)等。表外業(yè)務(wù)同資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切，在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)化為資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)，但是，表外業(yè)務(wù)只是中間業(yè)務(wù)的一部分，中間業(yè)務(wù)的外延遠(yuǎn)要比表外業(yè)務(wù)寬泛得多。

根據(jù)該屬性，中間業(yè)務(wù)可分為以下九大類。

2　國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)的必要性

商業(yè)銀行傳統(tǒng)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的獲利空間逐漸縮小。而隨著資本市場(chǎng)、投融資體制改革的深化，利率市場(chǎng)化進(jìn)程加快，電子商務(wù)在政府和企業(yè)得到廣泛運(yùn)用，居民消費(fèi)行為和家庭理財(cái)觀念不斷變化，這些則為銀行業(yè)打開(kāi)了一個(gè)新的獲利空間。從西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行的發(fā)展歷程來(lái)看，商業(yè)銀行逐步從傳統(tǒng)的金融中介商向內(nèi)涵更廣泛的金融服務(wù)商轉(zhuǎn)化。中間業(yè)務(wù)因其內(nèi)容廣泛形式多樣已經(jīng)成為西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行獲利的主要途徑，并得到了長(zhǎng)足的發(fā)展。

按照WTO的協(xié)議規(guī)定，2006年年底，我國(guó)銀行業(yè)將對(duì)外國(guó)金融機(jī)構(gòu)全面開(kāi)放，屆時(shí)，外資銀行將獲得與國(guó)內(nèi)銀行同等的待遇。外資銀行必將憑借其雄厚的資金實(shí)力、先進(jìn)的管理技術(shù)、多方位的營(yíng)銷手段、高質(zhì)量高效率的服務(wù)給國(guó)內(nèi)的商業(yè)銀行帶來(lái)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，市場(chǎng)格局已經(jīng)相對(duì)穩(wěn)定，外資銀行介入此類業(yè)務(wù)的短期收益與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期都不會(huì)很理想，再加上受分支機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點(diǎn)少的約束，外資銀行也不會(huì)在資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)方面展開(kāi)大面積的開(kāi)拓和發(fā)展。中間業(yè)務(wù)必然首當(dāng)其沖成為外資銀行拓展市場(chǎng)的爭(zhēng)奪目標(biāo)。與西方國(guó)家相比，我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展尚處在起步階段，盡管理論界對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的意義與必要性、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)的可能性都做了深入地探討，為我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展指明了方向，商業(yè)銀行也已經(jīng)看到了其廣闊的發(fā)展前景，但總體開(kāi)展進(jìn)度不夠理想，如中間業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)品種少，范圍狹窄，收益差，高附加值的業(yè)務(wù)少。究其原因。主要是因?yàn)槿狈﹂_(kāi)展中間業(yè)務(wù)的強(qiáng)烈欲望，缺乏專業(yè)人才和技術(shù)支撐，缺乏高效率全方面的營(yíng)銷手段。另一方面，我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的局面也十分嚴(yán)峻，隨著資本市場(chǎng)的發(fā)展，大量資金脫離銀行中介直接進(jìn)入資本市場(chǎng)運(yùn)作，如證券市場(chǎng)、投資基金、保險(xiǎn)基金的發(fā)展很大程度的削弱了銀行的存款基礎(chǔ)。面對(duì)內(nèi)優(yōu)外患，我國(guó)商業(yè)銀行必須尋找新的發(fā)展途徑。中間業(yè)務(wù)的各種優(yōu)點(diǎn)以及其在西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行的蓬勃發(fā)展使其成為我國(guó)商業(yè)銀行謀求發(fā)展的必然選擇。

3　從國(guó)際視角比較國(guó)內(nèi)外中間業(yè)務(wù)的發(fā)展

20世紀(jì)80年代以來(lái)，發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)的商業(yè)銀行競(jìng)相發(fā)展中間業(yè)務(wù)，這已形成一股新型的國(guó)際金融潮流，中間業(yè)務(wù)逐漸成為國(guó)外商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)品種和收入來(lái)源，一般占收入的40％-50％，有的甚至超過(guò)了70％，如日本銀行的非利息收入的比重有80年代的20.4％上升到90年代的35.9％。中間業(yè)務(wù)量以每年40％的速度遞增，英國(guó)從28.5％上升到41.5％。德國(guó)僅1992年中間業(yè)務(wù)就獲利340億馬克，占總盈利的65％。據(jù)統(tǒng)計(jì)，90年代中期，亞太地區(qū)銀行的利潤(rùn)中，中間業(yè)務(wù)收入也達(dá)到25％，有的甚至達(dá)到了45％以上。

近幾年，隨著我國(guó)金融體制改革的不斷深化和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)金融需求的推動(dòng)，國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行開(kāi)始重視中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，逐步認(rèn)識(shí)到中間業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行支柱性業(yè)務(wù)之一的重要意義。我國(guó)商業(yè)銀行開(kāi)始積極探索新的服務(wù)方式，倡導(dǎo)新的服務(wù)理念，大力拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，使中間業(yè)務(wù)從量上、質(zhì)上都有較大的發(fā)展。經(jīng)過(guò)十多年的發(fā)展，截至2004年，我國(guó)商業(yè)銀行開(kāi)辦的中間業(yè)務(wù)有420多個(gè)品種，包括結(jié)算、、銀行卡、信息咨詢、擔(dān)保承諾、投資銀行、資產(chǎn)托管、金融衍生工具交易、電子銀行等9大類業(yè)務(wù)，基本涵蓋了《暫行規(guī)定》所規(guī)定的所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域。盡管當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行普遍都表示要大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，但是由于長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)慣性，不少地區(qū)的商業(yè)銀行還是沒(méi)有擺脫中間業(yè)務(wù)作為存貸業(yè)務(wù)的輔助手段的經(jīng)營(yíng)方針，中間業(yè)務(wù)的發(fā)展仍然存在著不少的問(wèn)題，這在很大程度上限制了中間業(yè)務(wù)的發(fā)展。

4　國(guó)內(nèi)中間業(yè)務(wù)的發(fā)展中存在的問(wèn)題

目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的問(wèn)題主要集中在以下幾點(diǎn)：

4.1　中間業(yè)務(wù)品種少、手段單一。經(jīng)過(guò)十多年的發(fā)展，中資商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)品種雖有較大增加。但與外資銀行相比。與市場(chǎng)需求相比，品種仍然較少，且缺乏品牌及業(yè)務(wù)特色，高附加值的中間業(yè)務(wù)發(fā)展尚不足，對(duì)現(xiàn)有資源利用不充分。

4.2　運(yùn)作不規(guī)范，缺乏完整系統(tǒng)的科學(xué)管理。目前，國(guó)內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行沒(méi)有專門(mén)機(jī)構(gòu)對(duì)中間業(yè)務(wù)的開(kāi)發(fā)、運(yùn)作進(jìn)行系統(tǒng)管理，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃、協(xié)調(diào)與配合。此外，中間業(yè)務(wù)的管理模式還大多是一種分割式模式，中間業(yè)務(wù)管理工作分別由不同的部門(mén)完成。這種分散化的管理，而且各個(gè)部門(mén)往往是采取不同的經(jīng)營(yíng)管理方法，采取不同的考核目標(biāo)和激勵(lì)措施，這既不利于信息溝通，又不利于提高管理效率，也不利于形成規(guī)模效應(yīng)，整體推進(jìn)中間業(yè)務(wù)的發(fā)展。

4.3　非理性競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象突出，低層次競(jìng)爭(zhēng)較為普遍。不規(guī)范的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)在一定程度上使商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)前進(jìn)的步伐受到阻礙，這是一個(gè)亟待解決的問(wèn)題。

4.4　中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)與計(jì)量不夠。中間業(yè)務(wù)在幫助銀行提高效率、提高盈利能力、提高服務(wù)水平的同時(shí)，也會(huì)給銀行帶來(lái)各類風(fēng)險(xiǎn)，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等等，需要嚴(yán)加防范。

5　對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)的若干建議

中間業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行創(chuàng)新的產(chǎn)物，為商業(yè)銀行帶來(lái)了更廣闊的盈利空間。中間業(yè)務(wù)的發(fā)展?jié)摿κ且粋€(gè)逐步釋放的過(guò)程，在外部壓力和內(nèi)部壓力的雙重推動(dòng)下，在未來(lái)幾年，我國(guó)商業(yè)銀行的各大類中間業(yè)務(wù)將會(huì)保持一定速度的發(fā)展，進(jìn)而帶動(dòng)中間業(yè)務(wù)的整體性增長(zhǎng)，因此結(jié)合目前國(guó)內(nèi)中間業(yè)務(wù)現(xiàn)狀和問(wèn)題提出幾點(diǎn)關(guān)于發(fā)展中間業(yè)務(wù)的建議。

5.1　加快產(chǎn)品創(chuàng)新，嚴(yán)密防范銀行風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)內(nèi)銀行要在競(jìng)爭(zhēng)中求生存，求發(fā)展，就必須加大產(chǎn)品的研發(fā)力度。要以市場(chǎng)為導(dǎo)向，突破傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)范圍和模式，充分挖掘市場(chǎng)潛在需求，研究市場(chǎng)消費(fèi)心理，分析市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，積極研發(fā)新的中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品。銀行在發(fā)展中間業(yè)務(wù)的過(guò)程中，應(yīng)充分考慮自己對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的承受能力、控制能力和資本實(shí)力。真正做到通過(guò)發(fā)展中間業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收益的最大化，避免心中無(wú)數(shù)，盲目跟風(fēng)，違背發(fā)展初衷。

5.2　規(guī)范銀行內(nèi)部管理，優(yōu)化中間業(yè)務(wù)管理部門(mén)。各商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)現(xiàn)有中間業(yè)務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行整合與再造，建立專門(mén)機(jī)構(gòu)對(duì)中間業(yè)務(wù)進(jìn)行集中管理，統(tǒng)一負(fù)責(zé)制定中間業(yè)務(wù)的管理制度、辦法和操作規(guī)程，負(fù)責(zé)全行中間業(yè)務(wù)品種的研究、開(kāi)發(fā)、設(shè)計(jì)和推廣，對(duì)中間業(yè)務(wù)進(jìn)行日常的管理與協(xié)調(diào)，保障中間業(yè)務(wù)穩(wěn)步健康的發(fā)展。

5.3　加強(qiáng)監(jiān)管，鼓勵(lì)和支持銀行開(kāi)展中間業(yè)務(wù)。中間業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，已給監(jiān)管帶來(lái)了新的課題和挑戰(zhàn)。銀行監(jiān)管部門(mén)必須加強(qiáng)監(jiān)管的主動(dòng)性，把商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的開(kāi)展與加強(qiáng)監(jiān)管有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，加強(qiáng)統(tǒng)籌研究，減少無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，引導(dǎo)各商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)良性發(fā)展，達(dá)到有效化解各種風(fēng)險(xiǎn)的目的。