時間：2023-07-13 16:36:17
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關鍵詞：專業試驗室項目建議書 可行性研究
Abstract: This article from the compilation of project proposals points of departure, clarifies the project proposal and feasibility study report of the basic content and different points, analysis of the professional laboratory project proposal and to report the main content, hope to be able to provide technical center professional laboratory project proposal report to provide certain reference to draw lessons from.
Key words: professional laboratory, project proposals, feasibility study
中圖分類號：TK417+.5文獻標識碼：A文章編碼：
1.緒論
按照東風汽車公司技術中心中期事業計劃，十二五期間，技術中心將加速提升乘用車、動力總成和汽車電子技術研發能力，產品綜合性能達到國內自主品牌乘用車領先水平，同時保持混合動力汽車和高機動越野車開發國內領先。能力建設方面，需擴建產品設計樓一座，同時建設7個專業試驗室及一個乘用車試驗場。按照東風汽車公司及技術中心的投資管理辦法要求，項目展開的第一步就是提出項目建議書，而技術中心投資項目又有其特殊性，因其專業性強、使用外匯多，直接效益難于計量等特性，使得其項目建議書的編制又不同于一般工業項目建議書的編制，本文試圖從專業試驗室項目建議書編制要點的角度，來探索專業試驗室項目建議書的編制要點，從而為專業試驗室項目建議書的編制及項目順利報批提供一定的參考借鑒。
2. 項目投資決策的基本程序
我國項目投資決策的基本程序包括以下四大步驟：第一步，項目建議書階段，由項目建設單位依據國民經濟和社會發展長遠規劃，結合行業和地區的規劃要求、資源條件等，經過對項目建設必要性和建設可行性的初步分析，提出項目建議書，上報有關部門對項目進行初步決策。第二步，可行性研究階段，項目建議書經批準后，由項目建設單位委托工程咨詢公司對項目進行可行性研究，進行全面分析、論證和方案比選并編制可行性研究報告，上報主管部門進行最終決策。第三步，評估階段，由投資決策部門委托咨詢機構或組織專家小組，對項目的可行性研究報告進行審查與評估提出評估報告。第四步，最終決策，由投資決策機構根據項目評估報告和項目可行性研究報告，對項目投資做出最終決策。
3、項目建議書的作用及基本內容
3.1項目建議書的概念及作用
項目建議書又稱立項報告,是項目建設籌建單位或項目法人，根據國民經濟的發展、國家和地方（或企業）中長期規劃、產業政策、生產力布局、國內外市場、所在地的內外部條件，通過機會分析提出的某一具體項目的建議文件。它主要從宏觀上論述項目設立的必要性和可能性，把項目投資的設想變為概略的投資建議。項目建議書的呈報可以供項目審批機關做出初步決策。它可以減少項目選擇的盲目性，為下一步可行性研究打下基礎。
項目建議書作為一種反映機會分析的主要成果，是由項目單位或承辦人按照一定隸屬關系向上級主管部門或投資者呈報立項申請的載體形式，通常有以下二個方面的獨特作用：
（1）在宏觀上考察擬建項目是否符合國家（或地區或企業或投資人）長期規劃、經濟產業政策及要求，初步說明項目建設的必要性；初步分析人力、物力、財力投入等建設條件的可能性與具備程度。
（2）對于批準立項的投資項目即可列入項目前期工作計劃，開展進一步的可行性研究。
3.2項目建議書的基本內容
項目建議書作為機會研究階段的項目大致設想，一般包括以下幾個方面主要內容（以一般工業投資項目為例）：
（1）項目建設的必要性及依據。首先，應闡明擬建項目提出的背景、擬建地點，提出與項目有關的長遠規劃或行業、地區規劃資料，說明項目建設的必要性；其次是對改擴建項目要說明現有企業概況；再者，對于引進技術和設備的項目，還須說明國內外技術的差距與概括以及進口的理由、工藝流程和生產條件的概要等。
（2）關于產品方案、擬建規模和建設地點的初步設想。其中包括對產品的市場預測，產品銷售方向和銷售價格的初步分析；說明產品的年產量，一次建成規模和分期建設的設想（改擴建還須說明原有生產情況及條件），以及對擬建規模經濟合理性的評價；產品方案設想；建設地點論證。
（3）關于資源、交通運輸及其他建設條件和協作關系的初步分析。其中包括：擬利用資源供應的可能性和可靠性；主要協作條件情況、項目擬建地點水電及其他公用設施、地方材料的供應情況分析；對于技術引進和設備進口項目應說明主要原材料、電力、燃料、交通運輸及協作配套等方面的近期和遠期要求，以及目前已具備的條件和資源落實情況等。
（4）主要工藝技術方案設想。包括主要生產技術與工藝方案、主要工藝設備配置，如擬采用國外設備，需說明引進理由以及擬引進設備的國外廠商概況。
（5）關于投資估算和資金籌措的設想。投資估算中應包括建設期利息、投資方向調節稅和考慮一定時期內的漲價影響因素（即漲價預備金），資金籌措計劃中應說明資金來源，有貸款的需分析貸款條件及利率，說明償還方式等。對于技術引進和設備進口項目應估算項目所需的外匯總額及其用途，外匯的資金來源與償還方式，以及國內費用的估算和來源。
（6）項目建設進度安排。包括項目前期工作安排，以及項目建設需要的時間和生產經營時間。
（7）經濟效益、社會與環境效益分析。其中包括：計算項目全部投資的內部收益率、貸款償還期等指標及其他必要的指標，進行盈利能力、清償能力初步分析。
（8）初步的結論和建議。
3.3項目建議書與可行性研究報告的區別
在投資管理中，可行性研究是指對擬建項目有關的自然、社會、經濟、技術等進行調研、分析、比較以及預測建成后的社會經濟效益。在此基礎上，綜合論證項目建設的必要性，財務的贏利性，經濟上的合理性，技術上的先進性和適用性以及建設條件的可能性和可行性，從而為投資決策提供科學依據。項目建議書和可行性研究報告都是在項目前期階段對項目所做的可行性分析，故在研究范圍和內容結構上基本相同，但因二者的作用和要求不同，研究的目的和工作條件不同，故在研究的重點、深度和成果內容上也有所區別。現將兩者的不同點列表如下：
一、燃氣管道項目可行性研究報告所要探索的主要內容，重點分為以下幾個部分。1.背景及項目開發的必要性和可行性研究
背景調查包括國家政策規劃調整，行業發展現狀、競爭力分析以及由此得出的對未來發展的前景預測。由大環境帶動研究該項目開發的必要性和可行性，以及后期進一步對項目市場營銷的準確定位。
2.項目建設
這一部分應該重點包括廠址建設的選擇規劃以及工藝設備和工程技術的綜合考量。廠址選取應重點考慮規模及具體建設條件;工藝設備及技術支持則應重點列出實際可實施方案。這是整個可行性研究報告實施首先應該解決的基本問題。
3.成本預算
項目實施需要應用的原材料、廠址建設、工藝設備的引進、人力資源的調度以及后期工程的維護保養，都應納入財務成本預算的范疇。此外，除去經濟方面的成本考慮，也應結合看待項目對于周邊綜合環境的影響并最大化消除不必要的資源損耗。
4.經濟可行性
即為該項目核心價值的體現。具體體現在：對國家政策的落實情況、技術應用改進情況、對于本地或本區域環境影響、資源配置結構的優化以及對當地經濟的振興。
5.風險評估管理
主要包括對燃氣管道項目市場、技術、資源、技術、設備、資金、環境風險等一系列風險因素的進行吸納和評估，并制定出最切實有效的解決方案。
6.資金收益預測
該方面可從前期項目各項實際投入對比后期具體某段時間內實際資本回收度進行舉例分析驗證。該項只能用作理論參考，存在一定的可行度，實際情況需要結合當地情況綜合考慮。
二、燃氣工程可行性報告摘要大綱一、燃氣工程可行性報告摘要 - 項目總論
1、項目背景
2、可行性 研究結論
3、主要技 術經濟指標表
4、存在問 題及建議
二、燃氣工程可行性報告摘要 - 項目建設背景及必要性
1、項目提出的背景
2、項目發展概況
3、投資的必要性
三、燃氣工程可行性報告摘要 - 項目市場預測與建設規模
1、市場概況
2、市場預測
3、營銷戰略
4、產品方案和建設規模
5、產品銷售收入預測
四、建設條件與場址選擇
1、建設條 件
2、 場址選址
五、燃氣工程可行性報告摘要 - 項目工程技術方案
1、項目組成
2、生產技術方案
3、總平面布置和運輸
4、土建工程
六、節能節水與環境保護
1、節能及節 水
2、環 境保護
七、勞動保護、安全衛生、消防
1、勞動保護
2、安全衛生
3、消防
八、企業組織和勞動定員
1、企業組織
2、勞動定員
3、員工培訓
九、項目實施進度安排
1、工程項目管理
2、項目實施進度
十、燃氣工程可行性報告摘要 - 項目投資估算與資金籌措
1、投資估算
2、資金籌措
3、投資使用計劃
十一、燃氣工程可行性報告摘要 - 項目財務分析與敏感性分析
1、 生產成本和銷售收入估算
2、財務評價
3、不確定性分析
4、敏感性分析
十二、社會效益分析
1、社會效益分析
2、項目與所在地區互適性分析
十三、風險分析
1、風險類別
2、風險應對措施
十四、可行性研究結論與建議
1、結論
2、建議
附件
1、項目承辦單位營 業執照、法人證書復印件
2、當地規劃、國土、環保等部門關于項目的支持文件
3、查新檢索報告
4、檢測報告
5、相關知識產權 、專利技術復印件
6、自有資金存款證 明
7、相關銀行貸款承 諾
1、研究的內容不同
項目建議書是初步選擇項目，其決定是否需要進行下一步工作，主要考察建議的必要性和可行性。可行性研究則需進行全面深入的技術經濟分析論證，作多方案比較，推薦最佳方案，或者否定該項目并提出充分理由，為最終決策提供可靠依據。
2、基礎資料依據不同
項目建議書是依據國家的長遠規劃和行業、地區規劃以及產業政策，擬建項目的有關的自然資源條件和生產布局狀況，以及項目主管部門的相關批文。可行性研究報告除把已批準的項目建議書作為研究依據外，還需把文件詳細的設計資料和其他數據資料作為編制依據。
3、內容繁簡和深度不同
兩個階段的基本內容大體相似，但項目建議書要求略簡單，屬于定性性質。可行性研究報告則是正在這個基礎上進行充實補充，使其更完善，具有更多的定量論證。
4、投資估算的精度要求不同
項目建議書的投資估算一般根據國內外類似已建工程進行測算或對比推算，誤差準許控制在20%以上，可行性研究報告必須對項目所需的各項費用進行比較詳盡精確的計點，誤差要求不應超過10%。
拓展：
項目建議書、可行性研究報告、項目評估報告的用途及其區別
一、 項目建議書的主要概念
眾所周知，項目建議書是建設項目前期工作的第一步，它是對擬建項目的輪廓性設想。主要是從客觀考察項目建設的必要性，看其是否符合國家長遠規劃的方針和要求，同時初步分析建設項目條件是否具備，是否值得進一步投入人力、物力作進一步深入研究。從總體上看，項目建議書是屬于定性性質的。
二、項目建議書的作用
項目建議書的作用概括為以下幾方面：
1.項目建議書是國家挑選項目的依據，國家對項目，尤其是大中型項目的比選和初步確定是通過審批項目建議書來進行的。項目建議書的審批過程實際就是國家對新提議的眾多項目進行比較篩選，綜合平衡的過程。項目建議書經批準后，項目才能列入國家長遠計劃。
2.經批準的項目建議書是編制可行性研究報告和作為擬建項目立項的依據。
3.涉及利用外資的項目，在項目建議書批準后，方可對外開展工作。
因此編制項目建議書既要全面論述，更要突出重點，一般側重于項目建議的必要性，建設條件的可能性，獲利的可能性這三方面，結論要明確客觀。做到重點突出，層次分明，切忌繁雜。
三、可行性研究主要概念
可行性研究是確定建設項目前具有決定性意義的工作，是在投資決策之前，對擬建項目進行全面技術經濟分析論證的科學方法，在投資管理中，可行性研究是指對擬建項目有關的自然、社會、經濟、技術等進行調研、分析汁匕較以及預測建成后的社會經濟效益。在此基礎上，綜合論證項目建設的必要性，財務的盈利性，經濟上的合理性，技術上的先進性和適應性以及建設條件的可能性和可行性，從而為投資決策提供科學依據。
四、可行性研究報告的作用
可行性研究是投資前期工作的重要內容，它一方面充分研究建設條件，提出建設的可能性。另一方面進行經濟分析評估，提出建設的合理性。它既是項目工作的起點，也是以后一系列工作的基礎，其作用概括起來有以下幾方面：
1.作為建設項目論證、審查、決策的依據。
2.作為編制設計任務書和初步設計的依據。
3.作為籌集資金，向銀行申請貸款的重要依據。
4.作為與項目有關的部門簽訂合作，協作合同或協議的依據。
5.作為引進技術，進口設備和對外談判的依據。
6.作為環境部門審查項目對環境影響的依據。
五、可行性研究報告與項目建議書的主要區別
1.研究任務不同。項目建議書是初步選擇項目，其決定是否需要進行下一步工作，主要考察建議的必要性和可行性;可行性研究則需進行全面深入的技術經濟分析論證，作多方案比較，推薦最佳方案，或者否定該項目并提出充分理由，為最終決策提供可靠依據。
2.基礎資料依據不同。項目建議書是依據國家的長遠規劃和行業、地區規劃以及產業政策，擬建項目的有關的自然資源條件和生產布局狀況，項目主管部門的有關批文。可行性研究除把已批準的項目建議書作為研究依據外，還需把文件詳細的設計資料和其他數據資料作編制依據。
3.內容繁簡和深度不同。兩個階段的基本內容大體相似，但項目建議書不可能也不要求做得很細致，內容比較粗略簡單，屬于定性性質的，可行性研究報告則是正在這個基礎上進行充實補充，使其更完善，具有更多的定量論證。
4.投資估算的精度要求不同。項目建議書的投資估算一般根據國內外類似已建工程進行測算或對比推算，誤差準許控制在上20%，可行性研究必須對項目所需的各項費用進行比較詳盡精確的計點，誤差要求不應超過+10%。
六、項目評估的簡要概念
建設項目咨詢評估是通過對項目可行性研究報告的評價，從客觀經濟和微觀經濟相結合的角度，在不同的建設方案中篩選并提出更優化的方案或措施，供主管部門決策、使項目投資效果最好，或者用最少的投資來取得最大的經濟和社會效益。
七、項目評估報告的作用
通過項目評估，促進建設項目前期工作，促進項目決策的科學化，民主化，促進投資管理的加強和投資效益的提高。項目的作用概括為以下的幾方面：
1.優化建設方案，完善項目可行性研究。
2.實事求是的校核投資，落實資金籌措辦法和渠道。
3.促進項目決策科學化、避免重復建設和盲目建設。
4.有利于客觀經濟調控，落實經濟發展規劃。
5.有助于統一認識，協調行動，為項目實施創造條件。
八、項目評估報告與可行性研究報告的主要區別
1.立足點不同。可行性研究一般是站在用資角度考慮問題，項目評估一般是站在銀行、國家投資角度考慮問題。
2.側重點不同。可行性研究側重于項目技術、經濟方面的論證。項目評估則著重于對可行性研究的質量和可靠性的審查和評估。
3.作用不同。可行性研究主要是作為項目決策的依據，更確切的說它是為項目評估提供依據和資料。項目評估不僅是為項目決策服務，而且是銀行參與決策和決定貸款與否的依據，同時，兩者相互不能替代。
4.單位不同。可行性研究報告由有資格的設計或咨詢機構來編制，項目評估則由項目隸屬的政府部門(計委、經委等)、項目主管部門、貸款銀行等有權機構，或由上述部門委托有資格的專門評估機構來做。
投資評審是財政監督的重要組成部分，由財政部門組織實施，主要作用是對財政性資金投資項目的資金使用情況進行專項核查和追蹤問效。近年來，中央和地方政府每年用于基礎設施和公用事業的財政投資逐年增長，財政投資評審制度也逐漸完善，實現了從“事后”向“事中”的轉變，但是，仍然存在投資評審環節滯后、評審內容局限等問題。在此背景下，研究投資評審制度在項目決策和審批階段的運用，對于提升財政監督水平具有重要意義。
一、我國投資評審制度存在的主要問題
（一）投資評審環節滯后，評審工作事后特征明顯。目前投資評審一般是在項目立項以后、預算下達前，由財政部門向項目主管部門及財政投資評審機構下達委托評審文件，并確定評審內容，制定相關的評價指標體系，對使用財政性資金的投資項目進行評價與審查。這種評審模式下，存在的問題是評審機構介入的環節較為滯后，未能有效參與項目的前期評審，建設項目的總投資、基本規劃、建設標準等在決策階段已經確定，投資評審機構往往是事后被動評價，無法在預算環節對項目的投資決策產生實質性影響。
（二）投資評審內容局限，側重于財務評審和合規性檢查。根據財政部投資評審相關規定和各地方實踐，目前實施的投資評審局限于財務投資評審，評價的內容局限于工程概算、預算、結算、決算的審核，項目建設程序合規性和管理制度執行情況審核，項目招標程序、招標方式、招標文件、合同等合規性審核，而缺乏對建設項目決策階段的功能需求、建設標準、建設規模等進行評審，以至于無法對發展改革部門確定的項目是否符合地方發展要求、決策是否恰當、標準是否準確等方面進行評價。
（三）投資評審范圍受限，工作開展缺乏計劃性和主動性。投資評審工作的開展，主要采用財政委托評審方式，處于先委托后評審的被動局面，在這種模式下，評審工作難以有計劃開展，容易造成投資項目集中送審，影響評審質量，評審時間和評審質量難以協調，同時有部分項目游離于投資評審范圍外，制約了財政投資評審監督作用的實現。
二、發達國家及我國香港的投資評審管理經驗
（一）美國經驗：前期論證科學嚴謹、注重事前監管。美國國會負責財政投資項目決策階段的評審，會計總署負責項目的事后評審。決策前期，政府各職能部門研究制定項目發展規劃，編制項目可行性研究報告，征求申請單位關于設計方案的意見，開展研討、論證活動，最后報送同級財政部門和議會評審。項目一旦確定，其目的、功能、規模都已固化，后期變更較少。評審方法上，注重通過指標量化項目在經濟、技術、環境等各方面的成本和收益，從而確定項目規劃的科學性與最優化。前期決策中，注重公眾參與評審，強調論證的公開性。
（二）德國經驗：預算指標和預算效益指標同步上報。德國政府投資項目在決策階段主要由聯邦財政部和聯邦交通、建筑和城市規劃部同步審核，聯邦財政部主要從財政資金角度對項目進行評價，聯邦交通、建筑和城市規劃部主要從技術角度對項目進行審查，同時代表國家組織管理項目建設。政府投資項目預算審核嚴謹細致，具有剛性，立項通過后，總預算和預算效益指標需同時上報財政部并納入年度預算中。為確保決策正確性，政府投資項目實行三級監督機制，包括聯邦交通、建筑和城市規劃部內設監察處監督、審計監督、聯邦議會監督。
（三）我國香港經驗：構建等級劃分制度，立項前由不同部門分別進行論證。香港地區政府投資項目在決策階段實行工程等級劃分制度，分為甲、乙、丙三個等級，各個等級由不同部門完成不同的論證工作，工程升級具備一定的剛性，必須經前一部門審批同意。流程包括5個步驟：項目申請者提交需求分析，說明發展該項目的必要性；工務部門擬定技術可行性分析；發展局批準技術可行性說明，項目被納入丙級工程；政府決策局申請資源，經審查批準后，升為乙級工程；工務部門進行勘查設計、環境交通影響評估等前期工作；提請立法會工務小組委員會通過，并由立法會財務委員會批準后，升為甲級工程。在這種制度下，資源分配委員會（包括財政、工務等部門）在審批的同時，參與了前期技術、經濟等論證工作，保證了項目前期工作的充分嚴謹，為后期的規范有序施工打下了扎實基礎，有利于避免超預算、超標準、超規模等問題的發生。
三、投資評審制度在內部決策和外部審批階段的運用
（一）建立內部投資評審制度，強化申報前決策評審。項目申報前由申請單位成立內部投資評審小組，對投資項目的建設標準、投資計劃進行評審，目的在于確保工程質量和功能需求的前提下，控制造價管理。內部投資評審小組由規劃、審計、財務、監察等部門人員組成，也可以委托具有相應資質的社會專業機構及專家參與評審工作。內部投資評審小組對申報項目的規劃、立項進行調查、論證、評估和審定，為重大投資項目的決定當好參謀把好關，投資評審意見作為申報立項的附件資料。
（二）完善投資項目審批體制，建立跨部門投資評審小組。審批環節由各政府部門組建投資評審小組，參與立項決策評審，各政府部門按職責分工，發展改革部門從宏觀經濟、產業發展角度，財政部門從性質、功能、投資總額角度，建設部門從技術角度，審計部門從功能需求、建設標準角度進行全面分析論證，綜合審核評議通過后下達立項文件。
具體見圖1。
四、投資評審與決策期業務流程的融合
（一）項目構思與選擇階段。項目構思與選擇階段的實質是機會研究，研究的性?|是項目設想與選擇，即在若干個可能的投資機會中進行鑒別和篩選，確定最優方案。這個階段基礎數據估算精度一般在±30%，一般需要1―3個月。
投資評審在這個階段可以介入，但不屬于重點評審階段，可以對項目的選擇方法及經濟效果進行初評。在對經濟效果評價時，可采用靜態或動態評價指標體系，靜態評價指標主要適用于對方案的粗略評價，包括靜態投資回收期、投資收益率方法；動態評價指標考慮了在方案經濟壽命期限內投資、成本和收益隨時間而發展變化的真實情況，能夠體現真實可靠的經濟技術評價，包括凈現值（率）、內部收益率、動態回收期等方法。
（二）項目建議書階段（概念性規劃）。項目建議書是申請單位向國家提出要求建設某一項目的建議文件，是對工程項目建設的輪廓設想，項目建議書的主要作用是推薦一個擬建項目，論述其建設的必要性、建設條件的可行性和獲利的可能性，建議書必須包括項目建設的宏觀背景（國家經濟和社會發展規劃、行業和地區規劃、技術政策等），項目建設的必要性和依據（需求調查和發展），建設規模和投資規模，項目的整體規劃，實施所必需的總體信息、方針、說明。
這個階段屬于投資評審重點階段，投資評審的目的是評價“該不該建”的問題，重點對項目的必要性、建設規模和投資規模問題進行評審。必要性方面，從是否符合國家宏觀經濟政策、產業政策、生產力布局等政策因素和項目最終效果因素上進行定性分析以及從規劃、需求分析、費用效益分析上進行定量分析；建設規模和投資規模方面，可從規模經濟角度和同類項目類比角度進行比較分析，可采用生產能力指數法、比例估算法和系數估算法等簡單估算法進行投資匡算審核。
（三）可行性研究階段（修建性詳細規劃）。可行性研究是在項目建議書被批準后，由建設單位征集規劃設計方案并進行全面深入的技術經濟論證，作多方案比較，得出最佳方案，包括初步可行性研究、詳細可行性研究、評價與決策三個階段。按照《投資項目可行性研究指南》的規定，可行性研究主要內容有以下幾個方面：項目新建的理由與目標，市場分析與預測，資源條件評價，建議規模與產品方案，廠址選擇，技術方案、設備方案與工程方案，環節影響評價，投資估算，融資方案，財務評價，國民經濟評價，社會評價，風險分析，研究結論與評價。
該階段屬于投資評審重點階段，投資評審的目的是評價“該建多大”的問題，重點對項目的建設規模和投資估算進行評審。對于建設規模，主要從內在因素和外在因素兩方面進行評審，內在因素包括項目本身的需求情況，項目具備的資源情況、建設條件、協作關系等；外在因素主要從規劃、建設標準、資源約束、同類項目類比等方面進行評審。投資估算方面，重點從綜合單價、工程量、總價三個維度對建筑工程費、安裝工程費、設備購置費、工程建設其他費、基本預備費進行估算。
（四）初步設計階段。初步設計階段是在可研批準以后，由建設單位委托設計單位依據可行性研究報告中確定的建設標準、建設內容、投資額和設計基礎資料，對項目建設內容進行具體設計，編制項目實施的技術方案。初步設計階段對投資影響的比例達到70%，屬于投資評審的重點環節，投資評審的目的是評價“該花多少錢建”的問題，重點對投資規模進行評審。其審核要點包括4個方面：（1）審核建設內容、建設規模與投資是否控制在可行性研究報告的批復范圍內。（2）審核設計方案是否符合設計任務書和批準方案所確定的使用性質、規模、設計原則和審批意見。（3）設計文件的深度是否達到要求，有無漏項，設計方案是否合理、材料設備檔次、標準是否偏高，設計方案是否進行全面合理優化。（4）審查初步設計概算，工程內容和費用構成是否完整，工程量計算是否正確，單價是否合理，有無超出計劃投資，原因何在，與同類建設項目投資水平進行比較。
決策期業務流程見上頁圖2。
一、內容提要。
二、項目及項目法人概況。
（一）項目概況。
（二）業主基本情況。
（三）項目規劃背景。
三、評估依據。
四、評估意見。
（一）項目建設必要性評估。
（二）文件編制依據和深度的評估。
（三）項目建設目標、規模和功能的評估。
（四）項目建設條件評估。
（五）項目技術評估。
（六）組織管理、實施進度及招標方案的評估。
（七）投資估算的評估。
（八）項目資金來源與籌措方案評估。
（九）建設項目的效益評估。
五、問題和建議。
（一）存在或遺留的重大問題。
（二）潛在的風險。
（三）建議。
六、項目總體評價。
七、評估專家名單。
八、附件。
一、內容提要
1、項目評估原則、評估工作實施概況等。
2、評估報告得出的結論及主要問題和建議。
二、項目及項目法人概況
（一）項目概況
（1）項目建設單位、建設地點。
（2）建設必要性、建設目標、功能及建設規模。
（3）建設內容、規劃方案主要技術經濟指標。
（4）投資及資金籌措情況。
（二）業主基本情況
（三）項目規劃背景
三、評估依據
1.咨詢評估委托書
2.教育部委托投資咨詢評估管理辦法
3.有資質單位編制的項目可行性研究報告（含項目招標方案）
4.建設項目用地預審意見
5.城市規劃部門提供的建設項目規劃意見
6. 當地環保部門提供的建設項目環境影響評價意見
7. 建設單位建設資金來源證明及近三年財務報表和財務指標
8. 規劃部門批準或學校編制的校園建設總體規劃
9. 地方行政和行業管理部門頒發的現行各種行政收費文件
四、評估意見
（一）項目建設必要性評估
分析擬建項目是否符合國家教育事業的科學發展，是否符合國家建設方針。從本學校實際情況出發，分析是否符合學校事業發展目標和校園建設總體規劃要求，分析建設規模的確定原則和依據是否正確有據，對項目的必要性提出具體意見。
（二）文件編制依據和深度的評估
（1）編制依據的評估
檢查項目是否具有立項批復文件，編制內容與投資規模是否在批準范圍之內；民用建筑工程是否有當地規劃部門批復的規劃要點，是否符合規劃要求，是否有重大變更，其變更是否合理，是否經主管部門批準。
（2）對報告文件完整性及編制深度評估
可研報告應包括報告文件、建設地點位置圖、總平面圖、建筑設計方案圖、投資分析情況等內容。各項內容的編制深度應達到國家有關部門的規定。評估報告應明確指出可行性研究報告的編制是否有漏項、是否有不符合要求的內容，并提出建議。
（三）項目建設目標、規模和功能的評估
項目建設目標是否符合我國國情，是否滿足該校總體規劃目標的要求，是否有重復建設項目。建設規模確定的原則和依據是否準確有據，項目建設規模是否經濟合理，功能是否合理并滿足使用要求，是否充分利用學校現有建設用地，在滿足當前規劃的前提下為學校今后一定時期內留有發展余地。
（四）項目建設條件評估
（1）項目選址評估
項目選址是否符合規劃原則與要求。項目建設地點的選擇依據和理由是否充分，選址方案是否符合國家和所在地區國土規劃、城市規劃、土地管理、文物保護、環境保護等法律法規。
項目建設用地的屬性是否符合決策部門的要求，總用地規模是否明確，各種功能用地的規模及地點是否明確，各類建設用地是否落實。
（2）項目建設條件評估
項目建設所需要的供電、供水、供熱、供氣與交通運輸、通訊等設施條件是否落實且可靠穩定，能否滿足項目建設和建成后正常運行的需要。當不能滿足需求時，建設方案中是否有相應措施。
（3）根據提供該場地的地質勘察資料，對場地地層地況進行評估。對于無法提供擬建場地地質勘探報告的項目，可參考附近建筑物地質資料進行評估，待正式勘探報告出來以后由初步設計再進行復核和調整。
（五）項目技術評估
（1）規劃總平面設計評估
規劃總平面設計構思意圖及布局是否科學、合理，與周邊環境是否協調，豎向設計、交通組織、綠化景觀、文物保護和環境保護等方面的方案是否合理、可行，是否留有擴建、改造與進一步發展的余地。其技術指標是否符合當地城建部門規定。
（2）建筑方案評估
建筑方案首先應滿足該建筑的功能需要，其建筑形式、控制高度、層數、立面、出入口等應滿足國家、行業、地方有關建筑法律法規的要求并考慮建筑風格以及與周邊環境的協調。方案中描述的建筑標準、采用的材料、采取的措施，如通風、采光、日照、出入交通、節能等是否符合規范標準的規定。
（3）結構方案評估
評估結構設計依據是否正確，結構安全等級、設計使用年限、建筑抗震設防、所選用的主要結構形式等是否符合國家及當地有關規范及規定的要求，是否安全可靠。結構設計中是否考慮到了建設地點特殊的地基條件。
（4）電氣方案評估
設計方案依據是否正確，內容是否齊全，用電負荷、各系統參數能否滿足功能需要，建設標準是否恰當，系統方案是否可行，是否安全可靠、經濟、合理，是否符合相應規范與標準。
（5）給排水方案評估
設計方案依據是否正確，內容是否齊全，給排水量、系統參數能否滿足功能需要，建設標準是否恰當，各系統設計方案是否可行，是否安全、經濟、合理，是否符合相應規范與標準。
（6）采暖通風與空調、燃氣方案評估
采暖通風與空調、動力、燃氣等方案設計依據是否正確，內容是否齊全，負荷、參數能否滿足功能需要，各設備系統設計方案是否可行、是否安全、經濟、合理，建設標準是否恰當，是否符合相應規范與標準。
（7）環境保護評估
評估是否按有關要求編制了環境影響評價報告（或在可行性報告中是否有專篇對該項目的環境影響作出評估），其報告內容是否全面，保護措施是否得當、可行等。環評報告中提出的問題，是否有解決的措施，措施是否可行。排放廢氣、廢水、廢渣的治理措施是否有效。
（8）安全衛生、安全生產評估
對于可能產生不安全因素和對衛生防疫有要求的項目，如實習工廠、生物化學實驗室等類型項目，應重點評估項目技術方案的安全防范措施的可靠性。
（9）節能節水評估
評估建筑物的建筑、結構、采用材料和建筑設備的選型是否滿足國家相關標準要求，是否有節能節水措施，能源來源的選擇、供能方式的選擇、能耗指標的控制、節水方案等是否合理，并對存在的問題提出建議。
（六）組織管理、實施進度及招標方案的評估
（1）項目組織管理
項目組織管理主要包括項目建設期組織管理和項目建成后的運行組織管理。評估項目建設期組織管理機構與職能分工是否明確；對于不具有建設項目實施管理能力的建設單位是否落實了管理機構和管理方案；項目實施各階段的管理方案或措施是否具體；項目建成后的運行管理機構設置是否落實及合理；項目建成投入運行后管理或經營方式是否可行；對于運行經費的解決方案是否作了分析和說明。
（2）項目實施進度
根據項目的建設周期，評估其是否最有效的安排了項目實施計劃和工程進度，是否編制了相應的框圖，說明各階段的工作內容和進度安排。
（3）項目招標方案
對土建工程、設備、設計、監理等投資額達到國家規定額度的，應進行招標，評估其招標方案是否合理，招標方案應符合國家發改委有關文件的規定。
（七）投資估算的評估
評估內容包括估算依據、編制方法、范圍、內容及深度、主要技術經濟指標等是否正確、合理，是否真實反映了可研報告中建設內容的要求。
（1）投資估算的內容
投資估算包括總投資估算和分項投資估算。在項目評估中，應對項目總投資構成的完整性、合理性和計算的準確性進行評估。總投資估算表包括建安工程費、設備和工器具購置費、工程建設其他費用、預備費和貸款利息等內容。
（2）投資估算評估要求
① 投資估算依據是否準確。因各地政府出臺文件不同，對于地方性收費標準，數額差別較大，應審查取費依據是否齊全、合理。
② 投資估算的編制深度是否符合要求，各項內容的組成是否詳細，儀器設備是否有估算清單，工程建設其他費用是否有詳細內容等。
③ 對投資水平、投資結構是否合理進行分析評估。評估擬建項目投資水平是否恰當。投資結構主要是評估各個分項如建安工程費、設備購置費投資是否合理，其他費用各占項目總投資的比例是否合理，是否滿足投資部門對投資方向、投資結構的要求。對不合理的投資部分進行調整，并編制投資估算評估調整表。評估調整表應含申報投資額、調整后投資額和調整增減額等內容。
（八）項目資金來源與籌措方案評估
對項目的資金來源、籌措方式、籌資額度、籌資風險及資金使用計劃等方面的合理性和可靠性進行分析論證和評估，對存在的問題提出修改意見。
（1）資金籌措
評估可行性研究報告中提出的各類資金來源是否正當、合理、可靠，是否符合國家有關法規，各項資金來源是否落實，使用條件是否合理等內容。審核相關的證明文件和材料是否齊全，評估地方承諾的配套資金和建設單位自籌資金到位的可能性。
資金籌措方案的分析評估：含籌資數量及投放時間、籌資風險以及籌資成本等的分析評估。
（2）資金使用計劃方案
資金使用的計劃是否與項目實施進度計劃相銜接，安排是否科學合理。用款計劃安排能否與資金來源相適應，能否保證項目順利實施。有無調整和修改的建議。
（3）對還貸能力的評估
對貸款建設的項目，評估是否有銀行貸款證明或意向，并評估建設單位財務狀況，以確定其還貸能力。
（九）建設項目的效益評估
主要是從經濟、社會等方面的效益狀況進行評估。
（1）經濟效益（主要用于生產性項目和有經濟收益的項目）
主要評價項目自身可能取得的經濟效益狀況，評估其計算是否準確全面，是否合理、客觀地反映了項目的經濟效益。非經營性項目建成后能否持續、穩定運行，其運行費用如何解決等。如建設項目是以經營性為主，則必須進行財務分析。
（2）社會效益
由于所評估項目大多數為非經營性項目，因此應對建設單位投資所取得的社會效益進行評估。根據項目的性質和特點，分析項目對教育發展、社會發展及各建設單位帶來的效益，包括對促進國家或地區社會經濟發展和社會進步，提高國家、部門或地方的教育科學技術水平，改善學校辦學條件等。
五、問題和建議
（一）存在或遺留的重大問題
（二）潛在的風險
（三）建議
（1）解決問題的途徑和方法
（2）下一步工作的建議
六、項目總體評價
項目總體評價是在匯總各分項評估的基礎上，對擬建項目的必要性和可行性在全面分析和綜合評估的基礎上提出肯定或否定的意見，對于報告中各部分內容和方案存在的重大問題提出修改意見，對申報投資估算作出投資估算調整表，確定具體調整額。對不能確定的重大問題提出建議，供主管或決策部門決策時參考。將其數據資料進行檢驗審核和整理，對比分析、歸納判斷，提出最終結論意見和建議，并作出項目評估報告。
七、評估專家名單
評估報告應附評估專家名單，含專業、專家姓名、執業資格及職稱等內容。
八、附件
1、項目投資估算評估調整表
關鍵詞:管理會計;軍隊財務;會計信息
管理會計是20世紀初產生的一門新興的會計分支學科,它把會計信息應用于企業管理,為經營決策優化和提高經營效率提供各種有用的方案和資料,從而幫助企業管理者作出正確的決策。目前,管理會計在我國企業界特別是大中型企業中已經得到了較為廣泛的推廣和應用,為更多的決策者、理財人所掌握和利用,顯示出旺盛的生命力和廣闊的發展前景。目前,管理會計運用于軍隊的財務管理尚處于摸索階段,但管理會計在軍隊的應用必將對資源的優化配置、資金使用效率的提高以及財務管理的規范化起到促進的作用。
一、管理會計運用于軍隊財務管理的必要性
會計的職能包括反映、監督和參與經營預測和決策。財務會計主要注重前兩個基本職能,而管理會計注重預測和決策。管理會計在經濟業務活動過程的主要目的有四個:一是預測,為編制財務計劃提供依據;二是控制,在執行過程中進行核算并跟蹤管理;三是決策,通過核算結果對可選方案提出最優方案;四是評價,對實際業績進行考核并為下一會計期間積累資料。管理會計運用于會計的一些方法,為規劃、決策、控制與考核提供資料信息,為決策者提供最終決策依據。管理會計偏重于為單位內部管理服務。
目前,我軍財務管理模式基本大同小異,大都采用會計制度進行核算,很少為軍隊的發展提供決策依據,未能行使管理會計的職能。面對各種不同的條件和對象,如何運用管理會計的內容進行規劃、預測、控制、評價是現今財務管理的一項主要目標。管理會計中獨特的預測方法,可以根據各種不同備選方案選出最優方案,進而可以為軍隊發展決策,制定計劃及確定最低標準等提供決策依據。因此,軍隊在其經濟活動中充分運用管理會計這一手段,對其經濟活動加以反映、監督、預測和控制,從而提供決策的依據是十分必要的。
二、管理會計在軍隊財務管理中的運用分析
(一)投資決策的應用
目前,我國軍隊已經進入快速發展期,如何能使資金增值,避免財務風險,做到少花錢多辦事,實現低成本擴張,將是軍隊財務管理中的一個重要課題。軍隊可以運用管理會計中的貨幣時間價值和投資的風險價值兩個基礎概念進行決策分析。如果將資金存入銀行,可以獲得利息,幾乎沒有風險;如果將資金購買股票,可獲得高于銀行存款利息幾倍的報酬,但風險卻較大。軍隊財務管理可以運用概率分析的方法對風險和報酬做出科學的比較。以現金凈流量,內含報酬率為評價指標,采用多元化投資策略,優化投資組合,形成一個財務風險相對分散而投資效益達到最大點的投資組合。管理會計中的投資決策方法將對軍隊財務管理工作有很大的幫助。
(二)預算管理的應用
坦白講，這樣的困惑及困擾，恐怕同樣存在于政府部門及專家的心中。對多數人而言．目標不宜訂得太高，因為近年來出現了越來越明顯的環境生態與資源問題，多少跟追求一個較高增長率的0態有關，更何況還要擔心物價上漲的壓力。但又不能訂得太低，畢竟中國還要靠一定的增長速度來吸收大量的富余勞動力就業。于是就在兩方顧慮之間權衡，結果總是訂了一個看來相對保守的數字，但最后，卻又出現了一個比設定目標高出了許多的實際增長數字。
何以致此?問題同時出在中央政府和地方政府。地方政府為了追求政績、地方財政及形象工程，普遍有著強烈的投資與建設的沖動；中央政府情況與地方政府或許不盡相同，但心態卻別無二致。除了有極明顯而現實的通脹壓力，宏調政策總是更多地偏向擴張。
一再重復出現的增長目標與實際結果之間的明顯差距，不但使規劃及設定目標的意義大為降低，而且還凸顯了兩個問題：(一)地方政府的作為，老是在干擾中央既定的宏觀目標與宏觀政策；(二)“目標”與“策略手段”之間，看不出有明顯的有機聯系。這樣的現象很有必要加以檢討改進。我在這里要提出的是關于GDP增長目標設定的科學發展觀。
基本思維是兩條。關于中國經濟增長中長期目標的設定，(一)在戰略上，要偏高；(二)在戰術上，要偏低、
中國中長期經濟增長目標的設定在戰略上要偏高，是因為(1)有它的必要性，(2)有它的可能性。
先談必要性。(1)如前所云，中國需要一個相對快速的增長率來持續吸收龐大的富余勞動力；(2)在第三級分配機制尚未完善之前，中國必須高度依賴政府這個第二級分配機制在稅收上進行再分配的功能；(3)隨著中國的和平崛起，中國有越來越大的“利益疆界”要維護，也有越來越大的國際責任如外援要擔負。
必要性高，但必須有足夠的可能性給予支持就中長期看，中國可持續增長的前景是可以樂觀的。雖然也存在著不利的形勢：(I)過去讓中國快速增長30年的全球化前景比較暗淡；(2)過去30年對出口競爭力貢獻很大的透支行為(對資源、環境及對勞_廠及農民權益的透支)難以持續但有利的形勢更令人鼓舞：(1)全球潛力最大的內需市場漸臻成熟，通過收入分配改革所產生的再分配需求，蓄勢待發的民生性需求(住房、教育、醫療、文化)，龐大的矯正性需求(關于環境保護及再生資源、清潔能源的投資)，還有城鎮化，下一個30年，內需市場完全可以取代上一個30年外需市場大力拉動中國增長的角色。不僅如此，中國在勞力資源之外，還有龐大的“腦力”資源可以開發，及中國還有極為可觀的不斷深化改革的空間――中國的改革每深化一步，經濟的潛能就多釋放一分。
1.1 項目概況
1.2 編制范圍
1.3 編制原則
1.4 項目提出的理由與可研過程
1.5 主要經濟指標
第二章 項目建設的背景及必要性
2.1 項目背景
2.1.1 文化教育領域消費現狀
2.1.2 文化教育產業發展現狀
2.1.3 文化教育產業化背景
2.1.4 文化教育產業化的意義
2.1.5 大教育理念及大教育產業概述
2.1.6 大教育產業與國民教育的關系
2.1.7 大教育教育背景下的國民教育
2.2 項目建設的必要性
2.2.1 發展大教育產業符合相關法規政策的要求
2.2.2 發展大教育產業是提高國終身教育的需要
2.2.3 發展大教育產業是提高消費高層次、拉動內需的需要
2.2.4 發展大教育產業也是創利和就業的重要領域
2.2.5 發展大教育產業消費，是社會主義精神文明建設必不可少的條件
2.3 項目背景及必要性小結
第三章 項目市場分析
3.1 西部大教育產業園區項目競爭力
3.2 項目SWOT分析
3.3 西部大教育產業園區建設構想
3.4 目標市場定位
第四章 項目選址及建設條件
4.1 項目選址原則
4.1.1 合法性原則
4.1.2 合理性原則
4.1.3 安全性原則
4.2 項目選址
4.3 區域投資環境
4.3.1 通訊及互聯網
4.3.2 物流
4.3.3 交通
4.3.4 通信
4.3.5 能源動力
4.3.6 人力資源
4.3.7 生活配套
4.3.8 社會經濟條件
第五章 項目建設目標與建設內容
5.1 發展定位
5.2 發展目標
5.3 建設規模及內容
5.4 功能分區
5.4.1 分區原則
5.4.2 分區規劃
第六章 項目工程設計方案
6.1 產業園區總體規劃
6.1.1 總規劃原則
6.1.2 總平面布置方案
6.1.3 道路交通組織設計
6.1.4 景觀規劃
6.2 結構設計方案
6.2.1 設計依據
6.2.2 地震烈度、地震動參數
6.2.3 設計荷載
6.2.4 結構選型
6.2.5 結構主要材料
6.3 給水排水工程設計
6.3.1 設計依據
6.3.2 涉及范圍
6.3.3 給水設計
6.3.4 排水設計
6.3.5 管材及連接
6.4 電氣工程設計
6.4.1 設計依據
6.4.2 涉及范圍
6.4.3 供配電系統
6.4.4 配變電所
6.4.5 低壓配電系統
6.4.6 防雷保護、接地系統及安全措施
6.5 暖通工程
6.5.1 設計依據
6.5.2 空調系統
6.5.3 通風及排煙系統
6.6 消防
6.6.1 設計依據
6.6.2 建筑消防設計
6.6.3 消防給水設計
第七章 環境保護
7.1 編制依據
7.2 污染物的治理及環保措施
7.2.1 建設期生產的污染物與控制措施
7.2.2 運營期產生的污染物與控制措施
7.3 環保評價
第八章 節能設計
8.1 編制依據
8.2 設計范圍及主要原則
8.3 節能措施
8.3.1 建筑節能措施
8.3.2 電氣節能措施
8.3.3 給排水節能措施
8.3.4 暖通節能措施
8.4 節能效果分析
第九章 勞動安全及消防
9.1 勞動安全衛生
9.1.1 危害因素識別
9.1.2 安全措施方案
9.2 消防
9.2.1 消防設計依據
9.2.2 建筑防火
9.2.3 疏散指示標志及應急照明
9.2.4 防煙排煙系統
9.2.5 消防報警系統
9.2.6 消防滅火系統
第十章 項目實施與招投標
10.1 建設工期
10.2 施工進度安排
10.3 招投標
10.3.1 招標范圍及招標方式
10.3.2 招標程序
10.3.3 評標委員會
第十一章 項目組織管理
11.1 項目組織結構設計
11.2 項目控制、管理與監督
11.2.1 項目控制
11.2.2 項目管理
11.2.3 項目監督
11.3 勞動定員
11.4 人員來源和員工培訓
11.4.1 人員來源
11.4.2 員工培訓
第十二章 投資估算分析
12.1 項目投資估算依據
12.2 資金來源
12.3 投資估算
第十三章 財務分析
13.1 產業規模預測
13.2 主要財務數據預測
第十四章 效益分析
14.1 經濟效益
14.2 社會效益
14.3 生態效益
第十五章 結論與建議
一、石頭造紙項目概況
(一)項目名稱
(二)項目的承辦單位
(三)承擔可行性研究工作的單位情況
(四)項目的主管部門
(五)項目建設內容、規模、目標
(六)項目建設地點
二、項目承擔單位的基本情況和財務狀況
包括所有制性質、主營業務、近三年來的銷售收入、利潤、稅金、固定資產、資產負債率、銀行信用等級、項目負責人基本情況及主要股東的概況
第二部分 石頭造紙項目建設背景、必要性
這一部分主要應說明項目發起的背景、投資的必要性、投資理由及項目開展的支撐性條件等等。
一、石頭造紙項目建設背景
(一)國家或行業發展規劃
(二)項目發起人以及發起緣由
二、石頭造紙項目建設必要性
國內外現狀和技術發展趨勢，對產業發展的作用與影響，產業關聯度分析，市場分析;
三、石頭造紙項目建設可行性
(一)經濟可行性
(二)政策可行性
(三)技術可行性
(四)模式可行性
(五)組織和人力資源可行性
第三部分 石頭造紙項目優勢
一、組織優勢
二、技術優勢
涉及成果來源及知識產權情況、已完成的研究開發工作及中試情況和鑒定年限、技術或工藝特點以及與現有技術或工藝比較所具有的優勢、該項技術的突破對行業技術進步的重要意義和作用等。
三、市場優勢
四、模式優勢
五、其他優勢
第四部分 石頭造紙項目產品規劃
一、石頭造紙項目產品產能規劃方案
二、石頭造紙項目產品工藝規劃方案
(一)工藝設備選型
(二)工藝先進性說明
(三)工藝流程
三、石頭造紙項目產品營銷規劃方案
(一)營銷戰略規劃
(二)營銷模式
(三)促銷策略
第五部分 石頭造紙項目建設規劃
一、石頭造紙項目建設地
(一)石頭造紙項目建設地地理位置
(二)石頭造紙項目建設地自然情況
(三)石頭造紙項目建設地資源情況
(四)石頭造紙項目建設地經濟情況
(五)石頭造紙項目建設地人口情況
二、石頭造紙項目土建總規
(一)項目廠址及廠房建設
(二)土建總圖布置
(三)場內外運輸
(四)項目土建及配套工程
(五)項目土建及配套工程造價
(六)項目其他輔助工程
三、石頭造紙項目建設環境保護方案
四、石頭造紙項目建設節能方案方案
五、石頭造紙項目建設消防方案
六、石頭造紙項目建設生產勞動安全方案
七、各項建設條件落實情況
包括環境保護、資源綜合利用、節能措施、原材料供應及外部配套條件落實情況等;其中節能分析章節按照《國家發展改革委關于加強固定資產投資項目節能評估和審查工作的通知》(發改投資[2019]2787號)要求進行編寫。
第六部分 石頭造紙項目組織實施情況
一、石頭造紙項目組織
(一)組織形式
(二)工作制度
二、石頭造紙項目勞動定員和人員培訓
(一)勞動定員
(二)年總工資和職工年平均工資估算
(三)人員培訓及費用估算
三、石頭造紙項目實施的各階段
(一)建立項目實施管理機構
(二)資金籌集安排
(三)技術獲得與轉讓
(四)勘察設計和設備訂貨
(五)施工準備
(六)施工和生產準備
(七)竣工驗收
四、石頭造紙項目實施進度表
第七部分 石頭造紙項目財務評價分析
一、石頭造紙項目總投資估算
二、石頭造紙項目資金籌措
一個建設項目所需要的投資資金，可以從多個來源渠道獲得。項目可行性研究階段，資金籌措工作是根據對建設項目固定資產投資估算和流動資金估算的結果，研究落實資金的來源渠道和籌措方式從中選擇條件優惠的資金。可行性研究報告中，應對每一種來源渠道的資金及其籌措方式逐一論述。
并附有必要的計算表格和附件。可行性研究中，應對下列內容加以說明：
(一)資金來源
(二)項目籌資方案
三、石頭造紙項目投資使用計劃
(一)投資使用計劃
(二)借款償還計劃
四、項目財務評價說明&財務測算假定
(一)計算依據及相關說明
(二)項目測算基本設定
五、石頭造紙項目總成本費用估算
(一)直接成本
(二)工資及福利費用
(三)折舊及攤銷
(四)工資及福利費用
(五)修理費
(六)財務費用
(七)其他費用
(八)財務費用
(九)總成本費用
六、銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算
(一)銷售收入
(二)銷售稅金及附加
(三)增值稅
(四)銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算
七、損益及利潤分配估算
八、現金流估算
(一)項目投資現金流估算
(二)項目資本金現金流估算
九、不確定性分析
在對建設項目進行評價時，所采用的數據多數來自預測和估算。由于資料和信息的有限性，將來的實際情況可能與此有出入，這對項目投資決策會帶來風險。為避免或盡可能減少風險，就要分析不確定性因素對項目經濟評價指標的影響，以確定項目的可靠性，這就是不確定性分析。
根據分析內容和側重面不同，不確定性分析可分為盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中，一般要進行的盈虧平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可視項目情況而定。
(一)盈虧平衡分析
(二)敏感性分析
第八部分 石頭造紙項目財務效益、經濟和社會效益評價
一、財務效益評價
內部收益率、投資利潤率、投資回收期、貸款償還期等指標的計算和評估。
二、經濟效益評價
(一)經濟費用效益或費用效果分析
(二)行業影響分析
(三)區域經濟影響分析
(四)宏觀經濟影響分析
三、社會效益評價
(一)社會影響效果分析
(二)社會適應性分析
(三)社會風險及對策分析
第九部分 資金申請報告附件
企業營業執照
企業經營狀況相關文件(損益表、資產負債表、現金流量表)
銀行出具的貸款承諾(省級分行以上)文件或已簽訂的貸款協議或合同;
地方、部門配套資金及其它資金來源證明文件;
技術來源及技術先進性的有關證明文件;
環境保護部門出具的環境影響評價文件的審批意見;
節能、土地、規劃等必要文件;
項目核準或備案文件(在有效期內且未滿兩年);
