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第1篇

關(guān)鍵詞:稅收;征管;稅制結(jié)構(gòu);優(yōu)化

中圖分類號:F810.42 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號:1673-291X(2007)05-0168-03

1 稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化與征管水平的關(guān)系

現(xiàn)代商品經(jīng)濟(jì)社會中的每個(gè)人都是理性的經(jīng)濟(jì)人,為追求自身利益的最大化,作為知情者的納稅人,很可能會在稅收制度實(shí)施中隱藏自己的涉稅信息､隱瞞自己的涉稅行為而使具體的納稅行為偏離稅制規(guī)定,達(dá)到其偷逃納稅義務(wù)以增加自己當(dāng)前利益的目的｡因此,必須通過稅收征管才能實(shí)現(xiàn)稅收收入,實(shí)現(xiàn)稅制設(shè)計(jì)目標(biāo),而納稅人的文化水平､征管機(jī)關(guān)的自動(dòng)化､電子化水平等都會影響稅款的征收,因此這就需要政府建立起有效的稅收征管機(jī)制,保障稅制的準(zhǔn)確實(shí)施｡

1.1 稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化需要考慮稅收征管的成本和征管能力

稅制優(yōu)化和稅收征管是密不可分的,稅收征管是保證稅收制度有效運(yùn)行的手段,稅收制度目標(biāo)依賴于稅收征管來實(shí)現(xiàn)｡目前納稅成本主要有兩個(gè)方面,一是征稅機(jī)關(guān)從事征稅､管理等活動(dòng)所產(chǎn)生的成本;二是納稅人在繳納稅款時(shí)所付出的人力､物力及所花費(fèi)的時(shí)間等造成的成本｡因此,優(yōu)化稅制應(yīng)當(dāng)考慮到稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管費(fèi)用和納稅人的依從費(fèi)用 [1]｡因此,稅收征管成本對優(yōu)化稅制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),產(chǎn)生了較大的影響,其影響在一定條件下可能大到足以扭曲優(yōu)化設(shè)計(jì)的稅制目標(biāo)｡

稅收征管能力對稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化有制約作用,所使用的稅制模式只有當(dāng)它與政府征管能力相適應(yīng)時(shí),才具有實(shí)際應(yīng)用價(jià)值｡也就是說,稅收征管所具備的相應(yīng)的技術(shù)手段､征管水平､征管隊(duì)伍所具備的相應(yīng)素質(zhì),對稅制的實(shí)施必不可少｡因此,必須避免不顧自己的征管能力,片面追求稅制優(yōu)化,雖然稅制結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)理論上可能比較好,但由于沒有當(dāng)前的征管能力作支撐,反而可能導(dǎo)致稅收征管中的稅收流失,不能達(dá)到稅制的既定目標(biāo)｡因此,在政府征管能力許可限度內(nèi)選擇和調(diào)整稅制結(jié)構(gòu)才是最符合實(shí)際的｡政府征管能力并不是一成不變的｡政府的征管能力通過充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性也是可以提高的,政府征管能力的提高給稅制結(jié)構(gòu)的選擇提供了更大的空間,有助于稅制結(jié)構(gòu)的更加合理､更加完善､更能適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展｡因此努力提高政府征管能力是我國稅制改革與征管改革長期發(fā)展的重要任務(wù)｡

1.2 稅制優(yōu)化有助于稅收征管效率的提高

稅收征管能力對稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化有制約作用,但反過來,政府稅收征管能力､稅收征管環(huán)境等因素影響優(yōu)化稅制設(shè)計(jì)的同時(shí),稅制結(jié)構(gòu)的優(yōu)化設(shè)計(jì)又有助于稅收征管效率的提高｡評價(jià)稅收征管效率要從兩方面考慮,一方面要考察取得定量收入所耗費(fèi)的征管成本;另一方面也要衡量由于政府征管能力不足以及納稅人逃避納稅而造成的稅收損失;同時(shí)還應(yīng)考慮稅收征管能夠征收多大規(guī)模的收入,以滿足政府必要支出的需要,又不會對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生過大的消極影響｡因此過于簡化的稅制雖然其征管成本很低,納稅人也難以逃稅,但集中的收入有限,又不夠公平｡而符合實(shí)際的合理的稅制結(jié)構(gòu),一方面有利于征集到適度規(guī)模的稅收收入,滿足了政府必要的支出,發(fā)揮了稅收的職能;另一方面也使稅收征管部門有能力承擔(dān)征管任務(wù),做到應(yīng)收盡收,能較好實(shí)現(xiàn)稅制結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的目標(biāo)｡同時(shí),合理的稅制結(jié)構(gòu)也有利于減輕納稅人的抵觸情緒,有利于納稅人對政府職能部門的監(jiān)督,有利于納稅人之間的相互監(jiān)督,這一切無疑會提高稅收征管效率[2]｡

2 提高征管水平的措施建議

2.1 建立健全稅收法律體系,不斷改進(jìn)和完善稅源管理､稅種管理

稅收征管是以完備的法律制度為依托的,稅收的繳納在一定程度上是納稅人的非自愿行為,稅收征管的實(shí)施需要有確實(shí)､明確的法律依據(jù)｡因此,稅收征管程序､方法､手段及相關(guān)措施都應(yīng)有明確的法律規(guī)定,使稅收征管的一切行為都在法律的框架內(nèi)進(jìn)行,有法可依｡我國應(yīng)盡快制定和頒布適合我國情況的稅收基本法,作為我國稅收工作的根本大法?鴉提升現(xiàn)行各稅收法律的級次?鴉加強(qiáng)稅收法律對征稅人的約束,對稅收征管手段､措施和操作規(guī)程在法律上做出明確規(guī)定,保證稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政,做到有法可依､有法必依,從而健全稅收征管實(shí)施的法律依據(jù),真正使各行為主體的任何稅收行為都根據(jù)法律的規(guī)定來進(jìn)行｡

同時(shí)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)稅收經(jīng)濟(jì)分析,以稅收彈性和稅負(fù)分析為突破口,有針對性地開展各稅種､行業(yè)､地區(qū)､納稅人的稅收與經(jīng)濟(jì)的對比分析,找出管理中的薄弱環(huán)節(jié)和問題,提高征管的質(zhì)量和效率｡積極探索建立稅收經(jīng)濟(jì)分析､企業(yè)納稅評估､稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查的互動(dòng)機(jī)制[3]｡還要切實(shí)加強(qiáng)戶籍管理,充分運(yùn)用經(jīng)濟(jì)普查､工商登記等數(shù)據(jù)資料,強(qiáng)化對納稅人戶籍信息的動(dòng)態(tài)管理｡落實(shí)稅收管理員制度,制定工作規(guī)范,狠抓責(zé)任落實(shí),充分發(fā)揮其在稅源管理中的作用｡加強(qiáng)納稅評估,完善評估指標(biāo)體系,規(guī)范評估結(jié)果的處理,提高納稅人依法納稅的遵從度,促進(jìn)納稅人如實(shí)申報(bào)納稅｡通過落實(shí)增值稅申報(bào)納稅“一窗式”管理操作規(guī)程,規(guī)范增值稅網(wǎng)上申報(bào)管理,強(qiáng)化票表比對及推行增值稅防偽稅控“一機(jī)多票”系統(tǒng),將增值稅普通發(fā)票納入防偽稅控系統(tǒng)管理｡進(jìn)一步完善對“四小票”和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票抵扣的清單管理,繼續(xù)采取加強(qiáng)商貿(mào)企業(yè)增值稅管理的一系列措施,使國內(nèi)增值稅收入大大高于工商業(yè)增加值增長｡深化企業(yè)所得稅管理,完善管理辦法,堵塞管理漏洞,實(shí)行新的納稅申報(bào)表,改進(jìn)匯算清繳工作,規(guī)范稅前扣除標(biāo)準(zhǔn),改進(jìn)匯總納稅管理辦法｡加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管,建立高收入者納稅檔案,強(qiáng)化企業(yè)､機(jī)關(guān)事業(yè)單位代扣代繳,推進(jìn)個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理工作等｡

2.2 加速建立符合我國國情的稅務(wù)管理信息系統(tǒng),進(jìn)行管理創(chuàng)新,實(shí)現(xiàn)人機(jī)的最佳結(jié)合

建立符合我國國情稅務(wù)管理信息系統(tǒng),是我國稅收征管歷史上具有劃時(shí)代意義的大事,將使我國稅收征管水平提高到一個(gè)新的層次｡1995―1997年間,增值稅發(fā)票存在很多問題:假發(fā)票滿天飛､虛開發(fā)票的案件年年層出不窮,但通過信息化就控制住了,增值稅的生命線保住了,新稅制也保住了｡近年來,我國逐步建立的稅務(wù)管理信息系統(tǒng),其基本模式是以稅務(wù)總局､省､地､縣局四級為主干網(wǎng),以統(tǒng)一規(guī)范的征收管理系統(tǒng)為平臺,以稅收企業(yè)管理應(yīng)用系統(tǒng)(包括公文處理､稅收法規(guī)查詢､財(cái)務(wù)管理､人事管理､后勤管理等系統(tǒng))外部信息應(yīng)用管理系統(tǒng)(包括互聯(lián)網(wǎng)､各級政府和有關(guān)部門以及納稅人信息的采集和使用等)､稅收決策支持應(yīng)用系統(tǒng)(包括建立在綜合數(shù)據(jù)交換處理系統(tǒng)之上的稅收預(yù)測､分析等輔助決策應(yīng)用系統(tǒng))為子系統(tǒng)｡通過積極整合各項(xiàng)信息資源,進(jìn)一步強(qiáng)化和拓展數(shù)據(jù)分析應(yīng)用,依托信息化開展納稅評估工作,提高各稅種稅源管理水平｡通過加強(qiáng)信息化基礎(chǔ)建設(shè),構(gòu)建數(shù)據(jù)處理分析體系,提供支持各稅種管理部門的數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺,為查找征管工作的薄弱環(huán)節(jié)和加強(qiáng)稅收科學(xué)化､精細(xì)化管理提供了有效幫助｡稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的建立客觀上要求稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)管理,并在管理觀念､管理體制､管理方法上進(jìn)行創(chuàng)新,不斷提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和能力,真正做到人機(jī)的最佳結(jié)合,充分利用機(jī)器設(shè)備,最大限度地發(fā)揮人的潛能｡

2.3 大力整頓和規(guī)范稅收秩序,加大涉稅違法案件查處力度

稅務(wù)部門應(yīng)深入開展整頓和規(guī)范稅收秩序,重點(diǎn)查處涉稅違法案件和組織稅收專項(xiàng)檢查,加大對涉稅違法行為的查處和打擊力度,對房地產(chǎn)業(yè)及建筑安裝業(yè)､服務(wù)娛樂業(yè)､郵電通信業(yè)､金融保險(xiǎn)業(yè)､煤炭生產(chǎn)及運(yùn)銷企業(yè)､廢舊物資回收經(jīng)營企業(yè)及用廢企業(yè)和高收入行業(yè)(企事業(yè)單位)及個(gè)人的個(gè)人所得稅等進(jìn)行稅收專項(xiàng)檢查,并選擇一些重點(diǎn)地區(qū)和征管薄弱領(lǐng)域進(jìn)行稅收專項(xiàng)整治｡要建立起有效的稅收稽查機(jī)制,確定合理的稅收稽查面,提高稅收稽查的針對性和準(zhǔn)確度?鴉提高稅收稽查的技術(shù)水平,提高稅收檢查人員的業(yè)務(wù)水平,使稅收檢查人員能夠適應(yīng)當(dāng)前稅收征管模式條件下對稅收稽查的要求｡進(jìn)一步完善稅收征管機(jī)制以達(dá)到稅收征管的目的,即促使納稅人依法納稅｡但目前我國稅收處罰力度較弱,稅收稽查技術(shù)和稽查水平不高｡如個(gè)人所得稅逃稅現(xiàn)象十分嚴(yán)重的主要原因之一,就是我國個(gè)人所得稅法對逃稅的懲罰太輕｡雖然在《稅收征管管理法》中,對偷稅做了較為嚴(yán)厲的處罰規(guī)定,但實(shí)際對個(gè)人偷逃所得稅發(fā)現(xiàn)率較低,實(shí)施處罰往往較輕,使偷稅機(jī)會成本較低,偷稅比重較大｡針對此種情況,我國應(yīng)加大稅收處罰的力度,提高納稅人偷逃稅的機(jī)會成本,對依法納稅起到應(yīng)有的激勵(lì)作用｡

3 結(jié)束語

稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化設(shè)計(jì)涉及很多方面,征管能力和征管水平只是影響優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)的一個(gè)方面,但征管水平的高低對設(shè)計(jì)稅制結(jié)構(gòu)的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)具有極其重要的影響,因此,進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管水平,對設(shè)計(jì)優(yōu)化我國稅制結(jié)構(gòu),實(shí)現(xiàn)稅收職能都具有重要的現(xiàn)實(shí)意義｡

參考文獻(xiàn):

[1] 龍卓舟.稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化與稅收征管的關(guān)系[N].中國稅務(wù)報(bào)2002-04-02.

第2篇

隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的快速增長，我國的房地產(chǎn)以及建安行業(yè)得到了快速的發(fā)展，與此同時(shí)，房地產(chǎn)的行業(yè)稅收也隨之增加。目前，稅收在房地產(chǎn)行業(yè)的宏觀調(diào)控作用日益顯現(xiàn)，房地產(chǎn)的稅收已經(jīng)成為我國的財(cái)政稅收的一個(gè)重要的來源部分。自從新的《營業(yè)稅條例》、《增值稅條例》等相關(guān)法律法規(guī)的頒布和實(shí)施以來，關(guān)于預(yù)收款項(xiàng)、甲供材等政策的變化較大，確定我國的房地產(chǎn)以及建安企業(yè)中關(guān)于預(yù)收款項(xiàng)以及自產(chǎn)貨物的納稅義務(wù)，以及其稅款的計(jì)算成為了重點(diǎn)和難點(diǎn)所在，在相關(guān)業(yè)務(wù)處理中，應(yīng)該保持高度的重視。在此基礎(chǔ)上，深入研究探析我國的房地產(chǎn)以及建安企業(yè)的稅收征管問題，提出進(jìn)一步強(qiáng)化房地產(chǎn)行業(yè)的稅收征管的政策與措施，有著至關(guān)重要的意義。

（一）深入探析房地產(chǎn)行業(yè)的稅收征管問題，有利于分析影響稅收收入的因素

房地產(chǎn)業(yè)和建安企業(yè)歷來是稅收管理的重點(diǎn)，同時(shí)也是十分棘手的難點(diǎn)。由于影響稅收的主要因素是經(jīng)濟(jì)因素、政治因素以及稅收征管因素。通過對于房地產(chǎn)以及建安企業(yè)的稅收征收問題的研究，可以為稅收征管因素雖與稅收的影響提供有力的參考，用實(shí)例分析稅收征管因素的影響力。

（二）加強(qiáng)稅收征管問題的研究探析，有利于完善稅收政策

隨著我國的社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷深入發(fā)展，人民的生活水平有了顯著的提高。房地產(chǎn)行業(yè)在國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中的突出位置日益顯現(xiàn)。通過對于房地產(chǎn)行業(yè)的稅收征管問題的深入研究，尤其歸納整理是針對開發(fā)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)等稅款征收管理方面的建議，對于完善我國的房地產(chǎn)以及建安企業(yè)的稅收政策有著重要的意義。

（三）加強(qiáng)稅收征管問題的研究探析，有利于開展同業(yè)稅負(fù)分析

稅收負(fù)擔(dān)作為納稅人繳納的稅款占營業(yè)收入的比重，在同同一行業(yè)中，數(shù)值相差不大。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過開展同行業(yè)的稅負(fù)分析研究，根據(jù)各個(gè)地區(qū)的不同情況，確定出房地產(chǎn)行業(yè)的平均稅負(fù)，根據(jù)稅負(fù)企業(yè)進(jìn)行納稅評估，開展監(jiān)督活動(dòng)，有利于提高稅收的征管水平。

（四）加強(qiáng)稅收征管問題的研究探析，有利于考核稅收征管力度

通過對于房地產(chǎn)以及建安企業(yè)的稅收征管問題的研究分析，在考核評價(jià)稅收征管力度、測算地區(qū)的房地產(chǎn)行業(yè)的平均稅負(fù)之后，可以從稅務(wù)機(jī)關(guān)的另一個(gè)角度去分析研究各類稅種的稅收負(fù)擔(dān)情況，考核稅收征管力度，不斷改進(jìn)稅收征管的措施方法，進(jìn)一步提高稅收征管的水平。

加強(qiáng)稅收征管問題的研究探析，有利于建立稅收預(yù)警機(jī)制

由于近年來國家實(shí)行住房制度和用地制度的改革，我國房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展對于國民經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用日益體現(xiàn)出來。根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，加強(qiáng)研究探討房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管的問題，對房地產(chǎn)及建安企業(yè)與稅收有關(guān)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，有利于稅收機(jī)關(guān)掌握房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)的稅收收入的變化情況，對于加強(qiáng)房地產(chǎn)行業(yè)的稅收監(jiān)控、避免稅收漏洞、建立稅收預(yù)警機(jī)制、促進(jìn)稅收征管水平有著積極的意義。

第3篇

[關(guān)鍵詞]國家稅收 征管質(zhì)量 問題及對策

2004年至2009年,我國財(cái)政整體運(yùn)行狀況得到大力改觀,全國財(cái)政收入超速增長,此與我國稅收收入的快速增長密不可分。但近年我國稅收收入質(zhì)量明顯下滑,其在財(cái)政收入中的比重從2004年91.55%下降至2009年的86.91%,這與我國征管質(zhì)量存在的問題有關(guān)。在此,筆者對現(xiàn)行稅收征管質(zhì)量進(jìn)行分析,并提出完善措施。

一、我國稅收征管質(zhì)量存在的問題

一是稅收進(jìn)度存在隨意性,人為調(diào)節(jié)嚴(yán)重

我國各級稅務(wù)機(jī)關(guān)年度稅收計(jì)劃按“基數(shù)+增長”的模式確定,稅收任務(wù)完成的好壞,直接與稅務(wù)機(jī)關(guān)考核及獎(jiǎng)勵(lì)掛鉤,但在實(shí)際征收過程中存在一定的出入,導(dǎo)致人為調(diào)節(jié)稅收進(jìn)度的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。如2008年度,我國其中16個(gè)省中的62個(gè)縣級國稅部門,就違規(guī)向169戶企業(yè)提前征稅或多征稅款23.4億元,以及向71戶企業(yè)延期征收稅款130.92億元。

二是稅收收入不實(shí),虛增現(xiàn)象存在

我國一些地方政府為完成,甚至超額完成上級下達(dá)的稅收考核目標(biāo),將考核任務(wù)從上而下層層加碼,到縣鄉(xiāng)時(shí)也不堪重負(fù)。縣鄉(xiāng)政府官員面對嚴(yán)重脫離實(shí)際的稅收增長率,將個(gè)人政治前途放在首位,不惜代價(jià)進(jìn)行指標(biāo)造假,確保稅收收入基數(shù),導(dǎo)致虛增稅收現(xiàn)象的發(fā)生。如山東省荷澤市某縣2006年下達(dá)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)“三稅”(增殖稅、所得稅和營業(yè)稅)增長考核指標(biāo)高達(dá)47%,而鄉(xiāng)鎮(zhèn)只能采取“空轉(zhuǎn)”進(jìn)行虛增稅收收入,據(jù)估算虛增稅收占該縣財(cái)政總收入30%-40%。

三是稅收征管不力,稅收流失嚴(yán)重

近年我國稅收征管不力,稅收政策亂用、減免無度等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,使國家稅收流失嚴(yán)重。如《中華人民共和國外資投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》規(guī)定,外資企業(yè)可以享受基本稅15%及所得稅“兩免三減半”的優(yōu)惠政策,但一些地方政府卻實(shí)施至“十免十減”甚至倒補(bǔ)政策[2];2009年,審計(jì)署對我國16個(gè)省的國稅部門在2008年度稅收征管時(shí),在抽查享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的116戶企業(yè),有85戶違規(guī)享受36.31億元,對44戶消費(fèi)稅應(yīng)稅企業(yè)測算,2007和2008年少繳消費(fèi)稅116.15億元[1]。

四是稅收征管成本過高

1994年國家稅務(wù)和地方稅務(wù)兩套征收管理機(jī)構(gòu)設(shè)立后,近十五年來,我國稅收征管成本大幅提高,使稅收質(zhì)量明顯下降。據(jù)數(shù)據(jù)顯示,我國稅收征收成本率,從1993年的3.12%增長到1996年的4.73%,以及迅速攀升至近年的8%,增長近1.56倍。而西方發(fā)達(dá)國家僅在1%～2%范圍,其中美國長期低于1%。

二、完善我國稅收征管的對策

一是加強(qiáng)稅源監(jiān)管,嚴(yán)防稅收流失,確保稅收征管質(zhì)量

加強(qiáng)稅源監(jiān)管是從源頭防止稅收流失,增強(qiáng)征管質(zhì)量和效益的有效措施。加強(qiáng)稅務(wù)登記,完善戶籍管理制度。在實(shí)際工作中,對納稅人進(jìn)行實(shí)地登記,做到戶數(shù)清楚、情況明白,加強(qiáng)核實(shí)納稅人依法辦理情況,及時(shí)與稅務(wù)登記人員聯(lián)系,防止漏征漏管戶的出現(xiàn)。強(qiáng)化稅源管理檢查制度。加大對稅源戶的檢查力度,堅(jiān)持管稅與管票相結(jié)合,通過對納稅人發(fā)票使用情況監(jiān)管,正真實(shí)現(xiàn)以票控稅。建立稅源管理協(xié)稅機(jī)制。以現(xiàn)代信息化為依托,擴(kuò)大金稅工程覆蓋范圍,實(shí)施稅源戶信息資源共享,實(shí)現(xiàn)國稅、地稅、工商、海關(guān)等部門政策信息傳遞制度,完善協(xié)稅和護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)體系,堵塞涉稅違法犯罪漏洞,提高監(jiān)管效能、降低征管成本,確保稅收征管質(zhì)量。

二是優(yōu)化稅收政策,加強(qiáng)權(quán)力約束,強(qiáng)化稅務(wù)官員責(zé)任

稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)了我國地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,對縮小區(qū)域差距起到了一定的作用。為防范和制止一些地方政府政策亂用,確保稅收應(yīng)收盡收,提升征管質(zhì)量,應(yīng)建立以配合產(chǎn)業(yè)政策、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)為主的稅收政策,實(shí)現(xiàn)稅收政策和產(chǎn)業(yè)政策的積極配合,推動(dòng)不發(fā)達(dá)、貧困地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。在省及其以下分別成立獨(dú)立于國、地兩家的稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu),分別在國家稅務(wù)總局和省級地方稅務(wù)局的垂直管理領(lǐng)導(dǎo)下,各自負(fù)責(zé)對國稅、地稅部門在征管中政策運(yùn)用情況進(jìn)行督查,對違背政策的各級稅務(wù)部門,追究其稅務(wù)官員的責(zé)任,強(qiáng)化稅務(wù)官員權(quán)力約束,確保稅收職能的充分發(fā)揮。

三是創(chuàng)新征管執(zhí)法體系,嚴(yán)打涉稅犯罪活動(dòng),加大稅收執(zhí)法力度

我國稅收征管存在的漏洞,是導(dǎo)致偷稅、抗稅、騙稅以及利用發(fā)票犯罪等涉稅行為的原因。為有效打擊和懲治涉稅犯罪行為,全面推行稅務(wù)警察體制改革,借鑒國外經(jīng)驗(yàn),在我國稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部建立統(tǒng)一的稅務(wù)警察機(jī)構(gòu),強(qiáng)化稅收司法保障體系,增強(qiáng)稅務(wù)部門執(zhí)法剛性。嚴(yán)厲打擊重大稅收違法案件,尤其是對虛開和接受虛開增值稅專用發(fā)票等各類可抵扣憑證的違法案件,以及騙取出口退稅等違法犯罪活動(dòng)。從法制層面堵塞涉稅違法犯罪漏洞,嚴(yán)厲打擊涉稅違法行為,保障稅收征管質(zhì)量和效益。

四是完善征管考核機(jī)制,提升稅收征管質(zhì)量

完善的稅收征管考核機(jī)制,是提升稅收征管質(zhì)量的重要保證。為杜絕一些稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收計(jì)劃情況調(diào)節(jié)進(jìn)度,而嚴(yán)重影響其及時(shí)性和完整性,必須進(jìn)一步完善稅收征管考核機(jī)制。創(chuàng)新稅收管理員制度,明確其崗位職責(zé),工作目標(biāo)、考核方法和責(zé)任追究,并優(yōu)化管理績效監(jiān)督與考核,增強(qiáng)稅源管理的質(zhì)效。創(chuàng)新征管質(zhì)量考核機(jī)制。各級稅務(wù)部門在深入開展調(diào)研的基礎(chǔ)上,按合理、科學(xué)、實(shí)用的原則,制定完善的稅收征管質(zhì)量考核辦法,提升征管質(zhì)量。創(chuàng)新稅務(wù)官員責(zé)任追究機(jī)制。嚴(yán)格落實(shí)稅收執(zhí)法責(zé)任制和執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究制,對稅收征管質(zhì)量達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)和存在過錯(cuò)行為的,嚴(yán)格追究稅務(wù)官員責(zé)任,消除稅收特權(quán)思想,不斷提升征管質(zhì)量和效益。

參考文獻(xiàn):

第4篇

這次個(gè)體稅收秩序?qū)ｍ?xiàng)整治會議的主要任務(wù)是：回顧總結(jié)全區(qū)個(gè)體私營經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，分析研究個(gè)體稅收征管現(xiàn)狀，動(dòng)員部署個(gè)體稅收秩序?qū)ｍ?xiàng)整治活動(dòng)，推進(jìn)依法治稅，促進(jìn)個(gè)體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。會上印發(fā)了區(qū)政府、市國稅局聯(lián)合制定的《關(guān)于開展全區(qū)個(gè)體稅收秩序?qū)ｍ?xiàng)整治活動(dòng)的意見》及《實(shí)施方案》，希望各地、各部門按照意見要求，認(rèn)真抓好落實(shí)。下面，我就開展本次專項(xiàng)整治活動(dòng)強(qiáng)調(diào)幾點(diǎn)意見：

一、統(tǒng)一思想，充分認(rèn)識開展個(gè)體稅收專項(xiàng)整治活動(dòng)的重要意義

個(gè)體經(jīng)濟(jì)作為促進(jìn)我國社會生產(chǎn)力發(fā)展的重要力量，其健康發(fā)展不僅有利于增加就業(yè)，維護(hù)社會穩(wěn)定，而且有利于繁榮城鄉(xiāng)市場，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展；同時(shí)，也有利于增加稅收收入，增強(qiáng)財(cái)政的宏觀調(diào)控能力。加強(qiáng)個(gè)體稅收征管不僅有其現(xiàn)實(shí)意義，更有其長遠(yuǎn)的歷史意義。

個(gè)體經(jīng)濟(jì)的不斷壯大，客觀要求加強(qiáng)個(gè)體稅收征管工作。近年來，隨著全民創(chuàng)業(yè)熱潮的興起和改革改制步伐的加快，市區(qū)個(gè)體私營經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，對財(cái)政收入的貢獻(xiàn)份額也在不斷加大。2003年，市區(qū)范圍內(nèi)實(shí)際交稅的個(gè)體工商戶達(dá)到****（匯總納稅的按*戶計(jì)算，下同）戶、私營企業(yè)****個(gè)，分別比上年增長**.*%、**.*%。個(gè)體工商戶和私營企業(yè)實(shí)際入庫本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng)放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘資源網(wǎng)稅收*****萬元，比上年增長**.*%。2004年全區(qū)私營個(gè)體經(jīng)濟(jì)登記戶數(shù)*****戶，注冊資本**.**億元，分別比上年增長**.**%和**.**%。由于個(gè)體私營企業(yè)面廣量大、經(jīng)營方式靈活、經(jīng)營地點(diǎn)多變、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及變更登記頻繁，各類零星分散個(gè)體工商戶和個(gè)人房屋出租等納稅人素質(zhì)和納稅意識都較企業(yè)納稅人有所差別，且具有規(guī)模小、流動(dòng)性、隱蔽性強(qiáng)等特點(diǎn)，征收難且偷漏稅嚴(yán)重，使得加強(qiáng)個(gè)體稅收征管工作顯得日益重要。與此同時(shí)，為了鼓勵(lì)和支持個(gè)體經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展，國家相繼實(shí)施的包括調(diào)高增值稅起征點(diǎn)在內(nèi)的各項(xiàng)個(gè)體稅收優(yōu)惠政策，相應(yīng)增加了一批因從事個(gè)體經(jīng)營而免繳增值稅及相關(guān)稅種的個(gè)體工商戶以及因不達(dá)起征點(diǎn)而無需繳納增值稅的個(gè)體工商戶，從而對進(jìn)一步做好個(gè)體稅收征管工作提出了新的挑戰(zhàn)。

開展個(gè)體稅收專項(xiàng)整治活動(dòng)，是完成和超額完成財(cái)政收入任務(wù)的現(xiàn)實(shí)舉措。稅收的好壞直接影響到財(cái)政盤子的大小，關(guān)系到機(jī)關(guān)人員工資發(fā)放和工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的資金。*——4月份，我區(qū)完成財(cái)政總收入*****萬元，雖保持了較高的增幅，但與序時(shí)進(jìn)度比不僅相差*.*個(gè)百分點(diǎn)（其中：國稅收入相差*.*個(gè)百分點(diǎn)），更低于全市平均進(jìn)度*個(gè)百分點(diǎn)。從五月份的收入形勢看，進(jìn)度不能令人滿意，完成雙過半的壓力仍然較大。收入不能按序時(shí)均衡入庫，不能做到應(yīng)收盡收，固然有我區(qū)稅源不豐，骨干稅源支撐力不強(qiáng)等原因外，很重要的一個(gè)因素便是個(gè)體稅收征管措施沒有到位，成效難以完全顯現(xiàn)。作為主城區(qū)的亭湖區(qū)，發(fā)展個(gè)體經(jīng)濟(jì)具有得天獨(dú)厚的優(yōu)勢，個(gè)體稅收增收潛力巨大。因而，在全區(qū)范圍內(nèi)開展個(gè)體稅收專項(xiàng)整治活動(dòng)，可以使稅源監(jiān)控進(jìn)一步加強(qiáng)，有力地堵塞征管漏洞，減少稅款的跑冒滴漏，從而最大限度地實(shí)現(xiàn)應(yīng)收盡收，確保完成和超額完成財(cái)政收入任務(wù)。

加強(qiáng)個(gè)體稅收專項(xiàng)整治工作，是推進(jìn)依法治稅、優(yōu)化稅收征管環(huán)境的重要途徑。當(dāng)前，在經(jīng)濟(jì)增收和政策增收都十分有限的情況下，征管矛盾顯得益發(fā)突出，偷稅、騙稅甚至抗稅的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，這些行為嚴(yán)重破壞了正常的稅收秩序，損害了稅法的尊嚴(yán)。個(gè)體稅收專項(xiàng)整治活動(dòng)的開展，很大程度上為稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)范個(gè)體稅收征管奠定基礎(chǔ)，加大了打擊偷、騙、抗稅違法犯罪行為的力度。另一方面，個(gè)體稅收專項(xiàng)整治過程中，稅務(wù)人員的執(zhí)法秩序如何，是否公開、公正、公平，也受到全社會的監(jiān)督，可以有效地減少了人情稅、關(guān)系稅的發(fā)生，有利于造就一支廉潔高效的稅收隊(duì)伍。也有利于公平稅負(fù)，促進(jìn)公平競爭。

二、突出重點(diǎn)，全面落實(shí)加強(qiáng)個(gè)體稅收專項(xiàng)整治工作的關(guān)鍵措施

稅收工作涉及社會方方面面，做好稅收工作需要全社會的理解和支持，需要社會各界共同維護(hù)稅法的尊嚴(yán)。針對這種情況，區(qū)政府牽頭開展組織嚴(yán)密、職責(zé)明確、協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)、運(yùn)轉(zhuǎn)有力的個(gè)體稅收專項(xiàng)整治活動(dòng)，為稅收工作順利開展?fàn)I造一個(gè)良好的治稅環(huán)境就顯得特別重要。為確保個(gè)體稅收專項(xiàng)整治工作取得預(yù)期效果，必須緊緊抓住以下幾個(gè)關(guān)鍵措施：

1、健全組織，落實(shí)人員。這是確保個(gè)體稅收專項(xiàng)整治活動(dòng)取得實(shí)效的根本保證。會上，區(qū)成立了個(gè)體稅收專項(xiàng)整治領(lǐng)導(dǎo)小組，市國稅局負(fù)責(zé)同志應(yīng)邀擔(dān)任副組長，同時(shí)組織城郊、街道、財(cái)政、工商、公安等部門的工作人員，配合國稅部門組成整治活動(dòng)小組，具體開展個(gè)體稅收專項(xiàng)整治工作。這次出臺的《關(guān)于在全區(qū)開展個(gè)體稅收秩序?qū)ｍ?xiàng)整治活動(dòng)的意見》及《實(shí)施方案》，從指導(dǎo)思想、整治目標(biāo)、整治內(nèi)容、實(shí)施步驟、職責(zé)要求等方面內(nèi)容比較明確。各級個(gè)體稅收專項(xiàng)整治組織要根據(jù)工作的需要，健全個(gè)體稅收專項(xiàng)整治工作制度，進(jìn)一步細(xì)化相關(guān)管理細(xì)則，明確職責(zé)，規(guī)范工作程序，為個(gè)體稅收專項(xiàng)整治工作順利開展、鞏固提高打下良好基礎(chǔ)。

2、深入宣傳，廣造聲勢。增強(qiáng)全民納稅意識，堅(jiān)持依法納稅，是全黨的大事，全民的大事，全社會的大事。全區(qū)要以開展個(gè)體稅收專項(xiàng)整治活動(dòng)為契機(jī)，廣泛宣傳發(fā)動(dòng)，將稅收政策帶進(jìn)千家萬戶。要利用流動(dòng)宣傳車、宣傳版報(bào)、本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng)放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘資源網(wǎng)印發(fā)宣傳提綱、開展稅法知識咨詢等形式大造聲勢，努力營造依法治稅、強(qiáng)化個(gè)體稅收專項(xiàng)整治活動(dòng)的濃烈氛圍。同時(shí)，采取多種形式激勵(lì)消費(fèi)者索取發(fā)票，舉報(bào)偷、逃，騙稅行為，對一些偷騙稅反面典型進(jìn)行亮相曝光。

3、科學(xué)定額，陽光辦稅。整治活動(dòng)小組要在綜合分析影響個(gè)體工商戶經(jīng)營額因素的基礎(chǔ)上，以個(gè)體工商戶自報(bào)經(jīng)營情況為基數(shù)，結(jié)合實(shí)際情況深入基層進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查摸底，科學(xué)選取核定稅收定額的參數(shù)，合理確定定額調(diào)整的系數(shù)，充分聽取社會各界對定額調(diào)整的意見，力求稅收定額與個(gè)體戶實(shí)際經(jīng)營狀況最大程度地接近，確保同等路段，同行業(yè)，同樣規(guī)模的個(gè)體工商戶其稅收負(fù)擔(dān)基本相同。這樣既有利于稅務(wù)的公開透明，又有利于公平稅負(fù)，易于被廣大個(gè)體工商戶接受，建立公平競爭的納稅環(huán)境。密切加強(qiáng)與工商、社會保障、市場主辦方等單位的配合，防止納稅戶采取“一戶多證”等手段人為降低經(jīng)營額，打擊假冒下崗失業(yè)人員享受稅收優(yōu)惠的行為，堵塞稅收征管漏洞。

4、協(xié)同作戰(zhàn)，齊抓共管。個(gè)體稅收征管是一項(xiàng)社會工作，稅務(wù)部門作為其中的一環(huán)，必須建立與各行政部門的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)制度，及時(shí)對個(gè)體戶的信息進(jìn)行交流。比如，稅務(wù)與工商配合方面，為了防止漏征漏管戶，工商部門將登記信息定期傳遞給稅務(wù)部門就顯得尤為重要，同時(shí)也節(jié)省了一定的人力、財(cái)力，有效地堵塞了漏管戶，形成有力的源頭控管態(tài)勢。與銀行及公、檢、法等部門進(jìn)一步密切關(guān)系，對遇到抗稅不繳或長期拖欠稅的納稅戶，可借助司法部門的力量實(shí)施保全措施，強(qiáng)制執(zhí)行措施，以保證國家稅款的及時(shí)入庫，改善征稅環(huán)境。個(gè)體稅收專項(xiàng)整治工作的難度很大，這里我強(qiáng)調(diào)一下，凡是阻撓抗拒的，司法機(jī)關(guān)應(yīng)依法介入，嚴(yán)厲打擊，為稅務(wù)部門調(diào)查核定稅款、采取強(qiáng)制措施提供堅(jiān)強(qiáng)有力的司法保障。

5、健全臺帳，長效管理。《征管法》第十五條之及其《實(shí)施細(xì)則》釋義規(guī)定，經(jīng)過工商管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)開業(yè)的城鄉(xiāng)個(gè)體工商業(yè)戶都必須辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)登記屬稅收基礎(chǔ)管理，俗話說，基礎(chǔ)不牢，地動(dòng)山搖。基礎(chǔ)管理不力，會導(dǎo)致底數(shù)不清，戶數(shù)不明，資料不全。摸清稅源的家底，并建立規(guī)范的臺帳，是開展個(gè)體稅收專項(xiàng)整治的基礎(chǔ)和依據(jù)，也直接關(guān)系到個(gè)體稅收專項(xiàng)整治工作的成果。專項(xiàng)整治小組要配合稅務(wù)部門對所屬區(qū)域零散稅源進(jìn)行普查，建立健全稅源登記資料。調(diào)查工作要細(xì)、要實(shí)，不留死角，并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。在全面貫徹落實(shí)促進(jìn)再就業(yè)和個(gè)體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的各項(xiàng)稅收政策的同時(shí)，及時(shí)完善對不達(dá)起征點(diǎn)和免稅的個(gè)體工商戶的管理措施，切不可因其不達(dá)起征點(diǎn)或享受免稅優(yōu)惠而放松或放棄正常管理。

三、協(xié)調(diào)配合，切實(shí)加強(qiáng)個(gè)體稅收專項(xiàng)整治工作的組織領(lǐng)導(dǎo)

加強(qiáng)個(gè)體稅收征管工作，就是要在依法治稅的原則下，規(guī)范稅收征管，促進(jìn)公平競爭，維護(hù)正常的稅收秩序和經(jīng)濟(jì)秩序，從而保證各類所有制經(jīng)濟(jì)在公平的稅收環(huán)境下共同發(fā)展。個(gè)體稅收專項(xiàng)整治是一項(xiàng)綜合性工作，各地、各部門必須加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)配合，形成工作合力，確保個(gè)體稅收專項(xiàng)整治為依法征收服務(wù)。專項(xiàng)整治活動(dòng)成員單位要牢固樹立依法治稅的思想，正本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng)放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘資源網(wǎng)確處理加強(qiáng)征管與執(zhí)行優(yōu)惠政策的關(guān)系、加強(qiáng)征管與促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系以及加強(qiáng)征管與維護(hù)社會穩(wěn)定的關(guān)系，深入分析個(gè)體稅收征管面臨的新形勢和新問題，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，采取有效措施，進(jìn)一步加強(qiáng)征收管理，確保政策到位、措施得力、管理規(guī)范，努力將個(gè)體稅收征管提高到一個(gè)新水平。

第5篇

大家好！我是來自市財(cái)務(wù)局的局長XXX，現(xiàn)根據(jù)我省人大財(cái)經(jīng)委對《稅收征管法》執(zhí)法情況的檢查要求，代表我市財(cái)政局對我局《稅收征管法》執(zhí)行落實(shí)情況作出如下匯報(bào)，請予各位委員審議：

自新《稅收征管法》實(shí)施以來，在上級局和市委、人大、政府、政協(xié)的正確領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督指導(dǎo)下，我市財(cái)政局緊密貫徹圍繞新《稅收征管法》作為財(cái)務(wù)工作的主線，按照“加強(qiáng)征管、堵塞漏洞、懲治腐敗、清繳欠稅”的征管要求，認(rèn)真貫徹實(shí)施新《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》，深入完善相關(guān)制度，強(qiáng)力規(guī)范執(zhí)法行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)干部隊(duì)伍建設(shè)，理順財(cái)政稅收關(guān)系，使得稅收征管基礎(chǔ)逐步夯實(shí)。具體落實(shí)情況如下：

一、堅(jiān)持落實(shí)《稅收征管法》，著力取得財(cái)務(wù)成效

自新《稅收征管法》在我市進(jìn)行實(shí)施開展以來，我市財(cái)務(wù)局堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，努力認(rèn)真落實(shí)新《稅收征管法》，并全心致力于我局的各項(xiàng)相關(guān)財(cái)務(wù)稅收業(yè)務(wù)，使得我財(cái)務(wù)局的稅收征管工作取得了明顯成效。自2001年5月新《稅收征管法》實(shí)施以來到今年年初，我市以更新擬訂和執(zhí)行經(jīng)開區(qū)財(cái)政發(fā)展戰(zhàn)略XX份、中長期規(guī)劃XX份；累計(jì)完成財(cái)政財(cái)務(wù)稅收、政府性債務(wù)稅收收入分別為XX億元和XX億元，年均分別遞增XX%和XX%。自今年年初開始至今，全市完成財(cái)務(wù)稅收總收入XX億元，同比增長XX%，其中各項(xiàng)政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入XX億元，同比減少XX%，使得我市的各項(xiàng)財(cái)務(wù)稅收工作得到了穩(wěn)定而有序的增長勢頭。

二、強(qiáng)化《征管法》落實(shí)力度，完善財(cái)務(wù)稅收制度

（一）加大學(xué)習(xí)宣傳力度，增強(qiáng)稅法宣傳的時(shí)效性。

我財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)高度重視《稅收征管法》的學(xué)習(xí)與宣傳，將其列入“普法”和“依法行政”的重要內(nèi)容之中。全方位、深層次的相關(guān)的《稅收征管法》宣傳活動(dòng)，定期組織我局各級人員參加新法普法落實(shí)學(xué)習(xí)活動(dòng)。在全局范圍內(nèi)形成學(xué)法、研法、執(zhí)法的良好氛圍。同時(shí)，我財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)采取多種形式對我局的各級執(zhí)法干部和相關(guān)財(cái)務(wù)稅收企業(yè)進(jìn)行了相關(guān)法律和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強(qiáng)了廣大財(cái)務(wù)干部和相關(guān)財(cái)務(wù)企業(yè)的依法辦稅意識。

（二）夯實(shí)基層基礎(chǔ)工作，提高稅收征管水平。

我財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)緊密圍繞新《稅收征管法》展開相關(guān)財(cái)務(wù)工作。狠抓財(cái)稅基礎(chǔ)管理，嚴(yán)格要求財(cái)務(wù)登記，加大財(cái)稅監(jiān)控力度，強(qiáng)化征繳稅收能力，確保我市范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)稅收相關(guān)工作的順利進(jìn)行。此外，我局還堅(jiān)持將財(cái)務(wù)重心下移，整合現(xiàn)有財(cái)務(wù)資源，合理調(diào)整財(cái)務(wù)布局，完善相關(guān)財(cái)務(wù)稅收制度與依法執(zhí)政政策，充實(shí)我局的基層征管力量。并與此同時(shí)，我局高度重視財(cái)稅執(zhí)法隊(duì)伍建設(shè)與科技稅收體制建設(shè)，不斷完善考核制度體系，形成了依法執(zhí)政、制度稅務(wù)的良好機(jī)制。堅(jiān)持科技興稅、科技強(qiáng)稅，全面推進(jìn)信息化管理，力求提高我財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)稅收征管的科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化水平。

（三）強(qiáng)化執(zhí)法責(zé)任，嚴(yán)厲打擊涉稅違法行為。

我局堅(jiān)持強(qiáng)化了局內(nèi)的責(zé)任分配制度，通過對內(nèi)層層簽訂稅收執(zhí)法責(zé)任書，制定了相關(guān)執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究辦法，對外設(shè)立監(jiān)督舉報(bào)制度體系，聯(lián)合局內(nèi)外建立起群眾舉報(bào)制度等方式方法，完善了不同階級、不同體質(zhì)的責(zé)任追究體系和監(jiān)督制約體系。較大層次的加大了依法財(cái)務(wù)稽查力度，并積極開展了專項(xiàng)執(zhí)法檢查、聯(lián)合財(cái)企普查、國政財(cái)務(wù)專項(xiàng)治理等整治活動(dòng)，嚴(yán)厲整治局內(nèi)不良財(cái)稅作風(fēng)，高效打擊部分財(cái)稅企業(yè)的逃稅、騙稅等違法行為，進(jìn)一步整頓和規(guī)范了我財(cái)務(wù)局的相關(guān)稅收秩序。

（四）優(yōu)化財(cái)務(wù)服務(wù)，維護(hù)國家、財(cái)企合法權(quán)益。

自貫徹新《稅收管理法》以來，我局堅(jiān)定認(rèn)真落實(shí)《實(shí)施細(xì)則》，努力完善稅收政策，積極做好統(tǒng)籌協(xié)調(diào)財(cái)政事務(wù)、國庫集中支付、政府采購程序制定管理、國有資產(chǎn)管理和金融服務(wù)等相關(guān)財(cái)務(wù)工作，僅2015年度以來就完成財(cái)政收支管XX億元，有力維護(hù)國家財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)稅的合法權(quán)益。我局還完善了財(cái)稅服務(wù)系統(tǒng)，開通了相關(guān)財(cái)政服務(wù)熱線，實(shí)行服務(wù)承諾制、首問負(fù)責(zé)制和一站式服務(wù)，進(jìn)一步提高了財(cái)務(wù)辦稅效率。并機(jī)一部建設(shè)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)區(qū)域，開設(shè)了相關(guān)財(cái)務(wù)服務(wù)專用電子郵箱，深化與各財(cái)稅企業(yè)之間的聯(lián)系，開展了財(cái)務(wù)政策咨詢和建賬輔導(dǎo)等活動(dòng)，努力構(gòu)建和諧稅企關(guān)系，提高了我局財(cái)稅服務(wù)的質(zhì)量和水平。

三、結(jié)合執(zhí)行《征管法》情況，總結(jié)存在問題原因

自我局執(zhí)行《稅收征管法》以來，雖在全局范圍內(nèi)開展了大量的貫徹落實(shí)工作，并取得了一定的工作成效。但是，在近階段的總結(jié)與分析過程中發(fā)現(xiàn)，我局在執(zhí)行新《稅收征管法》的過程中還存在有部分薄弱環(huán)節(jié)和亟待解決的問題，其主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）稅法宣傳還不夠深入。

我局雖開展了多項(xiàng)稅收貫徹宣傳工作，但在全市的財(cái)務(wù)工作執(zhí)行過程中，仍存在有部分企業(yè)與相關(guān)財(cái)稅人員對新《稅收征管法》認(rèn)識不足，不能實(shí)際落實(shí)等情況的發(fā)生。此外，我局的宣傳形式和內(nèi)容多局多限于一般化和常識性，幫助企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)制度少，對相關(guān)業(yè)務(wù)人員教育培訓(xùn)少，未能真正進(jìn)行深入解讀新的稅收政策從而幫助企業(yè)合理納稅。并未能在全市范圍內(nèi)形成自覺學(xué)法、依法稅收的良好氛圍。

（二）部門配合落實(shí)制度較弱

自我局落實(shí)《稅收征管法》以來，雖對局內(nèi)各部門和相關(guān)財(cái)稅企業(yè)部門的配合與落實(shí)等方面作出了明確要求，但就目前情況分析，我局部門配合工作還不夠規(guī)范和暢通，社會綜合治稅環(huán)境需要進(jìn)一步理順和規(guī)范。

（三）對執(zhí)法中的新問題處理不及時(shí)。

在推進(jìn)稅收征管的網(wǎng)絡(luò)化與信息化過程中，我局部分人員對與個(gè)別新情況、新變化的反映與適應(yīng)情況不夠及時(shí)，出現(xiàn)工作中有常有依賴系統(tǒng)，處置問題方法機(jī)械單一的情況產(chǎn)生。同時(shí)，面對現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理軟件，我局存在有未能及時(shí)順應(yīng)形勢變化進(jìn)行更新升級的問題。

第6篇

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收；征管審計(jì)；方法

中圖分類號：F810 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）08-0-01

財(cái)政稅收征管審計(jì)是審計(jì)工作的重要組成部分，加強(qiáng)財(cái)政稅收征管審計(jì)工作促進(jìn)地稅系統(tǒng)規(guī)范稅收征管，嚴(yán)肅稅收執(zhí)法，強(qiáng)化依法治稅，促進(jìn)建立稅收收入穩(wěn)定增長機(jī)制，具有重要和深遠(yuǎn)的意義。

《審計(jì)法》頒布實(shí)行后，各地審計(jì)機(jī)關(guān)連續(xù)開展了財(cái)政稅收執(zhí)行審計(jì)，從審計(jì)的情況看，各級地方稅務(wù)部門克服了地方稅源緊、征收任務(wù)大的種種困難，不斷完善稅收征管，在籌集財(cái)政收入，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面取得了一定的成績。但是，在稅收征管方面還存在漏洞，其主要問題表現(xiàn)如下：

一、稅收征管審計(jì)存在的問題

1.偷梁換柱，調(diào)整稅收完成進(jìn)度。在稅收征管審計(jì)中，個(gè)別基層稅務(wù)征收機(jī)構(gòu)受主管部門的指令，變換手法隨意調(diào)整稅收完成進(jìn)度。

2.稅務(wù)監(jiān)管不到位。有的稅務(wù)部門對查封扣押的資產(chǎn)未建立相應(yīng)臺賬，收到拍賣款后，并沒有及時(shí)與納稅人進(jìn)行結(jié)算，對拍賣或變賣所得抵繳稅款后的余額也來不及退還被執(zhí)行人；未將款項(xiàng)及時(shí)入庫，不依法開具稅票，對納稅人“應(yīng)交稅金”的真實(shí)性未進(jìn)行審核與監(jiān)督等。這些稅務(wù)監(jiān)督不到位現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了征管審計(jì)工作。

3.稅收收入組織違規(guī)。很多單位為了完成稅收任務(wù)，采取各種違規(guī)手段進(jìn)行工作，嚴(yán)重違反了規(guī)定，造成了國家資產(chǎn)的流失。

4.地方政府越權(quán)減免企業(yè)稅務(wù)。地方政府干預(yù)稅收政策執(zhí)行情況仍然存在，地方政府干預(yù)稅收政策執(zhí)行以及越權(quán)減免稅問題。

二、加強(qiáng)財(cái)政稅收征管審計(jì)的方法

1.審查征收方式

對有無將賬目健全的納稅戶核定為定額戶的情況進(jìn)行審查。對有出入的單位進(jìn)一步延伸調(diào)查，核實(shí)稅務(wù)部門是否為照顧關(guān)系，將按賬征收稅款核定為定額征收，從而少征稅款，導(dǎo)致稅收減少。在通審軟件納稅輔導(dǎo)功能下，運(yùn)用排序法確定出定額納稅戶。采用正確的征收方式有利于保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)。

2.提高稅收征管核算水平

各稅收核算單位一方面應(yīng)準(zhǔn)確反映欠稅余額的真實(shí)情況，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定設(shè)置欠稅登記簿，按以前年度陳欠、經(jīng)批準(zhǔn)緩征等欠稅原因進(jìn)行登記和分析，對每月的欠繳稅金明細(xì)表進(jìn)行分析說明，隨表上報(bào)；另一方面應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的核算制度的要求設(shè)置會計(jì)科目，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行核算，正確、系統(tǒng)地反映稅收資金及其運(yùn)動(dòng)的全過程。核算水平提上去了，相應(yīng)的征管工作也就提高了效率。

3.打造完善的稅收征管環(huán)境

在關(guān)注稅收收入總量增減變化以及各稅種收入與相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間關(guān)系的基礎(chǔ)上，分析影響稅收變化的經(jīng)濟(jì)水平、政策和征管等方面因素，協(xié)助當(dāng)?shù)卣侠碚{(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步提高區(qū)域經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，改變原來單純依賴某一產(chǎn)業(yè)維持財(cái)稅收入的狀況，保障稅收收入的穩(wěn)定，使其可持續(xù)地增長，確保依法治稅的各項(xiàng)措施有效運(yùn)行。環(huán)境好了，稅收征管自然就容易了。

4.資源戰(zhàn)略利用進(jìn)一步加強(qiáng)

加強(qiáng)國家機(jī)關(guān)在審計(jì)工作中協(xié)同和引導(dǎo)社會輿論，將審計(jì)機(jī)關(guān)與紀(jì)檢監(jiān)察等部門案件線索傳遞和協(xié)調(diào)配合。現(xiàn)在也推行審計(jì)政務(wù)公開，將審計(jì)監(jiān)督與群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督有機(jī)結(jié)合，更好地履行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能。可以有效利用民間注冊會計(jì)師審計(jì)的成果，像有關(guān)企業(yè)納稅情況的審計(jì)結(jié)果，減少重復(fù)審計(jì)。

5.對重點(diǎn)納稅單位進(jìn)行延伸審計(jì)

延伸審計(jì)是一項(xiàng)很重要的工程，也是征管審計(jì)中的重要組成部分。通過對地稅系統(tǒng)稅收入庫資料、征管檔案等基礎(chǔ)資料的審查，可以掌握地稅系統(tǒng)稅收征管的總體情況，但還不足以系統(tǒng)、完善地揭示地稅系統(tǒng)稅收征管中存在的問題。進(jìn)一步審查其納稅情況，才能準(zhǔn)確、完整地反映稅收征管情況。

6.審計(jì)問責(zé)制度進(jìn)一步完善

政務(wù)公開和審計(jì)公開工作的開展，稅收征管審計(jì)結(jié)果也需要解決權(quán)責(zé)不清、問責(zé)主體不當(dāng)、問責(zé)范圍過窄和懲治力度過輕等問題，需要健全稅收征管審計(jì)的問責(zé)制度。責(zé)任追究制度也應(yīng)該以法律形式規(guī)定下來，像對行政權(quán)力執(zhí)行不力、責(zé)任意識淡薄、損害政府形象、造成重大經(jīng)濟(jì)損失、貪污或挪用公款、行賄、受賄、縱容或包庇下屬等現(xiàn)象，要聯(lián)合行政主管部門、紀(jì)檢部門、司法部門對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行追究，這是“陽光執(zhí)政”對于稅收審計(jì)的要求，也是未來發(fā)展趨勢。

7.提高征管人員的綜合素質(zhì)并進(jìn)行培訓(xùn)

不論什么單位，人員的綜合素質(zhì)都是很重要的，并且要對其進(jìn)行培訓(xùn)，只有這樣才能保持工作的效率和水平。對于征管人員也是這樣。征管人員首先要養(yǎng)成積極的工作態(tài)度，好的責(zé)任心，時(shí)刻想著公司和單位的發(fā)展，自己在工作中不斷學(xué)習(xí)各種新的知識，提高自己的業(yè)務(wù)能力，對于相關(guān)單位也要定期進(jìn)行培訓(xùn)，讓征管人員一直處于接受新知識的狀態(tài)，這樣自身也得到了發(fā)展，工作效率也會提高。同時(shí)，審計(jì)的培訓(xùn)也為征管人員搭建了一個(gè)好的平臺，相互之間可以進(jìn)行交流。也相應(yīng)地加強(qiáng)了人際關(guān)系交流的培養(yǎng)。其次，相關(guān)部門要積極摸索考核激勵(lì)制度，通過制度調(diào)動(dòng)相關(guān)人員的積極性，將工作做好。第三，加強(qiáng)稅收征管的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按稅法的相關(guān)規(guī)定操作，堅(jiān)持一戶納稅人對應(yīng)一個(gè)稅務(wù)代碼，保證納稅登記、申報(bào)、繳納的資料真實(shí)、及時(shí)、完整。

參考文獻(xiàn)：

[1]高連云.房地產(chǎn)企業(yè)稅收常見問題及審計(jì)對策[J].中國審計(jì)：特區(qū)版，2008，6.

第7篇

稅收征管模式，是稅收管理的宏觀組織形式，通常表現(xiàn)為征收、管理、稽查的組合形式。稅收征管模式的轉(zhuǎn)換貫穿稅收征收管理改革的主線，是稅收整改管理的關(guān)鍵所在。建國以來，雖然取得了一定成果，但仍沒有建立起一種能夠適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)需要的全新稅收征管模式。1996年，國稅總局提出了“以納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查”的稅收征管模式。實(shí)踐證明，這種模式是可行的,但是，現(xiàn)行稅收征管模式在具體運(yùn)行中出現(xiàn)了許多不容忽視的問題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）“疏于管理，淡化責(zé)任”的問題普遍存在

現(xiàn)行稅收征收管理工作中，有些地方片面理解、強(qiáng)調(diào)“集中征收”和“重點(diǎn)稽查”，導(dǎo)致征收、管理和稅務(wù)稽查之間職責(zé)不清、銜接不緊甚至有時(shí)脫節(jié)等矛盾日益突出。出現(xiàn)了重征收輕管理、重稽查輕管理的的問題，使稅收管理環(huán)節(jié)產(chǎn)生“真空”現(xiàn)象。

（二）辦稅環(huán)節(jié)多，工作效率低，納稅人滿意度不高。

從納稅服務(wù)的需求來看，納稅人已經(jīng)不僅僅滿足一張笑臉、一杯水、一把椅子等表面上的服務(wù)，而是更加注重服務(wù)效率、質(zhì)量的提高等深層次內(nèi)容。由于長期的工作積累和傳統(tǒng)的職責(zé)分工，辦稅方面形成了多個(gè)“多對一”現(xiàn)象，納稅人辦理業(yè)務(wù)需要多頭跑、許多常規(guī)事務(wù)都必須層層報(bào)批審核，多個(gè)領(lǐng)導(dǎo)簽批一個(gè)字等現(xiàn)象，既不利于納稅人滿意度的提高，又增加了稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作量。

（三）制約不夠、監(jiān)督不力

在實(shí)際稅收工作中，稅收執(zhí)法權(quán)仍過于集中，自由裁量權(quán)的彈性仍然過大，科學(xué)的內(nèi)部監(jiān)督、制約、激勵(lì)機(jī)制未能有效的建立起來，一些管理制度難以或不能及時(shí)執(zhí)行到位，不可避免的帶來稅收執(zhí)法的隨意性。

二、完善征管機(jī)制、強(qiáng)化稅收征管的措施

現(xiàn)行征管模式在實(shí)際運(yùn)行中存在的問題，原因是多方面的。黨的十六屆三中全會明確提出了“分步實(shí)施稅收制度改革”的戰(zhàn)略部署，這就是“按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管的原則，穩(wěn)步推進(jìn)稅收改革”。為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，適應(yīng)信息技術(shù)對征管工作的要求，筆者認(rèn)為當(dāng)前應(yīng)該按照“信息化加專業(yè)化”的要求，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管。

（一）完善現(xiàn)行的稅收征管模式

新的征管模式應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)管理的主動(dòng)性，體現(xiàn)涉稅信息的基礎(chǔ)作用，體現(xiàn)加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部征收、管理、稽查等環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)與配合，體現(xiàn)加強(qiáng)對稅源的有效，體現(xiàn)有關(guān)部門協(xié)稅護(hù)稅的輔助作用等要求。在集中征收和重點(diǎn)稽查的同時(shí)，強(qiáng)化對對稅源的監(jiān)控管理，提高征管質(zhì)量和效率。

（二）構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管運(yùn)行新機(jī)制

一是按照信息化發(fā)展和稅收征管規(guī)律的要求，按照新的征管流程，科學(xué)界定各機(jī)構(gòu)的職能，不斷提高管理的專業(yè)化程度。二是按照新的征管流程重組征管機(jī)構(gòu)，實(shí)行扁平化管理。在重塑業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)的同時(shí)，按照“對外有利于方便納稅人、對內(nèi)有利于加強(qiáng)征管、強(qiáng)化監(jiān)督”的原則，對征管機(jī)構(gòu)進(jìn)行了調(diào)整，三是引入過程控制理論，開發(fā)流程控制系統(tǒng)，確保新流程高效運(yùn)行。

（三）加快稅收征管信息化進(jìn)程

推進(jìn)征管改革必須以信息技術(shù)的深化應(yīng)用為依托。要以信息技術(shù)的應(yīng)用為重點(diǎn)，以一體化建設(shè)為主線，提升信息的集中度和共享度；提高網(wǎng)上數(shù)據(jù)應(yīng)用能力，利用信息技術(shù)，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，夯實(shí)征管基礎(chǔ)，強(qiáng)化對納稅人的管理和監(jiān)控；要加快征管信息一體化的進(jìn)程，為系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)暢通運(yùn)行提供通道；要加快與有關(guān)部門的橫向聯(lián)網(wǎng)步伐，擴(kuò)大信息情報(bào)交換的范圍，逐步實(shí)現(xiàn)社會涉稅信息資源共享。

（四）加大稅務(wù)稽查打擊力度

近年來，稅務(wù)稽查取得了長足的進(jìn)步，但也存在一定的不足，為此，一是建立一級稅務(wù)稽查體系。實(shí)現(xiàn)一級稽查權(quán)和適度集中管理，提高執(zhí)法規(guī)范度，減少執(zhí)法阻力。二是轉(zhuǎn)變稽查職能。由稽查原來的收入型向打擊型轉(zhuǎn)變，更好地支持征管體系整體效能的發(fā)揮。

第8篇

一、當(dāng)前我國稅收征管存在的主要問題

為確保國家稅收,發(fā)揮稅收的職能作用,國家在稅收征管方面制定了相應(yīng)的法規(guī)制度,取得了一定的成效。但目前,在稅收征管方面,仍然存在以下幾個(gè)方面的問題:

第一,管理監(jiān)督不到位。取消稅務(wù)專管員后,由于把實(shí)行專管員管戶向管事制度轉(zhuǎn)變簡單的理解為取消專管員,形成了管理環(huán)節(jié)的空位和斷層,使稅務(wù)機(jī)關(guān)失去了對納稅人的管理和監(jiān)控;二是注重了集中征收,優(yōu)化服務(wù),片面強(qiáng)調(diào)以查代管,形成了管不細(xì)、查不全、征不足、處罰難、效率低的狀況;三是征管格局中的四個(gè)系列以及各職能部門間協(xié)調(diào)不好,各自為政,多頭指揮,不通信息,相互扯皮,互相推諉,導(dǎo)致稅收征管全過程運(yùn)轉(zhuǎn)不正常。

第二,管理手段應(yīng)用不到位。目前管理手段主要是運(yùn)用計(jì)算機(jī)管理,但其監(jiān)控作用不明顯,主要表現(xiàn)為:征管軟件本身還不成熟,使用中存在一些缺陷,在一定程度上還不能滿足征管要求,信息傳遞不通暢,影響收入的完整性,加之有少數(shù)微機(jī)操作人員責(zé)任心不強(qiáng),不能按規(guī)定及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地錄入有關(guān)信息,因而計(jì)算機(jī)不能全面真實(shí)地反映征納情況;部分工作人員不熟悉征管業(yè)務(wù)規(guī)程,無法對征管信息進(jìn)行微機(jī)處理。

第三,管理職責(zé)明確不到位。由于對新的征管模式認(rèn)識不足,征管實(shí)踐中削弱了管理,淡化了責(zé)任,在一定程度上造成了底數(shù)不清,稅源不明,監(jiān)控不力,漏征漏管。造成征管質(zhì)量不高的原因,一是少數(shù)單位在認(rèn)識上沒有弄清分類管理的含義,片面理解為對一般納稅人的ABC管理;二是各單位沒有結(jié)合本單位實(shí)際制定出切實(shí)可行的分類管理操作辦法和措施,因而職責(zé)不明確,管理程序、方法不規(guī)范,管理效果不好;三是大多數(shù)單位職責(zé)雖分解到人、落實(shí)到戶,但沒有建立相應(yīng)的制約機(jī)制,沒有配套的考核辦法和措施,使管理工作不能落到實(shí)處;四是普遍把分類管理和十率考核、征管軟件運(yùn)用、征管檔案管理工作割裂開來,沒有利用它們之間的內(nèi)在聯(lián)系理順工作思路,使該四項(xiàng)工作不能環(huán)環(huán)相扣順利開展,而這些原因造成征管質(zhì)量不高,主要體現(xiàn)在:一是登記率不完全真實(shí)。二是申報(bào)率不準(zhǔn),這有計(jì)算機(jī)軟件本身的問題,也有管理人員管理不到位的問題,還有沒有按征管規(guī)程對非常戶進(jìn)行處理的問題。三是申報(bào)準(zhǔn)確率難以掌握。由于管理未落實(shí)到位,管理人員無法掌握納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況,不能對其納稅的準(zhǔn)確性作出大致判斷,偷逃稅款不同程度存在。另外在雙定戶的定額核定上,由于管理的問題使核定的定額與實(shí)際銷售相差甚遠(yuǎn),造成稅款流失。在對大中型企業(yè)和一般納稅人的征管中,同樣存在監(jiān)控不力,稅款流失現(xiàn)象。四是在緩交稅款審核上存在調(diào)查核實(shí)不嚴(yán)的情況,客觀上讓一些企業(yè)感到貸款不還不行,費(fèi)不繳不行,而稅款可緩,能緩就緩。五是依法治稅難,在征管過程中不同程度的存在執(zhí)法難的問題,一些稅務(wù)機(jī)關(guān)正常的稅收保全措施難以實(shí)行,或是相關(guān)部門不配合,或是存在來自各方的干預(yù)。

由于上述征管不利,最終影響稅源,不能保證國家財(cái)政收入。

二、當(dāng)前加強(qiáng)我國稅收征管的建議

第一,抓好分類管理的落實(shí)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和社會主義公有制為主體,多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度的建立,納稅人的經(jīng)濟(jì)類型、經(jīng)營方式、組織方式日趨復(fù)雜,能否有效地對納稅戶和稅源變化情況進(jìn)行監(jiān)控是稅收征管的基礎(chǔ),只有打牢這個(gè)基礎(chǔ),才能真正提高征管質(zhì)量和效率。分類管理就是針對納稅人方方面面的復(fù)雜性和納稅申報(bào)方式多樣化的實(shí)際設(shè)立的一種能使稅收征管建立在及時(shí)掌握納稅人經(jīng)營情況、經(jīng)營方式、核算方式和稅源變化基礎(chǔ)的一種管理形式和管理方法。由于分類管理是從管好源頭開始,所以應(yīng)從各個(gè)方面加強(qiáng)管理,包括將所有納稅戶納入稅務(wù)登記的范圍內(nèi),對納稅戶納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、發(fā)票領(lǐng)用存表等相關(guān)資料進(jìn)行案頭審計(jì),并有針對性的開展各種日常檢查和稅源調(diào)查工作,切實(shí)掌握納稅戶的稅務(wù)登記增減變化情況、發(fā)票使用情況、產(chǎn)經(jīng)營情況、納稅情況、減免緩?fù)饲闆r、違章處罰等全部納稅事宜的全過程,并能通過管理及時(shí)而準(zhǔn)確地收集整理、傳遞各種涉稅信息、資料,建立健全納稅戶檔案,真正做到底數(shù)清,稅源明,所以應(yīng)該把抓好分類管理的落實(shí)作為加強(qiáng)征管的突破口。落實(shí)分類管理應(yīng)做到:(1)統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識。各級領(lǐng)導(dǎo)和廣大稅務(wù)干部要把推行分類管理看作是加強(qiáng)征管的基礎(chǔ)和關(guān)鍵,是創(chuàng)收的保證。要正確認(rèn)識分類管理的含義及其內(nèi)容。(2)結(jié)合實(shí)際,因地制宜進(jìn)行分類管理,以簽訂責(zé)任書的形式,把職責(zé)明確到人,落實(shí)到戶。(3)把分類管理、征管質(zhì)量(十率)考核,征管軟件的運(yùn)用、征管檔案的管理四項(xiàng)工作有機(jī)結(jié)合進(jìn)行,分類管理中包含了后三項(xiàng)工作的大部分,分類管理搞好了,其他三項(xiàng)基本就能水到渠成了。

第9篇

xx年，在市局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，**分局遵照市局提出的征管工作意見，緊緊圍繞以組織收入為中心，以提高征管質(zhì)量為核心。進(jìn)一步完善征管制度和措施，優(yōu)化辦稅服務(wù)，規(guī)范稅收執(zhí)法，較好地完成了全年各項(xiàng)征管工作任務(wù)。

一、繼續(xù)深入學(xué)習(xí)貫徹新《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則。

1、分局制定了進(jìn)一步學(xué)習(xí)貫徹新《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的具體實(shí)施意見和方案；

2、有計(jì)劃、有步驟地組織分局全體稅干進(jìn)行新《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的學(xué)習(xí)及業(yè)務(wù)考核；

3、將新《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則繼續(xù)作為分局xx年稅法宣傳月宣傳重點(diǎn)內(nèi)容；

4、分行業(yè)邀請企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談，在宣傳的同時(shí)，征求意見并及時(shí)向上級反映。

二、涉外地方稅收征管基礎(chǔ)工作扎實(shí)開展。

1、認(rèn)真做好外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢工作。

xx年，分局匯同聯(lián)合年檢七部門對全市涉外企業(yè)開了聯(lián)合年檢工作，對未辦證的補(bǔ)辦，對證件過期的換證，對稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的變更稅務(wù)登記證，對改變經(jīng)營性質(zhì)的提請工商部門注銷。

2、建立稅源檔案、強(qiáng)化稅源監(jiān)控。

年初，分局認(rèn)真開展稅源調(diào)查、營業(yè)稅資料普查、水利基金、社保費(fèi)基數(shù)申報(bào)、稽核等工作，全面掌握了稅、費(fèi)、基金動(dòng)態(tài)，建立了稅源檔案；另外，我們還加強(qiáng)了稅、費(fèi)、基金收入進(jìn)度分析工作，按旬編制收入預(yù)測分析，按月編制收入分析檔案。從而為完成全年稅、費(fèi)、基金收入任務(wù)奠定了基礎(chǔ)。

3、繼續(xù)完善涉外地方稅收工作報(bào)告制度。

按照省局要求，結(jié)合我市實(shí)際，分局將審核評稅、審計(jì)規(guī)程、反避稅、稅收協(xié)定執(zhí)行、涉外地方稅收入統(tǒng)計(jì)分析等工作進(jìn)一步規(guī)范統(tǒng)一。

三、強(qiáng)化依法治稅、努力提高涉外地方稅收征管質(zhì)量。

1、繼續(xù)加強(qiáng)與工商部門的聯(lián)系，按月獲取涉外企業(yè)登記注冊信息，及時(shí)辦理地稅登記；

2、充分發(fā)揮征管軟件的功能，及時(shí)查詢涉外企業(yè)申報(bào)納稅情況，通過納稅提醒服務(wù)，督促企業(yè)按期申報(bào)、按期入庫；

3、大力清繳欠稅，xx年度陳欠稅全部清繳完畢；

4、認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《行政許可法》，按規(guī)定實(shí)施稅務(wù)行政許可，嚴(yán)格執(zhí)行稅收法制員工作制度。

四、努力做好涉外地方稅收專業(yè)管理工作。

1、開展了引進(jìn)項(xiàng)目涉稅檢查工作，共查出應(yīng)補(bǔ)地方各稅**萬元；

2、與國稅部門聯(lián)合開展了涉外稅收審計(jì)工作，達(dá)到了省局要求的審計(jì)面達(dá)5%的要求；

3、積極探索反避稅工作并取得實(shí)效；

4、進(jìn)一步完善售付匯提交稅務(wù)憑證工作；

5、主動(dòng)開展有稅收情報(bào)交換工作，首次使用電子方式與美、日、韓進(jìn)行稅收情報(bào)交換；

6、認(rèn)真開展外籍人員個(gè)人所得稅專項(xiàng)清欠工作；

7、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《涉外稅收約談工作暫行辦法》，積極開展涉外稅收征管約談工作。

五、認(rèn)真完成其他征管工作。

1、精心組織實(shí)施普通發(fā)票專項(xiàng)治理。分局制定了整治實(shí)施方案，精心組織落實(shí)，認(rèn)真開展重點(diǎn)稽查，取得了良好的效果。

2、積極做好納稅人信譽(yù)等級評定工作。探索對不同納稅人采取分類、分級、分片管理的辦法，以增強(qiáng)管理的針對性和有效性。

3、大興調(diào)查研究之風(fēng)，根據(jù)涉外地方稅收特點(diǎn)，xx年，分局相繼開展了涉外地方稅專題調(diào)研、涉外地方稅管理體制調(diào)研、外籍個(gè)人納稅征管情況調(diào)研等；為做好新形勢下的涉外地方稅工作，特別是專業(yè)管理工作而進(jìn)一步理清了思路。

4、涉外地方稅服務(wù)水平進(jìn)一步提升。

一是通過舉辦培訓(xùn)、召開座談會、編印政策匯編等，向外商及社會各界宣傳地方稅收各項(xiàng)政策和優(yōu)惠規(guī)定；二是規(guī)范政策性減免稅管理，依照法定程序認(rèn)真落實(shí)優(yōu)惠政策，杜絕濫用稅收優(yōu)惠政策隨意減免稅現(xiàn)象；三是深入推行以公開辦稅為主要內(nèi)容的政務(wù)公開。通過開展“納稅服務(wù)年”、“政風(fēng)建設(shè)月”各項(xiàng)活動(dòng)，認(rèn)真推行辦稅規(guī)范化服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，改進(jìn)服務(wù)態(tài)度，規(guī)范服務(wù)行為，提高服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)效率，優(yōu)化服務(wù)環(huán)境，努力營造誠信納稅的氛圍，從而提供了更具國際競爭力的稅收環(huán)境。

回顧xx年，我們做了大量細(xì)致而艱苦的工作，征管工作也取得了一定的成績，較好的完成了年初制定的工作目標(biāo)，但稅收征管的科學(xué)化、精細(xì)化管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)，依法治稅、依法行政水平還有待進(jìn)一步提高。xx年我們將以“征管質(zhì)量年”為契機(jī)，采取各項(xiàng)有效措施，從而使稅收征管工作再上新臺階。