時間：2024-02-21 15:44:53
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關鍵詞：新時期；資金管理；途徑及方法
在新時期的背景下，企業的資金管理對企業的發展前景有著重大的影響。但是有些企業沒有認識到資金管理對企業的重要性，忽略了新時期背景下關乎企業生存發展的資金管理，沒有認真的完善對于資金的運行系統，從而導致企業的發展不順或出現危機。所以，如何有效的管理好資金，并將資金的管理更好的貫穿于企業管理，已經成為新時期企業必須面臨的問題。本文就企業資金管理方面存在的問題進行分析和思考，并且提出了在新時期的前提下加強資金管理的有效方法，科學有效的管理資金，提高企業在新時期的發展實力和發展前景。
一、新時期企業資金管理存在的問題
在新時期，企業的資金對于企業的重要性就如氧氣之于人類一樣重要，企業資金給了企業生存、發展的源泉。但是在新時期的企業中，許多企業的資金的管理方法都跟不上企業的發展，大多數企業固于老舊的資金管理模式，并沒有認識到新時期有效的管理資金的重要性，主要存在著以下問題：
(一)資金管理制度不完善
從當前大多數企業資金管理的實際情況來看，多數企業的資金管理制度仍停留在過去的傳統管理模式中，與現有的資本市場和網絡全覆蓋下足不出戶的資金管理方式相脫離或存在著制度方面的缺失，導致許多企業在資金使用和管理時存在安全隱患、管理責任不清等問題。比如企業的閑置資金的管理是緊跟金融市場變化方面，在銀行、證券、基金等行業有著各種不同的理財產品，企業是否與時俱進也建立了相應的投資和管理制度，是否明確了決策審批流程、是否按照不相容崗位執行、是否設有資金平衡的預警方案、是否建立監督體系等制度，以確保資金的安全和收益。還有，企業的最低持有資金量的確定、重大事項的資金儲備金額和資金結余的管理，大多數企業在這些事情上往往都是靠一個部門或個別人來管理，也是企業資金管理制度不完善的直接體現。往往都是應該企業資金管理制度的不完善，而直接導致資金的運行情況崩盤，從而導致企業受損。
(二)資金的使用率不高
對于企業來說，資金的使用率也是十分重要的，但是在當前的企業中，許多企業都存在著資金使用率不夠高的問題。雖然許多的企業在使用資金之前都會選擇制定資金使用計劃，制定資金使用計劃的本意是合理的使用資金，但是往往會出現計劃制定的完美但是也僅僅是停留在計劃的制定的完美，對于計劃的執行，并沒有認真的按照資金使用計劃執行，這樣就會導致資金的使用率不夠高，從而影響到企業的發展。比如每個企業都會有的財務部，財務部往往會有一套完整的資金管理計劃，但是對于資金是如何使用的，資金的流向如何，財務部往往只是停留在賬目的基礎上，并沒有認真的了解資金安排是否合理、資金流向是否合理，這樣就大大的降低了資金的使用率，導致資金的使用情況不容樂觀。同時對于新的企業來說，投資往往沒有目的性，只是盲目的在投資，就會導致企業資金的分散，這樣沒有使用效率的資金使用方式，也是許多企業無法在殘酷的新時期企業經濟中生存下去的原因。
(三)資金的管理方法不科學
資金的管理方法不科學也是導致企業資金流通阻塞的原因之一。對于企業的資金使用情況，如果用了不科學的方法管理資金，會導致一些對企業來說不必要的花費，而造成資金的浪費。而且不科學的資金管理方法會導致企業資金使用的滯后性，也就是資金太過分散的問題，當企業資金出現滯后性，企業就可能會面臨資金無法快速被用在重要處而出現損失。比如許多的大企業都會設立子、分公司，如果子、分公司對于資金的管理方法不科學，可能會導致整個企業的資金出現閑置在某一個子公司或者是在某一個分公司出現極大的浪費的情況，那么當其余的子、分公司出現資金危險時，由于資金管理不科學導致無法及時對子公司施以資金上的援助，可能會導致子公司和整個企業同時損失慘重。
(四)資金管理意識有待提高
在新時期的背景下，雖然有的企業也開始意識到了資金管理在新時期的重要性，并且開始有意識的輸送一批管理層的工作人員去進行對于資金管理方面的培訓。但是由于這樣填鴨式教學的培訓時間很短而且培訓的內容也大多老舊，對于管理層的工作人員來說起不到太大的效果，導致企業對于資金的管理的重要性還是無法認識到。比如有的企業對于資金管理的方式還停留在表面，有的企業認識到了資金管理的重要性但是不設定專業的財務人員幫助管理資金，有的企業對于企業資金管理人員的意見不予聽取，導致資金被用在錯誤的地方，有的企業對于資金的使用沒有詳細的計劃等情況。這些都是資金管理意識不夠高的體現。
二、新時期企業加強資金管理的具體方法
從上文提出的問題來看，新時期背景下的企業資金管理還存在著許多缺陷，這些缺陷不利于企業資金的管理和企業自身的發展，所以企業就需要擬訂具體的解決方法來避免資金的管理不善，具體解決方法如下：
(一)不斷完善資金管理制度
為了加強企業的資金管理制度，可以先從完善資金管理制度入手。對于企業的資金管理，企業應該業務的發展和金融市場的變化與時俱進不定期修訂和完善制度，比如對于閑置資金的使用情況，首先應該資金管理部門應該很了解資本市場的游戲規則，其次很清楚公司的資金需求周期，最后通過編制準確性的和可執行性的資金計劃告知公司內部決策者，實現提高閑置資金的管理。企業還應該通過提高對資金的監控水平來完善資金管理制度，比如對于對物資的采購，企業應該明確的知道物資的價格波動，通過供求關系合理安排和計劃資金的存量。對于資金管理制度中出現的漏洞，企業也應該用科學合理的方法解決，并且應該認真聽取資金管理者的意見，努力完善資金管理制度。還可以通過給予資金管理人員相應的獎勵，讓他們能更加積極的工作，更加認真的幫助企業完善資金管理制度。資金管理制度應該由企業與員工共同努力，一起完善。
(二)提高資金的使用率
對于企業來說，提高資金的使用率也是有效的管理資金的一種方法。提高資金的使用率可以嘗試根據市場的經濟情況對企業生產的產品價格進行適當的修改，以求已經能最大限度的周轉，提高資金的使用率。對于資金的使用企業也應該制定切實可行的計劃，并且認真執行計劃，保證資金不會出現囤積等情況，讓資金能最大限度的被使用，幫助企業的發展。在新時期的發展下，企業要不斷加強對資金的管理，讓資金能有最好的使用率和流通情況，才能幫助企業在新時期發展壯大。
(三)采用科學的資金管理方法
科學有效的資金管理方法也可以很好的幫助企業管理資金，比如對于擁有子、分公司的企業來說，可以建立集團資金管理中心，但需充分了解子公司資金的取向，從而達到集團資金有效科學的全面管理，讓子、分公司能和企業一起共同發展，促使企業的資金進行有效合理的分配資金，讓資金能充分的被使用，利用好各種資金的價值，幫助企業減少企業的成分，獲得最好的利潤。
(四)提高對資金的管理意識
提高企業資金管理層的工作人員對資金的管理意識也是加強企業資金管理的有效方法。對于企業來說，招收優秀的資金管理人員是十分必要的，企業招收資金管理人員應該優先選擇有工作經驗的人員。對于已經在職的資金管理人員，可以選擇定期對他們進行資金管理方面的培訓，讓他們對于資金管理的重要性有明確的認識，才能更好的幫助企業管理資金。
三、結束語
總而言之，在新時期的背景下，想要企業發展壯大，就必須認識到資金管理的重要性。要認識到企業當前資金管理方面的不足，并且及時的加以改正，完善企業的資金管理系統，科學有效的分配資金的使用情況，加強企業對資金重要性的認識，努力提高資金的使用率，幫助企業在新時期下能快速的發展。
參考文獻：
關鍵詞：資產管理；財務管理
從企業的創建到發展的整個過程企業的資產在不斷的壯大，財務管理的內容也越來越多，不同類型的資產在財務管理中有不同的管理方式和方法，將企業的資產進行有效的管理，發揮其最大的價值是財務管理工作的重要內容，為此討論資產管理在財務管理中的重要性對于規范財務管理流程，正確行使財務方法具有一定的參考意義。
一、企業資產概述
企業資產是企業的經濟資源，不僅包括企業的財產、債權還包括企業的權利。企業資產根據不同方式可劃分成多種類型，各類型之間穿插交錯成為企業價值的體現，同時不同類型的資產相互關聯與作用具有緊密的連帶關系。若根據資產的流動性可將資產劃分為固定資產和流動資產，按照其存在形態可劃分有形資產和無形資產，此外還可以劃分為長期資產和短期資產等。按照企業資產有形與無形進行劃分，其最本質的區別及㐊有形資產是具有實物形態，可進行出售的資產，具有實際市場價值。而無形資產則是沒有實物形態、非貨幣性長期資產和價值方面具有不確定的特點。有形資產包括固定資產和企業流動資產，包括企業的建筑、設備、辦公用品、財務賬款、應收賬款、股票、債券等等，能夠具體核算出實際價值的資產，而無形資產則是企業在某段時期內具有的權利，如：專利權、商標權、著作權、土地使用權、特許經營權等。按照企業資產固定與流動進行劃分，固定資產是企業非貨幣性質的資產，包括企業的建筑、機械設備、辦公用品、運輸工具等，在財務管理中固定資產是企業使用期限操作一個會計年度的機械設備、運輸工具等生產相關設備，使用年限超過2年的非生產經營設備，長期使用設備。流動資產是企業用于經營活動的資金、賬款、股票、期貨等，是直接可進行市場交易的資產。企業資產管理是對企業各種類型的資源進行管理，將其以財務管理的方式進行管理則是將企業所有資產以資產模型的方式進行定性、定量，轉換為財務計算單位進行評估，尤其是對企業的固定資產和無形資產價值的評估關系到企業財務核算的準確性。
二、企業資產財務管理的重要性
在新常態經濟環境下，企業經營壓力非常的大，企業資金鏈的完整性和資金的充裕對于企業參與市場競爭和發展具有至關重要的作用。而在現有金融體系下，企業的固定資產、流動資產，有形資產和無形資產都可以作為企業資金靈活應用的基礎，固定資產可通過抵押貸款，股權質押等方式將企業資產進行靈活應用實現資產的最大化應用。這就要求企業財務對企業資產進行規范管理，以保證企業資產的安全，企業財務能夠正常流通。對于企業資產的財務管理可以提高企業流動資金的利用效率，規范企業的財務管理降低企業經營風險，科學的資產管理為企業創造最大化的收益。能夠將企業各類型資產進行科學管理，保證企業資金的充裕是企業參與市場競爭的財務保障。在企業經營過程中，不可避免的會出現資金緊張的壓力，企業財務管理能夠通過固定資產抵押貸款和股權質押等形式籌措資金增強企業流動資金量，提高資金利用的靈活性，增強企業的市場競爭力。流動資金是企業經營的“血液”，將企業資產進行財務管理能夠讓企業的資產靈活應用，保證企業資金通暢，為企業生產、經營活動創建條件。在進行資產財務管理時，根據現行金融政策將企業資產轉化為活動資金，指定完善的資金管理、企業信用、部門留存資金等制度，通過嚴密的監控管理，發揮企業資產的最大價值，將企業資產能夠盡可能量化轉入企業生產經營活動中，為企業創造價值的同時規避經營風險。商機對于企業來講轉瞬即逝，而抓住商機的關鍵環節便是資金上的充裕，所以能夠將企業資產進行有效的財務管理，使企業有充足的資金去把握商機，并通過財務管理科學合理利用企業資產，才能夠保證企業健康穩定的發展，讓企業資源得以有效整合，為企業創造價值。
三、提高企業資產財務管理的建議
企業資產的財務轉化是將企業資產最大化的轉為資金，并將資金進行合理應用為企業創造更高的利益，在此過程中具有價值的同時也具有風險，為此要建立企業中心結算制度，規避企業面臨的財務風險，實時關注金融政策、金融市場環境和企業資金的流量，創造最大價值的同時保證企業資產資金轉化的安全性。財務部門在進行資產管理時，要準確對企業資產進行評估，并能夠拿出合理的資產轉化方案，將資產轉化的資金進行統一管理，提高資金的利用效率，嚴格杜絕企業多頭賬戶和賬外流轉，保證資金的安全。因金融市場具有較強的易變性，財務管理過程中要實施關注金融政策、金融市場趨勢，強調資金流動管理的重要性，降低企業資金應用成本，提高資金的流動效率和轉化效率，提高企業的資產價值。要將企業各類資產視為財務管理中的活動資金，運用正規的渠道和方式將固定資產和無形資產轉化為可用資金，但是在資金轉化的同時必須要準確評估企業經營活動的盈利能力，以保證資產轉化過程中資金的安全性。
四、結語
企業資產管理是企業的各類型資產不同方式的管理，將企業資產進行財務管理則是將企業資產轉化為能夠參與經營和市場競爭的直接價值。因此，資產管理在財務管理中要對其價值最大化應用，將固定資產和無形資產轉化為流動資金，為企業提供充裕的財務資金支持，并以嚴格的財務管理制度和財務執行政策保證資金的合理分配，使企業資產能夠在財務應用中流通起來，為企業創造更多的價值，促進企業快速發展。
參考文獻：
[1]呂嵩.試論往來賬項在企業財務管理中的重要性[J].中國市場,2015(19):145-146
關鍵詞：中小企業；資金管理；現狀；措施
資金管理是企業對其資金進行管理，包括對資金來源和資金使用的計劃、控制，資金使用情況的監督，資金使用效用的考核等。資金管理的目的是將有限的資金投入到企業的發展經營中，使其發揮最大的功效。企業資金管理一般包括對企業固定資金的管理、流動資金的管理和專項資金的管理。
經過改革開放30多年的發展，我國的中小企業已經成為我國經濟的重要組成部分，中小企業的存在很好地激活了我國市場經濟，極大地促進了我國經濟的發展，為社會提供大量的就業崗位。隨著我國市場經濟的不斷發展和改革開放的不斷深化，我國中小企業的發展在有一定優勢的同時，其自身亦面臨著一些問題，如資金短缺、資金使用不當等。在日益激烈的市場競爭中，中小企業必須更科學、有效地加強對資金來源、資金使用、收益等的管理，以提高企業經濟效益，保證企業經營的可持續發展。
一、中小企業資金管理存在的問題
（一）缺乏高素質財務管理人員，企業人才難求
中小企業發展有其自身發展的局限性：一方面，企業機構不健全，企業文化缺乏，沒有較為完善的企業管理體系，在員工升職及幫助員工實現其職業發展規劃方面有一定的欠缺；另一方面，中小企業尤其是一些私營的加工型企業由于自身資金的短缺，在員工工資待遇方面與一些發展較成熟的企業相比有一定的差距，因此企業很難招到一些高素質的財務管理人員，即便招到一些人才，這些人才的流動性也相對較大。一些非專業的財務管理人員意識不到資金管理的重要性，進而放松了對其重視度；一些員工意識到資金管理的重要性，卻苦于自身能力不足。缺乏高素質的財務管理人員，在企業資金的使用、風險評估、企業投資分析等方面都會產生一定的阻礙作用，這些因素都加劇了資金管理的不合理性。
（二）融資困難，資金缺乏
我國中小企業普遍存在著資金缺乏的問題。由于中小企業自身發展的局限性，融資相對比較困難。首先，中小企業規模相對較小、技術支持欠缺、財務管理不善、市場信息失真等問題，導致企業融資風險加大。我國多數中小企業尤其是一些加工型企業在選擇融資方式時多優先選擇銀行貸款，但銀行在對中小企業發放貸款時更為謹慎，主要原因如下。一是中小企業規模較小，資產相對較少，缺乏充足的抵押物，而且一些抵押物存在折扣率較高的問題，增加了抵押貸款的難度；二是一些企業存在資信狀況較差的問題，銀行貸款不能按時還本付息，有的甚至出現惡意拖欠的情況，誠信狀況不良，導致融資困難。
（三）資金管理狀況混亂
企業沒有較完善的資金管理體系，在資金的募集、使用、控制、監督等沒有科學的執行體系，缺乏有效的統一規劃，導致資金的分散性增加，不利于統一的分配與規劃。一些企業由于資金管理的混亂，不能從整體上把握企業資金使用的動態信息，不能科學地預測出企業在未來一段時間內所需要的資金數額，不能科學地評估在籌措資金時所面臨的風險。種種因素都會影響企業對資金的管理。
由于缺乏統一的資金管理體系，在資金進行分配使用時，不能從整體上對資金進行優化配置、使其用到該用之處，從而增加資金使用效率，發揮其最大功用。同時由于缺乏嚴格的審批制度，資金使用過程缺乏相配套的資金監督、評估體系等，進一步加劇了資金管理的混亂。由于資金管理的混亂，使得企業不能及時獲得資金在整個循環過程中的有效信息，這就可能導致企業錯過其籌資或投資的最佳時間，忽視了企業資金使用的機會成本和時間價值，降低了資金使用效率，增加了企業資金使用成本。
（四）企業資金管理缺乏有效監督
對于我國許多中小型企業來說，其自身并未形成系統的資金管理體系，資金管理的監督系統更形同虛設，不能真正發揮其功效，而一些家族式的私營中小企業一般財政大權由企業所有者完全掌控，企業資金如何使用由其一個人說了算，即使企業設立了監督體系，在該種情況下，監督也很難真正地貫徹實行。這就導致資金使用在整個過程中帶有很大的盲目性。因為缺少有效的監督，所以企業資金使用效率低、資金浪費嚴重，盲目投資或因資金使用不當而導致的企業虧損也時有發生，甚至出現一些私自挪用公款、造假賬等不法行為。
二、完善企業資金管理的措施
（一）規范企業管理，留住財務管理人才，企業領導適當放權
我國的中小企業中存在一些家族企業，一些重要職位一般由家族內部人士進行擔任，而擔任該職位的人員是否具有能夠勝任該職位的專業能力則不是考慮的主要因素。一些非家族企業或是重要職位不由家族內部人士擔任的企業，由于企業自身發展的局限性，很難招聘到或留住人才。因此，中小企業想要尋求更好的發展、留住人才，必須要規范企業管理，完善企業部門的設定，制定科學的企業管理制度，形成良好的企業發展文化，對員工設定合理的升職空間，創造有利于實現員工整個職業規劃的環境和機會。這樣才能增加企業留住人才的可能性。擁有較高素質的財務管理人才對提高企業財務管理有重大的作用。在擁有人才的同時，企業領導也要適當地將其對財務控制的權力進行一定程度的下放，增加財務管理人員的自主決策權，從而提高企業資金管理的科學性和專業性。
（二）完善資金管理，提高資金使用效率
1.企業要建立一套完善的資金管理系統，促使資金在籌集、使用、控制、監督、考核等方面有一定的規章制度可循，而不是由相關工作人員隨意執行或是憑經驗執行。
2.加強對企業資金的集中式管理，統籌企業各個部門、各個生產環節的資金預算，對預算編制的依據、流程、執行等進行嚴密的考察和監督，避免因預算編制不當造成資金流向錯誤和資金使用效率的降低。對于已通過的預算，企業財務部門針對其所需資金進行統一發放、統一管理、整體監督，避免各個部門分散管理，最后造成資金短缺，甚至出現挖東墻補西墻的現象。
3.對于發放下去的資金使用效果要進行系統考核，明確員工責任，同時應有與考核相適應的激勵辦法，根據考核結果進行相應的處罰或獎勵，以提高員工工作的積極性。適當的激勵對完善資金管理、提高資金使用效率有促進作用。
4.在完善資金管理的過程中，要不斷將現代的科技投入到資金管理的實際操作中去，尤其是計算機的使用。現在每個中小型企業都運用了計算機，但計算機在資金管理上的重大作用卻沒有真正發揮，一些先進的管理軟件沒有真正應用到實際中去，因此我們要真正發揮先進技術在完善資金管理過程中所起的作用。
（三）增強企業資金管理意識
隨著我國經濟的不斷發展，中國企業走向國際化的步伐越來越快。我國的中小企業要想在激烈的市場競爭中站穩腳跟，就要實施科學的管理。在企業的發展過程中，資金是其發展的支柱，我們在進行資金管理時，要提高對資金管理重要性的認識，然后再配以完善的資金管理體系。增強企業資金管理意識，首先要使資金管理得到領導層的重視，如果企業自身有能力，可以對全體員工進行資金管理重要性認識的培訓，在企業內部全體員工中樹立普遍的資金管理意識，使員工認識到資金管理對企業發展的重要性，從企業普通員工到管理層都樹立較強的資金管理意識，讓員工樹立珍惜合理利用每一分錢的意識。
（四）完善企業資金管理的監督
企業首先要明確監督的重要性。一些企業往往認為只要把企業的生產經營、財務等部門掌管好就意味著一個企業可以得到很好的發展，而忽略了監督在整個企業發展過程中的重要性。完善對企業資金管理的監督，要做到對企業資金管理事前、事中、事后的全面監督，任何一個環節的漏掉都不能很好地發揮監督的作用。
第一，要做好對企業整體預算編制的監督并對資金籌集情況進行監督，避免增加企業資金使用風險等。第二，要加強對資金流向的監督，尤其是對于一些投資行為更應注重對其的監督，避免盲目投資導致的企業損失。在對資金使用效果上應監督是否達到了預期水平，對于一些太過糟糕的結果要認真分析，尋找導致該結果的原因并將詳細信息記錄反饋。第三，在完善企業資金管理監督中，審計起著重要的作用，因此要健全企業內部審計體制，樹立審計在企業中的地位，實現審計內容擴大化，真正發揮審計在監督上的重要作用。
三、結語
隨著近幾年我國經濟發展形勢的變化，中小企業在發展過程中遇到了一系列的難題，資金管理不善僅僅是中小企業在發展過程中遇到的各種困難之一。加強中小企業資金管理是企業得以更好發展的重要前提。隨著我國市場經濟的進一步發展，企業要做好對資金的有效管理、優化資金配置、實現資金籌集的多元化；對資金實現集中式管理，提高資金使用效率，減少資金使用風險，真正做到資金管理的科學化、規范化，促進企業更好地發展。
參考文獻：
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關鍵詞：企業；資金管理；風險防范
隨著市場經濟的開放，對于企業自身來說，要從自身內部出發，加強對自身資金管理與風險的防范工作。企業在經營過程中，最重要的是做好經營中的資金周轉情況，避免出現資金流問題。對此企業需要做好資金管理工作，避免企業運營過程中發生風險，降低企業的經營風險和財務風險，讓企業保持自身的良好發展。
一、關于企業資金管理
關于企業資金管理，即指對企業自身的資金籌集、調度、結算以及資金的運作等進行系統化的管理。資金管理涉及到企業的整個發展歷程，屬于企業財務管理的一項分支，同時也是企業管理中的核心內容[1]。企業資金管理對企業的發展具有非常重要的意義，通過對企業進行資金管理，可以對企業的各個發展階段中涉及到的資金問題進行分析，從而及時了解企業自身的發展狀況，并及時調整企業自身的發展運營方針，從而保持企業的穩定有序發展。
二、關于企業風險防范
關于企業風險防范，主要是指企業在其自身發展運營過程中采取適當的手段來防范企業運營中風險問題的發生，或者對企業自身已經出現的風險情況盡量減少企業損失的產生，從而保證企業能夠按照自身的經營計劃順利運行，并最終實現企業的自身目標。目前市場競爭越發激烈，使得企業自身面臨的風險問題更加多變，在這種情況下企業更加加強對自身風險的防范工作，提高企業自身的對市場的適應性，從而保證企業自身有效化發展。
三、企業在資金管理與風險防范中存在的主要問題
（一）資金管理觀念落后
企業資金管理對企業的發展具有非常重要的意義，然而目前在大部分企業中存在資金管理意識的缺乏，從而阻礙了企業自身更好地發展。在大部分企業中，企業中的管理者認為企業資金管理同普通財務管理工作一樣，僅僅是做好日常資金記錄情況即可，而忽略了資金管理本身的重要性。資金管理涉及到企業的整個發展階段，對企業具有重要的指導作用，而目前的現狀就是大部分的企業缺乏完善的資金管理理念，這對于企業發展是十分不利的。
（二）缺乏健全完善的資金管理制度
由于目前大部分企業內部管理者缺乏資金管理理念，從而也使得大部分企業自身缺乏完善的資金管理制度[2]。首先完善的資金管理制度是保證企業實現資金管理的基礎，而目前現狀是絕大部分企業自身缺乏一整套健全完善的制度體系，從而導致企業的資金管理工作無從著手，從而導致企業在進行資金管理上比較混亂，這不利于企業開展資金管理工作。
（三）盲目投資從而引發財務風險
如今企業內部缺乏風險防范意識，在資金管理上也沒有好的計劃方針，從而導致企業在進行擴張的過程中缺乏相應的資金投資計劃，從而導致企業在盲目擴張中出現一系列財務風險的發生。
四、加強企業資金管理和風險防范對策
（一）增強企業資金管理和風險防范意識
關于企業資金管理，有很多企業并沒有將其單獨作為一項財務管理工作，而是作為企業的普通財務工作來管理。關于加強企業的資金管理意識，可以通過采用宣傳欄、知識教育、座談會等形式，從而讓企業內部的人員特別是企業的管理人員學習相關的企業資金管理知識，讓企業管理人員能夠意識到資金管理對企業經營管理的重要性，以及加強企業管理人員對風險防范重要性的認識，通過宣傳教育的方式提高企業內部人員認識到資金管理以及企業風險防范對公司發展的重要性。
（二）做好企業資金預算管理
為了做好企業自身的資金管理工作，企業需要在企業內部做好自身關于企業資金的全面預算工作，預先制定出企業發展中所需的資金消耗情況，根據資金預算情況，從而嚴格按照預算情況開展企業的發展運營活動，避免企業自身發展過程中風險的產生。企業成本問題對于企業的發展是一個非常重要的問題，在預算管理中必須要同成本費用相適應[3]。對此，做好企業資金預算管理，做好預算管理機制，保證企業日常經營中資金使用的依據，嚴格按照預算來對企業的資金進行管理，保證企業的日常經營在計劃的既定下有序進行。
（三）加強企業資金管理制度體系的完善
企業必須積極制定和完善資金管理工作相關的管理制度和規范，明確各部門在資金管理活動中崗位職責和標準，嚴格規范資金管理活動中的工作行為。
（四）加強對企業資金管理人員素質培訓
企業必須明確企業資金管理工作對企業發展的重要性，企業資金管理不同于普通財務管理，企業應當配備專門的管理人員來進行管理。企業同時要對這些專門管理資金管理人員進行專門培訓，通過定期進行專門的學習培訓，從而提高資金管理人員對資金管理風險的認識和掌握。同時企業還需要聘用專業管理人員，提高整個人才隊伍的專業素質水平，以便做好企業的資金管理及風險防范工作。
五、結束語
綜上所述，資金管理對企業的發展具有非常重要的意義，加強企業資金管理與風險防范，對企業的發展有著至關重要的作用。企業必須重視企業資金管理工作，提高企業自身意識，同時加強企業對風險的防控能力，從而保持企業自身良好有序發展。
參考文獻：
[1]鄭穎.探討如何加強企業資金管理增強風險防范能力[J].財經界，2015（2）：74-74.
[2]朱麗麗.關于企業資金管理與風險防范要點的探討[J].科技與企業，2013 （16）：53-53.
一、企業現金流管理的重要性
企業現金流是衡量一個企業是否處于正常運作的一個重要標準。所謂的現金流，就是企業在一定的時間里，通過企業的各種經濟活動，既表現有現金的流入又表現有現金的流出，并對其進行合理有效的管理，從而確保企業資金的高效利用。企業現金流管理的重要性體現在以下三個方面。
（一）有助于企業的決策
在財務管理的核算過程中，企業的利潤都是按照權責發生制原則進行計量，因而能夠及時準確的反應出企業的盈虧狀況，但也并不是所有的利潤都是以現金流入的形式來供企業支配使用。現金流的核算則是按照收付實現制的原則進行計量，同步與企業的實際資金運動情況，因而更能夠真實反映出企業當時的實際支付、償債能力，以及現金的周轉情況，做好對企業現金流的管理，能夠準確的掌握企業在某個時點上可以支配的資金多少，從而對于企業做出的一些重大決策的可行性起著至關重要的作用。
（二）提高企業競爭力
企業現金流可以形象的比喻成企業的“血液”，貫穿于企業整個經營活動，因而對于企業現金流的管理與監控非常的重要，既是對企業的現金流入、流出的控制，也是對企業經營過程中所有經營活動的一個監督，在加強企業經營管理的同時，還能提高企業防范財務風險的能力，做好企業的現金管理，提高企業的資金使用效率，不斷提高企業的競爭實力。
（三）體現企業的經營實力
企業現金流直接影響著企業的持續發展與興衰，只有加強企業的現金流動性，才能夠提升企業的競爭實力，如果企業面臨著長期的虧損而無法以現有的收入抵企業的支出，或者是遇到資不抵債，到期之后無法償還債務時，企業就有可能面臨著生存危機。因此，企業的現金流在經營活動中體現的越大越頻繁，說明企業的競爭能力就越強，而且還可以根據對企業現金流的結構分析，從而更好的規劃企業的發展，對于企業的持續發展非常有幫助。
二、目前企業財務中現金流管理所面臨的問題
（一）管理觀念落后，現金管理認識不足
對于企業現金流的認識不足主要體現在，很多的企業只是單純的完成企業的現金流量表的編制，而忽略了對其信息的分析，并沒有利用對企業現金流的分析來反饋出企業的信息，如從資金的使用、籌集來觀察出目前市場動態，既沒有做到事前的預測，也缺乏事中的控制，只是停留在單純的分析層面。也有的企業只注重于企業利潤的分析與考核，對于企業現金流缺乏一定的認識與關注。如我國的中國石化企業在其財務管理過程中，管理層只注重企業的利潤增長，單純的認為企業利潤的增長企業現金流也會增加，而企業現金流的安全性以及流動性卻沒有得到重視，對于企業的決策投資都會有一定的影響。
（二）缺乏完善的現金管理制度
由于對企業現金流缺乏重視，因而財務具體的管理過程中，其核算制度也相對單一化。特別是對企業現金流的預算制度的編制，不完善、不科學，在編制過程中并沒有與企業的發展規劃相結合。也有的企業所建立的現金預算制度經常進行修改，從而導致資金使用混亂，對于現的管理沒有起到一定的控制與監督作用。如某企業中財務部門的管理人員與企業其他部門未能做到有效及時的溝通，從而對于企業內資金的流向動態不能夠及時掌握，對于現金的預算指標、考核也缺乏一定的合理性，而且在具體的實施過程中，對于每個月的現金流量的分析不夠深入，在一定程度上對現金預算管理造成了很大的影響，從而影響到企業的整個現金管理。
（三）對閑置、投資資金管理不當
在很多的企業管理層看來，認為企業的現金越多越好，從而造成了企業大量現金的閑置，不去參與到企業的經營活動中來；也有的企業會存在對資金的使用缺少合理性的安排，進行大量的購置不動產投資，從而導致經營急需的資金短缺，企業的往來賬款周轉緩慢等，都會造成企業資金的呆滯，從而使得企業面臨一定的財務風險。除此之外，企業所進行的盲目融資也會為企業的資金造成很大的影響，如果在融資過程中出現投資方向失誤、結構不合理等，將會導致企業的資金鏈的斷裂，從而讓企業面臨破產的風險。
三、企業現金流管理的對策
（一）充分認識企業現金流的重要性
企業的現金參與了任何一個經濟活動，并且資金的每一個流向對于管理者都起著至關重要的作用，因此，作為企業的財務管理人員，要充分認識到企業現金流的重要性，不斷提高企業財務人員的現金管理意識，提高對財務的控制能力，從而重視對現金管理的觀念。如中國石化企業在生產經營過程中，對于企業的資金流量、以及經營利潤作了一個綜合的分析，并且對于企業的資金流入與流出做出了嚴格的制度控制，建立起合理的企業盈利指標，從而改變了傳統的以經營利潤來衡量企業經營狀況的現象，體現了企業對于資金管理的重要性。
（二）建立完善健全的現金管理機制
企業的現金管理主要表現在現金的流出與流入，在進行對企業現金流管理時，需要制定出完善的企業財務管理制度，并且嚴格執行，尤其是在企業資金劃轉時，應當精準的安排現金付款時間，從而建立起高效的現金劃撥控制系統，而對于現金的流入，盡量提供一些快捷的銀行結算方式，有助于企業更快更好的回籠現金。除此之外，還需要根據企業現金流入與流出的特點，進行合理安排現金的支付，從而有效保證企業的支出與流入相平行，降低企業內備用金的額度，提高企業現金的使用效益。另外，為保證企業現金的安全性，可以建立責任、權限明確制度，既可以對企業現金流進行有效的控制，又能對保證企業資金的安全與完整性。
（三）有效利用現金流，做好企業投資
企業現金流的動態，能夠以財務報表的形式清楚的反映出企業在固定時間內現金的流入、流出情況，以及企業的獲利能力與償債能力，因此，作為企業的財務人員，應當在編制企業現金流量表時，對其進行深入的分析，從而了解企業資金流向，并有一個客觀、全面的評價，以及不同時期的現金流量表進行一個縱向的分析，對現金流進行橫向與縱向的分析相結合，有助于企業對現金流的控制，從而合理的規避一些企業財務風險。
（四）加強企業現金的預算管理
關鍵詞：建筑成本；成本控制；日常管理
1提高員工的思想意識
近年來，隨著建筑市場的發展完善，很多建筑企業異軍突起，發展強勢。從他們發展的經驗來看，雖然資本對發展初期具有很大的重要性，但是從后期來看，發展思想的重要性甚于發展資本的重要性，科學先進的企業經營思想是決定著企業的穩步發展壯大的關鍵因素。所以，建筑企業不僅要加強對于成本管理的意識，更重要的是在經營管理中，切實嚴格的執行成本管理工作，對于企業管理層，要做好以下幾個方面的工作：
1.1 企業管理層要使成本管理意識深入員工思想之中
員工是成本管理工作中的具體執行者，只有每位員工對于成本管理的思想根深蒂固，認識到自己在工作中所處的地位及重要性，才能在具體工作中本著節約成本的思想，完成自己的義務和責任。
1.2 企業管理層需要從體制上對成本管理加以保證
建筑企業對于施工項目有兩種傳統管理模式：一是都由項目經理承包。二是實行經濟責任內部考核。但是這兩種模式都有一個普遍存在的缺點，那就是：義務和所對應的權利不對等，利益與所對應的風險不對等。對于項目經理承包制，項目經理的個人素質能力、行業經驗，很大程度上可以決定項目的盈虧情況。有些項目經理雖然權利很大，但是所對應承擔的風險卻很小，不負責任的項目經理由于不需要承擔成本資金，就會忽略成本管理的重要性。這就可能導致建筑企業的不必要成本的增加，導致利潤下降，更為嚴重的情況下會出現偽帳。
1.3 充分調動員工的積極性
企業管理層要善于采用激勵手段，將每個員工的工作積極性調動起來，參與成本管理控制。增加每個員工的主人翁意識有以下幾個好處：第一，員工可以按時完成本職工作完成任務，對成本管理工作有積極貢獻，或者對降低成本有積極意見的個人或集體進行表彰獎勵，提高相應的工資報酬，當員工對自己的工作收到精神和物質獎勵時，其自身的積極性也是最高的時候。第二，企業管理層要善于用人，完善用人機制。現階段，建筑工地施工人員多為農民工，他們并不被納入企業正式員工體系之內，對于經驗豐富，行業知識廣泛的農民工，可以有計劃的納為企業的正式員工，這樣不僅能提高他本人的工作熱情，而且能起到模范帶頭的作用，不論是對于個人，還是對于企業，都有益處，這是雙贏的局面。
2 加強在項目的各個環節中對成本進行全方位管理控制對于一個具體的工程項目，從投標到工程完成，處處都有成本的管理控制。所以企業的成本管理控制是一個繁瑣而又復雜的工作。依靠先進的管理思想，培養起全部員工的成本管理控制意識，在工程項目的各個環節，對項目進行嚴格的成本管理控制，才能實現企業利潤的最大化，下面從項目的具體環節分析如何進行成本管理控制。2.1 工程投標環節的控制
企業管理層可以根據企業的實際情況制定工程項目的投標預算，從經濟手段和行政手段兩方面入手，強制項目投標部門按照企業的預算進行投標,如此可以限制在投標過程中招待費、業務費、出差費、標書費等開銷，這樣可以迫使項目投標部門對投標項目進行仔細的考慮，按照企業預算進行資源分配，精化投標方案，以達到節約成本的目的。這就要求項目投標部門進行投標時，結合企業內部的實際能力，對所投標的項目進行充分的考察論證，確保投標的準確性及成功率，與原來傳統的投標相比，不僅減少了投標的盲目性，而且有效的減少了投標過程中所不必要的成本，提高利潤。2.2 技術管理環節的控制
有效的對成本進行管理控制的途徑之一，是做好企業內部的技術管理環節。技術管理環節需要注意以下兩個方面：第一，通過對現場施工的情況調查，對現場進行合理的規劃，實施安全生產，避免不必要的損失。（2）通過企業自身的優勢，對技術狀況進行革新，將一些不需要的程序和環節加以省略，即可縮短時間，又可以達到節約成本的目的。 2.3 機械設備管理環節的控制
根據工程實際需要，合理選用機械設備，充分發揮機械的效能。施工過程中做好機械的養護，對不再使用的機械及時報停或清退。積極推行項目法施工，優化生產要素，機械設備集中管理，落實項目成本核算制，建立項目單位機械設備、周轉材料內部租賃市場，廢止無償供應的辦法。各工地的機械不能各自把持，應該互相循環使用，大大提高設備的利用率，增強項目應計成本的真實性。這種做法，就會比項目法施工前成本有顯著下降。 2.4 材料管理環節的控制
工程項目中，原料成本費用是占比例最高的部分，通常占總成本的百分之六十到七十。在對原料成本的控制管理過程中，需要從采購、存儲、使用等各個方面進行管理，建立起完善的管理制度。從原料采購過程中看，通過工程計劃節點，對供應商進行招標，對于大批量原料采購采用分批提供的方法，這樣可以降低原料的存儲費用，對于近距離的原料采購，可以通過虛擬庫存，對原料實行零庫存管理。零庫存管理不僅減小成本預算，使資本可以流動，而且可以降低庫存積壓的風險。從原料的使用過程中看，加強對原料使用的管理，具體責任落實到個人身上，減少因個人錯誤而造成對原料的浪費，這就需要管理層建立健全的責任制度及考核制度。
3 加強對資本運轉的責任考核
責任考核制度對成本管理控制的重要性勿容置疑。責任考核制度貫穿工程項目的整個過程。企業在考核項目時，不僅要強調項目進度是否按照計劃進行、工作過程中的質量保證及安全防護工作，同時需要對資金運轉情況了如指掌。
關于資金運轉方面，要注意資金的流入方向及比例，查看資金是否回轉正常。當工程項目完成時，若工程款遲遲得不到回收，會導致壞賬損失。若資金得不到回籠，不僅會減少項目利潤，而且會影響后續項目計劃的資金準備，造成連鎖反應。因此對資金運轉方面的考核異常重要，要從全方位的角度進行資金考核，對于異常運轉，將責任落實到個人，切實控制經濟成本。
結語
對建筑項目的成本控制管理工作是一項繁瑣的系統工程。針對不同的建筑企業、不同的項目工程、不同的現實情況，成本控制管理工作都不盡相同。但是成本控制管理工作的本質不變，都是為了節約成本，提高企業的利潤。在具體的實施成本控制工作時，需要參考以上幾點，做到靈活運用，在這競爭日益激烈的壞境中，提升企業的市場競爭能力。
參考文獻：
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【關鍵詞】 資金管理 新常態 企業
一、我國企業資金管理概述
通常來說，資金管理有廣義的資金管理和狹義的資金管理之分。廣義的資金管理是指站在企業集團的視角之上，對企業可以利用的所有資金資源運用到其資產上去，以求長期穩定的收益;而狹義的資金管理僅是對一定時期內（通常是較短的期限）的現金調度，主要是內部資金的計劃、分配、使用和監督等。現時期，我國企業整體來說能夠將資金管理和企業戰略緊密聯合并實行的企業并不多，絕大多數企業的資金管理還是短期資金調度，相較于國外大企業，這是我國企業的不足。
隨著西方先進的經營管理文化的不斷滲入，我國的企業結合自身的狀況也建立了完善的財務管理制度。通常來說，財務管理就是特定的人員對企業資金的合理籌劃和運用，在滿足企業生存發展的同時力求資本成本最小化。理論界認為，資金管理的職能就是對企業的資金流、資金調度、資金結算和資金運作等進行系統化管理，這使得資金管理無疑就成了企業運行的血液，是預防企業資金鏈斷裂的關鍵所在。因此，加強企業以資金管理為基礎的財務管理，保證企業資金能滿足其生產經營活動的需要，防控財務風險、避免財務危機成為每個企業需要面臨的命題。
二、我國企業資金管理的現狀
在新的經濟形勢下，我國現代企業管理制度的不斷完善，行業間競爭激烈促使企業間的資產重組的力度日益增強。隨著越來越多的大型集團型公司的出現，資金管理的重要性無論在合并時還是合并后經營中都顯得尤為重要。但我們同時也看到無論是新興的集團公司還是傳統的中小型企業，其資金管理都出現了諸多問題。
1、企業管理人員對科學資金管理意識缺乏
企業管理人員在日常經營中對資金的狀況十分關注，但事實上很多資金管理者也只是關注當前期間資金能否支持企業經營，而并沒有科學資金管理的觀念。資金的時間價值和現金流量理論都是企業財務管理中的基礎理論，對指導企業資金的籌集、投資、日常經營等管理決策有著重大意義。然而在企業實際進行有關資金的決策中我們并沒有看到相關理論在支持管理者的決策：有時導致項目甚至企業的資金鏈條斷裂，有時過度籌集資金使得企業背負超過自身能力的債務，企業之間、企業與銀行之間形成多角債務，陷入負債經營的泥潭中不能自拔。現實中企業種種因資金問題破產的悲劇，都是因為管理人員缺乏科學管理資金意識而導致的。
2、信息匱乏失真，難以進行科學的資金決策
企業若是想在這個信息爆炸的時代生存壯大，就必須學會如何抓取有價值的信息為自己所用，這對企業自身的發展起著十分重要的作用。目前我國企業的信息狀況存在著嚴重的不透明和不對稱的問題，即使是在較為完善的資本市場，反映信息質量的衡量也只能是未到半強勢有效的指標。這種不完善的信息市場不僅大大增加獲取信息的難度，還會對獲取的信息質量大打折扣。匱乏、不真實的信息不但會影響企業的科學決策，企業還有可能因此做出錯誤的決策，這種錯誤的決策對企業的打擊將會是毀滅性的。
3、缺乏對資金管理的制度性監控
企業資金監控主要分為事前預防、事中的嚴格監督和事后控制幾個方面。通過研究調查數據我們發現，我國許多企業資金的具體運轉和企業預測脫節，事前缺乏預防措施，事中監督不到位，事后的內部審計流于形式，整體對企業資金的管理控制缺乏完善的控制制度。缺乏資金管理的監督制度很容易導致資金管理失控，而管理失控又容易滋生不按規定進行商業信用管理、企業資金挪作私用等問題。加之缺乏監控制度的企業通常也有內部信息反饋問題，這樣會使企業在經營過程中缺乏應變能力，在這競爭激烈的市場中資金會越來越緊張，最終導致企業資金的崩潰。
4、企業自由資金的持有量難以確定
通常情況下，企業應當確定合適的自由資金持有規模，以免因為資金過少影響正常經營或者因為資金過多造成浪費。但是在實際狀況中，企業難以對未來的狀況進行準確的預測，也缺乏財務資金調控制度進行內部資金管理，也沒有資金管理信息平臺進行內部財務信息的交流。這就造成了各個部門往往只顧及自身利益進行資金決策，有甚者調整偽造部門營收狀況。因為各個部門都有著自己的利益訴求而不上報真實的狀況，所以企業在整體層次上進行投資、融資、經營決策時就沒有辦法全面、準確地進行決策，造成企業巨大的損失。
5、產品銷售信用政策制定不當，影響資金回流
在當今經濟進入低速增長的經濟新常態的同時，激烈的市場競爭已經倒逼企業進行更為寬松的信用政策。具體來說就是，因為經濟下行的緣故，生產企業的產品將有可能產生滯銷;為了搶占市場，企業將會更多地采用賒銷而不是現銷的方式進行銷售，這樣就會使得企業應收轉款增高，壞賬也會相應的增大。信用政策放松帶來的問題是企業資金周轉率降低，同時增加的壞賬將會進一步加重企業資金回流問題。企業的血液不能及時回流，企業的生存勢必會受到影響。
三、資金管理對企業的重要性
當今企業的生存環境越來越艱難，新常態的經濟就是人口紅利消失、技術進步更新跟不上的青黃不接的時代。周邊許多企業效益低下，面臨著被收購或者破產的局面。不少企業破產的一個共同點就是因為財務管理不當造成資金鏈的斷裂。在上文中我們已經細致地總結了當今企業存在的諸多問題，在本節我們將討論資金管理可以為企業帶來什么以及為什么資金管理對企業十分重要。
1、有效的資金管理可以提高資金的利用效率
正如前文所述，企業管理人員對科學資金管理意識缺乏，所以造成了企業資金運用混亂，很多時候不是會產生資金緊張，就是會有大量流動現金沒有得到充分的利用。隨著企業規模的增大、部門的增多，如果每個部門都留有定量的機動資金，雖然可以在部門需求資金的時候及時的解決，但將所有部門的閑置資金集中起來就可以成為集團共有的機動資金，在某個部門需求而別的部門不需的時候用最少的錢解決問題。資金的利用效率還可以通過其他各種手段提高，用最少的錢辦最好的事，對于企業來說就是獲得了一筆免費的資金。
2、完善規范的資金管理可以降低企業的經營風險
資金對于企業就是賴以生存的“血液”，只有當資金這個血液流滿全身，企業才可以健康正常的經營。財務管理人員在進行資金管理時，首先，制定完善規范的資金管理制度，規定企業資金的信用政策、部門資金留存政策等等，這樣是規劃企業的血液流向何處。其次，企業應當有嚴密的資金監控制度，因為只有完善的監控制度，才能夠了解企業的資金流向哪里、到底是不是發揮了應有的作用。只有做好這項工作，企業的經營才能夠得以正常經營，否則就有可能因為下屬人員舞弊或者工作失誤影響企業的正常經營。
3、科學的資金管理能帶來企業收益最大化
雖然這是個競爭激烈的社會，但伴隨著企業不斷的優勝劣汰，市場上也有很多商機。對于任何企業，在機會到來之時應該勇敢地抓住商機，這樣才會不斷發展、不被淘汰。對于資金管理不足的企業來說，即使絕佳的商機唾手可得，但是有可能因為資金管理上的問題無法把握商機。因此，控制資金水平使其穩定、健康，為企業的經營決策、發展戰略服務，這是企業資源管理更高層次的要求，在長遠看來能夠帶給企業收益最大化。
四、如何提高企業資金管理水平
資金管理是需要實踐這塊豐厚的土壤才能培養出真知的事情，許多企業在實際經營中總結出來很多先進的經驗，其中也有很多值得學習與借鑒。
1、建立企業中心結算制度，降低資金同時規避風險
中心結算制度就是將企業部門的資金進行集中管理規劃，對于規模較大的集團公司，甚至成立了專門的財務公司進行資金的管理。但是對于絕大部分企業來說，在企業設置推行中心結算制度，將保證企業資金的集中統一，就可以顯著提高資金的利用效率了。中心結算制度可以有效地監管企業資金的使用狀況，嚴格杜絕企業多頭賬戶和資金的賬外流轉，保證了資金的安全。同時，中心結算制度還將中心賬戶變成企業資金的“蓄水池”，在大大減少企業總體自留資金的同時，保證了各個部門資金的使用需求得到滿足，達到“部門誰需要誰用，不需要就為企業用”的理想狀態。
2、時時關注企業資金流量，嚴格控制企業資金
在企業管理中，管理層十分關注企業資金狀況，但是很多時候卻不能用科學的方法管理資金。在資金管理中有一句崗位流傳的說法叫做“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”，這種觀念強調了資金的重要性，但是現實也反映了資金管理有時候不能在企業中得到很好的執行。此外，理論界先進的資金管理分析方法也可以運用在企業的資金管理中，指導分析企業資金管理中存在異常的原因，以及為如何降低企業流動資金需求、降低資金成本等提供可能的解決方案。
五、結語
我國的經濟已經進入新常態，在這個增速放緩、競爭激烈的環境中，企業若是想生存發展，就必須使盡渾身解數。資金作為企業的生命血液，必須得到企業管理人員的重視，科學管理、加強控制是資金管理的核心理念。為了到達這個目的，企業需要制定合理的制度，加強日常經營中資金的管理，將資金管理和企業的戰略發展緊密聯合起來，只有這樣企業才能在大浪淘沙中立于不敗之地。
【參考文獻】
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[關鍵詞]會計管理 企業管理 重要作用 實現策略
財務問題是企業立足于市場的根本，加強會計管理工作，以確保財務問題的有效發展，才能夠保證企業始終以健康的身姿在市場競爭中發展。隨著當前時期，市場經濟對于企業的資金、人才、知識、財務環境等方面提出了更高的要求，會計管理的重要性更是日益凸顯，近年來，我國各企業紛紛加重了對于會計管理工作的關注。本文以企業的會計管理作為切入點，著重地從會計管理對于企業管理具有的重要作用，以及實現會計管理重要作用的策略兩個方面對這一主題進行了探討。
一、會計管理對于企業管理具有的重要作用分析
市場經濟大力發展的新時期，會計管理已經日益占據了企業管理工作的核心地位，會計管理的各環節工作以強勢的姿態滲透著企業生存和發展的所有方面，決定著企業在現代社會環境與市場經濟形勢中的勝敗。在當前會計管理中的各項不良問題在企業管理中逐步呈現，對企業造成了重大影響甚至是倒閉，這就使會計管理的重要作用更加清晰地展示出來。本文下面就具體分析一下會計管理對于企業管理的重要作用：
首先，會計管理工作在企業管理中的重要作用，體現在它對于企業資金以及利潤分配工作的干預。企業生存與發展中的生產、經營、管理、人才等各個方面的發展都與資金存在著密不可分的聯系，而會計管理則要負責對全部資金的具體使用狀況來進行記錄，并根據記錄的結果對資金應用效果進行分析，然后以節約企業為企業獲取更多收益為指導，對資金進行不斷完善的調整規劃與統籌分配等，從而使企業在優化的資金運用狀態下實現對利益的最高收益。同時，企業的各種資金使用在理論上都應該為企業帶來或多或少的利潤，在固定的階段內這些利潤匯集在企業中以后，企業會計人員就要以國家相關規定以及企業具體制度為指引，對利潤進行實際的分配，以確保企業內部各環節的利益關系得到有效處理，從而使企業獲得健康長遠的發展。
其次，會計管理工作為企業各項管理提供必要的監督作用。企業的各項事業的發展都離不開制約與監督，只有必要的監管工作始終發揮效用，各方面才能夠按部就班的依照規定來開展工作，從而避免企業的經營管理偏離其預期的目標。而會計管理作為關系企業各個方面工作的一項工作，它通過記錄、分配以及調整企業資產的各項應用，以及為企業的工作制定必要的資金使用目標和收益目標，直接潛在地參與企業其他方面的工作，從而使得各項工作的相關人員在嚴謹的財務記錄與核對狀態下，難以利用手中權限來謀取私利。而且，會計管理還督促他們在利益分配的嚴格規定下依照規范與標準努力地開展各項工作，從而為企業各項管理營造良好的監督環境。
再者，會計管理工作優化企業的戰略決策。企業高層領導在企業發展中必定會為其制定階段性或長遠的戰略決策，以確保企業的發展能夠受到決策的領導與指引，從而幫助企業在市場經濟環境中免遭被淘汰的命運。而企業大部分的戰略決策都牽涉到成本問題，是以必要的成本投入方案以及利益回收計劃作為基礎來具體制定，而成本投入方案的制定必須以會計信息作為基礎，利益回收計劃也要通過企業會計部門的計算才能夠盡可能精確地制定。因此，企業的會計管理還與企業的戰略決策的制定具有息息相關的作用。
二、企業推動會計管理的重要作用實現的策略
會計管理工作在企業發展中的重要性是不言而喻的，但是，就目前企業會計工作狀況來看，其中會計信息失真失實、會計人員監守自盜而導致其監管作用缺失、企業領導過度干預會計工作而影響了其在決策中作用的發揮等問題的存在已經是難以逃避的現實，企業要想推動會計管理工作的各項作用的順利實現，就必須采取策略對這些問題加以改正與完善。具體而言，其策略可以通過下面幾點來分析：
一方面，企業領導以及全體員工都要通過學習與培訓等，實現對于現代企業發展中的會計管理重要性的有效認知。而且，企業領導還要引導會計管理部門的所有人員積極地學習與現代化的企業管理工作相關的理念、方法、理論知識等，同時通過有效的獎勵政策以及精神鼓勵等，調動企業全體員工參與企業會計工作監管的活動，努力推動企業會計管理的業務環境以及道德環境的凈化。
另一方面，企業要以全部的管理工作作為載體來推動會計管理工作的開展，實現會計管理與企業其他管理之間的有效滲透。比如，企業可以對所有工作進行精細的劃分，將會計相關事務、會計監管任務、會計配合規定等各項要求滲透在每一個精細劃分后的部門工作中，以制度和規范來督促各項工作配合財務管理工作的開展，以使管理工作在具體實施中得以順利發揮各項作用。
三、結語
會計管理對于企業現代的發展起到了更深層次的影響，企業要努力加大對于會計管理重要性的研究，并針對其工作中存在的各種不足積極地加以完善，全面推動會計管理應有作用的實現。
企業資金預算是指基于歷史數據和管理經驗，考慮企業目前所處的經營狀況和內外部環境，通過合理預計企業資金需求量并科學分配到各個部門，最終實現提高資金使用效率的一項財務活動。在財務管理中，資金預算一是牽扯的部門較多，人員龐大，在核算的過程中要兼顧與考慮的因素復雜，二是現金流入金額較大，日常開支金額與變動因素較多，不利于資金的合理估計與預期，資金預算難度較大，再次是資金的預算監督薄弱，總體來看，企業資金預算在企業財務管理重要性不言而喻，但實際中操作中較為復雜，本文結合根據資金預算的相關理論知識，結合實際工作經驗，對現行企業資金預算管理提出自己的見解。
二、企業資金預算管理現狀及存在的問題
1.資金預算管理觀念薄弱
隨著市場經濟的發展，財務管理水平的提高，為提升財務管理水平，現行企業通過信息化手段、借助財務軟件逐步開展預算管理，加強預算管理在財務管理中的重要性。但由于大多數企業核算軟件缺乏、難以覆蓋全部核算單位等因素的限制，并未達到全面預算，大多是支出的預算，收入預算也僅僅是在上期水準的基礎上進行簡單的加成，并未達到真正意義上的全面預算。作為全面預算最后環節，資金預算的管理觀念更為薄弱，大多已支出預算的附屬品形式呈現，其重要性難以得到體現，更無從談起資金預算管理的強化與執行。資金預算管理觀念的薄弱還體現在資金預算的編制、資金預算部門的設置、資金預算的人員配備等。
2.資金預算管理執行力度不夠
現行企業資金預算管理主要有兩種現象：一是通常僅有支出預算，并未形成專門資金預算核算辦法，其執行力度更無從談起；二是雖然有資金預算，但是資金預算也僅僅流于形式，未充分發揮資金預算的效力，財務在核算的過程中也忽略資金預算的重要性。以現行流量表的編制為例，現金流量表在一定程度上可以與資金預算管理起到勾稽關系的作用，能夠監督資金預算管理的執行力度，在在企業財務報表的提供和使用過程中，大多企業僅做年度的現金流量核算，并未制作現金流量表的月度報表，可見資金管理在企業日常財務工作中執行力度顯著不足。
3.資金預算管理缺乏監督
在企業資金預算管理觀念薄弱、執行力不足情況下，資金預算管理監督顯著缺位。現階段，一些企業的資金控制系統不健全，大多是資金預算跟著會計模式走，企業資金流向與控制脫節，預算執行控制嚴重缺乏，預算的信息反饋渠道也極為不流暢，導致資金的使用效率低下，但對于目前出現的這種現象，企業也并未制定專門的監督考核辦法，導致惡性循環，有些企業雖然制度了相關制度，但由于種種原因并未有效實施，最終導致資金的流向脫節于資金控制，造成資金嚴重浪費，甚至導致企業出現財務管理困境。
三、完善企業資金預算管理的建議
鑒于目前企業資金預算管理的現狀與存在的問題，為提升資金預算管理的效力，特提出以下幾點建議。
1.提升企業資金預算管理觀念
提升企業資金預算管理觀念，首先成立專門的團隊或者配備專門的資金預算管理專員進行資金預算管理，設置資金預算管理崗位，提升資金預算管理工作在財務工作中的重要性。其次，強化對資金預算管理專員的培訓，及時應對市場環境、市場技術的更新變革，最后科學編制資金預算，通過科學編制盡力做到讓企業各級部門能夠對本企業所面臨的資金風險有全面的審視，及時了解企業的內部環境和所面臨的外面環境與風險，為各部門指出提高管理水平的方向。此外，為企業的資金籌措提供多種渠道和籌資方向，及時應對資金緊張的風險。
2.強化資金預算管理執行力
強化企業的資金預算執行力首先應對資金預算進行細化，著手于月度的收支計劃，月末根據實際執行與預算的差額及時調整預算，保證全年預算管理工作的順利實現；其次，加強資金預算的審批，對于日常發生的臨時增加項目，應及時進行分析討論，合理調配資金的使用，嚴格資金的追加審批程序，并進行備案；最后，及時反饋執行過程中存在的問題，并對預算進行修正，此外，要定期召開預算執行情況的匯報會議，同時向上級預算單位遞交預算執行情況的分析報告，需詳細說明預算執行的偏差、原因及補救措施。
3.構建資金預算管理監督體系
