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【關鍵詞】理財工具 規(guī)劃 收入 支出
從初中時起，我心中便一直有理財觀念，可能跟我家有干會計這一行的傳統(tǒng)有關。爸爸數(shù)學學得好，我也不錯，對數(shù)字挺敏感的，對小時候的記憶就是用樹枝在地上算賬。
一、中學理財
初高中理財我主要是控制一個方向（知識和能力有限），就是經濟支出。主要是消費的結構性和合理性。比如，我不會買一些質量次的消費品，因為經過計算買質量好一點的會在長期節(jié)省自己的開支。還有，對于一些無所謂的東西不買。另外，不買那種附加價值品，比如本來一種食物，分開賣，一種帶肉的和一種不帶肉的，后者比前者貴好幾塊，倒不如直接買肉菜而不是摻著的。另一方面就是擴大自己的經濟收入了，作為學生我只是一個消費者而非生產者和創(chuàng)造者，消費來源來自父母。我的做法是適當增加收入，我會占學校“便宜”，因為本身我家經濟條件不好，我就會申請貧困生等一些資助項目減免一些學費，再加上學校每年會給成績好的學生一些資金獎勵，還有一些競賽獎金，我就不愁了。
二、大學理財
大學在學金融之前，沒有理財意識，還是保持原來的理財狀態(tài)。大學生的理財要從規(guī)劃開始，所以我的大學理財也就開始了。
（一）理財規(guī)劃第一步：清楚自己的資金來源情況
我家有一個傳統(tǒng)，上大學后第一步就是要國家貸款，原因是我家大學生多，家里經費不足，要貸款靠自己畢了業(yè)還，生活費是盡量靠自己兼職和學校獎學金掙取。
我大一意外地沒貸上款，現(xiàn)在有5000塊錢隱負債，大二貸了5000。目前收入有：每學期的人民獎學金（一般得二等也就是500元）；每月學校餐補60元；助學金2000元左右；國家勵志獎學金5000元；數(shù)學競賽200（不是穩(wěn)定和長期的收入，一次性）；在學期里，每月勤工助學小于等于200元（靈活，看工作時間）；偶爾校友基金獎學金（比較少不確定，100元左右）；平時偶爾優(yōu)秀個人或團體獎也是100元左右；學期剛開始，做兼職收入（勉強夠一個月伙食費）。高考過后的暑期自己掙了一些錢，預期以后從父母處每月獲取300元，沒有精確的收入數(shù)字。目前銀行卡里存有2000元。
（二）理財規(guī)劃第二步：明白自己資金去向
大學生的生活費開銷是一個靈活的可以變動的數(shù)字，包括一個人的不同時期和不同的人之間，低可以至300元高可以上萬元。吃飯方面是一個比較好掌控也是比較穩(wěn)定且不可少的支出，我就盡量綜合營養(yǎng)和價錢，秉持著盡量在食堂少去外面的原則，每月大致500元。其他的衣物和生活必需品消費不是每月都要支出，攤銷到每月就是200元。意外支出，像聚會請客，修理東西，家鄉(xiāng)朋友過來游玩等攤到每月大概50元。所以平均一月費用750。
（三）理財規(guī)劃第三步：明確理財目標
理財是一個漫長和需要堅持的過程，制定目標才能合理制約自己的行為，使自己的理財具有持續(xù)性和有效性。
我有明確的理財目標：我要走出農村學習知識，走出貧困，走向大城市，證明自己在社會上存在的價值，擁有給自己的家人幸福的能力，擁有富余資金以回報社會、幫助弱者的能力。這一切要以資金充足為前提（雖然錢不是萬能的也不是最重要的，但經濟基礎決定上層建筑是經濟和金融學界的共識，所以沒必要跟它過不去，要善意合理地利用錢）。
（四）理財規(guī)劃第四步：理財工具和理財方法
（1）低風險理財法。儲蓄法，我考慮自身情況，沒有太多的閑余資金，想通過這種方法監(jiān)督約束自己有規(guī)律地贊錢，有一定積累后開始考慮其他的投資方式。而且理財有一條常識“在個人的資金建立階段，對安全的考慮要重于對利息水平的考慮，存放的資金應當能隨時支取?！?/p>
合理儲蓄是個人理財?shù)母?。從理財?shù)慕嵌葋碚f，理財是為了實現(xiàn)人生的重大目標而服務的，而每月的儲蓄其實就是投資的來源。因此，合理的儲蓄應該先根據(jù)理財目標，通過精確的計算，得出為達成目標所需的每月準確的金額；然后是量入為出，在明確的理財目標的指引下，每月都按此金額進行儲蓄。關于儲蓄有兩個公式：“收人一儲蓄=支出”與“收人一支出=儲蓄”。從數(shù)學角度這兩個公式一樣，但從理財?shù)慕嵌瓤矗瑑烧哂刑烊乐畡e。如果是后一個等式，那么儲蓄就變成可有可無了，有就存，沒有就不存，并不是必須項，這也就是很多人存不下錢、理財規(guī)劃做得不好的原因所在。
投保法，近些年，保險市場的發(fā)展還算可以，前景誘人。保險險種豐富，能適合不同群體，滿足不同需求，分擔風險，其不但能預防風險也能像在銀行一樣賺取利息。
對于我來說，大學畢業(yè)工作后，公司應該有職工養(yǎng)老險什么的，養(yǎng)老險就不用了，剛開始年收入低先給自己買一些保障型的保險比如重疾病和醫(yī)療險，給父母買養(yǎng)老保險。這些險種繳費期限短，一次繳費少，而且定期體檢保障了自己和家人的健康。
債券法，分為國債和企業(yè)債。國債風險低，我打算在事業(yè)起步時購買一些國債，而且有些國債可以質押貸款，在急需資金時有的緩沖。
企業(yè)債收益高風險也高，暫時不考慮，事業(yè)穩(wěn)定后會買一些。
（2）風險理財法。炒股法，股票市場中品種有兩類，一類是套利型的專業(yè)品種，一類是低風險的盲點品種。
大四快結束時，自己手里應該也有幾千塊錢了，可以買一些低風險的盲點品種，在股票市場跟跟高手的風，混一下學一些經驗，可能還能套一些錢。
炒匯法，個人外匯買賣，是指依照銀行掛牌的價格，不需要用人民幣套算，直接將一種外幣兌換成另一種外幣。參與個人外匯買賣主要可以獲得兩個方面的投資收益。
第一，保值增值：可以避開匯率風險，使手中的外幣保值增值。
第二，增高利息：將低利率外幣換成高利率外幣，同時需要考慮升值趨勢。
炒股有一定經驗后，而且也有一些資金后，可以考慮適當炒匯，但不作為主要的理財投資方法。
基金法，基金是中國近幾年新出現(xiàn)的一種理財方式，只有在熟悉基金背景的情況下才能買。股票型基金是贏得股票市場上漲趨勢時的收益，要有判斷股票市場走勢的能力。貨幣型基金是贏得穩(wěn)定的高于銀行利息收益的收益，與股票型基金套做。
（3）增值理財法。增值理財法主要包括房產投資法，文物收藏法。第一種主要是房產投資（注意國家的階段政策導向與樓盤增值潛力）和房產出租（注意地段的出租率與租金水平及能否把民居轉變?yōu)樯虡I(yè)用房）。第二主要是一些古玩字畫收藏和一些有紀念意義的低價品收藏，在價格高時賣出能獲得不少收益。
【關鍵詞】商業(yè)銀行 金融衍生工具 會計管理 風險防范
隨著經濟全球化進程的不斷發(fā)展，金融市場也由傳統(tǒng)的國家和地區(qū)影響逐漸走向世界金融市場同步和融合的過程。金融衍生工具是將金融市場商品化和貨幣化的產物，通過對金融衍生工具進行會計制度的管理和對其風險的防范，能夠在發(fā)揮金融衍生工具促進金融流通的基礎上保證交易的安全性，是規(guī)范化金融衍生工具市場的必要保證。
一、衍生金融工具的會計制度
隨著我國加入WTO，我國經濟全球化進入了一個新的發(fā)展時期，經濟發(fā)展無論是在廣度上還是在深度上都快速地融入了世界經濟體系中，對外開放水平不斷提高，科學技術日新月異，進出口貿易保持快速增長，國際貿易總量穩(wěn)居世界第三位，國際上資本市場的占有量也大幅度提高。會計作為溝通國際交流的語言，越來越凸顯其重要性。語言不通，無法打交道、做生意、談合作，國家之間不同的會計標準會引發(fā)世界范圍內的經濟蕭條或經濟衰退。
諾斯認為，從理論上講，有許多外部事情能導致利潤的形成。在現(xiàn)有的經濟安排狀態(tài)給定的情況下，這些利潤是無法獲得的，我們將這類收益稱之為“外部利潤”。如果一種安排性創(chuàng)新成功地將這些利潤內部化，那么總收入就會增加，創(chuàng)新者可能在不損害任何人利益的情況下獲取收益。戴維·菲尼則認為，制度安排中創(chuàng)新的預期收益是影響制度供求變遷的重要因素，而導致預期收益的來源主要包括資本收益的獲得、風險分擔、規(guī)模經濟的實現(xiàn)、交易成本的減少和不完全市場、外部性及行情披露的扭轉。資產漲價導致資本收益，而資本收益是提高那些使得財產權更加清楚的制度安排質量，而使收益更加可靠地獲得。
二、金融衍生工具的風險防范
20世紀70年代以來，國際金融市場上出現(xiàn)的金融衍生工具方興未艾，其發(fā)展規(guī)模和影響引起各國金融機構和監(jiān)管當局的廣泛關注。1999年由于我國對期貨市場進行了重大戰(zhàn)略性的結構調整，只保留了上海、大連、鄭州3家交易所，因而成交金額大幅下降。2000年初，隨著上海期貨交易所同城合并的結束和184家期貨經紀公司通過增資和年審，中國期貨市場的結構調整和清理整頓基本完成，開始走上穩(wěn)步發(fā)展的快車道。隨著金融業(yè)的對外開放和金融市場的加速發(fā)育，國際金融衍生工具已通過各種途徑涌入我國金融市場，因此，金融風險管理師必須很好學習和掌握金融衍生工具。在這些簡單交易類型的基礎上，銀行又開發(fā)了一系列復雜、綜合的金融工具。所以，在決定如何核算、審計時，最好將這些綜合交易分解為各組成要素，再進行分析。大部分金融衍生工具都通過合法的交易所交易，并且具有標準化的條款，這使其具有高度流動性。店頭交易（orc）由交易雙方直接進行，屬于“場外交易”，通常不那么標準化，流動性也較弱。近年來市場發(fā)展的特征表現(xiàn)為交易各方與交易工具日益復雜，更長期限金融工具的交易量與市場價值不斷增長，上述基本類型之外的新型衍生工具層出不窮，信用衍生工具的誕生被視為市場發(fā)展中最重要的事件。
（一）套期保值
金融衍生工具是金融市場的參與者對保值套期和風險規(guī)避的需求而產生的，所以，金融衍生工具的基礎功能就是風險的規(guī)避和套期的保值。這里的金融風險的影響因素包括時間變化、波動性變化和資產價格變化等多個方面。一般而言，當組合中包含的資產數(shù)量相比對沖風險的因子數(shù)量時，對沖方法的可行性較高。而金融衍生交易所具有的杠桿特性比較高，投資者在購人大額度的金融衍生交易合約時，只需要投入少量的資金作為保證金，這樣的方法能夠利用金融衍生工具防范由于對沖而產生的金融風險，以多種不同衍生工具進行組合，能夠將原本存在的金融風險通過組合和分割的方式進行調整，靈活選擇風險的承擔，通過低成本的金融交易將風險中管理困難和不愿承擔的部分轉售。
（二）發(fā)現(xiàn)價格
金融衍生工具同時還具有發(fā)現(xiàn)價格的功能，在金融衍生市場中，大量金融參與者將對衍生工具價格走向的預期和自身取得的市場信息融入到衍生市場的活動中，通過計算機交易系統(tǒng)和公開的拍賣程序完成交易的實際過程，形成的價格體系具有競爭性、預期性和單一性，并可以反映供求關系的真實情況。在金融市場全球化的現(xiàn)在，金融市場的地域性不斷減弱，不同國家的金融市場聯(lián)系在網絡和經濟流通的高速和效率特征下緊密結合起來，金融資產供求關系已經全球化，金融衍生市場受到各地的金融資產影響，由金融衍生工具的價格變換而體現(xiàn)影響因素的作用能力與方向。
（三）投機交易
投機交易是通過期貨市場中的交易活動中，將價格差異作為收益的部分。投資者根據(jù)所掌握的信息與自身的判斷，對期貨的價格進行分析，做出倉和入倉的投資決策。如果投資者的決策與期貨價格走向相一致，在投機行為平倉出局時便能獲得投機帶來的利潤；如果決策與期貨價格發(fā)展趨勢相反，則平倉出去后投機者自身承擔價格損失。由于投機交易的母體是價格差異帶來的收益，所以投機者只需要平倉完成期貨交易的活動，不需要完成實物的交割。適當?shù)耐稒C交易，能夠增加期貨市場的流動性并為套期保值者轉嫁期貨風險的承擔，對期貨市場和交易的順利正常完成有著積極作用，是期貨市場發(fā)現(xiàn)價格與套期保值功能正常發(fā)揮的重要保證。
關鍵詞：獨立學院 財務管理 會計
1、重慶工商大學融智學院財務管理專業(yè)現(xiàn)狀：
重慶工商大學融智學院是依靠社會資金（香港隆興投資有限公司、北京融智興業(yè)投資管理有限公司）投資、依托重慶工商大學師資辦學，經教育部批準的全日制普通本科層次獨立學院，于2001年成立，至今已有十年辦學歷程。
1.1重慶工商大學融智學院財務管理專業(yè)狀況：
重慶工商大學融智學院設置管理系、經濟系、金融系、會計系四個專業(yè)系和基礎課教學部，共有9個專業(yè)。其中，會計系下設會計學、財務管理專業(yè)。財務管理專業(yè)從2007年開始招生，目前招生4屆，平均每年招生100-110人，總體看招生生源較好。
師資隊伍：會計系財務管理專業(yè)專職教師4人。按職稱分類：副教授2人，講師1人，助教1人；按學歷分類：博士1人（在讀），碩士2人，本科1人。以上師資隊伍沒有包含依托重慶工商大學的師資。
2、重慶工商大學融智學院財務管理專業(yè)存在問題及解決措施
2.1培養(yǎng)目標方面
財務管理專業(yè)2008級培養(yǎng)方案將財務管理專業(yè)學生培養(yǎng)目標定為：本專業(yè)學生畢業(yè)后，可較順利地通過全國注冊會計師資格考試和國家會計職稱考試。這與會計專業(yè)2007級培養(yǎng)方案培養(yǎng)目標相同。存在兩點不足：①體現(xiàn)不出財務管理專業(yè)特色；②將財務管理專業(yè)看做是會計專業(yè)的延伸。理由如下：
①從知識結構上看：教育部2000年提出財務管理專業(yè)的培養(yǎng)目標："培養(yǎng)德智體美全面發(fā)展,適應21 世紀社會發(fā)展和社會主義市場經濟建設需要,基礎扎實,知識面寬,綜合素質高,富有創(chuàng)新精神,具備財務管理及相關的管理、經濟、法律、會計和金融等方面的知識和能力,能夠從事財務管理工作的工商管理高級專門人才。"從專業(yè)知識角度，可以看出教育部認為財務管理專業(yè)應該學習的知識是以財務管理知識為主，同時具備管理、經濟、法律、會計和金融等方面的知識，而不是會計專業(yè)的復制。
②從學科定位上看：國內，財務管理專業(yè)通常設在會計院(系)，并且由會計專業(yè)脫離出來；而在國外，財務管理專業(yè)的通常設在金融院(系)，因為該專業(yè)的產生是與金融的發(fā)展密切相聯(lián)系的。因此，在與財務管理專業(yè)相關的專業(yè)之中，有必要理順財務管理與相關專業(yè)的關系，特別是與會計、金融專業(yè)的關系：
總體上看：財務管理、會計、金融三個專業(yè)的研究重點不同：財務管理專業(yè)側重"財務與金融管理"；會計學專業(yè)側重"會計實務"；金融專業(yè)側重"金融業(yè)務與金融管理"。
1）財務管理與會計專業(yè)的關系。財務管理和會計的研究對象都是企業(yè)的資金，但是會計更多的體現(xiàn)在核算和監(jiān)督上面；財務管理更多的體現(xiàn)在運用資金上面（比如投資、籌資）。
2）財務管理與金融專業(yè)的關系。財務與金融都由一個單詞"Finance"翻譯而來，國外，市場經濟發(fā)達的國家中，財務管理專業(yè)的產生與金融市場、金融工具及金融機構的發(fā)展相聯(lián)系。因此，財務管理學科研究范疇與微觀金融學相一致,主要包括金融市場、投資學和公司財務三大領域（也有人認為微觀金融學中的公司財務就是財務管理）。在這三者中,投資學與公司財務的關系更加緊密，投資學的理論只有通過公司財務活動才能真正和實物經濟發(fā)生聯(lián)系，與商品市場發(fā)生聯(lián)系；而公司價值又要通過金融市場的交易才能得到正確的評估。
從上述分析可以看出國外財務管理專業(yè)與金融學的聯(lián)系比會計學更緊密。
③從形式上看：有人認為應該將財務管理專業(yè)學生培養(yǎng)為金融及金融服務中介等機構培養(yǎng)專業(yè)理財師；有人認為把為企業(yè)培養(yǎng)優(yōu)秀的首席財務官（CFO）作為財務管理專業(yè)的培養(yǎng)目標。這樣的提法都正確，特別是獨立學院的專業(yè)的培養(yǎng)目標更應該具體。融智學院將財務管理專業(yè)學生培養(yǎng)定位是基于以下三點考慮：
1）要有具體的目標。在相同研究文章中，很多文章都是泛泛而談，沒有特色。教育部1998 年制定的財務管理培養(yǎng)目標只是給出了一個框架，給每個學校留下了形成特色的空間。獨立學院無論在師資、資金、辦學經驗等方面與以前的公辦學校相比都存在不足，因此，獨立學院在專業(yè)設置上可以發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢，借鑒國內外好的經驗辦出自己的特色。獨立學院相對與公辦學校總的特色是應用性，特別是現(xiàn)在就業(yè)壓力比較大，獨立學院已經出現(xiàn)考證熱現(xiàn)象。因此，獨立學院應該有具體的培養(yǎng)目標。
2）由于國內和國外的具體情況不同，國內財務管理偏會計是由于中國歷史和社會的原因造成的，國外是財務管理偏金融是由于國外經濟發(fā)達、市場程度高，企業(yè)對市場結合非常緊密。因此，將獨立學院財務管理專業(yè)開設兩個方向（理財規(guī)劃師和特許金融分析師）一是站在中國的實際，二是展望中國未來。
3）目標不能定的低。雖然將獨立學院財務管理專業(yè)定位于考理財規(guī)劃師和特許金融分析師，并沒有否認考其他證書和把培養(yǎng)理財規(guī)劃師或CFO作為目標。將目標定位相對較高，教師和學生才能在教學中產生壓力和動力。
2.2專業(yè)主干課方面
專業(yè)培養(yǎng)目標的實現(xiàn)依賴專業(yè)課程的設置，特別是專業(yè)主干課程的建設是課程建設的最重要環(huán)節(jié)。融智學院財務管理專業(yè)2007級培養(yǎng)方案專業(yè)主干課包括：財務管理原理、中級財務管理、高級財務管理和財務管理實務4門課程，雖然4門專業(yè)主干課強調了財務專業(yè)的本身課程，但是存在主干課開設力度不夠的問題。2008年制定財務管理專業(yè)主干課時將主干課定為：中級財務管理、高級財務管理、中級會計學、高級會計學、投資學、管理會計6門。
2008年開設的主干課相對于2007級有了很大提高，理由是由于財務管理原理相對簡單，可以放到學科基礎課；加強了專業(yè)特色-----偏向會計學開設了中級和高級會計學和偏向金融學開設投資學。但是，還是存在一個問題：《管理會計》做為專業(yè)主干課不是太妥當。一是管理會計不是會計最重要的課程，課程本身不難；二是會計方面已經開設了兩們課程，占了主干課程的1/3，而微觀金融學中很重要的《金融市場學》沒有開設（理由見財務管理與金融專業(yè)的關系分析），因此建議開設《金融市場學》替代《管理會計》。
從專業(yè)主干課的修改建議可以看出：建議修改后的專業(yè)課程設置與專業(yè)培養(yǎng)目標更加緊密：專業(yè)主干課程中有會計學的最核心課程（中級、高級會計學），也包括微觀金融學的最核心課程（金融市場學、投資學、公司財務（中級、高級財務管理）），從而形成獨立學院財務管理專業(yè)知識特色。
3、結論
通過課程建設，特別是專業(yè)主干課程的建設可以使專業(yè)人才培養(yǎng)目標得以實現(xiàn)。通過改進后的專業(yè)培養(yǎng)目標和課程建設可以使獨立學院財務管理學生畢業(yè)時具有扎實的會計知識、廣博的金融學知識以及精深的財務管理知識。從而形成獨立學院財務管理專業(yè)特色知識體系。（圖1）
圖1：獨立學院財務管理專業(yè)特色知識體系
參考文獻：
[1]《重慶工商大學融智學院2007-2010級學生學習指南》
關鍵詞：金融消費者 組織機制 模式研究
一、當前基層金融消費權益保護組織機制的特點及存在的問題
近年來，隨著我國金融業(yè)的快速發(fā)展和對國際金融危機成因的深入認識，國家對保護金融消費者權益的重要性認識日益加強，并迅速推動金融管理部門自上而下開展金融消費權益保護工作，維護好金融消費者的合法權益，取得了良好開局。但是，由于我國金融消費權益保護工作剛剛起步，從實踐工作看，現(xiàn)行保護組織機制尚不能滿足基層的客觀需要。
（一）保護組織多元化，但覆蓋面不完整
從全國層面看，我國金融消費權益保護組織呈現(xiàn)多元化，人民銀行和銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會作為金融管理部門，按照中央編辦賦予的職責和要求分別自上而下設立或明確專職部門，開展金融消費權益保護工作；銀行業(yè)協(xié)會、證券業(yè)協(xié)會、保險行業(yè)協(xié)會作為協(xié)會組織，在各自領域分別履行金融消費權益保護方面的行業(yè)治理和服務職能；工商行政管理部門、消費者協(xié)會按照《消費者權益保護法》等法律法規(guī)規(guī)定依法處置金融消費糾紛。從省級以下層面看，金融監(jiān)管機構和金融行業(yè)協(xié)會逐級減少，尤其到縣一級，既沒有證券、保險監(jiān)管機構，也沒有相應的行業(yè)協(xié)會，如何有效處理證券、保險或交叉性金融業(yè)務的金融消費者投訴成為基層的一大問題。
（二）保護職能分割化，局限性較明顯
一是人民銀行和銀監(jiān)部門的局限性。人民銀行和銀監(jiān)部門的組織體系較為完善，但人民銀行側重于宏觀層面和自身法定職責范圍的保護，對交叉性金融業(yè)務的保護有明確職責卻缺乏相應的協(xié)作機制，而銀監(jiān)部門基層力量普遍薄弱，保護領域也限定在銀行業(yè)內。二是金融行業(yè)協(xié)會的局限性。從職能上看，金融行業(yè)協(xié)會不是本來意義上的消費者權益保護機構，法律、協(xié)會章程也未將金融消費者權益保護列入其中，其職能主要限于各自領域和會員范圍，履職手段主要為對會員采用自律約束和調解糾紛兩種方式，如組織會員簽訂自律公約、制定行業(yè)標準和服務規(guī)范、采取自律懲戒措施，對會員與客戶之間發(fā)生的消費糾紛進行調解，維護雙方的權益。三是工商管理和消費者協(xié)會的局限性。除《消費者權益保護法》適用范圍仍有爭議外，還有兩個重要影響因素：一個是工商行政管理部門或消費者協(xié)會對金融機構沒有直接監(jiān)管權，另一個是金融產品和服務具有專業(yè)性和復雜性。
從以上分析可以看出，目前省級以下層面的金融消費者權益保護工作格局，由于國家對組織機制和職能劃分缺乏全面系統(tǒng)的考慮，出現(xiàn)了基層金融機構網點正金字塔設置與保護組織倒金字塔設置的不匹配矛盾。隨著基層金融業(yè)的快速發(fā)展以及金融業(yè)綜合化經營趨勢的加強，迫切需要在現(xiàn)行法律制度和金融管理組織框架下，在省級以下層面構建一個相對獨立并覆蓋銀、證、保金融機構的金融消費權益保護組織機制，為金融消費提供綜合性的服務保障。
二、人民銀行構建統(tǒng)一基層金融消費者權益保護組織機制的前期探索
人民銀行是金融業(yè)的宏觀管理部門，負有維護金融穩(wěn)定的重要職責，具有為金融消費者提供綜合保障的專業(yè)能力和協(xié)調能力；同時人民銀行的組織體系覆蓋全國所有地市及絕大部分縣（市），具有在全國范圍內履行職責的能力。就基層金融消費者權益保護工作而言，人民銀行部分分支機構為主動承擔起在整個金融體系中的金融消費者權益保護功能，對如何克服現(xiàn)行組織機制不足、最大發(fā)揮人民銀行組織協(xié)調作用方面作了積極探索，受到了金融消費者的好評。目前已探索的組織機制模式主要有以下形式：
（一）人民銀行內設保護中心（委員會）模式
如廣州分行及轄內各分支機構設立的金融消費權益保護中心，西安分行及轄內各分支機構設立的金融消費權益保護委員會等。該中心（委員會）作為人民銀行內設機構存在，人員組成通常由行長或分管副行長任中心主任，金融消費者權益保護部門和各職能部門負責人為成員。由于目前《人民銀行法》和國務院有關行政法規(guī)中未規(guī)定人民銀行在金融消費糾紛中的組織、協(xié)調作用，也沒有明確人民銀行作為統(tǒng)一受理并解決銀、證、保等金融消費糾紛的職權機構。在缺乏法律授權的情況下，該中心（委員會）只能按照《人民銀行法》的規(guī)定，在人民銀行職責范圍內保護金融消費者權益，無法在省級以下有效發(fā)揮組織、協(xié)調整個金融系統(tǒng)金融消費者權益保護工作的職能。
（二）人民銀行主管的行業(yè)協(xié)會模式
如廣東梅州、江門、惠州，遼寧鐵嶺等。協(xié)會根據(jù)《社會團體登記管理條例》在民政部門登記設置的，名稱采用“某市金融消費權益保護協(xié)會”，主管單位為人民銀行，發(fā)起單位有的主要為各銀、證、保金融機構（廣東梅州、江門、惠州等），有的為人民銀行、銀監(jiān)局、工商局、消保委、保險行業(yè)協(xié)會（遼寧鐵嶺）；會員單位主要為各銀、證、保金融機構。協(xié)會為非營利性，實行會員制度。其主要宗旨包括加強會員之間的交流、保護金融消費者合法權益、增進金融機構與消費者之間的溝通，維護轄區(qū)金融穩(wěn)定等。這種協(xié)會模式雖然較之單一的銀、證、保行業(yè)協(xié)會，涉及領域擴大、組織協(xié)調功能加強，其自律約束和調解糾紛范圍可以覆蓋銀、證、保全部金融機構。但存在以下問題：一是獨立性的問題。其發(fā)起單位或會員單位主要為各銀、證、保金融機構，協(xié)會運轉的主要經費來源于各會員交納的會費，在保護金融消費者權益工作中，尤其在解決金融消費糾紛過程中如何保持獨立性、公平性和公正性值得進一步觀察；二是適用范圍的問題。由于縣一級證券、保險行業(yè)協(xié)會缺失，僅有的銀行業(yè)協(xié)會人員較少，很難發(fā)揮金融消費者保護的功能，因此“金融消費權益保護協(xié)會”比較適用于縣一級。對于地市級，行業(yè)協(xié)會主要有銀行業(yè)協(xié)會和保險行業(yè)協(xié)會兩家，人員、經費各方面相對較好，在一定程度上也發(fā)揮著金融消費者保護的作用，如再單獨成立各銀、證、保金融機構參加的“金融消費權益保護協(xié)會”，在職能的重復性方面和協(xié)調與其他行業(yè)協(xié)會的關系方面會面臨成本增加的問題。
（三）消保委分會、人民銀行參與模式
如河北廊坊等。分會主要采用“某市金融消費者分會”名稱，為消費者保護委員會的分支機構，業(yè)務上接受消費者保護委員會的領導和監(jiān)督。實行理事單位制度，由銀、證、保金融機構任分會理事。分會宗旨主要是：保護轄區(qū)金融消費者合法權益，促進金融機構提升金融服務水平，維護轄區(qū)金融穩(wěn)定。金融消費者權益、金融機構義務以及金融消費爭議的解決等由人民銀行另行規(guī)定。這種模式，一方面金融機構為分會的理事，在解決糾紛過程中也存在獨立性問題；另一方面，作為消保委的分會，消保委在職能方面的固有缺陷仍需要解決，同時人民銀行參與銀、證、保金融消費者權益保護工作的管理缺乏法律依據(jù)。
（四）政府直接設立機構模式
如浙江嘉善等。在人民銀行推動下，地方政府直接發(fā)文成立金融消費者權益保護中心，并將保護中心設在人民銀行。中心負責受理全轄金融消費者申訴，指導金融消費者依法保護合法權益，監(jiān)督評價金融機構消費者權益保護工作情況，披露損害金融消費者合法權益行為，開展金融知識宣傳與普及活動等與金融消費者權益保護相關的各項工作。根據(jù)《消費者權益保護法》第二十七條規(guī)定“各級人民政府應當加強領導，組織、協(xié)調、督促有關行政部門做好保護消費者合法權益的工作。各級人民政府應當加強監(jiān)督，預防危害消費者人身、財產安全行為的發(fā)生，及時制止危害消費者人身、財產安全的行為”；第二十八條規(guī)定“各級人民政府工商行政管理部門和其他有關行政部門應當依照法律、法規(guī)的規(guī)定，在各自的職責范圍內，采取措施，保護消費者的合法權益?！蔽覀冋J為該中心是地方政府為履行消費者權益保護方面職責，解決地方金融消費者權益保護行政部門缺位問題而設立的臨時機構，代表政府履行金融消費者權益保護方面職責。從法律地位而言，臨時機構由于沒有組織法和其他相關法律法規(guī)的明確授權，因而不是行政主體，不能實施具體行政行為。但對于其能否履行調解方面的職責，我們認為政府可以，一方面中心履行調解職能，符合《消費者權益保護法》保護消費者權益的立法精神，可以理解為地方政府履行“監(jiān)督”職能的一個方面；另一方面，調解也并不屬于具體行政行為，因為從調解的程序和調解協(xié)議的達成看，以爭議雙方自愿為主，并未運用行政權力，即使是達成的調解協(xié)議也不具備強制執(zhí)行力。因此，該模式下的金融消費權益保護中心可以代表政府履行金融消費者權益保護方面的領導，組織、協(xié)調、督促職能，也可進行糾紛的調解。
（五）政府成立領導小組下設中心模式
如江西新余、遼寧撫順、浙江龍游等。政府發(fā)文成立由市政府分管領導任組長，人民銀行行長為副組長，工商、宣傳、發(fā)改、法院、公安等政府部門和各銀、證、保金融機構為成員的領導小組。同時，在人民銀行設立金融消費權益保護中心，確立人民銀行在縣域金融消費權益保護工作中的組織、協(xié)調作用。該模式與政府直接設立機構模式有相同點，即借政府之力，形成工作合力。但該模式也有值得商榷的地方，即政府成立的協(xié)調議事和臨時機構為領導小組，領導小組可以代表政府履行金融消費者權益保護方面的職責。但在人民銀行設立的保護中心是作為領導小組的下設機構存在，其能否代表政府全面履行金融消費者權益保護方面的職責值得商榷。
從以上比較分析可以看出，在當前法律制度和金融管理組織框架下，從全面履行覆蓋銀、證、保整個金融系統(tǒng)的金融消費者權益保護職能的角度考慮，如果把“政府直接設立機構模式”作為市、縣兩級的金融消費者保護主導模式，則能夠較好解決組織機構不完整、保護職能分割等問題，形成一個銀、證、保金融機構全覆蓋的金融消費權益保護組織機制。同時考慮到在縣一級缺失行業(yè)協(xié)會的實際，可以通過推廣人民銀行主管的行業(yè)協(xié)會模式作為其輔助，加強金融機構的行業(yè)自律，保護金融消費者權益。但是，在以“政府直接設立機構模式”為主導的同時，我們也應該看到，目前金融消費者保護基本制度基層薄弱、基層人民銀行尤其是縣級人民銀行在承擔職能的同時存在人員力量不足的實際等問題依然存在，需要各項配套制度的建立。
三、英國、臺灣金融消費者保護經驗借鑒
考察其他地區(qū)的金融消費者權益保護制度，英國、臺灣均采用了獨立統(tǒng)一、覆蓋全面、專業(yè)高效的組織機制模式。英國出臺《2000年金融服務與市場法》，成立了“英國金融申訴專員服務公司（FOS）”，提供覆蓋全部金融業(yè)的“一站式”投訴處理服務，以獨立性、可獲性、效率、公平合理為總指導原則，力求公平、合理、快捷和非正式地對金融消費糾紛進行裁決處理。臺灣“行政院金融監(jiān)督管理委員會”擬定了《金融消費者保護法》與相關子法，并于2012年1月2日依法運作臺灣“財團法人金融消費評議中心（FOI）”，成為覆蓋所有部門的單一金融糾紛調解機制。 經過比較，兩地制度有以下共同特征。
一是機構運行的獨立性。英國FOS、臺灣FOI均以獨立于監(jiān)管部門和金融機構第三方角度，開展金融消費者權益保護工作。英國FOS是政府擔保的有限責任公司，向金融管理服務監(jiān)管局（FSA）負責（2013年4月1日后對金融行為監(jiān)管局（FCA）負責）。公司設有非執(zhí)行董事會，其董事具有獨立性，一旦任命，F(xiàn)SA不能以任何與解決投訴事宜有關的理由罷免董事。董事會任命申訴專員，申訴專員的獨立性非常強，具有針對金融消費爭議作出最終裁決的權力，F(xiàn)SA、財政部、FOS董事會均不能試圖影響、干預申訴專員就具體投訴案件作出判斷。臺灣FOI由政府100%捐助成立，獨立于監(jiān)管部門和金融機構，董事會是FOI的最高決策中心，由董事長、董事及監(jiān)察人共九人組成；董事及監(jiān)察人成員都是學者專家及金融監(jiān)督管理委員會代表。
二是覆蓋服務的全面性。兩者均為單一制的金融糾紛解決機制，避免了消費者因為不同的金融消費項目而找不到對應的投訴機構。英國FOS主要受理三大類投訴，包括了消費者與FSA所監(jiān)管金融機構發(fā)生的爭議；消費者與自愿接受FOS提供服務的金融機構發(fā)生的爭議；與消費者信用服務機構之間發(fā)生的有關消費者信用貸款的爭議，具體為消費者與銀行、建筑協(xié)會、信貸協(xié)會、股票經紀人、壽險公司等之間發(fā)生的16類投訴。臺灣FOI依《金融消費者保護法》，接受銀行、保險、證券等金融服務業(yè)提供的商品或服務的金融消費者，與金融服務業(yè)者之間發(fā)生民事爭議。消費者在向服務提供者申訴不能得到滿意的響應的時候，可以向FOI申請評議。臺灣FOI除了調解糾紛外的同時承擔了加強金融消費者教育引導的職能。
三是調處糾紛的高效性。兩者均建立了專業(yè)化的團隊，采用了多層次的糾紛解決機制，保證了投訴的高效處置。英國FOS分為聯(lián)絡團隊、裁決員、申訴專員三級：FOS收到消費者投訴后，聯(lián)絡團隊進行初步處理，開展管轄權審查；也可以對一些簡單糾紛進行處理，無法處理的糾紛移交案件處理團隊。裁決員受到聯(lián)絡員團隊消費者顧問移交的不能解決的案件后，根據(jù)案件居間調解并提出非正式的解決建議；無法達成調解協(xié)議時，就案件作出評估意見，確定賠償金額，雙方當事人均接受時，投訴處理完畢。否則，任何一方均可要求將案件移交申訴專員作出最終裁定。案件提交給申訴專員處理時，申訴專員對投訴案件做出獨立復核，根據(jù)需要開展調查，作出最終裁定。裁定對于被投訴金融機構自動生效，消費者拒絕接受最終裁定時，可以向法院另行。臺灣FOI分為“試行調處”、“評議委員評議”兩級：FOI收到投訴后，會先請爭議雙方當事人來溝通，“試行調處”，如果不能調處成功，才由具有專業(yè)性與公正性的評議委員，就雙方的主張，進行“書面評議”。FOI做成的評議結果于一定額度下約束金融機構，但不對消費者產生拘束力，金融消費者若不接受評議結果，仍可自行向法院等機構訴訟。但評議書經送法院核可者，與民事確定判決有相同的效力，當事人就該事件不得再行或依“《金融消費者保護法》”申訴、申請評議。
英國FOS、臺灣FOI這種獨立統(tǒng)一、覆蓋全面、專業(yè)高效的金融消費者保護組織機制具有以下優(yōu)點：一是機構的獨立性、糾紛調處的有效性和專業(yè)化團隊的建立，實現(xiàn)了機制的公平、平等、合理、專業(yè)性，給消費者以信心；二是機構的統(tǒng)一性、覆蓋金融服務的全面性，有利于與為監(jiān)管部門提供客觀有效的信息，有助于及時發(fā)現(xiàn)業(yè)界的共性問題。英國FOS、臺灣FOI模式既為我們倡導在省級以下層面通過“政府直接設立機構模式”建立一個相對獨立統(tǒng)一的金融消費者權益保護組織機制提供了經驗依據(jù)，也為我們進一步完善保護工作提供了一定的借鑒。
四、健全“政府直接設立機構模式”配套制度的對策建議
借鑒英國FOS、臺灣FOI的經驗，我國“政府直接設立機構模式”配套制度的完善可以從以下幾個方面著手。
（一）健全地方金融消費者權益保護基本制度
英國FOS、臺灣FOI的運作前提是有相關的法律制度，因此，健全金融消費者保護基本制度至關重要。首先，地方政府應出臺地方金融消費者權益保護的指引或辦法，搭建地方金融消費者權益保護工作的總體框架，明確金融機構和金融消費者的權利和義務，加強對地方金融機構的引導，防止金融消費侵權行為的發(fā)生。其次，完善基層金融消費者權益保護中心的相關制度，研究制定統(tǒng)一、規(guī)范的糾紛處理流程和操作標準，有效保護金融消費者權益。
（二）建立與地方消費者權益保護機構間協(xié)調機制
英國FOS、臺灣FOI在運作過程中與監(jiān)管機構、司法都有著業(yè)務上的緊密合作。因此，我國的基層金融消費者權益保護中心應加強與相關部門的溝通協(xié)作，通過聯(lián)席會議制度等方式建立以地方政府為主，人民銀行具體牽頭，銀監(jiān)、工商、司法、行業(yè)協(xié)會等共同參與的協(xié)作管理機制，加強相互間的協(xié)調和合作，提高金融消費者權益保護效率。
（三）探索建立糾紛調解專家委員會
根據(jù)基層人民銀行人員不足的實際，借鑒英國FOS、臺灣FOI建立專業(yè)化團隊的經驗，探索成立由政府、金融管理、工商等管理部門代表、專業(yè)律師、金融機構代表共同參加的專家委員會，當金融消費者權益保護中心試行調處不成功時，從專家?guī)熘谐檎{專家，就雙方的主張，進行進一步調解。
（四）加強金融消費者權益保護教育
臺灣FOI除了調解糾紛外的另一個主要任務就是加強金融消費者教育引導。因此，我國的基層金融消費者權益保護中心應充分利用金融消費者權益保護中心代表政府的優(yōu)勢，會同有關部門將金融消費者權益保護知識納入公務員學法考試的范圍。通過團組織活動，加強對青少年金融消費者權益保護知識的教育培訓。建立農村金融知識宣講隊，深入基層開展金融消費者權益保護宣傳。通過市政府門戶網站等載體，實現(xiàn)金融消費者權益保護知識宣傳教育常態(tài)化。每年利用“3?15”消費者權益保護日等特殊時點，組織開展富有特色的主題宣傳活動。
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【關鍵詞】財務管理專業(yè)；零距離；人才培養(yǎng)模式
財務管理是20世紀初建立和發(fā)展起來的一門獨立的學科，它的發(fā)展是建立在會計學基礎上的。1998年教育部頒布的《普通高等學校本科專業(yè)介紹》中將財務管理專業(yè)設置為獨立的本科教育專業(yè)。十多年來，各高校對財務管理專業(yè)在人才培養(yǎng)目標、課程體系設置以及教育教學方法改革等方面進行了有益的探索和實踐。
常州工學院作為一所地方性本科院校，學校的定位就是為地方經濟和區(qū)域經濟的發(fā)展培養(yǎng)高級應用型人才。財務管理專業(yè)作為學校新設置的專業(yè)，其立足點就是為常州地方經濟和區(qū)域經濟發(fā)展培養(yǎng)高級應用型財務人才。財務管理專業(yè)建設和發(fā)展的目標就是構建具有我院特色的“零距離”特色人才培養(yǎng)體系，全面提升財務管理專業(yè)畢業(yè)生的核心競爭力和就業(yè)優(yōu)勢，在江蘇省同類院校中形成特色化品牌。2009年財務管理專業(yè)被學校確定為特色專業(yè)建設點，進行了為期3年的建設工作。在特色建設工作中，我們始終堅持“零距離”人才培養(yǎng)特色。
一、“零距離”人才培養(yǎng)的主要特征
所謂“零距離”，是指我校教學工作與社會和專業(yè)工作崗位實際盡可能接近。財務管理專業(yè)按照特色專業(yè)建設要求在人才培養(yǎng)目標和“產學研用”結合的培養(yǎng)方式體現(xiàn)“零距離”的特征，構建具有我院特色的人才培養(yǎng)體系。
（一）實地調研，專業(yè)培養(yǎng)目標體現(xiàn)“零距離”
財務管理專業(yè)建設基于21世紀對財務人才需求實際，以《常州工學院專業(yè)建設與發(fā)展規(guī)劃》為依據(jù)，為培養(yǎng)高素質具有創(chuàng)新精神和實踐能力的應用型人才為宗旨，按照高級應用型人才的培養(yǎng)和成長規(guī)律，以適應現(xiàn)代化教育的需要為前提，堅持為地方和區(qū)域經濟發(fā)展服務的方向，以提高人才核心競爭力為目的，以就業(yè)市場為導向，走產學研用結合的道路，培養(yǎng)具有較為扎實的基礎理論和專業(yè)知識，并具有較強實務能力和創(chuàng)新意識的財務管理專門人才。
有鑒于此，我校財務管理專業(yè)在充分調研基礎上，確定的培養(yǎng)目標為：本專業(yè)學生主要學習財務、會計、金融管理方面的基本理論，接受財務、金融管理方法與技巧方面的訓練，具有分析與解決財務、金融管理問題的知識和能力。學生畢業(yè)后能在工商企業(yè)、金融、事業(yè)單位及政府部門從事財務、金融管理以及教學科研方面工作的工商管理學科高級專門人才。畢業(yè)生的定位就是為地方和區(qū)域經濟發(fā)展服務。
（二）“產學研用”結合的培養(yǎng)模式
“產學研用”結合，既指一種辦學思想，也指培養(yǎng)人才的一種教學途徑。所謂“產學研用”結合，不僅是指學校、企業(yè)和科研單位以及人才培養(yǎng)、生產和科學研究在形式上緊密結合，更是指學校教學過程和教學環(huán)節(jié)中的產學研用在實質上的緊密結合，以及建立的“產學研用結合體”內教學、科研、生產實質上的緊密結合，這樣就更有利于實現(xiàn)廣大教師與科研人員、管理人員的思想碰撞、信息交流、取長補短，通過產學研用的結合，實現(xiàn)資源共享，優(yōu)勢互補，發(fā)揮產學研用結合的綜合優(yōu)勢，提高產學研用資源利用的質量和效率；產學研用結合也是培養(yǎng)和造就高層次人才的更完善的一種模式，可促進高層次人才的理論與實踐的結合，創(chuàng)新與創(chuàng)業(yè)的結合，技術與資金的結合，人才與市場的結合。根據(jù)我校培養(yǎng)高素質的、具有創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)精神和實踐能力的應用型本科人才的培養(yǎng)目標，財務管理專業(yè)在教學工作中努力探索并實踐產學研用有機結合培養(yǎng)應用型本科人才，取得了豐碩的成果，形成了鮮明的特色。
1.建設專業(yè)功能完備的實驗室
專業(yè)建設需要一定的硬件投入。在教學上，為了加強學生專業(yè)技能培養(yǎng)，我們結合培養(yǎng)目標和學科發(fā)展情況，學校、學院加大了資金的投入，學院建立了中心實驗室和專業(yè)實驗室（模擬室）。2005年、2010年分別投資100萬元、300萬元新建學院四個專業(yè)實驗室和會計手工實驗室，面積達300平方米。目前中心實驗室共有計算機200臺，專業(yè)教學軟件8套，包括統(tǒng)計軟件、財務軟件、審計軟件、仿真模擬。同時根據(jù)專業(yè)建設發(fā)展的需要，實驗室還配備掃描儀、打印機、投影儀等教學設備，供教師使用。為進一步滿足本科實驗教學的要求，學校已建立了十多個集投影、錄像、影視和多媒體計算機為一體的電化教室，可供本專業(yè)各課程安排多媒體教學環(huán)節(jié)使用，以生動、直觀、高效、易教、易學的方式進行教學。
2.積極拓展校外實習基地建設，為“產學研用”結合構建平臺
在校外，利用校友和長期校企協(xié)作關系，選擇建立了校外較穩(wěn)定的實習基地。目前已建成20家長期簽約實習基地，來滿足學生認識實習、專業(yè)實習的需要。在此基礎上，每年再完成1-2個實習基地的簽約，使教學與實踐緊密結合，為“產學研用”結合構建平臺。
3.充分利用穩(wěn)固的實習基地，做好實踐性教學環(huán)節(jié)
財務管理專業(yè)充分利用“產學研用”平臺和各種渠道，聘請實習單位的財務總監(jiān)、高級會計師、財務經理、會計師作為實習指導教師，同時把課程設計、專業(yè)實習、畢業(yè)設計（論文）等實踐性教學環(huán)節(jié)前移到生產實踐的第一線，讓學生在生產的實踐中鍛煉和提高自身的動手操作能力。另一方面，學生在寫作畢業(yè)論文時，要求以與生產實踐中遇到的問題作為研究課題或與教師研究課題的子課題作為研究內容，緊密結合實際進行畢業(yè)論文寫作。最近三年，財務管理專業(yè)有多位同學的參與教師的橫向課題研究并以此為選題寫作畢業(yè)論文，取得了豐碩的成果。三年來，財務管理專業(yè)畢業(yè)論文獲得江蘇省普通高等學校本科畢業(yè)論文評比三等獎兩項，學校本科畢業(yè)論文評比一等獎兩項，二等獎兩項，公開三篇（分別發(fā)表于《財會通訊》、《常州工學院學報》、《財會月刊》），另外還有很多同學的畢業(yè)論文是關注生產實踐的課題：比如關于企業(yè)投、融資決策方法、納稅籌劃、資本市場、所得稅、內部控制等方面的研究，取得了比較好的效果。
論文摘要：中小企業(yè)在社會主義建設過程中迅速發(fā)展，已是我國全面建設和諧社會的一支重要的經濟力量。但與之不相稱的是中小企業(yè)融資難問題日趨突出。本文分析中小企業(yè)融資困境的原因，并提出我國中小企業(yè)金融支持體系完善的方法和建議。
一、分析中小企業(yè)融資困境原因
中小企業(yè)由于資本規(guī)模小、發(fā)展的不確定性提點決定其很難通過資本市場進行債券或股票直接融資。同時，資金需求旺盛、投資意愿強的中小企業(yè)因融資渠道不暢而普遍遇到融資困難。
1、企業(yè)自身素質差是其融資困難的根本原因。改革以來，我國的中小企業(yè)雖然有了長足發(fā)展，但與國有大企業(yè)相比，其本身存在許多不利于融資的因素，具體表現(xiàn)在三個方面。第一，財務制度不健全；第二，資信等級差；第三，缺乏可用于擔保抵押的財產。
2、金融體系不完善是中小企業(yè)融資困難的直接原因。近年來，盡管國家開始重視中小企業(yè)金融服務問題，不少銀行也都成立了中小企業(yè)信貸部，但收效甚微，盾的焦點主要集中在信貸的風險、成本和效率上。首先，中小企業(yè)貸款以短期流動資金貸款為主，具有時間緊、次數(shù)多、額度小、風險高的特點，貸款的周轉期難以準確測算，逾期的可能性相對較高，國有商業(yè)銀行缺乏面對中小企業(yè)信貸特點的靈活制度。其次，中小企業(yè)在申請貸款時，銀行要對其提供的抵押物進行評估、確認、登記，中間手續(xù)麻煩，環(huán)節(jié)較多。再次，目前許多銀行普遍實行了貸款第一責任制和貸款責任終身制，對出現(xiàn)風險的責任人實行嚴厲的懲罰措施， 由于信貸人員的風險承擔與利益回報不相稱，致使信貸人員缺乏放貸的積極性。
3、未有效地利用資本市場。中小企業(yè)缺乏與資本市場溝通的能力。我國大部分中小企業(yè)的外源性融資依靠銀行貸款，股權融資極少。一方面，中小企業(yè)主不愿意放松對企業(yè)的控制權，另一方面，缺乏對資本市場的了解，不能有效地從資本市場上融資。而國外中小企業(yè)60% —70% 的外源性融資是股權融資。04 年5月，中國證監(jiān)會正式核準了深交所提交的中小企業(yè)板塊實施方案。這一舉措施拓寬了中小企業(yè)的融資渠道，搭建了為中小企業(yè)直接融資的平臺。對中小企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。但僅靠一個中小企業(yè)板市場還不足以徹底解決我國中小企業(yè)的直接融資問題， 它還無法涵蓋所有類型和規(guī)模的中小企業(yè)。
二、完善我國中小企業(yè)金融支持體系
根據(jù)我國的實際情況，中小企業(yè)應規(guī)范經營，對投資項目進行科學的論證，增強企業(yè)的透明度， 提高資信等級等以提高自身的融資能力，解決中小企業(yè)的融資困境。除此之外， 政府和社會以及金融、證券機構還應著眼于構建有效、多層次的融資支持系統(tǒng)。
1、完善我國金融系統(tǒng)。目前，我國支持中小企業(yè)發(fā)展的主導銀行是城市商業(yè)銀行、城市信用社和民生銀行。據(jù)推算這三家金融機構的資產占全部金融機構資產總額的比重約為15% ，貸款占全部金融機構總額的比重為16% 左右，其實力在整個金融體系中是較弱的?？梢?，大力發(fā)展中小銀行，保證中小企業(yè)發(fā)展所需的融資需求應是我國金融體制改革的一個重點。當然，對中小銀行的金融監(jiān)管和法規(guī)約束也是必需的。中小銀行在中小企業(yè)服務上具有特殊的優(yōu)勢，主要表現(xiàn)在三個方面。首先，小銀行貸款業(yè)務相對專業(yè)化的優(yōu)勢。其次，有效克服信息不對稱的優(yōu)勢。最后，中小銀行在管理和組織制度等方面具有優(yōu)勢。此外，還應進一步規(guī)范各商業(yè)銀行的中小企業(yè)信貸部，使其名副其實地起到為中小企業(yè)提供信貸服務的職能；加大城市商業(yè)銀行和農村信用社的改革力度，加快機制轉換步伐，盡快提高管理水平和對中小企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)金融服務的能力；發(fā)展與所有制形式多元化相適應，由各類非國有銀行、非銀行金融機構、合作金融機構和金融中介機構等組成的金融體系。
2、拓寬中小企業(yè)的直接融資渠道。直接融資渠道的拓展，這是當前解決中小企業(yè)融資瓶頸的根本出路，也是國外成功發(fā)展中小企業(yè)的普遍經驗。從理論上講，企業(yè)在其不同發(fā)展階段上，對資本需求的性質不同，從而需要不同的融資方式。如在企業(yè)初創(chuàng)和成長時期實行權益性融資比較適合，這個時期，如果沒有直接融資的跟進和投入，間接融資將承擔很大的風險，從而金融機構不愿涉足。而對于進入穩(wěn)定期的企業(yè)，則相對更適合債務性融資。建立與完善全國性的中小企業(yè)證券板塊市場可以有效降低政府的宏觀調控政策對中小企業(yè)的不利影響。如果企業(yè)的資金主要來源于銀行，一旦央行根據(jù)經濟發(fā)展需要收縮銀根，企業(yè)將會很被動。而在直接融資的發(fā)展中，應當建立以創(chuàng)業(yè)板市場為主導、覆蓋風險投資市場、公司債券市場的多層次的中小企業(yè)直接融資體系。
3、健全信用擔保體系。為中小企業(yè)提供信用擔保是許多國家和地區(qū)發(fā)展中小企業(yè)普遍采用的一種方式， 同時也積累了豐富的經驗。目前，我國中小企業(yè)貸款難的一個重要原因是缺乏有力的擔保支持，因而應建立一種動態(tài)的、綜合的擔保體系。政府應建立和完善相關的法律法規(guī)，為中小企業(yè)商業(yè)性貸款擔保公司和擔?；鸬某闪⒑瓦\作提供寬松的環(huán)境。貸款擔保公司或擔保基金都可以采取政府、相關大型企業(yè)、中小企業(yè)及社會個人等多方出資的方式組建。同時，日本中小企業(yè)貸款保險公司的做法也是值得借鑒的有效途徑。貸款保險公司為貸款擔保公司和擔保基金提供保險服務，降低其擔保風險， 擴大擔保數(shù)量。
4、金融工具的不斷創(chuàng)新。融資租賃是企業(yè)進行長期資金融通的一種有效手段。通過融資租賃，企業(yè)可以不必僅僅依靠自我積累去購買設備，而只需用現(xiàn)有資產、效益以及未來的收益作保證，提供租賃公司認可的信用擔保，即可占用并使用設備，利用產生的效益向租賃公司支付租金。中小企業(yè)如果采用融資租賃工具，可以添置或更新設備，達到籌資的目的， 并且這種方式的成本比貸款要低，風險較小，而且操作靈活方便，比長期貸款和發(fā)行股票、債券受限制較少。在金融工具創(chuàng)新方面，信托也是可以考慮的一種方式，以信托方式組建的風險投資資金對于部分中小企業(yè)也具有重要作用。除此之外商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)、企業(yè)法定代表人承諾的企業(yè)債務連帶責任的個人信用擔保、企業(yè)的應收賬款、股權質押等都是中小企業(yè)在現(xiàn)實中的行之有效的融資方法。
5、完善配套政策系統(tǒng)。許多國家的經驗表明，促進中小企業(yè)的發(fā)展，不僅要完善金融機構和金融體系，同時也需要相應的配套政策和措施。國家應制定扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策，為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的市場和法制環(huán)境。各地區(qū)的中小企業(yè)應借助我國區(qū)域大開發(fā)、全面開放發(fā)展這些良好機遇，放寬中小企業(yè)的市場準入限制，制定相應的財政補貼、稅收減免等優(yōu)惠政策，為中小企業(yè)發(fā)展提供一個良好的外部環(huán)境，并且根據(jù)中小企業(yè)的特點，改革完善相應的工商管理、稅收等制度，對中小企業(yè)在經營管理、信息服務、融資、技術創(chuàng)新等方面予以幫助。
參考文獻：
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[3]張成. 對進一步發(fā)展和完善我國資本市場的思考[J].金融理論與教學，2007，(03)
關鍵詞：國際金融；教學方法；能力培養(yǎng)
國際金融課程是國家教育部確定的高等院校經濟、管理類專業(yè)的一門核心課程和專業(yè)基礎課，主要分析和研究開放經濟條件下國際間貨幣運動規(guī)律、國際金融業(yè)務、國際貨幣金融關系以及內外均衡的實現(xiàn)等問題，是一門涉及面廣、綜合性強的應用理論學科。內容上既有宏觀理論(如：國際收支理論、匯率決定理論、資本流動理論等)，又有微觀實務(如：外匯交易實務，外匯風險防范實務等)。通過本課程的學習，旨在培養(yǎng)學生結合所學金融理論與實務，分析現(xiàn)實經濟生活中的經濟、金融現(xiàn)象和問題，在工作或生活中嘗試國際金融方面的結算和交易的基本素質和能力。探索創(chuàng)新型教學方法，是有效實現(xiàn)這一教學目標的關鍵。
一、國際金融課程的特點
國際金融是商品經濟發(fā)展到一定階段的產物。它是國際貿易和國際經濟合作發(fā)展的直接結果，同時國際金融的發(fā)展又極大地促進了國際貿易和國際經濟合作的發(fā)展。在國際經濟金融一體化和全球化的今天，國際金融不僅與一國的國際貿易和國際經濟合作緊密聯(lián)系，而且涉及到一國的宏觀經濟的平衡和穩(wěn)定，涉及到國際經濟金融的協(xié)調和合作。國際金融課程是國家教育部確定的高等院校經濟、管理類專業(yè)的一門核心課程和專業(yè)基礎課，主要從貨幣金融的角度研究開放條件下內部均衡和外部均衡同時實現(xiàn)的問題，具有如下特點：
1.時代性。隨著經濟全球化和金融一體化的發(fā)展，國際金融范圍不斷擴大，國際金融研究的領域也隨之拓寬，國際金融理論和實踐處于不斷發(fā)展與變化中，國際金融的教學也必須緊跟時代步伐，在教學中加入國際金融新變化、新動向，理解、吸收、借鑒國內外專家學者國際金融研究的成果，注重國際金融乃至整個國際經濟領域的發(fā)展新動向，密切關注我國對外金融活動就成為任課老師應盡的責任。
2.實踐性。理論與實踐相結合是掌握知識和獲取技能的一般途徑，對于國際金融來說，這一原則更具有特別重要的意義。因為一方面全球范圍內國際金融活動極為活躍，新情況、新問題層出不窮；另一方面我國開放程度的加深使外部均衡問題日益突出，國際收支出現(xiàn)巨額順差，人民幣面臨升值壓力，內外均衡的沖突越來越引起注意，而這一問題的表現(xiàn)及其解決在我國總的來說還處于萌芽階段，需要在實踐中不斷的摸索和總結。
3.應用性。國際金融課程的教學目的是通過課程的學習，使學生站在不同的角度從宏、微觀層面更透徹的認識經濟生活、理解國家經濟政策和金融體制改革，強調對與國際金融業(yè)務相關的經濟事務、涉外企業(yè)管理等工作所必備的國際金融理論與實務的理解和應用。如針對人民幣匯率制度改革以來，匯率變動的浮動和頻率加大，如何強化外匯風險管理、實現(xiàn)儲備資產的保值增值；針對人民幣的不斷升值而中國經常項目順差并沒有縮小這一事實，如何調節(jié)國際收支，實現(xiàn)人民幣匯率的穩(wěn)定等問題，都是國際金融理論在實踐中的應用。
4.創(chuàng)新性。全球經濟金融環(huán)境瞬息萬變，如何創(chuàng)新金融工具、規(guī)避金融風險、保持外匯匯率穩(wěn)定和國際收支平衡、完善金融市場、促進各國金融關系的協(xié)調發(fā)展，是每一個國家政府關注的首要問題，而這些問題的解決都需要有創(chuàng)新的思維。
上述這些特點要求《國際金融》課程教學必須緊密聯(lián)系當今世界金融發(fā)展中的現(xiàn)實問題和金融發(fā)展趨勢，創(chuàng)新教學方法，擴大教學的視角，提高學生的知識素養(yǎng)和綜合分析能力。
二、國際金融課程教學方法創(chuàng)新
多年來，我們在課堂教學中，探索性地靈活采用了多種教學方法，取得了較好的教學效果。
1.案例教學常規(guī)化
案例教學法是20世紀20年代初，由美國哈佛大學商學院首創(chuàng)的一種獨特而有效的教學方法。案例教學的最大優(yōu)點是從歸納的角度而不是從演繹的角度展開學習，使學生在教師的引導下，從各種類型的經濟案例中，發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題，讓學生學會判斷，作出決策，提高學生的分析能力和創(chuàng)新能力。
國際金融課程所涉及的理論知識比較抽象，平時生活中較難接觸到，因此學生很難理解。將國際金融的原理與當前國際金融領域的熱點問題和具體實例結合起來，加大案例教學的比例，使學生通過典型案例的閱讀、開展分析與討論，加深對基本理論和基本知識的理解，培養(yǎng)運用理論分析事物、解決問題的能力；同時提高學生學習興趣，活躍課堂氣氛。例如在講授匯率的決定與變動一節(jié)時，可以利用當前人民幣不斷升值的真實案例，講解影響人民幣升值的影響因素及人民幣升值對于我國及世界經濟的影響，引導學生思考人民幣未來匯率的變動趨勢、匯率改革的基本途徑等問題。又如在講解“衍生金融工具”時，可加入巴林銀行事件的案例，引起學生的強烈關注，激發(fā)學生積極主動地思考和探求。在外匯風險管理和國際貿易融資部分，案例教學具有其它教學手段不可替代的作用。通過對案例多角度、多層次的分析、討論、歸納和總結，開拓學生思路，開發(fā)智力潛能。學生通過多方面的鍛煉，在綜合分析問題、解決問題、專業(yè)創(chuàng)新，以及寫作能力、語言表達和團隊協(xié)作精神等方面都會有較大的提高，使其具備較好的綜合素質，當其走上工作崗位時，能夠很快適應環(huán)境，熟悉業(yè)務，勝任工作。
2.模擬教學情景化
模擬教學就是通過對各種真實金融交易環(huán)境的模擬，讓學生身臨其境，進行實際操作能力的培訓，增加對金融市場和金融交易的感性認識和領悟能力。通過模擬學習，可以使學生有效解決書本上的疑惑，更好地掌握理論知識，熟悉工作崗位和業(yè)務流程，使其在走向工作崗位時，能夠很快適應環(huán)境，有效縮短理論與現(xiàn)實的距離。模擬教學可以通過以下途徑實現(xiàn)：
(1)利用某些證券、銀行網站提供的在線模擬炒股、炒匯交易等免費資源模擬下單操作。如在講授國際金融市場上的實務操作內容時，如套匯、套利、期貨、期權等的交易知識，我們也可采取模擬交易教學。以三角套匯為例，我們可以模擬交易市場(虛擬現(xiàn)實市場)，由學生觀察交易市場的外匯行情變化，在三個模擬“地點”，同時下單進行外匯買賣套匯，最后計算機根據(jù)學生的多次買賣操作計算其盈利，然后根據(jù)盈利額大小進行排名，虧損的亮“紅燈”并要求其重新操作。
(2)條件許可的學校成立金融教學綜合模擬實驗室，引進或開發(fā)金融教學系統(tǒng)，在實驗室模擬金融企業(yè)進行證券、期貨、外匯投資分析和模擬交易。如外匯交易仿真模擬教學系統(tǒng)是一套可以模擬全球金融市場的實驗系統(tǒng)，采用寬帶網接收實時的全球同步的24小時外匯行情，進行外匯實盤模擬交易和外匯虛盤模擬交易，計算盈虧情況并查詢教師點評結果，通過模擬的交易環(huán)境加強學生對外匯知識的理解，熟悉外匯交易流程，訓練學生的實際分析能力和操盤能力。通過這樣逼真的“實戰(zhàn)”體驗，容易使學生對學習保持長久的興趣，養(yǎng)成對知識持久探索和求知的欲望，讓學生在實踐中體驗學習的樂趣，收到良好的學習效果。
3.實踐教學多元化
現(xiàn)在用人單位對學生的實踐能力要求都很高，社會實踐是檢測學生在校學習效果、提高動手能力的重要手段，也是實踐教學不可缺少的重要環(huán)節(jié)。積極開展社會實踐，可以使學生開闊視野，增長見識，有利于綜合素質的培養(yǎng)，通過對實踐過程中實際問題和特定事件的交互式探索，增強學生的實際操作能力和分析決策能力，培養(yǎng)有開拓精神的應用型和復合型人才。
社會實踐的形式可以多元化。與期貨交易所、證券公司、銀行、投資公司等金融機構及有經營進出口權的企業(yè)建立校外實踐教學基地。課程教學計劃中增加實踐教學學時，專門安排時間組織學生深入社會、深入企業(yè)進行參觀、講座、論壇等，了解金融機構的組織構成、業(yè)務流程和具體操作過程，熟悉“匯買、匯賣、中間價”的使用及我國外匯管理的有關規(guī)定，建立直觀的印象；聘請有豐富實踐經驗的金融主管擔任兼職教師和“金融顧問”；鼓勵學生參與科技創(chuàng)新、各級“挑戰(zhàn)杯”、創(chuàng)業(yè)競賽等第二課堂活動；利用寒暑假組織學生積極參與“三下鄉(xiāng)”等社會調研和實踐活動，了解金融環(huán)境、金融政策對企業(yè)的影響；組織學生開展經濟調研，加強學生對市場資料收集能力和洞察能力的培養(yǎng)，學會用理論解釋現(xiàn)實經濟問題，用經濟實踐來說明理論產生的背景和過程；聘請知名金融管理人員開展講座、鼓勵學生積極參加各種級別的論壇等，通過理論知識學習與社會實踐有效結合縮短金融理論與現(xiàn)實的距離，增加學生對經濟社會的了解，強化學生對金融理論和政策的理解和靈活運用。
4.網絡教學互動化
國際金融課程理論性強、涉及的知識面廣、金融信息更新快、金融市場復雜多變，跨時空的網絡正好適應了金融信息化的市場要求。網絡教學以其教學容量大、方式靈活、更新快捷、互動性強、直觀生動、與現(xiàn)實聯(lián)系緊密等優(yōu)點，使學生可以更及時、全面地了解國際金融信息和國內外金融理論的發(fā)展動態(tài)。如利用瀏覽國內外銀行等金融機構和各類交易所網站、查看國際貨幣圖樣等方法，將有利于學生直觀體驗，而提高學習興趣。通過瀏覽國內外學校、研究機構網站，參與國內外金融論壇的討論，模擬金融交易，利用實時通訊工具(如ICQ、QQ)開展交流等方法，將有效拓展學習空間，整合利用各種資源。在講外匯即期交易時，我們可以利用互聯(lián)網上某些銀行公布的外匯實時行情，結合一些背景資料，分析影響匯率變化的各種因素，對外幣的走勢做出預測；結合社會金融熱點和難點，如“中國國際收支今后發(fā)展趨勢”、“人民幣升值”等開展網上討論、輔導和答疑，這無疑將提高學生的自主性，一方面強化學生對金融理論的靈活運用能力，另一方面培養(yǎng)學生理論聯(lián)系實際、創(chuàng)新、獨立思考和解決問題的綜合能力，為學生寫好畢業(yè)論文打下基礎。
5.雙語教學規(guī)范化
雙語教學是國際金融課程的內在要求。通過雙語教學，能讓學生更好地掌握國際金融的基本知識、基本理論和基本技能，使學生對專業(yè)術語、基本知識能規(guī)范表達，能用英語進行專業(yè)理論闡述，能通過各種媒體獲取國際金融的最新知識和時事動態(tài)，提高學生國際金融的業(yè)務操作能力。
應用型本科院校強調為社會培養(yǎng)具有一定創(chuàng)新精神和實踐能力的應用型專門人才。這一人才培養(yǎng)目標定位決定了我們的課程教學必須圍繞能力培養(yǎng)為中心，堅持理論與實踐相結合，知識與能力并重的原則，培養(yǎng)學生的綜合素質和實踐能力。國際金融課程的教學應該始終圍繞這一目標，不斷探索教學方法，努力提高教學效果，千方百計為學生掌握知識及能力培養(yǎng)創(chuàng)造各種學習條件。
參考文獻：
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[2]駱祚炎.課堂討論與案例教學的選題原則及其運用―――《國際金融》課程教學的體會[J].金融教學與研究，2006，(2)：58-60.
[3]楊娟.《國際貿易與金融》課程教學改革思索[J].課程改革，2007，(4)：42-43.
一、案例教學常規(guī)化
案例教學法是20世紀20年代初，由美國哈佛大學商學院首創(chuàng)的一種獨特而有效的教學方法。案例教學的最大優(yōu)點是從歸納的角度而不是從演繹的角度展開學習, 使學生在教師的引導下,從各種類型的經濟案例中，發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題,讓學生學會判斷，作出決策，提高學生的分析能力和創(chuàng)新能力。
國際金融課程所涉及的理論知識比較抽象，平時生活中較難接觸到，因此學生很難理解。將國際金融的原理與當前國際金融領域的熱點問題和具體實例結合起來，加大案例教學的比例，使學生通過典型案例的閱讀、開展分析與討論，加深對基本理論和基本知識的理解，培養(yǎng)運用理論分析事物、解決問題的能力；同時提高學生學習興趣，活躍課堂氣氛。例如：在講授匯率的決定與變動一節(jié)時，可以利用當前人民幣不斷升值的真實案例，講解影響人民幣升值的影響因素及人民幣升值對于我國及世界經濟的影響，引導學生思考人民幣未來匯率的變動趨勢、匯率改革的基本途徑等問題。又如:在講解“衍生金融工具”時,可加入巴林銀行事件的案例，引起學生的強烈關注，激發(fā)學生積極主動地思考和探求。在外匯風險管理和國際貿易融資部分，案例教學具有其它教學手段不可替代的作用。通過對案例多角度、多層次的分析、討論、歸納和總結，開拓學生思路,開發(fā)智力潛能。學生通過多方面的鍛煉,在綜合分析問題、解決問題、專業(yè)創(chuàng)新,以及寫作能力、語言表達和團隊協(xié)作精神等方面都會有較大的提高,使其具備較好的綜合素質,當其走上工作崗位時,能夠很快適應環(huán)境,熟悉業(yè)務,勝任工作。
二、強化模擬教學
模擬教學就是通過對各種真實金融交易環(huán)境的模擬，讓學生身臨其境，進行實際操作能力的培訓，增加對金融市場和金融交易的感性認識和領悟能力。通過模擬學習，可以使學生有效解決書本上的疑惑，更好地掌握理論知識，熟悉工作崗位和業(yè)務流程，使其在走向工作崗位時，能夠很快適應環(huán)境，有效縮短理論與現(xiàn)實的距離。模擬教學可以通過以下途徑實現(xiàn)：
1.利用某些證券、銀行網站提供的在線模擬炒股、炒匯交易等免費資源模擬下單操作。在講授國際金融市場上的實務操作內容時,如：套匯、套利、期貨、期權等的交易知識，我們也可采取模擬交易教學。以三角套匯為例,我們可以模擬交易市場(虛擬現(xiàn)實市場)，由學生觀察交易市場的外匯行情變化,在三個模擬“地點”，同時下單進行外匯買賣套匯，最后計算機根據(jù)學生的多次買賣操作計算其盈利，然后根據(jù)盈利額大小進行排名，虧損的亮“紅燈”并要求其重新操作，計錄前次失誤原因，寫出實習日記或總結。
2.條件許可的學校成立金融教學綜合模擬實驗室，引進或開發(fā)金融教學系統(tǒng)，在實驗室模擬金融企業(yè)進行證券、期貨、外匯投資分析和模擬交易。如:外匯交易模擬教學系統(tǒng),是一套可以模擬全球金融市場的實驗系統(tǒng)，采用寬帶網接收實時的全球同步的24小時外匯行情，進行外匯實盤模擬交易和外匯虛盤模擬交易，計算盈虧情況并查詢教師點評結果，通過模擬的交易環(huán)境加強學生對外匯知識的理解，熟悉外匯交易流程，訓練學生的實際分析能力和操盤能力。通過這樣逼真的“實戰(zhàn)”體驗，容易使學生對學習保持長久的興趣，養(yǎng)成對知識持久探索和求知的欲望，讓學生在實踐中體驗學習的樂趣，收到良好的學習效果。
三、社會實踐教學多元化
現(xiàn)在用人單位對學生的實踐能力要求都很高，社會實踐是檢測學生在校學習效果、提高動手能力的重要手段，也是實踐教學不可缺少的重要環(huán)節(jié)。積極開展社會實踐，可以使學生開闊視野，增長見識，有利于綜合素質的培養(yǎng)，通過對實踐過程中實際問題和特定事件的交互式探索,增強學生的實際操作能力和分析決策能力，培養(yǎng)有開拓精神的應用型和復合型人才。
社會實踐的形式可以多元化。課程教學計劃中增加實踐教學學時，專門安排時間組織學生深入社會、深入企業(yè)進行實地參觀考察，如：深入期貨交易所、證券公司、銀行、投資公司等金融機構及有經營進出口權的企業(yè)或國家外匯管理局進行參觀實習,了解金融機構的組織構成、業(yè)務流程和具體操作過程，熟悉“匯買、匯賣、中間價”的使用及我國外匯管理的有關規(guī)定，建立直觀的印象；鼓勵學生參與科技創(chuàng)新，組織并指導學生參與全國大學生“挑戰(zhàn)杯”競賽；利用寒暑假組織學生積極參與“三下鄉(xiāng)”等社會調研和實踐活動，了解金融環(huán)境、金融政策對企業(yè)的影響；組織學生開展經濟調研，加強學生對市場資料收集能力和洞察能力的培養(yǎng)，學會用理論解釋現(xiàn)實經濟問題，用經濟實踐來說明理論產生的背景和過程；聘請知名金融管理人員開展講座、鼓勵學生積極參加各種級別的論壇等，通過理論知識學習與社會實踐有效結合縮短金融理論與現(xiàn)實的距離，增加學生對經濟社會的了解，強化學生對金融理論和政策的理解和靈活運用。
四、適時開展網絡互動教學
國際金融課程理論性強、涉及的知識面廣、金融信息更新快、金融市場復雜多變，跨時空的網絡正好適應了金融信息化的市場要求。網絡教學以其教學容量大、方式靈活、更新快捷、互動性強、直觀生動、與現(xiàn)實聯(lián)系緊密等優(yōu)點，使學生可以更及時、全面地了解國際金融業(yè)務發(fā)展的情況，更多更快地了解國際金融信息和國內外的金融理論的發(fā)展動態(tài)。如:利用瀏覽國內外銀行等金融機構和各類交易所網站、查看國際貨幣圖樣等方法，將有利于學生直觀體驗，而提高學習興趣。通過瀏覽國內外學校、研究機構網站，參與國內外金融論壇的討論，模擬金融交易，利用實時通訊工具（如ICQ、QQ）開展交流等方法，將有效拓展學習空間，整合利用各種資源。在講外匯即期交易時，我們可以利用互聯(lián)網上某些銀行公布的外匯實時行情，結合一些背景資料，分析影響匯率變化的各種因素，對外幣的走勢做出預測；結合社會金融熱點和難點，如“中國國際收支今后發(fā)展趨勢”、“人民幣升值”等，布置一些問題讓其通過互聯(lián)網查找資料，進行多角度的剖析和點評，這無疑將提高學生的自主性，一方面,考察學生對金融理論的靈活運用能力，另一方面,培養(yǎng)學生理論聯(lián)系實際、創(chuàng)新、獨立思考和解決問題的綜合能力，為學生寫好畢業(yè)論文打下基礎。
五、推進雙語教學
實施雙語教學，是適應《國際金融》課程性質的要求，通過雙語教學,能讓學生更好地掌握國際金融的基本知識、基本理論和基本技能，使學生對專業(yè)術語、基本知識能規(guī)范表達，能用英語進行專業(yè)理論闡述，能通過各種媒體獲取國際金融的最新知識和時事動態(tài)，提高學生國際金融的業(yè)務操作能力。
[基金項目:湖南人文科技學院2006年教改課題“《國際金融》課程教學改革探索與實踐”的階段性成果，項目編號：RKJGY0604。]
參考文獻：
[1]張 欣、趙紅梅、王彤彥：《工商管理專業(yè)〈國際金融〉課程案例教學法初探》，《經濟師》，2003.12。
[2]駱祚炎：《課堂討論與案例教學的選題原則及其運用―――〈國際金融〉課程教學的體會》，《金融教學與研究》，2006.2。
關鍵詞:戰(zhàn)略發(fā)展;戰(zhàn)略績效;影響因素;實證研究
一、引言
長期以來學者們在戰(zhàn)略管理理論的研究中做出了不懈的努力,從影響因素、路徑、模式、績效測量等各方面進行了深入的理論研究和實證研究。然而,無論是國外還是國內針對作為國家經濟運行支柱的商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理理論的研究卻很少,如商業(yè)銀行戰(zhàn)略績效的影響機理如何等問題均沒有得到很好的解答,這在一定程度上影響了商業(yè)銀行戰(zhàn)略績效的提升。
二、研究框架
(一)相關研究綜述
戰(zhàn)略與企業(yè)外部環(huán)境和組織的適配一直以來都是戰(zhàn)略管理研究的核心問題。明茨伯格在《戰(zhàn)略歷程:縱覽戰(zhàn)略管理學派》一書中將戰(zhàn)略管理學派分為:設計學派、計劃學派、定位學派、企業(yè)家學派、認知學派、學習學派、權力學派、文化學派、環(huán)境學派和結構學派;戰(zhàn)略管理理論先后經歷了產業(yè)組織理論、資源基礎理論、核心能力理論以及動態(tài)能力理論。每一學派和理論均包含外部環(huán)境與戰(zhàn)略適配和(或)組織與戰(zhàn)略適配的思想,根據(jù)適配對象和程度不同,戰(zhàn)略理論可分為3類(見圖1)。第一,外部環(huán)境主導的戰(zhàn)略適配理論。在該適配類型中,外部環(huán)境居于主導地位,組織在戰(zhàn)略的制定過程中處于被動地位,只能從屬于、并適應外部環(huán)境。第二,組織主導的戰(zhàn)略適配理論。在該適配類型中,組織處于戰(zhàn)略制定的主導地位,外部環(huán)境僅起到了有限作用。第三,組織內外部環(huán)境主導的均衡戰(zhàn)略適配理論。在該適配類型中,組織和外部環(huán)境均處于主導地位,戰(zhàn)略須同時與外部環(huán)境和組織達成適配。根據(jù)戰(zhàn)略制定過程中人的因素參與與否,又分為兩類:客觀因素決定論,認為戰(zhàn)略完全是客觀的外部環(huán)境與組織適配的衍生物;主觀因素決定論,相對于客觀因素決定論,弱化了外部環(huán)境和組織與戰(zhàn)略適配的作用,更加強調人的主觀能動性的作用――領導或領導團隊的認知、企業(yè)文化是戰(zhàn)略制定的關鍵所在。
上述一般化的戰(zhàn)略管理理論存在普遍適用性,卻難以突出不同類型或行業(yè)企業(yè)的特點,為此一些學者也針對商業(yè)銀行的特點研究了商業(yè)銀行的戰(zhàn)略管理理論,總體而言無論是在深度還是廣度上與一般化的戰(zhàn)略管理理論相比都存在很大的差距。比較有代表性的研究包括肯約-馬薩模型、優(yōu)秀銀行模型以及戈莫尼模型等,這些研究將主要關注點放在了成功商業(yè)銀行共同特征的挖掘上,然而卻并沒有深入研究其中的原理所在。如1989年版的優(yōu)秀銀行模型指出優(yōu)秀銀行具有必須擁有核心業(yè)務基礎、戰(zhàn)略方向的選擇、通過有效控制來管理多元化經營的能力、建立精英管理制度的共同特征,卻并未解釋其中的原因。
鑒于商業(yè)銀行戰(zhàn)略績效這一研究空白具有較高的實際應用價值,因此有必要對商業(yè)銀行戰(zhàn)略績效的影響因素及其作用機理進行深入系統(tǒng)的研究。
(二)研究框架
在對已有研究成果進行總結的基礎上,本研究對商業(yè)銀行戰(zhàn)略領域的研究專家以及商業(yè)銀行高層管理者進行訪談的基礎上,構建出的我國商業(yè)銀行戰(zhàn)略績效的研究框架(見圖2)。
1、外部環(huán)境因素對商業(yè)銀行戰(zhàn)略績效的影響。首先,一國經濟發(fā)展水平越高,貨化程度越高,所需要的金融產品種類就越多,從而市場所需的金融服務規(guī)模就越大,即經濟發(fā)展水平決定了金融需求的規(guī)模,戰(zhàn)略規(guī)劃可以反映金融需求規(guī)模,并且為提升戰(zhàn)略績效提供了可能。其次,在不同的監(jiān)管體系下,銀行所能從事的經營活動存在著較大的差異,這就決定了商業(yè)銀行能夠選取的業(yè)務種類、經營策略、模式以及地域范圍,這是決定商業(yè)銀行戰(zhàn)略績效的關鍵所在。再次,金融功能對商業(yè)銀行戰(zhàn)略的影響表現(xiàn)為4個方面:壓縮控制成本、要求銀行功能一體化、要求銀行對其功能和定位細分以及促使商業(yè)銀行在某些領域專業(yè)分工并將業(yè)務流程外包,上述4個方面的戰(zhàn)略決策體現(xiàn)為成本和收益上的差異化。最后,市場集中度越高,銀行業(yè)越有可能存在壟斷行為,意味著資源配置的非效率和社會福利的下降;與此相反,低集中率的銀行市場結構,大量的銀行平均分享市場份額,這種狀態(tài)使市場更接近于完全競爭狀態(tài),銀行業(yè)在這種市場結構下將產生高績效。據(jù)此提出研究假設如下:
H1:外部環(huán)境因素對商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展有顯著影響;
H11:經濟發(fā)展對商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展有顯著影響;
H12:國家政策對商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展有顯著影響;
H13:金融功能對商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展有顯著影響;
H14:市場結構對商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展有顯著影響。
2、商業(yè)銀行內部因素對戰(zhàn)略績效的影響。首先,合理的產權結構有助于實現(xiàn)外部性內部化,提高商業(yè)銀行資源配置效率;有助于建良好的激勵機制,提高商業(yè)銀行的生產效率;有助于減少不確定性,提高商業(yè)銀行的經濟效率;有助于驅動資源配置狀態(tài)改變或影響商業(yè)銀行資源配置的調節(jié),因此產權結果與商業(yè)銀行戰(zhàn)略績效之間呈正相關關系。其次,商業(yè)銀行依靠風險收益來獲取報酬,通過謹慎風險管理來保障自身的穩(wěn)健發(fā)展是商業(yè)銀行贏得競爭,提升績效的基礎。商業(yè)銀行的風險管理在很大程度上決定了其金融產品的種類和運營的地域范圍,即商業(yè)銀行的風險管理能力越強,就會越傾向于拓展自己的金融產品種類和運營的地域范圍;反之,則限于現(xiàn)有的發(fā)展狀況。再次,從世界級銀行的發(fā)展來看,利用自身的競爭優(yōu)勢將合理的業(yè)務結構轉換為自身的競爭優(yōu)勢并持續(xù)改進是其獲得核心競爭力的關鍵,也是提升績效的關鍵。最后,商業(yè)銀行是具有規(guī)模經濟效益的典型代表,隨著業(yè)務規(guī)模、人員數(shù)量、機構網點的擴大,商業(yè)銀行會產生單位運營成本下降、單位收益上升的現(xiàn)象。根據(jù)上述分析提出如下研究假設:
H2:組織內部因素對商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展有顯著影響;
H21:產權結構對商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展有顯著影響;
H22:風險管理對商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展有顯著影響;
H23:業(yè)務結構對商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展有顯著影響;
H24:規(guī)模程度對商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展有顯著影響。
三、研究設計及數(shù)據(jù)分析
(一)變量的測量
本研究在綜合已有研究和專家訪談的基礎上,對變量進行了指標化處理:使用GDP、人均可支配收入、貨幣乘數(shù)等7個指標測量經濟發(fā)展;使用利率調控靈活度、資本項目和金融項目開放程度、巴塞爾協(xié)議的執(zhí)行效率等7個指標測量國家政策;使用新產品推出速度、市場有效細分程度、分銷渠道多樣性等5個指標測量金融功能;使用銀行市場與證券市場的規(guī)模比率、非金融機構參與金融市場的規(guī)模、市場集中度CRn等5個指標測量市場結構;使用國有股份占總股份的比率、商業(yè)銀行股權的分散化程度、最大股東持股比例3個指標測量產權結構;使用資本充足率、資本比率、資產負債率等14個指標測量風險管理;使用中間業(yè)務/全年收入、杠桿比率、經營范圍的廣度3個指標測量業(yè)務結構;使用貸款規(guī)模、存款規(guī)模、網點分布的范圍等4個指標測量規(guī)模程度;使用營業(yè)收入、利潤率、客戶滿意度等5個指標測量戰(zhàn)略績效。
(二)問卷的預測試和發(fā)放
在變量指標化的基礎上,本研究開發(fā)了“我國商業(yè)銀行戰(zhàn)略績效調查問卷”并請15名金融管理專業(yè)的研究生和商業(yè)銀行高管協(xié)助進行了問卷的預測試。在這個過程中,共刪除了5個題項,分別是經濟發(fā)展因素的GNP指標,金融功能因素的產品創(chuàng)新程度指標,產權結構的最大股東持股比例指標,風險控制因素的資產負債率指標,規(guī)模程度因素的網點數(shù)量指標。在對問卷進行修正的基礎上,本研究使用隨機抽樣和便利抽樣兩種方式,通過電子郵件、電話和聘請咨詢公司的方式進行問卷發(fā)放,調查樣本包括全國的18家主要商業(yè)銀行――中國工商銀行、中國銀行、建設銀行、農業(yè)銀行、交通銀行、民生銀行、招商銀行、浦發(fā)銀行、興業(yè)銀行、中信銀行、廣發(fā)銀行、華夏銀行、大連商業(yè)銀行、哈爾濱銀行、深圳發(fā)展銀行、光大銀行、盛京銀行、.郵政儲蓄。共發(fā)放問卷300份,回收問卷212份,其中有效問卷161份,其余51份問卷因數(shù)據(jù)缺失或一題多選而被視為無效問卷。基本數(shù)據(jù)描述如表1所示。
(三)數(shù)據(jù)分析
本文對回收的有效數(shù)據(jù)進行了描述性統(tǒng)計分析、因子分析、相關分析及回歸分析。
在因子分析中,通過對商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展影響因素的43個指標、以及戰(zhàn)略績效的5個測量指標進行探索性因子分析,KMO值分別為0.743和0.419,說明前者可以進行探索性因子分析,而后者不適合做因子分析。對商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展影響因素指標按照特征根大于1以及方差極大旋轉方法提取因子,可提取8個初始變量的主因子,這3個主因子的累計貢獻率為96.690%,即它可以反映原始43個變量96.690%的信息量,分別為經濟發(fā)展、國家政策、金融功能、市場結構、產權結構、業(yè)務結構、風險管理和規(guī)模程度,恰好印證了本文構建的商業(yè)銀行戰(zhàn)略績效的機理框架。
在相關分析中,根據(jù)題項-總體相關系數(shù),共刪除了商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展影響因素指標中的貨幣乘數(shù)、物價調控程度、存款保險制度效率、非金融機構參與金融市場的規(guī)模、國有股份占總股份的比率、短期證券占總資產比率、當期損失準備占總貸款比例、逾期貸款占總貸款比率、及損失準備金占非逾期貸款比例9個與總體相關系數(shù)不顯著的題項。
在因子分析和相關分析的基礎上,本研究進行了回歸分析,表2為使用加權平均法對戰(zhàn)略績效5個測量指標進行綜合的回歸模型,為了避免多重共線性問題,首先對數(shù)據(jù)進行了去中心化處理。
回歸分析結構表明,本文提出的8個研究假設均得到驗證,即經濟發(fā)展、國家政策、金融功能、市場結構因素,以及產權結構、風險管理、業(yè)務結構、規(guī)模程度因素對商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展有顯著影響。
四、研究結論及展望
本文在系統(tǒng)梳理一般化戰(zhàn)略管理理論和商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理經典模型的基礎上,構建了商業(yè)銀行戰(zhàn)略績效機理框架,并對因素進行了指標化發(fā)展,以及問卷發(fā)放和統(tǒng)計分析,研究結果表明:第一,影響我國商業(yè)銀行戰(zhàn)略績效的因素有:外部環(huán)境因素中的經濟發(fā)展、國家政策、金融功能、市場結構,以及商業(yè)銀行自身的產權結構、風險管理、業(yè)務結構和規(guī)模程度,每個因素均對商業(yè)銀行戰(zhàn)略績效產生正向影響。第二,我國商業(yè)銀行的戰(zhàn)略績效可以用營業(yè)收入、利潤率、客戶滿意度、戰(zhàn)略變化速度和廣度5個指標表征。
雖然本文識別出了商業(yè)銀行戰(zhàn)略績效的影響因素、并構建出了商業(yè)銀行戰(zhàn)略績效的影響機理框架模型,在一定程度上填補了商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理理論的研究空白;然而仍存在一定的局限性,如本論文使用了43個影響因素指標測量商業(yè)銀行戰(zhàn)略績效的影響因素、5個指標測量商業(yè)銀行的戰(zhàn)略績效,指標的全面性有待進一步考察。因此,在今后的研究工作中,將繼續(xù)收集可能的影響因素,以期能夠更為全面的覆蓋商業(yè)銀行戰(zhàn)略績效的影響因素,為我國商業(yè)銀行戰(zhàn)略績效的提升提供更為堅實的理論基礎。
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