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一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義

通常情況下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是市場主體因?yàn)檫^弱的債務(wù)清還能力、不良經(jīng)營、不斷降低的經(jīng)營效率、投資失誤而導(dǎo)致的一些經(jīng)營績效以及財(cái)務(wù)狀況方面的消極影響的概率，這樣的概率是需要展開詳細(xì)的研究的；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從微觀層面上來講指的就是償債風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)展示在償債風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)資金鏈產(chǎn)生的影響；從宏觀層面上來講，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包含的內(nèi)容比較多，還包含了籌資、投資以及運(yùn)營等方面的風(fēng)險(xiǎn)。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型

（1）籌資風(fēng)險(xiǎn)。籌資風(fēng)險(xiǎn)一般指的是市場主體由于籌資行為而導(dǎo)致的債務(wù)償還壓力不斷增加、資金鏈極易斷裂、融資困難、償債成本高等風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)會受到資金籌措渠道、資金籌措方式、還債壓力等因素的制約，從而會對市場主體的經(jīng)營產(chǎn)生一些消極作用。

（2）投資風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)往往指的是市場主體由于施行一些對外投資活動而導(dǎo)致自己的企業(yè)經(jīng)營利潤不斷降低、投資損失很大、資金周轉(zhuǎn)困難等來自外部投資行為的風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)通常情況下指的是投資收益率、投資現(xiàn)金流變化、外部投資資產(chǎn)變化等領(lǐng)域的指標(biāo)。

（3）營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)指的是市場主體在實(shí)際經(jīng)營過程中因?yàn)橐恍┮蛩囟鴮?dǎo)致的整體經(jīng)營效率降低的風(fēng)險(xiǎn)。營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)會致使市場主體的銷售效率不斷降低，資金周轉(zhuǎn)效率也不斷降低。

二、企業(yè)主要財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

1.籌資環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（1）負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理從國內(nèi)企業(yè)的角度來看，有些企業(yè)也是近年來才成立，其規(guī)模相對較小，所以相應(yīng)的規(guī)章制度依然有較多問題。因此，企業(yè)在發(fā)展過程中很容易出現(xiàn)一些財(cái)務(wù)問題，比報(bào)表沒有達(dá)到規(guī)范、以及信用等級相對較低等，另外，關(guān)于抵押貸款方面的資金相對較少，因此，銀行機(jī)構(gòu)為企業(yè)提供款項(xiàng)時，經(jīng)過相應(yīng)的評估，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)正處于高風(fēng)險(xiǎn)階段，所以對于款項(xiàng)方面也會進(jìn)行一定的限制。當(dāng)下，銀行機(jī)構(gòu)在放貸之前，會對企業(yè)信用等級進(jìn)行一系列評估工作，比如貸款風(fēng)險(xiǎn)等多個方面，通常情況下，對于一些上市公司亦或國有企業(yè)，銀行機(jī)構(gòu)會進(jìn)行放貸。如果是一些中小企業(yè)，其順利獲得貸款的難度相對較大，因此，如果中小企業(yè)希望獲得自身所需的款項(xiàng)，那么就需要通過短期貸款的方式來籌集。因?yàn)殂y行機(jī)構(gòu)難以為企業(yè)提供長期借款，所以大部分企業(yè)通過民間借貸這一手段來籌集資金。然而，通過這種方式獲得的借款資金存在一定的分散性，而且其相應(yīng)的利息以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)相對更高，因此企業(yè)在進(jìn)行籌資過程中需要花費(fèi)的成本更高，進(jìn)而企業(yè)必須肩負(fù)更高的債務(wù)負(fù)擔(dān)。

（2）資金結(jié)構(gòu)不合理關(guān)于資金結(jié)構(gòu)，其實(shí)際上是指關(guān)于企業(yè)方面的負(fù)債與權(quán)益二者存在的比率關(guān)系，不管是從經(jīng)營發(fā)展出發(fā)，還是從財(cái)務(wù)管理出發(fā)，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展時，負(fù)債在企業(yè)資金當(dāng)中發(fā)揮著重要的作用，由于市場具備一定的不穩(wěn)定性，各種相關(guān)因素都在一定程度上影響著運(yùn)營成效，以負(fù)債經(jīng)營的形式企業(yè)可以獲得更高的收益，同時也需要承擔(dān)更高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，如果負(fù)債逐步提高，則需要承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)提高，為企業(yè)帶來一定的威脅。

2.投資環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（1）投資決策主觀性強(qiáng)

投資決策是企業(yè)發(fā)展決策中的關(guān)鍵決策內(nèi)容，其發(fā)揮著不可或缺的作用，通?？磥?，企業(yè)所追求的目標(biāo)都是最大收益，對于企業(yè)資本可以在較大程度上達(dá)到最優(yōu)配置目標(biāo)，因此在開展投資決策工作之前，必須詳細(xì)研究并分析項(xiàng)目，另外還需要進(jìn)行相應(yīng)的市場調(diào)研工作，通過信息數(shù)據(jù)來評估出企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，由此進(jìn)行合理科學(xué)的決策。通過調(diào)查企業(yè)實(shí)際運(yùn)營現(xiàn)狀，在進(jìn)行投資決策工作之前，沒有具體了解到項(xiàng)目以及客戶等各個方面的相關(guān)信息，大部分決策都具有一定的主觀性以及隨意性，不利于企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。如果投資決策出現(xiàn)了相對較大的錯誤，那么企業(yè)需要承擔(dān)更高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這也是阻礙企業(yè)經(jīng)營的重要因素。

（2）投資管理監(jiān)督不力

企業(yè)在進(jìn)行相應(yīng)的投資工作過程中，必須具體了解到關(guān)于規(guī)章制度方面的發(fā)展現(xiàn)狀，在制定相應(yīng)的程序過程中，需要依法依規(guī)，符合規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，接著需要與相關(guān)部門聯(lián)合起來對該項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)的分析工作以及審查工作，確保項(xiàng)目投資沒有出現(xiàn)異常。從投資過程來看，企業(yè)沒有對這一項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，同時也不具備合理的投資程序，存在相對較大的主觀性，一旦作出決策就進(jìn)行投資活動，沒有關(guān)注到這一項(xiàng)目的發(fā)展現(xiàn)狀，倘若這一項(xiàng)目出現(xiàn)了相對較大的問題，則會給企業(yè)造成一定的損失。

3.營運(yùn)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（1）應(yīng)收賬款回收不及時

企業(yè)之所以需要承擔(dān)較大的收款風(fēng)險(xiǎn)，是由于相關(guān)銷售者并沒有將回收賬款與其相應(yīng)的考核要求進(jìn)行結(jié)合，相關(guān)銷售者重視的是自己的工作業(yè)績和相關(guān)任務(wù)，并不是非常重視回收賬款，所以企業(yè)經(jīng)常會出現(xiàn)壞賬問題。資金回收在企業(yè)整體發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用，從回收資金的角度來看，關(guān)于資金管理方面的問題相對較多，并未進(jìn)行相應(yīng)的回收管理工作。同時，關(guān)于資金回收方面的相關(guān)管理系統(tǒng)暫時還不完善，同時其相關(guān)制度也沒有完善。企業(yè)與客戶二者之間的交易活動完成之后，并未對應(yīng)收賬款進(jìn)行相應(yīng)的查核，所以，關(guān)于財(cái)務(wù)方面的相關(guān)數(shù)據(jù)缺乏一定的準(zhǔn)確性。企業(yè)沒有具體認(rèn)識到客戶信用，應(yīng)該制定一套關(guān)于客戶信用方面的相關(guān)制度，每一個客戶采取的結(jié)賬手段都是不盡相同的。企業(yè)并未具體了解到關(guān)于客戶方面的相關(guān)信息，采取的結(jié)款手段以及銷售手段相同，因此企業(yè)壞賬率也會有所提高。

（2）應(yīng)收賬款呆賬嚴(yán)重在運(yùn)營發(fā)展當(dāng)中，企業(yè)首先關(guān)注的就是公司業(yè)績方面，始終將短期利益作為發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)，在企業(yè)后續(xù)發(fā)展中，并沒有評估出關(guān)于資金周轉(zhuǎn)方面的能力，造成壞賬率逐步增加，主要影響要素包括：第一，企業(yè)與客戶二者之間的交易活動完成之后，并未對應(yīng)收賬款進(jìn)行相應(yīng)的查核，所以，關(guān)于財(cái)務(wù)方面的相關(guān)數(shù)據(jù)缺乏一定的準(zhǔn)確性。客戶同時認(rèn)為企業(yè)并沒有關(guān)注該款項(xiàng)，因此會延期進(jìn)行付款活動。第二，企業(yè)并未具體認(rèn)識到關(guān)于客戶方面的信用等級，應(yīng)該制定一套關(guān)于信用等級方面的相關(guān)制度，每一個客戶采取的結(jié)賬手段都是不盡相同的。因此壞賬率有所提高。第三，企業(yè)并未具體評估出后續(xù)付款情況，未指派相關(guān)人員進(jìn)行后續(xù)催收工作，因此在項(xiàng)目施工環(huán)節(jié)當(dāng)中，企業(yè)必須承擔(dān)著相對較大的墊付負(fù)擔(dān)，同時，由于企業(yè)難以及時收回相應(yīng)的保證金，因此難以及時償還相關(guān)債款。

三、企業(yè)主要財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制

1.籌資風(fēng)險(xiǎn)控制

（1）確定適當(dāng)籌資規(guī)模

企業(yè)在進(jìn)行資金的籌集和確定相應(yīng)的規(guī)模大小時，不僅都要聯(lián)合整個實(shí)際的資本結(jié)構(gòu)，還要對公司以后的發(fā)展規(guī)劃和正常運(yùn)營所需的資金量做出科學(xué)的估計(jì)和預(yù)測，要是企業(yè)所籌集的資金相對較多時，可能會導(dǎo)致公司大量的資金處于閑置的現(xiàn)象產(chǎn)生致使企業(yè)所承受的債務(wù)壓力不斷加重。

（2）確定合理資本結(jié)構(gòu)

對企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)做出一系列深刻的分析，制定好未來的發(fā)展策略和要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，通過確定好債務(wù)結(jié)構(gòu)中的短期負(fù)債比例以及中長期負(fù)債比例，維持財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的平衡以及其可協(xié)調(diào)性。要想對企業(yè)的發(fā)展做出合理的規(guī)劃，就需要詳盡地了解公司的實(shí)際的資金運(yùn)營情況和在償還債務(wù)方面的能力，除此之外，還需要知道公司資產(chǎn)的詳細(xì)使用情況，以及掌握對相關(guān)的流動資產(chǎn)的具體變現(xiàn)能力。最后綜合所有的情況進(jìn)行評估后，確定合理的貸款策略和規(guī)劃，從而避免產(chǎn)生還款相對集中的狀況。

（3）準(zhǔn)確計(jì)算籌資效益

就目前的投資狀況來看，企業(yè)相關(guān)的具體方面有兩個：一方面是企業(yè)要想能維持正常的日常運(yùn)營就離不開資金方面的支持，而且資金還能夠用來拓展公司的業(yè)務(wù)面。因此，在企業(yè)開展和投資方面有關(guān)的活動時，必須要慎重地選擇要進(jìn)行投資的項(xiàng)目，與此同時也要注重對項(xiàng)目的收益進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測和評估。另一方面是企業(yè)必須對自己的實(shí)際狀況有一個詳盡的了解，一定嚴(yán)格依據(jù)我國有關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行資金的籌集，并聯(lián)系企業(yè)的整體狀況和實(shí)際的成本以及能帶來的效益，綜合判斷，進(jìn)行科學(xué)合理的投資。

2.投資管理風(fēng)險(xiǎn)控制

（1）投資前的預(yù)測分析

對于企業(yè)進(jìn)行的所有投資相關(guān)的活動時，都要對投資的項(xiàng)目進(jìn)行一系列科學(xué)的分析，合理地評估和預(yù)測該項(xiàng)目所能夠帶來的收益，以及進(jìn)行投資這整個過程中可能遇到的問題和要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，不可以只依據(jù)企業(yè)管理和決策人員的主觀思考和判斷，在一定程度上，自身所積累的相關(guān)豐富經(jīng)驗(yàn)可以作為進(jìn)行科學(xué)決策的相關(guān)理論基礎(chǔ)，但不能任意盲目地進(jìn)行投資。對項(xiàng)目進(jìn)行評估時，要把未來能夠創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)收益和所要進(jìn)行投資的規(guī)模大小作為分析關(guān)鍵點(diǎn)，對所要投資的項(xiàng)目進(jìn)行全方位的思考評估，考慮其可以帶來的詳細(xì)收益，若是該項(xiàng)目在未來能夠帶來相對較好的效益，就要對其做更慎重的考量。

（2）投資過程中的監(jiān)督和管理

企業(yè)在關(guān)于要投資的項(xiàng)目做了最終決策之后，并不代表這個投資項(xiàng)目全部都結(jié)束了，后續(xù)還要對該項(xiàng)目的具體實(shí)行的整個過程進(jìn)行有效的監(jiān)管，使得該項(xiàng)能夠順利地進(jìn)行和發(fā)展，從而為公司創(chuàng)收更高的價值。企業(yè)要聯(lián)系自身實(shí)際的發(fā)展現(xiàn)狀，建立健全相關(guān)的責(zé)任制度，在投資項(xiàng)目的決策過程中，所有的責(zé)任人都要負(fù)責(zé)好交給自己的工作，真正地進(jìn)行貫徹落實(shí)，使得負(fù)責(zé)人能夠在項(xiàng)目的實(shí)行過程中提供一些科學(xué)合理的建議，不斷進(jìn)行完善，使得該項(xiàng)目可以正常運(yùn)營。管理層不要過度實(shí)施多元化投資，應(yīng)對擬投資項(xiàng)目實(shí)施仔細(xì)地實(shí)地考察，進(jìn)行成本費(fèi)用及未來收益情況的精算工作，在最終投資決策上應(yīng)秉持群體決策并參考專家意見，以降低投資風(fēng)險(xiǎn)。而且在對外投資上對于不了解的行業(yè)應(yīng)盡量避免控股投資做法，應(yīng)實(shí)施財(cái)務(wù)投資等小額投資，不應(yīng)僅投資于單一企業(yè)，應(yīng)對整個行業(yè)進(jìn)行投資，通過精細(xì)化投資分析和分散化投資策略來降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

（3）投資后的審計(jì)和驗(yàn)收

關(guān)于投資項(xiàng)目能否按時完成，很大程度上決定了能給華東企業(yè)帶來的利潤高低，因此，要認(rèn)真地對項(xiàng)目的進(jìn)度進(jìn)行重新監(jiān)管和評估，而且在投資項(xiàng)目進(jìn)行舉行活動時，短時間內(nèi)可能會產(chǎn)生一些虧損，因此，在對項(xiàng)目進(jìn)行審核時，會遭到一定程度的制約，此時，企業(yè)要分階段進(jìn)行審計(jì)方面的工作，從而掌控整個項(xiàng)目的所有時期的運(yùn)行狀況及企業(yè)的相關(guān)運(yùn)營情況，除此之外，還要對其可能存在或產(chǎn)生的問題進(jìn)行一系列細(xì)致的調(diào)查，從而針對性地制定高效的應(yīng)策，促使該項(xiàng)目可以順利進(jìn)行并完成。

3.營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制

（1）建立銷售人員對賬款負(fù)責(zé)制

為了有效防止企業(yè)壞賬問題的產(chǎn)生，企業(yè)在進(jìn)行銷售工作時，必須具體了解并認(rèn)真記錄應(yīng)收款項(xiàng)，另外還需要對相關(guān)銷售者進(jìn)行培訓(xùn)工作，其中包括關(guān)于應(yīng)收賬款方面的回收情況，并將回收工作交由相關(guān)銷售者來進(jìn)行。在開展相應(yīng)的考核工作時，應(yīng)該將其作為關(guān)鍵的銷售考核標(biāo)準(zhǔn)，沒有相關(guān)銷售者沒有及時完成任務(wù)，應(yīng)該給予一定的懲罰。另外，企業(yè)應(yīng)該與相關(guān)銷售者簽訂相應(yīng)的責(zé)任書，同時應(yīng)該規(guī)定關(guān)于應(yīng)收賬款方面的相關(guān)內(nèi)容，如果一些應(yīng)收賬款難以進(jìn)行回收，那么就應(yīng)該詳細(xì)了解到客戶狀況，并找出相關(guān)銷售者，對其進(jìn)行相應(yīng)的懲處。必須保證在銷售過程中，企業(yè)能夠有效收回賬款，避免企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)異常。

（2）加強(qiáng)應(yīng)收賬款回收能力

第一，建立客戶管理制度。從企業(yè)角度來看，客戶在其中發(fā)揮著根本性作用，因此在管理過程中必須完善相應(yīng)的客戶檔案，進(jìn)而能夠保證企業(yè)服務(wù)能力及其相應(yīng)的銷售效率可以得到一定程度的提高，同時，借此方式企業(yè)與客戶之間能夠進(jìn)行長期合作，由此可以對各種客戶進(jìn)行相應(yīng)的信用評估工作，提高關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理方面的水平。因此，企業(yè)應(yīng)該打造一套科學(xué)合理的信息管理體系，其中包括：第一，在整理客戶資料過程中，再次對其相應(yīng)的還款能力等各個方面的狀況進(jìn)行評估。

第二，規(guī)范購銷合同管理。為了能夠在最大程度上制約企業(yè)與客戶之間的交易活動，簽訂相應(yīng)的購銷合同能夠起到相對較大的作用，合理規(guī)范合同內(nèi)容并對其進(jìn)行管理，可以有效地收回到相應(yīng)的賬款。二者在進(jìn)行簽訂工作前，企業(yè)必須具體了解到關(guān)于客戶方面的相關(guān)狀況，特別是客戶信用方面及其實(shí)際償還能力方面的狀況。與此同時，合同中必須明確規(guī)定相關(guān)責(zé)任，避免后續(xù)發(fā)生糾紛問題。第三，采取靈活的催收政策。如果企業(yè)想要在一定程度上提高自身的回收率，那么就應(yīng)該健全相應(yīng)的規(guī)章制度，為了使得目標(biāo)能夠完成，企業(yè)可以從兩種不同的層面來開展工作。如果企業(yè)出現(xiàn)了應(yīng)收賬款，就應(yīng)該指派相關(guān)工作者來賬款時間進(jìn)行相應(yīng)的查核，按照合同規(guī)定，應(yīng)該讓專業(yè)者來開展催收工作。如果客戶具備償還能力，因?yàn)槠渌蚬室獠粌斶€，那么就應(yīng)該通過法律辦法來促使其償還；如果客戶暫時處于資金周轉(zhuǎn)困難的狀態(tài)，那么能夠給予其延期權(quán)利，亦或提供一定的折扣，促使客戶主動進(jìn)行償還工作，這樣一來企業(yè)可以獲得一定的資金，避免產(chǎn)生壞賬現(xiàn)象。

（3）加強(qiáng)對不良資產(chǎn)的控制

企業(yè)需要構(gòu)建責(zé)任體系避免出現(xiàn)不良資產(chǎn)，將相關(guān)負(fù)責(zé)者劃分開來，按照合同內(nèi)容，應(yīng)該讓專業(yè)者來進(jìn)行相關(guān)的催收工作。如果項(xiàng)目會發(fā)生一系列風(fēng)險(xiǎn)，也會產(chǎn)生一系列意外問題，這就需要制定相應(yīng)的責(zé)任追究制，并在這其中設(shè)置一種職位，專門用來進(jìn)行決策工作，還應(yīng)該對決策進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)查工作以及審查工作，崗位與崗位建立一種牽制的關(guān)系，由此不良資產(chǎn)可以得到科學(xué)的監(jiān)管。不管是哪種類型企業(yè)，或多或少都會存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即使不能夠徹底解決這種問題，但依然需要通過一系列手段來評估風(fēng)險(xiǎn)，防止造成更大損失。本文通過研究并分析企業(yè)財(cái)務(wù)的實(shí)際情況，分別從投資等多個方面來進(jìn)行相應(yīng)的管控，給出合理的應(yīng)對措施，通過這些辦法，企業(yè)可以在一定程度上應(yīng)對財(cái)務(wù)問題，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)才可以達(dá)到健康平穩(wěn)的發(fā)展目標(biāo)，企業(yè)才可以得到長足的發(fā)展。四、結(jié)語財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)所有的經(jīng)營活動中，如果企業(yè)在發(fā)展過程中亦或在財(cái)務(wù)報(bào)告里都已經(jīng)產(chǎn)生了一定的風(fēng)險(xiǎn)，但是企業(yè)并未采取相應(yīng)的手段，未對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的管理工作，那么就不利于企業(yè)的后續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)。本文根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分別從籌資等多個方面來對其進(jìn)行相應(yīng)的管控，并給出一系列解決辦法，通過這些辦法使得企業(yè)會發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有所減少，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)的長足發(fā)展，進(jìn)而為其他企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)管理提供參考和借鑒。

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作者:崔叢叢 單位：泰安大汶口工業(yè)園管理委員會 泰安市岱岳區(qū)城建旅游發(fā)展服務(wù)中心