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第1篇

關(guān)鍵詞:橫向科研；科研合同；風(fēng)險(xiǎn)管控；知識(shí)產(chǎn)權(quán)

高校橫向科研項(xiàng)目一般是指高校接受企、事業(yè)等單位委托開(kāi)展的科研活動(dòng)或者是與社會(huì)企、事業(yè)單位聯(lián)合進(jìn)行的技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢等類型的科研活動(dòng)［1］。隨著我國(guó)對(duì)科技成果轉(zhuǎn)化的日益重視，高校作為前沿科技成果的聚集地，產(chǎn)學(xué)研用一體化進(jìn)程日益增速。高校與社會(huì)各領(lǐng)域和部門(mén)的合作越來(lái)越廣泛，橫向合同數(shù)量日益增長(zhǎng)，在不斷深化高校產(chǎn)學(xué)研合作、促進(jìn)高校科技成果開(kāi)花落地方面起到了舉足輕重的作用［2］。但是在上述轉(zhuǎn)型過(guò)程中，科研合同從訂立到履行，從過(guò)程管理到經(jīng)費(fèi)使用都存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，要保證合同的順利履行，需對(duì)上述關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析并采取相應(yīng)的管控措施。本文以某醫(yī)學(xué)院的橫向科研合同為例，分析橫向科研的發(fā)展趨勢(shì)，找出風(fēng)險(xiǎn)因素，并就相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)提出管控對(duì)策，以期提升橫向科研項(xiàng)目的管理水平，更好的引導(dǎo)高校橫向科研的發(fā)展。

一、某醫(yī)學(xué)院橫向科研現(xiàn)狀

（一）橫向科研項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)不斷增長(zhǎng)。某醫(yī)學(xué)院集教學(xué)、科研、醫(yī)療為一體，在利用自身醫(yī)學(xué)方面的優(yōu)勢(shì)為社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和產(chǎn)學(xué)研服務(wù)方面做了大量的工作。近年來(lái)，橫向科研項(xiàng)目數(shù)量及經(jīng)費(fèi)逐年穩(wěn)步增長(zhǎng)。2009年度橫向科研合同簽約經(jīng)費(fèi)9892萬(wàn)元，占全校科研總經(jīng)費(fèi)的19％，而2019年度橫向科研合同簽約經(jīng)費(fèi)達(dá)3．02億元，占全校科研總經(jīng)費(fèi)的33％。這一趨勢(shì)表明在科研成果產(chǎn)學(xué)研一體化不斷深入發(fā)展的背景下，橫向科研日益受到重視，在學(xué)校整體科研活動(dòng)中的地位日益顯著。（二）合作內(nèi)容更加多樣化。既往橫向科研合同以技術(shù)服務(wù)和技術(shù)咨詢類為主要形式，隨著產(chǎn)學(xué)研合作的深入推進(jìn)，高校與社會(huì)各領(lǐng)域和部門(mén)的合作越來(lái)越廣泛。橫向科研項(xiàng)目數(shù)量增加的同時(shí)，技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)入股等合作形式不斷增多，合作內(nèi)容更加多樣化，合同審核和過(guò)程管理也更加復(fù)雜化和精細(xì)化。（三）合作單位類型趨于復(fù)雜。某醫(yī)學(xué)院橫向科研合作單位的類別趨于復(fù)雜化，特別是與企業(yè)單位的合作逐年遞增。企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，為了在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持技術(shù)和產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì)，越來(lái)越注重前沿技術(shù)的研發(fā)以及研究經(jīng)費(fèi)的投入。而高校作為前沿技術(shù)的聚集地，企業(yè)把與高校的合作看作經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)定發(fā)展的捷徑和技術(shù)進(jìn)步的可靠依托［3］。2009年度，某醫(yī)學(xué)院的橫向科研合作單位共229家，合作單位性質(zhì)主要集中在事業(yè)單位、政府機(jī)構(gòu)（125家），且大部分為國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)或單位，企業(yè)僅77家；2019年度，合作單位增至383家，除政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位外，合作企業(yè)的數(shù)量增加至189家，還擴(kuò)大到社團(tuán)組織、國(guó)外非政府機(jī)構(gòu)、自然人等。（四）科研合同單項(xiàng)簽約金額日益增加。近年來(lái)，高校在教書(shū)育人、科學(xué)研究的主要職能外，越來(lái)越重視社會(huì)服務(wù)的能力的提高，單項(xiàng)橫向科研合同的金額也屢次創(chuàng)下新高。如2009年度，某醫(yī)學(xué)院?jiǎn)雾?xiàng)橫向科研簽約合同最高為700萬(wàn)元，2015年增至1100萬(wàn)，2018年增至7800萬(wàn)，不斷創(chuàng)歷史新高。

二、橫向科研合同風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)

橫向科研活動(dòng)的確立以及執(zhí)行，一般以簽署科研合同的方式對(duì)參與方的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行約束。從前述數(shù)據(jù)分析來(lái)看，隨著橫向科研合同數(shù)量的增加、合作內(nèi)容的豐富化、合作單位類型的復(fù)雜化以及合同簽約金額的日益增長(zhǎng)，加上不同項(xiàng)目的成果產(chǎn)出和結(jié)題要求不同，所涉及的合同內(nèi)容和條款也存在較大差別，勢(shì)必會(huì)增加合同管控的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。因此，在橫向科研合同的全流程管理過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和形式也日益多樣化。（一）合同訂立及履行過(guò)程管理風(fēng)險(xiǎn)。科研合同的管理過(guò)程一般包括訂立和履行兩個(gè)方面，而隱藏在此過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)首先是對(duì)合作方資質(zhì)的審查風(fēng)險(xiǎn)。在合同簽署前，容易忽視對(duì)方當(dāng)事人的主體資格的調(diào)查，與不具有相應(yīng)民事權(quán)利能力和民事行為能力或不具備特定資質(zhì)的主體簽訂合同［4－5］。其次是合同制定過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)。科研合同的簽署流程一般是由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)相應(yīng)模板起草科研合同，但是在此過(guò)程中，由于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人同時(shí)承擔(dān)教學(xué)科研等任務(wù)，法律專業(yè)知識(shí)不足，很難意識(shí)、了解、防范條款背后的潛在風(fēng)險(xiǎn)［6］，或者存在片面追求合同經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象，有意或無(wú)意地忽略了合同風(fēng)險(xiǎn)。再次是合同履行風(fēng)險(xiǎn)。橫向科研的管理較縱向科研而言，往往存在重簽署輕結(jié)題的現(xiàn)象，合同簽署后缺乏對(duì)合同履行過(guò)程的跟進(jìn)和管控，容易因履行過(guò)程出現(xiàn)的問(wèn)題處理不及時(shí)造成的糾紛隱患。（二）知識(shí)產(chǎn)權(quán)條款風(fēng)險(xiǎn)。鑒于科研合同在智慧成果方面區(qū)別于其他性質(zhì)合同的獨(dú)特性，在科研合同履行過(guò)程中往往會(huì)產(chǎn)生專利權(quán)、著作權(quán)以及技術(shù)成果等各種類型的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。因此，在科研合同條款訂立時(shí)，如果對(duì)項(xiàng)目履行過(guò)程中產(chǎn)出的知識(shí)產(chǎn)權(quán)成果分配未作約定或者約定不明確，極易造成職務(wù)成果的流失。另外，隨著對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的日益重視，近年來(lái)科研合同中出現(xiàn)了關(guān)于“背景知識(shí)產(chǎn)權(quán)”的約定。背景知識(shí)產(chǎn)權(quán)一般是指合同簽約各方在合同生效日之前由合同一方產(chǎn)生或持有的，或者一方在技術(shù)開(kāi)發(fā)合同有效期內(nèi)產(chǎn)生或持有但是超出合同范圍或與合同無(wú)關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，包括專利、著作權(quán)、未公開(kāi)的技術(shù)報(bào)告和數(shù)據(jù)等，有時(shí)也被稱為背景成果、背景發(fā)明或背景專利［7］。在企業(yè)單位特別是外資企業(yè)單位的合同中，經(jīng)常出現(xiàn)要求高校一方授予其對(duì)高校背景知識(shí)產(chǎn)權(quán)的免費(fèi)使用權(quán)，由此容易導(dǎo)致高校背景知識(shí)產(chǎn)權(quán)流失。（三）學(xué)校名稱使用條款風(fēng)險(xiǎn)。作為國(guó)內(nèi)醫(yī)學(xué)領(lǐng)域的知名高校，某醫(yī)學(xué)院在國(guó)內(nèi)外的生物醫(yī)藥及健康產(chǎn)業(yè)界具有高的影響力，經(jīng)常有社會(huì)機(jī)構(gòu)慕名尋求合作，以解決其在該領(lǐng)域的技術(shù)難題或者尋求技術(shù)突破；但同時(shí)不排除某些機(jī)構(gòu)意圖借用學(xué)校或者學(xué)校相關(guān)機(jī)構(gòu)、專家、學(xué)者的名義，通過(guò)對(duì)其產(chǎn)品進(jìn)行夸大或不實(shí)宣傳，甚至從未合作過(guò)的單位或機(jī)構(gòu)都會(huì)假借高校的名義進(jìn)行不法宣傳。如近5年來(lái)，通過(guò)某醫(yī)學(xué)院官方“維權(quán)打假”專欄通報(bào)的、未經(jīng)許可而使用學(xué)校名譽(yù)進(jìn)行宣傳的案例就有10余項(xiàng)之多［8］。如果在雙方的科研合同中不加以約束，極易造成學(xué)校名譽(yù)權(quán)被惡意侵犯。（四）醫(yī)學(xué)倫理管理風(fēng)險(xiǎn)。隨著研究者倫理意識(shí)的不斷增強(qiáng)，倫理審查的地位與作用越來(lái)越受到醫(yī)學(xué)界的關(guān)注及重視，特別是臨床醫(yī)學(xué)科研項(xiàng)目，倫理審查顯得尤為重要，成為臨床科研項(xiàng)目中保護(hù)受試者權(quán)益的重要防線之一［9］。盡管2016年原國(guó)家衛(wèi)生和計(jì)劃生育委員會(huì)出臺(tái)了《涉及人的生物醫(yī)學(xué)研究倫理審查辦法》，但是由于目前我國(guó)尚無(wú)專門(mén)的臨床科研項(xiàng)目倫理審查監(jiān)管機(jī)構(gòu)，相關(guān)法律中對(duì)于臨床科研項(xiàng)目的監(jiān)管規(guī)定較為缺乏，加上部分研究者的倫理意識(shí)淡漠或者為達(dá)成簽約目的而刻意隱瞞等原因，容易造成涉及倫理審查的項(xiàng)目在履行時(shí)未取得倫理審查批準(zhǔn)，進(jìn)而造成侵犯受試者權(quán)益的風(fēng)險(xiǎn)。（五）人類遺傳資源管理風(fēng)險(xiǎn)我國(guó)《人類遺傳資源管理?xiàng)l例》規(guī)定“本條例所稱人類遺傳資源包括人類遺傳資源材料和人類遺傳資源信息。人類遺傳資源材料是指含有人體基因組、基因等遺傳物質(zhì)的器官、組織、細(xì)胞等遺傳材料。人類遺傳資源信息是指利用人類遺傳資源材料產(chǎn)生的數(shù)據(jù)等信息資料”。由于人類遺傳資源的遺傳材料中包含了豐富的基因遺傳信息，相關(guān)研究在飛速發(fā)展的生物技術(shù)領(lǐng)域中占據(jù)著越來(lái)越重要的地位，對(duì)其的充分利用和法律保護(hù)已經(jīng)上升為世界很多國(guó)家的國(guó)家戰(zhàn)略［10］。近年來(lái)，我國(guó)對(duì)人類遺傳資源的管理和保護(hù)越來(lái)越重視，凡從事涉及我國(guó)人類遺傳資源的采集、收集、研究、開(kāi)發(fā)、買(mǎi)賣(mài)、出口、出境等活動(dòng)，必須遵守國(guó)家法律。未獲得人類遺傳資源管理辦公室授予批件的，任何單位和個(gè)人不得擅自采集、收集、買(mǎi)賣(mài)、出口、出境或以其他形式對(duì)外提供。近幾年，非法進(jìn)行我國(guó)遺傳資源采集或出境的事例頻頻發(fā)生，科技部官網(wǎng)公布的違反人類遺傳資源管理的案例就有6項(xiàng)［11］。作為醫(yī)學(xué)類院校，科研合同中經(jīng)常涉及人類遺傳資源的相關(guān)研究，人類遺傳資源成為需要重點(diǎn)把控的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之一。

三、風(fēng)險(xiǎn)管控措施

（一）完善審核制度，加強(qiáng)信息化全流程管理。針對(duì)科研合同訂立及履行過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)，某醫(yī)學(xué)院對(duì)合同審查實(shí)行“院系審核－科研業(yè)務(wù)審核－法律事務(wù)審核－校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核”的四級(jí)審核制度，從各個(gè)層面進(jìn)行全方位的審核，有效降低了合同風(fēng)險(xiǎn)。此外，除了規(guī)范合同模板，同時(shí)要求提供合作單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，并在國(guó)家企業(yè)信用系統(tǒng)中核實(shí)相關(guān)企業(yè)信息，進(jìn)行簽約主體及行為能力的審查。某醫(yī)學(xué)院還建立了橫向科研合同信息化管理系統(tǒng)，替代了傳統(tǒng)的辦公軟件的管理模式，使運(yùn)用信息化手段實(shí)現(xiàn)對(duì)合同的全過(guò)程管理，為提高效率、降低風(fēng)險(xiǎn)提供了有力保障。（二）加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)條款審核。根據(jù)《合同法》規(guī)定，除另有約定以外，委托開(kāi)發(fā)合同申請(qǐng)專利的權(quán)利屬于研究開(kāi)發(fā)人，合作開(kāi)發(fā)合同申請(qǐng)專利的權(quán)利歸合作開(kāi)發(fā)的各方共有；技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同一方后續(xù)改進(jìn)的技術(shù)成果，其他各方無(wú)權(quán)分享，而僅由后續(xù)改進(jìn)方享有；履行技術(shù)服務(wù)合同和技術(shù)咨詢合同產(chǎn)生的新技術(shù)成果，則遵從“誰(shuí)完成誰(shuí)擁有”的原則［12］。某醫(yī)學(xué)院根據(jù)各類不同的合作模式，制定不同的知識(shí)產(chǎn)權(quán)條款模板，在保證學(xué)校知識(shí)產(chǎn)權(quán)不流失的前提下，極力爭(zhēng)取應(yīng)得的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。同時(shí)加強(qiáng)背景知識(shí)產(chǎn)權(quán)條款的審核，明確未經(jīng)我方書(shū)面許可，合作方不得在合作項(xiàng)目之外使用或者授權(quán)任意第三方使用學(xué)校的背景知識(shí)產(chǎn)權(quán)，有效防止學(xué)校知識(shí)產(chǎn)權(quán)的流失。通過(guò)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)條款嚴(yán)格把控，確保連續(xù)14年未出現(xiàn)任何橫向科研合同知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛。（三）規(guī)范學(xué)校名譽(yù)使用條款。為有效保護(hù)學(xué)校的名譽(yù)權(quán)，某醫(yī)學(xué)院在訂立橫向科研合同時(shí)，明確要求添加關(guān)于學(xué)校名稱使用的約束性條款。未經(jīng)學(xué)校的書(shū)面授權(quán)，合作方在市場(chǎng)推廣或向消費(fèi)者宣傳該技術(shù)（含技術(shù)產(chǎn)品）過(guò)程中，不得利用學(xué)校或者下屬單位（機(jī)構(gòu)）、專家、學(xué)者、醫(yī)師的名義和形象作證明。如果合作方違反上述約定，應(yīng)賠償學(xué)校相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失，按照合同標(biāo)的額支付違約金，并將該規(guī)定寫(xiě)進(jìn)了相應(yīng)的合同簽訂管理辦法，有效防止了橫向科研合作單位對(duì)學(xué)校名譽(yù)權(quán)的侵犯。（四）建立醫(yī)學(xué)倫理審查模塊。為提高對(duì)涉及人的醫(yī)學(xué)科學(xué)研究活動(dòng)中的科學(xué)性、尊重受試者及公正性等重要倫理要素，某醫(yī)學(xué)院建立了橫向科研醫(yī)學(xué)倫理審查機(jī)制，在合同四級(jí)審核環(huán)節(jié)同步啟動(dòng)倫理審查模塊，將取得倫理審查批件作為合同簽署的必要前提條件之一。同時(shí)，了《關(guān)于涉及的人類受試者技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同文本語(yǔ)言的補(bǔ)充通知》，明確了關(guān)于研究相關(guān)傷害賠償事項(xiàng)、申辦方監(jiān)查報(bào)告數(shù)據(jù)分享、數(shù)據(jù)安全監(jiān)管計(jì)劃以及研究結(jié)果發(fā)表等各方面可接受的樣本語(yǔ)言，進(jìn)一步完善了橫向科研項(xiàng)目的倫理審查。（五）加強(qiáng)人類遺傳資源管控。某醫(yī)學(xué)院將人類遺傳資源的管理機(jī)構(gòu)設(shè)立在倫理委員會(huì)辦公室的框架下，進(jìn)行有機(jī)統(tǒng)一的管理。在橫向科研項(xiàng)目中，若是涉及人類遺傳資源材料或數(shù)據(jù)的相關(guān)研究，將取得科技部人類遺傳資源管理辦公室的批件作為簽署合同的必要條件之一，同時(shí)在合同中予以明確，有效防止了人類遺傳資源的流失風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述，通過(guò)分析某醫(yī)學(xué)院在應(yīng)對(duì)橫向科研合同中風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)踐，在提高工作效率的同時(shí)，有效防止了各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，肯定了相關(guān)工作的成效，其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)是值得推廣的。但同時(shí)也應(yīng)注意到，隨著信息化的不斷加強(qiáng)，合同信息安全的風(fēng)險(xiǎn)也在上升，有必要加強(qiáng)對(duì)信息化系統(tǒng)保密性管理，建立智能化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模式，從而進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)橫向科研合同風(fēng)險(xiǎn)的管控和預(yù)防。

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第2篇

該方案的主要工作任務(wù)和步驟是清權(quán)確權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)查找、制定防控措施和預(yù)警處置。根據(jù)方案，按照職權(quán)法定、權(quán)責(zé)一致的要求，對(duì)依法確定的職權(quán)進(jìn)行分項(xiàng)梳理，編制職權(quán)目錄，逐項(xiàng)列出崗位權(quán)力行使的依據(jù)、界限和責(zé)任，以及廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等內(nèi)容。

通過(guò)自己查找、群眾幫助、專家建議、案例分析和組織審定等方式，重點(diǎn)圍繞管人、管財(cái)、管物等重要崗位，全面查找“權(quán)力配置、業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制和外部環(huán)境”四個(gè)方面可能存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)。

在查找廉政風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，依據(jù)崗位權(quán)力的大小、不廉潔行為發(fā)生的幾率和危害程度、近三年來(lái)的廉潔情況等內(nèi)容，將廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)從高到低分為一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)、四級(jí)。具體標(biāo)準(zhǔn)是：在行政審批、行政執(zhí)法、司法以及人、財(cái)、物管理等工作中有較大決策權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)崗位，或者近三年發(fā)生過(guò)嚴(yán)重不廉潔問(wèn)題以及群眾反映強(qiáng)烈的其他崗位，風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別一般應(yīng)當(dāng)評(píng)估為一級(jí)；對(duì)上述事項(xiàng)有一定決策權(quán)的鄉(xiāng)科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)崗位和具體承辦崗位，風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別一般應(yīng)當(dāng)評(píng)估為二級(jí)；近三年發(fā)生過(guò)一般性不廉潔問(wèn)題或者群眾有一定反映的其它崗位，風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別一般應(yīng)當(dāng)評(píng)估為三級(jí)；不涉及上述事項(xiàng)，但具有一定協(xié)調(diào)職責(zé)的鄉(xiāng)科級(jí)以上綜合部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)崗位，風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別一般應(yīng)當(dāng)評(píng)估為四級(jí)；不涉及上述事項(xiàng)，且連續(xù)三年沒(méi)有發(fā)生不廉潔問(wèn)題的崗位，可以不作為廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

在落實(shí)防控責(zé)任方面，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)。一級(jí)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，由本級(jí)黨政機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)屬于主要領(lǐng)導(dǎo)崗位的，由上一級(jí)黨政機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)；二級(jí)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，由本級(jí)黨政機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)屬于分管領(lǐng)導(dǎo)崗位的，由主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)；三級(jí)和四級(jí)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，由直接管轄該崗位的領(lǐng)導(dǎo)干部負(fù)責(zé)。

第3篇

【關(guān)鍵詞】農(nóng)網(wǎng) 改造升級(jí)工程 風(fēng)險(xiǎn)管控

農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程的實(shí)施與管控，風(fēng)險(xiǎn)管理是其中的重點(diǎn)內(nèi)容，以提升農(nóng)網(wǎng)運(yùn)行安全為目標(biāo)。針對(duì)農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程當(dāng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管控體系，對(duì)其中的薄弱環(huán)節(jié)需要重點(diǎn)加以管理，科學(xué)、合理的規(guī)劃設(shè)計(jì)，應(yīng)用有效的管理和控制手段，克服由于風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的困難，進(jìn)而有效提升農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程的安全管理水平，維護(hù)農(nóng)網(wǎng)建設(shè)與運(yùn)行的正常秩序，對(duì)農(nóng)網(wǎng)的可持續(xù)發(fā)展有著積極的影響。

1 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管控體系對(duì)農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)的重要性

隨著新農(nóng)村建設(shè)進(jìn)程的逐步加快，農(nóng)村生產(chǎn)生活對(duì)于電力的需求也在不斷的提升，農(nóng)村電網(wǎng)的改造與升級(jí)是十分必要的。應(yīng)用先進(jìn)技術(shù)，加強(qiáng)電網(wǎng)改造與升級(jí)，提升供電能力。由于農(nóng)村地區(qū)的電力基礎(chǔ)設(shè)施落后，運(yùn)維管理工作落實(shí)不到位，電網(wǎng)管理存在著很多薄弱環(huán)節(jié)，這就給農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)帶來(lái)了不小的困難，其中存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此，農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程風(fēng)險(xiǎn)管理是十分重要的，這就需要構(gòu)建一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)管控體系。采取風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析以及控制等多種方法和手段，有效的處理和解決相應(yīng)的問(wèn)題，規(guī)避或消除風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而保證農(nóng)網(wǎng)升級(jí)改造的安全、平穩(wěn)、有序的進(jìn)行。構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)有著積極的推動(dòng)作用[1]。

2 農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程風(fēng)險(xiǎn)管控體系的構(gòu)建的要點(diǎn)

2.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

在農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程風(fēng)險(xiǎn)管控體系當(dāng)中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是其中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，同樣也是風(fēng)險(xiǎn)管控的起點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別通過(guò)是收集相關(guān)信息資料，結(jié)合相應(yīng)的數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確的對(duì)工程項(xiàng)目當(dāng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)加以判定，具有預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的功能和作用。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的敏感度很高，能夠敏銳的察覺(jué)出農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程中的潛在的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性因素。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別貫穿于農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程風(fēng)險(xiǎn)管控的全過(guò)程中，深入到各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，清晰、詳盡的掌握風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)而采取有效的預(yù)防措施，做到“防患于未然”。

設(shè)計(jì)、技術(shù)以及施工是存在風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。其一，設(shè)計(jì)方面。農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程設(shè)計(jì)不合理，比如變電站接入、主變?nèi)萘窟x擇以及無(wú)功補(bǔ)償及調(diào)壓措施等方面，其方案、技術(shù)以及參數(shù)的設(shè)計(jì)不合理，容易滋生安全隱患；其二，技術(shù)方面。在農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程當(dāng)中，需要對(duì)技術(shù)參數(shù)進(jìn)行嚴(yán)格的測(cè)算和分析，其目的就在于避免技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)選擇和參數(shù)選取的不合理，會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生；其三，施工方面，工程施工管理不到位，加上自然災(zāi)害等環(huán)境因素的影響，會(huì)在很大程度上增加農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程的風(fēng)險(xiǎn)。另外，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)也是需要重點(diǎn)管控的內(nèi)容。在風(fēng)險(xiǎn)管控體系當(dāng)中，需要加強(qiáng)對(duì)以上重點(diǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別[2]。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)

在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上 ，需要進(jìn)一步的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)。明確風(fēng)險(xiǎn)的大小程度，進(jìn)行等級(jí)劃分，采取相應(yīng)的管控措施。探究各風(fēng)險(xiǎn)因素之間的關(guān)聯(lián)，根據(jù)其中存在的相關(guān)或制約關(guān)系，提升風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)的整體性，以更加準(zhǔn)確的了解和掌握農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)，有效的予以控制，避免風(fēng)險(xiǎn)的再次發(fā)生。在風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)價(jià)當(dāng)中，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的預(yù)估是其中的關(guān)鍵點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)概率同樣也是風(fēng)險(xiǎn)程度判斷的參考依據(jù)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的大小，采取有效的管控措施加以預(yù)防。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

“亡羊補(bǔ)牢”遠(yuǎn)沒(méi)有“防患于未來(lái)”的效果更好。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防是風(fēng)險(xiǎn)管控體系當(dāng)中的重要環(huán)節(jié)，以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析以及評(píng)價(jià)所得到的信息作為參考依據(jù)，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)和發(fā)生概率，從施工安全和經(jīng)濟(jì)利益等方面加以考慮，進(jìn)而采取有效的預(yù)防管控措施。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)程度和發(fā)生概率高的風(fēng)險(xiǎn)因素，往往沒(méi)有有效的解決措施，這就需要采取有效的規(guī)避策略。對(duì)于農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)來(lái)說(shuō)，損失控制的適用度較高，更好的滿足安全性和經(jīng)濟(jì)性的雙重要求，進(jìn)而達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的目的。 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移以及風(fēng)險(xiǎn)自留都是農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程風(fēng)險(xiǎn)管控的有效手段，適用于不同的風(fēng)險(xiǎn)情況。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防當(dāng)中，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是必不可少的內(nèi)容，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)控制的跟蹤、風(fēng)險(xiǎn)管控的監(jiān)督以及風(fēng)險(xiǎn)管控方法的調(diào)整，為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作打下良好的基礎(chǔ)[3]。

3 農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)踐

3.1 科學(xué)設(shè)計(jì)

從農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)的實(shí)際出發(fā)，總體規(guī)劃，科學(xué)設(shè)計(jì)，平穩(wěn)、有序的推進(jìn)工程項(xiàng)目的有效開(kāi)展。基于農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管控體系，通過(guò)調(diào)研和勘察，科學(xué)合理的進(jìn)行規(guī)劃和設(shè)計(jì)，以獲得可行性施工方案。規(guī)范化、系統(tǒng)化的對(duì)農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程施工建設(shè)進(jìn)行細(xì)化管理。加強(qiáng)農(nóng)村電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，保證電網(wǎng)改造升級(jí)質(zhì)量與水平，應(yīng)用先進(jìn)的技術(shù)和手段，與城市電網(wǎng)發(fā)展看齊，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村電網(wǎng)的智能化發(fā)展，為農(nóng)村生產(chǎn)生活提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

3.2 規(guī)范化管理

將風(fēng)險(xiǎn)管控落實(shí)到農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程的全過(guò)程中，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析評(píng)估以及預(yù)防，整體性提升農(nóng)網(wǎng)升級(jí)改造的安全與穩(wěn)定。建立完善的安全責(zé)任制度，在農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程的各項(xiàng)工作當(dāng)中層層落實(shí)，配合監(jiān)督管理制度，對(duì)人、物、財(cái)?shù)荣Y源加以嚴(yán)格的管控，深入到施工準(zhǔn)備、施工操作以及竣工驗(yàn)收等多個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理，為農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)打下良好的基礎(chǔ)[4]。

4 結(jié)語(yǔ)

風(fēng)險(xiǎn)管控體系的構(gòu)建，為農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程平穩(wěn)、有序的實(shí)施運(yùn)行提供了有力的保障，以更好的服務(wù)于農(nóng)村生產(chǎn)建設(shè)。結(jié)合農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程風(fēng)險(xiǎn)管控體系的構(gòu)建的要點(diǎn)，經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，有效落實(shí)和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管控工作，落實(shí)到農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，提升電力企業(yè)的管理水平，推動(dòng)農(nóng)村電網(wǎng)的改造與升級(jí)。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉亞?wèn)|，張連琪，于磊 等.結(jié)合農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)，提高供電可靠性[J].農(nóng)村電氣化，2012（3）：58.

[2]梁波，秦立剛.加強(qiáng)農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程管理的探索[J].農(nóng)村電工，2014（6）：1-2.

第4篇

[關(guān)鍵詞]物資成本；規(guī)范化；精益化；動(dòng)態(tài)化

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2017.12.192

1 “三化”管控體系的構(gòu)建目標(biāo)

物資成本“三化”管控體系，是以規(guī)范化、精益化和動(dòng)態(tài)化為著眼點(diǎn)，圍繞財(cái)務(wù)集約化“深化應(yīng)用、提升功能、實(shí)時(shí)管控、精益高效”的總體要求，以“實(shí)現(xiàn)信息關(guān)聯(lián)無(wú)壁壘、過(guò)程管控?zé)o盲點(diǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防得住”為目標(biāo)，涵蓋物資成本預(yù)算、采購(gòu)執(zhí)行、執(zhí)行結(jié)果分析在內(nèi)的一套物資成本管控模式與實(shí)施解決方案。“三化”管控體的建立及應(yīng)用，能實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)融合互動(dòng)，做到實(shí)物管理和賬務(wù)處理的聯(lián)動(dòng)集成，拓展財(cái)務(wù)管理的細(xì)度和精度，提高了財(cái)務(wù)在企業(yè)資源配置過(guò)程中的主動(dòng)性、科學(xué)性和有序性。

2 “三化”管控體系的構(gòu)建要點(diǎn)

2.1 規(guī)范化的構(gòu)建要點(diǎn)

物料主數(shù)據(jù)是企業(yè)所采購(gòu)、生產(chǎn)和存儲(chǔ)的物料的所有信息，包括基本屬性、工廠數(shù)據(jù)、存儲(chǔ)數(shù)據(jù)三大類。基本屬性包括編碼、名稱、計(jì)量單位等數(shù)據(jù)；工廠數(shù)據(jù)是針對(duì)特定工廠的采購(gòu)組織、計(jì)劃交貨期等數(shù)據(jù)；存儲(chǔ)數(shù)據(jù)是針對(duì)特定存儲(chǔ)地點(diǎn)的存儲(chǔ)時(shí)間、庫(kù)存數(shù)量等數(shù)據(jù)。

2.2 精益化的構(gòu)建要點(diǎn)

核算對(duì)象指物資成本應(yīng)該歸集到的部門(mén)或班組。為了保證核算的精益性，物資成本應(yīng)從產(chǎn)生時(shí)，就在業(yè)務(wù)部門(mén)歸集到最小顆粒上，例如班組。

在對(duì)物資成本進(jìn)行分類時(shí)，也要做到精細(xì)，并用輔助記錄核算的方式，保證可以對(duì)其進(jìn)行多維度統(tǒng)計(jì)分析。

2.3 動(dòng)態(tài)化的構(gòu)建要點(diǎn)

要將業(yè)務(wù)部門(mén)的物資管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)部門(mén)的核算系統(tǒng)進(jìn)行集成，從而使財(cái)務(wù)部門(mén)在未獲得物資成本的紙質(zhì)單據(jù)前，就能及時(shí)獲取物資的成本信息，進(jìn)行實(shí)時(shí)管控。

3 “三化”管控體系的構(gòu)建應(yīng)用

以物資成本“三化”管控體系為理論基礎(chǔ)，建設(shè)一套“三化”管控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息關(guān)聯(lián)無(wú)壁壘、過(guò)程管控?zé)o盲點(diǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防得住。同時(shí)為優(yōu)化崗位設(shè)置和減少人工管理成本提供了依據(jù)，對(duì)同行業(yè)單位具有較強(qiáng)的借鑒和參考意義。

3.1 規(guī)范業(yè)務(wù)，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)信息關(guān)聯(lián)無(wú)壁壘

對(duì)物料主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)需求方、供貨方、驗(yàn)貨方的一體化操作。通過(guò)對(duì)后勤部門(mén)的需求和對(duì)歷史數(shù)據(jù)的歸納整理，形成物料主數(shù)據(jù)中類31個(gè)，主要有：食雜用品、肉類及制品、蔬菜、蛋類、廚雜用品、針棉制品、清潔用品、綠化用品、五金材料、辦公用品、消防安全用品等。再根據(jù)中類，對(duì)其細(xì)分，形成小類57個(gè)。后勤部門(mén)在對(duì)物資進(jìn)行驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，利用“三化”管控系統(tǒng)，整合需求方的采購(gòu)申請(qǐng)單信息和供應(yīng)商的送貨單信息，自動(dòng)生成入庫(kù)單。

統(tǒng)一物料類別標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)物資和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)關(guān)聯(lián)。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)和后勤部門(mén)的訪談和對(duì)物資歷史明細(xì)賬的梳理，建立了一套物料類別（中類）與會(huì)計(jì)科目的映射關(guān)系。財(cái)務(wù)部門(mén)在收到后勤部門(mén)傳遞來(lái)的業(yè)務(wù)單據(jù)時(shí)，利用“三化”管控體系，進(jìn)行實(shí)時(shí)便捷的賬務(wù)處理，并可進(jìn)行穿透和追溯查詢，實(shí)現(xiàn)物資明細(xì)賬和總賬的系統(tǒng)關(guān)聯(lián)和賬務(wù)追溯。

統(tǒng)一組織機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用與成本中心的自動(dòng)匹配。建立部門(mén)與成本中心組、班組與成本中心的映射關(guān)系，使“三化”管控體系能自動(dòng)將業(yè)務(wù)端發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用歸集到財(cái)務(wù)端的各個(gè)成本核算單元中。

3.2 把握全局，注重細(xì)節(jié)，做到過(guò)程管控?zé)o盲點(diǎn)

打通物資的實(shí)物管理和價(jià)值管理的鏈條，實(shí)現(xiàn)物資成本的全過(guò)程閉環(huán)在線管控。建立物資成本的全過(guò)程管理流程，從物資成本預(yù)算編制，到預(yù)算執(zhí)行，再到預(yù)算分析，分析的結(jié)果又作為預(yù)算編制作參考，實(shí)現(xiàn)物資成本的閉環(huán)在線管控。

成本核算對(duì)象全面、多樣，實(shí)現(xiàn)成本的精益化管理。每項(xiàng)成本根據(jù)管理需求的不同，針對(duì)不同的對(duì)象進(jìn)行核算，實(shí)現(xiàn)成本的精益化管理。例如， 采購(gòu)成本的核算對(duì)象是物料； 管理成本的核算對(duì)象是各個(gè)部門(mén)或班組； 業(yè)務(wù)成本的核算對(duì)象是各個(gè)項(xiàng)目。

借助物資成本“三化”管控系統(tǒng)，優(yōu)化整合了業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)了物料核算憑證的自動(dòng)化預(yù)制。財(cái)務(wù)部門(mén)的工作重心從賬務(wù)處理轉(zhuǎn)移至到財(cái)務(wù)管理和分析上，為領(lǐng)導(dǎo)層的決策提供有力的數(shù)據(jù)服務(wù)和支撐。

系統(tǒng)自動(dòng)平衡采購(gòu)需求，實(shí)現(xiàn)庫(kù)房物資科學(xué)供給。各庫(kù)房管理員線上提報(bào)領(lǐng)用申請(qǐng)單時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將領(lǐng)用需求與庫(kù)存情況進(jìn)行匹配。對(duì)于庫(kù)存充足的，自動(dòng)生成領(lǐng)用單，進(jìn)入物資領(lǐng)用流程；對(duì)于庫(kù)存不足的，系統(tǒng)會(huì)提醒庫(kù)管員進(jìn)行補(bǔ)庫(kù)或生成采購(gòu)申請(qǐng)單，進(jìn)入物資采購(gòu)流程。此設(shè)計(jì)能p少人工操作，降低錯(cuò)誤率，實(shí)現(xiàn)庫(kù)房物資的科學(xué)供給，保持合理庫(kù)存。

現(xiàn)場(chǎng)移動(dòng)辦公，實(shí)現(xiàn)便捷高效的業(yè)務(wù)操作。庫(kù)管員在收貨現(xiàn)場(chǎng)利用移動(dòng)終端調(diào)出采購(gòu)需求以及供應(yīng)商的供貨信息，基于這些信息創(chuàng)建入庫(kù)單，避免先手工記錄再回辦公室進(jìn)行電腦錄入的重復(fù)勞動(dòng)。

3.3 線上管理，動(dòng)態(tài)分析，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防得住

實(shí)時(shí)掌握物資業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，確保預(yù)算在控可控。將物資信息、財(cái)務(wù)信息集成到一個(gè)系統(tǒng)中進(jìn)行管理，可隨時(shí)對(duì)物資信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)查詢和追溯，可及時(shí)預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正影響財(cái)務(wù)價(jià)值管理的違規(guī)行為。

實(shí)時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)果，確保經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可控。通過(guò)在系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算與統(tǒng)計(jì)分析功能，可隨時(shí)查看財(cái)務(wù)考核指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈虧平衡情況的可視化分析結(jié)果。

4 “三化”管控體系的應(yīng)用成效

4.1 加強(qiáng)內(nèi)控，防范風(fēng)險(xiǎn)

物資成本“三化”管控體系的建立，使各部門(mén)分工明確，各司其職，業(yè)務(wù)處理透明化、制度化和規(guī)范化，最大限度地保證成本信息的完整性和可追溯性，易于查詢；同時(shí)有效實(shí)現(xiàn)了物資與財(cái)務(wù)的信息共享，杜絕信息孤島現(xiàn)象，解決物資實(shí)物與價(jià)值管理不分離問(wèn)題，強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行，防范風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也為后續(xù)的業(yè)務(wù)分析和輔助決策奠定基礎(chǔ)。

4.2 優(yōu)化流程，提高效率

物資成本“三化”管控體系的采用全過(guò)程的流程化管理模式，上一道工序的工作效率和工作質(zhì)量直接影響到下一道工序，乃至整個(gè)工作任務(wù)的質(zhì)量和實(shí)施進(jìn)度。這就促使部門(mén)之間要加強(qiáng)溝通，相互協(xié)作，齊心協(xié)力，這樣才能確保完成任務(wù)。同時(shí)，由于是流程化管理，每一個(gè)流程的管理工作，都將在系統(tǒng)中留下操作記錄和日志，有利于考核，也有利于相互監(jiān)督，提高整體工作效率。

4.3 在線監(jiān)控，降低成本

運(yùn)用“三化”管控系統(tǒng)將物資成本的管控流程加以固化，實(shí)現(xiàn)物資、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的在線監(jiān)控。物資業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)和財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)果的實(shí)時(shí)反映，可提高業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)確性，并減少人工再整理和再確認(rèn)的重復(fù)工作量，提高了工作效率，降低財(cái)務(wù)管理的人力成本。

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第5篇

關(guān)鍵詞：物業(yè)管理；內(nèi)部控制；建議

對(duì)于物業(yè)公司來(lái)說(shuō)，收入、成本、費(fèi)用構(gòu)成物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理的主要方面。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是成本控制的重點(diǎn)，同時(shí)管理費(fèi)用也應(yīng)重點(diǎn)控制。在物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理模式不斷優(yōu)化的今天，雖然成本費(fèi)用的控制對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了積極影響，但依然有很多不足之處。筆者以某集團(tuán)化物業(yè)企業(yè)為例，對(duì)其成本費(fèi)用控制的現(xiàn)狀進(jìn)行描述和分析，找出問(wèn)題，針對(duì)問(wèn)題提出對(duì)應(yīng)的改進(jìn)措施，希望能夠通過(guò)個(gè)例來(lái)總結(jié)出一個(gè)適用于物業(yè)公司內(nèi)部控制的方法，推動(dòng)物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制不斷完善。

1物業(yè)公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1．1收入

物業(yè)公司收入來(lái)源多為物業(yè)費(fèi)收入、多種經(jīng)營(yíng)收入、代收代繳水電收入等，收入方式較為單一，且物業(yè)費(fèi)、水電等受物價(jià)局的影響，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)低且多年不上漲。①制度建設(shè)不健全，導(dǎo)致物業(yè)費(fèi)減免隨意。②多種經(jīng)營(yíng)多為共有收益，存在輿情。③信息化程度低，為企業(yè)造成損失。代收代繳水電，受政府政策的影響，一般為無(wú)差價(jià)銷售或小幅加價(jià)銷售，盈利的金額較少。項(xiàng)目財(cái)務(wù)在日常收費(fèi)過(guò)程中，多運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件和財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行收費(fèi)，因?yàn)楦飨到y(tǒng)之間關(guān)聯(lián)性差，存在私自收費(fèi)現(xiàn)象，營(yíng)私舞弊和私設(shè)小金庫(kù)現(xiàn)象嚴(yán)重。

1．2成本

物業(yè)公司成本組成主要有人工成本、物料成本。物業(yè)公司主要從事保潔、綠化、安全的服務(wù)，隨著物業(yè)公司規(guī)模的不斷擴(kuò)大，人員分散，管控難度較大，所以人工成本難免存在“吃空餉”的現(xiàn)象，對(duì)于保潔、綠化等多采用招投標(biāo)的方式來(lái)進(jìn)行管控。①招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程流于形式，過(guò)程文件存在缺失，沒(méi)有對(duì)招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行有效管控。②采購(gòu)無(wú)計(jì)劃，質(zhì)量不合規(guī)，造成資金浪費(fèi)。

1．3費(fèi)用

費(fèi)用主要分為管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。從目前信息化的程度來(lái)看，財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)私舞弊的空間較小。管理費(fèi)用的內(nèi)部控制是薄弱的，管理費(fèi)用的列支小項(xiàng)主要是管理員工福利費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、交通費(fèi)等費(fèi)用。對(duì)于這些管理費(fèi)用，公司內(nèi)部制度要求不明確，存在漏洞，導(dǎo)致人員在報(bào)銷時(shí)，無(wú)意識(shí)或有意識(shí)的違背財(cái)務(wù)原則，附件或流程上存在不合規(guī)現(xiàn)象，容易營(yíng)私舞弊，僅2019年交通費(fèi)不合規(guī)現(xiàn)象就出現(xiàn)5次，涉及金額上萬(wàn)元。

2完善物業(yè)公司內(nèi)部控制的對(duì)策建議

2．1提升對(duì)內(nèi)部控制的重視程度

2．1．1設(shè)置內(nèi)部控制部門(mén)，建立內(nèi)部控制制度。在公司內(nèi)部設(shè)立專門(mén)的內(nèi)部控制部門(mén)，該部門(mén)的設(shè)立應(yīng)該是獨(dú)立的，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于利害部門(mén)之外，作為一個(gè)單獨(dú)的管理職能部門(mén)行使相關(guān)的權(quán)力，履行相應(yīng)的義務(wù)。根據(jù)物業(yè)公司整體的業(yè)務(wù)情況，應(yīng)建立從督導(dǎo)檢查到培訓(xùn)的內(nèi)部控制制度，建立一套與業(yè)務(wù)密切貼合的內(nèi)部控制制度，將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)防范、整改復(fù)核納入的閉環(huán)管理的內(nèi)部控制制度。物業(yè)企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度要與企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、內(nèi)外環(huán)境相適應(yīng)，具有可操作性，具有一定的前瞻性，不可脫離實(shí)際，確保控制效果有效。

2．1．2建立內(nèi)部控制管控要點(diǎn)，完善內(nèi)部控制體系。物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制部門(mén)應(yīng)制定全年的內(nèi)部控制計(jì)劃和方案，根據(jù)全年內(nèi)部控制計(jì)劃分解到每月和每類業(yè)務(wù)，每月出具內(nèi)部控制的相關(guān)報(bào)告，在報(bào)告中紕漏內(nèi)部控制的管理情況，并出具整改意見(jiàn)，整體提升公司的內(nèi)部控制環(huán)境。同時(shí)，根據(jù)每類業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，制定各業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控要點(diǎn)，并對(duì)要點(diǎn)進(jìn)行解讀和宣講，宣貫至每類業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人，從業(yè)務(wù)源頭改善內(nèi)部控制。建立一套從檢查督導(dǎo)到培訓(xùn)宣貫的內(nèi)控工作體系，如圖1所示。

2．2提高財(cái)務(wù)信息化程度，降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)必須不斷完善網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)平臺(tái)建設(shè)、保證信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和信息安全，以現(xiàn)有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)為依托，朝智能化和規(guī)范化邁進(jìn)。對(duì)于財(cái)務(wù)收費(fèi)中收入管理方面，通過(guò)提高收費(fèi)系統(tǒng)的智能化水平，提高水電系統(tǒng)、車位系統(tǒng)、財(cái)務(wù)收費(fèi)系統(tǒng)、發(fā)票系統(tǒng)、銀聯(lián)商務(wù)系統(tǒng)等關(guān)聯(lián)性，減少私收費(fèi)和少收費(fèi)現(xiàn)象。另外需要關(guān)注，在信息化系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中，應(yīng)按照權(quán)責(zé)分離的原則，進(jìn)行權(quán)限匹配。

2．3開(kāi)發(fā)多種經(jīng)營(yíng)渠道并注重過(guò)程管控

開(kāi)發(fā)多種經(jīng)營(yíng)渠道，對(duì)于集團(tuán)化的企業(yè)可以依托售樓部，開(kāi)發(fā)客戶潛力。在原有的公共空間多種經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上，建立公有收益分成方案，定期進(jìn)行公示，降低輿情風(fēng)險(xiǎn)。多種經(jīng)營(yíng)應(yīng)關(guān)注過(guò)程管控，按照多種經(jīng)營(yíng)的性質(zhì)，建立規(guī)范化的制度，多種經(jīng)營(yíng)開(kāi)展有據(jù)可依，從開(kāi)展到業(yè)務(wù)撤場(chǎng)，有明確的實(shí)際操作標(biāo)準(zhǔn)，使過(guò)程管控更加行之有效。

2．4根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)改善招投標(biāo)環(huán)境

在招標(biāo)時(shí)，應(yīng)評(píng)估投標(biāo)單位的合法性和合規(guī)性，避免惡意競(jìng)價(jià)和串標(biāo)，相應(yīng)的部門(mén)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行實(shí)地考察，合格的投標(biāo)單位應(yīng)具備合格的營(yíng)業(yè)執(zhí)照及合法經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，持有應(yīng)有的行業(yè)資質(zhì)證書(shū)，無(wú)質(zhì)量糾紛等。所有的外包業(yè)務(wù)合同，期限不應(yīng)太長(zhǎng)，不能超過(guò)3年，定期要召開(kāi)供應(yīng)商溝通會(huì)，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和提出的要求，要有書(shū)面記錄，雙方簽字確認(rèn)。關(guān)于采購(gòu)類業(yè)務(wù)，簽訂合同后，每次進(jìn)行采購(gòu)時(shí)，應(yīng)由需求部門(mén)提交需求，采購(gòu)部門(mén)根據(jù)庫(kù)存和實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，進(jìn)行采購(gòu)審批，審批通過(guò)后，聯(lián)系供應(yīng)商發(fā)貨，改善了部門(mén)采購(gòu)無(wú)計(jì)劃和一人決策問(wèn)題，成本采購(gòu)類業(yè)務(wù)和外包業(yè)務(wù)內(nèi)部控制可以得到較好的改善。

2．5建立預(yù)算和資金計(jì)劃管控機(jī)制

針對(duì)費(fèi)用和成本中存在的問(wèn)題，應(yīng)建立預(yù)算管理體系。在每年年底，進(jìn)行下一年度的預(yù)算編制，各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，核算人工支出、物料支出、外包業(yè)務(wù)支出等，同時(shí)針對(duì)園區(qū)或服務(wù)范圍內(nèi)，需要更新改造的項(xiàng)目，設(shè)置單獨(dú)的預(yù)算管控科目，預(yù)算填報(bào)時(shí)，相應(yīng)的部門(mén)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，方可進(jìn)行預(yù)算的批復(fù)。預(yù)算管理時(shí)，應(yīng)建立預(yù)算費(fèi)用之間的管控，例如物料支出和人工支出之間不得調(diào)劑，采用此種方法，限制項(xiàng)目支出隨意行為。在每月度進(jìn)行資金計(jì)劃的上報(bào)，在預(yù)算范圍內(nèi)，上報(bào)本月要指出的實(shí)際資金，在預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行二次管控。在進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置費(fèi)用報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)，包括預(yù)算科目的選擇，報(bào)銷附件的要求，不同業(yè)務(wù)類別，流程審核人的設(shè)置，通過(guò)給標(biāo)準(zhǔn)和要求，使費(fèi)用支付更加合理和規(guī)范，報(bào)銷完成之后，相應(yīng)部門(mén)建立季度復(fù)核機(jī)制，一些高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目應(yīng)建立復(fù)核要點(diǎn)，從而降低內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)。

3結(jié)束語(yǔ)

第6篇

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)；風(fēng)險(xiǎn)；機(jī)制；管控

1 專業(yè)管理的目標(biāo)描述

1.1 專業(yè)管理的理念或策略

如今，電網(wǎng)大面積停電會(huì)造成嚴(yán)重的社會(huì)影響，銅陵地區(qū)礦山、鐵路牽引站等高危客戶停電將可能引發(fā)人身傷亡事故，保持電網(wǎng)安全運(yùn)行和客戶可靠供電責(zé)任重大。專業(yè)管理從加強(qiáng)公司安全風(fēng)險(xiǎn)管理出發(fā)，規(guī)范電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警職責(zé)、流程、措施和要求，構(gòu)建全面覆蓋、縱向貫通、橫向協(xié)同、責(zé)任明確、閉環(huán)落實(shí)的電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管控聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制，充分發(fā)揮調(diào)控、運(yùn)檢、安監(jiān)、營(yíng)銷等部門(mén)作用，落實(shí)防控措施，防止電網(wǎng)及高危客戶的停電事故，切實(shí)提升公司安全生產(chǎn)管控工作水平。

1.2 專業(yè)管理的范圍

管轄范圍涵蓋市縣公司安質(zhì)部、調(diào)控中心、運(yùn)檢部（檢修公司）、建設(shè)部、營(yíng)銷部等電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管控體系。

1.3 專業(yè)管理的目標(biāo)

專業(yè)管理總體目標(biāo)是通過(guò)規(guī)范電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警職責(zé)、流程、措施和要求，明確電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管控體系各級(jí)人員職責(zé)和工作任務(wù)，加強(qiáng)部門(mén)的責(zé)任把關(guān)和部門(mén)間聯(lián)動(dòng)，強(qiáng)化考核力度，促進(jìn)管控措施真正落地，實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理，確保電網(wǎng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。包含以下具體量化指標(biāo)：

（1）防止發(fā)生電網(wǎng)大面積停電事故；

（2）防止發(fā)生因高危客戶停電引發(fā)人身傷亡事故；

2 專業(yè)管理的主要做法

電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管控工作包括電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管控和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警結(jié)束四個(gè)重要環(huán)節(jié)。

2.1 電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

公司一直以來(lái)嚴(yán)格執(zhí)行安徽電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管控規(guī)定，規(guī)范開(kāi)展電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、評(píng)估。高度關(guān)注電網(wǎng)運(yùn)行結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)和高危客戶供電風(fēng)險(xiǎn)，做好重點(diǎn)地區(qū)、重要廠站、重要負(fù)荷運(yùn)行方式安排。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

調(diào)控中心在周例會(huì)后用郵件向公司本周風(fēng)險(xiǎn)“預(yù)警通知單”，相關(guān)責(zé)任部門(mén)書(shū)面簽收.安質(zhì)部將簽收后的“預(yù)警通知單”掃描版在公司網(wǎng)頁(yè)“電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警”專欄并在安監(jiān)一體化信息平臺(tái)掛網(wǎng)。

調(diào)控中心做好相關(guān)單線、單變運(yùn)行情況下相關(guān)電網(wǎng)事故處置預(yù)案，并作好相關(guān)處置預(yù)想。

調(diào)控中心、營(yíng)銷部確保履行風(fēng)險(xiǎn)告知義務(wù)，按要求書(shū)面向用戶送達(dá)電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)通知，并要求高危及重要用戶做好相關(guān)應(yīng)急處置準(zhǔn)備，用戶應(yīng)書(shū)面簽收。同時(shí)還應(yīng)書(shū)面向地方政府主管部門(mén)報(bào)備，確認(rèn)政府主管部門(mén)收閱。

調(diào)控中心、運(yùn)檢部加強(qiáng)電網(wǎng)運(yùn)行監(jiān)控和設(shè)備巡視，做好相關(guān)應(yīng)急處置的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，確保人員、物資、車輛等提前到位。

營(yíng)銷部做好相關(guān)營(yíng)銷服務(wù)應(yīng)急處置和客服工作，確保應(yīng)急處置準(zhǔn)備到位。

安質(zhì)部負(fù)責(zé)做好相關(guān)應(yīng)急處置的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)和有關(guān)預(yù)案聯(lián)合審查組織工作，確保處置預(yù)案的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、安全性、可靠性。

縣公司做好涉及縣域電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)的防控預(yù)案、保電措施、應(yīng)急處置預(yù)案等工作。同時(shí)做好縣域高危及重要用戶的書(shū)面風(fēng)險(xiǎn)告知和政府報(bào)備。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管控

按照“誰(shuí)簽收、誰(shuí)落實(shí)、誰(shuí)反饋”原則，相關(guān)責(zé)任部門(mén)組織落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管控措施。

調(diào)控中心做好相關(guān)單線、單變運(yùn)行情況下相關(guān)電網(wǎng)事故處置預(yù)案，并作好相關(guān)處置預(yù)想。

運(yùn)檢部做好風(fēng)險(xiǎn)涉及到的相關(guān)變電站、輸電線路和配電設(shè)施的特巡方案等保電措施及事故后的應(yīng)急搶修方案。

營(yíng)銷部做好風(fēng)險(xiǎn)涉及到用戶供電服務(wù)應(yīng)急預(yù)案。

縣公司要做好風(fēng)險(xiǎn)涉及到的設(shè)備特巡等保電方案和故事后的應(yīng)急處置預(yù)案。

各實(shí)施單位相關(guān)措施方案和計(jì)劃，要保證其準(zhǔn)確性和專業(yè)性。

安質(zhì)部負(fù)責(zé)根據(jù)調(diào)控中心的電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警督促有關(guān)單位做好預(yù)控措施，組織開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，加強(qiáng)作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管控。

2.4 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警結(jié)束

各單位根據(jù)“預(yù)警通知單”明確的工作內(nèi)容和計(jì)劃時(shí)間，電網(wǎng)檢修、基建接入、系統(tǒng)調(diào)試等任務(wù)結(jié)束，電網(wǎng)恢復(fù)正常運(yùn)行方式，解除電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。預(yù)警解除在安監(jiān)一體化信息系統(tǒng)平臺(tái)上實(shí)施。

3 評(píng)估與改進(jìn)

3.1 專業(yè)管理的評(píng)估方法

（1）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)、承接、落實(shí)和反饋的閉環(huán)管控。嚴(yán)格執(zhí)行“月計(jì)劃、周安排和日管控”制度。通過(guò)多部門(mén)協(xié)同會(huì)議明確電網(wǎng)特殊運(yùn)行方式、基建啟動(dòng)送電、大修技改工程、重大設(shè)備隱患整治、跨區(qū)電網(wǎng)運(yùn)維等因素給整個(gè)電網(wǎng)運(yùn)行帶來(lái)哪些風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)具體等級(jí)以及管控難點(diǎn)和要點(diǎn)。對(duì)于計(jì)劃性工作，明確責(zé)任部門(mén)，明確針對(duì)性強(qiáng)、可操性強(qiáng)的管控措施和要求，相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽收預(yù)警通知單，立即組織落實(shí)，并反饋預(yù)控措施落實(shí)情況，形成閉環(huán)管理和有痕跡管理。

（2）抓好風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和管控措施兩個(gè)環(huán)節(jié)，有效落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制。一是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。持續(xù)加強(qiáng)與調(diào)控、運(yùn)檢、營(yíng)銷等部門(mén)的協(xié)同，深入推進(jìn)電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管控，風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)準(zhǔn)確，發(fā)揮專業(yè)部門(mén)作用。嚴(yán)防電網(wǎng)安全事故。二是抓好風(fēng)險(xiǎn)管控措施的落實(shí)和反饋。

（3）抓好應(yīng)急準(zhǔn)備和預(yù)案落實(shí)，有效降低和控制突發(fā)事件影響。針對(duì)電網(wǎng)檢修帶來(lái)的安全風(fēng)險(xiǎn)，充分考慮完善的應(yīng)急手段和事故處置，最大限度減小停電損失和影響。高度重視供電安全。高度重視電廠安全。

3.2 今后的改進(jìn)方向或?qū)Σ?/p>

電網(wǎng)安全運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防控工作建立事后逐次評(píng)估機(jī)制。

事后應(yīng)由安質(zhì)部發(fā)揮安全生產(chǎn)綜合協(xié)調(diào)和監(jiān)管職責(zé)，牽頭開(kāi)展事后評(píng)估，形成規(guī)范評(píng)估報(bào)告，包括應(yīng)對(duì)工作經(jīng)驗(yàn)、各環(huán)節(jié)存在問(wèn)題、改進(jìn)措施和建議，持續(xù)改進(jìn)和完善電網(wǎng)運(yùn)行安全風(fēng)險(xiǎn)管控體系。

參考文獻(xiàn)：

[1]國(guó)家電網(wǎng)安監(jiān)139號(hào)安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作基本規(guī)范（試行）.2011

第7篇

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向 建設(shè)項(xiàng)目 跟蹤審計(jì)

一、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的現(xiàn)狀和問(wèn)題

近年來(lái)，企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目數(shù)量日益增多，資金投入越來(lái)越大，但立項(xiàng)調(diào)研和論證不充分、人為干預(yù)、條件不成熟盲目上馬等情況時(shí)有發(fā)生。因此推進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程控制，已成企業(yè)共識(shí)。寶鋼在加強(qiáng)投資活動(dòng)管控方面明確要求，投資審計(jì)除繼續(xù)開(kāi)展造價(jià)審計(jì)和決算審計(jì)外，更要強(qiáng)化投資項(xiàng)目的過(guò)程審計(jì)，避免投資決策失誤和過(guò)程管理失控導(dǎo)致的國(guó)有資產(chǎn)損失。

寶鋼國(guó)際是寶鋼股份的全資子公司和鋼材營(yíng)銷平臺(tái)，公司近年不斷加大對(duì)直接服務(wù)終端用戶加工配送體系的建設(shè)投入，已在建設(shè)項(xiàng)目管理中出現(xiàn)了“建設(shè)項(xiàng)目多、建設(shè)點(diǎn)分散”（公司的新建、擴(kuò)建項(xiàng)目長(zhǎng)期保持在10～20項(xiàng)，投資額達(dá)20多億元，分布在全國(guó)10多個(gè)省市）及“項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容相似”（建設(shè)項(xiàng)目以服務(wù)終端用戶的加工配送中心為主，項(xiàng)目廠房、辦公樓、設(shè)備等建設(shè)內(nèi)容相似）等情況。

寶鋼國(guó)際從2005年開(kāi)始探索建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作。最初是推進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)，委托中介機(jī)構(gòu)試點(diǎn)，從事前、事中、事后對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)控，這樣的操作方式克服了竣工決算審計(jì)模式的缺點(diǎn)，但同時(shí)也存在審計(jì)周期長(zhǎng)、人力投入多、費(fèi)用高等問(wèn)題，而公司專職從事建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作僅有幾個(gè)人，公司內(nèi)審的人員資源狀況不能支撐在全國(guó)各地所有的建設(shè)項(xiàng)目中全面開(kāi)展全過(guò)程審計(jì)工作。

二、引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，創(chuàng)新建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是在對(duì)被審計(jì)單位或事項(xiàng)的重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)水平確定審計(jì)范圍及重點(diǎn)，有針對(duì)性地編制審計(jì)工作方案、設(shè)計(jì)審計(jì)程序，使有限的審計(jì)力量能在審計(jì)業(yè)務(wù)之間作出合理分配，既能有效利用審計(jì)資源，提高審計(jì)工作效率；又能使風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平，從而有效控制審計(jì)項(xiàng)目的整體審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（徐宣興，2011），進(jìn)一步采取后續(xù)審計(jì)的形式來(lái)落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)或建議。

結(jié)合公司建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容相似以及審計(jì)工作主要委托中介機(jī)構(gòu)完成的特點(diǎn)，我們?cè)谝腼L(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的同時(shí)又進(jìn)一步優(yōu)化創(chuàng)新。（1）結(jié)合對(duì)公司建設(shè)項(xiàng)目中各類問(wèn)題的梳理，從整體上識(shí)別和評(píng)估公司建設(shè)項(xiàng)目管控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，梳理出12個(gè)主要環(huán)節(jié)共37項(xiàng)管控要點(diǎn)。（2）對(duì)管控關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)分層管理，對(duì)諸如“施工合同”、“進(jìn)度付款”和“造價(jià)結(jié)算”等涉及到重大資金風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，審計(jì)工作由事后向事中和事前延伸，盡可能從源頭上遏制工程造價(jià)糾紛和投資損失。（3）對(duì)每一個(gè)具體的建設(shè)項(xiàng)目，實(shí)行“標(biāo)準(zhǔn)+α”審計(jì)管理，“標(biāo)準(zhǔn)”即梳理出來(lái)的12個(gè)主要環(huán)節(jié)共37項(xiàng)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，經(jīng)充分討論，固化審計(jì)流程和方法，審計(jì)需按照標(biāo)準(zhǔn)流程操作；“α”是指審計(jì)人員可根據(jù)項(xiàng)目具體特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平在一定程度內(nèi)調(diào)整審計(jì)范圍及重點(diǎn)。

1.風(fēng)險(xiǎn)整體識(shí)別。從對(duì)建設(shè)項(xiàng)目影響和風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看，越前期的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)對(duì)項(xiàng)目影響越大。例如投資立項(xiàng)環(huán)節(jié)決定了項(xiàng)目是否上馬；設(shè)計(jì)勘察環(huán)節(jié)決定了項(xiàng)目絕大部分的設(shè)計(jì)方案選擇等。可見(jiàn)，前期業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)既是項(xiàng)目的起點(diǎn)，也在很大程度上決定了項(xiàng)目投資的成敗，管控要點(diǎn)都是對(duì)前期業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)容的具體落實(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵點(diǎn)是“落實(shí)”，審計(jì)中最需關(guān)注的是項(xiàng)目單位各類既定方案的執(zhí)行（初步設(shè)計(jì)方案符合經(jīng)批準(zhǔn)的可研報(bào)告及估算、項(xiàng)目實(shí)施符合經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)方案）情況和對(duì)各類變更的管控情況。

同時(shí)，在37個(gè)管控要點(diǎn)中，雖然合同管理只占3個(gè)，但是從另一個(gè)角度看，當(dāng)項(xiàng)目方案確定后，招投標(biāo)活動(dòng)是解決合同簽訂依據(jù)的問(wèn)題；各項(xiàng)材料設(shè)備采購(gòu)、前期準(zhǔn)備、進(jìn)度、質(zhì)量和投資的控制依靠對(duì)合同有效執(zhí)行；各類變更最終體現(xiàn)為相關(guān)合同的變更；項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的控制最主要的也是對(duì)合同付款風(fēng)險(xiǎn)的控制。因此，建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管控從某種意義上可以看作對(duì)其所涉及一個(gè)個(gè)合同的風(fēng)險(xiǎn)管控，建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)可以合同為切入點(diǎn)，取得合同臺(tái)賬，檢點(diǎn)環(huán)節(jié)的合同具體執(zhí)行情況等。

第8篇

關(guān)鍵詞：出版社；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系；風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；對(duì)策

1引言

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿著一個(gè)企業(yè)或者單位各種經(jīng)濟(jì)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始終，對(duì)于出版社而言，亦為如此。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范質(zhì)量水平的高低不僅會(huì)對(duì)自身的財(cái)務(wù)管理水平具有決定性作用，而且還關(guān)乎著出版社的長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)狀況的高低。當(dāng)前，傳統(tǒng)出版業(yè)受到新興媒體的強(qiáng)力沖擊，其外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu)也發(fā)生了巨大的改變，出版社財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控具體過(guò)程中存在著一些突出性的問(wèn)題，這些問(wèn)題亟待解決。本研究首先對(duì)當(dāng)前時(shí)期出版社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作中存在的突出性問(wèn)題進(jìn)行深入剖析，然后提出了具體的風(fēng)險(xiǎn)管控的舉措，目的在于為出版社提高自身財(cái)務(wù)管理質(zhì)量提供可是可行的依據(jù)與參考。

2當(dāng)前時(shí)期出版社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作中存在的突出性問(wèn)題分析

2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控力度不充分

出版社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生主要包括如下幾個(gè)方面的內(nèi)容：（1）資金管理方面存在的風(fēng)險(xiǎn)。目前大多數(shù)出版社對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)不到位、不科學(xué)、不充分，使得一些出版社管理人員不能充分地將閑置的資金進(jìn)行使用，或者在資金使用時(shí)毫無(wú)計(jì)劃，導(dǎo)致現(xiàn)金閑置或者無(wú)序使用的問(wèn)題的產(chǎn)生。現(xiàn)金閑置的問(wèn)題會(huì)使得資金滯留或者浪費(fèi)，對(duì)出版社的正常運(yùn)轉(zhuǎn)極為不利，而資金無(wú)序使用則會(huì)由于資金的使用無(wú)序而不能從運(yùn)作過(guò)程中獲取預(yù)期性的收益，從而誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。（2）出版社應(yīng)收賬款也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)內(nèi)容，應(yīng)收賬款制度未健全，不能實(shí)現(xiàn)高效地催收，權(quán)責(zé)不明確，使得壞賬呆賬之間的比例不斷提高，從而使得出版社的資金周轉(zhuǎn)不靈等方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的產(chǎn)生。

2.2部門(mén)與部門(mén)之間的信息不暢通

當(dāng)前時(shí)期，出版社的財(cái)務(wù)管理工作不再單純的是一些實(shí)務(wù)性的工作，而需要對(duì)整個(gè)出版社的總體運(yùn)作進(jìn)行協(xié)調(diào)管理。然而，雖然目前很多出版社在業(yè)務(wù)工作方面發(fā)展速度非常之快，但是其財(cái)務(wù)管理工作水平也與部門(mén)的業(yè)務(wù)發(fā)展之間不夠協(xié)調(diào)，從而使得部門(mén)與部門(mén)之間的財(cái)會(huì)相關(guān)數(shù)據(jù)不能順暢地進(jìn)行傳遞，對(duì)出版社內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理部門(mén)的財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)收集與整理具有嚴(yán)重的制約性作用。同時(shí)，出版社內(nèi)部的部門(mén)與部門(mén)之間也由于信息缺乏必要的溝通與共享，導(dǎo)致“信息孤島”現(xiàn)象的產(chǎn)生，制度也無(wú)法落到實(shí)處，責(zé)任未落實(shí)到具體的人，使得財(cái)務(wù)管理工作變得無(wú)序、混亂，這就為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生提供了“溫床”。

2.3缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制的輔機(jī)制

出版社的財(cái)務(wù)管理牽涉到出版社的整個(gè)業(yè)務(wù)流程，從圖書(shū)選題策劃、紙張采購(gòu)、圖書(shū)印制、圖書(shū)銷售再到圖書(shū)回款等流程，均需財(cái)務(wù)管理的有效支持，而在整個(gè)過(guò)程中，財(cái)務(wù)分析均會(huì)發(fā)生。對(duì)于目前很多出版社而言，均將財(cái)務(wù)管理置于孤立的位置，當(dāng)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，也未能及時(shí)采取補(bǔ)救措施，不能很好地對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)作過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格地把關(guān)，從而誘發(fā)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的出現(xiàn)，對(duì)出版社的整個(gè)業(yè)務(wù)工作極為不利。

3當(dāng)前時(shí)期構(gòu)建科學(xué)規(guī)范化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的具體對(duì)策

基于如上關(guān)于當(dāng)前時(shí)期下出版社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的深入剖析，現(xiàn)提出如下幾個(gè)方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的具體措施：

3.1強(qiáng)樹(shù)科學(xué)的管理意識(shí)

對(duì)于大多數(shù)出版社而言，應(yīng)該積極地樹(shù)立科學(xué)的管理意識(shí)，具體而言，包括如下幾個(gè)方面的內(nèi)容：（1）從出版社管理層著手，積極樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，對(duì)其重要作用進(jìn)行強(qiáng)調(diào)。出版社管理層還應(yīng)確立自身的領(lǐng)導(dǎo)態(tài)度對(duì)財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展所具有的重要意義與價(jià)值，從而樹(shù)立良好的風(fēng)險(xiǎn)管控氛圍。（2）加強(qiáng)出版社內(nèi)部員工的學(xué)習(xí)，不僅要定期地開(kāi)展培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，豐富其理論知識(shí)，而且還應(yīng)該切實(shí)與出版社財(cái)務(wù)管理的具體要求相結(jié)合，規(guī)避在實(shí)際工作中出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理理論與工作實(shí)際相脫鉤的現(xiàn)象發(fā)生。（3）在出版社全體員工中，大力開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)教育、培訓(xùn)，以制度化的形式將各個(gè)專項(xiàng)學(xué)習(xí)工作落到實(shí)處，且以績(jī)效考核的方式與途徑，不斷地激發(fā)財(cái)務(wù)管理者與員工的學(xué)習(xí)積極性，最大限度地激發(fā)其工作潛力，從而為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的構(gòu)建打下堅(jiān)實(shí)的內(nèi)部基礎(chǔ)。

3.2提高出版社財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)

對(duì)于出版社財(cái)務(wù)管理工作中存在的缺陷及突出問(wèn)題，在加強(qiáng)構(gòu)建內(nèi)控制度的同時(shí)，還應(yīng)該結(jié)合出版社的自身的發(fā)展實(shí)際及現(xiàn)狀，充分將本社的實(shí)際特點(diǎn)、規(guī)模以及管理方式等方面的內(nèi)容融入至財(cái)務(wù)管理工作之中，切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理人員的基本素質(zhì)。具體包括如下幾個(gè)方面的舉措：（1）合理設(shè)置出版社的組織架構(gòu)，對(duì)出版社內(nèi)部各個(gè)部門(mén)的權(quán)責(zé)清單加以明確；（2）樹(shù)立出版社運(yùn)營(yíng)管理的基本理念及特色，制定一套完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方法；（3）對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作給予高度重視。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該時(shí)刻保持其獨(dú)立性的特點(diǎn)，其不僅能夠幫助管理者對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況加以監(jiān)督，而且還能夠?qū)ω?cái)務(wù)的收支狀況進(jìn)行檢查，不斷找出其中存在的問(wèn)題，從而為整改措施的落實(shí)提供依據(jù)。

3.3構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)輔助機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)輔助機(jī)制中最為重要的一個(gè)方面就是加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控預(yù)警機(jī)制的建設(shè)，應(yīng)注意對(duì)財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行全面、深入、動(dòng)態(tài)化地監(jiān)測(cè)，且對(duì)往來(lái)的財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)信息報(bào)告至領(lǐng)導(dǎo)層及相關(guān)管理者，從而尋找解決問(wèn)題的具體措施，以有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。此外，還應(yīng)該積極推行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控預(yù)警例會(huì)制度，定期地召開(kāi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作研究會(huì)議，檢查當(dāng)期工作并制定下期管理工作內(nèi)容及實(shí)施要點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)控的精細(xì)化與系統(tǒng)化。

4結(jié)語(yǔ)

綜上所述，當(dāng)前時(shí)期下出版社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中存在著突出性的問(wèn)題，這些問(wèn)題嚴(yán)重制約了出版社的業(yè)務(wù)正常開(kāi)展，應(yīng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析，提出具體的解決措施，以改善財(cái)務(wù)管理工作現(xiàn)狀，為出版社的長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)服務(wù)。

參考文獻(xiàn)

[1]劉張玉.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本框架[J].財(cái)會(huì)研究，2015(3).

第9篇

關(guān)鍵詞 石油鉆井 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

由于實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略，國(guó)內(nèi)許多石油鉆井企業(yè)的域外項(xiàng)目規(guī)模逐步攀升，工作量與產(chǎn)值占總量的比重越來(lái)越大，甚至成為各鉆井企業(yè)重要利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)之一。但近年來(lái)，由于施工區(qū)域地質(zhì)條件呈復(fù)雜化、高難度井比重在增加，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈呈激烈，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。一旦出現(xiàn)井下復(fù)雜情況，直接導(dǎo)致虧損的概率很大。因此，我們必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分析和系統(tǒng)控制，加強(qiáng)有效管理，確保項(xiàng)目安全運(yùn)營(yíng)。

一、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制模式理論依據(jù)

實(shí)施內(nèi)部控制是強(qiáng)企業(yè)之路，而全員風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的核心理念。鉆井企業(yè)域外項(xiàng)目由于其地域環(huán)境、管理?xiàng)l件的特殊性和高風(fēng)險(xiǎn)、高投入固有特征的存在，使風(fēng)險(xiǎn)理念秉承以及風(fēng)險(xiǎn)控制的系統(tǒng)化、規(guī)范化和精細(xì)化更顯必要。本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模式，從有效實(shí)現(xiàn)全員風(fēng)險(xiǎn)管理出發(fā)，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)、規(guī)范地運(yùn)作一個(gè)鉆井生產(chǎn)企業(yè)域外項(xiàng)目，，控制風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，提高項(xiàng)目安全與效益。

二、組織工作與制度健全

1、高度重視風(fēng)險(xiǎn)管控工作，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。由于機(jī)構(gòu)精簡(jiǎn)致監(jiān)督機(jī)制不建全，外部項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范能力相對(duì)較弱。為便于統(tǒng)一實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理策略，切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)管理的地位和實(shí)效，應(yīng)成立以公司領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)、各部門(mén)專家、權(quán)威人士組成的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控小組，組織開(kāi)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管控工作。

2、健全細(xì)化管理制度，保證風(fēng)險(xiǎn)管控工作有效開(kāi)展。（1）完善會(huì)議制度，實(shí)現(xiàn)全員控制和重大問(wèn)題集體決策。（2）實(shí)行財(cái)務(wù)委派制，以強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)。（3）完善商務(wù)談判程序制度。（4）加大對(duì)域外項(xiàng)目?jī)?nèi)控和審計(jì)例行檢查力度和密度。

三、風(fēng)險(xiǎn)分析及評(píng)估指標(biāo)的選擇

鉆井企業(yè)域外項(xiàng)目面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)為資源風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。前兩項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)于項(xiàng)目調(diào)研階段重點(diǎn)關(guān)注。管理風(fēng)險(xiǎn)控制涉及人員的管理，內(nèi)控觀念、經(jīng)營(yíng)意識(shí)和成本觀念的樹(shù)立，制度、機(jī)制完善，管理信息的通暢，以及財(cái)務(wù)管理規(guī)范等；鉆井技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)可以是由地質(zhì)、工程設(shè)計(jì)和地層情況形成的固有風(fēng)險(xiǎn)，也可以是由于自身技術(shù)水平和設(shè)備、關(guān)鍵材料質(zhì)量不能滿足需要而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；還可以大致為軟風(fēng)險(xiǎn)和硬風(fēng)險(xiǎn)，軟風(fēng)險(xiǎn)即鉆井液系統(tǒng)處理地層復(fù)雜情況的能力和可靠性，硬風(fēng)險(xiǎn)指鉆頭鉆具組合和設(shè)備性能的可靠性等。此外，風(fēng)險(xiǎn)控制是否有力，運(yùn)營(yíng)效果是否理想，還綜合體現(xiàn)在關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（如應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，凈資產(chǎn)收益率）的好壞上。

故，本文根據(jù)自身?xiàng)l件和需要，在兼顧綜合性和重要性基礎(chǔ)上，以上述四種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估狀況及兩個(gè)關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況為基礎(chǔ)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估簡(jiǎn)易模式（表格），為實(shí)施全員全方位精細(xì)管理和有效措施管控風(fēng)險(xiǎn)明確方向。

四、鉆井域外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模式

（一）指標(biāo)比重。

1、資源風(fēng)險(xiǎn)及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。除在項(xiàng)目調(diào)研階段重點(diǎn)關(guān)注外，在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)周期內(nèi)，由于外部環(huán)境的變化，該兩項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)發(fā)生變化，所以也將之納入日常風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍內(nèi)，前者占比重10%，后者占比重15%。

2、管理風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。兩者是運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)項(xiàng)目整體安全、有效運(yùn)行異常關(guān)鍵，故風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重高，均定為20%。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)看似獨(dú)立，但從宏觀看，亦屬管理問(wèn)題。好管理能促進(jìn)技術(shù)的綜合應(yīng)用，反之，技術(shù)問(wèn)題的解決也能切實(shí)減少管理之煩惱，所以將技術(shù)問(wèn)題納入管理范疇來(lái)談，也很有現(xiàn)實(shí)意義。

3、關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成的風(fēng)險(xiǎn)。鉆井工程成本高、資金需要量大，故應(yīng)關(guān)注資金回收速度（用應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率來(lái)評(píng)價(jià)，比重10%），防范資金鏈斷裂；要綜合判斷項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目存在意義，效益本身是最有說(shuō)服力的綜合體，所以將凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)引入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系內(nèi)，比重30%。

綜上所述，納入本文風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍的六個(gè)指標(biāo)及其比重分別為：資源風(fēng)險(xiǎn)（10%），市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（15%），管理風(fēng)險(xiǎn)（20%），技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)（20%），應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（10%），凈資產(chǎn)收益率（30%）。

（二）評(píng)估模式。

根據(jù)前述， 我們建立了以六個(gè)重要指標(biāo)為內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模式（表格）。其中，資源風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)四項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)分，是在定性判斷的基礎(chǔ)上，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管控小組的調(diào)研和專家打分計(jì)算得來(lái)；應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率及凈資產(chǎn)收益率兩項(xiàng)關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的原始值，來(lái)源于實(shí)際報(bào)表數(shù)據(jù)與自身行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)比（為方便數(shù)據(jù)采集，我們用集團(tuán)公司石油石化行業(yè)綜合數(shù)字來(lái)代表行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。也可采用近三年實(shí)際平均數(shù)）；各風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的加權(quán)評(píng)估指標(biāo)，由各原始值及其各自權(quán)重乘積得出；綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)值，由某鉆井域外項(xiàng)目六個(gè)加權(quán)評(píng)估指標(biāo)加總得出。

五、模擬實(shí)踐

（一）模擬風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

針對(duì)某公司四個(gè)鉆井域外項(xiàng)目在特定時(shí)點(diǎn)或時(shí)段上存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，按上述模式進(jìn)行反套評(píng)估，得出綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果分別為：2007年的項(xiàng)目一61.22分，2010年的項(xiàng)目二72.29分，2011的年項(xiàng)目三32.5分，2011年的項(xiàng)目四71.55分。綜合風(fēng)險(xiǎn)較高的項(xiàng)目二及項(xiàng)目四將作為風(fēng)險(xiǎn)管控的重點(diǎn)。附表二所反映了模擬的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程（由于涉及商密， 某些經(jīng)濟(jì)指標(biāo)不完全按實(shí)際反映）。需要注意的是，隨著情況變化， 風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)應(yīng)措施也在變化，故風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管控也應(yīng)在項(xiàng)目整個(gè)生命周期內(nèi)持續(xù)進(jìn)行。

附表二所反映的風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估，確立了重要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，就可以合理地運(yùn)用管理、技術(shù)、細(xì)節(jié)上各種手段和措施，將項(xiàng)目各種主要風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍內(nèi)，提高項(xiàng)目安全和效益。因篇幅有限，不作細(xì)述。

六、結(jié)束語(yǔ)

鉆井域外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，需要嚴(yán)密的組織領(lǐng)導(dǎo)、大量的調(diào)查研究、科學(xué)量化的指標(biāo)評(píng)估、民主開(kāi)放的管理制度，還需要全員風(fēng)險(xiǎn)管理理念、精細(xì)管理理念的灌輸。唯如此，才能有效提升風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)效，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)安全和內(nèi)涵發(fā)展。

（作者單位：中石化江蘇石油工程有限公司安徽分公司）