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進出口貿易是典型的涉外經(jīng)濟活動，企業(yè)在外貿業(yè)務中要收付大量的外匯或擁有以外幣表示的債權和債務，故涉及外貿活動的企業(yè)受匯率變動的沖擊更為顯著和直接，面臨的匯率風險也更大。
一、匯率風險的形成機理
（一）匯率波動引發(fā)匯兌風險
在外貿業(yè)務中，從最初的合同訂立到最終的貨款交付，一般都有一段較長的時間間隔，在此期間若外幣升值，進口企業(yè)支付既定的外幣數(shù)額要付出更多的本國貨幣；而若外幣貶值，則出口企業(yè)收進既定數(shù)額外幣結匯時可得的本國貨幣更少了。雖然以外幣表示的款項數(shù)目沒有變化，但反映到企業(yè)的收益水平上，匯率波動帶來的損失可能遠遠超過企業(yè)進出口業(yè)務所獲得的利潤。
（二）匯率波動產生利潤風險和市場占有率下降風險
當人民幣升值時，在匯率完全傳遞的情況下，我國出口商的外銷價格如果與貨幣升值上升同等幅度，在國際市場上此商品價格需求彈性較大的情況下，那么出口的數(shù)量就會銳減，進而導致出口企業(yè)喪失市場份額，收益下降；如果出口商自己承擔一部分本幣升值帶來的利潤成本，只部分地提高出口品價格，則會直接導致其出口利潤下降。他們只有自己承擔大部分本幣升值帶來的成本，而無法向外國進口商轉嫁，因此，當前人民幣不斷升值的現(xiàn)實背景加劇了出口廠商的利潤風險和國際市場占有率下降的風險。
（三）匯率波動導致折算風險
在我國，符合條件的企業(yè)在賬面資產上不僅有人民幣資產而且有外幣資產，但其綜合財務報表上的資產和負債都要統(tǒng)一折算為人民幣來表示。由于人民幣匯率的變動，資產負債表中某些項目的價值也會相應改變。目前我國規(guī)定的人民幣兌美元匯率日波幅遠遠小于兌非美元貨幣匯率的日波幅，對于最終財務成果以人民幣結算的我國企業(yè)而言，如果他們使用非美元貨幣計價結算，則其面對的匯率風險要高于用美元計價結算。
（四）匯率變動將強化企業(yè)預期并影響其業(yè)務拓展
現(xiàn)實的人民幣升值壓力將對出口企業(yè)的預期產生很大影響，并進而影響其業(yè)務拓展。在企業(yè)預期人民幣匯率持續(xù)走高的情況下，其可能會通過提價來確保正常收益，但當進口國的貨幣購買力保持穩(wěn)定或出現(xiàn)對內貶值時，提價的結果將使得企業(yè)損失大部分客戶，進而導致經(jīng)營困難。
（五）匯率變動可能導致企業(yè)價值變動
人民幣匯率改變有可能會導致企業(yè)價值發(fā)生變動。比如，對于我國外貿企業(yè)而言，如果基于公司價值的層面，在人民幣匯率的單邊升值走勢下，以未來美元現(xiàn)金流的現(xiàn)值衡量的企業(yè)價值，將出現(xiàn)較大幅度的縮水，從而
可能影響到企業(yè)的融資能力及投資價值。
二、人民幣匯率風險的衡量
在2005年7月21日的人民幣匯率形成機制改革之后，人民幣就走上了逐步升值的道路，且升值幅度呈遞增態(tài)勢，我國企業(yè)對外貿易的匯率風險因此逐漸積累和放大。
人民幣匯率風險的程度可由方差計算的波動率和幣值變動幅度來綜合反映。從圖1可以看出，經(jīng)過匯改初期的微幅波動之后，人民幣匯率的波動程度逐漸上升趨勢。2005年匯改至年底時人民幣對美元匯率的日間波動率僅為0.0001，人民幣匯率僅升值0.5%；2006年的波動率迅速上升至0.005，人民幣匯率也升值了3.4%；而2007年的波動率進一步擴大至0.017，人民幣匯率也升值了6.9%。這就意味著，在2007年，如果企業(yè)沒有做任何匯率風險的防范措施，僅人民幣升值一項就使其利潤率減少6.9%以上。而從2007年末到2008年2月底，人民幣兩個月升值幅度就達到2.1%。對于那些習慣了在國際市場上靠薄利多銷維持生存的國內企業(yè)而言，這種匯率變動的風險已經(jīng)對其敲響了警鐘。
與人民幣對美元匯率的單邊升值相比，人民幣對歐元匯率呈現(xiàn)出雙向波動的走勢。在2005年初至2007年末這段期間，人民幣對美元匯率的波動率為0.07，而對歐元匯率的波動率為0.15，可見國內企業(yè)對歐洲貿易的匯率風險程度更高。另外，人民幣對歐元匯率的方向并不固定，匯率風險更難確認。在2005年11月16日之前，人民幣對歐元匯率由10.98升值到9.43，但此后人民幣對歐元朝著貶值方向演變，至2007年末，已貶值到1歐元兌換10.65元人民幣，貶值幅度高達13%。這就意味著，那些以歐元作為結算貨幣的國內進口企業(yè)，匯率變動已經(jīng)使進口成本上升了13%。表1反映了這幾種匯率的統(tǒng)計性質。
表1數(shù)據(jù)表明，人民幣與我國主要貿易伙伴的貨幣匯率波動差距還是比較大的。基于標準差和方差的分析都表明人民幣與港幣匯率波動幅度最小，與英鎊匯率波動幅度最大，與歐元匯率波動幅度也比較大，與美元和日元匯率波動幅度基本相當。由于這幾種貨幣都是我國主要貿易伙伴使用的幣種，波動幅度的增加顯然是我國貿易商必須面對的交易風險。
上面的計算僅僅揭示了已經(jīng)發(fā)生的風險程度，而將來要面臨的匯率風險還有進一步上升的趨勢。從國內外經(jīng)濟形勢來看，人民幣匯率的波動幅度將會持續(xù)擴大，升值速度也將繼續(xù)加快。一方面，在各種因素的共同作用下，我國的國際收支順差將繼續(xù)增加。盡管國內經(jīng)濟高速增長，但受到社會保障、教育以及體制方面的約束，國內需求提升乏力，加大出口是消化國內產能的主要方式，貿易順差的擴大必然增加人民幣升值的壓力；另一方面，國際社會對我國持續(xù)施加升值壓力。歐美等國為保護本國利益或轉嫁國內危機，通過各種途徑要求我國放寬匯率波幅，加快人民幣升值步伐，在強大的國際壓力下，人民幣匯率很難維持小幅微升的走勢。此外，國內的緊縮貨幣調控以及由此引發(fā)的升值預期，也會促使人民幣匯率繼續(xù)走高。因此，未來的匯率風險程度還將有所上升，成為企業(yè)外貿活動中面臨的首要風險。
三、匯率風險的后果評估
從目前情況來看，人民幣匯率的波動并未對我國外貿總體格局產生根本性的影響。2005年至2007年，我國進出口貿易總額增長了52.9%，進出口貿易盈余更是增長了157.4%，這說明我國企業(yè)在國際市場上還具有相當強的競爭力，勞動力、自然資源等要素稟賦的優(yōu)勢在一定程度上抵消了匯率波動的影響。盡管人民幣相對美元持續(xù)升值，但我國企業(yè)的成本優(yōu)勢仍然較為明顯。而且很多企業(yè)以加工貿易為主，人民幣升值在增加出口成本的同時也降低了原料進口成本，兩相折中后并未受到多大影響；另一方面說明我國企業(yè)應對市場變化的能力有所增強，可以積極采取合理措施規(guī)避匯率風險。
但是總體的波瀾不驚并不能掩蓋局部的負面沖擊。由于特定行業(yè)的貿易模式區(qū)別較大，匯率波動的影響存在明顯的行業(yè)差異。人民幣升值對進口比重高、外債規(guī)模大的行業(yè)而言是長期利好，但對出口為主、外幣資產高的行業(yè)沖擊較大。其中，紡織服裝、農產品加工等低附加值、低利潤出口行業(yè)將受到影響。紡織企業(yè)對于人民幣升值的承受能力也在不斷減弱。然而，對于那些技術和資本門檻較高的行業(yè)而言，如電子、機械、冶金等資本技術密集型行業(yè)，這些行業(yè)中的企業(yè)利潤率相對較高，且議價能力較強，能夠在合同中增加合適的價格條款規(guī)避風險，人民幣升值對其的沖擊相對緩和。
此外，近年來我國外商直接投資增長也比較快，在我國對外經(jīng)濟合作關系中的地位日益提高。我國引進外商直接投資已有相當大規(guī)模，2007年末累計使用外商直接投資達6189多億美元。表面上看，進入我國的外資既能獲得投資收益，又能獲得人民幣升值的收益，真可謂一舉兩得。但是，人民幣升值帶來的風險從我國近兩年來外商直接投資的增長速度上早已體現(xiàn)出來，從2004年到2005年，我國實際利用外商直接投資增幅為28%，而從2005年到2006年，這數(shù)值已經(jīng)下降到15%，從2006年到2007年進一步下降到14%。這說明，人民幣不斷升值并沒有對外商直接投資產生更大的吸引力。因為一旦投資者將其外幣資產換成人民幣資產，等若干年后再兌換回去時，可能面臨人民幣更大幅度的升值所帶來的損失。因此，人民幣不斷加速升值以及仍然存在的升值預期顯然會影響我國外商直接投資的流入。另外，已經(jīng)獲取相當投資收益的外資也會在各種借口和渠道下流出我國。它們一方面已經(jīng)取得了投資收益，分享了我國經(jīng)濟調整增長帶來的收益；另一方面經(jīng)過這兩年的人民幣升值，它們也獲得了升值帶來的好處，正所謂一舉兩得。因此，不斷加速升值的人民幣很可能促使它們盡快匯出以實現(xiàn)收益。
四、匯率風險的控制措施與建議
針對上述幾種主要的外貿風險，本文提出以下幾點風險控制的措施與建議。
（一）合理選擇結算貨幣
在對外支付中，應多使用軟貨幣，而在收匯時則應多使用硬貨幣；在對外融資中，應爭取使用軟貨幣以便減輕債務負擔。從目前的國際貨幣走勢來看，美元將會延續(xù)弱勢，而歐元的強勢地位短期內難以改變，人民幣也將持續(xù)升值趨勢。因此，要力爭在對外貿易中以美元作為支付和融資的貨幣，而用歐元作為收入結算的貨幣，尤其是用人民幣計價結算。另外，還要注意保持外幣資產與負債的幣種匹配。
（二）積極利用衍生金融工具
在發(fā)達國家，外貿企業(yè)利用衍生金融市場的金融工具進行保值操作是規(guī)避國際貿易中匯率風險最常用的方法。匯率保值操作主要有外匯遠期、外匯期貨以及外匯期權。這些現(xiàn)代衍生金融工具在西方企業(yè)的外貿風險控制中得到廣泛應用，而我國企業(yè)對此還相當陌生。外貿企業(yè)應當積極主動學習掌握外匯避險工具。在匯率波動幅度逐漸擴大的情況下，培養(yǎng)外匯專業(yè)人才，不斷積累自己的外匯風險管理能力，以便在匯率發(fā)生波動時采取適當措施保全自己的利潤。
（三）擇機確定合同價格和結算方式，適當分散交易風險
我國出口企業(yè)在結算貨幣呈現(xiàn)貶值趨勢時，可適當提高出口價格，或與進口商約定按一定比例分擔匯率損失；當結算貨幣可能升值時，我國進口企業(yè)可要求境外出口商降低進口商品價格。外貿企業(yè)還可通過提前或推遲結算時間來規(guī)避匯率風險。企業(yè)可以根據(jù)結算貨幣的匯率走向選擇提前或推遲結算，如果預測結算貨幣相對于本幣貶值，我國進口企業(yè)可推遲進口或要求延期付款，而出口企業(yè)可及早簽訂出口合同收取貨款，反之，進口企業(yè)可提前進口或支付貨款，出口企業(yè)可推遲交貨或允許進口商延期付款。
參考文獻：
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關鍵詞：對外貿易；合同風險；防范；措施
中圖分類號：F74 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）06-00-01
對外貿易，又稱為國際貿易或者進出口貿易，是指不同國家之間的企業(yè)貿易合作行為。隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國內市場的競爭日漸激烈，在這樣的形式之下，以對外貿易活動來解決減緩企業(yè)競爭壓力，提高企業(yè)國際競爭力，促進企業(yè)的國際化發(fā)展，對于企業(yè)來說具有非常積極的意義。但是，開展對外貿易活動時，常常會由于國家間的法律差異以及合作方的欺詐行為，往往會造成非常大的交易風險，給企業(yè)帶來非常大的經(jīng)濟損失。因此，我們必須要正確認識對外貿易合同風險，并針對這些風險來采取一定的有效措施，避免相關問題的發(fā)生。
一、對外貿易合同品質條款方面風險
商品品質，是對外貿易合作過程中最重視的內容之一，如果產品品質得不到保證，無法滿足對方的相關需求，則會嚴重影響到合作結果，甚至會給企業(yè)帶來非常嚴重的經(jīng)濟損失。首先，商品品質應該按照合作方國家相關品質要求來進行品質條款的制定，這時，如果參與貿易合作的企業(yè)沒有充分認識和分析品質條款而盲目進行產品加工和生產，就很容易造成對外貿易合作的失敗，使產品無法得到銷售，而很多合作企業(yè)也常常依靠品質條款中的漏洞而對企業(yè)進行欺詐，從而給企業(yè)帶來非常嚴重的經(jīng)濟損失。
比如，國外企業(yè)甲向我國企業(yè)乙定制一批女裝，雙方在進行合同簽訂時，企業(yè)甲僅僅是對女裝的規(guī)格、樣式、材質以及顏色進行了相應的標注，要求企業(yè)乙在一個月內將女裝生產完畢，供甲開展相應的營銷活動，并標注產品生產結束后又企業(yè)甲進行相關檢查和復檢。由于企業(yè)乙沒有完全認識到合同條款的重要性和貿易陷阱，按照我國相關產品規(guī)定進行了女裝的加工和生產工作，并按時將產品提交給企業(yè)甲。但之后甲按照本國相關服裝檢驗技術和檢測標準對這批服裝進行了相關檢驗工作，并出現(xiàn)不符合相關規(guī)定的問題發(fā)生。因此，企業(yè)甲以違反合同條款為由向企業(yè)乙提出索賠，而企業(yè)乙卻強調條款中的漏洞并控訴甲的欺詐行為，并強調企業(yè)是嚴格按照國家相關技術要求開展的生活活動，最后，仲裁機構作出最后判決，在企業(yè)乙實行降價政策之后，才保證了雙方交易合作的最終結束，但依舊給企業(yè)乙?guī)砹溯^為嚴重的經(jīng)濟效益影響。
因此，我們今后在開展相應對外貿易合作時，要針對對合同品質條款的閱讀工作，及時發(fā)現(xiàn)合同品質條款中的漏洞問題，從而有效避免企業(yè)的相關經(jīng)濟損失。首先，在進行合同閱讀和簽訂之前，要充分了解合作企業(yè)所處國家相關產品質量標準規(guī)范，以及國際產品質量檢測標準，以確保產品生產過程中做好充分的準備工作。在進行合同簽訂過程中，一定要認真閱讀合同條款內容，要確保合同品質條款的有效性和全面性，盡量要求條款中的相關描述語言精確準確，要有法律效益，并且要認真發(fā)掘合同條款中的隱藏條款，并針對品質條款中所存在的不平衡性同企業(yè)合作方進行協(xié)商處理，從而有效避免企業(yè)在進行對外貿易合作時遭受不必要的風險，影響到企業(yè)經(jīng)濟效益和綜合形象。
二、對外貿易合同其他條款方面的分析
對外貿易合同條款分為品質條款、價格條款、運輸條款、支付條款和違約條款等多項條款類別，對于對外貿易企業(yè)來說，必須要認真仔細的進行各項條款的核對和分析，確保相關條款的有效性和準確性，否則將會增加交易風險，誤入交易陷阱，使企業(yè)蒙受巨大的經(jīng)濟損失。比如支付條款，是合作方所設定的用以說明支付手段和支付方式的相關合同內容，支付條款應該詳細標注支付貨幣種類、支付時間和支付方式，這對于我國生產企業(yè)來說具有非常重要的意義。如果支付條款的表達信息模糊，沒有明確指出相關重要內容，生產企業(yè)也沒有根據(jù)這一問題進行反饋，則很容出現(xiàn)相應問題。比如支付貨幣種類就是必須要詳細注明的內容之一，由于貨物運輸需要一段的時間，產品在運抵后同樣需要等待合作企業(yè)的產品質量檢測以及信息反饋，而最終合作企業(yè)要求以本國貨幣進行產品支付。由于國際金融貨幣兌換比率會發(fā)生不斷的調整，甚至部分貨幣難以流通和兌換，這樣就極容易導致企業(yè)蒙受重大經(jīng)濟損失，因此，企業(yè)應該在支付條款中要求注明支付方式和支付貨幣種類，以避免此類事情的發(fā)生。
違約條款風險，是企業(yè)對外貿易過程中最需要注意的風險問題。一般，利用違約條款實施欺詐行為的合作企業(yè)往往表明都不會存在違法行為，看似以合同條款規(guī)定行使相關工作，但是，實質上是合作方抓住我國生產企業(yè)的重視心理，以縮短違約期限來迫使企業(yè)出現(xiàn)違約行為，最終使合作方賺取大量的違約金，給企業(yè)帶來重大經(jīng)濟損失。
造成違約問題的最終原因在于生產企業(yè)對合同條款的理解不夠充分，以及過于重視經(jīng)濟效益而盲目進行合同簽訂，卻沒有正確衡量企業(yè)實力，最終導致無法履行相關合同條款，給企業(yè)帶來重大損失。比如外國企業(yè)A同中國生產企業(yè)B準備簽訂貿易合同，要求企業(yè)B在一個月內為企業(yè)A生產300萬雙旅游鞋，違約條款如下：如果企業(yè)無法在規(guī)定時間內提交生產貨物，導致企業(yè)銷售活動受到影響，需要企業(yè)B向企業(yè)A賠償5%違約金。300萬雙旅游鞋的訂單對于企業(yè)B來說無疑具有非常大的誘惑力，能夠為企業(yè)B帶來非常高的經(jīng)濟效益，并且擴大企業(yè)B的合作范圍，促進企業(yè)B的國際化發(fā)展趨勢。但是，企業(yè)B并沒有正確衡量企業(yè)的實際生產能力，盲目接下訂單，并簽訂貿易合同，最終無法在一個月內生產足夠的產品，而企業(yè)A拒絕企業(yè)B的合同延期要求后，向企業(yè)B提出了違約索賠，最終企業(yè)B只得支付給A企業(yè)700多萬違約金，使得企業(yè)損失巨大。
針對違約條款風險，首先，企業(yè)應該保持清醒的頭腦面對貿易合同，不要被眼前的利益所迷糊，要從企業(yè)實際情況出發(fā)，正確衡量企業(yè)的實際生產水平，能夠滿足合同中所規(guī)定的生產能力，能夠完成生產任務。其次，企業(yè)要根據(jù)合同要求同合作企業(yè)進行有效的商榷和溝通，盡量降低合作風險，使企業(yè)能夠符合合同生產條件，這與企業(yè)業(yè)務人員你的實際工作能力、外語水平和工作經(jīng)驗是分不開的，企業(yè)應該加強對業(yè)務人員的培訓和業(yè)務人才的引進工作，提升企業(yè)的整體工作能力，從而確保企業(yè)在進行對外貿易活動中占據(jù)有利位置，從而保證企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)定增長。
三、降低對外貿易風險的其他措施
在確保對外貿易合同準確性的同時，對于生產企業(yè)，還應該不斷提高企業(yè)外貿知識水平、加強合同管理工作，以及采取必要的風險轉移措施，從而提高企業(yè)對外貿易活動的安全性，避免企業(yè)在對外貿易合作中遭受重大經(jīng)濟損失。首先，企業(yè)要對外貿知識術語進行深入的了解，這些術語在交易合作過程中應用頻繁且發(fā)揮重要作用，比如FOB、CFR和CIF等等，只有充分了解這些專業(yè)術語，才能夠避免企業(yè)在實際合作過程中不會誤入合作企業(yè)陷阱，避免企業(yè)經(jīng)濟效益受到影響；企業(yè)要加強對合同的管理工作，加強資信調查工作，加強相關信息的整理工作，對于匯單和數(shù)據(jù)進行有效管理，并嚴格控制運輸途徑和運輸流程，確保貨物的安全運達和準時運達，減少企業(yè)的運營風險。
四、總結
對外貿易對于企業(yè)發(fā)展來說具有非常重要的作用，能夠有效拓展企業(yè)的銷售空間，避免激烈的國內市場競爭，促進企業(yè)的快速發(fā)展，因此，我們必須要積極拓展國際市場業(yè)務，促進我國對外貿易活動的開展。同時，對于企業(yè)來說一定要保證清醒的頭腦，做好合同的分析工作，降低合作風險，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，保證企業(yè)的合法權利，促進我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展。
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（西南大學榮昌校區(qū)商貿系，重慶 榮昌）
摘 要：面對國際市場的處處風險，通過各種方式進行規(guī)避，從而改變中國對外貿易現(xiàn)狀，擺脫被動局面。
關鍵詞 ：對外貿易；市場風險；策略
中圖分類號：F125文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2014）28-0161-01
一、國際貿易市場
1、國際貿易
國際貿易（International Trade）也稱通商，是指跨越國境的貨品和服務交易，一般由進口貿易和出口貿易所組成，因此也可稱之為進出口貿易，具體來說，就是指世界各個國家（或地區(qū)）在商品和勞務等方面進行的交換活動。
2、中國對外貿易現(xiàn)狀
據(jù)商務部資料統(tǒng)計，中國的對外進出口從1978年206.4億美元增長到2009年22072.7億美元，2010年進出口總值更達到29727.62億美元。但我國對外貿易是“高消耗、高投入、低收益”的發(fā)展模式，對我國的自然資源和生態(tài)環(huán)境造成了危害嚴重。而且出口產品仍以勞動密集型產品為主，工業(yè)附加值不高，技術檔次低，市場替代性較強，消費彈性小，貿易伙伴過于集中、抗風險能力不足。
二、市場風險
自加入世貿組織以來，中國市場進一步開放，特別是對外經(jīng)濟發(fā)展迅速，國際競爭力、綜合國力有顯著的提升。與此同時我國同樣面對諸多貿易風險，發(fā)達國家以貿易壁壘等方式來限制中國出口，而我國的經(jīng)濟發(fā)展對貿易出口的依存度較高，所以必須重視這些風險，加以相關的應對措施，使我國經(jīng)濟快速平穩(wěn)的發(fā)展。
主要表現(xiàn)為：
1，匯率波動、價格起伏及供需變化的影響
2005年中國實行匯率改革，轉變?yōu)橛泄芾淼母訁R率制度，對外出口企業(yè)開始承受更大的匯率風險。此次改革對企業(yè)經(jīng)營產生深度系統(tǒng)的影響，而商品相對價格的變動進一步深化到生產領域，導致企業(yè)對生產要素進行重新配置，調整企業(yè)的生產成本，從而形成匯率變動對企業(yè)的間接影響。商品國際價格不斷變化，需要企業(yè)不斷對市場需求、成本高低做出準確預估，維持供需平衡。
2，國際貿易壁壘的影響
貿易壁壘常見的有：某措施違反雙邊或多邊貿易條約；某措施對外國產品或服務進入本國（或地區(qū)）市場或第三國（或地區(qū)）市場造成或可能造成不合理的阻礙或限制；或者該措施對外國產品或服務在本國（或地區(qū)）市場或第三國（或地區(qū)）市場造成或可能造成不合理的損害。
因為規(guī)則條例的漏洞存在，常有發(fā)達資本主義國家借此由頭設置貿易壁障，提高關稅。目前，綠色貿易壁壘、反傾銷、反補貼等成為我國出口貿易面臨的最大挑戰(zhàn)不是反傾銷，發(fā)達國家以環(huán)保為名制定產品的環(huán)保標準來對我國出口貨物征收綠色關稅，使出口產品在國外市場競爭中失去價格優(yōu)勢，幾乎所有的出口產品都受到影響
3，國際貿易摩擦問題
國際競爭中各國都以各種手段為本國攫取最大利益，隨著國際貿易規(guī)模增大，利益沖突加深，近年來，有關我國貿易摩擦問題的案件數(shù)量不斷上升，對象也在不斷擴大。如果不能小心、有效地解決這些問題，對外企業(yè)在走出去的道路上將會無比困難。國際貿易保護主義的存在更使商品出入境壓力倍增。發(fā)達資本主義國家拒絕過多商品涌入，壓縮中國的外在市場，意圖保護本國國內市場獲取最大利潤，卻使發(fā)展中國家在與發(fā)達國家貿易中的優(yōu)勢喪失殆盡。
三、對外貿易中規(guī)避風險的策略分析
1、規(guī)避風險，制定正確的經(jīng)營戰(zhàn)略
國際匯率時浮動導致本幣升值時，提高產品的價格，彌補匯率升值的損失，這種方式能最直接最有效減少因匯率升值造成的損失，同時利用匯率工具規(guī)避匯率風險，也可以通過實施產業(yè)戰(zhàn)略轉移，通過行業(yè)的整合，將廠址轉移到中西部或國外 ，降低生產成本維持企業(yè)經(jīng)營。面對國際市場風云，一個好的智囊團隊制定出正確的經(jīng)驗戰(zhàn)略是在風險來臨時保護自身的先決條件。
2、營造良好外部環(huán)境，深化政經(jīng)體制改革
政府積極為對外貿易營造良好的政治環(huán)境與經(jīng)濟環(huán)境，能夠減輕對外貿易壓力。首先，要積極參與國際經(jīng)濟規(guī)則的制定，用有效的貿易規(guī)則來約束國際貿易主體的行為，并積極參與多邊貿易談判，推進世界貿易自由化，努力營造穩(wěn)定的經(jīng)濟環(huán)境。其次，要完善對外經(jīng)濟政策，大力推進“走出去”戰(zhàn)略實施，加強互利合作，但不能一味追求貿易順差或逆差，從而緩解貿易摩擦。最后，要完善市場經(jīng)濟體制，轉變政府職能，深化國有企業(yè)改革、價格和市場改革，消除可能引發(fā)貿易摩擦的體制和制度因素，擺脫在國際貿易摩擦中的被動局面。
3、注重低碳發(fā)展，沖破貿易壁壘
企業(yè)要采取措施突破綠色貿易壁壘，使產品能夠進入國際市場，關鍵是出口企業(yè)實施可持續(xù)發(fā)展的綠色營銷。綠色營銷是指作為經(jīng)濟活動的主體企業(yè)在經(jīng)營活動中，按照可持續(xù)發(fā)展的要求，通過交換滿足人們的綠色消費需求，在實現(xiàn)自身贏利的同時注重地球生態(tài)環(huán)境保護，促進生態(tài)、經(jīng)濟和社會的協(xié)調發(fā)展的一種整體經(jīng)營過程。所以說，我國企業(yè)必須全面認識綠色貿易壁壘就應該順應綠色潮流和低碳轉型，發(fā)展新型生產模式，提高綠色技術水平，實施可持續(xù)發(fā)展的綠色營銷，取得“綠色護照”，進而突破貿易壁壘，促進我國對外貿易的可持續(xù)發(fā)展，只有這樣，才能在國際貿易中不受制于人，從根本上打破綠色貿易壁壘。
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關鍵詞：國際經(jīng)濟貿易；外匯風險；防范措施
進入新時期后，國際貿易已經(jīng)融入一體化浪潮中。與此同時，各國也面對了更劇烈的國際貿易競爭。作為參與國際貿易競爭的企業(yè)，如果要在劇烈競爭中表現(xiàn)出自身的優(yōu)勢位置，那么就需要從全方位的角度入手來防控外貿風險，在此基礎上確保國際貿易的實效性。在各種類型的經(jīng)濟貿易風險中，外匯風險構成了其中的核心要素，防控外貿風險，這樣做有助于在根本上為國際貿易提供保障，從而推進外貿的持久和穩(wěn)定進步。妥善防范外匯風險，有利于提升綜合性的競爭實力，杜絕外匯風險對企業(yè)造成的利潤損失。
一、外匯風險的根源
從現(xiàn)狀來看，我國在外匯市場這方面并沒有真正達到完善。在本質上，市場機制只能支持本幣與外幣的互相轉換，而并沒有上升為金融性的完全性外匯市場。在欠缺完善機制的狀況下，外匯市場就很難杜絕多樣的外匯風險，同時也無法保障參與其中的企業(yè)安全。具體而言，外匯風險來源于如下層面：
首先是兌換貨幣。受到一體化影響，全球都表現(xiàn)出頻繁的交易狀態(tài)。在各個地區(qū)間，進行外貿的前提都是需要兌換貨幣。這是由于各國具有差異性的會計制度和貨幣類型，因而只有通過兌換才能順利交易并且實現(xiàn)結算。在國際市場的正常交易中，不同類型的企業(yè)如果可以憑借同種貨幣來完成交易，那么就能從根源上杜絕外匯風險。但是實際上，這種情況并不存在。經(jīng)過貨幣兌換之后，外匯風險就表現(xiàn)出大幅增加的趨勢。
其次是結算類型的多元化。當前國際形勢下，外貿經(jīng)濟正表現(xiàn)出頻繁的趨勢，與之相應的結算方式也變得多元化。為了適應形勢，目前市場中的企業(yè)可以選擇多樣的結算種類，例如匯兌或者賒銷等。然而如果選擇了這些類型的結算，那么將會人為延長結算用時。同時，各時期的外匯匯率都處在不停的波動中，與之相應的本幣和外幣也都在不停的變動，這種情況導致了更高的外匯風險。處于發(fā)展中的國內企業(yè)仍欠缺外貿經(jīng)驗，因而導致較低的結算管理水準，在交易中隱藏了較高的匯率風險。
第三是波動的匯率。企業(yè)參與國際貿易，首先就要考慮到當前階段的外匯匯率。這是由于，外匯匯率在本質上反映了現(xiàn)今的市場波動狀態(tài)。假設匯率是恒定的，那么參與外貿過程的各種企業(yè)都可以擺脫風險困擾。但是，匯率時刻都在波動和變化，因而富有多變的特征。在匯率改變時，貨幣兌換也會因而受到影響，企業(yè)在這個時候將會面對較高風險。
二、外匯風險給國際貿易帶來的干擾
外匯風險會造成兌換的損失。一般情況下，國際貿易的流程都會消耗較長時間，這個過程通常涉及到制定合同、雙方交易和制定款額等各個步驟。在貿易進程中，各階段的匯率都處在波動中。對于買方而言，應當根據(jù)這個時期的匯率來付款，這時就很難避免兌換貨幣的損失。如果匯率增大，那么買方付出的款額成本也會相應增多，買方因而就會承受損失；如果匯率下降，賣方就會由此遭受損失。依照國際貿易準則，提前結匯的行為是被禁止的，這種現(xiàn)狀也導致了資金不能及時結算的漏洞和缺陷。
外匯風險可能會降低企業(yè)整體的業(yè)務量。在很大程度上，企業(yè)不斷下降的對外貿易總量很可能根源于外匯風險。在匯率波動時，業(yè)務量也會隨之波動。從出口的角度來看，如果本國匯率升高并且產品價格提升，那么外貿企業(yè)通常就會承受下降的銷量損失，這是由于國際市場中此類產品的整體需求正在縮小。與之相應，進口企業(yè)如果遭受了價格上漲和本幣貶值的影響，則會被迫付出更高的貿易對價。由此可知，業(yè)務量與匯率的浮動是不可分割的。
外匯風險還會帶來賬面損失。財務管理的關鍵點就在于賬面管理，會計賬簿因此構成了外貿管理中的核心部分。通常情況下，會計賬面體現(xiàn)為外匯或者本幣的形式；在編制報表時，企業(yè)也需要先行折算各種類型的貨幣，然后表述為本國貨幣的方式。只有明確了會計賬目，企業(yè)才可以順利進入后期貿易中。受到匯率影響，不斷變化的賬目很容易導致賬面損失。這種狀況下，企業(yè)亟待全面防控各種類型的匯率風險，確保自身不會遭受強烈的匯率風險干擾。
三、防范風險的具體途徑
國內企業(yè)通常很y借助自身力量來改變國際經(jīng)貿的外部環(huán)境，但卻可以選擇適當?shù)拇胧﹣矸揽仫L險。對于外匯風險，企業(yè)通常可以首先調整自身，在此基礎上確保適應能力達到最佳。對于匯率而言，企業(yè)有必要加強關注，隨時預測不同階段的外貿匯率波動和變化。在交易過程中，企業(yè)管理者為了防控外匯風險，就應當依照因地制宜的基本思路來完成交易。此外，企業(yè)還需要對于產品價格予以適時的調整，善于借助金融衍生工具來防控過大的風險沖擊。詳細而言，在國際經(jīng)貿中防控外匯風險可以選擇如下的措施：
1.完善結算方式
企業(yè)在完成結算過程中，應當選擇最符合自身的一種結算方式，這是因為結算方式與外貿風險具有緊密的聯(lián)系。為減少整體的外匯風險，企業(yè)有必要適當提早或者推遲完成結算的時間。在合同生效的前提下，外貿企業(yè)需要追蹤查看本幣匯率的浮動情況。依照匯率變化的現(xiàn)狀，選擇適當?shù)姆绞接脕硗瓿山Y算。對于外匯的匯價而言，外貿企業(yè)也應當予以精確的估算，在估算和預測的基礎上才能適當調整收取的外匯費用，調整支付外匯的時間。通過全方位的結算方式調整，就能在本質上減輕外匯風險給自身帶來的沖擊。例如在某次業(yè)務中，企業(yè)發(fā)現(xiàn)短期的計價貨幣匯率正在不斷升高。為了應對現(xiàn)狀，企業(yè)有必要在最大限度內延長交付貨幣的結算時間，通過合法方式來延長收匯的期限。這樣做有利于保障自身權益，同時也防控了匯率升高的風險損失。
2.適當進行融資
在外貿交往中，融資的過程應當是不可缺少的。國際貿易中的交易雙方通常可以選擇多樣化的融資手段和措施，在此基礎上解決目前面對的資金困境，順利完成資金周轉。對于融資環(huán)節(jié)中的風險防控，企業(yè)如果能提前獲得融資款額然后用于結算匯款，那么就可以及早收回這部分款額。通過這種改進，企業(yè)既能在根源上躲避外匯風險，還能保護自身利潤。某些小規(guī)模的外貿企業(yè)通常運用出口押匯的信用證方式，對此還可以借助保理業(yè)務的措施來緩和融資壓力。
3.謹慎選擇結算的貨幣
企業(yè)應當明確的是：貨幣結算很容易導致風險或者埋下貿易中的隱患。因此，外貿企業(yè)都需要謹慎選擇費用結算的貨幣，在條件允許時盡可能選擇本國貨幣用于款額的結算。企業(yè)如果選擇了本國貨幣，就能避開外匯風險的干擾。在某些情況下企業(yè)無法選擇本國貨幣用于結算，這時就應當優(yōu)先選用國際認可的通用貨幣種類，例如美元和歐元等貨幣，選用普遍性較強的貨幣有助于防控風險。
四、結論
在經(jīng)濟發(fā)展中，外貿占有很重要的部分，構成了不可缺乏的經(jīng)濟成分。完善國際經(jīng)濟貿易的相關機制，有利于保障綜合實力的提升。然而近些年來，外匯風險在較大程度上干擾了國際貿易和經(jīng)濟的進程，與此同時也減損了外貿企業(yè)應得的利益。作為參與國際經(jīng)貿的對外企業(yè)，有必要對于外匯風險給予更多的重視，探尋最適合自身的風險防控手段和措施。在防控外貿風險過程中，企業(yè)需要緊密結合各階段的外貿目標，立足需求并且完善機制。企業(yè)只有提升了全方位的外貿管理水準，才能在根源上防控并且杜絕風險威脅，從而服務于風險防控的整體水平提高。
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關鍵詞:后危機；外貿企業(yè)；信用風險；管理；應對
中圖分類號：C29 文獻標識碼：A
一、引言
隨著中國加入WTO和外貿經(jīng)營權的放開，越來越多的外貿企業(yè)直接面對國際市場，成為國家經(jīng)濟發(fā)展的生力軍。據(jù)商務部國際貿易經(jīng)濟合作研究院統(tǒng)計， 我國已經(jīng)作為緊隨德國和美國之后的全球第三大出口國。然而國際市場的不確定性和國際貿易業(yè)務的復雜性使我國外貿企業(yè)面臨著巨大的風險，尤其是近幾年來金融危機和經(jīng)濟危機更進一步加劇了風險。目前進出口貿易風險種類繁多，主要來自合同風險、政策風險、固有風險、非關稅壁壘風險以及信用風險等諸多風險。而尤其近幾年來我國出口企業(yè)信用風險問題日趨顯著，出口企業(yè)日益陷入海外應收賬款“黑洞”。大量海外壞賬嚴重降低了企業(yè)的經(jīng)濟效益，削弱了企業(yè)的國際市場競爭力，并且進一步危害我國國民經(jīng)濟的發(fā)展。因此研究外貿企業(yè)中的信用風險管理及其意義，分析我國外貿企業(yè)出口信用風險來源及其特征，探求信用風險產生原因，從而幫助出口企業(yè)建立可行的信用風險防范機制變得至關重要。
二、信用管理的概念
信用風險管理是指外貿企業(yè)通過制定信息政策，指導和協(xié)調企業(yè)內部各個機構的業(yè)務活動，對從客戶資信調查、付款方式的選擇、信用額度的確定到款回收等環(huán)節(jié)實行全面的監(jiān)督和控制，以保障應收賬款的安全及時回收。信用風險的目的就是控制信用風險，擴大銷售，發(fā)展優(yōu)良客戶，減少壞賬，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)的利潤最大化。
三、建立信用風險管理的必要性
（一） 有助于減少企業(yè)應收賬款的拖欠率和壞死率，改善企業(yè)財務狀況
出口企業(yè)通過建立完善的信用風險管理機制，發(fā)揮信用風險管理功能，加強對國外客戶的信用信息收集和反饋，對信用狀況做出動態(tài)評估，根據(jù)客戶信用水平，量化客戶信用風險指標，及時制定防范措施，就可避免損失發(fā)生或進一步擴大。
（二） 有利于出口外貿企業(yè)采取靈活的結算方式，拓展國際市場空間
在當前買方市場環(huán)境下，非信用證支付已經(jīng)成為國際結算的主流。據(jù)聯(lián)合國國際貿易中心的統(tǒng)計，在所有的國際貿易活動中，越來越多的企業(yè)放棄對信用證的使用。面對此種形勢，部分出口外貿企業(yè)白白錯失了許多貿易機會，正是因為沒有引入信用風險管理機制，不能在信用管理的指導下做到較好的規(guī)避、轉移風險的措施。因為盡快盡早的完善的信用風險管理機制，能夠有效降低或避免信用風險的發(fā)生，企業(yè)可以采取更加靈活多變的非信用證方式進行結匯，有助于企業(yè)更好的開拓海外市場格局。
（三） 有利于出口企業(yè)發(fā)展新興產業(yè)，實現(xiàn)市場多元化
國家通過推廣出口信用保險等政策來加強出口信用管理，在促進出口和保證本國資產安全之間進行動態(tài)調控，在國家重點發(fā)展的產業(yè)上通過承擔更多的風險來幫助這些新興產業(yè)在國際市場上贏得更多的發(fā)展機遇，推動其逐步進入依靠自身實力參與國際競爭的良性發(fā)展軌道，從而進一步推動我國產業(yè)結構升級。同時國家還應幫助企業(yè)時刻調整發(fā)展戰(zhàn)略，推動企業(yè)開拓和占領風險較高、但發(fā)展?jié)摿薮蟮男屡d市場 ,從而實現(xiàn)我國市場多元化。
（四） 有利于提高對外貿易企業(yè)的管理水平
首先，外貿企業(yè)要完善風險管理檔案，完善的信用管理包括客戶的檔案管理、客戶授信、應收賬款管理和商賬追收等。在建立風險檔案企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)自身管理中的缺陷，從而改善和提高管理水平，相應的也會提高企業(yè)自身的風險管理水平。其次，建立信用風險管理的過程對于企業(yè)自身而言，是學習國外先進風險管理手段、管理技術、管理理念的良好機會，使企業(yè)能夠更好的掌握國外成熟的客戶信用管理方法、信用分析技術、應收賬款管理技巧等，促使企業(yè)管理水平進一步的提升。
四、以江蘇省無錫市一家制造加工出口型企業(yè)的現(xiàn)實事例進行案例分析
（一）xx工程有限公司的成立以及其發(fā)展歷程
無錫xx工程有限公司注冊于2003年，注冊資金1500萬元人民幣，主要從事大型鋼結構制造企業(yè),以重型鋼結構生產為主,各類型鋼結構工程設計、加工、制造和安裝規(guī)模化的生產能力,具有鋼結構制作、安裝一級資質,出口份額占據(jù)市場銷售份額的40%左右。
（二）目前X公司信用風險管理現(xiàn)狀及主要問題
①片面追求出口貿易額,不重視信用管理。X公司長期一直追求貿易量、創(chuàng)匯額,不用應收賬款回收情況，訂單利潤率等財務指標來衡量工作。選擇合同結算方式時候沒有依據(jù)信用狀況分析,而是為了合同和訂單滿足客戶盡可能的要求,對信用管理中包含的應收賬款管理不夠重視。
②缺乏科學的客戶信用管理體系。X公司沒有意識去建立信用風險管理部門和信用風險管理系統(tǒng)，信用風險管理缺乏科學依據(jù)，沒有引入相應的人才機制來進行信用管理。往往憑著感性上的一些認識，或者憑借公司對網(wǎng)絡上的搜尋信息作為評判企業(yè)信用的標準。
③缺乏科學的選擇和認真的合同評審制度。由于受國際金融危機和經(jīng)濟危機的影響，目前鋼結構行業(yè)國內競爭激烈，絕大多數(shù)企業(yè)的訂單處于不飽和狀態(tài)，為爭取訂單，X公司在對外貿訂單的結算方式，打價格戰(zhàn)，以低價獲得合同并且同時付款條件上過度寬松，在價格無暇考慮出口收匯風險，冒險簽約出口，并且嚴重的是合同簽訂前，X公司沒有對外貿合同條款以及客戶的產品要求進行深入的分析和討論，忽略合同風險，企業(yè)沒有形成嚴格的合同評審制度，而更多的是由銷售和管理人員憑借過去項目執(zhí)行狀況的感性認識來報價和簽訂合同，公司沒有重視進口方在產品質量上的要求更為苛刻，或是在交貨時間、結算方式上忽略合同條款內容上的漏洞導致的風險：沒有深入了解合同里的保險、索賠、免責等方面的條款，或者對雙方權利義務規(guī)定不明白。引起因產品質量、交貨期或者合同條款的審讀不清造成買方索賠等等貿易糾紛，甚至為一些不良買家進行惡意欺詐埋下了禍根。
以上問題的出現(xiàn)，更多的反映的是整個行業(yè)的問題，這些問題恰恰是我們要加強對外貿易企業(yè)信用管理的重要原因。
五、針對以上X公司出現(xiàn)的問題，同時也是整個行業(yè)的常態(tài)化的頑疾，提出以下解決方案：
（一）建立系統(tǒng)、規(guī)范的企業(yè)內部信用風險管理制度。只有建立科學的內部信用風險管理制度,才能在企業(yè)內部形成一個科學的風險制約機制。信用風險制度的建立分為訂單前期，執(zhí)行中期和交易后期三個階段。首先在訂單前期，要深入調查和掌握新老客戶的資信情況，以及新老客戶所在國家的政策法律法規(guī)是否有風險存在，了解當?shù)氐倪M出口貿易規(guī)則。有三種方式可以了解潛在買家和老顧客的資信狀況：第一,通過我國駐外使領館的商務機構比如經(jīng)濟商務參贊處對買方進行了解，委托他們當?shù)卣{查當?shù)仄髽I(yè)的資信情況；第二種方法是通過中國境內的銀行系統(tǒng)進行調查，了解被調查對象的資歷事先得到它的資信報告與借貸情況；第三種是委托國內外的專業(yè)的咨詢機構和資信調查處進行調查。同時，加強對客戶所在國家和地區(qū)進出口貿易法律法規(guī)的熟悉和了解，通過以上多種措施，量化潛在客戶和老客戶的資信狀況和風險評估，避免僅僅依靠買方商務人員的口頭描述或者企業(yè)的主觀印象來對客戶進行判斷。 如果X公司和行業(yè)內的眾多公司一樣，加強前期調查客戶的資信償付能力，就能夠有效的避免一些國際詐騙集團。例如目前的委內瑞拉，客戶不需要空運提單就可以直接提貨，出口企業(yè)就失去了貨物控制權，造成采購客戶收到貨物后遲遲不付款。而在其他國家比如土耳其，海運貨物到港后，客戶45天內不提貨，海關會對貨物進行拍賣，而有些別有用心的客戶，因為手持合同就會享受優(yōu)先拍買權并且能夠從當?shù)睾ｊP低價拍得。因此，這個過程看似繁瑣，但是一定不能忽視，尤其對于新客戶和潛在客戶開發(fā)的時候。
在訂單中期要建立交易過程中的科學嚴謹?shù)暮贤瑢彶槌绦蚝凸芾碇贫取Ｒ獓乐敽灱s交易合同，嚴格按照法律法規(guī)，遵循國際貿易慣例，科學選擇合同結算方式，注意審查合同的合理性，準確性和完整性，不能為了訂單不顧風險，同時注意合同中關于品質，索賠，工期等重要信息。避免由于疏忽或者主觀降低合同中的品質要求，造成買方后期可能強制要求的無休止的返工處理，甚至退貨，取消清單，避免企業(yè)將來自吞苦果。以X公司鋼結構制造型企業(yè)為例，應該嚴格按照訂單執(zhí)行標準，AWS（美國焊接標準）,或者EN（歐洲焊接標準）規(guī)定的焊接，外觀，油漆等等一系列工藝標準；同時筆者作為項目管理專業(yè)人員（PMP），建議X公司應引入項目經(jīng)理負責制，對員工進行美國項目管理協(xié)會（PMI）推行的項目管理專業(yè)資格認證培訓，以項目管理為導向的對合同評審，材料采購，材料進場，生產，交付，合同執(zhí)行完畢，打包，發(fā)貨到最后合同應收賬款，合同關閉等一系列流程進行集中高效的管理。從而從產品質量、合同履行、風險管控的根源上杜絕由于出口企業(yè)自身原因招致的信用風險。
交易后期，制造企業(yè)要建立應收賬款的管理和追收制度，建立應收賬款信息的跟蹤制度，為最大限度的獲得應收賬款，對于制造型出口企業(yè)而言，可以設立海外壞賬追收方式：①聘請國外專業(yè)追債公司實施商業(yè)賬款追收。可以有效避免企業(yè)不熟悉當?shù)氐姆煞ㄒ?guī)，企業(yè)提供材料，由專業(yè)管理機構提供可行性的債務追收方案。②采用法律訴訟或者國際仲裁方式收回應收賬款。而相對于專業(yè)商業(yè)賬款追收公司，國際仲裁具有程序簡便，結案較快，費用開始相對少，給予當事人充分自由權等特點
（二）充分廣泛的利用金融工具來轉嫁和規(guī)避信用風險
①參加出口信用保險。出口信用保險是國家為了推動我國的出口貿易，保障出口企業(yè)的收匯安全而制定的一項由國家財政提供保險準備金的非盈利政策性保險業(yè)務，是世貿組織也允許這種支持出口的政策手段。購買這種保險，可以在承保范圍內有效地規(guī)避應收外匯賬款的風險。出口信用保險已經(jīng)成為一種國際同性的貿易促銷手段，是國際上公認的支持出口和防范外匯壞賬的有效手段之一。
②企業(yè)要充分了解和使用福費廷業(yè)務。該業(yè)務是將買方遠期付款給出口企業(yè)帶來的資金流動性飛仙和收匯風險完全轉嫁給承接該業(yè)務的銀行。它是由賣方承兌并經(jīng)買方當?shù)劂y行擔保的無追索權的中長期應收票據(jù)的融資行為，通過此項業(yè)務，可以將遠期賬款變?yōu)楝F(xiàn)金銷售收入，有利于解決應收賬款的資金占用問題。
③外貿企業(yè)可以開展國際保理業(yè)務。是一項匯聚貿易融資、商業(yè)資信調查、應收賬款管理及信用風險擔保與一身的新興綜合性金融服務。可以有效避免信用風險和壞賬損失。
④采用債權擔保。債券擔保是債務人委托保證人為債權人提供信用擔保的風險轉移方式。這種擔保可以保證債務旅行，降低出口信用風險，保證出口貿易持續(xù)增長，促進資金流轉。
六、結束語
我國企業(yè)走出去融入經(jīng)濟全球化的浪潮，參與國際經(jīng)濟貿易合作和競爭是一個不可逆轉的大趨勢。任何企業(yè)都要經(jīng)歷“走出去”的陣痛，這個過程是個逐步探索、不斷完善的過程。對于企業(yè)而言，走出去意味著機遇和風險并存，而為了更好的使得企業(yè)真正融入經(jīng)濟全球化，在國際競爭中處于優(yōu)勢地位，就必須做好風險防范和規(guī)避的工作。本文提出的應對之策，期望能對業(yè)內人士有所啟發(fā)和思考。
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國際環(huán)境風險主要針對的對外貿易國家的經(jīng)濟環(huán)境、政治環(huán)境以及社會環(huán)境所說的，對外貿易國家如果出現(xiàn)任何宏觀層面的政策制度，都會對貿易產生極大的影響，并且這些風險存在著一定的不可以預測性。當然中小對外貿易面臨的風險是多種多樣的，除了上述的集中風險之外，中小企業(yè)還面臨著企業(yè)管理風險、企業(yè)運輸風險、企業(yè)融資風險以及國際經(jīng)濟環(huán)境風險、國際金融貨幣風險等等，只是這些風險在具體的中小對外貿易過程中會根據(jù)不同的條件所產生的影響效果不同，因此在制定中小對外貿易風險防范措施時要根據(jù)影響中小企業(yè)主要的風險因素制定具體的措施。
2中小外貿企業(yè)風險防范措施
中小企業(yè)由于受到經(jīng)營規(guī)模以及信息來源渠道相對單一的限制，中小企業(yè)在對外貿易中常常處于劣勢一方，它們面對的貿易風險也越來越多，尤其是近幾年我國發(fā)生因為中小企業(yè)沒有防范對外貿易風險而導致經(jīng)濟損失的案例非常多。因此中小企業(yè)制定對外貿易風險防范措施顯得很重要。
2.1加強風險防范的體制建設
首先中小企業(yè)要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)模、結合對外貿易的情況在中小企業(yè)內部設置專門的對外風險防范機構，提高企業(yè)應對風險的防范意識和提高企業(yè)的管理能力，如果中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模不大或者其沒有必要專門建立風險防范機構的話，其可以采取建立風險防范管理委托制度，通過委托實現(xiàn)企業(yè)風險的轉移，規(guī)避企業(yè)的對外貿易風險；其次建立客戶信息調查機制。中小企業(yè)要根據(jù)對外貿易的情況，建立客戶信息調查機制，掌握交易對象的經(jīng)濟信息情況，及時發(fā)現(xiàn)交易對象的經(jīng)濟問題，避免交易風險的出現(xiàn)。
2.2加強外貿人員的素質建設
首先中小企業(yè)要積極引進高素質風險管理人才，高素質風險管理人才可以幫助企業(yè)在對外貿易中獲得更大的經(jīng)濟利益，促進對外經(jīng)濟貿易的健康發(fā)展；其次加強外貿人員的專業(yè)素質建設。建立和完善培訓體系，提升企業(yè)員工的專業(yè)素養(yǎng)，保證企業(yè)員工在各個交易流程相互間協(xié)調，避免貿易流程的順利進行受阻；最后開展專門的風險防范管理教育。通過宣傳教育的形式，使企業(yè)內上至領導決策層下至普通員工都樹立起風險防范意識，時刻做好抵御、防范外貿風險的心理準備和措施準備。
2.3政府部門要大力確保外貿出口穩(wěn)定增長
政府要確保出口貿易的穩(wěn)定增長是妥善防范外貿風險的源泉和基礎。首先，確保已出臺的鼓勵措施順利實施，根據(jù)世界經(jīng)濟發(fā)展形勢對鼓勵出口的政策措施進行適時調整；其次，通過引導企業(yè)加強內部管理、幫助企業(yè)做好融資和擔保安排、支持企業(yè)參加各種展銷會或者構建國際電子商務平臺開拓國外市場等手段確保外貿企業(yè)出口穩(wěn)定增長；第三，確保歐美等傳統(tǒng)市場保持穩(wěn)定，拉美、非洲、東盟和俄羅斯等新興市場能保持增長。
3結束語
【關鍵詞】中小企業(yè) 對外貿易融資 國際貿易融資工具 風險控制
隨著我們國家的經(jīng)濟不斷發(fā)展和改革開放穩(wěn)步進行，我國加入WTO以及與一些國家簽訂自由貿易協(xié)定。發(fā)展至今，很多的外國企業(yè)都進入了我國的市場，我們國家的市場已經(jīng)和國際市場緊密的聯(lián)合在一起，從而使得我國的中小型對外貿易企業(yè)得到一個更好的發(fā)展機會，但與此同時也出現(xiàn)了融資難的問題。
一、我國中小企業(yè)在對外貿易融資上存在的問題
我國中小企業(yè)對外貿易融資確實是一件比較困難的事情，因為涉及到對外貿易的中小企業(yè)不但要面臨著企業(yè)本身實力不強、可以流動的資金比較少、沒有足夠的抵押擔保等情況之外，還要考慮到一些國際政治問題、經(jīng)濟上容易出現(xiàn)的風險、外匯管制、匯率容易出現(xiàn)的風險以及出口退稅率下調等方面的問題。
（一）我國中小企業(yè)對外貿易融資的過程中地位相對弱勢
首先，根據(jù)我們國家的相關規(guī)定，我國外貿公司的注冊資金必須達到50萬元人民幣以上才能得到進出口的資格，同時我們國家的中小對外貿易企業(yè)的進出口額度也才勉強達到平均幾十萬美元，所以我們可以看到我國的中小對外貿易企業(yè)在注冊資金和進出口額度方面是非常弱勢的。其次，我國的大多數(shù)中小對外貿易企業(yè)都是勞動相對密集型的企業(yè)，科技創(chuàng)新能力較弱，所以在國際市場上的競爭力也處于比較弱勢的地位。最后，我國中小對外貿易企業(yè)由于自身實力不足，在業(yè)務方面非常容易受到一些國際匯率變化等方面外在因素的影響，這些都是導致我國中小對外貿易企業(yè)無法保證自身的穩(wěn)定發(fā)展的因素，同時也就使得中小對外貿易企業(yè)很難獲得銀行方面的融資。
上述這些問題都會對我國中小企業(yè)對外貿易融資方面產生比較大的影響，再加上近些年發(fā)生的國際金融危機，這就更加加劇了中小企業(yè)對外貿易融資的難度。由于中小對外貿易企業(yè)面對以上這些問題無法保證足夠的信用度，同時又沒有足夠的抵押資產，這就造成了我國中小企業(yè)對外貿易的融資越來越難，融資的風險也越來越大。
（二）我國中小企業(yè)對外貿易融資對于風險的控制力比較薄弱
由于對外貿易融資涉及到國家與國家之間的貿易問題，所以在風險性上就會更加的高，會涉及到貿易術語的選擇和使用等相關問題，貿易實施過程中存在的操作問題，銀行以及相關的進出口企業(yè)融資的信譽問題。我國的中小對外貿易企業(yè)只有很少的一部分擁有內部信用監(jiān)管系統(tǒng)，這也就側面的表現(xiàn)出我國中小對外貿易企業(yè)的融資信譽風險是非常高的事實。我國中小對外貿易企業(yè)不注重內部信用的結果就是會產生很多的欠款情況，再加上國際上的一些政治經(jīng)濟風險和外匯、匯率風險等方面的綜合因素，最終導致我國中小對外貿易企業(yè)對于風險的控制和融資都難上艱難。
（三）我國中小企業(yè)對于貿易融資的相關產品沒有足夠的了解
我國的中小對外貿易企業(yè)由于自身的實力問題導致相關的從業(yè)人員業(yè)務能力都不是非常專業(yè)，無法和銀行方面實現(xiàn)有效的溝通，這就會影響到中小對外貿易企業(yè)對銀行對外貿易融資產品沒有足夠的了解，在銀行對外貿易融資產品進行更新的時候，中小對外貿易企業(yè)也無法得到相關的信息，從而無法獲得適合自身的相關對外貿易融資產品。當然這其中也有銀行對于中小對外貿易企業(yè)不重視的因素在里面，下面我們通過圖標來看一下中小企業(yè)通過銀行融資的被拒絕情況，如下圖：
圖1 我國中小企業(yè)銀行融資申請情況統(tǒng)計
從圖1.可以看出中小企業(yè)向銀行進行融資被拒絕的比例非常高，接近三分之二，再加上中小對外貿易企業(yè)的相關從業(yè)人員與銀行沒有足夠的溝通，最終導致了中小對外貿易企業(yè)在融資方面出現(xiàn)難題。
二、我國中小企業(yè)對外貿易融資解決相關問題的對策
（一）選擇合理的融資方式
隨著我們國家整體經(jīng)濟的發(fā)展，市場上出現(xiàn)了很多新型的金融機構，這些金融機構可以給中小對外貿易企業(yè)提供更豐富的融資服務。這樣在一方面滿足了外貿融資的相關需求，另一方面，這些新型的金融機構也同時具有成本相對來說比較低廉，效益相對更高效的優(yōu)勢，可以提高我國中小對外貿易企業(yè)融資成功的機會。
在我們國家，很多中小型對外貿易企業(yè)由于資金匱乏，各個方面的知識也夠不充足，因此如何選擇對外貿易的融資方法是非常重要的。如果能選擇一個適合自身發(fā)展的融資方式是非常有利于中小型對外貿易企業(yè)進行長期穩(wěn)固的發(fā)展的。中小對外貿易的企業(yè)在選擇使用對外貿易融資的方法時應當先要注意性價比的問題和風險指標的相關問題。要優(yōu)先選擇成本比較低、風險比較分散、貿易方式與融資互相結合、交易過程都非常適合對外貿易融資的方式來進行融資。然后與專業(yè)的對外貿易融資工具一起使用，加強與供應鏈融資業(yè)務和結構性國際貿易融資這方面的問題的關注，這樣一來對我國中小企業(yè)對外貿易融資的發(fā)展具有非常大的幫助。
（二）對于企業(yè)內部的出口風險進行控制
國內中小對外貿易企業(yè)在進行對外貿易的活動中應該逐步的培養(yǎng)自身的融資風險意識，把對外貿易進行融資的過程中容易遇到的風險都進行研究和總結，從而能夠在融資的過程中使用科學合理的不同種類的結算方式來規(guī)避可能遇到的各種風險。所以，我國中小對外貿易企業(yè)應該把規(guī)避風險的具體細節(jié)歸納到自身的企業(yè)日常管理當中，在企業(yè)內部進行財務核算的時候，把對風險進行管理的成本也核算到其中，把其具體的做成一種指標，同時也要對收受賬款時對可能遇到的風險進行有效的防范，對相關客戶的融資信用情況也要進行仔細的調查和研究管理。
出口信用保險是國際上非常流行的一種相關政策方面的金融工具，但是在我們國家使用出口信用保險這類政策相關方面的金融工具的中小對外貿易企業(yè)非常的少見。出口信用保險可以在中小對外貿易企業(yè)沒有條件對國際上的客戶進行融資信用調查或者沒有足夠的成本進行調查的時候會起到很大的幫助，它可以從很大程度上避免由于國外客戶資信不夠或者銀行資信不夠而引發(fā)的經(jīng)濟損失。如果中小對外貿易企業(yè)能夠有效使用出口信用保險這種金融工具來應對收受海外賬款時所面對的風險，那么中小企業(yè)就能夠有效的提升自身在國際市場的競爭力以及擴展自身的貿易規(guī)模，也從另一方面提升了對外貿易企業(yè)自身的信用等級，為獲得貿易融資鋪平了道路。
另外，國際保險理賠這項服務也可以為中小對外貿易企業(yè)的貿易融資、賬務相關方面的管理提供很大的幫助。有一種比較特別的出口貿易融資方法叫做“福費廷”，中小對外貿易企業(yè)通過這種方法可以在履行合同的前提下更加簡單的獲得融資，同時能夠有效的抵抗外匯方面、銀行方面、商業(yè)方面的風險以及政治風險。所以說，中小對外貿易企業(yè)在使用出口信用保險這種金融工具搭配上上述的這種融資方法就可以從根本上來規(guī)避中小對外貿易企業(yè)所面臨的國外信用風險。
（三）對于外貿融資方面的相關人才進行培養(yǎng)
我國中小對外貿易企業(yè)對于對外貿易融資進行了充分的認識之后，就會發(fā)現(xiàn)對于相關專業(yè)人才的培養(yǎng)是非常重要的。因為對外貿易融資是需要非常專業(yè)的人才來操作的，這種人才必須具有非常廣泛的知識儲備以及非常專業(yè)的相關方面操作素質，目前我們國家的中小外貿企業(yè)的人員素質普遍不是很高，從下列圖標可以看出：
圖2 中小外貿企業(yè)的從業(yè)人員學歷情況
所以想要把對外貿易融資發(fā)展的更好更專業(yè)，就要加強相關方面人才的培養(yǎng)。首先要把一些國際上通用的貿易方面的法律知識盡可能詳細的對相關的從業(yè)人員進行培訓，要讓相關的從業(yè)人員對于國際上經(jīng)常使用法律知識有一個充分的認識和了解。其次，要幫助相關的從業(yè)人員對于銀行方面的相關金融融資產品有一個具體的了解，使得相關的從業(yè)人員能夠更好的和銀行進行溝通，隨時的對于新的融資產品有一個良好的掌握。最后要在對外貿易融資的過程中注意經(jīng)驗的積累和總結，掌握國際上的最新相關信息，針對隨時變化的國際貿易情況采取相對應的有效方案。
（四）建立企業(yè)的商業(yè)信譽
中小型對外貿易企業(yè)融資困難的主要原因在于無法向融資方和擔保方證明自身對于賬款的償還能力。而成功的融資是建立在具有償還賬款的能力之上的。所以我國的中小對外貿易企業(yè)就應該在企業(yè)的管理中設立相關的系統(tǒng)用來提升自身的信譽度。為此，中小對外貿易企業(yè)就要從本身出發(fā)，結合具體的情況來對企業(yè)的具體任務進行相關參與，與此同時要不斷的對銀行方面新的融資方式進行掌握和了解，提高企業(yè)的還款能力。
我們國家大多數(shù)的中小型對外貿易企業(yè)在資金鏈出現(xiàn)問題的時候，就必須要在私立的信貸機構進行借款，但這種信貸機構要求的利息又非常的高。我國很多中小企業(yè)在資金鏈斷裂后，就四處舉借民間信貸，但是高額的利息往往讓企業(yè)陷入惡性循環(huán)。產生這種情況的原因很重要的一點在于我國中小企業(yè)融資中的“病急亂投醫(yī)”心理，需要較長的時間逐步改變這種心理，要在適應社會平均利潤的基礎上來慢慢的進行，不能操之過急。
三、結束語
我國中小型企業(yè)對外貿易融資問題必須通過政府、銀行和企業(yè)三方面的共同努力來解決。政府為有潛力的中小對外貿易企業(yè)提供擔保融資的基金，提高企業(yè)的資信度。商業(yè)銀行方面也可以給更多具備創(chuàng)新、具備發(fā)展前景的企業(yè)降低信貸的門檻。同時企業(yè)自身也要學會應用國際貿易融資工具，選擇適當?shù)娜谫Y方式，通過對外貿易的實踐，不斷提升自身實力，提高企業(yè)資信。
所以上述存在的這些問題必須要得到重視，因為它會直接影響到中小企業(yè)對外貿易的持續(xù)發(fā)展。雖然目前我國中小企業(yè)對外貿易融資存在的問題很多，但是我們相信有挑戰(zhàn)就會有更多的機會，這些問題在逐步解決之后，相信我國中小企業(yè)對外貿易融資一定能夠發(fā)展的更好。
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經(jīng)濟全球化的發(fā)展，推動了貿易形勢的改變，已經(jīng)從最初的單一簡單貿易形式逐步向相互交融相互影響的復雜模式轉變。也促使國際貿易進入了全風險和時代，國際貿易的利益和風險之間是相互交融產生的，這種影響并呈現(xiàn)了擴大的趨勢。隨著我國經(jīng)濟全球化貿易的快速發(fā)展，在獲得較大利益的前期下，我國參與國際貿易的風險激增，如何有效地識別國際貿易的風險來源和風險影響程度，并有針對性地進行風險規(guī)避，成為我國國際貿易發(fā)展的重要內容。基于此，本文在對國際貿易風險預測的基礎上，對如何規(guī)避國際貿易風險進行了有針對性的分析。
國際貿易中風險預測分析
政策風險。在國際貿易中，由于主要是在不同國家之間進行的貿易交往，不可避免的需要應對不同國家的國際貿易風險。比如歐美等發(fā)達國家為了有效地保護國內產業(yè)的優(yōu)勢，對處于發(fā)展中國家的中國進行了貿易壁壘等門檻的設置，影響了我國對外貿易的發(fā)展，增加了我國對外貿易企業(yè)的成本，提高了我國對外貿易的風險程度。政策性風險多屬于國家意志的一種體現(xiàn)，主要是各貿易宗主國之間為了各自的利益而進行的相應貿易門檻和條件的設置，這種風險往往無法有效的規(guī)避，只能通過一定的貿易手段來降低這種風險發(fā)展的可能性。而且這種國際貿易風險的可預測性較差，不同時期和不同國家政策性風險有所不同。因此，應注重對外部宏觀環(huán)境的分析，來較為準確的對該類風險進行預測。
外貿風險。當前，隨著國際貿易的深入發(fā)展，對外貿易之間的數(shù)量和品種等都呈現(xiàn)了快速擴大的趨勢。在國際貿易法中，傳統(tǒng)的錢貨兩清的交易形式正逐步減少，代之以各種現(xiàn)代國際貿易的結算形式，多數(shù)外貿結匯都是經(jīng)由銀行，通過票據(jù)、單據(jù)等結算工具的轉移和傳遞，來清償國際間的債權、債務，從而實現(xiàn)買賣的最終完成。由于不同貿易企業(yè)以及不同國家之間的相互貿易環(huán)境的不同，可能導致的外貿風險不同。而且對外貿易的合同風險形式不同，各種外貿資信問題以及違約問題僅僅依靠合同難以進行解決，需要在一定的信用管理的形式下，來進行對外貿易的風險管理，對不同企業(yè)未來可能發(fā)生的外貿風險進行有效的預測，并積極的采用商業(yè)風險、外匯風險等分類規(guī)避的手段，來進行有效的風險控制和管理。
人才風險。在國際貿易的發(fā)展過程中，各種外貿風險的管理最終需要依靠人來進行管理，并進行有效的風險預測和規(guī)避。因此，強化對人才的重視程度，有效地進行人才風險管理，成為推動國際貿易風險管理的重要內容。隨著我國對外交往程度的加深，我國企業(yè)紛紛走出了國家化較為單一的路子，這樣也使得我國企業(yè)在發(fā)展過程中，需要面臨著國內和國際兩個市場的發(fā)展目標的問題。因此，人才問題成為影響我國企業(yè)參與國際貿易發(fā)展的重要制約因素。在企業(yè)人才培養(yǎng)過程中，一個是需要面對人才培養(yǎng)可能使得企業(yè)的人力資本成本提高的問題，二是人才培養(yǎng)后可能需要面對人才流失的問題。因此，如何有效地解決人才激勵問題，減少可能發(fā)生的人才流失問題，成為國際貿易參與企業(yè)進行市場管理過程中需要重點考慮的內容。
競爭風險。國際貿易過程中，企業(yè)已經(jīng)從過去的單純的國內市場競爭形式逐步轉變?yōu)槿蚧偁幍男问剑纫鎸鴥绕髽I(yè)的競爭，更需要面對全球化進行相應的市場競爭。這種競爭風險與傳統(tǒng)貿易風險形式相比，明顯放大。從企業(yè)角度來看，這種競爭形式更多的表現(xiàn)為一種不確定性。競爭既可能給企業(yè)發(fā)展帶來更多的發(fā)展機遇，也可能給企業(yè)的發(fā)展帶來巨大的調整，影響企業(yè)國際貿易發(fā)展過程中可能獲得的利益。一般來說，影響國際貿易企業(yè)的市場競爭的因素主要包括了市場競爭的規(guī)模問題以及競爭的主要參與者等等。市場的參與者越多，競爭的激烈程度越高，市場的風險水平也就越高。一般來說，企業(yè)之間需要通過有利于自身的優(yōu)勢發(fā)展為主要的競爭動力手段，來開展有針對性的競爭。避免可能存在的相互壓價等非理智性競爭的存在，進而實現(xiàn)企業(yè)在國際貿易競爭中不斷地進行企業(yè)的內部環(huán)境的改善和逐步適應外部市場環(huán)境，進而在競爭過程中，獲得更多的發(fā)展機會。
社會文化風險。隨著信息時代的到來，企業(yè)之間的交往可能在不同地域之間進行，這種情況下，企業(yè)可能需要面對不同國家社會發(fā)展情況以及不同文化所帶來的國際貿易交往風險。如伺解決不同地域和社會文化之間的風險成為企業(yè)應對國際貿易風險發(fā)展所需要面對的現(xiàn)實問題。不同企業(yè)之間的社會文化差異是客觀存在的，并對國際貿易發(fā)展產生重大影響，如果企業(yè)不能很好的去解決這種文化方面的差異，可能給企業(yè)帶來的影響是長期的，而且這種國際貿易社會文化風險是動態(tài)的，需要企業(yè)進行全面的貿易管控，并確保風險總體可控。
國際貿易中風險規(guī)避對策及建議
加強風險規(guī)避意識。中國是一個貿易大國，也是全球重要的經(jīng)濟實體，在我國快速發(fā)展對外貿易的過程中，也蘊含了較高的發(fā)展風險，值得密切關注。重點是需要提高企業(yè)的風險防范能力，全面建立風險防范的預警機制，對我國對外貿易的重點國家和重點行業(yè)進行全面的風險監(jiān)控，并引導企業(yè)積極的做好風險防范意識，提高風險的防范主動性。同時，積極地發(fā)揮自身的優(yōu)勢，提高我國對外貿易的綜合競爭力水平。在發(fā)展對外貿易的過程中，要不斷地進行產業(yè)升級，提高我國對外貿易企業(yè)的市場競爭能力，延伸我國對外貿易企業(yè)的價值鏈體系，提高我國對外貿易企業(yè)的盈利水平。同時，隨著我國對外開放程度的加深，我國已經(jīng)成為全球最重要的生產加工基地，但隨著我國人口紅利的消失和資源轉型發(fā)展的需要，我國對外貿易企業(yè)的獲利水平逐步下降，特別是全球金融危機以后，我國對外貿易企業(yè)的發(fā)展也步入了緩慢發(fā)展的階段，隨著我國貿易額的逐步下降，影響到我國對外貿易企業(yè)的生存發(fā)展。因此，我國對外貿易企業(yè)應積極地尋求貿易方式的轉變，通過科技創(chuàng)新、品牌建設積極參與產業(yè)鏈上游的國際競爭，來逐步獲得國內企業(yè)在國際貿易中的主動地位。
利用國家信用保險渠道。為了有效地降低對外貿易企業(yè)在發(fā)展過程中可能需要應對的政治風險問題，應積極地采用保險的做法，把政治風險轉嫁給保險機構。在對外貿易發(fā)展的過程中，需要根據(jù)不同的結匯方式進行相應的組合，并充分地利用國家的信用保險渠道，進行有效的風險規(guī)避，提高信用結算的有效性，防范可能出現(xiàn)的風險。
在大筆交易中，要求進口商結算一定金額作為定金，便于出口商備貨，減少出口商部分資金負擔。則定金常以迅速、便捷的方式結算，如匯付，其余主要貨款日后按照信用證結算。信用證與托收Y合使用。其原因是可以減少進口商的開證費用和押金，降低全部貨款采用托收結算的收匯風險。
長期以來，信用證（L/C）這種以銀行信用作為付款保證的支付方式一直處于主導地位。20世紀六七十年代，全球進出口貿易額的85％以上都是采用信用證方式來結算的。但進入九十年代以來，信用證支付方式的使用率卻迅速下降了，而非信用證支付方式，如賒銷（O/A）等以商業(yè)信用為付款保證的支付方式卻大行其道，很快成為國際貿易中的主流支付方式。據(jù)統(tǒng)計，歐美企業(yè)的信用證使用比例已降至10～20％，但其壞賬率只有0.25～0.5％，而我國企業(yè)使用信用證的比例高達80～90％，壞賬率卻高達5％。這說明信用證并不能與規(guī)避風險劃等號，商業(yè)信用成為國際貿易的中心所在，外貿企業(yè)只有加強對信用風險的分析和管理，才是防范貿易風險的良策。
一、外貿企業(yè)賒銷信用風險分析
對外貿易信用風險是指企業(yè)在對外貿易活動中，由于提供商業(yè)或貨幣信用而債務人不能按期按量地償還對該企業(yè)負債的可能性。對于賒銷這種支付方式存在風險這一事實，一般人很容易理解，因為它是企業(yè)壞賬、呆賬、三角債產生的根源。本文從我國外貿企業(yè)賒銷信用成本與風險兩個方面進行分析論述。
1、成本分析。外貿企業(yè)賒銷信用成本是指與外貿企業(yè)從事賒銷業(yè)務時所有成本的綜合。主要包括以下三個方面：
（1）融資成本。從銀行貸款是要付利息的。而企業(yè)對客戶進行賒銷是不能收取利息的，只能是無償?shù)貙㈠X借給買方，結果是賣方（非銀行）為交易提供了融資。舉個簡單的例子：假設賣方向買方賒銷10萬元貨物，按短期借款利率10％計算，若賒賬時間是一個月，意味著賣方的融資成本為833元，若賒賬三個月，賣方的融資成本是2500元，若賒賬六個月，賣方的融資成本將提高到5000元。也就是說，如果這10萬元是賣方從銀行貸來的，他要向銀行支付這筆利息，如果這10萬元是賣方自有資金，則它將損失掉這筆利息收入。從中可以看到賒銷給企業(yè)帶來的融資成本。
（2）機會成本。機會成本是指放棄其他投資機會錯過的價值。外貿企業(yè)采用賒銷方式產生應收款項，其實質是資金占用，而資金是有時間價值的。這部分資金可以用來投資以獲得利潤，因此應收款項的持有是有機會成本的。對機會成本的一個比較能夠接受的衡量方法是，機會成本相當于如果將這筆資金進行穩(wěn)健地投資，所能獲得的投資回報。顯然，機會成本應超過企業(yè)的融資成本，否則企業(yè)就不會去融資。簡單地說，機會成本可以認為是資金占用數(shù)量乘上占用時間再乘上企業(yè)平均利潤率。因此，賒銷產生應收款項的機會成本隨著賬款回收期限的增長而上升，同時與應收款項的數(shù)額成正比，也就是說企業(yè)采用的賒銷交易越多，信用政策越寬松，產生的機會成本就越大。
（3）管理成本。企業(yè)對賒銷的管理要耗費大量的時間、人力和物力，如客戶資信調查、應收款項分析監(jiān)控、催收賬款等。賒銷的管理成本是指從應收賬款發(fā)生到收回期間，所有與應收賬款管理有關的費用總和。包括：客戶調查費用、應收賬款監(jiān)管費用、收賬費用、內部管理程序、場地、人員、辦公等費用。
2、風險分析。賒銷給外貿企業(yè)帶來的信用風險具體包括以下方面：
(1)現(xiàn)金周轉風險。盡管買賣雙方在交易之前可以簽訂周密詳細的合同，對雙方的權利和義務進行約訂，但是由于買賣活動中存在著許多不確定的因素，賣方可能不能按時收回應收款。如買方公司拒絕付款，或因破產而喪失付款能力。在這種情況下，賣方卻不能因此不履行自己的義務：支付其供應商的賬款、員工工資、生產費用、稅款等，導致其面臨現(xiàn)金周轉的困難。賣方必須先抽出銀行存款支付這些費用，或從銀行貸款，但會導致融資成本增加，或拖欠供應商貨款，導致三角債產生。由此可見，現(xiàn)金周轉風險對企業(yè)的打擊有時是致命的。
(2)壞賬風險。所謂壞賬，就是買方拒絕付款或已經(jīng)完全喪失了付款能力。事實上，無論是逾期賬款還是壞賬，其損失都并不僅限于實際已發(fā)生的該筆損失，還會帶來惡性的連鎖反應――逾期賬款會影響企業(yè)的資金周轉，增大企業(yè)的融資成本，進而影響企業(yè)的盈利水平；壞賬則需要額外增加幾倍的銷售額才能彌補。舉例來看：假定一個企業(yè)其盈利率為10％，售出價值1000元的產品，可獲利潤100元。如果買方不能如期付款，企業(yè)就會因此影響到投資、購買新設備、擴大再生產等環(huán)節(jié)。如果根本收不回貨款，則企業(yè)要想彌補這1000元壞賬的損失，就需額外完成10筆等額的銷售計10000元，并且前提是沒有任何風險。其結果是，新追加的10筆銷售額以及與其相關的所有采購、生產、保管、儲存、管理等各個部門，全都等于沒有創(chuàng)造任何新的價值，沒有帶來絲毫利潤增長。這種惡性的連鎖反應，往往會損害企業(yè)的總體經(jīng)營目標。壞賬比例過高，甚至可能影響企業(yè)正常的經(jīng)營活動，對企業(yè)的生存和發(fā)展造成直接威脅。
除此之外，由于對外貿易是跨國界交易，存在許多不確定因素，還增加了一個目標客戶所在國的國家風險，很容易造成貿易雙方彼此缺乏了解和溝通，或存在信息不對稱等狀況，采用賒銷這種貿易方式，賣方所在的外貿企業(yè)所面臨的信用風險更是大大增強了。
然而，賒銷的成本和風險如此之大，并不意味著企業(yè)就要停止進行賒銷或盡量減少賒銷。相反，如果能夠有效地控制賒銷的成本和風險，將其降低到最低限度，企業(yè)反而應該增加賒銷的比例。因為這不僅是國際買方市場的基本要求，也是企業(yè)增加銷售額的基礎。外貿企業(yè)要想有效的控制賒銷的成本和風險，就必須加強與賒銷有關的信用風險管理。企業(yè)自身作為承載信用風險的最基本單位，應在完善企業(yè)內部風險管理機制的基礎上，建立信用風險決策機制，以增強對風險的控制能力，對外貿易信用風險預警系統(tǒng)的建立則是信用風險決策機制中最重要的環(huán)節(jié)。而在此之前，正確識別預警信號，對建立系統(tǒng)具有重要的參考價值，可以說是關鍵的一步。
二、外貿企業(yè)賒銷信用風險預警管理系統(tǒng)及其預警信號的識別
1、外貿企業(yè)信用風險預警管理系統(tǒng)建立和運行的必要性。(1)對對外貿易環(huán)境變動進行監(jiān)測與評價，以此明確對外貿易活動中面臨或可能面臨的不利環(huán)境變動所造成信用風險的產生。監(jiān)測范疇主要是國際經(jīng)濟景氣度、國際政策環(huán)境的變化趨勢及發(fā)展狀態(tài)，以及其他環(huán)境（文化、自然等）的變化。一句話，就是檢測貿易對象國的國家風險。(2)對對外貿易客戶信息進行監(jiān)測管理與評價，以此明確并控制客戶綜合信用的運行狀態(tài)。監(jiān)測的對象主要是企業(yè)內部客戶風險管理職能體系的運行狀態(tài)、運行秩序的可控性。通過對管理系統(tǒng)“安全”度的監(jiān)測，提供客戶風險管理體制的優(yōu)化運行模式。客戶既是企業(yè)的最大財富來源，也是風險的主要來源，全面的、真實的客戶信息是信用控制的基礎。在計算機技術支持下，信用管理部門通過各媒介（如業(yè)務部門提供訂單、合同和買方的信用申請等）和各種途徑（如向委托機構進行咨詢、擬寫資信調查報告等），研究買方的綜合信用狀況，作出信用決策。(3)對企業(yè)內部風險管理失誤與不足進行監(jiān)測與評價，以此明確并控制信用風險管理行為的過程與結果。監(jiān)測對象就是業(yè)務部門（群體）和業(yè)務人員（個人行為）風險管理行為；同時，監(jiān)測風險管理失誤同信用風險之間的因果關系和轉化關系，并提供管理行為優(yōu)化模式，即監(jiān)測和管理企業(yè)自身風險因素。為此，外貿企業(yè)首先要對目標客戶風險（客戶所在國國家風險及目標客戶本身信用風險）和外貿企業(yè)內部風險信號進行初步識別，這是構建對外貿易信用風險預警管理系統(tǒng)的基礎。
2、對外貿易信用風險預警管理系統(tǒng)的內容。對外貿易信用風險預警管理的內容，包括對外貿易信用風險的成因、演變過程，以及他同正常貿易狀態(tài)的相互轉化關系，揭示對外貿易信用風險的管理規(guī)律，并構建信用風險決策機制。風險重在防范，而預警系統(tǒng)就是第一道警戒線。大量事實表明，對外貿易信用風險存在于外貿活動的各個業(yè)務環(huán)節(jié)之中，因此預警系統(tǒng)具有全程監(jiān)控的功能，即從接觸客戶、談判、簽約、發(fā)貨、制單、收賬到收賬失敗全程信用風險預警。為此，預警管理以尋找外貿信用風險的表現(xiàn)征兆為研究起點，以分析各種信用風險現(xiàn)象的成因機理為手段，以建立信用風險的評價與診斷體系為途徑，構建信用風險的預測監(jiān)控與對策的預警體系。外貿信用風險預警管理系統(tǒng)的研究內容，可以分為四個相互對立、相互聯(lián)系的部分：外貿信用風險的成因、外貿信用風險的診斷和評價、對外貿易信用風險的預警機理，以及轉化對外貿易信用風險的管理機制。
3、外貿企業(yè)賒銷信用風險預警信號的識別。建立風險預警系統(tǒng)的首要任務是識別在不同方面反映對外貿易經(jīng)營中信用風險活動趨勢的預警信號。按外貿信用風險來源差異，分為目標客戶風險信號和外貿企業(yè)內部風險信號。而目標客戶風險信號又可分為客戶所在國國家風險信號和客戶信用風險信號。
(1)國家風險預警信號。又包括政治風險信號和宏觀經(jīng)濟風險信號兩個方面，該類預警信號用來判識一個國家的政治、經(jīng)濟狀況或前景是否會引起與該國進行貿易的風險和損失，即在現(xiàn)在或未來一段時間，貿易伙伴是否愿意并能夠償還其未清的債務。這是對對外貿易外部經(jīng)營環(huán)境的總體評價。（圖1）
(2)客戶風險預警信號。客戶既是企業(yè)最大的財富來源，也是風險的主要來源。因此，能否及時獲取客戶信用風險信號，直接維系著早期預警系統(tǒng)的順利啟動和信用風險管理的實效。與國家風險的各種預警信號相比，客戶風險信息源更直接、更真實、更易追蹤和監(jiān)測。他們是判識客戶在信用貿易活動中是否會發(fā)生信用風險的“第一線”預警信號。（圖2）
