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第1篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)控制

一、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

1.物資供應(yīng)

(1)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。當(dāng)某項(xiàng)物資庫(kù)存處于合理儲(chǔ)備量與最低儲(chǔ)備量之間，應(yīng)黃色預(yù)警，當(dāng)處于最低儲(chǔ)備量以下，應(yīng)紅色預(yù)警。

(2)風(fēng)險(xiǎn)控制。一是建立供應(yīng)商信用檔案，按規(guī)模大小、整體生產(chǎn)能力、信用度、與企業(yè)歷史上形成的協(xié)作關(guān)系好壞綜合評(píng)定后劃分優(yōu)、良好、良、差四個(gè)等級(jí)，對(duì)規(guī)模大、信用度優(yōu)的供應(yīng)商加大合作力度;對(duì)規(guī)模相當(dāng)，信用度良好的供應(yīng)商提高依存度;對(duì)規(guī)模小、信譽(yù)差的供應(yīng)商逐步淘汰。二是對(duì)生產(chǎn)必須的主要原材料建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備，如:**原材料的合理庫(kù)存量冬季為6000-7000噸，其他季節(jié)為4000-5000噸，警戒庫(kù)存量為4000噸;**原材料冬季庫(kù)存量為30000噸，其他季節(jié)庫(kù)存量為15000噸，冬季警戒庫(kù)存量為15000噸，其他季節(jié)警戒庫(kù)存量為10000噸。三是當(dāng)庫(kù)存量低于正常庫(kù)存量，應(yīng)積極采取措施，抓緊補(bǔ)充庫(kù)存;當(dāng)庫(kù)存量低于境界庫(kù)存量，首先應(yīng)限產(chǎn)，同時(shí)考慮提高運(yùn)費(fèi)、提高采購(gòu)價(jià)吸收庫(kù)存，保證生產(chǎn)穩(wěn)定、持續(xù)運(yùn)行。

2.銷售風(fēng)險(xiǎn)

(1)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。***倉(cāng)庫(kù)最高庫(kù)存量4200噸，***倉(cāng)庫(kù)最高庫(kù)存量2000噸，產(chǎn)品庫(kù)存達(dá)到倉(cāng)庫(kù)容量50%以上，顯示市場(chǎng)銷售不暢，可能出現(xiàn)產(chǎn)品積壓的風(fēng)險(xiǎn)。

(2)風(fēng)險(xiǎn)控制。調(diào)整銷售方案，降價(jià)銷售，降低庫(kù)存，保證生產(chǎn)穩(wěn)定、持續(xù)進(jìn)行;非常時(shí)期考慮對(duì)部分規(guī)模大、信用度高的客戶增加賒銷額度。

3.資金回收

(1)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別?？蛻舻谝淮纬霈F(xiàn)推遲付款，是存在風(fēng)險(xiǎn)的信號(hào)。

(2)風(fēng)險(xiǎn)控制。一是資金回收達(dá)到100%，建立嚴(yán)格的擔(dān)保銷售制度，誰(shuí)擔(dān)保、誰(shuí)簽字、誰(shuí)簽字、誰(shuí)負(fù)責(zé)。二是對(duì)客戶建立信息檔案并綜合評(píng)定信用等級(jí)，對(duì)信用度一般的客戶和散戶要求現(xiàn)款銷售，對(duì)信用度較高，規(guī)模較大的客戶允許跨月結(jié)算，超過(guò)三個(gè)月的貨款必須催要，超過(guò)一年的貨款采取訴訟等法律途徑解決，超過(guò)三年且取得確鑿證據(jù)無(wú)法收回的應(yīng)收帳款經(jīng)政府有關(guān)部門審批后予以核銷，并在財(cái)務(wù)部門設(shè)立備查帳。

二、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

(1)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。生產(chǎn)方面的風(fēng)險(xiǎn)目前主要是安全、環(huán)保事故，無(wú)論財(cái)產(chǎn)損失和人員傷亡大小，只要發(fā)生就認(rèn)定為一起事故。

(2)風(fēng)險(xiǎn)控制。一是在安全、環(huán)保上始終常抓不懈，注重加大投入，為職工創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。凡是生產(chǎn)工藝過(guò)程中能采取的保護(hù)監(jiān)測(cè)手續(xù)必須采取，凡是能消除隱患的必須指定責(zé)任人限期消除，凡是能采取預(yù)防控制措施的必須落實(shí)，凡是安全措施的投入必須滿足。二是把環(huán)保工作提到公司生存與發(fā)展的高度看待，堅(jiān)持一手抓管理，一手抓治理。三是對(duì)安全、環(huán)保的突發(fā)事故應(yīng)通過(guò)購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。目前，企業(yè)參加社會(huì)商業(yè)保險(xiǎn)的賠付率為18%，***年應(yīng)達(dá)到25%，以后應(yīng)爭(zhēng)取達(dá)到30%。

三、人力資源風(fēng)險(xiǎn)

1.重大人身傷亡事故事后處理形成的風(fēng)險(xiǎn)

公司目前已為職工辦理了養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)四項(xiàng)社會(huì)基本保險(xiǎn)，由于正常工傷保險(xiǎn)的賠付額度過(guò)低，對(duì)易燃易爆、高危特殊崗位采取參加社會(huì)商業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

2.人員的工資、福利待遇所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

(1)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。出現(xiàn)多人次、某一特定部門或崗位集體反映工資、薪酬待遇等方面存在異議，應(yīng)是預(yù)警的信號(hào)。

(2)風(fēng)險(xiǎn)控制。責(zé)成有關(guān)職能部門迅速調(diào)查部門或崗位技術(shù)含量和工作勞動(dòng)強(qiáng)度，重新調(diào)整工資及福利待遇。

人力資源控制應(yīng)采取以下措施:(1)建立嚴(yán)格的招聘程序，保證應(yīng)聘人員符合招聘要求。(2)制定員工工作規(guī)范，用以引導(dǎo)考核員工行為。(3)定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，幫助其提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好地完成規(guī)定的任務(wù)。(4)加強(qiáng)和考核獎(jiǎng)懲力度，應(yīng)定期對(duì)職工業(yè)績(jī)進(jìn)行考核，獎(jiǎng)懲分明。(5)對(duì)重要崗位員工(如銷售、采購(gòu)、出納)應(yīng)建立職業(yè)信用保險(xiǎn)機(jī)制，如簽訂信用承諾書(shū)，保薦人推薦或辦理商業(yè)信用保險(xiǎn)。(6)工作崗位輪換，可以定期或不定期進(jìn)行工作崗位輪換，通過(guò)輪換及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的錯(cuò)弊情況。同時(shí)也可以挖掘職工的潛在能力。(7)提高工資與福利待遇，加強(qiáng)員工之間的溝通，增強(qiáng)凝聚力。 轉(zhuǎn)貼于

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.資金風(fēng)險(xiǎn)

(1)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。正常儲(chǔ)備資金急劇下降、到期應(yīng)收資金不能按期足額回收，經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量大幅度下降，甚至出現(xiàn)紅字。

(2)風(fēng)險(xiǎn)控制。第一，根據(jù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，重新制定資金管理辦法，與集團(tuán)公司的管理模式接軌。①對(duì)各分公司資金統(tǒng)一管理，取消銀行帳戶，采取收支兩條線的資金管理模式。②對(duì)控股子公司實(shí)行自行管理、監(jiān)督使用的管理模式。第二，專項(xiàng)資金與流動(dòng)資金相分離管理，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金放在第一位，實(shí)行資金審批一支筆，按計(jì)劃使用資金。第三，出現(xiàn)流動(dòng)資金短缺的非常狀況時(shí)，首先，壓縮對(duì)外投資、項(xiàng)目建設(shè)資金。其次，壓縮內(nèi)部技術(shù)更新、改造、環(huán)措等專項(xiàng)資金，再次壓縮非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支及各項(xiàng)福利費(fèi)支出。最后，壓縮生產(chǎn)性流動(dòng)資金支出。

2.財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)

利潤(rùn)指標(biāo)與負(fù)債指標(biāo)。

(1)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。利潤(rùn)急劇下降，出現(xiàn)保本經(jīng)營(yíng)甚至虧損;產(chǎn)品銷售毛利率達(dá)到13%-15%，低于10%應(yīng)預(yù)警;資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到70%應(yīng)預(yù)警，達(dá)到75%應(yīng)迅速采取措施降低該項(xiàng)指標(biāo);銀行借款總額不應(yīng)超過(guò)凈資產(chǎn)50%，不能突破總資產(chǎn)50%。

(2)風(fēng)險(xiǎn)控制。首先，壓縮對(duì)外投資、項(xiàng)目建設(shè)資金。其次，壓縮內(nèi)部技術(shù)更新、改造、環(huán)措等專項(xiàng)資金。再次，壓縮非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支及各項(xiàng)福利費(fèi)支出。最后，壓縮生產(chǎn)性流動(dòng)資金支出。

針對(duì)以上所述，企業(yè)應(yīng)積極借鑒國(guó)外先進(jìn)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法，逐步推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，建立和完善全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過(guò)持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)評(píng)估決策和交易中的風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理所取得的報(bào)酬和不實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理所遭受的懲罰，處理好企業(yè)在減輕財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)與為股東創(chuàng)造競(jìng)爭(zhēng)價(jià)值之間的適當(dāng)平衡。以結(jié)構(gòu)化的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程為理論基礎(chǔ)，根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理方針和制度，形成切實(shí)可行、易于操作、收效突出的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，把風(fēng)險(xiǎn)管理落到實(shí)處，提升企業(yè)的管理能力，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。

參考文獻(xiàn):

[1]楊瑞，刁敏.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì).財(cái)會(huì)月刊，2008.

第2篇

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理 設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制

在管理學(xué)中，風(fēng)險(xiǎn)管理通常采用的管理措施有：風(fēng)險(xiǎn)避免、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)抑制、風(fēng)險(xiǎn)自留和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。企業(yè)產(chǎn)品創(chuàng)新設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，可依照上述一般風(fēng)險(xiǎn)管理措施，結(jié)合產(chǎn)品創(chuàng)新設(shè)計(jì)過(guò)程中重點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，制定相應(yīng)的設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制策略。

一、 風(fēng)險(xiǎn)管理溯源

風(fēng)險(xiǎn)管理的概念在20世紀(jì)30年代由美國(guó)賓夕法尼亞大學(xué)所羅門?蕭伯納（Solomon S.Huebner）博士率先提出，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性和可能性因素進(jìn)行考查、預(yù)測(cè)、收集分析的基礎(chǔ)上，以最經(jīng)濟(jì)合理的方法制定出包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、衡量風(fēng)險(xiǎn)、積極管理風(fēng)險(xiǎn)、有效處置風(fēng)險(xiǎn)及其妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失等問(wèn)題的一整套科學(xué)系統(tǒng)的管理方法。

風(fēng)險(xiǎn)管理的概念可歸納為：是各種類型的經(jīng)濟(jì)單位通過(guò)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、衡量風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等方式獲取風(fēng)險(xiǎn)信息，通過(guò)優(yōu)化組合管理技術(shù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以有效控制并妥善處置風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失，以最小成本獲得最大安全保障，從而保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的管理過(guò)程，是一種研究風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律和風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)的管理科學(xué)。

二、基于一般風(fēng)險(xiǎn)管理措施的設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

當(dāng)設(shè)計(jì)運(yùn)用于企業(yè)產(chǎn)品創(chuàng)新時(shí)，設(shè)計(jì)的作業(yè)流程就與企業(yè)產(chǎn)品創(chuàng)新過(guò)程高度結(jié)合，在此，設(shè)計(jì)已經(jīng)不是廣義上“大設(shè)計(jì)”的概念，而是實(shí)際服務(wù)于企業(yè)產(chǎn)品創(chuàng)新的一種方式方法，需要符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)范和原則。因此無(wú)論是從理論借鑒還是企業(yè)實(shí)際需求的角度，企業(yè)產(chǎn)品創(chuàng)新設(shè)計(jì)都需要理解和借鑒企業(yè)管理的理論方法和實(shí)際操作，這是借鑒風(fēng)險(xiǎn)管理理論的基本出發(fā)點(diǎn)。

（一）設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)避免

即設(shè)法完全回避損失發(fā)生的可能。這種風(fēng)險(xiǎn)管理技巧通常在企業(yè)面對(duì)特定的、發(fā)生頻率高、強(qiáng)度大的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)使用，目的是從根本上消除特定風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。從該種風(fēng)險(xiǎn)管理措施的應(yīng)用范圍來(lái)看，適用于設(shè)計(jì)的戰(zhàn)略和目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)戰(zhàn)略是整個(gè)設(shè)計(jì)實(shí)施的總體綱領(lǐng)，設(shè)計(jì)目標(biāo)是設(shè)計(jì)實(shí)施的導(dǎo)向和計(jì)劃過(guò)程的起點(diǎn)，要從根本上消除某種特定風(fēng)險(xiǎn)，務(wù)必在制定設(shè)計(jì)的戰(zhàn)略和目標(biāo)時(shí)就充分體現(xiàn)。

（二）設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

是通過(guò)消除和減少誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因素，從而達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)概率的目的，這種管理技巧通常用來(lái)應(yīng)對(duì)發(fā)生頻率高、強(qiáng)度小的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)流程的梳理，運(yùn)用圖表法和列舉法找出業(yè)務(wù)流程中誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因素，進(jìn)而通過(guò)加強(qiáng)人員管理、提高業(yè)務(wù)技能、優(yōu)化生產(chǎn)流程等方式消除或減少誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的因素。該種風(fēng)險(xiǎn)管理措施強(qiáng)調(diào)對(duì)業(yè)務(wù)流程的梳理和優(yōu)化，因此適用于設(shè)計(jì)流程與系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)抑制

是指當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)或發(fā)生之后，為了減小損失而采取的各種措施。風(fēng)險(xiǎn)抑制是一種切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理技巧，往往用于應(yīng)對(duì)企業(yè)無(wú)法避免的、強(qiáng)度較大的風(fēng)險(xiǎn)類型。如企業(yè)事先制定應(yīng)急預(yù)案，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)可以有條不紊地切實(shí)推進(jìn)；再如將風(fēng)險(xiǎn)單位分割成相對(duì)獨(dú)立的單元，也能有效避免損失的擴(kuò)大。該種風(fēng)險(xiǎn)管理措施并不局限于產(chǎn)品創(chuàng)新設(shè)計(jì)的某個(gè)環(huán)節(jié)，而應(yīng)該作為一種長(zhǎng)效機(jī)制，建立在各環(huán)節(jié)節(jié)點(diǎn)上，形成阻礙設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)傳遞和擴(kuò)大的屏障。

（四）設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)自留

是指企業(yè)單位自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失，一般用于應(yīng)對(duì)發(fā)生頻率低、強(qiáng)度較小的風(fēng)險(xiǎn)，因風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的損失較小，不會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)穩(wěn)定和正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因此無(wú)須采用其他高成本的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法。該種風(fēng)險(xiǎn)管理措施，建立在設(shè)計(jì)流程各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)主體自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力的基礎(chǔ)上，抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)，則風(fēng)險(xiǎn)自留的余地越大，各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)主體分解、消化設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的效果越好。風(fēng)險(xiǎn)自留可作為各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)主體能力建設(shè)的指標(biāo)提出，要求其達(dá)到一定的風(fēng)險(xiǎn)自留能力，以提高設(shè)計(jì)系統(tǒng)整體的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（五）設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

是指企業(yè)單位或個(gè)人為了避免風(fēng)險(xiǎn)損失，有意識(shí)地將風(fēng)險(xiǎn)損失全部或部分轉(zhuǎn)移給另一單位或個(gè)人。在實(shí)際操作中，企業(yè)會(huì)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的類型和風(fēng)險(xiǎn)損失的大小，將不可回避的、損失額度大的風(fēng)險(xiǎn)盡可能轉(zhuǎn)移，將不能轉(zhuǎn)移、損失額度小的風(fēng)險(xiǎn)自留。在產(chǎn)品創(chuàng)新中，特別適用于事關(guān)各種質(zhì)量指標(biāo)等可以量化和明確化的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。如企業(yè)可將產(chǎn)品設(shè)計(jì)、制造通過(guò)委托、代工等形式以轉(zhuǎn)移設(shè)計(jì)質(zhì)量、產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)；獲取產(chǎn)品知識(shí)產(chǎn)權(quán)，當(dāng)產(chǎn)品遭受侵權(quán)等風(fēng)險(xiǎn)損害時(shí)，通過(guò)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)體系和法律手段來(lái)挽回?fù)p失、確保權(quán)益。

由此，可基于一般風(fēng)險(xiǎn)管理措施構(gòu)建出產(chǎn)品創(chuàng)新設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制策略的大體框架，針對(duì)不同表現(xiàn)形式的設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施（圖1）。設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，不僅包含具體的風(fēng)險(xiǎn)控制策略，還應(yīng)包含提升設(shè)計(jì)系統(tǒng)整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力的措施和辦法。

結(jié)語(yǔ)

設(shè)計(jì)藝術(shù)在豐富人們的視覺(jué)享受、提升人們的生活品質(zhì)，以及促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展等諸多方面都起著越來(lái)越重要的作用。由于設(shè)計(jì)藝術(shù)在產(chǎn)品創(chuàng)新中所扮演的角色日益凸顯，因此，從提升產(chǎn)品設(shè)計(jì)質(zhì)量、保障產(chǎn)品創(chuàng)新成功率，從而提高用戶滿意度的角度出發(fā)，研究設(shè)計(jì)產(chǎn)品創(chuàng)新中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題將極具價(jià)值。

參考文獻(xiàn)：

[1]王凱全.風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)[M].北京：機(jī)械工業(yè)出版社，2008.

第3篇

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制

一、保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)管理是指從公司整體目標(biāo)出發(fā)，通過(guò)識(shí)別和評(píng)估影響公司價(jià)值目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素，將這些因素納入到整體框架內(nèi)進(jìn)行系統(tǒng)管理，積極探尋風(fēng)險(xiǎn)與收益的最佳平衡點(diǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)給公司帶來(lái)的負(fù)面影響，為公司創(chuàng)造最優(yōu)化的價(jià)值；內(nèi)部控制是指公司為了完成預(yù)定目標(biāo)而采取的程序和措施。對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，其內(nèi)部控制是指為了防止公司偏離經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的措施，目的在于有效控制和防范公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。由此可見(jiàn)，保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制存在著必然聯(lián)系，具體從以下兩個(gè)方面進(jìn)行分析。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在聯(lián)系

從保險(xiǎn)公司實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的目標(biāo)上來(lái)看，均是通過(guò)一系列程度和措施，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行全面控制，以降低公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)，為實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)提供保障。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，內(nèi)部控制是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段，并且風(fēng)險(xiǎn)管理滲透于內(nèi)部控制五大要素中，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)指明了方向。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的差異

1. 作用時(shí)點(diǎn)不同。對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，內(nèi)部控制會(huì)貫穿于其全壽命周期，自公司成立之日起，便為內(nèi)控機(jī)制作用的發(fā)揮提供了充足的條件，其作用對(duì)象主要是公司的各個(gè)部門及相關(guān)人員。風(fēng)險(xiǎn)管理必須在對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別的基礎(chǔ)上才能發(fā)揮出應(yīng)有的作用，這一特點(diǎn)限制了其作用發(fā)揮的及時(shí)性。保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)雖然會(huì)在其全壽命周期內(nèi)存在，但風(fēng)險(xiǎn)的形成與發(fā)展是需要一個(gè)過(guò)程的，由此造成了風(fēng)險(xiǎn)管理的滯后性。

2. 限制條件不同。在風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估等環(huán)節(jié)都需要借助相應(yīng)的技術(shù)方法，在此基礎(chǔ)上，才能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)全面的了解和認(rèn)識(shí)，進(jìn)而針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，采取切實(shí)可行的措施，上述過(guò)程是風(fēng)險(xiǎn)管理作用得以發(fā)揮的關(guān)鍵。內(nèi)部控制的最終目的在于對(duì)影響經(jīng)營(yíng)效率、成本的因素進(jìn)行控制，實(shí)現(xiàn)公司整體效益的提升。換言之，所有可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)效率降低和成本增加的因素都是內(nèi)部控制的目標(biāo)，并針對(duì)這些因素提出控制措施。

3. 控制內(nèi)容不同。在保險(xiǎn)公司中，風(fēng)險(xiǎn)管理主要包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：確立風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、設(shè)置實(shí)施戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定風(fēng)險(xiǎn)管理措施等等。而保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制則涵蓋了從上層治理結(jié)構(gòu)到公司內(nèi)部管理體制再到基層作業(yè)的所有流程，其中不但包括戰(zhàn)略目標(biāo)的制定，也涉及實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過(guò)程，還包括對(duì)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的控制。由此可見(jiàn)，后者包含的內(nèi)容要比前者更加廣泛。

二、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系構(gòu)建

由于保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制均是基于公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)而實(shí)施的一系列措施，所以保險(xiǎn)公司可將兩者進(jìn)行融合，建立起一套以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以制度為框架的內(nèi)部控制體系，促進(jìn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制活動(dòng)有序開(kāi)展。

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

在保險(xiǎn)公司中，內(nèi)部環(huán)境的良好與否，不但直接關(guān)系到內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，而且還對(duì)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有著一定程度的影響。為此，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行不斷優(yōu)化，具體可采取如下措施：首先，要對(duì)公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，在結(jié)構(gòu)的設(shè)置上，可以采取分權(quán)制衡機(jī)制，并對(duì)董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)的職責(zé)加以明確，使其職能作用能夠獲得充分發(fā)揮。其次，要對(duì)公司的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，從而使各部門、各崗位之間可以相互監(jiān)督、彼此制約。再次，基于以人為本的原則，制定人力資源管理政策，主要包括人員招聘制度、員工績(jī)效評(píng)價(jià)考核體系、薪酬制度等，以此來(lái)調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，為內(nèi)控環(huán)境的優(yōu)化奠定基礎(chǔ)。

（二）健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

保險(xiǎn)公司應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋到公司日常經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)之中，完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制。首先，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，找出影響保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外部因素，確定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。其次，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，既要對(duì)保險(xiǎn)公司面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，又要對(duì)公司內(nèi)部控制程序?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)的控制能力進(jìn)行評(píng)估。再次，采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、規(guī)避、保留、降低等措施。最后，持續(xù)監(jiān)察已識(shí)別和已采取應(yīng)對(duì)措施的風(fēng)險(xiǎn)，審查風(fēng)險(xiǎn)管理效果，并關(guān)注新風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展。

（三）有效開(kāi)展控制活動(dòng)

想要使保險(xiǎn)公司管理層下達(dá)的指令能夠在公司內(nèi)部得到貫徹落實(shí)，就必須構(gòu)建起有效的控制活動(dòng)。首先，在過(guò)程控制方面，公司應(yīng)當(dāng)建立健全崗位責(zé)任制，并對(duì)員工的職責(zé)加以明確，使員工在崗位工作中能夠各司其職，分工協(xié)作。同時(shí)還應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行明確，對(duì)公司日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)影響較大的風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，降低風(fēng)險(xiǎn)的影響及其所造成的損失。其次，在業(yè)務(wù)控制上，公司應(yīng)當(dāng)對(duì)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、售后理賠等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制，以此來(lái)保證公司能夠正常運(yùn)營(yíng)。再次，在財(cái)務(wù)控制上，應(yīng)對(duì)相關(guān)的制度、報(bào)告、系統(tǒng)等進(jìn)行嚴(yán)格控制，由此可以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可靠性、準(zhǔn)確性。最后，在資金控制上，要加強(qiáng)對(duì)重大項(xiàng)目投資決策及風(fēng)險(xiǎn)的管控，確保公司資金的安全性。

（四）完善信息溝通機(jī)制

為了及時(shí)獲取全面、準(zhǔn)確的信息，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)構(gòu)建起完善的信息溝通機(jī)制，通過(guò)該機(jī)制的建立，能夠增進(jìn)公司各部門及人員之間的溝通，有利于實(shí)現(xiàn)信息共享，不但可以進(jìn)一步提升保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的透明度，而且還能有效避免舞弊行為的發(fā)生。首先，公司內(nèi)部的人員可從管理層獲取到明確的信息，進(jìn)而了解自己在公司內(nèi)控體系中的作用。其次，員工可將從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得的有價(jià)值信息傳遞給公司管理層，同時(shí)還為員工匯報(bào)工作提供了一個(gè)有效的途徑。最后，公司管理層與董事會(huì)之間也可借助該機(jī)制進(jìn)行有效溝通，有利于董事會(huì)監(jiān)督職能的行使。

（五）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督

保險(xiǎn)公司要重視內(nèi)部審計(jì)體系的建設(shè)，將其作為強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督的重要手段。首先，在保險(xiǎn)公司董事會(huì)下設(shè)置審計(jì)委員會(huì)，在公司總部和分支機(jī)構(gòu)分別設(shè)置一級(jí)、二級(jí)審計(jì)部門，保證審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性，對(duì)公司實(shí)行分級(jí)審查監(jiān)督，構(gòu)建全方位的監(jiān)管體系。其次，審計(jì)部門要持續(xù)監(jiān)督保險(xiǎn)公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，定期檢查財(cái)務(wù)信息，評(píng)價(jià)各部門執(zhí)行和完成內(nèi)部控制目標(biāo)的情況，并提出有價(jià)值的改進(jìn)建議。最后，審計(jì)部門要將保費(fèi)收入、保險(xiǎn)理賠、保險(xiǎn)資金運(yùn)作作為審點(diǎn)，確保保險(xiǎn)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合理、合法，及時(shí)糾正違規(guī)操作行為，從而提高內(nèi)部控制效果

三、結(jié)論

總而言之，保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制存在著多重交叉之處，其管理控制目標(biāo)均為降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的負(fù)面影響。為此，保險(xiǎn)公司可根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)的特殊性，構(gòu)建起以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系，將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于內(nèi)部控制的五大要素之中，為突出內(nèi)部控制重點(diǎn)指明方向，從而提高保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制水平，提升風(fēng)險(xiǎn)防范與控制能力。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇

關(guān)鍵詞：項(xiàng)目管理的概念；項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別；項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控

1 項(xiàng)目管理的概念

1.1 項(xiàng)目管理的定義

現(xiàn)代項(xiàng)目管理認(rèn)為：項(xiàng)目是一個(gè)組織為實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)，在一定的時(shí)間、人員和其他資源的約束條件下，所展開(kāi)的一種有一定獨(dú)特性的、一次性的活動(dòng)。對(duì)于項(xiàng)目，人們從不同的角度給出了許多不同的定義。

1.2 項(xiàng)目的基本特征

各種不同專業(yè)領(lǐng)域中的項(xiàng)目在內(nèi)容上可以說(shuō)是千差萬(wàn)別，不同項(xiàng)目都有自己的特征。但是從本質(zhì)上來(lái)講，項(xiàng)目是具有共同特性的，不管是科研項(xiàng)目、服務(wù)項(xiàng)目還是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目。項(xiàng)目的共同特性可以概括為以下幾個(gè)方面：目的性，獨(dú)特性，一次性，制約性和其他特性。項(xiàng)目除了上述特性以外還有其他的一些特性，這包括：項(xiàng)目的創(chuàng)新性和風(fēng)險(xiǎn)性、項(xiàng)目過(guò)程的漸進(jìn)性、項(xiàng)目成果的不可挽回性、項(xiàng)目組織的臨時(shí)性和開(kāi)放性等等。

2 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理

2.1 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的定義

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。也就是說(shuō)，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是指項(xiàng)目管理人員對(duì)可能導(dǎo)致?lián)p失的項(xiàng)目不確定性進(jìn)行預(yù)測(cè)、識(shí)別、分析、評(píng)估和有效地處理，以最低成本為項(xiàng)目的順利完成提供最大安全保障的科學(xué)管理方法。

2.2 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的基本過(guò)程

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程一般由若干個(gè)主要階段組成，這些階段不僅期間相互作用，而且與項(xiàng)目管理其他管理區(qū)域也互相影響，每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理階段的完成都需要項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理人員的努力，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的認(rèn)識(shí)，不同的組織或個(gè)人是不一樣的。根據(jù)我國(guó)項(xiàng)目管理的情況，特別是結(jié)合大型高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目管理實(shí)踐，可以將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程分為風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控六個(gè)階段和環(huán)節(jié)如圖1所示：

圖1 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程

2.3 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（Risk Identification）是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和重要組成部分。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是確定何種風(fēng)險(xiǎn)事件可能影響項(xiàng)目，并將這些風(fēng)險(xiǎn)的特性整理成文檔。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是項(xiàng)目管理者識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源、確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生條件、描述風(fēng)險(xiǎn)特征并評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)影響的過(guò)程。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別具有如下一些特點(diǎn)：全員性；系統(tǒng)性；動(dòng)態(tài)性；信息性；綜合性等等。

2.4 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程主要包括：過(guò)程控制；過(guò)程輸入；過(guò)程輸出和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)幾個(gè)部分。

3 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

3.1 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)就是對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)提出處置意見(jiàn)和辦法

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的依據(jù)主要有：（1）風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。（2）風(fēng)險(xiǎn)排序。將風(fēng)險(xiǎn)按其可能性、對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的影響程度、緩急程度分級(jí)排序，說(shuō)明要抓住的機(jī)會(huì)和藥應(yīng)付的威脅。（3）風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知。對(duì)可放棄的機(jī)會(huì)和可接受分先的認(rèn)知。組織的認(rèn)知度會(huì)影響風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃。（4）風(fēng)險(xiǎn)主體。項(xiàng)目利益相關(guān)者中可以作為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)主體的名單。風(fēng)險(xiǎn)主體應(yīng)參與制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的計(jì)劃。（5）一般風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。許多風(fēng)險(xiǎn)可能是由某一個(gè)共同的原因造成的，這種情況下為利用一種應(yīng)對(duì)方案緩和兩個(gè)或更多項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)提供了機(jī)會(huì)。

3.2 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過(guò)程活動(dòng)

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過(guò)程活動(dòng)是指執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)行動(dòng)計(jì)劃，以求將風(fēng)險(xiǎn)降至可接受程度所需完成的任務(wù)。一般有以下幾項(xiàng)內(nèi)容：（1）進(jìn)一步確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)影響。（2）制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略措施。（3）研究風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)技巧和工具。（4）執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)行動(dòng)計(jì)劃。（5）提出風(fēng)險(xiǎn)防范和監(jiān)控建議。

3.3 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

共有六種：減輕風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、回避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn)

3.4 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控就是通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、識(shí)別、估計(jì)、評(píng)價(jià)、應(yīng)對(duì)全過(guò)程的監(jiān)視和控制，從而保證風(fēng)險(xiǎn)管理能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，它是項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的一項(xiàng)重要工作。

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)視：不管預(yù)先計(jì)劃好的策略和措施是否付諸實(shí)施，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)視都一日不可缺。如果發(fā)現(xiàn)已作出的決策時(shí)錯(cuò)誤的，就一定要盡早承認(rèn)，及時(shí)采取糾正行動(dòng)。如果決策正確，但是結(jié)果卻不好，這時(shí)也不要驚慌，不要過(guò)早地改變正確的決策。

風(fēng)險(xiǎn)控制：風(fēng)險(xiǎn)控制是為了最大限度的降低風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的概率和減少損失幅度而采取的風(fēng)險(xiǎn)處置技術(shù)，以改變項(xiàng)目管理組織所承受的風(fēng)險(xiǎn)程度。

3.5 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的依據(jù)

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控依據(jù)包括風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、實(shí)際發(fā)生了的風(fēng)險(xiǎn)事件和隨時(shí)進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，主要內(nèi)容包括1 風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃 2 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃 3 項(xiàng)目溝通 4 附加的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析 5 項(xiàng)目評(píng)審。

4 結(jié)語(yǔ)

1.合理安排項(xiàng)目的進(jìn)度，有效使用項(xiàng)目資源，確保項(xiàng)目能夠按期完成，并降低項(xiàng)目成本。通過(guò)項(xiàng)目管理中的工作分解結(jié)構(gòu)WBS、網(wǎng)絡(luò)圖和關(guān)鍵路徑、資源平衡、資源優(yōu)化等一系列項(xiàng)目管理方法和技術(shù)的使用，可以盡早的制定出項(xiàng)目的任務(wù)組成，并合理安排各項(xiàng)任務(wù)的先后順序，有效安排資源的使用，特別是項(xiàng)目

中的關(guān)鍵資源和重點(diǎn)資源，從而保證項(xiàng)目的順利實(shí)施，并有效降低項(xiàng)目成本。

2.加強(qiáng)項(xiàng)目的團(tuán)隊(duì)合作，提高項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的戰(zhàn)斗力。項(xiàng)目管理的方法提供了一系列的人力資源管理、溝通管理的方法，如人力資源的管理理論、激勵(lì)理論、團(tuán)隊(duì)合作方法等。通過(guò)這些方法的使用，可以增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)合作精神，提高項(xiàng)目組成員的工作士氣和效率。

3.降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，提高項(xiàng)目實(shí)施的成功率。項(xiàng)目管理中重要的一部分是風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理可以有效降低項(xiàng)目的不確定因素對(duì)項(xiàng)目的影響。其實(shí)，這些工作是在傳統(tǒng)的項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中最容易被忽略的，也是會(huì)對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生毀滅性后果的因素之一。

4.有效控制項(xiàng)目范圍，增強(qiáng)項(xiàng)目的可控性。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，需求的變更是經(jīng)常發(fā)生的。如果沒(méi)有一種好的方法來(lái)進(jìn)行控制，勢(shì)必會(huì)對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生很多不良的影響，保證項(xiàng)目順利實(shí)施。

總的來(lái)講，項(xiàng)目管理可以使得項(xiàng)目的實(shí)施順利，降低項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)性，最大程度的達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

第5篇

關(guān)鍵詞： 保險(xiǎn)資金　運(yùn)用　風(fēng)險(xiǎn)管理與控制 

 

一、引言 

 

保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的問(wèn)題是我國(guó)保險(xiǎn)理論界近幾年來(lái)一直都在研究的重要課題，但是從現(xiàn)有的文獻(xiàn)和論著的研究成果來(lái)看，對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的分析主要集中于保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題以及擴(kuò)大我國(guó)投資渠道等方面，而對(duì)于保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用從風(fēng)險(xiǎn)管理的視角進(jìn)行分析研究的還比較少。當(dāng)前，我國(guó)保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用面臨著多方面的壓力，譬如保費(fèi)收入遞增的壓力、產(chǎn)品創(chuàng)新的壓力、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的壓力以及適當(dāng)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的壓力等，這些壓力都迫使保險(xiǎn)公司越來(lái)越重視資金的運(yùn)用，期望通過(guò)保險(xiǎn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得良好的投資收益，來(lái)緩解這些壓力。但是，我們還應(yīng)該看到在保險(xiǎn)資金的運(yùn)用中，面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)不僅包括有一般性資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)，還包括有基于保險(xiǎn)資金自身特殊屬性而產(chǎn)生的區(qū)別于其他資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)資金的運(yùn)用如何實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)，如何分散風(fēng)險(xiǎn)、選擇投資工具、如何進(jìn)行投資組合、投資策略如何制定，采取什么樣的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)控制方法就顯得更為重要了。增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，完善保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高資金收益率并有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，是目前中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)面臨的緊迫任務(wù)。 

 

二、保險(xiǎn)資金的資產(chǎn)配置 

 

保險(xiǎn)資金在直接進(jìn)入資本市場(chǎng)后可以在更多的投資品種間進(jìn)行資金配置，但在具體配置資產(chǎn)時(shí)，保險(xiǎn)公司既要充分考慮保險(xiǎn)資金的負(fù)債性質(zhì)和期限結(jié)構(gòu)因素、各類投資品種是否符合保險(xiǎn)資金流動(dòng)性、安全性和盈利性管理的要求，還要考慮監(jiān)管層對(duì)最低償付能力的要求。因此在分析保險(xiǎn)資金的資產(chǎn)配置時(shí)應(yīng)特別注意如下方面的問(wèn)題。 

第一，壽險(xiǎn)和非壽險(xiǎn)資金期限的差異將導(dǎo)致不同的投資選擇。財(cái)險(xiǎn)公司的資金來(lái)源主要由未決賠款準(zhǔn)備金和未到期責(zé)任準(zhǔn)備金構(gòu)成，期限大都在1-2年；而壽險(xiǎn)公司的資金來(lái)源主要由人身險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金構(gòu)成，期限可以長(zhǎng)達(dá)20-30年。由于各類保險(xiǎn)準(zhǔn)備金均為保險(xiǎn)公司的負(fù)債，因此在將這類資金進(jìn)行投資時(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制相當(dāng)重要，而資金期限結(jié)構(gòu)上的差別將導(dǎo)致財(cái)險(xiǎn)公司更注重投資品種的流動(dòng)性，壽險(xiǎn)公司更注重投資品種的安全性和盈利性，由此產(chǎn)生不同的投資選擇。 

第二，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)快速增長(zhǎng)產(chǎn)生的新增保費(fèi)足以解決保險(xiǎn)公司流動(dòng)性需求。從保險(xiǎn)公司現(xiàn)金流量角度看，基于對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)正處于一個(gè)快速增長(zhǎng)時(shí)期的判斷，每年不斷增長(zhǎng)的保費(fèi)收入將能夠滿足當(dāng)年保險(xiǎn)賠付和給付的資金需求以及營(yíng)運(yùn)費(fèi)用的支出需要，而以各類準(zhǔn)備金形式存在的保險(xiǎn)資金需要尋找安全的增值空間，以應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)金未來(lái)集中給付的高峰。 

第三，保險(xiǎn)資金對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力和對(duì)收益的要求從理論上分析，與社?；鸷蚎FII基金相比，保險(xiǎn)資金對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力和對(duì)盈利的要求處于它們兩者之間，在進(jìn)行資產(chǎn)配置的過(guò)程中會(huì)綜合考慮銀行存款、企業(yè)債券、基金、流通股股票、可轉(zhuǎn)債等不同投資品種間的平衡。隨著投連險(xiǎn)、分紅險(xiǎn)和萬(wàn)能保險(xiǎn)等新型壽險(xiǎn)產(chǎn)品銷售份額的不斷增長(zhǎng)，保險(xiǎn)資金直接進(jìn)入股票市場(chǎng)的規(guī)模將在很大程度上取決于廣大投保人和保險(xiǎn)人對(duì)股票市場(chǎng)運(yùn)行周期的判斷，保險(xiǎn)資金的風(fēng)險(xiǎn)承受能力也將相應(yīng)提高。 

第四，保險(xiǎn)資金的盈利模式將呈現(xiàn)多元化趨勢(shì)。在投資品種的選擇上，保險(xiǎn)資金可介入的品種除了常規(guī)的流通A股、可轉(zhuǎn)債之外，還將介入非流通股的投資，隨著國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的不斷發(fā)展和投資品種的不斷豐富，可供保險(xiǎn)資金選擇的余地仍將不斷擴(kuò)大。目前有關(guān)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定的相繼出臺(tái)，有關(guān)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定將成為這部法規(guī)的核心要點(diǎn)。 

 

三、保險(xiǎn)公司對(duì)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)的管理控制 

 

目前，我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用主要有三種模式：一是成立獨(dú)立的資產(chǎn)管理公司；二是委托專業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)作；三是在保險(xiǎn)公司內(nèi)設(shè)資金運(yùn)用部門。不論是采用哪種模式，保險(xiǎn)公司都是資金運(yùn)用的決策者和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者，也是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的第一道防線。為保證資金的運(yùn)作安全，應(yīng)有效的安排組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度、管理系統(tǒng)與和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。 

1、建立健全分工明確的組織架構(gòu) 

保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用涉及的機(jī)構(gòu)和部門包括董事會(huì)、總經(jīng)理室、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督等諸多機(jī)構(gòu)和部門。這些機(jī)構(gòu)和部門職責(zé)分工不一樣，其協(xié)調(diào)運(yùn)作是做出科學(xué)投資決策的機(jī)制保障。如董事會(huì)的職責(zé)有負(fù)責(zé)制定資金運(yùn)用的總體政策，設(shè)定投資策略和投資目標(biāo)，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評(píng)估辦法等，總經(jīng)理室的職責(zé)是根據(jù)董事會(huì)決定的總體政策，負(fù)責(zé)研究制定具體的經(jīng)營(yíng)規(guī)定和操作程序，包括多種投資組合的數(shù)量和質(zhì)量比例、制定風(fēng)險(xiǎn)管理人員守則和職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估辦法等，內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，獨(dú)立對(duì)所有的投資活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正公司內(nèi)部控制和運(yùn)營(yíng)制度存在的問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)是分析市場(chǎng)情況和風(fēng)險(xiǎn)要素變化，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制，研究化解風(fēng)險(xiǎn)的措施，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督部門的職責(zé)是通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查，及時(shí)、全面、詳細(xì)地了解資金運(yùn)用單位和部門對(duì)董事會(huì)的投資策略、目標(biāo)達(dá)成與實(shí)施過(guò)程，投資人員的從業(yè)資格和整體素質(zhì)以及勝任工作情況等。

2、制定嚴(yán)密的內(nèi)控制度 

資金運(yùn)用的決策、管理、監(jiān)督和操作程序復(fù)雜，環(huán)節(jié)多，涉及面廣，人員多，風(fēng)險(xiǎn)大。所以有必要沿著控制風(fēng)險(xiǎn)這條主線，制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。一方面，這些制度必須涵蓋所有的投資領(lǐng)域、投資品種、投資工具及運(yùn)作的每個(gè)環(huán)節(jié)和崗位；另一方面，使每個(gè)人能清楚自己的職責(zé)權(quán)限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的投資活動(dòng)都得到有效的監(jiān)督、符合既定的程序，保證公司董事會(huì)制定的投資策略和目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。 

3、建立資金運(yùn)用信息管理系統(tǒng) 

信息管理是一種重要的風(fēng)險(xiǎn)管理工具。公司要有發(fā)達(dá)的信息網(wǎng)絡(luò)，對(duì)外要與國(guó)內(nèi)外各個(gè)資本、債券、貨幣市場(chǎng)連接，讓有關(guān)人員隨時(shí)了解市場(chǎng)變化情況；對(duì)內(nèi)要與董事、總經(jīng)理室成員、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)、監(jiān)督、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門聯(lián)接，在系統(tǒng)中及時(shí)錄入各種業(yè)務(wù)發(fā)生情況。這些信息要足以為決策者提供第一手決策依據(jù)，為管理者提供及時(shí)詳實(shí)的分析數(shù)據(jù)，為監(jiān)督者提供全面的全科目資料，為投資操作者提供信息平臺(tái)，同時(shí)真實(shí)記錄交易情況，使準(zhǔn)確信息在公司各個(gè)機(jī)構(gòu)和部門之間充分交流。 

第6篇

一、現(xiàn)金流量管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)定位

筆者認(rèn)為, 現(xiàn)金流量管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的最終目標(biāo)是相同的, 都是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo), 即在穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的前提下實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。企業(yè)環(huán)境的多樣性以及企業(yè)管理目標(biāo)的層次性決定了現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的層次性, 所以本文將兩者的目標(biāo)分為根本目標(biāo)和具體目標(biāo)。

企業(yè)現(xiàn)金流量管理的根本目標(biāo)就是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量最大化,同時(shí)保證現(xiàn)金持有量最優(yōu)化。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量最大化并非單純絕對(duì)值的概念, 還有其特定含義: 第一, 相對(duì)量最大化, 即每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量最大化。經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量的增長(zhǎng)不能保證每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)絕對(duì)值增長(zhǎng)速度小于股本擴(kuò)張(配股或增發(fā)新股) 速度時(shí), 每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量不僅不能增加,反而呈下降趨勢(shì)。因此在經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量絕對(duì)量和相對(duì)量關(guān)系中,應(yīng)把相對(duì)量置于首位。第二, 絕對(duì)量最大化, 即規(guī)模擴(kuò)張。其目的是增強(qiáng)企業(yè)的生存能力和競(jìng)爭(zhēng)能力。第三, 長(zhǎng)期最大化。由于長(zhǎng)期是由短期構(gòu)成的, 因此這一含義本身就包含著短期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量最大化。長(zhǎng)期最大化是目標(biāo), 短期最大化是基礎(chǔ)。在將經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量最大化作為目標(biāo)的同時(shí), 還要保證現(xiàn)金持有量最優(yōu)化。因?yàn)?盡管現(xiàn)金是流動(dòng)性以及支付能力最強(qiáng)的資產(chǎn), 但過(guò)多持有現(xiàn)金從某種程度上來(lái)說(shuō)便意味著管理上的失敗。但是, 企業(yè)出于各種不同的目的, 又需要持有一定量的現(xiàn)金。因此, 必須對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的數(shù)量和速度加以控制, 在從動(dòng)態(tài)角度保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需現(xiàn)金流量的同時(shí), 盡可能地降低靜態(tài)現(xiàn)金持有量。

現(xiàn)金流量管理目標(biāo)根據(jù)企業(yè)處于生命周期的階段不同而有所差別。處于創(chuàng)立期的企業(yè)面臨著極大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn), 存在許多不確定因素, 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略主要表現(xiàn)出穩(wěn)健的特征。所以, 此階段現(xiàn)金流量管理的目標(biāo)具體體現(xiàn)在認(rèn)真做好項(xiàng)目的可行性分析與決策, 從資本需要量方面對(duì)擬投資項(xiàng)目的總支出進(jìn)行規(guī)劃; 在時(shí)間序列上考慮多項(xiàng)目資本支出的時(shí)間安排, 即從時(shí)間維度進(jìn)行資本支出的現(xiàn)金流出量規(guī)劃, 并結(jié)合企業(yè)籌資方式進(jìn)行籌資預(yù)算, 以保證已運(yùn)行項(xiàng)目資本支出的需要。企業(yè)進(jìn)入發(fā)展期之后, 其產(chǎn)品市場(chǎng)占有率大大提高, 但仍然面臨較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)壓力。因此, 企業(yè)現(xiàn)金流量管理的目標(biāo)具體體現(xiàn)在合理確定企業(yè)的發(fā)展速度, 以免造成“成長(zhǎng)性破產(chǎn)”; 充分規(guī)劃投資項(xiàng)目, 保證投資效益與產(chǎn)生現(xiàn)金收益的能力; 積極推進(jìn)商業(yè)信用管理, 提高利潤(rùn)向現(xiàn)金轉(zhuǎn)化的能力。成熟期的基本標(biāo)志是企業(yè)的市場(chǎng)份額較大, 在市場(chǎng)中的地位相對(duì)穩(wěn)定, 企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低。此時(shí), 企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到成本控制和進(jìn)行再投資以增加利潤(rùn)上來(lái)。例如選擇激進(jìn)的籌資策略, 以充分獲得負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿效益; 拓寬投資視野, 著眼于未來(lái)投資方向的定位, 為增強(qiáng)企業(yè)的創(chuàng)收潛力打好基礎(chǔ); 加強(qiáng)成本管理, 規(guī)范制度, 控制風(fēng)險(xiǎn), 杜絕濫用資金; 加強(qiáng)現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本意識(shí), 提高現(xiàn)金使用效益。筆者認(rèn)為, 企業(yè)進(jìn)入衰退期不是指企業(yè)即將破產(chǎn)或清算, 而是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要通過(guò)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)與新產(chǎn)品進(jìn)入而步入再生期, 故本文用轉(zhuǎn)型期來(lái)代替。這一時(shí)期在經(jīng)營(yíng)上體現(xiàn)為企業(yè)所擁有的市場(chǎng)份額穩(wěn)定但市場(chǎng)總量下降, 銷售出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng); 在財(cái)務(wù)上表現(xiàn)為大量應(yīng)收賬款收回, 而潛在的投資項(xiàng)目并未確定, 因此, 自由現(xiàn)金流量大量閑置。在這一時(shí)期, 企業(yè)在加大轉(zhuǎn)型力度的同時(shí)必須做好現(xiàn)金預(yù)算, 健全相關(guān)管理制度, 監(jiān)控現(xiàn)金有效收回并保證其有效利用。

同現(xiàn)金流量管理一樣, 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的根本目標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的進(jìn)一步具體化。筆者認(rèn)為, 企業(yè)價(jià)值最大化是一個(gè)均衡的目標(biāo), 是收益與獲取該項(xiàng)收益的風(fēng)險(xiǎn)的均衡, 并非單純地追求收益或風(fēng)險(xiǎn)的最大或最小, 因?yàn)樽非笫找媸且袚?dān)風(fēng)險(xiǎn)的, 而控制風(fēng)險(xiǎn)則要耗費(fèi)成本。所以, 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的根本目標(biāo)就是以最小的風(fēng)險(xiǎn)控制成本獲得最大的安全保障。

風(fēng)險(xiǎn)控制的具體目標(biāo)可分為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前的目標(biāo)(亦稱損前目標(biāo)) 和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的目標(biāo)(亦稱損后目標(biāo)) 。損前目標(biāo)包括經(jīng)濟(jì)目標(biāo), 即風(fēng)險(xiǎn)控制必須經(jīng)濟(jì)合理, 必須堅(jiān)持成本效益原則; 安全系數(shù)目標(biāo), 即將風(fēng)險(xiǎn)控制在可以承受的范圍內(nèi); 合法性目標(biāo), 即對(duì)每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)行為加以合法性的審視; 損后目標(biāo)包括生存目標(biāo), 即在不違背合法性目標(biāo)的前提下, 盡量維持企業(yè)的生存; 持續(xù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo), 即企業(yè)不因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生而導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中斷; 獲得能力目標(biāo), 即發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí), 企業(yè)必須把損失控制在一定范圍內(nèi), 使其獲利能力不低于最低報(bào)酬率; 收益穩(wěn)定目標(biāo); 發(fā)展的目標(biāo)。

二、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用分析

企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo), 可以采取多種手段, 如加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè), 完善組織結(jié)構(gòu), 謹(jǐn)慎選擇投資方向與合作伙伴等等。其中, 加強(qiáng)銷售與收款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、采購(gòu)與付款循環(huán)中的現(xiàn)金流量管理, 是實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的有效手段。

(一) 銷售與收款循環(huán)中的現(xiàn)金流量管理銷售與收款循環(huán)是從取得客戶訂單開(kāi)始到收到貨款為止的業(yè)務(wù)循環(huán), 該循環(huán)包括對(duì)信用、發(fā)貨、存貨、應(yīng)收賬款等的控制。循環(huán)中對(duì)現(xiàn)金流量控制的關(guān)鍵點(diǎn)是在保證現(xiàn)金流入數(shù)量的同時(shí), 加快現(xiàn)金流入的速度。(1) 信用批準(zhǔn)與信用條件。企業(yè)建立信用批準(zhǔn)體系的目標(biāo)是將壞賬風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的水平內(nèi), 對(duì)信用批準(zhǔn)程序的改進(jìn)受到信用風(fēng)險(xiǎn)控制要求的限制, 在審核時(shí)應(yīng)考慮客戶的信用額度、信用批準(zhǔn)程序以及信用限額, 信用批準(zhǔn)成本不能超過(guò)壞賬的金額。信用批準(zhǔn)過(guò)程不能太慢, 企業(yè)應(yīng)該經(jīng)常對(duì)信用審核速度進(jìn)行檢查。在某些可行的情況下可以用電話對(duì)信用申請(qǐng)進(jìn)行批準(zhǔn)。此外, 企業(yè)通過(guò)追查客戶是否存在延期支付的紀(jì)錄, 也可以減少等待信用調(diào)查而延誤的時(shí)間。企業(yè)在審核客戶信用時(shí)還應(yīng)考慮需要進(jìn)行信用批準(zhǔn)的最低限額。通常每個(gè)行業(yè)都有自己的信用標(biāo)準(zhǔn), 30 天內(nèi)全額付款是常見(jiàn)的信用條件, 它要求在開(kāi)出發(fā)票后30 天內(nèi)全額付款, 沒(méi)有任何折扣。在一些競(jìng)爭(zhēng)非常激烈的行業(yè), 信用條件則更多是60天內(nèi)全額付款或90 天內(nèi)全額付款。當(dāng)然, 信用條件會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而變化, 但重要的是, 企業(yè)一開(kāi)始就應(yīng)同客戶明確支付條件, 對(duì)于大額的訂單, 應(yīng)要求客戶在定貨時(shí)交納10%左右的定金。(2) 發(fā)貨與存貨控制。在發(fā)貨環(huán)節(jié)中, 影響現(xiàn)金流入速度的因素包括發(fā)貨的速度, 因?yàn)樨浳锉话l(fā)出后才能開(kāi)具發(fā)票; 收貨確認(rèn)書(shū)的返回, 如果需要客戶確認(rèn)發(fā)貨單或其他單據(jù)才能開(kāi)據(jù)發(fā)票, 那么應(yīng)盡快將這些文件送交開(kāi)票人; 準(zhǔn)確性, 發(fā)貨本身以及發(fā)貨單據(jù)的錯(cuò)誤會(huì)阻礙現(xiàn)金回收的過(guò)程。存貨控制同樣十分重要, 當(dāng)有了訂單卻沒(méi)有存貨進(jìn)行供給時(shí), 現(xiàn)金流入速度就必然

延緩。原材料庫(kù)存的短缺阻礙生產(chǎn)進(jìn)程, 產(chǎn)成品短缺阻礙發(fā)貨進(jìn)程。如果向客戶發(fā)貨的進(jìn)程受到阻礙, 將會(huì)產(chǎn)生連鎖反應(yīng)。在對(duì)存貨控制的檢查中, 企業(yè)應(yīng)注意由于存貨短缺而產(chǎn)生的無(wú)法履行的訂單和延遲履行的訂單數(shù)量。如果這一情況發(fā)生頻繁, 則意味著收款循環(huán)周期的拖延。(3) 應(yīng)收賬款控制。如果所有客戶都全額準(zhǔn)時(shí)支付貨款, 那么在收款循環(huán)階段就不存在任何問(wèn)題。然而, 現(xiàn)實(shí)中許多客戶都做不到準(zhǔn)時(shí)付款, 所以企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的控制。應(yīng)收賬款控制包括了解每項(xiàng)應(yīng)收賬款的欠款人、金額及到期日; 了解客戶逾期應(yīng)收賬款的金額, 是否還有其他未到期的欠款或其他訂單; 盡量高效快速地處理客戶的質(zhì)詢; 督促逾期未付款者付款; 對(duì)未結(jié)清的應(yīng)收賬款定期編制報(bào)告。企業(yè)應(yīng)按照個(gè)別賬戶監(jiān)督與總賬監(jiān)督相結(jié)合的思路編制賬齡分析表,按時(shí)間順序詳細(xì)列出每項(xiàng)逾期未付的款項(xiàng), 監(jiān)督客戶的支付情況, 以利于催款人員追收。此外, 相關(guān)人員還要定期計(jì)算企業(yè)的平均收賬期, 與同行業(yè)和本企業(yè)的歷史情況對(duì)比, 并隨時(shí)調(diào)整企業(yè)的信用政策。此外, 企業(yè)還應(yīng)定期檢查客戶投訴、質(zhì)詢的次數(shù)以及妥善處理的速度。如果對(duì)客戶質(zhì)詢處理得太慢, 必然會(huì)導(dǎo)致大量應(yīng)收賬款無(wú)法及時(shí)收回。對(duì)逾期客戶的最后手段是提請(qǐng)?jiān)V訟, 企業(yè)應(yīng)該確立一個(gè)有效的內(nèi)部控制制度, 以確定發(fā)出提醒函的次數(shù)、頻率以及對(duì)拒付者應(yīng)采取的措施。企業(yè)在銷售與收款循環(huán)中采取上述方法對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行管理, 必將提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率, 加速資金回籠, 實(shí)現(xiàn)安全系數(shù)目標(biāo), 提高現(xiàn)金銷售能力比率, 從而降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(二) 生產(chǎn)循環(huán)中的現(xiàn)金流量管理在企業(yè)生產(chǎn)循環(huán)中, 和現(xiàn)金流量有關(guān)的主要是存貨周轉(zhuǎn)的速度。該循環(huán)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)是在保證正常生產(chǎn)的前提下, 盡量縮短存貨周轉(zhuǎn)期。企業(yè)應(yīng)定期報(bào)告存貨周轉(zhuǎn)期及其變化并說(shuō)明持有存貨的成本。有關(guān)存貨周轉(zhuǎn)的資料可以編制在定期報(bào)告中, 原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品可以分別編制。在報(bào)告中, 根據(jù)項(xiàng)目的購(gòu)買、使用或銷售方式進(jìn)行歸類分組, 不重要的項(xiàng)目可以忽略不計(jì)。通過(guò)編制報(bào)告, 企業(yè)可以判斷出周轉(zhuǎn)期正在改善和正在惡化的存貨項(xiàng)目; 這些變化所帶來(lái)的成本或收益; 如何改善惡化的存貨周轉(zhuǎn)期或鞏固已改善的存貨周轉(zhuǎn)期。在生產(chǎn)循環(huán)中, 控制企業(yè)現(xiàn)金流量最好的辦法是實(shí)行適時(shí)制(Just in Time) 。適時(shí)制是一種由需求驅(qū)動(dòng)的組織生產(chǎn)流程技術(shù), 其應(yīng)用可以減少浪費(fèi)和庫(kù)存, 以實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的快速靈活生產(chǎn)。采用適時(shí)生產(chǎn)系統(tǒng)帶來(lái)的第一個(gè)影響就是庫(kù)存的急劇下降, 隨之而來(lái)的是由于現(xiàn)金循環(huán)的縮短而節(jié)約的利息費(fèi)用。適時(shí)生產(chǎn)系統(tǒng)通過(guò)縮短存貨周轉(zhuǎn)期和降低庫(kù)存量為企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)利益, 因此,財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)通過(guò)報(bào)告這些潛在的財(cái)務(wù)收益來(lái)鼓勵(lì)適時(shí)生產(chǎn)系統(tǒng)的實(shí)施。在企業(yè)尚無(wú)能力實(shí)行適時(shí)制時(shí), 可采用確定經(jīng)濟(jì)訂購(gòu)量、再訂購(gòu)點(diǎn)和安全存貨量等措施對(duì)存貨進(jìn)行管理。企業(yè)通過(guò)運(yùn)用上述手段對(duì)生產(chǎn)循環(huán)進(jìn)行管理, 可以提高存貨周轉(zhuǎn)率, 降低存貨資金占用, 從而使企業(yè)將更多的存量資金用于生產(chǎn)、投資等活動(dòng)以及償還債務(wù), 實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)。

(三) 采購(gòu)與付款循環(huán)中的現(xiàn)金流量管理采購(gòu)與付款循環(huán)是從企業(yè)下訂單開(kāi)始到支付貨款為止的一個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)。該循環(huán)中現(xiàn)金流量管理的關(guān)鍵點(diǎn)是根據(jù)生產(chǎn)需要并結(jié)合市場(chǎng)供求關(guān)系, 決定采購(gòu)數(shù)量和信用方式, 在不影響生產(chǎn)和企業(yè)信譽(yù)的前提下, 盡量延緩現(xiàn)金流出的速度。(1) 下訂單與信用條件。企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)的具體情況, 對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行詳細(xì)區(qū)分并分別進(jìn)行管理, 從而達(dá)到控制原材料存貨和付款期限的目的, 進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)物資流和現(xiàn)金流的有效控制。雖然信用條件通常為行業(yè)標(biāo)準(zhǔn), 但也應(yīng)該有一定協(xié)商余地。大企業(yè)經(jīng)常能夠從小供應(yīng)商處得到更優(yōu)惠的信用條件; 部分談判可能會(huì)涉及在信用期長(zhǎng)短和價(jià)格高低之間進(jìn)行權(quán)衡。如果供應(yīng)商對(duì)提前支付給予一定的折扣, 那么所獲得的利益應(yīng)該超過(guò)提前支付所花費(fèi)的成本。如果企業(yè)能夠向供應(yīng)商提供一個(gè)有保障的支付體系或計(jì)息支付方式, 那么供應(yīng)商就會(huì)樂(lè)于提供較長(zhǎng)的信用期。(2) 貨物與購(gòu)貨發(fā)票的收訖及存貨管理。企業(yè)應(yīng)建立一個(gè)收取貨物、處理發(fā)票和相關(guān)支持文件的高效程序。收到的貨物、收貨通知以及購(gòu)貨發(fā)票應(yīng)該與訂單定期進(jìn)行核對(duì), 一旦出現(xiàn)問(wèn)題, 應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系, 直到所有問(wèn)題得到解決后才能批準(zhǔn)付款。企業(yè)應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行定期檢查, 以確認(rèn)是否存在超額購(gòu)買的積壓存貨。同時(shí), 企業(yè)還應(yīng)確定最佳存貨經(jīng)濟(jì)儲(chǔ)備量, 防止存貨積壓, 做到既能保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要, 又盡可能少地占用營(yíng)運(yùn)資金, 提高企業(yè)資金的利用水平。此外, 企業(yè)還必須健全存貨的進(jìn)、銷、存責(zé)任控制制度, 做到以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)定購(gòu), 防止資金積壓。(3) 信用管理與付款。企業(yè)應(yīng)該深入了解其供應(yīng)商, 定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行檢查, 了解各供應(yīng)商對(duì)付款期限的要求, 分析出哪些供應(yīng)商可能要求盡快付款, 哪些供應(yīng)商可能允許逾期付款, 然后根據(jù)供應(yīng)商的不同特點(diǎn)來(lái)調(diào)整自己的支付速度。企業(yè)應(yīng)充分利用供應(yīng)商所給予的信用期, 并不定期地對(duì)付款進(jìn)度進(jìn)行檢查, 以確認(rèn)每一筆款項(xiàng)都按預(yù)定時(shí)間進(jìn)行支付。此外, 企業(yè)還應(yīng)該認(rèn)真考慮延期支付可能帶來(lái)的后果。延期付款可能有利于本企業(yè)的現(xiàn)金流量, 但卻是以供應(yīng)商的現(xiàn)金流量惡化為代價(jià)的, 實(shí)際上是將現(xiàn)金短缺的難題轉(zhuǎn)嫁給了供應(yīng)商, 將加劇供應(yīng)商籌資的難度, 甚至?xí)?dǎo)致供應(yīng)商破產(chǎn)。在推遲任何大額支付之前,企業(yè)都應(yīng)仔細(xì)考慮供應(yīng)商的財(cái)務(wù)狀況和商業(yè)地位, 這樣的延期付款行為是否會(huì)影響與供應(yīng)商之間的關(guān)系, 從而導(dǎo)致供應(yīng)商提供低質(zhì)量的服務(wù)甚至停止供貨。如果企業(yè)實(shí)行適時(shí)制, 則是將供應(yīng)商視為價(jià)值鏈上的伙伴, 延期支付的方式顯然與企業(yè)的存貨管理制度相矛盾。企業(yè)若能有效地進(jìn)行采購(gòu)與付款循環(huán)的現(xiàn)金流量管理, 就可以在不損害自身信譽(yù)的前提下獲取足夠長(zhǎng)時(shí)間的商業(yè)信用, 以相對(duì)較少的實(shí)有資金維持一個(gè)相對(duì)較大的采購(gòu)與付款循環(huán), 從而達(dá)到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)。

以上雖然討論了企業(yè)如何在產(chǎn)供銷環(huán)節(jié)中采用現(xiàn)金流量管理的方法加速資金流轉(zhuǎn), 創(chuàng)造更多的存量資金, 從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)。然而, 在傳統(tǒng)管理方式下, 特別是當(dāng)企業(yè)規(guī)模日益擴(kuò)大的情況下, 由于時(shí)間、地域以及人類自身認(rèn)識(shí)的局限性, 企業(yè)很難對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行全程控制, 上述現(xiàn)金流量控制方法在實(shí)施過(guò)程中會(huì)遇到很大障礙, 難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。近年來(lái), 現(xiàn)代信息技術(shù), 特別是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)的發(fā)展為突破上述障礙提供了可能。

參考文獻(xiàn):

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第7篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理 關(guān)系

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，公司制企業(yè)猶如雨后春筍般涌現(xiàn)在市場(chǎng)上，因而市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，這就導(dǎo)致了公司的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，致使企業(yè)面臨倒閉的危險(xiǎn)。企業(yè)要想快速健康的發(fā)展就必須進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)防范，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效措施就是進(jìn)行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理。如果企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理所解決的問(wèn)題不一致就會(huì)增加企業(yè)控制的成本，如果兩者所解決的問(wèn)題是一致的就沒(méi)有必要制定兩種控制規(guī)范。由此看來(lái)研究企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系對(duì)于建立有效的企業(yè)控制體系和完善現(xiàn)代企業(yè)制度有著深刻的意義。本文主要從以下幾個(gè)方面闡述企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，并提出了自己的見(jiàn)解。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系分析

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制

企業(yè)內(nèi)部控制是目前企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)重要方法，企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的是有效減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善所帶來(lái)的損失，有效規(guī)避企業(yè)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)從而保證企業(yè)又快又好的發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)管理主要由八項(xiàng)要素組成： 內(nèi)部環(huán)境、事件識(shí)別、目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督。而內(nèi)部控制主要由五項(xiàng)要素組成： 控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。由此可以看出內(nèi)部控制包含在風(fēng)險(xiǎn)管理之中。企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理能有效的預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，從而降低風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的影響。內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序，主要是通過(guò)目標(biāo)制定過(guò)程和事后的控制來(lái)實(shí)現(xiàn)其自身的目標(biāo)，不必設(shè)立企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，只需評(píng)價(jià)目標(biāo)的制定過(guò)程，是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)重要職能。與此同時(shí)，內(nèi)部控制以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)為主要制定依據(jù)，在某些情況下甚至完全依靠企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)制定。所以，企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)揮有著重要作用，應(yīng)該被企業(yè)管理者看作是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要組成方面。當(dāng)然企業(yè)內(nèi)部控制更是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基石，作為風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，如果企業(yè)缺少內(nèi)部控制就不能進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，從而導(dǎo)致企業(yè)不能健康穩(wěn)步的發(fā)展。

（二）內(nèi)部控制等同于風(fēng)險(xiǎn)管理

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間還存在著一種觀點(diǎn)，即內(nèi)部控制就是風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)內(nèi)部控制所使用的風(fēng)險(xiǎn)控制方式包含了風(fēng)險(xiǎn)控制的目的， 如果企業(yè)內(nèi)部控制沒(méi)有指定其實(shí)施的目標(biāo)那么其實(shí)現(xiàn)方式與手段也就顯得毫無(wú)意義。企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理需要必要的風(fēng)險(xiǎn)控制的方式和手段， 如果缺少必要的控制方式與手段，其風(fēng)險(xiǎn)管理的目的也無(wú)法實(shí)現(xiàn)。由此看來(lái)，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是一致的，理論上其風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)沒(méi)有差異，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理外延的擴(kuò)展，其在發(fā)展的過(guò)程中逐漸變?yōu)橥皇挛?。企業(yè)內(nèi)部控制是在財(cái)產(chǎn)不安全和信息不真實(shí)的基礎(chǔ)上所產(chǎn)生的，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生大多是企業(yè)進(jìn)行決策的失誤，內(nèi)部控制從自身而言，就是風(fēng)險(xiǎn)控制， 進(jìn)而控制風(fēng)險(xiǎn)以求達(dá)到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理的目的。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理互為前提

企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的目的不僅僅是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，而是要事先預(yù)測(cè)企業(yè)承受風(fēng)險(xiǎn)的能力，企業(yè)只有將風(fēng)險(xiǎn)控制在所能承受的范圍內(nèi)才能保證企業(yè)的良好發(fā)展。從邏輯的角度來(lái)推理，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)是來(lái)源于對(duì)未來(lái)收益的不確定性，因而企業(yè)進(jìn)行有效的經(jīng)營(yíng)管理就是有效的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制就是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的目的就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化，使收益達(dá)成企業(yè)的目標(biāo)。從一定程度上講，只有把企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降到最低才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。但是進(jìn)行任何風(fēng)險(xiǎn)控制都會(huì)產(chǎn)生成本，這就導(dǎo)致了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的增加，需要企業(yè)管理者在風(fēng)險(xiǎn)控制成本與風(fēng)險(xiǎn)控制效益之間做出權(quán)衡，盡可能的減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成本?？傊?，企業(yè)的設(shè)立始終與風(fēng)險(xiǎn)相伴，而風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生則與企業(yè)的決策有著重大關(guān)系，從這個(gè)意義出發(fā)，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理互為前提，都屬于企業(yè)管理的范疇，兩者的目的都是為了進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。

二、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系是異是同

對(duì)于企業(yè)控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)二者的關(guān)系有各種不同的看法， 一般都認(rèn)為二者是密不可分的，互相聯(lián)系的。筆者也認(rèn)為，盡管二者在字面意思上存在差異， 但企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是相輔相成的，缺一不可，就其實(shí)質(zhì)而言是相同的。從歷史的演變來(lái)看，兩者具有同一性。無(wú)論是企業(yè)內(nèi)部控制還是風(fēng)險(xiǎn)管理，其實(shí)際要達(dá)到的目的，也都是有效避免企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所存在的風(fēng)險(xiǎn)，例如，企業(yè)性質(zhì)由自然人企業(yè)向公司制企業(yè)過(guò)渡，其風(fēng)險(xiǎn)控制也由內(nèi)部控制發(fā)展為風(fēng)險(xiǎn)管理。此外，COSO內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的名稱為“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架”，也將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理緊密的結(jié)合在一起。實(shí)踐證明，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)是不能完全消除的，只能使用一些有效的管理措施進(jìn)行防范，而且，企業(yè)必須具備承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)的能力，不然在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中無(wú)法生存下去。

三、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系是緊密相連的，它們之間的關(guān)系存在著以下三種觀點(diǎn)：第一種觀點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制， 第二種觀點(diǎn)是等同關(guān)系， 第三種觀點(diǎn)是互為前提關(guān)系。既然兩者的關(guān)系如此密切甚至完全等同，這就要求企業(yè)管理者充分認(rèn)識(shí)到這兩者的作用，以內(nèi)部控制為方法構(gòu)成一個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有機(jī)整體，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

一、引言

保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的問(wèn)題是我國(guó)保險(xiǎn)理論界近幾年來(lái)一直都在研究的重要課題，但是從現(xiàn)有的文獻(xiàn)和論著的研究成果來(lái)看，對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的分析主要集中于保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題以及擴(kuò)大我國(guó)投資渠道等方面，而對(duì)于保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用從風(fēng)險(xiǎn)管理的視角進(jìn)行分析研究的還比較少。當(dāng)前，我國(guó)保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用面臨著多方面的壓力，譬如保費(fèi)收入遞增的壓力、產(chǎn)品創(chuàng)新的壓力、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的壓力以及適當(dāng)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的壓力等，這些壓力都迫使保險(xiǎn)公司越來(lái)越重視資金的運(yùn)用，期望通過(guò)保險(xiǎn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得良好的投資收益，來(lái)緩解這些壓力。但是，我們還應(yīng)該看到在保險(xiǎn)資金的運(yùn)用中，面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)不僅包括有一般性資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)，還包括有基于保險(xiǎn)資金自身特殊屬性而產(chǎn)生的區(qū)別于其他資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)資金的運(yùn)用如何實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)，如何分散風(fēng)險(xiǎn)、選擇投資工具、如何進(jìn)行投資組合、投資策略如何制定，采取什么樣的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)控制方法就顯得更為重要了。增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，完善保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高資金收益率并有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，是目前中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)面臨的緊迫任務(wù)。

二、保險(xiǎn)資金的資產(chǎn)配置

保險(xiǎn)資金在直接進(jìn)入資本市場(chǎng)后可以在更多的投資品種間進(jìn)行資金配置，但在具體配置資產(chǎn)時(shí)，保險(xiǎn)公司既要充分考慮保險(xiǎn)資金的負(fù)債性質(zhì)和期限結(jié)構(gòu)因素、各類投資品種是否符合保險(xiǎn)資金流動(dòng)性、安全性和盈利性管理的要求，還要考慮監(jiān)管層對(duì)最低償付能力的要求。因此在分析保險(xiǎn)資金的資產(chǎn)配置時(shí)應(yīng)特別注意如下方面的問(wèn)題。

第一，壽險(xiǎn)和非壽險(xiǎn)資金期限的差異將導(dǎo)致不同的投資選擇。財(cái)險(xiǎn)公司的資金來(lái)源主要由未決賠款準(zhǔn)備金和未到期責(zé)任準(zhǔn)備金構(gòu)成，期限大都在1-2年；而壽險(xiǎn)公司的資金來(lái)源主要由人身險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金構(gòu)成，期限可以長(zhǎng)達(dá)20-30年。由于各類保險(xiǎn)準(zhǔn)備金均為保險(xiǎn)公司的負(fù)債，因此在將這類資金進(jìn)行投資時(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制相當(dāng)重要，而資金期限結(jié)構(gòu)上的差別將導(dǎo)致財(cái)險(xiǎn)公司更注重投資品種的流動(dòng)性，壽險(xiǎn)公司更注重投資品種的安全性和盈利性，由此產(chǎn)生不同的投資選擇。

第二，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)快速增長(zhǎng)產(chǎn)生的新增保費(fèi)足以解決保險(xiǎn)公司流動(dòng)性需求。從保險(xiǎn)公司現(xiàn)金流量角度看，基于對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)正處于一個(gè)快速增長(zhǎng)時(shí)期的判斷，每年不斷增長(zhǎng)的保費(fèi)收入將能夠滿足當(dāng)年保險(xiǎn)賠付和給付的資金需求以及營(yíng)運(yùn)費(fèi)用的支出需要，而以各類準(zhǔn)備金形式存在的保險(xiǎn)資金需要尋找安全的增值空間，以應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)金未來(lái)集中給付的高峰。

第三，保險(xiǎn)資金對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力和對(duì)收益的要求從理論上分析，與社?；鸷蚎FII基金相比，保險(xiǎn)資金對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力和對(duì)盈利的要求處于它們兩者之間，在進(jìn)行資產(chǎn)配置的過(guò)程中會(huì)綜合考慮銀行存款、企業(yè)債券、基金、流通股股票、可轉(zhuǎn)債等不同投資品種間的平衡。隨著投連險(xiǎn)、分紅險(xiǎn)和萬(wàn)能保險(xiǎn)等新型壽險(xiǎn)產(chǎn)品銷售份額的不斷增長(zhǎng)，保險(xiǎn)資金直接進(jìn)入股票市場(chǎng)的規(guī)模將在很大程度上取決于廣大投保人和保險(xiǎn)人對(duì)股票市場(chǎng)運(yùn)行周期的判斷，保險(xiǎn)資金的風(fēng)險(xiǎn)承受能力也將相應(yīng)提高。

第四，保險(xiǎn)資金的盈利模式將呈現(xiàn)多元化趨勢(shì)。在投資品種的選擇上，保險(xiǎn)資金可介入的品種除了常規(guī)的流通A股、可轉(zhuǎn)債之外，還將介入非流通股的投資，隨著國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的不斷發(fā)展和投資品種的不斷豐富，可供保險(xiǎn)資金選擇的余地仍將不斷擴(kuò)大。目前有關(guān)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定的相繼出臺(tái)，有關(guān)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定將成為這部法規(guī)的核心要點(diǎn)。

三、保險(xiǎn)公司對(duì)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)的管理控制

目前，我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用主要有三種模式：一是成立獨(dú)立的資產(chǎn)管理公司；二是委托專業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)作；三是在保險(xiǎn)公司內(nèi)設(shè)資金運(yùn)用部門。不論是采用哪種模式，保險(xiǎn)公司都是資金運(yùn)用的決策者和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者，也是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的第一道防線。為保證資金的運(yùn)作安全，應(yīng)有效的安排組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度、管理系統(tǒng)與和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。

1、建立健全分工明確的組織架構(gòu)

保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用涉及的機(jī)構(gòu)和部門包括董事會(huì)、總經(jīng)理室、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督等諸多機(jī)構(gòu)和部門。這些機(jī)構(gòu)和部門職責(zé)分工不一樣，其協(xié)調(diào)運(yùn)作是做出科學(xué)投資決策的機(jī)制保障。如董事會(huì)的職責(zé)有負(fù)責(zé)制定資金運(yùn)用的總體政策，設(shè)定投資策略和投資目標(biāo)，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評(píng)估辦法等，總經(jīng)理室的職責(zé)是根據(jù)董事會(huì)決定的總體政策，負(fù)責(zé)研究制定具體的經(jīng)營(yíng)規(guī)定和操作程序，包括多種投資組合的數(shù)量和質(zhì)量比例、制定風(fēng)險(xiǎn)管理人員守則和職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估辦法等，內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，獨(dú)立對(duì)所有的投資活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正公司內(nèi)部控制和運(yùn)營(yíng)制度存在的問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)是分析市場(chǎng)情況和風(fēng)險(xiǎn)要素變化，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制，研究化解風(fēng)險(xiǎn)的措施，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督部門的職責(zé)是通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查，及時(shí)、全面、詳細(xì)地了解資金運(yùn)用單位和部門對(duì)董事會(huì)的投資策略、目標(biāo)達(dá)成與實(shí)施過(guò)程，投資人員的從業(yè)資格和整體素質(zhì)以及勝任工作情況等。

2、制定嚴(yán)密的內(nèi)控制度

資金運(yùn)用的決策、管理、監(jiān)督和操作程序復(fù)雜，環(huán)節(jié)多，涉及面廣，人員多，風(fēng)險(xiǎn)大。所以有必要沿著控制風(fēng)險(xiǎn)這條主線，制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。一方面，這些制度必須涵蓋所有的投資領(lǐng)域、投資品種、投資工具及運(yùn)作的每個(gè)環(huán)節(jié)和崗位；另一方面，使每個(gè)人能清楚自己的職責(zé)權(quán)限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的投資活動(dòng)都得到有效的監(jiān)督、符合既定的程序，保證公司董事會(huì)制定的投資策略和目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

3、建立資金運(yùn)用信息管理系統(tǒng)

信息管理是一種重要的風(fēng)險(xiǎn)管理工具。公司要有發(fā)達(dá)的信息網(wǎng)絡(luò)，對(duì)外要與國(guó)內(nèi)外各個(gè)資本、債券、貨幣市場(chǎng)連接，讓有關(guān)人員隨時(shí)了解市場(chǎng)變化情況；對(duì)內(nèi)要與董事、總經(jīng)理室成員、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)、監(jiān)督、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門聯(lián)接，在系統(tǒng)中及時(shí)錄入各種業(yè)務(wù)發(fā)生情況。這些信息要足以為決策者提供第一手決策依據(jù)，為管理者提供及時(shí)詳實(shí)的分析數(shù)據(jù)，為監(jiān)督者提供全面的全科目資料，為投資操作者提供信息平臺(tái)，同時(shí)真實(shí)記錄交易情況，使準(zhǔn)確信息在公司各個(gè)機(jī)構(gòu)和部門之間充分交流。

4、建立公司評(píng)估考核和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

在資金運(yùn)用的全過(guò)程中，有幾組指標(biāo)評(píng)估辦法是保險(xiǎn)公司必須關(guān)注和建立的，比如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控，資金流動(dòng)性考核評(píng)估、資產(chǎn)負(fù)債匹配評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)要素評(píng)估、資金運(yùn)用效益評(píng)估等。此外，還要健全投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，包括總體及各個(gè)投資領(lǐng)域、品種和工具的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，使投資活動(dòng)都納入風(fēng)險(xiǎn)管控制度框架內(nèi)，使公司經(jīng)營(yíng)審慎和穩(wěn)健。

四、加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)行的監(jiān)管建議

1、為保險(xiǎn)資金運(yùn)用營(yíng)造好的法制環(huán)境

一是修改《保險(xiǎn)法》，進(jìn)一步拓寬資金運(yùn)用渠道，并留有一定空間。二是對(duì)業(yè)已批準(zhǔn)辦理的業(yè)務(wù)，抓緊補(bǔ)充制定各項(xiàng)規(guī)章，如《保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定》等。三是對(duì)保險(xiǎn)投資高管人員、具體操作人員規(guī)定資格條件；對(duì)銀行、證券、基金、信托等交易對(duì)象限定基本信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)；確定資產(chǎn)委托人、受托人和托管人的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)。四是在拓展投資模式，開(kāi)放投資領(lǐng)域，增加投資品種和工具之前，要有較長(zhǎng)時(shí)間的醞釀期，根據(jù)我國(guó)國(guó)情，借鑒外國(guó)經(jīng)驗(yàn)，反復(fù)討論、論證，必要時(shí)還可聽(tīng)證，聽(tīng)取多方面意見(jiàn)，制定監(jiān)管法規(guī)規(guī)章。

2、對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用范圍的劃定

拓寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道，并不意味著不限制范圍，全方位地放開(kāi)。應(yīng)該根據(jù)國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行環(huán)境，結(jié)合保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，按照保險(xiǎn)資金運(yùn)用的安全性、流動(dòng)性、盈利性要求，借鑒國(guó)外的成功經(jīng)驗(yàn)，逐步放開(kāi)保險(xiǎn)資金運(yùn)用領(lǐng)域和范圍。可考慮放寬以下限制：一是放寬現(xiàn)有投資品種的比例控制，可考慮進(jìn)一步放寬購(gòu)買企業(yè)債券的限制和提高投資股市的比例。二是可在國(guó)家重點(diǎn)基礎(chǔ)建設(shè)和實(shí)業(yè)投資方面有所突破，特別是對(duì)水、電、交通、通訊、能源等的投資。三是在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候允許辦理貸款業(yè)務(wù)。四是放開(kāi)與金融機(jī)構(gòu)相互持股的限制，進(jìn)行股權(quán)投資。五是適度允許投資金融衍生產(chǎn)品，使保險(xiǎn)公司通過(guò)套期保值有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等。放開(kāi)保險(xiǎn)投資渠道要循序漸進(jìn)，要綜合考慮各種因素，成熟一點(diǎn)放開(kāi)一點(diǎn)，避免以往那種一放就亂，一抓就死的狀況出現(xiàn)。注意防范保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)決杜絕因投資不當(dāng)對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力造成嚴(yán)重影響，切實(shí)維護(hù)被保險(xiǎn)人利益。除此之外，對(duì)流動(dòng)性差、風(fēng)險(xiǎn)較高的非上市股票和非質(zhì)押貸款應(yīng)予禁止，同時(shí)還應(yīng)禁止對(duì)衍生金融產(chǎn)品的投機(jī)性投資。

3、按投資比例監(jiān)管

近年來(lái)，隨著社會(huì)和公眾對(duì)保險(xiǎn)的需求加大，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)迅猛發(fā)展，保險(xiǎn)險(xiǎn)種和產(chǎn)品急劇增多。這些產(chǎn)品因其性質(zhì)、特點(diǎn)、責(zé)任周期、成本效益不一樣，具體體現(xiàn)在承擔(dān)責(zé)任的時(shí)間有先有后，規(guī)模有大有小，效益有好有差。相應(yīng)地，用各種產(chǎn)品所形成的保費(fèi)收入進(jìn)行投資，其投資渠道、方式、期限等也應(yīng)有所區(qū)別。我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)還處于發(fā)展的初級(jí)階段，市場(chǎng)機(jī)制不健全，營(yíng)運(yùn)欠規(guī)范，資本市場(chǎng)不成熟，資金運(yùn)用渠道不暢。借鑒國(guó)外的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)與運(yùn)營(yíng)慣例，應(yīng)選擇謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)和監(jiān)管，在保險(xiǎn)資金的運(yùn)用上進(jìn)行具體的嚴(yán)格的比例限制。一方面，應(yīng)對(duì)一些投資類別規(guī)定最高比例限制，如對(duì)企業(yè)債券現(xiàn)行規(guī)定不高于20%的投資；投資次級(jí)債不超過(guò)總資產(chǎn)的8%；直接投資流通股的資金不超過(guò)總資產(chǎn)（不含萬(wàn)能和投連產(chǎn)品）的5%等。將來(lái)保險(xiǎn)資金投資渠道進(jìn)一步放開(kāi)后，對(duì)項(xiàng)目投資、質(zhì)押借款、投資金融衍生產(chǎn)品、境外投資等同樣也要進(jìn)行比例監(jiān)管。另一方面，對(duì)單項(xiàng)的投資也要有嚴(yán)格的比例限制。如投資一家銀行發(fā)行的次級(jí)債比例不超過(guò)總資產(chǎn)的1%；投資一期次級(jí)債的比例不得超過(guò)該期發(fā)行量的20%；投資單一股流通股票按成本價(jià)格計(jì)算不超過(guò)保險(xiǎn)資金可投資股票的資產(chǎn)的10%；購(gòu)買同一公司的債券，投資單個(gè)項(xiàng)目的比例，以及對(duì)個(gè)人貸款等要控制在一定比例范圍內(nèi)；資金存放在單家銀行的比例也要受比例限制，等等。總之通過(guò)投資比例限制，可以調(diào)整高風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)投資結(jié)構(gòu)，選擇盈利性大、流動(dòng)性強(qiáng)和安全性高的不同投資方式進(jìn)行組合，使投資組合更趨優(yōu)化。當(dāng)然，投資比例限制不是一成不變的，可根據(jù)市場(chǎng)變化及需求對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行調(diào)整。

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[2]劉新立：我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道的拓寬及風(fēng)險(xiǎn)管理[J].財(cái)經(jīng)研究，2004（9）.

第9篇

一、保險(xiǎn)企業(yè)所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.保險(xiǎn)公司償付能力不足，面臨虧損、倒閉風(fēng)險(xiǎn)

一些保險(xiǎn)公司本身規(guī)模小、資金少，相關(guān)業(yè)務(wù)也只是復(fù)制同行業(yè)公司的，加上經(jīng)營(yíng)不善，難以與大保險(xiǎn)公司相抗衡。對(duì)保險(xiǎn)基金管理不善，造成保險(xiǎn)對(duì)外投資虧損或者保險(xiǎn)基金本息難以收回，當(dāng)發(fā)生理賠時(shí)，很難支付相關(guān)的賠償金。此外由于對(duì)相關(guān)的賠付標(biāo)準(zhǔn)、理賠過(guò)程缺乏監(jiān)督、控制，常出現(xiàn)業(yè)務(wù)員非法操作的現(xiàn)象，長(zhǎng)此以往，公司的償付能力越來(lái)越不足，資金鏈斷裂使企業(yè)面臨虧損、倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。

2.缺乏有效的監(jiān)督體制，內(nèi)控缺失、財(cái)務(wù)管理漏洞危險(xiǎn)

照理說(shuō)：保險(xiǎn)行業(yè)越發(fā)展,公司的內(nèi)控合規(guī)管理也應(yīng)該日趨完善,經(jīng)營(yíng)機(jī)制也應(yīng)該越發(fā)規(guī)范到位才是。但現(xiàn)實(shí)是：隨著保險(xiǎn)主體的增加，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)漸入白熱化，為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，一些保險(xiǎn)公司放松了對(duì)企業(yè)內(nèi)控合規(guī)的要求，放任分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，不計(jì)成本、不計(jì)后果地降低費(fèi)率，大打價(jià)格戰(zhàn)，造成了保險(xiǎn)行業(yè)盈利能力的整體下降。更有甚者，利用內(nèi)控缺陷，以假保單，截留保費(fèi)和挪用退保資金，制造了中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)最大的非法集資案件：一個(gè)小小的地市級(jí)保險(xiǎn)公司副總，在短短幾年期間，利用職務(wù)之便，拼湊短險(xiǎn)團(tuán)單當(dāng)作長(zhǎng)期個(gè)險(xiǎn)產(chǎn)品來(lái)做，截留保費(fèi)和挪用退保理賠等資金，非法集資高達(dá)近四億元。在這樣一個(gè)假保單組織中，即有公司業(yè)務(wù)人員還有單位內(nèi)勤，以及相應(yīng)的假保單內(nèi)控核查人員。從一個(gè)側(cè)面反現(xiàn)出該保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的嚴(yán)重缺失，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)巨大。

3.財(cái)務(wù)核算確認(rèn)計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)

（1）準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范重在保障資金流的暢通，保險(xiǎn)業(yè)與一般企業(yè)運(yùn)作經(jīng)營(yíng)不同的是，事先收取的保費(fèi)只是保險(xiǎn)企業(yè)的或有資產(chǎn)，需要等保險(xiǎn)期過(guò)后才算真正的保險(xiǎn)收入，保險(xiǎn)期間短可一年以內(nèi)，長(zhǎng)可數(shù)十年乃至終身。如果保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取不足，一旦發(fā)生或有事項(xiàng)，巨額賠付的情況，保險(xiǎn)企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題，同時(shí)影響企業(yè)未來(lái)的償付能力，如果不能按時(shí)賠付被保人，還可能出現(xiàn)被保人解約的問(wèn)題。（2）公允價(jià)值評(píng)估計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)。該計(jì)量方法本應(yīng)是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下公平交易、市場(chǎng)化價(jià)格體現(xiàn)的方式，但一些保險(xiǎn)公司，利用監(jiān)管在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上的漏洞，對(duì)投資不動(dòng)產(chǎn)多次再評(píng)價(jià)估值，濫用公允價(jià)值計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)，以達(dá)到保證償付能力不下降的目標(biāo)。在一段時(shí)間內(nèi)，這樣的做法，大行其道，正成為部分保險(xiǎn)公司大玩特玩的“管帳游戲”。例如：某保險(xiǎn)公司在2013年時(shí)不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值為12億元，而到了年末估值已增值到20億元，而到2014年時(shí)該保險(xiǎn)公司對(duì)這項(xiàng)投資的估值又增加到了28億元，一年翻了兩倍多。這紙面上的財(cái)富，掩蓋了保險(xiǎn)公司實(shí)際資產(chǎn)水平，一旦不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)入下行通道，“泡沫”就必將會(huì)分裂，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)巨大。上述相關(guān)案例也僅僅是當(dāng)前保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一部分縮影，但窺一斑而知全豹，新時(shí)期下保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呈多元化、隱蔽性強(qiáng)等特點(diǎn)，需要我們進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系建設(shè)，有效防范化解風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)品牌和聲譽(yù)。以下是筆者針對(duì)保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的多樣化趨勢(shì)，提出相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策，以期能夠在可預(yù)見(jiàn)的時(shí)間消除化解部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)更好、更快發(fā)展。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策與控制

1．加快新期中國(guó)保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則

（以下簡(jiǎn)稱“償二代”）的建立健全加快償二代組織實(shí)施為核心，繼續(xù)加強(qiáng)償付能力監(jiān)管力度，防范行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)密切監(jiān)測(cè)行業(yè)償付能力變化情況，及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化對(duì)償付能力不達(dá)標(biāo)公司及cd類公司的監(jiān)管力度，提高監(jiān)管方法的針對(duì)性和及時(shí)性，強(qiáng)化資本約束，拓寬資本補(bǔ)充渠道，嚴(yán)守不發(fā)生系統(tǒng)性，風(fēng)險(xiǎn)的底線，有效防范和化解了各類償付能力風(fēng)險(xiǎn)。

2．建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制，增強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力

根據(jù)公司的實(shí)際情況建立健全有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前及時(shí)發(fā)出紅色信號(hào)，及時(shí)采取有效的措施，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制：首先要建立財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，包括財(cái)務(wù)效益指標(biāo)和運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)等；其次要建立資金監(jiān)控系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)資金的有效監(jiān)管；最后，要根據(jù)實(shí)際制定有效的應(yīng)急策略，當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)可以將損失降到最低。

3．構(gòu)建有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，并保證內(nèi)控制度的執(zhí)行力

一個(gè)有效的內(nèi)控體系，有助于保證相關(guān)制度的執(zhí)行力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，在內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行下，可以有效的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建首先要完善公司的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境，主要可以圍繞五大目標(biāo)去構(gòu)建內(nèi)控體系：企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)；資產(chǎn)安全；財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整；提高經(jīng)營(yíng)效率和效果；促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。例如，優(yōu)化公司經(jīng)營(yíng)理念、完善機(jī)構(gòu)的設(shè)置、明確員工崗位職責(zé)、人員定時(shí)輪換崗等；其次，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采用相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略；最后，建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)測(cè)、事中監(jiān)督、事后評(píng)估。遵循內(nèi)部控制的五大要素特性，分步驟、分層次系統(tǒng)化的建設(shè)與實(shí)施內(nèi)控體系。

4．規(guī)范會(huì)計(jì)核算