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(一)補繳問題。有的人員在參加了養老保險后，但之后沒有繳費，而且在國家所規定的勞動年齡內沒有領取基本養老金的。針對這些人員，補交養老保險費的單位、個人（補2011年6月30日以前），基數則以相應年份全省在崗平均工資的60%、100%，單位與個人各按20%、8%比例，補交養老保險費。靈活的就業人員根據20%的比例，補繳年度的基本養老保險費。并且還需要交納不得減免的滯納金（由欠費之日算起，日加萬分之五）。這一些法律開展后，個人單位未按時、足額繳納養老保費費處理，補完后企業養老保險經辦機構，根據個人繳費基數8%為繳費人員補記。根據選擇實際補繳基數，明確其年份工作指數的0.6或1.0，在個人賬戶信息中，作好標記。(二)一次納。符合參保的人員，辦理的基礎的養老保險，按時、足額繳納了基本的養老保險。新參保人員不可向中之前追補繳費方式來增加其年限。已參與企業基本養老保險的個人，到了法寶退休后，累計繳費不滿十五年可繼續拓展至繳費到十五年。如果延續了五年后仍未足十五年可一次性繳費滿十五年，并且之后按月來領取基本的養老金。一次性繳費辦法，以一次性繳費時上年的全省職工平均的工作60%或是100%為基數，根據比例來計算出一年的額度，之后再乘上一次性的繳費的年限。(三)完善操作。養老保險的覆蓋面要不斷拓展，傳統城鎮養老保險未涵蓋了所有勞動者，制度的設計與“低水平、廣覆蓋”的初始目標相矛盾...私營企業、個體工商戶、中外合資及外資企業、全民集體企業中的計劃外編制的職工，都沒有被納入社會保險制度。所以在城鎮內，三大社會體系組織中，三類人群養老保險制度是不一樣的。機關公務員、全額財政拔款事業單位的，其養老保險由國家財政全包。差額拔款、自收自支事業單位的雖然是社會統籌+個人補繳，但具體在操作方面，卻仍有極大的差異。
二、我國城鎮養老保險的解決措施
(一)加強組織領導，嚴格執行政策，做好宣傳工作。為了更好關注民生，解決實際的問題，一定要處理好中斷繳費的人員，要有調度的責任心及重視度，組織好并嚴格執行統一的補繳政策規定，督促有欠費和斷保的單位和個人補齊欠費。(二)提高經辦管理能力，完善制度。一些非正規部門，就業人員流動性大且收入不穩定。我們國家基本養老保險制度的統籌層次不高且制度間未能有完善的連接制度，參加一種養老保險制度因為一些客觀原因容易中斷，在轉移的連接上契合度不足，勞動者未能在預期參保，也無法得到養老收益情況會逃避參保。因此，需要提升基本保險的統籌層次并且完善制度間的連接，勞動者的養老待遇在制度、地區間，開展分段計算、啟示。這樣可提升勞動人員參加保險的積極性。(三)開放補繳政策。在不造成基金壓力下，補繳金額是繳費的兩倍。可增加基金，完成擴面征收任務，并且也可以很好解決一部分人的養老待遇問題，是具有可行性的。(四)加大基金征繳力量，鼓勵正常補繳。對現有的補貼方案、懲罰方案都不斷完善，擬定各式的措施激勵，監督正常的繳費。讓中斷繳費的現象不再發生，強化其補繳的連續性。大力激發用人單位、個人去主動、積極繳費，減少中斷的情況。
三、結束語
養老保險制度與我們每個人息息相關，總之，每一個職工的利益關系到勞動力市場改革的成效，所以，要盡快加大我國養老保險制度的改革和完善制度。讓中國人民真正感受到幸福，安全，讓到達退休年齡的老人不再擔憂，讓養老保險正常繳費。
作者:王彥 單位:潞安集團礦區社會保險公司
參考文獻
[1]陳謙.我國城鎮職工基本養老保險補繳制度存在的問題及對策分析[J].老齡科學研究.2013,（4）:48-56
CHIPS是目前衡量全國家庭住戶收入情況最好的指標之一。本文最終選擇6065個樣本量。其中參加養老保險的樣本共有4869個，沒有參加養老保險的樣本有1196個。參保率高達80%。本文估計收入的經典模型為明瑟工資方程，將此方程作如下變換:yj=Aj+αDj+βXj+Ej(1)式(1)中y是第j個城鎮職工的月工資，D是本文關注的主要變量，即養老保險。X是影響城鎮職工工資的其他控制變量，α和β是待估計參數，E是隨機誤差項。我們使用傾向得分匹配方法來控制個體的人力資本等特征變量，選擇性偏差問題將會得到解決。首先，我們根據將城鎮職工分為兩個群體，“參加養老保險”為參與組，“沒有參加養老保險”為控制組。ATT的計算分為兩個部分，首先使用Probit或者Logit模型得到傾向指數，其次，在匹配的基礎上計算ATT值，公式如式(2)所示:ATT=E［Y1i－Y0i|Di=1］={E［Y1i|Di=1］－E［Y0i|Di=1］}=E［{E［Y1i|Xi，Di=1］－E［Y0i|Xi，Di=0］}|Di=1］(2)
二、實證結果
通過傾向得分匹配法的實證檢驗，我們可以分別計算匹配前與匹配后，養老保險的參與組和控制組的平均月工資，以及兩組之間的差異。表1中匹配前的參與組平均工資是2387元，控制組平均工資是2103元，匹配之前的ATT值是283元。顯然，匹配前的養老保險對城鎮職工工資的影響是溢價效應。但是，匹配之后的控制組工資上升為2553元，而且控制組工資高于參與組工資，城鎮職工工資和參加養老保險之間是存在替代效應的。為了確保養老保險對工資影響效果的準確性，接下來本文分別使用半徑匹配方法和核匹配方法重新估計，對上述結果進行穩健性檢驗。表2是分別使用一對一匹配方法和核匹配方法計算的ATT值，結果都具有統計學意義。
三、總結
關鍵詞：城鎮職工；養老保險；問題；發展
我國城鎮職工養老保險法發展過程比較長，以粵北、粵西等地方為例子，城鎮職工的經濟起點比較低，存在很多問題，解決城鎮養老保險問題，可以促進國家社會和諧、經濟發展，穩定居民生活。
一、城鎮職工養老保險存在的問題
（一）養老保險相關制度不完善為有效落實城鎮職工養老保險體系，需要建立健全養老保險相關制度。由于我國目前城鎮職工的養老體系不完善，沒有更好的約束力，導致我國城鎮職工養老保險覆蓋率比較低。除此之外，我國沒有健全的監督管理機制，以惠東某村為例，村干部挪用該村代收的養老金五萬多元用作個人開支，收繳養老保險資金以及支付養老保險金都沒有相應規范制度，導致養老金去向不明，入不敷出等情況，嚴重影響廣東省城鎮養老保險發展，阻礙養老保險體系的完善。
（二）城鎮職工養老保險覆蓋率低導致城鎮職工養老保險覆蓋率低的主要原因是城鎮職工參與養老保險的意識比較低，其次是城鎮職工養老保險的政策宣傳不到位。根據廣東省相關調查顯示，存在一部分城鎮職工不了解國家出臺的“養老金并軌制”并且一部分職工對出臺政策表示不在乎態度，甚至表示反對態度，主要表現人們不重視養老保險的保障作用，導致養老保險的覆蓋率比較低，因此需要不斷擴大養老保險覆蓋面。
（三）城鎮職工養老保險缺乏公平性建立社會保障體系追求社會公平，為確保社會保障工作效率，需要健全社會保障體系，在社會保障體系中，養老保險是比較重要的內容，是最基本的社會保障制度，對維護社會穩定有重要作用，并且可以反映出我國社會與經濟的關系。但是在實際上存在不公平的現象，主要原因是地區經濟差異大以及參保人數不多，另外不同類型單位在養老待遇方面存在差異大的情況。
（四）人口老齡化速度快近些年人口老齡化速度在不斷加快，在社會發展中是重點問題，我國老齡化速度已經超出我國國民經濟生產總值的增長趨勢，嚴重影響我國城鎮養老保險體系的建設，為擴大城鎮職工養老保險覆蓋面，需要完善城鎮職工養老保險體系。
（五）養老保險管理缺乏規范性與統一性機關事業單位職工養老保險制度和企業職工養老保險制度存在差異，目前廣州現時機關事業養老保險單位繳費比例為16%，企業養老保險單位繳費比例為14%。這樣會出現待遇不平等，導致員工心理不平衡，阻礙事業單位與企業進行交流，并且養老保險機構集管理、監督、辦理為一體，這樣會阻礙社會養老保險事業的進步與發展。
二、城鎮職工養老保險的發展
（一）統一城鎮職工養老保險制度目前我國許多地區基本養老保險制度沒能統一，導致企業面臨很大壓力，所以深化改革養老保險相關內容，統一相關制度標準，實現養老保險公平，打破原有的戶籍限制問題，同時養老保險應該做到沒有身份等級之分，都應該按照統一的繳費比例進行繳納，并且使員工可以享受平等的養老待遇。統一城鎮養老保險制度可以保障養老保險全面覆蓋，實現每個人有保障，從而維護社會和諧與穩定，促進國家進步與發展。
（二）加大力度進行監督管理為保障城鎮職工養老保險體系可以有效地發揮管理作用，需要加大力度監督養老保險體系，避免出現養老資金挪用情況，對執法監督人員需要嚴格監督，如果執法監督人員有違法行為，同樣需要按照法律相關規定懲罰監督人員，不斷加強監督管理力度。
（三）完善管理體系征收養老金以及繳納養老金需要完善的相關養老保險法律體系支持，保證使用資金可以有法可依，對各級政府保險機構進行監督管理，避免出現養老金流失，及時解決養老金出現的問題。除此之外，政府協調部門之間的關系，制定相關政策法規。
（四）使投資渠道不斷拓寬目前我國省級養老保險機構和市養老保險機構存在發展不協調的情況，所以統一管理養老保險機構非常重要，可以統一管理職工的個人賬戶基金，不斷拓寬投資渠道，使投入資金與使用資金不斷增多。現有的投資方式分別有銀行存款和債券，適當增加一些投資方式，例如黃金或者不動產等，這樣可以使市場貨幣風險不斷降低，最大化實現養老資金投資收益，從而促進養老保險的穩定與發展。
（五）建立個人基金賬戶如果建立個人基金賬戶可以保障職工賬戶的透明性，讓職工可以明確自己賬戶資金的增減狀況，對養老基金進行監督。城鎮職工對自己賬戶資金的數目以及使用狀況可以詳細了解，這樣對職工增加儲備資金非常有利，進行科學合理投資，促進城鎮職工養老保險體系的構建，為其提供更多資金來源，從而較少財政支出，要確保養老資金形成良性循環，完善養老資金體系。
（六）加大宣傳力度為建立健全城鎮職工養老保險體系，宣傳工作要做好，不斷解決城鎮職工疑惑，開展養老保險相關政策的講座、教育活動，促進城鎮職工養老保險意識的形成，保有效實施擴大城鎮職工養老保險覆蓋率的工作，加強宣傳和引導，使城鎮職工重視養老保險的保障作用，從而促進城鎮養老保險的健康發展與不斷進步。
三、結束語
目前我國養老保險發展狀況并不樂觀，參保意識不強，征收覆蓋率不高等狀況，但是由于城鎮職工養老保險是職工退休后的基本保障，并且養老保險可以促進我國的發展，所以必須建立健全城鎮養老保險制度，不斷提高養老保險的覆蓋率，使城鎮職工都可以享受養老保險待遇，公平統一管理養老保險，提高人們生活質量，這樣才可以促進我國社會穩定與發展。
【關鍵字】城鎮職工養老保險，個人賬戶，企業年金
經過60多年的發展和完善，我國的養老保險制度已取得了顯著成效，逐漸形成適應不同群體但又相互銜接的制度平臺。其中由基本養老險制度、企業年金制度和個人儲蓄性養老保險三支柱構成的城鎮職工養老保險制度，是我國社會養老保險制度的主體，主要實行社會統籌與個人帳戶相結合的部分基金積累制，由國家、企業和個人三方主體共同負擔。
一、城鎮職工養老保險制度的運行現狀分析
自國務院2005年底了《關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》（國發[2005]38號）（以下稱《規定》）以來，我國各地區和有關部門以確保企業離退休人員基本養老金按時足額發放為中心，在擴大基本養老保險覆蓋范圍，加強基本養老保險基金征繳，做實個人賬戶。
（一）城鎮職工基本養老保險
1.覆蓋范圍。隨著《決定》的出臺，城鎮各類企業職工、個體工商戶和靈活就業人員，包括農民工都逐漸納入到城鎮職工基本養老保險制度中來。2006年底，全國城鎮基本養老保險覆蓋率達到66%，其中，參保農民工人數為1417萬人，占全部參保人員7.5%；企業參保人數為16857萬人，比上年增長7%，占全部參保人數的90%。截止到2011年末，制度覆蓋率增長到79%，農民工參保人數上升到所有參保人員的14.6%，比2006年提高了近七個百分點，上升趨勢明顯。
2.基金收支以及結余狀況。2005年以來，我國城鎮職工養老保險基金實行收支兩條線管理，隨著制度建設的逐步完善，征繳力度的加大，征繳收入呈顯著上升趨勢，基金積累迅速增長。如圖2和表1所示，2005年城鎮職工基本養老保險的基金收入為5093億元，基金支出為4040億元，當年累計結余為4041億元；截止到2011年底，基金收入比2005年增長231%，基金支出比2005年增長215%，基金結余更是增長382%。
3.做實個人賬戶的試點進展情況。我國自1993年明確提出建立社會統籌與個人賬戶相結合的養老保險制度，個人賬戶長期以名義賬戶的的形式運行，引致“空賬”問題，嚴重影響制度的健康可持續運行。做實個人賬戶成為我國社會保障制度改革必須要解決的首要問題，其不僅是應對人口老齡化的重要舉措，也是實現企業職工基本養老保險制度可持續發展的重要保證。我國首先在遼寧、吉林、山西等11個省試點，后逐漸在全國31個省份建立起養老保險省級統籌制度。
（二）企業年金發展狀況
作為城鎮職工養老保險制度“第二支柱”的企業年金制度，自2006年下半年開展市場化投資運作以來，發展規模不斷擴大，據人力資源和社會保障部的《2012年度全國企業年金基金業務數據摘要》可知，2007年-2012年之間的年平均收益率為8.35%，其中2007年當年加權平均收益率達到41%，上證綜指達到6124點巔峰。截止2012年底，有5.47萬戶企業建立企業年金，惠及1847萬職工，基金累計結存達到4821億元。
二、城鎮職工養老保險制度運行中存在的問題及原因分析
2005年以來，我國城鎮職工養老保險制度運行態勢良好，覆蓋率提高，基金收支穩定增長，越來越多的離退休人員享受到了基本養老保險金待遇，但仍然存在著諸多不足之處。
（一）基本養老保險制度方面
1.覆蓋面窄，參保率不高
2005年12月國務院頒布了《關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》提出要擴大覆蓋范圍：“城鎮各類企業職工、個體工商戶和靈活就業人員都要參加。”使得更多勞動者可以參加基本養老保險，但截止到2011年底，制度覆蓋率只達到達到79%，主要是個體工商戶和靈活就業人員等個人參保率低，到2011年底，其僅占全國28391萬基本養老保險的參保人員的7.4%。由于個體工商戶和靈活就業人員以及農民工對養老保險制度的認識不足，工作不穩定且收入低，從當前實際情況看，要進一步擴大城鎮職工養老保險的覆蓋范圍越來越困難。
2、基本養老保險基金面臨財務風險
我國“未富先老”的現狀使得國家財政和企業承擔了巨大的養老壓力，養老基金收支缺口每年呈擴大之勢。其次，我國基本養老保險制度向部分積累制過渡的過程中，相關職能部門通過從社會統籌賬戶向個人賬戶透支的方式來彌補基金缺口，導致個人賬戶“空賬”運行，形成大量轉制成本。另外我國還存在資渠道單一、收益不高、保值增值困難等問題。養老保險基金的保障功能決定了其應該按照安全性、收益性、流動性的順序進行投資，為了保證養老保險基金的安全運行，國家對其投資運營實施了較為嚴格、謹慎的數量監管，絕大部分存入銀行或購買國債。
（二）企業年金方面
企業年金制度在國外發展相對比較成型，而在中國仍處于起步發展階段，雖然取得了一定的成績，但是相對于我國養老保險基金需求和城市就業人口而言，還沒有形成相當規模的基金積累和參與人數，行業、地區之間分布不均衡矛盾仍然存在，多數集中在大中型企業和沿海地區。其主要是受我國市場競爭環境缺少公平，國有大中型壟斷企業在市場競爭中存在絕對優勢等宏觀環境因素制約，大大削弱了很多企業建立企業年金的積極性。
（三）個人儲蓄性養老保險方面
由于我國國商業保險還處于發展階段，居民的風險和保障意識還不夠強，而且我國國的稅收政策屬于先征后免模式，不利于激勵勞動者參與這一層次的養老保險計劃。
參考文獻：
[1]趙少華.我國城鎮企業職工養老保險制度改革歷程回顧[J].科教文匯.2008
第一，個人因素。人口是決定勞動力供給量的決定性因素。勞動人口的數量與人口總量成正比關系，如果是人口總量不斷增長，最終必將導致勞動人口隨之增長，若此種增長超過了經濟增長對勞動力供給的需求，充分就業必將難以實現。人口結構也會影響就業結構的合理性。人口結構包括性別結構、年齡結構和素質結構等。性別結構中若女性的比重過大，年齡結構中若青年比重過大，就會增加充分就業的難度；人口素質結構從身體素質和文化科技素質兩個方面影響充分就業。如身體素質是否適應對那些對身體有特別要求的產業、部門、崗位的需要。同樣，文化科技素質是否適應那些對文化科技有相應要求的產業、部門、崗位的需要。人口質量同樣決定著養老保險的質量，人口作為社會生活的主體，有多方面的質的規定性，從不同的角度考察，其質的規定性也有不同的內容。中國人口質量提高，可以使國民實際生活水平提高，使養老保險與經濟發展更好結合在一起。男性相比女性參加養老保險意愿更強，主要原因是男性與女性在社會分工中責任不同，女性對子女的依賴性較強，更趨于家庭養老觀念。
第二，經濟因素。經濟因素是影響充分就業與養老保險發展的最重要因素。首先，經濟發展水平決定著勞動就業的總體水平。勞動力需求是由整個經濟需要派生出來的，企業增加勞動力是為了發展生產，以滿足社會需要。因此，經濟越發達，增長速度越快，相對勞動力的需求越多，就業越充分.相反，如果經濟萎縮、停滯甚至倒退，勢必減少對勞動力的吸納容量，造成失業增加。所以，要根本解決就業問題，就必須把國民經濟搞上去，保持一定的經濟增長速度。其次，經濟形式是解決社會就業的前提條件。所謂經濟形式，就是生產資料所有制形式，它體現生產資料所有者與勞動者在社會再生產過程中的經濟關系。在社會主義初級階段，生產力的發展要求實行多種經濟形式，這為勞動就業提供了社會經濟條件。再次，不同的產業結構決定了勞動者的就業結構。在社會化大生產中，勞動者與生產資料結合的自然形式和就業容量取決于社會各產業所提供的就業崗位總量。養老保險基金需要充足的經濟基礎。發展經濟，增強我國經濟實力，可以為我國建立完善、和諧、可持續發展基本養老保險奠定堅實的物質基礎，提高基本養老金支付能力，提高養老保險待遇水平，提高退休人員的生活質量。基本養老保險可以享受到經濟發展帶來的成果，經濟的發展在提高人民物質生活水平的同時，對養老保險的繳納也起到了積極的拉動作用，經濟發展推動了整個社會養老福利事業的發展，帶動了企業和個人參保的積極性。
第三，家庭因素。不同的時期由于受到不同的社會和家庭環境的影響，就業與養老保險的意識會發生相應的變化，在改革開放之前，人們所普遍向往的是進入國營企業、事業單位或者國家機關就業，成為一名全民固定工。而現在，許多人就業時往往會選擇那些報酬豐厚的企業。另外，由于就業意識的影響，常常會造成勞動力在供求結構上的失衡。如在目前，一方面，城鎮失業人員增加，就業壓力很大；另一方面，一些臟、累、苦的休力勞動崗位卻招工困難，不得不從農村招收剩余勞動力。大多數就業者都向往到那些工資高、福利好、工作輕松悠閑的部門或單位就業，追求的是實惠、輕便又好看的工作，這種狀況則加劇了就業方面的矛盾。自古以來，“養兒防老”觀念在多數居民觀念中根深蒂固，家庭養老成為最主要的養老方式。基于這樣的養老方式，家庭因素成為了影響養老保險發展的主要因素之一，家庭生活條件越好，參保意愿越強，年人均收入、年人均結余越高參保意愿越強，家庭子女數越多參保意愿越弱，主要由于此時家庭多數情況下會考慮家庭養老。
二、城鎮職工就業與養老保險理論模型
第一條 為了保障城鎮在職人員退休后的基本生活需要，根據《上海市城鎮職工養老保險制度改革實施方案》，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱養老保險，是指經法定程序確立，由政府主管部門負責組織和管理，單位和在職人員共同承擔養老保險費繳納義務，退休人員按養老保險費繳納狀況享受基本養老保險待遇的社會保障制度。
第三條 本辦法適用于本市范圍內城鎮的機關、企業、事業單位（以下簡稱“單位”）及其在職人員、退休人員。
外商投資企業的外籍人員以及國家另有規定的單位和人員不適用本辦法。
第四條 養老保險實行國家、單位與個人共同承擔費用，個人儲存與統籌互濟相結合，保障退休人員基本生活需要與激勵在職人員積極性相結合的原則。
單位有為在職人員繳納養老保險費的義務；在職人員有為自身繳納養老保險費的義務。
在職人員由所在單位為其繳納養老保險費和退休后享受養老保險待遇的權利受法律保護，任何單位和個人不得侵犯。
第五條 本市養老保險制度改革的目標，是逐步建立多層次的養老保險體系。除本辦法規定的養老保險外，在有條件的單位，逐步推行單位補充養老保險；鼓勵有條件的職工參加個人儲蓄養老保險。
第二章 組織機構
第六條 本市設立市社會保險委員會，負責審議養老保險的發展規劃，研究和決定養老保險的重大政策，籌劃養老保險基金的保值、增值。
第七條 市社會保險管理局具體負責本市養老保險的管理工作。其職責是：
（一）負責養老保險制度的組織實施；
（二）編制養老保險的發展規劃；
（三）擬訂養老保險的地方性法規、規章草案；
（四）會同有關部門制定養老保險基金的財務、會計、統計和內部審計制度；
（五）監督養老保險費的繳納、養老金的支付和養老保險基金的增值運營；
（六）領導市和區、縣養老保險事業管理中心的工作；
（七）執行市社會保險委員會決定的事項。
第八條 養老保險事業管理中心是具體承辦養老保險事務的機構。其職責是：
（一）負責養老保險費的收繳和養老金的支付；
（二）管理個人養老保險帳戶；
（三）接受單位和在職人員、退休人員對養老保險情況的查詢；
（四）辦理市社會保險管理局委托或者授權辦理的其他事務。
第三章 養老保險費的繳納
第九條 凡屬于本辦法第三條第一款規定范圍的單位，均應向市社會保險管理局指定的養老保險事業管理中心辦理單位和在職人員的養老保險登記手續；新設立的單位應在設立之日起一個月內辦理養老保險登記手續。
單位發生分立、合并、破產或者被撤銷以及錄用或者辭退在職人員（包括辭職、自動離職和開除、除名等情況）時，應在一個月內向原受理登記的養老保險事業管理中心辦理養老保險變更登記或者注銷登記手續。
養老保險事業管理中心辦理養老保險登記手續時，應為單位設立養老保險編碼，為在職人員設立個人養老保險帳戶，并核發《養老保險手冊》。
第十條 在職人員的個人養老保險帳戶終生不變。《養老保險手冊》記錄在職人員在本辦法實施前的連續工齡和本辦法實施后記入個人養老保險帳戶中的儲存額，作為退休時計發養老金的依據。
在職人員變動工作單位時，《養老保險手冊》隨同本人轉移。
第十一條 養老保險費由單位和在職人員每月按規定期限繳納，不得逾期繳納或者漏繳、少繳。
第十二條 單位應按本單位上一月全部在職人員工資總額的百分之二十五點五的比例繳納養老保險費。
在職人員應以本人上一年度月平均工資收入為繳費基數，按百分之三的比例繳納養老保險費。在職人員上一年度月平均工資收入為上一年度全市在職人員月平均工資收入百分之二百以上的，百分之二百以上的部分不計入繳費基數；低于上一年度全市在職人員月平均工資收入百分之六十的，以上一年度全市在職人員月平均工資收入的百分之六十為繳費基數。
單位繳納養老保險費的基數的計算口徑，應與在職人員繳納養老保險費的基數的計算口徑相一致。
單位和在職人員養老保險費繳納比例的調整，由市社會保險管理局提出，報市社會保險委員會決定。
第十三條 單位繳納的養老保險費按下列渠道列支：
（一）企業和自收自支的事業單位在稅前列支；
（二）機關和全額預算、差額預算的事業單位從行政費或者事業費中列支。
第十四條 養老保險費按以下辦法繳納：
（一）在職人員應繳納的養老保險費，由單位在其每月工資中代扣。在職人員工資收入中繳納養老保險費的部分免征個人所得稅。
（二）單位每月應按規定時間到養老保險事業管理中心核定本單位和在職人員應繳納的養老保險費，并按核定數額如數繳納。
第十五條 養老保險事業管理中心對個人養老保險帳戶的儲存額應每年結算一次，并向在職人員出具養老保險費繳納清單。
第十六條 個人養老保險帳戶中應記入的養老保險費包括：
（一）個人繳納的養老保險費；
（二）單位繳納的養老保險費記入個人帳戶的部分：
（1）按在職人員個人繳費基數（不超過上一年度按全市在職人員月平均工資收入百分之一百五十的部分）的一定比例（企業和自收自支的事業單位為百分之八，機關、全額預算事業單位為百分之十，差額預算事業單位為百分之九）記入的數額；
（2）按上一年度全市在職人員月平均工資收入的百分之五記入的數額。
單位繳納的養老保險費記入個人帳戶的部分，應隨個人繳費比例的提高相應調整。
第十七條 單位繳納的養老保險費除記入個人養老保險帳戶的部分外，均為社會統籌部分。
第十八條 記入個人養老保險帳戶的儲存額，按不低于同期居民1年期銀行定期儲蓄存款利率的利率計息。
第十九條 養老保險基金納入單獨的社會保障基金市級財政專戶，實行收支兩條線，第四章 養老保險待遇的享受
第二十條 享受養老保險待遇的退休人員應同時具備以下條件：
（一）達到國家、本市規定的退休年齡；
（二）單位和本人按規定繳納養老保險費；
（三）本辦法實施前參加工作、連續工齡（包括繳費年限）滿十年，或者本辦法實施后參加工作、繳費滿十五年。
凡符合前款條件的退休人員，可向養老保險事業管理中心辦理領取養老金的手續；經養老保險事業管理中心核定后，按月領取養老金。
第二十一條 符合本辦法第二十條第一款規定的失業人員，可向養老保險事業管理中心辦理手續，按月領取養老金。
第二十二條 本辦法實施前參加工作、到達退休年齡時連續工齡（包括繳費年限）滿五年不滿十年的人員，應該退職；連續工齡滿五年、因病或者非因工致殘的在職人員，經勞動鑒定委員會確認完全喪失勞動能力的，可以退職。
退職人員按規定享受相應的養老待遇。
第二十三條 本辦法實施前參加工作、連續工齡（包括繳費年限）不滿五年或者本辦法實施后參加工作、繳費不滿十五年，到達退休年齡的人員，可向養老保險事業管理中心提出申請，將其個人養老保險帳戶中的全部儲存額支付給本人，同時終止養老保險關系。
第二十四條 凡符合領取養老金條件的人員，其養老金可終生領取。個人養老保險帳戶中的儲存額已領完的，其養老金從養老保險基金的社會統籌部分中支付。
第二十五條 在職人員、退休人員死亡后，其個人養老保險帳戶儲存額中屬于個人繳納部分的余額，可一次性發給其經法定程序認定的繼承人。
第二十六條 市社會保險管理局可要求享受養老保險待遇的人員，按規定時間到養老保險事業管理中心辦理復核手續；對不辦理復核手續的，可停止支付養老金。
退休人員出國、出境或者因其他原因，本人不能辦理復核手續的，應按國家有關規定出具證明其生存的證書。
退休人員出國、出境或者因其他原因，本人不能領取養老金，需委托他人代為領取的，應出具經公證的委托書。
第二十七條 凡本辦法實施后參加工作的人員，其退休后的養老金計算公式為：
月養老金＝個人養老保險帳戶儲存額÷120第二十八條 凡本辦法實施前參加工作、一九九五年底前退休和退職的人員，先按原辦法計算月養老金，再按個人累計繳費額的一定比例增發月養老金。增發比例按以下規定確定：
（一）企業退休人員的繳費年限加上本辦法實施前的連續工齡滿十年不滿十五年的，增發百分之十一；在此基礎上每增加五年相應增加一個百分點，但增發比例最高不超過百分之十六。
（二）機關和事業單位退休人員的繳費年限加上本辦法實施前的連續工齡滿十年不滿十五年的，增發百分之二；在此基礎上每增加五年相應增加一個百分點，但增發比例最高不超過百分之七。
（三）企業退職人員增發百分之十；機關和事業單位退職人員增發百分之一。
前款所述人員不論在哪個月份到達退休年齡，退休當年按十二個月繳費，并按前款規定增發養老金。
離休干部、勞動模范、高級專家以及按國家規定可享受提前退休待遇的人員等所享受的優惠待遇，仍按原規定執行。
第二十九條 本辦法實施前參加工作、一九九六年一月一日以后退休的人員，按其個人養老保險帳戶儲存額，乘上規定系數，推算為全部工作年限的儲存額。其養老金的計算公式為：
月養老金＝個人養老保險帳戶儲存額×系數÷120按前款規定計發的養老金，如果低于按本辦法第二十八條所規定辦法計算的養老金標準的，可改按第二十八條規定的辦法計發。
第三十條 個人養老保險帳戶中的儲存額，只能用于按月支付退休人員養老金，不能移作他用。
向退休人員支付養老金時，應按個人養老保險帳戶中個人繳費額與單位繳費額的比例相應扣減儲存額。
第三十一條 退休人員養老金的最低標準由市社會保險委員會規定。按規定領取的養老金低于最低標準的，可按最低標準發給。
養老金的最低標準，隨經濟發展和本市居民消費價格指數上升的情況作調整。
第三十二條 退休人員的養老金每年根據本市上一年度居民消費價格指數上升幅度進行調整，于當年四月一日起開始執行。當年退休的人員的養老金自下一年度起調整。居民消費價格指數比上一年度下降時不作調整。
第三十三條 本市將根據國民經濟的發展和養老保險基金的收支情況，參照在職人員實際工資的增長情況，不定期給予退休人員生活補貼；對有特殊困難的退休人員增加特殊生活補貼。
第三十四條 退休人員死亡后的喪葬補助費、供養直系親屬撫恤金、救濟金等，按國家和本市的有關規定支付。
第五章 養老保險基金的使用和管理
第三十五條 養老保險基金的來源包括：
（一）單位和在職人員繳納的養老保險費；
（二）養老保險基金的利息收入；
（三）養老保險基金的增值運營收入；
（四）依照本辦法規定所收取的滯納金。
第三十六條 養老保險基金主要用于退休人員養老金的支付；在養老保險基金不敷支付時，由地方財政給予補貼。
養老保險基金由市社會保險管理局集中管理，專款專用，任何單位和個人不得擅自動用。
第三十七條 養老保險基金的支付范圍是：
（一）退休人員的養老金；
（二）退休人員死亡后按國家和本市有關規定支付的喪葬補助費、供養直系親屬的撫恤金、救濟金等；
（三）在職人員、退休人員死亡后應發給其法定繼承人的個人養老保險帳戶中屬于個人繳納部分的余額；
（四）按本辦法第三十三條規定發放的生活補貼。
經市社會保險委員會核準，養老保險事業管理中心可按養老保險費實際征集額的一定比例提取管理費。
按前款規定提取的管理費免征稅、費。
第三十八條 養老保險基金必須在保證正常支付和安全的前提下增值運營，不得進行回收期長、風險大或者投機性的投資。運營后歸入養老保險基金的增值部分免征稅、費。
第三十九條 市社會保險管理局應定期或者根據市社會保險委員會的要求，及時對養老保險基金的使用和管理情況進行匯總、核實，向市社會保險委員會匯報。
第四十條 對養老保險基金的征集、支付和增值運營，應每年編制預算和決算。
第四十一條 養老保險基金的征集、支付和增值運營，應同時接受財政、審計部門和金融主管部門的監督。
第四十二條 本市設立由政府有關部門和社會公眾代表參加的養老保險基金監督組織，監督養老保險基金的收支和管理。具體辦法另行制定。
第六章 爭議處理與處罰
第四十三條 在職人員與單位之間因繳納養老保險費發生爭議的，以及在職人員、退休人員或者單位與養老保險事業管理中心因養老保險問題發生爭議的，可向市社會保險管理局申請裁決。
第四十四條 在職人員、退休人員或者單位可向養老保險事業管理中心要求核查個人或者單位養老保險費的繳納情況和養老金的支付情況。養老保險事業管理中心應無償提供服務。
第四十五條 養老保險事業管理中心可定期或者不定期地對養老保險費的繳納情況進行檢查。對不繳、漏繳或者少繳養老保險費的單位，由市社會保險管理局責令其限期繳納；逾期不繳納的，市社會保險管理局可以通過銀行扣繳，并可處以未繳納金額一至二倍的罰款。
第四十六條 養老保險事業管理中心對逾期繳納養老保險費的單位，按日增收應繳納金額千分之二的滯納金。
滯納金收入歸入養老保險基金。
第四十七條 退休人員在享受養老保險待遇期間死亡的，其直系親屬或者有關單位應及時到養老保險事業管理中心辦理注銷手續。
違反前款規定，以偽造有關證件或者其他手段多領、冒領養老金的，養老保險事業管理中心應追回其多領、冒領的金額；情節嚴重的，市社會保險管理局可處以多領、冒領金額一至五倍的罰款。
第四十八條 當事人對市社會保險管理局作出的處罰決定不服的，可以在接到處罰決定書之日起十五日內，向市社會保險委員會申請復議；對復議決定不服的，可以在接到復議決定書之日起十五日內向人民法院提起訴訟。當事人也可以直接向人民法院提起訴訟。
第四十九條 對擾亂養老保險機構正常工作秩序的人員，由公安機關依照《中華人民共和國治安管理處罰條例》予以處罰。
第七章 附 則
第五十條 外商投資企業職工養老保險的過渡辦法、私營企業職工和個體工商戶的養老保險辦法，按本辦法的原則另行制定。
第五十一條 本市單位補充養老保險和個人儲蓄養老保險辦法另行制定。
第五十二條 本辦法的具體應用問題由市社會保險管理局負責解釋。
第五十三條 本辦法自一九九四年六月一日起施行。
一九九三年一月一日至本辦法施行以前尚未實施《上海市城鎮職工養老保險制度改革實施方案》的單位和個人，應在本辦法施行之日起三個月內，按該方案的要求履行應當承擔的義務。
上海市人民政府關于修改《上海市城鎮職工養老保險辦法》的決定1998年9月3日上海市人民政府令第59號
全文
市人民政府決定對《上海市城鎮職工養老保險辦法》作如下修改：
一、第十八條修改為：
記入個人養老保險帳戶的儲存額，按不低于同期居民1年期銀行定期儲蓄存款利率的利率計息。
二、第十九條修改為：
養老保險基金納入單獨的社會保障基金市級財政專戶，實行收支兩條線，專項管理，專款專用。
三、刪除第三十八條、第四十條、第四十一條。
第一條 為了規范基本養老保險工作，保障城鎮職工退休后的基本生活，維護社會穩定，促進經濟發展，根據《中華人民共和國勞動法》及有關法律、法規，結合自治區實際，制定本條例。
第二條 本條例適用于自治區區域內城鎮各類企業及其職工、企業化管理的事業單位及其職工、城鎮個體工商戶。
外商投資企業中的外方職工不適用本條例。
第三條 基本養老保險基金按照社會統籌和個人賬戶相結合的原則，由國家、企業和職工共同負擔。
第四條 用人單位和職工以及個體工商戶必須依法參加基本養老保險，繳納基本養老保險費。職工和個體工商戶依法享受基本養老保險待遇。
第五條 旗縣級以上各級人民政府勞動社會保障行政部門負責本行政區域內的基本養老保險征繳管理和監督檢查工作。勞動社會保障行政部門所屬的社會保險經辦機構負責基本養老保險具體工作。
旗縣級以上財政、稅務、審計部門按照各自職責做好基本養老保險監督管理工作。
第六條 各級工會組織有權維護職工和個體工商戶基本養老保險的合法權益，對執行基本養老保險法律、法規的情況進行監督。
任何組織、個人有權對違反基本養老保險法律、法規的行為進行舉報。
第二章 基本養老保險費的繳納
第七條 用人單位和個體工商戶應當按照國家和自治區有關規定向社會保險經辦機構辦理基本養老保險登記。
第八條 基本養老保險費由用人單位和職工個人共同負擔。
用人單位繳納的基本養老保險費比例原則上不超過本單位職工工資總額的20％。超出上述比例的按國家有關規定報批。
職工個人繳納的基本養老保險費比例不超過本人繳費基數的8％。
個體工商戶繳納的基本養老保險費由個體工商戶本人全部繳納，其繳費比例按照自治區人民政府有關規定執行。
第九條 用人單位繳納的基本養老保險費，以本單位上年度職工月平均工資總額為繳費基數。
職工繳納的基本養老保險費以本人上年度月平均工資為繳費基數。職工個人繳費的月平均工資低于統籌地區上年度職工月平均工資60％的，以60％為繳費基數；高于統籌地區上年度職工月平均工資300％的，按300％為繳費基數。
個體工商戶繳納的基本養老保險費，按統籌地區上年度職工月平均工資60％－300％的范圍內由其自主選擇，確定繳費基數。
第十條 用人單位應當按月足額向社會保險經辦機構繳納基本養老保險費。職工個人繳納的基本養老保險費由用人單位按月代為扣繳。
私營企業和個體工商戶應當向地方稅務部門繳納基本養老保險費。
第十一條 用人單位和個體工商戶有下列情形之一的，可以向當地勞動社會保障行政部門申請緩繳基本養老保險費：
（一）用人單位經營困難，連續三個月未發職工工資（含生活費）的；
（二）用人單位瀕臨破產，在法定整頓期限內的；
（三）用人單位因自然災害造成嚴重損失，無法正常生產經營，處于停產期間的；
（四）個體工商戶經旗縣級工商行政管理部門核準辦理歇業手續的。
經勞動社會保障行政部門核準緩繳基本養老保險費的，在緩繳期內免繳滯納金。緩繳期滿后，應當如數補繳基本養老保險費及利息。
第三章 基本養老保險個人賬戶
第十二條 按照社會統籌和個人賬戶相結合的原則，社會保險經辦機構依照國家和自治區人民政府有關規定，為職工和個體工商戶建立基本養老保險個人賬戶。
第十三條 職工基本養老保險個人賬戶按本人繳費基數的11％建立，其個人賬戶儲存額包括：
（一）職工個人繳納的全部基本養老保險費；
（二）用人單位繳納的基本養老保險費的劃入部分；
（三）上列兩項的利息。
個體工商戶基本養老保險個人賬戶按本人繳費基數的11％建立。
第十四條 職工和個體工商戶跨統籌地區流動時，社會保險經辦機構應當按照國家和自治區有關規定為其轉移個人賬戶儲存額及基本養老保險關系。
職工和個體工商戶在同一統籌地區內流動，只轉移基本養老保險關系，不轉移個人賬戶儲存額。
第十五條 職工和個體工商戶可隨時查詢個人賬戶的繳費記錄，社會保險經辦機構應當提供服務。
社會保險經辦機構應當建立個人賬戶查詢制度，每年向職工和個體工商戶發送個人賬戶對賬單。
第四章 基本養老保險待遇
第十六條 職工達到法定退休年齡和個體工商戶達到國家和自治區人民政府規定的享受基本養老保險待遇條件，按照本條例規定享受基本養老保險金。
退休審批手續，按照國家和自治區人民政府規定的審批程序辦理。
第十七條 基本養老保險金由基礎養老金和個人賬戶養老金組成。基礎養老金月標準為退休時統籌地區上年度職工月平均工資的20％；個人賬戶養老金月標準為退休時個人賬戶儲存額除以120.第十八條 1998年1月1日后參加工作或者從事個體經營，繳費年限累計滿15年的，按月發給基本養老保險金；繳費年限累計不滿15年的，退休后不享受基礎養老金待遇，其個人賬戶全部儲存額一次性支付給本人。
第十九條 1998年1月1日前參加工作或者從事個體經營，1998年1月1日后退休，繳費年限累計滿15年的，發給基礎養老金、個人賬戶養老金、過渡性養老金和過渡性調節金。過渡性養老金和過渡性調節金按照國家和自治區人民政府有關規定執行。
前款人員繳費年限累計不滿15年的，一次性發給養老金，計發辦法按國家和自治區人民政府有關規定執行。
第二十條 1998年1月1日前退休人員的養老保險待遇，按照國家和自治區人民政府有關規定執行。
第二十一條 為保障退休人員的生活隨著經濟和社會的發展不斷得到改善，自治區建立基本養老保險金正常調整機制，具體調整辦法由自治區人民政府制定。
第二十二條 職工、個體工商戶在繳費期間或者享受基本養老保險待遇期間死亡，基本養老保險個人賬戶中的個人繳費儲存額一次性支付給指定的受益人或者法定繼承人。
第五章 基本養老保險基金的管理和監督
第二十三條 基本養老保險基金的來源：
（一）用人單位和個人繳納的基本養老保險費；
（二）基本養老保險基金存款利息；
（三）按照本條例規定收取的滯納金；
（四）財政補貼；
（五）其他收入。
第二十四條 基本養老保險基金實行預決算管理。基本養老保險基金預算由社會保險經辦機構編制草案，勞動社會保障行政部門審核，財政部門復核，報同級人民政府批準后執行。
基本養老保險基金決算應當報同級人民政府審查。
第二十五條 基本養老保險基金是用人單位、職工個人和個體工商戶繳納，為保障退休人員的基本生活而籌集的專項基金。基本養老保險基金入不敷出時，由各級人民政府負責解決。
基本養老保險基金必須專款專用，任何單位和個人不得擠占、挪用。
第二十六條 基本養老保險基金存入社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理制度。
基本養老保險基金及其所得利息不計征稅費。
第二十七條 基本養老保險基金實行雙重審計制度。上級社會保險經辦機構負責對下級社會保險經辦機構的基本養老保險基金管理收支情況實行審計；旗縣級以上人民政府審計部門負責對轄區內基本養老保險基金收支結余情況實行審計。
第二十八條 用人單位、職工和個體工商戶有權了解查詢基本養老保險基金的收支結余情況。
用人單位每年應當向職工公布基本養老保險費繳納和支付情況。
勞動社會保障行政部門，應當定期向本級人民政府報告基本養老保險基金的征繳和使用情況，并向社會公告，接受社會監督。
第二十九條 各級社會保險經辦機構業務工作所需經費列入同級財政預算。
第六章 法律責任
第三十條 用人單位、個體工商戶違反國家基本養老保險法律、法規和本條例有關規定，法律、法規有規定的，依照法律、法規處罰；法律、法規未作規定，依照本條例處罰。
第三十一條 用人單位未將社會保險經辦機構撥付的基本養老保險金按時足額發給退休人員的，由勞動社會保障行政部門責令限期改正，并視情節對法定代表人和直接責任人員處以5000元以下的罰款。
第三十二條 用人單位和個體工商戶未按照規定繳納基本養老保險費的，由勞動社會保障行政部門或者地方稅務部門責令限期繳納。逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數額外，從欠繳之日起，按日加收欠繳額2‰的滯納金。
第三十三條 用人單位和個體工商戶妨礙、阻撓勞動社會保障行政部門和社會保險經辦機構執法人員執行公務，由公安機關依照《中華人民共和國治安管理處罰條例》的規定處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第三十四條 行政機關和社會保險經辦機構工作人員在基本養老保險工作中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，按有關規定給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第三十五條 當事人對行政處罰不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。
關鍵詞：養老保險；制度碎片化；雙層次制度
中圖分類號：F840 文獻標識碼：A 文章編號：1008-2972（2012）03-0046—06
1997年國務院公布了《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的規定》。這一制度的公布實行對于推進國有企業改革，保障職工退休后的生活發揮了重要作用，但也存在諸如職工實際養老金替代率過低、個人賬戶多重設置、制度碎片化嚴重等問題。這些問題不僅對于即將開展的機關事業單位養老保險改革未能發揮良好的示范作用，而且加劇了社會分層，給未來社會帶來許多新的社會風險。
一、文獻綜述
目前關于我國城鎮職工養老保險制度模式的研究主要有四種觀點：一種觀點主張現收現付制更有效率，如袁志剛，封進（2004）認為現收現付制是一個更有效率的選擇，基金制沒有特殊的優勢。振儒（2007）認為應建立一個較低水平的現收現付制養老保險體系。第二種觀點認為多支柱模式更適合中國。董克用（2011）參照世界銀行新提出的五支柱養老模式，認為在中國也可以建立五支柱的養老體系，以完善現有制度的不足。第三種觀點認為中國應該采用名義賬戶制。Williamson和Shen（2004）提出中國社會養老保險應實行名義賬戶制（NDC），并闡述了中國實行名義賬戶制的優勢。Heikki Oksanen（2010）提出中國應該建立基本養老保險加名義賬戶制，配以企業年金的模式來解決中國的老齡化問題。郭林，丁建定（2010）針對我國企業職工基本養老保險個人賬戶制度發生異化的現狀，提出了“變堵為疏”，實行名義賬戶制的思路。第四種觀點認為中國的養老保險改革應在現行制度的基礎上，建立相關配套制度。Yvonne Sin（2008）認為樹立人們對養老保險的信任非常關鍵，有必要建立一個標準有效的監管制度確保積累資金的安全和人們對制度的信任。主張不宜對現行制度作顛覆性的調整，而是在不改變社會統籌與個人賬戶相結合模式的條件下合并基本養老保險和企業年金中的個人賬戶，實行社會統籌和養老公積金雙層次養老保險制度。
二、中國城鎮職工養老保障制度的內在缺陷
城鎮職工養老保險制度的設計初衷是既體現公平，又體現效率。基本養老保險制度中的社會統籌體現公平，個人賬戶體現效率，作為補充養老保險的企業年金也體現效率，從而使得該制度既具有現收現付制的公平性優點，又有基金積累制的個人責任好處。但該制度在實際運行中卻出現了許多預料不到的問題。
1.養老金替代率存在制度設計上的根本缺陷
有專家認為，企業年金在解決已退休人員養老保險待遇中發揮重要而又獨特的作用，但在目前養老金替代率的制度設計中，卻把自愿建立的企業年金計人職工養老金總體替代率之中，使多數職工養老金替代率遠低于設定的目標。
我國企業職工養老保險制度設計的思路是基本養老保險提供退休人員基本生活的需要，企業年金提供更高層次生活標準。養老保險的總體替代率由基本養老保險替代率加企業年金替代率組成。企業年金由于實行自愿參保，覆蓋面較窄。相關數據顯示，企業年金的參保人數由2000年的560萬人增加到2010年的1335萬人，10年間僅增長2.4倍。而且從建立年金企業所屬行業看，大多集中在電力、鐵路、金融、保險、通訊、煤炭、有色金屬、交通、石油天然氣等高收入行業或壟斷行業。企業年金在保障對象的結構上也出現了偏向企業高層管理人員和關鍵技術人員的不良傾向。由于大部分職工缺乏企業年金，退休后養老保險的實際替代率只含有基本養老保險替代率，這部分退休老人的生活質量受到顯著影響，圖1顯示，1997年中國養老金社會平均替代率達76.3%，以后逐年下降，到2008年只有47.7%，與機關事業單位退休人員全部養老金替代率相比相差甚多。
2.作為三支柱之一的商業養老保險作用甚微。在目前商業保險經營環境不好，人們對商業保險信任度較低的情況下，商業保險作為中低收入階層養老保障的作用并不顯著。2010年壽險業務原保險保費收入9680億元，而同期城鎮基本養老保險基金總收入為13420億元，雖然前者是后者的72%，但這里沒有剔除死亡保險的數據和壽險購買人群的分布，中低收入人群有多少人會購買商業養老保險呢？另外，把商業養老保險視為養老保障制度的組成部分，也容易在計算替代率時把商業保險考慮進去，從而降低基本保障的數額，造成基本保障的不足，事實上并不是每個人都能夠購買商業養老保險作為養老保障的補充。
3.個人賬戶多重設置，管理成本高
在基本養老保險中有個人賬戶，在企業年金或將要實行的職業年金中，也有個人賬戶。基本養老保險中的個人賬戶由社會保險經辦機構管理，企業年金中的個人賬戶由受托人來管理。個人賬戶的多重設置，多重管理，無疑極大增加了個人賬戶的管理成本。
4.個人賬戶空賬化運行
現行部分積累制的養老保險制度在實際操作中，由于養老保險費的實繳數額未能達到預期的目標，統籌賬戶的基金不足以支付現有退休人員的養老金，因此個人賬戶的基金幾乎全部被挪用來支付退休人員的養老金，從而形成個人賬戶的“空賬”現象。到2010年，中國養老保險個人賬戶空賬規模已達1.3萬億元，做實相當困難。如果彌補不上，將來用財政資金代替給付，又會使該制度回歸到原來的現收現付制，與其這樣，不如早日改革。
5.片面追求制度的復雜化和多樣化，制度碎片化嚴重
目前的養老保險制度是按照人們的職業分類的，這和制度設計的初衷背離，應該按照收入劃分，而不是職業。僅養老保險，就有農民工養老保險、失地農民養老保險、城鎮職工養老保險、城鎮居民養老保險、事業單位養老保險等劃分方法，好像出現一個職業，出現一個問題人群，就要建立一種養老保險制度。這種思維很普遍，而且在學術界呈繼續擴大的趨勢。結果造成養老保險制度的碎片化嚴重，碎片化帶來的多頭管理與分散管理問題加大了制度運行成本，碎片化帶來的待遇差距擴大了人們的心理不平衡和心理不滿感，為社會穩定帶來隱患。
6.擴面工作較難
由于越年輕工薪收入越高的人員，其從養老保險制度中得到的純受益越小，這部分人群的參保積極性不足。而工薪收入較低的私營和個體企業及靈活就業人員雖然參加養老保險受益最大，但他們的負擔也最重，參加養老保險變得不現實，所以我國養老保險擴面工作進展緩慢。從1998年到2009年，12年間參加城鎮職工基本養老保險人數從8475.8萬人增長到17743萬人，僅增加了2倍多，職工參保率由40.99%增加到57.01%，距離全部覆蓋就業人口的目標相差甚遠。加上離退休人員，總參保人數由1998年的11203.1萬人增長到2009年的23550萬人，僅增加2.1倍，總參保率也只有50%多，參見表1。而中國香港地區強基金從2000年建立起到2011年5月，雇員參與率已高達99%，雇主參保率為100%，自雇人士登記率達77%。如圖2所示。
三、現有城鎮職工養老保障制度的外部效應分析
現有城鎮職工養老保障制度在保證退休職工基本生活，保障國企改革順利推進，保證社會和諧穩定方面都產生了積極的社會效應。現有養老保險制度的積極作用理論界和實務界已作大量闡述，本文在此重點分析其消極的外部效應，目的在于盡量完善這一制度。
（一）企業與機關事業單位離退休人員待遇的差異引起群眾不滿
目前較難查到企業和機關事業單位人均養老金的具體數據，我們根據《中國勞動統計年鑒2010》所提供的每年養老金支出數和離退休人員數據，以各年基本養老金支出數為分子，以各年離退休人員數為分母，大體算出企業、機關事業單位統籌范圍內離退休人員每年人均養老金支出水平。如圖3所示。在1999年，城鎮企業單位離退休人員每年人均養老金為6505.93元，機關事業單位為5150.17元，企業離退休人員年人均養老金支出比機關事業單位高1355.76元，比全國平均水平6451.45高出54.48元。到了2009年，企業年人均離退休費為14746.82元，而機關事業單位為21956.43元，企業離退休人員年人均養老金支出比機關事業單位低7209.61元，比全國平均水平低570.13元。由圖3可知，從2000開始，機關事業單位離退休人員養老待遇超過企業離退休人員，之后它們之間的差距越來越大。這種差距引起群眾不滿，不僅在網絡留言中大量網友表達不滿，而且在2011年2月27日上午總理做客中國政府網和新華網訪談時，此問題亦被網民重點提問。為保障企業退休職工的生活，自2005年起至今，我國已經連續七年8次上調企業退休人員基本養老金，但群眾的不滿情緒依然存在，這說明僅通過提高企業退休人員的待遇解決不了根本問題，應該通過建立全民統一的養老保險制度來徹底解決這一問題。
（二）形成了負的示范效應，阻礙了機關事業單位社會養老保險改革的推動
1997年中國城鎮退休職工養老金替代率為76.3%，此后逐年下降，到2008年下降至50%以下，只有47.7%。如圖1所示。以國際經驗來說，如果退休后的養老金替代率大于70%，即可維持退休前現有的生活水平，如果達到60%-70%，即可維持基本生活水平。如果低于50%，則生活水平較退休前會有大幅下降。城鎮企業職工養老保險較低的待遇和替代率的逐年下降，形成了負的示范效應，人們普遍認為機關事業單位社會養老保險改革意味著養老待遇的降低。這種不良預期成為機關事業單位養老保險制度改革的最大障礙。
四、養老保障制度的改革措施——建立雙層次的養老保險制度
（一）雙層次養老保險制度的內容
1.雙層次的養老保險制度由基礎養老金和養老公積金構成。基礎養老金由政府承擔，通過征收社會保障稅籌集資金。養老公積金由個人賬戶組成，把基本保險里的個人賬戶劃分出來，和企業年金中的個人賬戶合并，由統一的機構管理。個人賬戶中的資金來自于個人和用人單位的繳費，政府在財力有余的情況下可以給予補助。雙層次養老保險制度不僅能夠更清晰地劃分政府責任和個人責任，把政府責任限定在特定范圍之內，也有利于解決社會保障籌資領域長達10年之久的稅費之爭。
把現有的強制征收進入個人賬戶的資金獨立出來，把基本養老保險中的個人賬戶和企業年金合并，收費全部改成強制性，則可解決企業退休職工養老金替代率大大低于機關事業單位的局面，有效縮小企業、機關事業單位養老待遇的差距，而且補充保險部分會迅速擴大覆蓋面，亦有利于解決現有企業年金偏向企業高層的缺陷。
2.按收入劃分繳費額和領取額，取消目前按職業劃分的方法。目前的養老保險種類有城鎮職工養老保險、農民工養老保險、新型農村養老保險、失地農民養老保險，現在又在進行事業單位養老保險改革，這些思路都是按照職業來劃分養老保險制度，導致養老保險制度碎片化。其實職業只是社會分工不同，不同職業的共同特點是都有收入，而且退休金的表現形式也是收入，因此，建議改用按收入多少決定養老保險繳費額和領取額的方法。同時，簡化制度安排，把各種各樣的養老保險制度合并，所有公民都參加統一的養老保險制度。
（二）雙層次養老保險制度的可行性分析
1.建立雙層次養老保險制度，有利于養老保險制度的擴面，短期內建立全民享有的養老保障制度。目前，城鎮機關事業單位養老保障完全由財政和單位負擔，在這類單位推行新的養老保險制度，財政并沒有增加負擔，只要另外為每個職工建立一個個人賬戶即可。現有城鎮養老保險由社會統籌與個人賬戶構成，社會統籌部分相當于現收現付制，個人賬戶相當于基金積累制，只要把這二者分開，即可進入新制度。農村養老保險國家已經承擔了基礎養老金部分，個人賬戶只要條件成熟即可建立。因此，新的制度可以作為全國統一的覆蓋全民的養老保險制度。
2.新制度是公平和效率的統一體。基礎養老金由國家提供，人人享有，保證了每個人的基本生活，維護了人的生存權，解除了老年人的后顧之憂，體現了社會保障稅的收入調劑功能。個人賬戶根據個人收入由自己繳納，將來的退休金和本人的收入成正比，每個人為了退休后生活得更好，會在工作時全力存入資金，體現了效率。新制度的公平和效率雖然和現在的社會統籌和個人賬戶相結合的模式類似，但由于現有制度存在龐大的個人賬戶空賬問題，有可能最終回復到現收現付制狀態，體現不到效率。所以新制度的公平和效率比現有制度更為顯著。
3.雙層次的養老保險制度可解決轉制成本問題。現在的社會統籌和個人賬戶相結合的養老保險制度，老人和中人都存在轉制成本問題，而且對于轉制成本處理不當，造成了個人賬戶的大量空賬。而在雙層次養老保險制度中，老人的養老保險金還由國家繼續支付，不需建立個人賬戶，中人和新人直接過渡到新制度，中人可按制度建立前的工齡按比例提高基礎養老金。這樣就解決了轉制成本問題。
關鍵詞：就業；養老保險；促進作用
中圖分類號：F821 文獻標志碼：A 文章編號：1673-29IX（2015）08-0078-02
一、城鎮職工就業與養老保險制度分析
就業政策是國家調整勞動力供求在市場達到合理平衡和解決勞動就業問題而制定的規范和準則。我國政府從國情出發，通過實踐探索并借鑒國際經驗，制定和實施了一系列積極的就業政策。目前，我國已建立起市場導向的就業機制，計劃經濟時期形成的企業富余人員問題基本得到解決。在經濟發展和經濟結構調整中，就業規模持續擴大，就業結構逐步優化，就業渠道不斷拓寬，就業形式更加靈活，總體上保持了就業形勢的基本穩定。
按照相互尊重、平等互利的原則，中國政府積極參加國際勞工事務。中國批準了《準予就業最低年齡公約》、《禁止和立即行動消除最惡劣形式的童工勞動公約》、《對男女工人同等價值的工作賦予同等報酬公約》、《就業政策公約》等國際勞工公約。在勞動就業領域，中國與國際勞工組織、聯合國開發計劃署、世界銀行、亞洲開發銀行等眾多國際機構以及許多國家進行了卓有成效的交流與合作。
2012年，中國城鄉從業人員達到76704萬人，其中城鎮37102萬人，占48.4%；鄉村39602萬人，占51.6%。2004-2012年，共增加從業人員2 440萬人，平均每年新增305萬人。
20世紀80年代實行養老保險社會統籌試點，并開始進行改革探索，90年代改革全面展開并不斷深化，建立了由國家、企業和個人共同負擔的基金籌集模式，確定了社會統籌與個人賬戶相結合的基本模式，統一了企業職工基本養老保險制度。社會統籌部分采取現收現付模式，均衡單位負擔；個人賬戶部分采取積累模式，體現個人責任，全部由個人繳費形成。養老保險基金主要由企業和職工繳費形成，企業繳費比例一般不超過企業工資總額的20%，個人繳費比例為8%，由用人單位代扣代繳。
我國養老保險制度的重要性被歸納為以下五個方面：建立完善的社會保障體系，為廣大參保職工和離退休人員提供適當水平的基本生活保障；完善社會保障體系是國有企業改革和經濟結構調整的迫切需要；完善的社會保障體系有利于改善居民對改革的心理預期，增加即期消費，促進我國經濟的持續、快速增長；完善社會保障體系是發展勞動力市場的要求；完善社會保障體系是應對人口老齡化的需要。
根據上述原則制定的一系列養老保險制度，形成了建立養老保險制度三支柱的共識。第一支柱是社會統籌和個人賬戶相結合的基本養老保險。從20世紀80年代開始，我國政府在進行試點和總結實踐經驗的基礎上，建立了社會統籌和個人賬戶相結合的基本養老保險。基本養老保險是整個社會保險體系的基礎。基本保險的資金來源于國家、企業和個人三方。國家立法或通過行政手段要求企業必須強制參保，由企業和個人共同繳費形成基本養老保險基金。其中，社會統籌基金由企業繳費的一部分形成，職工個人賬戶基金由個人繳費的全部和企業繳費的一部分形成。以保證勞動者獲得基本生活保障。第二支柱是近年來逐步明確的企業年金。早在1991年，根據《國務院關于企業職工養老保險制度改革的決定》（國發[1991]33號）文件和《關于建立企業補充養老保險制度的意見》（勞部發[1995]464號）文件，要建立多層次的社會養老保險體系，企業年金是其中的一個層次。企業年金是由企業和職工共同負擔或是完全由企業負擔的是企業按照其經營效益自愿參加的，政府給予參保企業以一定的優惠政策，由國家宏觀指導、企業內部決策執行。企業年金是企業在繳納社會保險費義務之后的附加保險，它主要是企業根據其自身經營情況為職工出資投保的旨在解決企業職工退休后在基本養老保障外取得的養老金。第三支柱是個人儲蓄性養老保險。個人儲蓄性養老保險是由個人根據其自身需要，自愿投保，保險費由投保人全部負擔。主要包括自愿的個人儲蓄和個人購買商業養老保險。
以上三個支柱在理論上將一個養老保險制度應有的再分配功能、儲蓄功能與保險功能有機地結合在一個共同的養老保險制度之中。
二、城鎮職工就業與養老保險因素分析
第一，個人因素。人口是決定勞動力供給量的決定性因素。勞動人口的數量與人口總量成正比關系，如果人口總量不斷增長，最終必將導致勞動人口隨之增長。若此種增長超過了經濟增長對勞動力供給的需求，充分就業必將難以實現。人口結構也會影響就業結構的合理性。人口結構包括性別結構、年齡結構和素質結構等。性別結構中若女性的比重過大，年齡結構中若青年比重過大，就會增加充分就業的難度。人口素質結構從身體素質和文化科技素質兩個方面影響充分就業。比如，身體素質是否適應那些對身體有特別要求的產業、部門、崗位的需要，文化科技素質是否適應那些對文化科技有相應要求的產業、部門、崗位的需要。
人口質量同樣決定著養老保險的質量，人口作為社會生活的主體，有多方面的質的規定性，從不同的角度考察，其質的規定性也有不同的內容。中國人口質量提高，可以使國民實際生活水平提高，使養老保險與經濟發展更好結合在一起。男性相比女性參加養老保險意愿更強，主要原因是男性與女性在社會分工中責任不同，女性對子女的依賴性較強，更趨于家庭養老觀念。
第二，經濟因素。經濟因素是影響充分就業與養老保險發展的最重要因素。首先，經濟發展水平決定著勞動就業的總體水平。勞動力需求是由整個經濟需要派生出來的，企業增加勞動力是為了發展生產，以滿足社會需要。因此，經濟越發達，增長速度越快，相對勞動力的需求越多，就業越充分.相反，如果經濟萎縮、停滯甚至倒退，勢必減少對勞動力的吸納容量，造成失業增加。所以，要根本解決就業問題，必須把國民經濟搞上去，保持一定的經濟增長速度。其次，經濟形式是解決襯=會就業的前提條件。所謂經濟形式，就是生產資料所有制形式，它體現生產資料所有者與勞動者在社會再生產過程中的經濟關系。在社會主義初級階段，生產力的發展要求實行多種經濟形式，這為勞動就業提供了社會經濟條件。再次，不同的產業結構決定了勞動者的就業結構。在社會化大生產中，勞動者與生產資料結合的自然形式和就業容量取決于社會各產業所提供的就業崗位總量。
養老保險基金需要充足的經濟基礎，發展經濟，增強我國經濟實力，可以為我國建立完善、和諧、可持續發展基本養老保險奠定堅實的物質基礎，提高基本養老金支付能力，從而提高養老保險待遇水平，提高退休人員的生活質量。基本養老保險可以使老人享受到經濟發展帶來的成果。經濟的發展在提高人民物質生活水平的同時，對養老保險的繳納也起到了積極的拉動作用。經濟發展推動了整個社會養老福利事業的發展，帶動了企業和個人參保的積極性。
第三，家庭因素。不同的時期由于受到不同的社會和家庭環境的影響，就業與養老保險的意識會發生相應的變化，在改革開放之前，人們所普遍向往的是進入國營企業、事業單位或者國家機關就業，成為一名全民固定工。而現在，許多人就業時往往會選擇那些報酬豐厚的企業。另外，由于就業意識的影響，常常會造成勞動力在供求結構上的失衡。如在目前，一方面城鎮失業人員增加，就業壓力很大；另一方面，一些臟、累、苦的休力勞動崗位卻招工困難，不得不從農村招收剩余勞動力。大多數就業者都向往到那些工資高、福利好、工作輕松悠閑的部門或單位就業，追求的是實惠、輕便又好看的工作，這種狀況則加劇了就業方面的矛盾。
自古以來，“養兒防老”觀念在多數居民觀念中根深蒂固，家庭養老成為最主要的養老方式。基于這樣的養老方式，家庭因素成為了影響養老保險發展的主要因素之一。家庭生活條件越好，參保意愿越強；年人均收入、年人均結余越高，參保意愿越強；家庭子女數越多，參保意愿越弱，主要由于此時家庭多數情況下會考慮家庭養老。
