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（南京大學教育研究院，南京特殊教育師范學院江蘇·南京）
摘要：隨著高等教育的普及，在校學生人數與日俱增，財政撥款與事業性收入逐年增加。為了提高高等院校教學、科研、學科專業建設及人才培養水平，各級政府及高等院校加大了經費投入。本文調研了具有代表性的十余所高校的采購管理的機構設置及制度建設狀況，針對高等院校采購管理的特征，對管理中存在的問題進行深入分析，并提出相應的對策。
關鍵詞 ：高等院校；采購管理；機構設置
一、采購管理機構設置
目前高校負責采購的機構名稱尚未統一，不同高校對采購部門的稱謂也各不相同，如南京師范大學的資產管理處、蘇州大學的國有資產與實驗室管理處、武漢大學的采購與招投標管理中心、南京大學掛靠在財務處的招標辦公室、中山大學掛靠在設備與實驗室管理處的招投標管理中心等。
按照組織形式可以分為集中模式、分散模式、兼管模式三大類。集中模式：采用這種模式的高校成立了專門的機構，通常稱為“招投標管理中心”或“招投標辦公室”，是一個獨立建立的部門，有運營開支，并且還兼有管理和服務職能，所有學校的采購工作統一由該部門負責，統一操作，如武漢大學、中國海洋大學已采取此模式。這種模式更有利于管理，具備專職人員和專門場所，對采購工作的管理也更規范。但是，由于權力過度集中，容易滋生腐敗，不利于加強監管。分散模式：采用這種模式的高校，既沒有專門的招投標機構，也不是某一職能部門集中負責，而是根據業務要求，不同的采購項目，由不同的職能部門負責：基建處負責重大建設和維修工程，后勤處負責后勤物資如藥品、食堂用具的采購及零星修繕工程，實驗室負責專業儀器設備采購，圖書館負責圖書采購，教務處負責教材和教科研設備采購。南京林業大學采取該模式。這種模式具有針對性和靈活性，但采購機構過于零散，不利于監管，給監督招投標工作帶來一定的困難。兼管模式：采用這種模式的高校沒有專門從事采購工作的機構，且沒有配備招投標管理的專業人才，采購管理由某個職能部門集中負責，采購管理只是其工作的一部分。如華中師范大學、陜西師范大學，、中國農業大學等均采取這種模式。這種模式既能宏觀控制，又能微觀操作，一事一議，職責分明，監管到位，缺點是人員配備必須加強，專業素質有待提高。
二、采購管理制度建設
高等院校在招投標過程中，以招投標法和政府采購法為基本法律依據，在具體工作中，突出政府采購法的行政管理性質，并注重招投標法的招投標具體流程。一些高校結合自身的實際情況，制定了適合本校的各項采購和招投標規章制度，這對我國高校的基建和采購工作起到了推動作用。
筆者調閱了上述幾家高校的校內采購和招投標規章制度并進行比較后得出以下結論：首先，所有高校的規章制度建設均以《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國招標投標法實施條例》和《中華人民共和國政府采購法》為依據；其次，所有高校都有自己的招投標管理制度，并在制度中明確表明采用不同方式進行采購的限額標準，如江蘇某特殊教育師范學院的《校內招標采購工作程序》；第三，部分高校將招投標管理制度進一步細化，形成了關于服務類項目、工程類項目、儀器設備類項目、教材圖書、進口設備等的招投標管理制度，如西安交通大學的《小型建設工程招標投標管理辦法》、《物業（服務）招標投標管理辦法》、蘇州大學的《教材與文獻資源采購管理實施細則（試行）》、《購置進口免稅科教用品若干規定》；第四，少數高校制定了評標專家管理制度，如南京信息工程大學的《招標和驗收專家組產生辦法（試行）》、蘇州大學的《采購評審專家管理暫行辦法》；第五，未見高校有關于信息化招標投標管理辦法。
高校的采購管理必須與時俱進，并進行相應的改革和完善。如果高校不改良或變革原有的管理制度以適應社會的發展與時代的進步，會在一定程度上使高校與社會脫節，采購管理工作無法順利進行。尤其是在科學和技術的迅猛發展的當下，社會已經進入電子信息時代。學校是否可以考慮在招標投標中整合信息化系統，盡量減少經濟成本，提高綜合效益。
三、采購管理的特征
（1）經費來源復雜，歸口管理部門多。總的來說，高校的經費來源多樣，并呈現出交織復雜的態勢。按經費來源分類，高校資金可以分為政府撥款、市場籌措和學術項目。按經費性質分類，高校資金可分為財政性資金和非財政性資金。按經費類型分類，高校資金可分為專項經費、教育經費和科研經費。
（2）經費使用時效性強，計劃性差。按照國家規定，財政撥款按年劃撥，專項經費也有一定的使用期限，到期沒有用完的經費，需要收回，并影響到下一周期的撥款額。除此之外，某些經費的數額和到位時間也很難事前了解，因此，一旦經費到位，使用部門為了不至于第二年經費清零，就要求采購部門盡快安排實施，以便早日投入使用，導致無法按時進行采購計劃的編報，采購計劃性較差。
（3）設備專業性高，所需數量少。高等院校的專業和學科門類眾多，導致所需教科研儀器設備的品種多樣，差異性較大。由于用于教科研的儀器設備僅用于有限的專業和學科領域，屬于專用設備，性能指標專業性高，不同于一般通用設備的采購工作。然而，高校對于單一種類的設備需求量不大，有時一個實驗室或一個學院，甚至整所學校僅購置某一種一臺設備。
（4）涉及部門多、時間緊、任務重。高等院校的采購項目往往涉及校內的多個部門，如使用部門、職能部門、財務處、采購處、校領導等，甚至有的項目還需要到教育廳或財政廳備案，這就要求采購人員在有限的時間內快速做好各單位、各部門的協調工作，但是時間往往緊迫，給采購工作帶來了一定難度。例如江蘇某特殊教育師范學院2014年8月份需要采購一批鋼琴，因數額較大委托江蘇省設備成套有限公司作為招標承接本項目的招標工作，學前學院為使用部門、教務處為職能部門、藝術學院為技術控制部門，作為資產辦的工作人員，需要同時與招標及校內多個部門進行溝通協調，確保項目順利完成。
四、采購管理存在問題的成因
（1）采購手續繁瑣，周期長，效率低。從項目申報至驗收付款，需要經歷項目申請單、招標公告、招標文件、中標通知書、合同、驗收單、發票的填寫，校領導需要對項目申請單、合同、驗收單、發票進行審批，采購部門需要對項目申請單、招標文件、投標文件、合同、驗收單進行存檔。通過對各個環節的分析，發現時間主要浪費在部門間信息的傳遞、對文件的審批、反復的檢查等非增值活動中；而在增值活動中，大部分活動都是串聯進行的，耽誤了大量時間。引入BPR核心思想和信息化系統可有效簡化流程、縮短采購時間。通過信息化系統來完成整個采購周期，不僅能規范采購步驟，而且更有效率、更便捷。
（2）專業設備技術指標具有傾向性。在前期的調研中，一些儀器設備供應商會借機和項目申請部門進行串謀，致使學校在招標采購文件中公布的技術參數傾向于某種品牌，甚至出現僅有一家能滿足要求的情況。這種傾向性或排他性的技術要求顯然有違公平公正原則，容易滋生腐敗行為。招標辦作為采購部門，不可能去了解每一種專業設備的技術參數，此時可運用兩階段招標法來確定具體參數。第一階段，投標人按照招標公告或者投標邀請書的要求提交不帶報價的技術建議，招標人根據投標人提交的技術建議確定技術標準和要求，編制招標文件。在這一階段，招標人與投標人可以就技術方案進行充分溝通、反復商討以及隨時要求增加補充有關資料。第二階段，招標人向在第一階段提交技術建議的投標人提供招標文件，投標人按照招標文件的要求提交包括最終技術方案和投標報價的投標文件。
（3）后續服務工作不到位。高等院校的采購管理工作是一個系統的工作，不僅包括設備的采購，還包括合同的簽訂、設備的安裝、調試和培訓、付款等環節。長久以來，高校對設備、工程和服務都是重采購、輕管理。
（4）付款流程不完善。所有項目款項，均由使用部門提出付款申請，財務處按合同辦理。對于一般的設備采購，這樣的機制不會出現問題。然而，高等院校中的基礎設施建設項目是需要送審后才能確定最終金額，且該金額與合同約定出入較大。但是審計部門與財務處并沒有共享信息，導致出現多付款的現象。在高等院校引入信息化系統，將審計系統、采購系統、合同管理系統、財務系統進行對接，可以有效防范類似事件的發生。
高等院校采購管理工作中出現的問題，究其原因主要在于以下三個方面：一是機構設置不合理，部門之間的職責范圍不清，缺乏必要的協調機制；二是制度建設不完善，管理工作中每個環節的銜接沒有充分考慮；三是沒有引入信息化系統，導致信息傳遞不通暢，信息共享不及時。要解決這些問題，必須對高等院校的采購管理流程進行重組，界定各部門職責及完成工作的時間與質量，簡化審批手續，引入信息系統實現信息的及時共享。
參考文獻
1．盛志佳．對高校設備采購管理的思考——以湖南農業大學為例，中國科教創新導刊，2012 （1）.
2．尹勇，高校招投標機構的設置原理及法律依據．高等建筑教育，2009（1）．
國家對高等教育日趨重視，教育經費投入日益增加，高等學校儼然已是一個巨大的經濟實體。隨著高等教育的持續發展，高校工程建設、設備物資采購以及資金投入也越來越大，有的高校甚至超過年度經費預算的40%。如何做好招投標監督工作，保證高校招投標活動的健康有序開展，真正發揮招標采購方式的優越性，已經成為高校紀檢監察部門的一項重要職責。
一、高校內部招投標監督工作存在的主要問題
（一）缺乏專業人才
招投標監督工作是一項具有較高專業性、技術性、政策性和法律性的工作。無論是物資采購、工程項目還是服務類項目招標，都是經濟性、法律性與技術性相結合的活動。但從高校紀檢監察部門人員配備現狀看，普遍存在專業不對口、業務不熟悉的情況。監督人員在監督中往往存在對技術參數、工程清單、投標資質、政策法規等理解不深、了解不透的情形，致力不從心，難以監督到位，這給了權力尋租以可乘之機。
（二）缺乏監督實施細則
高校的招投標活動主要依據《招投標法》、《招標投標法實施條例》、《政府采購法》以及《教育部政府采購管理暫行辦法》，這些法律法規只是對招投標監督作了原則上的規定，如“有關行政監督部門依法對招標投標活動實施監督，依法查處招標投標活動中的違法行為”。很多高校并未制定招投標監督實施細則，致使招投標監督人員缺乏明確的監督程序及規范性指導，這往往直接影響監督工作的有效性。
（三）缺乏全過程有效監督
高校的招標項目數量多，內容復雜，從招標文件的審查到開標現場監督，從合同簽訂、項目實施到后期驗收和項目審計，監督部門需要大量的專業人員去監督相應環節的實施，否則大部分監督都只是一種形式管理。在實際操作中，監督人員真正開始介入監督多數是在評標階段，并且監督涉及較多的是評標環節的程序監督，很少參與到招投標的前期和后期工作，因此不少高校在招投標過程中的監督因為種種原因常淪為一種形式上的監督，紀檢監察部門成為相關職能部門潛在的責任分擔者。
二、高校內部招投標工作存在的主要問題
（一）內部招投標機構設置不盡合理
部分高校沒有設置專門的招投標機構，由學校的某個職能部門開展有關的招投標活動，一般也沒有配備招投標的專職人員。在具體工作中往往由提出申購的部門完成編制招標文件，簽署合同等系列工作。由于缺乏相應知識，致使招標文件制作比較粗略，技術指標比較籠統或過以具體化，對質保期限、付款方式等方面提出的要求不符合常規。
（二）招標文件技術參數帶有傾向性
有的申請部門在制定技術指標時，為了能采購到有意向的物資，存在明顯傾向性與排他性。形成實質為單一來源卻披了公開招標的外衣。這既不利于同類產品展開比較，也有違公開公平原則。
（三）招標告示范圍狹小
高校的招標告示往往只公布于學校自身網站，告知范圍極為有限，又往往因招標額度相對較小，常只有固定的幾家單位關注，在工作中時常出現一項招標只有3家投標單位的情形，以致參與面狹窄，競爭程度低，不能充揮發揮招投標應有的作用，也因招標范圍和招標方式的局限，時常會面臨潛在的圍標串標行為。
（四）評標專家選擇局限
高校內部自主招標評標人員，源于成本與便利等原因，大多由本校內部選取。高校內部技術專家人數有限，且往往集中在幾個部門，如工程類專家集中于基建、后勤部門，而這些部門往往又是招標項目負責部門，設備項目專家往往集中于教學部門，而教學部門往往又是申請與項目負責部門，其他專家或非本專業人員，專業水平未必達能評標要求。如此評標時難免產生偏差，影響結果的公平性。
（五）評標過程規范性不夠
內部評標時，存在評標員紀律不嚴，個別評標專家有引導性話語，傾向于某家單位現象。對于突發事項的處置較為隨意。在開標中，不同的項目會出現不同的狀況，如招標文件中該明確的技術參數沒有明確，招標文件和公告不符合要求，需要終止招標活動時未終止等等。
三、思考與建議
（一）培養、引進專業人才，整合部門資源，使監督與招投標工作有“才”可用
1.培養與引進專業人才。招投標工作的專業性、技術性、法律性等特征決定其工作人員及監督人員必須有較高的專業水準。高校一方面可引進專業人員充實到紀檢監察部門與相關職能部門，一方面應加大對紀檢監察人員、招投標工作人員、評標庫專家的招投標業務與法律法規等知識培訓力度，使其提升專業能力，有效行使職責。
2.整合人才資源。高校招投標、監督工作，僅依靠紀檢、監察和審計部門人員力量遠遠不夠，可綜合協調，整合相關部門資源，如可選聘經濟管理專業教師為兼職審計員，組建一支監督員與兼職審計員隊伍；計財處可對資金計劃、支出等負起監督職能；使用部門對項目的初驗、使用負起監督職責。
（二）建立責任追究機制，完善監督實施細則與招投標管理制度，使監督與招投標工作有“法”可依
1.建立責任追究機制。高校應制定招投標責任追究制，對參與招投標活動的人員有嚴格的紀律約束，對招投標各環節可實現責任倒查追溯，對違規違法行為進行嚴肅懲處，對參與投標單位的違規謀求中標行為，對中標單位合同履行中的違規行為等明確規定懲處辦法，以防止“暗箱操作”等導致學校利益受損的行為發生。
2.建立完善的管理制度。高校設備購置周期短，技術指標較為復雜，同時缺乏專業技術人員，可結合實際情況，適當優化程序，簡化流程，在現有法律框架下，制定適用于高校招投標特點、具體科學可操作的管理制度、細則與監督實施細則。如招標工作評標管理實施細則、招標評審專家管理辦法、招標監督辦法及針對不同采購類型的采購制度，如建設工程項目招標實施細則，服務項目招標采購實施細則等。
（三）重視與關注招投標活動重要環節，使監督落到實處
1.設立專門的招投標機構
高校應根據實際工作需要，設立專門的招投標機構，配備專業招投標工作人員，統一管理、組織、協調校內招投標工作。規范招投標程序，統一由招投標機構負責編制招標文件、招標信息、進行投標人資質預審，組織召開評標會議等工作，這種運行模式較之于分散模式有利于規范化、專業化管理，也有利于監督工作的開展。
2.科學規范制定項目技術參數
申購部門在完成前期項目與市場調研的基礎上，告知招投標辦公室，組織相關專家召開招標會議，對技術參數等各項要求進行進一步確認，在確認其提出的要求既符合使用條件又不過于具體化后，進入招投標下一程序。
3.增強投標競爭性
高校一方面可盡早將招標信息于校園網及其他相關網站平臺讓更多的投標潛在人知曉招標信息；一方面可建立供應商庫，不斷積累和拓展供應市場信息，從而保證出現采購需求時，有較為充足的資質優良的供貨企業參與競爭。
4.建立高校招投標專家庫
一所學校的專家數量有限，高校可按區域分布，聯合建立高校招投標專家庫，在一定區域范圍內實現高校評標專家的資源共享，這可有效解決專家數量有限等問題。
5.規范評標活動
高校要規范評標活動，一方面應加強對專家庫內評審專家職業道德教育與廉潔教育；一方面要求在評標時，根據具體項目，制訂合適的評分方法，明確評分細則，以提高評標工作的科學性和可操作性，即便是最低價中標，也要考慮其合理的利潤，以免影響項目的品質；還可運用科技手段輔助監督。可在評標室安裝視頻音頻同步監控系統及手機信號屏蔽儀，對招投標交易過程的每一個環節、每一個細節進行全過程記錄，以規范評標活動。
6.建立投標單位檔案
[關鍵詞] 高校 設備 招標
招標采購，是市場經濟條件下社會資源配置的重要手段。隨著高等教育改革的快速推進，高校的發展十分迅速，規模逐年擴大，在校學生數逐年增多,高校近幾年儀器設備的投入也大大加強，高校設備購置的技術指標要求高、專業性強、種類雜、批次多、時效性高，這就對高校設備的招標采購工作提出了更高的要求。許多高校由于操作不夠規范、管理體制不夠明確以及經驗不足等原因，在設備的招投標工作中存在一些問題。如何使高校的招投標管理工作法制化、制度化、規范化，如何在實際工作中規范操作，切實維護學校的利益，最大限度地發揮投資效益，是我們思考和探索的問題。
一、高校設備招標采購工作中存在的問題
1.教學專業設備的強專業性導致傾向性或排斥性意向
由于高校快速發展，需要購置大量各種類的貴重儀器和專業設備，較為突出的問題是在選擇設備的方式上存在傾向性采購意向。客觀上高校物資采購品種繁多、專業性強，同一種名稱的儀器設備規格、技術指標等存在著一些差異，根據科研及專業教學的實際要求，以合理的理由作掩護，很容易使選擇的結果變得無競爭性，即使招標也會出現虛假招標，甚至發生“暗箱操作”確定中標者。特別是設備使用部門的需求人既是設備經費使用人，又是學術或專業負責人，一旦存在傾向性采購意向，在公開招標時，會對標書內容的公開程度及評標結果產生影響，有可能造成投標人串標或圍標，并且打擊一些潛在投標人的積極性，給學校造成一些不良的影響。
2.低價競標
低價競標是把價格定在邊際成本以下的定價行為，是生產能力過剩和過度競爭引起的。有的供應商為了能得到項目、打開局面，不惜以低成本的價格競標，如果這樣的供應商中標，很有可能在合同執行過程中出現如下問題：項目中途無法執行下去，不得不變更合同，追加預算；即使勉強完成，質量可能也有問題。
3.評標方法較為單一
一般采用的最低價評標法，從理論上講，是一種完善的評標方法，能最大限度地節約采購資金，使招標人達到最佳的投資效益。但是最低價評標法造成中標人的利潤小，有些項目甚至虧本，有些中標人在簽訂合同時才發現漏洞、缺項等錯誤，給中標人按要求簽約、履行合同帶來一系列的問題，如有的延誤時間，有的甚至造成流標，這都會給學校工作帶來負面的影響。
二、高校設備招標采購的具體措施
1.建章立制，明確職責
我校制訂了《河北師范大學關于物資設備采購工作管理辦法》，根據采購計劃中物資設備的類別、性質、價格和需求情況，確定了幾種采購方式：公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、訂貨會采購、詢價采購。其中對招標采購的立項、開標、評標、定標、招標文件、評標方法、合同簽定等做了具體的規定，明確了各部門和人員在采購工作中的職責，做到分工明確、責任到人，使招標采購的管理制度化、規范化。成立了河北師范大學設備招標小組，負責在校園網上招標信息，全程監督每次招標活動是否符合程序和規定，同時對工作中出現不符合程序的做法及時予以制止，讓制度保證招投標工作置于“陽光”下，從根本上杜絕腐敗現象的發生。
2.認真審核立項，科學論證
設備使用部門要對待購設備作充分的調查和論證，作出詳細的項目可行性分析報告。主管部門要嚴格審核論證項目的科學性，充分考慮學校的實際情況，并做到資源的合理利用，考慮是否符合預算條件和經費要求，項目技術指標和參數是否帶有傾向性和排斥性意向，以保證項目的可行性和招投標的公平和可操作性。
3.量化評標體系
盡量將評標內容或評標因素進行量化，以定量比較取代定性比較，避免因人為的主觀因素造成評標尺度的偏差。在評標小組成員評標時要注意評標小組成員不能相互商量打分，要彼此獨立評標，杜絕人為造成的評標不公平現象發生，切實做到優價中標，使定標價格既符合市場行情，又符合學校的效益目標。
4.規范招標檔案管理
招標檔案管理工作，是招投標過程的見證。招標檔案管理工作有其特殊性和復雜性，是一項繁雜、細致的工作，檔案記錄著公開、公平、公正和誠實信用原則的真實情況，反映著招標工作的管理水平。招標檔案應包括：設備使用部門的申請及領導的審批字，招標文件，補充材料，開標記錄，合同變更的有關材料，驗收報告單等材料。
5.提高招標管理人員的素質和業務水平
管理人員首先應認真學習研究政府采購的有關法規及財政部門有關物資招投標的實施細則，掌握政策法規，提高依法辦事的能力和水平；其次要認真學習招投標的有關理論知識，懂得市場經濟理論、價格理論和管理理論；還要加強事業心和責任心，把做好設備招投標工作和合理設定標底作為崗位的重要職責對待，做到盡心盡力；特別要加強廉潔自律、嚴格按章辦事，力戒和腐敗現象的發生。
設備的招標采購工作是一項政策性強、涉及面廣、專業程度高的工作，需要學校領導的高度重視和全體教職員工的大力支持和配合。學校實行收支兩條線的財政管理制度后，除了部分項目實行政府采購之外，仍有部分項目需要實行校內招投標，而且政府招投標也需要學校代表參加。這就意味著招投標的范圍不斷擴大，對采購招投標的監管將越來越嚴格，對招投標管理的要求也不斷提高。設備招標采購對于提高學校資金的使用效益、促進教學和科研的發展、保證采購質量、遏制采購活動中的不良之風等方面都具有重要的意義。我們在實踐中還要不斷總結經驗，提高招標采購的管理水平，保證招投標工作順利進行，并發揮出實際效益。
參考文獻：
[1]張又衡:淺談高校物資采購中招標投標工作.經濟管理論壇,2005(14）:119
一、招投標理論實踐性教學模式思考
1.招投標理論開展實踐性教學的主要目的和任務
（1）通過實踐性教學提高學生對招投標理論基礎知識的理解和掌握，培養學生了解市場、適應市場的感性認識。
（2）通過實踐性教學使學生進一步理解招投標市場競爭的基本理念，努力把學到的理論與實際問題掛起鉤來，力求運用學到的理論去回答、解決招投標實施過程中的實際問題，培養學生獨立發現問題、分析問題、解決問題的能力，為今后進一步學習和工作打下堅實的基礎。
（3）通過實踐性教學可以增強學生參與市場競爭的意識，激發學生進一步研究招投標理論的興趣，為構建和諧社會，建立公正、公平、規范、有效的市場秩序培養招投標應用性合格人才。
2.招投標理論實踐性教學的主要內容
（1）以招投標工作程序各過程為單元，構建實踐性教學創新教育平臺。眾所周知，招投標工作程序為：項目招標前期準備―招標公告―資格審查―編制招標文件―組織投標―開標―評標―定標―簽訂合同，每一個工作程序其過程都有一定的操作規范和能力體現。構建實踐性教學創新教育平臺，就是要充分利用和組合招投標工作程序各過程單元，培養學生的創新熱情、創新精神和創新能力，激發學生個性活力，達到開展實踐性教學的目的。
（2）以理論引導、模擬實訓、市場實戰為主體，構建模塊式實踐性教學課程體系。招投標理論實踐性教學課程體系設計要緊緊圍繞招投標理論開展實踐性教學的目的和任務，充分利用高校建設發展時期大量的項目招投標工作案例，組建招投標實訓基地，以理論引導、模擬實訓、市場實戰為主體，構建三大實踐性教學模塊。其中理論模塊主要要求學生掌握招投標的一般基礎理論、招標書投標書的編制方法以及招投標具體的策劃思想；實訓模塊主要對學生進行招標、投標以及開標評標決標的模擬實訓，增強學生的感性認識和實際操作能力；實戰模塊主要組織學生對市場實際運作的招投標項目進行現場觀摩和實際操作，加強市場實踐鍛煉。
第一，理論模塊。理論模塊包括以下兩個方面：
①基礎理論條例化。招投標基礎理論的講授，要走出枯燥乏味的灌輸式教育模式，要分析、提煉、概括、總結，使招投標基礎理論條例化并展示出來。展示內容可分第一法規塊：主要陳列與招投標有關的政策法規、內容有招投標法、政府采購法、工程建設項目施工招投標辦法、機電設備招投標管理辦法等法規文件的主要內容，以及與之相關的規范、規程等；第二基本理論塊：主要陳列招投標基本理論要點，重點介紹招投標基本概念、操作流程、招標文件的制作格式、投標文件的制作格式、招標工作人員工作程序、開標、評標程序、招投標工作紀律等；第三典型案例塊：主要介紹近幾年招投標項目市場運作典型范例。
②典型項目案例化。高校要充分利用建設發展時期大量的項目招投標工作案例，把具有比較優勢、典型特點的招投標項目的特色、立項論證、資格預審、投標、開標、評標、決標、現場招投標雙方心理感受、項目運作成功經驗和失敗教訓以及分析、啟示等情況，加工整理成生動活潑、引人入勝的教學案例，大力推行案例教學法，進一步加深學生對招投標理論的理解和實際操作的感性認識。
第二，實訓模塊。招投標模擬實訓，要從單純的表演型模擬實訓向實戰性模擬實訓轉變，以使學生的招投標實踐能力得到真正鍛煉和提高。具體來講，就是在項目模擬實訓之前，僅確定該模擬實訓項目要達到的目標和要求，以及簡明扼要的組織結構框架，而其他實施思路、決策過程、結果等都由處于未知狀態的學生在項目模擬實訓之前，通過尋求教師、同學或招投標市場工作人員的具體指導，認真分析項目特點，自行搜集材料，整理思路，設身處地考慮自己扮演的角色，全力以赴地爭取最佳結果，真正達到項目實訓的目標和要求。
第三，市場模塊。招投標市場實戰主要在理論掌握的基礎上，通過模擬實訓，具備一定操作經驗的條件下，充分利用高校建設發展時期自身項目招投標市場實際運作工作平臺（如采購中心、招投標管理辦公室等），根據招投標項目具體特點，主動適應市場要求，有針對性地跟蹤具體的實施項目，與市場“零距離”接觸，從投標單位資格預審、招標文件編制、投標文件遞交、開標評標決標過程以及決標后商務談判等工作環節，全過程現場觀摩和實際操作相結合，進一步加強市場實戰鍛煉，培養學生適應市場的獨立運作能力。
（3）以參與式、討論式、項目團隊等實踐性教學組織形式為載體，構建一個更具綜合性、設計性和創造性的感染性強的互動性實踐教學環境。招投標理論實踐性教學要提倡參與式、討論式、項目團隊等實踐性教學組織形式，不僅要學生參與，教師也要參與，積極構建一個更具綜合性、設計性和創造性的感染性強的教師、學生互動性實踐教學環境。教師要充分引導學生參與模擬訓練、市場實戰，開展各種解決方案、多種學術觀點和思想的討論，組建項目團隊，培養協作互助精神，追蹤招投標領域最新進展，充分鼓勵學生自己更多地去感受、思考和體驗，激發其主動學習的熱情和興趣，提高其學習自主和獨立操作、研究、創新及敢于競爭的能力，不斷提高自身的綜合素質，為今后更好適應社會、適應市場打下扎實的基礎。
二、結束語
昆明市今年安排4593萬元用于高校畢業生就業，確保當年高校畢業生就業率不低于70％。另外，將取消高校畢業生小額貸款的擔保條件，從今年起由市級財政每年撥出100萬元設立“昆明市大學生創業基金”，專項為高校畢業生自主創業申請小額貸款提供擔保和一次性創業補助。
重慶：家電下鄉四大亮點
重慶市出臺了新的《重慶市家電下鄉補貼資金管理試行辦法》，與老《辦法》對比，新《辦法》具有四大政策亮點：一是簡化審核、兌付程序。二是改變財政補貼資金兌付方式。加快補貼資金兌付農民進度，保證農民能夠及時領到補貼款，之后再由鄉鎮財政到區縣報賬。三是印制專用發票。四是鼓勵各區縣在保證資金安全的前提下，因地制宜，積極創新補貼程序，進一步推進家電下鄉工作。
江西：創業可貸200萬元
江西省日前出臺《江西省小額擔保貸款財政貼息資金管理辦法》,規定下崗失業人員、大中專畢業生、殘疾人、返鄉農民工等4類人員在社區、街道、工礦區等從事商業、餐飲和修理等個體經營項目,貼息貸款額度最高達200萬元，財政給予全額或半額貼息。
邯鄲：財政涉農“一折通”
邯鄲市作為河北省涉農補貼發放“一折通”的試點，摸索出一套全新的“一折通”發放辦法，建立了“統一渠道、統一方式、統一時間”的財政惠農補貼資金發放模式：即首批將10項涉農補貼納入“一折通”管理范圍，年涉及資金11.9億元，涉及農戶170萬戶，其他補貼項目將按照逐項突破的方式漸序納入。
江蘇：脫貧扶貧再升級
江蘇省財政安排脫貧攻堅獎補資金10億元，用于支持納入省級財政獎補范圍的25個經濟薄弱縣，開展2009年度脫貧攻堅項目建設。另外，從今年起省級扶貧小額貸款取消規模控制，對建檔立卡貧困農戶發放的扶貧小額貸款，省財政在政策范圍內均給予貼息，對貸款機構給予考核獎勵。
莒縣：“月審月促”硬監督
山東省莒縣財政局推行“月審月促”監督法，對財政執行過程每月審計一次、每月督促存在問題的整改，實現由事后檢查向事中監控的關口前移，將內部存在問題消除在萌芽狀態，有效地促進了會計賬務規范化、內控機制程序化、業務管理科學化。
濰坊：審計“五法”促監督
濰坊市審計部門制定實施了《財政管理資金內部控制和監督辦法》，從堅持五項“原則”、抓好兩個“突出”、實現兩個“明確”、搞好兩個“延伸”五個方面，對財政管理資金實施無縫隙全過程監管，確保資金安全有效。
【關鍵詞】高等院校；基建；內部控制；途徑
一、高校基本建設內部控制現狀
（一）基本建設規模過大，對投資項目缺乏可行性論證，教育投入與資金需求之間的矛盾日益突出，財務風險較大
近年來，高校基建項目日漸增多，投資越來越大，貸款額度越來越大，財務風險越來越高，內部控制難度越來越大。報紙、雜志、互聯網等媒體對高校基建投入過大引起的巨額貸款等基建內部控制缺失報道層出不窮，如《中國新聞周刊》2007年12期何忠洲等發表的《吉林大學負債30億》等。基建超常規的巨大投入，僅僅依靠政府投入和收取學費所得資金根本是不可能的，最有效的辦法就是實施貸款融資。目前，政府對高等教育的資源配置不合理，財政投入遠遠跟不上高等教育事業發展的步伐。近10年來國家財政收入占GDP的比重不斷上升，從1995年的10.86%到2006年的20%左右，但“國家財政性教育經費的支出占國民生產總值的比例達到4%”的口號喊了14年還是實現不了，而一些高校對基建的規模和貸款風險認識不足，基建和貸款論證不充分，貸款結構不合理，基建規模和貸款額度遠遠超出高校的經濟承受能力。教育投入與資金需求之間的矛盾日益突出，一些高校甚至瀕臨破產邊緣。
（二）基建立項及招投標不規范
個別高校無立項報批手續，擅自動工修建，一些高校甚至采取先施工后招投標的“先斬后奏”方式，形成既成的立項事實；一些高校盲目攀比，復制或拷貝一些“豪華校園”模式，本來對原有建筑進行改造、擴建方式就可以滿足學校發展之需，但偏愛搞“花架子”工程，非重建不可，從而出現重復建設；一些高校為了規避政策風險，采取“化整為零”的變通方式，將項目細分為若干小項目，在工程招標過程中，甚至出現同一施工單位的相關人員分別代表幾家施工企業招標的現象。
（三）基建投資計劃性較弱，甚至無預算
一些高校建設項目缺乏可行性論證，盲目擴大項目規模；一些高校因委托資質較差的設計單位，致使項目實施和竣工后嚴重超出預算；一些高校將自行采購的重要設備、材料通過“詢價”而未依法通過招標采購，增大了工程采購成本；一些高校在辦理工程結算審核中，對采購的設備與材料再加價，把施工單位在造價中已計取的學校代墊付水電費在支付工程款時重復付費，從而增加了工程預算。
（四）缺乏基建內部控制制度
一些高校在基建項目建設過程中，沒有相應的招投標制度；在項目資金預算撥付前，沒有建立健全項目資金預算編制制度和項目投資效益預測分析報告制度；在資金撥付中，對于財政預算、工程進度、專款專用、工程預決算審核和經常性監督與專項檢查監督等方面，缺乏嚴密的監控制度。
（五）工程預決算監督薄弱
政府財政職能部門對超出部門預算運作的高校沒有及時采取有效的監控和糾正；政府審計職能部門對于高校基建內部控制缺失等等問題較少進行行政干預和督導；高校內審機構得不到應有的重視，內審監督名存實亡。
二、高校基本建設內部控制的對策
（一）實施國家宏觀調控和高校微觀管理相結合的政策，合理控制基建規模
國家對高等教育宏觀調控，按照國家相關政策，加大對高等教育投入的力度，使財政性教育投入占GDP的比重達到4%，以緩解高等教育因擴招所帶來的資金緊張難題；同時，改革大學治理體系，強化項目審批制度，防范高校舉債追求規模擴張所出現的風險，促進高校健康穩定發展。
高校微觀管理方面，必須正確處理企業化經營和非企業化管理的關系，樹立科學發展觀，加強內部管理，合理控制基建規模，強化風險意識，走持續、健康發展之路。
（二）對工程投資項目進行可行性論證
高校對基建項目必須進行可行性論證，要把高校的總體發展戰略規劃、學科建設規劃、師資隊伍建設規劃和校園建設規劃有機地結合起來，根據高等教育事業發展需要和高校的經濟實力與實際償還能力，從高校總體角度確定基建的規模、貸款項目和貸款額度。
（三）規范工程招投標程序
建立健全嚴格的、規范的工程招投標程序。基建項目的規劃、設計、施工、監理等環節要實行招投標制度，項目工程儀器設備、材料實行公開招（議）標和政府采購制度，使高校基建的每一個環節都成為陽光工程。
（四）樹立成本意識，強化基建預算管理
從工程開工到工程完工，都要樹立成本意識，嚴格控制成本開支，加強中長期規劃和中長期預算，構建合理的風險管理和預算體系，確保項目不超支和基建預算的剛性，實現以預算促降耗防風險的目的。
（五）建立健全基建內部控制制度
建立權責明確、管理科學、核算規范、激勵與約束機制相結合的內部會計管理制度，提高對風險的預警能力。規范工程項目決策程序、責任制度和工程預付款審批制度，對項目招投標、承發包、工程預決算等關鍵環節嚴格控制；建立健全工程、財務、內審、管理相互制約、密切配合的運行機制和嚴格的績效考評與獎懲制度，做到制度管人、管事，按章辦事，減少人為因素的影響，努力降低各種風險。
（六）加大基建內部控制的審計監督力度，突出自我評估與外部審核的監督機制
高校基建內部控制需要依賴政府的正確引導和適當的政策干預等外力構建高校貸款的政府監督管理體系，加強對高校預算管理和內部控制制度的監督和檢查；加大高校內審的監督力度，積極化解各種風險，對工程項目進行全程監控，使工程建設的每個環節都置于審計部門的監督之下；加強內部審計對基建內部控制的檢查和評價，充分發揮內審的職能作用。
三、某高校基本建設內部控制的經驗
某高校通過實施有效的基建內部控制，節約工程資金2000多萬元，節約率超過10%，得到了當地有關部門的肯定和推廣應用。其主要做法是：
（一）加強基建項目前期的施工設計管理和施工圖預審工作，控制項目投資額
組織專家會同財務、審計、基建、技術、投資、規劃等人員認真論證建設項目的可行性以及項目的規模、建筑標準、設備選擇、配套系統、資金籌措等等；對擬建項目進行技術經濟分析和經濟效果預測，全面規劃建設項目，客觀、科學、合理地作出論證和評價，合理選擇設計方案，以此達到嚴格控制工程投資額的目的。
（二）加大基建資金支付監管力度，提高資金使用率和投資效益
針對基建內控存在的突出問題，財務部門提出了《關于加強二期擴建工程基建投資管理的建議》，并出臺了相應的《基建資金支付管理辦法》和《工程建設資金撥款申請表》。
1.關于加強二期擴建工程基建投資管理的建議
建立工程建設領導小組，下設工程監理部、工程指揮部、總工室、投資審計部和財務部。各部門的人員配備和主要職責如下：
（1）工程監理部：配備3人，主要負責監理工程項目的質量和進度。
（2）工程指揮部：配備5人，需具備施工員資質。主要負責工程施工現場管理，審核工程項目的質量與進度，做出工程開工和竣工計劃，審核工程量增減及施工方案的變更并報批，負責工程質量檢查、監督、管理工作及完工工程質量驗收。
（3）投資審計部：配備3人，部門負責人需具備工程師資格，其他人員包括審計人員。主要負責審核工程項目合同價有無增減及增減原因和工程項目的質量與進度；負責工程項目的計劃編制，編制工程項目預算并送審，審核工程項目進度，代表學校對工程量增減的簽證確認及施工方案變更的審批，初步審核工程項目結算，編制工程項目招標文件，負責工程項目招標過程的一切工作。
（4）總工室：配備3人，具備工程師資質，負責學校基本建設總體規劃、布置、設計并送審。主要審核工程合同價、工程質量與進度是否客觀真實，負責組織對重大設計方案變動及設計變更的審批工作，對招標文件、工作計劃進行審核并提出意見等。
（5）財務部：配備3人，主要負責工程款的審核及支付，并參與擬定和審核合同、協議、預算決算，負責資金運作的安全和工程建設資金的會計核算工作。
2.基建資金支付管理辦法
（1）基建資金范圍，包括向銀行貸款、基建撥款和學校自籌資金。
（2）基建資金的使用必須符合下列條件和要求：一是項目前期報建工作必須遵循基本建設程序，并是已列入政府批準基本建設投資計劃，取得開工手續的項目。二是依照《招標投標法》的規定，必須通過公開招投標選擇施工單位。三是編制的招標文件，工程投資50萬元以上的，必須經過市政府相應職能部門參加召開的專題會議確認；50萬元以下的，由學校招投標領導小組專題會議確認。四是學校必須采取封閉編標，50萬元以上的列入政府批準基本建設投資計劃工程項目的編標；50萬元以下的附加工程項目編制標底則由學校招投標領導小組對其負責保密工作。五是項目評標過程中必須有市政府相關職能部門參加，50萬元以下的附加工程項目必須由學校招投標領導小組80%的人員參加。項目中標后，必須將中標通知書、標底預算及已簽訂施工合同復印報送市財政局和學校財務部門，作為支付工程款和項目結算審核的依據。
（3）基建資金支付實行基建資金分配調度小組審批制度。資金分配調度小組成員由學校領導和工程指揮部、投資審計部門、財務部門等部門負責人參加，也可邀請市財政局領導參加，各系部處室負責人可列席參加。資金分配調度會一般在每月15日由工程指揮部組織召開一次，由分管財務的校領導主持，討論下月的基建資金支付問題，并形成會議紀要，經校長審核簽字后報財務部門，據此支付工程款和其他費用。
（4）加強基建資金監管。財務部門嚴格按照基本建設財務管理制度和基建資金分配調度小組審批制度的規定對學校負責，向校長報告資金運作情況。財務部門必須把施工單位與工程指揮部相互審核一致的工程結算單據再次審核無誤后，方可支付工程款。
（5）基建資金支付程序：一是施工單位當月完成的工程投資，經監理部門簽證后，在當月20日前報工程指揮部。二是工程指揮部按支付工程款的審批程序嚴格審核各施工單位完成的工程質量與進度，并匯總填制資金分配情況表，提出應向施工單位支付的工程款金額，并于24日前送財務部門。三是資金分配調度會對匯總填制的資金分配情況表進行討論，審定后按規定支付工程款。
（6）原則性與特事特辦規定。在市財政局或審計中介機構未確認工程結算造價之前，支付給施工單位的工程款項，原則上按實際完成投資額的80%以下支付工程進度款；同時，依照工程項目進度和雙方單位的實際情況，可遵循特事特辦的原則，即提前或延付工程款。
（7）工程量增（減）的審核。因設計變更需增減項目工程量的，工程指揮部必須及時將設計變更工程量增（減）方案報學校招投標領導小組和市財政局備案。工程量增加在5萬元以下的（不含5萬元），由工程指揮部根據設計單位變更通知、監理確認、學校領導審核確認、中介機構編制預算確定；工程量增加在5萬元以上10萬元以下的（不含10萬元），由工程指揮部報學校黨委討論確定；工程量增加在10萬元以上的，原則上通過招投標選擇施工單位。
（8）工程項目結算審核和竣工項目財務決算審查。一是工程項目完工并通過質量驗收合格后，工程指揮部必須在3個月內把工程結算資料通過財務部門送市財政局進行結算審核，并由市財政局確認工程結算造價。二是工程項目竣工后，6個月內完成竣工財務決算編制工作，報市財政局審批。三是對建設周期長、建設內容多的項目，單項工程竣工，并具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務決算，報市財政局審批。
3.某高校工程建設資金撥款申請表見表1。
【參考文獻】
（一）跟蹤審計環境有待優化
跟蹤審計的過程性和全面性決定了高校建設項目跟蹤審計的范圍大、周期長、環節多、環境復雜。盡管許多高校已開展建設項目跟蹤審計，但建設項目眾多管理部門的職責和任務尚未合理界定，高校決策層、基建、財務、審計、監察、資產等部門之間的協調配合有待加強。在實際操作中，很多建設管理者往往把建設管理部門的造價控制職能與審計部門的造價咨詢和評價職能混為一談，把造價管理的職責理解成審計的職責，認為跟蹤審計是建設管理部門下面的造價控制組。高校校長經常把建設項目作為一項重要任務，施工時把工期放在首位，在規定時間內建造完成并投入使用，這樣往往會導致工程時間緊、設計粗糙。校長最關心的是校舍是否安全、學生能否按時入住，而對建設項目的造價并不是很關注。施工單位往往會抓住學校這個弱點，在施工中頻繁變更，漫天要價。由于跟蹤審計的介入，限制了簽署聯系單的自由度，增加了建設管理部門的工作量，若因變更價格談不攏，施工單位便以停工要挾，認為是跟蹤審計影響了工程進度，矛盾便集中于內部審計部門，給跟蹤審計工作造成巨大壓力。
（二）跟蹤審計力量有待提升
近年來，各高校不同程度地開展了審計隊伍建設，但離建設項目跟蹤審計的需求仍有一定距離。一是審計力量的不足制約著跟蹤審計工作的開展。隨著高校辦學規模逐步擴大，很多高校都在進行新校區建設，建設項目投資大，跟蹤審計任務繁重。高校內部審計人員編制和經費保障方面受到制約，部分高校還采用紀監審合署辦公的形式設立內審機構，沒有專職審計人員。二是審計人員的專業素質與跟蹤審計要求不適應。建設項目跟蹤審計要求審計人員具備工程、管理、經濟、法律、信息系統等方面的專業知識，熟練掌握計算機和網絡技術。但是，現階段高校內部審計人員受傳統結算審計思維的影響嚴重，知識結構以會計為主，工程技術專業人才、復合型人才缺乏。據調查顯示，浙江高校內審人員中74.5%的專業類型為會計師類、審計師類、經濟師類等，45.5%的專業類型為會計師類，而工程師類內審人員只有4.8%，從事基建工程審計和修繕工程審計的內審人員嚴重缺乏。[2]三是對社會審計機構的監督和管理尚需加強。目前，許多高校由于自身審計人員少，大多數委托社會審計機構進行建設項目跟蹤審計。在實際工作中，缺乏對社會審計機構選用、質量評估等具體管理辦法，也沒有精力對社會審計機構進行監督和管理。
二、高校建設項目全過程跟蹤審計模式構建
（一）全過程跟蹤審計模式構建的意義
高校建設項目全過程跟蹤審計，是指高校審計部門及由其委托的社會審計機構依據國家有關法律、法規和相關規定，運用現代審計方法和技術手段，對高校建設項目的投資立項、勘察設計、施工準備、施工實施及竣工驗收等各階段業務管理活動的真實性、合法性和效益性進行連續、全面、系統的審查、監督和評價。[3]全過程跟蹤審計在高校建設項目的規范管理、提升績效和預防腐敗等方面發揮了重要作用。1.有利于規范管理高校建設項目具有建設周期長、投資金額大、控制環節多、計價次數多、處理關系復雜等特點，傳統的結算審計屬于事后審計，難以適應高校建設項目審計的要求。全過程跟蹤審計克服了事后監督的局限性，審計人員提前介入到項目建設的各個重要階段和關鍵環節，對建設項目的決策、設計、招投標、施工、結算等各項工作，實施全過程全方位控制，能及時發現、糾正建設項目管理中出現的漏洞和問題，并向建設管理部門及時、準確、持續地反饋審計意見或建議，促進建設管理部門加強管理，堵塞漏洞，防范風險。2.有利于提升績效全過程跟蹤審計注重對高校建設項目的前期決策、設計、招投標的跟蹤審計以及施工階段的造價控制，有利于提高項目論證的可靠性、投資決策的科學性和設計方案的合理性。在全過程跟蹤審計模式下，審計人員從單純的合同執行審計延伸到合同簽訂前對合同條款的審計，防止了因寫入不合理條款而使高校建設資金損失的問題；審計人員在審計過程中經常到建設項目施工現場，了解具體的施工過程，能及時對工程變更簽證事項的合法合規性、材料設備價格的合理性、隱蔽工程驗收情況等進行審計，為后期的審計結算確認簽證，并將問題和矛盾提前解決，避免事后相互扯皮。3.有利于預防腐敗造成高校基建領域腐敗案件頻發的一個重要原因是缺乏有效監督，決策、管理、監督三者之間未能形成有效的制衡機制。高校建設項目實行全過程跟蹤審計，使審計人員提前介入建設過程，通過對物資采購、設計、招投標、施工、監理等各方面的行為進行跟蹤審計，在建設項目的各個階段筑起了一道嚴密的防線，對權力形成制約，促使建設項目的各參與方一開始就依法規范自身的行為，認真履行各自職責。通過對建設項目全過程的監督和控制，能有效預防舞弊案件的發生，使審計由“秋后算賬”轉變為防微杜漸，從源頭上控制腐敗行為的發生。
（二）全過程跟蹤審計模式的關鍵控制點
根據高校建設項目實施的基本程序，結合我國部分高校跟蹤審計工作的實踐，可以將高校建設項目全過程跟蹤審計模式分為投資立項、勘察設計、施工準備、施工實施、竣工驗收等五個審計階段。在實施審計時，可以在每個審計階段設置審計工作關鍵控制點[4]，有助于審計人員選準介入時機，把握審計重點和難點。1．投資立項階段關鍵控制點（1）審查決策程序。審查建設項目立項決策程序是否合法合規，建設方案是否在多方案比較、論證的基礎上進行決策，是否經有效批復。（2）審查可行性研究報告。審查可行性研究報告是否真實、完整、有效，擬建項目的建設規模、建設功能是否符合學校事業發展規劃、學科發展規劃和校園建設總體規劃，投資規模是否適度。（3）審查投資估算。審查建設項目投資估算是否合理、資金來源是否落實，投資計劃是否得當。2．勘察設計階段關鍵控制點（1）審查設計招標文件和設計合同。審查勘察設計等單位的資質是否符合建設項目的要求；勘察設計招標文件內容、合同內容是否合法、完整、準確，是否符合已批準的可行性研究報告；招投標程序及合同簽訂是否客觀、公正、嚴密。（2）審查設計方案。審查設計單位和設計方案是否通過招投標方式征集；設計方案的論證，是否貫徹了優化設計和限額設計的原則；是否組織有關權威專家對圖紙進行會審。（3）審查概（預）算編制。審查設計概算、施工圖預算是否按程序進行評審，編制方法是否合適；概（預）算內容是否真實、全面，有無漏項或增項；編制原則和計價依據是否現行適用；設計概算與投資估算是否符合，施工圖預算與設計概算是否符合。3．施工準備階段關鍵控制點（1）審查招標文件。審查施工、監理、代建等單位資質是否符合建設項目的要求；招標文件內容是否完整、嚴密，其中的暫定價、指定價等的確定依據是否明確；程序是否合法合規，評標工作是否公平、公正。（2）審查合同。審查合同是否違反相關國家法律法規，是否符合國家規定的合同文本；合同內容與招投標文件內容是否一致，合同條款是否全面、合理，有無遺漏關鍵性內容，有無不合理限制性條件；合同條款表達是否清楚。（3）審查工程量清單和招標控制價。審查工程量清單編制的內容是否完整，編制說明是否與招標文件一致；清單項目特征描述是否清楚，是否有漏項、重項；招標控制價編制的依據、內容、取費標準和計算方式是否正確、合理。4．施工實施階段關鍵控制點（1）審查隱蔽工程。審查隱蔽工程驗收制度，如隱蔽工程現場簽證的程序和手續等；隱蔽工程驗收是否由建設管理部門、施工單位、監理單位和審計人員共同到現場驗收、簽證，否則不予承認；隱蔽工程記錄的內容是否詳細，與工程造價有關的信息反映是否全面。（2）審查主要材料及設備。審查材料招投標情況，建設管理部門是否按照相關規定組織公開招標，對于不需招標的其定價方式是否與審計組共同確定；材料、設備的采購是否進行了充分的市場調研，價格確定是否合理；在材料、設備進場使用或安裝前，是否根據合同約定對品牌、規格、型號、數量、價格進行確認。（3）審查工程進度款支付。審查所報進度是否與實際工程進度及實物工程量相符；進度款計量計價方式及支付辦法是否與合同約定相符，是否存在重復申報、虛報的現象，工程預付款是否按合同約定扣回等。（4）審查工程變更和簽證。審查工程變更理由是否充分，程序是否規范，要嚴格控制由施工單位提出的變更；變更、簽證的手續是否完備；簽證內容、簽證材料價格是否真實；簽證是否及時，事后補簽不予承認；是否符合簽證批準權限；簽證計量計價方式是否與合同有關條款相符。（5）審查索賠費用。審查索賠證據是否在履行合同過程中確實存在，是否反映實際情況；索賠證據的提出及取得是否在合同約定的時間內；證據是否具有法律效率；索賠的工程量計算、套價、取費和工期是否合理。5．竣工驗收階段關鍵控制點（1）審查工程竣工結算。審查竣工結算資料是否完整，實際施工是否與竣工結算資料相符；工程造價結算方式與合同條款是否相符；工程量計算是否符合定額中的工程量計算規則，計量單位是否一致，計算結果是否準確；竣工項目的單價計量、定額套用、相關規費和稅金的計價標準是否準確、合理。（2）審查竣工財務決算。審查竣工財務決算的編制依據和編制條件是否符合規定，數據填報是否真實、完整和準確；建設項目的內容與批復的概（預）算投資是否相符；建設項目結余資金是否真實，有無虛列來往帳隱瞞、轉移、挪用結余資金的行為，債權債務是否及時清理；交付的資產是否符合交付條件，核算是否準確；工程項目完成投資是否超概算。
（三）全過程跟蹤審計模式的運行程序
根據上述審計階段的關鍵控制點，結合審計工作的常規程序[5]，高校建設項目全過程跟蹤審計的運行程序可劃分為三個步驟。1．審計準備（1）確定審計工作方案。高校審計部門依據學校年度審計計劃、年度建設項目工作計劃及相關規定，綜合單項建設項目的具體情況，進行審計立項，并確定跟蹤審計工作方案，并報學校批準。（2）成立審計組。根據學校批準的跟蹤審計工作方案，高校審計部門完成社會審計機構的選聘、委托和合同簽訂等前期工作，成立由社會審計機構和高校審計部門共同組成的審計組。2．審計實施（1）編制審計實施方案。審計組根據立項項目的實際情況，編制全過程跟蹤審計實施方案，經批準后實施。（2）下達審計通知書。向高校建設管理部門下達全過程跟蹤審計立項通知書和實施細則，明確告知建設項目全過程跟蹤審計關鍵控制點的業務活動、具體送審要求以及相應的審計時效承諾等事項。（3）送交送審資料。對于全過程跟蹤審計實施細則列為關鍵控制點的業務活動，建設管理部門應對送審內容進行審核，并根據審計時效承諾，提前送交送審資料。（4）出具審計意見書。收到建設管理部門相關業務活動的送審資料后，審計組按照規定的審計時效承諾，及時出具審計意見書。（5）反饋意見落實情況。送審業務活動審計完成后，建設管理部門應當在規定的工作時間內，將相關業務資料以及審計意見的采納與落實情況，以書面的形式報審計組備案。（6）出具階段性審計報告。審計組聽取被審計對象意見后，出具階段性審計報告，對于審計中發現的問題，提出限期整改的要求。（7）開展竣工結算審計。在項目竣工驗收合格后，建設管理部門提交完整有效的竣工結算送審資料，審計組開展建設項目竣工結算審計。（8）開展財務決算審計。在財務部門提交完整有效的竣工財務決算送審資料后，審計組開展建設項目竣工財務決算審計。3．審計終結（1）出具造價審計意見書。高校審計部門出具建設項目工程造價審計意見書，用于工程款項的尾款結算和審計費用的結算。（2）出具最終審計報告。高校審計部門出具最終的審計報告，如實反映跟蹤審計過程中已發現問題的整改情況和尚未整改的問題，提出相應的審計意見和建議。（3）歸檔審計資料。建設項目全過程跟蹤審計完成后，審計組對建設工程各階段的審計成果資料進行收集、匯總、整理和歸檔。
三、提升運行效果的對策
（一）建立健全規章制度，是提升模式運行效果的基礎
為了使全過程跟蹤審計模式更好地服務于高校建設項目，應建立一套系統的規章制度。1.建立健全校內跟蹤審計規章制度高校應遵循國家有關法律法規、部門規章制度以及行業主管部門頒布的管理辦法和標準，圍繞高校建設項目的總體目標，在校級層面建立建設項目全過程跟蹤審計制度，如建設項目全過程跟蹤審計管理辦法、暫行規定、實施細則等，界定高校審計部門、建設管理部門、社會審計機構及相關職能部門的職責權限；明確建設項目全過程跟蹤審計的范圍、目標、主要內容及操作規程，形成完整、規范、操作性強的跟蹤審計管理工作流程，既為建設單位制訂項目管理制度提供可遵循的依據，也為審計部門提供衡量的標準；建設管理部門也要建立健全相應的配套措施，如變更聯系單管理辦法、建設資金管理辦法、合同管理辦法等具體制度，與跟蹤審計形成良好的制度銜接，使審計目標與建設目標協調一致，促進跟蹤審計與項目管理的和諧進行。2.建立和完善委托跟蹤審計相關規章制度當前，高校建設項目的全過程跟蹤審計基本上以委托社會審計機構或聘請社會審計人員的形式來開展，因此，建立和完善委托社會審計的相關制度顯得十分必要。高校審計部門要細化對社會審計機構選聘的程序和要求，制定聘請社會審計機構參與審計組的管理辦法。加強對委托社會審計的合同簽訂、過程監督、報告核實、質量評價等重要管理環節的制度建設，以確保高校建設項目全過程跟蹤審計的質量，如制定審計組崗位職責制度、重點審計環節工作流程、審計工作匯報制度、審計交叉復核制度、委托跟蹤審計質量考評制度、審計組廉潔自律制度等。
（二）夯實跟蹤審計隊伍，是提升模式運行效果的關鍵
高校建設項目全過程跟蹤審計可以由高校審計部門完成，也可以委托具有資質的社會審計機構完成，但要求跟蹤審計人員不僅要具備工程造價審計、財務審計及法律、經濟等相關學科的專業知識，而且還要具備良好的職業道德、職業技能和豐富的實踐經驗。1.加強在職內部審計人員的培養高校要為在職內審人員開展職業規劃和業務培訓，不斷提高內審人員的業務能力；鼓勵內審人員要勤下工地，掌握現場第一手資料，做好調查、咨詢、協調溝通等基礎工作，努力提高審計實戰經驗；要經常與兄弟高校及社會審計機構之間開展橫向審計業務交流，為內審人員提供學習新思想、新經驗、新方法的平臺。2.適當引進具有實際施工管理經驗的工程技術人員，充實高校內部審計隊伍，完善和優化內部審計隊伍的專業知識結構。3.聘請社會審計人員或社會審計機構聘請具有與審計事項相關專業知識的人員參加審計組，或委托具有法定資質、社會信譽良好的社會審計機構實施審計，不僅可以減輕高校建設項目全過程跟蹤審計的工作量，而且可以提高跟蹤審計的效率。為此，在開展社會審計機構的招標過程中，要加大對社會審計機構的信譽、審計業績和質量、審計人員的學歷、職稱和工作經驗等方面的考核，選擇更優的審計機構和審計人員。另外，社會審計機構和審計人員一般都具有專業傾向性，在不同的審計領域其實力各不相同，因此，要根據技能匹配原則，選擇與跟蹤審計內容匹配的社會審計機構，聘請與審計任務要求相適應的專業審計人員，從而提升審計效果，保證審計質量。
（三）控制委托審計過程，是提升模式運行效果的保障
在全過程跟蹤審計模式下，委托審計已成為高校工程建設過程中的一個主要控制環節。審計人員與被審計單位的頻繁互動，容易使審計人員偏離監督者的定位，侵入管理者的職責范圍。審計人員一旦越位，全過程跟蹤審計所建立的權力制衡機制就會不復存在。因此，要強化對委托跟蹤審計過程的監督、檢查與控制。1.做好關鍵環節的直接控制把關做好建設項目的委托跟蹤審計，除了受托社會審計機構按合同履行職責外，高校審計部門還必須做好關鍵控制點的直接把關，如工程量清單審核、招標控制價編制、合同審核、隱蔽工程簽證、工程量變更簽證、材料價格簽證、工程進度款審簽、竣工結算審計等關鍵環節。2.加強對委托跟蹤審計的復核、檢查高校審計部門要組織審計組進行定期匯報，討論、詢問有關問題，促進審計的深化和補漏；對審計內容相同的項目，要組織審計組集中對賬，進行橫向比較，揭示差異，促進平衡。另外，高校審計部門要加強審計抽查工作，抽查結果與審計人員的業績考評及社會審計機構的聘用、報酬掛鉤。3.明確跟蹤審計的角色定位高校審計部門要建立事前議事機制，使審計人員做到到位而不越位，不代替建設管理部門的職責。審計人員在審計過程中要避免口頭答復的做法，對需要回答的問題，要通過議事機制來妥善處理。4.提高委托跟蹤審計的時間效率高校建設項目有工期要求，每個環節具有時效性，跟蹤審計的介入時間應先于或同步于項目建設的進度，才能及時跟進，發現問題、分析解決問題，控制風險。跟蹤審計要為提高建設項目的效率服務，而不是影響工程進度。
（四）科學評價審計成果，是提升模式運行效果的動力
關鍵詞： 高校；工程招投標；風險控制
中圖分類號： G647文獻標識碼： A文章編號： 1009-055X（2013）06-0108-06
隨著我國對教育事業投入的不斷增長和高校的快速發展，高校的工程建設日新月異，在2000年開始實施《招標投標法》以來，工程招投標對規范市場秩序和市場主體行為、提高工程質量和節約投資、反腐倡廉建設等方面發揮了非常重要的作用。但是，工程招投標是一項非常復雜而充滿風險的經濟活動，招投標本身受到相關各方和眾多因素的影響，加上我國工程施工招投標推行時間較短，相關配套法規和制度尚需進一步完善，相關各方的專業素質和規范參與招投標的意識有待進一步提高，所以我國的工程施工招投標市場在快速成長過程中也出現不少的弊病，給工程施工招投標帶來了諸多風險，對工程項目的質量、工期和造價都形成威脅，在貫徹落實“建立健全懲治和預防腐敗體系實施綱要”的新形勢下，對工程招投標風險與控制進行研究，不僅是工程建設領域健康發展的需要，也是高校大力推進反腐倡廉建設的需要。本文在對高校工程招投標風險及其成因進行分析的基礎上，對如何防控相關風險進行了進一步的研究。
一、高校工程招投標現狀
隨著《招標投標法》和相關法規、政策的實施，公開招標已經成為高校基建工程施工承包采購的最主要方式，一定規模以上的基建項目施工招標基本上都進入到當地統一的工程交易中心進行，按照規范的流程，在政府相關部門的監管下開展評標和定標，對保證工程質量，提高資金使用效率和預防腐敗等方面發揮了極其重要的作用。
目前，很多高校對工程招投標的作用尚認識不足，未能將招投標工作自覺地作為一項非常重要的工作對待，很多人認為招標工作就是走流程，沒有認識到招投標的很多環節是至關重要的，學校對設置校內招標管理與執行機構的重視程度因校而異，有的由基建管理的職能部門承擔，有的由新成立的校內獨立招標機構執行。大多數高校的工程招標工作主要依靠社會招標機構，校內真正能夠勝任招投標管理工作的人才比較缺乏，目前高校的用人機制較難吸引這方面專業人才。在實際的招投標過程中也時常暴露一些問題，工程招投標制度并不能完全防止腐敗的發生，某些高校在工程招投標過程中，招投標參與各方相互勾結，操縱招投標，使招投標流于形式。為了趕工期，忽視工程招投標過程中的各種風險，從而有的工程出了質量問題，有的產生了經濟糾紛。
二、主要風險及其成因
工程招投標是各方利益與需求，矛盾與沖突交匯的焦點，這個關鍵的環節將通過招投標競爭機制確定項目施工的承包人和承包的價格水平，為了實現中標，各種力量和手段進行碰撞，有關各方為了利益最大化，會使招投標工作隱含多重風險。以下是對主要風險和成因所作的分析。
（一）專業技術風險
專業技術風險主要是指與工程招投標相關的工程施工圖設計、工程量清單和工程預算編制等方面內容，由于受到相關技術因素的限制，而給招投標工作帶來的風險。
1.設計技術風險
工程設計是決定工程造價的關鍵因素，設計缺陷及深化設計不夠往往會導致大量的工程變更，對于招標人而言，設計變更往往造成投資額的增加和工期的延誤，使工程項目的造價難以控制，從而給業主造成不能按期完工和造價突破原有計劃的重大風險。有的裝修設計只是一個初步的方案，施工工藝、主要材料、藝術風格都未確定就進行施工招標，變更風險也就不可避免。例如：某校某棟建筑的裝修工程，結算時的項目幾乎與招投標清單項目面目全非，絕大多數的清單項目都被變更，使得招投標過程中通過投標的激烈競爭而產生的成果基本上化為烏有，工程造價被突破，時間被延遲，給學校帶來不應有的風險。
2.工程造價技術風險
首先是工程量清單編制風險。工程量清單是投標人投標報價的依據，反映了擬建工程的全部工程明細項目及為實現這些工程內容而進行的所有工作，編制工程量清單工作量大，時間緊，涉及專業多，如果沒有完善的機制進行把關，如果編制人員沒有很高的專業水平，很容易出現錯項、漏項、工程量不準確，出現清單內容不完整，不準確，內容重復等問題，可能引起投標人的索賠或通過不平衡報價等方式提高工程造價，損害業主利益。在工程量清單計價模式下的招投標競爭中，投標人如果善于利用不平衡報價，往往會為自己獲得更多的利潤。尤其利用清單的錯誤，如果清單中出現錯列的項目，則投標人可以用極低的價格報價，結算時取消清單項目使減少的金額就會降到最小，不平衡報價往往伴隨施工變更，沒有變更，不平衡報價無法發揮作用，只有結算工程量與投標工程量發生較大變化時，不平衡報價中高報的價格才會給投標人帶來額外的利潤，工程量變化越多，超額利潤就會越大。例如：某種柚木門制安，施工圖紙中是80樘，清單中點錯小數點，列為8樘，投標人發現這一情況后，可以采用不平衡報價大幅提高該項報價，把市場正常價格15萬元/樘提高到35萬元/樘，在工程結算時就能夠獲得144萬元的超額利潤。
其次是最高攔標價編制風險。最高攔標價作為投標報價的上限，其合理與否對工程能否順利進行及造價是否合理至關重要，最高攔標價過高則容易造成潛在投標人的報價普遍高估，如果出現圍標現象，則招投標就要遭受重大的經濟損失，因為這種情況下沒有競爭的壓力，共同抬高報價就不足為奇，但是最高攔標價過低則容易導致惡意競爭，容易產生索賠風險和導致偷工減料等，同樣會給業主帶來重大損失的風險。
（二）管理體制與市場風險
由于高校工程招投標工作開展的時間不長，對招投標工作的管理還存在不同的認識，管理的模式存在很大差異，加上基建工程市場管理尚待完善以及不正當競爭行為，無疑加大了招投標風險。
1.高校招投標管理機制存在缺陷
大多數高校的基建工程招投標工作主要由基建管理部門執行，使招投標工作的獨立規范運作失去了基礎，基建管理部門長期從事工程建設組織與管理，與很多施工單位長期打交道，相互熟悉，容易被投標人進行公關和操作。基建管理部門在對工程建設進行組織實施和全過程管理時，集決策權和執行權于一身，如果沒有規范的制度和程序來約束權力運作，就不能有效防控濫用權力，就可能出現違規履行職權造成的廉政風險。
2.市場主體形成壟斷或過度競爭風險
由于某些工程專業的特殊性，行業市場容易被一定數量的投標人所掌控。一方面，在行業內的潛在投標人不夠多，在加上多多少少地受到某些限制，能夠參與競爭的投標人就更少，使招投標的競爭機制不能很好地發揮作用；另一方面潛在投標人之間相互了解，互有往來，為了利益的最大化，容易結成投標人聯盟，從而形成一定范圍內的賣方壟斷市場，對招標人的公開招標能否成功產生決定性的影響，在合理的攔標價下，可能會出現無人響應或有效投標人達不到法定數量的尷尬情況。如果市場投標力量與招標人內部某些力量結合，將對招投標組織工作產生極大的挑戰，也會對招標人的合法權益產生傷害，最直接的是時間和資金的傷害，如果出現連續幾次招標都不成功的情況，招標的時間周期就會成倍增加，緊接著就是成交價格的被迫上浮，當市場不能形成有效競爭時就無法指望招標能夠形成合理價格，最后成交的也就極有可能是壟斷價格，投標人聯盟獲得壟斷利益，招標人利益受到傷害。例如：某校某項專業施工工程，在政府交易中心公開招標兩次，邀請招標兩次都未能成功，每次都沒有法定數量的有效投標人，究其原因，就是常規的最高攔標價得不到認可，因為實際壟斷的行業還要考慮壟斷的利潤，而壟斷利潤是不能作為編制最高攔標價的依據，所以，這樣的工程招投標往往過程很曲折，招標失敗風險很大。
對于規模較大或利潤水平較高的常規項目，往往招投標過程中潛在投標人競爭異常激烈，招標過程中，各種干擾因素很多，投標報價壓價現象明顯，有的會接近甚至低于成本報價，但是，中標后，投標人總會想方設法挽回損失，帶來的風險自然很大。
（三）組織實施風險
在招投標組織與實施過程中，基建職能部門與用戶單位提交的招標需求是否科學與合理，招投標組織機構相關工作是否認真到位，都有可能產生意想不到的風險。
1.招標需求風險
該類風險是指基建職能部門與用戶單位提交招標需求隱含的風險。提交的重要材料指定品牌存在可能形成壟斷的風險，當該種產品在招投標過程中按照市場合理價格進行報價成交后，在實施過程卻無法按照合理價格采購，這些被推薦的產品卻一致將價格大幅提高，漲價幅度超過投標人可以接受的極限，此時問題出現。還有項目的某些系統需要與學校原有的某些平臺進行數據的對接，如果管理部門不能事先與平臺管理部門進行相應的溝通和協調，也容易出現壟斷局面，風險可能很大。例如：某管理平臺，在建設的時候沒有考慮到后續項目的系統兼容性，則后續項目的該系統建設將陷入極其被動的局面，后續項目為了實現系統的對接和數據的兼容，可能要付出高于市場價格幾倍的代價來采購先前壟斷的產品。
2.合同風險
合同文件是招標文件的重要組成部分，合同風險是在合同擬定過程中，由于合同條款責任不清，權利不明所造成的風險。一方面，對項目可能遇到的風險因素沒有全面深刻的了解，合同條款沒有針對可能出現的各種風險而仔細推敲，沒有處理或妥善處理相關風險的內容，導致施工和結算過程容易出現索賠和糾紛；另一方面，業主過分強調自身利益，擬定合同條件時往往過多地將風險推向投標人，造成投標人合同履行不力，這樣有失公平的合同對于業主來說，常常潛在更大的風險。
3.招標組織缺陷風險
一是評標方法本身的局限。對于某些專業實驗室建設工程，按照常規的招標模式將面臨重大實施風險，常規的工程量清單計價招標模式下，一般來說，先出施工圖，再根據施工圖編制工程量清單和工程預算，確定最高攔標價，投標人根據清單進行投標報價，該種模式下按照規定基本上是評經濟標，由于目前難以有效防止資質掛靠現象，很可能出現一些非專業的隊伍中標，投標人對項目的特殊性了解不到位，或為了承接到工程盲目投標，結果在實施過程出現了難以解決困難，形成項目難以進行的狀況，或者項目完工后卻無法通過驗收，如果是學校重點實驗室的重點工程，這種影響將是非常巨大的。
二是客觀外在條件的限制。招投標時間限制帶來的風險。學校的某些項目安排，在前期可能花費了很長的時間，但是在招投標這個關鍵環節卻把時間壓縮的很緊，使招標準備時間不足，尤其是重大復雜的工程，施工圖紙出來后還需要編制清單和最高攔標價，這兩項工作既非常專業又工作量繁重，沒有合理的時間，必然影響到編制和審核的質量，引發的風險也就自然增加了許多。
三是招投標組織管理人員的水平和能力局限。招投標過程使用相關文件或規范不當產生的風險。例如：某項工程的招標過程中，招標機構對投標人資格的設定適用了錯誤的條款，而評標結果出來后，未中標的投標人投訴，項目實施被延遲。
（四）廉政風險
該類風險主要有三種情況：一是項目使用單位和基建管理部門在提交招標需求，提出一些有傾向性的關鍵要求，尤其在投標人的資質、業績，甚至是一些壟斷行業的內部某種資格方面提出過分要求，對評標辦法提出不合理要求，對潛在投標人的好壞提出單方面的主觀判斷，并因此來干擾招投標組織工作。二是招標人與投標人內外勾結，招標活動開展前招投標雙方充分實現信息共享，共同策劃，擬定排斥其他競爭者的各種限制條件，招投標過程中進行密切配合，從而實現“預期中標”。三是招標機構作為社會中介組織， 在經濟利益的驅使下與投標人合作， 欺騙業主和其他投標人或與行為不規范的業主、投標企業合謀進行暗箱操作、搞虛假招標。
（五）環境風險
由于重大基建工程實施過程周期較長，影響工程實施的各種因素都在不斷變化之中，經濟形勢，經濟政策等都可能出現意想不到的變化，對工程實施產生重大影響。
1.自然及環境風險
自然及環境風險主要指不明的水文氣象條件、復雜的工程地質條件，惡劣的氣候、環境對施工的影響等都是潛在的風險因素，招標文件必須充分考慮這些因素。不可抗力引起的風險主要包括超過合同規定等級的地震、風暴、雨、雪及海嘯和未預測到的地質條件，按一般合同條件，這類風險應由合同主體共同承擔，招標人在起草招標文件時應充分考慮這些因素，對不可抗力的級別加以明確界定。
2.政治及社會風險
工程建設項目的投資，受到國家經濟政策和發展水平的影響，工程建設項目投資大，有的甚至關系到國計民生，政府部門必須要對工程項目建設進行管理和指導。如果工程項目在建設過程中碰到國家相關政策的調整，出現風險也就不足為奇。
三、高校工程招投標風險管理的研究
高校工程招投標風險危害巨大，需要學校高度重視，招投標風險是與招投標相關的各種因素綜合形成，為了更好地管理和防控該類風險，需要從相關的各方采取針對性的措施。
（一）建立和健全高校工程招投標管理體系和配套機制
為了最大限度地防控高校工程招投標風險，建立和完善學校招投標管理體系和配套機制顯得十分重要。
可以成立學校招投標管理中心等獨立招投標機構，統一進行校內招投標管理和組織實施。實現工程項目的決策權、執行權、監督權既相互制約，又相互協調的權力結構和運行機制。成立學校招投標工作領導小組，主要由學校與招投標工作相關職能部門和監督部門領導組成，由學校主管招投標工作的校領導任組長，對招投標工作中的重大事項進行研究和決策。
強化制度建設，建立長效機制。制定學校《招投標管理辦法》，對進一步規范學校的招投標工作提供了制度基礎。制定學校《采購監督辦法》，增強制度對權力制約的針對性和有效性。進一步健全校內監督機制，充分發揮紀監、審計、教代會和廣大師生員工的監督作用。
不斷完善內部控制制度。首先，基建工程管理職能部門和招投標管理與執行部門要高度重視內控制度的建設，合理進行業務的內部分工和辦事流程的優化，關鍵崗位定期輪崗，將業務創新和廉政風險防控整體推進。
（二）充分重視和細化工程項目與招投標相關的前期準備工作
該工作需要學校工程項目管理的職能部門牽頭，組織工程項目的使用單位和教工代表，根據學校當前及未來發展的需要，提出盡可能詳細的需求，同時，也應尊重各個相關方的意見。
充分了解用戶單位的功能需求或學校對該項目的功能定位。工程建設管理的職能部門在學校確定的功能定位的基礎上，需要充分征求使用單位的意見，而且需要落實到明細的層面，如果只是宏觀層面，將會給施工、結算和使用過程帶來風險，使招標成果受到沖擊。
充分進行該項目管理功能的協調和溝通。學校重要的工程項目都需要納入學校統一的管理平臺，為了有利于學校的統一管理，新建項目的相應管理系統需要與原有的管理平臺進行對接，這些工作都需要基建管理部門事前與相關管理部門進行溝通協調，提出可行的對接方案，否則，容易出現系統之間無法對接而不能使用，或者為了實現對接而需要付出壟斷價格，給學校造成損失。
（三）科學優選與招投標相關前期業務服務單位并強化管理
與工程招投標工作相關的工程設計和造價咨詢服務單位，其工作水平的高低，質量的好壞是形成技術風險的重要來源，因此優選技術服務單位并采取有效的監管是非常必要。
選擇優秀的設計單位并強化把關。加強對設計單位的資格審查和考察，對設計單位的資質、業績、主管設計人員的經驗和綜合能力加以全面的考察，組建有經驗的專家對設計方案進行反復論證。充分建立激勵和約束機制，對限額設計執行較好，能夠通過優化設計降低成本并能細化到位，整個設計科學、合理且工藝先進的要進行獎勵。對設計缺陷較多，給工程質量、造價和工期帶來諸多損失，需要設計單位進行一定賠償。
選擇優秀的工程造價咨詢單位并強化把關。擁有一個優秀的造價咨詢單位和一支高素質的造價師隊伍，對保證工程量清單和工程預算的質量具有決定性的影響。學校可以通過公開招標或競爭性談判的方式確定造價咨詢的服務單位，入圍的單位最好不要少于三家，使提供服務的機構保持競爭的壓力，便于甲方監管，對造價咨詢單位應明確提出服務質量、服務水平和反應速度的要求，對誤差率進行嚴格規定，對超出誤差范圍或其他錯漏、重復等引起的損失均承擔一定的賠償責任。對于一定時期內出現三次以上較大失誤或一次重大失誤的單位要堅決清退。
為了保證質量，對最高攔標價和工程量清單需要進行嚴格審核。作為最高攔標價制定基礎的工程預算要進行三審制度，首先委托工程造價機構編制工程預算，再委托另一家進行審核，最后招標中心再審核。工程量清單也需要進行三審程序，主要審核清單項目是否規范，項目是否齊全，各個清單項目內容是否明確，從而有效控制工程造價。
（四）強化監管工程招投標過程中的關鍵環節
工程招投標工作是各方矛盾和利益沖突的焦點，潛在投標力量會采取各種措施強化自己的競爭優勢，同時各方力量的綜合作用也會給招投標工作形成巨大壓力，該項工作需要學校層面的大力支持，也需要學校的監督力量積極參與監督，使招投標工作有一個風清氣正的環境和規范操作的基礎。
1.合理選擇招標方式
對于絕大多數的施工項目都可以采用工程量清單固定單價招標方式，但對一些招標前難以達到設計定型、需要在施工過程中進行深化設計的專業實驗室改造工程，采用設計施工一體化――固定總價合同的招標方式更加有效。該種方式可以克服一般項目由經濟標決定中標人的缺陷，有深化設計實質性技術要求，可以重點對投標人進行技術評審，為招標項目能夠選擇一個專業施工隊伍提供了技術基礎，可以化解非專業單位中標而引起項目實施失敗的巨大風險，同時，采用固定總價包干合同，將后續深化帶來造價可能失控的風險成功化解。
為了能夠充分發揮采用設計施工一體化――固定總價合同招標方式的作用，需要重點關注幾個方面的問題：第一，由于是總價包干，最高攔標價的合理與否至關重要，由于沒有施工圖紙，如何準確制定攔標價成為招標難點。第二，招標范圍和設計、施工內容要充分明確和完整。第三，投標報價是對招標范圍的內容進行總價包干，報價所涵蓋的內容包括但不限于招標人提供的基礎圖紙、基礎技術條件資料、投標人提供的施工圖紙及為了實現系統功能進行深化設計內容。第四，需要強化施工過程的監管。第五，要組織好項目的竣工驗收。驗收報告中須明確項目設計與施工達到了招標文件和承包合同的目標和要求，驗收合格；工程項目的設計與施工沒有降低招標文件中主要技術、質量要求和裝修標準，通過深化設計與施工增減部分的造價基本平衡。
2.選擇合適的評標辦法
招投標采購的實質主要是通過投標人之間的公開、公平和公正的競爭，實現招投標雙方的共贏。但是，各種招投標方式和評標辦法都有其本身的局限，對于大型復雜的項目采用資格預審方式有利于優選出更符合項目施工要求的專業施工隊伍，但是在預審環節，更需要排除人為因素，資格后審可以更好的排除人為因素，但是，碰到一些工程項目不太大，但專業要求比較高的項目時，就存在一定的風險。
3.重點監管工程招投標過程中的關鍵環節
招投標組織過程中，需要預測可能出現的風險，防止、減少將會出現的爭議[2][3]，需要對可能影響到招標結果的關鍵環節進行重點監管，關鍵環節主要有：一是招標公告，主要審核對合格投標人的資格要求是否符合規定，是否合理，重點審核有無傾向性條款，有無通過設置不合理的門檻排斥潛在投標人，尤其對量身定做的條款進行嚴格審核。二是投標報名，報名資料在招標審核的基礎上，招標中心的工作人員還要進行嚴格的審核，同時整個過程還要邀請監督部門的人員進行全過程監督。三是資格預審，由專家庫隨機抽取的專家小組對原始報名資料在市建設工程交易中心進行現場審核，比招標整理后再走審核程序更加完善。四是精心編制和審核招標文件[4]，審核合同條款是否科學合理，尤其將有關工程的變更及其結算原則、雙方談判難度較大的條款作為重點審核的內容。對工程量清單中清單項目需要進行適當的限價，完成投標報價的雙重限定，大大減小投標人不平衡報價的空間。同時對于出現不平衡報價的情況要有預定的解決辦法，尤其在施工過程中重點控制出現不平衡報價的項目，對于高報的工程項目要嚴格控制工程量的增加，對于低報的工程項目要控制工程量的減少甚至項目的取消。也可以增減超過預定的比例時重新定價或對超過部分預先確定合理的定價原則。
當然，選擇一個優秀的招標單位也是不容忽視的方面，招投標過程需要招標提供專業而優質的專業服務，在面對困難和挑戰時，非常需要招標機構提供咨詢和建設性的方案。
（五）建立和健全施工企業的誠信評級體系
施工企業是工程施工招投標過程中的潛在投標人，是招投標過程中的重要參與者，與工程招投標風險密切相關，該方面的風險主要來自施工企業對工程施工項目中標和利潤最大化的強烈追求，以及為此所動用的各種力量和采取的措施，成為工程招投標風險形成的一個重要源泉，因此，建立和健全施工企業的誠信評級體系就顯得非常重要。具體而言，就是要建立良好的機制引導廣大施工企業規范運作，進一步抬高違規成本，對施工企業的誠信得分和評定等級錄入網絡數據管理系統， 并在建設工程招投標環節作為資信評分的依據。對嚴重違規者列入黑名單，使違規行事的人員和企業一處受罰， 處處受制，這將有利于我國建筑市場的培育和施工企業的健康成長。
（六）充分利用工程擔保，適當采用工程保險
工程招投標的各種風險中總有一些風險難以完全消除，對此，可以通過工程擔保和保險進行風險的轉移就十分必要。工程擔保作為最基本、最有效的風險防范手段，在工程招投標過程中需要充分重視，對投標擔保、預付款擔保、履約擔保和保修擔保等進行合理規劃。對于工期較長、情況復雜，發生重大損失的風險較大的工程，可以適度采用工程保險，由于工程保險費用較大，需要在風險和成本之間進行權衡。
（七）強化工程招投標廉政風險防控體系
工程招投標的各種風險中相當一部分是廉政風險，因為在投標工程中，潛在投標人不僅希望能中標，而且希望中標后能夠獲得更多的利潤，在投標過程既想抬高中標價格，又想通過不平衡報價為以后獲得超額利潤奠定基礎，因而，廉政風險構成招投標過程中風險防控的重點內容，我們需要采取如下措施。
強化思想教育與風險預防有機結合。加強學校和管理部門的廉政教育。結合國家有關廉政建設文件的精神，針對工程招投標領域出現的典型案例，定期進行相關廉政教育。我校紀監辦公室定期給中層干部發郵件，提供學校清風園廉政信息目錄就是一個很好的措施，我校的清風園網站就是一個很好廉政教育平臺。落實相關人員的廉政責任，學校與中層干部簽訂《黨風廉政建設責任書》，進一步落實廉政責任，紀檢部門與工程招投標相關部門定期組織相關廉政活動，要不斷警示風險，提示其巨大危害，要讓人明白違反法紀的沉重代價。
依靠現代科技打造網絡招投標業務和廉政平臺。建立并完善基建工程網絡招投標平臺。一是建立并完善施工單位信息管理系統。二是建立自動抽取和通知評標專家系統。可以根據輸入的要求隨機抽取并自動通知評標專家。三是建立和健全網絡化評標系統。建立網絡化監管平臺：配套建立工程招投標監管系統，監管系統與招投標系統進行實時聯網，將防控預警實現智能化。
（八）要有一支綜合素質高的招投標管理隊伍和基建工程管理隊伍
工程招投標工作是一項專業性、政策性和敏感性都很強的工作，對人員的綜合素質要求很高，需要專業知識全面，經驗豐富，要有較高的政策水平和較強的解決問題的能力，要有良好的專業操守和工作作風，更要有過硬的政治思想覺悟。學校需要配備一支政治思想覺悟高，具有良好的工程專業理論基礎和技術水平，且經驗豐富、作風優良的招投標管理隊伍。專業水平方面要有熟悉建筑工程眾多專業的預結算人員（造價工程師），能夠對工程量清單和最高攔標價進行編制和審核把關，能夠敏銳發現可能存在的風險和挑戰，能夠找到控制和化解重大風險的途徑和方法，能夠沉著冷靜地面對各種突發問題。總之，努力提高自身素質是做好招投標工作的條件。[5]
基建工程管理工作，尤其項目前期準備工作的好壞對招投標風險產生至關重要的影響。基建工程管理職能部門的隊伍建設也不容忽視，專業水平與經驗，職業操守與廉政覺悟都十分重要，不僅要做好本職的項目管理工作，還應該充分理解和大力支持招投標工作，堅決不提過分的招標要求，不沖擊招投標的有關政策紅線。
總之，高校基建工程招投標風險客觀存在，不易控制，危害嚴重，它的產生既有客觀上的管理體制與機制缺陷、專業技術、自然環境等方面的影響，更有相關各方追求利益的主觀沖動，尤其是潛在投標人對超額利潤的強烈追求。但是，只要相關各方，高度重視，認真應對，從完善管理體制，建立有效監管機制和轉移機制，提高隊伍綜合素質，強化黨風廉政建設等方面不斷探索和積極應對，有效控制和化解工程招投標風險是完全可以期待的。
參考文獻：
[1]姜楠.建設工程招投標中的風險管理[J].中國城市經濟，2011（23）：313-314.
[2]汪珊波.論如何做好工程招投標的管理工作避免風險發生[J].經營管理者，2011（04）：157-157.
[3]鄭深根.論如何做好工程招投標的管理工作避免風險發生[J].中國房地產業，2011（03）：48-48.
關鍵詞：招標；高校；監督
《中華人民共和國招標投標法》（以下簡稱《招標投標法》）自2000年1月1日實施以來，對于促進公平競爭，保證采購質量，節約采購資金，預防和懲治腐敗，加強廉政建設都具有非常重要的作用。但由于招標投標工作量增加過快，管理基礎薄弱，招投標制度不健全等原因，招投標中存在一些問題，集中表現在：招投標漏洞多制度不健、投標報名的隨意性大，資質審查不夠嚴謹，承包企業“掛靠”現象嚴重、對招投標在控制成本、保證工期、質量的重要性重視程度不夠[1]。國家發展改革委、國務院法制辦、監察部在認真總結《招標投標法》實施經驗基礎上，于2012年聯合頒布了《條例》，為解決當前招標投標突出問題作了有針對性的制度安排。只有堅持依法監督，監督才能有權威性和法律效力。
高校招標采購工作除政府采購外，還有一些采購金額達不到《招標投標法》規定的數額，但金額比較高的項目，高校大多采用委托招標機構組織的招標，除以上兩種招標形式外，還有一部分金額小、規模小的項目，高校均采用自行組織招標（如：小額的維修、裝潢工程，物業、保安等小額服務類等）。這些小額的自行招標項目涉及金額小，沒有引起相關部門重視，使得操作不規范，缺少監督，容易成為滋生腐敗的溫床。
一、高校招標監督現狀
（一）招標監督工作缺乏制度的有力保障
在政府采購活動中監督檢查的對象是指《政府采購法》規定的政府采購當事人，即在政府采購活動中享有權利和承擔義務的各類主體，主要包括采購人、集中采購機構或采購機構、政府采購評審專家、政府采購監督管理部門以及供應商[2]。而高校等事業單位沒有可依據的法律法規。《招標投標法》和《實施條例》只是對招投標活動的監督作了原則上的規定，并沒有具體的可執行的監督實施細則，因此具體到各高校,只是在某些相關規定上點到即止,或者只是規定對招投標過程的某個環節的監督,并沒有對整個招投標過程進行一系列的環環相扣的監督, 影響對招投標的有效監督[3]。有的單位制定了本單位的關于招標監督方面的規章制度，但是此規定是事業單位內部規定，僅限于對招標人的監督，對投標人、招標機構、評標專家等沒有約束力。
（二）監督人員業務素質欠缺，監督工作流于形式。
高標招標工作涉及領域廣，專業性強，可能涉及法律法規、建筑工程、通信電子、家具采購、專業儀器、專業耗材等。在高校招標工作常由紀檢監察一個部門擔任，紀檢監察中普遍存在人員配備不足、對招標業務不熟悉的情況。常常出現監督人員不懂招投標文件，制定招標文件、評標等過程中雖然有現場監督，但監督人員只能依賴專家及招標人。出現在招標文件中有明顯的排他性內容、甚至在評標時招標單位派出的專家在監督人員的眼皮子底下“綁架”專家組的行為等。監督工作容易流于形式，名存實亡。
（三）目前招標監督不規范
按照招投標活動“招標信息編制招標文件投標企業資格審查抽取專家投標、開標、評標、決標簽訂工程合同”的基本程序，監督從“事前監督、事中監督、事后監督”三個方面展開。一是事前監督，即招標階段的監督。包括招標文件的審核備案和招標公告的。對招標條件、招標方式、招標程序及招標文件的確定等。二是事中監督，即開標過程的監督。包括主體的管理和行為的監督。主體的管理表現在評標專家的抽取。行為的監督主要是評標過程的監督及中標信息的。三是事后監督，即中標人確定后的合同履行階段的監督。包括合同簽訂前的考察監督、合同書的備案以及驗收監督[3]。
但是很多高校監督人員并沒有參與所有程序的監督，當招標程序運行到某一階段時才邀請監督人員參與或只邀請監督人員參與某一階段的監督。最常見的是監督人員只參與開標及評標等事中監督。事前、事后很難介入監督。使得招標監督處于尷尬局面。
二、中國醫學科學院 北京協和醫學院（以下簡稱院校）在招標工作中嚴把“四關”即：一是信息公開關。項目立項批復后,相關部門必須將項目概況、招標條件等在一定范圍內公開。二是程序公開關。從項目登記備案開始,確定招標方式、起草招標文件，現場勘查答疑，明確各項招標規定和時限要求。三是結果公開關。由評標專家,對所有標書進行評審,評標結果由專家簽字留存，中標結果在當天進行公示。四是監督關。由紀檢監察部門對工程建設項目進行全程監督,確保招標投標工作的公平、公正[4]。院校還特別注重以下幾點細節工作。
(一)健全招標權力運行制度規定。院校結合權力運行監控機制建設優化招標權力運行流程，編制“招標權力運行流程圖”。使各部門責權明確、程序規范，明確并公開招標權力運行的基本程序，承辦部門或崗位、相對人權限等，使招標工作運行步驟更加清晰流暢、程序更加簡約明確、監督更加方便有效，形成結構合理、程序嚴密、制約有效的招標權力運行流程。“招標權力運行流程圖”，經院校領導班子集體討論，報衛生部批準后，以文件形式印發，成為院校必須遵守的一項重要規章制度[5]。
（二）成立專門的組織機構。采用決策、執行、監督適當分開的原則，項目負責人組建成立工作組與監督組，工作組和監督組受項目負責人領導。項目負責人主要由院校領導或業務部門負責人，項目負責人不直接參加與招標工作具體工作，主要負責內部溝通及重大問題的決策。工作組只執行領導的決策，不參與決策，受監督組監督。監督組既不參與決策也不參與具體工作，發現問題直接向項目負責人反饋。
（三）監督組人員組成。監督組由紀檢監察、審計、政策法規等部門派人員參加。紀檢監察負責程序監督，及時糾正招投標活動中所產生的違法、違規現象，依法定程序開展招投標活動；審計本身具有經濟監督職能，通過對招標活動的全過程實施有效的審計監督，最大限度地提高資金的使用效益，確保招投標活動在遵循公開、公平、公正和誠實信用原則的前提下有序競爭。政策法規聯合統一監督打破了以往只有紀檢監察部門人員參加監督，結構配備不合理、業務素質欠缺使得監督成為表面上的工作。由于招投標過程貫穿的法律性、政策性、技術性很強，監督人員在這方面的業務知識欠缺，多部門的監督小組很大程度上彌補人員知識層面的不足。聯合統一監督節約了監督時間，提高了工作效率。
（四）注重事前監督。自采購項目確定，經院校主管領導審批，采購項目招標工作即開始，項目負責人向監督組介紹項目基本情況，包括項目類型、采購原因、預算、經費來源、時間表以及預期效果等等。此時監督組的介入避免了以往監督工作信息滯后，信息反饋不及時，監督工作盲目性等缺陷。同時監督工作的提前介入，在很大程度上杜絕了后續工作因某一人為原因隨意變更。
（五）實施合同會簽制度。院校制定《經濟合同會簽管理辦法（試行）》。規定各個部門各自的職責，紀檢監察室對合同訂立的程序進行監督；政策法規室負責審查合同條款的合理性、準確性、合法合規性及合同要件的完備性；條件財務處審查項目經費預算來源及合同資金收付條款等；審計處負責合同金額是否與項目前期招標等程序確定的結果一致，并負責不定期對合同管理情況開展專項審計等。多部門的聯合會簽制度是簽定合同前的一次較為全面、系統的監督審核。
總之，應加強對高校招標投標工作過程的管理，按照“公開、公正、公平”誠實信用的原則，確立大監督思想，構建全方位監督網絡，實施全程同步監督，形成完備的監督體制和機制，使招標投標工作有一個良性循環的環境。
參考文獻：
[1]黃海兵．淺談高校基建工程的招投標管理[J]．科技信息．2006,（7）:190
[2] baike.省略/view/5372513.htm
[3]張林波，李 霞．高校招投標監督問題探討——從紀檢監察的角度來談高校招投標監督[J]．科技信息．2007,（8）:63
[4]切實加強監管確保建設工程項目招投標健康有序進行[J]．中國監察2005.（24）
