時間：2023-05-29 16:16:24
引言：易發表網憑借豐富的文秘實踐，為您精心挑選了九篇檔案管理準則范例。如需獲取更多原創內容，可隨時聯系我們的客服老師。
1、會計檔案監督機制不健全
會計工作是企業發展運營中的關鍵步驟，然而根據調查我們發現，目前我國會計檔案監督機制并不健全，主要表現在會計信息披露過程中政府監管不足，準則、法規的執行監督不力；注冊會計師制度不完善。會計師資格證是對于會計師專業素質的基本界定。注冊會計師不僅需要對受托單位的會計信息進行客觀公正的審計，還要收取審計費用，這導致注冊會計師對審計單位的依賴性比較強，另外，注冊會計師行業目前還沒有形成有效的監督機制，再加上企業內部監督機制不完善、領導不重視等，使得內部機制不健全，會計基礎工作比較薄弱。在新會計準則下，這些情況成為會計檔案管理工作開展的重要障礙。
2、檔案管理信息化系統存在安全隱患
在當今時代，科學技術迅速發展，網絡已經逐漸普及，電子計算機已經成為企業會計工作的主要手段，對于會計檔案也不例外。然而企業會計軟件等主要是在市場上進行購買然后進行有關調試，這在一定程度上增加了會計檔案管理的安全隱患。2014年新修訂的會計準則，《會計準則第33號合并財務報表》、《企業會計準則第9號職工薪酬準則》、《企業會計準則第30號財務報表列報會計準則》等，都對會計數據進行了針對性的要求，可見新會計準則對于電子計算機的依賴性比較大，因此這些電子計算機、網絡安全以及會計軟件等使得新形勢下會計檔案的管理形式更加嚴峻。
二、新會計準則下加強會計檔案管理的措施
1、不斷改善手段，加強會計檔案信息的真實性、可靠性
會計檔案信息失真是指會計主體通過弄虛作假、舞弊等手段對外提供的會計檔案信息無法真實的反映企業的財務狀況。信息化時代，會計信息安全隱患一直是會計檔案管理中的重要問題。2014年修訂與的新會計準則中我們可以看到，財務報表、薪酬準則等成為修訂的主要方面，這些方面會計信息主要是通過數據、報表進行信息記錄的，因此對于會計檔案信息的真實性、可靠性有了更加嚴格的要求。在新時期，加強會計軟件的開發、加強電子信息系統安全防護墻的改善等成為企業會計檔案信息真實性、可靠性的主要保障。公允價值量也是2014年新修訂與的會計準則中的重點，公允價值量涉及到了存貨、固定資產、無形資產、生物資產、資產減值、長期股權投資等科目的有效核算，使用公允價值量進行企業資產與負債的估量，可以幫助信息使用者根據當下情況做出正確的經濟決策。這些新的檔案信息成為新會計準則下檔案信息管理中的主要部分，因此不斷加強檔案管理人員的責任心，加強新的電子計算機系統與會計軟件的有效開發，對于企業檔案管理有著重要的意義。
2、加強會計監督體系的建設，為會計檔案管理工作的開展提供保障
在目前新會計準則的指導下，結合當下企業的發展狀況以及我國社會經濟的發展現狀，保證會計檔案管理工作的順利開展需要國家、政府等部門的協助，加強會計監督體系的有效構建。新會計準則《企業會計第41號——在其他主體中權益的披露》中對于主體會計信息披露進行了明確的規定有助于促進會計信息的透明，有助于加強對于會計檔案的監督。在新會計準則指導下不斷的完善會計規范體系，完善規章制度，加強對于會計檔案的有效監督，有助于促進會計檔案管理工作的有效開展。
三、結束語
關鍵詞：環境;會計;檔案管理;對策
近年來，合并組建的高校非常多。這些新組建學校的會計檔案管理工作如何及時轉型，如何適應新的環境，對學校的其他工作開展有著直接的影響。我院是由兩所中專學校組建成為職業技術學院的，合并后會計環境發生了深刻變化，環境變化引發了會計檔案管理的一些問題，主要反映在：
一是，認識不到位。其表現為：學校組建了，但檔案管理所需要使用的場地、設備、器具、沒有增加。認為只要有地方存放檔案就可以了，只是會計檔案管理達不到要求。學院的會計檔案管理，是保存學院領導進行財務決策、每年資金籌集及使用等惟一的載體，本來與學校發展聯系十分密切。但由于組建初期，各種工作壓頭，單薄了領導抓會計檔案管理的意識，對會計檔案管理工作存在的問題，沒有引起足夠的重視。二是，缺乏相應管理技術。近兩年，學院實行了會計電算化。但對電算化下會計核算的會計檔案怎樣保存知之較少。表現在：首先，對電算化會計的會計檔案載體了解不深，缺乏管理會計檔案的經驗，只是將打印出的紙質檔案存檔，而沒有將存儲在計算機中的會計信息備份在磁性介質上歸檔保存。其次，使用的問題。電算化會計檔案需在一定的系統內才可完成，我們的工作人員大部分會計知識比較全面，對會計軟件安裝、系統升級等計算機知識懂得較少，容易導致電子數據的損壞或丟失。
環境的變化要求我們改進工作方法，采取相應的措施，做好會計檔案管理工作。其一，思想上高度重視會計檔案管理工作。首先，在組建開始就明確目標，把會計檔案移交是否安全。把抓會計檔案的管理列入其工作議事日程。其次，將信息建立和利用的能力作為培養和提高領導干部綜合素質重要內容之一。
其二，抓好會計檔案管理隊伍培訓。要建好隊伍必須做好了兩方面的工作：一是，界定劃分會計檔案管理人員。筆者認為單位的會計檔案管理人員有兩個層次：群眾性會計檔案員、專業會計檔案員。二是，根據不同對象規劃好培訓。對群眾檔案管理人員，加強會計檔案法律、法規的培訓，增強其檔案意識;對財會人員加強高校會計業務規范處理的培訓和會計檔案業務知識培訓等等。
其三，提供新環境下技術支撐。一是配制先進的會計電算化系統，包括硬件和會計軟件;二是配備既有過硬計算機技術又能熟練處理會計核算業務的檔案管理人員，滿足會計檔案擁有雙重的會計檔案載體需要;三是建立相應管理制度，適應會計檔案管理在電算化操作流程及電算化信息系統維護要求下帶來的會計檔案涉及范圍的新特點;四是讓財務人員掌握必要的計算機操作和維護知識;同時逐步掌握系統安全、網絡技術的相關知識。
其四，與新會計準則環境接軌。2007年1月1日我國在上市公司施行新會計準則。新準則的實施，對會計環境的影響是巨大的。從技術條件上看，新的會計數據的采集、處理會帶來軟件和硬件升級。從會計核算看，使用會計準則后，學校會計核算的記賬方法和報表的內容發生了變化。因此，我們應加強會計檔案人員的培訓，讓他們熟悉新會計準則下會計檔案的收集、立卷與歸檔;會計檔案的保管、銷毀、調閱與利用，研究新準則環境下學校會計檔案管理的規律，提高會計檔案管理水平。
其五，搞好電算化會計檔案的整理與再利用。電算化會計檔案通過整理有著與傳統意義上的會計檔案所無法比擬的優勢。通過整理可以利用歷年的數據對本單位、本部門進行歷史會計數據的比較與分析，并進行科學預測，從而為高校的決策者提供可靠的決策依據。我們還可以利用會計電算化會計檔案的數據設計出一些有利于管理與決策的數據模型，建立一整套比較完善的決策支持系統，以實現會計電算化會計檔案的再利用。電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作，需要單位內各分支、各相關人員相互協調共同完成。實行會計電算化之后，我們還應對檔案管理的安全性、穩定性做一定的工作。
其六，加強財務檔案管理的基礎設施建設。軟硬件基礎設施是檔案信息化建設不可缺少的基本條件，是檔案信息資源開發利用和信息技術應用的基礎，而其核心是檔案信息網絡。它是檔案信息傳輸、交換和資源共享的必要手段。在工程規劃初期，應該由財務部門和檔案部門人員共同協商，分別從財務管理角度和檔案管理角度提出設計思路，考慮各方面的需要，從而避免在系統運行過程中出現空缺或重疊，提高效率。在財務軟件方面，應采用一定的安全保密措施，實行電子簽單制度，建立和健全財務檔案管理責任制、電子文件簽入、簽出制、安全日志制，從而保障財務檔案不被篡改或便于追溯使用過文件的人員。此外，為便于財務軟件升級，保證不同開發商提供的軟件能夠相互兼容，必須提高財務數據存貯形式的標準性、一致性和可續性。
其七，提高財務檔案管理人員的信息化素質。財務檔案管理信息化是不斷完善、優化的過程，始終要依賴于檔案人員素質的提高。建設一支高素質的財務檔案干部隊伍，是財務檔案管理信息化的重要基礎。財務部門要補充具有計算機、通信、微電子等學歷背景的技術人員，逐步改變現有業務人員隊伍專業結構單一的情況，滿足信息化建設工作的需要;加強財務檔案人員的繼續教育，以分層次、分階段和根據業務需要進行培訓為原則，著重加強財務檔案管理人員的信息化技術培訓及應用新技術、新設備、新方法的培訓，提高其掌握和運用信息技術和信息手段的意識和技能。建立合理的財務檔案管理人員的效績考核評價規定，對財務檔案管理信息化能力強、成績好的單位和個人要及時進行表彰，激勵大家學信息化、用信息化。此外，還要對計算機信息化技術人員進行一定的檔案工作、財務管理工作知識和技能的介紹，使其了解財務檔案工作的客觀規律，更好地為財務檔案管理信息化提供技術支持。
其八，加強會計電算化系統網絡環境的管理與維護。網絡安全性的指標主要包括數據保密、訪問控制、身份識別等。采用密碼管理和登陸制度控制網上財務數據的讀取;起用防火墻，隔離會計電算化系統與外部訪問區之間的聯系，限制外界透過防火墻對會計信息系統數據庫進行非法訪問;采用數據加密、回響檢查等技術手段進行網絡管理以防止由于遮蔭問題、設備故障導致數據丟失以及不法分子非法攔截盜用財務數據信息等安全隱患，保障會計電算化系統網絡環境的安全運行。
總之，隨著高校內外部環境的變化，優化財務檔案管理是必然趨勢。目前，中國的高校改革逐步推進，檔案管理優化已經在各個高校廣泛應用，成為在財務工作以及在整個高校管理工作中必須考慮的問題，財務檔案管理的好壞將直接影響到高校的管理和效益。我們有理由相信隨著高校發展的蒸蒸日上，會計檔案的管理工作也一定會更出色，我們的工作也將會有條不紊地進行下去。
參考文獻：
檔案管理是保證事業單位各項管理工作正常有效進行的重要工作內容。因此通過提高檔案管理人員各方面綜合素質和對管理方式進行科學化改進，可以提高檔案管理工作水平，保證檔案質量和使用效率。
【關鍵詞】
事業單位；檔案管理；人員素質
為貫徹執行同志對檔案管理工作提出的“加強檔案管理水平”的重要指示，事業單位需要重點執行對檔案管理辦法的改進和提高。為適應目前經濟化、信息化的國際形勢，在進行檔案管理過程中，應運用科學化、現代化的手段，對分析檔案管理工作的不足，通過執行方案優化和技術提高使檔案管理過程更加準確、高效，實現科學化、現代化的檔案管理方法，保證各項工作的準確實施。
1提高對檔案管理重要性的認知
檔案是了解人們過去的主要參考資料，記錄了過去人類活動的真實情況，反映了人類活動、客觀社會規律。因此，檔案管理是保證黨和國家事業正常進行、發展的重要部分，具有強大的歷史使命感和國家責任感，是行政事業單位開展工作的重要執行內容。另外對行政事業單位檔案管理工作的現代化建設也極為重要，它直接關系著事業單位現代化水平高低，如果不注重檔案管理的現代化建設，檔案信息服務工作必然會受到嚴重影響。所以，在認識到檔案管理重要性的同時，還應對檔案管理現代化建設的重要性有足夠認識，通過落實科學發展觀，持續創新，不斷提高檔案管理工作水平。同時在檔案管理工作中，對檔案管理人員的教育也應同步進行，強調準確執行檔案法、增強法制教育觀念、加強檔案管理和服務意識，貫徹執行國家檔案管理制度和現代化建設的思路。
2提高單位檔案管理水平
檔案管理工作的最終目的是對檔案的利用，它具有非常高的權威性，因此最重要的是保證檔案的真實性，這是建立檔案最重要的原則，同時也是檔案管理人員的神圣職責。在對檔案的管理工作中，有關職能部門應遵照管理標準，遵守管理章程，堅定執行準則，增強對檔案管理工作的責任意識，確保按正規程序進行，保證檔案文件質量。
現代化的檔案管理還需要有效做好依法治檔工作。目前我國社會基層群眾對檔案和檔案法制觀念的認識還很欠缺，因此，檔案管理工作要貫徹執行“立足檔案，面向社會”的方針，利用廣泛的資源對《檔案法》不斷加大力度宣傳，通過舉辦宣傳活動、單位內部網絡的工具、舉辦展覽會、研討會、座談會等形式，增強社會檔案意識和檔案法治觀念，使單位內部人員和人民群眾更廣泛的了解檔案，并自覺遵守法制管理，還可通過對反面案例的分析，立案說法以期更直接的警世效用，為檔案管理工作依法治理提供保障。
另外，為了加大對依法治理檔案的工作支持和投入力度，檔案管理部門還應積極尋求上級有關領導的支持，通過對檔案管理實際情況的分析，制定新的現代化檔案管理辦法與工作準則，對工作過程加強監督，進行有效統籌管理，以適應現代事業單位檔案管理要求，落實檔案管理工作依法治檔政策，根本上提高檔案管理水平。
3加強檔案管理人員自身建設
現代檔案管理依法治檔的工作是通過檔案管理人員的執行來落實的，因此要保證依法治檔工作更有效的被執行，就需要保證工作人員嚴格執行檔案法的相關管理規定，通過對檔案管理人員進行相關法律法規的教育培訓，可有效提高在依法治檔工作中執行的效率和執行標準。
除了對檔案管理人員進行法律法規的相關教育之外，還應培養檔案工作人員擁有高度責任感和榮譽感的敬業精神。通過對職業素質的教育，培養工作人員對待工作能有正確的行為準則和不辭辛苦的工作態度，全心服務于單位的檔案管理工作，并以熱情的態度做好對來訪人員的接待工作。
4加強檔案室的安全管理
檔案管理工作最后一項重要的工作內容就是檔案的安全保管。
首先，要保證檔案在收集、整理、鑒別、保存、歸類、利用等基本步驟進行時不出任何意外，就應當提高檔案管理人員的安全防范意識，通過對安全監控設備的使用，嚴格的檔案管理制度的建立，保障檔案保管安全性。
其次，通過對電路系統和電器設備使用情況的定期檢查，及時排除火災隱患，保證消防設施設置齊全，將火災發生的可能性杜絕，保證檔案存放安全。
最后，對檔案的保管采用科學手段和防護措施，通過利用高科技的先進設備、專業的安全防護和先進技術，保證檔案存放環境的無霉、無蛀、無塵和空氣潔凈，使檔案在保存過程中不受損壞。
5結束語
目前我國事業單位在檔案管理方面存在著部分問題，為保證檔案在各項工作中能發揮自身的重要利用效果，非常有必要對當前檔案管理工作方法進行改進，通過提高檔案管理人員對檔案管理重要性的認知、用現代化和科技化手段改善管理方法、加強檔案管理人員自身建設和檔案安全管理四個方面的優化，使檔案管理工作更好的適應各項工作的需要。
參考文獻：
[1]張莉.行政事業單位檔案管理方略[J].赤峰學院學報：自然科學版，2013（24）：282283
[2]李雋.探討行政事業單位檔案管理的創新思路[J].企業技術開發：中旬刊，2013（3）：6970
【摘 要】電力檔案屬于機密事務記錄，同時反映了電力企業的發展與項目的開展過程。基于此，本文對電力檔案安全管理的規范化措施進行討論，望能給相關部門提供有價值的參考。
關鍵詞 電力檔案；安全管理；規范措施
所謂的檔案安全管理所指的是檔案管理的相關企業、單位為了防止檔案受到外來因素或者自身因素導致檔案丟失或者損耗而做出的管理工作。通過安全管理的規范化措施可以有效地防止安全事故的發生，在最大程度上延長了檔案保存的周期，能更好地發揮檔案資源的作用。
一、電力檔案安全管理規范化的重要性
關于電力檔案就是電力部門內部工作以及事務的事實記錄，在整個檔案文件中反映了電力企業的文化、歷史、事跡等內容。伴隨著社會的進展以及市場經濟的發展，市場競爭呈現出越來越嚴重的趨勢。企業為了在這樣的激烈競爭中獲取主動權，就需要頂住供求關系的嚴重制約。在這樣的背景影響下，電力企業應當通過自身的優勢進行分析，及時發現企業缺點。電力檔案所記錄的就是電力企業中所發生的一切真實的大小事務。電力企業相關部門可以通過對這些檔案的分析，針對自身企業發展策略進行科學、合理的規劃與決策。檔案分析以及管理工作，能夠更全方位地為企業提供服務，促進電力企業經營管理模式的深化。電力檔案安全管理是象征一個企業邁進現代化管理的重要標志之一，同時，通過電力檔案管理工作還能反映出企業的管理水平。此外，通過電力檔案，可以協助企業找到錯誤的根源，及時進行錯誤的修正，為企業的發展提高具有一定的促進作用。當前的電力檔案管理工作已經突破了傳統的檔案管理方式，采用了電子檔案以及紙質檔案兩種方式進行存儲，更加方便了檔案的使用性和實效性，提高了企業的工作效率，提升了企業的管理水平。因此電力檔案安全管理的規范化具有非常重要的作用性與必要性。
二、電力檔案安全管理的現狀
對于當前的電力檔案管理工作而言，有一些管理工作人員缺乏一定的認識，從意識上覺得電力檔案管理可有可無，從而放松了自身對檔案管理的工作要求。由于缺乏一定的重視，導致檔案管理工作中出現了缺乏工作責任感、細節處理不到位以及缺少良好的職業道德。由于對電力檔案安全管理工作的不重視，也放松了自我的要求，沒有在工作學習中積累一定的檔案管理理論知識，沒有清楚地意識到電力檔案安全管理的必要性以及對企業發展的重要性。有的電力企業對檔案管理工作缺少一定的宣傳，企業管理人員對于檔案管理工作不重視，消弱了整個企業的檔案管理意識。在一定層面上影響到了企業管理工作與時代需求的接軌。在當前我國市場經濟得到高速發展的背景影響下，電力企業應該做好電力檔案安全管理工作，不斷地規范檔案管理方式，更新檔案管理觀念，通過借鑒與創新檔案管理手段，更加全方位地、真實地反映企業的發展狀況以及經營成果。充分地發揮電力檔案管理工作人員的義務與責任，為促進企業在市場經濟競爭中獲得一席之地而作出相應的貢獻。
三、電力檔案安全管理的規范化措施
（一）建立規范的檔案管理準則。電力企業的發展是一個時間較長、資料較多的過程。在這個企業發展過程中，要想把電力檔案進行全面、真實地記錄是一個非常困難的工作。當前電力企業的檔案記錄人員相對缺少，檔案管理歸檔工作缺少一定的標準化、規范化的管理準則。在這樣的一個工作環境中，容易出現記錄檔案混亂的問題。因此電力企業應該建立起相應的規范化檔案安全管理條例。讓檔案管理工作人員以規范的檔案管理準則來進行約束與限制，通過規范、統一的歸檔標準來指導歸檔工作，有效地提高檔案管理工作效率，提升檔案的真實性與具體性。
（二）加強檔案管理人員專業培訓。現在的市場經濟正在高速地發展，電力企業管理模式也在不斷地更新與發展。傳統的電力檔案管理工作，都是兼職人員或者是暫時調派的工作人員。進行檔案管理工作時，工作人員沒有熟練的檔案管理工作經驗，對于檔案管理的資料收集與整理、歸檔、記錄、組卷等工作流程完全不了解，從而導致檔案管理工作出現了許多的問題。比如：檔案查閱不方便、檔案資料不完整等問題。這些問題的出現嚴重影響了檔案的利用率。因此應該加強檔案管理人員的專業培訓，有效地避免類似問題的發生，更加規范化、科學化、安全化地對電力檔案進行管理。
（三）加強檔案前期管理，保障檔案管理規范化。電力企業每發展一個項目都是一個長期的過程，從項目工程的開始到結束都會產生許多繁雜的檔案資料，而且這些繁雜的檔案很難進行歸檔，如果在進行檔案管理過程中，要一直待項目結束才進行整理，這樣會造成檔案管理的困難度。因此要加強電力檔案前期管理，從而更好地保障檔案管理的規劃化、科學化更加具備檔案記錄的真實性。
（四）用法律手段來保障項目規范化。電力項目開展的每一個階段的大小事務都要進行檔案記錄，以便在項目完成之后對出現的問題提供檢查的憑證。因此，在進行項目合同合訂時，就需要把檔案管理歸入合同當中，通過法律的手段來保障項目的規范化以及完整性。這也是電力檔案安全管理的重要途徑之一。
參考文獻：
（一）歸檔率低
首先，農業科研工作的管理體制存在很多的漏洞，很多的單位研究管理工作和研究成果歸檔工作不協調，嚴重脫節；其次，因為農業科研工作的周期性較長，因此，檔案的來源較為分散，在收集整理時由于各個檔案的來源時間不確定，會出現部分檔案丟失現象；最后，研究者自身對檔案管理工作的曲解，認為研究的成果檔案屬于個人成果，對專門的檔案管理機構存有疑慮，從而出現研究檔案的斷檔現象。
（二）檔案管理制度不健全
農業科技檔案管理工作在我國具有很長的應用歷史，正是因為歷史較為悠久，很多的檔案管理制度和檔案管理人員的管理模式與新時期的發展形式嚴重“脫軌”，沒有及時的更新完善，現代檔案管理工作大多采用網絡化、自動化、信息化的方式，因此在相關的管理制度上也有了相對應的要求，當前農業科技檔案管理制度仍然是傳統的人工方式，效率不高，從而影響到農業科研技術工作的深層發展。
（三）管理人員的素質有待提高
檔案管理工作的一個重要前提就是管理人員要有專業的管理方法，能夠對各種不同的檔案進行正確合理的分類，為后期的檔案查閱提供便利，這也是檔案管理工作的基本功能。然而，很多的檔案管理人員其自身的知識構成不夠完善，學識水平不高，對檔案管理的專業素質薄弱，對各種研究成果檔案定性不明確，出現分類混亂的現象，遲滯了規范化管理的步伐。
（四）保密工作不夠深化
雖然現代網絡化技術在農業科研檔案管理工作中有了一定的應用，對管理工作提供了很大的便捷，但是，網絡化也增加了檔案信息的渠道，的載體在管理上也沒有強有力、嚴格的管理制度，不夠規范化，容易使研究成果外泄，另外，就是檔案管理人員的保密意識不高，對于查閱的程序檢查不夠嚴格，這也是導致檔案信息外泄的重要因素。
二、農業科技檔案管理問題的應對對策
（一）加強檔案的收集和管理工作
針對于不同的檔案特點，要有合理的收集方案，對檔案進行統一式管理。建立一套完整高效的檔案管理體系，把研究工作與檔案歸檔工作協調起來，對每一研究項目進行實時檔案跟蹤，嚴防因為周期長的原因，造成檔案的遺失，可以有專門的人員分工進行細化管理，還要加強對管理人員的研究成果歸檔觀念的強化，灌輸正確的歸檔意識，以確保檔案的整體連續性。規避斷檔現象發生。
（二）完善制度建設
高效的檔案管理制度不僅是檔案管理工作的標準化、規范化的依據，更是日常管理的行為準則。管理人員要按照科學的歸檔程序對各種檔案進行標準化管理操作，不能主觀的對檔案進行隨意安放，要嚴格按照制度規定的要求進行，與此同時，管理人員要對檔案管理的一些基本法規準則進行學習深化，進一步促進各種的標準化，使檔案管理工作在制度的強化下更加有序。
（三）提高檔案管理人員的綜合素質
管理人員要有專業的檔案管理技術和經驗，對各種農業科研成果有一定的認知，在檔案歸類上可以進行明確的劃分，按照不同檔案的屬性進行分區、分層放置，不斷的提高完善自身的素質，與時展形勢相接軌。
（四）強化保密措施
全文如下：
關于印發《會計師事務所審計檔案管理辦法》的通知
財會[20xx]1號
各省、自治區、直轄市財政廳(局)、檔案局，深圳市財政委員會、檔案局：
為規范會計師事務所審計檔案管理，保障審計檔案的真實、完整、有效和安全，充分發揮審計檔案的重要作用，根據《中華人民共和國檔案法》《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國檔案法實施辦法》及有關規定，財政部、國家檔案局制定了《會計師事務所審計檔案管理辦法》，現予印發，自20xx年7月1日起施行。
財政部 國家檔案局
20xx年1月11日
附件：
會計師事務所審計檔案管理辦法
第一章
總 則
第一條 為規范會計師事務所審計檔案管理，保障審計檔案的真實、完整、有效和安全，充分發揮審計檔案的重要作用，根據《中華人民共和國檔案法》《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國檔案法實施辦法》及有關規定，制定本辦法。
第二條 在中華人民共和國境內依法設立的會計師事務所管理審計檔案，適用本辦法。
第三條 本辦法所稱審計檔案，是指會計師事務所按照法律法規和執業準則要求形成的審計工作底稿和具有保存價值、應當歸檔管理的各種形式和載體的其他歷史記錄。
第四條 審計檔案應當由會計師事務所總所及其分所分別集中管理，接受所在地省級財政部門和檔案行政管理部門的監督和指導。
第五條 會計師事務所首席合伙人或法定代表人對審計檔案工作負領導責任。
會計師事務所應當明確一名負責人(合伙人、股東等)分管審計檔案工作，該負責人對審計檔案工作負分管責任。
會計師事務所應當設立專門崗位或指定專人具體管理審計檔案并承擔審計檔案管理的直接責任。審計檔案管理人員應當接受檔案管理業務培訓，具備良好的職業道德和專業技能。
第六條 會計師事務所應當結合自身經營管理實際，建立健全審計檔案管理制度，采用可靠的防護技術和措施，確保審計檔案妥善保管和有效利用。
會計師事務所從事境外發行證券與上市審計業務的，應當嚴格遵守境外發行證券與上市保密和檔案管理相關規定。
第二章
歸檔、保管與利用
第七條 會計師事務所從業人員應當按照法律法規和執業準則的要求，及時將審計業務資料按審計項目整理立卷。
審計檔案管理人員應當對接收的審計檔案及時進行檢查、分類、編號、入庫保管，并編制索引目錄或建立其他檢索工具。
第八條 會計師事務所不得任意刪改已經歸檔的審計檔案。按照法律法規和執業準則規定可以對審計檔案作出變動的，應當履行必要的程序，并保持完整的變動記錄。
第九條 會計師事務所自行保管審計檔案的，應當配置專用、安全的審計檔案保管場所，并配備必要的設施和設備。
會計師事務所可以向所在地國家綜合檔案館寄存審計檔案，或委托依法設立、管理規范的檔案中介服務機構(以下簡稱中介機構)代為保管。
第十條 會計師事務所應當按照法律法規和執業準則的規定，結合審計業務性質和審計風險評估情況等因素合理確定審計檔案的保管期限，最低不得少于十年。
第十一條 審計檔案管理人員應當定期對審計檔案進行檢查和清點，發現損毀、遺失等異常情況，應當及時向分管負責人或經其授權的其他人員報告并采取相應的補救措施。
第十二條 會計師事務所應當嚴格執行審計檔案利用制度，規范審計檔案查閱、復制、借出等環節的工作。
第十三條 會計師事務所對審計檔案負有保密義務，一般不得對外提供;確需對外提供且符合法律法規和執業準則規定的，應當嚴格按照規定辦理相關手續。手續不健全的，會計師事務所有權不予提供。
第三章
權屬與處置
第十四條 審計檔案所有權歸屬會計師事務所并由其依法實施管理。
第十五條 會計師事務所合并的，合并各方的審計檔案應當由合并后的會計師事務所統一管理。
第十六條 會計師事務所分立后原會計師事務所存續的，在分立之前形成的審計檔案應當由分立后的存續方統一管理。
會計師事務所分立后原會計師事務所解散的，在分立之前形成的審計檔案，應當根據分立協議，由分立后的會計師事務所分別管理，或由其中一方統一管理，或向所在地國家綜合檔案館寄存，或委托中介機構代為保管。
第十七條 會計師事務所因解散、依法被撤銷、被宣告破產或其他原因終止的，應當在終止之前將審計檔案向所在地國家綜合檔案館寄存或委托中介機構代為保管。
第十八條 會計師事務所分所終止的，應當在終止之前將審計檔案交由總所管理，或向所在地國家綜合檔案館寄存，或委托中介機構代為保管。
第十九條 會計師事務所交回執業證書但法律實體存續的，應當在交回執業證書之前將審計檔案向所在地國家綜合檔案館寄存或委托中介機構代為保管。
第二十條 有限責任制會計師事務所及其分所因組織形式轉制而注銷，并新設合伙制會計師事務所及分所的，轉制之前形成的審計檔案由新設的合伙制會計師事務所及分所分別管理。
第二十一條 會計師事務所及分所委托中介機構代為保管審計檔案的，應當簽訂書面委托協議，并在協議中約定審計檔案的保管要求、保管期限以及其他相關權利義務。
第二十二條 會計師事務所及分所終止或會計師事務所交回執業證書但法律實體存續的，應當在交回執業證書時將審計檔案的處置和管理情況報所在地省級財政部門備案。委托中介機構代為保管審計檔案的，應當提交書面委托協議復印件。
第四章
鑒定與銷毀
第二十三條 會計師事務所檔案部門或檔案工作人員所屬部門(以下統稱檔案管理部門)應當定期與相關業務部門共同開展對保管期滿的審計檔案的鑒定工作。
經鑒定后，確需繼續保存的審計檔案應重新確定保管期限;不再具有保存價值且不涉及法律訴訟和民事糾紛的審計檔案應當登記造冊，經會計師事務所首席合伙人或法定代表人簽字確認后予以銷毀。
第二十四條 會計師事務所銷毀審計檔案，應當由會計師事務所檔案管理部門和相關業務部門共同派員監銷。銷毀電子審計檔案的，會計師事務所信息化管理部門應當派員監銷。
第二十五條 審計檔案銷毀決議或類似決議、審批文書和銷毀清冊(含銷毀人、監銷人簽名等)應當長期保存。
第五章
信息化管理
第二十六條 會計師事務所應當加強信息化建設，充分運用現代信息技術手段強化審計檔案管理，不斷提高審計檔案管理水平和利用效能。
第二十七條 會計師事務所對執業過程中形成的具有保存價值的電子審計業務資料，應當采用有效的存儲格式和存儲介質歸檔保存，建立健全防篡改機制，確保電子審計檔案的真實、完整、可用和安全。
第二十八條 會計師事務所應當建立電子審計檔案備份管理制度，定期對電子審計檔案的保管情況、可讀取狀況等進行測試、檢查，發現問題及時處理。
第六章
監督管理
第二十九條 會計師事務所從業人員轉所執業的，離所前應當辦理完結審計業務資料交接手續，不得將屬于原所的審計業務資料帶至新所。
禁止會計師事務所及其從業人員損毀、篡改、偽造審計檔案，禁止任何個人將審計檔案據為己有或委托個人私存審計檔案。
第三十條 會計師事務所違反本辦法規定的，由省級以上財政部門責令限期改正。逾期不改的，由省級以上財政部門予以通報、列為重點監管對象或依法采取其他行政監管措施。
會計師事務所審計檔案管理違反國家保密和檔案管理規定的，由保密行政管理部門或檔案行政管理部門分別依法處理。
第七章
附 則
【關鍵詞】 檔案管理 計生服務 醫院
在計劃生育工作有效推進和信息技術迅猛發展的新形勢下，檔案管理在醫院計生服務工作中的重要性不斷凸顯，并為計劃生育工作的有序開展提供了根本保障和重要依據。因此，醫院必須提高對檔案管理工作的重視程度，充分發揮其在計生服務工作中的重要價值，并順應新形勢的發展，積極探究檔案管理工作的創新途徑，采用行之有效的管理辦法來提高醫院計生服務工作中的檔案管理水平。
1、明確計生檔案管理工作目標和任務
為了保障醫院計生檔案管理工作的方向性和有效性，醫院需要首先明確計生檔案管理工作的目標和任務，確保檔案管理工作的有序開展，以便為計生服務的開展提供信息支持。醫院計生檔案管理工作的主要目的是保障計生檔案的安全性和完整性，并充分發揮檔案在計生服務中的應用價值，在具體的工作中需要做到以下幾個方面：第一，在檔案管理中必須妥善保管與醫院計生服務息息相關的檔案文件，保證檔案不能損壞、丟失、混亂、零散。第二，醫院的計生檔案管理需要有效聯絡鄉鎮、村落基層組織以及其他行業，形成上下聯動的檔案管理體系，從而避免計生檔案信息漏報漏統的問題出現。第三，對醫院的計生網絡服務體系進行進一步完善，并對計生檔案信息管理系統進行定期的維護和整理，保障檔案信息的完整性和安全性。
2、建立健全計生檔案管理工作制度
但管理在醫院計生服務工作中起著重要作用，同時計生檔案管理工作的建檔和管理都具有較大的難度，涉及到多個管理環節以及復雜的過程。為了實現高效的計生檔案管理，醫院必須制定科學完善的計生檔案管理工作制度，并對檔案管理的相關工作進行規范和約束，使其能更好地服務于計生服務工作。醫院必須確保檔案信息的準確性，并規范檔案的收集、上報、整理以及保存等環節的工作程序，在檔案管理中做到統一要求和標準，并確保檔案管理的規范操作，同時也要制定嚴厲的獎懲制度，對于檔案管理中違規操作或者操作不符合規范的行為進行及時制止和懲處，而對于在檔案管理工作中表現突出和管理有序的人員則要給予獎勵，以提高其工作熱情。除此以外，醫院要逐步建立收集整理建檔卡的時間制度，保障檔案管理的各個環節能夠在規定時間內保障資料不漏收以及統計準確。
3、規范計生檔案管理工作的程序與方法
為了提高醫院計生檔案管理的工作水平和充分發揮其在計生服務工作中的價值，必須不斷提升檔案管理質量和效率，對檔案管理工作的程序和方法進行標準化和規范化建設，也就是要求計生檔案管理的收集、整理、鑒定、保管等都必須按照嚴格和統一化的程序與方法開展工作，在確保檔案完整性的同時，也要避免信息的泄露和錯誤。一方面，要對醫院的案件進行全面普查，并對其中的無用文件進行剔除，避免在檔案管理中出現重復和管理效率低下的問題，同時也對原有的檔案信息進行完善和豐富。對于其中有價值的檔案文件要進行重新的整理和補充，并將其填充到醫院的計生檔案管理系統當中。另一方面，要對案件進行重新組合，有效實現案卷的規范化管理。在對計生檔案的案卷進行重新組合時必須堅持以下原則：盡可能將關聯性文件組合在一起，在最后處理環節必須做到統一分類號，確保檔案檢索的效率。
4、加快推進計生檔案管理信息化進程
在信息技術全面發展和在各個領域的廣泛應用，醫院在計生檔案管理工作中同樣也要有效運用信息技術加快推進計生檔案管理工作的信息化進程，形成電子化的檔案管理，努力提高計生工作的科學管理水平。醫院在計生檔案管理工作當中要逐步提高工作效率，通過對計算機技術和網絡技術的應用，建立完善的計生檔案數據管理系統，推進無紙化辦公，并實現聯網管理，在提高管理工作效率的同時，也能夠提高檔案查閱和使用的有效性。在計生檔案管理信息化建設進程中，一方面要堅持循序漸進的工作準則，但管理要分清輕重緩急，根據案卷的重要程度、價值、利用率、開放性對檔案進行排隊，并優先將利用率和價值高的檔案進行電子化歸檔處理。另一方面，在輸入案件信息的過程中要劃分不同的層次，并根據檔案信息的價值高低和有用性選擇差異性的檔案信息錄入方法，從而實現檔案管理省時省力。
5、積極建設計生檔案管理工作隊伍
計生檔案管理工作人員是開展檔案管理工作的主體，其專業素質和管理水平會直接影響到檔案管理工作的有效性，同時也會直接影響到醫院計生服務工作的有序開展。因此，在全面創新醫院計生檔案管理工作，并推進檔案管理信息化進程的過程中，醫院要著重提高檔案管理工作人員的管理能力、專業技能、創新力、先進技術應用能力等，著力于培養檔案管理人員的綜合素質，最大化地發揮檔案管理人員在計生檔案管理工作優化中的價值。醫院要提高對檔案管理人員培訓工作的重視力度，為工作人員提供參與培訓和學習交流的機會，有效優化檔案管理工作隊伍的知識結構和整體素質，同時也要注重人才的合理調配，在選拔和任用管理人才的過程中必須嚴格依照崗位要求和人才聘用準則進行，逐步優化和完善計生檔案管理隊伍。
檔案管理在醫院計生服務工作中具有重要價值，同時也是計生服務工作的重要組成部分，為各項計生服務工作的有序開展提供依據和保障。因此，醫院在開展計生檔案管理工作時要進一步明確工作目標和任務，建立完善的檔案管理工作制度，不斷優化檔案管理工作的程序與方法，全面推進檔案管理信息化，并建設一批高素質的檔案管理工作隊伍，提高醫院計生服務大樓管理的整體工作質量。
【參考文獻】
[1] 朱煥芝.加 強高校人口與計劃生育檔案管理工作的思考[J].中國外資，2015，（4）：210.
儀器設備檔案作為科技檔案的一種，應按照《檔案法》的規定，實行統一集中管理；同時根據檢測機構的特點，制定本單位的“儀器設備檔案管理辦法”，實行檔案室和各實驗室共同負責。
1.1檔案室對儀器設備檔案實行統一集中管理
凡固定資產原值在一萬元以上的儀器設備，其檔案原件由檔案室負責保管，各實驗室留存復印件。若復制確有困難，經檔案室立卷、各實驗室辦理檔案借閱手續后，由各實驗室負責保管。儀器設備到貨后，檔案室人員到場參加開箱驗收，監督、檢查、指導儀器設備隨機文件材料的清點、驗收工作，并在驗收記錄上簽字、蓋章。
1.2將積累的文件組卷成冊，定期向檔案室移交
1）各實驗室兼職檔案員將收集到的隨機文件材料整理、立卷成冊。凡屬建檔的儀器設備，一律按歸檔范圍及自然形成的先后順序立卷，填寫卷內目錄、儀器設備履歷表、備考表及檔案編號。凡屬儀器設備的隨機資料，應將原件存檔，復印件隨機使用。歸檔的文件材料，要字跡工整、圖樣清晰。文字不得用鉛筆、圓珠筆和復寫紙書寫，以利長期保存。
2）給儀器設備粘貼唯一性標識。實驗室的儀器設備有了唯一性編號（檔案編號）后，才可以給儀器設備粘貼唯一性標識。用于校準、檢測對結果有影響的每一臺儀器設備，應該既有檢定、校準狀態標識又有唯一性標識（檔案編號）。
3）各實驗室通過掌握儀器設備的動態信息，督促儀器設備使用者做好使用、維護記錄。每年將使用過程中產生的技術資料，加入該儀器設備檔案盒，實現儀器設備檔案的動態管理。
4）各實驗室兼職檔案員通過掃描、拍照等方式，將儀器設備檔案數字化，并錄入到實驗室管理系統，從而實現儀器設備檔案的網絡化動態管理。
2儀器設備檔案管理的數字化、網絡化、動態化
為提高儀器設備檔案的管理水平，在開發“實驗室管理系統”時，設計了設備管理子系統（圖1）。該系統包括“設備器具管理、檢定記錄管理、標準物質管理、設備查詢、計量器具臺帳查詢、計量器具送檢計劃查詢、計量器具送檢超期報警、檢定記錄查詢、強檢計量器具查詢、標準物質查詢”共10個模塊，涵蓋了《實驗室資質認定評審準則》對儀器設備檔案管理的要求。
1）確保了儀器設備檔案的安全。原始檔案經數字化后就不需要反復借出，保證了原始檔案的安全；對于軟件和驅動程序之類檔案，也因網絡系統提供的備份而防止了原始光碟因時間延長而造成的數據無法讀出，保證了數據安全。
2）提高了儀器設備檔案的管理效率。數字化檔案統一了多種形式的檔案，較實物檔案節約了大量空間；原始檔案經數字化轉換后歸檔，除維修時基本不被擾動，極大地減輕了后期檔案管理的工作量。
3）方便了檔案的借閱利用。數字化檔案的查詢通過網絡搜索功能可以瞬間完成，極大地提高了檔案查詢速度；檔案網絡化管理可以全天候供需要的技術人員下載，為技術人員提供了學習儀器設備使用和保養的第一手資料，這一優勢是實物檔案管理無法實現的。
3結論
【關鍵詞】高校服務體系；檔案管理工作；高素質人才培養；檔案信息資源共享；
新時代院校事業前進發展中無可取代的組成部分――高校檔案管理工作。也真實地反映了院校高素質管理人才隊伍建設、科學研究、對外服務功能和院校社團活動，檔案信息的搜集和檔案管理體系改革是當前現代化檔案管理工作建立的關鍵因素，也是現高校檔案管理科學化、現代化、信息化的實現，需不斷培養創新人才，這是推動高校檔案管理工作趨向現代化的重要保證。
1 高校檔案管理現代化體系的建立
遵循剛頒布的高校檔案管理規則，實事求是，根據院校的情況為其制定一套促進院校全方面發展的規則，使“宏觀駕馭主干，微觀把握枝干”的準則真正落實到檔案管理工作中，避免學校檔案管理成為院校管理工作的“幌子”，一定要遵照院校檔案管理的要求落實工作，前提是強化高校教師職工對“依法治檔”重要性的正確理解，為確保高校檔案工作更好的開展，院校需強化對全面做好檔案管理工作重要性的宣傳工作，一方面要求院校領導認可并支持檔案管理工作的實施，院校檔案資料的預測、規劃、實施、指揮及把握是做好院校其它管理工作的基礎；另一方面，高校部門與部門之間應建立合作關系，積極參與其它部門舉辦的各項院校宣傳活動，借助活動平臺鞏固并加強檔案管理在院校管理工作中的重要位置，于此同時，還可以讓院校各個部門認識檔案管理工作內容并深入了解檔案管理工作對其部門所發揮的作用，為后期日常生活中院校檔案信息搜集工作奠定基礎，使得院校檔案管理工作的步伐得以加快，在院校宣傳過程中應建立嚴格的獎罰制度，現社會管理工作較看重有經驗的管理層人員，因此束縛了人才流動性問題，易出現不思進取的觀念，因而很難創新管理，這就要求競爭機制的引入。高校管理工作中應明確責任分工，加強責任感和危機感，以此激發工作人員對檔案管理工作的熱情及潛質，提升高校檔案工作的質和量。
2 高校檔案管理人才培養
人才資源是現代化檔案管理的重要戰略資源。要以檔案管理人才資源強化檔案管理工作的戰略，落實檔案管理人才隊伍的建設。筆者認為，高素質人才隊伍的建設是現代化檔案管理工作的關鍵，其中，專業人才是經高等檔案管理教育并接受過專業實踐培訓的，已被現代教育培訓的人才，一方面熟知檔案管理專業知識，另一方面具備政治德育素養和熟練的業務素質。高校檔案是一所學校歷史和政治面貌及發展過程中的實事記錄，作為院校重要信息源的它，需要建立一支強大檔案管理人才隊伍。這支隊伍首先熱愛檔案管理工作，其次具備熟練的專業業務知識和實踐能力，再者具有良好作風是基本，最終形成穩定、團結、積極、創新的特有檔案管理人才。新時代檔案管理人才隊伍建設存在一定問題，如人員思想陳舊、缺乏創新意識、相關業務素質低、專業人員的缺乏、隊伍穩定性差等。針對這些問題，根據現檔案管理工作的要求和發展需要作出以下“人才興檔”的策略。
2.1 現代化的工作觀念
專業檔案管理受教于現代化的教育，這樣的人才思想現代化，沒有守舊思想，思維及工作方式靈活，能夠摒棄傳統，開拓創新[2]。對傳統的管理方式和思想觀念大膽提出質疑，與此同時可很快接受新的事物。在現代化教育的熏陶下，他們喜歡創新，善于觀察現社會政治、經濟發展方向和教育改革的趨勢，讓自己的創新意識良好的運用在工作中。面對新形勢的他們會積極應對，不落伍于現時代的發展，很好的適應現代科技信息發展和社會變革的需求。
2.2 全面的檔案管理知識
檔案管理學是現時代被邊緣化的二級學科，它是人類文明史的功臣，作為檔案管理人員一方面要熟知檔案學的專業知識，另一方面要掌握和管理學科相關學科，這也是現時代高校專業檔案管理人才的特點。
2.3 工作動力足
高素質專業人才的大多喜愛在自己熟知并專長的專業上施展一技之長，促成自己的事業。因此他們在工作中會革新舊的檔案管理體系，工作中的他們精神飽滿、思維靈活、喜愛挖掘新事物。在現代化高校檔案管理中，推陳出新是一股重要能量。
高校需重視對檔案管理工作人員的繼續教育，這是他們的終身教育。實現的前提是隨時代教育的發展及時更新知識，為提高檔案管理人員的業務檔次，需把繼續教育和職稱評比及職位晉升薪資提高相結合，全方位保障檔案管理專業人員繼續教育的拓展和實施。
3 強化網絡環境下檔案信息資源整合
現社會主義社會經濟中信息資源作為比較重要的戰略資源，在其全方位歸并和信息的集中過程中，在合理歸并范疇中涉及的各領域檔案資源，經過專業的業務培訓和引導，利用對院校檔案資源編排和放置的調整檔案工作部門的整合等多項策略，再次把檔案管理部門和主管部門的工作內容和準則規劃清楚，明確它們之間的關系，以檔案管理部門為核心部門，其它主管部門做好輔助工作的院校檔案資源管理體制，使檔案資源得以優配置。并完善管理制度強化機制，建立專業的院校檔案建設和管理制度，使高校各個部門檔案的形成、流轉和管理工作分工明確，促成院校檔案管理流轉新機制的建立，以保證每項檔案的規整和檔案管理模式的革新，堅持以人為本的檔案管理體制，最大范圍的輔助和滿足院校需求為出發點，切實發揮檔案的獨有價值，遵從統一分類原則，讓院校服務“一條龍”模式盡快實現。
4 全方位實現檔案信息資源共享
院校檔案信息網絡化建設趨向現代化，因此高校檔案管理工作必須與其接軌，現時代院校借助計算機等設備并使用現代化的辦公設備進行高校檔案管理工作，大大縮短了檔案信息收集時間，提高信息收集效率，從而讓檔案管理工作自動化得以落實，不僅如此，實際檔案管理工作中也大大彰顯了人才的創新，不僅使檔案管理人員擺脫了繁瑣的手工勞務式的工作方式，還大幅度提高了人力資源利用率，檔案信息資源共享同步實施，用現代化科學方法加強高校檔案管理服務體系，采取建立多功能搜機制和服務方式的推陳出新來實現信息資源共享。檔案管理工作作為院校基礎工作的無可取代的組成部分之一，摒棄傳統檔案收集方式，在創新的基礎上不斷完善。使檔案館的綜合管理機制得以全方位提升，在院校檔案信息被收集和歸檔管理時，我們必須作為信息共享的主動方，推動并努力實現信息資源的共享，使院校檔案管理價值得以體現，再者使院校綜合檔案館創新管理準則和全方位服務功能得以提高，以高校檔案管理工作更好地服務于院校管理工作。
【參考文獻】
[1]李玲.淺談信息化背景下檔案人才隊伍建設[J].云南檔案，2012（05）.
[2]黃為，陳艷，唐振華，劉霞，張后萬，吳樂情，蔣晗，王蘭，張淑英，倪永寧，張偉娜.檔案專業高等教育改革之我見[J].檔案學通訊，2007（02）.
