時間：2023-09-25 17:29:27
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一、引言
企業的衰落直接表現在財務風險控制上，企業還處在落后的情況中，大多數企業并未真正的了解財務風險控制，也并沒有科學合理的財務風險控制措施。因此，將企業財務風險控制工作加強對企業進步發展有非常重要的作用，也是公司在經營管理當中的關鍵部分，作用非常關鍵。我國，財務風險控制起步晚，可是經過不懈的努力，獲得了不小的成績。
二、財務風險具體特點
財務風險存在客觀性，任何企業當中無法避免出現風險，財務風險有大小之分，并沒有存在不存在之分，需要企業嚴密的關注財務風險管理的常態化特點；另外風險動態性變化，企業不同的運營階段、不同的規模大小和競爭對手的不同，企業財務風險的影響范圍和風險等級隨之不同，財務風險在各個企業運行和競爭環境下表現出來的改變，需要準確控制，需要企業財務風險管理者需要快速的反應水平。
三、財務風險管理問題
1.缺乏風險防范意識。目前現代企業當中的工作人員并未有非常強烈的風險管理意識，將風險存在的普遍性直接忽視掉，財務管理工作者也是這樣，并未有非常高的風險防范認識，錯誤的認為良好的企業資金管理就能夠防止出現財務風險。實際上并不是如此，企業的所有活動都肯定出現一定的風險，同時說明在所有風險當中肯定會出現財務風險，普通財務方面的決定錯誤也是導致財務風險的最關鍵的原因。目前企業管理工作者進行財務決策的同時一般都是根據自我主觀意識和經驗來決定的，所以，經常出現非常重要的失誤，肯定會出現財務風險。所以，企業的財務風險因為管理人員的風險意識不足導致的，同時對企業的影響也非常大，更有嚴重的會將企業經營能力直接喪失掉，最后將面臨破產的局面。2.財務風險內控低效。目前非常多的現代化單位在風險內部控制當中還存在非常多的不足之處，不具有良好的內部控制水平，內控環境不能達到優化、有關文化不先進、內控制度流于形式，管理經驗落后，管理模式粗放等，組織企業工作當中，有的單位并未能夠科學的將工作崗位進行設置，有些部門存在崗位權力責任不清晰、互相推卸責任的情況，有關的問題都不利于企業內控工作，從而將影響企業對財務風險的控制。3.財務風險預警不健全。不完善的財務風險預警制度建設工作，是帶給現代企業財務風險管理影響的關鍵因素，如果無法立即分辨出潛在的風險，后來帶給企業應對財務風險的時間還是會充分不夠，也無法根據這設定出比較健全完善的應對方式，最后給企業帶來非常大的損失。建立完善的風險和預警機制，作為風險管理工作的前提，只有具備識別能力強的工作人員、快速反應的機制，才可以保證在風險出現之前將其扼殺在搖籃當中。
四、加強財務風險控制與管理措施
1.增強財務風險防范意識。企業管理者對企業的發展有著直接的影響效果，管理者的總體素養提升，可以更快的將市場適應同時掌控市場，這樣能夠將風險出現的幾率降低。因此，將管理者的風險識別能力和風險防范意識快速的提升非常關鍵，管理者能夠及時的發現和評價企業當中所存在的風險。這樣的決策當中，企業可以充分考量到不同影響因素的原因，盡量的使用合理科學的方式進行決定，將主觀臆斷行為堅決反對，這樣保證企業能夠出現非常低的財務風險，從而為企業帶來更多的保證。2.完善內部控制機制。企業在加強內部控制工作的同時，要關注到建立風險導向的控制方式，是和風險評價緊密相連的一種模式。在任何企業經營內部，風險肯定存在，企業能夠做的唯一的事情就是防止和分散風險。企業需要對所聯系的每一個項目進行風險評估工作，大概了解所面對的風險的級別種類，同時將風險誘因進行探索，將盡快的探索防范和降低風險出現指數的方式。3.完善風險控制與預警體系。伴隨著我國經濟制度的改革的不斷深入，財務管理包含了非常多的方面，需要企業進一步將風險控制和預警系統健全。尤其是需要根據全面控制預警、全程控制預警、全員控制預警建立由財務、業務、行政單位構成的財務管理風險控制和預警董事會會議制度一同將企業當中所出現的財務管理控制和預警工作做好，落實好工作，將工作機制完善好，提升執行力。企業要從自身的財務風險控制和預警系統的建設工作加強，依靠第三方機構的力量來加大風險控制和預警工作力度，例如邀請專門的咨詢機構、服務機構等幫助企業開展財務風險控制和預警系統的建設，對提高企業財務風險控制和管理水準有非常關鍵的效果。
五、結語
總之，企業發展的前提條件就是財務資金，是企業運行的中心，因此財務管理對企業的重要性不言而喻。財務風險作為企業發展當中出現的威脅，需要高度關注，因此，企業規劃當中財務風險管理控制工作越發重要。企業需要合理的使用資金，將風險降低，需要從多個方面進行控制資金，建立企業財務預警系統以及財務風險控制機制，多個措施一同進行，才可以保證企業能夠在市場經濟制度下，更好的有利于自我的進步發展。
參考文獻：
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【關鍵詞】電力生產安全風險控制；基建安全管理水平
引言
電力企業對國家和社會發展意義重大，而安全生產是電力行業能否持續發展的關鍵。隨著電網規模的不斷擴大，電力施工環境越來越復雜，潛在有很多安全隱患，在不同程度上阻礙了電力企業的發展，對國民經濟和人身安全帶來了不少損失。因此，對電力生產中的風險應予以嚴格控制，同時加強基建安全管理，以促進電力行業的安全運行。
1. 電力生產中的風險問題
1.1安全責任意識淡薄
電力行業本就有一定的風險，應將安全放在首位，但許多員工此意識并不強，缺乏責任感和基本的自我保護能力，在施工操作或維修養護中，存在僥幸心理和驕傲自大的情緒，做事全屏個人感覺，而不考慮現場實際情況，對相關規定有所忽視，以致于常出現違規現象。另外，沒有嚴密的操作程序，對設備不熟悉等造成的安全事故頻頻出現，對企業、社會都形成了一定的危害。
1.2基層管理不夠完善
基層安全管理與電力施工的質量、工期等有著密切聯系，在實際生產活動中，不少企業只顧眼前利益，一味地提升企業效益，而忽略了安全管理上的投入，基層管理工作不到位。管理制度起不到應有的作用，安全問題多流于形式，上級檢查時則嚴抓，否則就很隨意。沒有一個完整可行的計劃，往往是臨時安排任務，沒有準備也沒有防備，一旦出現事故，很難及時解決。相關操作規程和應急預案等長時間沒有更新修訂，與實際變化不符；檢查維修工作不按規定進行，遇見故障，沒有詳細的總結記錄，都不同程度地影響了電力系統的運行。
1.3相關設施管理混亂
電力設備是電力生產的主體，必須保證每個環節的設備都能夠正常運行。運行中的管理和日常的養護工作十分必要，對于不運行的設備，應保持其處于一個安全狀態，如檢查其開關是否關好。由于購置時質量不過關，或其他因素，某些設備在工作一段時間后，性能急劇下降，磨損嚴重，尤其是一些關鍵性的設施，由于質量不合標準，很容易出現故障，延誤了生產。對安全設備的疏于檢修，使得某些設備得不到及時更新，常引發一些安全性的問題，甚至有些設施已經明顯地破損，卻還在使用。
2.加強電力生產安全風險控制和基建安全管理水平
2.1樹立安全管理意識
首先應將安全放在第一位，在電力企業內部大力宣傳安全教育，保證每一個人員都能認識到安全管理的重要性，尤其是企業領導，更應該將安全理念深入內心，身先士卒，充分發揮領導到頭作用，積極開展各項工作，給員工樹立良好模范，并影響到他們，對安全管理有更深刻的認識，了解其艱巨性和長期性。各種規章制度要符合企業實際情況，并隨著市場變化做適當的調整，領導員工嚴格按照規章制度辦事。除了安全理論，還應通過實踐培訓來提高員工的自保能力。同時，教育和培訓需要的是時間、資金，所以應加大兩方面的投入。
2.2做好各種電力維護工作
電力設備是電力系統的重要組成部分，也是安全生產管理的基礎，質量合格才能保證良好的維護效果，日常維護中，主要工作包括對絕緣子進行清掃，電桿電塔上的螺栓十分牢固，禁止在防護區進行砍伐，盡量保證地下拉線不被腐蝕等。
電力運行維護是維護的另一個重要方面，運行中設備的管轄、運行調度、倒閘操作、技術改進、故障處理等都是變電運行人員的工作。對運行人員來說，必須熟悉基本知識，對一些關鍵部件，如變壓器、斷路器、電容器、防雷裝置、繼電保護、隔離開關以及互感器等，熟悉其性能、結構、原理等參數。同時，應不斷學習，掌握足夠的實踐操作能力，主要是指倒閘操作和一些事故處理。
最后是電力維護的核心，即電力系統維護。包括相關數據的收集和傳輸，將系統和用戶連在一起，方便用戶隨時可獲得所需數據，并實現了遙感和遙控的功能。還有就是對系統的監督，只有整個電力系統都能安全穩定地工作，才能保證電力生產的安全性。
2.3創新管理手段
科技推動了社會的巨大進步，如今，各種高科技如雨后春筍，層出不窮。提高安全管理水平，需引進先進的技術和方法，從根本上去實現安全生產，并將落后的工藝、技術等淘汰掉，減少安全事故的發生率。從當前的現狀來分析，科技在今后的安全生產中有以下幾個重點：做好基礎工作，推進安全生產工作的信息化建設；實施安全科技示范工程，能夠辨識較為重大的危險源、建立健全的評估監控體系，多研制使用多功能的安全防護用品。
2.4加強安全設備管理
在設備的建設初期，仔細進行檢查，保證每項設備的性能良好，都能夠處于安全運行狀態，一旦不合格，禁止投入使用，以便從源頭上杜絕安全事故發生。運行中尤為重要，一般企業都設置有自動警報，當出現事故時，會發出報警，應當引起注意。制定報廢制度，及時進行檢查維修，嚴重損壞或性能嚴重下降的設備應及時更換。維修過后，務必要做好詳細記錄，方便下回分析 。
3.結束語
電力企業的作用日益突出 ，其安全性廣受關注，安全生產是電力企業的首要任務。由于種種原因，在電力生產中，常會出現許多安全事故，輕則破壞電力系統，重則威脅人身安全，因此，必須采取相關措施，加強電力生產安全風險控制，提升基建安全管理水平，以保證電力系統正常運行。
參考文獻：
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[2] 李斌.風險管理在電力生產管理中的應用[J].華東科技，2012，18（12）：132-134
Abstract： The introduction of the electricity market mechanisms brings many uncertainties， so it is the necessary task of power generation companies to enhance risk awareness， establish the concept of risk and enhance risk management. Therefore， it is necessary to reveal the main risk and find targeted countermeasures for the sustained and healthy development of power generation companies.
關鍵詞： 發電企業；風險管理；防控管理
Key words： power generation enterprises；risk management；prevention and control management
中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）05-0129-02
0 引言
對于發電企業而言，風險管理控制是加強企業管理、提高企業效益的重要內容。目前我國的發電企業在風險管理控制方面還存在一些問題，影響發電企業管理水平和經濟效益。本文根據發電企業存在的風險，并且提出相應的風險管理體系與措施。
1 發電企業風險確認
風險管理初始信息收集是發電企業風險確認的主要工作。信息資源是發電企業開展風險評估、風險防控管理的重要理論依據，因此需要發電企業做好對初始信息的收集、分析、篩選、整理及應用等工作。現行風險管理初始信息可包括兩大類：歷史數據和預測數據，按照這些數據信息對各類風險進行評估，從風險形成原因角度看，可將發電企業風險劃分為內生風險和外生風險兩大類；從風險性質角度看，可將發電企業風險劃分為財務風險、運營風險、法律風險、市場風險及戰略風險五大類，本文將具體論述上述五大類風險：
1.1 財務風險 財務風險是指因企業財務結構不規范、融資行為不合理而導致企業償債能力較低，使得投資者預期收益大大下降而引發的風險。對于發電企業財務風險而言，其主要體現在資金周轉率、企業的負債水平、盈利能力、各項成本費用、成本核算、資金結算等方面。
1.2 運營風險 運營風險是指企業受諸多不穩定因素的影響，導致運營活動未能夠達到預期的目標或遭受重大損失而引發的風險。對于發電企業運營風險而言，其主要體現在市場營銷策略、企業組織結構、企業文化、管理人員從業素質及信息系統操作等方面。
1.3 法律風險 法律風險是指企業在投融資過程中因違反相關的商業準則和法律原則，給予自身或商業銀行帶來重大經營損失而引發的風險。對于發電企業的法律風險而言，其主要體現在發電企業相關法律法規、行業標準、政策文件等方面。
1.4 市場風險 市場風險是指因股市價格、匯率、利率等的變動而導致價值未預料到的潛在損失的風險。對于發電企業市場風險而言，其主要體現在煤炭市場信息、電價信息、計劃電量完成率及電量供需狀況等方面。
1.5 戰略風險 一直以來，關于戰略風險的概念國內外學者爭議不斷，不同的學者有著不同的認識，持有不同的態度。簡單來說，戰略風險可被定義為因企業整體損失的不確定性而引發的風險。對于發電企業的戰略風險而言，其主要體現在電力企業發展規劃、發電量預測文件等方面。
綜合上述，國內發電企業可致力于以上五大風險的分析之上收集相關信息，并依據所收集的信息評估各類風險，挖掘引起各類風險的原因，從而有針對性的制定相關策略。
2 發電企業風險分析評估流程與風險管理組織體系
2.1 發電企業風險分析評估流程 風險分析評估是加強發電企業風險防控管理的關鍵環節。通常情況下，風險分析評估工作由發電企業職能部門、風險管理領導機構及總辦會共同完成。由發電企業相應的職能部門落實好相關信息收集工作，并對收集到的信息分析、篩選及整理，編制日常風險分析報告。同時，相應的職能部門以日常風險分析報告為依據全面探究風險成因和風險影響，從而制定風險防控措施。之后發電企業職能部門將開展的所有活動以報告的形式上報于風險管理領導機構和總辦會，由其進行審核、監督和指導各項活動的實施。
2.2 發電企業風險管理組織體系 風險管理組織體系是發電企業加強風險防控管理的重要平臺，該體系全面貫穿發電企業各個生產經營環節，行使著對決策、執行及監督等過程的風險管理職能，對發電企業更為準確、高效的決策起著重要的積極作用。
隨著我國社會經濟飛速發展，加上發電市場競爭力日益激烈，使得發電企業各類風險日益突出。目前，我國仍有相當一部分發電企業風險責任意識薄弱，風險防控管理能力不足，缺乏健全的風險管理組織體系，以至于各類風險難以有效控制，制約著我國發電企業的可持續發展。為推進我國發電企業長期穩定發展，需要發電企業重視起風險防控，結合自身的發展現狀和需求，構建完善的風險管理組織體系。首先，建立全面風險管理領導機構，由該機構承擔起企業管理層面的風險管理職責；其次，發電企業定期召開經濟活動分析會，在該會議上詳細評估、審查企業風險狀況，以便各部門更好的了解企業整體風險狀況；最后，建立健全的風險防控相關機制和政策，明確各職能部門相應的職責，如營銷部門承擔預測和分析電力銷售市場風險的職責；策劃部門承擔本廠安全生產風險管理職責；燃料供應部門承擔預測和分析煤炭市場風險的職責，各部門之間各司其職，切實履行好各自的職責。
3 有效地加強風險防控管理的措施
3.1 根據危害因素確定預防目標 對于發電企業安全風險管理而言，其以“安全第一、預防為主、綜合治理”為指導方針，以“統一管理、分級負責”為堅持原則、以規避各種風險、保證發電企業運行順利性、安全性為目的。現階段，發電企業總調已經統一確定了電網風險評估技術標準，并由各級調度機構承擔組織實施所轄電網安全風險評估工作，通過加強和其他部門的協作共同管理、控制風險。現行發電企業風險管理要求實行超前控制，即通過風險預測估測可能會發生的風險，并事先做好防范措施，待風險出現時將其消除在萌芽狀態，防止給發電企業帶來重大損失。風險事故預測是一項復雜且重要的過程，其需要不斷總結經驗和事故教訓，結合電力企業自身的內部因素（系統結構、電源分布影響）和外部因素（地域特征影響、自然災害影響、污穢影響以及外力破壞影響），運用風險評估技術，從多角度、全方位對電網運行風險分析，并有針對性的制定有效控制和管理措施，從而起到風險事故預防的目的。
3.2 建立廉潔風險防控體系，推進懲防體系建設 按照“全員參與、突出重點、融入管理、務求實效”的原則，一是分個人、部門（單位）、公司三個層面，著重從思想道德、崗位職責、業務流程、制度機制、外部環境等五個方面入手，采取“自己找、同事議、群眾評、領導點、組織審”等方法，認真查找廉政和監管風險點。二是緊緊抓住風險收集、排查、評估等環節，建立廉潔風險防控信息庫，并制定出相關措施，推進懲防體系建設。在“找準風險點，筑牢防火墻”的基礎上，將對廉潔風險防控信息庫進行動態管理，不斷加強對風險防控措施的研究，重點開展防控措施制度建設，逐步構筑“崗位履職有標準，防控管理有措施，問責追究有依據”的廉潔風險防控體系，切實做到用制度管權、管事、管人，全面提升發電企業廉潔風險防控工作整體水平，為發電企業改革發展提供政治和紀律保障。
3.3 以風險評估結果為依據完善發電企業安全保證制度 發電企業需針進行全面控制，其分析內容如下所示：發電企業結構、電力電量平衡、系統潮流及無功電壓、系統N-1靜態安全、系統暫態穩定性、系統動態穩定性。待發電企業安全風險評估后發現，風險與現行制度、應急管理預案嚴重脫節，通過對其進行分析，將為完善發電企業安全風險評估制度提供了充足的理論依據。實踐證明，風險防護并未能夠滿足發電企業風險管理的需求，因此需要積極探索更為有效的措施實現發電企業安全風險高效預防。
通過實行發電企業安全風險評估有助于完善發電企業安全保證制度，增強評價結構檢查保證和保護制度的有效性。于此同時，更需要進一步強化電力企業廣大員工的風險防范意識，使其充分認識到風險防范的重要性，從而更加積極、自主的參與到風險防范過程中。
參考文獻：
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關鍵詞：投資管理；風險防范；可行性分析
一、引言
隨著現代企業的市場競爭越來越激烈，企業如何在日常經營中提升資金使用效率，合理配置資金和資源，變得尤為重要。只有加強投資管理，編制合理的投資方案，才能在降低投資風險的同時，獲得更大的經濟效益。投資管理是指企業根據自身的戰略目標，對其投資活動進行一系列的規劃、決策、實施、監督和反饋等行為，對企業的長期發展有著重要的戰略意義。隨著我國市場經濟的不斷發展和各類機制的不斷完善，企業的投資主體更加多元化，投資方式更加多樣性，為各行業都提供了更多的發展機會，但是收益與風險總是相伴而生，這就對企業內部的投資管理與控制機制提出了更高要求。
二、企業投資管理中存在的問題
（一）投資可行性分析盲目樂觀。目前，我國很多企業的投資管理水平參差不齊，存在缺乏專業研究的盲目投資，這種非理性投資的后果往往會為企業帶來不小的經濟損失。這種盲目樂觀主要體現在：一方面，企業投資者對項目的可行性分析不夠重視或是不夠專業，沒有對外部的宏觀市場環境、行業現狀及未來發展趨勢、企業自身的投資管控水平做充分的認證。另一方面，企業在對項目進行效益評估時對結果理想化，往往沒有針對被投資對象的實際情況進行深入分析，重要財務數據的分析也只是流于表面，對不同結果的預期不夠全面和理性，最終導致結果偏離實際較多，而資金卻已經大量投入。（二）資金使用不規范。企業開展投資活動時，內部的資金管理十分重要，如何有效有序地將資金投放到位，并對后續資金實施有效管控是非常重要的。而現實情況是資金的投入用途和金額與最初的測算和預算大相徑庭，管控不到位，資金使用非常不規范。通常而言，企業在做前期的投資可行性分析時，會測算對被投資企業的資金缺口，并明確規定后續的使用范疇。但在投資資金實際使用過程中，卻不能嚴謹地按照計劃進行資金管理，這就直接使得資金投向偏離了投資計劃，會導致投資結果與預期相背離。例如，資金的投入時點、投入金額、投資周期等方面如果沒有按照制定的計劃進行實施，不僅會直接影響投資收益的結果，而且會加大后續監督考核工作的難度。（三）監管跟蹤不到位。在投資管控中，完善的監督跟蹤體系是投資安全性和收益性的有效保證。完整的企業投資活動應該包含對事前的可行性分析、事中的監督跟蹤、事后的審計評價的全過程管理。目前，很多企業在投資前期盲目樂觀，缺乏理性研究，同時對項目投資以后的各項管控也流于表面，沒有建立完善的監督跟蹤體系，不能及時發現被投資企業或項目存在的問題，信息反饋存在滯后性，對被投資企業的實際經營情況掌控不全面，實時監控不到位，影響了企業對未來投資方向和金額的判斷力。錢投出去后就不關心了，對錢的真正去向是哪里，錢的投資環境是否發生變化等都缺乏后續監督。這種對走向的把控不清，會使得企業的投資活動缺乏必要的指導，從而使得投資決策缺乏合理依據，影響投資收益。（四）風險防范意識差。企業的發展離不開市場這個大環境，市場環境是瞬息萬變的，企業如果信息閉塞，不去主動了解目前的市場環境和行業趨勢，就會使得投資風險大大提升，有損企業的經濟收益。風險防范意識必須是貫穿始終的，由于項目投資后評價在我國發展較晚，很多企業更重視項目投資前期的可行性研究，不注重后續的風險管理，這是非常不可行的。信息是決策的基礎，很多企業投資管理時缺少調研意識，對市場信息以及被投資行業的情況不夠了解，更不會進行深入的調查和研究。特別是跨行業投資的企業，對被投資行業的認識分析不夠充分，只看到機遇，沒有看到挑戰，對所要投資的行業，因信息不對稱，調研不深入，或是沒有其他充足的消息來源，無法全面掌握目標企業的現實情況，只能從同業類似的經濟體中取得數據分析，這樣就有一定的局限性，加大了投資風險，不利于企業的風險管控。（五）管理人員業務水平不高。在企業投資管理過程中，投資管理人員的業務能力是非常重要的。而實際工作中，投資管理人員缺乏專業的管理知識和技能是一種普遍現象。大部分企業沒有針對投資管理業務設立專門的部門和崗位，對相關人員的業務能力培訓也較為欠缺，缺乏完善的考核和激勵機制。比如，投資管理人員是否了解被投資企業的具體情況，在后續的投資管理工作中，如何起到監督管控作用，對過程會出現的各種風險如何防范等。如果沒有豐富的投資管理經驗，基礎知識不扎實，專業能力和職業素養不完善，是很難起到被投資企業的管控作用。所以，投資管理人員如果在日常管理和決策上沒有用專業和全局的眼光去分析問題，這對于企業投資管理工作是十分不利的。
三、如何加強企業的投資管理工作
（一）提高投資可行性分析的準確性。投資前期的可行性論證工作與投資的成敗及收益是息息相關的，決定是否投資的可行性報告必須是真實、全面、客觀、科學的。因此，企業在投資前一定要做好市場調研，包括收集各類政策、了解和分析投資項目的內外部環境、投資行業的發展前景及目標企業的經營水平和風險，從而做出全面評估，提出詳盡的可行性研究分析，充分剖析各類機會和風險。同時，企業應做好投資項目的預期報告，結合企業自身情況，明確投資戰略目標、投資規模、能夠承受的投資風險和預期收益目標等，形成可行性研究報告，并提出合理的投資評價和投資建議，供企業決策層決策。（二）完善資金管理制度。在投資管控中，企業一定要強化資金的管理工作，一方面做好資金的籌集工作，另一方面要特別加強投資資金的預算管理、投入管理、產出效益管理。首先企業要做好投出資本的預算工作，投資資本應視協議和相關約定合理投入，同時也要關注被投資企業的日常經營預算，嚴格控制經營風險和管理風險。其次，資金的投出要嚴格按照審批流程執行，規范相關人員的工作職責，建立不相容崗位的職務分離制度，明確授權審批制度。嚴把支付關，最大限度地節約投資資金，發揮資金的最大效益；一旦項目出現危機，應及時采取有效的應急預案。再次，企業要定期測算投資的投入產出效益，投入資本是否達到了預期的收益，并對結果做出詳盡的原因分析，給決策者提供有效的信息。此外還要關注對投入資本和收益的收回工作，確保資金安全性和收益性的實現。（三）提升監管跟蹤體系。企業在投資運營中，必須建立內部監督機制。投資是一個復雜多變的過程，企業對整個投資過程要實施動態控制。首先，企業要加強項目落定前的監管，前面提及說要提升可行性分析的準確性，但這是市場研究部的工作，到底他們的可行性分析是否嚴謹可行，需要監管部門和決策部門來判定。其次，在資金投出之后，企業對被投資企業的日常經營管理要做到及時了解各類信息，包括有利和不利的，特別是對項目運行中不利的影響，應盡早發現，并使其得到有效的控制。最后，企業要提高投資項目的后期評價工作，選擇合理的評價方式，反饋相關信息，達到預期目標。企業要完善內控監督體系，加強對管理人員的監督作用，發揮審計部門的管理職責，對投資項目審核和評價，確保管控工作落到實處。（四）加強風險防范意識。眾所周知，投資有風險，高回報的同時往往伴隨著高風險，所以企業在進行投資之時，一定要進行綜合的風險評估，建立完善的風險防范體系。深入剖析大環境政策、行業現狀和未來發展趨勢、被投資企業的業務能力和市場競爭力。企業一定要多方位多角度了解企業的信息，取得可靠的信息數據，并對數據進行分析，參照財務指標對相關的項目投資進行決策分析，同時，要對比分析同行業的數據參考，對相關收益、現金流等進行綜合考量。為了控制投資風險，企業也可以在條款中約定對賭條款。另外，在投資管控過程中，企業要對外部環境和內部環境的變化保持高度的警覺性和敏感性，一旦發生重大變化，應及時匯報分析，報相關部門決策，是否需要重新制定相應的方針策略，從而有效解決經營難題。同時，作為投資者一定要理性對待投資過程中出現的不可逆轉的風險，如果結果已經完全背離預期目標，要學會止損，并從中吸取經驗教訓，在今后的投資中最大程度上規避風險，減少盲目性。（五）提升管理人員的職業素養。對項目運行中的管理人員，首先，企業應加強業務知識培訓，提升他們的實踐操作能力和綜合管控水平，努力成為復合型人才。管理人員應及時了解各項財會準則及金融方面的政策，熟悉被投資企業的投資環境和相關風險，做到外部和內部的雙重管控，并且有能力分析被投資企業的經營狀況和數據反饋，切切實實地在實際監督管控中起到應有的作用，為企業的發展貢獻自己的力量。其次，企業應建立并完善業績考核制度，定期對專管人員進行考核，對考核優秀的人員應該給予獎勵，提高工作積極性和創造性，強化對工作勝任能力的肯定，激發人員的工作能力，提升企業的綜合管理水平。
四、結束語
企業投資管理工作是企業發展的重要內容，企業應當重視并加強投資管理。在市場環境復雜多變的情況下，企業的投資管理工作應當是貫穿始終的：在投資前期，企業應充分認證，形成科學謹慎的可行性分析報告；在投資過程中，應當做好監督管控工作，提高投資管理能力，加強風險評估和風險管理；在投資后期要做好審計評價工作，努力提升投資效益。
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關鍵詞：建筑施工企業 風險管理 內控 對策
隨著國際國內形勢復雜多變，全球經濟增長疲弱，國際金融市場劇烈動蕩，國內的財政政策由積極走向緊縮，由投資拉動改為控制通脹，國內建筑市場尤其是鐵路市場由大規模投資轉向了急剎車，建筑企業的生存和發展面臨著前所未有的壓力和挑戰，面臨著經營、安全、質量、資金、法律、“走出去”風險等諸多風險，加強以“控制企業重大風險，防止重大風險事件，避免重大風險損失”為主要內容的企業風險管理與內控建設迫在眉睫。
1.當前建筑施工企業發展中存在的問題
1.1建筑施工企業舊體制遺留問題多，資源配置不充分，用人機制不靈活，墊資施工現象嚴重，工程拖欠款回收困難。
1.2企業制度的設計制定缺乏科學性，缺乏人性化管理，基層管理者對企業制度的貫徹執行不到位，制度執行力差。
1.3企業面臨的不確定因素多，風險預測、評估和應對困難，抗風險能力差。
1.4基礎設施建設市場競爭激烈，招標中惡性競爭，低價中標，增大了企業盈利風險。
1.5工程項目多，分布范圍廣，施工時間長，控制措施不到位，導致部分項目失控，增大了項目風險。
2.建筑施工企業開展風險管理和內控的意義
開展和加強企業風險管理既是國家監督管理的要求，也是企業自身發展的需要。一是加強風險管理和內控是國家“五部委”監管的要求；二是加強風險管理和內控是國資委的明確要求；三是加強風險管理和內控是兩地交易所對上市公司監管的要求；四是加強風險管理和內控是企業自身發展的要求。加強風險管理和內控建設有助于建筑施工企業防范經營管理風險、有助于提高經濟效益、提高全體員工隊伍的整體素質、促進企業的健康、良性、可持續發展。
3.開展建筑施工企業風險管理和內控的程序步驟
3.1健全工作機構。成立專門的風險管理和內控建設工作機構，由公司主要領導擔任組長，相關分管領導擔任副組長，總部相關業務部門為領導小組成員。重點研究解決內控體系建設過程中的重大事項，定期開展協調會商通報，做到人員到位、工作到位、責任到位，有序推動風險管理和內控體系建立工作的開展。
3.2狠抓應用培訓。積極組織開展培訓工作，不斷提高員工自身素質。針對《企業內部控制基本規范》解讀、管理框架設計、業務流程繪制等風險管理建設的相關內容和知識，進行全員集中培訓，同時利用各種會議和專題座談等方式，重點進行一對一的培訓，為搞好風險管理和內控建設奠定基礎。
3.3完善規章制度。圍繞企業發展戰略、管控模式、內控現狀、潛在風險等，建立科學有效的風險管理和內控機制，及時進行流程管理框架設計、流程圖繪制及流程描述、公司層面重大風險評估、流程關鍵控制點辨識，并與相關業務流程進行了全面對接，確保重大風險在業務流程中得到有效控制。
3.4優化業務流程。及時梳理優化業務管理流程，補充建立和修訂管理制度，識別流程控制目標，識別確認關鍵控制點，本著邊建立、邊整改、邊完善、邊提高的原則，進一步完善風險管理和內部控制機制，確保企業經營管理水平不斷提高。
3.5總結推廣實施。按照風險管理與內控體系建設工作的總體規劃和實施步驟，適時選取板塊業務或單位進行試點推進，并及時總結試點的經驗和教訓，整改提高完善后，以試點為示范進行全面推廣實施。
4.加強企業風險管理與內控的對策和措施
一是評估風險，有效識別，健全風險防范機制。積極開展風險評估，識別關鍵風險和關鍵控制點，及時對關鍵風險進行評價和缺陷分析，對關鍵控制點進行有效性測試，識別和評估內控體系中的薄弱環節。對于企業的重大決策、重大事項、重要人事任免，按照規定的權限和程序進行決策。建立風險數據庫，及時進行控制評價和缺陷分析，確定整改方案，落實責任部門和時間表，加強風險事前預測、事中管理、事后分析總結。健全風險管理責任制，建立從班子決策到風險管控部門，最終到企業員工的責任鏈條，進一步建立健全風險管理體制機制。
二是落實規范，健全制度，構建內控管理體系。根據國資委《中央企業全面風險管理指引》和五部委頒發的《企業內控基本規范》要求，健全集團風險管理和內控體系，按照要求對現有管理制度、職責分工和業務流程進行全面梳理，力求各項管理工作實現程序化、規范化、制度化和標準化。抓緊制定出臺《企業管理手冊》，編制《全面風險管理程序（手冊）》、《全面風險管理報告》、《重大事項報告程序》及《操作指導》，進一步梳理規范內部機構設置和業務流程，理順管理關系，改進工作流程。
三是全員參與，主動管理，提升系統管控能力。系統部門要充分發揮調控、策劃、督導和服務職能，超前策劃，主動管理，提高工作質量和效率，提高系統指令的嚴肅性和公信力。要著力推動信息技術在研發、設計、生產施工、項目管理等方面的應用，重點做好工程項目管理綜合信息系統等軟件的培訓、推廣工作，加強企業OA平臺建設，提升企業信息化管理水平。加大對重大法律糾紛案件的管理力度，建立健全備案、統計分析、綜合評估、重大法律糾紛案件的責任追究等制度。
四是把握核心，突出重心，推進全面預算管理。現金流是企業持續經營生產的命脈。要以營業收入為重心，建立健全現金流量預算管理體系。堅持以工程項目預算為基礎，合理引導和優化資源配置。要強化預算執行的過程控制和監督力度，建立預算指標預警機制，加強預算執行的跟蹤分析，及時掌握預算執行進度與效果，加大責任調查與追究力度，增強執行預算的自覺性。
五是制定目標，過程監控，嚴格落實集中管理。在當前國家政策調整、企業經營生產舉步維艱的形勢下，必須全心全力做好企業基礎管理工作，認真貫徹落實資金、物資、設備、勞務的集中管理。資金集中要提高集中量，提升資金的使用效率；物資、設備的集中采購要做到采購權與管理使用權的分離；勞務集中要做到勞務隊伍的集中準入、選擇和年審，培育長期穩定的勞務隊伍。以集中管理引導企業實現從粗放式管理向精細化管理的轉變。
六是梳理排查，堵塞漏洞，提升風險防控水平。通過內控體系建設，增強集團公司對子分公司的管控力度和管控深度，進一步完善內部控制機制，消滅管理“真空”，堵塞管理漏洞，從根本上增強風險防控能力。把系統指導與現場檢查相結合，將風險管理、內部控制、價值鏈、流程管理和職業健康安全、環境和質量管理體系的理念融為一體，以點帶面，認真扎實地搞好風險管理，全面提升企業風險管理水平。
總之，全面推進和加強企業風險管理和內控建設對于建筑施工企業的健康、良好、可持續發展，具有舉足輕重的作用，作為新形勢下的建筑施工企業要有效規避企業運營風險、適應激烈的市場競爭、實現企業轉型快速發展，必須行之有效地推進企業風險管理，建立一套健全有效、管理科學和行為規范的風險防范體系，控制企業運行風險，提高企業運行質量，保障企業又好又快發展。
參考文獻：
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[關鍵詞] 股份制銀行；風險控制；策略分析
【中圖分類號】 F83233 【文獻標識碼】 A 【文章編號】1007-4244（2013）02-009-4
金融危機加劇了銀行業的經營風險，使得銀行業對風險管理的需求越來越迫切。股份制銀行在房地產、出口貿易等行業中部分企業信貸風險加大，相關行業的一些中小企業資金鏈條可能斷裂，從而使銀行信貸資產質量惡化，銀行卡風險同步上升，商業銀行如何加強風險控制水平顯得更加重要。將銀行風險管控需求通過最恰當的技術手段實現并非易事，中型銀行規模擴張速度遠超同期銀行業金融機構整體水平。對于股份制銀行而言，直觀的風險預警則來自于經濟危機。制造業、房地產業等倒閉、資金鏈斷裂等，給銀行的相關資產質量帶來了壓力，通過相關管理升級增強風險控制能力，是股份制銀行亟需解決的突出問題。
一、股份制銀行風險控制現狀與特征
資金來源限制成為流動性不充沛的股份制銀行拓展業務的最大不利因素，從而給銀行的盈利增長預期制造了不確定性。公司優異的資產質量、較高的不良貸款撥備覆蓋率，是增強風險抵御能力的重要保障。國內股份制銀行業面臨的主要風險有：銀行業資本化程度日益深入帶來的競爭風險；中期存貸利率可能市場化帶來的監管風險；資產質量風險的原因是政府緊縮流動性并有針對性的遏制某些行業的信貸增長。
（一）風險控制系統受制于目前銀行薄弱的信息化基礎
金融危機以來，以中小制造企業為主要客戶的股份制銀行風險驟增。這促使銀行自身不得不慎重考慮如何降低風險，來自政策層面的督促也使得銀行的風險管控亦被提上日程。根據中國銀監會的規定，國內大型商業銀行從2010年底將必須開始全面實施《新資本協議》，其他城商行等隨后分批跟進。《新資本協議》框架2004年由巴塞爾銀行監管委員會公布，該框架為銀行內部風險管理提供了統一框架和標準。因為落實《新資本協議》的必要技術途徑建立完善的風險管控信息化系統，諸多的管理軟件企業事實上成了銀行風控快馬加鞭的主要推手。國內城商行和農信社總量達一萬多家。這意味著未來風險管控市場容量不容小覷。《新資本協議》的實施是一個非常龐大的系統，一般需要分成25～30個項目，開發成本非常高。銀行風險管理商機推動很多有實力的軟件開發商致力于風險管控項目的研究。股份制銀行通常參考大銀行風險管控的成功經驗，然后選擇更具成本優勢的國內管理軟件公司作為合作伙伴。拋去價格因素，從技術上落實風險管控項目也并非易事。困難在于銀行信息系統的完整性尚難達標。一套風險管控系統實施對銀行本身信息化程度要求相當高，只有財務、人力、客戶關系等各環節完全信息化實現相互兼容對接才能在此基礎上搭建風險管控系統。
（二）股份制銀行高存貸比風險
從銀行抵抗風險角度看，存貸比例不宜過高，銀行要應付廣大客戶日常現金支取和日常結算，需要銀行留有一定庫存現金存款準備金，存貸比過高導致資金就會不足與銀行支付危機，在貸款規模監管之下，股份制銀行出現嚴重資金饑渴。這是我國銀行業近兩年的貸款狂飆和存款慢步走的直接反映。傳統意義上的存款無法承載貸款的擴張，銀行的傳統存款增長開始放緩。存款資金受資本市場影響依然較大，對于銀行的存貸比持續突破75%的監管上限，銀行資金鏈整體吃緊是事實。目前銀行負債來源看，除傳統存款業務外還包括同業存款、券商保證金存款、同業拆借等，這些并未納入考核。存貸比雖然仍是一個考核指標，但目前已經弱化，資本充足率、資金運用程度、風險權重會看得更多些。儲蓄客戶的存款更多用于投資，比如投資炒股的資金又以保證金的形式回流到同一家銀行中來。活期存款相當大部分客戶的存款是穩定的，少部分會有大的流動，銀行要做的是沉淀率分析，以便適度調整。
二、控制銀行風險的運營策略
（一）嚴控信貸資金流向
嚴格監管信貸資金的流向，密切監控貸款發放后實際資金走向，加大現場檢查力度，防范借款人不按約定用途使用貸款，或利用關聯交易、內部資金轉移等手段挪用和非法占用貸款資金，違規流入資本市場、房地產市場的行為。定期進行房地產和相關上下游行業風險的壓力測試，關注房地產開發貸款貸前、貸中、貸后各環節的合規性，關注房地產項目的建造風險和完工風險。政府項目貸款質量普遍比較好，但是到了地級市、縣甚至是村鎮等級別，未來的盈利保障在下降。項目本身必須納入政府財政預算，貸款額度必須在政府當年可實現收入10%內。政府項目的貸款期限長，期間經濟變化、政府換屆等都可能會對資產質量有影響。因此對于政府投資項目貸款大部分是5年期或以上貸款，為控制風險應設定按年或季度分期還款，使長期風險短期化。
（二）資產質量是增強風險抵御能力的基礎
從實際情況研究發現，資產質量是企業健康持續發展的關鍵。公司資產質量在經濟下行的環境中保持穩定的能力是增強風險控制能力的重要因素。零售業務能夠使得其中間業務相比同業銀行仍有一定估值溢價。加大一般性貸款投放有利于凈息差的恢復以及增強收入后續增長動力。公司資產質量保持穩定，才能具有很強的風險抵御能力。作為股份制銀行，招行在規模和網點不占優勢的情況下后來居上，中間業務發展迅速。中間業務是未來銀行發展的趨勢，雖然目前對銀行的業績起不了決定性作用，不過穩健經營及定位于零售業務的發展策略使得公司的中間業務相比同業銀行仍有一定的估值溢價。正回購利率的上升暗示著銀行加權平均貸款成本上升，有利于改善銀行凈息差。流動性充裕及存貸結構變化整體對銀行板塊影響趨向正面，充裕的流動性有利于銀行增強盈利能力。對于股份制銀行風險控制部門來說，現在企業停產倒閉的預兆已經越來越不明顯，偶然性和突發性在增加，平時監測時各方面指標都非常正常的優質客戶，可能一夜之間停產倒閉。高價庫存暴跌以及期貨、股權投資都是未引暴的業績地雷，特別是航運業掛鉤的企業風險極大。
（三）提高銀行卡產業發展質量
在全球經濟尚未擺脫困境的時候，各類銀行卡產業的參與者，尤其是股份制銀行要積極推進結構調整，提高銀行卡產業發展的質量和效率。造成美國銀行業數十億美元虧損的信用卡危機正在向其他國家和地區蔓延，全球正迎來一波愈演愈烈的消費者違約。因此，對目前銀行卡產業的發展形勢要冷靜觀察、周密分析、進行科學合理的判斷。提高銀行卡產業發展的質量和效率，為長遠發展打下牢固的基礎，使保增長和調結構并行不悖，相輔相成。銀行卡使用從最初的存、貸、匯業務，逐漸擴展到了百貨零售等，對拉動內需、推動產業升級發揮了積極的作用。各成熟市場的發展歷程都顯示，銀行卡產業的發展與社會經濟的波動情況密切相關。在全球經濟尚未擺脫困境的時候，各類銀行卡產業的參與者，尤其是商業銀行要積極推進結構調整，提高銀行卡產業發展的質量和效率。作為服務的主要提供方，商業銀行和相關銀行卡產業參與機構要嚴格遵循賣者有責的原則，以客戶為中心，向客戶準確、公平、沒有誤導的進行信息披露。充分提示與創新產品服務有關的權利義務和風險，履行對客戶的保密義務和盡職責任。同時，平衡好買者自負和賣者有責的關系，依法合規經營，抵制不正當競爭，防范業務風險，保障客戶利益。這是銀行業首次對銀行卡業務做出自律規范，也是銀行業對社會公眾做出的鄭重承諾。
（四）加強組織機構管理和改革是風險控制的必要步驟
隨著經濟全球化，企業經濟正在向總部經濟邁進，多元、大型、集團化、跨區域、產業鏈延伸的明顯特征，以支行為主的經營模式不符合企業發展的內在要求，市場吻合度比較低，因此有必要進行扁平化、垂直化和集約化、矩陣化整體調整。構建風險控制與經營效率相協調，戰略目標與現實環境相一致，行業與區域相結合、集權與分權相匹配的公司業務條件化的組織體系，從而有效服務于管理決策，業務發展和風險控制。把經營重心上移，調整總、分、支行功能定位，調過來叫大總行、大分行、小支行，信貸業務都收到分行和總行；主要營銷也要到分行和總行，支行重點搞對私業務和對公業務的結算，為調動支行的積極性搞一個引資利潤結合辦法。分行按行業分工，支行不再辦理對公貸款業務，主要由分行來辦理，這個轉變對控制風險很有利。首先有利于節約資源，現在銀行資源有兩大資源。一是資本資源，二是營銷費用，經營層次上移以后，這兩個資源都大大減少，有利于及時發現和防范控制風險，有利于為重點目標客戶提供個性化的一攬子服務，培育經營特色，也有利于對公業務對私業務的銷售，擴大了人均產出率。
（五）加強自動柜員機取款風險控制
中國人民銀行《關于改進個人支付結算服務的通知》（簡稱《通知》）公布后，各股份制銀行反應積極。招商銀行21日當天即作出決定，將該行借記卡在本行網點內自動柜員機當日取款交易上限調至人民幣2萬元。交通銀行、中信銀行、深圳發展銀行、浙商銀行等也召開了專門會議，研究貫徹落實《通知》有關精神的具體辦法，采取多項措施切實改進服務質量，提高服務效率。《通知》的是央行為滿足公眾日益增長的金融服務需要，提高銀行業支付結算服務效率和質量，有效解決辦理銀行業務排隊等候時間過長的問題，從制度上所采取的重要舉措。針對落實《通知》精神有可能給商業銀行帶來的風險，接受采訪的股份制銀行有關人士認為，如何有效防止公款私存、防控不法分子利用個人結算賬戶套取現金、逃稅、洗錢等違法犯罪活動，是商業銀行貫徹《通知》面臨的新挑戰。對此，商業銀行要加強對客戶的盡職調查，嚴格個人結算賬戶的存取現金管理，對單位賬戶向個人賬戶支付款項的交易情況加強分析監測，并按反洗錢的有關規定及時報告可疑交易。一些銀行認為，目前在支付結算服務中，由于銀行承擔了反洗錢的工作，因此，在支付結算服務方面，不僅是簡單支付程序，還有一些必要的審查手續，一方面希望社會給予理解，另一方面央行、監管部門在相應規章制度中能充分考慮實際情況，合理調整商業銀行的一些業務審查手續。
三、股份制銀行風險控制中的信用卡管控與營銷舉措
（一）發卡風險控制
在由工作人員核實身份證原件并提交申請表、身份證復印件和收入證明后，必須要核實申請人的身份和單位，在線申請和去網點申請都無效，提供上門辦卡服務，即到申請人的單位去核實身份，辦理信用卡。執行“親核親訪”的原則，嚴格辦卡程序。銀監會加大了對信用卡的監管。禁止營銷人員實施單一以發卡數量作為考核指標的激勵機制。對信用卡發卡的適用對象進一步明確，信用卡申請人應擁有固定工作，或穩定的收入來源，或提供可靠還款保障。由于營銷人員的流動性大，并以發卡數量作為唯一的考核機制，信用卡的一些風險要素在從后臺向前臺轉移。因此銀行對信用卡的審核也傾向于將風險控制向前臺轉移，即從營銷環節就開始注重風險的防范。銀行應對營銷人員的素質做一些要求，而發卡數量原來是唯一的指標，現在會有所改變，銷售隊伍要開始承擔一些風險指標。要逐步把工作重點放到了精細化作業和內部整頓上，主要提高單卡收益，管控風險。業務審核時更加嚴格，沒有對信用卡發卡數量做限制，但審核力度大幅度加強。金融危機導致信用卡不良率攀升的恐慌開始蔓延，商業銀行紛紛從“跑馬圈地”到“緊急剎車”。銀行的信用卡風險管理模式也開始悄然轉變。2008年信用卡的發行量增幅比2007年下降了一半多。發卡量和風險控制是一對矛盾，發卡風險通常難以控制，銀行總需在兩者之間進行平衡。為了控制風險，股份制銀行都下調了發卡任務量。調整新發信用卡額度審批制度，著重監控一人多卡，如果所有信用卡額度超過收入的3倍，就需要謹慎對待相關行為。以前有些銀行為了發卡，可以審批到收入的10倍，現在已很少見。另外對于發卡的核心環節――個人信息審核程序加強。2009年以來，信用卡欺詐就已經成為商業銀行信用卡主管中心人員的心腹大患。銀行加強了對個人信息的重重審核，而對于身份證明，除了聯網公安機關審查身份證之外，還會對其身份證的辦卡情況進行核查。不少中小銀行甚至上收了發卡審核的最終審批權，個人信用卡申請表提交后，分行無最后審批權，最后信息要經總行才能審批完畢。
（二）反套現和催收
更多的信用卡風險產生在使用過程中。非法套現活動日益猖獗，讓銀行分外頭痛。套現行為甚至已經產業化，有專門的套現公司，幫人辦卡套現，一條龍服務。有些套現公司甚至還可以幫別人養卡，就是客人套現之后，套現公司可以先幫客人墊支還錢，增加信用卡的信用額度，更多的套現。目前銀行在這方面的管理辦法有限。因為POS機的安裝一般都外包給公司，而只需要復印企業營業執照、稅務登記證、法定代表人身份證、企業銀行賬號、章或相關開戶資料等材料，并出示企業公章即可，門檻低，管理也混亂。和銀聯合作監控POS機終端監管一旦有POS機出現異常套現行為就會及時監控。很多股份制銀行現在內部建立POS機跟蹤系統；二是加強打擊套現活動，除了聯合公安機關外，不少銀行也外包了一部分監控業務，和一些信用卡催收公司合作監控套現公司。而部分股份制銀行設立了反欺詐聯盟、互通黑名單。更嚴峻的風險落在信用卡催收環節上。銀行和催收公司的合作也因嚴峻的形勢更加緊密。有銀行為了提高追收率，不斷提高催收公司的比例分成，提高到50%以上。
（三）股份制銀行對于信用卡需要精耕細作
長期以來股份制銀行以跑馬圈地為目標的增長模式滋生的風險正在放大，而改變增長模式才能從根本上防范風險。因此不少股份制銀行改變了態度，從跑馬圈地轉而精耕細作。避免問題的產生并取得成功的關鍵在于實現增長方式從量到質的轉變。中國信用卡發行雖然量大，但事實上很多信用卡都屬于睡眠卡，并不對銀行產生利潤。上述上市銀行信用卡中心負責人稱，新發一張信用卡銀行需付出成本大概200到300元左右，信用卡業務很多時候都是賠本賺吆喝。不少銀行今年信用卡的考核制度重點之一轉向利潤增幅。對現有信用卡客戶進行深度營銷，提高信用卡刷卡率，做大利潤才是目的。一張有效卡的刷卡金額月均消費能在5000塊的銀行并不多，大有潛力可挖。對于商業銀行的精工細作國內信用卡營銷做的并不專業，刺激消費功能不強。以聯名卡為例，數量雖然多，但成功的不多，各家銀行信用卡同質性太強。應對用戶進行更針對性的附加服務。
（四）股份制銀行宜更重視信用卡業務風險
由于市場競爭加劇，國內商業銀行在信用卡市場紛紛跑馬圈地，忽視了業務推進過程中風險控制。從信用卡發卡環節來看，近年來各商業銀行為了占據未來信用卡市場的高地，加大了對高校學生等低收入人群的營銷力度，大學生屬于無工作、無固定收入群體，一些發卡銀行并沒有按照規定對信用卡申請人還款能力進行審核，粗放式業務擴張過程中，銀行信用卡業務風險不能不令人擔心。同時一些不法中介開始大規模進行空卡套現，暴露出商業銀行信用卡循環信用業務環節存在較大風險隱患。當前我國信用卡市場風險不容忽視，這不僅需要發卡銀行加強風險控制，提升自身品牌和服務，擺脫低端同質競爭的泥潭，加快市場法制法規建設，尤其是要提升行業監管部門對網絡交易等新興交易渠道的監督和管理，嚴厲打擊信用卡違法犯罪活動。
四、結語
總之，加強股份制銀行的風險控制有利于整個銀行業的健康發展。適度回收流動性和強調信貸投放的風險控制對銀行業的持續穩健發展實為利好。繼續加大貸款類高收益資產投放力度，增加同業往來類低成本負債，資產負債結構持續優化利于企穩凈息差。同時對信用卡等相關業務進行適當調整，對相關管理進行改革，全面增強銀行風險控制能力，是今后股份制銀行提高風險控制能力的重要步驟。
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中石油克拉瑪依石化有限責任公司銷售總公司新疆克拉瑪依834003
摘要：銷售經營風險管理，就是結合公司年度銷售經營業績目標，進行重大風險評估及監督管理，形成風險管理的長效機制，確保銷售經營目標實現。本文對如何加強銷售經營風險評估管理與監督防范途徑、方法進行初步探索，提出了加強和改進建議。
關鍵詞 ：銷售經營風險；評估；監督；管理
全面風險管理就是要求國有企業提高風險意識，規避風險，減少風險帶來的損失，提高經濟效益和社會效益。現就克拉瑪依石化公司銷售總公司如何加強銷售過程經營風險評估管理與監督防范途徑、方法進行探索與總結。
1 銷售經營風險管理現狀
1.1 全面風險管理是一門新興學科，大家的風險意識還比較淡薄，對開展風險管理工作的意義認識不足。
1.2 大家對QHSE 體系中的風險管理，諸如安全風險識別、防范、管理等過程、目的比較熟悉，認知度較高，但對經營風險管理的意義、途徑認知度有待提高。
1.3 從實踐上看，盡管銷售經營風險管理工作已開展起來，但與其他各項管理工作還未能達到全面系統和有機結合，銷售經營風險管理工作的風險預警、風險防范作用還未真正發揮。
2 銷售經營風險評估管理途徑堯方法
2.1 明確年度銷售經營目標。銷售風險評估管理的目標就是確保銷售經營目標的實現。因此首先要根據國、內外環境因素、國家產業政策導向、中石油整體發展戰略等確定公司的生產、銷售經營指標，明確公司年度銷售經營目標。
2.2 確定風險標準。根據《集團公司風險分類框架》，結合歷年銷售工作運行情況，分析影響風險的因素，確定《風險發生可能性等級標準》、《風險影響程度等級標準》。
2.3 評估風險等級。依據工作實際，加強對每一種風險的風險源、風險成因、發生的可能性、影響程度進行分析，對風險產生的可能影響，對年度銷售目標實現的影響程度進行評估，形成《風險數據庫》，為風險管理工作提供依據、參考。
2.4 評估產生重大風險。通過對風險的分析、評估，產生得分較高的前十大或前三大風險，在實際工作中尤其予以重視，要嚴密關注，加大管控力度。
3 風險監督防范途徑堯方法
3.1 重大風險防控措施制定。重大風險評估出來之后，制定相應的防范對策是主要任務。要分析風險成因，制定風險管理策略，針對每一種可能存在的銷售風險確定相應的風險管理應對措施。
3.2 月度工作風險評估及風險預警應對。為確保公司生產經營活動的有序開展，在實際銷售經營工作中，認真做好風險防控工作，嚴密關注一般風險，嚴格控制重大風險，按月進行風險評估、分析、評價、預警，形成《* 月工作風險評估及風險預警應對》、《* 月風險評估及風險預警應對執行進度》，通過分析、檢查及時發現問題，及時解決問題，不斷改進、提高銷售經營風險管理水平，確保各項銷售經營業績目標的順利實現。
3.3 建立風險事件庫。每季度收集風險事件，包括已發生在企業的日常生產經營及管理過程中，因內部或外部因素導致在財務、聲譽、合規、安全、環境、營運中一個或多個方面產生損失的事件和具有的潛在的事故隱患或險情，發生或發現后得到了及時、有效處理的未遂事件，建立起《風險事件庫》,以警示大家不再發生類似事件。3.4 年度總結并制定下一年度風險管理計劃。及時進行年度風險評估管理工作總結，并初步制定下一年度風險防控計劃。建議主要從以下方面進行總結并制定相應計劃：嚴格防控國家產業政策導向風險，有效避免國家相關政策的變化給公司經營帶來的不確定性；緊盯市場需求風險，準確抓住市場機遇，有效推進銷售經營工作；關注競爭風險，適時調整生產銷售方案，不斷開拓市場新需求；嚴格防控銷售風險，合理利用有限的運輸資源實現出廠銷售，確保生產后路暢通；價格風險密切跟蹤分析市場行情變化，積極做好價格研究與推價工作。
3.5 2015 年上半年風險管控成效。在實際工作中，銷售總公司密切關注、嚴格控制可能影響銷售業績指標實現的各類風險的發生，堅持做好月度風險評估及風險預警應對工作，收集匯總各科室、單位當月銷售各環節風險，并進行風險原因分析、評估可能產生的影響、確定風險等級、制定風險防控措施等，注意跟蹤風險防控管理工作進展情況，并于次月總結、公布風險防控管理進度，切實做好計劃管理、產銷協調和裝車、運輸組織等銷售各環節工作，有效地保障了產銷平衡和生產后路暢通，確保了各項銷售經營業績目標的實現，2015 年上半年完成銷售計劃的102.97%，未發生大的風險損失事件。
4 進一步加強銷售經營風險管理的建議
4.1 鑒于全面風險管理是一門新興學科，注重全員參與，因此，要適時加強風險管理知識培訓，促使員工及時掌握風險管理的理論知識，不斷提高風險防范意識和風險防控水平。
4.2 建立風險管理的監督與改進機制，及時監督檢查、及時改進完善，并形成風險管理工作報告，確保企業整體管理水平的不斷提升，使企業全面風險管理工作步入暢通的閉環管理模式。
4.3 銷售風險評估、監督管理工作應與日常銷售管理工作密切結合。將銷售風險管理工作納入月、年重點工作計劃及月、年工作總結中，在具體的銷售工作及環節中，有針對性地加強風險防控，確保將風險控制在與銷售業績目標相適應并可承受的范圍內，確保企業不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。
4.4 應建立信息管理系統。及時將風險評估結果、月度風險預警、月度風險監督、月度銷售業績進展情況在一定的范圍內公開，比如傳送至相關領導、銷售業務人員的信箱中，或上傳于公司網頁上，盡可能多地為領導及銷售業務人員提供相關決策信息，為領導決策及銷售業務人員實現銷售指揮提供有效依據。
風險評估管理工作是公司加強企業內部管理的一項重要工作，它的有效實施，使影響企業經營目標的風險得到有效控制，使管理更加精細化和科學化。要進一步提高員工風險控制意識、規范操作意識，繼續加強風險評估管理工作，切實將內控管理制度落實到位，及時堵塞管理漏洞，真正實現風險實時有效監控，努力規避企業的各種風險，確保銷售業務健康穩定發展。
參考文獻
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【關鍵詞】 財務公司；風險；管控
2009年12月經中國銀監會批準，陽煤集團完成了重組四通財務公司的后續變更事項，這是山西煤炭企業完成重組后續變更事項的第三家財務公司。截至目前，山西省成立的四家財務公司中，僅有一家是通過新設完成的。為了防范金融風險，財務公司的準入門檻很高，要求母公司的全國行業排名在前三名，同時對收入、利潤、現金流等指標作出了明確的規定，但從1987年我國第一家東風汽車財務公司成立到2009年，財務公司僅僅走過20多年的發展歷程，就出現了如此多的財務公司無法經營、面臨重組的局面。面對“殼資源”，新設立的財務公司在風險管理中應該得到什么啟示呢？
一、財務公司的風險是如何產生的
（一）母公司經營風險的傳導
財務公司作為企業集團內部金融服務公司，以“立足集團、服務集團”為經營管理的宗旨，其產生源于母公司的管理需求，其發展依托于集團公司的發展壯大，可以說與集團公司共興亡，集團公司經營管理的風險對財務公司有很強的傳導性。
（二）過于追求盈利性目標，財務公司功能定位不準確
我國財務公司設立的宗旨就是為企業集團提供全面的財務管理和金融服務，并以“審慎經營、穩健發展”為經營管理理念，一切業務的開展以保障集團公司資金安全為基礎，在為集團公司和成員單位提供優質金融服務的前提下，才能追求財務公司盈利性。風險和收益是成正比的，片面追求利潤最大化，必然加大經營風險。一些財務公司過于強調盈利性，將自身作為集團的一個利潤增長點，長期將大量資金轉存到銀行或拆借給其他金融機構套利，甚至違規從事一些高風險的金融活動。
（三）對風險的管控能力不足
財務公司的風險管理要體現“全面、審慎、客觀、獨立、有效”的理念。“有效”就是風險管理要根據實際情況做到“動態化”的管理，這包括根據變化的情況調整有關的風險管理和將出現的新情況納入到風險管理的體系之下。風險管控的及時性甚至預見性，導致即使有很強的風險意識，由于對事物發展的不可控性，對潛在風險的預警機制薄弱，同樣會導致風險的產生。
（四）法規意識淡薄，存在嚴重的違規違章經營行為
財務公司在我國發展的歷史比較短，從行業來說經歷了從無到有、從小到大的發展歷程，從監管和法規來說經歷了不完善到逐步完善的過程。監管規章的出臺，一定是吸取了多方的經驗教訓，各財務公司應該認真執行。但由于法制的完善比較滯后，一部分財務公司按既定的經營方式，沒有執行監管規章，出現違規經營行為。如2002年12月被銀監會摘牌的華誠財務公司，在經營過程中，主要把資金都放在了房地產行業；另一方面，華誠長期以來違規吸收資金，既有個人的資金，也有企業的資金，而其中大多數是從當時的資金市場拆借來的，這些資金的利率都很高，而華誠又把這些資金用在房地產等長期項目上，致使資金循環出現問題，最終導致資不抵債。
二、為什么要加強財務公司的風險管控
風險防控是金融機構經營管理的核心。財務公司作為非銀行金融機構，其運作模式既具有產業特點，又具有金融特點，其經營管理的實質就是管理風險。
（一）財務公司產融結合的運作機理客觀要求其加強風險控制
財務公司作為集團公司的子公司，其經營管理受到集團公司的約束，集團公司過多的行政干預或將導致財務公司走向深淵，集團公司經營不善最終會反映到財務公司資金運用層面，因此必須在集團和財務公司之間構筑防火墻，避免集團把危機轉嫁給財務公司；反過來講，由于財務公司的廣泛波及性，如果財務公司運轉不暢，出現頭寸不足，則會直接危及整個集團公司的發展。
（二）財務公司自身蘊含著多種金融風險
財務公司作為企業集團內部的金融服務機構，在企業集團中擔負著重要角色，其所從事的很多業務本身就具有金融風險。對現金的集中管理是財務公司的主要業務之一，然而無論是利率波動還是匯率調整，或者是政府對外匯管理管制政策的變化都將導致貨幣風險的產生。而且，大部分成員單位的資金結算、調度、存取都由財務公司承擔，因此財務公司風險具有很強的傳染性，如果其出現風險，嚴重時極易產生“多米諾骨牌”效應，使大部分成員單位不能正常開展活動，從而引發企業集團全系統的風險。
三、如何防范財務公司的風險
財務公司重組成功后，為防止出現“后人復哀后人”的現象，確保財務公司對集團公司資金結算中心、投融資管理中心及資本運作中心功能的穩定發揮，切實控制財務公司可能出現的金融風險，需要確立 “安全第一”的內控管理原則，主要包括：
（一）加強員工職業道德培訓工作，培育內控文化理念
財務公司制度制定人員的素質決定了制度的合理性和科學性，業務操作人員的素質決定了制度執行的效果，不同的價值觀念將使財務公司風險防控出現不同的局面，不斷加強員工職業道德建設，培育正確內控文化理念尤為重要。以建立內控長效機制為核心，逐步塑造和形成“全員共同參與內控，以強化內控促效益，業務發展堅持內控先行”的內控文化氛圍，“穩健、規范、審慎、科學”的文化理念，“合規為本、效益為重、控險為綱”的內控文化信條，為財務公司經營管理的總體目標順利實現而服務。
（二）建立有效的公司治理結構和內控為本的合理組織框架
探索和建立產權清晰、責權分明、分工明確的符合現代金融企業制度要求的公司治理結構是內控制度的重要組成部分。根據決策、管理、監督三權分立的原則設立公司董事會、高級經理層和監事會，科學合理劃分董事會、經理層和監事會之間的權責利，確保財務公司董事會負責公司戰略決策、經理層負責公司經營管理、監事會負責內部監督的有效、互動、制衡的公司治理結構，并采取措施保障這一公司治理結構的執行。
（三）完善財務公司風險評估體系，在量化的基礎上控制風險
建立健全完善的風險評估體系主要包括：1.加強風險管理人員的素質。針對財務公司員工大部分是集團公司財會人員，金融風險意識淡薄的實際情況，除加強風險理念的培訓外，分別從商業銀行和監管部門引進風險管理的專業人員以提升公司整體風險管理人員素質；2.深化風險評估的內涵和外延，拓展風險評估體系的范疇，根據《巴塞爾協議》的要求，風險評估在風險種類方面至少涉及信用風險、操作風險及市場風險，在業務方面包括表內業務和表外業務；3.逐步引入風險評估的定量分析方法以盡量減少主觀判斷的成分，廣泛開展信用等級評定體系和對信貸資產五級分類的不同監管制度，為防范授信業務的信用風險建立了涵蓋企業償債能力指標、企業盈利能力指標、企業發展能力指標及經營管理能力指標在內的定量評分體系，同時為科學確定信貸資產質量，根據《巴塞爾協議》及中國銀監會的有關要求確定了信貸資產五級分類的具體標準。
（四）健全財務公司內控信息系統，提高信息輔助決策的能力
隨著信息技術的發展，信息技術具有的不可更改性、長期保存性的優點使得其在財務公司的應用越來越廣泛，在內控方面的作用越來越凸顯。提升內控信息化水平，在資金管理系統上通過崗位權限設置控制風險；充分利用現代化的信息處理和通訊技術，建立信息收集、篩選、分析、整理、保存的有效機制，使各項決策和控制有充分的信息輔助支持，以便及時調整經營方針和發展策略；通過技術手段對收集的信息去偽存真、去次保主，保證信息的相關性、可靠性、連續性及完整性；建立各種途徑的信息交流溝通機制，保證信息能夠及時反饋、及時運用。
（五）強化績效考核制度，建立健全激勵約束機制
績效考核和激勵機制是管理的重要內容，其在風險防控方面的作用決定其不可或缺性，將工作完成的合規性、操作流程的合理性作為考核的關注重點，做到考核不僅是數量的肯定，更是質量的認可。強化員工有益行為，弱化員工不利行為；對公司安全防范作出貢獻的人員以先進稱號和物質獎勵來激勵。
關鍵詞：連鎖零售業 內部管控 財務風險
一、當前連鎖零售企業財務風險影響因素
隨著社會經濟發展，人工、管理等綜合成本逐年上升，店面租金成本也逐年見長，再加上近年來網絡銷售的出現與發展，傳統零售業遭遇打擊，多家連鎖零售企業出現利潤虧損，形勢較為嚴峻，零售企業的發展矛盾日益凸顯，矛頭直指企業財務狀況及風險防范。連鎖零售企業如何優化內部管理，降低運營成本，規避財務風險，已經成為各零售企業亟待解決的問題。
（一）企業商品管理和市場需求信息不對稱，缺乏強有力的管控
商品零售企業在存貨和供貨的管理信息上不對稱，在商品銷售上表現過于樂觀，忽視了產品同質化與市場競爭的選擇性，導致商品銷路不暢，大量積壓，而有些商品因銷路太好卻庫存時常短缺，供不應求。主要表現在：因積壓庫存占用資源導致營運資金吃緊和暢銷商品因供不應求斷貨導致喪失消費者及潛在收入。有些企業對庫存商品管理不積極，鼠目寸光，追求當下的蠅頭小利，不計企業長遠發展，把積壓已久的商品重新上架銷售，使企業的信譽受損，形象大打折扣。連鎖零售企業的財務風險來源于對商品的信息判斷失誤，信息系統不健全，對相關因素和不確定性因素的分析不到位。
（二）企業內部機構冗雜，缺乏集中的、完善的治理機制
財務風險管控的關鍵在于完善企業的治理機制，一個成功的零售連鎖企業應該有良好的法人治理體系，完善的管控機制和相應的制約機制，只有把這些機制有機結合，統一管控，才能更好的降低財務風險。連鎖零售企業內部運作較為冗雜，在工作開展中容易被其他因素干擾，在財務執行上效率較低。
（三）財務管理不集中，財務管控體系不健全
企業財務管控體系不完善，實際管控起來無章可循，無據可依，導致連鎖零售企業對財務管控過于松弛，在財務決策上易受主觀意識的影響，增高了決策失誤風險。在資金的使用和流轉上安排不合理，導致資金的收支比例不協調，負債率高，償債能力弱。企業財務的統一管控意識薄弱，再加上產權不明晰，企業集團對子公司和分公司的財務管控沒有針對性，連鎖零售企業垂直管控的秩序容易被擾亂，增加其財務風險。
（四）連鎖零售企業內部文化氛圍不濃厚，企業內部環境有待改善
每個公司不可或缺的是企業文化，而優秀的企業文化應該是積極向上、與時俱進的。目前有些企業的文化建設沿襲陳舊落后的理念，空洞沒有內涵且過于粗糙；另外，企業獎懲制度、人才激勵機制度落實不到位，企業對員工的工作行為和晉升要求漠不關心，導致員工積極性不高，工作效率低下，離職率增高。
二、通過學習連鎖零售企業內部控制，采取積極有效的風險應對措施
企業信息管控、治理管控、財務管控和環境管控總的來說就是企業的內部管理控制，目的都是通過優化內部管控，提高連鎖零售企業的經濟效益，降低財務風險。企業運營狀況的優劣與否，最關鍵的是能否形成具有優勢的管理控制理念，是否采取了科學合理的內部控制模式。
（一）健全信息管理機制，提高信息完整度，加強信息管控
連鎖零售企業門店分布廣，如果具體到每一個店面的存貨、供需、消費者消費情況等，全面統計工作量大，操作起來比較困難，也會給企業財務帶來不可預見的經濟負擔，故連鎖零售企業很有必要建立一個全面、及時的信息管理系統。通過信息溝通與傳遞，強化信息管控，增強風險防范能力，避免大量存貨積壓和供不應求局面的出現；健全的信息管理系統能打破連鎖零售企業傳統的營銷模式，實現一線銷售和存貨的信息資源整合及共享。其次，嚴格把關商品質量安全，關注存貨的配置和回收，拓寬連鎖零售企業供貨渠道，任何一個銷售門店的商品出現質量安全問題，影響的將是整個連鎖零售企業的聲譽。所以要加強質量監管，加大違規懲罰力度，杜絕質量安全問題，維護企業良好的形象。
（二）完善企業治理機制，加強企業內部管控
連鎖零售企業需要優化組織架構，完善部門設置，明確每個部門的職責及權限，使每個部門各司其職，既利于部門之間的工作協調，又利于企業的統一管控；并采取積極有效的防范措施，更好的識別風險并防范風險。
（三）健全財務監督體系，完善財務風險御警機制
建立專門的財務管控機制，健全財務監督體系，做好財務會計工作，為企業決策提供有效的正確的參考依據；提高風險識別能力，從預算到決算要科學規劃，明確財務風險管控的目標；把整個集團的財務狀況集中起來進行統一管控，對企業的財務工作做到及時跟進，實時監督，提高財務風險防御能力。明確每個門店的產權歸屬，完善企業內部管理機制，以保證財務管理機制發揮應有的作用，實現企業統一管理，提高工作效率。
（四）建立有內涵的企業文化，有素質的管理團隊，優化企業內部環境
建設有內涵有素養的文化體系，把企業的文化精神、做事態度滲透到工作中，優化員工工作環境，增強員工集體榮譽感和團隊協作意識，減少人才流失，維護企業秩序和形象。
21世紀最不可或缺的就是人才，最難得的也是人才，通過人才培養機制，建立高素質的管理團隊，發揮帶頭垂范作用，規劃員工的職業發展生涯，為員工謀求更多福利，挖掘員工最大潛能，才能發揮人才優勢。其次，加大企業獎懲激勵機制的執行力度，調動員工積極性，發揮創造性，為企業的健康運營和發展注入源源不斷的活力。
參考文獻：
